სიები და დიაპაზონები (5)
მაკროები (VBA პროცედურები) (63)
სხვადასხვა (39)
Excel-ის შეცდომები და ხარვეზები (3)
გაყიდვების პროგნოზი Excel-ში
ჩამოტვირთეთ ვიდეო გაკვეთილში გამოყენებული ფაილი:
("ქვედა ზოლი":("ტექსტის სტილი":"სტატიკური","ტექსტოპოზიცია სტატიკური":"ქვედა","ტექსტოჰიდე":true,"textpositionmarginstatic":0,"textpositiondynamic":"ქვედა მარცხენა","textpositionmarginleft":24," textpositionmarginright":24,"textpositionmargintop":24,"textpositionmarginbottom":24,"texteffect":"slide","texteffecteasing":"easeOutCubic", "texteffectduration":600,"texteffectslidedirection":"მარცხნივ","ტექსტის ეფექტი" :30,"texteffectdelay":500,"texteffectseparate":false,"texteffect1":"slide","texteffectslidedirection1":"მარჯვნივ","texteffectslidedistance1":120,"texteffecteasing1":"easeOutCubic,"text. "texteffectdelay1":1000,"texteffect2":"slide", "texteffectslidedirection2":"მარჯვნივ", "texteffectslidedistance2":120,"texteffecteasing2":"easeOutCubic", "texteffectduration2":600"text textcss":"display:block; padding:12px; text-align:left;","textbgcss":"display:block; პოზიცია:აბსოლუტური; ზედა:0px; მარცხენა:0px; სიგანე:100%; სიმაღლე:100% ; ფონის ფერი: #333333; გამჭვირვალობა: 0.6; ფილტრი: a lpha(გაუმჭვირვალობა=60);","titlecss":"display:block; პოზიცია:ნათესავი; font:bold 14px \"Lucida Sans Unicode\",\"Lucida Grande\",sans-serif,Arial; ფერი:#fff;","descriptioncss":"display:block; პოზიცია:ნათესავი; font:12px \"Lucida Sans Unicode\",\"Lucida Grande\",sans-serif,Arial; ფერი:#fff; margin-top:8px;","buttoncss":"display:block; პოზიცია:ნათესავი; margin-top:8px;","texteffectresponsive":true,"texteffectresponsivesize":640,"titlecssresponsive":"font-size:12px;","descriptioncssresponsive":"display:none !მნიშვნელოვანი;","buttoncssresponsive" "","addgooglefonts":false,"googlefonts":"","textleftrightpercentforstatic":40))
როგორი იქნება კომპანიის მოგება წელს? როგორი იქნება კომპანიის ბალანსი? რა მოუვა ფულს? აღმასრულებელი დირექტორის ამ და ბევრ სხვა კითხვებზე პასუხები შეგიძლიათ იხილოთ კომპანიის სამ ძირითად ბიუჯეტში: საპროგნოზო ბალანსი, შემოსავლებისა და ხარჯების ბიუჯეტი და ფულადი სახსრების ნაკადების ბიუჯეტი. ისინი იმეორებენ ჩვეულებრივ ფორმებს ფინანსური ანგარიშგებაერთადერთი განსხვავებით, რომ ისინი შეიცავს დაგეგმილ მონაცემებს და არა კომპანიის მუშაობის რეალურ შედეგებს. შესაძლებელია ასეთი ბიუჯეტების სწრაფად შედგენა ორმაგი შესვლის პრინციპით.
ასეთი პროგნოზირების მთავარი იდეა ისაა, რომ საოპერაციო გეგმის თითოეული პუნქტი, იქნება ეს საქონლის შეძენა მიწოდების გეგმიდან თუ გაყიდული საქონლის ღირებულება გაყიდვების გეგმიდან, განიხილება როგორც ბიზნეს ტრანზაქცია და დაგეგმილია ორჯერ.
როგორ გავაკეთოთ პროგნოზის ბალანსი
სწრაფი გზა იმის პროგნოზირებისთვის, თუ რა შემოსავალი იქნება წლის ბოლოს. როგორც საპროგნოზო ბალანსის შედგენის საწყისი მონაცემი, საჭირო იქნება ყველა დეპარტამენტის საოპერაციო ბიუჯეტები და საწყისი ბალანსი (ნაშთები პუნქტებზე დაგეგმვის პერიოდის დასაწყისში). გახსნის ბალანსის მუხლები განსაზღვრავს საპროგნოზო ბალანსის ძირითად მუხლებს. აქტივში - ნაღდი ფული, დებიტორული დავალიანება, მარაგები და ა.შ. ვალდებულებაში - გადასახდელი, სახელფასო, გაუნაწილებელი მოგება და ა.შ. საოპერაციო ბიუჯეტები და მათში არსებული მონაცემები ადგენს პროგნოზის მეორე დონის (ქვეპუნქტების) პუნქტების ჩამონათვალს. ბალანსი.
უფრო მეტიც, ყველაფერი საკმაოდ მარტივია. თანმიმდევრულად, სათითაოდ, საჭირო იქნება სტატიების ანალიზი ოპერაციული ბიუჯეტიდან, იმის დადგენა, თუ რა არის ამა თუ იმ ინდიკატორის არსი თითოეული ერთეულის გეგმებში, რა სახის ბიზნეს ტრანზაქცია დგას მის უკან და რომელი სტატიების გამოთვლაში. საპროგნოზო ბალანსში მონაწილეობს. და შესაბამისად, საოპერაციო ბიუჯეტებიდან თითოეული პუნქტისთვის საპროგნოზო ბალანსის პუნქტებს ენიჭება რამდენიმე შესაბამისი ქვეპუნქტი. მაგალითად, საქონლის შეძენა გადავადებული წესით აისახება სტატიის ქვეპუნქტში „საქონლის მიღება მიმწოდებლისგან“. ინვენტარი". ანუ აქტიური. ასევე, ეს ოპერაცია ნაჩვენებია სტატიის „გადასახდელი ანგარიშების“ ქვეპუნქტში „საქონელზე დავალიანების დარიცხვა“. ანუ პასიური.
საოპერაციო ბიუჯეტების ყველა შინაარსის დახარისხების შემდეგ, ფინანსური სამსახური მიიღებს საპროგნოზო ბალანსის ქვეპუნქტების სრულ ჩამონათვალს.
როგორ ვიმუშაოთ დაგეგმილ ფიგურებთან
საპროგნოზო ბალანსში, პირველ რიგში, ნაშთები შეიტანება პერიოდის დასაწყისში ერთეულებისთვის. მონაცემთა წყარო - გახსნის ბალანსი. მაგალითად, 120 ათასი რუბლის ოდენობა, ანუ ნაშთი პუნქტში "ნაღდი ფული", კოპირებულია გახსნის ბალანსიდან ფორმაში - სვეტში "იანვარი", სტატიის "ნაღდი ფული" განყოფილებაში. ხაზი "ბალანსი დასაწყისში" (იხ. ცხრილი) . ანალოგიურად, ნაშთები ივსება დანარჩენ კონსოლიდირებულ მუხლებზე.
ახლა ისევ ვუბრუნდებით ოპერატიული გეგმებიგანყოფილებები. დავიწყოთ გაყიდვების ბიუჯეტით, რომელიც შედგენილია საბითუმო და სადისტრიბუციო კომპანიის კომერციული განყოფილების მიერ. საცალო. დავუშვათ, მასში პირველი სტატია არის „საცალო გაყიდვები“. იანვრისთვის მათთვის გეგმა 1600 ათასი რუბლია. ფაქტობრივად, ეს არის ინფორმაცია საქონლის დაგეგმილი გადაზიდვების შესახებ საცალო მაღაზიებში გასაყიდ ფასებში. საცალო ვაჭრობაში კომპანია საქონელს აწვდის გადავადებული გადახდის პრინციპით. ცხადია, ეს მომავალი ბიზნეს ტრანზაქციები გავლენას მოახდენს საპროგნოზო ბალანსის ისეთ ელემენტებზე, როგორიცაა კლიენტების დებიტორული დავალიანება და საბოლოო ჯამში მოგება.
შესაბამისად, თანხა საცალო გაყიდვებიასახულია ქვეპუნქტში „ვალების დარიცხვა საცალო მაღაზიები" აქტივში "დებიტორული ანგარიშები" მუხლის. ხოლო ქვეპუნქტში „საცალო შემოსავალი“ ქვეპუნქტში „მიმდინარე წლის მოგება“ ქვეპუნქტის ვალდებულებებში. ანალოგიურად, ყველა მონაცემი საოპერაციო ბიუჯეტებიდან ერთგვარად აისახება საპროგნოზო ბალანსში. საპროგნოზო ნაშთი ადვილად შეიძლება დაიწიოს მოკლე, ანუ ტრადიციულ ფორმამდე, ყველა ქვეპუნქტის „დაკეცვით“. ხოლო საპროგნოზო ბალანსის პუნქტის ანალიტიკა „მიმდინარე წლის მოგება“ სხვა არაფერია, თუ არა კომპანიის შემოსავლებისა და ხარჯების ბიუჯეტი.
საშუალო სავაჭრო კომპანიის საპროგნოზო ბალანსი (მოპოვება), ათასი რუბლი
| სტატიები | იან. | თებ. | ნოემ. | დეკ. | |
| აქტივები | 1 701 | 2 110 | 7 652 | 6 717 | |
| ნაღდი ფული: | |||||
| ბალანსი დასაწყისში | 120 | 1030 | 1737 | 2652 | |
| ქვითრები საცალო მაღაზიებიდან | 100 | 1 600 | 1100 | 2000 | |
| დებიტორული ანგარიშები მყიდველებისგან: | |||||
| ბალანსი დასაწყისში | 100 | 200 | 3000 | 2000 | |
| საცალო ვაჭრობის ობიექტების დავალიანება | 1600 | 1600 | 1100 | 2000 | |
| გადახდა საცალო მაღაზიებისთვის | 1600 | 1600 | 1100 | 2000 | |
| საბითუმო მომხმარებლის ვალი | 200 | 200 | 2000 | 2000 | |
| გადახდა საბითუმო მყიდველები | 100 | 200 | 3000 | 2000 | |
| ბალანსი ბოლოს | 200 | 200 | 2 000 | 2 000 | |
| პასუხისმგებლობა | 1701 | 2110 | 7652 | 6 72 | |
| გადასახდელი ანგარიშები: | |||||
| ბალანსი დასაწყისში | 200 | 700 | 950 | 1450 | |
| დავალიანება საქონელზე | 700 | 930 | 2100 | 1000 | |
| გადახდა მიმწოდებელს საქონლისთვის | 200 | 700 | 1330 | 2100 | |
| გაუნაწილებელი წმინდა შემოსავალი: | |||||
| ბალანსი დასაწყისში | 220 | 220 | 220 | 220 | |
| ბალანსი ბოლოს | 220 | 220 | 220 | 220 | |
| მიმდინარე წლის მოგება: | |||||
| ბალანსი დასაწყისში | 283 | 1120 | 1149 | ||
| საცალო შემოსავალი | 1600 | 1600 | 1100 | 2000 | |
| საცალო ღირებულება | 480 | 480 | 330 | 600 | |
| საბითუმო შემოსავალი | 200 | 200 | 2000 | 2000 | |
| საბითუმო ღირებულება | 100 | 100 | 1000 | 1000 | |
| ბალანსი ბოლოს | 283 | 564 | 1149 | 1349 | |
კომპანიას შეუძლია დაგეგმოს მხოლოდ ის ინდიკატორები, რომლებსაც შეუძლია მართოს, მაგალითად, ხარჯების უმეტესი ნაწილი. დანარჩენი ინდიკატორები - მოთხოვნა, რისკები, კონკურენტების ქმედებები - მხოლოდ პროგნოზირებადია. ნაწილი არ არის საკმარისად დეტალური და ხშირად არ არის დასაბუთებული. . Სწორი არჩევანიკომპანიის შემოსავლის პროგნოზირების მეთოდები და ყველა მნიშვნელოვანი ფაქტორის გათვალისწინება, რომელიც გავლენას ახდენს პროგნოზის ღირებულებაზე, გახდის მას უფრო ზუსტი.
კომპანიას სჭირდება შემოსავლების პროგნოზი არა სამომავლო ფინანსური მაჩვენებლის დასადგენად, არამედ საპროგნოზო პერიოდის სტრატეგიისა და ტაქტიკის შესამუშავებლად. უნდა გვახსოვდეს, რომ პროგნოზი არ არის თვითმიზანი. ამიტომ, პროგნოზირების მეთოდები არ უნდა იყოს განსაკუთრებით ზუსტი, არამედ მხოლოდ სწორად უნდა ასახავდეს ბიზნესის სპეციფიკას და სწორად მიუთითებდეს მიმართულებას. მენეჯმენტის გადაწყვეტილებებიკომპანიის მიერ მიღებული.
პროგნოზირების მეთოდები
ანალიზში გამოყენებული პროგნოზირების ყველა მეთოდი შეიძლება დაიყოს ექსპერტად და სტატისტიკურად. განვიხილოთ ეს მეთოდები უფრო დეტალურად.
საექსპერტო მეთოდები
საექსპერტო მეთოდების გამოყენებისას ხდება სპეციალისტების (ექსპერტების) ჯგუფის გამოკითხვა. როგორც წესი, ტოპ მენეჯერები მოქმედებენ როგორც ექსპერტები კომპანიების შიგნით - გენერალური, კომერციული, ფინანსური დირექტორი, წარმოების დირექტორი და ა.
პროგნოზირების ასეთ მეთოდებს თითქმის ყველა კომპანია იყენებს, მაგრამ ისინი უფრო შესაფერისია არასტაბილური ბაზრის განვითარების შესაფასებლად, რომლის აღწერა რთულია მათემატიკური ფორმულების და დამოკიდებულებების გამოყენებით, ასევე გრძელვადიანი პროგნოზირებისთვის. საექსპერტო მეთოდების გამოყენების წარმატება დამოკიდებულია ექსპერტების რაოდენობასა და კვალიფიკაციაზე, რომლებიც შეიძლება ჩაერთონ სამუშაოში.
სტატისტიკური მეთოდები
თუ ბაზარი შედარებით პროგნოზირებადია და კომპანიას აქვს მონაცემები პროგნოზირებული ინდიკატორის წინა დინამიკის ან მასზე მოქმედი ფაქტორების დინამიკის შესახებ, მაშინ მიზანშეწონილია გამოიყენოს სტატისტიკური მეთოდები მოკლე ან საშუალოვადიანი პროგნოზისთვის. ეს მეთოდები ეფუძნება ვარაუდს, რომ მომავალში გაანალიზებული ინდიკატორი შეიცვლება იმავე კანონების მიხედვით, რაც წარსულში იყო. სხვადასხვა სირთულის სტატისტიკურ მეთოდებს იყენებს ბაზარზე ორიენტირებული თითქმის ყველა კომპანია Excel-ის ან სპეციალიზებული სტატისტიკური პროგრამების გამოყენებით (SPSS, Statistica და ა.შ.).
განვიხილოთ ორი სტატისტიკური მეთოდი - ტენდენციის აგება და ჯაჭვის ინდექსების მეთოდი.
ტენდენციის აგება.სტატისტიკური პროგნოზირების მეთოდების უმეტესობა ეფუძნება ტრენდის აგებას, ანუ მათემატიკურ განტოლებას, რომელიც აღწერს პროგნოზირებული ინდიკატორის ქცევას.ასეთი განტოლების ყველაზე გავრცელებული მაგალითია გაყიდვების დამოკიდებულება დროზე. ინდიკატორი შეიძლება აღწერილი იყოს როგორც სწორი ხაზი (წრფივი ტენდენცია) ან მრუდი (არაწრფივი ტენდენცია) ხაზოვანი განტოლებების აგებისას უნდა დაიცვან შემდეგი წესები:
- თუ მხოლოდ განსაზღვრა გჭირდებათ ზოგადი ტენდენციაან შეადარეთ სხვადასხვა ინდიკატორების ზრდის ტემპები, შეგიძლიათ შემოიფარგლოთ ხაზოვანი ტენდენციით;
- თუ გაყიდვები იზრდება „ზვავის მსგავსად“ (მაგალითად, როდესაც პროდუქტი მოდური ხდება), გამოიყენება ექსპონენციალური ტენდენცია. თუმცა, ეს მეთოდი შეიძლება გამოყენებულ იქნას მხოლოდ მოკლევადიანი პროგნოზებისთვის: ასეთი სწრაფი ზრდა უმეტეს შემთხვევაში არ შეიძლება იყოს გრძელვადიანი, რადგან კონკურენტუნარიან ინდუსტრიაში მოთხოვნის ზრდა გამოიწვევს კონკურენტი კომპანიების მიწოდების ზრდას. ამიტომ, უკვე მომდევნო დაგეგმვის პერიოდში, ტენდენცია გადაიხედება;
- თუ გაყიდვების მოცულობაში შეინიშნება სეზონური რყევები (მაგალითად, სეზონების მიხედვით), გამოიყენება პოლინომიური ტენდენცია;
- თუ გაყიდვები ჯერ გაიზარდა, შემდეგ კი დასტაბილურდა გარკვეულ დონეზე, ან, პირიქით, ჯერ მაღალი იყო და შემდეგ შემცირდა, მაშინ ახალი სტაბილური დონე განისაზღვრება ლოგარითმული ტენდენციის გამოყენებით.
დროის გარდა, ტრენდის ხაზის განტოლება შეიძლება შეიცავდეს წინა პროგნოზირებულ მნიშვნელობებს (ავტორეგრესია), საშუალო მნიშვნელობებს (მოძრავი საშუალო მეთოდი) და ა.შ. ზოგჯერ პროგნოზირებული მნიშვნელობა არ არის ერთგვაროვანი. მაგალითად, გაყიდვების მოცულობა სამშენებლო კომპანიაშეიძლება დამოკიდებული იყოს რეკლამის ოდენობაზე, იპოთეკური სესხის მოცულობაზე და მშპ-ზეც კი. შემდეგ ტენდენციის განტოლება მოიცავს რაოდენობების მნიშვნელობებს, რომლებიც გავლენას ახდენენ მასზე (შესაძლოა დროის ცვლასთან ერთად) გარკვეული კოეფიციენტებით (მრავალჯერადი რეგრესია).
ჯაჭვის ინდექსების მეთოდი.თუ საჭიროა პროგნოზში სეზონური რყევების გათვალისწინება, შეიძლება გამოყენებულ იქნას ჯაჭვური ინდექსების მეთოდი. ამისათვის, პირველ რიგში, გამოითვლება ჯაჭვური გაყიდვების ინდექსები (თითოეული მომდევნო პერიოდის გაყიდვების მოცულობის თანაფარდობა წინა პერიოდთან) და იპოვება ამ ინდექსის საშუალო მნიშვნელობა თითოეული პერიოდისთვის (თვეში) რამდენიმე წლის განმავლობაში. შემდეგ ბოლო საანგარიშო პერიოდის გაყიდვების მოცულობა მრავლდება მომდევნო (დაგეგმილი) ინდექსზე. შედეგად მიღებული მნიშვნელობა არის პროგნოზი პირველი საპროგნოზო პერიოდისთვის. მეორე და მომდევნო პერიოდებისთვის პროგნოზის გამოსათვლელად პროცედურა მსგავსია. ჯაჭვის ინდექსის მეთოდი შეიძლება გაერთიანდეს პროგნოზირების სხვა მეთოდებთან.
პროგნოზირების ეტაპები
შემოსავლის პროგნოზის გასაკეთებლად აუცილებელია კომპანიის გაყიდვების მოცულობის სამომავლო მნიშვნელობების განსაზღვრა ფიზიკური თვალსაზრისით და ცვლილებების შეფასება. ფასების პოლიტიკა. მათი პროდუქტი მოგცემთ კომპანიის შემოსავლის პროგნოზს ღირებულების თვალსაზრისით.
ფაქტორების გათვალისწინება
ფასებისა და გაყიდვების ფიზიკური მოცულობის პროგნოზები რეკომენდებულია ცალკე შედგენილი იყოს, რადგან ამ მაჩვენებლების დინამიკა შეიძლება განსხვავებული იყოს. ორივე ეს კომპონენტი დამოკიდებულია უამრავ ფაქტორზე, რომელთა მნიშვნელობები შეიძლება მნიშვნელოვნად განსხვავდებოდეს (რეგიონში დემოგრაფიული პირობები, შინამეურნეობების შემოსავლების დინამიკა, ინდუსტრიების მდგომარეობა, რომელშიც იწარმოება შემცვლელი საქონელი და ა.შ.). შესაბამისად, დასაწყისისთვის აუცილებელია ფაქტორების იდენტიფიცირება, რომლებსაც შეუძლიათ გავლენა მოახდინონ პროგნოზის ღირებულებაზე, ანუ შესაბამის ფაქტორებზე. როგორც წესი, ანალიტიკოსები ყურადღებას ამახვილებენ იმ გარე ფაქტორების პროგნოზზე, რომლებზეც კომპანია გავლენას ვერ მოახდენს. მაგრამ არ დაივიწყოთ შიდა ფაქტორები, როგორიცაა სარეკლამო პოლიტიკა, ასორტიმენტის ცვლილებები, ახალი ოფისების გახსნა და ა.შ., რადგან მათ შეუძლიათ მნიშვნელოვანი გავლენა იქონიონ პროგნოზის ღირებულებაზე. ასევე აუცილებელია იმის დადგენა, თუ როგორ მოქმედებს თითოეული ფაქტორი პროგნოზირებულ ინდიკატორზე.
პროგნოზირებადი ღირებულებების აგება
მაშინ უნდა გესმოდეთ, როგორ შეიცვლება შესაბამისი ფაქტორები დროთა განმავლობაში. ეს შეიძლება გაკეთდეს ზემოთ აღწერილი პროგნოზირების ერთ-ერთი მეთოდის გამოყენებით. უნდა აღინიშნოს, რომ ზოგჯერ ფაქტორები შეიძლება მკვეთრად შეიცვალოს. ასეთი ცვლილებების ასახვისთვის ჩვეულებრივ გამოიყენება კორექტირების ფაქტორები, რომლებიც მიიღება სტატისტიკური მონაცემების (სეზონურობა) და მოსალოდნელი ცვლილებების შესახებ ინფორმაციის ანალიზით (რუსეთის სტატისტიკის სახელმწიფო კომიტეტის მოხსენებები, ექსპერტთა მოსაზრებები). კორექტირების ფაქტორების მნიშვნელობები ეკონომიკურად უნდა იყოს გამართლებული. ფაქტორის საპროგნოზო მნიშვნელობა სწორდება ტენდენციის გამოყენებით მიღებული პროგნოზების კორექტირების ფაქტორებზე გამრავლებით. კომპანიის შემოსავალზე მოქმედი ყველა ფაქტორის საპროგნოზო მნიშვნელობების მიღების შემდეგ, გამოითვლება გაყიდვების მოცულობის და ფასების პესიმისტური, ოპტიმისტური და ყველაზე სავარაუდო მნიშვნელობები.
- პირადი გამოცდილება სერგეი პუსტოვალოვი, ტალოსტოს ფინანსური დირექტორი (სანქტ-პეტერბურგი)
ჩვენ ვაკეთებთ კომპანიის განვითარების პროგნოზს ხუთი წლის განმავლობაში, წლების მიხედვით და ბიზნეს სფეროების მიხედვით და ვიანგარიშებთ მას პესიმისტური, ოპტიმისტური და ყველაზე რეალისტური სცენარებისთვის. ძირითადი ფაქტორები, რომლებიც გავლენას ახდენენ კომპანიის ფინანსურ პროგნოზზე, არის მთლიანი პროდუქტი გაყიდვების ბაზრების მიხედვით, ინვესტიციები რეკლამაში, კონკურენტების ქმედებები და ბაზრის სეგმენტების ზრდა. ჩვენთვის სამიზნე მაჩვენებელია კომპანიის საბაზრო წილი - ის უფრო სწრაფად უნდა გაიზარდოს, ვიდრე ბაზარი, ან თუნდაც მასთან ერთად. ამრიგად, პესიმისტური სცენარის მიხედვით, ზრდა სამიზნე სეგმენტებიბაზარი ითვლება მინიმალურად და შეადგენს 15%-ს წელიწადში.
გარე გარემოს დინამიკის დასადგენად, ჩვენ ვიყენებთ არა მხოლოდ გასული პერიოდების სტატისტიკურ მონაცემებს, არამედ რუსეთის სტატისტიკის სახელმწიფო კომიტეტის, ეკონომიკური განვითარებისა და ვაჭრობის სამინისტროს პროგნოზებს, საინფორმაციო სააგენტოების მონაცემებს, მომზადებულ ინდუსტრიის მონიტორინგის პროგნოზებს და შედეგებს. ჩვენთვის მარკეტინგული სააგენტოების მიერ, ასევე საინვესტიციო ფონდების მიმოხილვები. შემოსავლის საბოლოო ღირებულება მიიღება საბაზისო პროგნოზის კორექტირებით იმ ფაქტორით (ან ფაქტორებით), რომელიც ითვალისწინებს ამ მაჩვენებლების გავლენას.
შპს სანტექნიკა არის სწრაფად მზარდი კომპანია სპეციალიზირებული საბითუმო ვაჭრობა დასრულების მასალებიდა ეკონომიური სანტექნიკა. გაყიდვების მოცულობაზე მოქმედი ფაქტორები ნაჩვენებია ნახაზზე. განვიხილოთ პროგნოზის აგება ერთ-ერთი მთავარი ფაქტორისთვის - სანტექნიკის გაყიდვები ახალი საცხოვრებელი კორპუსებისთვის 2005-2006 წლებში.
ყველაზე მნიშვნელოვანი ფაქტორი, რომელიც გავლენას ახდენს სანტექნიკის გაყიდვების მოცულობაზე, არის საბინაო მშენებლობის მოცულობა. რამდენიმე წელია, ბაზარს ახასიათებს სამშენებლო მოცულობისა და ბინების ფასების ინტენსიური ზრდა, რაც ბოლო ორი წლის განმავლობაში შენელდა და ახლა სტაბილიზაციის ტენდენციას იჩენს. სტატისტიკური მეთოდებით პროგნოზირების შედეგად დადგინდა, რომ საბინაო მშენებლობის მოცულობის დროზე დამოკიდებულება საუკეთესოდ აღიწერება ლოგარითმული ტენდენციით. ძირითადი პროგნოზის შესაქმნელად მიიღეს შემდეგი განტოლება:
Y=14.762Ln(x) + 18.313,
სადაც Y არის საბინაო მშენებლობის მოცულობა;
х - დრო (წლების მიხედვით, 1998 აღებულია, როგორც х = 1);
14.762 და 18.313 - გამოთვლილი კოეფიციენტები.
უძრავი ქონების ბაზრის ანალიტიკოსები პროგნოზირებულ წლებში ბაზარზე მნიშვნელოვან ცვლილებებს ელიან. ზოგიერთი ექსპერტი ელოდება ახალ საცხოვრებელზე მოთხოვნის მკვეთრ ზრდას და გაყიდვების ზრდას წელიწადში 20%-ით საბაზისო პროგნოზიდან (ოპტიმისტური პროგნოზი). სხვა ექსპერტები თვლიან, რომ ბაზარი "გახურებულია", ამიტომ 2005 წელს ინვესტორები, რომლებმაც სპეკულაციური მიზნებისთვის იყიდეს საცხოვრებელი სახლი, დაიწყებენ მის გაყიდვას, რაც გამოიწვევს ახალი ბინების გაყიდვების 40%-ით შემცირებას. მაშინ, მათი აზრით, ბაზარი დასტაბილურდება და 2006 წელს 2005 წლის მაჩვენებელზე 20%-ით გაიზრდება (პესიმისტური სცენარი). თავის მხრივ, საბანკო სპეციალისტები მიიჩნევენ, რომ განხორციელება სახელმწიფო პროგრამაიპოთეკის განვითარება ხელს შეუწყობს საბინაო მშენებლობის ზრდას ყოველწლიურად 3%-ით. სხვა გარე ფაქტორები უცვლელი დარჩება. ყველა მიღებული პროგნოზი შეჯამებულია ცხრილში. ერთი.
ახლა საჭიროა დადგინდეს, თუ როგორ შეიცვლება პროგნოზი შიდა ფაქტორების გავლენის ქვეშ. საპროგნოზო პერიოდში ბაზრის წილის შენარჩუნებისა და გაზრდის მიზნით, დაგეგმილია თანამედროვე ძვირადღირებული სანტექნიკის ხარჯზე გაყიდული საქონლის ასორტიმენტის გაფართოება. ასეთ ჰიგიენურ პროდუქტებზე მოთხოვნა მუდმივად იზრდება, ამიტომ ასორტიმენტის ცვლილების გამო, კომპანია გეგმავს გაყიდვების გაზრდას 20%-ით (ოპტიმისტური პროგნოზი), უარეს შემთხვევაში - 10%-ით (პესიმისტური). ახლა ჩვენ შეგვიძლია შევაჯამოთ შიდა და გარე ფაქტორების გავლენა 2005 წლისთვის (იხ. ცხრილი 2). მსგავსი ცხრილის შედგენა ადვილია 2006 წლისთვისაც.
მიუხედავად იმისა, რომ ახალი სახლის სანტექნიკის გაყიდვების პროგნოზები მნიშვნელოვნად განსხვავდება (-28,2%-დან +43,6%-მდე), ისინი მნიშვნელოვან ინფორმაციას აწვდიან ფირმის მენეჯმენტს. მენეჯერებს შეუძლიათ დაინახონ, თუ როგორ შეიცვლება გაყიდვების მოცულობა, თუ საბინაო ბუმი გაგრძელდება ან თუ დაიწყებს ვარდნას "სპეკულაციური" საცხოვრებლის ფასები. ასეთი პროგნოზების მქონე მათ შეუძლიათ შეიმუშაონ სცენარები კომპანიის ქმედებებისთვის მოცემულ სიტუაციაში და განსაზღვრონ პოზიტიური ფინანსური შედეგის მიღწევის გზები ნებისმიერ შემთხვევაში.
სცენარები მომავლისთვის
შემოსავლის პროგნოზირების თითოეული ვარიანტისთვის აუცილებელია შესაბამისი ხარჯების სცენარის შემუშავება. ეს კეთდება კომპანიის არსებული ბიუჯეტის მოდელის 1 გამოყენებით. შემდეგ კომპანიის პროგნოზირებული შემოსავალი და დაგეგმილი ხარჯები ერთიანდება და მიიღება საზღვრის განვითარების ოთხი ვარიანტი (იხ. ცხრილი 3). თითოეული ვარიანტისთვის აგებულია ძირითადი ფინანსური ბიუჯეტები - BDDS, BDR და საპროგნოზო ბალანსი. კომპანიის სტრატეგიისა და ფინანსური მაჩვენებლების თვალსაზრისით მიღებული შედეგების ანალიზი საშუალებას გვაძლევს შევიმუშაოთ სამოქმედო გეგმა განვითარების თითოეული სცენარისთვის მათი თანდაყოლილი რისკების გათვალისწინებით. შედეგად, კომპანიამ უნდა მიიღოს მისი განვითარების ყველაზე სავარაუდო სცენარი და განვითარებული ღონისძიებებისა და მოქმედებების ნაკრები იმ შემთხვევაში, თუ რეალური ინდიკატორები გადახრის მათ პროგნოზირებულ მნიშვნელობებს.
- Პირადი გამოცდილება
დენის ივანოვი, აღმასრულებელი დირექტორისსს ფინანსური რეზერვი (მოსკოვი)
ჩვენს კომპანიაში სამომავლო შემოსავლის პროგნოზს ყოველ ექვს თვეში ერთხელ აკეთებენ შემოსავლების მომტანი დეპარტამენტების ხელმძღვანელები. ჩვეულებრივ, მომავალი შედეგიმათი ნამუშევარი გამოხატულია ერთი მნიშვნელობით, მაგრამ განისაზღვრება შეცდომის შეცდომა (მნიშვნელობების დიაპაზონი). დაგეგმვისა და ეკონომიკური განყოფილება ადგენს გენერალურ გეგმას და მიუთითებს შესაძლო გადახრების საზღვრებს. თუ არსებობს მოვლენის შესაძლებლობა, რომელიც მნიშვნელოვნად იმოქმედებს საპროგნოზო ღირებულებაზე, მაშინ დაგეგმვისა და ეკონომიკური განყოფილება განსაზღვრავს შემოსავლისა და ხარჯების მნიშვნელობებს ასეთი სცენარისთვის.
ეს სცენარები მუშავდება დაგეგმვისა და ეკონომიკის დეპარტამენტში, რომელიც ამატებს სამომავლო ვალუტის კურსებს და საპროცენტო განაკვეთებს საპროგნოზო მონაცემებს. შემდეგ, მომავალი ხარჯების გათვალისწინებით, განისაზღვრება გადახდის გრაფიკი, რის შემდეგაც ბუღალტერია აკეთებს პროგნოზს წმინდა მოგებადა ავითარებს საგადასახადო დაგეგმარებას.
პროგნოზიდან გადახრების დროული იდენტიფიცირებისთვის აუცილებელია ეტალონების ნაკრების შემუშავება. ინდიკატორების შერჩევა, რომლებიც გამოყენებული იქნება პროგნოზის შესრულების გასაანალიზებლად, იწყება შემოსავლებისა და ხარჯების პროგნოზირებისა და დაგეგმვის დროსაც. სწორედ მაშინ დგინდება ძირითადი მაჩვენებლები (ბაზრის წილი, ფასები, გაყიდვების ფიზიკური მოცულობა, შრომის პროდუქტიულობა და ა.შ.), რომლებზეც დამოკიდებულია პროგნოზი და მათი საწყისი მნიშვნელობები. კრიტერიუმების რაოდენობაში ასევე უნდა დაამატოთ პარამეტრები, რომლებზეც დამოკიდებული იქნება ფინანსური შედეგი (დებიტორული ბრუნვა, მომგებიანობა და ა.შ.). არჩეულ ცვლილებებზე თვალის დევნება ძირითადი ინდიკატორები, მენეჯერებს შეუძლიათ ნახონ, რომელი პროგნოზი და რა გადახრით ხორციელდება პრაქტიკაში და მიიღონ გადაწყვეტილებები ადრე შემუშავებული სცენარების შესაბამისად.
- Პირადი გამოცდილება
ოლეგ ფრაკინი, შპს Wine World Holding-ის ფინანსური დირექტორი (მოსკოვი)
იმისთვის, რომ პროგნოზირება ეფექტური იყოს, პროგნოზის შესრულების მონაცემები უნდა იყოს გამოყენებული გადაწყვეტილების მისაღებად არსებულ სიტუაციაში და არა წარსულის შედეგებზე დაყრდნობით. ამავდროულად, შეუძლებელია განყოფილებების იძულება სწრაფად დაამუშაონ ხარჯები და შემოსავლები, მაგალითად, Excel-ში. ამისათვის საჭიროა სპეციალიზებული პროგრამა, რომელიც საშუალებას გაძლევთ შეაგროვოთ, დაგეგმოთ და გაანალიზოთ მონაცემები, ჩაატაროთ გეგმა-ფაქტების ანალიზი საანგარიშო პერიოდის ბოლომდე. წინააღმდეგ შემთხვევაში, არ იქნება ეფექტურობა და ნებისმიერი პროგნოზი დაკარგავს თავის მნიშვნელობას, რადგან ხელიდან გაუშვებს მისი განხორციელების შესაძლებლობებს.
კომპანიებში, რომლებზეც ხარჯების უმეტესი ნაწილი ფიქსირდება (როგორც ჩვენთან), არის კიდევ ერთი "მუხრუჭი". ოპერატიული მენეჯმენტიპროგნოზის ფარგლებში. თუ გაყიდვების გეგმა არ შესრულდება, მე არ შემიძლია, მაგალითად, პერსონალის ნახევარი გავათავისუფლო ფიქსირებული ხარჯების შესამცირებლად. თქვენ შეგიძლიათ მხოლოდ დარეგულირება ცვლადი ღირებულება. ნაწილობრივ, ამ პრობლემის მოგვარება შესაძლებელია ფიქსირებული ხარჯების ცვლადებად გადაქცევით, ანუ აუთსორსინგის გამოყენებით, მაგალითად, IT სერვისში, მაგრამ ეს ყოველთვის არ არის შესაძლებელი. შედეგად, ჩვენი კომპანიისთვის სამუშაო სცენარები საკმაოდ აშკარაა: თუ ამ პერიოდისთვის დაგეგმილზე 20%-ით ნაკლები გამოვიმუშავეთ, მაშინ შემიძლია წინასწარ დამტკიცებული თანხის მაქსიმუმ 5%-ის დაზოგვა.
პროგნოზის შეცდომები
განვითარების ერთი ვარიანტის შეფასება
ყველაზე გავრცელებული შეცდომა არის განვითარების ერთი ვარიანტის შეფასება. უმრავლესობის ანალიტიკოსები რუსული კომპანიებიარ ჩათვალოთ საჭიროდ მოვლენების განვითარების რამდენიმე ვარიანტის გამოთვლა. საუკეთესო შემთხვევაში, დაგეგმვა ხორციელდება პროდუქტის ჯგუფების (დიაპაზონი), რეგიონების ან სადისტრიბუციო არხების მიხედვით, როდესაც თითოეული მიმართულებისთვის გამოითვლება საპროგნოზო პარამეტრების მხოლოდ ერთი ნაკრები (ფასი და მოცულობა), რომელიც, როგორც წესი, არ არის შეფასებული „უსაფრთხოებისთვის. ბადე”. შემდგომში, ფინანსური მოდელის სენსიტიურობის შეფასებისას შეყვანის პარამეტრების მიმართ, ფინანსისტებს შეუძლიათ გააანალიზონ ცვლილებები კომპანიის ძირითად ფინანსურ მაჩვენებლებში ამ პარამეტრებთან მიმართებაში. თუმცა, მხოლოდ ანალიზი საკმარისი არ არის - საჭიროა სამოქმედო გეგმა. წინააღმდეგ შემთხვევაში, კომპანია შეიძლება არ იყოს მზად პროგნოზთან შედარებით გაყიდვების მნიშვნელოვანი გადაჭარბებისთვის (შემცირებისთვის).
ყველაზე ხშირად, პროგნოზირებისას გამოიყენება ექსტრაპოლაციის მეთოდი, ანუ მოდელის პარამეტრებს შორის კავშირის დადგენა წარსული პერიოდების მონაცემებზე დაყრდნობით და ამ დამოკიდებულებების მომავალზე გადატანა. მაგალითად, კომპანია წინასწარ პროგნოზირებს გაყიდვების ზრდას წელიწადში 10%-ით ხუთი წლის განმავლობაში, მიუხედავად იმისა, რომ არ ითვალისწინებს მიმდინარე ბაზრის ტენდენციებს და შესაძლო ეკონომიკურ მოვლენებს (მაგალითად, რუსეთის გაწევრიანება მსო-ში). შედეგად, ასეთი პროგნოზები შეიძლება ერთ წელიწადში უსარგებლო აღმოჩნდეს. აქედან გამომდინარე, ექსტრაპოლაცია შესაფერისია მხოლოდ როგორც პროგნოზული მნიშვნელობების "მოსავლის" ინსტრუმენტი.
- Პირადი გამოცდილება
ევგენი დუბინინი, სამშენებლო კომპანია "LEK-მოსკოვის" ფინანსური დირექტორის მოადგილე
არასწორია პროგნოზირებისას მხოლოდ მათემატიკური მეთოდების გამოყენება, თუნდაც ყველაზე რთული, რადგან ამ შემთხვევაში არ არის გათვალისწინებული მოვლენების ეკონომიკური მნიშვნელობა. 1998 წლის დასაწყისში აშშ დოლარის პროგნოზი რომ გაკეთებულიყო მათემატიკოსის მიერ, რომელსაც არაფერი ესმოდა ეკონომიკის შესახებ, ის ჩამოაყალიბებდა დამოკიდებულებას, რომელიც არ ითვალისწინებდა დღევანდელ ვითარებას ქვეყნის საშინაო ვალთან დაკავშირებით და ვერც წინასწარმეტყველებდა. რუბლის დევალვაცია.
ფაქტორების შეუფასებლობა ან იგნორირება
ეს შეცდომა ჩნდება კომპანიის გარე და შიდა გარემოში მომავალი ცვლილებების გათვალისწინების მცდელობისას. შესაბამისი ფაქტორები ხშირად განიმარტება გამარტივებული გზით, რაც არ აფასებს მათ ინდივიდუალურ და კუმულატიურ გავლენას. მაგალითად, უძრავი ქონებისთვის შესაბამისი ფაქტორები იქნება არა მხოლოდ პირადი შემოსავლის ზრდა და იპოთეკური საპროცენტო განაკვეთების შემცირება, არამედ დემოგრაფიული მდგომარეობაც.
შემოთავაზებული ცვლილებების არასრული აღრიცხვა
შემოთავაზებული ცვლილებები ადეკვატურად უნდა იყოს გათვალისწინებული ბიუჯეტების როგორც საშემოსავლო, ისე ხარჯვით ნაწილში. წინააღმდეგ შემთხვევაში, შეიძლება შეიქმნას სიტუაცია, როდესაც დამატებითი შემოსავალი დაიგეგმება დამატებითი ხარჯების გათვალისწინების გარეშე. ყველაზე ხშირად ეს ეხება ნახევრად ფიქსირებულ ხარჯებს: მენეჯმენტის პერსონალის ხელფასები, რეკლამა, კომუნიკაციები და ა.შ. ასევე არსებობს საპირისპირო ვარიანტი, როდესაც კომპანია გეგმავს ხარჯების შემცირებას, მიაჩნია, რომ ეს არანაირად არ იმოქმედებს შემოსავალზე.
სურვილის სურვილი
ბევრ ადამიანს საკუთარი ფსიქოლოგიური მახასიათებლების გამო არ სურს სიტუაციის რეალისტურად შეფასება. აღმასრულებლები ხშირად ამჯობინებენ პოზიტიურ ხედვას თავიანთი კომპანიის ბიზნესის განვითარებაზე. ეს იწვევს იმ ფაქტს, რომ კომპანია არ არის მზად გაუძლოს გარე გარემოში ნეგატიურ ტენდენციებს.
ასე რომ, როგორ პროგნოზირებთ მოგებას? ამ კითხვაზე პასუხი საკმაოდ ნათელია: ეს უნდა გაკეთდეს ისე, რომ კომპანიის მენეჯმენტმა მასზე დაყრდნობით მიიღოს ინფორმირებული, რაციონალური გადაწყვეტილებები კომპანიის სტრატეგიისა და ტაქტიკის შესახებ სხვადასხვა სფეროში. არ ადევნოთ რთული მათემატიკური მეთოდები, ცდილობთ გამოიცნოთ მომავალი. შემოსავლის პროგნოზი ადეკვატური უნდა იყოს ეკონომიკური პროცესებიკომპანია და ბაზრის პირობები, სადაც ის ოპერირებს.
თქვენ შეგიძლიათ თავად გააკეთოთ საწარმოს მოგების სავარაუდო პროგნოზი. Როგორ? Რისთვის? მოგების პროგნოზის გავლენა საწარმოს საინვესტიციო მიმზიდველობაზე (10+)
კლასიკური (ფუნდამენტური) ანალიზი - მოგების პროგნოზი
მიღებულ თანხას დავუმატოთ ყოველთვიური ფონდი ხელფასები, იმის გათვალისწინებით, რომ სიტუაციის გაუარესების შემთხვევაში შესაძლოა საჭირო გახდეს პერსონალის მესამედამდე შემცირება, მათ სამი ხელფასის გადახდა. დავამატოთ ჩვენთვის ცნობილი სხვა ვალდებულებები (ფეხბურთის გუნდის სპონსორობა და სხვა უცნაური პროექტები), რომელთა აღმოფხვრაც სწრაფად შეუძლებელია. ჩვენ მივიღებთ ვალდებულებების სრულ წლიურ ოდენობას. მოდით შევადაროთ პროგნოზირებულ წლიურ მოგებას. თუ ვალდებულებები მოგებაზე ნაკლებია, ძალიან კარგი კომპანია გვაქვს წინ.
შესაძლებელია თუ არა უარესი მაჩვენებლების მქონე კომპანიების აქციების ყიდვა? კი, მაგრამ იაფად. ეს სარისკო ინვესტიციებია, პორტფელში ცოტა უნდა იყოს. გარდა ამისა, თქვენ უნდა გესმოდეთ, როგორ გამოვა კომპანია ამ სიტუაციიდან. თქვენ უნდა იყოთ დარწმუნებული, რომ კომპანია ამას გაუმკლავდება. თუ ეჭვი გეპარებათ, უმჯობესია მოძებნოთ სხვა საინვესტიციო ობიექტი.
ძალიან დაბალი დავალიანება ასევე არ მიუთითებს კომპანიის ეფექტურობაზე. პრაქტიკულად ნულოვანი საპროცენტო განაკვეთის პირობებში, სწორი მუშაობის უნარი ნასესხები კაპიტალიაუცილებელი.
მოგების პროგნოზი
ჩვენ შევაფასებთ მოგებას გადაფასების გარეშე. გადაფასება უბრალოდ ასახავს კომპანიის ძირითადი საშუალებების ნომინალური ღირებულების ზრდას, რაც ჩვეულებრივ გამოწვეულია ინფლაციის შედეგად. საბედნიეროდ, ჩვენი კომპანიების უმეტესობა არ აფასებს ძირითად აქტივებს, რადგან, უხეშად რომ ვთქვათ, გადაფასება, თუ დადებითია, იწვევს ამ თანხაზე საშემოსავლო გადასახადის გადახდის აუცილებლობას.
საფუძვლად ავიღოთ გასული წლის შემოსავლის ანგარიში. თუ მასში არის გადაჭარბებული შეფასება, მაშინ გამოაკლეთ იგი საბოლოო მაჩვენებელს. მოდით გავაკეთოთ მოგების პროგნოზი მომავალი წლისთვის, გავასწოროთ გასული წლის მოგების ანგარიშგება და გავითვალისწინოთ:
- საქონლის ფასების პროგნოზი,
- მზა პროდუქციის ფასების პროგნოზი,
- კომპანიის მენეჯმენტის პროგნოზები წარმოების მოცულობის ცვლილებებისთვის,
- მომავალი საგადასახადო ცვლილებები.
მოგების განაწილება.თეორიულად, მოგების განაწილება (იმ გაგებით, თუ რა ნაწილი წავა დივიდენდებში და რა იქნება რეინვესტირება) არ ახდენს გავლენას აქტივის მიმზიდველობაზე, რადგან რეინვესტირებული მოგება ზრდის აქციის სამართლიან ფასს, რაც აქციონერებს აძლევს აუცილებელს. შემოსავალი. უფრო მეტიც, დივიდენდები ექვემდებარება გადასახადებს და აქციების ფასის ზრდა მათ გაყიდვამდე არ იბეგრება. თუმცა არის გარემოება, რომელსაც ყურადღება უნდა მიექცეს.
რამდენად ეფექტურად ხდება მოგების ინვესტიცია?თუ დირექტორთა საბჭო აქციონერებს შესთავაზებს არ გაანაწილონ მოგების ნაწილი და განახორციელონ მისი რეინვესტირება ბიზნესში, მაშინ უნდა იყოს მიწოდებული ინფორმაცია, თუ რომელ პროექტებში განხორციელდება ეს მოგება. თუ არ არსებობს კონკრეტული საინვესტიციო გეგმა, მაშინ, სავარაუდოდ, მოგება მოიპარება.
კომპანიაში ინვესტიციიდან გამოთვლილი მოგების შედარებისას სხვა ალტერნატიულ ინვესტიციებთან (საბანკო დეპოზიტებთან) უნდა გავითვალისწინოთ ინფლაცია. შედეგად მიღებული მოგება გაწმენდილია ინფლაციისგან, ვინაიდან გაანგარიშებისას არ გავითვალისწინეთ ძირითადი საშუალებების გადაფასება. ეს ნიშნავს, რომ მიღებული მოგების გარდა, თქვენი ინვესტიციების ძირითადი ოდენობა გაიზრდება საშუალოდ ინფლაციის ან მეტი სიჩქარით, ხოლო საბანკო დეპოზიტზე არსებული სახსრები მხოლოდ შემოსავალს გამოიმუშავებს, მაგრამ ინვესტიციების ძირითადი რაოდენობა მცირდება. ამრიგად, საკმაოდ უხეშად, საბანკო დეპოზიტებში ინვესტიციებისა და კაპიტალის აქტივებში ინვესტიციების შესადარებლად, საჭიროა პროგნოზირებული პროცენტული ინფლაცია დაემატოს პროგნოზირებულ მოგებას კაპიტალის აქტივიდან პროცენტებში. და შეადარეთ უკვე მიღებული თანხა დეპოზიტთან. მაგალითად, კომპანია უზრუნველყოფს შემოსავალს (მოგება / კაპიტალიზაცია) 10% წლიურად, ინფლაცია მთავრობის პროგნოზით 8%, მთლიანობაში, დეპოზიტთან შედარებით, თქვენ უნდა აიღოთ განაკვეთი წელიწადში 18%.
სამწუხაროდ, სტატიებში პერიოდულად ხდება შეცდომები, სწორდება, ავსებს სტატიებს, მუშავდება, მზადდება ახლები. გამოიწერეთ სიახლეები, რომ იყოთ ინფორმირებული.
თუ რამე გაუგებარია, აუცილებლად იკითხეთ!
Დასვი კითხვა. სტატიის განხილვა.
მეტი სტატია
მრეწველობა, ინდექსის ფონდები, მასობრივი ინვესტორები, სპეკულანტები - ტექნიკური...
ინდუსტრიის ინვესტორების, ფონდების, მასობრივი ინვესტორების, სპეკულანტების მახასიათებლები - ის...
ჩვენ ინვესტიციას ვახორციელებთ გასაგებ მარტივ პროექტებში. ჩვენ ვაანალიზებთ მიმაგრების ობიექტებს. ...
კარგი ინვესტიცია ნათელ და მარტივ პროექტებში. მინიმალური შუამავლები. ხელმისაწვდომობა pl...
სავაჭრო რობოტები, ალგორითმული სტრატეგიები - უკუკავშირი, პრაქტიკული გამოცდილება...
სავაჭრო რობოტი - შემოსავლის ჩემი პრაქტიკული გამოცდილება. ვაჭრობის ყიდვა და ტესტირება...
ალგორითმული საინვესტიციო სტრატეგიები, სავაჭრო რობოტები, მომგებიანობა,...
ალგორითმული სტრატეგიები, სავაჭრო რობოტები - მათი შესაძლებლობები და შეზღუდვები....
ინვესტიციები, ინვესტიციები. საბანკო დეპოზიტები, დეპოზიტები. მახასიათებლები, უპირატესობები...
ინვესტიციების თავისებურებები, ინვესტიციები საბანკო დეპოზიტებში. სარგებელი, რეალური მომგებიანი...
მანქანის ყიდვა კრედიტით. ეს მომგებიანია? როგორ შევაფასოთ. ჩვენ ვგეგმავთ ყიდვას...
კრედიტით თუ ნაღდი ფულით? რა არის საუკეთესო გზა მანქანის შესაძენად? ჩვენ ვგეგმავთ ყიდვას...
დამატებითი შემოსავალი, შემოსავალი. Საკრედიტო ბარათი. ფულის გამომუშავება პლასტმასით...
როგორ, ნაღდი ანგარიშსწორების მიტოვებით, შეავსეთ თქვენი ბიუჯეტი ათიათასობით რუბლით ...
იყიდეთ, დახარჯეთ ძალიან ბევრი, გადაიხადეთ ზედმეტი. ცარიელი არაგონივრული შესყიდვები, ტრ...
როგორ ვიყიდოთ ის რაც გჭირდებათ სწორ ფასად? დაზოგე ფული გონივრულად...
მოგების ფორმირების პროცესის მართვის ყველაზე მნიშვნელოვანი საკითხია მოგების დაგეგმვა და სხვა ფინანსური შედეგებიდასკვნების გათვალისწინებით ეკონომიკური ანალიზი. მთავარი მიზანიდაგეგმვისას არის შემოსავლის მაქსიმიზაცია, რაც საშუალებას გაძლევთ უზრუნველყოთ საწარმოს უფრო დიდი მოთხოვნილებების დაფინანსება მის განვითარებაში. ამ შემთხვევაში მნიშვნელოვანია წმინდა მოგების ოდენობიდან გასვლა. საწარმოს წმინდა მოგების მაქსიმიზაციის ამოცანა მჭიდრო კავშირშია მოქმედი კანონმდებლობის ფარგლებში გადახდილი გადასახადების ოდენობის ოპტიმიზაციასთან და არაპროდუქტიული გადახდების პრევენციასთან.
მოგების დაგეგმვა განუყოფელი ნაწილია ფინანსური გეგმადა საწარმოში ფინანსური და ეკონომიკური მუშაობის მნიშვნელოვანი სფერო. მოგების დაგეგმვა ცალ-ცალკე ხორციელდება ყველა სახის საწარმოს საქმიანობისთვის. ეს არა მხოლოდ აადვილებს დაგეგმვას, არამედ მნიშვნელოვანია საშემოსავლო გადასახადის მოსალოდნელი ოდენობისთვის, რადგან ზოგიერთი საქმიანობა არ ექვემდებარება საშემოსავლო გადასახადს, ზოგი კი უფრო მაღალ განაკვეთებს. მოგების გეგმების შემუშავების პროცესში მნიშვნელოვანია არა მხოლოდ ყველა ფაქტორის გათვალისწინება, რომელიც გავლენას ახდენს შესაძლო ფინანსური შედეგების სიდიდეზე, არამედ ვარიანტების გათვალისწინებაც. წარმოების პროგრამა, აირჩიეთ ის, რომელიც უზრუნველყოფს მაქსიმალურ მოგებას.
მოგების პროგნოზის შემუშავების პროცესში შეიძლება გამოყენებულ იქნას შემდეგი მეთოდები:
ინვესტირებულ კაპიტალზე უკუგების განსაზღვრის მეთოდი,
ტექნიკური და ეკონომიკური გამოთვლები (ნორმატიული),
ანგარიშსწორება და ანალიტიკური,
პირდაპირი ანგარიში,
ეკონომიკური და სტატისტიკური (მოძრავი საშუალო მეთოდი, მარტივი რეგრესიის განტოლება, ორმაგი საშუალო მეთოდი, უკიდურესი წერტილების მეთოდი, წარმოების ფუნქციალოგარითმული),
ეკონომიკური და მათემატიკური (მრავლობითი კორელაცია-რეგრესიის მოდელი),
ოპტიმიზაციის მოდელების მეთოდი,
მეთოდი, რომელიც ეფუძნება ზღვრული შემოსავლის გამოყენებას გამოთვლებში.
მოგების დაგეგმვის რომელიმე ზემოთ ჩამოთვლილი მეთოდის გულში არის კავშირი მოგებას, გაყიდვების მოცულობასა და განაწილების ხარჯებს შორის. ინვესტირებულ კაპიტალზე ანაზღაურების კოეფიციენტის გაანგარიშება ეფუძნება პროდუქტიული კაპიტალის ბრუნვასა და გაყიდვებზე უკუგებას შორის ურთიერთობას. მოგების ოდენობა (მინიმალური, მაქსიმალური, საჭირო), როგორც ობიექტური ფუნქცია დამოკიდებულია საწარმოს მიერ არჩეულ სტრატეგიაზე.
როგორც საბაზრო ურთიერთობებიპროგნოზირების მთავარი მეთოდი ხდება ინვესტირებულ კაპიტალზე შესაბამისი ანაზღაურების უზრუნველყოფის მეთოდი. ამ მეთოდის გამოყენებით პროგნოზირებისას მოგვარებულია ინვესტიციულ კაპიტალზე ანაზღაურების მიღწეული დონის შენარჩუნებისა და მისი გაზრდის პრობლემა (თუ ეს გათვალისწინებულია მიღებული სტრატეგიით). ინვესტიციურ კაპიტალზე მომგებიანობის დონის გაზრდის საშუალება შეიძლება იყოს საქონლის გაყიდვების მოცულობის ზრდა დამატებითი საქონლის შემოღების გამო. საცალო ფართი, სასაქონლო რესურსების დამატებითი წყაროების მოძიება, ბრუნვის დაჩქარება, უზრუნველყოფა დამატებითი სერვისები, გონივრული ტაქტიკა ფინანსური რესურსების ფასებისა და მართვის სფეროში, დისტრიბუციის ხარჯების შემცირებით.
ამ მეთოდის გამოყენებით მოგების პროგნოზირების საწყისი მონაცემებია: ინფორმაცია დაბანდებული კაპიტალის ოდენობის შესახებ (ბალანსის უახლესი მონაცემების მიხედვით); ინვესტირებული კაპიტალის ანაზღაურების სავარაუდო დონე, დაკომპლექტებასაწარმოსთვის, სახელფასო ფონდის პროგნოზირებული ღირებულებები, ყველა ხარჯი და მატერიალური ხარჯი, მიმდინარე გადასახადის განაკვეთები და ა.შ.
სამიზნე ფუნქციის სახით მოგების მინიმალური ან საჭირო ოდენობის განსაზღვრისას საწარმო გამოდის თავისი კაპიტალის საპროგნოზო ღირებულებიდან: ბანკების საპროცენტო განაკვეთის პროგნოზები და კაპიტალის დაბრუნების მაჩვენებელი (საშუალო ანაზღაურება კაპიტალზე).
კაპიტალის სავარაუდო რაოდენობა დამოკიდებულია მის შემადგენლობაზე და ფაქტორებზე (წყაროებზე), რომლებიც ხელს უწყობენ მის ზრდას (კლებას). ეს შეიძლება იყოს საბანკო სესხები, ობლიგაციების გამოშვება და მათი ღირებულება, აქციების გაყიდვა და მათი ფასი, ინფლაციის მაჩვენებელი.
საჭირო მოგების ოდენობა თვითდაფინანსების დონეზე განისაზღვრება საწარმოს საჭიროებიდან გამომდინარე მისი წარმოებისა და სოციალური განვითარების ღონისძიებების დაფინანსებაში, სახელმწიფოს წინაშე ვალდებულებების შესრულებისა და შესაბამისი სახსრების შექმნაზე (რისკი, რეზერვი, დივიდენდების გადახდის ფონდი. და ა.შ.).
საწარმოს რესურსების საჭიროება წარმოებასთან დაკავშირებული საქმიანობის დასაფინანსებლად და სოციალური განვითარებასაწარმოები განისაზღვრება შემდეგნაირად.
პირველ რიგში, განისაზღვრება მოგებიდან ყველა გადასახადისა და სავალდებულო გადახდების წილი მის მთლიან ღირებულებაში, რომელიც განვითარდა საანგარიშო პერიოდში. იმ შემთხვევებში, როდესაც დაგეგმვის პერიოდში იცვლება დაბეგვრის პროცედურა, ამ ცვლილებების გათვალისწინებით უნდა დაზუსტდეს გადასახადების ოდენობა. შემდეგ გამოითვლება საწარმოს საჭიროებების დასაკმაყოფილებლად საჭირო მოგების ოდენობა (ორშაბათი). ფინანსური რესურსებიდა შესაბამისი სახსრების შექმნა:
ორშაბათი \u003d (K x NPK) / (100 - Sp) (4)
სადაც Sp არის გადასახადებისა და სავალდებულო გადახდების საშუალო დონე საბალანსო მოგების პროცენტულად, K არის საწარმოს კაპიტალი, რუბლი, NPK არის კაპიტალის ანაზღაურების მაჩვენებელი, %.
წყვეტის წერტილის (თვითკმარობის), გაყიდვების კრიტიკული მოცულობის წერტილის და თვითდაფინანსების კოეფიციენტის გამოთვლა დიდ დახმარებას უწევს სამიზნე მოგების არსის სიღრმისეულ გაგებასა და რაოდენობრივ განსაზღვრას, ოპტიმალურის არჩევაში. დაგეგმილი გადაწყვეტა მოგებისა და მომგებიანობისთვის.
ოპტიმალური სამიზნე მოგება არის მოგების ის ოდენობა, რომელიც გულისხმობს სრულ და ეფექტურ დაფინანსებას ყველა მისი ფერმაში საჭირო სახსრებისთვის და საშუალებას აძლევს, მოგებიდან გამოქვითვის სტაბილური მაჩვენებლებით, მონაწილეობა მიიღოს სახელმწიფო და ადგილობრივი ბიუჯეტის შემოსავლების ფორმირებაში.
მოგების საფუძველი ვაჭრობის შემწეობამისი უსაფრთხოების ზღვრების თვალსაზრისით, საკმარისი უნდა იყოს 2-3 წლით ადრე კაპიტალური ინვესტიციების აუცილებლობის კომპენსირებისთვის (ამორტიზაციის ფონდის სახსრების გათვალისწინებით), საკუთარი ზრდის შესავსებად. საბრუნავი კაპიტალი, შესაბამისი ფონდების ფორმირებისთვის.
პირდაპირი დათვლის მეთოდი გამოიყენება, როგორც წესი, პროდუქციის მცირე ასორტიმენტით. მისი არსი მდგომარეობს იმაში, რომ მოგება განისაზღვრება, როგორც სხვაობა პროდუქციის რეალიზაციიდან მიღებულ შემოსავალს (გადასახადების გარეშე) შესაბამის ფასებში და მის გაყიდვის სრულ ღირებულებას შორის.
პირდაპირი დათვლის მეთოდი მარტივი და ხელმისაწვდომია, მაგრამ ის არ იძლევა საშუალებას განსაზღვროს ინდივიდუალური ფაქტორების გავლენა დაგეგმილ მოგებაზე და პროდუქციის დიდი ასორტიმენტით, ის ძალიან შრომატევადია.
მოგების ფორმირების ანალიტიკური მეთოდი გამოიყენება პროდუქციის დიდი ასორტიმენტით. ამ მეთოდის უპირატესობა ის არის, რომ ის საშუალებას გაძლევთ განსაზღვროთ ინდივიდუალური ფაქტორების გავლენა დაგეგმილ მოგებაზე. ანალიტიკური მეთოდით, მოგება განისაზღვრება არა ყოველი ტიპის პროდუქტისთვის, რომელიც წარმოებულია მომავალ წელს, არამედ მთლიანად ყველა შესადარებელ პროდუქტზე. ანალიტიკური მეთოდით მოგების გაანგარიშება მოიცავს შემდეგ ნაბიჯებს:
განმარტება საბაზო დონემომგებიანობა, როგორც საანგარიშო წლის მოგების გაყოფის კოეფიციენტი იმავე პერიოდის შესადარებელი საბაზრო პროდუქტების სრულ ღირებულებაზე,
საბაზრო პროდუქციის მოცულობის გაანგარიშება დაგეგმვის პერიოდში საანგარიშო წლის ღირებულებით და საბაზრო პროდუქციაზე მოგების განსაზღვრა, მომგებიანობის საბაზისო დონის მიხედვით,
დაგეგმილ მოგებაზე სხვადასხვა ფაქტორების გავლენის აღრიცხვა: შესადარებელი პროდუქციის ღირებულების შემცირება (გაზრდა), მისი ხარისხისა და ხარისხის გაუმჯობესება, ასორტიმენტის, ფასების შეცვლა და ა.შ.
დაგეგმილი წლის მოგების განსაზღვრა, ერთი ფაქტორის გავლენის გათვალისწინებით - შესადარებელი საბაზრო პროდუქციის მოცულობის ცვლილებები - მომგებიანობის საბაზისო დონისა და საანგარიშო წლის ღირებულების სარეალიზაციო პროდუქციის დაგეგმილი მოცულობის საფუძველზე,
ღირებულების, ფასების, ასორტიმენტის, კლასის ცვლილებების დაგეგმილ მოგებაზე ზემოქმედების შეფასება, რომლის საფუძველზეც ხდება დაგეგმილი მოგების კორექტირება და მომგებიანობის დაგეგმილი დონე. მოგების ფორმირებისას ასევე აუცილებელია გავითვალისწინოთ ის მოგება, რომელიც შეიძლება მივიღოთ საწყობში მზა პროდუქციის ბალანსის რეალიზაციით, მოგება გაგზავნილ საქონელში.
სხვა გაყიდვებიდან მოგების მისაღებად, არაოპერაციული ტრანზაქციებიდან, შეგიძლიათ გამოიყენოთ როგორც ტრადიციული, ასევე სპეციალური მეთოდები (ექსპერტიული, სტატისტიკური, ეკონომიკური და მათემატიკური და ა.შ.).
Ერთ - ერთი ყველაზე ეფექტური ინსტრუმენტებისაოპერაციო მოგების მენეჯმენტი არის ზღვრული ანალიზი, რომელიც ეფუძნება სამ ჯგუფს შორის ურთიერთობის შესწავლას ყველაზე მნიშვნელოვანი ეკონომიკური მაჩვენებლები: ხარჯები - პროდუქციის წარმოების (გაყიდვების) მოცულობა - მოგება და თითოეული ამ ინდიკატორის ღირებულების პროგნოზირება სხვათა მოცემული ღირებულებისთვის. მარგინალური ანალიზის საფუძველზე დაფუძნებულია გაყიდვიდან მოგების მიღების სხვადასხვა მეთოდი. ერთ-ერთი ასეთი მეთოდია მოგების გენერირების მეთოდი, რომელიც დაფუძნებულია CVP - ანალიზზე (დანახარჯების, გაყიდვების მოცულობასა და მოგებას შორის ურთიერთობის ანალიზი), რომელიც საშუალებას გაძლევთ განსაზღვროთ ინდივიდუალური ფაქტორების როლი გაყიდვიდან მოგების ფორმირებაში და უზრუნველყოთ ეფექტური მენეჯმენტიეს პროცესი საწარმოში. ეს მეთოდი ემყარება პროდუქციის გაყიდვიდან მიღებული შემოსავლების შედარებას ხარჯების მთლიან ოდენობასთან, რომელიც იყოფა მათი რეაგირების მიხედვით წარმოების მოცულობის ცვლილებაზე ცვლად და ფიქსირებულ ხარჯებად.
მარჟის ანალიზის მეთოდები გამოიყენება:
წყვეტის წერტილის გაანგარიშება და მოგების დაგეგმვა თანაფარდობის "დანახარჯები-გამომუშავება-მოგება" (დანახარჯები-მოცულობა-მოგება) მიხედვით.
მოგების დაგეგმვა საოპერაციო ბერკეტის (ბერკეტის) ეფექტის საფუძველზე,
მოგების დაგეგმვა ზღვრული (დამატებითი) ხარჯებისა და ზღვრული შემოსავლის საფუძველზე.
დაგეგმვის ბალანსის მეთოდი ხასიათდება მატერიალური და ხარჯების პროპორციების დადგენით ინდიკატორებში. მეთოდი გულისხმობს ურთიერთდაბალანსებული გამოთვლების (ცხრილების) გამოყენებას, რომლის ერთ ნაწილში მითითებულია რესურსები, ხოლო მეორეში - მათი გამოყენების მიმართულებები. სწორი განმარტებარესურსები ნიშნავს მათი გამოყენების გონივრულ მიმართულებას არსებული საჭიროებების შესაბამისად. დაგეგმვისას ხშირად გამოიყენება ისეთი ნაშთები, როგორიცაა: ა) ბუნებრივი (მატერიალური); ბ) ღირებულება; გ) შრომა; დ) სექტორთაშორისი და ა.შ. ასე რომ, კომპანიის ბრუნვის გეგმა აუცილებლად მოითხოვს მისი სასაქონლო მიწოდების გეგმის გაანგარიშებას, რომელიც ხორციელდება ბალანსის მეთოდით, ხოლო რეგიონის მოსახლეობის ფულადი შემოსავლებისა და ხარჯების ნაშთი - წყაროების განსაზღვრა. მათ მიერ თანხების მიღება და მათი ხარჯვის მიმართულებები, რომელიც ასევე ხორციელდება ბალანსის მეთოდით.
ექსპერიმენტულ-სტატისტიკური დაგეგმვის მეთოდს ახასიათებს წარსულში რეალურად მიღწეულ შედეგებზე ორიენტაციები, რომელთა ექსტრაპოლაციით განისაზღვრება სასურველი ინდიკატორის გეგმა. დაგეგმვის ეს მეთოდი საკმაოდ მარტივია, მაგრამ მას აქვს მნიშვნელოვანი ნაკლოვანებები: სამიზნეამ გზით გამოთვლილი, ასახავს მუშაობის ამჟამინდელ დონეს მისი არასაკმარისი ათვისებული რეზერვებითა და წარსულში შეცდომებით.
დაგეგმვის ნორმატიული მეთოდი (ან ტექნიკური და ეკონომიკური გამოთვლების მეთოდი ) იყენებს რეგულაციები და ნორმები. ტექნიკური და ეკონომიკური გამოთვლების მეთოდი შეიძლება გამოყენებულ იქნას სამ ვერსიაში. პირველის მიხედვით, მთლიანი შემოსავლის გაანგარიშება დაგეგმილი პერიოდისთვის ეფუძნება ვაჭრობის პროგნოზირებულ სტრუქტურას და ვაჭრობის შეღავათების მოქმედ ნორმებს.
სხვა ვარიანტის მიხედვით, მთლიანი შემოსავლის პროგნოზირებული ღირებულება განისაზღვრება საქონლის მიღების თითოეული წყაროს, თითოეული დადებული მიწოდების ხელშეკრულების მომგებიანობის პირდაპირი გაანგარიშებით, საქონლის მოძრაობის კავშირების, ძირითადი ფაქტორების გავლენის გათვალისწინებით. მთლიანი მთლიანი შემოსავალი გამოითვლება, როგორც მთლიანი შემოსავლის ჯამი, რომლის მიღებაც შესაძლებელია სავაჭრო კომპანიაყველა დადებული ხელშეკრულებით საქონლის გაყიდვიდან, საქონლის მიღების ყველა შესაძლო წყაროდან და თითოეული ფაქტორის ცალ-ცალკე მოქმედებიდან.
მთლიანი შემოსავალი ამ მეთოდით ასევე გამოითვლება მოცულობის გამრავლებით საცალო ვაჭრობაწინა პერიოდში მიღწეული მთლიანი შემოსავლის საშუალო დონეზე, თუ ეს აკმაყოფილებს საწარმოს მიზნებს.
მთლიანი შემოსავლის პროგნოზირების ყველაზე ადვილად გამოსაყენებელი გაანგარიშება და ანალიტიკური მეთოდი. მისი არსი მდგომარეობს იმაში, რომ მიმდინარე წლის გასული პერიოდის საანგარიშგებო მონაცემებისა და წინა ორი წლის მთლიანი შემოსავლის დონის დინამიკის შესწავლის საფუძველზე, მთლიანი შემოსავლის მოსალოდნელი დონე ამ წელს. მთლიანი შემოსავლის მოსალოდნელი დონე მიღებულია, როგორც საბაზისო მნიშვნელობა მთლიანი შემოსავლის ოდენობის პროგნოზირებისთვის.
ეკონომიკურ და სტატისტიკურ მეთოდებს შორის პროგნოზირების მიზნით ყველაზე ფართოდ გამოიყენება მოძრავი საშუალო მეთოდი. მეთოდის არსი არის მთლიანი შემოსავლის დონის გათანაბრება დინამიური სერიის მოძრავი საშუალო მეთოდის გამოყენებით (4-5 წელი) და მთლიანი შემოსავლის განვითარების გამოვლენილი ტენდენციის გავრცელება მომავლისთვის.
მთლიანი შემოსავლის გამოთვლა ეკონომიკური და მათემატიკური მეთოდების გამოყენებით გულისხმობს მრავალფაქტორიანი მოდელის ამოხსნას კომპიუტერის გამოყენებით.
შედარებით სტაბილური ფასებით და პროგნოზირებული ბიზნეს პირობებით, მიმდინარე წლის განმავლობაში დაგეგმილია მოგება ფინანსური გეგმა. არსებული ვითარება უკიდურესად ართულებს წლიურ დაგეგმვას და საწარმოებს შეუძლიათ კვარტალში მეტ-ნაკლებად რეალური მოგების გეგმები შეადგინონ. მას შემდეგ, რაც 1993 წლიდან მოგების დაგეგმვა „მიბმულია“ საშემოსავლო გადასახადის წინასწარი გადახდების გამოთვლასა და ბიუჯეტში მათი შეტანის პროცედურასთან, კვარტალური გეგმების მომზადება ხდება საჭირო. მოგების გადასახადის გადამხდელებს აინტერესებთ, რომ განსხვავება მათ მიერ დეკლარირებული წინასწარი გადასახადის ოდენობასა და რეალურ გადასახადებს შორის მინიმალურია. ამასთან, მოგების დაგეგმვის უფრო მნიშვნელოვანი მიზანია განსაზღვროს საწარმოს უნარი დააფინანსოს თავისი საჭიროებები.
დაგეგმვის ობიექტს წარმოადგენს მოგების დაგეგმილი ელემენტები, ძირითადად პროდუქციის რეალიზაციიდან მიღებული მოგება, სამუშაოს შესრულება, მომსახურების გაწევა. გაანგარიშების საფუძველია საწარმოო პროგრამის მოცულობა, რომელიც ეფუძნება სამომხმარებლო შეკვეთებს და ბიზნეს კონტრაქტებს.
ყველაზე ზოგადი ფორმით, მოგება არის განსხვავება ფასსა და ღირებულებას შორის, მაგრამ დაგეგმილი მოგების ღირებულების გაანგარიშებისას აუცილებელია დაზუსტდეს პროდუქციის მოცულობა, რომლის გაყიდვიდანაც ეს მოგებაა მოსალოდნელი. აუცილებელია განვასხვავოთ სასაქონლო გამოშვებაზე დაგეგმილი მოგება გაყიდული პროდუქციის მოცულობისთვის დაგეგმილი მოგებისგან. სასაქონლო პროდუქციაზე მოგება დაგეგმილია პროდუქციის წარმოებისა და რეალიზაციის ხარჯთაღრიცხვის საფუძველზე, რომელიც განსაზღვრავს სასაქონლო პროდუქციის ღირებულებას დაგეგმილი პერიოდისთვის.
ყველაზე მცირე კვადრატების მეთოდი საშუალებას გაძლევთ იწინასწარმეტყველოთ ნებისმიერი ინდიკატორის მომავალი მნიშვნელობები მისი წინა მნიშვნელობების საფუძველზე. იგი შედგება გაანალიზებული ინდიკატორის მათემატიკური ფუნქციით მიახლოებაში, უმარტივეს შემთხვევაში - წრფივი, ანუ y=ax+b ფორმის ფუნქციით. ამისთვის ცნობილი ღირებულებები x i, y i შეგვიძლია ჩამოვწეროთ განტოლებათა სისტემა:
თუ წელიწადს x-მდე აღვნიშნავთ, ათვლის წერტილად ავიღებთ 2008 წელს (x=0), ხოლო y-ს პროგნოზირებულ ინდიკატორს, მაშინ 2010 წლისთვის (x=2) სისტემური ამოხსნა იქნება შემდეგი:
ფორმის No2 ექსტრაპოლაცია უმცირესი კვადრატების მეთოდით (ცხრილი 18) გვიჩვენებს შემდგომი ზრდაშემოსავალი და ღირებულება. მიუხედავად იმისა, რომ ხარჯების ფარდობითი ზრდა სავარაუდოდ გადააჭარბებს შემოსავლების ზრდას, მოსალოდნელია, რომ მთლიანი მარჟა გაიზრდება 7.37%-ით, რადგან შემოსავალი აღემატება ღირებულებას და ფარდობითი ზრდა უფრო დიდ გავლენას ახდენს მთლიან მარჟაზე. მოგება გადასახადამდე გაიზრდება არა მხოლოდ გაყიდვიდან მიღებული მოგების ზრდის გამო, არამედ სხვა შემოსავლებიდან და ხარჯებიდან მოგების ზრდის გამო და მისი ზრდა იქნება 9,82%. წმინდა მოგების ზრდა იქნება 9.3%.
ცხრილი 18 - მოგებისა და ზარალის ზოგადი პროგნოზი ფორმა No2
წარმოების ერთეულზე შემოსავალი და ღირებულება და მისი გაყიდვების მოცულობის ანალოგიურად პროგნოზირებული, შესაძლებელია გამოვთვალოთ მთლიანი მოგების პროგნოზირებული მნიშვნელობები თითოეული ტიპის პროდუქტისთვის (ცხრილი 19) და მთელი საწარმოსთვის და, შესაბამისად, წმინდა მოგება (ცხრილი 20). ეს უფრო ეფექტური მიდგომაა, ვიდრე მოგების ზემოაღნიშნული პროგნოზირება მხოლოდ მისი წინა მნიშვნელობების საფუძველზე.
ეს პროგნოზი აჩვენებს მთლიანი მოგების მნიშვნელოვან ზრდას მარცვლეულის გაყიდვიდან (მათ შორის ხორბალზე - 43,66%), უპირველეს ყოვლისა, პროდუქციის შემოსავლის ზრდის მნიშვნელოვანი ჭარბი პროცენტით, მისი ღირებულების ზრდასთან შედარებით (ხორბლისთვის - 14,53%). 7,69%-ის წინააღმდეგ. შაქრის ჭარხლის გაყიდვიდან მიღებული მთლიანი მოგება 39,92%-ით შემცირდება, ძირითადად მისი გაყიდვების მოცულობის 39,31%-ით შემცირების გამო.
ცხრილი 19 - მთლიანი მოგების პროგნოზი პროდუქტის ტიპების მიხედვით და ზოგადად საწარმოსთვის მისი ფორმირების ფაქტორების პროგნოზირების საფუძველზე
2010 წელს მსხვილფეხა რქოსანი პირუტყვის ხორცის რეალიზაცია მცირე ზარალს მოიტანს, რადგან შემოსავლისა და ღირებულების თითქმის თანაბარი მნიშვნელობებით, ეს უკანასკნელი ოდნავ გაიზრდება. ღორის ხორცის გაყიდვების მოცულობა 2007-2009 წლებში სტაბილურია, შესაბამისად, მისი ზრდა არც 2010 წელს არის მოსალოდნელი 24,01%. რძის გაყიდვების მოცულობის პროგნოზირებული ზრდის მიუხედავად, ღირებულების ზრდა და შემოსავლის პროცენტული შემცირება გამოიწვევს რძის გაყიდვიდან მთლიანი მოგების შემცირებას 5,46%-ით.
შედეგად, მთლიანი მთლიანი მოგება გაიზრდება 5,77%-ით, რაც გამოიწვევს წმინდა მოგების 7,84%-ით ზრდას.
ცხრილი 20 - წმინდა მოგების პროგნოზი ფორმა No2 ცხრილში მიღებული მონაცემების საფუძველზე. 19 მთლიანი მოგების ღირებულებები
მოგების პროგნოზირების კიდევ ერთი გზაა მისი გამოთვლა მოგებაზე გავლენის შედეგების პროგნოზირების საფუძველზე მისი ფორმირების ფაქტორების დინამიკის შედეგებზე დაყრდნობით. ფაქტორული ანალიზი(ცხრილი 21), თუმცა, თუ მონაცემები ხელმისაწვდომია 4 წელზე ნაკლები ხნის განმავლობაში, მათემატიკური პროგნოზირების მექანიზმი გადაგვარდება და მისი შედეგები არ განსხვავდება მთლიანი მთლიანი მოგების მარტივი ექსტრაპოლაციის შედეგებისგან (ცხრილი 18).
წმინდა შემოსავლის პროგნოზირება ასევე შესაძლებელია ღირებულების პროგნოზის საფუძველზე წარმოების საშუალებებიდა საწარმოს მომგებიანობის დონე (ცხრილი 22). ეს პროგნოზი აჩვენებს ძირითადი და მიმდინარე აქტივების ზრდას შესაბამისად 16.39%-ით და 12.03%-ით, რაც გამოიწვევს წმინდა მოგების ზრდას 6.04%-ით, მიუხედავად საწარმოს მომგებიანობის დონის 6.88%-ით შემცირებისა.
ცხრილი 21 - მთლიანი მოგების პროგნოზი პროდუქტის ტიპების მიხედვით და ზოგადად საწარმოსთვის, მისი ფაქტორული ანალიზის შედეგებზე დაყრდნობით
ცხრილი 22 - წმინდა მოგების პროგნოზი საწარმოო აქტივების დინამიკის მიხედვით
მიღებული წმინდა მოგების საპროგნოზო ღირებულებების დისპერსიამ შეადგინა 3.1%. ნებისმიერ შემთხვევაში, საკმარისად ზუსტი პროგნოზებისთვის საჭიროა მინიმუმ 5-7 წინა წლის მონაცემები.
ასე რომ, 2010 წელს მიღებული პროგნოზების შედეგების მიხედვით, მოსალოდნელია მთლიანი მოგება 2009 წელთან შედარებით მარცვლეული კულტურების და ღორების ზრდა, რაც ადასტურებს ამ ტიპის პროდუქტების პერსპექტივას და მისი შემცირება შაქრის ჭარხლის, პირუტყვისა და რძის მიმართ. ასევე მოსალოდნელია კომპანიის მთლიანი მოგების და მისი წმინდა მოგების შემდგომი ზრდა.
