Der Versand ist nicht inbegriffen.  Russischer Buchhalter

Durch allgemeine Regel Der Lieferant muss die Ware an den Käufer selbst liefern (Artikel 510 Absatz 1 des Bürgerlichen Gesetzbuchs der Russischen Föderation).In der Zwischenzeit kann die Lieferung unterschiedlich sein: sowohl mit eigenem Transport als auch mit Hilfe einer Drittorganisation, beides gesondert bezahlt und im Warenpreis berücksichtigt. Beeinflusst dies die Ausführung von Dokumenten, die dem Käufer ausgestellt wurden, und sind Ihre davon für die Lieferung von Waren abhängig? Darüber sprechen wir heute.

Lage 1. Die Versandkosten sind im Artikelpreis enthalten
Wenn die Lieferkosten im Vertrag nicht gesondert angegeben sind, ist die Lieferung nur eine Möglichkeit, Ihre Verpflichtung zur Übergabe der Ware an den Käufer zu erfüllen (Artikel 458 Absatz 1 des Bürgerlichen Gesetzbuchs der Russischen Föderation). Sie brauchen also kein Gesetz über die Erbringung von Lieferdiensten auszuarbeiten, schließlich erbringen Sie keine Lieferdienste. Welche Rechnungen für die Waren ausgestellt werden müssen, hängt jedoch davon ab, wer die Waren liefert - Sie selbst oder eine Drittorganisation:
(wenn) Sie die Ware mit eigenem Transport liefern, reicht es aus, dem Käufer nur den Frachtbrief im Formular N TORG-12 zu übergeben. Es ist nicht erforderlich, eine Rechnung im Formular N 1-T (TTN) auszustellen (Artikel 785 Absatz 2 des Bürgerlichen Gesetzbuchs der Russischen Föderation);
(wenn) die Waren mit dem betreffenden Transportmittel transportiert werden, stellen Sie dem Käufer eine TTN aus.

Lage 2. Lieferung - separater Dienst
Was aber, wenn die Versandkosten im Vertrag umgelegt werden? Dies ist bereits eine eigenständige Dienstleistung, deren Erbringung durch das Primärdokument formalisiert werden muss. Und es hängt davon ab, wie die Lieferung organisiert wird - durch unseren eigenen Transport oder durch eine Drittorganisation. Daher muss der Käufer schreiben:
(wenn) die Waren von einer Drittorganisation – TTN – an den Käufer geliefert werden. In diesem Fall ist es nicht erforderlich, einen separaten Akt für die Lieferung von Waren zu erlassen. Schließlich befinden sich alle Transportdaten im Transportteil des TTN;
(falls) Sie die Ware mit Ihrem eigenen Transportmittel liefern - eine Rechnung in Form von N TORG-12 und ein Gesetz über die Erbringung von Lieferdiensten. In diesem Fall ist die Ausstellung eines Frachtbriefes nicht erforderlich. Bedenken Sie jedoch, dass Ihr Käufer Probleme haben könnte: Die Steuerbehörden können Transportleistungen von der Steuerbelastung ausnehmen, da sie keine TTN haben. Und dann muss der Käufer die Rechtmäßigkeit der Versandkosten vor Gericht beweisen.

Mehrwertsteuer bei Lieferung

Wenn Lieferung ist separater Dienst, dann hat sie unterliegen der Mehrwertsteuer in Höhe von 18 %(sowohl wenn die Ware mit eigenem Transport geliefert wird, als auch wenn das Transportunternehmen dies tut) (Absatz 1, Absatz 1, Artikel 146 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). In Bezug auf die Ihnen berechnete Vorsteuer Transportunternehmen, dann haben Sie das Recht, es zum Abzug zu akzeptieren (Artikel 171, 172 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Und vergessen Sie nicht, Ihrem Käufer eine Rechnung auszustellen (Abschnitt 3, Artikel 168 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Was aber, wenn die Versandkosten in den Warenkosten enthalten sind, deren Verkauf mit 10 % besteuert wird? Wenden Sie die Regel des Absatzes 1 der Kunst an. 153 der Abgabenordnung der Russischen Föderation und es ist nicht erforderlich, die Mehrwertsteuer auf diese Lieferung in Höhe von 18% gesondert zu berechnen. Schließlich ist die Lieferung der Ware an den Käufer in einer solchen Situation keine eigenständige Tätigkeit des Verkäufers. Aber wenn Sie an einer solchen Position festhalten, wissen Sie, dass es unwahrscheinlich ist, dass die Steuerbehörden es mögen werden. Und höchstwahrscheinlich müssen Sie die Rechtmäßigkeit der Anwendung des Mehrwertsteuersatzes von 10 % vor Gericht beweisen. Und die Gerichte werden Sie dabei unterstützen.

Wir berücksichtigen die Versandkosten in der Steuerbilanz

Hier hängt alles davon ab wie der Käufer den Versand bezahlt: im Preis der Ware oder separat.
In Situation 1 sind die Lieferkosten für Sie nur die mit dem Verkauf von Waren verbundenen Kosten (Artikel 254 Absatz 6, Satz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).
In Situation 2 berücksichtigen Sie bei Ihrem Einkommen sowohl den Erlös aus dem Verkauf von Waren als auch den Erlös aus der Erbringung von Dienstleistungen für deren Lieferung.
Die Kosten werden wie folgt abgerechnet:
- bei Lieferung eigener Transport: Lohn Fahrer werden als Teil der Arbeitskosten (Artikel 255 der Abgabenordnung der Russischen Föderation), der Abschreibung von Fahrzeugen - in Höhe der aufgelaufenen Abschreibung (Artikel 256 - 259 der Abgabenordnung der Russischen Föderation) berücksichtigt Kosten für die Reparatur von Fahrzeugen - als Teil der Kosten für die Reparatur von Sachanlagen (Artikel 260 der Abgabenordnung der Russischen Föderation ), Kraftstoff und Schmiermittel - in sonstigen Ausgaben (Unterabsatz 11, Satz 1, Artikel 264 der Abgabenordnung der Russischen Föderation Verband) usw .;
- bei Lieferung der Ware dritte Seite- als Teil der Materialkosten als Dienstleistung gewerblicher Art (Unterabsatz 6, Absatz 1, Artikel 254 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Transport von Waren mit eigenem Transport und Zahlung von UTII

Und noch ein Problem möchte ich ansprechen. Wenn die Versandkosten im Vertrag separat ausgewiesen werden, kann die Steuerbehörde versuchen, Ihnen zusätzliche UTII in Rechnung zu stellen. Vorausgesetzt natürlich, dass die Anrechnung für Verkehrsleistungen in Ihrer Region eingeführt wurde. Das Finanzministerium Russlands erklärte jedoch, dass eine solche Lieferung kein unabhängiger Typ sei unternehmerische Tätigkeit, sondern nur eine Möglichkeit, die Verpflichtung des Verkäufers zur Übergabe der Ware zu erfüllen. Und UTII muss nur bezahlt werden, wenn bei der Lieferung ein separater Vertrag über die Beförderung von Waren abgeschlossen wird. Daher können Sie im Falle von Forderungen der Finanzbehörden mit diesen argumentieren, basierend auf den Abklärungen der Finanzabteilung. Übrigens sind sich die Gerichte einig, dass es in solchen Fällen nicht notwendig ist, UTII zu zahlen.

Wie Sie sehen, ist es am einfachsten, wenn die Versandkosten im Warenpreis enthalten sind. Und es besteht kein Risiko, dass Sie als UTII-Zahler anerkannt werden.

Laut einer Studie amerikanischer Vermarkter beeinflusst der Lieferpreis für 59 % der Online-Shop-Käufer die Kaufentscheidung, und 44 % lehnen es aufgrund des hohen Lieferpreises ab, überhaupt etwas zu kaufen. Statistiken zeigen, dass die meisten Warenkörbe an der Kasse abgebrochen werden, wenn die Lieferung zu den Warenkosten hinzugerechnet wird. An diesem Punkt angelangt, beginnen beim Käufer Zweifel, ob er dieses Produkt wirklich so sehr braucht. Wenn die Lieferung kostenlos ist, besteht höchstwahrscheinlich kein Zweifel. Aber nicht jeder kann es sich leisten, Waren kostenlos zu liefern. Und obwohl diese Option für den Käufer am attraktivsten ist, Selbst große Marktteilnehmer nehmen Geld für die Lieferung.

Boris Lepinskikh, Direktor des Online-Shops e96.ru

„Es gibt zwei wichtige Faktoren, die die Versandkosten beeinflussen. Das erste sind die Versandkosten. Wir wissen genau, wie viel uns die letzte Meile in jeder Stadt kostet. Der zweite ist der Markt. Wir prüfen, wie viel es kostet, ähnliche Produkte unserer Hauptkonkurrenten in der Kategorie (z. B. Möbel oder große Haushaltsgeräte) und erhebe dich „nicht höher als der Markt“.
Generell sind bei der Festlegung des Versandpreises verschiedene Situationen möglich:
a) die Lieferkosten im Preis und der Marge reichen aus - die coolste Situation;
b) die Versandkosten separat und deckt dann praktisch unsere Versandkosten - auch gut;
c) verschiedene Situationen der „Subventionierung der letzten Meile“, wenn wir gezwungen sind, die Lieferkosten „zum Markt“ zu senken, um keine Umsätze zu verlieren.“

Es gibt nur drei Versandkostenstrategien: kostenlos, Shareware und bedingungslos bezahlt. Und jede hat ihre Vor- und Nachteile.

Versand kostenfrei

Die von Käufern beliebteste und auf den ersten Blick nachteiligste Option für den Verkäufer. Aber da die Liebe zu Werbegeschenken unter den Menschen unzerstörbar ist, steigert der kostenlose Versand den Umsatz erheblich.

Laut Statistik entscheiden sich 84 % der Online-Shop-Besucher zum Kauf für eine Website mit kostenlosem Versand.

Natürlich kommt es manchmal vor, dass die Kosten der Bestellung niedriger sind als der Preis für die Lieferung, aber der Gesamtumsatz ermöglicht es dem Unternehmen, solche Fälle schmerzlos zu überstehen.

Dmitry Pokataev, Leiter des Online-Shops Stoletti Kitchens:

„Es hängt alles vom Einkommen des Geschäfts ab. Wenn die Marge dies zulässt, sollten Sie Kunden nicht mit einem zusätzlichen Aufschlag für die Lieferung abschrecken. Obwohl es manchmal vorkommt, dass sie einen Hocker bestellen, kostet es mehr, ihn zum Käufer zu bringen, als er kostet. Natürlich ist es schade, einen solchen Auftrag aus eigener Tasche zu bezahlen, aber das nehmen wir immer in Kauf.“

Eine kostenlose Versandstrategie für alle kann für ein Unternehmen von Vorteil sein, das sich auf den Verkauf kleiner und leichter Artikel spezialisiert hat, sowie für ein Unternehmen mit vielen Folgeverkäufen, z. vorbereitetes Essen, Wasser. Da kein Geld für die Gewinnung neuer Kunden ausgegeben werden muss, können sie umverteilt werden, um den Versand an bestehende Kunden zu bezahlen.

Vorbehaltlich kostenfreier Versand

Strategie 1: prüfen

In den meisten Fällen unterliegt der kostenlose Versand einigen Bedingungen und Einschränkungen. Einer von ihnen - Mindestbestellwert. In der Regel neigen die Leute dazu, Waren bis zur richtigen Menge zu besorgen, um kostenlosen Versand zu erhalten. Hier wirkt die Psychologie: Für den gleichen Preis bekomme ich mehr Ware. Darüber hinaus sind die Kosten für gekaufte Zusatzwaren oft höher als der Preis für die Lieferung. Wenn der Mindestkaufpreis 1,5 Tausend Rubel beträgt, im Warenkorb 1 Tausend, und die Lieferung 250-300 Rubel kostet, dann kauft die Mehrheit lieber etwas anderes für 500 Rubel.

Einkommen: 600х30=18000 Rubel

Bruttogewinn: 18000 -(600x0,8x30)=3600

Versandkosten: 150x30=4500

Nettogewinn: 3600-4500= -900 Rubel

Es stellt sich heraus, dass das Unternehmen durch das Angebot eines kostenlosen Versands bei einem Einkauf von 600 Rubel mit einem Verlust von 900 Rubel arbeitet. Durch einfache Berechnungen erhalten wir, dass das Unternehmen mit einer Bestellmenge von 750 Rubel auf Null geht:

Der Nettogewinn ist Null, wobei der Bruttogewinn den Versandkosten entspricht. Wir berechnen das Einkommen. Umsatz \u003d Bruttogewinn x 100 / Gewinn pro Bestellung (4500x100 / 20 \u003d 22500)

Bestellsumme = Einnahmen / Anzahl der Bestellungen (22500/30=750)

Das heißt, es wird für das Unternehmen rentabel sein, Bestellungen, die teurer als 750 Rubel sind, kostenlos zu liefern.

Yakov Grinemayer, Online-Shop GIANT-DVERI.Ru:

„Im Projekt GIANT-DOORS.Ru haben wir uns für eine kostenlose Lieferung für Bestellungen von entschieden ein bestimmter Betrag. Für die Kunden ist dies eine angenehme Überraschung und eines der Kennzeichen unserer Sorgfalt. Aus solchen angenehmen Kleinigkeiten entsteht ein allgemein positiver Eindruck von der Zusammenarbeit mit uns. Es ist uns wichtig, dass der Käufer zufrieden ist und seine angenehmen Erfahrungen mit Freunden teilt, schreibt eine Bewertung. Wenn das Bestellvolumen keine kostenlose Lieferung in der geplanten Menge zulässt Deckungsbeitrag, dann berechnen wir eine Versandkostenpauschale. Wir bauen Preise „vom Markt“ auf, damit unsere Lieferkonditionen „üblich“ sind und den Käufer nicht abschrecken. Oft sind die Lieferkosten höher als der Preis für den Kunden, daher sollte die Marge der Ware es ermöglichen, diese Kosten zu kompensieren.

Strategie 2: vom Produkt

Versand kostenfrei "für ausgewählte Produkte" Ideal, wenn Sie Überschüsse loswerden müssen veraltete Ware, zum Beispiel T-Shirts in nicht der beliebtesten Farbe oder Schuhe in einer langsamen Größe. Sie können kostenlosen Versand anbieten, wenn Sie mehrere Artikel kaufen. Dies wird Kunden dazu ermutigen, Ihr Geschäft zu verlassen mehr Geld. Sie können die Aktion mit kostenlosem Versand zeitlich begrenzen.

Strategie 3: Vom Profit

Eine weitere kostenlose Versandoption ist "nur für...". Clubkarteninhaber oder solche, die den Einkauf auf bestimmte Weise (nur bar oder nur mit einer Karte einer bestimmten Bank) bezahlen. Die Versandkosten werden in diesem Fall durch einen gewissen Vorteil für den Verkäufer ausgeglichen.

Bei der Online-Zahlung schlägt ein Online-Shop zwei Fliegen mit einer Klappe: Er erhält sofort „lebendiges“ Geld auf sein Konto und versichert sich gegen den Nicht-Wiederkauf von Waren.

Strategie 4: aus der Ferne

Viele lokale Unternehmen beschränken den kostenlosen Versand auf eine Stadt oder einige Gebiete. Das liegt daran, dass Liefergeographie beeinflusst seinen Wert erheblich. Zeit ist bekanntlich Geld. Ein Kurier kann in einer Stunde mehrere Bestellungen in einem Gebiet liefern, aber es dauert einen halben Tag, um in eine Nachbarstadt zu reisen, von wo aus sie den berüchtigten Hocker bestellt haben. Geldlich werden diese Lieferungen sehr unterschiedlich kosten.

„Es gibt eine kostenlose Lieferung, aber nur beim Kauf ab einer bestimmten Menge und nur in der Stadt Tscheljabinsk. Bei Überlandlieferungen liefern wir auf eigene Kosten bis zum Terminal des Transportunternehmens. Anfangs kümmerten sie sich um die Lieferung, da es damals unsere war Wettbewerbsvorteil, und nun obligatorische Anforderung Markt".

5 Möglichkeiten, wie der kostenlose Versand für Sie funktioniert

Bevor Sie Ihren Kunden kostenlosen Versand anbieten, überlegen Sie, ob Sie daran kaputt gehen.

7 Möglichkeiten, einen Online-Shop zu ruinieren

1. Bieten Sie kostenlosen Versand für übergroße Artikel an. Wenn die Pizza per Fahrradkurier geliefert werden kann, muss der Schrank oder Kühlschrank in einen LKW geladen, zum Ort gebracht und in die Wohnung gehoben werden. Das heißt, zusätzlich zu den Transportkosten müssen Sie die Arbeit von mindestens zwei Ladern bezahlen.
2. Kostenlose Lieferung per Kurierdienst. Professionelle Zusteller berechnen die Kosten ihrer Dienstleistungen basierend auf Entfernungen und dem Gewicht oder Volumen des Pakets. Wenn Ihr Kunde einen Stuhl kauft und ihn in eine Nachbarstadt bringen muss, wird der kostenlose Versand nicht nur den Gewinn aus der Bestellung auffressen, sondern auch den Laden in die roten Zahlen treiben.
3. Wenn der Shop häufig Waren zurücksendet oder die Bestellung ablehnt, bringt der kostenlose Versand nur Verluste.
4. Beim Handel mit margenschwachen Waren ist es unrentabel, versandkostenfrei zu liefern. Für Onlineshops mit Waren des täglichen Bedarfs, Haushaltschemikalien und Kinderartikeln ist es sinnvoll, ab einem Mindestbestellwert kostenlosen Versand anzubieten.
5. Wenn die Lieferung teurer ist als die gekaufte Ware, kann der Verkäufer sie nicht bezahlen.
6. Kostenloser Versand mit einer begrenzten Auswahl an Versandarten. Dem stehen Online-Shops gegenüber, die in ganz Russland verkaufen. In abgelegenen Regionen können Sie beispielsweise eine Bestellung nur per russischer Post senden.
7. Komplizierte Lieferung. Wenn es 2 oder mehr Glieder in der Produktlieferkette gibt, ist es unrentabel, es kostenlos zu machen. Zum Beispiel die Waren im Lager abholen und zum Bahnterminal bringen, in einem Container in eine andere Stadt transportieren, an den Bestimmungsort liefern.

Bezahlte Lieferung

Diese Strategie hat auch mehrere Optionen. Alle basieren auf Durchschnittskalkulationen, das heißt, ein Teil der Käufer zahlt mehr, als die Leistung tatsächlich kostet, und ein Teil weniger. Manchmal zahlt das Unternehmen einen Teil der Versandkosten selbst.

Ivan Bazdrin, Online-Shop für Schlafwaren "Sonata":

„In unserem Geschäft decken die Versandkosten, wenn sie bezahlt werden, nicht mehr als 50 % der Kosten. Wir haben Sperrgut und müssen bis vor die Haustür geliefert werden, was für Umzugsunternehmen ein Pluspunkt ist. Wir bezahlen ihre Arbeit selbst.

Strategie 1: Ein Preis

Eine der Versandoptionen Festlegen eines Einzelpreises. Bei der Berechnung müssen viele Faktoren berücksichtigt werden: Neben dem durchschnittlichen Scheck, dem Umsatz und dem Gewinn benötigen wir Daten zur Geografie, zum Anteil der Retouren und zu den Preisen Kurierdienste, wenn Sie Ressourcen von Drittanbietern verwenden, oder die Kosten für die Wartung Ihrer eigenen Kuriere.

Sehen Sie sich ein Beispiel einer Formel zur Berechnung eines einheitlichen Preises für die Lieferung einer Bestellung an

Gleichzeitig sollte der optimale Preis es ermöglichen, nicht nur mit Verlust zu arbeiten, sondern auch Kunden nicht abzuschrecken. Um die Versandkosten zu berechnen, müssen Sie diese entweder mit dem Gewicht der bestellten Ware oder mit ihrer Menge ins Verhältnis setzen.

Die meisten Unternehmen setzen feste Preise für die Lieferung in Abhängigkeit von der Auftragsmenge, dem Volumen, der Geographie oder einigen anderen Parametern.

Meist gilt hier eine Regel: Je mehr der Käufer für die Ware bezahlt, desto weniger zahlt er für den Versand.

Die Lieferung eines Toasters im Wert von 500 Rubel und eines externen Laufwerks im Wert von 5.000 Rubel (wir nehmen Waren mit ungefähr gleichem Gewicht und Abmessungen) kostet dasselbe, beispielsweise 150 Rubel. Die Einnahmen des Geschäfts aus diesen beiden Käufen unterscheiden sich jedoch um das Zehnfache. Es ist also ganz logisch, die Versandkosten je nach Preis neu zu verteilen: Nehmen Sie 200 Rubel für die Lieferung eines Toasters und 100 Rubel für die Lieferung einer Disc.

Strategie 2: Echte Kosten

In jedem konkreten Fall, je nachdem, was sie kaufen, wie viel sie kaufen und wohin alles transportiert werden muss, wird ihr eigener Preis für die Lieferung gebildet. Online-Shops, die diese Lieferzahlungsoption gewählt haben, installieren auf ihrer Website einen speziellen Rechner, der Berechnungen für jede Bestellung durchführt.

Eine andere Möglichkeit besteht darin, dass der Käufer selbst wählen kann, wer ihm die Ware liefert. In der Regel wird in diesem Fall auf der Seite mit den Lieferbedingungen eine Liste von Unternehmen und Firmen angegeben.

Welche Versandzahlungsoption soll ich wählen?

Es lohnt sich, dem Käufer mehrere Versandoptionen zur Auswahl anzubieten, zumal die Anzahl der Versandarten auch den Umsatz beeinflusst.

Laut Parcel International Shipping Service, zu Um die Anzahl der Bestellungen um 10% zu erhöhen, reicht es aus, der Website weitere Lieferoptionen hinzuzufügen.

Das britische Unternehmen Hermes führte eine ähnliche Studie durch und stellte fest, dass 25 % der Käufe aufgrund einer begrenzten Auswahl an Versandmethoden nicht zustande kamen.

Um sich nicht zu verrechnen, analysieren Sie alles sorgfältig.

• Machen Sie den Versand nicht kostenlos, nur weil es den Kunden gefällt. Ein solcher Schritt sollte wirtschaftlich gerechtfertigt sein.

Vera Frolova, Online-Bekleidungsgeschäft didriknaurale.ru

Wir haben keinen kostenlosen Versand. Es gibt keine, weil wir mit dem ganzen Land zusammenarbeiten und die Lieferkosten zwischen 90 und 900 Rubel und sogar noch höher liegen können.Es ist für uns unrentabel, dem Kunden auch nur einen Teil der Lieferung zu vergüten, und es ist auch nicht interessant, um der Arbeit willen zu arbeiten. Es gibt Aufträge, die sind leichter abzulehnen als zu erfüllen. Darüber hinaus arbeiten wir mit einer Kategorie, die zwar eine hohe Marge während der Saison hat, aber auch Verkäufe außerhalb der Saison hat, wenn das Margenniveau es einfach nicht zulässt, dem Kunden eine kostenlose Lieferung anzubieten. Auf unserer Website gibt es ständig Sonderangebote.
Wir sind ein kleines Unternehmen, und das Thema Rentabilität und Kosten ist für uns akut - wir haben nicht die Möglichkeit, endlos in ein Unternehmen zu investieren, nur um des Umsatzes willen und irgendwann später einen Gewinn zu erwarten. Und nach den neuesten Trends ist die kostenlose Lieferung selbst bei großen Wettbewerbern zu einer Werbeaktion und nicht zu einer obligatorischen Option geworden. Einmal hatten wir einen Abholpunkt, wir haben mit Ozon und Boxberry als Abholpunkt zusammengearbeitet. Und könnte den Anteil zu schätzen wissen kostenlose Lieferungen In den größten Geschäften (für die meisten wurde es bezahlt) sowie um den Prozentsatz der abgebrochenen Bestellungen zu sehen, wissen wir, wie viele Kunden nicht kommen, um die Waren einzulösen. Diese Informationen ermöglichten es uns, unsere Lieferpolitik festzulegen und nach Bewertung der Lieferdienste die Wahl unseres Dienstleisters zu treffen.
Der Preis für die Lieferung wird einfach gebildet: Wir haben für uns den optimalen Kurierdienstleister in Bezug auf Preis-Qualität-Liefergeschwindigkeit ausgewählt. Wir bieten auch eine alternative Zustellmethode an - die allgegenwärtige Post Russlands, die Sie sogar nach Kamtschatka bringt. Und in einigen Regionen ist die Zustellung per Post deutlich günstiger. Für die nahe gelegenen Städte Tscheljabinsk, Tjumen, Perm usw. Die Lieferung kann am nächsten Tag erfolgen und die Leute lieben es. Die Lieferung nach Moskau dauert durchschnittlich 2-3 Tage, was ebenfalls sehr schnell ist. In Jekaterinburg liefern wir an die Ausgabestellen von SDEC oder unsere eigene Hauszustellung. Bei Lieferung per Post verzichten wir auf Nachnahme. Erstens sind wir wiederholt auf Lieferverzögerungen und als Folge davon auf die Weigerung des Kunden, eine Bestellung anzunehmen, und enorme Kosten für einen ungesicherten Service gestoßen. Einmal hatten wir eine Verspätung von 30 Tagen bei der AIR-Lieferung in Yar-Sale. Die Gesamtkosten entsprachen den Kosten der Bestellung, die der Kunde aufgrund einer Verzögerung nicht eingelöst hat. Übrigens hat uns niemand etwas entschädigt. Zweitens wird bei Zahlung per Nachnahme eine Provision vom Kunden erhoben. Die Berechnung des Nachnahmebetrags, damit der Kunde keine Provision zahlt, ist ein schwieriger Prozess und muss jedes Mal manuell durchgeführt werden. Wenn der Kunde nun eine Lieferung per russischer Post wünscht, bieten wir ihm daher an, eine Vorauszahlung für die Bestellung zu leisten.

• Es lohnt sich, den Gewinn aus dem Verkauf verschiedener Produkte zu vergleichen und die Versandkosten abhängig vom Gewinn festzulegen.

Berücksichtigen Sie bei der Cash-Methode die Kosten für den Versand fertiger Produkte, wenn sie bezahlt werden (mit Ausnahme der Abschreibung auf für die Lieferung verwendetes Anlagevermögen, die im Abgrenzungszeitraum berücksichtigt wird) (Artikel 273 Absatz 3 des Abgabenordnung der Russischen Föderation). Berücksichtigen Sie zum Beispiel die Gehaltskosten eines Fahrers, der Produkte liefert, zum Zeitpunkt seiner Zahlung. Die Daten der Anerkennung bestimmter Arten von Ausgaben auf der Grundlage der Barmittel sind angegeben Tisch.

Handelsorganisationen berücksichtigen die Kosten für die Lieferung von Waren in der folgenden Reihenfolge. Bei der Abgrenzungsmethode reduzieren die Lieferkosten die Einkommensteuer in dem Zeitraum, in dem sie angefallen sind (unabhängig vom Datum ihrer Zahlung) (Artikel 320 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Berücksichtigen Sie bei der Cash-Methode die Kosten für die Lieferung von Waren, wenn sie bezahlt werden (mit Ausnahme der Abschreibungen auf für die Lieferung verwendete Sachanlagen, die im Abgrenzungszeitraum berücksichtigt werden). Berücksichtigen Sie zum Beispiel die Kosten für das Gehalt des an der Lieferung beteiligten Fahrers zum Zeitpunkt seiner Zahlung. Solche Regeln sind in Artikel 273 Absatz 3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation festgelegt.

Die „Vorsteuer“ auf lieferungsbezogene Aufwendungen (z. B. auf die Vergütung für Leistungen eines fremden Transportunternehmens) kann abgezogen werden gelten die allgemeinen Bedingungen für die Anwendung des Abzugs (Art. 171, 172 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Ein Beispiel für die buchhalterische und steuerliche Betrachtung der Lieferkosten, die im Preis der fertigen Produkte enthalten sind. Die Organisation wendet das allgemeine Steuersystem an

OJSC "Production Company "Master"" beschäftigt sich mit der Herstellung von Ziegeln. Gemäß dem Kaufvertrag geht das Eigentum an den versendeten Produkten zum Zeitpunkt des Erhalts auf den Käufer über. „Master“ liefert Produkte auf eigene Kosten an den Käufer. Im März zur Lieferung an den Käufer einer Charge von 10.000 Stück im Wert von 118.000 Rubel. (einschließlich Mehrwertsteuer - 18.000 Rubel) ein Transportunternehmen beteiligt war. Die Kosten für Transportdienste beliefen sich auf 23.600 Rubel. (einschließlich Mehrwertsteuer - 3600 Rubel). Der Käufer bezahlt den Versand nicht separat. Die Organisation genehmigte dieselbe Liste der direkten Kosten sowohl in der Buchhaltung als auch in der Steuerbuchhaltung, sodass die Kosten für die fertigen Produkte gleich sind und sich auf 40.000 Rubel belaufen. Die Kosten für die Lieferung fertiger Produkte an den Käufer sind weder in der Buchhaltung noch in der Steuerbuchhaltung in der Liste der direkten Kosten enthalten. Die Organisation berechnet die Einkommenssteuer monatlich auf periodengerechter Basis.

Der Verkauf von Fertigprodukten im März spiegelte der Buchhalter die folgenden Einträge wider:

Soll 44 Haben 60
- 20.000 Rubel. (23.600 Rubel - 3.600 Rubel) - die Kosten für Dienstleistungen für die Lieferung von Fertigprodukten werden berücksichtigt;

Soll 19 Haben 60
- 3600 Rubel. - zugeordnete Mehrwertsteuer auf Lieferdienste;

Belastung 68 Unterkonto „MwSt.-Abrechnungen“ Gutschrift 19
- 3600 Rubel. - Akzeptiert für den Vorsteuerabzug bei Lieferdiensten;

Lastschrift 62 Gutschrift 90-1
- 118.000 Rubel. - fertige Produkte an den Käufer versandt;

Soll 90-3 Haben 68 Unterkonto "MwSt.-Berechnungen"
- 18.000 Rubel. - Auf verkaufte Fertigprodukte wird Mehrwertsteuer erhoben;

Soll 90-2 Haben 43
- 40.000 Rubel. - die Kosten für verkaufte Fertigprodukte abgeschrieben;

Soll 90-2 Haben 44
- 20.000 Rubel. - Ausgaben für die Lieferung fertiger Produkte werden abgeschrieben.

Bei der Berechnung der Einkommensteuer fielen die Zeitpunkte der Erfassung der Versandkosten und der Abschreibung der Herstellungskosten zusammen. Dies erklärt sich dadurch, dass Erlöse aus dem Verkauf von Fertigprodukten im selben Monat erfasst wurden, in dem sie geliefert wurden. Bei der Berechnung der Einkommensteuer im März wurden Einnahmen in Höhe von 100.000 Rubel erfasst. (118.000 Rubel - 18.000 Rubel) und Ausgaben in Höhe von 60.000 Rubel. (20.000 Rubel + 40.000 Rubel).

USN

Die Steuerbemessungsgrundlage vereinfachter Organisationen, die eine einzige Einkommenssteuer zahlen, reduziert nicht die Kosten für die Lieferung von Fertigprodukten (Waren) (Absatz 1, Artikel 346.14 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Die Kosten für die Lieferung fertiger Produkte (Waren) an den Käufer können von Organisationen berücksichtigt werden, die eine einzige Steuer auf die Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben zahlen. Erkennen Sie bei der Berechnung der Steuerbemessungsgrundlage nur die Kosten an, die in Artikel 346.16 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation aufgeführt sind (z eigenen Transport usw.). Weitere Informationen zum Verfahren zur Abrechnung von Ausgaben durch eine Organisation in einem vereinfachten System finden Sie unter. Welche Ausgaben sind bei der Berechnung der Einheitssteuer im vereinfachten Steuersystem zu berücksichtigen? .

Das Datum der Anerkennung von Ausgaben ist das Datum ihrer Zahlung, es sei denn, für sie ist ein besonderes Anerkennungsverfahren festgelegt (Artikel 346.17 Absatz 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Zur Anerkennung gesonderter Aufwendungen vgl Tisch.

Käufer müssen UTII bei Lieferung von fertigen Produkten (Waren) nicht bezahlen. Siehe mehr dazu. .

UTII

Wenn der Verkauf von Fertigprodukten (Waren) unter UTII fällt, wirken sich die Kosten ihrer Lieferung nicht auf die Berechnung der einheitlichen Steuer aus, da bei der Bestimmung der einheitlichen Steuer nur das kalkulatorische Einkommen der Organisation berücksichtigt wird (Artikel 346.29 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Es ist nicht erforderlich, UTII für eine separate Art von Aktivität zu berechnen - Warentransport. Siehe mehr dazu.Welche Straßenverkehrsdienste unterliegen der UTII .

OSNO und UTII

Wenn die Kosten für die Lieferung von Waren an Kunden gleichzeitig mit den Aktivitäten einer Organisation, die der UTII unterliegt, und Aktivitäten im Zusammenhang stehen gemeinsames System Besteuerung, dann ihre Höhe verteilt werden soll (Klausel 9, Artikel 274 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Die Kosten für den Versand von Waren im Zusammenhang mit der gleichen Art von Tätigkeit der Organisation müssen nicht zugeordnet werden.

Der Mehrwertsteuerbetrag, der in der Rechnung des an der Lieferung beteiligten Transportunternehmens ausgewiesen ist, verteilen gemäß der in Artikel 170 Absatz 4.1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation definierten Methode.

Fügen Sie dem erhaltenen Anteil der Ausgaben für die Aktivitäten der Organisation, die der UTII unterliegen, den Mehrwertsteuerbetrag hinzu, der nicht abgezogen werden kann (Absatz 3, Satz 2, Artikel 170 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Es reicht nicht, die Ware zu verkaufen, sie muss noch an den Käufer geliefert werden. Der Lieferprozess ist jedoch mit vielen Steuerrisiken behaftet, denen sich jede Organisation bewusst sein muss. Auf der Grundlage der Schiedspraxis haben wir strittige Fragen berücksichtigt, die sich bei der Lieferung von Waren durch den Verkäufer und den Käufer ergeben.

Alle Lieferoptionen können in zwei Gruppen eingeteilt werden: Lieferung durch den Verkäufer (Käufer) selbst und Lieferung unter Einbeziehung von Drittorganisationen, die Frachttransportdienste anbieten. Die Praxis zeigt, dass egal welche Lieferoption gewählt wird, weder der Käufer noch der Verkäufer vor Forderungen der Steuerbehörden gefeit sind.

Lieferung durch Dritte

Um den Absatz zu steigern, übernehmen viele Lieferanten die Kosten für den Versand der verkauften Waren. Gleichzeitig sieht der Vertrag vor, dass der Käufer dem Verkäufer die entsprechenden Kosten zu erstatten hat. Aber Anbieter haben nicht immer einen eigenen Transport, um eine solche Dienstleistung zu erbringen. Lösung: Schließen Sie einen Beförderungsvertrag mit einem spezialisierten Unternehmen ab. Und dann gibt es ein Problem mit der Mehrwertsteuer, sowohl für den Lieferanten als auch für den Käufer.

Wird der Verkäufer Mehrwertsteuer haben ...

Schließt der Lieferant mit einem Transportunternehmen einen Vertrag über den Transport von Waren zum Käufer ab, so erhält er (als Kunde) die entsprechenden Leistungen. Nach ihrer Umsetzung stellt das Transportunternehmen dem Lieferanten eine Rechnung und eine Akte aus. Der Käufer der Ware tritt nur als Empfänger auf und erstattet dem Lieferanten lediglich seine mit der Lieferung der Ware verbundenen Kosten. Das heißt, es gibt keine Durchführung von Transportdienstleistungen zwischen dem Käufer und dem Lieferanten. Und wenn ja, dann sollte die Erstattung der Kosten des Lieferanten für die Lieferung von Waren, die in den Versandpapieren als separate Zeile gekennzeichnet sind, nicht der Mehrwertsteuer unterliegen. Die Praxis zeigt jedoch, dass die Finanzbehörden anderer Meinung sind. Sie bestehen darauf, dass der Lieferant Transportdienstleistungen an den Käufer verkauft und diese Verkäufe mit Mehrwertsteuer besteuern muss. Aber die Mehrheit der Gerichte teilt diese Meinung nicht.

So kam der Föderale Antimonopoldienst des Nordwestlichen Bezirks in seinem Beschluss Nr. A66-7801/2009 vom 26. Mai 2010 zu dem Schluss, dass die Kosten der Entschädigung für die Lieferung von Waren in einer separaten Zeile in Unterlagen des Lieferanten, muss nicht der Umsatzsteuer unterliegen. In diesem Fall führte die Organisation die Lieferung von hergestellten Produkten an Kunden unter Einbeziehung eines Transportunternehmens durch. Für die versandten Produkte und deren Lieferung stellte der Lieferant den Käufern Rechnungen aus, in denen in der Spalte „Bezeichnung der Ware (Beschreibung der ausgeführten Arbeiten, erbrachten Dienstleistungen)“ die Lieferkosten als „Vergütung der Transportkosten“ gesondert ausgewiesen wurden.

Die Finanzverwaltung war der Ansicht, dass der Lieferant mit der Durchführung der Transportleistung gegen Art. 146 der Abgabenordnung der Russischen Föderation berechnete keine Mehrwertsteuer auf den Erlös aus ihrem Verkauf. Daher wurde er haftbar gemacht (zuzüglich Steuern, Strafen und Bußgeldern). Das erstinstanzliche Gericht gab den Finanzbehörden recht. Die Logik seiner Argumentation war folgende. Die Bedingungen von Lieferverträgen in Bezug auf die Erstattung der Transportkosten durch den Käufer können nicht als Vermittlungsleistung angesehen werden, da sie keine Bestimmungen über die Vergütung des Lieferanten enthalten. Der Verkauf von Dienstleistungen wird als Gegenstand der Mehrwertsteuer anerkannt (Abschnitt 1, Artikel 146 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Gleichzeitig ist der Steuerzahler verpflichtet, seinem Käufer zusätzlich zum Preis der Dienstleistungen den entsprechenden Mehrwertsteuerbetrag vorzulegen (Abschnitt 1, Artikel 168 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Sowohl die Berufungs- als auch die Kassationsgerichte unterstützten die Organisation jedoch. Sie wiesen darauf hin, dass die Erstattung der Transportkosten dem Lieferanten keine zusätzlichen Einnahmen verschaffe, da die von ihm von den Käufern erhaltenen Beträge die an die Spediteure gezahlten Beträge nicht überstiegen. Daher sind die von den Käufern erstatteten Transportkosten gemäß Art. 39 und 146 der Abgabenordnung der Russischen Föderation gelten nicht für den Verkauf von Dienstleistungen und können daher nicht als Gegenstand der Mehrwertsteuer anerkannt werden. Zu ähnlichen Schlussfolgerungen kam das Föderale Schiedsgericht des Bezirks Ural in seiner Entscheidung Nr. Ф09-4806/09-С3 vom 14.07.2009 (Beschluss des Obersten Schiedsgerichts der Russischen Föderation vom 08.09.2009 Nr. VAS-11613/09 weigerte sich, diesen Fall an das Präsidium des Obersten Schiedsgerichts der Russischen Föderation weiterzuleiten).

Daher sollte die Erstattung von Transportkosten durch den Lieferanten nicht der Mehrwertsteuer unterliegen. Dementsprechend müssen sie auf den Rechnungen ohne Mehrwertsteuer ausgewiesen werden und dürfen nicht in der Rechnung ausgewiesen werden (da kein Verkauf stattfindet). Beachten Sie, dass das russische Finanzministerium zustimmt, dass, wenn sich der Käufer gemäß den Bedingungen des Liefervertrags verpflichtet, die dem Verkäufer entstandenen Transportkosten zu erstatten, die vom Verkäufer für die versandte Ware ausgestellte Rechnung die Dienstleistungen nicht angibt Transport der vom Spediteur verkauften Waren (Schreiben vom 15.08.2012 Nr. 03-07-11/299).

Um den Fall nicht vor Gericht zu bringen, bieten wir Ihnen folgende Möglichkeiten, aus dieser Situation herauszukommen. Die erste Möglichkeit besteht darin, einen separaten Handelsvertretervertrag für die Warenlieferung abzuschließen, in dessen Rahmen sich der Lieferant verpflichtet, im Namen des Käufers die Warenlieferung zu organisieren und darin eine Mindestvergütung festzulegen. In diesem Fall wird die Mehrwertsteuer nur auf die Vermittlungsgebühr erhoben. Die zweite Möglichkeit besteht darin, die Lieferkosten in den Warenpreis einzubeziehen und in den Dokumenten nicht gesondert hervorzuheben.

...und ein Nachlass vom Käufer

Wenn der Lieferant auf Druck der Finanzbehörden dem Käufer dennoch die Kosten für den Transportkostenersatz mit Mehrwertsteuer vorlegt, wird der Käufer Probleme bekommen. Die Steuerbehörden werden den Vorsteuerabzug höchstwahrscheinlich ablehnen. So weigerte sich die Steuerbehörde in einem von der Föderalen Antimonopolbehörde des Nordkaukasus-Bezirks (Erlass Nr. А53-10110/2008-С5-46 vom 19. Mai 2009) geprüften Fall, den Vorsteuerabzug auf die dem Käufer in den Dokumenten des Warenlieferanten als separate Zeile. Er begründete seinen Standpunkt damit, dass der Lieferant dem Käufer keine selbstständigen Transportleistungen erbringe (in diesem Fall erfolgte die Lieferung der Ware durch ein Transportunternehmen im Rahmen eines mit dem Lieferanten geschlossenen Transportvertrags). Er ist daher nicht berechtigt, Dokumente für die Erbringung dieser Leistungen, einschließlich Rechnungen, im eigenen Namen zu erstellen. Dienstleistungen für die Zustellung von Waren werden tatsächlich vom Transportunternehmen erbracht. Die Lieferkosten sind nicht im Warenpreis enthalten, und die Lieferanten des Unternehmens sind Vermittler bei der Erbringung dieser Dienstleistungen. Steuerabzüge für Transportleistungen können nur vom ursprünglichen Abnehmer, also dem Lieferanten, geltend gemacht werden. Der Käufer ist daher nicht zum Vorsteuerabzug berechtigt.

Das Gericht wies die Argumente der Finanzbehörden zurück und führte die folgenden Argumente an. Die Verpflichtung zur Zahlung der Lieferkosten ergibt sich aus der Verpflichtung zur Lieferung der Ware, an der das Unternehmen und sein Lieferant beteiligt sind, nicht das Transportunternehmen, das die Lieferung tatsächlich durchgeführt hat. Der von den Parteien abgeschlossene Liefervertrag verpflichtet den Lieferanten nicht zu den Verpflichtungen eines Vermittlers, die bei Verträgen mit Geschäftsbesorgung, Kommission oder Agentur üblich sind. Steuerprüfung Beweise für die Fiktion von Geschäftsvorfällen, für die der Vorsteuerabzug geltend gemacht wird, wurden nicht erbracht. Infolgedessen kam das Gericht zu dem Schluss, dass der Käufer den Mehrwertsteuerbetrag bei Lieferung zum Abzug billigerweise akzeptiert hat.

In einer ähnlichen Situation unterstützte auch die Föderale Antimonopolbehörde des Uralbezirks (Beschluss Nr. Ф09-3324/09-С3 vom 25. Mai 2009) den Käufer in seinem Recht auf Vorsteuerabzug. Er wies darauf hin, dass die erneute Rechnungsstellung an einen Käufer, der Mehrwertsteuerzahler ist, angesichts der Tatsache, dass die betreffenden Dienstleistungen in Anspruch genommen werden, an sich keine Grundlage für die Verweigerung des Rechts auf Vorsteuerabzug darstellt. Es sei darauf hingewiesen, dass durch die Entscheidung des Obersten Schiedsgerichts der Russischen Föderation vom 11. September 2009 Nr. VAC-12036/09 die Revision dieses Falls abgelehnt wurde.

Der Käufer hat also die Möglichkeit, sein Recht auf Vorsteuerabzug vor Gericht zu verteidigen. Um solche Probleme zu vermeiden, ist es für den Lieferanten jedoch besser, unsere Empfehlungen im vorherigen Abschnitt zu befolgen.

Lieferung an andere ausgelagert

Eine strittige Situation kann mit dem Lieferanten auch dann entstehen, wenn die tatsächliche Lieferung der Ware an den Käufer nicht von dem Transportunternehmen erfolgt, mit dem er einen Vertrag abgeschlossen hat, sondern von seinen Vertragspartnern. Hier besteht für den Lieferanten das Risiko, dass die Steuerbehörden den Vorsteuerabzug auf Rechnungen des Transportunternehmens für den Transport verweigern.

Diese Situation wird im Beschluss des Föderalen Antimonopoldienstes des Zentralbezirks vom 1. Juli 2009 Nr. А54-3828/2008С8 berücksichtigt. Um die Lieferung der Ware an die Käufer sicherzustellen, wurde eine Vereinbarung zwischen dem Werk und dem Transportunternehmen geschlossen Transport-Expedition. Unter seinen Bedingungen übernahm das Transportunternehmen die Verpflichtung, die Lieferung der Produkte des Werks an die Kunden zu organisieren. Teilweise erfolgte die Warenlieferung durch Eisenbahn von Russian Railways OJSC, mit der das Transportunternehmen eine Vereinbarung unterzeichnet hat. Für solche Transporte wurden Rechnungen an das Werk ausgestellt, in dem das Transportunternehmen als Verkäufer der Transportleistung aufgeführt war. Die Finanzbehörden verweigerten dem Werk einen Vorsteuerabzug auf diesen Rechnungen, da die Transportleistungen tatsächlich von der Russischen Eisenbahn und nicht vom Transportunternehmen erbracht wurden. Das Gericht wies jedoch darauf hin, dass es für Zwecke der Umsatzsteuererstattung unerheblich sei, ob die Beförderungsleistung vom Transportunternehmen persönlich erbracht oder ihm von einem Dritten übertragen und tatsächlich erbracht worden sei. Der Lieferant hat das volle Recht, diese Mehrwertsteuer zum Abzug zu akzeptieren.

Die Argumente der Finanzbehörden sind unseres Erachtens absolut unbegründet. Artikel 805 des Bürgerlichen Gesetzbuches der Russischen Föderation sieht ausdrücklich vor, dass der Spediteur das Recht hat, andere Personen in die Erfüllung seiner Aufgaben einzuschalten, es sei denn, dies ist vertraglich verboten. Im Rahmen des Speditionsvertrages verpflichtet sich der Spediteur gegen Entgelt und auf Kosten der anderen Partei (Auftraggeber - Versender oder Empfänger) die Ausführung oder Organisation der Leistung Vereinbarung definiert Speditionsdienstleistungen im Zusammenhang mit der Güterbeförderung (Artikel 801 Absatz 1 des Bürgerlichen Gesetzbuchs der Russischen Föderation). Das heißt, der Spediteur stellt dem Kunden tatsächlich zur Verfügung Vermittlungsdienste. Das Finanzministerium Russlands stimmt dem zu. So haben die Sachbearbeiter der Finanzabteilung mit Schreiben vom 01.11.2012 Nr. 03-07-09/148 darauf hingewiesen, dass Spediteure Fremdleistungen in der für Kommissionäre (Agenten) vorgeschriebenen Weise dem Kunden in Rechnung stellen können. . Ja, spätestens um fünf Kalendertage, ab dem Tag, an dem der Spediteur die Dienstleistung erbracht hat, muss er dem Auftraggeber eine Rechnung ausstellen, in der es notwendig ist, die Arten der Dienstleistungen, die der Spediteur von Dritten auf der Grundlage ihrer Rechnungen gekauft hat, in unabhängige Positionen zu trennen. Kopien von Rechnungen, die der Spediteur von Organisationen erhält, die Dienstleistungen für den Spediteur erbringen, sowie Kopien der relevanten Primärdokumente sollten einer solchen Rechnung beigefügt werden.

Um das Risiko von Steuerforderungen zu verringern, muss der Lieferant daher mit dem Transportunternehmen, das die Lieferung der Waren an die Käufer organisiert, einen Speditionsvertrag abschließen und darin direkt darauf hinweisen, dass der Spediteur das Recht hat, andere Personen einzuschalten bei der Erfüllung seiner Aufgaben.

Anlieferung durch eigene Kräfte

Wenn der Lieferant über einen eigenen oder gemieteten Transport verfügt, kann er die Lieferung der Ware an die Käufer selbst organisieren. Darüber hinaus kann die gekaufte Ware vom Käufer selbst im Lager des Anbieters abgeholt werden. Allerdings kann es bei der Selbstauslieferung zu Problemen kommen.

Ist die Lieferung eine separate Aktivität?

Wenn ein Lieferant die Lieferung von Waren an Käufer selbst organisiert und die UTII in der Region, in der er tätig ist, eingeführt wurde, kann folgendes Problem auf ihn warten: Sollte die Lieferung als eigenständige Tätigkeit betrachtet werden (Bereitstellung von Motor Transportdienste) und UTII dafür beantragen? Denken Sie daran, dass Aktivitäten zur Erbringung von Kraftverkehrsdiensten auf UTII übertragen werden können, sofern die Organisation ( Einzelunternehmer) besitzt nicht mehr als 20 Fahrzeuge(Unterschrift 5, Absatz 2, Artikel 346.26 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Das Finanzministerium Russlands ist der Ansicht, dass die Lieferung keine separate Art von Aktivität ist, wenn die folgenden Bedingungen gleichzeitig erfüllt sind:

• der Liefervertrag sieht die Verpflichtung des Verkäufers vor, die Ware an den Käufer zu liefern;
• Die Versandkosten sind im Preis des verkauften Artikels enthalten.

Bei deren Einhaltung erfolgt die Auslieferung der verkauften Ware an den Käufer (durch eigenes oder angemietetes Transportmittel). Bestandteil Aktivitäten des Verkäufers beim Verkauf von Waren (Schreiben des russischen Finanzministeriums Nr. 03-11-11/76 vom 7. März 2012, Nr. 03-11-06/3/45 vom 13. April 2011 und Nr. 03-11-09/13 vom 22. Januar 2009). Wenn in den Lieferverträgen die Lieferkosten gesondert ausgewiesen werden und nicht in den Kosten enthalten sind verkaufte Waren oder wenn die Lieferung im Rahmen einer gesonderten Vereinbarung erfolgt, kann sie als eigenständige Art der unternehmerischen Tätigkeit anerkannt werden (Schreiben des Finanzministeriums Russlands vom 07.03.2012 Nr. 03-11-11/76 und vom 31.01.2008 Nr. 03-11-04/3/33).

Eine Analyse der Schiedsgerichtspraxis zeigt, dass die lokalen Steuerbehörden die Position der Finanziers nicht teilen. Sie sind der Ansicht, dass eine Lieferung durch den Lieferanten im Rahmen des Liefervertrags nicht als separate Tätigkeit betrachtet werden kann, unabhängig davon, ob die Lieferkosten separat berechnet werden oder nicht.

Die Gerichte sind sich in diesem Punkt nicht einig. So kam der Föderale Antimonopoldienst des Ostsibirischen Bezirks in seinem Beschluss Nr. A78-4149/2012 vom 21. August 2012 zu dem Schluss, dass die Ausführung separater Dokumente (Rechnungen und Akten) für die Lieferung und separate Angabe in der Liefervertrag über die Waren- und Lieferkosten ist eine ausreichende Grundlage für die Trennung der Beförderung in eine eigene Tätigkeitsart. Eine ähnliche Position enthalten die Beschlüsse des Föderalen Antimonopoldienstes des Ostsibirischen Bezirks vom 05. März 2012 Nr. A78-5193 / 2011 und des Nordwestlichen Bezirks vom 12. Januar 2011 Nr. A44-1665 / 2010.

Gleichzeitig stellte der Föderale Antimonopoldienst des Nordkaukasusbezirks in seinem Beschluss vom 12. Februar 2010 Nr. A32-18385 / 2008-19 / 278 fest, dass die Aktivitäten der Organisation für die Lieferung von Fertigprodukten an den Kunden möglicherweise gelten unterliegen nur dann der UTII, wenn diese Leistungen in einem gesondert aufgesetzten Güterbeförderungsvertrag erbracht werden.

Unserer Meinung nach ist die Lieferung von Waren aufgrund der Verpflichtungen des Lieferanten aus dem Liefervertrag ein wesentlicher Bestandteil des Handels und sollte nicht als eigenständige Tätigkeit herausgestellt werden, unabhängig von der Definition ihres Wertes (separat oder im Warenpreis). Um solche zu vermeiden umstrittene Situation, empfehlen wir, die Versandkosten in den Belegen nicht als eigene Zeile auszuweisen, sondern in die Warenkosten einzurechnen.

Pickup-Probleme

Wird die Ware vom Käufer selbst aus dem Lager genommen, erfolgt die Freigabe durch den Lieferanten mit einer Rechnung in Form von TORG-12 und stellt keine Transportdokumente aus. Aber der Käufer könnte damit Probleme haben. Fakt ist, dass zur Berücksichtigung von Aufwendungen bei der Berechnung der Einkommensteuer diese dokumentiert werden müssen.

In der Praxis gibt es Fälle, in denen die Steuerbehörden bei Selbstauslieferung des Frachtbriefs eine Bestätigung der Kosten für die Lieferung von Waren verlangen (Formular Nr. 1-T, genehmigt durch den Erlass des Staatlichen Komitees für Statistik Russlands vom 28. 97 Nr. Die Gerichte teilen diese Meinung jedoch nicht (Beschlüsse des Föderalen Antimonopoldienstes des Uralbezirks vom 23.04.2012 Nr. F09-2412 / 12, des Ostsibirischen Bezirks vom 13.01.2011 Nr. A19-3787 / 2010, des Zentral Bezirk vom 02.11.2011 Nr. A68-4748 / 08- 108/13 und Nordkaukasusbezirk vom 03.02.2010 Nr. A53-2634 / 2009). So hat der Föderale Antimonopoldienst des Wolga-Distrikts in seinem Beschluss vom 13. Mai 2010 Nr. A55-14780 / 2008 darauf hingewiesen, dass die Pflicht zur Ausstellung von Frachtbriefen für den Absender nur bei der Beförderung von Waren mit Kraftkraft entsteht Transportorganisation im Rahmen eines Güterbeförderungsvertrags. Erfolgt die Warenlieferung durch den Transport des Käufers (Selbstbelieferung) ohne Einschaltung eines Transportunternehmens, ist die Erstellung von Frachtbriefen nicht erforderlich.

Auch das Finanzministerium Russlands ist der Meinung, dass für die Selbstabholung weder ein Frachtbrief noch ein Frachtbrief benötigt werden. Schließlich werden dem Käufer keine Transportdienstleistungen erbracht. Die Versandkosten für die Selbstlieferung und die Tatsache des Transports werden bestätigt Frachtbrief(Schreiben Nr. 03-03-10/123 vom 22.12.2011, Nr. 03-03-06/1/540 vom 02.09.2011 und Nr. 03-03-06/1/500 vom 17.08.2011). Beachten Sie, dass das Fehlen eines Frachtbriefs in einer solchen Situation nicht als Grundlage für die Verweigerung des Abzugs von Mehrwertsteuerbeträgen auf gekaufte Waren dienen kann (Schreiben des russischen Finanzministeriums vom 30. Oktober 2012 Nr. 03-07-11 / 461). .

Wir stimmen voll und ganz zu, dass bei Selbstbelieferung kein Frachtbrief ausgestellt werden muss. Schließlich geht aus den Anweisungen zum Ausfüllen des Formulars Nr. 1-T hervor, dass der Frachtbrief die Bewegung von Inventargegenständen und die Zahlungen für deren Transport berücksichtigen soll mit dem Auto. Es wird vom Versender für jeden Empfänger erstellt und regelt das Verhältnis von Versender, Beförderer und Empfänger. Bei Selbstabholung transportiert der Käufer seine Ware. Das heißt, er selbst ist der Absender, der Beförderer und der Empfänger. Daher macht die Erstellung eines Frachtbriefes keinen Sinn. Und selbst wenn die Steuerbehörden auf das Gegenteil bestehen, haben sie alle Chancen, ihre Position vor Gericht zu verteidigen.

Viele von Ihnen besuchen Avito mindestens einmal pro Woche. Einige für eine bestimmte Sache, andere blind und aus Profitgründen. Ich gehöre zu den Letzten.

Stimmen Sie zu, Anzeigenseiten haben ihre eigenen Magie! Und ein Nachteil, den viele bereits kennen.

Wenn das Richtige in einer anderen Stadt verkauft wird, sind Sie in der Spanne. Es gibt keine sicheren und bequemen Möglichkeiten, es abzuholen – nur alternative Wege auf eigene Gefahr und Gefahr.

Also werde ich mich nicht verstecken: Ich habe lange von einem Service geträumt, der würde die Lieferung übernehmen und fungierte als Bürge des Kaufs. Damit ich nicht die Mühe mache, verschwende meine Nerven nicht. Ich habe nicht mit dem Verkäufer gesprochen und kein Geld für die Bewährung überwiesen.

Ich möchte still von der Karte bezahlen, ein paar Tage warten und das Paket bekommen, was ich will. Kurz gesagt, ich will "Avito-Lieferung".

Was ist das für eine Lieferung mit Avito? Wo ist es hergekommen?

"Avito-Lieferung"- ein neuer offizieller Avito-Dienst, der Dinge aus den Anzeigen gewöhnlicher Menschen in ganz Russland liefert. Er übernimmt alle Versandstufen und schicke Perspektiven eröffnet, kann man nicht anders sagen.

Jetzt brauchen Sie Ihre Suche nicht mehr nach Region oder Stadt einzuschränken. Wenn das Richtige am anderen Ende des Landes billiger verkauft wird, wird es Ihnen gehören.

Beispiel. Vasya verkauft ein Smartphone in Ufa, Seryoga will es in Kasan kaufen. Avito holt das Smartphone von Vasya ab und bringt es zum Abholpunkt in der Nähe von Seryoga. Er überweist sogar Geld zwischen ihnen und spart so ihre Nerven.

Wenn Vasya beschließt, zu betrügen, erhält er das Smartphone bald zurück und sieht das Geld nicht.

Auch Verkäufer profitieren: Wenn der Versand inbegriffen ist, wird möglicherweise ganz Russland und nicht nur die nächstgelegene Stadt und / oder Region Ihre Sachen kaufen wollen.

Für die Verkäuferlieferung. Es wird vom Käufer bezahlt. Die Höhe ist unabhängig von der Paketgröße und beinhaltet bereits die Möglichkeit der kostenlosen Warenrückgabe vor Ort.

Wie verwende ich "Avito Delivery"? Wo klicken?

Wenn Sie ein Verkäufer sind: Es gibt ein Kontrollkästchen, um die Lieferung auf der Seite zur Anzeigenerstellung zu aktivieren.

Ich wiederhole. Um "Avito Delivery" für Ihre Anzeige zu aktivieren, müssen Sie nur auf ein Häkchen klicken. Nichts anderes wird benötigt. Der Versand für den Verkäufer ist absolut kostenlos.

Wenn der Käufer die Lieferung verwenden möchte, erhalten Sie eine Benachrichtigung. Öffnen Sie den Link, geben Sie Ihre Kartendaten ein, um Geld zu überweisen. Wähle einen Abholpunkt, liefere die Ware dort innerhalb von zwei Tagen ab.

Sobald der Käufer die Ware beim Kurier oder an der Abholstelle abholt, wird Ihrer Karte Geld gutgeschrieben - genau der Betrag, für den sie verkauft wurden.

Beispiel. Vasya verkauft ein Smartphone für 7000 Rubel. Wenn Seryoga dieses Smartphone abholt, erhält Vasya 7000 Rubel.

Für den Verkäufer fällt keine Avito Delivery-Provision an. Er verliert nichts.

Höchst Cooles Thema um ehrlich zu sein.

Wenn die Jungs den Prozess mühsam und bürokratisch machen würden (wie bei jeder Sendung üblich), würden sich die Leute einfach nicht darum kümmern. Aber hier wird vom Verkäufer fast nichts verlangt: Sie aktivieren das Kontrollkästchen und warten. Ich war überrascht, dass Sie nicht einmal das Gewicht und die Abmessungen der Ware angeben müssen, wie dies bei Lieferdiensten vorgeschrieben ist.

Wenn Sie ein Käufer sind: Wenn neben der Anzeige ein LKW-Symbol angezeigt wird, ist der Verkäufer bereit, die Ware über den Service „Lieferung“ zu versenden.

Wenn Sie sich entscheiden, klicken Sie auf die Lieferung, bezahlen Sie diese zuzüglich der Warenkosten mit Bankkarte. Alles, der Prozess hat begonnen.

Sobald der Verkäufer die Ware an die Sammelstelle übergibt, erhalten Sie eine Benachrichtigung. Sie können Ihre Bestellung am nächstgelegenen Abholpunkt abholen, Sie können es auswählen.

Beispiel. Seryoga kauft ein Smartphone für 7000 Rubel. Die Lieferung von Ufa nach Kasan kostet 355 Rubel.

Der Gesamtkäufer zahlt 7355 Rubel.

Es bleibt, mit dem Verkäufer die Lieferung zu vereinbaren, indem Sie ihm eine Nachricht schreiben. Und dann zahlen Sie und warten Sie ruhig. Ganz zu schweigen von der Tatsache, dass Sie jetzt überall in Russland Waren über eine Anzeige kaufen können, ohne sich auf die Stadt und Region zu beschränken. Und haben Sie keine Angst, dass Sie getäuscht werden, sie werden nichts senden und so weiter.

Warum ich persönlich Avito Delivery mag

Als Käufer möchte ich nicht das Risiko eingehen, Ausreden über geschlossene Post, verlorene Pakete und andere Geschichten zu hören. Und als Verkäufer möchte ich nicht zur Post laufen und nachfragen, wo mein Paket hingegangen ist, ob es wirklich nicht angekommen ist und so weiter.

„Avito Delivery“ liefert nicht nur etwas zwischen Städten oder in einer Stadt, sondern auch minimiert das Risiko für beide Transaktionsparteien. Jede Stufe ist automatisiert. Es liegen Versandbenachrichtigungen vor. Es ist die Kontrolle und verantwortlich für den Status der Situation.

Ich persönlich sehe darin den größten Vorteil des Dienstes. Kein „Was wäre wenn“: Bezahlt, gesendet, empfangen.

Wie bekämpft Avito Delivery Betrüger?

Im Leben passieren verschiedene Dinge. Aber wenn es um Geld geht, dann wollen Sie eine Art Garantie. Vor allem von Betrug. Folgendes habe ich aus den Nutzungsbedingungen entnommen:

1. Der Verkäufer sendet nicht - das Geld wird zurückerstattet. Okay, bezahlen und warten. Doch dann verschwindet der Verkäufer. Normalerweise würden Sie nur Schlag, aber hier ist es anders.

Wenn der Verkäufer die Ware nicht innerhalb von 3 Tagen zum Ausstellungsort bringt, wird das Geld vollständig auf das Konto des Käufers zurückerstattet Keine Kommission. Nicht herausfinden, wer wohin gegangen ist, das ist nicht Ihr Problem.

2. Avito überweist Geld nicht sofort. Es gibt nichts Unangenehmeres als die Erkenntnis, dass Sie jetzt sehr leicht zu täuschen sind. Es kommt vor, dass der Verkäufer das Geld erhalten hat, angeblich die Ware verschickt hat, aber mit der Lieferung etwas nicht stimmt. Manchmal, weil es keine Lieferung gibt ...

AUS " Avito-Lieferung» Der Verkäufer erhält das Geld nur wenn die Lieferung bestätigt wird und der Käufer die Ware annimmt und unterzeichnet, dass er keine Ansprüche hat. Bis zu diesem Zeitpunkt behält Avito das Geld des Käufers und tritt als Bürge auf.

3. Der Käufer hat die Möglichkeit, das Paket zu überprüfen. Dafür sind am Ort der Warenausgabe 15 Minuten vorgesehen. Wenn Ihnen etwas nicht gefällt, hat der Käufer das Recht, den Artikel abzulehnen und zurückzusenden. Es bleibt, den Grund für die Rücksendung zu erklären, um das Geld wieder auf die Karte zu bekommen.

Lügen Sie also nicht und übertreiben Sie nicht in Ihren Anzeigen. Sonst verlierst du nur Zeit.

Soll ich "Avito Delivery" ausprobieren?

Meiner Meinung nach lohnt es sich auf jeden Fall.

Vorteile für Käufer?

Jetzt können Sie die Dinge auf Avito viel freier wählen. Anstelle der Option in der Nähe können Sie mehr nehmen profitabel, aber aus einer anderen Stadt. Und Sie können frei etwas Einzigartiges, Ungewöhnliches finden, das nicht in Ihrer Region ist, aber Sie wirklich wollen. Das ist besonders cool in Regionen und Kleinstädten, in denen es wenig Werbung gibt.

Sie müssen keine Unterlagen ausfüllen: Sie erhalten nur das Paket, keine Bürokratie.

ja und Verkäufer Im Allgemeinen muss fast nichts getan werden, um Ihr Produkt in ganz Russland anzubieten.

Anstatt Versandkosten zu berechnen, das Paket zu verfolgen und Konflikte zu lösen, warten Sie einfach auf eine Benachrichtigung und Geld auf die Karte bekommen.

Dadurch verkaufen Sie schneller und sparen nicht nur Zeit, sondern auch Geld und sogar Nerven.

Für meine nächsten Ankündigungen werde ich diese Funktion einbeziehen. Mal sehen, wie es in der Praxis funktioniert. Auch jetzt werde ich aufhören, einen Filter auf die Stadt zu setzen, wenn ich nach den richtigen Dingen suche. Sie können bedenkenlos wählen "Ganz Russland" was ich dir rate.

Der Versand- und Lieferservice kommt Verkäufern entgegen ungewöhnliche Ware, deren Nachfrage regional und städtisch sehr unterschiedlich ist. So werden zum Beispiel diverse Raritäten vor allem aus den Regionen nun viel fröhlicher gekauft.