Stellen Sie einen irrtümlich gelochten Bankscheck aus. Was tun, wenn der Online-Kassenscheck falsch gestempelt wurde?

Seit Juli dieses Jahres ist die Nutzung von Online-Kassen für die meisten Händler verpflichtend. Aber Beamte haben noch keine offiziellen Erklärungen gegeben, wie man eine neue Art von CCP in verschiedenen Situationen anwendet. Im letzten Artikel haben wir unseren Standpunkt bezüglich der Rückerstattung für zuvor gekaufte Waren geäußert (siehe „Verwenden einer Online-Registrierkasse: So geben Sie einem Käufer Geld zurück“). Heute haben wir uns dem Thema Korrekturprüfungen zugewandt und versucht herauszufinden, wann sie durchbrochen werden können, was darin angegeben werden muss und ob es möglich ist, die Einnahmen von gestern zu korrigieren.

Für welche Fälle muss man die Korrekturprüfung durchbrechen

Denken Sie daran, dass der 1. Juli 2017 das Datum ist, an dem die Mehrheit der CCP-Benutzer in ohne Fehler auf Online-Kassen umstellen müssen (vorher war die Umstellung auf Online-Kassen freiwillig). Solche Registrierkassen haben einen Fiskalantrieb und können über einen Fiskaldatenoperator (OFD) Informationen an Steuerbehörden übermitteln. Zu den Regeln für die Nutzung der Online-Kasse gehört unter anderem die Ausstellung von Korrekturschecks.

In der aktuellen Fassung Bundesgesetz Nr. 54-FZ vom 22. Mai 2003 über den Einsatz von CCPs (im Folgenden als CCP-Gesetz bezeichnet) sagt nicht aus, wann genau eine Korrekturprüfung durchgeführt werden muss. Es ist nur bekannt, dass Korrekturprüfungen generiert werden sollten, wenn Anpassungen vorgenommen werden, die früher vorgenommen wurden (Klausel 4, Artikel 4.3 des CCP-Gesetzes).

In privaten Kommentaren stimmen Beamte des Bundessteuerdienstes, Entwickler von Bargeldgeräten und andere interessierte Parteien darin überein, dass Korrekturschecks gebrochen werden sollten, wenn der Kassierer einen Fehler in der Höhe des „ursprünglichen“ Schecks gemacht oder ihn überhaupt nicht ausgestellt hat. Dann weicht die Höhe der tatsächlichen Einnahmen vom Indikator ab, der über die Online-Kasse an die OFD und dann an das Finanzamt geht. Um Abweichungen zu vermeiden, muss der Kassierer die Korrekturprüfung durchbrechen und dadurch die Fiskaldaten an die tatsächlichen Einnahmen „anpassen“. Dafür ist eigentlich die Korrekturprüfung vorgesehen.

Fehler in Höhe des "Original" -Schecks können zweierlei Art sein. Der erste - der Kassierercode zeigt an, dass der Wert geringer als nötig ist. Der zweite - als der Kassierer einen Wert angab, der größer als nötig war. Betrachten wir jeden Fall einzeln.

Der Betrag im "Original"-Scheck ist geringer als nötig

Angenommen, der Kassierer hat auf dem Scheck einen geringeren Betrag angegeben, als er tatsächlich erhalten hat, und dies erkannt, nachdem der Kunde gegangen ist. Dann stellte sich heraus, dass sich die tatsächlichen Geldzuflüsse in den Fiskaldaten mehr als widerspiegelten. Mit anderen Worten, an der Kasse tauchten nicht erfasste Einnahmen auf, was aus Sicht der Inspektoren auf die Nichtverwendung von CCP hinweist. Das gleiche passiert, wenn der Kassierer den Scheck überhaupt nicht bricht.

Unter solchen Umständen kann eine Korrekturprüfung helfen, eine Strafe für die Nichtbenutzung des CCP zu vermeiden. Dies geschieht unter der Bedingung, dass der Verkäufer den Fehler entdeckt und korrigiert hat, bevor die Steuerbehörden ihn entdeckt haben.

Es ist notwendig, wie folgt vorzugehen. Erstellen Sie zunächst ein Dokument (z. B. ein Memo), in dem Datum, Uhrzeit und Grund des Fehlers angegeben sind, der zur Bildung nicht erfasster Einnahmen geführt hat. Bei dieses Dokument sollte Nummer und Datum sein. Diese Nummer und das Datum sind dann auf dem Korrekturzettel als Grundlage für die Korrektur anzugeben. Außerdem müssen Sie bei der Korrekturprüfung das Vorzeichen der Abrechnung „eingehend“ und die Art der Korrektur „Eigenbetrieb“ angeben.

Nachdem die Korrekturprüfung gebrochen und an den Steuerdatenbetreiber gesendet wurde, ist es für den Verkäufer besser, auf Nummer sicher zu gehen und dem Bundessteuerdienst die Entdeckung und Beseitigung nicht erfasster Einnahmen zu melden. Dadurch wird sichergestellt, dass die Inspektoren keine Sanktionen verhängen.

Wenn die Steuerbehörden selbst von nicht ausgewiesenen Einnahmen erfahren (z. B. von einem Käufer, dem kein Scheck ausgestellt wurde), senden sie eine Bestellung an den Verkäufer. In einer solchen Situation ist der Verkäufer ebenfalls verpflichtet, die Korrekturprüfung zu durchbrechen, jedoch die Nummer und das Datum des Rezepts als Grundlage für die Korrektur anzugeben. Die Art der Korrektur ist „Chirurgie auf Rezept“. Es ist wichtig, sich daran zu erinnern, dass eine solche Überprüfung nicht von einer Geldbuße gemäß Artikel 14.5 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation befreit wird.

Der Betrag im "Original"-Scheck ist mehr als nötig

Nehmen wir nun an, der Kassierer hat einen höheren Betrag zugeschlagen, als er tatsächlich erhalten hat, und dies festgestellt, nachdem der Kunde gegangen ist. Infolgedessen waren die tatsächlichen Einnahmen geringer als in den Steuerdaten angegeben. Als Konsequenz der Rest Kassenschublade stellte sich als geringer als der auf dem Konto verzeichnete Saldo heraus, das heißt, es gab einen Mangel. Dasselbe passiert, wenn der Kassierer denselben Scheck mehrmals stempelt.

Ist es in einer solchen Situation notwendig, eine Korrekturprüfung zu generieren? Laut den meisten Experten, einschließlich des Bundessteuerdienstes, ist dies nicht erforderlich. Tatsache ist, dass der Mangel kein Hinweis auf die Nichtverwendung von CCP ist und kein Grund für eine Geldbuße ist. Daher ist es nicht erforderlich, den Fehlbetrag in gleicher Weise wie nicht erfasste Einnahmen zu korrigieren. Es reicht aus, eine regelmäßige Überprüfung mit dem Zeichen der Rechnung „Rechnung der Belege“ für die Höhe des Fehlbetrags zu durchbrechen. Außerdem muss der Kassierer eine Erläuterung schreiben und darin die Gründe für den Mangel offenlegen.

Wenn im Beisein des Käufers ein Fehler bei der Prüfung festgestellt wird

Die Aufgabe des Kassierers, der in Anwesenheit des Käufers einen Fehler entdeckt hat, wird erheblich vereinfacht, da die Möglichkeit besteht, die Situation sofort zu korrigieren. Zunächst müssen Sie eine regelmäßige Überprüfung mit dem Zeichen der Berechnung "Rückgabe von Quittungen" für den falschen Betrag durchbrechen. Dann sollten Sie eine weitere regelmäßige Prüfung mit dem Rechenzeichen „Einkommen“ für den korrekten Betrag erstellen. Dementsprechend sollte der "Original"-Scheck mit einem Fehler vom Käufer abgenommen und stattdessen ausgestellt werden neuer Scheck mit der richtigen Menge. Somit erhalten der Betreiber von Steuerdaten und dann die Steuerbehörden die korrekten Daten zu den Einnahmen, und Korrekturbelege werden nicht benötigt.

Ist es möglich, die Korrekturprüfung für die letzte Schicht zu durchbrechen?

Ob es möglich ist, die Korrekturprüfung für die letzte Schicht zu durchbrechen, ist umstritten. Einfach gesagt, ist es heute möglich, die Einnahmen von gestern, vorgestern oder noch früher zu korrigieren.

Der Grund für die Diskussion ist Artikel 4.3 Absatz 4 des CCP-Gesetzes. Darin heißt es, dass die Korrekturprüfung nach Beginn der Schicht, spätestens jedoch bei der Erstellung des Berichts über den Abschluss der Schicht unterbrochen wird. Aus einer wörtlichen Lektüre dieser Norm ergibt sich die Schlussfolgerung, dass es unmöglich ist, eine Korrekturprüfung für die letzte Schicht zu erstellen.

Diese Deutung hat viele Anhänger. Sie argumentieren, dass es ohnehin nicht möglich sein wird, eine Anpassung für die letzte Schicht vorzunehmen, da der Geldüberschuss am Ende der Schicht gefunden werden sollte. Das bedeutet, dass die Einstellung auch bei Schichtende bzw. vor Schichtende vorgenommen werden muss. Dadurch können Sie eine Korrekturprüfung nur für die aktuelle Schicht erstellen.

In der Praxis kommt es jedoch häufig vor, dass der Kassierer nicht erfasste Einnahmen am nächsten Tag oder später preisgibt. Und in inoffiziellen Kommentaren versichern Beamte des Föderalen Steuerdienstes, dass es nicht verboten ist, Korrekturprüfungen für vergangene Schichten vorzunehmen. Die Hauptsache ist, dass bei einer solchen Überprüfung angegeben werden sollte, an welchem ​​​​Datum der Fehler gemacht wurde. Diese Informationen sollten in der Anforderung festgehalten werden, die als „Korrekturbeschreibung“ bezeichnet wird. Es kann zum Beispiel so gefüllt werden: „05.07.2017 gebildet Kassenbon mit der falschen Menge. Gleichzeitig kann die Korrekturprüfung selbst beispielsweise am 10. Juli 2017 oder an einem anderen Tag unterbrochen werden.

Wir glauben auch, dass es durchaus akzeptabel ist, die Einnahmen der letzten Schicht anzupassen. Denn egal an welchem ​​Tag der Kassierer die Korrekturprüfung durchbricht, er bringt die Steuerdaten mit den tatsächlichen Einnahmen in Einklang. Und das ist, wie wir oben gesagt haben, der Hauptzweck der Korrekturprüfung. Wir werden jedoch erst dann endgültige Schlussfolgerungen ziehen können, nachdem die Beamten offizielle Klarstellungen veröffentlicht haben.

Kaufen Sie ein Fiskallaufwerk und schließen Sie eine Vereinbarung mit OFD.content-product-button.product-4D9068 ( box-shadow: inset 0 0px 0px 1px #4D9068 !important; color: #4D9068; ) .content-product-button.product- 4D9068: Hover, .content-product-button.product-4D9068:focus ( #4D9068 !important; )

Wenn Sie an einer regulären Registrierkasse (in der eine solche Funktion vorgesehen ist) einen falschen Scheck für eine Rückerstattung gelocht haben, müssen Sie an der Registrierkasse selbst nichts unternehmen.

Tatsache ist, dass bis zu dem Zeitpunkt, an dem die Online-Registrierkasse in Kraft trat, die Registrierung einer Rückerstattung an den Käufer nicht vorsah, einen Scheck für eine Rückerstattung an der Registrierkasse zu brechen. Und wenn die CCP-Funktionalität für einen solchen Vorgang vorgesehen ist, dann auf jeden Fall eine Prüfung auf Rückerstattung Steuerdokument war nicht. Und als Ergebnis der Verschiebung des Z-Berichts auf einer normalen Registrierkasse wird der Gesamtbetrag der Einnahmen ohne Berücksichtigung der Rückgabe wiedergegeben, und der Betrag der Quittung für die Rückgabe wird in einem solchen Z-Bericht für wiedergegeben Hinweis. Füllen Sie daher in einer solchen Situation auf der Grundlage des zurückgezogenen Z-Berichts die Umsatzdaten in das Journal des Kassierers - im Allgemeinen Kassierer - ein, ohne die Daten der fehlerhaften Rückgabeprüfung zu reflektieren und nicht zu berücksichtigen.

Von der Kassiererin - Der Bediener muss aufgefordert werden, eine Erläuterung zu erstellen, in der er mitteilt, dass dieser Rückgabescheck fälschlicherweise eingegeben wurde und aus welchen Gründen.
Wenn Sie fälschlicherweise einen Scheck für eine Rückerstattung an einer Online-Kasse eingegeben haben, haben Sie auf diese Weise die Bareinnahmen für eine Schicht unangemessen reduziert. Um diesen Fehler zu korrigieren, ist es notwendig, die Korrekturprüfung für den Betrag der fehlerhaften Erstattungsprüfung zu durchbrechen. In diesem Fall ist der Gesamtbetrag der Einnahmen korrekt.

Wenn ein Fehler festgestellt wird, nachdem die Schicht geschlossen wurde (nachdem der Z-Bericht für die Schicht entfernt wurde), entfernen Sie einen weiteren Z-Bericht, nachdem die Korrekturprüfung unterbrochen wurde. Und anhand der Daten zweier Z-Berichte im Journal des Kassierers die Höhe der Einnahmen wiedergeben, die tatsächlich an die Kasse gegangen sind und am Ende für die allgemeine Bestellung zur Verfügung standen. Geben Sie die Rückgabe des Geldes und die Korrektur in keiner Weise im Journal des Kassierers wieder.

Welche Dokumente müssen bei der Zusammenarbeit mit CCP erstellt werden?

Bei der Arbeit mit Online-Registrierkassen ist es nicht erforderlich, die durch das Dekret des Staatlichen Statistikkomitees Russlands vom 25. Dezember 1998 Nr. 132 genehmigten Formulare anzuwenden. Tatsache ist, dass die Steuerdaten, die vom Finanzamt an das Finanzamt übermittelt werden Online-Kassen ersetzen vollständig die Angaben aus den Formularen KM-1, KM-2, KM-3, KM-4, KM-5, KM-6, KM-7, KM-8, KM-9. Solche Klarstellungen sind im Schreiben des Finanzministeriums Russlands vom 16. September 2016 Nr. 03-01-15 / 54413 enthalten (mit Schreiben des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 26. September 2016 Nr. ED an die Steueraufsichtsbehörden übermittelt). -4-20 / 18059).

Organisationen, die vor dem 1. Juli 2017 Kassen alter Art verwenden, müssen KM-1, KM-2, KM-3, KM-4, KM-5, KM-6, KM-7, KM-8, KM ausstellen -9 .

Rücksendung der Ware durch den Käufer

Lösen Sie an der Online-Kasse einen Scheck mit dem Vermerk „Kassenbon-Rückgabe“ aus.

Die Verkäuferorganisation ist verpflichtet, die Ware zu ersetzen oder das Geld an den Käufer zurückzugeben, wenn mindestens eines der folgenden Dokumente vorgelegt wird:

Geldeingang;

Quittung;

anderes Dokument, das die Zahlung bestätigt.

Für den Fall, dass der Käufer keines dieser Dokumente vorlegen kann, hat er das Recht, sich auf Zeugenaussagen zu berufen, um die Tatsache zu bestätigen, dass er die Ware vom Verkäufer gekauft hat.

Wenn der Käufer mit einer dieser Methoden nachweisen kann, dass er die Waren von diesem Verkäufer gekauft hat, muss die Organisation die Waren ersetzen oder das Geld zurückgeben.

Fehler bei der Prüfung

Situation: Was ist zu tun, wenn der Kassierer einen Bankscheck mit einem Fehler im Zahlungsbetrag locht?

Generieren Sie einen Korrekturbeleg.

Bei der Arbeit mit Online-Kassen werden fehlerhaft eingegebene Schecks durch Anpassung der Berechnungen korrigiert. Um einen Korrekturkassenbon zu erstellen, lesen Sie die Bedienungsanleitung für Registrierkassen. Hersteller schreiben beispielsweise, dass Korrekturprüfungen enthalten:
– Rubrik „Kassenbonkorrektur“;
- Name des Vorgangs;
- Menge;
– Angaben zur Zahlungsart;
– ein Informationsblock für die Übermittlung von Steuerdaten an den Betreiber mit allen Details des Geldeingangs.

Je nachdem, welcher Betrag im Scheck gebrochen ist: mehr oder weniger als der Kaufpreis, erstellt der Kassierer einen Korrekturscheck:
- für die Entgegennahme oder Ausgabe von Geld;
- um Einnahmen oder Ausgaben zurückzugeben.

Der Kassierer muss eine erläuternde Notiz über die Gründe für den Fehler schreiben. Und dann den falschen Scheck im Kontrollband finden.

Wenn das Gerät kein Band ausgibt, müssen Sie den technischen Support Ihres KKM um Hilfe bitten. Der Spezialist entnimmt dem ECLZ einen falsch gelochten Scheck. Wann genaue Zahl Fehler bekannt werden, füllt der Kassierer das Journal für die genannten Posten aus: Kasseneinnahmen, echte Einnahmen, die Differenz in Form des Betrags des falschen Schecks.

Es ist besser, der Erläuterung einen Scheck und eine Rückgabeurkunde im Formular Nr. KM-3 beizufügen. Senden Sie das Dokumentenpaket an die Buchhaltung.

Wenn der Scheck an der Kasse falsch gelocht wurde

1. Nachdem der Kassierer einen Scheck auf der Registrierkasse mit einem höheren oder niedrigeren Betrag als erforderlich ausgeschlagen hat, sollte dieser Scheck aufbewahrt werden. Käufer, um den richtigen Scheck auszuschlagen.
2. Malen Sie nach dem Entfernen des Z-Berichts das Journal des Kassierers, in dem in Spalte Nr. 10 der Betrag unter Berücksichtigung des irrtümlich ausgeschlagenen Schecks angegeben ist.
3. In Spalte Nr. 15 müssen Sie den Betrag des irrtümlich ausgeschlagenen Schecks angeben.
4. Fügen Sie den fälschlicherweise ausgesparten Scheck auf dem ausgefüllten KM-3-Akt ein.
5. Übermitteln Sie die Akte zusammen mit dem Z-Bericht und einem erläuternden Vermerk der Kasse in beliebiger Form an die Buchhaltung.

Wenn Sie an der Kasse einen Scheck falsch gelocht haben und dies nach dem Entfernen des Z-Berichts bemerkt haben

1. Wenn Sie einen Scheck finden konnten, gehen Sie wie oben beschrieben vor. Wenn der Scheck nicht gefunden werden kann, schreibt der Kassierer eine erläuternde Notiz an den Generaldirektor.
2. Rufen Sie einen Spezialisten der Zentralheizungszentrale, in der Ihre Kasse gewartet wird, an, damit er diesen Scheck aus dem ECLZ-Block „zückt“. Auf dem Scheck stehen Nummer und Betrag. (Dies geschieht, wenn vor dem Z-Bericht kein Kontrollband vorhanden ist).
3. Geben Sie im Journal des Kassierers in Spalte Nr. 10 den Betrag unter Berücksichtigung des irrtümlich ausgeschlagenen Schecks an.
4. In Spalte Nr. 11 ist die tatsächlich gelieferte Menge anzugeben.
5. In Spalte Nr. 15 müssen Sie den Betrag des irrtümlich ausgeschlagenen Schecks angeben. Fügen Sie dem ausgefüllten KM-3-Akt eine vom Filialleiter beglaubigte Erläuterung mit einem Scheck bei und übermitteln Sie sie an die Buchhaltung.
6. Sie müssen keine Kasse machen.

Cashback bei offener Schicht

1. Der Käufer ist verpflichtet, die Rückgabe der Ware und die Herausgabe von Bargeld zu beantragen.
2. Auf der Grundlage des vom Käufer vorgelegten Schecks wird der Vorgang „Rückgabe“ an der Registrierkasse durchgeführt. (Wenn der Käufer die Quittung verliert und er nicht nachweisen kann, dass die Ware bei Ihnen gekauft wurde, haben Sie das Recht, das Geld für die Ware nicht zurückzugeben).
3. Schreiben Sie nach dem Entfernen des Z-Berichts das Journal des Kassierers auf, in dem in Spalte Nr. 10 der Betrag unter Berücksichtigung des Betrags des Rückerstattungsschecks angegeben ist. In Spalte Nr. 11 ist die tatsächlich gelieferte Menge anzugeben. In Spalte Nr. 15 müssen Sie den Betrag des Erstattungsschecks angeben.
4. Fügen Sie dem vom Käufer erhaltenen Scheck einen Rückgabescheck hinzu und kleben Sie ihn auf den ausgefüllten Akt KM-3. Übermitteln Sie die Akte zusammen mit dem Z-Bericht und einem erläuternden Vermerk der Kasse in beliebiger Form an die Buchhaltung.

Cashback für eine geschlossene Schicht (am nächsten Tag):

1. Vom Käufer wird eine Kassenquittung entgegengenommen. Wenn der Scheck vom Käufer verloren geht und er nicht nachweisen kann, dass die Ware bei Ihnen gekauft wurde, haben Sie das Recht, das Geld für die Ware nicht zurückzugeben. Antrag auf Warenrückgabe und Bargeldausgabe.
2. .Rückerstattung an der Kasse erfolgt in diesem Fall nicht.

Das Geld wird dem Käufer gemäß der Kassenordnung über die zentrale Kasse des Unternehmens mit der Ausführung des Gesetzes KM-3 ausgegeben.

Rückgabe per Karte während einer offenen Schicht

1. Eine Kassenquittung und ein Rückgabeantrag werden vom Käufer entgegengenommen. (Wenn der Käufer die Quittung verliert und er nicht nachweisen kann, dass die Ware bei Ihnen gekauft wurde, haben Sie das Recht, das Geld für die Ware nicht zurückzugeben).
2. Der Verkäufer am Bankterminal bricht den Zahlungsvorgang mit der Karte ab und das Geld wird nicht vom Konto des Käufers abgebucht.
3. Notieren Sie nach dem Entfernen des Z-Berichts das Journal des Kassierers, in dem in Spalte Nr. 12 die Anzahl der vom Terminal bezahlten Quittungen angegeben ist. In Spalte Nr. 13 sollten Sie den gemäß den Dokumenten gezahlten Betrag angeben.
4. Kleben Sie den vom Käufer erhaltenen Scheck auf den abgeschlossenen Akt KM-3. Übermitteln Sie die Akte zusammen mit dem Z-Bericht und einem erläuternden Vermerk der Kasse in beliebiger Form an die Buchhaltung.

Rückerstattung per Karte während einer geschlossenen Schicht (für einen anderen Tag)

1. In diesem Fall muss der Kassierer die Anweisungen der Bank kennen, mit der der Vertrag über die Abwicklung von Geldüberweisungen von Zahlungskarten abgeschlossen wurde.
2. Kleben Sie den vom Käufer erhaltenen Scheck auf den abgeschlossenen Akt KM-3.

Während an Ihrem Arbeitsplatz Verkaufsstellen, können Kassierer versehentlich einen Kassenbon eingeben. In solchen Fällen verlangt die innerstaatliche Gesetzgebung eine schriftliche Erklärung dieses Mitarbeiters, während ein Muster eines erklärenden Kassierers für einen falsch ausgeknockten Scheck nicht zur Verfügung gestellt wird. Daher stellt sich die Frage:

Wie schreibe ich eine Erläuterung?

Eine schriftliche Erklärung für einen falsch ausgestellten Scheck ist das gleiche Dokument wie andere Geschäftsbriefe, daher muss das Ausfüllen eines solchen Dokuments mit aller Verantwortung übernommen werden.

• Es ist notwendig, mit dem Ausfüllen eines solchen Briefes in der oberen rechten Ecke zu beginnen, wo Sie Informationen über den Adressaten anzeigen möchten, an den die Notiz geschrieben wird. Der Kassierer muss hier die Position, den Namen der Institution, den Namen des Leiters schreiben. Alles wird im Dativ geschrieben. Danach werden Informationen über den Verfasser der Notiz im Genitiv ausgefüllt.
• Darunter wird in der Mitte der Zeile der Name des Dokuments angezeigt. " Erläuterungen » Es ist besser, den Titel fett hervorzuheben und die Schriftgröße 1-2 Punkt größer zu machen.
• Dann werden die Umstände, die die fehlerhaften Aktionen verursacht haben, detailliert beschrieben.
• Am Ende des Schreibens werden das Datum und die Unterschrift des Kassierers angegeben, der den Fehler gemacht hat.

(Video: „Wie schreibe ich eine Erläuterung“)

Eine Notiz über eine fehlerhafte Überprüfung machen

Gesetz der Russischen Föderation FZ Nr. 54 vom 22. Mai 203 „Auf Antrag Kassenausrüstung...“ verlangt, dass Institute, die von Kunden Bargeld für den Verkauf von Waren oder für die Erbringung von Dienstleistungen erhalten, verpflichtet sind, Registrierkassen aufzustellen. Zu den Aufgaben des Kassierers gehört die Ausgabe des Original-Kassenbons an den Verbraucher. Dieses Gesetz enthält jedoch keine Informationen darüber, wie ein irrtümlich gezogener Scheck storniert werden kann. In Ziffer 4.3 des Schreibens des Finanzministeriums Nr. 104 vom 30.08.1993 heißt es, dass ein Kassierer, wenn er einen Fehler bei einem ausgeschlagenen Scheck macht, Folgendes tun muss:

1. Wenn es nicht möglich ist, den Scheck während des Arbeitstages einzulösen, aktivieren Sie ihn am Ende der Schicht.
2. Erarbeiten Sie eine Handlung Einheitliche Form Nr. KM-3, angenommen vom Staatlichen Komitee für Statistik der Russischen Föderation N 132 vom 25. Dezember 1998
3. Zeigen Sie im "Journal of the Operator-Cashier" das ausgegebene Geld auf den zurückgegebenen Schecks an.

Es ist zu beachten, dass im Falle eines fälschlicherweise ausgestellten Schecks das KM-3-Gesetz unbedingt erstellt wird. Dieser Urkunde ist ein beschädigter Scheck beigefügt, mit einem Hinweis auf dessen Einlösung, sowie einer schriftlichen Erklärung des Kassierers, der den Fehler begangen hat. Verdorbene Schecks werden aufgeklebt Leeres Blatt Papier. Alle genannten Materialien werden an die Buchhaltung der Institution gesendet. Dieses Verfahren spiegelt sich in der Klarstellung des Ministeriums für Steuern und Abgaben der Russischen Föderation N 29-12 / 17931 vom 02.04.2003 wider.

Begleitschreiben zur Scheckrückgabe

Bei der Arbeit ist auch ein anderer Umstand möglich. Beispielsweise wird der falsche Scheck von der Kassiererin nach der Erstellung täglicher Berichte aufgedeckt. Der Kassenmitarbeiter folgt dem gleichen Verfahren wie im vorherigen Abschnitt beschrieben, aber der Fehler wird nicht in seinem Protokoll protokolliert. Der Buchhalter ist in diesem Fall verpflichtet, einen Barausgleich über den Differenzbetrag zu erstellen und den Bericht mit der Kasse und der Geschäftsleitung zu beglaubigen. Die Auftragserteilung erfolgt an der Kasse „Abrechnung“, da der wechselbare Kassenbon bereits gutgeschrieben wurde.

Der Kassierer ist in diesem Fall wie in der Originalversion verpflichtet, eine schriftliche Erklärung über das Geschehene abzugeben. Eine schriftliche Erklärung wird nach den gleichen Regeln erstellt.

Ein Beispiel für eine Erläuterung zu einem falsch gelochten Scheck

Wenn der Kassierer einen Scheck mit falschem Wert des Produkts ausgestellt hat und der Käufer sofort darauf aufmerksam gemacht hat und die Rückzahlung des überschüssigen Geldes verlangt, ist der Kassierer dafür verantwortlich, den beschädigten Scheck einzuziehen und einen anderen auszustellen mit dem richtigen Wert. Dementsprechend erstellt der Kassierer nach Abschluss der Schicht einen Akt KM-3, der die Höhe der falsch ausgestellten Schecks widerspiegelt. Verdorbene Schecks werden auf ein Blatt geklebt, das mit " Eingelöst“, mit ihrer Anwendung auf die Berichterstattung. Der säumige Mitarbeiter fügt den aufgeführten Materialien eine schriftliche Erklärung bei, die den Grund für das Geschehene widerspiegelt.

Die Erklärung ist in beliebiger Form zusammengestellt, es ist erforderlich, darin anzuzeigen:

1. Oben rechts wird die „Kopfzeile“ der Notiz ausgefüllt, die den Namen der Institution, die Position, den Nachnamen und die Initialen des Leiters anzeigt, dann werden die Informationen des Verfassers der Notiz angezeigt.
2. Dann steht in der Mitte der Zeile der Satz " Erläuterungen».
3. Datum der Registrierung des Briefes und die Eingangsnummer seiner Registrierung in der Rezeption des Chefs.
4. Als nächstes wird der Titel geschrieben – in diesem Beispiel „ über einen irrtümlich ausgestellten Scheck" oder " Erläuterung zur Rückgabe des Geldbetrags».
5. Im Text des Schreibens kurz die Kassiererin Business-Stil zeigt die Umstände des Geschehens:

• Das Datum dessen, was passiert ist.
• Der Name der Kasse.
• Fabrikmodellnummer.
• Die Nummer des falsch ausgestellten Schecks.
• Beschädigter Scheckbetrag
• Gründe für das, was passiert ist.
• Dann unterschreibt er eine Notiz mit Angabe seiner Position und seines vollständigen Namens.

1. Ein beschädigter Scheck ist der Erklärung beigefügt. Es ist nicht erforderlich, einen Scheck über die Preisdifferenz einzuziehen, da dieser Umstand keinen Einfluss auf die Höhe der Steuern hat. Wenn der Scheck jedoch zu einem niedrigeren Preis ausgestellt wurde, muss dieser Unterschied durchbrochen werden.

Geld-zurück-Aktion

In Einzelhandelsgeschäften wird ein Gesetz über die Rückgabe von Geldern ausgearbeitet, um den Verbrauchern Beträge für falsch getippte Schecks zurückzugeben Kassen. Das Gesetz muss die Anzahl und Beträge der beschädigten Schecks auflisten. Das Gesetz wird in der 1. Ausfertigung von den Mitgliedern der Kommission erstellt und zusammen mit den auf ein Papierblatt geklebten beschädigten Schecks an die Buchhaltung übergeben. Kasseneinnahmen werden um den im Gesetz ausgewiesenen Betrag gekürzt und die Daten im Kassenbuch (Formular Nr. KM-4) eingetragen. Das Dokument wird von den Mitgliedern der Kommission, dem Abteilungsleiter, dem leitenden Kassierer, dem Kassierer und dem Leiter unterzeichnet.

Ab 1. Juli 2017 alle Organisationen auf gemeinsames System Besteuerung und Vereinfachung, sowie Unternehmen und Einzelunternehmer, die verbrauchsteuerpflichtige Waren verkaufen, sind verpflichtet, Online-Kassen zu verwenden (Einzelunternehmer auf PSN und UTII bis zum 1. Juli 2020 nutzen Online-Kassen nur auf freiwilliger Basis). In dem Artikel werden wir über einen fälschlicherweise gestanzten Scheck für sprechen Online-Kasse, geben wir Anweisungen zur Korrektur des Dokuments.

Online-Kassen unterscheiden sich von herkömmlichen Kassen dadurch, dass sie mit einem Fiskalspeicher ausgestattet sind ( fiskalischer Akkumulator), die täglich Informationen über die Einnahmen der Organisation über spezielle OFDs (Fiskaldatenoperatoren) an den Steuerdienst übermittelt. Da diese Innovation erst seit sechs Monaten funktioniert (seit dem 1. Januar haben viele Organisationen damit begonnen, Online-Registrierkassen zu verwenden) und Beamte noch keine offiziellen Erklärungen und Anweisungen zu möglichen Situationen gegeben haben, in denen Online-Registrierkassen verwendet werden können, stellt sich die Frage nach mögliche Fehler bleiben offen.

Fehlprüfungen und Fehler

Tabelle „Bei Scheckausstellung Rückschein“:

Tabelle „Wie ist der Ablauf einer Rückerstattung an der Online-Kasse?“:

Tabelle "Rückerstattung, wenn der Käufer mit einer Bankkarte bezahlt hat":

Check-Korrektur verwenden

Tabelle "Verwendung der Check-Korrektur":

Tabelle "Verwendung einer Scheckkorrektur in einer Situation, in der der Scheckbetrag "reduziert" wurde:

Ein wichtiger Punkt: Für den Fall, dass die Steuerbehörde eine Bestellung gesendet hat, bevor der Kassierer den Fehler korrigiert, verpflichtet sich die Organisation, eine Geldbuße gemäß Art. 14.5 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation.

Tabelle „Verwendung einer Scheckkorrektur in einer Situation, in der der Scheckbetrag „erhöht“ wurde“:

Tabelle "Korrektur eines Fehlers bei der Prüfung im Beisein des Käufers":

Tabelle „Korrekturprüfung für die letzte Schicht erstellen“:

Was ist die Verantwortung (Höhe der Bußgelder) für Verstöße gegen die Nutzung von Online-Registrierkassen?

Tabelle „Höhe der Verwaltungsverantwortung bei Nichtnutzung von Online-Kassen“:

Wichtig! Jetzt können sie innerhalb eines Jahres zur Rechenschaft gezogen werden (zuvor betrug die Frist zur Rechenschaftslegung zwei Monate).

Wichtige Themen, die nicht im Thema des Artikels behandelt werden

Frage Nummer 1. Welche Daten enthält eine Korrekturprüfung?

• Name des Schecks "Barscheck der Korrektur";
• Art der Transaktion;
• Höhe des Korrekturbelegs;
• Angaben zur Zahlungsart;
• aggregierte Informationen, die mit den entsprechenden Details des Geldeingangs an den Betreiber (OFD) übermittelt werden.

• für den Erhalt oder die Ausgabe von Geld;
• Einnahmen oder Ausgaben zu erstatten.

Frage Nummer 2. Wie sieht ein erklärender Kassierer (Memo) über einen falsch gelochten Scheck aus?

Ein Beispiel für eine solche Notiz ist unten dargestellt.