Helyi adó-e, pl. annak az önkormányzatnak (vagy Moszkva, Szentpétervár és Szevasztopol szövetségi városainak) költségvetésébe fizetik be, ahol telepítették, és ahol az ingatlan található.
Ki fizet ingatlanadót 2018-ban
Ingatlanadót azoknak a magánszemélyeknek kell fizetniük, akik rendelkeznek:
- Ház;
- lakótér (lakás, szoba);
- garázs, parkolóhely;
- egyetlen ingatlan komplexum;
- befejezetlen építési projekt;
- egyéb épület, építmény, építmény, helyiség;
- részesedése a fent felsorolt ingatlanban.
Lakóépületnek minősülnek az egyéni mellékgazdálkodásra, nyaralógazdálkodásra, zöldséges kertészetre, kertészetre és egyéni lakásépítésre szolgáló telkeken található házak és lakóépületek.
jegyzet: a közös tulajdonba tartozó ingatlanra bérház(lépcsőház, lift, tetőtér, tető, pince stb.) nem kell adót fizetni.
jegyzet hogy az Orosz Föderáció adótörvényének a 2016. november 30-i 401-FZ törvény által végrehajtott módosításai szerint a nem lakáscélú épületek (kert és vidéki házak) egyenlőek a lakóépületekkel, és ingatlanadó hatálya alá tartoznak. 2015-ös időszaktól. Ezekkel az objektumokkal kapcsolatban az állampolgárok 50 négyzetméter kedvezményt igényelhetnek (ha az adót kataszteri érték alapján számítják ki). adómentes terület. Megszerzéséhez személyesen kell megkeresni az adóhatóságot, vagy a „Személyi adózói számlán” keresztül kell kérelmet benyújtani.
Hogyan számítják ki az ingatlanadót 2017-re?
Az ingatlanadót a Szövetségi Adószolgálat számítja ki, majd értesítést küld a magánszemély lakóhelyére, amely információkat tartalmaz a fizetendő adó összegéről.
2015. január 1-jén hatályba lépett az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 32. fejezete, amely új rend ingatlanadó számítása. Az új szabályok szerint az adót nem a tárgy leltári értékéből, hanem annak alapján számítják ki kataszteri érték(azaz a lehető legközelebb a piachoz).
Az új számítási eljárást az Orosz Föderáció minden egyes alanya külön-külön vezeti be. Azok a jogalanyok, akik 2017. december 1. előtt nem tudták jóváhagyni az objektumok kataszteri értékét és közzétették a megfelelő jogszabályt, 2018-ban a „régi” szerint (leltári érték alapján) számítják ki az adót.
jegyzet: Minden oroszországi alanynak 2020. január 1-ig teljesen át kell állnia az ingatlanadó kataszteri érték alapján történő kiszámítására.
Hogyan számítják ki az adót a kataszteri értékből?
Tulajdon adó magánszemélyek, az ingatlan kataszteri értéke alapján a következő képlet alapján kerül kiszámításra:
N-ig = (Kataszteri érték – Adólevonás) x Részvény nagysága x Adókulcs
Kataszteri érték
Az adó kiszámításakor egy tárgy kataszteri értékére vonatkozó adatokat az állami ingatlankataszterből minden év január 1-jétől veszik (új objektumok esetében - az állami nyilvántartásba vétel időpontjában). Egy objektum kataszteri értékét a Rosreestr területi irodájában találhatja meg.
Adólevonás
Az adó kiszámításakor a főbb objektumok kataszteri értéke adólevonással csökkenthető:
Hatóság önkormányzatok valamint Moszkva, Szentpétervár, Szevasztopol városoknak joguk van a fent leírt adólevonások összegének növelésére. Ha a kataszteri érték negatívnak bizonyul, akkor azt nullának kell tekinteni.
Számítási példa
Petrov I.A. 50 nm összterületű lakás tulajdonosa. méter. Kataszteri értéke 3 000 000 rubel. Egy négyzetméter költsége. méter egyenlő 60 000 rubel.
Az adólevonás ebben az esetben a következő lesz: 1 200 000 RUB(60 000 RUB x 20 négyzetméter). Az adó kiszámításakor a csökkentett kataszteri értéket kell figyelembe venni: 1 800 000 RUB(3 000 000 RUB – 1 200 000 RUB).
Megosztás mérete
Ha az objektum bent van közös megosztott tulajdon
Adókulcs
Az adókulcsok Oroszországban az egyes tantárgyakban eltérőek, ezek pontos összegét 2018-ban ezen az oldalon találja meg.
| Adókulcs | Objektum típusa |
|---|---|
| 0,1% | Lakóépületek (beleértve a befejezetleneket is) és lakóhelyiségek (lakások, szobák) |
| Egységes ingatlanegyüttesek, amelyek legalább egy lakóhelyiséget (lakóépületet) tartalmaznak | |
| Garázsok és parkolóhelyek | |
| Kereskedelmi épületek vagy építmények, amelyek területe nem haladja meg az 50 négyzetmétert. méter, és amelyek személyes mellékgazdálkodásra, nyaralógazdálkodásra, zöldséges kertészetre, kertészetre vagy egyéni lakásépítésre szolgáló telkeken találhatók | |
| 2% | Adminisztratív, üzleti és bevásárlóközpontok |
| Nem lakás céljára szolgáló helyiségek, amelyeket irodák, kiskereskedelmi létesítmények, létesítmények elhelyezésére használnak Vendéglátásés fogyasztói szolgáltatások | |
| Olyan tárgyak, amelyek kataszteri értéke meghaladja a 300 millió rubelt | |
| 0,5% | Egyéb tárgyak |
Moszkva, Szentpétervár, Szevasztopol önkormányzatainak és városainak hatóságai jogosultak az adókulcs csökkentésére 0,1% nullára vagy növelni, de legfeljebb háromszorosára. Ezenkívül az objektum kataszteri értékétől, típusától és helyétől függően a helyi hatóságoknak jogukban áll differenciált adókulcsokat megállapítani.
Számítási példa
Adózás tárgya
Petrov I.A. tartozik ½ 50 nm összterületű lakások. méter. A lakás kataszteri értéke 3 000 000 rubel. Az adólevonás 1 200 000 rubel lesz.
Adószámítás
Az adó kiszámításához a lehetséges maximális adókulcsot vesszük figyelembe 0,1% .
Az összes rendelkezésre álló adatot behelyettesítve a következő képletet kapjuk:
900 dörzsölje.((3 000 000 RUB – 1 200 000 RUB) x ½ x 0,1%).
Hogyan számítják ki az adót a készletérték után?
A magánszemélyek ingatlanadóját az ingatlan leltári értéke alapján a következő képlet alapján számítják ki:
N és = Készletérték x Részvény mérete x Adókulcs
Készletérték
Az adó kiszámításakor a 2013. március 1. előtt az adóhatósághoz benyújtott leltári érték adatait veszik figyelembe. Ezt az információt az ingatlan telephelyén található KTF-fiókban találja meg.
Megosztás mérete
Ha az objektum bent van közös megosztott tulajdon, az adót minden résztvevőre a tárgy tulajdonjogában való részesedésének arányában számítják ki. Ha az ingatlan ben található közös közös tulajdon, az adót a közös tulajdonban részt vevők mindegyikére egyenlő arányban számítják ki.
Adókulcs
Adókulcsok minden tantárgyban Orosz Föderáció eltérőek, ezen az oldalon megtudhatja a pontos méretüket. Felhívjuk figyelmét, hogy az adókulcsok nem haladhatják meg a következő határokat:
jegyzet: a leltári érték nagyságától, az objektum típusától és elhelyezkedésétől függően a helyi hatóságok jogosultak differenciált adókulcsokat megállapítani.
Számítási példa
Adózás tárgya
Petrov I.A. tartozik ½ apartmanok Moszkvában. A lakás leltári értéke a 200 000 rubel..
Adószámítás
Az apartman adókulcsa az összegben szerepel 0,1% .
Az ingatlanadó ebben az esetben egyenlő lesz: 100 dörzsölje.(RUB 200 000 x ½ x 0,1 / 100).
Hogyan történik az adó kiszámítása az új szabályok szerint az első 4 évben?
Az adó kataszteri értékből történő kiszámításakor annak összege lényegesen nagyobb, mint a leltári értékből történő számításnál. Az adóterhek meredek növekedésének megakadályozása érdekében úgy döntöttek: az első négy évben (az új szabályok bevezetése után a régióban) az adót a következő képlet alapján kell kiszámítani:
Н = (Н к – Н и) x K + Н и
N to– az objektum kataszteri értékéből számított adó ().
N és– a tárgy leltári értékéből számított adó ().
NAK NEK– csökkentő tényező, aminek köszönhetően az adóteher évente fokozatosan, 20%-kal emelkedik.
K együttható egyenlő:
- 0,2 – az első évben;
- 0,4 – a második évben;
- 0,6 – a harmadik évben;
- 0,8 – a negyedik évben.
Az ingatlanadót az 5. évtől az ingatlan kataszteri értéke alapján kell kiszámítani.
jegyzet: az adószámítás a fenti képlettel csak abban az esetben történik, ha a kataszteri értékből származó adó nagyobb, mint a leltári értékből.
Adóügyi közlemény
Magánszemélyek esetében az ingatlanadót az adószolgálat számítja ki, majd elküldi az adószolgálatnak lakcíme adóértesítő, amely információkat tartalmaz az adó összegéről, befizetésének határidejéről stb.
A 2018-as adóbejelentéseket Oroszország lakosai számára a következő időszakban küldjük ki áprilistól novemberig, de legkésőbb 30 nappal a fizetés időpontja előtt.
Sok ingatlantulajdonos tévesen azt hiszi, hogy ha nem kapott értesítést az adószolgálattól, akkor nem kell ingatlanadót fizetnie. Ez rossz.
2015. január 1-jén lépett hatályba az a törvény, amely szerint az adózók az adóbevallás elmulasztása esetén kötelesek önbevallás a Szövetségi Adószolgálatnak az ingatlanvagyon, valamint a járművek elérhetőségéről.
A fenti üzenetet a tulajdonjogot igazoló dokumentumok másolataival együtt minden egyes adóköteles tárgy tekintetében egyszer a következő év december 31-ig kell benyújtani a Szövetségi Adószolgálathoz. Például, ha egy lakást 2017-ben vásároltak, és erről nem érkezett értesítés, akkor 2018. december 31-ig tájékoztatást kell adni a Szövetségi Adószolgálatnak.
Ezért, ha nem kap értesítést, a Szövetségi Adószolgálat azt javasolja, hogy vegye fel a kezdeményezést, és forduljon személyesen a felügyelőséghez (a szolgáltatás segítségével online időpontot foglalhat).
Ha egy állampolgár önállóan bejelenti, hogy rendelkezik jármű amelyre nem állapítottak meg adót, a kifizetést a megadott üzenet benyújtásának évére számítják ki. Ez a feltétel azonban csak akkor áll fenn, ha az adóhivatalnak nem volt információja a bejelentett tárgyról. Ha a fizetési felszólítást más okból nem küldték ki (például hibásan tüntették fel az adózó címét, vagy elveszett a postai úton), akkor a számítás mindhárom évre vonatkozik.
Az ilyen üzenet előírt határidőn belüli benyújtásának elmulasztásáért az állampolgárt az Art. 3. pontja alapján felelősségre vonják. 129.1, és a be nem fizetett adóösszeg 20%-ának megfelelő pénzbírságot szabott ki arra a tárgyra, amelyre nem nyújtott be bejelentést.
Ingatlanadó fizetési határidő
2018-ban egyetlen határidőt állapítottak meg az ingatlanadó fizetésére Oroszország minden régiójában - legkésőbb 2018. december 1-ig.
jegyzet hogy az ingatlanadó fizetési határidõk megsértése esetén minden késedelmes naptári nap után a hátralék összegére kötbér kerül felszámításra a mindenkori háromszázad összegben. az Orosz Föderáció Központi Bankjának refinanszírozási kamatai. Ezen túlmenően az adóhatóság felszólítást küldhet az adós munkáltatójának a tartozás terhére történő behajtására bérek, és korlátozza az Orosz Föderáció elhagyását. Az adófizetés elmulasztása miatt magánszemélyekre nem szabnak ki bírságot.
Ingatlanadó fizetése
Az ingatlanadót az adószolgálat hivatalos honlapján egy speciális szolgáltatás igénybevételével fizetheti meg.
Ehhez szüksége van:
Hogyan tudhatja meg adótartozását
Többféleképpen is megtudhatja, hogy van-e adótartozása:
- Személyesen lépjen kapcsolatba a Szövetségi Adószolgálat területi adóhatóságával az Ön lakóhelye szerint.
- Az adófizető személyes számláján keresztül a Szövetségi Adószolgálat hivatalos honlapján.
- Egy speciális szolgáltatás használata az Állami Szolgáltatások Egységes Portálján.
- A végrehajtók hivatalos honlapján található adatbankon keresztül (csak azon adósok esetében, akiknek ügye végrehajtási eljárásban van).
ÉS helyi a költségvetést a helyi hatóságok szabályzatai rögzítik (az Orosz Föderáció adótörvényének 12., 363., 383., 387., 397. cikke). Ebben a cikkben megvizsgáljuk az adófizetés időzítését az adózók különböző kategóriái számára az alapadók tekintetében.
Általános információk az adófizetésről
Ezek után adót és előleget fizethet legkésőbb az esedékesség utolsó napjáig. Ha a fizetés késõbb történik, a késedelmi határidõ felszámításra kerül büntetéseket(Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 57. cikkének 2. szakasza; 58. cikkének 3. szakasza). Az adóalany (adóügynök) pénzbírsággal sújtható az adó késedelmes fizetése miatt (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 122. és 123. cikke), és nem alkalmaznak bírságot a késedelmes előlegekre.
Az adók és illetékek befizetési határideje napokban (munkanapokban számolva), vagy ben kerül megállapításra naptári napok(figyelembe véve a munkaszüneti napok) (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 6. cikkelyének 6. cikke (1) bekezdése).
Ha a fizetési határidő utolsó napja egy munkaszüneti nappal esik egybe, akkor azt a következő hétköznapra halasztják (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 7. cikkelye, 6.1. cikk).
Magánszemélyek adófizetési határideje
Az ingatlanadók esetében a nem egyéni vállalkozó állampolgárok értesítést kapnak a Szövetségi Adószolgálattól a befizetés összegével, amelyre csak az adót kell időben megfizetniük.
Magánszemélyek ingatlanadója, földÉs szállítási adók legkésőbb a beszámolási évet követő év december 1-ig kell kifizetni. Vagyis a 2016-os adófizetés utolsó napja 2017. december 1.. Ha a Szövetségi Adószolgálat értesítése kevesebb, mint 30 nappal a fizetési időszak vége előtt vagy december 1-je után érkezik meg, akkor az állampolgárnak további 30 nap van hátra. Például az értesítés november 25-én érkezett, ami azt jelenti, hogy az adót december 25-ig kell megfizetni, és késedelmi díjat nem számítanak fel (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 6. cikkelye, 58. cikk).
Ha egy magánszemély 3-NDFL nyilatkozatot nyújtott be a jövedelemszerzésről ben beszámolási év, akkor a fizetésre önállóan számított adót legkésőbb a bevétel keletkezésének évét követő év július 15-ig utalják át.
Az egyéni vállalkozók és szervezetek adófizetési határideje
Az egyéni vállalkozók a Szövetségi Adószolgálatnak fizetnek biztosítási díjak„önmagadért” a következő időszakokban:
- fix hozzájárulások Az FFOMS és a Nyugdíjalap legfeljebb 300 000 rubelt biztosít. – legkésőbb december 31-ig jelen év(2017-re – 2018.09.01.),
- Nyugdíjpénztári hozzájárulások 300 000 rubel feletti bevételből. – legkésőbb a következő év április 1-ig (2017-re – 2018.02.04.).
Az egyéni vállalkozók saját ingatlan-, föld- és közlekedési adóját a magánszemélyek adójához hasonlóan kell megfizetni.
Az egyéni vállalkozók és jogi személyek esetében az adófizetés határideje az alkalmazandó adórendszertől függ.
ALAPVETŐ az alábbi adófizetési határidőket feltételezi:
- egyéni vállalkozók személyi jövedelemadója esetében az előleg fizetési határideje félévre július 15., 3. negyedévre október 15., 4. negyedévre jövő év január 15.;
- Társasági adó- negyedéves előleg esetén az éves adót legkésőbb a lejárt negyedévet követő hónap 28. napjáig, az éves adót március 28-ig kell megfizetni; havi előlegeknél - a beszámolási időszak minden hónapjának 28-án történő kifizetés.
- Az elmúlt negyedévre vonatkozó áfát egyenlő részletekben kell megfizetni, legkésőbb a negyedévet követő három hónap mindegyikének 25. napjáig.
- Szervezeti vagyonadó - ha a régió beszámolási időszakokat határoz meg, akkor az éves befizetés határidejét is meghatározza; akkor a negyedéves fizetési határidő nem lehet későbbi április 30-nál, július 30-nál és október 30-nál.
Azok számára, akik különleges rendszert alkalmaznak, az adózói naptár a következőképpen alakul:
- egyszerűsített adórendszer– az adóelőlegeket a szervezetek és egyéni vállalkozók legkésőbb április 25-ig, július 25-ig, október 25-ig utalják át; A szervezetek az éves adót legkésőbb a következő év március 31-ig, az egyéni vállalkozók pedig április 30-ig fizetik be.
- UTII– az adót az egyéni vállalkozók és szervezetek negyedévente április 25-én, július 25-én, október 25-én és január 25-én fizetik meg.
- Egységes mezőgazdasági adó– az egyéni vállalkozók és szervezetek hat havi előlegét július 25-ig, évi adót – legkésőbb a következő év március 31-ig kell megfizetni.
- Szabadalmi rendszer– csak egyéni vállalkozók vehetők igénybe, a fizetési határidő a szabadalom időtartamától függ: legfeljebb 6 hónap – a „szabadalmi” időszak végéig fizetendő; 6 hónaptól egy évig - a költség 1/3-át az érvényesség kezdetétől számított 90 napon belül, 2/3-át pedig a szabadalom lejárta előtt kell megfizetni.
Adófizetési határidők a munkáltatók számára
Minden foglalkoztató szervezet, valamint alkalmazottal rendelkező egyéni vállalkozó fizet értük:
- Személyi jövedelemadó - a magánszemélynek történő jövedelem kifizetését követő első munkanapon; betegszabadság és szabadságdíj esetén az adót a kifizetés hónapjának utolsó napján utalják át;
- biztosítási járulékok a Szövetségi Adószolgálathoz (az Orosz Föderáció Nyugdíjalapja, Társadalombiztosítási Alap, Kötelező Egészségbiztosítás), Járulékok a Társadalombiztosítási Alapba „sérülések” esetén - legkésőbb a hónapot követő hónap 15. napjáig jövedelem felhalmozás.
