ماذا يعني الربح الهامشي؟ ما هو الربح

دعنا نتحدث عن الربح الهامشي ، وصيغته الحسابية ، وطرق التحليل ، والميزات وعلاقته بأنواع أخرى من أرباح المؤسسة.

الربح الهامشي. تعريف

حافةالربح (نظائرها: MR ، الإيرادات الحدية ، الدخل الهامشي، المساهمة في التغطية ، الإيرادات الإضافية ، الإيرادات الحدية ، الهامش الإجمالي)هو الفرق بين الإيرادات من مبيعات منتجات الشركة والتكاليف المتغيرة. يُفهم الدخل على أنه العائدات التي تحصل عليها المؤسسة من بيع منتجاتها ، باستثناء ضريبة القيمة المضافة. تشمل التكاليف المتغيرة هذه التكاليف: للمواد والمواد الخام ، وأجور العاملين ، والوقود ، والكهرباء ، وما إلى ذلك.

وتجدر الإشارة إلى أن التكاليف المتغيرة ، على عكس التكاليف الثابتة ، تتغير بشكل غير خطي حسب حجم الإنتاج. كلما زاد حجم الإنتاج ، انخفضت التكاليف المتغيرة وزاد الربح الحدي. هذا التأثير في الاقتصاد يسمى أيضًا "تأثير المقياس". يتم تفسيره من خلال حقيقة أنه عند إنشاء الإنتاج الضخم ، يتم تقليل تكلفة الإنتاج بشكل كبير.

المعنى الاقتصادي للربح الهامشي

في كل معامل أو مؤشر ، ينبغي للمرء أولاً وقبل كل شيء أن يرى معناه الاقتصادي الرئيسي. لذا فإن الربح الهامشي يوضح الحد الأقصى للربح الذي يمكن أن تحققه الشركات. كلما زاد الربح الهامشي ، زادت قدرة الشركة على تغطية تكاليفها / تكاليفها الثابتة. يُطلق على الربح الهامشي أحيانًا اسم مساهمة للتغطية ، وهو مفهوم: كيف يؤثر على تكوين صافي ربح المؤسسة وتغطية (تمويل) التكاليف الثابتة. يتم استخدام مؤشر الربح الهامشي لتقييم مقدار تغطية الربح لتكاليف الإنتاج بشكل عام ولكل نوع (تسمية) من السلع.

معادلة حساب الربح الهامشي للمؤسسة

تتكون معادلة إجمالي الربح الحدي للمؤسسة من مؤشرين رئيسيين: الإيرادات من مبيعات المنتجات والتكاليف المتغيرة. فيما يلي صيغة الحساب للمؤسسة ككل:

الربح الهامشي= الدخل - التكاليف المتغيرة ؛

بالإضافة إلى حساب الربح / الدخل الهامشي لكامل حجم الإنتاج ، يتم أيضًا حساب الربح الهامشي لكل نوع من المنتجات المصنعة. يتم حساب الربح الهامشي لكل منتج على أنه الفرق بين سعر البيع / البيع وتكلفته.

اسم الربح الهامشي.= السعر - التكلفة ؛

يسمح لك حساب الربح الهامشي لكل مجموعة من المنتجات المصنعة باستبعاد المنتجات غير المربحة اقتصاديًا. لنأخذ مثالاً ، فنحن ننتج الأسمنت من ماركات مختلفة: M300 و M400 و M500. يسمح لك حساب الربح الهامشي لكل علامة تجارية باختيار تلك التي لا ينصح بإنتاجها. يوضح الجدول أدناه مثالاً للمقارنة بين درجات مختلفة من الأسمنت.

درجة الاسمنت	سعر البيع 50 كيلو.	تكلفة الإنتاج 50 كجم.	الربح الهامشي	الاستنتاجات
		200 فرك.	100 فرك.	الربح الهامشي 100 روبل.
				ربح هامشي 50 روبل.
	400 فرك.	500 فرك.		حافة. الربح سلبي ، لا ينصح بإنتاج هذا النطاق من المنتجات.

يتكون الربح الهامشي للمشروع بسبب مجموعات مختلفة من السلع والمنتجات. يمكن تمثيل هذا كمخطط هرمي. يسمح التمثيل في شكل مثل هذا المخطط للمحلل باستنتاج أنه من غير المناسب إنتاج منتج أو مجموعة من المنتجات إذا كان ربحهم الهامشي أقل من الصفر. يوضح الشكل أدناه مخطط الهامش. الربح في المؤسسة ككل ، يظهر اللون الأخضر البضائع التي لها هامش مساهمة إيجابي ، أحمر سلبي. هذا يحدد مهمة قسم الإنتاج والمبيعات للحاجة إلى تغيير الدخل / تكلفة المبيعات لهذا المنتج / المجموعة.

حساب الربح الهامشي في Excel بالميزان

في الميزانية العمومية المحلية ، بدلاً من الربح الهامشي ، يتم استخدام مصطلح إجمالي الربح. لحسابها ، من الضروري طرح تكلفة المبيعات من الإيرادات (باستثناء ضريبة القيمة المضافة).

اجمالي الربح= ص 2110 - ص 2120 ؛

يسمح لك تحليل التغييرات في إجمالي الربح على مر السنين بعمل توقعات حول الوضع في الإنتاج والمبيعات. في هذا المثال ، تم النظر في الميزانية العمومية لشركة OJSC “Surgutneftekhim”. يمكنك أن ترى الديناميكيات الإيجابية لنمو الربح الإجمالي على مدى السنوات الخمس الماضية.

العلاقة بين الربح الهامشي وأنواع أخرى من ربح المشروع

لفهم مكان الربح الهامشي في نظام ربح المؤسسة ، ضع في اعتبارك الشكل أدناه. يأتي الربح الهامشي في المرتبة الثانية مباشرة بعد عائدات المبيعات (عائدات المبيعات) للمنتجات باستثناء ضريبة القيمة المضافة ، وسيحدد حجمها بشكل مباشر حجم التشغيل والربح وصافي الربح.

يتم إجراء تحليل هامش الربح من أجل تحديد الحجم الحرج لإنتاج ومبيعات السلع المراد تغطيتها اسعار متغيرة. يشبه تحليل هامش الربح تحليل نقطة التعادل للمؤسسة ويستند إلى قيود مماثلة:

دخل الشركة وتكاليفها لها علاقة خطية.
أسعار المنتجات المباعة لا تتغير.فقط في ظل هذا الشرط ، يمكن تحديد مبلغ الإيصالات النقدية من المبيعات في المستقبل.
إنتاجية المؤسسة لا تتغير.
مخزون السلع التامة الصنع منخفضونتيجة لذلك ، فإنها لا تؤثر على حجم المبيعات المستقبلي. تباع (تباع) جميع المنتجات المصنعة في المؤسسة على الفور.
استقرار البيئة الخارجية والداخلية.عوامل الاقتصاد الكلي الخارجية لها تأثير مستدام. تشمل العوامل الخارجية: السياسة الماليةالدول فيما يتعلق بالمؤسسات ، والخصومات الضريبية ، وأسعار الفائدة للبنك المركزي ، والطلب على المنتجات في المنطقة والصناعة ، إلخ. لا تؤثر العوامل الداخلية داخل المؤسسة نفسها بشكل كبير على الإنتاجية. تشمل العوامل الداخلية: تكنولوجيا الإنتاج ، ومعدلات الأجور ، وما إلى ذلك.

العلاقة بين نقطة التعادل والربح الهامشي

نقطة التعادل مهمة مؤشر ماليالمؤسسة ، التي تميز المستوى الحرج للإنتاج بربح صفري ، سنقوم بتحليل علاقتها بالربح الهامشي. يوضح الشكل أدناه هذا الاتصال. عند نقطة التعادل ، يكون حجم الخسائر والأرباح متساويين ، بينما الربح الهامشي (الهامش) يساوي تكاليف تكلفة الإنتاج (التكاليف الثابتة) ، بينما صافي الربح يساوي صفرًا. يمكنك قراءة المزيد عن نقطة التعادل في المؤسسة في مقالتي "".

تحليل رسومييشمل هامش المساهمة المجالات التالية:

تقييم حجم التعادل لإنتاج / مبيعات المنتجات ؛
تحديد منطقة الربحية / عدم ربحية المؤسسة ،
التنبؤ بالأرباح لأحجام المبيعات المختلفة ؛
حساب المستوى الحرج للتكاليف الثابتة للربح الحدي المختار ؛
الحد الأدنى لأسعار البيع المسموح بها للمنتجات لحجم معين من الإنتاج والتكاليف المتغيرة والثابتة.

المشكلة في استخدام هذا النموذج هي أن منظور مستقبلييتأثر حجم الإنتاج بالعديد من العوامل ، مما يشوه العلاقة الخطية بين حجم الإنتاج والمبيعات.

درس فيديو: "كيفية حساب الهامش والسعر الأمثل لأقصى ربح"

كيف تزيد الربح الهامشي للمشروع؟

تتكون معادلة الربح الحدي من عنصرين: إجمالي إيرادات المبيعات بدون ضريبة القيمة المضافة والتكاليف المتغيرة ، لذلك ، من أجل زيادة الربح الهامشي ، تحتاج إلى التركيز على زيادة حجم إجمالي الدخل وتقليل التكاليف المتغيرة. الجدول أدناه يوضح الممكن الأساليب الإداريةزيادة إجمالي الإيرادات وتقليل التكاليف المتغيرة.

زيادة الدخل الإجمالي	تقليل التكاليف المتغيرة
مشاركة المؤسسة في مختلف المناقصات	استخدام مواد خام ووقود أرخص
توسيع أسواق البيع للمنتجات	أتمتة وظائف العاملين
شركات الدعاية و التطوير طرق فعالةالترويج للمنتج	إدخال تقنيات الإنتاج الجديدة
استخدام رأس مال الديون لتمويل مرافق الإنتاج الجديدة	الاستعانة بمصادر خارجية لجزء من وظائف إنتاج وبيع منتجات الشركة لشركات ومؤسسات خارجية
إصدار سندات دخول البورصة (IPO / SPO)	تغيير في نطاق المنتج
يتغيرون سياسة التسعيرالشركات	تنفيذ الابتكارات

في هذه المقالة ، قمنا بفحص الجوانب المختلفة لمفهوم مثل الربح الهامشي للمؤسسة. هذا المؤشر مهم جدًا لتقييم القدرة التنافسية للمؤسسة ومنتجاتها في السوق. يتيح لك تشخيص حالة الربح الهامشي حسب نطاق المنتجات تحديد قادة المنتجات والأجانب وتشكيل مجموعة التدابير اللازمة لزيادة الإنتاجية والمبيعات.

الربح (P) هو الفرق بين الدخل من بيع المنتج وتكلفة إنتاجه. هذه هو الاكثر اهمية المؤشر الاقتصاديتظهر الكفاءة النشاط الاقتصاديالشركات. دعونا نفكر بالتفصيل في أنواعها وطرق حسابها.

هذا هو المبلغ المستلم بعد طرح التكاليف من الإيرادات (ب). ستبدو صيغة الحساب العامة كما يلي:

الربح = الإيرادات - التكاليف (من الناحية المالية).

ما هو صافي الربح (NP)

هذه هي الأموال المتبقية من ربح الميزانية العمومية بعد خصم الضرائب والرسوم والاستقطاعات من الميزانية. يتم استخدام PE للاستثمار في عملية التصنيع، تنظيم الصناديق الاحتياطية ، في تزايد. يعتمد حجمها على عدة عوامل:

العبء الضريبي على المنظمة ، مدفوعات إضافية ؛
في المؤسسات

كيفية حساب صافي الدخل

للقيام بذلك ، يجب عليك أولاً إجراء العمليات التالية:

اجمع كل التكاليف.
تحديد الدخل الإجمالي (AR).
الآن يمكننا حساب PE. تبدو الصيغة كما يلي:

ما هو إجمالي الربح (GRP)

هذا هو الفرق بين المبلغ من بيع المنتج وتكلفته. الفرق بين الإجمالي والصافي هو أن الأول يتم استلامه قبل خصم الاشتراكات الإلزامية. لا تشمل تكلفة سداد الفوائد المحددة.

هناك فئتان من العوامل التي تؤثر على حجم الناتج المحلي الإجمالي. الأول يشمل أولئك الذين يعتمدون على رئيس المنظمة:

معدلات نمو أحجام الإنتاج ؛
فعالية بيع البضائع ؛
توسيع النطاق
تنفيذ الإجراءات الهادفة إلى تحسين الجودة ؛
تقليل التكاليف؛
حملة تسويقية فعالة.

تشمل العوامل الخارجية التي لا يمكن التأثير عليها ما يلي:

موقعك؛
الظروف البيئية؛
الهيئة التشريعية الحالية
التدابير الحكومية لتحفيز الأعمال التجارية ؛
الوضع السياسي والاقتصادي في الدولة والقوى العالمية الأخرى ؛
العوامل الخارجية التي تؤثر على تزويد المؤسسة بالموارد والنقل.

صيغة حساب VP بسيطة. للحصول على قيمتها ، عليك أن تطرح من صافي الدخل(NV) من بيع تكلفة السلع أو الخدمات المقدمة:

VP \ u003d BH - C.

NR هو إجمالي الإيرادات (TR) من المبيعات مطروحًا منه مقدار الخصومات المقدمة والمنتجات المرتجعة.

ما هو الربح الهامشي (MP)

هذا هو الفرق بين الأموال من البيع والتكاليف المتغيرة (PV) - تكلفة المواد الخام والمواد اللازمة للإنتاج ورواتب الموظفين والكهرباء. يسمح MP لسهولة الإنتاج. يعتبر المؤشر أيضًا الجزء B ، والذي سيتم من خلاله تكوين PE مباشرة وسيتم سداد التكاليف الثابتة.

يسمح لك التحليل الهامشي للمنتجات المصنعة بتحديد المنتجات الأكثر ربحية وغير المربحة. المؤشران الرئيسيان اللذان ينظمان مقدار MP هما السعر والتكاليف المتغيرة. ولزيادتها ، يجب عليك إما بيع البضائع بسعر أعلى.

MP = OD-PZ

ما هو الربح التشغيلي (OP)

هذا هو المبلغ المتبقي بعد خصم استقطاعات الإهلاك والإيجار ودفع الوقود ومواد التشحيم والمصروفات الجارية الأخرى من P. لا يستبعد البروتوكول الاختياري الأموال الخاصة بالتخفيضات الضريبية والمدفوعات الزائدة للقروض.

يتم حسابه وفقًا للصيغة التالية:

OP \ u003d VP - KR - UR - PrR + PrD + Prts,
أين:
ك- المصاريف التجارية (ع) ؛
أور- ف إدارية ؛
PrR- أخرى R ؛
PRD- الإيرادات؛
Prts- فائدة.

يسمح لك OP بعرض مجموعة من تكاليف وإيرادات المؤسسة ، وفي نفس الوقت يجعل من الممكن تقييم أعمدة الموازنة الأكثر ربحية أو غير المربحة بالتفصيل.

ما هو ربح الكتاب (BP)

هذا هو إجمالي P للمؤسسة ، مثبتة في ميزانيتها العمومية لفترة زمنية محددة. يجمع بين الدخل المستلم من جميع أنواع العمليات الإنتاجية وغير الإنتاجية. إنها PE قبل تحويل الضرائب والمدفوعات الأخرى المعمول بها. يعكس مؤشر BP فعالية استراتيجية المؤسسة وأدائها القرارات المتخذةخطوط إرشاد.

لتقييم تنفيذ الخطة والمقارنة مع مؤشرات الفترة السابقة ، يتم إجراء تحليل التوازن. هذا ضروري من أجل تحديد أسباب عدم تنفيذ الخطة ، لتحديد أوجه القصور فيها النظام الإداري، والعثور على مصادر الخسائر وتوليد الموارد لزيادة الأرباح.

العناصر الرئيسية التي تشكل BP هي:

الدخل أو الضرر (D / D) من بيع البضائع ؛
D / C من التنفيذ الإضافي ؛
D / C من الأنشطة غير التشغيلية.

يتم الحصول على ربح الميزانية العمومية من التشغيل أو العكس. تبدو الصيغة كما يلي:

BP \ u003d OP - Prts ،
أين:
Prts - فائدة.

المفهوم العام للإيرادات

هذه عائدات البيع. يتركز نشاط أي مؤسسة على الحصول عليها. الفرق بين B و P هو أن الربح هو الفرق بين الإيرادات المستلمة والتكاليف المتكبدة. يمكن أن يأتي B من عدة مصادر:

مبيعات؛
تطبيق؛
استثمارات؛
تنفيذ المعاملات المالية.

يتم حساب المجموع ب عن طريق إضافة الأموال المستلمة من جميع المصادر.

ما هو إجمالي الإيرادات (BB)

هذا هو المبلغ الإجمالي للأموال الواردة من البيع. تحددها الصيغة:

BB \ u003d كمية البضائع المنتجة (T) * السعر T.

إنه ليس مؤشرا حاسما لأنه لا يشمل التكاليف المتكبدة. لا يمكن اعتباره عنصرًا منفصلاً لتقييم أداء المنظمة.

حتى الأشخاص البعيدين عن الاقتصاد يعرفون شروط الهامش والربح - ما الفرق بينهما وكيفية حساب هذه المؤشرات؟ غالبًا ما يتم استخدام هذه المفاهيم كمرادفات ، ولكن هناك بعض الاختلافات بينها. نقول مدى أهميتها ولماذا يحتاج الشخص المتعلم إلى معرفتها.

لفهم الفرق بين هذه المفاهيم بشكل أفضل ، عليك أن تبدأ بتحديد محتواها. لذا ، فإن كلمة "ربح" باللغة الروسية لا تثير عادة أسئلة وتُفهم على أنها ميزة مادية يحصل عليها شخص ما نتيجة عمل أو معاملة. في الأعمال التجارية ، إنها النتيجة النهائية للعمل من الناحية المالية.

مع الكلمة الأجنبية "الهامش" أكثر صعوبة. لها جذور في اللغة الإنجليزية و فرنسيويتم ترجمتها بشكل أساسي على أنها "فرق" أو "ميزة". في المحاسبة الحديثة ، غالبًا ما يُفهم المصطلح على أنه الفرق بين تكلفة الإنتاج وسعر البيع.

بناءً على التفسيرات المذكورة أعلاه للقيم ، في البداية ، يمكننا أن نستنتج أن هذه المفاهيم هي في الواقع نظائر، لأن الربح هو أيضًا الفرق بين السعر النهائي والتكلفة. لكن في الواقع هذا ليس صحيحًا تمامًا.

الهامش هو الفرق بين التكلفة والسعر بالنسبة للمشتري ، والربح هو المنفعة المادية لصاحب المشروع.

كيفية التمييز بين الهامش والربح: معادلات الحساب والسمات الرئيسية

كيف يختلف الهامش عن الربح؟ لقد اكتشفنا بالفعل أن الهامش هو الفرق بين التكلفة والسعر بالنسبة للمشتري ، والربح هو المنفعة المادية لصاحب المشروع. ولكن كيف يمكن تفسير ذلك بشكل أكثر بساطة؟ بادئ ذي بدء ، سوف ندرس الصيغ التي يتم من خلالها حساب المعاملات المدروسة.

صيغة الهامش: ما تحتاج إلى معرفته لحسابه

يتم حساب الهامش باستخدام معادلة بسيطة للغاية: إيرادات الشركة مطروحًا منها تكلفة الإنتاج. أي إذا بلغت إيرادات الشركة بعد بيع المنتجات 10 آلاف روبل ، وتكلفتها في نفس الوقت - 6 آلاف روبل ، يتم حساب الهامش على النحو التالي:

10000 - 6000 = 4000 روبل.

(4،000 / 10،000) × 100٪ = 40٪.

مفهوم الهامش أقرب بكثير في المعنى إلى إجمالي الربح. يتم احتساب إجمالي الربح والهامش بنفس الطريقةكالفرق بين العائدات والتكلفة. ومع ذلك ، يجب التمييز بين مفهوم "صافي الربح" ، والفرق بين أيهما والهامش أكثر أهمية.

معادلة صافي الربح: كيف نحسب ولا تشوش

يعد حساب الربح أكثر تعقيدًا إلى حد ما ، لأنه يمثل النتيجة المادية النهائية ، والمزايا المالية النهائية التي سيحصل عليها صاحب المشروع بعد بيع المنتج ودفع جميع التكاليف ذات الصلة.

لمعرفة الربح ، عليك أن تطرح من الإيرادات:

سعر الكلفة؛
تكاليف الإدارة؛
مصاريف عمل؛
التخفيضات الضريبية؛
الفائدة على سداد القروض والاقتراضات (إن وجدت) ؛
أي تكاليف أخرى مرتبطة بأنشطة المؤسسة.

دعنا نعود إلى المثال السابق. تبلغ الإيرادات 10 آلاف روبل ، والتكلفة 6 آلاف ، ولكن في نفس الوقت ، يجب على صاحب المشروع أن يدفع للبنك 5 ٪ من المعاملة (من جميع الإيرادات) ويدفع 500 روبل للمدير ، الذي لم يتم تضمين عمله في تكليف الإنتاج. ثم سيكون صافي الربح مساوياً لـ:

10،000 - 6،000 - (10،000x5٪) - 500 = 3،000 روبل.

اتضح أن الربح من الصفقة أقل من الهامش بألف روبل. من الواضح أننا نقدم أكثر حسابات مبسطة، مما يتيح لك تصوير ماهية مؤشر معين بصريًا. من الناحية العملية ، تكون جميع الحسابات أكثر تعقيدًا ، وقد لا تكون قيم النفقات في صيغة الربح واضحة جدًا.

من الناحية العملية ، تكون جميع الحسابات أكثر تعقيدًا ، وقد لا تكون قيم النفقات في صيغة الربح واضحة جدًا.

الفرق بين الهامش والربح

الربح هو القيمة النهائية النهائية للأموال التي يتلقاها رائد الأعمال بعد بيع المنتجات ودفع جميع التكاليف المرتبطة بها. هذا هو المؤشر الذي يوضح مدى نجاح العمل.

يُظهر الهامش النسبة المئوية للترميز الذي تقوم به الشركة على منتجاتها ، وبالتالي يسمح لك باستخلاص استنتاجات حول ربحية العمل بأكمله للمؤسسة. يمكن استخدام الأموال التي تتلقاها المؤسسة في شكل هامش لتطوير الأعمال.

المفاهيم ذات الصلة: هامش المساهمة

لذلك ، أوضحنا بلغة يسهل الوصول إليها الفرق بين الهامش (إجمالي الربح) وصافي الربح. ولكن مع هذه المفاهيم ، غالبًا ما يستخدم المصطلح المشترك "الربح الهامشي". ما هو وكيف يختلف إجمالي الربح عن الربح الهامشي؟

لذلك من المعتاد استدعاء الفرق بين العائدات (الإيرادات) والتكاليف المتغيرة للشركة المصنعة ، أي جميع الأموال التي يتم إنفاقها على إنتاج حجم معين من المنتجات. تشمل التكاليف المتغيرة:

شراء المواد الخام والمكونات التي بدونها يستحيل تصنيع المنتجات ؛
دفع فواتير الطاقة والمرافق ؛
أجور الموظفين المشاركين في الإنتاج.

لا يتم تضمين التكاليف الثابتة في حساب الهامش- الفوائد على القروض والضرائب العقارية والاستهلاك والإيجار ورواتب موظفي الإدارة. وبالتالي ، يُظهر الربح الهامشي مقدار الأموال التي تم الحصول عليها عن طريق بيع المنتجات ، مع مراعاة تكاليف إنتاجها ، ولكنه لا يحدد مقدار صافي الربح الذي ستحصل عليه الشركة.

ما الذي تحتاج إلى معرفته أيضًا عن الهامش والأرباح

بعد قراءة جميع الفقرات السابقة ، من السهل التأكد من أن الاختلاف بين المفاهيم بسيط للغاية ويمكن إدراكه حتى من قبل الأشخاص البعيدين عن الاقتصاد. بالنسبة لرجال الأعمال ، قد تبدو جميع الحجج واضحة على الإطلاق. ومع ذلك ، دعنا نلقي نظرة فاحصة على ما يميز هذه المفاهيم:

يمكن قياس كلا المؤشرين بقيم محددة (من الناحية النقدية) وبالنسب المئوية ، ولكن غالبًا ما يتم قياس الهامش بالنسب المئوية والربح - بالمال.
المعاملات مترابطة في تناسب مباشر: كلما زاد الهامش ، زاد الربح.
سيكون الهامش دائمًا أكبر من الربح ، لأن الثاني هو أحد مكوناته.
قد يختلف معنى المصطلحات حسب المجال الذي تستخدم فيه. لذلك في مجال معاملات الصرف ، الهامش هو تعهد يتم دفعه مقابل قرض ، ومن المخطط استخدام أمواله في معاملة التبادل.

لماذا تحسب هذه النسب

الآن دعنا نحلل السؤال الأخير - لماذا نحسب هذه المعاملات على الإطلاق ولماذا لا نقتصر على حساب الإيرادات وصافي الربح؟ ستساعد معرفة كلا المؤشرين - الهامش والربح - رائد الأعمال على تقييم نتائج العمل بشكل كامل.ونسبة الدخل المكتسب إلى المصاريف المتكبدة. تتيح المعامِلات الحكم على كفاءة استخدام الموارد وصحة التسعير والنتائج الإجمالية لعمل المؤسسة خلال دورة زمنية محددة.

يصادف الكثير من الناس مفهوم "الهامش" ، لكنهم غالبًا لا يفهمون تمامًا ما يعنيه. سنحاول تصحيح الوضع والإجابة على سؤال ما هو الهامش بكلمات بسيطة، وكذلك سنقوم بتحليل ماهية الأصناف وكيفية حسابها.

مفهوم الهامش

الهامش (الهامش الهندسي - الاختلاف ، الميزة) هو مؤشر مطلق يعكس كيفية عمل الأعمال. في بعض الأحيان يمكنك أيضًا العثور على اسم آخر - الربح الإجمالي. يوضح مفهومها المعمم الفرق بين أي مؤشرين. على سبيل المثال ، الاقتصادية أو المالية.

مهم! إذا كنت تشك في كيفية الكتابة - الفظ أو الهامش ، فاعلم أنه من وجهة نظر القواعد ، عليك أن تكتب من خلال الحرف "أ".

هذه الكلمة تستخدم في مختلف المجالات. من الضروري التمييز بين ما هو الهامش في التداول ، في البورصات ، في شركات التأمين والمؤسسات المصرفية.

أنواع رئيسية

يستخدم هذا المصطلح في العديد من مجالات النشاط البشري - هناك عدد كبير من أنواعه. ضع في اعتبارك الأكثر استخدامًا.

هامش الربح الإجمالي

الهامش الإجمالي أو الإجمالي هو النسبة المئوية لإجمالي الإيرادات المتبقية بعد التكاليف المتغيرة. يمكن أن تتمثل هذه التكاليف في شراء المواد الخام والمواد للإنتاج ، ودفع الأجور للموظفين ، وإنفاق الأموال على بيع البضائع ، وما إلى ذلك. عمل مشتركالشركات ، يحددها صافي الربح، ويستخدم أيضًا لحساب الكميات الأخرى.

هامش الربح التشغيلي

هامش التشغيل هو نسبة الربح التشغيلي للشركة إلى إيراداتها. يشير إلى مقدار الإيرادات ، كنسبة مئوية ، التي تبقى مع الشركة بعد الأخذ في الاعتبار تكلفة البضائع ، وكذلك المصاريف الأخرى ذات الصلة.

مهم! يشير الأداء العالي إلى الأداء الجيد للشركة. لكن يجب أن تكون في حالة تأهب ، لأن هذه الأرقام يمكن التلاعب بها.

صافي (هامش الربح الصافي)

صافي الهامش هو نسبة صافي ربح الشركة إلى إيراداتها. يعرض عدد الوحدات النقدية للربح التي تحصل عليها الشركة من وحدة نقدية واحدة للإيرادات. بعد حسابها ، يتضح مدى نجاح الشركة في التعامل مع نفقاتها.

وتجدر الإشارة إلى أن قيمة المؤشر النهائي تتأثر باتجاه المؤسسة. على سبيل المثال ، الشركات في هذا المجال بيع بالتجزئة، وعادة ما تحتوي على أرقام صغيرة وكبيرة شركات التصنيعلديها أعداد كبيرة جدًا.

فائدة

هامش الفائدة هو واحد من مؤشرات مهمةمن نشاط البنك ، فهو يحدد نسبة أجزاء إيراداته ونفقاته. يتم استخدامه لتحديد ربحية معاملات القروض وما إذا كان البنك يمكنه تغطية تكاليفه.

هذا التنوع مطلق ونسبي. يمكن أن تتأثر قيمته بمعدلات التضخم ، وأنواع مختلفة من العمليات النشطة ، والنسبة بين رأس مال البنك والموارد التي يتم جذبها من الخارج ، إلخ.

متغير

هامش التباين (VM) هو قيمة تشير إلى الربح أو الخسارة المحتملة طوابق تجارية. وهو أيضًا رقم يمكن من خلاله زيادة أو تقليل مبلغ الأموال المأخوذة بكفالة أثناء معاملة تجارية.

إذا توقع المتداول بشكل صحيح حركة السوق ، فستكون هذه القيمة إيجابية. خلاف ذلك ، ستكون سلبية.

عندما تنتهي الجلسة ، يتم إضافة VM قيد التشغيل إلى الحساب ، أو العكس - يتم إلغاؤه.

إذا احتفظ المتداول بمركزه لجلسة واحدة فقط ، فستكون نتائج الصفقة هي نفسها مع VM.

وإذا احتفظ المتداول بمركزه لفترة طويلة ، فسيزيد ذلك يوميًا ، وفي النهاية لن يكون أداؤه هو نفسه نتيجة الصفقة.

شاهد فيديو حول ما هو الهامش:

الهامش والربح: ما الفرق؟

يميل معظم الناس إلى الاعتقاد بأن مفهومي "الهامش" و "الربح" متطابقان ، ولا يمكنهم فهم الفرق بينهما. ومع ذلك ، حتى لو كان الاختلاف ضئيلًا ، فلا يزال الاختلاف موجودًا ، ومن المهم فهمه ، خاصة للأشخاص الذين يستخدمون هذه المفاهيم بشكل يومي.

تذكر أن الهامش هو الفرق بين إيرادات الشركة وتكلفة السلع التي تنتجها. لحسابها ، يتم أخذ التكاليف المتغيرة فقط في الاعتبار دون مراعاة الباقي.

الربح هو النتيجة الأنشطة الماليةشركات لأي فترة معينة. أي ، هذه هي الأموال التي تبقى مع المؤسسة بعد مراعاة جميع تكاليف إنتاج وتسويق البضائع.

بمعنى آخر ، يمكن حساب الهامش بهذه الطريقة: اطرح تكلفة البضائع من الإيرادات. وعندما يتم حساب الربح ، بالإضافة إلى تكلفة البضائع ، يتم أخذ التكاليف المختلفة وتكاليف إدارة الأعمال والفوائد المدفوعة أو المستلمة وأنواع المصاريف الأخرى في الاعتبار.

بالمناسبة ، ترتبط كلمات مثل "الهامش الخلفي" (الربح من الخصومات والمكافآت والعروض الترويجية) و "الهامش الأمامي" (الربح من العلامات التجارية) بالربح.

ما هو الفرق بين الهامش والعلامة التجارية

لفهم الفرق بين الهامش والترميز ، يجب عليك أولاً توضيح هذه المفاهيم. إذا كان كل شيء واضحًا بالفعل مع الكلمة الأولى ، فليس مع الكلمة الثانية تمامًا.

هو الفرق بين سعر التكلفة والسعر النهائي للمنتج. من الناحية النظرية ، يجب أن تغطي جميع التكاليف: للإنتاج والتسليم والتخزين والبيع.

لذلك ، من الواضح أن الهامش هو مخصص لتكلفة الإنتاج ، والهامش فقط لا يأخذ هذه التكلفة في الاعتبار أثناء الحساب.

فارق مختلف.عندما يحسبون الهامش ، يأخذون الفرق بين تكلفة البضائع وسعر الشراء ، وعندما يحسبون الهامش ، يأخذون الفرق بين إيرادات الشركة بعد البيع وتكلفة البضائع.
الحجم الأقصى.الهامش ليس له حدود تقريبًا ، ويمكن أن يكون على الأقل 100 ، 300 في المائة على الأقل ، لكن الهامش لا يمكن أن يصل إلى مثل هذه الأرقام.
أساس الحساب.عند حساب الهامش ، يتم أخذ دخل الشركة كقاعدة ، وعند حساب الهامش يتم أخذ التكلفة.
المطابقة.كلتا الكميتين دائمًا تتناسب طرديًا مع بعضهما البعض. الشيء الوحيد هو أن المؤشر الثاني لا يمكن أن يتجاوز الأول.

الهامش والترميز من المصطلحات الشائعة المستخدمة ليس فقط من قبل المتخصصين ، ولكن أيضًا الناس العاديينفي الحياة اليومية ، والآن تعرف ما هي الاختلافات الرئيسية بينهما.

صيغة الهامش

مفاهيم أساسية:
GP(إجمالي الربح) - الهامش الإجمالي. يعكس الفرق بين الإيرادات والتكاليف الإجمالية.
سم(هامش المساهمة) - الدخل الهامشي (الربح الهامشي). الفرق بين ايرادات المبيعات والتكاليف المتغيرة
TR(totalrevenue) - الإيرادات. الدخل ، وهو ناتج سعر وحدة الإنتاج وحجم الإنتاج والمبيعات.
TC(totalcost) - التكاليف الإجمالية. سعر التكلفة ، ويتكون من جميع بنود التكلفة: المواد ، الكهرباء ، الأجر، الاستهلاك ، إلخ. هناك نوعان من التكاليف - الثابتة والمتغيرة.
FC(التكلفة الثابتة) - التكاليف الثابتة. التكاليف التي لا تتغير مع التغيرات في السعة (أحجام الإنتاج) ، على سبيل المثال ، الاستهلاك ، وأجور أعضاء مجلس الإدارة ، وما إلى ذلك.
VC(تكلفة متغيرة) - تكاليف متغيرة. التكاليف التي تزيد / تنقص بسبب التغيرات في أحجام الإنتاج ، على سبيل المثال ، أجور العمال الرئيسيين ، والمواد الخام ، والمواد ، إلخ.

هامش الربح الإجمالي يعكس الفرق بين الإيرادات والتكاليف الإجمالية. المؤشر ضروري لتحليل الربح مع مراعاة التكلفة ويتم حسابه بالصيغة:

GP = TR-TC

وبالمثل ، سيتم استدعاء الفرق بين الإيرادات والتكاليف المتغيرة الدخل الهامشي وتحسب بالصيغة:

سم = TR-VC

باستخدام مؤشر الهامش الإجمالي فقط (الدخل الهامشي) ، من المستحيل تقدير الإجمالي الوضع الماليالشركات. عادة ما تستخدم هذه المؤشرات لحساب عدد من المؤشرات الهامة الأخرى: نسبة هامش المساهمة ونسبة الهامش الإجمالي.

نسبة الهامش الإجمالي ، يساوي نسبة إجمالي الهامش إلى مبلغ إيرادات المبيعات:

K VM = GP / TR

بصورة مماثلة نسبة الدخل الهامشي يساوي نسبة الدخل الهامشي إلى مبلغ إيرادات المبيعات:

K MD = CM / TR

ويسمى أيضًا معدل العائد الهامشي. إلى عن على المؤسسات الصناعيةمعدل الهامش 20٪ للتداول - 30٪.

توضح نسبة إجمالي الهامش مقدار الربح الذي سنحصل عليه ، على سبيل المثال ، من دولار واحد من الإيرادات. إذا كانت نسبة إجمالي الهامش 22٪ ، فهذا يعني أن كل دولار سيجلب لنا 22 سنتًا من الأرباح.
هذه القيمة مهمة عندما يكون من الضروري اتخاذ قرارات مهمة بشأن إدارة المؤسسة. بمساعدتها ، يمكنك توقع التغيير في الربح أثناء الزيادة أو النقص المتوقع في المبيعات.

هامش الفائدة يوضح نسبة التكاليف الإجمالية إلى الإيرادات (الدخل).

GP = TC / TR

أو التكلفة المتغيرة للإيرادات:

سم = VC / TR

كما ذكرنا سابقًا ، يتم استخدام مفهوم "الهامش" في العديد من المجالات ، وربما لهذا السبب يصعب على شخص خارجي فهم ماهيته. دعنا نلقي نظرة فاحصة على مكان استخدامها وما هي التعريفات التي تقدمها.

في الاقتصاد

يعرفه الاقتصاديون على أنه الفرق بين سعر السلعة وتكلفتها. هذا هو ، في الواقع ، هذا هو تعريفها الرئيسي.

مهم! في أوروبا ، يشرح الاقتصاديون هذا المفهوم كنسبة مئوية لنسبة الربح إلى مبيعات المنتجات بسعر البيع ويستخدمونها لفهم ما إذا كانت أنشطة الشركة فعالة.

بشكل عام ، عند تحليل نتائج عمل الشركة ، غالبًا ما يتم استخدام الصنف الإجمالي ، لأنه يؤثر على صافي الربح ، والذي يستخدم لمزيد من تطوير المؤسسة عن طريق زيادة رأس المال الثابت.

في البنوك

في الوثائق المصرفية ، يمكنك العثور على مصطلح مثل هامش الائتمان. عند إبرام اتفاقية قرض ، قد يختلف مقدار البضائع بموجب هذه الاتفاقية والمبلغ المدفوع في الواقع للمقترض. هذا الاختلاف يسمى الائتمان.

عند التقدم بطلب للحصول على قرض مضمون ، هناك مفهوم يسمى هامش الضمان - الفرق بين قيمة الممتلكات المصدرة بالضمان ومبلغ الأموال المصدرة.

تقرض جميع البنوك تقريبًا وتقبل الودائع. ولكي يحصل البنك على ربح من هذا النوع من النشاط ، يتم تحديد معدلات فائدة مختلفة. الفرق بين سعر الفائدة على القروض والودائع يسمى هامش البنك.

في أنشطة التبادل

التبادلات تستخدم مجموعة متنوعة. غالبًا ما يتم استخدامه على منصات تداول العقود الآجلة. يتضح من الاسم أنه قابل للتغيير ولا يمكن أن يكون له نفس القيمة. يمكن أن يكون إيجابيًا إذا حققت التداولات ربحًا ، أو سلبيًا إذا تبين أن الصفقات غير مربحة.

وبالتالي ، يمكننا أن نستنتج أن مصطلح "الهامش" ليس معقدًا للغاية. الآن يمكنك بسهولة حسابها باستخدام الصيغة أنواع مختلفة، الربح الهامشي ، معامله ، والأهم من ذلك ، لديك فكرة عن المجالات التي تستخدم فيها هذه الكلمة ولأي غرض.

الربح الهامشي- هذا هو الفرق في الدخل المستلم بدون ضريبة في المؤسسة بين التكاليف المتغيرة ، بما في ذلك تكلفة شراء المواد الخام ورواتب الموظفين وتكاليف البنزين وصيانة الشركة.

تعتمد الزيادة في الربح الهامشي على توسع الشركة ، وكلما كان نطاق التوسع أوسع ، انخفضت التكلفة. ويفسر ذلك حقيقة أنه مع زيادة القيمة ، تنخفض التكلفة الأولية لكل منتج مُصنَّع.

ما هو المعنى الاقتصادي؟

سيكون الربح الهامشي قادرًا على إظهار أكبر النتائج التي يمكن أن تتوقعها الشركة. كلما ارتفع الدخل ، زادت تغطية التكاليف.

بطريقة أخرى ، يسمى الربح الهامشي مساهمة في التغطية. يتم استخدام نسبة الربح الحدية نفسها لتقييم مقدار الربح القادر على تغطية تكاليف المنتج بأكمله ككل ، وعنصر واحد.

منهجية حساب الدخل الهامشي للشركة

ينقسم الربح الهامشي إلى مؤشرين ، وهو حصيلة بيع البضائع والتكاليف المتغيرة.

الإيرادات - التكاليف المتغيرة = الربح الهامشي

رسميًا ، تبدو الصيغة كما يلي:

MR = TR-TVC

MR - الربح الهامشي ،

TR - الدخل من بيع البضائع ،

TVC - التكاليف المتغيرة.

مثال:

في تصنيع 200 قطعة من أي وحدة من السلع ، يكون مقدار كل منها 1000 روبل. التكاليف المتغيرة ، والتي تشمل تكاليف الإنتاج ، وصيانة النقل ، والأجور ، وما إلى ذلك ، هي 100.000.

كيف تحسب الربح الهامشي الإجمالي؟

السيد= 200 * 100-100.000 = 100.000 هو هامش الإنتاج.

اسم الربح الهامشي. = السعر - التكلفة ؛

الصياغة الرسمية:

MR = TR (V + 1) -TR (V)

TR (V + 1) هو الربح المحصل من بيع البضائع ،

TR (V) هو الربح الذي يتم الحصول عليه من البيع بزيادة وحدة إنتاج واحدة.

هذا مثال:

مع إصدار 10 منتجات بتكلفة 100 روبل ، قررت الشركة إنتاج 11 منتجًا وبيعها مقابل 99 روبل.

MR = 99 * 11-10 * 100 = 89 روبل

يسمح لك هذا الحساب باستبعاد المنتجات غير المربحة من الإنتاج ، ويساعد أيضًا في إجراء تغييرات في مبيعات المنتجات غير المربحة.

الربح الهامشي وأنواع أخرى من دخل الشركة

لتحديد العلاقة بين الربح الهامشي وحجم السلع المنتجة ، من الضروري مراعاة التكاليف المتغيرة والثابتة بشكل منفصل عند تشكيل التسعير.

وتشمل هذه:

رسوم الإيجار،
ضريبة،
مرتبات الموظفين،
دفعات القرض؛

كسر التعادلهو بالتساوي نسبة مساهمة التغطية في التكاليف الثابتة. أي شيء يرتفع عن المعيار يسمى الربح الهامشي.

تحليل الربح الهامشي للشركة

يتم إجراء تحليل الشركة لتحديد الحجم الحرج وتحديد تغطية التكاليف المتغيرة بمساعدة العناصر المتداولة.

تحليل الهامش مطلوب:

برأس مال محدود ، عند الحاجة إلى توزيع أكثر كفاءة للأموال.
بقدرات إنتاج محدودة ، يلزم توزيع الأنواع الفرعية الأكثر ربحية من المنتجات.
إذا كانت هناك شكوك في بعض أقسام المؤسسة وفعاليتها.
عندما يكون من الضروري مقارنة أسعار طرف منافس وتبرير سياسة تسعير الإنتاج.

ماذا يعطي تحليل الربح الهامشي للمشروع؟

حساب نقطة التعادل ،
تقييم دقيق لربحية أي منتج للشركة ،
تقييم اتخاذ القرار عند إبرام عقود إضافية ،
التقييم وقرار إغلاق الشركة.

ما هي العلاقة بين نقطة التعادل والربح الهامشي؟

يساعد على توصيف إنتاج منتج بدون دخل. تصبح العلاقة بين الربح الهامشي ونقطة التعادل واضحة عند استخدام المنهجية: "التكاليف ناقص الكفاءة".

يعد حساب النقطة الكلاسيكية مثاليًا لحساب المنتجات من نفس النوع ، والتي تكون متقاربة من حيث قيمة الربحية والربحية الهامشية. التغيير المسموح به في حجم الإنتاج مع التغييرات النسبية لكل إصدار للمنتج.

تدل الممارسة على أن مثل هذه القواعد لا يتم مراعاتها في أغلب الأحيان ، حيث لا يمكن تقليل أو زيادة بعض الأنواع الفرعية للسلع المنتجة.

لذلك ، فإن المصطلح الأكثر اعتبارًا "مرجل النفقات العامة" ، والذي يتم ملؤه لكل وحدة ، مع ربح هامشي ، أي ، بعبارة أخرى ، تتلقى الشركة الدخل فقط عندما يكون المرجل ممتلئًا ، عندما يتدفق الربح ويتم تحصيله من لوحة منفصلة.

كيف تزيد الربح الهامشي للشركة؟

من أجل زيادة الربح الهامشي ، يجب التركيز على زيادة إجمالي الإيرادات وتقليل التكاليف المتغيرة.

فيما يلي جدول بأساليب تحقيق أرباح أعلى وتكاليف أقل.

كيفية زيادة الربح الإجمالي	كيفية تقليل التكاليف المتغيرة
شارك في المناقصات	استخدام المواد الخام والوقود بتكلفة منخفضة
زيادة منافذ البيع	ضع بعض وظائف الموظفين على الأتمتة
تطبيق طرق الترويج: الإعلان ، الترويج ، إلخ.	تطبيق التقنيات الجديدة
أخذ قرض	الاستعانة بمصادر خارجية وإعادة بيع بعض الوظائف لمؤسسات أخرى
دخول البورصة بإصدار السندات	مراجعة النطاق
تغيير الأسعار	الابتكار في الإنتاج والإعلان

الدخل الهامشي في روسيا

يتم حساب الدخل الهامشي في روسيا باستخدام هذه الصيغة:

مارزها = VP - Zper VP- الايرادات من البضاعة المباعة Zper - التكاليف المتغيرة.

المساهمة في التغطية سعر ثابتالشركة ، يظهر الهامش. في روسيا ، يتم استخدام الدخل الهامشي في الإنتاج في المؤسسات الكبيرة ، حيث يمكن أن يحقق أقصى ربح.

متى نقول ان الشركة وصلت الى مستوى الدخل؟

لماذا تحتاج إلى معرفة الربح الهامشي لشركتك؟

يتيح لك الربح الهامشي تحديد المنتج أو الخدمة التي تساهم في زيادة الربح وأي منها ، على العكس من ذلك ، تساهم في انخفاضها.

يواجه التصنيع التحديات التالية:

ما المنتج الذي يجب التوقف عنه وكيفية استبداله ،
ما إذا كان سيتم توسيع بيع أي منتج أم لا ؛

الجانب السلبي من هذه الطريقة هو أنها الأنسب للشركات الكبيرة والراسخة ، حيث يكون حساب الربح الهامشي مهمًا للغاية.

استنتاج

توضح المقالة الجوانب المختلفة للربح الهامشي. وهذا له أهمية كبيرة في تقييم القدرة التنافسية للإنتاج في السوق والترويج له بشكل عام.

إذا طبقت هذه التقنيات بشكل صحيح ، فإن الربح الهامشي يسمح لك بزيادة الإنتاجية والمبيعات ، وبالتالي زيادة ربحية المؤسسة.

الجرس