تتلقى المنظمة أموالاً من المشترين (العملاء) إلى الحساب الجاري - فرادى(وليس أصحاب المشاريع الفردية) للسلع والأعمال والخدمات. بدءًا من أي تاريخ ، تكون هذه المنظمة ملزمة باستخدام معدات تسجيل النقد (CCT) وإعداد شيكات أمين الصندوق (نموذج إبلاغ صارم - BSO) ، وهل من الممكن أيضًا تجنب المسؤولية عن عدم كسر الشيك عن طريق التحويل المصرفي؟

وفقًا للمتطلبات الجديدة (من الآن فصاعدًا - القانون رقم 54-FZ) ، إذا تم استلام الأموال في الحساب الجاري للشركة من فرد (أي من مواطن عادي) ، فإن استخدام مكتب الدفع النقدي أمر إلزامي. هذه اللائحة سارية المفعول منذ 1 يوليو 2019.

عند استلام الدفع للحساب الجاري من فرد فاتورة نقديةيجب أن يتم تشكيلها في موعد لا يتجاوز يوم العمل الذي يلي يوم استلام الأموال لحساب التسوية الخاص بالشركة. يجب أن يتم ذلك في موعد لا يتجاوز لحظة إصدار البضائع للمشتري أو بدء العمل أو تقديم الخدمات.

وبالتالي ، اعتبارًا من يوليو 2019 ، يحق فقط لأصحاب المشاريع الفردية والمنظمات عدم استخدام مكتب الدفع النقدي وعدم إصدار إيصال نقدي عند إجراء مدفوعات غير نقدية في حالة المدفوعات مع المنظمات الأخرى وأصحاب المشاريع الفردية دون تقديم وسيلة دفع إلكترونية إلى المتلقي للأموال. في حالة إجراء التسويات مع الأفراد (وليس رواد الأعمال الفرديين) باستخدام وسائل الدفع الإلكترونية ، يكون استخدام مكتب النقد عبر الإنترنت إلزاميًا في ظل الشروط العامة.

في ضوء ما سبق ، يمكننا أن نستنتج أنه اعتبارًا من 1 يوليو 2019 ، عند استلام الأموال من المشترين (العملاء) - الأفراد (وليس رواد الأعمال الفرديين) إلى الحساب الجاري للسلع والعمل والخدمات ، فإن المنظمة ملزمة بتطبيق CCP وإصدار الإيصالات النقدية (BSO) في موعد لا يتجاوز يوم العمل الذي يلي يوم استلام الدفع لحساب المنظمة.

عقوبات عدم اختراق شيك غير نقدي

يتعين على جميع المنظمات ورجال الأعمال الأفراد الذين يتعين عليهم استخدام مكاتب الدفع النقدي اعتبارًا من 1 يوليو 2019 ، لكمة الشيك وتحويله إلى العميل. يُعادل عدم اختراق الشيك عن طريق التحويل المصرفي اعتبارًا من 1 يوليو 2019 عدم استخدام التسجيل النقدي عبر الإنترنت. في هذه الحالة ، يمكن تطبيق عقوبات على المؤسسة ورجل الأعمال الفردي وفقًا للجزء 2 من المادة 14.5 من قانون المخالفات الإدارية للاتحاد الروسي "بيع البضائع أو أداء العمل أو تقديم الخدمات في حالة عدم وجود معلومات ثابتة ، أو عدم استخدام سجلات النقد في الحالات المنصوص عليها في القوانين الفيدرالية ".

يستلزم عدم استخدام سجلات النقد في الحالات التي ينص عليها تشريع الاتحاد الروسي بشأن استخدام سجلات النقد فرض غرامة إدارية على المسؤولين بمبلغ 1/4 إلى 1/2 من مبلغ الحساب المنفذ بدون استخدام سجلات النقد ، ولكن ليس أقل من 10 آلاف روبل ؛ للكيانات القانونية - من 3/4 إلى 1 من مبلغ التسوية التي يتم تنفيذها باستخدام النقد و (أو) وسائل الدفع الإلكترونية دون استخدام معدات التسجيل النقدي ، ولكن ليس أقل من 30 ألف روبل.

وفقًا للجزء 3 من المادة 14.5 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي "بيع البضائع أو أداء العمل أو تقديم الخدمات في حالة عدم وجود معلومات ثابتة ، أو عدم استخدام سجلات النقد في الحالات التي تحددها القوانين الفيدرالية" ، تكرار ارتكاب جريمة إدارية منصوص عليها في الجزء 2 من هذه المادة ، إذا كانت تسوية المبالغ التي تمت دون استخدام سجلات النقد ، بما في ذلك في المجموع ، 1 مليون روبل. وأكثر من ذلك ، يستلزم فيما يتعلق بتنحية المسؤولين لفترة تتراوح من عام إلى عامين ؛ فيما يتعلق برواد الأعمال الأفراد والكيانات القانونية - تعليق إداري للأنشطة لمدة تصل إلى 90 يومًا.

وفقًا لمذكرة المادة 14.5 من قانون المخالفات الإدارية للاتحاد الروسي ، فإن الشخص الذي أعلن طوعًا لمصلحة الضرائب كتابيًا أنه لم يستخدم معدات تسجيل النقد في الحالات التي ينص عليها تشريع الاتحاد الروسي بشأن الاستخدام لمعدات تسجيل النقد ، أو أنه استخدم جهاز تسجيل نقدي لا يفي بالمتطلبات المحددة ، أو أنه استخدم CCP في انتهاك لإجراءات تسجيل سجلات النقد التي أنشأتها تشريعات الاتحاد الروسي ، والإجراءات والشروط و شروط إعادة تسجيل معدات السجل النقدي وإجراءات تطبيقها ، وأداء التزام طوعيًا قبل صدور القرار في حالة المخالفة الإدارية ، بسبب عدم الأداء أو الأداء غير السليم الذي يتم تقديم الشخص إلى المسؤولية الإدارية ، من المسؤولية الإدارية عن المخالفة الإدارية المنصوص عليها في الأجزاء 2 و 4 و 6 من هذه المادة.

ومع ذلك ، لا يمكن تطبيق هذا الإجراء إلا إذا تم استيفاء الشروط التالية بشكل إجمالي: في وقت تقديم الطلب ، لم تكن مصلحة الضرائب لديها المعلومات والوثائق ذات الصلة بالمخالفة الإدارية المرتكبة ؛ المعلومات والوثائق المقدمة كافية لإثبات حدوث مخالفة إدارية.

وبالتالي ، من أجل تجنب المسؤولية عن عدم خرق الشيك ، يجب عليك استخدام الملاحظة على المادة 14.5 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي وفي رسالة إلى IFTS تصف بالتفصيل تكوين الجريمة الخاصة بك ، وكذلك وضح كيفية تصحيح عواقبه.

وفقًا لعدد من الخبراء ، من أجل تصحيح حالة عدم استخدام سجلات النقد ، يجب عمل شيك منفصل لكل مبلغ من الإيصالات. في هذه الحالة ، يجب أن يشير الشيك إلى التفاصيل المطلوبة ، وعلى وجه الخصوص ، التسمية والعنوان البريد الإلكترونيالدافع الذي يجب إرسال الشيك إليه (المادة 4.7 من القانون رقم 54-FZ). في هذه الحالة ، لن يكون الشيك تصحيحيًا ، ولكنه عادي - للاستلام. أي ، بما أن المنظمة لم تقم بإجراء عمليات فحص خاطئة من قبل ، فلا يوجد شيء لتصحيحه.

من ناحية أخرى ، ووفقًا للفقرة 4 من المادة 4.3 من القانون رقم 54-FZ:

عند تعديل الحسابات التي تم إجراؤها مسبقًا ، يتم إنشاء إيصال نقدي تصحيح (تصحيح SRF) بعد إنشاء التقرير الخاص بفتح الوردية ، ولكن في موعد لا يتجاوز إنشاء التقرير الخاص بإغلاق الوردية.

يُنشئ المستخدم إيصالًا نقديًا للتصحيح (تصحيح SRF) من أجل الوفاء بالالتزام باستخدام معدات تسجيل النقد في حالة قيام هذا المستخدم مسبقًا بإجراء حساب دون استخدام معدات تسجيل النقد أو في حالة استخدام معدات تسجيل النقد في انتهاك لمتطلبات تشريعات الاتحاد الروسي بشأن استخدام معدات تسجيل النقد (تم تقديم الفقرة بموجب القانون الاتحادي رقم 03.07.2018 N 192 -FZ).

في هذه الحالة ، يتم إصدار إيصال التصحيح بالمبلغ الإجمالي للإيصال ولا يتم الإشارة إلى التسمية في إيصال التصحيح ، نظرًا لأن إيصال التصحيح ضروري ، أولاً وقبل كل شيء ، لاستكمال انعكاس الإيرادات. وبالتالي ، وفقًا للسلطات الضريبية ، يمكن إعفاء الشخص الذي وجد خطأً بنفسه ، طوعًا IFTS كتابيًا بشأن عدم استخدام مكتب النقد وضغط شيك التصحيح من المسؤولية.

اعتبارًا من 1 يوليو 2019 ، عند استلام الأموال إلى الحساب الجاري من المشترين (العملاء) - الأفراد (وليس رواد الأعمال الأفراد) للسلع والعمل والخدمات ، تكون المنظمة ملزمة بتطبيق إيصالات تسجيل النقدية وإصدار إيصالات نقدية (SRF) لا بعد يوم العمل التالي ليوم استلام الدفع للمؤسسة.

في حالة عدم استخدام سجلات النقد ، يتم توفير المسؤولية الإدارية وفقًا للمادة 14.5 من قانون المخالفات الإدارية للاتحاد الروسي "بيع البضائع أو أداء العمل أو تقديم الخدمات في حالة عدم وجود معلومات ثابتة أو عدم الاستخدام من سجلات النقد في الحالات التي تحددها القوانين الاتحادية ”.

من أجل تجنب المسؤولية عن عدم استخدام سجلات النقد ، من الضروري إخطار IFTS كتابيًا عن عدم استخدام مكتب النقد وإجراء فحص تصحيح للمبلغ الإجمالي للإيصالات.

غرامة الشيك غير المثقوب في مكتب الصرف هي من إلى من مبلغ الشيك ، ولكن لا تقل عن 10 آلاف روبل. لتجنب مثل هذا الموقف ، من الضروري وجود رقابة صارمة على عملية البيع واستخدام سجلات النقد الحديثة ، مثل SP-101 FRK و ShTRIKH-FR-K و KASBI FR-01K.

غرامة شيك غير منقطع 2018 لأصحاب المشاريع الفردية

وفقًا للقانون الاتحادي رقم 290 بتاريخ 03.07.2016 ، تم تشديد عدم الاستلام وغرامة شيك غير منقطع في 2018 للشركات ذات المسؤولية المحدودة وأصحاب المشاريع الفردية بمعدل 3.5 مرة. وفقا للفقرة 1. فن. 249 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي ، يُعترف بالدخل كإيرادات يتم إنتاجها بمفردها والمكتسبة سابقًا - السلع والخدمات والأشغال ، فضلاً عن حقوق الملكية.

في الفقرة 2 من الفن. تنص المادة 14.15 من قانون المخالفات الإدارية بوضوح على أن استخدام CCP إلزامي عند تلقي الدخل من أنشطة رائد الأعمال الفردي. دخلت القواعد حيز التنفيذ الكامل في 1 يوليو 2018 لأصحاب المشاريع الفردية مع UTII ، وبالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية الذين لديهم نظام ضريبي مبسط فهي سارية اعتبارًا من 1 يوليو 2018. في الفن. 2.4 من قانون الجرائم الإدارية لروسيا ينص على أن رواد الأعمال الأفراد يتحملون نفس مسؤولية المسؤولين. لا توجد استثناءات لرجال الأعمال في القانون. وفقًا لذلك ، يعطي الشيك غير المنقطع لوكيل الضرائب كل سبب لفرض عقوبات على رجل أعمال مهمل.

كي كي تي حسب الفن. 1.1 54-FZ بتاريخ 22 مايو 2003 هي أداة فنية تستخدم لنقل البيانات الخاصة بالإيرادات اليومية بالشكل المحدد إلى مكتب الضرائب. تسمح لك هذه التقنية بتسجيل البيانات حول كل عملية بسرعة وتخزينها فيها الدافع المالي؛ يوفر تسجيل وتخزين البيانات ونقلها من خلال المشغل إلى التفتيش.

مُطبَّق ماكينة تسجيل المدفوعات النقديةيجب أن تستوفي المعايير التالية:

• هناك دافع مالي
• لا توجد إمكانية لتصحيح البيانات ؛
• يوجد جواز سفر وختم ومعرف شخصي ؛
• تسجيل رسمي
• خدمة دائمة
• عمل متواصل.

فقط بمساعدة الجهاز المناسب ، يمكنك إلغاء شيك والتأكد من أن مكتب الضرائب لن يقدم مطالبات وسيسمح لك بتجنب دفع غرامة لعدم إصدار شيك.

مهم!تم تحديد عقوبة عدم إصدار إيصال نقدي 2018 بنسبة 25-50 ٪ من المبلغ في الشيك وما لا يقل عن 10 آلاف روبل. حسب الفن. 4.5 القانون الإداري للاتحاد الروسي ، قانون التقادم لانتهاك مبادئ العمل مع سجلات النقد ، والذي سينطوي على التهرب الضريبي ، هو سنة واحدة من تاريخ الجريمة.

مثال: إذا لم يتم كسر الشيك مقابل 270 ألف روبل ، فإن صاحب المشروع الفردي سيدفع لمكتب الضرائب من 67.5 إلى 135 ألفًا ، وإذا كان مقابل 5 آلاف روبل. - ثم 10 آلاف.

الشيك غير المنقطع بشكل متكرر في حالة وجود شيك يزيد عن مبلغ التسوية البالغ مليون روبل. وفقًا للجزء 3 من الفن. يستلزم الشكل 14.5 من قانون المخالفات الإدارية للاتحاد الروسي تعليق أنشطة الشريك المنفذ لمدة 90 يومًا.

مهم!فقط رواد الأعمال الأفراد الذين أدينوا بارتكاب جريمة لأول مرة يمكنهم تجنب العقوبة.

بعد سداد ثمن البضائع ، يحق للمشتري تحديد نوع الشيك الذي يحتاجه:

• في في شكل إلكتروني;
• على ورقة؛
• في نسختين.

صاحب المشروع ملزم بتقديم شيك: وإلا يحق للعميل تقديم شكوى إلى مكتب الضرائب. سيؤدي ذلك إلى فحص غير مجدول لأنشطة صاحب المشروع الفردي ، لذلك عليك أن تأخذ في الاعتبار رأي المشتري ولا ترفض إصدار إيصال للدفع.

حقيقة مثيرة للاهتمام!إذا تم كسر الشيك بمبلغ يتجاوز مبلغ الشراء الفعلي ، فلن يتم تقديم أي عقوبة. علاوة على ذلك ، فإن الممارسة القضائية لروسيا في هذه الحالة هي إلى جانب رجل الأعمال.

من يستطيع أن يفرض غرامة

عدم الاختراق تحقق KKMيستلزم غرامة قد يتم فرضها من قبل موظفي دائرة الضرائب الفيدرالية الذين يجرون عملية شراء تجريبية كجزء من تدقيق ضريبي في الموقع أو إذا كانت هناك شكاوى من أفراد ضد رواد أعمال فرديين. إذا لم يتم إصدار الإيصال من قبل أمين الصندوق لموظف دائرة الضرائب الفيدرالية ، فيحق له تغريم صاحب المشروع الفردي ، وفي هذه الحالة يتم وضع قانون سيتم نقله إلى رئيس الضريبة من أجل فرض غرامة.

مهم!مدة إصدار الغرامة من 5 إلى 10 أيام عمل. وفقا للفقرة 2 من الفن. 70 من قانون الضرائب ، يرسل التفتيش طلبًا للدفع في غضون 20 يومًا.

بعد هذه الفترة ، يتم إرسال قانون IP إلى مكان التسجيل.

عندما لا تكون هناك عقوبة لعدم إصدار شيك

أحد الاستثناءات هو حقيقة قيام المشتري بدفع دفعة مقدمة. أي أن البضائع لم يتم دفعها بالكامل وتبقى مع البائع - لم يتم بعد إضفاء الطابع الرسمي على معاملة الشراء والبيع. بمجرد أن يدفع العميل ثمن الشراء بالكامل ، فإن الشركة ملزمة بتثبيته على المستند.

كيفية دفع غرامة لعدم كسر شيك أمين الصندوق

آلية دفع أي غرامات في المأمورية هي نفسها:

• قم بدفع دفعة لمرة واحدة إلى IFTS في مكان التسجيل ، من خلال Sberbank أو المساحة الشخصيةدافع الضرائب على موقع IFTS ؛
• يتم السداد على أساس تصرف من دافع الضرائب عند دفع غرامة لعدم تقديم شيك ؛
• عند دفع عقوبة من قبل شخص مخول ، يلزم التوكيل ؛
• دفع غرامة لعدم شيك ماليمطلوب في غضون شهرين ؛
• يشار إلى KBK 3000 ؛
• تتم المدفوعات بأي شكل من الأشكال.

ماذا سيحدث إذا لم تقم بالدفع إلى مصلحة الضرائب الفيدرالية. تأجيل

إذا كان هناك تأخير في السداد ، فستفرض مصلحة الضرائب غرامة قدرها 40 ٪ من المبلغ غير المسدد للغرامة ، نظرًا لأن هذا الانتهاك يعتبر متعمدًا وينظمه البند 1.3 من الفن. 122 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. هذه هي القاعدة العامة.

يُمنح IP تأخيرًا لمدة 1-3 أشهر إذا:

• تم طرد المواطن من أراضي روسيا ؛
• تم طرد الأجنبي من أراضي روسيا ؛
• تم القبض على IP ؛
• رجل أعمال فردي في حالة ما قبل الإفلاس أو يخضع لإجراءات تصفية كيان قانوني.

لا ينطبق التأجيل على:

• الأجانب المطرودين ، عندما يحدث الطرد من البلاد بالتزامن مع غرامة ؛
• ترحيل الأشخاص عديمي الجنسية في ظل نفس الظروف.

بعد انتهاء فترة القسط ، يلتزم صاحب المشروع الفردي بدفع الالتزام الإداري. في الوقت نفسه ، يحق لدائرة الضرائب الفيدرالية التقدم إلى الشريك المنفذ في المحكمة وبعد ذلك سيتعين عليك دفع غرامة في أمر قضائي.

يقوم ضابط الضرائب بإخطار الشريك المنفذ على النحو التالي:

• يرسل طلبًا لسداد الديون ؛
• يقوم بشطب الأموال من حساب IP ؛
• يمكن سحب الأموال من جميع أنواع ممتلكات الشخص - هذه مسؤولية فرعية ، أي رائد الأعمال الفردي مسؤول عن ديونه بجميع ممتلكاته.

كيفية تجنب دفع غرامة شيك غير مُصدر

في حالة وجود أخطاء في إعداد الفعل من قبل موظف في مفتشية الضرائب ، يحق للمقاول الفردي الطعن في القرار في المحكمة. بالطبع ، يمكنك محاولة التفاوض بسلام: لذلك ، فإن القدرات الدبلوماسية لرائد الأعمال مهمة ، لكن هذا النهج لا يعمل دائمًا. يمكنك محاولة إقناع ضابط الضرائب بالإشارة إلى سلطة المسؤول الزائدة (إصدار قانون في مجال اختصاص رئيس دائرة الضرائب الفيدرالية) ، وليس موظفًا عاديًا.

إذا لم يكسر IP الشيك ، فلن يتم تعيين الغرامة إلا في حالة استيفاء شرطين:

• يجب أن يتم توقيع القانون من قبل رئيس دائرة الضرائب الفيدرالية ؛
• يجب إثبات خطأ IP.

حقيقة مثيرة للاهتمام!تظهر الممارسة القضائية أنه إذا لم يخترق أمين الصندوق الإيصال في غضون بضع دقائق ، فهذا ليس سببًا لإصدار عقوبة. وبالتالي ، إذا لم يكسر رائد الأعمال الفردي الشيك على حقيقة الشراء ، فيمكننا الإشارة إلى حقيقة أنه ببساطة لم يكن لديه الوقت للقيام بذلك. لكن لا يجدر بنا أن نأمل في أن تقبل المحكمة بالتأكيد مثل هذا البيان - لا يستحق ذلك ، لأنه وفقًا للمادة 5 من القانون الاتحادي رقم 54 الصادر في 22 مايو 2003 ، تم إلغاء الشيك في وقت شراء ، ولكن ليس لاحقًا.

فيما يلي 3 ظروف أخرى من شأنها أن تساعد في تجنب المسؤولية:

• الكوارث الطبيعية وظروف القوة القاهرة - الدفع المؤجل ؛
• مرض موثق
• عندما تملي الإجراءات التي اتخذها صاحب المشروع من قبل ضابط الضرائب ، لكن هذا لم يؤد إلى دفع غرامة.

مهم!يمكن لظروف الحياة الصعبة ، حقيقة الإكراه القسري ، أن تخفف الشعور بالذنب. سيؤدي هذا إلى انخفاض بمقدار الضعف في مقدار المسؤولية.

لا يوصى بشدة باستخدام النصائح المذكورة أعلاه إذا لم تحدث في الحياه الحقيقيه. للإدلاء بشهادة زور ، تنص تشريعات الاتحاد الروسي بالفعل على المسؤولية الجنائية ، والتي لا يمكن تجنبها بالتأكيد.

معلومات قانونية مهمة!يحق لبعض رواد الأعمال الأفراد التقدم بطلب لتأجيل تطبيق CCP في أنشطتهم حتى 1 يوليو 2019.

• IP على UTII (باستثناء بيع بالتجزئةومؤسسات تقديم الطعام) ؛
• IP على PSN ؛
• رواد الأعمال الأفراد في مجال البيع بالتجزئة والمطاعم ، إذا لم يوظفوا موظفين ويقومون بأنشطتهم بأنفسهم.

مهم!لا يعفي الحق أعلاه رائد الأعمال الفردي من واجب إصدار شيك بناءً على طلب العميل. إذا لم يكسر IP الشيك ، يتم ضمان العقوبة.

بدون رقابة في بيع البضائع وتقديم الخدمات - ظاهرة متكررة. البيع بدون إيصال هو مسؤولية تعتبر جريمة وتهدد صاحب المشروع بغرامة حقيقية. إخفاء الدخل يعاقب عليه.

لا ينبغي إغراء القدر وحمل البضائع "عن طريق الخروج": فبالإضافة إلى الغرامات ، يمكنك تحقيق المزيد عمليات التفتيش غير المجدولةمن FTS. لتجنب العواقب السلبية للعمل مع CCP ، من الضروري تعزيز السيطرة. إذا تم ارتكاب المخالفة بسبب عدم الانتباه ، فحاول إثبات عدم قصد أفعالك وشيك.

تناقش هذه المقالة العقوبات المفروضة على رواد الأعمال الفرديين في عام 2019: بالنسبة للشيك غير المنقطع ، أو التسجيل النقدي عبر الإنترنت ، أو العمل بدون رائد أعمال فردي.

1. غرامة شيك غير منقطع لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2019
2. عقوبة التسجيل النقدي عبر الإنترنت لأصحاب المشاريع الفردية
3. غياب ماكينة تسجيل المدفوعات النقديةتلميح
4. عقوبة العمل بدون الملكية الفكرية
5. عقوبة الملكية الفكرية لموظف غير مسجل
6. رسوم إعلان IP

غرامة شيك غير منقطع لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2019

يُطلب من رواد الأعمال الذين ربطوا أنشطتهم بتنفيذ المدفوعات النقدية أو غير النقدية اتباع المعايير المقبولة بدقة. سيؤدي انتهاك القواعد إلى عقوبة. يجب على رائد الأعمال الفردي إعطاء المشتري إيصالًا عند إجراء عملية شراء في الحالات التي:

• أجرى البائع عملية شراء ؛
• قدم المشتري بالفعل طلبًا وتلقى خدمة ؛
• قدم خدمة تم الدفع مقابلها.

إذا لم يتم كسر الشيك للعمليات المذكورة أعلاه ، فسيخضع IP لفحص وجود سجل نقدي (KKM). مبلغ الغرامة هذا العام لشيك غير منقطع (لأسباب مختلفة):

• في حالة عدم وجود سجل نقدي - ¾ من إجمالي حجم العمليات المنفذة بدونها ، ولكن ما لا يقل عن 10 آلاف روبل;
• إذا كانت الشركة لا تندرج تحت قانون استخدام أجهزة تسجيل النقد أو إذا تعطلت - من 5 إلى 10 آلاف روبل ؛
• في حالة عدم إصدار شيك ورقي أو إلكتروني - 10 آلاف روبل;
• بشيك غير منقطع - ¼ أو من التكلفة البضاعة المباعةأو الخدمة المقدمة ، ولكن ما لا يقل عن 10 آلاف روبل.

مثال:حتى لو لم يصدر البائع شيكًا لشراء 30 روبل ، فسيظل يدفع غرامة قدرها 10 آلاف روبل إذا تم الكشف عن ذلك.

إذا وضع رائد أعمال فردي حدًا للاحتفاظ بالنقد في مكتب النقد ، لكنه تجاوزه ، فسيتم تغريمه بمبلغ من 4 إلى 5 آلاف روبل.

عقوبة التسجيل النقدي عبر الإنترنت لأصحاب المشاريع الفردية

حسب المتطلبات قانون اتحاديرقم 54 ، يتعين على جميع المؤسسات وأصحاب المشاريع الفردية استخدام مكاتب الدفع النقدي عبر الإنترنت عند إجراء التسويات في روسيا. مكتب النقدية عبر الإنترنت- هذا هو معدات تسجيل النقديةعينة جديدة. طلب جديددخل حيز التنفيذ 07/01/2017. سيتم الانتهاء من الانتقال الشامل إلى أجهزة تسجيل النقد عبر الإنترنت من قبل 1 يوليو 2019. كان للتغييرات في التشريعات تأثير على العقوبات في حالة عدم وجود سجل نقدي أو للانتهاكات عند العمل معه.

وبالتالي ، زادت فترة فرض المسؤولية بشكل كبير. يمكنك الآن تحميلك المسؤولية في غضون 12 شهرًا ، وليس 2 ، كما كان من قبل.

في بعض الحالات ، قد يواجه المخالفون غرامات ليس فقط ، ولكن أيضًا ما يصل إلى 90 يومًا من المسؤولين حتى عامين. عند بيع سلع بدون تسجيل نقدي عبر الإنترنت في تلك المواقف التي يكون فيها ذلك إلزاميًا ، يواجه رائد الأعمال الفردي غرامة قدرها من 25 إلى 50٪ من كمية البضائع المباعة(إذا كانت الجريمة قد ارتكبت لأول مرة). في حالة التشغيل غير السليم لسجل النقد عبر الإنترنت (على سبيل المثال ، إذا لم يتم تسجيله على موقع الويب الخاص بخدمة الضرائب الفيدرالية) ، سيصدر رواد الأعمال الأفراد أو يفرضون غرامة تتراوح بين 1500 و 3000 روبل. إذا لم يقدم رائد الأعمال الفردي مستندات إلكترونية حول تشغيل السجل النقدي عبر الإنترنت إلى مكتب الضرائب ، فسيتلقى أيضًا تحذيرًا أو غرامة من 1500 إلى 3000 روبل.لتجنب العقوبة ، عليك أن تتذكر الدافع المالي لسجلات النقد عبر الإنترنت. يجب تغييره كل 13 شهرًا.

عدم وجود تسجيل نقدي في IP

يلتزم رائد الأعمال الفردي بتطبيق سجل نقدي ، وغرامة عدم وجود سجل نقدي تبلغ 10 آلاف روبل. أنواع المخالفات التي تعتبر عملاً بدون سجل نقدي:

• غياب CA
• تشغيل جهاز غير مسجل ؛
• عدم تسجيل الجهاز في سجل الدولة ؛
• التناقض بين المبلغ في الشيك ومبلغ الشراء.

في بعض الحالات ، لا يلزم استخدام آلة تسجيل المدفوعات النقدية. يمكن لأصحاب المشاريع الفردية الذين اختاروا أنظمة ضريبية معينة العمل بدونها: 1. براءة اختراع (PSN) ؛ 2. ضريبة واحدة على الدخل المحسوب (UTII) ؛ 3. نظام مبسط (USN). هناك استثناءات للفقرة الأخيرة. لذلك ، بموجب النظام الضريبي المبسط ، وفقًا للقانون ، يُسمح بنشاط رائد الأعمال الفردي بدون سجل نقدي عند الانخراط في التجارة. على سبيل المثال ، بدون KKM يمكن القيام به:

• بيع المواد غير الكحولية مشروع المشروباتوالآيس كريم والمنتجات المطبوعة في الأكشاك ؛
• بيع برميل كفاس
• بيع البضائع في المعارض أو المعارض.

أيضًا ، يمكن لرجل الأعمال بدون مكتب نقدي:

• كن مالكًا ؛
• إجراء أنشطة إصلاح الأحذية ؛
• تقديم خدمات لرعاية الأطفال والمعاقين.

عقوبة العمل بدون الملكية الفكرية

عقوبات القيادة النشاط الرياديبدون تسجيل IP في عام 2019 ، على سبيل المثال ، التداول بدون IP ، تحتوي على المكونات التالية:

• لانتهاك شروط التسجيل في IFTS ، سيدفع رجل الأعمال 10 آلاف روبل ؛
• للقيام بالعمل بدون تسجيل الدولةسيتم تغريم صاحب المشروع 40 ألف روبل (10٪ على الأقل من الدخل غير القانوني) ؛
• بالنسبة لعنوان IP غير مسجل ، سينجذب الشخص إليه ، وسيدفع 500 إلى 2000 روبل إضافية.

بسبب عدم وجود رجل أعمال فردي مع دخل غير قانوني يبلغ مليون ونصف المليون روبل ، يواجه صاحب المشروع مسؤولية جنائية. يمكنه أيضًا دفع غرامة تصل إلى 300 ألف روبل ، أو تحويل دخله من المحكوم عليه لمدة عامين إلى الميزانية ، أو تنفيذ 480 ساعة.

إذا كان ربح رجل أعمال غير قانوني كبيرًا بشكل خاص (من 6 ملايين روبل) ، فقد يواجه عقوبة بالسجن لمدة 5 سنوات.

يمكن أيضًا دفع غرامة تتراوح من 100 إلى 500 ألف روبل.

عقوبة الملكية الفكرية لموظف غير مسجل

إذا عمل شخص ما للتأجير لأكثر من ثلاثة أيام ، ولم يتم إبرام العقد ، فإن هذا يؤخر تاريخ البدء ومدة الخدمة ، مما يتسبب في إلحاق الضرر بالدولة والموظف. كلما طالت مدة عدم تسجيل الموظف ، زاد الضرر الناجم. اعتمادًا على مدة التأخير وعدد الموظفين غير المسجلين ، يمكن أن يشارك رائد الأعمال الفردي المسؤولية الإدارية أو الجنائية.

العقوبة الإدارية تهدد الملكية الفكرية في حالة الانتهاكات البسيطة ، على سبيل المثال ، في حالة الغياب عقد التوظيفمع موظف يؤدي واجباته لمدة لا تزيد عن أسبوعين.

في هذه الحالة ، يتم فرض غرامة ما يصل إلى 5000 روبل.إذا تجنب رائد الأعمال تسجيل موظف لفترة أطول ، فيحق له فرض حظر على القيام بالأنشطة لمدة تصل إلى 90 يومًا. مثل هذا الوقت الضائع يمكن أن يؤدي إلى الإفلاس. عقوبة جنائيةيهدد رواد الأعمال الذين استخدموا ملفات العمالة المأجورةولم يدفع الضرائب للخزينة. سيتم تغريمهم المبلغ ما يصل إلى 300 ألف روبل.أيضًا ، سيقضي المهاجر غير الشرعي عقوبة بالسجن لمدة تصل إلى عامين ، إذا قررت المحكمة ذلك. بالإضافة إلى أنواع العقوبة المذكورة أعلاه ، سيقوم صاحب المشروع بتحويل الضرائب المستحقة قسراً إلى أجورلكامل فترة عمل الموظفين دون تسجيل. أسباب الغرامات على الموظف غير المسجل:

• يؤدي عدم وجود عقد عمل إلى عدم دفع ضريبة الدخل الشخصي للخزينة ؛
• يؤثر عدم وجود مستحقات في PFR على حجم المعاش التقاعدي للموظف في المستقبل ؛
• عدم دفع الأموال لصندوق التأمين الاجتماعي يؤدي إلى عدم وجود ضمانات من الدولة ( أجازة مرضية، مدفوعات الأمومة).

رسوم إعلان IP

يتعين على رواد الأعمال الأفراد تقديم إقرار ضريبي واحد في النموذج المعتمد بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي. يتم تقديم الإعلان عن النتائج في مكان تسجيل رائد الأعمال حتى 30 أبريل من العام الذي يأتي بعد الإبلاغ.

عند إنهاء النشاط رجل أعمال فرديمن طبق النظام الضريبي المبسط ، يجب عليك تقديم إقرار قبل اليوم الخامس والعشرين من الشهر الذي يأتي بعد توقف الأنشطة.

إذا لم يقدم رائد الأعمال الفردي الإعلان خلال الإطار الزمني المحدد ، فسيتم ذلك سيتم تغريمه 5٪ من الضريبة غير المسددة، وسيتم فرض غرامة على كل شهر متأخر ، حتى لو تم تنفيذ النشاط لعدة أيام خلال هذا الشهر. في هذه الحالة ، ستكون الغرامة ألف روبل على الأقل.

أيضًا ، في حالة التأخير في تقديم إعلان ، قد يُعاقب المسؤول بإنذار أو غرامة تصل إلى 500 روبل.

قد يتم تحذيره أو تغريمه. بالإضافة إلى ما سبق ، يحق لـ IFTS حظر حساب التسوية لرجل أعمال فردي مع تأخير لأكثر من 10 أيام عمل.

استنتاج

يجب على رائد الأعمال الفردي الامتثال الصارم لجميع المتطلبات اللازمة لعمله. خلاف ذلك ، سيتم تطبيق العقوبات عليه. لتجنبها ، من الضروري إجراء الأنشطة بدقة وفقًا للقانون ، والخطوة الأولى لذلك هي تسجيل IP (المهمة الأولية للشخص الذي يريد أن يصبح رائد أعمال). مع مراعاة جميع الشروط المذكورة في المقال ، سيكون صاحب المشروع نظيفًا أمام القانون.

ماذا إذا...

نسيت أن تثقب شيك الصراف

بولينا ليسيتسينا ، الخبيرة في مجلة Simplification

ما يجب فعله: لا يمكنك فعل أي شيء ، فقط انتظر. إذا لم تتحقق منك السلطات الضريبية في غضون عام ، فلن تكون هناك غرامة. إذا تم العثور على انتهاك ، فهناك فرصة للتخلص من التحذير بدلاً من الغرامة. خيار آخر هو كسر الشيك في وقت متأخر. وأن تعلن عن إهانتك لـ IFTS بنفسك. ولكن في الوقت نفسه ، لا يوجد ضمان بنسبة 100٪ بعدم تغريمك.

إذا كنت رائد أعمال

إذا كنت تعمل على نظام ضريبي مبسط ، وتقبل المدفوعات النقدية أو بالبطاقات ، فأنت مطالب باستخدام آلة تسجيل المدفوعات النقدية. بالنسبة للشيك غير المنقطع ، فإنك تواجه غرامة لا تقل عن 10000 روبل. (الجزء 2 من المادة 14-5).

تحتاج إلى استخدام ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية عندما تتلقى نقدًا أو عندما يدفع المشتري ببطاقة. يمكنك اختراق شيك CCP وتحويله إلى المشتري (البند 2 ، المادة 1.2 من القانون الفيدرالي -FZ). وفورًا وقت الشراء ، وليس بعد ساعة ، في اليوم التالي أو بعد أسبوع على سبيل المثال. يجب ألا يختلف وقت الشيك عن وقت الدفع بأكثر من 5 دقائق. خلافًا لذلك ، سترتكب انتهاكًا يتم تهديدك بسببه (مرسوم المحكمة العليا للاتحاد الروسي -AD15-10504 في القضية).

إذا وجدت إيرادات غير منقطعة ، فهناك انتهاك للعمل مع CCP. بالنسبة له ، تفرض سلطات الضرائب غرامة إدارية. علاوة على ذلك ، ازداد حجم العقوبات (انظر الجدول أدناه). كيفية المضي قدما؟ لديك خياران ، كلاهما محفوف بالمخاطر. سنتحدث عن كل منها بمزيد من التفصيل. وأنت تختار ما هو أقرب إليك.

الطاولة. ما هي العقوبات التي تنطبق على فحص CCP غير المنقطع

الخيار رقم 1. لا تفعل شيئًا ونأمل ألا تتحقق السلطات الضريبية

أفعالك. أنت لا تكسر الشيك ولا تعكس العائدات في دفتر يومية عامل الصراف. بعد كل شيء ، تظهر المجلة الإيرادات وفقًا لتقارير Z (الفقرة 6.1.4) قواعد النموذج، التي وافقت عليها وزارة المالية الروسية بتاريخ 30.08.93 رقم 000). ولن يتم تضمين المبلغ الذي لم يتم إيداعه بموجب CCP في تقرير Z.

خلال العام ، كن مستعدًا لحقيقة أن السلطات الضريبية يمكنها فرض غرامة عليك مقابل شيك غير منقطع. إلا إذا قاموا بفحصك ووجدوا هذا الانتهاك بالطبع. بمجرد مرور عام على عدم اختراق العائدات ، لم تعد الغرامات تشكل تهديدًا. لأن قانون التقادم لانتهاك في شكل عدم استخدام CCP هو سنة واحدة (المادة 4.5 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي). تذكر أن الفترة السنوية سارية اعتبارًا من 15 يوليو 2016 (القانون الفيدرالي -FZ). في السابق ، كان قانون التقادم على انتهاكات قانون الإجراءات الجنائية شهرين.

ظرف مهم

فترة التقادم على انتهاكات قانون الإجراءات الجنائية هي سنة واحدة (المادة 4.5 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي). حتى 15 يوليو 2016 ، كان الموعد النهائي شهرين.

المخاطر المحتملة. سيجد مسؤولو الضرائب إيرادات غير منقطعة إذا قارنوا الدخل من دفتر الحسابات وتقارير Z. اتضح أن الإيصالات النقدية أو الدفع بالبطاقة تنعكس في دفتر الحسابات ، لكنها لم تمر عبر CCP. أيضًا ، يمكن للمفتشين اكتشاف الدخل غير المسجل إذا أجروا فحصًا متقاطعًا مع الطرف المقابل. وسيجدون دفعة نقدية من المشتري لم تقم بإخراج شيك لها.

سيقوم المفتشون بإجراء فحص وفقًا للخطة أو بناءً على شكوى المشتري الذي لم يستلم شيكًا منك. بالإضافة إلى ذلك ، يحق للمفتشين تحليل كيفية استخدام CCP أثناء التفتيش في الموقع (خطاب وزارة المالية الروسية -02-08 / 26094).

لنفترض أنه تم التحقق منك قبل انتهاء السنة من تاريخ الإيرادات غير المنقطعة. ووجد المفتشون المبلغ الذي لم يتم قيده في ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية. ثم تواجه شركتك غرامة إدارية قدرها 30000 روبل. (انظر الجدول أعلاه). ولكن نظرًا لأنك تعمل لصالح STS ، فمن المرجح أن تكون مؤسستك شركة صغيرة (انظر الإطار أدناه). في هذه الحالة ، لديك فوائد.

يجب أن تحدد السلطات الضريبية تحذيرًا بدلاً من الغرامة إذا كان الانتهاك أساسيًا (الجزءان 2 و 3 من المادة 3.4 والجزء 1 من المادة 4.1.1 من قانون المخالفات الإدارية للاتحاد الروسي). ذكّرهم بذلك بنفسك إذا حصلت فجأة على غرامة.

هناك تساهل آخر. يعمل في حالة عدم كون الانتهاك أساسيًا. تخيل أن سلطات الضرائب عثرت على شيكك غير المنقطع عند التحقق من طلب من فرد أو مؤسسة. وقد وجدت بالفعل انتهاكًا مشابهًا من قبل. ثم أقر بالمخالفة الحالية كتابةً. تأكد من أنك لم تكسر الشيك حقًا. بعد ذلك ، سيتم فرض غرامة عليك بمبلغ 1/3 من الحد الأدنى (الجزء 3.4 من المادة 4.1 والجزء 4 من المادة 28.6 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي). لن يكون المبلغ 30000 روبل ، بل 10000 روبل. (الجزء 2 من المادة 14.5 من قانون المخالفات الإدارية للاتحاد الروسي).

كما ترى ، من الممكن فرض عقوبات على شيك غير منقطع ، ولكن من الممكن تجنبها أو على الأقل تقليلها.

في المذكرة

ما هي الشركات الصغيرة

معظم البسطاء ، باستثناء الشركات الوحدوية الحكومية والمؤسسات البلدية الوحدوية ، هي مؤسسات صغيرة. بعد كل شيء ، معايير الشركات الصغيرة مماثلة لشروط التحول إلى نظام مبسط. وبالتالي ، فإن دخل المشاريع الصغيرة ل العام الماضييجب ألا يتجاوز 800 مليون روبل ، و متوسط ​​عدد الموظفينالموظفون - 100 شخص. بالإضافة إلى ذلك ، يجب ألا تتجاوز الحصة الإجمالية للمشاركة في رأس المال المصرح به لشركة الاتحاد الروسي والكيانات المكونة للاتحاد الروسي والصناديق العامة والخيرية والصناديق الأخرى 25 ٪. ويجب أن تكون الحصة الإجمالية لمشاركة المنظمات الخارجية (الأجنبية والروسية) في حدود 49٪ (البند 1.1 ، المادة 4 من القانون الاتحادي - المنطقة الحرة).

إذا كنت مؤهلاً كشركة صغيرة ، فتحقق لمعرفة ما إذا كنت مؤهلاً سجل واحدمواضيع صغيرة و. للقيام بذلك ، انتقل إلى موقع ويب rmsp. ضريبة. ru. في شريط البحث ، اكتب اسمك أو رقم التعريف الضريبي (TIN) أو PSRN. إذا لم تجد نفسك فجأة ، أرسل طلبًا لتوضيح المعلومات هناك على الموقع. للقيام بذلك ، حدد علامة التبويب "هل أنت لست في القسم أم أن البيانات غير صحيحة؟".

رقم الخيار 2. كسر الشيك للتاريخ الحالي وأعلن نفسك لـ IFTS

أفعالك. قم بضرب شيك لمبلغ الإيرادات غير المستلمة بالتاريخ الحالي. سيتم تضمينه في تقرير Z لهذا اليوم. لذلك ، سوف تعكس المبلغ الكامل للتقرير في مجلة عامل أمين الصندوق. بعد ذلك ، اكتب بيانًا إلى IFTS. وقم بالإبلاغ عن مخالفتك (يوجد جزء من الرسالة أدناه).

الحقيقة هي أنه اعتبارًا من 15 يوليو 2016 ، يجب على السلطات الضريبية الإفراج عن الشركة أو صاحب المشروع الذي أعلن نفسه (ملاحظة على المادة 14.5 من قانون المخالفات الإدارية للاتحاد الروسي). في الوقت نفسه ، يجب عليك تصحيح مخالفتك ، أي الوفاء بالتزاماتك القانونية. وقم بالإبلاغ عن الانتهاك كتابيًا إلى مفتشية مصلحة الضرائب الفيدرالية حتى تكتشف السلطات الضريبية بأنفسها الإيرادات غير المنقطعة. يجب إرفاق نسخ من المستندات التي تؤكد المخالفة بالطلب.

ظرف مهم

بموجب القانون ، يتعين عليك التحقق من CCP في نفس اليوم الذي تلقيت فيه الإيصالات النقدية أو الدفع بالبطاقة (الجزء 2 من المادة 14.5 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي).

المخاطر المحتملة. حتى لو أعلنت عن نفسك ، فليس هناك ضمان بنسبة 100٪ بأنك ستتجنب الغرامة. أولاً ، لن تقضي على المخالفة تمامًا إذا قمت بشيك في اليوم الخطأ الذي تلقيت فيه العائدات. بعد كل شيء ، من الضروري تطبيق CCP في غضون 5 دقائق ، حيث تم استلام الدفعة. لذلك حتى فحص كي كي تي الذي تم كسره في اليوم التالي هو نفس الشيء.

بالإضافة إلى ذلك ، أنت ملزم بإيداع العائدات النقدية في مكتب النقدية للشركة في اليوم الذي أنفقت فيه المبلغ من خلال CCP (البند 5.2 من توجيه البنك المركزي للاتحاد الروسي -U). وإذا قمت بإيداع العائدات في يوم آخر ، فهذا يعد انتهاكًا للأمر النقدي. بالنسبة له ، من الممكن فرض غرامات إدارية من 40.000 إلى 50.000 روبل. لكل شركة ومن 4000 إلى 5000 روبل. على مسؤول (الجزء 1 من المادة 15.1 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي). ويؤكد ذلك متخصص من مصلحة الضرائب الفيدرالية (انظر المربع أدناه).

يعد نشر الإيرادات في اليوم التالي انتهاكًا

جوليا سيدنينكو ،
مستشار الدولة RF من الدرجة الثالثة

- بعد تلقي العائدات النقدية أو الدفع عن طريق البطاقات ، فأنت ملزم بتطبيق السجل النقدي على الفور وإصدار شيك (البند 2 ، المادة 1.2 من القانون الفيدرالي -FZ). ويجب قيد جميع العائدات النقدية المستلمة في مكتب النقدية للشركة في نهاية المناوبة. وفي نفس اليوم ، قم بإصدار أمر استلام نقدي (البند 5.2 من توجيه البنك المركزي للاتحاد الروسي -U).

بخلاف ذلك ، فإنك تواجه نوعين من الغرامات - بسبب عدم استخدام CCP والإيرادات غير المستلمة (الجزء 2 من المادة 14.5 والجزء 1 من المادة 15.1 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي). علاوة على ذلك ، حتى الموقف الذي قامت فيه الشركة باحتساب العائدات في اليوم التالي يعتبر انتهاكًا. وتؤيد المحاكم ذلك (قرارات محكمة الاستئناف الرابعة عشرة بتاريخ 1/1/2001/2015 ومحكمة الاستئناف الخامسة AP-6514/2015 ومحكمة الاستئناف الثالثة للتحكيم بتاريخ 1/1/2001/2015). . لذلك ، من المهم أن تتطابق التواريخ الموجودة في تقرير Z مع الأمر النقدي الوارد.

جوهر السؤال

إذا قمت بإيداع العائدات في مكتب النقدية للشركة في اليوم الخطأ الذي تلقيته فيه ، فسوف تنتهك الأمر النقدي (الجزء 1 من المادة 15.1 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي).

ثانيًا ، كما اكتشفنا ، لا توجد حتى الآن تعليمات واضحة على أرض الواقع حول كيفية تطبيق المعيار الجديد. لم تدخل ملاحظة المادة 14.5 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي حيز التنفيذ إلا في 15 يوليو 2016. وهناك العديد من النقاط الغامضة فيه. على وجه الخصوص ، ليس من الواضح ما إذا كان من الضروري بدء بروتوكول انتهاك إذا أعلنت الشركة نفسها. وفي أي حالة يعتبر أن المنظمة قد أزالت المخالفة.

إذا أعلنت عن نفسك ، وأرادت السلطات الضريبية فرض غرامة عليك ، دافع عن منصبك. اطلب تحذيرًا بدلاً من الغرامة إذا كان لديك انتهاك أساسي وكانت شركتك صغيرة (الجزءان 2 و 3 من المادة 3.4 والبند 1 من المادة 4.1.1 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي). أو اشرح أن المخالفة كانت بسيطة لأنك أصلحتها وما زلت تضرب الشيك. ويجب إعفاءك من المسؤولية الإدارية (المادة 2.9 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي).

© مواد من "نظام Glavbukh" BSS.
اقرأ المزيد: ar / # / document / 189/513625 //؟ of = copy-c50aad4c76

يتم استخدام تصحيح الاختيار في الحالات التالية:

- أخطأ أمين الصندوق ويريد تصحيحه ،

- في حالة وجود أعطال فنية في آلة تسجيل المدفوعات النقدية ، بسبب تعطل الجهاز.

أي أننا نتحدث عن المواقف التي يتم فيها تعديل الحسابات التي تم إجراؤها مسبقًا ، وفقًا للفقرة 4 من المادة 4.3 من قانون تسجيل النقد.

على سبيل المثال ، الموقف الذي نسي فيه أمين الصندوق أن يثقب الشيك وبقيت عملية البيع مجهولة المصير ، أو عندما تم إخراج الشيك بمبلغ خاطئ.

لفهم كيفية رسم التصحيح بشكل أفضل ، نقدم خوارزمية صغيرة:

1. بعد اكتشاف خطأ في الحسابات ، من الضروري توثيق التبرير القانوني ، والذي يمكن أن يكون مذكرة أو فعل.
2. تم كسر التحقق من التصحيح ، حيث يتم تحديد المستند وتاريخه ورقمه من أجل التبرير. يمكن صياغة علامة الحساب فقط في 2 والخيارات: حساب أو دخل. نوع التصحيح - عملية مستقلة.
3. يجب تخزين المستندات التي تثبت فحص التصحيح لمدة 5 سنوات كمستند محاسبة أساسي (الجزء 1 من المادة 29 من قانون "المحاسبة" بتاريخ 06.12.2011 رقم 402-FZ).

الموقف: قام أمين الصندوق بضرب شيك بمبلغ أقل مما استلمه بالفعل ، وحدث هذا قبل أن يغادر العميل.

تتم عملية إرجاع البضائع عبر الإنترنت دون أي مشاكل. يتم إصدار إيصال نقدي عادي مع ملاحظة: "إرجاع الإيصال" ، يتم إرجاع الأموال إلى المشتري.

1. يقوم أمين الصندوق بضرب شيك لإرجاع الإيصال (بمبلغ خاطئ) ؛

2. يقوم أمين الصندوق بإصدار "شيك صحيح" ، والذي يعتبر بمثابة إيصال ؛

3. يعطي أمين الصندوق للعميل الشيك الصحيح ويأخذ الشيك الخطأ.

وهكذا ، فإن كلا من OFD و مكتب الضرائبتلقي البيانات الصحيحة ، والتي ستتيح لك الاستغناء عن إجراء فحص تصحيح.

الموقف: أمين الصندوق قام بضرب شيك بمبلغ أقل مما استلمه بالفعل ، وهذا حدث بعد مغادرة المشتري

شيك التصحيح هو مستند يمكنك من خلاله حل مشكلة عدم وجود إيصال نقدي لمعاملة ، وتجنب العقوبة الإدارية.

يوضح هذا الموقف حقيقة ظهور عائدات المبيعات غير المسجلة ، أي أن مصلحة الضرائب قد يكون لديها سؤال حول إخفاء جزء من الدخل الخاضع للضريبة. قد تشير الإيرادات غير المسجلة أيضًا إلى عدم استخدام سجلات النقد ، مما يستلزم عقوبات مناسبة. يحدث الشيء نفسه عندما يفشل أمين الصندوق عن غير قصد في كسر الشيك.

نقطة مهمة: من أجل تجنب الغرامة ، من الضروري اختراق فحص التصحيح ، وهذا الإجراء صالح إذا وفقط إذا تم اكتشاف الخطأ وتصحيحه قبل الفحص الضريبي

ما هو مسار العمل إذا وجد الخطأ "من تلقاء نفسه"؟

1. يتم إنشاء مستند خاص - مذكرة ، حيث يتم تحديد لحظة (التاريخ والوقت) للخطأ ، مما أدى إلى ظهور إيرادات غير مسجلة ، يتم تسجيل هذا المستند (يتم تعيين الرقم والتاريخ) ؛

2. يشير فحص التصحيح رقم التسجيلوتاريخ المذكرة - هذا بمثابة أساس لعملية التصحيح ؛

3. في فحص التصحيح ، يجب تحديده"نوع التصحيح"

تعكس هذه السمة سبب التعديل:

• "0" - تم إجراء التعديل بشكل مستقل (بمبادرة منها) ؛
• "1" - تم التعديل وفق الوصفة (بمبادرة من مصلحة الضرائب التي اكتشفت المخالفة).

4. يجب عليك تقديم 3 مستندات إلى مكتب الضرائب:

• فحص التصحيح نفسه ؛
• قانون اكتشاف الأموال الزائدة ؛
• ملاحظة توضيحيةمن أمين الصندوق بخصوص الخطأ.

أرسل الخطاب قبل إشعار مصلحة الضرائب الأمريكية بالانتهاك. خلاف ذلك ، قد تحصل الشركة على غرامة قدرها 30 ألف روبل. بالنسبة الىالفقرة 2 من الفن. 14.5 القانون الإداري للاتحاد الروسي . إذا صححت الخطأ قبل أن يكتشفه FTS ، فلن تكون هناك غرامة.

ما هو مسار العمل إذا تم اكتشاف خطأ "بوصفة طبية"؟

تم العثور على خطأ "بوصفة طبية" ، أي أن مكتب الضرائب اكتشف مبيعات غير مسجلة. يمكن أن يحدث هذا ، من بين أمور أخرى ، بعد أن يشتكي العميل من شيك غير مُصدر.

إجراء أمين الصندوق كالتالي:

1. تم كسر فحص التصحيح.

2. أساس التصحيح هو تاريخ ورقم الأمر (الذي يرسله IFTS إلى قسم محاسبة الشركة) ؛

3. في وثيقة التصحيح ، يجب تعريف نوع الحساب "الوارد" و "العملية وفقًا للوصفة" على أنهما علامة تصحيح.

الموقف: قام أمين الصندوق بضرب شيك بمبلغ أكبر مما استلمه بالفعل ، وحدث هذا بعد مغادرة المشتري.

يوضح هذا الموقف حقيقة المبالغة في إيرادات المبيعات ، حيث أن هذه البيانات أقل من البيانات المالية ، أي يتم استلام أموال أقل بالفعل ، وبالتالي هناك نقص في درج النقود.

ينشأ نفس الموقف عندما يقوم البائع-أمين الصندوق بضرب نفس الشيك عدة مرات.

هل هناك حاجة لعمل فحص تصحيح؟ يجادل العدد السائد من الخبراء في مجال الانضباط النقدي بأن هذا ليس ضروريًا ، لأن هذا الموقف لا يؤدي إلى غرامة بسبب عدم استخدام سجلات النقد.

ما هو مسار العمل في هذه الحالة؟

1. يقوم أمين الصندوق بضرب الشيك ، والذي يعتبر "عائدًا من الدخل" ، والذي يتم إنشاؤه لمقدار النقص ؛

2. تم إنشاؤه ملاحظة توضيحيةمع الكشف عن سبب النقص النقدي.

الموقف: قام أمين الصندوق بضرب شيك بمبلغ أكبر / أقل مما استلمه بالفعل ، وقد حدث هذافي التحول السابق .

هذا السؤال هو حول تعديلات ما بعد التحول.

يمكن إصدار شيك تصحيح في أي يوم. على سبيل المثال ، إذا تم اكتشاف عدم استخدام CCP بشكل مستقل أثناء التحول ، فيمكن عندئذٍ كسر اختبار التصحيح قبل إنشاء التقرير الخاص بإغلاق المناوبة. إذا تم الكشف عن فائض نقدي بعد إنشاء التقرير الخاص بإغلاق الوردية ، فيجوز إنشاء فحص تصحيح في اليوم التالي بعد فتح المناوبة.

يجب إصدار شيك التصحيح بشكل منفصل لكل عملية يتم إجراؤها دون استخدام سجلات النقد ، أو البيانات التي لم يتم تحويلها إلى OFD (خطاب مصلحة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 7 ديسمبر 2017 برقم ED-4-20 / 24899 ). يُسمح بإجراء فحص تصحيح واحد للمبلغ الإجمالي للمعاملات غير المنفذة فقط في حالة حدوث عطل فني كبير في تشغيل السجل النقدي (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 20 ديسمبر 2017 رقم ED-4 -20/25867).

نقطة مهمة: وفقًا لخبراء دائرة الضرائب الفيدرالية ، لا يُحظر إنشاء فحوصات تصحيح بعد إغلاق المناوبة ، ومع ذلك ، من المهم الإشارة في مثل هذه الفحوصات إلى اللحظة التي حدث فيها الخطأ (التاريخ والوقت) .

1. أمين الصندوق يثقب شيك التصحيح ؛

2. نقاط الكاشير يحتوي على تاريخ ووقت خطأ الوصول(في خيار "وصف التصحيح"). على سبيل المثال ، قد يكون هناك وصف للتصحيح: "07/20/2018 في الساعة 15:25 تم إنشاء إيصال نقدي بمبلغ خاطئ." (يمكن إجراء فحص تصحيح في وقت لاحق ، على سبيل المثال ، في 08/10/2018).

نوع المخالفة	مقدار الغرامة أو نوع العقوبة وفقًا لـ 54-FZ
	تنفيذي	منظمة أو فرد
عدم استخدام ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية بعد 07/01/2017	عقوبة من 25٪ إلى 50٪ من مبلغ البيع غير المنقطع (ولكن ليس أقل من 10 آلاف روبل)	يجب أن تكون الغرامة من 75٪ إلى 100٪ من مبلغ البيع غير المنقطع (ولكن ليس أقل من 30 ألف روبل)
تكرار عدم استخدام مكتب النقدية في غضون عام واحد ، بما في ذلك إذا كان مبلغ التسويات يصل إلى مليون روبل. (بعد 07/01/2017)	فقدان الأهلية من سنة إلى سنتين	تعليق الأنشطة لمدة تصل إلى ثلاثة أشهر(90 يومًا)
CCP لا يفي بالمتطلبات الجديدة ، يتم انتهاك قواعد التسجيل بعد 07/01/2017	غرامة قدرها 1.5 إلى 3 آلاف روبل.	بخيرلـ IP: 1.5 - 3 آلاف روبل. بالنسبة لكيان قانوني: 5 - 10 آلاف روبل
مخالفة الموعد النهائي لتقديم المستندات والبيانات بناءً على طلب الضريبة (FTS)	بخيرلأصحاب المشاريع الفردية والمسؤولين: 1.5 - 3 آلاف روبل. بالنسبة لكيان قانوني: 5 - 10 آلاف روبل
عدم إصدار شيك أو BSO آخر (نموذج إبلاغ صارم) في نموذج مطبوع / عدم إرسال البيانات في شكل إلكتروني بناءً على طلب المشتري	تحذير وغرامة 2000 روبل.	التحذير والعقوبة: لأصحاب المشاريع الفردية: ألفي روبل. للكيان القانوني: 10 آلاف روبل.

مهم! الآن يمكن محاسبتهم في غضون عام (في السابق ، كانت فترة المساءلة شهرين).

تفاصيل إيصال التصحيح

تفاصيل فحص التصحيح هي نفسها بالنسبة للفحص العادي. على سبيل المثال: TIN ، رقم CCP ، عنوان التسوية ، نظام الضرائب ، السمة المالية.

الفرق بينهما هو ذلك لا يعكس فحص التصحيح نطاق السلع والسعر والحجم. ويرجع ذلك إلى حقيقة أن OFD ودائرة الضرائب الفيدرالية فقط هما اللذان يحتاجان إلى فحص تصحيح للشيكات ، ولكن لا يتم تزويد المشتري به. للسبب نفسه ، لا يحتوي على رمز الاستجابة السريعة الذي يمكن للعملاء من خلاله التحقق من أصالة المستند.

في مثل هذا الشيك ، يشار إلى مبلغ إجمالي واحد فقط من التعديل. التفصيل حسب البضائع ليس ضروريًا.

يجب أن يشير "أمين الصندوق" المطلوب إلى الاسم الكامل والوظيفة للشخص المعني.

في منتدى الموقع الرسمي لدائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا ، تم نشر forum.nalog.ru القواعد الارشاديةللتكوين المقبوضات النقديةوفقًا لأمر مصلحة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 21 مارس 2017 ММВ-7-20 / [بريد إلكتروني محمي].