Kas kohalik maks, st. see makstakse selle omavalitsuse (või Moskva, Peterburi ja Sevastopoli föderaallinnade) eelarvesse, kuhu see on paigaldatud ja kus kinnisvara asub.
Kes maksab kinnisvaramaksu 2018. aastal
Kinnisvaramaksu peavad tasuma üksikisikud, kes omavad:
- maja;
- eluruumid (korter, tuba);
- garaaž, parkimiskoht;
- ühtne kinnisvarakompleks;
- pooleliolev ehitus;
- muu hoone, rajatis, rajatis, ruumid;
- osa ülalnimetatud kinnisvarast.
Elamuteks klassifitseeritakse majad ja elamud, mis asuvad isiklikuks tütarettevõtteks, suvilakasvatuseks, aianduseks, aianduseks, individuaalelamuehituseks mõeldud kruntidel.
Märge: varale, mis kuulub ühisvara hulka korterelamu(trepikojad, liftid, pööningud, katused, keldrid jne) maksu maksma ei pea.
Märge et 30. novembri 2016. aasta seadusega nr 401-FZ Vene Föderatsiooni maksuseadustikus tehtud muudatuste kohaselt võrdsustatakse mitteeluhooned (aia- ja maamajad) elamutega ja maksustatakse kinnisvaramaksuga alates perioodist 2015. Nende objektidega seoses saavad kodanikud taotleda privileegi (kui maks on arvestatud katastriväärtuses) 50 ruutmeetri ulatuses. mittemaksustatav ala. Selle saamiseks tuleb pöörduda isiklikult maksuhalduri poole või esitada avaldus läbi "Maksumaksja isikliku konto".
Kuidas arvutatakse 2017. aasta kinnisvaramaks
Kinnisvaramaksu arvutab IFTS, misjärel saadab eraisiku elukoha aadressile teatise, mis sisaldab infot tasumisele kuuluva maksusumma kohta.
1. jaanuaril 2015 jõustus Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 32. peatükk, mis näeb ette uus tellimus kinnisvaramaksu arvutamine. Uute reeglite järgi ei arvestata maksu mitte objekti inventuuriväärtuselt, vaid selle alusel katastriväärtus(st võimalikult turule lähedal).
Uut arvutuskorda hakkab iga Vene Föderatsiooni subjekt eraldi rakendama. Need üksused, kes ei jõudnud enne 1. detsembrit 2017 objektide katastriväärtust kinnitada ja vastavat õigusakti avaldada, arvestavad maksu 2018. aastal “vana” järgi (inventeerimisväärtuse alusel).
Märge: kõik Venemaa subjektid peavad enne 1. jaanuari 2020 täielikult üle minema katastriväärtuse alusel kinnisvaramaksu arvutamisele.
Kuidas arvutatakse katastriväärtuse maks
Kinnisvaramaks üksikisikud, mis põhineb objekti katastriväärtusel, arvutatakse järgmise valemi järgi:
Н kuni = (katastriväärtus – maksu mahaarvamine) x aktsia suurus x maksumäär
Katastriväärtus
Maksu arvutamisel võetakse riigi kinnisvarakatastrist andmed objekti katastriväärtuse kohta iga aasta 1. jaanuari seisuga (uute objektide puhul - riikliku registreerimise ajal). Objekti katastriväärtust saate teada Rosreestri territoriaalbüroost.
Maksu mahaarvamine
Maksu arvutamisel saab põhiliikide objektide katastriväärtust vähendada maksusoodustusega:
Võimud omavalitsused ja Moskva, Peterburi, Sevastopoli linnadel on õigus suurendada ülalkirjeldatud maksusoodustuste summat. Kui katastriväärtus osutub negatiivseks, võetakse see võrdseks nulliga.
Arvutamise näide
Petrov I.A. omab korterit üldpinnaga 50 ruutmeetrit. meetrit. Selle katastriväärtus on 3 000 000 rubla. Ühe ruutmeetri maksumus. meetrit võrdub 60 000 rubla.
Sel juhul on maksusoodustus järgmine: 1 200 000 RUB(60 000 rubla x 20 ruutmeetrit). Maksu arvutamisel tuleb võtta vähendatud katastriväärtus: 1 800 000 RUB(3 000 000 rubla - 1 200 000 rubla).
Jagamise suurus
Kui objekt on sees ühisaktsiaomand
maksumäär
Maksumäärad on igal Venemaa teemal erinevad, nende täpse summa 2018. aastal leiate sellelt lehelt
| maksumäär | Objekti tüüp |
|---|---|
| 0,1% | Eluhooned (sh lõpetamata) ja eluruumid (korterid, toad) |
| Ühtsed kinnistukompleksid, mis sisaldavad vähemalt ühte elamut (elamu) | |
| Garaažid ja parkimiskohad | |
| Majandushooned või -rajatised, mille pindala ei ületa 50 ruutmeetrit. meetrit ja mis asuvad maatükkidel, mis on ette nähtud isiklikuks tütarettevõtteks, majapidamiseks, aianduseks, aianduseks või individuaalelamute ehitamiseks | |
| 2% | Haldus-, äri- ja kaubanduskeskused |
| Mitteeluruumid, mida kasutatakse kontorite, kaubanduspindade, rajatiste majutamiseks Toitlustamine ja majapidamisteenused | |
| Objektid, mille katastriväärtus ületab 300 miljonit rubla | |
| 0,5% | Muud objektid |
Moskva, Peterburi, Sevastopoli valdade ja linnade võimudel on õigus maksumäära alandada 0,1% nullini või suurendada seda, kuid mitte rohkem kui kolm korda. Samuti on kohalikel omavalitsustel õigus kehtestada diferentseeritud maksumäärasid olenevalt katastriväärtuse väärtusest, objekti liigist ja asukohast.
Arvutamise näide
Maksustamise objekt
Petrov I.A. kuulub ½ korterid üldpinnaga 50 ruutmeetrit. meetrit. Korteri katastriväärtus on 3 000 000 rubla. Maksusoodustuse suurus on sel juhul 1 200 000 rubla.
Maksuarvestus
Maksu arvutamiseks võtame maksimaalse võimaliku maksumäära 0,1% .
Asendades kõik saadaolevad andmed, saame järgmise valemi:
900 hõõruda.((3 000 000 RUB – 1 200 000 RUB) x ½ x 0,1%).
Kuidas arvestatakse maksu laoväärtuselt?
Eraisikute varamaks, mis põhineb objekti inventariväärtusel, arvutatakse järgmise valemi järgi:
N ja \u003d Varude väärtus x Aktsia suurus x Maksumäär
Varude maksumus
Maksu arvutamisel võetakse enne 1. märtsi 2013 maksuhaldurile esitatud inventuuriväärtuse andmed. Neid andmeid saate teada kinnisvara asukohajärgsest STI filiaalist.
Jagamise suurus
Kui objekt on sees ühisaktsiaomand, arvutatakse maks iga osaleja kohta proportsionaalselt tema osaga selle objekti omandis. Kui vara on sees ühine ühisvara, arvutatakse maks iga kaasomandis osaleja kohta võrdsetes osades.
maksumäär
Maksumäärad igas õppeaines Venemaa Föderatsioon erinevad, leiate nende täpse suuruse sellelt lehelt. Pange tähele, et maksumäärad ei tohiks ületada järgmisi piirmäärasid:
Märge: sõltuvalt inventari väärtuse väärtusest, objekti liigist ja asukohast on kohalikel omavalitsustel õigus kehtestada diferentseeritud maksumäärasid.
Arvutamise näide
Maksustamise objekt
Petrov I.A. kuulub ½ korterid Moskvas. Korteri inventariväärtus on 200 000 rubla..
Maksuarvestus
Selle korteri maksumäär on toodud summas 0,1% .
Kinnisvaramaks on sel juhul võrdne: 100 hõõruda.(200 000 rubla x ½ x 0,1 / 100).
Kuidas toimub maksude arvestamine uute reeglite alusel esimesel 4 aastal
Katastriväärtuselt maksu arvutamisel osutub selle suurus oluliselt suuremaks kui inventuuriväärtusest arvutades. Maksukoormuse järsu tõusu vältimiseks otsustati: esimesel neljal aastal (pärast uute reeglite kehtestamist piirkonnas) tuleks maks arvutada järgmise valemi järgi:
H \u003d (H k - H ja) x K + H ja
H kuni- objekti katastriväärtuselt arvestatud maks ().
H ja- objekti inventariväärtuselt arvestatud maks ().
To– vähendamise tegur, mille tõttu tõuseb maksukoormus igal aastal järk-järgult 20%.
Koefitsient K on võrdne:
- 0,2 - esimesel aastal;
- 0,4 - teisel aastal;
- 0,6 - kolmandal aastal;
- 0,8 - neljandal aastal.
Alates 5. aastast tuleb kinnisvaramaksu arvutada lähtuvalt objekti katastriväärtusest.
Märge: maksuarvestus ülaltoodud valemi järgi toimub ainult juhtudel, kui katastriväärtuselt maksu saadakse rohkem kui inventuuriväärtuselt.
maksuteade
Eraisikute jaoks arvutab kinnisvaramaksu maksuteenistus, misjärel see neile saadetakse elukoha aadress maksuteatis, mis sisaldab teavet maksusumma, tasumise tähtpäeva jms kohta.
2018. aasta maksuteatised saadetakse Venemaa elanikele alates aprillist novembrini, kuid mitte hiljem kui 30 päeva enne maksetähtaega.
Paljud kinnisvaraomanikud arvavad ekslikult, et kui nad pole maksuametilt teadet saanud, siis pole neil vaja kinnisvaramaksu maksta. See ei ole tõsi.
1. jaanuaril 2015 jõustus seadus, mille kohaselt on maksumaksja maksuteatiste mittesaamisel kohustatud enesearuanne IFTS-ile kinnisvaraobjektide, aga ka sõidukite olemasolu kohta.
Ülaltoodud teade koos omandiõiguse dokumentide koopiatega tuleb esitada föderaalsele maksuteenistuse inspektsioonile iga maksustamisobjekti kohta üks kord enne järgmise aasta 31. detsembrit. Näiteks kui korter on ostetud 2017. aastal ja selle kohta teateid ei olnud, siis tuleb IFTS-ile teave esitada 31. detsembriks 2018.
Seetõttu soovitab föderaalne maksuteenistus teate mittesaamisel initsiatiivi võtta ja kontrolliga isiklikult ühendust võtta (seda teenust saate kasutada kohtumise broneerimiseks veebis).
Juhul, kui kodanik teatab iseseisvalt, et tal on sõidukit, millelt ei ole maksu kogunenud, tehakse väljamakse arvestus selle aasta eest, mil nimetatud teatis esitati. See tingimus kehtib aga vaid juhul, kui teatatud objekti kohta maksuametis info puudus. Kui makseteatist ei saadetud muudel põhjustel (näiteks oli valesti märgitud maksumaksja aadress või läks see postiga kaduma), siis tehakse arvestus kõigi kolme aasta kohta.
Sellise teate ettenähtud tähtaja jooksul esitamata jätmise eest vastutab kodanik artikli 3 lõike 3 alusel. 129.1 järgi ja rahatrahviga 20% tasumata maksusummalt, objektil, mille kohta ta aruannet ei esitanud.
Kinnisvaramaksu tähtaeg
2018. aastal kehtestati kõigi Venemaa piirkondade jaoks kinnisvaramaksude tasumise üks tähtaeg - hiljemalt 01.12.2018.
Märge et varamaksu tasumise tähtaegade rikkumisel arvestatakse iga viivitatud kalendripäeva võlgnevuse summalt rahatrahvi ühe kolmesajandiku ulatuses kehtivast summast. Vene Föderatsiooni keskpanga refinantseerimismäärad. Lisaks võib maksuhaldur saata võlgniku tööandjale teatise võlgade sissenõudmise arvelt palgad, samuti kehtestada piirangud Vene Föderatsioonist lahkumisel. Eraisikutelt maksude tasumata jätmise eest trahvi ei võeta.
Kinnisvaramaksu tasumine
Kinnisvaramaksu saate tasuda maksuteenistuse ametlikul veebisaidil oleva eriteenuse abil.
Selleks vajate:
Kuidas maksuvõlg teada saada
Maksuvõlgade olemasolu saate teada mitmel viisil:
- Pöördudes isiklikult elukohajärgse föderaalse maksuteenistuse territoriaalse maksuameti poole.
- Maksumaksja isikliku konto kaudu föderaalse maksuteenistuse ametlikul veebisaidil.
- Ühtse avalike teenuste portaali eriteenuse abil.
- Kohtutäiturite ametlikul veebisaidil oleva andmepanga kaudu (ainult võlgnikele, kelle juhtumid on täitemenetluses).
Ja kohalik eelarved on fikseeritud kohalike omavalitsuste määrustes (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklid 12, 363, 383, 387, 397). Artiklis käsitleme põhimaksude maksumaksete tasumise tingimusi erinevatele maksumaksjate kategooriatele.
Üldine teave maksude tasumise kohta
Maksud ja ettemaksed saate neilt tasuda hiljemalt tähtaja viimaseks päevaks. Hilisema makse korral võetakse tasu viivitatud aja eest karistused(Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 2, artikkel 57; punkt 3, artikkel 58). Maksumaksjat (maksuagenti) võidakse trahvida maksu hilinemise eest (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklid 122 ja 123) ning hilinenud ettemaksete eest trahve ei kohaldata.
Maksude ja lõivude tasumise tähtajad määratakse päevades (arvestatakse tööpäevades) või aastal kalendripäevad(võttes arvesse vabad päevad) (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 6, artikkel 6.1).
Kui maksetähtaja viimane päev langeb kokku puhkepäevaga, kantakse see üle sellele järgnevale tööpäevale (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 7, artikkel 6.1).
Eraisikute maksude tasumise tähtajad
Kinnisvaramaksude kohta saavad kodanikud, kes ei ole üksikettevõtjad, IFTS-ilt teatisi maksesummaga, mille eest tuleb makse õigeaegselt tasuda.
isikliku vara maks, maa ja transpordimaksud tuleb tasuda hiljemalt aruandeaastale järgneva aasta 1. detsembriks. See tähendab, et 2016. aasta maksude tasumise viimane päev on 1. detsember 2017. Kui föderaalse maksuteenistuse inspektsiooni teade saabub vähem kui 30 päeva enne tasumise tähtaega või pärast 1. detsembrit, on kodanikul aega veel 30 päeva. reservis. Näiteks tuli teade 25. novembril, mis tähendab, et maks tasutakse enne 25. detsembrit ja viivist ei võeta (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 6, artikkel 58).
Kui üksikisik on esitanud 3-NDFL-i deklaratsiooni tulu laekumise kohta aastal aruandeaasta, siis kantakse tasumiseks iseseisvalt arvestatud maks üle hiljemalt tulu saamise aastale järgneva aasta 15. juuliks.
Maksude tasumise tähtajad üksikettevõtjatele ja organisatsioonidele
Üksikettevõtjad maksavad IFTS-is kindlustusmaksed"enda jaoks" järgmistes tingimustes:
- fikseeritud sissemaksed FFOMS ja PFR, mille sissetulek ei ületa 300 000 rubla. – hiljemalt 31. detsembriks praegune aasta(2017 – 01/09/2018),
- PFR-i sissemaksed sissetulekute summalt üle 300 000 rubla. – hiljemalt järgmise aasta 1. aprilliks (2017. aastaks – 04.02.2018).
Üksikettevõtja maksud oma kinnistult, maalt ja transpordilt tasutakse samamoodi nagu eraisiku maksud.
Üksikettevõtjate ja juriidiliste isikute puhul sõltuvad maksude tasumise tingimused kehtivast maksurežiimist.
BASIC eeldab järgmisi maksude tasumise tingimusi:
- üksikettevõtja tulumaksu puhul on ettemaksete tasumise tähtajad poolaasta eest 15. juuli, III kvartali eest 15. oktoober, IV kvartali eest järgmise aasta 15. jaanuar;
- Ettevõtte tulumaks- kvartali ettemaksete korral tasutakse see hiljemalt lõppenud kvartalile järgneva kuu 28. kuupäevaks, aastamaks - enne 28. märtsi; igakuiste ettemaksete korral - tasumine aruandeperioodi iga kuu 28. kuupäeval.
- Möödunud kvartali käibemaks tasutakse võrdsete osamaksetena hiljemalt kvartalile järgneva kolme kuu iga 25. kuupäevaks.
- Ettevõtte kinnisvaramaks - kui piirkonnas on kehtestatud aruandeperioodid, siis kehtestab see ka aastamakse tähtaja; siis ei tohiks kvartalimaksete tähtajad olla hilisemad kui 30. aprill, 30. juuli ja 30. oktoober.
Erirežiimi kohaldajate jaoks on maksumaksja kalender järgmine:
- USN- maksuettemaksed kannavad organisatsioonid ja üksikettevõtjad üle hiljemalt 25. aprilliks, 25. juuliks, 25. oktoobriks; organisatsioonid maksavad aastamaksu hiljemalt järgmise aasta 31. märtsiks ja üksikettevõtjad - 30. aprilliks.
- UTII- maksu tasuvad üksikettevõtjad ja organisatsioonid iga kvartali eest 25. aprillil, 25. juulil, 25. oktoobril ja 25. jaanuaril.
- ESHN- eraettevõtjate ja organisatsioonide kuue kuu ettemaks tasutakse 25. juulil, aastamaks - hiljemalt järgmise aasta 31. märtsil.
- patendisüsteem- kasutatakse ainult IP-d ja makseperiood sõltub patendi kestusest: kuni 6 kuud - makstakse enne "patendi" perioodi lõppu; 6 kuud kuni aasta - 1/3 maksumusest tasutakse 90 päeva jooksul alates kehtivuse algusest ja 2/3 - enne patendi kehtivusaja lõppu.
Tööandjate maksude tasumise tähtajad
Kõik tööandjate organisatsioonid, aga ka töötajatega üksikettevõtjad maksavad nende eest:
- Üksikisiku tulumaks - esimesel tööpäeval pärast üksikisikule tulu väljamaksmise päeva; haiguslehelt ja puhkusemaks kantakse üle nende tasumise kuu viimasel päeval;
- kindlustusmaksed IFTS-ile (PFR, FSS, CHI jaoks), sissemaksed FSS-ile "vigastuste" eest - hiljemalt tulu kogunemise kuule järgneva kuu 15. kuupäeval.
