لم يتم تضمين الشحن. محاسب روسي

بواسطة قاعدة عامةيجب على المورد تسليم البضائع إلى المشتري نفسه (البند 1 من المادة 510 من القانون المدني للاتحاد الروسي). وفي الوقت نفسه ، يمكن أن يكون التسليم مختلفًا: سواء عن طريق النقل الخاص به أو بمساعدة منظمة طرف ثالث ، تدفع بشكل منفصل وتؤخذ في الاعتبار في سعر البضاعة. هل يؤثر ذلك على تنفيذ المستندات الصادرة للمشتري ، وهل تعتمد وثيقتك على ذلك في تسليم البضائع؟ هذا ما نتحدث عنه اليوم.

الموقف 1. يتم تضمين تكلفة الشحن في سعر العنصر
إذا لم يتم تحديد تكلفة التسليم بشكل منفصل في العقد ، فإن التسليم ليس سوى وسيلة للوفاء بالتزامك بنقل البضائع إلى المشتري (البند 1 ، المادة 458 من القانون المدني للاتحاد الروسي). لذلك ، لا تحتاج إلى وضع قانون بشأن تقديم خدمات التوصيل: بعد كل شيء ، أنت لا تقدم خدمات التوصيل. لكن الفواتير التي يجب إصدارها للبضائع تعتمد على من سيقوم بتسليم البضائع - أنت أنت أو مؤسسة تابعة لجهة خارجية:
(إذا) قمت بتسليم البضائع عن طريق النقل الخاص بك ، فسيكون ذلك كافيًا لنقل إلى المشتري فقط إشعار الشحن في النموذج N TORG-12. ليس من الضروري إصدار فاتورة بالصيغة N 1-T (TTN) (البند 2 من المادة 785 من القانون المدني للاتحاد الروسي) ؛
(إذا) تم نقل البضائع عن طريق وسيلة النقل المعنية ، فسوف تقوم بإصدار TTN إلى المشتري.

الموقف 2. توصيل - خدمة منفصلة
ولكن ماذا لو تم تخصيص تكلفة التسليم في العقد؟ هذه خدمة مستقلة بالفعل ، يجب إضفاء الطابع الرسمي على توفيرها من خلال المستند الأساسي. ويعتمد ذلك على الكيفية التي سيتم بها تنظيم التسليم - عن طريق وسيلة النقل الخاصة بنا أو بواسطة منظمة تابعة لجهة خارجية. لذلك يجب على المشتري أن يكتب:
(إذا) سيتم تسليم البضائع إلى المشتري من قبل منظمة خارجية - TTN. في هذه الحالة ، ليس من الضروري إصدار قانون منفصل لتسليم البضائع. بعد كل شيء ، جميع البيانات المتعلقة بالنقل موجودة في قسم النقل في TTN ؛
(إذا) قمت بتسليم البضائع عن طريق وسيلة النقل الخاصة بك - فاتورة في شكل N TORG-12 وقانون لتقديم خدمات التسليم. في هذه الحالة ، ليس من الضروري إصدار بوليصة الشحن. ومع ذلك ، ضع في اعتبارك أن المشتري قد يواجه مشاكل: قد تستبعد سلطات الضرائب خدمات النقل من النفقات الضريبية ، نظرًا لعدم وجود TTN. وبعد ذلك سيتعين على المشتري إثبات شرعية تكاليف الشحن في المحكمة.

ضريبة القيمة المضافة عند التسليم

إذا كان التسليم خدمة منفصلة، بعدها هي خاضع لضريبة القيمة المضافة بنسبة 18٪(سواء في حالة تسليم البضائع عن طريق النقل الخاص بهم ، وعندما تقوم شركة النقل بذلك) (الفقرة الفرعية 1 ، الفقرة 1 ، المادة 146 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). فيما يتعلق بضريبة المدخلات المفروضة عليك شركة النقل، إذن لديك الحق في قبول خصمه (المواد 171 ، 172 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). ولا تنس إصدار فاتورة للمشتري (البند 3 ، المادة 168 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

ولكن ماذا لو تم تضمين تكلفة التسليم في تكلفة البضائع التي يتم فرض ضريبة على بيعها بنسبة 10٪؟ تطبيق قاعدة الفقرة 1 من الفن. 153 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي وليس من الضروري حساب ضريبة القيمة المضافة بشكل منفصل على هذا التسليم بمعدل 18 ٪. بعد كل شيء ، تسليم البضائع إلى المشتري في مثل هذه الحالة ليس نشاطا مستقلا للبائع. ولكن ، التمسك بمثل هذا الموقف ، اعلم أنه من غير المرجح أن تعجب السلطات الضريبية به. وعلى الأرجح ، سيتعين عليك إثبات شرعية تطبيق معدل ضريبة القيمة المضافة 10٪ في المحكمة. وستدعمك المحاكم.

نحن نأخذ في الاعتبار تكلفة التسليم في المحاسبة الضريبية

هنا كل شيء يعتمد على كيف يدفع المشتري ثمن الشحن: في سعر البضاعة أو بشكل منفصل.
في الحالة 1 ، تكون تكاليف التسليم بالنسبة لك فقط هي التكاليف المرتبطة ببيع البضائع (الفقرة الفرعية 6 ، البند 1 ، المادة 254 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
في الحالة 2 ، ستأخذ في الاعتبار في دخلك كلاً من عائدات بيع البضائع وعائدات تقديم الخدمات لتسليمها.
سيتم احتساب المصروفات على النحو التالي:
- عند التسليم وسيلة النقل الخاصة بي: الأجرسيتم أخذ السائقين في الاعتبار كجزء من تكاليف العمالة (المادة 255 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ، واستهلاك المركبات - بمقدار الاستهلاك المتراكم (المواد 256-259 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ، تكلفة إصلاح المركبات - كجزء من تكلفة إصلاح الأصول الثابتة (المادة 260 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ، والوقود ومواد التشحيم - في نفقات أخرى (الفقرة الفرعية 11 ، البند 1 ، المادة 264 من قانون الضرائب الروسي الاتحاد) ، وما إلى ذلك ؛
- عند تسليم البضائع الحفلة الثالثة- كجزء من التكاليف المادية كخدمة ذات طبيعة صناعية (الفقرة الفرعية 6 ، الفقرة 1 ، المادة 254 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

نقل البضائع عن طريق النقل الخاص ودفع UTII

وأود أن أذكر مشكلة أخرى. إذا تم تخصيص تكلفة التسليم بشكل منفصل في العقد ، فقد تحاول السلطات الضريبية فرض رسوم إضافية على UTII. بالطبع ، شريطة أن يكون قد تم إدخال هذا التضمين لخدمات النقل في منطقتك. لكن وزارة المالية الروسية أوضحت أن مثل هذا التسليم ليس من النوع المستقل النشاط الريادي، ولكن فقط طريقة للوفاء بالتزام البائع بنقل البضائع. ويجب دفع UTII فقط في حالة إبرام عقد منفصل لنقل البضائع عند التسليم. لذلك ، في حالة وجود مطالبات من السلطات الضريبية ، يمكنك المجادلة معهم ، بناءً على توضيحات الدائرة المالية. بالمناسبة ، توافق المحاكم على أنه ليس من الضروري الدفع لـ UTII في مثل هذه الحالات.

كما ترى ، فإن أسهل طريقة هي عندما يتم تضمين تكلفة الشحن في سعر البضاعة. ولا يوجد أي خطر في أن يتم الاعتراف بك كجهة دافعة لـ UTII.

وفقًا لبحث أجراه المسوقون الأمريكيون ، بالنسبة لـ 59٪ من مشتري المتاجر عبر الإنترنت ، يؤثر سعر التسليم على قرار الشراء ، ويرفض 44٪ شراء أي شيء على الإطلاق بسبب ارتفاع سعر التسليم. تشير الإحصاءات إلى أن معظم عربات التسوق يتم التخلي عنها في مرحلة الخروج ، عندما يضاف التسليم إلى تكلفة البضائع. بعد أن وصل إلى هذه النقطة ، يبدأ المشتري في الشك فيما إذا كان يحتاج هذا المنتج كثيرًا حقًا. إذا كان التسليم مجانيًا ، فعلى الأرجح لن يكون هناك شك. ولكن لا يستطيع الجميع تسليم البضائع مجانًا. وعلى الرغم من أن هذا الخيار هو الأكثر جاذبية للمشتري ، حتى اللاعبين الكبار في السوق يأخذون المال للتسليم.

بوريس ليبنسكيخ ، مدير متجر e96.ru الإلكتروني

هناك عاملان مهمان يؤثران على تكاليف الشحن. الأول هو تكلفة الشحن. نحن نعلم بالضبط كم يكلفنا الميل الأخير في كل مدينة. الثاني هو السوق. نحن ننظر في تكلفة شحن منتجات مماثلة من منافسينا الرئيسيين في الفئة (على سبيل المثال ، أثاث أو كبير الأجهزة) واستيقظ "ليس أعلى من السوق".
بشكل عام ، عند تحديد سعر الشحن ، قد تختلف المواقف:
أ) تكلفة التسليم في السعر والهامش كافٍ - أروع حالة ؛
ب) تكلفة التسليم بشكل منفصل ومن ثم تغطي عمليًا تكلفة التسليم - جيدة أيضًا ؛
ج) حالات مختلفة من "دعم الميل الأخير" ، عندما نضطر إلى تقليل تكلفة التسليم "إلى السوق" حتى لا نخسر المبيعات. "

لا يوجد سوى ثلاث استراتيجيات لتكلفة الشحن: مجانية وتجريبية ومدفوعة بدون قيد أو شرط. ولكل مزاياها وعيوبها.

الشحن مجانا

الأكثر محبوبًا من قبل المشترين والأكثر حرمانًا ، للوهلة الأولى ، الخيار للبائع. ولكن نظرًا لأن حب الهدايا المجانية غير قابل للتدمير بين البشر ، فإن الشحن المجاني يزيد المبيعات بشكل كبير.

وفقًا للإحصاءات ، سيختار 84٪ من زوار المتجر عبر الإنترنت موقعًا به شحن مجاني للشراء.

بالطبع ، يحدث أحيانًا أن تكون تكلفة الطلب أقل من سعر التسليم ، لكن إجمالي المبيعات يسمح للشركة بالبقاء على قيد الحياة في مثل هذه الحالات دون ألم.

ديمتري بوكاتاييف ، رئيس متجر Stoletti Kitchens عبر الإنترنت:

"كل هذا يتوقف على دخل المتجر ، إذا كان الهامش يسمح بذلك ، فلا يجب أن تخيف العملاء بعلامات إضافية للتسليم. على الرغم من أنه يحدث أحيانًا أنهم يطلبون كرسيًا واحدًا ، إلا أن إحضاره إلى المشتري يكلف أكثر مما يكلفه. بالطبع ، من العار أن تدفع مقابل هذا الطلب من جيبك ، لكننا نتحمله دائمًا ".

يمكن أن تكون إستراتيجية الشحن المجاني للجميع مفيدة لشركة متخصصة في بيع العناصر الصغيرة والخفيفة وللعمل التجاري الذي لديه الكثير من المبيعات المتكررة ، مثل المنتجات ، طعام مجهز مسبقا، ماء. نظرًا لعدم وجود حاجة لإنفاق الأموال على جذب عملاء جدد ، يمكن إعادة توزيعهم لدفع تكاليف الشحن للعملاء الحاليين.

توصيل مجاني مشروط

الاستراتيجية 1: تحقق

في أغلب الأحيان ، يكون للشحن المجاني بعض الشروط والقيود. واحد منهم - الحد الأدنى لقيمة الطلب. كقاعدة عامة ، يميل الناس إلى الحصول على البضائع بالكمية المناسبة من أجل الحصول على شحن مجاني. هنا يعمل علم النفس: بنفس السعر سأحصل على المزيد من السلع. علاوة على ذلك ، غالبًا ما تكون تكلفة البضائع الإضافية المشتراة أعلى من سعر التسليم. إذا كان الحد الأدنى لسعر الشراء هو 1.5 ألف روبل ، في سلة البضائع مقابل 1000 روبل ، وتكلفة التوصيل 250-300 روبل ، فإن الغالبية ستفضل شراء شيء آخر مقابل 500 روبل.

الدخل: 600-30 = 18000 روبل

إجمالي الربح: 18000 - (600x0.8x30) = 3600

تكاليف الشحن: 150 × 30 = 4500

صافي الربح: 3600-4500 = -900 روبل

اتضح أنه من خلال تقديم الشحن المجاني عند شراء 600 روبل ، فإن الشركة تعمل بخسارة 900 روبل. من خلال الحسابات البسيطة ، نحصل على أن الشركة تذهب إلى الصفر بمبلغ طلب قدره 750 روبل:

صافي الربح سيكون صفراً مع إجمالي الربح مساوٍ لتكاليف الشحن. نحسب الدخل. الإيرادات \ u003d إجمالي الربح × 100 / ربح لكل طلب (4500 × 100/20 \ u003d 22500)

مبلغ الأمر = الدخل / عدد الطلبات (22500/30 = 750)

أي أنه سيكون من المربح للشركة تقديم طلبات أغلى من 750 روبل مجانًا.

Yakov Grinemayer ، متجر GIANT-DVERI.Ru عبر الإنترنت:

"في مشروع GIANT-DOORS.Ru ، قررنا تقديم توصيل مجاني للطلبات من قدر معين. بالنسبة للعملاء ، هذه مفاجأة سارة وإحدى علامات رعايتنا. من هذه التفاهات اللطيفة ، يتم تكوين انطباع إيجابي عام عن العمل معنا. من المهم بالنسبة لنا أن يكون المشتري راضيًا ويشارك أصدقائه تجربته الممتعة ، ويكتب مراجعة. عندما لا يسمح حجم الطلب بالتسليم المجاني بالحجم المخطط له هامش المساهمة، ثم نفرض رسوم شحن. نحن نبني الأسعار "من السوق" ، بحيث تكون شروط التسليم لدينا "عادية" ، ولا تخيف المشتري. غالبًا ما تكون تكلفة التسليم أعلى من سعر العميل ، لذلك يجب أن يتيح هامش البضائع إمكانية تعويض هذه التكاليف.

الإستراتيجية 2: من المنتج

الشحن مجانا "للمنتجات المختارة"عظيم عندما تحتاج إلى التخلص من الفائض البضائع التي لا معنى لها، على سبيل المثال ، قمصان ذات ألوان غير شائعة أو أحذية ذات حجم بطيء الحركة. يمكنك تقديم شحن مجاني عند شراء عدة سلع ، وهذا سيشجع العملاء على المغادرة في متجرك المزيد من المال. يمكنك تقييد العرض مع الشحن المجاني بمرور الوقت.

الإستراتيجية 3: من الربح

خيار الشحن المجاني الآخر هو "فقط ل...".حاملي بطاقات النادي أو أولئك الذين يدفعون ثمن الشراء بطريقة معينة (نقدًا فقط أو ببطاقة بنك معين فقط). يتم تعويض تكاليف الشحن في هذه الحالة من خلال بعض الفوائد للبائع.

عند الدفع عبر الإنترنت ، يقتل متجر عبر الإنترنت عصفورين بحجر واحد: يتلقى على الفور أموالاً "حية" في حسابه ويؤمن ضد عدم إعادة شراء البضائع.

الإستراتيجية 4: من البُعد

تحصر العديد من الشركات المحلية الشحن المجاني لمدينة واحدة أو مناطق قليلة. هذا بسبب الحقيقة بأن جغرافية التسليميؤثر بشكل كبير على قيمتها. الوقت ، كما تعلم ، هو المال. يمكن أن يقوم ساعي واحد بتسليم عدة طلبات في منطقة واحدة في غضون ساعة ، ولكن الأمر سيستغرق نصف يوم للسفر إلى مدينة مجاورة ، حيث طلبوا البراز سيئ السمعة. من حيث المال ، فإن تكلفة عمليات التسليم هذه مختلفة تمامًا.

"هناك توصيل مجاني ، ولكن فقط عند الشراء من مبلغ معين وفقط في مدينة تشيليابينسك. للتسليم بين المدن ، نقوم بالتوصيل إلى محطة شركة النقل على نفقتنا الخاصة. في البداية ، اهتموا بالتسليم ، حيث كان ذلك لنا ميزة تنافسية، و الأن شرط إلزاميسوق".

5 طرق الشحن المجاني يعمل من أجلك

قبل أن تقدم لعملائك شحنًا مجانيًا ، فكر في ما إذا كان ذلك سيؤدي إلى كسرك.

7 طرق لتدمير متجر على الإنترنت

1. تقديم شحن مجاني للعناصر كبيرة الحجم. إذا كان من الممكن توصيل البيتزا عن طريق ساعي على دراجة ، فيجب تحميل الخزانة أو الثلاجة في شاحنة ، ونقلها إلى المكان ، ورفعها إلى الشقة. هذا ، بالإضافة إلى تكاليف النقل ، سيتعين عليك دفع ثمن عمل جرافتين على الأقل.
2. التوصيل المجاني عن طريق خدمة البريد السريع. تحسب عمليات التسليم الاحترافية تكلفة خدماتها بناءً على المسافات ووزن أو حجم الحزمة. إذا اشترى عميلك كرسيًا واحتاج إلى أخذه إلى مدينة مجاورة ، فلن يؤدي الشحن المجاني إلى التهام الربح من الطلب فحسب ، بل سيؤدي أيضًا إلى تحويل المتجر إلى اللون الأحمر.
3. إذا كان المتجر يعيد البضائع في كثير من الأحيان أو يرفض استرداد الطلب ، فإن الشحن المجاني لن يؤدي إلا إلى الخسائر.
4. عند تداول البضائع ذات الهامش المنخفض ، من غير المربح القيام بالشحن المجاني. من المنطقي أن تقدم المتاجر عبر الإنترنت التي تبيع السلع اليومية والمواد الكيميائية المنزلية وسلع الأطفال شحنًا مجانيًا بحد أدنى لمبلغ الطلب.
5. إذا كان التسليم أغلى من البضائع المشتراة ، فلن يتمكن البائع من دفع ثمنها.
6. شحن مجاني مع مجموعة محدودة من طرق الشحن. هذا يواجهه المتاجر عبر الإنترنت التي تبيع في جميع أنحاء روسيا. على سبيل المثال ، في المناطق النائية ، يمكنك إرسال طلب فقط عن طريق البريد الروسي.
7. تسليم معقد. إذا كان هناك رابطان أو أكثر في سلسلة توصيل المنتج ، فإن جعلها مجانية غير مربح. على سبيل المثال ، التقط البضائع في المستودع واصطحبها إلى محطة السكك الحديدية ، وانقلها في حاوية إلى مدينة أخرى ، وقم بتسليمها إلى الوجهة.

التسليم المدفوع

هذه الاستراتيجية لديها أيضا عدة خيارات. تستند جميعها إلى متوسط ​​الحسابات ، أي أن بعض المشترين يدفعون أكثر من تكاليف الخدمة الفعلية ، والبعض الآخر يدفع أقل. أحيانًا تدفع الشركة جزءًا من تكاليف الشحن نفسها.

إيفان بازدرين ، متجر إلكتروني للسلع للنوم "سوناتا":

"في متجرنا ، تكلفة التوصيل ، إذا تم دفعها ، لا تغطي أكثر من 50٪ من التكاليف. لدينا بضائع كبيرة الحجم ونحتاج إلى توصيلها إلى الباب ، وهذه ميزة إضافية للمحركات. نحن ندفع ثمن عملهم بأنفسنا.

الإستراتيجية 1: سعر واحد

أحد خيارات الشحن تحديد سعر واحد. عند الحساب ، من الضروري مراعاة العديد من العوامل: بالإضافة إلى متوسط ​​الشيك والإيرادات والأرباح ، نحتاج إلى بيانات عن الجغرافيا وحصة العوائد والأسعار خدمات الشحن، إذا كنت تستخدم موارد جهات خارجية ، أو تكلفة صيانة شركات النقل الخاصة بك.

شاهد مثالاً لصيغة لحساب معدل واحد لتسليم طلب واحد

في الوقت نفسه ، يجب أن يسمح السعر الأمثل ليس فقط بالعمل بخسارة ، ولكن أيضًا عدم تخويف العملاء. لحساب تكلفة التسليم ، ستحتاج إلى مساواتها إما بوزن البضائع المطلوبة أو بكميتها.

مجموعة معظم الشركات الأسعار الثابتةللتسليم اعتمادًا على مقدار الطلب أو الأحجام أو الموقع الجغرافي أو بعض المعلمات الأخرى.

عادةً ما يتم تطبيق قاعدة واحدة هنا: كلما دفع المشتري أكثر مقابل البضائع ، قل ما يدفعه مقابل الشحن.

سيكلف تسليم محمصة خبز بقيمة 500 روبل ومحرك خارجي بقيمة 5 آلاف روبل (نأخذ سلعًا متماثلة الوزن والأبعاد تقريبًا) نفس التكلفة ، على سبيل المثال ، 150 روبل. لكن إيرادات المتجر من هاتين الشرائين تختلف بمقدار 10 أضعاف. لذلك من المنطقي تمامًا إعادة توزيع تكلفة التوصيل حسب السعر: خذ 200 روبل لتوصيل محمصة و 100 روبل لتوصيل قرص.

الإستراتيجية 2: التكاليف الحقيقية

في كل حالة محددة ، اعتمادًا على ما يشترونه ، ومقدار ما يشترونه ، والمكان الذي يحتاجون فيه جميعًا إلى النقل ، يتم تشكيل سعر التسليم الخاص بهم. تقوم المتاجر عبر الإنترنت التي اختارت خيار دفع التسليم هذا بتثبيت آلة حاسبة خاصة على موقعها على الويب تقوم بإجراء حسابات لكل طلب.

خيار آخر هو السماح للمشتري بالاختيار بنفسه من الذي سيقوم بتسليم البضائع إليه. عادة في هذه الحالة ، يتم الإشارة إلى قائمة المؤسسات والشركات في الصفحة مع شروط التسليم.

ما هو خيار دفع الشحن الذي يجب أن أختاره؟

يجدر تقديم العديد من خيارات التسليم للمشتري للاختيار من بينها ، خاصة وأن عدد طرق التسليم يؤثر أيضًا على المبيعات.

وفقًا لخدمة الشحن الدولية Parcel ، إلى لزيادة عدد الطلبات بنسبة 10٪ ، يكفي إضافة المزيد من خيارات التسليم للموقع.

أجرت شركة Hermes البريطانية دراسة مماثلة ووجدت أن 25٪ من المشتريات لم تتم بسبب الاختيار المحدود لطرق التسليم.

حتى لا نخطئ في التقدير ، قم بتحليل كل شيء بعناية.

• لا تجعل الشحن مجانيًا لمجرد أن العملاء يحبونه. يجب أن تكون هذه الخطوة مبررة اقتصاديًا.

Vera Frolova ، متجر لبيع الملابس عبر الإنترنت didriknaurale.ru

ليس لدينا شحن مجاني. لا يوجد ذلك لأننا نعمل مع البلد بأكمله ، ويمكن أن تتراوح تكلفة التوصيل من 90 إلى 900 روبل وحتى أعلى.من غير المربح لنا تعويض العميل حتى عن جزء من التسليم ، كما أن العمل من أجل العمل ليس ممتعًا أيضًا. هناك أوامر يكون رفضها أسهل من تلبيتها. بالإضافة إلى ذلك ، نحن نعمل مع فئة ، على الرغم من أنها تتمتع بهامش مرتفع خلال الموسم ، إلا أنها تتمتع أيضًا بمبيعات خارج الموسم ، عندما لا يسمح مستوى الهامش ببساطة بتقديم توصيل مجاني للعميل. هناك تخفيضات على موقعنا في كل وقت.
نحن شركة صغيرة ، ومسألة الربحية والتكاليف مهمة للغاية بالنسبة لنا - ليس لدينا فرصة للاستثمار إلى ما لا نهاية في الأعمال التجارية فقط من أجل المبيعات وتوقع الربح في وقت لاحق. ووفقًا لأحدث الاتجاهات ، حتى بين المنافسين الرئيسيين ، أصبح التوصيل المجاني ترويجًا وليس خيارًا إلزاميًا. في وقت من الأوقات كان لدينا نقطة التقاط ، تعاونا مع Ozon و Boxberry كنقطة التقاط. ويمكن أن نقدر الحصة توصيل مجانيفي أكبر المتاجر (تم الدفع لمعظمها) ، وكذلك لمعرفة النسبة المئوية للطلبات المتروكة ، نعرف عدد العملاء الذين لا يأتون لاسترداد البضائع. سمحت لنا هذه المعلومات بتحديد سياسة التوصيل الخاصة بنا ، وبعد تقييم خدمات التوصيل ، قم باختيار مزود الخدمة الخاص بنا.
يتكون سعر التسليم ببساطة: لقد اخترنا لأنفسنا أفضل مزود خدمة البريد السريع من حيث السعر والجودة وسرعة التسليم. نحن نقدم أيضًا طريقة تسليم بديلة - البريد في كل مكان في روسيا ، وسوف يأخذك حتى إلى كامتشاتكا. وفي بعض المناطق ، يكون التسليم عن طريق البريد أرخص بكثير. بالنسبة للمدن القريبة مثل تشيليابينسك ، تيومين ، بيرم ، إلخ. يمكن أن يحدث التسليم في اليوم التالي ويحب الناس ذلك. يستغرق التوصيل إلى موسكو 2-3 أيام في المتوسط ​​، وهو سريع جدًا أيضًا. في ايكاترينبرج ، نقوم بالتوصيل إلى نقاط إصدار SDEC أو خدمة التوصيل للمنازل الخاصة بنا. عندما يتم التسليم عن طريق البريد ، فإننا لا نستخدم الدفع النقدي عند التسليم. أولاً ، واجهنا تأخيرات في التسليم مرارًا وتكرارًا ، ونتيجة لذلك ، رفض العميل استلام طلب وتكاليف باهظة لخدمة غير مضمونة. مرة واحدة كان لدينا تأخير لمدة 30 يومًا عن طريق تسليم AIR في Yar-Sale. كانت التكلفة الإجمالية مساوية لتكلفة الأمر الذي لم يسترده العميل بسبب التأخير. بالمناسبة ، لم يعوضنا أحد عن أي شيء. ثانيًا ، عند الدفع نقدًا عند الاستلام ، يتم تحصيل عمولة من العميل. يعد حساب المبلغ النقدي عند الاستلام حتى لا يدفع العميل عمولة عملية صعبة ويجب إجراؤها يدويًا في كل مرة. لذلك ، الآن ، إذا كان العميل يريد التسليم عن طريق البريد الروسي ، فنحن نعرض عليه دفع دفعة مقدمة للطلب.

• يجدر مقارنة الربح من بيع المنتجات المختلفة وتحديد أسعار الشحن حسب الربح.

بموجب الطريقة النقدية ، ضع في الاعتبار تكاليف شحن المنتجات النهائية عند دفعها (باستثناء استهلاك الأصول الثابتة المستخدمة للتسليم ، والتي ستؤخذ في الاعتبار في فترة الاستحقاق) (البند 3 من المادة 273 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). على سبيل المثال ، يجب مراعاة تكلفة راتب السائق الذي يقوم بتسليم المنتجات وقت دفعها. ترد تواريخ الاعتراف بأنواع معينة من المصروفات بموجب الأساس النقدي في الطاولة.

تأخذ المنظمات التجارية في الاعتبار تكاليف تسليم البضائع بالترتيب التالي. باستخدام طريقة الاستحقاق ، تقلل تكاليف التسليم ضريبة الدخل في الفترة التي تمت فيها (بغض النظر عن تاريخ دفعها) (المادة 320 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

بموجب الطريقة النقدية ، ضع في الاعتبار تكاليف تسليم البضائع عند دفعها (باستثناء استهلاك الأصول الثابتة المستخدمة للتسليم ، والتي ستؤخذ في الاعتبار في فترة الاستحقاق). على سبيل المثال ، تأخذ تكلفة راتب السائق المشارك في التسليم في الاعتبار وقت دفعها. يتم تحديد هذه القواعد بموجب الفقرة 3 من المادة 273 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

يمكن خصم ضريبة القيمة المضافة "المدخلة" على المصاريف المتعلقة بالتسليم (على سبيل المثال ، عند الدفع مقابل خدمات شركة نقل تابعة لجهة خارجية) مع مراعاة الشروط العامة لتطبيق الخصم (المادة 171 ، 172 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

مثال على الانعكاس في المحاسبة وفرض الضرائب على تكاليف التسليم المدرجة في سعر المنتجات النهائية. تطبق المنظمة النظام العام للضرائب

OJSC "شركة الإنتاج" ماستر "تعمل في صناعة الطوب. وفقًا لاتفاقية البيع والشراء ، تنتقل ملكية المنتجات المشحونة إلى المشتري وقت استلامها. يقوم "ماستر" بتسليم المنتجات للمشتري على نفقته الخاصة. في مارس ، لتسليم المشتري دفعة من 10000 قطعة بقيمة 118000 روبل. (بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة - 18000 روبل) شاركت شركة نقل. بلغت تكلفة خدمات النقل 23600 روبل. (بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة - 3600 روبل). لا يدفع المشتري تكاليف الشحن بشكل منفصل. وافقت المنظمة على نفس قائمة التكاليف المباشرة في كل من المحاسبة والمحاسبة الضريبية ، وبالتالي فإن تكلفة المنتجات النهائية هي نفسها وتبلغ 40000 روبل. لا يتم تضمين تكاليف تسليم المنتجات النهائية للمشتري في قائمة التكاليف المباشرة سواء في المحاسبة أو المحاسبة الضريبية. تحسب المنظمة ضريبة الدخل على أساس شهري على أساس الاستحقاق.

مبيعات المنتجات النهائية في مارس ، عكس المحاسب الإدخالات التالية:

الخصم 44 الائتمان 60
- 20000 روبل. (23600 روبل - 3600 روبل) - تؤخذ تكلفة خدمات توصيل المنتجات النهائية في الاعتبار ؛

الخصم 19 الائتمان 60
- 3600 فرك. - ضريبة القيمة المضافة المخصصة على خدمات التوصيل ؛

الخصم 68 ائتمان حساب فرعي "تسويات ضريبة القيمة المضافة" 19
- 3600 فرك. - مقبولة لخصم ضريبة القيمة المضافة على خدمات التوصيل ؛

الخصم 62 الائتمان 90-1
- 118000 روبل. - شحن المنتجات النهائية إلى المشتري ؛

الخصم 90-3 حساب الائتمان 68 الفرعي "حسابات ضريبة القيمة المضافة"
- 18000 روبل. - يتم فرض ضريبة القيمة المضافة على المنتجات النهائية المباعة ؛

الخصم 90-2 الائتمان 43
- 40000 روبل. - شطب تكلفة المنتجات النهائية المباعة ؛

الخصم 90-2 الائتمان 44
- 20000 روبل. - شطب مصاريف تسليم المنتجات النهائية.

عند حساب ضريبة الدخل ، تزامنت تواريخ الاعتراف بتكاليف التسليم وشطب تكلفة البضائع المباعة. ويفسر ذلك حقيقة أن الدخل من بيع المنتجات النهائية قد تم الاعتراف به في نفس الشهر الذي تم فيه تسليمه. عند حساب ضريبة الدخل في مارس ، تم الاعتراف بدخل بمبلغ 100000 روبل. (118000 روبل - 18000 روبل) ونفقات بمبلغ 60.000 روبل. (20000 روبل + 40000 روبل).

USN

القاعدة الضريبية للمنظمات المبسطة التي تدفع ضريبة دخل واحدة لا تقلل من تكلفة تسليم المنتجات النهائية (البضائع) (البند 1 ، المادة 346.14 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

يمكن أن تؤخذ تكاليف تسليم المنتجات النهائية (البضائع) إلى المشتري في الاعتبار من قبل المنظمات التي تدفع ضريبة واحدة على الفرق بين الدخل والمصروفات. عند حساب الوعاء الضريبي ، يجب الاعتراف فقط بالتكاليف المدرجة في الفقرة 1 من المادة 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (على سبيل المثال ، الدفع مقابل خدمات شركات النقل التابعة لجهات خارجية ، وراتب السائق عند تسليمه بواسطة وسائل النقل الخاصة بهم ، وما إلى ذلك). لمزيد من المعلومات حول إجراءات محاسبة النفقات من قبل منظمة على نظام مبسط ، انظر. ما هي المصاريف التي يجب مراعاتها عند حساب الضريبة الواحدة على النظام الضريبي المبسط .

تاريخ الاعتراف بالمصروفات هو تاريخ دفعها ، ما لم يتم إنشاء إجراء خاص للاعتراف بها (البند 2 من المادة 346.17 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). للاعتراف بالمصروفات المنفصلة ، انظر الطاولة.

لا يحتاج المشترون إلى دفع UTII عند تسليم المنتجات النهائية (البضائع). شاهد المزيد عن هذا. .

UTII

إذا كان بيع المنتجات النهائية (البضائع) يندرج تحت UTII ، فإن تكلفة تسليمها لا تؤثر على حساب الضريبة الواحدة ، لأنه عند تحديد الضريبة الواحدة ، يتم أخذ الدخل المحسوب للمؤسسة فقط في الاعتبار (المادة 346.29 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

ليس من الضروري حساب UTII لنوع منفصل من النشاط - نقل البضائع. شاهد المزيد عن هذا.ما هي خدمات النقل البري الخاضعة لـ UTII .

OSNO و UTII

إذا كانت تكاليف تسليم البضائع للعملاء مرتبطة في وقت واحد بأنشطة منظمة تخضع لـ UTII وأنشطتها نظام مشتركالضرائب ، ثم مقدارها يجب توزيعها (البند 9 ، المادة 274 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). لا يلزم تخصيص تكلفة شحن البضائع المتعلقة بنفس نوع نشاط المنظمة.

مبلغ ضريبة القيمة المضافة المخصص في فاتورة شركة النقل المشاركة في التسليم ، نشروفقًا للمنهجية المحددة في الفقرة 4.1 من المادة 170 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

إلى الحصة المستلمة من النفقات على أنشطة المنظمة الخاضعة لـ UTII ، أضف مبلغ ضريبة القيمة المضافة التي لا يمكن خصمها (البند الفرعي 3 ، البند 2 ، المادة 170 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

لا يكفي بيع البضائع ، لا يزال يتعين تسليمها إلى المشتري. ومع ذلك ، فإن عملية التسليم محفوفة بالعديد من المخاطر الضريبية التي يجب أن تكون كل منظمة على دراية بها. على أساس ممارسة التحكيم ، نظرنا في القضايا الخلافية التي تنشأ أثناء تسليم البضائع من قبل البائع والمشتري.

يمكن تقسيم جميع خيارات التسليم إلى مجموعتين: التسليم من قبل البائع (المشتري) بمفرده والتسليم بمشاركة منظمات خارجية تقدم خدمات نقل البضائع. تبين الممارسة أنه بغض النظر عن خيار التسليم الذي يتم اختياره ، لا يتمتع المشتري ولا البائع بالحصانة من المطالبات من السلطات الضريبية.

التسليم من قبل طرف ثالث

من أجل زيادة حجم المبيعات ، يتحمل العديد من الموردين تكاليف شحن البضائع المباعة. في الوقت نفسه ، ينص العقد على أن المشتري يجب أن يعوض البائع عن التكاليف المقابلة. لكن لا يمتلك مقدمو الخدمة دائمًا وسيلة النقل الخاصة بهم لأداء مثل هذه الخدمة. الحل: إبرام عقد نقل مع شركة متخصصة. ثم هناك مشكلة في ضريبة القيمة المضافة ، سواء بالنسبة للمورد أو المشتري.

هل سيطبق البائع ضريبة القيمة المضافة ...

إذا أبرم المورد اتفاقية مع شركة نقل لنقل البضائع إلى المشتري ، فعندئذ يكون هو (كعميل) هو الذي يتلقى الخدمات المقابلة. عند تنفيذها ، تصدر شركة النقل فاتورة وتصريحًا للمورد. مشتري البضاعة يعمل فقط بصفته المرسل إليه ويعوض المورد ببساطة عن التكاليف المرتبطة بتسليم البضائع. أي أنه لا يوجد تنفيذ لخدمات النقل بين المشتري والمورد. وإذا كان الأمر كذلك ، فإن التعويض عن نفقات المورد لتسليم البضائع ، المحدد في مستندات الشحن كخط منفصل ، لا ينبغي أن يخضع لضريبة القيمة المضافة. ومع ذلك ، تظهر الممارسة أن السلطات الضريبية تفكر بشكل مختلف. يصرون على أن المورد يبيع خدمات النقل للمشتري ويجب أن يفرض ضريبة على هذه المبيعات مع ضريبة القيمة المضافة. لكن غالبية المحاكم لا تشارك هذا الرأي.

وهكذا ، توصلت دائرة مكافحة الاحتكار الفيدرالية لمنطقة الشمال الغربي ، في قرارها رقم A66-7801 / 2009 المؤرخ 26 مايو 2010 ، إلى استنتاج مفاده أن تكلفة التعويض عن تسليم البضائع ، تم تخصيصها في سطر منفصل في مستندات المورد ، لا تحتاج إلى أن تخضع لضريبة القيمة المضافة. في هذه الحالة ، قامت المنظمة بتوريد المنتجات المصنعة للعملاء بمشاركة شركة النقل. بالنسبة للمنتجات المشحونة وتسليمها ، أصدر المورد فواتير للمشترين ، وفي العمود "اسم البضاعة (وصف العمل المنجز ، الخدمات المقدمة)" ، يشار إلى تكلفة التسليم بشكل منفصل على أنها "سداد تكاليف النقل".

اعتبرت السلطات الضريبية أن المورد ، من خلال تنفيذ خدمات النقل ، مخالفًا للفن. 146 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي لم تحسب ضريبة القيمة المضافة على عائدات بيعها. لذلك تم تحميله المسؤولية (إضافة الضرائب والغرامات والغرامات). أيدت المحكمة الابتدائية سلطات الضرائب. كان منطق استدلاله على النحو التالي. لا يمكن اعتبار شروط وأحكام عقود التوريد من حيث سداد المشتري لتكاليف النقل بمثابة توفير خدمات وسيطة ، لأنها لا تحتوي على أحكام بشأن مكافأة المورد. يُعترف ببيع الخدمات كهدف من ضريبة القيمة المضافة (البند 1 ، المادة 146 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). في الوقت نفسه ، بالإضافة إلى سعر الخدمات ، يلتزم دافع الضرائب بتقديم المبلغ المقابل لضريبة القيمة المضافة إلى المشتري (البند 1 ، المادة 168 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

ومع ذلك ، دعمت كل من محكمة الاستئناف ومحكمة النقض المنظمة. وأشاروا إلى أن سداد تكاليف النقل لم ينتج عنه دخل إضافي للمورد ، حيث أن المبالغ التي حصل عليها من المشترين لم تتجاوز المبالغ المدفوعة للناقلين. لذلك ، يتم سداد تكاليف النقل من قبل المشترين بموجب الفن. 39 و 146 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي لا تنطبق على بيع الخدمات ، وبالتالي لا يمكن الاعتراف بها ككائن لضريبة القيمة المضافة. توصلت محكمة التحكيم الفيدرالية لمنطقة الأورال إلى استنتاجات مماثلة في قرارها رقم Ф09-4806 / 09-C3 بتاريخ 14.07.2009 (قرار محكمة التحكيم العليا للاتحاد الروسي بتاريخ 08.09.2009 رقم VAS-11613/09 رفض إحالة هذه القضية إلى هيئة رئاسة محكمة التحكيم العليا للاتحاد الروسي).

لذلك ، يجب ألا يخضع سداد تكاليف النقل لضريبة القيمة المضافة من قبل المورد. وفقًا لذلك ، يجب الإشارة إليها في الفواتير بدون ضريبة القيمة المضافة وعدم إظهارها في الفاتورة (نظرًا لعدم وجود بيع). لاحظ أن وزارة المالية في روسيا توافق على أنه إذا تعهد المشتري ، بموجب شروط اتفاقية التوريد ، بسداد تكاليف النقل التي تكبدها البائع ، فإن الفاتورة الصادرة عن البائع للبضائع المشحونة لا تشير إلى خدمات نقل البضائع المباعة من قبل الناقل (خطاب بتاريخ 15.08.2012 رقم 03-07-11 / 299).

من أجل عدم رفع القضية إلى المحكمة ، نقدم الخيارات التالية للخروج من هذا الموقف. الخيار الأول هو إبرام اتفاقية وكالة منفصلة لتسليم البضائع ، بموجب شروطها يتعهد المورد ، نيابة عن المشتري ، بتنظيم تسليم البضائع ، وتحديد حد أدنى للأجر فيها. في هذه الحالة ، سيتم فرض ضريبة القيمة المضافة على رسوم الوكالة فقط. الخيار الثاني هو تضمين تكلفة التسليم في سعر البضائع وعدم إبرازها بشكل منفصل في المستندات.

.. وخصم من المشتري

إذا قدم المورد للمشتري ، تحت ضغط من السلطات الضريبية ، مع ذلك تكلفة التعويض عن تكاليف النقل مع ضريبة القيمة المضافة ، فسيواجه المشتري مشاكل. من المرجح أن ترفض السلطات الضريبية خصم ضريبة القيمة المضافة هذه. وهكذا ، في قضية نظرت فيها دائرة مكافحة الاحتكار الفيدرالية لمنطقة شمال القوقاز (المرسوم رقم А53-10110 / 2008-С5-46 بتاريخ 19 مايو 2009) ، رفضت مصلحة الضرائب خصم ضريبة القيمة المضافة على تكاليف النقل المخصصة المشتري في وثائق مورد البضائع كبند منفصل. وبرر موقفه بحقيقة أن المورد لا يقدم بشكل مستقل خدمات النقل إلى المشتري (في هذه الحالة ، تم تسليم البضائع من قبل شركة نقل بموجب اتفاقية نقل مبرمة مع المورد). لذلك ، لا يحق له إعداد المستندات نيابة عن نفسه لتقديم هذه الخدمات ، بما في ذلك الفواتير. يتم تقديم خدمات تسليم البضائع بالفعل من قبل شركة النقل. لا يتم تضمين تكلفة التسليم في سعر البضاعة ، وموردي الشركة هم وسطاء في تقديم هذه الخدمات. لا يمكن تطبيق الخصومات الضريبية على خدمات النقل إلا من قبل المشتري الأصلي ، أي المورد. لذلك ، لا يحق للمشتري خصم ضريبة القيمة المضافة.

رفضت المحكمة حجج سلطات الضرائب واستشهدت بالحجج التالية. ينشأ الالتزام بدفع تكلفة التسليم من الالتزام بتوريد البضائع ، والمشاركين فيها هم الشركة وموردوها ، وليسوا شركة النقل التي نفذت التسليم بالفعل. لا يفرض عقد التوريد المبرم من قبل الأطراف على المورد التزامات ذات طبيعة وسيطة ملازمة لعقود الوكالة أو العمولة أو الوكالة. مكتب الضرائبلم تقدم دليلاً على وهمية المعاملات التجارية التي يُزعم أن ضريبة القيمة المضافة قابلة للخصم بشأنها. نتيجة لذلك ، توصلت المحكمة إلى استنتاج مفاده أن المشتري وافق بشكل معقول على مبلغ ضريبة القيمة المضافة عند التسليم للخصم.

في وضع مماثل ، دعمت دائرة مكافحة الاحتكار الفيدرالية لمنطقة الأورال (القرار رقم Ф09-3324 / 09-С3 بتاريخ 25 مايو 2009) المشتري في حقه في خصم ضريبة القيمة المضافة. وأشار إلى أن إعادة الفواتير في حد ذاتها لمشتري دافع ضريبة القيمة المضافة ، في ظل حقيقة استهلاك الخدمات ذات الصلة ، ليس أساسًا لرفض الحق في تطبيق خصومات ضريبة القيمة المضافة. وتجدر الإشارة إلى أنه بموجب قرار محكمة التحكيم العليا للاتحاد الروسي بتاريخ 11 سبتمبر 2009 برقم VAC-12036/09 ، تم رفض مراجعة هذه القضية.

لذلك ، لدى المشتري فرصة للدفاع عن حقه في قبول ضريبة القيمة المضافة لخصمها في المحكمة. ولكن لتجنب مثل هذه المشاكل ، من الأفضل للمورد اتباع توصياتنا الواردة في القسم السابق.

تسليم الاستعانة بمصادر خارجية للآخرين

قد ينشأ موقف مثير للجدل أيضًا مع المورد إذا لم يتم التسليم الفعلي للبضائع للمشترين من قبل شركة النقل التي أبرم معها اتفاقية ، ولكن من قبل الأطراف المقابلة. هنا ، يواجه المورد خطرًا يتمثل في أن السلطات الضريبية قد ترفض خصم ضريبة القيمة المضافة على الفواتير المقدمة من شركة النقل للنقل.

تم أخذ هذا الوضع في الاعتبار في قرار دائرة مكافحة الاحتكار الفيدرالية للمنطقة الوسطى بتاريخ 1 يوليو 2009 رقم А54-3828 / 2008C8. من أجل ضمان تسليم البضائع للمشترين ، تم إبرام اتفاقية بين المصنع وشركة النقل رحلة النقل. بموجب شروطها ، تحملت شركة النقل التزامات لتنظيم تسليم منتجات المصنع للعملاء. في بعض الحالات ، تم تسليم البضائع من قبل سكة حديديةبواسطة Russian Railways OJSC ، التي وقعت معها شركة النقل اتفاقية. لمثل هذا النقل ، تم إصدار الفواتير إلى المصنع ، حيث تم إدراج شركة النقل كبائع لخدمات النقل. رفضت سلطات الضرائب للمصنع خصم ضريبة القيمة المضافة على هذه الفواتير ، لأن خدمات النقل تم تقديمها بالفعل من قبل السكك الحديدية الروسية ، وليس من قبل شركة النقل. ومع ذلك ، أشارت المحكمة إلى أنه لأغراض استرداد ضريبة القيمة المضافة ، لا يهم ما إذا كانت خدمات النقل قد تم تقديمها من قبل شركة النقل شخصيًا ، أو تم تكليفها بها وتم تنفيذها بالفعل من قبل طرف ثالث. للمورد الحق الكامل في قبول ضريبة القيمة المضافة للخصم.

في رأينا ، حجج السلطات الضريبية لا أساس لها على الإطلاق. تنص المادة 805 من القانون المدني للاتحاد الروسي صراحة على حق وكيل الشحن في إشراك أشخاص آخرين في أداء واجباته ، ما لم يكن ذلك محظورًا بموجب العقد. بموجب اتفاقية شحن البضائع ، يتعهد وكيل الشحن ، مقابل رسوم وعلى نفقة الطرف الآخر (العميل - المرسل أو المرسل إليه) ، بأداء أو تنظيم الأداء التي حددتها الاتفاقيةخدمات الشحن المتعلقة بنقل البضائع (البند 1 ، المادة 801 من القانون المدني للاتحاد الروسي). هذا هو ، في الواقع ، وكيل الشحن يوفر للعميل خدمات الوساطة. توافق وزارة المالية الروسية على ذلك. وبالتالي ، في خطاب بتاريخ 01.11.2012 برقم 03-07-09 / 148 ، أشار المتخصصون في الإدارة المالية إلى أنه يمكن لوكلاء الشحن إصدار فواتير لخدمات الطرف الثالث للعميل بالطريقة المحددة للوكلاء بالعمولة (الوكلاء) . نعم ، في موعد لا يتجاوز خمسة أيام التقويماعتبارًا من اليوم الذي قدم فيه وكيل الشحن الخدمة ، يجب عليه إصدار فاتورة للعميل ، والتي من الضروري فيها فصل أنواع الخدمات التي يشتريها وكيل الشحن من الأطراف الثالثة على أساس فواتيرهم في مواقف مستقلة. يجب إرفاق نسخ من الفواتير التي يتلقاها وكيل الشحن من المنظمات التي تقدم خدمات إلى وكيل الشحن ، بالإضافة إلى نسخ من المستندات الأولية ذات الصلة ، بمثل هذه الفاتورة.

لذلك ، من أجل تقليل مخاطر المطالبات الضريبية ، مع شركة النقل التي ستنظم تسليم البضائع للمشترين ، يحتاج المورد إلى إبرام اتفاقية شحن وتوضيح حق وكيل الشحن في إشراك أشخاص آخرين في أداء واجباته.

التسليم من قبل القوات الخاصة

إذا كان لدى المورد وسيلة نقل خاصة به أو مستأجرة ، فيمكنه تنظيم تسليم البضائع إلى المشترين بمفرده. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن للمشتري نفسه استلام البضائع المشتراة من مستودع المورد. ومع ذلك ، قد تكون هناك مشاكل في التسليم الذاتي.

هل التسليم نشاط منفصل؟

عندما ينظم المورد تسليم البضائع إلى المشترين بمفرده ، وقد تم إدخال UTII في المنطقة التي يعمل فيها ، فقد تكمن المشكلة التالية في انتظاره: هل يجب اعتبار التسليم كنوع مستقل من النشاط (توفير المحرك خدمات النقل) وتطبيق UTII لذلك؟ تذكر أن الأنشطة الخاصة بتوفير خدمات النقل بالسيارات يمكن نقلها إلى UTII ، بشرط أن تكون المنظمة ( رجل أعمال فردي) لا يملك أكثر من 20 مركبات(التوقيع 5 ، البند 2 ، المادة 346.26 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

تعتبر وزارة المالية الروسية أن التسليم ليس نوعًا منفصلاً من النشاط عندما يتم استيفاء الشروط التالية في وقت واحد:

• ينص عقد التوريد على التزام البائع بتسليم البضائع إلى المشتري ؛
• يتم تضمين تكاليف الشحن في سعر العنصر الذي يتم بيعه.

إذا لوحظت ، يتم تسليم البضائع المباعة إلى المشتري (عن طريق النقل الخاص أو المؤجر) جزء لا يتجزأأنشطة البائع في بيع البضائع (خطابات وزارة المالية الروسية رقم 03-11-11 / 76 بتاريخ 7 مارس 2012 ، رقم 03-11-06 / 3/45 بتاريخ 13 أبريل 2011 و عدد 03-11-09 / 13 بتاريخ 22 يناير 2009). إذا تم ، في عقود التوريد ، تخصيص تكلفة التسليم بشكل منفصل ولم يتم تضمينها في التكلفة البضاعة المباعةأو إذا تم التسليم بموجب اتفاقية منفصلة ، فيمكن التعرف عليه كنوع مستقل من النشاط التجاري (خطابات وزارة المالية الروسية بتاريخ 07.03.2012 برقم 03-11-11 / 76 بتاريخ 01.31.2008 رقم 03-11-04 / 3/33).

يُظهر تحليل ممارسات التحكيم أن السلطات الضريبية المحلية لا تشارك موقف الممولين. وهم يعتقدون أنه إذا تم التسليم من قبل المورد في إطار عقد التوريد ، فلا يمكن اعتباره نشاطًا منفصلاً ، بغض النظر عما إذا كانت تكلفة التسليم مخصصة بشكل منفصل أم لا.

المحاكم ليست بالإجماع على هذه النقطة. وهكذا ، توصلت دائرة مكافحة الاحتكار الفيدرالية لمنطقة شرق سيبيريا ، في قرارها رقم A78-4149 / 2012 المؤرخ في 21 أغسطس 2012 ، إلى استنتاج مفاده أن تنفيذ مستندات منفصلة (الفواتير والأفعال) للتسليم والإشارة المنفصلة في يعتبر عقد توريد تكلفة البضائع والتسليم أساسًا كافيًا لفصل النقل إلى نوع منفصل من النشاط. ويرد موقف مماثل في قرارات دائرة مكافحة الاحتكار الفيدرالية لمنطقة شرق سيبيريا بتاريخ 5 مارس 2012 رقم A78-5193 / 2011 والمنطقة الشمالية الغربية بتاريخ 12 يناير 2011 رقم A44-1665 / 2010.

في الوقت نفسه ، أشارت دائرة مكافحة الاحتكار الفيدرالية لمنطقة شمال القوقاز ، في قرارها المؤرخ 12 فبراير 2010 رقم A32-18385 / 2008-19 / 278 ، إلى أن أنشطة المنظمة لتسليم المنتجات النهائية إلى العميل قد لا تخضع لـ UTII إلا إذا تم تنفيذ هذه الخدمات بشكل منفصل في عقد نقل البضائع.

في رأينا ، يعتبر تسليم البضائع ، بسبب التزامات المورد بموجب عقد التوريد ، جزءًا لا يتجزأ من التجارة ولا ينبغي تمييزه كنوع منفصل من النشاط ، بغض النظر عن تعريف قيمته (بشكل منفصل أو في سعر البضاعة). لتجنب مثل هذا الوضع المثير للجدل، نوصي بعدم تخصيص تكلفة التسليم في المستندات كبند منفصل ، ولكن لإدراجها في تكلفة البضائع.

مشاكل الالتقاط

إذا تم أخذ البضائع من المستودع من قبل المشتري بنفسه ، يقوم المورد بإصدارها مع فاتورة في شكل TORG-12 ولا يصدر أي مستندات نقل. لكن المشتري قد يواجه مشاكل مع هذا. الحقيقة هي أنه من أجل مراعاة النفقات عند حساب ضريبة الدخل ، يجب توثيقها.

من الناحية العملية ، هناك حالات تطلب فيها السلطات الضريبية تأكيدًا لتكاليف تسليم البضائع عند التسليم الذاتي لمذكرة الشحنة (النموذج رقم 1-T ، الذي تمت الموافقة عليه بموجب مرسوم لجنة الدولة للإحصاء في روسيا بتاريخ 28 نوفمبر ، 97 رقم ومع ذلك ، فإن المحاكم لا تشارك هذا الرأي (قرارات دائرة مكافحة الاحتكار الفيدرالية في منطقة الأورال بتاريخ 2012/04/23 رقم F09-2412 / 12 ، مقاطعة شرق سيبيريا بتاريخ 13.01.2011 رقم A19-3787 / 2010 ، المنطقة الوسطى المنطقة بتاريخ 02.11.2011 رقم A68-4748 / 08- 108/13 ومنطقة شمال القوقاز بتاريخ 03/02/2010 رقم A53-2634 / 2009). وهكذا ، أشارت دائرة مكافحة الاحتكار الفيدرالية لمقاطعة فولغا في قرارها المؤرخ 13 مايو 2010 رقم A55-14780 / 2008 إلى أن الالتزام بإصدار سندات الشحن لا ينشأ عن المرسل إلا في حالة نقل البضائع من قبل قوات المحرك منظمة النقل بموجب عقد لنقل البضائع. إذا تم تسليم البضائع عن طريق نقل المشتري (التسليم الذاتي) دون مشاركة منظمة النقل ، فلا يلزم إعداد سندات الشحن.

تعتقد وزارة المالية الروسية أيضًا أنه لا يلزم وجود بوليصة شحن أو مذكرة شحن للاستلام الذاتي. بعد كل شيء ، لا يتم توفير خدمات النقل للمشتري. تم تأكيد تكاليف الشحن للتسليم الذاتي وحقيقة النقل بيان الشحنة(الرسائل رقم 03-03-10 / 123 بتاريخ 22.12.2011 ورقم 03-03-06 / 1/540 بتاريخ 02.09.2011 ورقم 03-03-06 / 1/500 بتاريخ 17.08.2011). لاحظ أن عدم وجود سند شحن في مثل هذه الحالة لا يمكن أن يكون بمثابة أساس لرفض خصم مبالغ ضريبة القيمة المضافة على البضائع المشتراة (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 30 أكتوبر 2012 رقم 03-07-11 / 461) .

نحن نتفق تمامًا على أنه ليست هناك حاجة لإصدار مذكرة شحن للتسليم الذاتي. بعد كل شيء ، من التعليمات لملء النموذج رقم 1-T ، يترتب على ذلك أن بيان الشحن يهدف إلى حساب حركة أصناف المخزون والمدفوعات الخاصة بنقلها بواسطة السيارة. يجمعه المرسل لكل مرسل إليه ويحدد العلاقة بين المرسل والناقل والمرسل إليه. في حالة التحصيل الذاتي للبضائع ، ينقل المشتري بضائعه الخاصة. أي أنه هو نفسه المرسل والناقل والمرسل إليه. لذلك ، فإن إعداد مذكرة الشحنة لا معنى له. وحتى إذا أصرت سلطات الضرائب على عكس ذلك ، فهناك كل فرصة للدفاع عن موقفهم في المحكمة.

كثير منكم يزور Avito مرة واحدة على الأقل في الأسبوع. البعض لشيء معين ، والبعض الآخر بشكل أعمى والربح. انا من بين الاخير

توافق ، المواقع الإعلانية لها مواقعها الخاصة سحر! وهناك عيب واحد ، كثير منهم مألوف بالفعل.

إذا تم بيع الشيء الصحيح في مدينة أخرى ، فأنت في النطاق. لا توجد خيارات آمنة ومناسبة لاستلامها - فقط طرق بديلة على مسؤوليتك الخاصة ومخاطرك.

لذلك لن أخفي: لقد حلمت منذ فترة طويلة بخدمة سيستلم التسليموعمل كضامن للشراء. حتى لا أزعج نفسي ، لا تضيع أعصابي. لم أتحدث إلى البائع ولم أحول الأموال للإفراج المشروط.

أريد الدفع بصمت من البطاقة ، وانتظر يومين واحصل على ما أريد في الحزمة. باختصار أريد "تسليم Avito".

ما نوع التسليم هذا مع Avito؟ من أين أتى؟

"تسليم Avito"- خدمة Avito رسمية جديدة تقدم أشياء من إعلانات الأشخاص العاديين في جميع أنحاء روسيا. يتولى المسؤولية جميع مراحل الشحنويفتح آفاقًا أنيقة ، لا يمكنك قول غير ذلك.

الآن لست بحاجة إلى تقييد البحث حسب المنطقة أو المدينة. إذا تم بيع الشيء الصحيح بسعر أرخص في الجانب الآخر من البلد ، فسيصبح ملكك.

مثال.يبيع Vasya هاتفًا ذكيًا في Ufa ، بينما يريد Seryoga شرائه في Kazan. سوف تلتقط Avito الهاتف الذكي من Vasya وإحضاره إلى نقطة الالتقاط بالقرب من Seryoga. حتى أنه سيحول الأموال بينهما ، مما يحافظ على أعصابهم.

إذا قرر Vasya الغش ، فسوف يستعيد الهاتف الذكي قريبًا ولن يرى المال.

يستفيد البائعون أيضًا: مع تضمين الشحن ، من المحتمل أن ترغب روسيا بأكملها ، وليس فقط أقرب مدينة و / أو منطقة ، في شراء أغراضك.

لتسليم البائع. يتم دفعها من قبل المشتري. لا يعتمد المبلغ على حجم الطرد ، وهو يتضمن بالفعل إمكانية الإرجاع المجاني للبضائع على الفور.

كيفية استخدام "Avito Delivery"؟ أين تضغط؟

إذا كنت بائعًا:يوجد مربع اختيار لتمكين التسليم في صفحة إنشاء الإعلان.

أكرر. لتمكين "Avito Delivery" لإعلانك ، ما عليك سوى النقر فوق علامة اختيار واحدة. لا حاجة لأي شيء آخر. الشحن للبائع مجاني تمامًا.

إذا أراد المشتري استخدام التسليم ، فستتلقى إشعارًا. افتح الرابط ، أدخل تفاصيل بطاقتك لتحويل الأموال. اختر نقطة استلام ، وقم بتسليم البضائع هناك في غضون يومين.

بمجرد أن يستلم المشتري البضائع من شركة الشحن أو عند نقطة الاستلام ، ستتم إضافة الأموال إلى بطاقتك - بالضبط المبلغ الذي تم بيعها به.

مثال.تبيع Vasya هاتفًا ذكيًا لـ 7000 روبل. عندما تلتقط Seryoga هذا الهاتف الذكي ، سيتلقى Vasya 7000 روبل.

لا توجد عمولة على Avito Delivery للبائع. لا يخسر أي شيء.

جداموضوع رائع لنكون صادقين.

إذا جعل الرجال العملية مملة وبيروقراطية (كالعادة مع أي شحنة) ، فلن يزعج الناس ببساطة. ولكن هنا لا يطلب أي شيء تقريبًا من البائع: حدد المربع وانتظر. فوجئت أنك لا تحتاج حتى إلى كتابة وزن وأبعاد البضاعة ، حيث يضطرون إلى ذلك في خدمات التوصيل.

إذا كنت مشترًا:في حالة عرض رمز شاحنة بجوار الإعلان ، يكون البائع جاهزًا لإرسال البضائع باستخدام خدمة "التسليم".

عندما تقرر ، انقر فوق التسليم ، وادفع ثمنه بالإضافة إلى تكلفة البضائع بطاقة مصرفية. كل شيء ، بدأت العملية.

بمجرد أن ينقل البائع البضائع إلى نقطة التجميع ، ستتلقى إشعارًا بذلك. يمكنك استلام طلبك من أقرب نقطة استلام ، ويمكنك اختياره.

مثال.سيريوجا تشتري هاتفًا ذكيًا من أجل 7000 روبل. سيكلف التسليم من أوفا إلى قازان 355 روبل.

سيدفع المشتري الإجمالي 7355 روبل.

يبقى الاتفاق مع البائع على التسليم عن طريق كتابة رسالة له. وبعد ذلك تدفع وتنتظر بهدوء. ناهيك عن حقيقة أنه يمكنك الآن شراء سلع على إعلان في أي مكان في روسيا ، دون قصر نفسك على المدينة والمنطقة. ولا تخافوا من أن تنخدعوا ، فلن يرسلوا أي شيء وهكذا.

لماذا أحب شخصيًا Avito Delivery

بصفتي مشترًا ، لا أريد المخاطرة بالاستماع إلى الأعذار المتعلقة بالبريد المغلق والطرود المفقودة والحكايات الأخرى. وبصفتي بائعًا ، لا أريد أن أركض إلى مكتب البريد وأكتشف أين ذهبت الطرود الخاصة بي ، وما إذا كانت لم تصل حقًا ، وما إلى ذلك.

"Avito Delivery" لا يسلم الأشياء فقط بين المدن أو في المدينة ، ولكن أيضًا يقلل من المخاطرلكلا طرفي الصفقة. كل مرحلة مؤتمتة. هناك إخطارات الشحن. هناك سيطرة ومسؤولة عن حالة الوضع.

أنا شخصياً أرى أن هذا هو الميزة الرئيسية للخدمة. لا "ماذا لو": مدفوعة ، مرسلة ، مستلمة.

كيف تحارب Avito Delivery المحتالين؟

أشياء مختلفة تحدث في الحياة. ولكن إذا كان المال متورطًا في هذا ، فأنت تريد نوعًا من الضمانات. خاصة من الحيل. هذا ما حصلت عليه من شروط الخدمة:

1. لن يرسل البائع - سيتم إرجاع الأموال.حسنًا ، ادفع وانتظر. ولكن بعد ذلك يختفي البائع. عادة ما كنت فقط يضرب، لكن الأمر مختلف هنا.

إذا لم يقم البائع في غضون 3 أيام بإحضار البضائع إلى نقطة الإصدار ، فسيتم إعادة الأموال إلى حساب المشتري بالكامل و بدون عمولة. لا تعرف من ذهب إلى أين ، فهذه ليست مشكلتك.

2. لا يقوم Avito بتحويل الأموال على الفور.لا يوجد شيء مزعج أكثر من إدراك أنه من السهل جدًا خداعك الآن. يحدث أن البائع قد تلقى المال ، وزعم أنه أرسل البضائع ، ولكن هناك خطأ ما في التسليم. في بعض الأحيان بسبب عدم وجود توصيل ...

من " تسليم Avito»يستلم البائع المال فقطعندما يتم تأكيد التسليم ، ويقبل المشتري البضائع ويوقع أنه ليس لديه أي مطالبات. حتى هذه اللحظة ، يحتفظ Avito بأموال المشتري ويعمل كضامن.

3. المشتري لديه الفرصة للتحقق من الحزمة.يتم إعطاء 15 دقيقة لهذا في مكان إصدار البضاعة. إذا كان هناك شيء لا يرضيك ، يحق للمشتري رفض العنصر وإعادته مرة أخرى. يبقى شرح سبب الإرجاع من أجل استعادة الأموال على البطاقة.

لذلك لا تكذب أو تبالغ في إعلاناتك. خلاف ذلك ، سوف تضيع الوقت فقط.

هل يجب أن أجرب "Avito Delivery"

في رأيي ، الأمر يستحق ذلك بالتأكيد.

إيجابيات مشتر?

يمكنك الآن اختيار الأشياء على Avito بحرية أكبر. بدلاً من الخيار القريب ، يمكنك أن تأخذ المزيد مربحة ، ولكن من مدينة أخرى. ويمكنك أن تجد بحرية شيئًا فريدًا ، غير عادي ، ليس في منطقتك ، لكنك تريده حقًا. هذا رائع بشكل خاص في المناطق والبلدات الصغيرة حيث يوجد عدد قليل من الإعلانات.

لست مضطرًا لملء مجموعة من المستندات: ستتلقى الحزمة فقط ، ولا توجد بيروقراطية.

نعم و تاجربشكل عام ، لا يلزم فعل أي شيء تقريبًا لتقديم منتجك إلى كل روسيا.

بدلاً من حساب تكاليف الشحن وتتبع الطرد وحل التعارضات ، ما عليك سوى انتظار إشعار و الحصول على المال على البطاقة.

ونتيجة لذلك ، فأنت تبيع بشكل أسرع ، مما يوفر ليس الوقت فحسب ، بل يوفر أيضًا المال وحتى الأعصاب.

بالنسبة لإعلاناتي التالية ، سأقوم بتضمين هذه الميزة. دعونا نرى كيف يعمل في الممارسة. حتى الآن سأتوقف عن وضع مرشح على المدينة عند البحث عن الأشياء الصحيحة. يمكنك الاختيار دون تردد "كل روسيا"الذي أنصحك به.

ستكون خدمة الإرسال والتوصيل في متناول البائعين مع سلع غير عادية، يختلف الطلب عليها بشكل كبير في المناطق والمدن. على سبيل المثال ، سيتم الآن شراء العديد من العناصر النادرة بمرح أكبر ، خاصة من المناطق.