A saját vállalkozás megnyitását az Orosz Föderáció jogszabályai által megkövetelt dokumentumok tömegének elkészítésének szükségessége kíséri. Az egyik legfontosabb számára jogalanyok, amelyek áruértékesítéssel foglalkoznak, egy KKM csekk.
KKM ellenőrzés: a művelet fő dokumentuma
Az országban már több éve létezik egy olyan szabály, amely minden objektumnál előírja a pénztárgép kötelező jelenlétét. vállalkozói tevékenység. Az árueladás minden egyes művelete után el kell készíteni az IP-t nyugta. Ez a dokumentum bizonyíték nyílt tevékenység. Ennek alapján ellenőrzik az egyéni vállalkozó készpénzfegyelmét, valamint az Orosz Föderáció jogszabályai által megállapított összes fiskális normának való megfelelést. A felbontatlan pénztárbizonylatért a vállalkozót pénzbüntetéssel sújtják.
A csekk, ami problémát jelentellenőrzés-
készpénzthberendezés, egy speciális szalagra nyomtatott fiskális dokumentum, és kötelező adatokkal kell rendelkeznie. Ez utóbbiak közé tartozik:
- az egyéni vállalkozó neve a regisztrációs dokumentumok szerint;
- az adózó-egyéni vállalkozó azonosító adószáma;
- a gyári pénztárgéphez hozzárendelt sorozatszám;
- sorozatszám;
- vásárlás időpontja;
- az átvételi elismervényen feltüntetett tranzakció időpontja;
- a vásárlás vagy nyújtott szolgáltatás ára;
- típusú fiskális rendszer.
Ezen paraméterek mindegyike feltüntethető ezen a pénzügyi bizonylaton a kiállítás időpontjában, tetszőleges sorrendben. Vagyis a pénztárgép csekkjének nincs egységes szerkezete. A lényeg az, hogy a szükséges részletek fel vannak tüntetve.
Pénztári csekk készítése
A pénztárbizonylatnak jól olvashatónak kell lennie. Egy speciális szalagra van nyomtatva. Minden IP-hez és vezérléstípushoz pénztárgép létrehozhatja saját beállításait, amelyek tartalmazzák az alapvető részleteket fiskális dokumentum.
Ezen kívül van további információ amely a csekkre nyomtatható. Alapvetően a dokumentum tetejére kerül. Üdvözletet ír elő az ügyfélnek, hálát a választásért kimenet, utolsó hír, promóciós ajánlatok vagy egyéb hasonló információk.
A csekken szereplő szervezet, azaz egyéni vállalkozó neve kiegészíthető a vállalkozó címével vagy telefonszámával. Ez a készülék tulajdonosának kérésére megengedett.
Ennek az adódokumentumnak a fő része a művelet típusát írja elő:
- eladás;
- Visszatérés;
- storno és mások.
Ebben a blokkban is elő van írva az áruegységek neve, mennyisége és költsége. Az értékesítési termékek szakasza egy utolsó sorral zárul, amelybe a végösszegről, a fizetésről és a változásról szóló információk kerülnek. Ezen pontok után a pénztáros FIR-je, a vásárlás dátuma és időpontja is elő van írva.
Az utolsó részben alapvetően mindig az egyéni vállalkozó regisztrációs adatai, a csekkgép sorozatszáma és a fiskális rend látható.
A nyugta paraméterek minden pénztárgéphez konfigurálva vannak. Ha a munkavégzés során meghibásodások lépnek fel, és a pénzügyi bizonylat egyes részletei rosszul jelennek meg vagy hiányoznak, akkor a tevékenységet fel kell függeszteni a pénztárgép megfelelő működésének megállapításáig.
Pénztárbizonylatok ellenőrzése
A csekkautomatát minden olyan egyéni vállalkozónak kell használnia, aki készpénzt használ fizetési módként. Minden tranzakció után pénztárbizonylatot kell nyomtatni. Ezen adódokumentumok kiállítását az adóhatóság ellenőrzi. A töretlen csekk után pénzbírságot szabnak ki.
A fiskális dokumentumok kiállításának ellenőrzése többféleképpen történik:
- rendes - ütemezett ellenőrzés az adóhatóság által korábban összeállított ütemterv szerint;
- shuttle - kibocsátási ellenőrzés pénztárbizonylatok naponta többször ugyanaz az IP;
- a keresztellenőrzést más régiók fiskális politikai hatóságai végzik;
- raid - átfogó ellenőrzés több struktúra által államhatalom.
Az egyéni vállalkozók ilyen ellenőrzési tevékenységeinek végrehajtásának fő célja a pénztárgépekre vonatkozó jogalkotási aktusok normáinak való megfelelés és a vonatkozó dokumentáció elkészítése, valamint a bevételek könyvelésének teljessége.
Az ellenőrzést megfigyelés, ellenőrzési vásárlások, dokumentumok áttekintése módszerével végzik. Az ellenőrzési tevékenységek során szerzett összes adat lehetővé teszi a jogsértések vagy azok hiányának azonosítását.
pénzbírságok
A töretlen, hibásan végrehajtott ellenőrzés az oka annak, hogy bírságot szabnak ki az IP-re. Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyvének 14.5. cikke az ilyen jogsértésekért büntetést ír elő. A bírság mértéke egyéni vállalkozók esetében 1,5 és 2 ezer rubel között mozog.
A fiskális bizonylatok kiállítása igazolja az adásvételi műveletet. A pénztárbizonylatot kizárólag a pénztárgépnek kell kinyomtatnia. Ennek az adódokumentumnak a kiadásának más módjai nem lehetségesek.
Kivételt csak azok az egyéni vállalkozók képeznek, akiknek a törvény megengedi, hogy a pénztári csekk helyett szigorú bevallási űrlapot használjanak. Ilyen esetekben nem jár büntetés a csekk kiállításának elmulasztásáért. De ez a dokumentum Főleg azok az egyéni vállalkozók használják, akik áruértékesítés nélkül nyújtanak szolgáltatásokat.
A pénzbírság kiszabásának fő okai a pénztárgépek használata és a pénztárbizonylatok kiállítása során a következők:
- a KKM használatának mellőzése;
- az adóhatóságnál nem regisztrált ellenőrző berendezés használata;
- az állami nyilvántartásban nem szereplő pénztárgépek használata;
- hibás berendezés használata, amely hiányos nyugtákat nyomtat;
- pecsét nélküli pénztárgép használata;
- a ténylegesen kifizetett összegtől eltérő összegű csekkek kiállítása.
A bírságot az adóhatóság a szabálysértések feltárását követően szabja ki.
Innovációk 2019-ben
A médiában nem egyszer volt információ arról, hogy 2019-ben eltörölték az egyéni vállalkozók számára a pénztárgépek kötelező rendelkezésre állását. De érdemes megjegyezni, hogy az adóhatóság kategorikusan cáfolta ezeket az adatokat. A pénztárgép használata továbbra is minden üzletember számára kötelező lesz.
Bár vannak új követelmények, amelyeket 2019-ben teljesíteni kell. Arról beszélünk, hogy a csekkgépeket úgy kell konfigurálni, hogy a pénztárbizonylatokat online át tudják adni az ügyfeleknek. Az ilyen követelményeket a tervezet jogilag rögzíti, a pénztárgép használatáról szóló 54-FZ módosításaival.
Az ilyen újítások arra is utalnak, hogy 2017 óta a költségvetési számvitel pénztárgép automatizáltabb lesz, és a vállalkozóknak nem kell olyan gyakran fordulniuk az adóhatósághoz, hiszen mindent online regisztrálnak majd.
2019-ben a pénztárgépeket az információkat továbbító adómeghajtókkal fejlesztik. A műveletek elvégzéséhez és az adatok átadásához a pénztárgép tulajdonosának rendelkeznie kell Elektronikus aláírás, amely a szokásoshoz hasonló, de digitális formátumban.
A frissített berendezések, amelyekre 2019-ben minden vállalkozónak szüksége lesz, még nem jelent meg teljesen a piacokon. A már meglévő eszközök újbóli felszerelését 2019-ben maguk az üzletemberek költségére hajtják végre.
Ezenkívül 2019-ben további szolgáltatási költségek jelennek meg, nevezetesen:
- OFD 2019 - 3000 rubel;
- Kapcsolat a CCP-vel - körülbelül 500 rubel.
Mindezek a változások azonban magukban foglalják a munka felgyorsítását és az adóhatóságok felé történő jelentéstétel egyszerűsítését 2019-ben.
A pénztárbizonylat minden művelet elengedhetetlen kelléke. Ezt minden készpénzes fizetést elfogadó egyéni vállalkozónak érdemes megjegyeznie. Függetlenül attól, hogy milyen tevékenységet folytat, a csekk kiállítása olyan szabály, amely megvéd a kiszabástól.bírságs további problémák adóhatósággal.
Kapcsolódó hozzászólások:
Nem található kapcsolódó bejegyzés.
A vásárlás (munka, szolgáltatás) kifizetésekor csekket készítenek, amelyet papíron vagy beküldve átutalnak az ügyfélnek elektronikus formában. Az online pénztári nyugta (a továbbiakban: POC) a fizetés visszaigazolása. A cikkben szó lesz az online fizetési csekk követelményeiről, fontolja meg a kiállítás szabályait.
A csekk online pénztárgép kiállításának szabályai
Az online pénztárak csekkeivel kapcsolatos munka jogi szabályozását a következők végzik:
- Szövetségi törvény 54. sz. 4.7., 1. pont (a PSC tartalmára vonatkozó legfontosabb követelmények);
- 290. számú szövetségi törvény (a pénztárgépek készpénzhez és fizetési kártyákhoz való használatára vonatkozó eljárás).
Minden fizetési műveletet külön, külön bizonylaton kell feltüntetni. A CHOK áttör a pénz visszaküldésekor, amikor a vevő megtagadta a vásárlást (munka, szolgáltatás). Csekket bocsátanak ki lottó, szerencsejáték fizetéskor, nyeremény kifizetése esetén is.
Az online csekk és a BSO adatai
Az 54. számú szövetségi törvény kötelezi az online pénztárak tulajdonosait a csekkadatok helyes beállítására. A PSC szigorú formájának hiánya ellenére az attribútumok teljes listája létezik, amelyeket a törvény szerint fel kell tüntetni a nyugtán.
| A PSC kötelező attribútumai | Milyen attribútumok és mikor hagyhatók ki a PSC-ből? |
| A „Pénztár bizonylat” neve; dátum, idő, vásárlás helye (a szervezet címe, üzlet, kioszk, IP-regisztráció, üzlet honlapja, szállítás száma és neve); információ az eladóról (TIN, a szervezet neve, a rendkívüli állapot kezdőbetűi, adórendszer); befejezett tranzakciók (bevétel, kiadás, megtérülés); információk a vásárlásról, szolgáltatásról, munkáról (név, költség, mennyiség, beleértve az áfát, kedvezmények és felárak, áfakulcs); fizetés módja és összege (készpénz, kártya, elektronikus pénz); a PSC-t kiállító pénztáros kezdőbetűi; információk a pénztárgépekről (sorozat- és regisztrációs számok, adójel) OFD-cím, a Szövetségi Adószolgálat webhelye az OC ellenőrzéséhez); az ügyfél adatai (mobilszám, e-mail); végső információ (jel az OFD információ küldésén, QR-kód a csekk egyeztetéséhez) | Az áfával kapcsolatos információkat nem lehet feltüntetni a következő esetekben:
A pénztáros kezdőbetűit nem írják le, ha a fizetés az interneten történik, vagy automata eszközt használnak a számításhoz; a Szövetségi Adószolgálat webhelye és az ügyfélre vonatkozó információk nem kerülnek rögzítésre, ha az elszámolás a kommunikációs hálózatoktól távoli területen történik (a szövetségi hatóságok jóváhagyott listája szerint); egy fiskális attribútum szükséges a PSC-hez, amelyet egy fiskális adathordozón tárolnak, és elküldik az OFD-nek; Azok az egyéni vállalkozók, akik az egyszerűsített adórendszeren, az egységes mezőgazdasági adón, az UTII-n dolgoznak vagy szabadalmi rendszert alkalmaznak, 2021.01.02-ig jogosultak arra, hogy a termékek (művek, szolgáltatások) nevét és darabszámát ne tüntessék fel a PSC-ben. Kivételt képeznek a jövedéki termékek kereskedelmével foglalkozó egyéni vállalkozók. |
A PSC-ben lévő összes adatot helyesen kell megadni. Így a termék nevének meg kell egyeznie a címkével, hogy egyértelműen hitelesíthető és felismerhető legyen. Figyelemre méltó, hogy a fizetési visszaigazolás funkcióját is ellátó szigorú bejelentőlap (SRF) helyettesítheti a pénztári csekket a munka és a szolgáltatások fizetésekor. A BSO-t a CCP alapján kialakított nyomdában nyomtatják. Valójában egy ilyen forma egyfajta PSC, azonos követelményeket támasztanak velük szemben.
A BSO-nak tartalmaznia kell különösen a forgalom sorozatát és számát, az adózó adatait, helyét, a szolgáltatás megnevezését, a kibocsátó aláírását. A BSO-t a lakossággal rendelkező településeken használják.
A papír csekk alapkövetelményei
A pénztáros a pénztári csekket kilyukasztja, amikor az ügyfél a vásárlást (munka, szolgáltatás) fizeti, és ez a pénzügyi bizonylat egyszerre készül papír és elektronikus formában. A követelmények és a velük való munkavégzés eljárása nem tér el egymástól, és egységes szabályok vonatkoznak rájuk. A papíralapú csekket az elektronikus mintájához hasonlóan alakítják ki:
- Az ügyfél készpénzzel vagy kártyával fizet.
- Az online pénztárgép a megfelelő attribútumokkal rendelkező csekket állít elő.
- A PSC papíralapú változatát kinyomtatják.
- A befejezett tranzakcióval kapcsolatos információk rögzítésre kerülnek a pénzügyi adathordozón.
- Pénzügyi megerősítés.
- A PSC feldolgozása és továbbítása az OFD-hez.
- A csekk OFD átvételének megerősítése.
- A beérkezett OFD adatok feldolgozása és továbbítása az adóhatóság felé.
A visszaküldési műveletek végrehajtásakor (ha a PSC-ben tévesen túlbecsült bevételi összeget tüntetnek fel) a rendszer „nyugták visszaküldése” jellel csekket generál.
Online pénztárgép csekk küldésének módjai az ügyfélnek: előnyei és hátrányai
Az 54. számú szövetségi törvény kötelezi az online pénztárak tulajdonosait, hogy haladéktalanul továbbítsák a csekkeket az ügyfeleknek. Az 5 perces késés szabálysértésnek minősül. A havi pénztári leállás, amely alatt a csekkeket egyáltalán nem dolgozzák fel és nem küldik ki, annak automatikus blokkolásához vezet. A munka ezt követően történő visszaállításához újra kell regisztrálnia a pénztárat.
| Lehetőségek PCH küldésére egy kliensnek mobiltelefon vagye– posta | A PSC küldési mód túlnyomó előnyei (hátrányai). |
| Önirányító (átvételi értesítésen keresztül); automatikusan (a CloudPayments rendszeren keresztül); alternatívaként a PSC helyett engedélyezett az ügyfélnek adatküldés: dátum, idő, vásárlás összege, CCP regisztrációs szám, a bizonylat fiskális jele, oldal, ahol ingyenesen kinyomtathatja a nyugtát | Időt és figyelmet igényel, minden egyes pénzátvételhez manuálisan kell kinyomtatnia egy csekket és elkerülni a hibákat; azonnali küldés, nem kell semmit kézzel csinálni; A küldés SMS-ben történik, az adatbevitel is időbe telik |
A PSA elektronikus változatát a vásárláskor küldjük el a vásárlónak. Ha egy csapat fizeti, akkor a csekk azonnal generálódik, ha a fizetés két szakaszban történik, akkor a művelet megerősítésének pillanatában. Teszt üzemmódban ellenőrizheti az online pénztárgép működését és a csekkek generálását.
Az online pénztárgép ellenőrzésének ellenőrzése, ellenőrzése
Az Adószolgálat kifejlesztett és üzembe helyezett egy speciális mobilalkalmazást, amely lehetővé teszi a PSC ellenőrzését a Szövetségi Adószolgálatban. Az alkalmazás elfogadja és tárolja a csekk elektronikus változatát. Segítségével megtudhatja, hogy a PSC-t elküldték-e az adóhatóságnak vagy sem. Ezt a következő módok egyikén teheti meg:
- Automatikus: olvassa el a QR-kódot.
- Kézzel: adja meg a PSC fiskális adatait (szám, összeg, online pénztárbizonylat fiskális jele, dátum, időpont, tranzakció típusa).
Ennek eredményeként megjelenik az eredeti csekken található, a befejezett vásárlásról (fizetett szolgáltatás, munkavégzés) vonatkozó információk másolata. Így tisztázódik az információk hiánya, jelenléte, következetlensége, feltárul az eladó munkájának jogszerűsége, a jogsértések megléte.
Gyakori hibák az online pénztárnál és azok kijavítása
A vállalkozók, az online pénztárgépek tulajdonosai az elektronikus és papíralapú pénztárbizonylatok mellett gyakran alkalmaznak munkájuk során javítási csekket is. Ezt a fajta PSC-t az 54. számú szövetségi törvény írja elő, és célja a részletekben feltüntetett hibák kijavítása a bevétel összegével kapcsolatban. Például a csekk alulbecsült összeget tartalmaz, ami valójában el nem számolt bevételt jelez. Az elkövetett hibát haladéktalanul és a műszak bezárása előtt ki kell javítani.
Korrekciós bizonylat készül a pénztáros kezdeményezésére, ha alulbecsült összeget találnak, vagy az adóhatóság végzésére, ha nem nyilvántartott bevételt észlelnek. Ugyanazokat az információkat tartalmazza, csak az összeget módosítjuk, és végső soron meg kell egyeznie a vásárlásért fizetett összeggel. A javító csekk nem tartalmazza a termék nevét és a vásárló elérhetőségeit (telefonszám, e-mail).
Ha elfelejtette beütni a CHOK-ot, akkor így megoldhatja a problémát. Először a hibát javítják, azaz. a be nem érkezett bevétel összegét tárgynapon áttörik, majd nyilatkozatot írnak az adóhatóságnak, ahol szabálysértést jelentenek be. 2016.07.15-től az ilyen "jogsértőket" mentesítik az igazgatási felelősség alól.
Az online pénztárgéppel való munkavégzés és a PSN / UTII / ESHN / USN / OSNO csekk kiállításának jellemzői
A PSN / UTII / ESHN / STS / OSNO-t alkalmazó (összevonó) vállalkozóknak az 54. számú szövetségi törvény egységes követelményeinek megfelelően online pénztárra kell váltaniuk. Ennek megfelelően az ilyen pénztárak munkahelyi használatakor, az adózási rendszertől függetlenül, a vállalkozó köteles PSC-t kiállítani, az általános szabályok szerint.
Olyan helyzetekben, amikor nem használnak pénztárgépet, továbbra is kiadnak BSO-kat stb. a régi szabályok szerint, anélkül, hogy az interneten keresztül továbbítanák az OFD-hez.
1. példa. Egy szabadalommal foglalkozó egyéni vállalkozó online csekkjének tartalma
L. P. Exemplary vállalkozó cipőjavítással foglalkozik. Az ÁSZ a jogszabályi előírásoknak megfelelően 2018. július 1-ig köteles az online pénztárgépre áttérni. Az L.P. Approximate a pénztár használatával köteles szabványos (papír vagy elektronikus) csekket kiállítani az ügyfeleknek a befizetés tényéről. A PE-nek jogában áll bizonyos adatokat (termékek, szolgáltatások, munkák megnevezése és mennyisége) 2021.02.01-ig nem feltüntetni a PSC-ben.
Válaszok a gyakran ismételt kérdésekre
1. számú kérdés. 1-2 kötelező adat hiánya a csekken szabálysértésnek minősül?
Ha az adóhatóság felfedezi, hogy egy szervezet (PE) a szükséges adatok nélkül bocsátott ki PSC-t, akkor azt érvénytelennek nyilváníthatják (FZ 54. sz. 4.7. cikk). A bűnös tisztviselőket pénzbírsággal (1,5-3000 rubel) fenyegetik. A rendkívüli állapot és a szervezet 5-10 000 rubel pénzbírsággal sújtható.
2. számú kérdés. Mit kell feltüntetni a PSC-ben a taxi szolgáltatások fizetésekor a "települési hely" bekezdésben?
A szervezet neve (vagy címe), taxiszáma.
3. számú kérdés. Ha egy magánvállalkozó egy távoli helyen dolgozik, távol a kommunikációs hálózatoktól, lehetséges, hogy ne adjon csekket a vevőnek?
Nem adható ki elektronikus változat, ha az a terület, ahol dolgozik, szerepel a kommunikációs hálózatoktól távoli területek listáján, amelyet a regionális hatóságok hagynak jóvá. Nem mindegy, hogy az ügyfél megadta-e mobilszámát és e-mail címét az eladónak vagy sem. Az eladó azonban köteles a PSC papíralapú változatát kiadni az ügyfélnek (54. sz. szövetségi törvény, 1.2. cikk, 2. o.). Ilyen esetekben az eladónak joga van a CCP-t speciális módban használni, anélkül, hogy elektronikus csekket küldene az OFD-nek és az adóhatóságnak.
4. számú kérdés. Hogyan lehet visszaszerezni az elveszett papír csekket?
Az eladótól másolatot készíthet. Feltételezhető, hogy a vevő hamarosan önállóan megteheti ezt a Szövetségi Adószolgálat webhelyén található speciális szolgáltatáson keresztül (menjen a webhelyre, keressen egy csekket és nyomtassa ki).
5. számú kérdés. Mennyire egyenértékű a papír alapú pénztárbizonylat (és az internetről saját kezűleg kinyomtatott) az elektronikusval?
Jelentésük, szerepük, súlyuk megegyezik, feltéve, hogy a nyomtatott változat (papír) teljesen konzisztens, megegyezik az elektronikusval.
6. számú kérdés. Milyen felelősség terheli a jogi személyt, ha egyáltalán nem állított ki csekket az ügyfélnek?
Figyelmeztetés vagy bírság 10 ezer rubelig. (CAO, 14.5. cikk, 6. o.).
- Az ECLZ-vel ellátott pénztárgépek a múlté, 2017. július 1-től csak a fiskális meghajtóval rendelkező pénztárgépek használhatók.
- Tulajdonosok pénztárgép berendezések(CRE) az online elektronikus csekkeket és egyéb adatokat a pénztárakból a szövetségi adószolgálatnak kell továbbítania a fiskális adatkezelőkön (OFD) keresztül. Ugyanakkor 2019-től már csak 1.05-ös vagy 1.1-es formátummal lehet költségvetési bizonylatokat készíteni, és a „legalacsonyabb” 1.0-s formátum már nem lesz érvényes.
- A pénztárgép-tulajdonosok számára előírják az adóakkumulátort: az FN-ben szereplő fiskális attribútum kulcsának érvényességi ideje legalább 13 hónap, ill. bizonyos esetekben- legalább 36 hónap ().
- Új listát állítottak össze az ellenőrzésekről és a szigorú elszámoltathatóság (BSO) formáiról. Tartalmazniuk kell: az áruk, munkák vagy szolgáltatások megnevezését, mennyiségét, árát, költségét, az áfa mértékét és a számítás összegét a kiosztott áfával stb.
- A csekknek elektronikus nyomtatványa van. Ebben az esetben a vevő által beérkezett pénztárbizonylat ben elektronikus formábanés papírra nyomtatva megegyezik az elszámoláskor a pénztárban kinyomtatott pénztárbizonylattal.
- A régi minta BSO-ját (nyomtatványok, nyugták stb.) az egyéni vállalkozók és a lakossági szolgáltatásokat nyújtó szervezetek 2019. július 1-ig használhatják tovább. Ezen időpont után a BSO-ra vonatkozó követelmények hasonlóvá válnak a csekkekre vonatkozó követelményekhez. Kézzel nem tölthetők ki, csak speciális eszköz segítségével nyomtathatók ki automatizált rendszer, ami egy pénztárgép ().
A törvény előírásainak be nem tartásáért a felelősséget az Art. Közigazgatási Szabálysértési Kódex. Szankciók fenyegetik a pénztárgép-használat nélküli elszámolásokat, a pénztárgépek nyilvántartásba vétele (átregisztrálása) rendjének, az igénybevétel rendjének és feltételeinek megsértése, valamint a papíralapú csekk (BSO) kiállításának elmulasztása, ill. elektronikus formában. Így például a CCP alkalmazási eljárásának és feltételeinek megsértése esetén 5 ezer és 10 ezer rubel közötti pénzbírság szabható ki a szervezetre.
Hogyan vonatkozik az online áruházakra
2017. július 1-től a webáruházaknak, mint minden más általános és egyszerűsített adózási rendszerben működő cégnek, kizárólag adóhajtású pénztárgépet kell használnia az elszámolásokhoz és az OFD-n keresztül történő adattovábbításhoz az adóhivatalnak.
Pénztárak: egy vagy kettő
A jogszabályban nincs egyértelmű válasz arra, hogy hány pénztárgép legyen egy webáruházban. A törvény azonban kimondja, hogy az elektronikus fizetési eszközökkel internetes elszámolásokat végző központi szerződő feleket kifejezetten az ilyen típusú kereskedésre használják ezeken az elszámolásokon. Ezt a rendelkezést az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat levélben fejtette ki.
Az adóhatóság szerint egy CCP is használható a telephelyen történő elszámolásokhoz kereskedelmi hálózatés az online fizetéshez. Az eladó internetes webhelyének címe vagy címei a KSZF regisztrációs (újraregisztráció) kérelmében a „KSZF telepítésének (igénylésének) helye” mezőben vannak feltüntetve. Ha több ilyen cím van, pontosvesszővel kell elválasztani őket - a lényeg az, hogy teljes hossza (az elválasztókkal együtt) ne haladja meg a 256 karaktert.
Hasonló álláspontot fogalmazott meg levélben az orosz pénzügyminisztérium is. A levélben azonban a pénzügyi osztály megjegyezte, hogy az áruk vagy szolgáltatások internetes elektronikus fizetési eszközzel történő fizetésekor, amely kizárja a vevő és az eladó közötti közvetlen interakció lehetőségét, speciális online pénztárra van szükség. Egyelőre nem világos, hogy a tisztviselők mire gondoltak, és hogy ez a pontosítás álláspontváltás-e. Ennek ellenére úgy gondoljuk, hogy csak arról beszélünk, hogy az internetes elszámolásokhoz használt pénztár lehetővé tegye a csekk online küldését az ügyfeleknek.
Más szóval, egy webáruház használhat egy eszközt „személyes” fizetésre és az interneten keresztüli fizetések elfogadására is, de ekkor olyan modellt kell választani, amely mindkét esetben rendelkezik a szükséges funkcionalitással.
Így például készpénzes vagy bankkártyás fizetéskor a vevővel személyesen kommunikálva rendelkeznie kell egy adóügyi dokumentumok nyomtatására alkalmas eszközzel, míg a kizárólag internetes fizetésre használt CCP-nél nincs ilyen.
Csekk: papír vagy elektronikus
Ha az ügyfél távolról, elektronikus fizetési eszközzel fizet, az online áruháznak csak elektronikus nyugtát kell küldenie a vásárlónak - a vásárló e-mail címére vagy előfizetői számára. Nem szükséges papíralapú csekket nyomtatni (a törvény 5. cikkelye, 1.2. cikk). Emiatt előfordulhat, hogy az elektronikus fizetőeszközök elfogadására szolgáló CRE-ben nem szerepel nyomtató.
Ha az ügyfél készpénzzel vagy bankkártyával fizet az üzletben, vagy futárral való találkozáskor, az online áruháznak papír alapú csekket kell kiállítania a vevőnek a fizetéskor, illetve ha az ügyfél a fizetés időpontja előtt kéri. fizetés esetén küldjön neki elektronikus csekket: SMS-ben - kötelező, e-mailben - csak technikai lehetőség esetén (Törvény 1.2. cikk). Nem lehet elektronikus csekket küldeni azoknak az eladóknak, akik a kommunikációs hálózatoktól távoli területen működnek (a törvény 1.2 cikkelyének 2. cikkelye). Csak nyomtatott csekket adnak ki. Az ilyen helységek listáját az Orosz Föderáció egyes régióinak állami hatóságainak webhelyein teszik közzé. Például a moszkvai régióban ez így lesz.
Amikor egy webáruháznak bizonylatot kell kiállítania
Fontolja meg konkrét példák, milyen helyzetekben kell a webáruháznak csekket kiállítania az ügyfélnek.
1. helyzet
Hétfőn Cyril megtalálta az oldalon Háztartási gépek kiváló kenyérpirító, megrendelte, és a fizetési módot választotta - "Átvételkor". A szállítási költség megtakarítása érdekében úgy döntöttem, hogy magam veszem fel a kenyérpirítót. Az átvételi ponton Kirill készpénzben fizetett. Ebben az esetben az eladónak törölnie kell a papír csekket, és át kell adnia Kirillnek a kenyérpirítóval együtt. Így egy online áruháznak rendelkeznie kell pénztárgéppel, mint egy hagyományos üzletben, pénztárbizonylatok kinyomtatásával.
2. helyzet
Szombaton ebédre Kirill kedvenc Pepperoniját rendelte az OOO Pizzától. Egy óra múlva a pizzafutár hozta a rendelést. Kirill átvételkor bankkártyával fizetett a pizzáért. Ebben az esetben a futárnak vissza kell küldenie és papíralapú csekket kell kiállítania az ügyfélnek, vagy elektronikus csekket kell küldenie SMS-ben vagy e-mailben, ha Kirill a fizetés időpontja előtt kéri. Vagyis a futárnál kell lennie egy mobil pénztárgépnek. Ha egy online áruházban öt futár működik, mindegyiknek saját pénztárral kell rendelkeznie.
A rendelések kézbesítésének helyzetéről futárszolgálat egy másik cég, olvassa el alább - a "Ha egy online áruháznak nem kell nyugtát kiállítania" blokkban.
3. helyzet
Péntek este Kirill úgy döntött, megnéz egy filmet, amit kollégái ajánlottak neki. Az internetes moziban megtalálta a kívánt képet, elektronikus pénzzel fizetett, azonnal kapott egy elektronikus csekket az e-mailjére, és elkezdte nézni.
Amikor az ügyfél az interneten keresztül fizet a rendelésért (bankkártyával, online pénztárcákkal, például Yandex.Money, WebMoney, valamint fizetési összesítőkkel, például ASSIST, PayMaster stb.), az online áruháznak csak egy elektronikus nyugta. Annak ellenére, hogy a fizetési rendszerek fizetési ügynökként működhetnek, a csekket az online áruháznak kell kiállítania, mivel a fizetési rendszerek külföldön is regisztrálhatók, és nem vonatkoznak rájuk az Orosz Föderáció pénztárgépekre vonatkozó jogszabályai.
Amikor egy webáruház nem köteles nyugtát kiállítani
Vannak helyzetek, amikor az online áruháznak nem kell nyugtát kiállítania a vásárlónak.
- Ha a futár egy futárcég alkalmazottja.
Ebben az esetben a pénztárgép nem a webáruházé, hanem a futárszolgálaté. Így a futárszolgálatnak kell csekket kiállítania az ügyfélnek, majd utalnia kell a pénzt az online áruház számlájára. Mivel ezek szervezetek és (vagy) egyéni vállalkozók közötti készpénz nélküli fizetések, itt nincs szükség pénztárgépek használatára.
Felhívjuk figyelmét, hogy a futárszolgálattól kapott átvételi elismervénynek tartalmaznia kell a termékre vonatkozó információkat (a termék nevét, mennyiségét, árát, költségét). A törvény nem magyarázza meg, hogyan fogadja őket a futárszolgálat.
- Ha a rendelés az orosz postán érkezik.
A vásárló a postahivatalban történő átvételkor fizet az áruért. Ebben az esetben az Orosz Posta csekket állít ki a vásárlónak, majd átutalja a pénzt az online áruház számlájára.
Mikor kell elkészíteni a csekket?
|
Helyzet |
|
|---|---|
|
A vevő bankkártyával fizet |
Amikor a kibocsátó bank megerősíti, hogy a tranzakciót jóváhagyták (16.1. cikk 3. pont) szövetségi törvény"Fogyasztóvédelem"). Nem mindegy, hogy a pénz ténylegesen mikor kerül jóváírásra az eladó számláján, ez néhány napon belül megtörténhet |
|
A vásárló az internetes elfogadó rendszeren keresztül utal be pénzt: megrendelést ad le a weboldalon, és a fizetéshez az online áruház weboldaláról a fizetési űrlapra kerül, ahol megadja bankkártya adatait. |
Amikor az eladó engedélyt kap a tranzakció végrehajtására a kártyát kibocsátó banktól, vagyis amikor a kártyabirtokos engedélyezésének pozitív eredménye érkezik |
|
A vevő fizetési összesítőn keresztül fizet a megrendelésért (az aggregátor nem csak a fizetések elfogadását teszi lehetővé bankkártyák, hanem elektronikus pénz és készpénz is) |
Amikor az eladó pozitív fizetési eredményt jelző fizetési paramétereket tartalmazó üzenetet kap |
Hogyan találhat az ügyfél elektronikus csekket?
Még ha az ügyfél nem is kért elektronikus csekket SMS-ben vagy e-mailben, mindig megtalálja azt. Ehhez telepítenie kell telefonjára egy ingyenes mobilalkalmazást a Szövetségi Adószolgálattól. Az App Store-ban "Pénzpénz ellenőrzése az oroszországi szövetségi adószolgálatnál", a Google Playben - "Pénzpénz ellenőrzése". Az alkalmazás segítségével kiolvashatja a QR-kódot egy papírcsekkből, vagy manuálisan beírhatja a csekk paramétereit az alkalmazásba, és elektronikusan megtalálhatja a csekket.
Hogyan lehet telefonszámot vagy e-mail címet kérni a vásárlótól
Általánosságban elmondható, hogy az online áruházak esetében ez nem jelent problémát. Amikor az ügyfél regisztrál az oldalon, megadja elérhetőségét, és beleegyezik személyes adatainak kezelésébe. Más kérdés, hogy a vásárló e-mail-címét vagy telefonszámát hogyan lehet elektronikus nyugtához kapcsolni. Ehhez integrálnia kell a webhelyet és a rendelésfeldolgozási rendszert. A szükséges integrációs megoldások már a piacon vannak.
Ha az ügyfél megérkezett az irodába, a pénztáros gyorsan be tudja olvasni a vásárló telefonszámát vagy e-mailjét egy vonalkód vagy QR kód segítségével mobilos alkalmazás az FTS-től. Természetesen készpénz szoftver képesnek kell lennie az ilyen információk olvasására és feldolgozására.
Hogyan küldjünk csekket az ügyfélnek
A pénztárgépből közvetlenül küldhet csekket a vásárlónak, ehhez a pénztárgépet csatlakoztatni kell az üzemeltető szolgáltatásaihoz sejtes kommunikáció. Vagy átviheti a küldeményt az OFD-be. Érdeklődjön az OFD-nél, hogy van-e ilyen lehetősége és megfelelő mérték.
Milyen adatok szükségesek a pénztárbizonylathoz 2017-ben online pénztárgépek használatakor? Létezik egyetlen lista az ilyen kellékekről? Mit kell feltüntetni a pénztárbizonylatokon és hogyan nézzenek ki? Vonalkód szükséges? Találjuk ki.
Átállás új pénztárgépekre
2017 óta az egész országban bevezették az online pénztárakat, amelyek értékesítéskor továbbítják az eladásról szóló információkat a Szövetségi Adószolgálatnak. Július 1-től a legtöbb szervezet és egyéni vállalkozó számára kötelezővé válik az online pénztárgép. Az újításokat a 2016. július 3-i 290-FZ szövetségi törvény vezette be. Jelentettük ezt a cikket "".
Milyen legyen az új pénztár
Általánosságban elmondható, hogy az online pénztárgépekkel szemben támasztott fő követelmények a következők:
- Az online pénztárgépnek rendelkeznie kell sorozatszámmal ellátott tokkal, beépített órával és nyugtanyomtató készülékkel;
- A pénztárgépnek rendelkeznie kell olyan adómeghajtóval, amely képes fogadni, visszafejteni és ellenőrizni az adatokat minden típusú pénztárgépről, és nem teszi lehetővé a rögzített adatok javítását.
Fiskális meghajtó - olyan eszköz, amely titkosítja és továbbítja a költségvetési adatokat a fiskális adatok üzemeltetőjének. Érvényesség fiskális felhalmozó az eladó által alkalmazott adózási rendszertől függ. USN, PSN, UTII esetén - legalább 36 hónap.
Az online csekk kiállításának elve
Ha egy szervezet vagy egyéni vállalkozó átállt az online pénztárgépek használatára, akkor a pénztárbizonylatokat az alábbiak szerint állítják ki az ügyfeleknek:
- A vevő fizet az árukért, munkákért vagy szolgáltatásokért, az online pénztár pedig készpénz-bizonylatot állít elő;
- Az online pénztárgép a fiskális meghajtón rögzíti a vásárlással kapcsolatos információkat;
- A vásárlással kapcsolatos információkat átadják a fiskális adatok hivatalos üzemeltetőjének;
- A fiskális adatkezelő ellenőrzi a csekket, és „OK”-t küld vissza. Ez azt jelenti, hogy a csekket elfogadták;
- Az adóügyi adatok kezelője továbbítja a vásárlással kapcsolatos információkat a Szövetségi Adószolgálatnak;
- Az online pénztár elektronikus csekket küld a vevő postájára vagy telefonjára (ha a vevő elektronikus csekket kér).
Kötelező információ a csekken
A továbbiakban az online pénztárgépek használatakor a pénztárbizonylatok kötelező adatairól lesz szó. Tehát az online pénztárgépek bevezetése előtt összesen 7 részletnek kellett szerepelnie a pénztárbizonylaton (Az Orosz Föderáció kormányának 1993. július 30-i 745. sz. rendeletével jóváhagyott szabályzat 4. bekezdése) . Ha online pénztárat használnak, akkor már 24 kötelező adat van megadva (a 2003. május 22-i 54-FZ törvény 4.7. cikke). Hasonlítsuk össze a táblázat részleteit:
| Szükséges adatok | |
|---|---|
| Régi "papír" csekk | Online ellenőrzés |
| 1. Szervezet neve | 1. Szervezet neve |
| 2. A szervezet TIN-száma | 2. A szervezet TIN-száma |
| 3. KKT sorszám | 3. Regisztrációs szám KKT |
| 4. A csekk rendelési száma | 4. Sorozatszám műszakonként |
| 5. A vásárlás dátuma és időpontja (szolgáltatás nyújtása) | 5. A számítás dátuma és időpontja |
| 6. Vásárlás (szolgáltatás) költsége | 6. Az áfa mértéke és összege |
| 7. A fiskális rezsim jele | 7. Az okmány fiskális jele |
| 8. Település helye: - cím irányítószámmal, ha a településen volt a település; - az autó neve és száma, ha a számítás szállítás közben történt; - weboldal címe, ha a vásárlás online történik | |
| 9. Váltószám | |
| 10. Áruk, munkák, szolgáltatások megnevezése | |
| 11. Áruk, munkák, szolgáltatások egységenkénti ára, beleértve a kedvezményeket és a felárakat | |
| 12. Áruk, munkák, szolgáltatások mennyisége és költsége a kedvezmények, felárak figyelembevételével és az ÁFA kulcs feltüntetésével | |
| 13. Adórendszer | |
| 14. Fizetési mód - készpénzben és (vagy) banki átutalással | |
| 15. Fizetés összege - készpénzben és (vagy) banki átutalással | |
| 16. Az elszámolás jele: - átvételi elismervény (pénz átvétele a vevőtől); - érkezés visszaküldése (pénz visszaküldése a vevőnek); - költség (pénz kiadása a vevőnek); - a költségek visszatérítése (a vevőnek korábban kiállított pénz nyugtája) | |
| 17. A dokumentum neve | |
| 18. Az üzenet fiskális jele (az adómeghajtóban tárolt vagy a Szövetségi Adószolgálathoz továbbított csekkhez) | |
| 19. Az adódokumentum sorszáma | |
| 20. A fiskális meghajtó modell sorozatszáma | |
| 21. A pénztáros beosztása és vezetékneve (kivéve interneten keresztüli fizetés esetén) | |
| 22. Cím Email cég, ha a vevőnek csekket küldenek az interneten keresztül | |
| 23. A vevő e-mail címe vagy előfizetői száma, ha az interneten keresztül csekket küldenek neki | |
| 24. Annak az oldalnak a címe, ahol ellenőrizheti a nyugtát | |
Így néz ki az új online pénztárbizonylat, amelyet 2017-ben lehet kiállítani, ha minden szükséges adatot tartalmaz.
Az online pénztár által kiállított új csekken tartalmaznia kell a termék nevét és mennyiségét. azonban egyéni vállalkozók az egyszerűsített adórendszer (USN), az imputáció (UTII) és a szabadalom (PSN) esetében 2021. február 1-ig jogukban áll a csekkeket átütni az áruk és árak dekódolása nélkül (a júliusi szövetségi törvény 17. cikkelye, 7. cikk). 3, 2016 No. 290-FZ). Ebben a részben hosszabb „átmeneti időszakot” biztosítanak számukra.
Hogyan ellenőrzik a vásárlók a csekkeket?
A vásárlók vagy a szervezet számviteli osztálya ellenőrizni tudják az online pénztárgépekkel 2017 óta kiállított online csekkeket. Két lehetőség van az ellenőrzésre.
Azon alapadatok listája, amelyeknek tartalmaznia kell az online adatátviteli funkcióval rendelkező új pénztárgépekre nyomtatott pénztárbizonylatot, a Ptk. A 2003. május 22-i 54-FZ törvény 4.7 A csekk kiállítása a szükséges adatok feltüntetése nélkül a vállalkozó vagy a társaság felelősségre vonását vonhatja maga után. Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési kódexének 14.5.
A tevékenységük során online pénztárgépet használó szervezetek és egyéni vállalkozók kötelesek a törvényben meghatározott követelményeknek megfelelő csekket kiállítani az ügyfeleknek. A csekk papír vagy elektronikus formában is elkészíthető. Alapértelmezés szerint a dokumentumot papírra nyomtatják, de ha a vevő telefonon vagy e-mailben kéri, küldje el neki, akkor az űrlapot. Fontolja meg, hogyan néz ki egy online pénztár, és milyen információknak kell tükröződnie benne hibátlanul.
Milyen információkat kell tartalmaznia a vevővel való elszámolást készítő dokumentumban
A KKM által online adattovábbítás funkcióval generált pénztárbizonylatba kötelezően feltüntetendő adatok listáját a Ptk. 54-FZ törvény 4.7. Ide tartoznak különösen:
- A műszak dokumentumának neve és sorszáma;
- műszakszám;
- A vevővel való elszámolás dátuma, ideje és helye;
- A szervezet neve (teljes vagy rövidített) és az egyéni vállalkozó teljes neve;
- A csekket kiállító vállalkozó vagy szervezet TIN-je;
- A társaság vagy egyéni vállalkozó által alkalmazott adózási rendszer;
- Település jele;
- Az áruk, nyújtott szolgáltatások vagy elvégzett munka neve;
- Az áru árában szereplő áfa összege;
- Fizetési mód (nem készpénz vagy készpénz);
- A csekket kiállító személy beosztása, kezdőbetűi, kivéve a vevővel történő elszámolást az interneten, ill automata);
- pénztárgép és adóakkumulátor nyilvántartási száma;
- Pénzügyi bizonylat száma és az üzenet fiskális attribútuma;
- Az internetes oldal címe, amely a KKM online hitelességét ellenőrzi;
- A vevő telefonszáma vagy honlapcíme (e-mail), ha az iratot kérésére elektronikus formában küldik meg részére;
- Annak az egyéni vállalkozónak vagy szervezetnek az e-mail címe, amely a vevőnek elektronikus formában csekket küldött.
Ha a tevékenységet a kommunikációs hálózatoktól távoli területen végzik, akkor az ellenőrzéshez a helyszín címének megadása nélkül is lehet elektronikus ellenőrzést generálni.
A kifizető ügynökök csekkében feltüntetendő adatok
A fenti adatokon túl a kifizetőnek az alábbi adatokat kell feltüntetnie az ügyfélnek kiállított (megküldött) dokumentumban:
- Az ügynök által az ügyféltől kapott díjazás összege;
- Az ügyfél, az ügynök, a szállító és az üzemeltető telefonszámai;
- A tranzakció neve és összege;
- Az ügyfélnek pénzátutalást végző üzemeltető neve, TIN-száma, címe
: hogyan kell kártyával fizetni a pénztároson keresztül.
Online pénztár minta
1. számú táblázat Új pénztárbizonylat-minta részletezése
| Sorszám | Kötelező kellékek |
| 1 | Az elszámolási okmányt kiállító cég vagy egyéni vállalkozó neve |
| 2 | Magánszemély adózói szám (TIN) |
| 3 | Adórendszer |
| 4 | Az a cím, ahol a vevőnek fizetik |
| 5 | Annak a műszaknak a száma, amelyben a dokumentumot kiállították |
| 6 | Ellenőrizze a számot |
| 7 | A dokumentumot kiállító alkalmazott vagy más személy beosztása és kezdőbetűi |
| 8 | Számítás típusa |
| 9 | A dokumentum kiállításának ideje és helye |
| 10 | A vásárolt termék neve |
| 11 | Az áruk ára áfával együtt |
| 12 | Az áruk (szolgáltatások) költségében szereplő adó feltüntetése |
| 13 | A vásárlás teljes összege |
| 14 | Az ÁFA teljes összege az árban |
| 15 | A vevőtől nem készpénzes formában kapott pénzösszeg |
| 16 | A vevő által átutalt készpénz összege |
| 17 | Egy oldal, ahol ellenőrizheti a kiállított dokumentum valódiságát |
| 18 | KKT nyilvántartási száma |
| 19 | Fiskális felhalmozószám |
| 20 | Fiskális bizonylat száma |
| 21 | A dokumentum fiskális jele |
| 22 | A fiskális adatkezelő neve |
| 23 | Az adózási adatokat kezelő weboldal |
Röviden ismerkedjen meg a 2003. május 22-i 54-FZ törvény módosításaival, beleértve a csekk kiállításának módját online pénztár a korábban kiállított csekkekből az alábbi videóban megteheti.
