هي ضريبة محلية، أي. يتم دفعها إلى ميزانية البلدية (أو المدن الفيدرالية في موسكو وسانت بطرسبرغ وسيفاستوبول) التي تم تركيبها فيها والتي يقع فيها العقار.
من يدفع الضرائب العقارية في عام 2018
يجب دفع ضريبة الأملاك من قبل الأفراد الذين يمتلكون:
- منزل؛
- مساحة المعيشة (شقة، غرفة)؛
- المرآب، مكان وقوف السيارات.
- مجمع عقاري واحد؛
- مشروع بناء غير مكتمل؛
- المباني الأخرى، الهيكل، الهيكل، المباني؛
- حصة في العقار المذكور أعلاه.
يتم تصنيف المنازل والمباني السكنية الواقعة على قطع الأراضي المخصصة للزراعة الفرعية الشخصية، والزراعة الريفية، والبستنة النباتية، والبستنة، وبناء المساكن الفردية على أنها مباني سكنية.
ملحوظة: للملكية الداخلة في الملكية المشتركة مبنى سكني(السلالم، المصاعد، السندرات، الأسطح، الطوابق السفلية، إلخ) لا تحتاج إلى دفع الضرائب.
ملحوظةأنه وفقًا للتعديلات التي تم إدخالها على قانون الضرائب للاتحاد الروسي بموجب القانون رقم 401-FZ المؤرخ 30 نوفمبر 2016، فإن المباني غير السكنية (الحدائق والمنازل الريفية) تساوي المباني السكنية وتخضع لضريبة الأملاك بدءًا من من الفترة 2015. فيما يتعلق بهذه الأشياء، يمكن للمواطنين المطالبة بمزايا (إذا تم حساب الضريبة على أساس القيمة المساحية) بمبلغ 50 مترًا مربعًا. منطقة معفاة من الضرائب. وللحصول عليه يجب عليك الاتصال بمصلحة الضرائب شخصيا أو تقديم طلب من خلال "حساب دافع الضرائب الشخصي".
كيف يتم حساب ضريبة الأملاك لعام 2017؟
يتم احتساب ضريبة الأملاك من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية، وبعد ذلك ترسل إشعارًا إلى مكان إقامة الفرد، والذي يحتوي على معلومات حول مبلغ الضريبة المطلوب دفعها.
في 1 يناير 2015، دخل الفصل 32 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي حيز التنفيذ، والذي ينص على: طلب جديدحساب ضريبة الأملاك. وفقا للقواعد الجديدة، لا يتم احتساب الضريبة من قيمة مخزون الكائن، ولكن على أساسه القيمة المساحية(أي أقرب ما يكون إلى السوق).
سيتم تقديم إجراء الحساب الجديد بشكل منفصل لكل موضوع في الاتحاد الروسي. تلك الكيانات التي لم تتمكن من الموافقة على القيمة المساحية للأشياء ونشر القانون القانوني المقابل قبل 1 ديسمبر 2017، ستحسب الضريبة في عام 2018 وفقًا للضريبة "القديمة" (على أساس قيمة المخزون).
ملحوظة: يجب على جميع مواطني روسيا التحول بالكامل إلى حساب ضريبة الأملاك على أساس القيمة المساحية بحلول 1 يناير 2020.
كيف يتم حساب الضريبة من القيمة المساحية؟
ضريبة الأملاك فرادى، بناءً على القيمة المساحية للعقار، ويتم حسابها باستخدام الصيغة التالية:
N إلى = (القيمة المساحية – خصم الضرائب) × حجم المشاركة × معدل الضريبة
القيمة المساحية
عند حساب الضريبة، يتم أخذ البيانات المتعلقة بالقيمة المساحية للكائن من السجل العقاري للدولة اعتبارًا من 1 يناير من كل عام (بالنسبة للأشياء الجديدة - في وقت تسجيلها لدى الدولة). يمكنك معرفة القيمة المساحية لكائن ما في المكتب الإقليمي لـ Rosreestr.
خصم الضرائب
عند حساب الضريبة، يمكن تخفيض القيمة المساحية للأنواع الرئيسية من الكائنات عن طريق خصم الضرائب:
سلطات البلدياتولمدن موسكو وسانت بطرسبرغ وسيفاستوبول الحق في زيادة مبلغ التخفيضات الضريبية الموصوفة أعلاه. إذا تبين أن القيمة المساحية سلبية، فيفترض أنها صفر.
مثال للحساب
بيتروف آي. يمتلك شقة بمساحة إجمالية 50 متر مربع. متر. قيمتها المساحية هي 3000000 روبل. تكلفة متر مربع واحد المتر يساوي 60.000 روبل.
سيكون الخصم الضريبي في هذه الحالة: 1,200,000 روبل روسي(60.000 روبل روسي × 20 مترًا مربعًا). عند حساب الضريبة، من الضروري أن تأخذ القيمة المساحية المخفضة: 1800000 روبل روسي(3,000,000 روبل روسي - 1,200,000 روبل روسي).
حجم المشاركة
إذا كان الكائن في ملكية مشتركة مشتركة
معدل الضريبة
تختلف معدلات الضرائب في كل موضوع من مواضيع روسيا، ويمكنك معرفة المبلغ الدقيق لها في عام 2018 على هذه الصفحة
| معدل الضريبة | نوع الكائن |
|---|---|
| 0,1% | المباني السكنية (بما في ذلك المباني غير المكتملة) والمباني السكنية (الشقق والغرف) |
| المجمعات العقارية الموحدة والتي تشتمل على مبنى سكني واحد على الأقل (مبنى سكني) | |
| الكراجات وأماكن وقوف السيارات | |
| المباني أو المنشآت التجارية التي لا تزيد مساحتها عن 50 مترا مربعا. متر والتي تقع على قطع الأراضي المخصصة للزراعة الفرعية الشخصية أو زراعة الداشا أو البستنة النباتية أو البستنة أو بناء المساكن الفردية | |
| 2% | مراكز إدارية وتجارية وتسوقية |
| المباني غير السكنية التي تستخدم لاستيعاب المكاتب ومرافق البيع بالتجزئة والمرافق تقديم الطعاموالخدمات الاستهلاكية | |
| الأشياء التي تتجاوز قيمتها المساحية 300 مليون روبل | |
| 0,5% | كائنات أخرى |
لسلطات بلديات ومدن موسكو وسانت بطرسبرغ وسيفاستوبول الحق في خفض معدل الضريبة 0,1% إلى الصفر أو زيادته، ولكن ليس أكثر من ثلاث مرات. أيضًا، اعتمادًا على القيمة المساحية ونوع وموقع الكائن، يحق للسلطات المحلية تحديد معدلات ضريبية متباينة.
مثال للحساب
موضوع الضرائب
بيتروف آي. ينتمي ½ شقق بمساحة إجمالية 50 متر مربع. متر. القيمة المساحية للشقة هي 3000000 روبل. سيكون الخصم الضريبي مساوياً لـ 1200000 روبل.
حساب الضريبة
لحساب الضريبة، نأخذ الحد الأقصى لمعدل الضريبة الممكن 0,1% .
استبدال جميع البيانات المتاحة نحصل على الصيغة:
900 فرك.((3,000,000 روبل روسي - 1,200,000 روبل روسي) × ½ × 0.1%).
كيف يتم احتساب الضريبة على قيمة المخزون؟
يتم احتساب ضريبة الأملاك للأفراد على أساس القيمة المخزونة للعقار باستخدام الصيغة التالية:
N و= قيمة المخزون × حجم المشاركة × معدل الضريبة
قيمة المخزون
عند حساب الضريبة، يتم أخذ بيانات قيمة المخزون المقدمة إلى السلطات الضريبية قبل 1 مارس 2013. يمكنك معرفة هذه المعلومات في فرع BTI في موقع العقار.
حجم المشاركة
إذا كان الكائن في ملكية مشتركة مشتركة، يتم احتساب الضريبة لكل مشارك بما يتناسب مع حصته في ملكية هذا الشيء. إذا كان العقار يقع في الملكية المشتركة المشتركة، يتم احتساب الضريبة لكل من المشاركين في الملكية المشتركة بحصص متساوية.
معدل الضريبة
معدلات الضريبة في كل موضوع الاتحاد الروسيمختلفة، يمكنك معرفة حجمها الدقيق في هذه الصفحة. يرجى ملاحظة أن معدلات الضرائب يجب ألا تتجاوز الحدود التالية:
ملحوظة: اعتمادًا على مقدار قيمة المخزون ونوع وموقع الكائن، يحق للسلطات المحلية تحديد معدلات ضريبية متباينة.
مثال للحساب
موضوع الضرائب
بيتروف آي. ينتمي ½ شقق في موسكو. القيمة المخزونة للشقة هي 200000 روبل..
حساب الضريبة
يتم توفير معدل الضريبة لهذه الشقة في المبلغ 0,1% .
وستكون ضريبة الأملاك في هذه الحالة مساوية لما يلي: 100 فرك.(200000 روبل روسي × ½ × 0.1 / 100).
كيف يتم حساب الضريبة بموجب القواعد الجديدة في السنوات الأربع الأولى؟
عند حساب الضريبة من القيمة المساحية، يكون مبلغها أكبر بكثير مما هو عليه عند الحساب من قيمة المخزون. من أجل منع الزيادة الحادة في العبء الضريبي، تقرر: في السنوات الأربع الأولى (بعد إدخال قواعد جديدة في المنطقة)، ينبغي حساب الضريبة باستخدام الصيغة التالية:
Н = (Н к – Н и) × K + Н и
ن ل– الضريبة تحسب من القيمة المساحية للكائن ().
ن و– يتم احتساب الضريبة من القيمة المخزونة للكائن ().
ل– عامل التخفيض، الذي بفضله سيزداد العبء الضريبي تدريجياً بنسبة 20٪ كل عام.
معامل K يساوي:
- 0.2 - في السنة الأولى؛
- 0.4 – في السنة الثانية
- 0.6 - في السنة الثالثة؛
- 0.8 - في السنة الرابعة.
ابتداءً من السنة الخامسة، يجب حساب ضريبة الأملاك على أساس القيمة المساحية للعقار.
ملحوظة: يتم حساب الضريبة وفقا للصيغة المذكورة أعلاه فقط في الحالات التي يتم فيها الحصول على الضريبة من القيمة المساحية أكثر من قيمة المخزون.
إشعار الضرائب
بالنسبة للأفراد، يتم احتساب ضريبة الأملاك من قبل دائرة الضرائب، ومن ثم إرسالها إلى حسابهم عنوان السكنإشعار ضريبي يحتوي على معلومات حول مبلغ الضريبة والموعد النهائي لدفعها وما إلى ذلك.
سيتم إرسال الإشعارات الضريبية في عام 2018 إلى المقيمين في روسيا في الفترة من أبريل إلى نوفمبرولكن في موعد لا يتجاوز 30 يومًا قبل تاريخ الدفع.
يعتقد العديد من أصحاب العقارات خطأً أنهم إذا لم يتلقوا إشعارًا من دائرة الضرائب، فلن يحتاجوا إلى دفع ضريبة الأملاك. هذا خطأ.
في 1 يناير 2015، دخل القانون حيز التنفيذ والذي بموجبه يلتزم دافعو الضرائب في حالة عدم استلام الإخطارات الضريبية التقرير الذاتيإلى دائرة الضرائب الفيدرالية حول مدى توفر الأصول العقارية، وكذلك المركبات.
يجب تقديم الرسالة المذكورة أعلاه، مصحوبة بنسخ من مستندات الملكية، إلى دائرة الضرائب الفيدرالية فيما يتعلق بكل كائن خاضع للضريبة مرة واحدة قبل 31 ديسمبر من العام التالي. على سبيل المثال، إذا تم شراء شقة في عام 2017، ولم يتم تلقي أي إخطارات بشأنها، فيجب تقديم المعلومات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية بحلول 31 ديسمبر 2018.
لذلك، إذا لم تتلق إشعارًا، توصي دائرة الضرائب الفيدرالية بأخذ زمام المبادرة والاتصال بهيئة التفتيش شخصيًا (يمكنك استخدام هذه الخدمة لتحديد موعد عبر الإنترنت).
إذا أبلغ المواطن بشكل مستقل عن ذلك عربةالتي لم يتم تقييم الضريبة عليها، سيتم احتساب الدفع للسنة التي تم فيها إرسال الرسالة المحددة. ومع ذلك، ينطبق هذا الشرط فقط إذا لم يكن لدى مكتب الضرائب معلومات حول الشيء المبلغ عنه. إذا لم يتم إرسال إشعار الدفع لأسباب أخرى (على سبيل المثال، تمت الإشارة إلى عنوان دافع الضرائب بشكل غير صحيح، أو فقده في البريد)، فسيتم إجراء الحساب لجميع السنوات الثلاث.
في حالة عدم تقديم مثل هذه الرسالة خلال الفترة المحددة، سيتم مساءلة المواطن بموجب البند 3 من المادة. 129.1 وتم تغريمه بمبلغ 20٪ من مبلغ الضريبة غير المدفوع للكائن الذي لم يقدم تقريرًا عنه.
الموعد النهائي لدفع ضريبة الأملاك
في عام 2018، تم تحديد موعد نهائي واحد لدفع الضرائب العقارية لجميع مناطق روسيا - في موعد أقصاه 1 ديسمبر 2018.
ملحوظةأنه في حالة انتهاك المواعيد النهائية لدفع الضرائب العقارية، سيتم فرض غرامة على مبلغ المتأخرات عن كل يوم تقويمي من التأخير بمبلغ ثلاثمائة من الحالي معدلات إعادة التمويل للبنك المركزي للاتحاد الروسي. بالإضافة إلى ذلك، يجوز لمصلحة الضرائب إرسال إشعار إلى صاحب عمل المدين لتحصيل الدين على نفقة أجور، وكذلك فرض قيود على مغادرة الاتحاد الروسي. لا توجد غرامة مفروضة على الأفراد لعدم دفع الضرائب.
دفع ضريبة الأملاك
يمكنك دفع ضريبة الأملاك باستخدام خدمة خاصة على الموقع الرسمي للخدمة الضريبية.
للقيام بذلك تحتاج:
كيفية معرفة الديون الضريبية الخاصة بك
يمكنك معرفة ما إذا كان لديك ديون ضريبية بعدة طرق:
- عن طريق الاتصال شخصيًا بمصلحة الضرائب الإقليمية التابعة لدائرة الضرائب الفيدرالية في مكان إقامتك.
- من خلال الحساب الشخصي لدافع الضرائب على الموقع الرسمي لدائرة الضرائب الفيدرالية.
- استخدام خدمة خاصة على البوابة الموحدة لخدمات الدولة.
- من خلال بنك البيانات على الموقع الرسمي للمحضرين (فقط للمدينين الذين تكون قضاياهم في إجراءات التنفيذ).
و محلييتم تحديد الميزانيات في لوائح السلطات المحلية (المواد 12، 363، 383، 387، 397 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). في هذه المقالة سننظر في توقيت دفع الضرائب لفئات مختلفة من دافعي الضرائب للضرائب الأساسية.
معلومات عامة عن مدفوعات الضرائب
يمكنك دفع الضرائب والسلف عليها في موعد لا يتجاوز اليوم الأخير من تاريخ الاستحقاق. إذا تم السداد في وقت لاحق، سيتم فرض رسوم على الفترة المتأخرة ضربات الجزاء(البند 2 من المادة 57؛ البند 3 من المادة 58 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). قد يتم تغريم دافعي الضرائب (وكيل الضرائب) بسبب التأخر في دفع الضرائب (المادتان 122 و 123 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)، ولا يتم تطبيق الغرامات على الدفعات المقدمة المتأخرة.
يتم تحديد المواعيد النهائية لدفع الضرائب والرسوم بالأيام (تحسب بأيام العمل)، أو في الأيام التقويمية(أخذا بالإعتبار أيام غير العمل) (البند 6، المادة 6.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
إذا تزامن اليوم الأخير من الموعد النهائي للدفع مع يوم عطلة، يتم تأجيله إلى يوم الأسبوع التالي (البند 7، المادة 6.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
المواعيد النهائية لدفع الضرائب من قبل الأفراد
بالنسبة للضرائب العقارية، يتلقى المواطنون الذين ليسوا رواد أعمال فرديين إخطارات من دائرة الضرائب الفيدرالية بمبلغ الدفع، والذي يحتاجون إليه فقط لدفع الضريبة في الوقت المحدد.
ضريبة الأملاك للأفراد، أرضو ضرائب النقليجب أن يتم الدفع في موعد لا يتجاوز 1 ديسمبر من السنة التالية للسنة المشمولة بالتقرير. أي أن آخر يوم لدفع الضريبة لعام 2016 سيكون 1 ديسمبر 2017. إذا وصل الإخطار من دائرة الضرائب الفيدرالية قبل أقل من 30 يومًا من نهاية فترة السداد، أو بعد 1 ديسمبر، يكون للمواطن 30 يومًا أخرى ايام متبقية. على سبيل المثال، وصل الإخطار في 25 نوفمبر، مما يعني أنه تم دفع الضريبة حتى 25 ديسمبر، ولن يتم فرض أي رسوم متأخرة (البند 6، المادة 58 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
إذا قدم الفرد إعلان 3-NDFL بشأن تلقي الدخل في سنة الإبلاغ، ثم يتم تحويل الضريبة المحسوبة بشكل مستقل للدفع في موعد أقصاه 15 يوليو من السنة التالية للسنة التي تم فيها استلام الدخل.
المواعيد النهائية لدفع الضرائب لأصحاب المشاريع الفردية والمنظمات
يدفع رواد الأعمال الأفراد إلى دائرة الضرائب الفيدرالية أقساط التأمين"لنفسك" خلال الفترات التالية:
- المساهمات الثابتة FFOMS وصندوق المعاشات التقاعدية للدخل لا يزيد عن 300000 روبل. - في موعد أقصاه 31 ديسمبر السنة الحالية(لعام 2017 – 01/09/2018)،
- مساهمات صندوق التقاعد من الدخل أكثر من 300000 روبل. – في موعد أقصاه 1 أبريل من العام التالي (لعام 2017 – 04/02/2018).
يتم دفع الضرائب المفروضة على رواد الأعمال الأفراد على ممتلكاتهم وأراضيهم ووسائل النقل الخاصة بهم بشكل مماثل للضرائب المفروضة على الأفراد.
بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية والكيانات القانونية، فإن المواعيد النهائية لدفع الضرائب تعتمد على النظام الضريبي المعمول به.
أساسييفترض المواعيد النهائية لدفع الضرائب التالية:
- بالنسبة لضريبة الدخل الشخصي لأصحاب المشاريع الفردية، فإن المواعيد النهائية لدفع الدفعات المقدمة هي 15 يوليو لنصف العام، و15 أكتوبر للربع الثالث، و15 يناير من العام التالي للربع الرابع؛
- ضريبة الدخل على الشركات- بالنسبة للدفعات المقدمة ربع السنوية، يتم دفع الضريبة السنوية في موعد لا يتجاوز اليوم 28 من الشهر التالي للربع المنتهي، ويتم دفع الضريبة السنوية قبل 28 مارس؛ للسلف الشهرية - الدفع في اليوم الثامن والعشرين من كل شهر من فترة التقرير.
- يتم دفع ضريبة القيمة المضافة للربع الماضي على أقساط متساوية في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من كل شهر من الأشهر الثلاثة التالية للربع.
- ضريبة الأملاك التنظيمية - إذا حددت المنطقة فترات تقديم التقارير، فإنها تحدد أيضًا الموعد النهائي للدفع السنوي؛ ثم يجب ألا تتجاوز المواعيد النهائية للدفع ربع السنوي 30 أبريل و30 يوليو و30 أكتوبر.
وبالنسبة لمن يستخدمون أنظمة خاصة، فإن تقويم المكلف سيكون على النحو التالي:
- نظام ضريبي مبسط- يتم تحويل السلف الضريبية من قبل المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية في موعد أقصاه 25 أبريل، 25 يوليو، 25 أكتوبر؛ تدفع المنظمات الضريبة السنوية في موعد أقصاه 31 مارس من العام التالي، ورجال الأعمال الأفراد - 30 أبريل.
- UTII- يتم دفع الضريبة من قبل رواد الأعمال الأفراد والمنظمات لكل ربع سنة في 25 أبريل و25 يوليو و25 أكتوبر و25 يناير.
- الضريبة الزراعية الموحدة- يتم دفع الدفعة المقدمة لمدة ستة أشهر لأصحاب المشاريع الفردية والمنظمات في 25 يوليو، مع الضريبة السنوية - في موعد أقصاه 31 مارس من العام التالي.
- نظام براءات الاختراع- يتم استخدام رواد الأعمال الأفراد فقط، وتعتمد فترة الدفع على مدة براءة الاختراع: ما يصل إلى 6 أشهر - تدفع حتى نهاية فترة "براءة الاختراع"؛ من 6 أشهر إلى سنة - يتم دفع ثلث التكلفة خلال 90 يومًا من بداية الصلاحية، و2/3 قبل انتهاء صلاحية براءة الاختراع.
المواعيد النهائية لدفع الضرائب لأصحاب العمل
جميع المنظمات التي تستخدم الموظفين، وكذلك أصحاب المشاريع الفردية مع الموظفين، تدفع لهم:
- ضريبة الدخل الشخصي - في أول يوم عمل بعد يوم دفع الدخل للفرد؛ بالنسبة للإجازات المرضية ومدفوعات الإجازة، يتم تحويل الضريبة في اليوم الأخير من شهر دفعها؛
- اشتراكات التأمين في دائرة الضرائب الفيدرالية (لصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي، صندوق التأمين الاجتماعي، التأمين الطبي الإلزامي)، مساهمات في صندوق التأمين الاجتماعي عن "الإصابات" - في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر التالي لشهر تراكم الدخل.
