لا يمكن تصور نشاط أي مؤسسة دون معاملات مالية. ويجب على المحاسب أن يحتفظ بسجلات لمثل هذه المعاملات بشكل خاص ترتيب المجلة.
دفتر يومية الطلب عبارة عن جدول محاسبة مصمم على شكل رقعة الشطرنج: يتم وضع الحسابات الدائنة عموديًا، ويتم وضع الحسابات المدينة أفقيًا.
يسمح هذا بإدخال واحد لحساب كل من الحساب المدين وحساب الائتمان.
مبدأ نظام المجلة
تسجل هذه المجلة معدل دوران الائتمان بنسبة الجميعحسابات الميزانية العمومية. كما أنه يسجل كل معاملة تؤثر على قرض أو حساب آخر.
واستناداً إلى البيانات الواردة في هذا السجل، فإن حساب تكلفة المنتجوالشركات، فضلا عن تكاليف عملية الإنتاج.
تتكون مجلة الطلب من سجل على الجانب الأيمن وكشف حساب مدين، حيث يتم فك تشفير كل دوران مدين.
يسجل هذا السجل:
- الرصيد الافتتاحي
- المبالغ في الحساب المدين ؛
- المبالغ على حسابات المراسلة.
وفي نهاية كل شهر يقوم المحاسب بحساب إجمالي البيانات التي يقوم بإدخالها دفتر الأستاذ العام.
يتم ملء أي مجلة طلب وفقًا لـ مبدأ الشطرنج- يجب أن يتطابق المجموع الموجود في الصفوف بالضرورة مع المجموع الموجود في الأعمدة. كل سطر يتوافق مع تاريخ محدد.
تبدأ الشركة كل شهر في إصدار دفتر يومية جديد لـ كل حساب. يتم تخصيص رقم دائم لكل مجلة.
يتيح لك إجمالي البيانات في نهاية كل شهر الحصول على المبلغ الإجماليدوران الائتمان والمدينة.
يتم استخدام البيانات التي تم الحصول عليها من تسجيل اليومية لملء دفتر الأستاذ العام.
يتم تسجيل معدل دوران حساب الائتمان من أمر دفتر اليومية المقابل، ولكن يجب تسجيل معدل دوران حساب المدين من دفاتر يومية مختلفة في حسابات المراسل.
نظرًا لأن دفتر يومية الطلب يتم ملؤه على أساس الائتمان، ويتم ملء دفتر الأستاذ العام على أساس المدين، إمكانية الازدواجيةدورة في الدقيقة مستبعد.
يجب استكمال دفتر الأستاذ العام لجميع الحسابات كل شهر على مدار العام. لكل حساب في هذا الكتاب، يتم تخصيص صفحة واحدة. يتم تسجيل معدل دوران الائتمان والمدينة لكل حساب للشهر بأكمله، بالإضافة إلى الرصيد في بداية الشهر ونهايته.
النماذج القياسية للمجلات
وافقت حكومة الاتحاد السوفياتي 10 نماذج قياسيةمجلات النظام.
أمر المجلة رقم 1يسجل جميع المعاملات النقدية. تم تخصيص عمود منفصل "أمين الصندوق" لهذا الغرض. أساس ملء مثل هذه المجلة هو تقارير أمين الصندوق.
يعكس سطر دفتر اليومية معلومات حول تقرير واحد، بغض النظر عن الفترة التي تم تجميعها لها.
وهذا يعني أن عدد الأسطر في دفتر اليومية يتوافق مع عدد التقارير التي تم تقديمها من قبل أمين الصندوق.
يتم استخدامه لتسجيل جميع المعاملات المالية للمدفوعات المصرفية على الحساب رقم -51. غالبًا ما يتم استخدام هذا النوع من المجلات من قبل المنظمات الصناعية. تستخدم منظمات البناء لهذا الغرض أمر دفتر يومية في النموذج رقم 2-s، وتستخدم منظمات المبيعات والتوريد النموذج رقم 2-sn.
مذكرة رقم 3(الصورة على اليسار) تسجل المعاملات على عدة حسابات:
- رقم 54 – حساب النفقات الرأسمالية
- رقم 55 – الحساب البنكي
- رقم 56 – فاتورة قبض وإنفاق الأموال الأخرى .
يجب تأكيد جميع البيانات الواردة في أمر دفتر اليومية رقم 3 من خلال البيانات المصرفية.
إذا أصدرت إدارة المؤسسة قرضًا أو قرضًا، فسيتم استخدام التحكم في أموال القرض أو القرض أمر المجلة رقم 4(الصورة على اليمين).
تسجل هذه اليومية المعاملات في الحساب رقم 90 للقروض قصيرة الأجل وفي الحساب رقم 92 للقروض طويلة الأجل.
مذكرة رقم 5يهدف إلى تسجيل البيانات المتعلقة بالمعاملات التي يتم تنفيذها بين الأطراف المقابلة عند القيام بالأنشطة التجارية.
بفضل هذه المجلة، يمكن تجنب الديون على الحساب المدين/الدائن.
أمر اليومية حسب النموذج رقم 6يسمح لك بتسجيل حركة العناصر القابلة للارتداء والمنخفضة القيمة. يمكن أن تشمل هذه العناصر ما يلي:
جميع العناصر المذكورة أعلاه تخضع أيضًا لمحاسبة المواد والمستودعات.
يتم استخدامه لتسجيل بيانات المعاملات على المبالغ المقدمة لموظفي المؤسسة أمر المجلة رقم 7.
ويسجل جميع المعاملات مع الأموال الخاضعة للمساءلة.
ترتيب المجلة وفقا للنموذج رقم 8يتم إعداده لحساب المعاملات مع الأموال المقدمة، والأموال المستلمة كمدفوعات من الأطراف المقابلة، والنفقات مع المدينين والدائنين.
والعد أيضا الدخل من الأسهمالمنظمات.
يتم عرض أي حسابات على مستوى المزرعة للمؤسسة في أمر المجلة رقم 9. تتكون هذه المجلة من عدة أقسام:
- المجلة نفسها؛
- "البيانات التحليلية"؛
- "تعليمات عامة".
في أمر المجلة رقم 10يتم حساب الحسابات التالية:
- أرقام 05، أرقام 06، أرقام 08، أرقام 12 – بيانات عن الأصول المادية؛
- رقم 13 - محاسبة الأصناف والمعدات المهترئة ومنخفضة القيمة؛
- رقم 69 – إنفاق أموال التأمين الاجتماعي
- رقم 70 – رواتب الموظفين
- رقم 88 – صندوق الدفع الاحتياطي
- رقم 86 – أموال الإهلاك
- رقم 20، رقم 23، رقم 24، رقم 25، رقم 26، رقم 29، رقم 31 – تكاليف الإنتاج؛
- رقم 82 – خسائر الإنتاج .
- رقم 21 – المحاسبة عن المنتجات شبه المصنعة التي يتم تصنيعها في الإنتاج؛
- رقم 15 – مصاريف الإنتاج العامة .
- رقم 12- استهلاك المواد في ورش الإنتاج الرئيسية والإضافية.
أمر المجلة رقم 10يوفر بيانات ملخصةمن حيث الهيكل لكل نوع.
القواعد والإجراءات لملء
أمر المجلة رقم 1يتكون من بيان والمجلة نفسها. في البيان رقم 1 لا بد من الإشارة إلى مؤشر الرصيد. بعد ذلك، يقوم المحاسب بتسجيل البيانات من دفتر النقدية، مع الإشارة إلى إيصالات حساب القرض والمدفوعات من هذا الحساب. وبناءً على هذه البيانات، يتم احتساب الرصيد المدين في نهاية الشهر.
يحتوي أمر اليومية رقم 2 على قسم "الحساب الجاري"، حيث يتم إدخال تفاصيل الحسابات، والتي سيتم بموجبها تسجيل استلام الأموال ودفعها. أساس الإدخال في هذه المجلة هو كشف حساب البنك.
في كشف الحساب وأمر اليومية رقم 2 لا تنسى الإشارة إلى تاريخ بدء العملية وتاريخ الانتهاء من العملية. وفي نهاية الشهر يجب على المحاسب حساب الرصيد في الحساب البنكي للشركة والإشارة إلى هذا المبلغ في أمر دفتر اليومية رقم 2.
يتكون أمر دفتر اليومية في النموذج رقم 3 من جدول يتم فيه إدخال بيانات الإيصالات من البيانات المصرفية والمستندات الأساسية الأخرى. وتسجل النتائج النهائية في نفس المجلة. ليست هناك حاجة لحسابهم. يمكنك ببساطة نسخها من ورقة التراكم.
يتم تسجيل المؤشرات في أمر المجلة رقم 3 وفقًا لـ معيار الائتمان. وهذا يعني أن معدل دوران حساب الائتمان يتم تسجيله بالمراسلات مع كل حساب مدين.
يسجل أمر دفتر اليومية رقم 4 المعاملات مع صناديق الائتمان. لإجراء إدخال في مثل هذه المجلة، يجب أن يكون لدى المحاسب أساس - مقتطف من بنك أو مؤسسة ائتمانية أخرى.
تتم الإشارة إلى جميع البيانات الموجودة في دفتر يومية الطلب في النموذج رقم 4 في سياق الحسابات المقابلة. في الصفحة الأخيرة من هذه المجلة، يتم ملء البيانات المتعلقة ببيانات البنك أو مؤسسة الائتمان.
للحفاظ على أمر اليومية رقم 5، يتم استخدام نموذج موحد. يجب أن يحتوي هذا النموذج على بيانات من كل قسم أو قسم في المؤسسة حيث يتم الاحتفاظ بسجلات منفصلة للمعاملات المالية.
يتم تسجيل البيانات المتعلقة بالمطالبات المتبادلة لجميع المشاركين في العلاقات المالية في عمود الحساب رقم 64. لتسجيل البيانات على حساب المدين، يتم استخدام كشف يتم فيه إدخال البيانات فقط على أساس البيانات المصرفية على الحسابات الشخصية للشخص المشارك في التسوية المتبادلة.
أمر دفتر اليومية رقم 6 هو المصدر الرئيسي للمعلومات حول معدل دوران الأصول المادية للمؤسسة، لذلك يجب ملؤه بانتظام. ويجب أن تكون جميع البيانات الواردة فيه صحيحة. يتم نقل البيانات من هذه المجلة إلى دفتر الأستاذ العام.
يتم حفظ جميع دفاتر يومية الطلب وفقًا لهذا النموذج في المجلد المناسب ويتم تخزينها بشكل منفصل عن جميع المستندات الأساسية.
يتتبع أمر المجلة رقم 7 المعلومات التحليلية والتركيبية. تتضمن المعلومات التحليلية الأموال المقدمة، ونفقات التخفيضات الضريبية، والجزء المنفق وغير المنفق من مبلغ السلفة، بالإضافة إلى مبلغ الدفعات المقدمة الإضافية.
تشمل المعلومات الاصطناعية النفقات المرتبطة برحلات العمل، بالإضافة إلى معاملات التمويل المسبق في المراسلات مع الحسابات المدينة. يسمح لك نموذج دفتر اليومية بإدخال معلومات حول 30 معاملة. إذا كان هناك المزيد من هذه المعاملات، يمكن للمحاسب استخدامها أوراق فضفاضة.
لملء أمر دفتر اليومية في النموذج رقم 8، يتم استخدام المؤشرات من الوثائق الأولية. يتم إعداد المجلة وفقاً لكافة التعليمات. ويجب أن يحتوي على توقيعات المحاسب والمدير بالإضافة إلى ختمات الختم.
يتم ملء أمر اليومية في النموذج رقم 9 على أساس البيانات من الوثائق الأولية ذات الصلة، أي من البيان 1 رقم 1 ورقم 2.
في قسم "البيانات التحليلية"، يتم تسجيل الحسابات ضمن أنواع مختلفة من المزارع، بالإضافة إلى مؤشر الرصيد لفترة إبلاغ معينة. إذا كان المبلغ يتوافق مع الخصم من الحسابات №50, №51 ، ثم يتم تسجيله بناءً على نتائج الشهر.
يتم نقل فقط البيانات النهائية من الكشوف رقم 12 والمسجلة في الحساب المقابل.
إذا كان قسم المحاسبة يحتفظ بسجلات لعدة ورش عمل، فيجب نقل هذه البيانات لكل ورشة عمل على حدة.
توفر المجلة أيضًا جدولًا حيث تحتاج إلى الإشارة إلى الحسابات النهائية والمتوسطة لتكلفة السلع المصنعة.
وبالإضافة إلى ذلك، يجب على الموظف ملء الجداول التالية لترتيب دفتر اليومية رقم 10
- "حساب تكاليف الإنتاج حسب العنصر الاقتصادي"
- "حساب تكلفة المنتجات التجارية."
يجب ملء الجداول أعلاه باستخدام بيانات الجدول الأول "تكاليف الإنتاج". بالإضافة إلى ذلك، عند ملء المحاسب، يستخدم البيانات من البيانات والوثائق الأساسية الأخرى.
في البيان №14 يعكس أمر دفتر اليومية رقم 10 المبالغ المتعلقة بالسلع المعيبة أو الفوائض أو النقص. يقوم المحاسب بإنشاء مثل هذه البيانات باستخدام الوثائق الأولية ونتائج المخزون.
تنعكس تكلفة العناصر الزائدة، وكذلك المخزون، بمبلغ مماثل للمبلغ الموضح في الفواتير رقم 12 ورقم 15. يتم تحديد الرقم النهائي لكمية البضائع أو الأغراض الشخصية باستخدام طريقة الحساب.
يجب إدخال جميع البيانات في دفتر يومية كل أمر بشكل صحيح. ولا تنس الإشارة إلى أسماء المعاملات وتواريخ إنجازها. ويجب أن تكون أشكال هذه المجلات وقعتالمسؤولين.
وبالإضافة إلى ذلك، يجب أن تحتوي النماذج انطباعات الختمالشركات. في حالة مخالفة شرط واحد على الأقل عند ملء النموذج، يحق للسلطات التنظيمية أو الإشرافية تطبيق العقوباتلمثل هذه المؤسسة.
ندعوك لمشاهدة مقطع فيديو مثير للاهتمام حول كيفية ملء دفاتر الطلبات ودفتر الأستاذ العام.
سنخبرك عن سبب استخدام أمر دفتر اليومية رقم 12 عند التقديم في المواد الخاصة بنا.
ما هو استخدام دفتر اليومية 12؟
باستخدام أمر اليومية رقم 12، يتم الاحتفاظ بسجلات المعاملات التي تنعكس في الحساب الاصطناعي 86 "التمويل المستهدف" (خطاب وزارة المالية في اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية بتاريخ 08/03/1960 رقم 63، أمر وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 10 /31/2000 رقم 94 ن).
تُظهر مجلة الطلب هذه معدل دوران الائتمان للحساب المحدد بالمراسلات مع الحسابات المقابلة. تنعكس حركة هذه الحسابات، باستثناء المبالغ المدينة على الحسابات 50 "نقديًا" و 51 "حسابات نقدية"، في المجلة على أساس الشهادات (الحسابات) من قسم المحاسبة وكشوف الحسابات المصرفية والمستندات المحاسبية الأولية الأخرى. وتظهر المبالغ المنسوبة إلى المدينين للحسابين 50 و51 في دفتر يومية الأمر كنتائج الشهر وفقا لقوائم دوران المدين لهذه الحسابات.
يمكن لأمر اليومية رقم 12 الجمع بين سجل المحاسبة الاصطناعية والتحليلية، عندما يتم تقديم أموال التمويل المستهدفة في سياق الغرض من الأموال المستهدفة ومصادر استلامها.
أمر المجلة 12: ملء العينة
تقوم المنظمة بشكل مستقل بتطوير نموذج أمر المجلة رقم 12. للقيام بذلك، يمكنك استخدام مثال السجل الوارد أدناه.
دعونا نقدم بيانات مشروطة عن محاسبة الأموال للتمويل المستهدف باستخدام مثال أكتوبر 2016. اعتبارًا من 10/01/2016، وفقًا لأمر المجلة رقم 12 لشهر سبتمبر 2016، تم إدراج أموال التمويل المستهدف في شكل مساهمات من أعضاء HOA بمبلغ 398000 روبل.
لحساب المعاملات على الحسابات 14 "احتياطيات انخفاض قيمة الأصول المادية" ، 59 "احتياطيات انخفاض قيمة الاستثمارات في الأوراق المالية" ، 63 "احتياطيات الديون المشكوك في تحصيلها" ، 80 "رأس المال المصرح به" ، 81 "الأسهم الخاصة" (الأسهم)"، 82 "الصندوق الاحتياطي"، 83 "الصندوق الإضافي"، 86 "التمويل المستهدف" مخصص لنموذج أمر دفتر اليومية رقم 12 ونماذج ورقة المحاسبة التحليلية رقم 68، 69، 70.
في مجلة الطلب الخاصة بالنموذج N 12، يتم تنظيم المحاسبة الاصطناعية للمعاملات على حسابات الائتمان 14، 59، 63، 80، 81، 82، 83، 86، ويتم فتح مجلة الطلب لمدة شهر. مع عدد قليل من المعاملات، يمكن معالجة حساباتها على مدى عدة أشهر، مع تجميع المجاميع لكل شهر. لكل حساب مدرج في دفتر يومية الطلب، يتم تخصيص قسم منفصل.
في القسم 1 من مجلة الطلب، يتم أخذ المعاملات على رصيد الحساب 80 "الصندوق القانوني" في الاعتبار في المراسلات مع الحسابات المدينة: 75 "التسويات مع المؤسسين"، 82 "الصندوق الاحتياطي"، 84 "الأرباح المحتجزة (الخسارة المكشوفة) )"، 83 "الصندوق الإضافي" وما إلى ذلك. أساس الحسابات هو المستندات التأسيسية، ووثائق الاشتراك في الأسهم، والاتفاقيات، وقرارات مجلس المؤسسين، واجتماعات المشاركين، وبيانات توزيع الأرباح، والشهادات المحاسبية و. ن 88. في جميع الحالات، لا تتم الإدخالات في أمر دفتر اليومية لائتمان الحساب 80 إلا بعد أن يتخذ المؤسسون قرارًا بزيادة رأس المال المصرح به وإجراء التغييرات المناسبة على المستندات التأسيسية.
في القسم 2، يتم إجراء السجلات على رصيد الحساب 81 "الأسهم الخاصة (الأسهم)" والحسابات المدينة: 51 "الحساب الجاري"، 75 "التسويات مع المؤسسين"، 80 "صندوق الميثاق"، 92 "غير التشغيلي". الدخل والمصروفات" على أساس الوثائق التأسيسية، وقرارات مجلس المؤسسين، وقرارات الاجتماع العام للمشاركين، وبيانات بيع الأسهم، والبيانات المحاسبية و. ن 88.
يعكس القسم 3 من مجلة الطلب المعاملات على رصيد الحساب 82 "الصندوق الاحتياطي" بالمراسلة مع الخصم من الحسابات: 75 "التسويات مع المؤسسين"، 84 "الأرباح المحتجزة (الخسارة غير المكتشفة)". أساس السجلات هو: قرارات مجلس المؤسسين، الاجتماع العام للمشاركين، بيانات توزيع الأرباح، الشهادات المحاسبية و. رقم 88، وثائق أخرى.
يعكس القسم 4 من مجلة الطلب المعاملات على رصيد الحساب 83 "الصندوق الإضافي" بالمراسلات مع الحسابات 01، 04، 08، 86 على أساس بيانات إعادة تقييم قيمة الممتلكات، والقرارات المتعلقة بتوفير الأموال المستهدفة، البيانات المحاسبية و. رقم 88 ووثائق أخرى.
يعكس القسم 5 من مجلة الطلب المعاملات على ائتمان الحساب 86 "التمويل المستهدف" بالتوافق مع الحسابات المدينة: 08 "الاستثمارات في الأصول غير المتداولة"، 10 "المواد"، 50 "النقد"، 51 "الحساب الجاري" "، 52 "حسابات العملة"، 55 "حسابات بنكية خاصة"، 57 "التحويلات العابرة"، 76 "التسويات مع مختلف المدينين والدائنين". أساس الإدخالات هو المستندات ذات الصلة باعتماد الأموال للتمويل المستهدف، ويتم تحويل المبالغ المقابلة للحسابات المحاسبية النقدية (50، 51، 52، 55) نتيجة للشهر من أقسام دوران المدين من دفاتر النظام رقم 1 و 2 و 3 والبيان رقم 25.
يتم إجراء الإدخالات في دفتر يومية النموذج 12 بالتسلسل الزمني للعمليات.
تعكس الأقسام 6 و 7 و 8 من دفتر اليومية المعاملات على ائتمان الحسابات 14 و 59 و 63 بالمراسلة مع الخصم من الحساب 91 "إيرادات ونفقات التشغيل" وفقًا للسياسات المحاسبية للمنظمة على أساس المحاسبة البيانات.
بيان النموذج N 68 مخصص للمحاسبة التحليلية لتكوين واستخدام الاحتياطيات للحسابات 14 "احتياطيات تخفيض قيمة الأصول المادية" ، 59 "احتياطيات انخفاض قيمة الاستثمارات المالية في الأوراق المالية" ، 63 "احتياطيات الديون المشكوك في تحصيلها". يتم تخصيص قسم منفصل لكل حساب في الكشف. يتم إجراء الإدخالات بالترتيب الزمني على الحسابات المقابلة: على الائتمان لمبلغ الاحتياطيات وعلى الخصم لاستخدامها. يتم عرض النتائج شهريا في البيان. تتم تسوية مبالغ دوران القروض في سياق الحسابات المقابلة مع المجاميع المقابلة في أمر دفتر اليومية رقم 12؛ يتم التحقق من مبالغ معدل دوران المدين لكل حساب مقابل مع بيانات أوامر المجلات المقابلة وفقًا لدوران الائتمان (ن 8 ، 9 ، 11).
في كشف النموذج رقم 69، يتم إجراء المحاسبة التحليلية للحسابات 80 "الصندوق المرخص"، 81 "الأسهم الخاصة (الأسهم)"، 82 "الصندوق الاحتياطي"، 83 "الصندوق الإضافي". يتم فتح كشف الحساب لمدة سنة أو (مع عدد قليل من العمليات) لفترة أطول (تصل إلى 5 سنوات أو أكثر)، وذلك باستخدام أوراق فضفاضة. في البيان، يتم إجراء الإدخالات بطريقة موضعية. لكل تسميات للمحاسبة التحليلية (من قبل مؤسسي المنظمة والمساهمين وما إلى ذلك) يتم تخصيص سطر منفصل يوضح الرصيد في بداية الفترة المشمولة بالتقرير ومبالغ الزيادة في الصندوق المقابل (ائتمان الحساب) و ينعكس النقص في الصندوق (الحساب المدين) بالتتابع (حسب التاريخ) - أيضًا حسب التاريخ ويعرض الرصيد في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير. لكل مبلغ من حركة الصندوق (الأسهم، الأسهم) في المدين والائتمان، تتم الإشارة إلى الحسابات المقابلة.
تعكس الصفحة الأخيرة من كشف الحساب شهريًا بيانات ملخصة عن الحسابات 80 و81 و82 و83 من خلال تجميع إجمالي مبالغ المدين والدائن حسب الحسابات المقابلة. تتم تسوية مبالغ دوران الائتمان لكل حساب مقابل مع الإجماليات المقابلة في أمر دفتر اليومية رقم 12؛ مبالغ دوران المدين - مع بيانات أوامر المجلات المقابلة وفقًا لدوران الائتمان للحسابات المقابلة (ن 3، 8، 9، 11، إلخ).
وفي كشف النموذج رقم 70 تم تنظيم المحاسبة التحليلية للحساب 86 "التمويل المستهدف". البيان مفتوح لمدة سنة. يوجد سطر منفصل في البيان لكل مقالة (قناة) لاستخدام التمويل.
في نهاية الربع يعرض كشف كل موقف استخدام التمويل نتائج الحركة للربع والمجاميع التراكمية من بداية العام على التوالي، وبعد انتهاء الربع الرابع إجمالي المبالغ يتم الحصول عليها من بداية العام.
وفقًا لبيان النموذج رقم 70 وأمر دفتر اليومية من النموذج رقم 12، في نهاية العام لكل نوع من صناديق التمويل المستهدفة، يتم تحديد رصيد الأموال أو الإفراط في إنفاقها (الأعمدة الأخيرة من البيان).
كل شهر في دفتر يومية الطلب من النموذج رقم 12، بعد مقارنة البيانات مع أوراق المحاسبة التحليلية، تتم تسوية معدل دوران كل قسم مع السجلات الأخرى في سياق الحسابات المقابلة، بما في ذلك: للحساب 50 - مع البيانات الموجودة في المدين قسم دوران دفتر اليومية للنموذج N 1، وفقًا للحسابات 51 و 52 - نموذج أمر اليومية N 2، للحساب 57 - مع بيانات من البيان N 25، لحسابات محاسبة الأصول المادية - مع بيانات من البيانات المقابلة للنموذج N 46 لحسابات محاسبة تكاليف الإنتاج - مع بيانات من الحسابات الشخصية (تقارير الإنتاج) الصناعات ذات الصلة، للحساب 75 - مع بيانات من كشف النموذج رقم 42.
يتم التحقق من نتائج دوران المدين للحسابات 14، 59، 63، 80، 81، 82، 83، 86 في البيانات رقم 68، 69، 70 لكل حساب مطابق مع بيانات أوامر دفتر اليومية المقابلة وفقًا لانتسابها: للحسابات 10، 23، 29 - مع بيانات من مجلة الأوامر ن 10، 50 - مجلة الأوامر ن 1، 51، 52 - مجلة الأوامر ن 2، 55 - مجلة الأوامر ن 3، 60 - مجلة الأوامر ن 6، 73، 76 - دفاتر اليومية رقم 8 ورقم 9، 91 - أمر دفتر اليومية رقم 11، إلخ.
بعد مطابقة البيانات، يتم تحويل نتائج الدوران الائتماني من كل قسم من أقسام نموذج أمر اليومية رقم 12 ككل لكل حساب والمبالغ التي تتكون منها، في سياق الحسابات المقابلة، بالطريقة المقررة إلى دفتر الأستاذ العام.
يهدف أمر دفتر اليومية رقم 12 إلى تسجيل المعاملات الواردة في الحساب 86 "التمويل المستهدف". يُظهر معدل دوران الائتمان للحساب المحدد بالمراسلة مع الحسابات المقابلة. تنعكس عمليات التداول على هذا الحساب، باستثناء المبالغ المقيدة على الحسابات 50 "نقديًا" و51 "حسابات نقدية"، في أمر دفتر اليومية رقم 12 بناءً على بيانات من البيان رقم 8 وكشوف الحسابات المصرفية والمستندات المحاسبية الأولية الأخرى. يتم إدراج المبالغ المنسوبة إلى المدين على الحسابين 50 و 51 في دفتر يومية الأمر كنتائج الشهر وفقًا لقوائم دوران المدين لهذه الحسابات.
في جدول خاص بأمر المجلة رقم 12 يتم عكسها شهريًا نتائجبيانات تحليلية للحساب 86 "التمويل المستهدف". ومن أجل الحصول على المؤشرات اللازمة لإعداد التقارير، يتم عرض البيانات التحليلية في عمود خاص بالجدول للفترة من بداية العام إلى شهر التقرير.
يتم تسجيل معدل دوران الحسابات للشهر الحالي (في سياق تحليلي) كإجمالي الشهر بالطريقة الموضحة في قسم "التعليمات العامة".
8. المحاسبة عن رأس المال المصرح به والأسهم الخاصة ورأس المال الاحتياطي ورأس المال الإضافي والأصول الثابتة والأصول غير الملموسة وأمر دفتر يومية الإهلاك رقم 13
أمر اليومية رقم 13 مخصص للمحاسبة عن المعاملات الواردة في الحسابات 01 "الأصول الثابتة"، 04 "الأصول غير الملموسة"، 80 "رأس المال المصرح به"، 81 "الأسهم الخاصة"، 82 "رأس المال الاحتياطي"، 83 "رأس المال الإضافي".
يتم إجراء المحاسبة التحليلية للأصول الثابتة في بطاقات كل كائن على حدة أو دفاتر المخزون ويجب أن توفر القدرة على الحصول على بيانات حول توفر وحركة الأصول الثابتة اللازمة لإعداد البيانات المالية (حسب النوع والموقع وما إلى ذلك) .
يعكس أمر اليومية رقم 13 معدل دوران القروض للحسابات المحددة بما يتوافق مع الحسابات المقابلة والبيانات التحليلية للحسابات 80-83. في عملية إجراء إدخالات على ائتمان الحسابات 80-83 فيما يتعلق بإهلاك الأصول الثابتة، يتم أيضًا الكشف عن معدل دوران الديون على الحسابات 02، 05.
يتم تسجيل دوران الحسابات الدائنة 01، 04، 80-83، باستثناء المبالغ الواردة في المراسلات مع الحسابات 50 "نقدًا" و51 "حسابات التسوية"، في أمر دفتر اليومية رقم 13 على أساس الأساسي المقابل المستندات المحاسبية (أعمال استلام الأموال الأساسية، وحسابات الاستهلاك، وما إلى ذلك). يتم تسجيل العمليات على رصيد هذه الحسابات في المراسلات مع الحسابات 50 و 51 كنتائج شهرية وفقًا للبيانات المحددة في كشوف الحسابين 50 و 51.
في جدول "البيانات التحليلية للحسابات 02، 05، 80، 81، 82، 83"، يتم إجراء إدخالات المعاملات المتعلقة بشهر التقرير بالطريقة الموضحة في قسم "التعليمات العامة".
9. محاسبة النتائج المالية والإيرادات والمصروفات الأخرى أمر دفتر اليومية رقم 15
أمر دفتر اليومية رقم 15 مخصص للمحاسبة عن المعاملات الواردة في الحسابات 84 "الأرباح المحتجزة (الخسارة غير المكشوفة)" ، 91 "الإيرادات والنفقات الأخرى" ، 98 "الإيرادات المؤجلة" ، 99 "الأرباح والخسائر".
يعكس الجزء الأول من هذا السجل معدل الدوران الائتماني للحسابات المحددة بالتوافق مع الحسابات المقابلة. يتم إجراء سجلات المعاملات، باستثناء المبالغ الواردة في المراسلات مع الحسابات 50 "نقدًا" و51 "الحساب الجاري"، على أساس المستندات المحاسبية الأولية. تنعكس المعاملات التي تتم في المراسلات مع الحسابات 50 و 51 في نتائج الشهر وفقًا للبيانات المحددة في كشوفات هذه الحسابات.
في جداول "البيانات التحليلية للحسابات 84.91، 98.99"، تنعكس المعاملات على المدين والائتمان لهذه الحسابات كنتائج شهرية لبنود المحاسبة التحليلية (أنواع الأرباح (الخسائر)، الدخل (المصروفات)). وبناء على هذه البيانات والرصيد في بداية الشهر يتم تحديد الرصيد في نهاية الشهر لكل بند (نوع الربح (الخسارة)، الدخل (المصروف)). من أجل الحصول على البيانات اللازمة لملء التقارير، يظهر في هذا الجدول أيضًا معدل دوران المدين والائتمان كمجاميع تراكمية من بداية السنة إلى شهر التقرير.
يتم إجراء إدخالات الحسابات 84، 91، 98، 99 لشهر التقرير في هذا الجدول بالترتيب الموضح في قسم "التعليمات العامة".
تمت الموافقة عليه من قبل وزارة الزراعة والأغذية في جمهورية بيلاروسيا
____________________________________________
مذكرة مذكرة رقم 12-APK
على ائتمان الحسابات 14 "احتياطيات تخفيض قيمة الأصول المادية" ،
59 "احتياطيات انخفاض قيمة الاستثمارات في الأوراق المالية" ، 63 "احتياطيات الديون المشكوك في تحصيلها" ، 80 "الصندوق القانوني" ،
81 "الأسهم الخاصة (الأسهم)"، 82 "الصندوق الاحتياطي"، 83 "الصندوق الإضافي"، 86 "التمويل المستهدف"
القسم 1. الحساب 80 - الصندوق المعتمد
معدل دوران الحساب المدين 80 _________________________
القسم 2. الحساب 81 - الأسهم الخاصة (الأسهم)
الرصيد في بداية الشهر _______________________________________
معدل دوران الحساب المدين 81 _________________________
الرصيد في نهاية الشهر _________________________________________
الجانب العكسي من الورقة 1
القسم 3. الحساب 82 - الصندوق الاحتياطي
الرصيد في بداية الشهر _______________________________________
معدل دوران الحساب المدين 82 _________________________
الرصيد في نهاية الشهر _________________________________________
القسم 4. الحساب 83 - صندوق إضافي
الرصيد في بداية الشهر _______________________________________
معدل دوران الحساب المدين 83 _________________________
الرصيد في نهاية الشهر _________________________________________
القسم 5. الحساب 86 - التمويل المستهدف
الرصيد في بداية الشهر _______________________________________
| رقم الإدخال. | على رصيد الحساب 86 للخصم من الحسابات | |||||||||||||
| الاستثمارات في الأصول غير المتداولة | مواد | تسجيل النقدية | الحساب الجاري | حسابات بنكية خاصة | التحويلات في الطريق | التسويات مع مختلف المدينين والدائنين | إجمالي رصيد الحساب | |||||||
| أ | ب | |||||||||||||
معدل دوران الحساب المدين 86 _________________________ الرصيد في نهاية الشهر _______________________
الجانب العكسي من الورقة 2
القسم 6. الحساب 14 - مخصصات انخفاض القيمة
الأصول المادية
الرصيد في بداية الشهر _______________________________________
| رقم الإدخال. | السبب (ملخص محتوى الإدخال) | على رصيد الحساب 14 إلى الخصم من الحسابات | |||
| إيرادات ومصروفات التشغيل | إجمالي رصيد الحساب | ||||
| أ | ب | ||||
معدل دوران الحساب المدين 14 _________________________
الرصيد في نهاية الشهر _________________________________________
تم إكمال أمر دفتر اليومية "____" _______ 200__.
المنفذ
القسم 7. الحساب 59 - احتياطيات انخفاض قيمة الاستثمارات
