Jedná se o místní daň, tzn. odvádí se do rozpočtu obce (nebo federálních měst Moskva, Petrohrad a Sevastopol), ve které je instalován a ve kterém se nemovitost nachází.
Kdo platí daň z nemovitosti v roce 2018
Daň z nemovitosti musí platit fyzické osoby, které vlastní:
- Dům;
- obytné prostory (byt, pokoj);
- garáž, parkovací místo;
- jediný realitní komplex;
- probíhá výstavba;
- jiná budova, stavba, stavba, prostory;
- podíl na výše uvedené nemovitosti.
Domy a obytné budovy umístěné na pozemcích určených pro osobní dceřinou společnost, dacha, zahradnictví, zahradnictví, individuální bytovou výstavbu jsou klasifikovány jako obytné budovy.
Poznámka: pro majetek, který je součástí společného majetku obytný dům(schodiště, výtahy, podkroví, střechy, sklepy atd.) nemusíte platit daň.
Poznámkaže podle změn daňového řádu Ruské federace zákonem č. 401-FZ ze dne 30. listopadu 2016 jsou nebytové budovy (zahradní a venkovské domy) postaveny na roveň obytným budovám a podléhají dani z nemovitosti, počínaje z období roku 2015. Ve vztahu k těmto objektům si občané mohou nárokovat privilegium (pokud je daň vyčíslena v katastrální hodnotě) ve výši 50 m2. nezdanitelná oblast. Pro jeho získání je nutné kontaktovat správce daně osobně nebo podat žádost prostřednictvím „Osobního účtu poplatníka“.
Jak se počítá daň z nemovitosti za rok 2017
Daň z nemovitosti vypočítává IFTS, poté zašle na adresu bydliště fyzické osoby oznámení, které obsahuje informace o výši daně, kterou je třeba zaplatit.
Dne 1. ledna 2015 vstoupila v platnost kapitola 32 daňového řádu Ruské federace, která stanoví nová objednávka výpočet daně z nemovitosti. Podle nových pravidel se daň nevypočítává ze soupisové hodnoty předmětu, ale z její katastrální hodnota(tj. co nejblíže trhu).
Nový výpočetní postup má být zaveden samostatně každým jednotlivým subjektem Ruské federace. Subjekty, které nestihly schválit katastrální hodnotu předmětů do 1. 12. 2017 a zveřejnit příslušný právní akt, budou daň v roce 2018 počítat podle „starého“ (na základě inventarizační hodnoty).
Poznámka: všechny subjekty Ruska musí do 1. ledna 2020 kompletně přejít na výpočet daně z nemovitosti na základě katastrální hodnoty.
Jak se vypočítává daň z katastrální hodnoty
Daň z nemovitosti Jednotlivci, na základě katastrální hodnoty objektu, se vypočítá podle následujícího vzorce:
N až = (Katastrální hodnota - Odpočet daně) x Velikost podílu x Sazba daně
Katastrální hodnota
Při výpočtu daně se údaje o katastrální hodnotě věci přebírají ze státního katastru nemovitostí k 1. lednu každého roku (u nových věcí - v době jejich státní registrace). Katastrální hodnotu objektu zjistíte na územním pracovišti Rosreestr.
Daňový odpočet
Při výpočtu daně lze katastrální hodnotu hlavních typů objektů snížit o daňový odpočet:
Úřady obcí a města Moskva, Petrohrad, Sevastopol mají právo navýšit výše popsaných daňových odpočtů. Pokud je katastrální hodnota záporná, považuje se za nulovou.
Příklad výpočtu
Petrov I.A. vlastní byt o celkové výměře 50 m2. metrů. Jeho katastrální hodnota je 3 000 000 rublů. Cena jednoho čtverečního. metrů se rovná 60 000 rublů.
Daňový odpočet v tomto případě bude: 1 200 000 RUB(60 000 rublů x 20 metrů čtverečních). Při výpočtu daně je nutné vzít sníženou katastrální hodnotu: 1 800 000 RUB(3 000 000 rublů - 1 200 000 rublů).
Velikost sdílení
Pokud je objekt v společné vlastnictví akcií
Sazba daně
Daňové sazby v každém subjektu Ruska jsou jiné, jejich přesnou výši v roce 2018 najdete na této stránce
| Sazba daně | Typ objektu |
|---|---|
| 0,1% | Obytné budovy (včetně nedokončených) a obytné prostory (byty, pokoje) |
| Jednotné nemovité komplexy, které zahrnují alespoň jeden bytový dům (obytný dům) | |
| Garáže a parkovací stání | |
| Ekonomické budovy nebo stavby, jejichž plocha nepřesahuje 50 metrů čtverečních. metrů a které se nacházejí na pozemcích určených pro osobní pobočku, dacha, zahradnictví, zahradnictví nebo individuální bytovou výstavbu | |
| 2% | Administrativní, obchodní a nákupní centra |
| Nebytové prostory, které slouží k ubytování kanceláří, maloobchodu, zázemí Catering a služby pro domácnost | |
| Objekty, jejichž katastrální hodnota přesahuje 300 milionů rublů | |
| 0,5% | Jiné objekty |
Orgány obcí a měst Moskva, Petrohrad, Sevastopol mají právo snížit sazbu daně 0,1% na nulu nebo ji zvýšit, ale ne více než třikrát. Také v závislosti na hodnotě katastrální hodnoty, typu a umístění objektu mají místní úřady právo stanovit diferencované sazby daně.
Příklad výpočtu
Předmět zdanění
Petrov I.A. patří ½ byty o celkové ploše 50 m2. metrů. Katastrální hodnota bytu je 3 000 000 rublů. Daňový odpočet se v tomto případě bude rovnat 1 200 000 rublům.
Výpočet daně
Pro výpočet daně vycházíme z maximální možné sazby daně 0,1% .
Nahrazením všech dostupných dat získáme vzorec:
900 rublů.((3 000 000 RUB – 1 200 000 RUB) x ½ x 0,1 %).
Jak se vypočítá daň z hodnoty zásob?
Daň z majetku fyzických osob na základě inventární hodnoty věci se vypočítá podle následujícího vzorce:
N a \u003d Hodnota zásob x Velikost podílu x Sazba daně
Náklady na zásoby
Při výpočtu daně se berou údaje o inventární hodnotě předložené finančním úřadům do 1. března 2013. Tyto údaje zjistíte na pobočce ZISZ v místě nemovitosti.
Velikost sdílení
Pokud je objekt v společné vlastnictví akcií, se daň vypočte každému z účastníků poměrně podle jeho podílu na vlastnictví tohoto předmětu. Pokud je nemovitost v společný společný majetek, se daň vypočte za každého z účastníků podílového spoluvlastnictví rovným dílem.
Sazba daně
Sazby daně v každém předmětu Ruská Federace různé, jejich přesnou velikost zjistíte na této stránce. Upozorňujeme, že daňové sazby by neměly překročit následující limity:
Poznámka: v závislosti na hodnotě inventární hodnoty, typu a umístění předmětu mají místní úřady právo stanovit diferencované daňové sazby.
Příklad výpočtu
Předmět zdanění
Petrov I.A. patří ½ byty v Moskvě. Soupisová hodnota bytu je 200 000 rublů..
Výpočet daně
Sazba daně za tento byt je uvedena ve výši 0,1% .
Daň z nemovitosti se v tomto případě bude rovnat: 100 rublů.(200 000 rublů x ½ x 0,1 / 100).
Jak se vypočítává daň podle nových pravidel v prvních 4 letech
Při výpočtu daně z katastrální hodnoty se její velikost ukazuje výrazně větší než při výpočtu ze soupisové hodnoty. Aby se zabránilo prudkému nárůstu daňové zátěže, bylo rozhodnuto: v prvních čtyřech letech (po zavedení nových pravidel v regionu) by se daň měla vypočítat podle následujícího vzorce:
H \u003d (Hk - H a) x K + H a
H to- daň vypočtená z katastrální hodnoty objektu ().
Ruka- daň vypočtená ze soupisové hodnoty předmětu ().
Na– redukční faktor, díky kterému se bude daňové zatížení postupně každý rok zvyšovat o 20 %.
Koeficient K se rovná:
- 0,2 - v prvním roce;
- 0,4 - ve druhém roce;
- 0,6 - ve třetím roce;
- 0,8 - ve čtvrtém ročníku.
Počínaje 5. rokem se daň z nemovitosti vypočítává na základě katastrální hodnoty objektu.
Poznámka: výpočet daně podle výše uvedeného vzorce se provádí pouze v případech, kdy je daň z katastrální hodnoty získána více než ze soupisové hodnoty.
daňový výměr
U fyzických osob daň z nemovitosti vypočítá daňová služba a poté jim ji zašle adresa bydliště daňové oznámení obsahující údaje o výši daně, lhůtě splatnosti apod.
Daňová oznámení v roce 2018 budou zasílána obyvatelům Ruska od duben až listopad, nejpozději však 30 dnů před datem splatnosti platby.
Mnoho majitelů nemovitostí se mylně domnívá, že pokud neobdrželi oznámení finančního úřadu, pak daň z nemovitosti platit nemusí. To není pravda.
Dnem 1. ledna 2015 nabyl účinnosti zákon, podle kterého jsou poplatníci v případě neobdržení daňových výměrů povinni self-report k IFTS o přítomnosti nemovitých předmětů, jakož i vozidel.
Výše uvedená zpráva s přiloženými kopiemi titulních dokumentů musí být předložena Federálnímu inspektorátu daňové služby pro každý předmět zdanění jednou do 31. prosince následujícího roku. Pokud byl například byt zakoupen v roce 2017 a nebyla o něm žádná oznámení, musí být informace poskytnuty IFTS do 31. prosince 2018.
V případě neobdržení oznámení proto Federální daňová služba doporučuje převzít iniciativu a osobně kontaktovat inspekci (můžete využít tuto službu k domluvě online).
V případě, že občan samostatně nahlásí, že má vozidlo, u kterých nebyla daň časově rozlišena, bude výpočet platby proveden za rok, ve kterém bylo podáno uvedené oznámení. Tato podmínka však platí pouze v případě, že o nahlášeném objektu na finančním úřadě nebyly žádné informace. Pokud avízo k platbě nebylo odesláno z jiných důvodů (např. byla špatně uvedena adresa poplatníka nebo se ztratilo na poště), bude výpočet proveden za všechny tři roky.
Za nepodání takové zprávy ve stanovené lhůtě bude občan odpovědný podle odst. 3 čl. 129.1 a pokutu ve výši 20 % z nezaplacené částky daně, za předmět, ke kterému nepodal hlášení.
Splatnost daně z nemovitosti
V roce 2018 byla pro všechny regiony Ruska stanovena jednotná lhůta pro placení daní z nemovitostí - nejpozději do 1.12.2018.
Poznámkaže v případě nedodržení lhůt k zaplacení daně z nabytí nemovitosti bude účtována pokuta z výše nedoplatku za každý kalendářní den prodlení ve výši jedné tři setiny běžné refinanční sazby centrální banky Ruské federace. Kromě toho může správce daně zaslat zaměstnavateli dlužníka oznámení o vymáhání pohledávky na náklady mzdy, jakož i zavést omezení pro odchod z Ruské federace. Fyzickým osobám nebude účtována žádná pokuta za nezaplacení daní.
Platba daně z nemovitosti
Daň z nemovitosti můžete zaplatit pomocí speciální služby na oficiálních stránkách daňové služby.
K tomu potřebujete:
Jak zjistit daňový dluh
Zda máte daňové dluhy, můžete zjistit několika způsoby:
- Osobním kontaktováním územního daňového úřadu Federální daňové služby v místě bydliště.
- Prostřednictvím osobního účtu daňového poplatníka na oficiálních stránkách Federální daňové služby.
- S pomocí speciální služby na Jednotném portálu veřejných služeb.
- Prostřednictvím databanky na oficiálních stránkách soudních exekutorů (pouze pro dlužníky, jejichž případy jsou v exekučním řízení).
A místní rozpočty jsou stanoveny v předpisech místních orgánů (články 12, 363, 383, 387, 397 daňového řádu Ruské federace). V článku se budeme zabývat podmínkami placení plateb daní pro různé kategorie poplatníků u základních daní.
Obecné informace o placení daní
Daň a zálohy na ně můžete zaplatit nejpozději poslední den lhůty. V případě pozdější platby se účtuje doba prodlení pokuty(Ustanovení 2, článek 57; Ustanovení 3, článek 58 daňového řádu Ruské federace). Daňovému poplatníkovi (daňovému agentovi) může být uložena pokuta za pozdní platbu daně (články 122 a 123 daňového řádu Ruské federace) a na pozdní platby záloh se nevztahují sankce.
Lhůty pro placení daní a poplatků jsou stanoveny ve dnech (počítáno na pracovní dny), nebo v kalendářní dny(s přihlédnutím dny pracovního klidu) (Ustanovení 6, článek 6.1 daňového řádu Ruské federace).
Pokud se poslední den platební lhůty shoduje s nepracovním dnem, převádí se na následující pracovní den po něm (článek 7, článek 6.1 daňového řádu Ruské federace).
Lhůty pro placení daní fyzickými osobami
U daní z nemovitostí dostávají občané, kteří nejsou samostatnými podnikateli, od IFTS oznámení s částkou platby, u které stačí daň zaplatit včas.
daň z nemovitosti, přistát a dopravní daně musí být zaplacena nejpozději do 1. prosince roku následujícího po vykazovaném roce. To znamená, že posledním dnem pro zaplacení daně za rok 2016 bude 1. prosinec 2017. Pokud oznámení od Federálního inspektorátu daňové služby dorazí méně než 30 dní před termínem pro platbu nebo po 1. prosinci, má občan ještě 30 dní ušetřit. Například oznámení přišlo 25. listopadu, což znamená, že daň je zaplacena před 25. prosincem a nebudou účtovány žádné poplatky z prodlení (článek 6, článek 58 daňového řádu Ruské federace).
Pokud jednotlivec podal prohlášení 3-NDFL o příjmu příjmů v vykazovaný rok, pak se daň samostatně vypočítaná k odvodu převádí nejpozději do 15. července roku následujícího po roce, ve kterém byl příjem přijat.
Termíny placení daní pro fyzické osoby podnikatele a organizace
Jednotliví podnikatelé platí v IFTS prémiové pojištění„pro sebe“ v následujících termínech:
- pevné příspěvky FFOMS a PFR s příjmem nepřesahujícím 300 000 rublů. – nejpozději do 31.12 aktuální rok(pro rok 2017 - 01.09.2018),
- Příspěvky PFR z výše příjmu nad 300 000 rublů. – nejpozději 1. dubna následujícího roku (pro rok 2017 – 4. 2. 2018).
Daně fyzických osob z vlastního majetku, půdy a dopravy se platí stejným způsobem jako daně fyzických osob.
U fyzických osob podnikatelů a právnických osob budou podmínky placení daní záviset na platném daňovém režimu.
ZÁKLADNÍ předpokládá následující podmínky placení daní:
- u daně z příjmů fyzických osob u fyzických osob podnikatelů jsou lhůty pro placení záloh 15. července za pololetí, 15. října za 3. čtvrtletí, 15. ledna příštího roku za 4. čtvrtletí;
- Daň z příjmu firmy- v případě čtvrtletních záloh se platí nejpozději do 28. dne měsíce následujícího po uplynutí čtvrtletí, roční daň - do 28. března; v případě měsíčních záloh - platba k 28. dni každého měsíce účetního období.
- DPH za uplynulé čtvrtletí se platí ve stejných splátkách nejpozději do 25. dne každého ze tří měsíců následujících po čtvrtletí.
- Daň z nemovitostí - pokud má kraj stanovena ohlašovací období, stanoví i lhůtu roční platby; pak by lhůty pro čtvrtletní platby neměly být později než 30. dubna, 30. července a 30. října.
Pro osoby uplatňující zvláštní režimy bude kalendář poplatníků následující:
- USN- zálohy na daň převádějí organizace a jednotliví podnikatelé nejpozději do 25. dubna, 25. července, 25. října; organizace platí roční daň nejpozději do 31. března příštího roku a jednotliví podnikatelé - 30. dubna.
- UTII- daň platí jednotliví podnikatelé a organizace za každé čtvrtletí 25. dubna, 25. července, 25. října a 25. ledna.
- ESHN- záloha na šest měsíců fyzických osob podnikatelů a organizací se platí 25. července, roční daň - nejpozději do 31. března příštího roku.
- patentový systém- používá se pouze IP a doba splatnosti závisí na délce patentu: až 6 měsíců - zaplaceno před koncem "patentového" období; od 6 měsíců do roku - 1/3 nákladů je zaplacena do 90 dnů od začátku platnosti a 2/3 - před vypršením patentu.
Termíny pro placení daní zaměstnavateli
Všechny zaměstnavatelské organizace i jednotliví podnikatelé se zaměstnanci za ně platí:
- Daň z příjmu fyzických osob - první pracovní den po dni výplaty příjmu fyzické osobě; z nemocenské a dovolené se daň převádí k poslednímu dni měsíce jejich výplaty;
- pojistné do IFTS (pro PFR, FSS, CHI), příspěvky do FSS za "úrazy" - nejpozději do 15. dne měsíce následujícího po měsíci časového rozlišení příjmů.
