أن مبلغ المدفوعات النقدية ليس كذلك. التسوية النقدية

التسديد نقذا- أحد أشكال الحسابات المالية ، يستخدم بنشاط لخدمة التكاليف والأرباح (الدخل) للسكان.

التسديد نقذا- نوع معاملات التسوية التي يدخل فيها النقد. تتم المعاملات عن طريق تحويل الأموال (العملات المعدنية والأوراق النقدية) من شخص إلى آخر وفاءً بالتزام.

التسديد نقذا- الدفع نقدًا مقابل خدمات أو سلع فور نقلها (بيعها) أو توفير أوراق لاستلامها.

التسويات النقدية: جوهر وخصائص المنظمة

في ممارسة الأعمال ، يمكن إجراء المعاملات النقدية من قبل كل شركة (IP ، PE). هذا النوع من الحسابات شائع بشكل خاص بين الموضوعات النشاط الاقتصاديالذين يشاركون في التجارة والترويج لخدماتهم.

الشركات التي تنفذ نوعًا مختلفًا من العمل (على سبيل المثال ، تشارك في الزراعة، والبناء ، والتصنيع ، وما إلى ذلك) ، وتنفيذ التسويات النقدية بشكل دوري. على سبيل المثال ، دفع الأجور ، توفير الأموال لمصاريف السفر ، شراء السلع والمواد - هذه والعديد من المصاريف الأخرى مرتبطة بالمدفوعات النقدية.

يُعتقد أن أحد أطراف هذه المعاملات يجب أن يكون فردًا. لكنها ليست كذلك. يمكن للشركات المختلفة (بما في ذلك الشركات الخاصة) إجراء تسويات نقدية فيما بينها. الشرط الرئيسي في هذه الحالة هو الدفع الإلزامي نقدًا. في بعض الحالات ، يُسمح باستخدام بطاقة الدفع. في المقابل ، يُحظر الدفع غير النقدي (على سبيل المثال ، نفس المعاملات عن طريق أمر الدفع).

المدفوعات النقدية - المدفوعات النقدية مقابل الأشياء المباعة (الخدمات والسلع) ، وكذلك المعاملات التي لا تتعلق ببيع البضائع (الخدمات ، الأعمال) أو الممتلكات. يمكن لرجال الأعمال (الشركات) والأفراد العمل كمواضيع. بشكل عام ، المدفوعات النقدية هي أي مدفوعات تستخدم العملات المعدنية أو الأوراق النقدية.

عند إجراء التسويات النقدية مع عملاء البضائع أو المستهلكين ، يتم تنفيذ عمليات التسوية حتمًا. تمثل هذه المعاملات قبولًا من شخص آخر (العميل) نقدًا ورموزًا وشيكات مدفوعة ووسائل أخرى للدفع مقابل خدمة لم يتم تقديمها أو إرجاع منتج. في حالة الاستخدام بطاقة مصرفيةيتم إعداد مستند خاص ، يتضمن الدفع في شكل غير نقدي من قبل البنك أو ، في حالة رفض الخدمة المقدمة (إرجاع المنتج) ، تنفيذ الأوراق لتحويل الأموال إلى بنك المشتري.

وفقًا لقوانين الاتحاد الروسي ، يتعين على جميع الكيانات التجارية إجراء معاملات التسوية بأي شكل من الأشكال (نقدًا أو غير نقدي) وتنفيذ عمليات التسوية مع مراعاة المبلغ الكامل للبضائع من خلال أمناء سجلات خاصين. يجب أن يكون الأخير مسجلاً ولديه جميع المستندات اللازمة.

في عملية التسويات مع العملاء للخدمات المقدمة أو البضاعة المباعةيجب على كيانات الأعمال تمكين المشاركين في المعاملة من إجراء تسويات في نموذج إلكتروني. في الوقت نفسه ، من المستحسن توفير ثلاثة أنظمة مختلفة على الأقل للاختيار من بينها.

مسجل معاملات التسوية (ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية)- جهاز خاص مجمع تقني، جهاز) ينفذ الوظائف المالية ويضمن التسجيل الفعال لمعاملات التسوية عند بيع البضائع (تقديم الخدمات) ، ومعاملات شراء وبيع الأوراق النقدية في البلدان الأخرى ، وتسجيل البضائع ، وما إلى ذلك.

دفتر الدفع- كتيب مزخرف تم تسجيله لدى السلطات المختصة ( مكتب الضرائب) ويحتوي على إيصالات التسوية اللازمة. "مشارك" آخر في المدفوعات النقدية هو مكتب الدفع النقدي ، وهو مكان (مكتب ، مبنى) يتم فيه تحويل الأشياء الثمينة والأموال والأوراق النقدية.

التسويات النقدية: ميزات التنفيذ ، المحظورات

غالبًا ما يتسبب تعقيد ونقص التشريعات الضريبية في الكثير من الأسئلة ، يتعلق معظمها بقبول النقد:

1. إجراء التسويات النقدية مع الفرد . في جميع الحالات تقريبًا ، يُحظر قبول النقد من الفرد دون إصدار أي مستندات تؤكد شراء البضائع. يعتمد نوع المستند الصادر إلى حد كبير على الشروط التالية:

- للمؤسسات على النظام الضريبي المبسطيجب تأكيد قبول المدفوعات النقدية للخدمات أو البضائع من خلال توفير إعادة شيك KKM. كاستثناء ، يمكن الاستشهاد بتقديم خدمات معينة للمواطنين (الأفراد) ؛

- للمؤسسات على UTIIيُسمح بالسداد دون استخدام ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية. في نفس الوقت ، بناءً على طلب العميل الأول (المشتري ، مستخدم الخدمة) ، يجب إصدار إيصال. إذا كان الشخص لا يطلب مثل هذا المستند ، فلا داعي لإصداره (سيكون قانونيًا). كما في الحالة السابقة ، هناك استثناء هنا - تقديم الخدمات للأفراد ؛

في حالة تقديم الخدمات للأفراد (السكان) ، بغض النظر عن نظام UTII أو نظام STS ، من الضروري إما استخدام KKM بالطريقة المعتادة أو تزويد العملاء بشيك من السجل النقدي. خيار آخر هو توفير BSO (لجميع العملاء ، وليس فقط عند الطلب) ؛

يُسمح بعدم استخدام KKM وعدم تقديم أي شيء على الإطلاق للمشتري (مستخدم الخدمات) في أشكال نشاط ريادة الأعمال من UTII و STS ، عندما يتعلق الأمر بالتداول في معرض أو سوق ، مع بيع بالتجزئةالمنتجات غير الغذائية وبيع المجلات (الصحف) أو الآيس كريم.

2. إجراء التسويات النقدية مع صاحب مشروع فردي أو شركة ذات مسؤولية محدودة . في الحالة التي يكون فيها من الضروري القبول من الهياكل المذكورة أعلاه ، من المهم مراعاة:

في الشركات ذات الشكل الضريبي للنظام الضريبي المبسط ، يكون استخدام السجلات النقدية إلزاميًا. عند إتمام المعاملة ، يجب تنفيذها وفقًا لجميع قواعد PKO (أمر استلام نقدي) ؛

في الشركات التي لديها نموذج UTII ، بناءً على طلب العميل ، يجب إصدار مستند تم إعداده في شكل حر (يمكن الطباعة على جهاز كمبيوتر). يجب أن تحتوي الورقة على الاسم الرئيسي - اسم المستند وتاريخ إصداره والرقم التسلسلي والاسم الكامل ورقم التعريف الضريبي لرائد الأعمال والعدد الإجمالي واسم الخدمات أو العمل أو السلع والاسم الكامل للشخص الذي أصدر المستند ومكانه وتوقيعه. يمكن أن يكون إيصال الدفع وإيصال المبيعات والمستندات الأخرى بمثابة ورقة دفع. الشرط الرئيسي هو توافر جميع المعلومات المذكورة أعلاه.

بالنسبة إلى BSO ، لا يُسمح بإصدارها إلى رجل أعمال فردي أو شركة ذات مسؤولية محدودة. نقل BSO ممكن فقط لأولئك العملاء الذين ينتمون إلى فئة الأفراد.

3. لا يعرف رواد الأعمال دائمًا متى يستخدمون ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية. بموجب القانون ، يجب تنفيذ جميع المدفوعات والمعاملات النقدية باستخدام "البلاستيك" باستخدام أجهزة تسجيل النقد. كاستثناء ، يمكن للمرء أن يستشهد فقط:

دفع الضرائب بموجب نظام UTII ، وكذلك العمل على مبدأ نظام البراءات. في هذه الحالة ، يتم إصدار شيك غير قياسي في متناول اليد ، ومستند عادي يؤكد الدفع ؛

تقديم الخدمات للأفراد. في هذه الحالة ، بدلاً من الشيك ، يتم توفير BSO ؛

القيام بأنواع معينة من الأنشطة ، على سبيل المثال ، بيع الآيس كريم ، والمطبعة ، وإجراء تجارة التجزئة الصغيرة ، وبيع البضائع في المعارض والأسواق.

إذا كان استخدام آلات تسجيل النقد إجباريًا بموجب القانون ، فإن المدفوعات النقدية محظورة. يعتمد استخدام سجلات النقد بشكل مباشر على نوع النشاط والعملاء والطريقة المختارة لفرض الضرائب وما إلى ذلك.

من أي رموز OKVEDيتم استخدامها ، وفي أي حجم يتم بيع البضائع ، لا يعتمد استخدام سجلات النقد. بالمناسبة ، حتى مع معاملة لمرة واحدة ، إذا تم توفير النقد ، يلزم تسجيل نقدي (إذا كان توفير إيصال نقدي إلزاميًا بموجب القانون).

لتجنب شراء مسجلات النقد (على سبيل المثال ، في حالة المبيعات النقدية النادرة) ، يمكنك أن تطلب من شخص ما تحويل الأموال من خلال مؤسسة مصرفية. للقيام بذلك ، من الضروري تزويد العميل (المشتري) بحساب مع التفاصيل ، والتي يتم بموجبها إجراء الأموال. في الواقع ، لا يرى رجل الأعمال النقد ، وبالتالي ، في تطبيق CMCأيضا ليس هناك حاجة.

عمليات الاستبدال والمحظورات المحتملة للإيصالات النقدية:

1. لا يمكن استخدام الفاتورة بدلاً من شيك KKM ، لأن هذه الأوراق لها أغراض مختلفة. لذا ، تؤكد الفاتورة حقيقة نقل البضائع ، و فاتورة نقدية- وثيقة تثبت الدفع نقدا. في هذه الحالة ، يمكن تقديم الفاتورة مع الإيصال النقدي ، ولكن لا يمكن استبدالها.

2. لا يتم أيضًا عرض إيصالات المبيعات بدلاً من شيكات KKM. لا يمكن أن يكون الأول سوى إضافة ويتم توفيره جنبًا إلى جنب مع فحوصات KKM القياسية. يمكن إصدار إيصال مبيعات كتناظرية للبيع بالتجزئة لورق الفاتورة. هناك حالات يكون فيها تحويل إيصال المبيعات باعتباره المستند الوحيد ممكنًا - في ظل وجود نظام ضرائب براءات الاختراع (باستثناء الأنشطة المتعلقة بتقديم الخدمات الشخصية) أو النظام الضريبيعلى مبدأ UTII.

3. يُحظر أيضًا استخدام أوامر الخصم والائتمان كبديل لشيكات KKM. في هذه الحالة ، أمر الائتمان هو مستند يجب إعداده بالإضافة إلى شيك تسجيل النقديةفي حال كان العميل رجل أعمال أو منظمة فردية. كقاعدة عامة ، تعد RKO و PKO مستندات للاستخدام الداخلي.

4. ليست هناك حاجة لاستخدام إيصال نقدي عند إرسال البضائع بالبريد. في حالة استلام المنتجات بهذه الطريقة ، فإنها لا توفر النقد. يتم قبول الدفع من قبل موظفي مكتب البريد ، ثم يتم تحويل الأموال إلى (في بعض الأحيان يكون من الممكن تحويل الأموال نقدًا).

ابق على اطلاع دائم بجميع أحداث United Traders الهامة - اشترك في موقعنا

ما مقدار النقد الذي يمكن أن ينفقه رائد الأعمال لسداد الطرف المقابل؟ لماذا لا يحتاج رائد الأعمال إلى الامتثال للحد عند إنفاق المال على الاحتياجات الشخصية؟ ما هي عقوبة رجل الأعمال لعدم التزامه بالحد النقدي؟

- جزء لا يتجزأ من الحياة الاقتصادية لأي رائد أعمال. وتخضع هذه الحسابات لرقابة خاصة من قبل السلطات الضريبية. بعد كل شيء ، يمكنك الدفع نقدًا فقط ضمن الحدود التي وضعها المشرعون. اليوم ، هذا الحد هو 100000 روبل. بموجب اتفاقية واحدة (البند 6 من قانون بنك روسيا رقم 3073-U المؤرخ 7 أكتوبر 2013 ، المشار إليه فيما بعد باسم الأمر رقم 3073-U). سوف تتعلم كل التفاصيل حول كيفية الامتثال للحد النقدي في هذه المقالة.

متى تفي بحد التسوية النقدية ومتى لا

الامتثال - 100000 روبل. بموجب عقد واحد - يجب عليك عند إبرام المعاملات مع المنظمات ورجال الأعمال الآخرين. علاوة على ذلك ، يجب تطبيق هذا الحد بغض النظر عما إذا كنت تدفع نقدًا أو تحصل عليه (البندان 2 و 6 من التوجيه رقم 3073-U).

ولكن مع المواطنين الذين ليسوا رواد أعمال ، يمكنك الدفع نقدًا دون قيود (الفقرتان 2 و 5 من التوجيه رقم 3073-U). وبالمثل ، لا توجد قيود على إصدار النقد للموظفين. على سبيل المثال ، بموجب تقرير للموظف ، يمكنك إصدار أي مبلغ لا يقل عن 500000 روبل.

ومع ذلك ، يرجى ملاحظة ما يلي. إذا لم يشتري الموظف شيئًا من منظمة أو رائد أعمال نيابة عنك وعلى أساس توكيل رسمي ، فسيتعين عليك الامتثال للحد الأقصى. بمعنى ، يجب ألا يدفع الموظف أكثر من 100000 روبل نقدًا. لصفقة واحدة. لأنه في هذه الحالة اتضح أن الصفقة لم يتم إبرامها معه كفرد عادي ، ولكن معك كرائد أعمال.

إذا اشترى الموظف شيئًا ما في المتجر كفرد ، فسيتم إجراء المعاملة في هذه الحالة بين البائع والفرد. هذا يعني أنه ليست هناك حاجة لتطبيق الحد النقدي. أي أن موظفك ، بصفته فردًا ، يمكنه شراء سلع بأي مبلغ ، بما في ذلك أكثر من 100000 روبل.

ليست هناك حاجة للامتثال لأي حد ، وعندما تقوم بسحب الأموال من شركة بمفردك. الحقيقة هي أن صاحب المشروع هو المالك الكامل والوحيد للعمل. والأموال التي يتم استلامها من ممارسة الأعمال التجارية والمتبقية بعد دفع الضرائب ، يحق له التصرف بها وفقًا لتقديره. اتضح أنه في أي وقت يمكنك أخذ أي مبلغ من العمل وإنفاقه على الاحتياجات الشخصية (المادتان 209 و 861 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

ملحوظة. لا يلزم أن ينعكس إصدار النقد لرائد الأعمال لتلبية الاحتياجات الشخصية في المحاسبة الضريبية.

لقد أوضحنا بوضوح متى يكون ذلك ضروريًا للامتثال للحد الأقصى لمبلغ المدفوعات النقدية في الجدول أدناه.

ماذا لو تجاوز المبلغ بموجب العقد 100000 روبل.

حد التسوية بمبلغ 100000 روبل. تعمل بموجب نفس العقد. لا يهم مدة العقد أو تواتر المدفوعات بموجبها. أي ، حتى لو كانت مدة العقد سنة واحدة ، وقمت بتحويل الأموال بموجبه في عدة دفعات ، كل نفس ، يجب ألا يتجاوز المبلغ الإجمالي 100000 روبل.

لذلك ، إذا كنت قد أبرمت اتفاقية بمبلغ ، على سبيل المثال ، 600000 روبل ، فإن الرصيد الزائد البالغ 500000 روبل. يجب أن تدفع نقدًا.

ملحوظة. من المستحيل الدفع في أيام مختلفة مع عدة مدفوعات للبضائع المشحونة بموجب عقد واحد إذا كانت قيمتها تزيد عن 100000 روبل. في الوقت نفسه ، يمكن إجراء العديد من المدفوعات النقدية في غضون يوم واحد ، بما لا يتجاوز 100000 روبل ، ولكن بموجب اتفاقيات مختلفة.

عندما يحتاج رائد الأعمال إلى الامتثال للحد النقدي

أهداف محتملة	الحد النقدي
معاملات الشراء والبيع مع المنظمات أو رواد الأعمال الآخرين ، بما في ذلك إعادة النقود بموجب هذه الاتفاقيات	100000 فرك. بموجب عقد واحد
معاملات البيع والشراء مع فرادىمن ليسوا رواد أعمال	لا قيود
دفع الأجور والمدفوعات الاجتماعية الأخرى
أخذ النقود لتلبية الاحتياجات الشخصية لرجل الأعمال ، لا علاقة لها النشاط الريادي
إصدار النقد للموظفين بموجب التقرير

لا تحاول الالتفاف حول حد 100،000 روبل. من خلال إبرام اتفاقية إضافية للعقد. على سبيل المثال ، وقعت العقد الرئيسي مقابل 70000 روبل. ثم وقعوا اتفاقية إضافية بمبلغ 40000 روبل. في هذه الحالة ، سوف تتجاوز الحد النقدي. لأن الاتفاقية الإضافية للعقد جزء لا يتجزأ منه. ويجب ألا يتجاوز المبلغ الإجمالي للنقد بموجب العقد وبموجب الاتفاقية الإضافية 100000 روبل.

من الأفضل القيام بذلك. ينقسم عقد واحد إلى عدة عقود ، يتم إبرام كل منها بمبلغ أقل من 100000 روبل. فقط ضع في اعتبارك ما يلي: من أجل تجنب الخلافات مع السلطات التنظيمية ، قم بإبرام مثل هذه الاتفاقيات في أيام مختلفة (قرارات FAS لمنطقة شرق سيبيريا بتاريخ 04/08/2010 رقم A33-20038 / 2009 و FAS الخاص بـ منطقة شمال القوقاز بتاريخ 30/4/2009 رقم A32-171 / 2009- 51 / 18-9AZh). خلافًا لذلك ، يجوز للسلطات الضريبية الاعتراف بمثل هذه المعاملات على أنها صورية وإعادة تصنيفها في عقد واحد (قرارات دائرة مكافحة الاحتكار الفيدرالية في منطقة فولغا فياتكا بتاريخ 18 مارس 2008 رقم A28-9126 / 2007-90 / 18 وقرار مكافحة الاحتكار الفيدرالي دائرة مقاطعة الفولغا في 3 ديسمبر 2008 رقم A72-3587 / 2008).

أو كسر العقد ليس فقط بالمبالغ ، ولكن أيضًا بالتسمية. على سبيل المثال ، بدلاً من عقد واحد لتوريد مكونات لمعدات المكاتب بمبلغ 130.000 روبل. توقيع عقدين. واحد - لشراء شاشات بمبلغ 90000 روبل ، والآخر - لشراء لوحة مفاتيح وفئران كمبيوتر بمبلغ 40000 روبل.

ضع في اعتبارك: لا ينطبق حد الدفع النقدي فقط خلال فترة العقد ، ولكن أيضًا بعد انتهاء مدته (البند 6 من التوجيه رقم 3073-U). وهذا يعني ، على سبيل المثال ، أنه من المستحيل دفع عقوبات تعاقدية (مصادرة) نقدًا إذا تم بالفعل دفع سلع وعمل وخدمات بموجب العقد بمبلغ 100000 روبل نقدًا.

ما هي مسؤولية المدفوعات النقدية التي تزيد عن 100000 روبل.

مسؤولية المدفوعات النقدية التي تزيد عن 100000 روبل. التي أنشأتها المادة 15.1 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي. تتراوح الغرامة المفروضة على المنظمات من 40.000 إلى 50.000 روبل ، للمسؤولين - من 4000 إلى 5000 روبل. لا تنص المادة 15.1 من قانون المخالفات الإدارية للاتحاد الروسي على الغرامات المفروضة على رجال الأعمال. ويعتقد الكثيرون أن صاحب المشروع غير مسؤول عن الحسابات الزائدة عن الحد.

ولكن للأسف ليس كذلك. في حالة عدم الامتثال للحد النقدي ، قد يتم تغريم رائد الأعمال بمبلغ يتراوح بين 4000 إلى 5000 روبل ، نظرًا لأنه يعادل المسؤولين (المادة 2.4 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي ، قرار دائرة مكافحة الاحتكار الفيدرالية في منطقة فولغا فياتكا بتاريخ 18 فبراير 2010 برقم A28-16681 / 2009).

ومع ذلك ، يحق للسلطات الضريبية فرض غرامة خلال شهرين فقط من تاريخ المخالفة. لا يهم اللحظة التي يكتشفون فيها حدوث انتهاك (الجزء 1 من المادة 4.5 والفقرة الفرعية 6 من الجزء 1 من المادة 24-5 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي). أي ، المتحكمون ، بعد أن اكتشفوا أنك قبل ستة أشهر دفعت لمؤسسة أخرى أو رائد أعمال بموجب عقد واحد ، على سبيل المثال ، 150000 روبل ، لن يتمكنوا من فرض غرامة عليك ، لأن شهرين قد انقضيا بالفعل من تاريخ الدفع.

يهتم العديد من رواد الأعمال بالسؤال: من المسؤول عن تجاوز الحد النقدي - الشخص الذي قام بالدفع ، أم الشخص الذي استلم النقود؟ لسوء الحظ ، لا تحدد المادة 15.1 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي هذه النقطة. لكن على الرغم من ذلك ، يعتقد القضاة أنه يجب تغريم كلا الطرفين ، الدافع والمتلقي للأموال ، على المدفوعات النقدية الزائدة عن الحد. حول هذا - قرارات محكمة الاستئناف الثامنة عشرة بتاريخ 04/08/2011 رقم 18AP-2577/2011 ، و FAS لمقاطعة فولغا فياتكا بتاريخ 30/11/2010 رقم A28-2959 / 2010 و FAS من منطقة الأورال في 08.31.2010 رقم Ф09-5561 / 10-С1).

الاستنتاجات:

1. إذا كنت تدفع مع منظمة أو رجل أعمال آخر ، فيجب عليك الالتزام بحد التسوية النقدية - 100000 روبل. ولكن يمكنك تحويل أي مبلغ من المال إلى الأفراد أو ، على العكس من ذلك ، استلامها منهم.
2. تذكر أن الحد الأقصى هو 100000 روبل. يتم فرضه على كامل مبلغ التسويات بموجب العقد ، وليس على كل دفعة على حدة.
3. يمكن تغريمك على المدفوعات النقدية الزائدة فقط إذا لم يمر شهران منذ لحظة ارتكاب المخالفة.

سبتمبر 2015

بالنسبة للجزء الأكبر ، تفضل العديد من الشركات التسوية مع الأطراف المقابلة في شكل غير نقدي. بتعبير أدق ، عن طريق تحويل الأموال من حساب إلى حساب من خلال بنك أو مدفوعات إلكترونية (WebMoney ، Yandex money ، المدفوعات عبر الإنترنت ، إلخ). ولكن ليس من غير المألوف في العمل أن يقوم المشترون - الكيانات القانونية (LLC ، JSC) و "الفيزيائيون" بدفع ثمن البضائع (الأشغال والخدمات) نقدًا من خلال مكتب البائع (المنفذ) النقدي. هذا مسموح به.

القيد الوحيد هو الحد الأقصى لقبول النقد من خلال مكتب النقدية بموجب عقد واحد ، أو حد التسوية النقدية. ما هذا الحد؟ متى يتعين على الكيانات القانونية والأفراد الامتثال لها؟ اقرأ المزيد عن هذا.

الحد النقدي- هذا حد نقدي إجمالي يحدد المبلغ الذي يمكن للشركات ورجال الأعمال من خلاله إجراء تسويات نقدية مع نظرائهم.

من هذا المفهوم ، يمكننا أن نستنتج أن البائع يجب أن يلتزم بالحد فقط عند قبول النقود ، لكن هذا ليس كذلك. يجب تقسيم القيود حسب مصدر الأموال المستلمة ، ولا يوجد سوى ثلاثة منها:

• بيع البضائع (الخدمات والأشغال) وأقساط التأمين ؛
• حسابات بنكية؛
• مصادر أخرى للإيصالات النقدية.

لا يحق للبائعين إنفاق المبالغ النقدية المستلمة بالروبل على السلع والخدمات والأعمال المباعة ، وكذلك الأموال من أقساط التأمين. لكن هناك استثناء - انظر الجدول 1.

استثناءات للإنفاق النقدي حسب نوع التكاليف المستهدفة. الجدول 1

في عام 2017 ، حد التسوية النقدية بين الكيانات القانونية بقي على نفس المستوى و 100 ألف روبل. لاحظ أن هذا المبلغ ينطبق على التسويات في إطار اتفاقية واحدة مبرمة بين الطرفين.

حدد بنك روسيا الحد الأقصى البالغ 100 ألف روبل في البند 6 من التعليمات رقم 3073-U بتاريخ 7 أكتوبر 2013. أيضًا ، في العمل ، من الضروري تطبيق القواعد - تعليمات بنك روسيا بتاريخ 11.03.2014 رقم 3210-U و قانون اتحاديبتاريخ 22 مايو 2003 رقم 54-FZ.

من الناحية العملية ، تبرم الكيانات القانونية أحيانًا عددًا من العقود من نفس النوع. الهدف هو مضاعفة مبلغ المدفوعات النقدية. على سبيل المثال ، في سلسلة واحدة ، يتم إصدار قروض بقيمة 100 ألف روبل للطرف المقابل. في نفس الوقت ، يتم تأريخ العقود في نفس اليوم ، وتتبادل أرقامها. على سبيل المثال ، 1/16 ، 2/16 ، 3/16 ، إلخ. هذا محفوف بالمخاطر: يمكن للمراقبين تلخيص المؤشرات لجميع العقود وفرض غرامة على شركة أو رجل أعمال لمخالفته التقييد. نلاحظ على الفور أنه يمكن الطعن في الغرامة. لكن هذه العملية يمكن أن تتأخر وسيتعين البحث عن الحقيقة في المحكمة. غالبًا ما يكون القضاة إلى جانب الشركات (قرار محكمة الاستئناف العاشرة بتاريخ 09/07/2015 برقم A41-27520 / 15). من أجل عدم الدخول في مثل هذا الموقف ، فإن الأمر يستحق إبرام العقود معه ظروف مختلفة. على سبيل المثال ، أدرج في العقد منتجًا مختلطًا ، تكلفته ، شروطه ، نوع التسليم (التسليم الذاتي ، من خلال وسيط).

كما أنه يستحق القيام به بموجب اتفاقيات القرض. على سبيل المثال ، خذ كأساس مبالغ مختلفة للقرض ، والفوائد ، والفترات التي يجب فيها على المقترض سداد الأموال.

زودت الشركة المشتري ، LLC ، بمعدات تبريد بقيمة 99 ألف روبل ، ثم باعت أسماكًا مجمدة طازجة بمبلغ 40 ألف روبل. لم تقم الشركة بإبرام عقد لتوريد الأسماك. لذلك ، من الأكثر أمانًا للمشتري أن يدفع ثمن الأسماك نقدًا من خلال مكتب الدفع النقدي ، وتحويل الأموال لمعدات التبريد إلى حساب تسوية البائع.

انظر الجدول 2 للحصول على تفاصيل بشأن المعاملات التي يجب أن تمتثل لحد التسوية النقدية.

حد الدفع النقدي في عام 2017. الجدول 2

من الضروري الالتزام بشريط النقود ، بغض النظر عما إذا تم تحويل الأموال أو استلامها. لذلك ، إذا أصبح من الضروري التسوية مع الطرف المقابل بمبلغ يزيد عن 100 ألف روبل ، فمن الأسلم تحويل الأموال الزائدة عن الحد إلى الحساب الجاري ، أو تقسيم المبلغ إلى عدة عقود.

كما أشرنا أعلاه في الجدول 1 ، يمكن للشركة إنفاق الأموال من السجل النقدي من خلال المبيعات إذا:

• يدفع الأجور
• يزود الموظف بمساعدة مادية (أو مدفوعات اجتماعية أخرى) ؛
• يوفر المساءلة المالية ؛
• يعوض المشتري عن إرجاع البضائع المعيبة أو منخفضة الجودة ؛
• يحتاج صاحب المشروع إلى المال لتلبية الاحتياجات غير المتعلقة بالنشاط (أغراض المستهلك الشخصية).

أحد التغييرات التي تتوقعها المنظمات ورجال الأعمال في عام 2017 هو الانتقال إلى أجهزة تسجيل النقد عبر الإنترنت. في نفس الوقت ، يظل الحد النقدي عند نفس المستوى. لا شيء يتغير هنا.

تلتزم جميع الشركات ورجال الأعمال تقريبًا بالتبديل إلى أجهزة تسجيل النقد عبر الإنترنت. الاختلاف الوحيد هو التوقيت الذي تصبح فيه برامج نقاط الاتصال عبر الإنترنت إلزامية. لفهم متى يجب التحرك والبدء في استخدام الجيل التالي من CCP ، انظر الشكل 1.

متى يجب أن أتحول إلى السداد عبر الإنترنت؟ مخطط 1

الآن وحتى 1 فبراير ، لا يزال بإمكان الشركات تسجيل أي سجل نقدي - عبر الإنترنت أو سجلات النقد العادية. في وقت لاحق ، لن تأخذ السلطات الضريبية في الاعتبار النماذج القديمة (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 09/2016 رقم 03-01-12 / VN-38831).

حتى 1 تموز (يوليو) 2017 ، يجب على الشركات التي تنتهي صلاحيتها في ECLZ تنفيذ سجلات النقد عبر الإنترنت. يعد عدم تأخير التسجيل أكثر أمانًا مكتب النقدية الجديدلآخر لحظة. أولاً ، يمكن ترك الشركة في الحال بدون مكاتب نقدية عاملة. ثانيًا ، يمكن لسلطات الضرائب تغريم منظمة إذا كانت تعمل بدون تسجيل نقدي عبر الإنترنت. الغرامة هي من 3/4 إلى حجم واحد من المبلغ الذي لم يتم اختراقه في مكتب النقدية (الجزء 2 من المادة 14.5 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي).

من قاعدة عامةهناك استثناءات: لا يجوز للشركات التي لا تستطيع الاتصال بالإنترنت استخدام السداد عبر الإنترنت ، أو أنه من المستحيل تحديد السعر النهائي للبضائع.

الحق في عدم استخدام أجهزة تسجيل النقد عبر الإنترنت وعدم إصدار إيصالات للعملاء

• مؤسسات الائتمان ، عند إجراء المدفوعات من خلال الآلات الآلية ؛
• التسويات بين الشركات ذات المسؤولية المحدودة عند الدفع عن طريق التحويل المصرفي ؛
• الكنائس.
• الحمالين في المطارات ومحطات القطار ؛
• بائعي المجلات والصحف.
• تجارة التجوال
• بائعي الآيس كريم و المشروبات الغازيةللتعبئة
• السائقين والموصلات - عند بيع التذاكر ؛
• بيع البضائع في المعارض والأسواق ؛
• مصدري الأوراق المالية وغيرها (البند 2 ، المادة 2 من القانون الصادر في 22 مايو 2003 رقم 54-FZ).

الحق في عدم استخدام أجهزة تسجيل النقد عبر الإنترنت ، ولكن يلزم إصدار الشيكات أو BSO

• الشركات الواقعة في مناطق يصعب الوصول إليها ونائية ؛
• الصيدليات في القرى (فقرات 3 ، 5 ، مادة 2 من القانون رقم 54-FZ).

تطبيق CCP ، ولكن مع قيود

• المخازن في المناطق النائية حيث لا يوجد إنترنت قد لا تنقل البيانات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية ؛
• لا تطبع المتاجر عبر الإنترنت الشيكات على الورق ، ولكنها ترسلها إلى المشتري عبر البريد الإلكتروني.

للتبديل إلى أجهزة تسجيل النقد عبر الإنترنت ، تحتاج إلى شراء جهاز تسجيل نقدي جديد أو ترقية جهاز تسجيل نقدي قديم. ثم يجب تسجيل مكتب النقدية - هناك طريقتان: من خلال مكتب CCP ، أو تقديم طلب على الورق لأي تفتيش (انظر. سجلات النقد عبر الإنترنت منذ عام 2017: إجراءات الانتقال والتقديم).

وبالتالي ، مع الأخذ في الاعتبار الاتجاهات الجديدة في استخدام سجلات النقد عبر الإنترنت ، فإن الشركة تتحمل المسؤوليات التالية:

• تسجيل كل ما هو متاح الات المحاسبه;
• إصدار للمشترين المقبوضات النقديةعلى الورق وبناءً على طلبه - شيك إلكتروني عبر الرسائل القصيرة أو البريد الإلكتروني.
• تخزين المستندات المتعلقة مباشرة بشراء سجلات النقد الجديدة ؛
• توفير وصول المفتشين إلى المكاتب النقدية ، وما إلى ذلك.

حد التسوية النقدية بين الكيانات القانونية والأفراد عام 2017

الأفراد الذين لا يتمتعون بوضع رائد أعمال فردي لا يخضعون للقيود - لا يوجد حد نقدي عند التسوية معهم (البنود 2 ، 5 من قانون بنك روسيا رقم 3073-U). لذلك ، يمكن للبائع قبول أي مبلغ نقدي من أي فرد. أي أن التسويات بين شركة ذات مسؤولية محدودة (JSC) والفرد يمكن أن تتم وفقًا للخوارزمية التالية:

• نقدًا في شباك التذاكر ؛
• من خلال المدفوعات عبر الإنترنت ، WebMoney ، Yandex money.

تمتلك الشركة ثلاث نقاط بيع جميعها متخصصة في بيع بالتجزئةالمواد الكيميائية المنزلية. المشترون هم أفراد وأصحاب مشاريع تجارية صغيرة.

عند قبول الدفع من فرد بمبلغ 120 ألف روبل ، يمكن لأمين الصندوق قبول الدفع ، يكفي إصدار إيصال نقدي.

عند التسوية مع رواد الأعمال الفرديين ، يتم تقسيم مبلغ الشراء الذي يزيد عن 100 ألف روبل إلى عدة عقود. أيضًا ، يمكن عرض رجل أعمال فردي على دفع ثمن البضائع عن طريق التحويل المصرفي - تحويل الأموال إلى الحساب الجاري للشركة.

حد التسوية النقدية عند إصدار تقرير عام 2017

يحق للكيانات القانونية عدم الامتثال لقيود المبالغ عند إصدار الأموال من مكتب النقد إلى الموظف. على سبيل المثال ، للدفع مقابل الخدمات ، البضائع التي تضمن التشغيل السلس للشركة. قد يكون هذا شراء وقود ومواد تشحيم لتسليم البضائع والأدوات المكتبية (الأقلام والورق والملفات) وما إلى ذلك. في أغلب الأحيان ، لا تتجاوز المبالغ 100 ألف روبل ، ولكن حتى إذا أعطيت للمحاسب أموالًا أكثر من الحد المسموح به ، فهذا غير محظور.

لكن لا تنس أن المحاسب يمكنه شراء سلع نقدًا في حدود المبلغ. يحتاج إلى إصدار توكيل رسمي لتوقيع اتفاقية التوريد والشراء والبيع ، وما إلى ذلك. إذا لم يكن إصدار النقد متعلقًا بشراء السلع والخدمات نيابة عن الشركة ، فقد لا يتم مراعاة الحد. على سبيل المثال ، إذا دفع الموظف مقابل خدمات التنظيف الجاف في رحلة عمل.

ذهب الموظف في رحلة عمل لشراء معدات التبريد. أصدر أمين الصندوق أموالًا لتقرير بمبلغ 145 ألف روبل. أبرم الموظف ، بالوكالة ، اتفاقًا مع الطرف المقابل لتوريد المعدات ودفع ثمن الطلب نقدًا بمبلغ 145000 روبل. هذا انتهاك. إذا كشفت وحدات التحكم عن خطأ ، فلا يمكن للبائع فقط ، ولكن المشتري أيضًا ، تجنب الغرامة. وهذا يعني أنه من الممكن استلام وإرجاع الأموال الخاضعة للمساءلة نقدًا خارج الحد الأقصى. لكن هناك قيود على الشراء - يجب مراعاتها.

المسؤولية عن انتهاك حد التسوية النقدية بين الكيانات القانونية في عام 2017

إذا لم تلتزم بالحد النقدي ، فسيتم تغريم الشركة. لدى المراقبين شهرين لتغريم الشركة (الجزء 1 من المادة 4.5 من قانون المخالفات الإدارية). في الوقت نفسه ، يمكن للسلطات الضريبية فرض غرامة ليس فقط على المنظمة ، ولكن أيضًا على المسؤول (المادة 2.4 من قانون المخالفات الإدارية).

الغرامة هي: لشركة - من 40 إلى 50 ألف روبل ، لموظف مسؤول - من 4 إلى 5 آلاف روبل (المادة 15.1 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي).

التسويات النقدية بين الكيانات القانونية في عام 2019 محدودة بحد. هذا هو الحد الأقصى للمبلغ الذي يمكن فيه استخدام الأموال الحقيقية بين الكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية. أعدت مجلة Simplify جدولاً سيساعدك على فهم المشكلة.

ما يمكنك / لا يمكنك إنفاقه نقدًا في عام 2019

في عام 2019 ، كان الحد الأقصى للكيانات القانونية في عقد واحد هو 100 ألف روبل. إذا تجاوز المبلغ المحدد في الاتفاقية حد التسوية ، فيجب تحويل رصيده إلى حساب الطرف المقابل عن طريق التحويل المصرفي.

استخراج أو تكوين السؤال:هل من القانوني أن تقوم إحدى المؤسسات بتسديد مدفوعات في نفس اليوم مع نفس الطرف المقابل بموجب عدة عقود ، والتي يتجاوز المبلغ الإجمالي لها الحد المحدد؟ نعم ، هذا قانوني ، إذا كان المبلغ الفردي لكل عقد لا يتجاوز 100 ألف روبل.

لاحظ أن عند إبرام اتفاق مع فرد ،يحق للمنظمة عدم الامتثال للقيد.

بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية ، فإن الحد الأقصى هو أيضًا 100 ألف روبل.إذا دخلت الشركة في اتفاقية مع رجل أعمال فردي ، فسيخضع كلاهما لقيود تسوية نقدية قدرها 100000 روبل. كما تقتصر التسويات في الأموال الحقيقية بين رواد الأعمال الأفراد ورجال الأعمال الأفراد على هذا المبلغ.

لا توجد قيود على الدفع بالنقود الورقية مع الأفراد. ملحوظة،

مقالات حول المعاملات النقدية للشركات الصغيرة:

حصر التسويات بالنقود الورقية عند إصدار النقود بموجب تقرير

يحق للمنظمة إصدار أي مبلغ لموظفها بموجب التقرير. ويحق للموظف إنفاق هذا المبلغ دون مراعاة للقيود. على سبيل المثال ، نفقات السفر.

إذا أصدرت المنظمة مبلغًا خاضعًا للمساءلة لدفع ثمن السلع أو الأعمال أو الخدمات بموجب عقود أبرمتها المنظمة نفسها ، فيجب ألا يتجاوز الدفع بالنقود الورقية 100 ألف روبل.

ينطبق نفس النهج على الموقف الذي يقوم فيه الموظف بتسوية نيابة عن منظمة بالوكالة.

هل هناك قيود على توزيعات الأرباح؟

المنظمة التأسيسية.لا يحق للشركات المساهمة دفع أرباح نقدية من مكتب النقدية.

أما بالنسبة للشركات ذات المسؤولية المحدودة ، فيمكنهم دفع أرباح الأسهم نقدًا ، ولكن ليس من عائدات التداول.

تقوم الشركة بدفع أرباح الأسهم بناءً على محضر اجتماع المؤسسين. نظرًا لأن قيود التسويات النقدية تنطبق فقط على التسويات بين الأطراف المقابلة بموجب الاتفاقية المبرمة بينهما ، يمكننا أن نستنتج أن هذه القاعدة لا تنطبق على دفع أرباح الأسهم.

ومع ذلك ، كما تبين الممارسة ، أثناء عمليات تدقيق الضرائب الميدانية ، قد يفكر مفتشو الضرائب في غير ذلك ويفرضون غرامة على الشركة لإصدار أرباح من السجل النقدي تزيد عن 100 ألف روبل.

لذلك ، من الأكثر أمانًا دفع أرباح الأسهم إما في شكل غير نقدي أو ضمن الحدود.

المؤسس فرد.إذا كان المؤسس فردًا ، فيمكن دفع أرباح الأسهم له من مكتب النقدية دون قيود على المبالغ.

لأي أغراض يمكن للكيانات القانونية إنفاق العائدات من مكتب النقدية

1. للأجور والمدفوعات الاجتماعية (على سبيل المثال ، للإجازة المرضية أو المساعدة المادية).
2. للاحتياجات الشخصية (غير التجارية) لأصحاب المشاريع الفردية.
3. لإصدار المبالغ الخاضعة للمساءلة للموظفين.
4. لدفع ثمن السلع والأعمال والخدمات (باستثناء الأوراق المالية).
5. لإعادة الأموال مقابل سلع أو أعمال أو خدمات مدفوعة مسبقًا من مكتب النقد.
6. لسداد مبالغ التأمين (في حالة وجود عقود تأمين مع الأفراد).

لا يمكن تنفيذ جميع العمليات المذكورة أعلاه إلا من الأموال التي يتلقاها مكتب النقد بالمنظمة نتيجة بيع البضائع أو أداء العمل أو تقديم الخدمات.

لأي غرض يمكن للكيانات القانونية إنفاق الأموال النقدية المستلمة في مكتب النقدية من الحساب الجاري

1. لدفع المستأجر.
2. لإصدار القروض.
3. لسداد القروض.
4. لدفع الفوائد على القروض.
5. لدفع الأرباح

لهذه الأغراض ، لا يحق للمنظمة إنفاق عائدات التداول المتولدة في مكتب النقد الخاص بالمنظمة.

لأي غرض يمكن للكيانات القانونية إنفاق الأموال من مكتب النقدية دون قيود

1. للاحتياجات الشخصية للملكية الفكرية.
2. على ال أجوروالمنافع الاجتماعية.
3. لإصدار الأموال للموظفين بموجب التقرير (باستثناء عندما يتم إنفاق المبالغ الخاضعة للمساءلة على دفع ثمن السلع أو الخدمات للمنظمة).
4. للمدفوعات الجمركية.

جميع الاستخدامات الأخرى للنقود الورقية محدودة.

عقوبات عدم الامتثال للانضباط النقدي

في حالة تجاوز الحد الأقصى لتسويات النقود الورقية بين الكيانات القانونية ، تقع المسؤولية على عاتق البائع والمشتري.

الغرامة المنصوص عليها في القانون الإداري للاتحاد الروسي لهذه الجريمة ستكلف الشركة ما بين 40 إلى 50 ألف روبل.

للرأس - من 4 إلى 5 آلاف روبل.

لأي أغراض يمكن / لا يمكن إنفاق العائدات النقدية في عام 2019

تذكير: ما يمكنك / لا يمكنك إنفاقه

الأهداف	قواعد الحساب
الأغراض التي يمكن من أجلها إنفاق العائدات النقدية	صرف رواتب (مدفوعات أخرى) المنح الدراسية مصاريف السفر الدفع مقابل البضائع (باستثناء الأوراق المالية) ، والأعمال ، والخدمات تحويل مطالبات التأمين دفع مبالغ مقابل البضائع المدفوعة والمرتجعة سابقًا ، والعمل الذي لم يتم إنجازه ، والخدمات التي لم يتم تقديمها الدفع مقابل الاحتياجات الشخصية (الاستهلاكية) لرائد الأعمال غير المرتبطة بأنشطته الريادية دفع الأموال للموظفين بموجب التقرير السحب النقدي في سياق العمليات من قبل وكيل الدفع المصرفي
ما لا يمكنك إنفاق النقود عليه	تأجير الممتلكات إصدار وسداد القروض (الفوائد عليها) العمليات مع ضمانات تنظيم وتسيير القمار
حدود التسويات النقدية بين الكيانات القانونية والكيانات القانونية ورجال الأعمال الأفراد ورجال الأعمال الأفراد والكيانات القانونية ورجال الأعمال الأفراد	100000 فرك. - فيما يتعلق بالمدفوعات بموجب عقد واحد. حد 100000 روبل. يعمل خلال فترة العقد وبعد انتهاء العقد. لا ينطبق القيد على إصدار المبالغ للموظفين بموجب التقرير ، ودفع الرواتب (مدفوعات أخرى ذات طبيعة اجتماعية) وإنفاق رواد الأعمال للمال لتلبية الاحتياجات الشخصية (الاستهلاكية) ، وكذلك لتسويات الكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية مع الأفراد

قيود على الإنفاق النقدي

في عام 2019 ، هناك قيود على إنفاق العائدات النقدية. على وجه الخصوص ، يوضح الأمر رقم 3073-U أنه لا يمكن إنفاق العائدات النقدية على المعاملات بالأوراق المالية ، وإصدار القروض وسدادها (الفوائد عليها) ، ودفع إيجار العقارات. أولاً ، تحتاج إلى سحب الأموال من حسابك الجاري.

مثال 1. كيفية تسجيل إصدار القرض وسداده ، وكذلك دفع إيجار العقارات نقدًا تقوم شركة Success LLC بتطبيق USN. في يونيو 2019 ، تم إجراء المعاملات التجارية التالية: 2 يونيو ، دفعت شركة "Success" مقابل إيجار العقارات (60000 روبل) نقدًا ؛ 9 يونيو - تم إصدار قرض بدون فوائد للموظف A.E. إرمولايف نقدًا - 20000 روبل ؛ في 27 يونيو ، أعادت قرضًا قصير الأجل لشركة Riga LLC نقدًا بمبلغ 40.000 روبل. تم سحب جميع الأموال سابقًا من الحساب الجاري. دعونا نرى كيف تنعكس هذه المعاملات في المحاسبة: الخصم 50 الائتمان 51 60000 فرك. - تلقي الأموال من الحساب الجاري إلى أمين الصندوق لدفع الإيجار ؛ الخصم 76 ساعة معتمدة 50 60000 فرك. - يصدر لممثل المؤجر مبلغ الإيجار من مكتب النقدية ؛ الخصم 50 الائتمان 51 20000 فرك. - تلقى أمين الصندوق أموالاً من الحساب الجاري لإصدار قرض لموظف في الشركة ؛ الخصم 73 الحساب الفرعي "التسويات على القروض" الائتمان 50 20000 فرك. - تم تقديم قرض بدون فوائد للموظف أ. إرموليف. الخصم 50 الائتمان 51 60000 فرك. - المبلغ الذي حصل عليه أمين الصندوق من حساب التسوية لسداد القرض المستلم من شركة "ريغا" ذات المسؤولية المحدودة ؛ الخصم 66 الائتمان 50 60000 فرك. - تم سداد الدين بموجب اتفاقية القرض المبرمة مع شركة Riga LLC.

قائمة الأغراض التي من أجلها يمكنك التبرع بالمال من مكتب النقود

قائمة الأغراض التي يمكن من أجلها إنفاق النقود الورقية: إصدار الرواتب والمدفوعات الأخرى للموظفين ، والمنح الدراسية ، وبدلات السفر ، وتعويضات التأمين ، ودفع ثمن السلع ، والأعمال والخدمات.

بالإضافة إلى ذلك ، يمكن استخدام العائدات النقدية لأغراض مثل:

1) الدفع مقابل الاحتياجات الشخصية لرجل الأعمال ، لا تتعلق بتنفيذ أنشطة ريادة الأعمال.

2) إصدار أموال للموظفين بموجب التقرير.

مثال 2. كيف يمكن لرجل الأعمال أن ينفق الأموال من آلة تسجيل المدفوعات النقدية لتلبية الاحتياجات الشخصية رجل الأعمال الفردي L.D. بارسوكوف يعمل على "المبسطة". قرر رجل الأعمال شراء سيارة للاستخدام الشخصي. هل يمكنه دفع ثمن سيارة على حساب المقبوضات النقدية المستلمة من الأنشطة على النظام الضريبي المبسط؟ نعم ، يمكن للتاجر أن ينفق النقود الورقية من ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية لتلبية احتياجاته الخاصة ، بما في ذلك شراء سيارة. هذا الحق مكفول له بموجب الفقرة 1 من المادة 861 من القانون المدني للاتحاد الروسي ، التي تنص على أنه يمكن لرجال الأعمال ، بصفتهم مالكي ، سحب الأموال ، بما في ذلك الإيصالات النقدية ، لتلبية احتياجاتهم دون قيود. بالإضافة إلى ذلك ، يتم توفير مثل هذه الإمكانية في الفقرة 6 من البند 6 من التوجيه رقم 3073-U. عند سحب الأموال من مكتب الدفع النقدي ، يحتاج التاجر إلى إصدار أمر نقدي صادر لنفسه. قد تكون الصياغة: "تحويل الدخل من الأنشطة الحالية إلى صاحب المشروع" أو "إصدار الأموال لرائد الأعمال لتلبية الاحتياجات الشخصية". نظرًا لأن هذه السيارة ليست مخصصة للعمل ، فأبلغ عن المبلغ الذي تم إنفاقه إلى رجل الأعمال L.D. بارسوكوف لا يحتاجها. في المحاسبة الضريبية في ظل النظام الضريبي المبسط ، لا تنعكس تكلفة السيارة أيضًا.

تحديد التسويات بين الكيانات القانونية ، وكذلك بين رواد الأعمال الأفراد

الحد الأقصى لمبلغ المدفوعات النقدية هو 100000 روبل. بموجب عقد واحد.

ينطبق هذا الحد من التسوية بالأموال الورقية على التسويات بين الشركات والمنظمات وأصحاب المشاريع الفردية ، وكذلك بين رواد الأعمال الأفراد فقط. ستعمل بموجب عقد واحد حتى بعد انتهاء العقد. على سبيل المثال ، انتهت صلاحية عقد الإيجار للشركة المستأجرة ، وأخلت المبنى ، لكن عليها ديون للمالك. لذلك ، حتى بعد انتهاء هذه الاتفاقية ، ستتمكن الشركة من سداد الديون نقدًا فقط في حدود 100000 روبل.

بالإضافة إلى ذلك ، تقييد 100000 روبل. ليس من الضروري التقدم بطلب للحصول على أموال للموظفين على حساب ، ودفع الرواتب والمزايا الاجتماعية الأخرى ، وكذلك لإنفاق الأموال على الاحتياجات الشخصية (الاستهلاكية) من قبل رواد الأعمال.

مثال 3. كيف ينفق الموظف مبالغ خاضعة للمساءلة تطبق Vika LLC USN. في يونيو 2019 ، أصدرت الشركة تقريرًا للموظف بقيمة 300000 روبل. هل يحتاج إلى الامتثال للقيد - 100000 روبل. عند إنفاق الأموال الخاضعة للمساءلة؟ تعتمد إجابة السؤال على الأغراض التي من أجلها سينفق الموظف الأموال التي حصل عليها. إذا دفع على حساب هذه المبالغ مقابل الخدمات المقدمة له شخصيًا (على سبيل المثال ، أثناء رحلة عمل) ، فإن تقييد 100000 روبل. لا تحتاج إلى الامتثال. وإذا دفع الموظف مبالغ خاضعة للمساءلة بموجب الاتفاقات المبرمة نيابة عن الشركة مع كيانات قانونية أو رواد أعمال آخرين ، فإن الحد الأقصى هو 100000 روبل. يجب أن تؤخذ في الاعتبار ضمن حدود التسويات بموجب عقد واحد (خطاب بنك روسيا بتاريخ 04.12.2007 رقم 190-T).

في البداية ، أود أن أشير إلى أن القانون المدني للاتحاد الروسي لا يحظر إجراء مدفوعات نقدية ، إذا كان هذا لا يتعارض بموجب القانونأعراف. بعد ذلك ، سننظر في جميع الفروق الدقيقة في التسويات النقدية بين الأفراد والكيانات القانونية.

ما هو الحد النقدي

وضعت الدولة ، التي يمثلها البنك المركزي الروسي ، حدًا للتسويات النقدية. القانون المعياري ، الذي يحدد القانون على أساسه إجراءات التسويات ، هو تعليمات البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 07.10.2013 رقم 3073-U. حلت هذه الوثيقة محل التوجيه رقم 1843-U الصادر في 20 يونيو 2007 ، والذي كان ساري المفعول قبله ، مع إدخال بعض التغييرات المهمة عليه.

لكن الحد الأقصى للمستوطنات التي تستخدم النقود لم يتغير - في إطار اتفاقية واحدة بين المشاركين في التسوية ، هو 100000 روبل. (أو المبلغ المقابل للعملة ، وفقًا لسعر الصرف الحالي للبنك المركزي).

ملاحظة! ينطبق الحظر على تجاوز هذا الرقم بغض النظر عما إذا كنت تدفع المال أو تحصل عليه. ولكن في حالة الكشف عن المخالفات يعتبر الطرف الذي يقبل الفائض النقدي مسؤولاً.

المشاركون المحدودون في التسوية

لمن ينطبق هذا القيد على قبول وتحويل النقد؟ لا يمكن تحويل مبالغ تزيد عن مائة ألف بين:

• الكيانات القانونية؛
• المنظمات ورجال الأعمال من القطاع الخاص ؛
• رواد الأعمال الأفراد (IP).

يمكن للأفراد صرف النقود دون قيود. كما أن تسوية المؤسسات مع الأفراد دون تسجيل منظم المشاريع غير محدودة أيضًا.

ملخص: الجدول يظهر أزواج ، في علاقات العملالتي يكون الحد النقدي فيها إلزاميًا أم لا.

أقرب توقعات

من أجل السيطرة الشفافة على المشتريات الباهظة الثمن للمواطنين العاديين (عقارات ، سيارات ، مجوهرات) ، بادرت وزارة المالية الروسية إلى وضع حد لمبلغ المدفوعات النقدية بين الأفراد. من المقرر أن يكون مبلغ التسويات النقدية بموجب عقد واحد بين الأفراد 300000 روبل. التغييرات التي سيتم إجراؤها على المادة 861 من القانون المدني للاتحاد الروسي تنص أيضًا على عقوبة في شكل غرامة بمبلغ الحد الذي تم تجاوزه. كان من المخطط أن تدخل التغييرات حيز التنفيذ من بداية عام 2016 ، ومع ذلك ، لم يتم النظر في هذا المشروع من قبل مجلس الدوما بعد.

متى لا يمكنك التفكير في الحد؟

لا تنطبق الحدود الموضوعة على مبلغ النقد:

• عند دفع الأجور ؛
• مع الرسوم الاجتماعية ومدفوعات التأمين ؛
• عند إصدار أموال خاضعة للمساءلة ؛
• على المصاريف الشخصية لصاحب العمل ، يتم أخذ الأموال من مكتب النقدية.

يوفر تعليمات البنك المركزي أيضا أنواع إضافيةالتسويات حيث لا داعي للقلق بشأن الحد النقدي:

• عمليات بمساعدة بنك روسيا ؛
• المدفوعات الجمركية والضرائب والرسوم ؛
• دفعات القرض.

معلومات مهمة!في طبعة جديدةتعتبر تعليمات البنك المركزي ابتكارًا يخدم البنوك ، ولكنه ليس ممتعًا تمامًا لرواد الأعمال. خذ نقودًا من أمين الصندوق لأغراض غير مذكورة في قائمة خاصة، لا يمكنك: أولاً تحتاج إلى تسليم العائدات إلى البنك ، ثم أخذ المبلغ المطلوب من هناك. في الوقت نفسه ، سيحصل البنك على فائدة لكلتا العمليتين ، وستتلقى الدولة سيطرة إضافية على حركة الأموال ، وسيتلقى صاحب المشروع تعقيدًا آخر. ومع ذلك ، "Dura lex sed lex" ("القانون قاسي ، لكنه القانون").

إذا كان في مكتب النقدية للمشروع أو رجل أعمال فرديإذا تم استلام المبالغ ليس من حسابهم الجاري ، ولكن من مصادر أخرى (الإيرادات ، والقروض ، وإعادة الأموال غير الخاضعة للمساءلة ، وما إلى ذلك) ، فلا يُسمح بأخذ مبالغ نقدية من هذه الأموال للتسويات غير المدرجة في قائمة البنك المركزي.

إطار عقد واحد

توضيح مهم بخصوص حد نقدي، هو أنه لا يمكن تجاوزه في إطار عقد واحد.

العقد هو وثيقة حول اتفاق بين أشخاص (قانونيين و / أو طبيعيين) بشأن إجراءات معينة تهدف إلى التأسيس أو الإيقاف أو التغيير حقوق محددةوالتزامات الأطراف.

لا يمكن أن يتجاوز مبلغ المعاملات لكل وثيقة من هذا القبيل 100000 روبل ، بينما لا تؤخذ ميزات نهايتها في الاعتبار.

1. نوع العقد. لا يهم ما هو العقد - حول القرض ، توريد السلع ، الدفع مقابل الخدمات - لا يمكن أن تكون القيمة المعلنة للدفع النقدي أكثر من القيمة المحدودة.
2. بنود العقد. حتى إذا تضمن العقد عملية حسابية طويلة ، فمن المستحيل تجاوز المبلغ المحدد.
3. تواتر المدفوعات. الأقساط أو المدفوعات النقدية الأخرى ، المقسمة بموجب الاتفاقية إلى عدة أجزاء ، كل منها أقل من الحد ، لن تكون صالحة إذا تجاوزت قيمتها 100000 روبل.
4. التزامات إضافية. إذا كان للاتفاقية اتفاقية أو التزامات إضافية ناشئة عنها ، على سبيل المثال ، العقوبات والغرامات والعقوبات والتعويضات ، فلا يمكن دفعها نقدًا إذا تم بالفعل دفع مبلغ محدود بموجب هذه الاتفاقية.
5. ديكور. وثيقة واحدة أو تبادل أوراق بين الطرفين - لا يهم ، لا يمكن أن يكون إجمالي الالتزامات أكثر من مائة ألف نقدًا.
6. طريقة حساب. هل سيحضر الشخص المصرح له المال ، هل سيصدر في شباك التذاكر - أكثر من 100000 روبل. "في يد واحدة" لا تصدر.

التوليفات الممكنة

ويترتب على نص تعليمات البنك المركزي أن التقييد على "النقد" ينطبق على الإجراءات بموجب اتفاقية واحدة دون حد للوقت وعدد العمليات. لننظر في الحالات التي يُسمح فيها بالتسوية النقدية بما يتجاوز الحد المحدد بين الكيانات القانونية و / أو رواد الأعمال الفرديين:

• العديد من الاتفاقات المبرمة ، حتى في نفس اليوم ، يمكن أن تصل معًا إلى أي مبلغ نقدي (ولكن يجب ألا تتجاوز كل منها على حدة الحد الأقصى) ؛
• يسمح لك اتفاق بمبلغ أكبر من المبلغ المحدد بالدفع نقدًا حتى 100000 روبل ، ويجب دفع الباقي عن طريق التحويل المصرفي ؛
• يمكن لرجل الأعمال الفردي أن يأخذ المال من مكتب النقد لاحتياجاته الخاصة بمثل هذا المبلغ حسب الضرورة (لا يلزم وضع هذا في اتفاقية منفصلة ، ولكن فقط).

سوف يدفع المخالف أكثر

يعرّف القانون المدني للاتحاد الروسي في الفقرة 1 من المادة 15 تجاوز حد المدفوعات النقدية بأنه جريمة إدارية. إذا تم الكشف عنها بشيك مناسب ، فسيتم تغريم الطرف الذي قبل النقد الزائد عن الإجراء. لن تؤثر العقوبات على الشركة نفسها فحسب ، بل ستؤثر أيضًا على القائد الخاضع للإشراف أو الذي أسيء معاملته:

• غرامة على كيان قانوني - ما يصل إلى 40-50 ألف روبل ؛
• غرامة على الرأس - تصل إلى 4-5 آلاف روبل.

ملاحظة! الفترة التي يمكن خلالها للفرد أن يخشى المسؤولية عن هذه الجريمة هي شهرين من تاريخ توقيع الاتفاقية ذات الصلة.

يجدر توخي الحذر الشديد عند توقيع العقود ، ودراسة جميع المقالات التي ستتحرك الأموال بشأنها قبل اتخاذ قرار بشأن المدفوعات النقدية.