Ist eine örtliche Steuer, d.h. Es wird an den Haushalt der Gemeinde (oder der föderalen Städte Moskau, St. Petersburg und Sewastopol) gezahlt, in der es installiert ist und in der sich die Immobilie befindet.
Wer zahlt Grundsteuer im Jahr 2018?
Die Grundsteuer muss von natürlichen Personen gezahlt werden, die Folgendes besitzen:
- Wohnhaus;
- Wohnraum (Wohnung, Zimmer);
- Garage, Parkplatz;
- einzelner Immobilienkomplex;
- unvollendetes Bauprojekt;
- sonstiges Gebäude, Struktur, Struktur, Räumlichkeiten;
- Anteil an der oben aufgeführten Immobilie.
Als Wohngebäude gelten Häuser und Wohngebäude, die sich auf Grundstücken befinden, die für die eigene Nebenlandwirtschaft, den Datscha-Anbau, den Gemüseanbau, den Gartenbau und den individuellen Wohnungsbau vorgesehen sind.
Notiz: für Eigentum, das zum Gemeinschaftseigentum gehört Wohngebäude(Treppenhäuser, Aufzüge, Dachböden, Dächer, Keller usw.) müssen Sie keine Steuern zahlen.
beachten Sie dass gemäß den Änderungen der Abgabenordnung der Russischen Föderation durch das Gesetz Nr. 401-FZ vom 30. November 2016 Nichtwohngebäude (Garten- und Landhäuser) Wohngebäuden gleichgestellt sind und ab diesem Zeitpunkt der Grundsteuer unterliegen aus dem Zeitraum 2015. In Bezug auf diese Objekte können Bürger einen Vorteil (sofern die Steuer auf der Grundlage des Katasterwerts berechnet wird) in Höhe von 50 m² beanspruchen. steuerfreies Gebiet. Um es zu erhalten, müssen Sie sich persönlich an die Steuerbehörde wenden oder einen Antrag über das „persönliche Steuerzahlerkonto“ stellen.
Wie wird die Grundsteuer für 2017 berechnet?
Die Grundsteuer wird vom Bundessteueramt berechnet und anschließend eine Mitteilung an den Wohnort der Person gesendet, die Informationen über die Höhe der zu zahlenden Steuer enthält.
Am 1. Januar 2015 trat Kapitel 32 der Abgabenordnung der Russischen Föderation in Kraft, das Folgendes vorsieht: neue Bestellung Berechnung der Grundsteuer. Nach den neuen Regeln wird die Steuer nicht aus dem Inventarwert des Objekts berechnet, sondern auf dessen Grundlage Katasterwert(d. h. so nah wie möglich am Markt).
Das neue Berechnungsverfahren wird von jedem Subjekt der Russischen Föderation separat eingeführt. Diejenigen Unternehmen, denen es nicht gelungen ist, den Katasterwert von Objekten zu genehmigen und den entsprechenden Rechtsakt vor dem 1. Dezember 2017 zu veröffentlichen, werden die Steuer im Jahr 2018 nach dem „alten“ (basierend auf dem Inventarwert) berechnen.
Notiz: Alle Subjekte Russlands müssen bis zum 1. Januar 2020 vollständig auf die Berechnung der Grundsteuer auf Basis des Katasterwerts umstellen.
Wie wird die Steuer aus dem Katasterwert berechnet?
Vermögenssteuer Einzelpersonen, basierend auf dem Katasterwert der Immobilie, wird nach folgender Formel berechnet:
N bis = (Katasterwert – Steuerabzug) x Anteilsgröße x Steuersatz
Katasterwert
Bei der Steuerberechnung werden Daten zum Katasterwert eines Objekts ab dem 1. Januar eines jeden Jahres (bei neuen Objekten zum Zeitpunkt ihrer Registrierung beim Staat) dem staatlichen Liegenschaftskataster entnommen. Den Katasterwert eines Objekts können Sie beim Gebietsamt Rosreestr erfahren.
Steuerabzug
Bei der Steuerberechnung kann der Katasterwert für die wichtigsten Objektarten durch einen Steuerabzug gemindert werden:
Behörden Gemeinden und die Städte Moskau, St. Petersburg und Sewastopol haben das Recht, den oben beschriebenen Betrag der Steuerabzüge zu erhöhen. Wenn sich herausstellt, dass der Katasterwert negativ ist, wird er mit Null angenommen.
Berechnungsbeispiel
Petrov I.A. besitzt eine Wohnung mit einer Gesamtfläche von 50 qm. Meter. Sein Katasterwert beträgt 3.000.000 Rubel. Kosten für einen Quadratmeter. Meter entspricht 60.000 Rubel.
Der Steuerabzug beträgt in diesem Fall: 1.200.000 RUB(RUB 60.000 x 20 m²). Bei der Steuerberechnung ist der reduzierte Katasterwert zu berücksichtigen: 1.800.000 RUB(3.000.000 RUB – 1.200.000 RUB).
Anteilsgröße
Wenn das Objekt drin ist gemeinsames gemeinsames Eigentum
Steuersatz
Die Steuersätze sind in den einzelnen Subjekten Russlands unterschiedlich; deren genaue Höhe im Jahr 2018 können Sie auf dieser Seite erfahren
| Steuersatz | Objekttyp |
|---|---|
| 0,1% | Wohngebäude (auch Rohbauten) und Wohnräume (Wohnungen, Zimmer) |
| Einheitliche Immobilienkomplexe, die mindestens ein Wohngebäude (Wohngebäude) umfassen | |
| Garagen und Stellplätze | |
| Gewerbliche Gebäude oder Bauten, deren Fläche 50 Quadratmeter nicht überschreitet. Meter und die sich auf Grundstücken befinden, die für die persönliche Nebenlandwirtschaft, den Datscha-Anbau, den Gemüseanbau, den Gartenbau oder den individuellen Wohnungsbau vorgesehen sind | |
| 2% | Verwaltungs-, Geschäfts- und Einkaufszentren |
| Nichtwohnräume, die der Unterbringung von Büros, Einzelhandelseinrichtungen und Einrichtungen dienen Gastronomie und Verbraucherdienstleistungen | |
| Objekte, deren Katasterwert 300 Millionen Rubel übersteigt | |
| 0,5% | Andere Objekte |
Die Behörden der Gemeinden und Städte Moskau, St. Petersburg und Sewastopol haben das Recht, den Steuersatz zu senken 0,1% auf Null setzen oder erhöhen, jedoch nicht mehr als das Dreifache. Abhängig vom Katasterwert, der Art und dem Standort des Objekts haben die Kommunen außerdem das Recht, differenzierte Steuersätze festzulegen.
Berechnungsbeispiel
Besteuerungsgegenstand
Petrov I.A. gehört ½ Wohnungen mit einer Gesamtfläche von 50 qm. Meter. Der Katasterwert der Wohnung beträgt 3.000.000 Rubel. Der Steuerabzug beträgt 1.200.000 Rubel.
Steuerberechnung
Zur Berechnung der Steuer gehen wir vom maximal möglichen Steuersatz aus 0,1% .
Wenn wir alle verfügbaren Daten ersetzen, erhalten wir die Formel:
900 Rubel.((3.000.000 RUB – 1.200.000 RUB) x ½ x 0,1 %).
Wie wird die Steuer auf den Lagerwert berechnet?
Die Grundsteuer für Privatpersonen, basierend auf dem Inventarwert der Immobilie, wird nach folgender Formel berechnet:
N und = Inventarwert x Aktiengröße x Steuersatz
Inventarwert
Bei der Steuerberechnung werden die vor dem 1. März 2013 beim Finanzamt eingereichten Angaben zum Lagerwert herangezogen. Diese Informationen erhalten Sie in der BTI-Filiale am Standort der Immobilie.
Anteilsgröße
Wenn das Objekt drin ist gemeinsames gemeinsames Eigentum, wird die Steuer für jeden Teilnehmer im Verhältnis seines Anteils am Eigentum an diesem Objekt berechnet. Wenn sich die Immobilie in befindet gemeinsames Gemeinschaftseigentum, wird die Steuer für jeden Miteigentümer zu gleichen Teilen berechnet.
Steuersatz
Steuersätze in jedem Fach Russische Föderation unterschiedlich sind, können Sie die genaue Größe auf dieser Seite herausfinden. Bitte beachten Sie, dass die Steuersätze die folgenden Grenzen nicht überschreiten sollten:
Notiz: Abhängig von der Höhe des Inventarwerts, der Art und dem Standort des Objekts haben die Kommunen das Recht, differenzierte Steuersätze festzulegen.
Berechnungsbeispiel
Besteuerungsgegenstand
Petrov I.A. gehört ½ Wohnungen in Moskau. Der Inventarwert der Wohnung beträgt 200.000 Rubel..
Steuerberechnung
Der Steuersatz für diese Wohnung ist in der Höhe angegeben 0,1% .
Die Grundsteuer beträgt in diesem Fall: 100 Rubel.(RUB 200.000 x ½ x 0,1 / 100).
Wie wird die Steuer nach den neuen Regeln in den ersten 4 Jahren berechnet?
Bei der Berechnung der Steuer aus dem Katasterwert ist ihr Betrag deutlich höher als bei der Berechnung aus dem Inventarwert. Um einen starken Anstieg der Steuerlast zu verhindern, wurde beschlossen: In den ersten vier Jahren (nach Einführung neuer Regeln in der Region) sollte die Steuer nach folgender Formel berechnet werden:
Н = (Н к – Н и) x K + Н и
N zu– Steuer berechnet aus dem Katasterwert des Objekts ().
N und– Steuer berechnet aus dem Inventarwert des Objekts ().
ZU– ein Reduktionsfaktor, dank dem die Steuerbelastung jedes Jahr schrittweise um 20 % erhöht wird.
Der Koeffizient K ist gleich:
- 0,2 – im ersten Jahr;
- 0,4 – im zweiten Jahr;
- 0,6 – im dritten Jahr;
- 0,8 – im vierten Jahr.
Ab dem 5. Jahr muss die Grundsteuer auf der Grundlage des Katasterwerts der Immobilie berechnet werden.
Notiz: Die Steuerberechnung nach obiger Formel erfolgt nur in den Fällen, in denen die Steuer aus dem Katasterwert höher ist als aus dem Inventarwert.
Steuerbescheid
Für Privatpersonen wird die Grundsteuer vom Steueramt berechnet und dann an sie weitergeleitet Wohnanschrift Steuerbescheid, der Informationen über die Höhe der Steuer, die Zahlungsfrist usw. enthält.
Steuerbescheide für 2018 werden im Zeitraum von an Einwohner Russlands verschickt April bis November, spätestens jedoch 30 Tage vor dem Zahlungstermin.
Viele Immobilieneigentümer glauben fälschlicherweise, dass sie keine Grundsteuer zahlen müssen, wenn sie keine Mitteilung vom Steueramt erhalten haben. Das ist nicht so.
Am 1. Januar 2015 ist ein Gesetz in Kraft getreten, nach dem Steuerpflichtige bei Nichterhalt von Steuerbescheiden verpflichtet sind Selbstbericht Informieren Sie den Bundessteuerdienst über die Verfügbarkeit von Immobilien und Fahrzeugen.
Die obige Nachricht muss zusammen mit Kopien der Eigentumsdokumente für jedes steuerpflichtige Objekt einmal vor dem 31. Dezember des folgenden Jahres beim Federal Tax Service eingereicht werden. Wenn beispielsweise im Jahr 2017 eine Wohnung gekauft wurde und keine Mitteilungen darüber eingegangen sind, müssen die Informationen bis zum 31. Dezember 2018 an den Bundessteuerdienst übermittelt werden.
Wenn Sie keine Benachrichtigung erhalten, empfiehlt der Bundessteuerdienst daher, die Initiative zu ergreifen und sich persönlich an die Aufsichtsbehörde zu wenden (über diesen Service können Sie online einen Termin vereinbaren).
Wenn ein Bürger unabhängig meldet, dass er Fahrzeug für die keine Steuer veranlagt wurde, wird die Zahlung für das Jahr berechnet, in dem die angegebene Meldung eingereicht wurde. Diese Voraussetzung gilt jedoch nur, wenn dem Finanzamt keine Informationen über den gemeldeten Gegenstand vorlagen. Wenn die Zahlungsmitteilung aus anderen Gründen nicht versandt wurde (z. B. weil die Adresse des Steuerpflichtigen falsch angegeben wurde oder sie auf dem Postweg verloren gegangen ist), erfolgt die Berechnung für alle drei Jahre.
Für das Versäumnis, eine solche Nachricht innerhalb der vorgeschriebenen Frist einzureichen, wird der Bürger gemäß Artikel 3 Absatz 3 zur Verantwortung gezogen. 129.1 und wurde mit einer Geldstrafe in Höhe von 20 % des nicht gezahlten Steuerbetrags für den Gegenstand belegt, für den er keine Meldung eingereicht hatte.
Zahlungsfrist für die Grundsteuer
Im Jahr 2018 wurde für alle Regionen Russlands eine einheitliche Frist für die Zahlung der Grundsteuer festgelegt – spätestens am 1. Dezember 2018.
beachten Sie dass bei Verstößen gegen die Fristen zur Zahlung der Grundsteuer für jeden Kalendertag der Verspätung eine Vertragsstrafe in Höhe von einem Dreihundertstel des aktuellen Betrags erhoben wird Refinanzierungssätze der Zentralbank der Russischen Föderation. Darüber hinaus kann die Steuerbehörde eine Aufforderung an den Arbeitgeber des Schuldners richten, die Schulden auf Kosten des Schuldners einzutreiben Löhne, und verhängen auch Beschränkungen für die Ausreise aus der Russischen Föderation. Gegen Privatpersonen wird kein Bußgeld wegen Nichtzahlung von Steuern verhängt.
Zahlung der Grundsteuer
Sie können die Grundsteuer über einen speziellen Service auf der offiziellen Website des Steuerdienstes bezahlen.
Dazu benötigen Sie:
So ermitteln Sie Ihre Steuerschuld
Ob Sie Steuerschulden haben, können Sie auf verschiedene Arten herausfinden:
- Durch persönliche Kontaktaufnahme mit der örtlichen Steuerbehörde des Föderalen Steuerdienstes an Ihrem Wohnort.
- Über das persönliche Konto des Steuerzahlers auf der offiziellen Website des Föderalen Steuerdienstes.
- Nutzung eines speziellen Dienstes auf dem Unified Portal of State Services.
- Über eine Datenbank auf der offiziellen Website der Gerichtsvollzieher (nur für Schuldner, deren Fälle sich im Vollstreckungsverfahren befinden).
UND lokal Budgets werden in den Vorschriften der lokalen Behörden festgelegt (Artikel 12, 363, 383, 387, 397 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). In diesem Artikel betrachten wir den Zeitpunkt der Steuerzahlungen für verschiedene Kategorien von Steuerzahlern für Grundsteuern.
Allgemeine Informationen zu Steuerzahlungen
Steuern und Vorschüsse darauf können Sie spätestens am letzten Tag der Fälligkeit entrichten. Bei späterer Zahlung wird der Verzugszeitraum in Rechnung gestellt Strafen(Artikel 57 Absatz 2; Artikel 58 Absatz 3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Dem Steuerzahler (Steuerbevollmächtigten) kann wegen verspäteter Steuerzahlung eine Geldstrafe auferlegt werden (Artikel 122 und 123 der Abgabenordnung der Russischen Föderation), bei verspäteter Vorauszahlung werden keine Geldbußen verhängt.
Die Fristen für die Zahlung von Steuern und Gebühren werden in Tagen (berechnet in Arbeitstagen) oder in festgelegt Kalendertage(unter Berücksichtigung arbeitsfreie Tage) (Absatz 6, Artikel 6.1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).
Fällt der letzte Tag der Zahlungsfrist auf einen arbeitsfreien Tag, wird er auf den nächsten Wochentag verschoben (Artikel 6.1 Absatz 7 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).
Fristen für die Zahlung von Steuern durch Privatpersonen
Bei der Grundsteuer erhalten Bürger, die keine Einzelunternehmer sind, vom Bundessteueramt Bescheide mit dem Zahlungsbetrag, für den sie lediglich die Steuer fristgerecht bezahlen müssen.
Grundsteuer für Privatpersonen, Land Und Transportsteuern Die Zahlung muss spätestens am 1. Dezember des auf das Berichtsjahr folgenden Jahres erfolgen. Das heißt, der letzte Tag, an dem für 2016 Steuern gezahlt werden müssen, ist der 1. Dezember 2017. Wenn die Mitteilung des Föderalen Steuerdienstes weniger als 30 Tage vor dem Ende des Zahlungszeitraums oder nach dem 1. Dezember eintrifft, hat der Bürger weitere 30 Tage Zeit Tage übrig. Beispielsweise ist die Benachrichtigung am 25. November eingegangen, was bedeutet, dass die Steuer bis zum 25. Dezember gezahlt wird und keine Verzugszinsen erhoben werden (Artikel 58 Absatz 6 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).
Wenn eine Person eine 3-NDFL-Erklärung über den Erhalt von Einkommen eingereicht hat Berichtsjahr, so wird die selbstständig berechnete Steuer zur Zahlung spätestens am 15. Juli des Jahres überwiesen, das auf das Jahr folgt, in dem die Einkünfte erzielt wurden.
Fristen für die Zahlung von Steuern für Einzelunternehmer und Organisationen
Einzelunternehmer zahlen an den Bundessteuerdienst Versicherungsprämien„für sich selbst“ innerhalb der folgenden Zeiträume:
- feste Beiträge FFOMS und Pensionsfonds für Einkommen nicht mehr als 300.000 Rubel. – spätestens am 31. Dezember laufendes Jahr(für 2017 – 01.09.2018),
- Beiträge zur Pensionskasse ab einem Einkommen von über 300.000 Rubel. – spätestens am 1. April des Folgejahres (für 2017 – 04.02.2018).
Steuern für Einzelunternehmer auf ihr eigenes Eigentum, Grundstück und Verkehr werden ähnlich wie Steuern für Privatpersonen gezahlt.
Für Einzelunternehmer und juristische Personen hängen die Fristen für die Zahlung von Steuern von der geltenden Steuerregelung ab.
BASIC geht von folgenden Steuerzahlungsfristen aus:
- für die Einkommensteuer für Einzelunternehmer sind die Fristen für die Zahlung der Vorauszahlungen der 15. Juli für das Halbjahr, der 15. Oktober für das 3. Quartal und der 15. Januar des Folgejahres für das 4. Quartal;
- Körperschaftssteuer- Bei vierteljährlichen Vorauszahlungen wird die Jahressteuer spätestens am 28. des auf das abgelaufene Quartal folgenden Monats entrichtet; die Jahressteuer wird vor dem 28. März entrichtet; bei monatlichen Vorschüssen - Zahlung am 28. eines jeden Monats des Berichtszeitraums.
- Die Mehrwertsteuer für das abgelaufene Quartal wird in gleichen Raten spätestens am 25. Tag jedes der drei auf das Quartal folgenden Monate gezahlt.
- Organisationsvermögenssteuer – wenn die Region Berichtszeiträume festlegt, legt sie auch die Frist für die jährliche Zahlung fest; dann sollten die vierteljährlichen Zahlungsfristen nicht später als der 30. April, 30. Juli und 30. Oktober liegen.
Für diejenigen, die Sonderregelungen nutzen, sieht der Kalender des Steuerpflichtigen wie folgt aus:
- vereinfachtes Steuersystem– Steuervorschüsse werden von Organisationen und Einzelunternehmern spätestens am 25. April, 25. Juli und 25. Oktober überwiesen; Organisationen zahlen die Jahressteuer spätestens am 31. März des Folgejahres, Einzelunternehmer bis zum 30. April.
- UTII– Die Steuer wird von einzelnen Unternehmern und Organisationen für jedes Quartal am 25. April, 25. Juli, 25. Oktober und 25. Januar gezahlt.
- Einheitliche Agrarsteuer– Die Vorauszahlung für sechs Monate an einzelne Unternehmer und Organisationen wird am 25. Juli gezahlt, die Jahressteuer – spätestens am 31. März des nächsten Jahres.
- Patentsystem– Es werden nur Einzelunternehmer eingesetzt, und die Zahlungsfrist hängt von der Dauer des Patents ab: bis zu 6 Monate – gezahlt bis zum Ende der „Patent“-Laufzeit; von 6 Monaten bis zu einem Jahr – 1/3 der Kosten wird innerhalb von 90 Tagen nach Beginn der Gültigkeit und 2/3 vor Ablauf des Patents bezahlt.
Steuerzahlungsfristen für Arbeitgeber
Alle Arbeitgeberorganisationen sowie Einzelunternehmer mit Arbeitnehmern zahlen dafür:
- Einkommensteuer – am ersten Werktag nach dem Tag der Einkommenszahlung an eine natürliche Person; für Krankengeld und Urlaubsgeld wird die Steuer am letzten Tag des Monats ihrer Zahlung überwiesen;
- Versicherungsbeiträge an den Föderalen Steuerdienst (für die Pensionskasse der Russischen Föderation, Sozialversicherungskasse, obligatorische Krankenversicherung), Beiträge an die Sozialversicherungskasse für „Verletzungen“ – spätestens am 15. Tag des Monats, der auf den Monat folgt Einkommensabgrenzung.
