Készítsen egy tévesen lyukasztott pénztári csekket. Mi a teendő, ha az online pénztári csekket rosszul lyukasztották be

Idén július óta a legtöbb kiskereskedő számára kötelezővé vált az online pénztárgép használata. A tisztviselők azonban még nem adtak hivatalos magyarázatot arra vonatkozóan, hogyan kell alkalmazni egy új típusú CCP-t különböző helyzetekben. Az utolsó cikkben kifejtettük véleményünket a korábban vásárolt áruk visszatérítésével kapcsolatban (lásd "Online pénztárgép használata: hogyan lehet pénzt visszaküldeni a vevőnek"). Ma rátértünk a korrekciós csekk témájára, és megpróbáltuk kitalálni, hogy mikor kell áttörni, mit kell feltüntetni bennük, és lehet-e korrigálni a tegnapi bevételt.

Milyen esetekben szükséges áttörni a korrekciós ellenőrzést

Emlékezzünk vissza, hogy 2017. július 1-jén a CCP-felhasználók többsége belép hibátlanulát kell térnie az online pénztárgépekre (ezelőtt az online pénztárra való átállás önkéntes volt). Az ilyen pénztárgépek adómeghajtóval rendelkeznek, és képesek az adóhatóságok felé az adóügyi adatkezelőn (OFD) keresztül információkat továbbítani. Az online pénztárgép használatának szabályai között szerepel többek között a korrekciós csekk kiállítása.

A jelenlegi verzióban szövetségi törvény A CCP-k használatáról szóló, 2003. május 22-i 54-FZ sz. (a továbbiakban: CCP-törvény) nem mondja meg, hogy pontosan mikor kell a korrekciós ellenőrzést átütni. Csak azt tudjuk, hogy a korrekciós ellenőrzéseket a korábban végrehajtott módosítások elvégzésekor kell generálni (a CCP-törvény 4. cikkelyének 4.3. cikke).

A Szövetségi Adószolgálat illetékesei, a pénztárgépek fejlesztői és más érdekelt felek privát megjegyzéseikben egyetértenek abban, hogy a korrekciós csekket meg kell szakítani, ha a pénztáros hibázott az „eredeti” csekk összegében, vagy egyáltalán nem állította ki. Ekkor a tényleges bevétel összege eltér a mutatótól, ami az online pénztárgép segítségével az OFD-hez, majd az adóhivatalhoz kerül. Az eltérések elkerülése érdekében a pénztárosnak át kell törnie a helyesbítési ellenőrzést, és ezzel „igazítania” a fiskális adatokat a tényleges bevételhez. Valójában erre van hivatva a korrekciós ellenőrzés.

Az „eredeti” csekk összegével kapcsolatos hibák kétféleek lehetnek. Az első - a pénztáros kód azt jelezte, hogy az érték kisebb a szükségesnél. A második - amikor a pénztáros a szükségesnél nagyobb értéket jelzett. Tekintsünk minden esetet külön-külön.

Az „eredeti” csekken szereplő összeg kisebb a szükségesnél

Tegyük fel, hogy a pénztáros a csekken kisebb összeget tüntetett fel, mint amennyit ténylegesen kapott, és ezt az ügyfél távozása után vette észre. Aztán kiderült, hogy a tényleges pénzbeáramlás több, mint amit a fiskális adatok tükröztek. Vagyis a pénztárnál el nem számolt bevétel jelent meg, ami az ellenőrök szemszögéből a CCP nem használatára utal. Ugyanez történik, ha a pénztáros egyáltalán nem töri fel a csekket.

Ilyen körülmények között a korrekciós ellenőrzés segíthet elkerülni a CCP használatának elmulasztásáért járó szankciót. Ez megtörténik azzal a feltétellel, hogy az eladó felfedezte és kijavította a hibát, mielőtt az adóhatóság felfedezte volna.

A következőképpen kell eljárni. Először készítsen egy dokumentumot (például egy feljegyzést), amely feltünteti a dátumot, az időt és a hiba okát, amely nem rögzített bevétel kialakulásához vezetett. Nál nél ez a dokumentum számnak és dátumnak kell lennie. Ezt a számot és dátumot kell ezután a javítási csekken feltüntetni a javítás alapjaként. A javítási ellenőrzésnél meg kell adni az elszámolás „bejövő” jelét és a korrekció típusát „független működés”.

Miután a korrekciós ellenőrzés megszakadt, és elküldték az adóügyi adatok kezelőjének, jobb, ha az eladó megteszi, és bejelenti a Szövetségi Adószolgálatnak a fel nem jegyzett bevételek felfedezését és megszüntetését. Ez biztosítja, hogy az ellenőrök ne szabjanak ki szankciót.

Ha maguk az adóhatóságok szereznek tudomást az el nem számolt bevételekről (például egy olyan vevőtől, akinek nem állítottak ki csekket), akkor megbízást küldenek az eladónak. Ilyen helyzetben az eladó is köteles áttörni a javítási ellenőrzést, de a kijavítás alapjául a vény számát és dátumát feltüntetni. A korrekció típusa „receptre felírt műtét”. Fontos megjegyezni, hogy egy ilyen ellenőrzés nem mentesít az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési kódexének 14.5. cikke szerinti bírság alól.

Az "eredeti" csekken szereplő összeg több a szükségesnél

Most tegyük fel, hogy a pénztáros nagyobb összeget ütött, mint amennyit ténylegesen kapott, és ezt az ügyfél távozása után vette észre. Ennek eredményeként a tényleges bevétel elmaradt a költségvetési adatokban tükröződőtől. Ennek következtében a maradék kasszafiók kisebbnek bizonyult, mint a számlán nyilvántartott egyenleg, vagyis hiány volt. Ugyanez történik, ha a pénztáros többször is kilyukasztja ugyanazt a csekket.

Szükséges-e ilyen helyzetben korrekciós ellenőrzést generálni? A legtöbb szakértő szerint, beleértve a Szövetségi Adószolgálatot is, ez nem szükséges. A tény az, hogy a hiány nem a CCP használatának mellőzésére utal, és nem ad okot pénzbírságra. Ezért nem szükséges a hiányt ugyanúgy korrigálni, mint a nem nyilvántartott bevételt. Elegendő egy rendszeres ellenőrzésen áttörni a hiány összegére vonatkozó „nyugtabevallás” számítás jelével. Ráadásul a pénztárosnak magyarázó megjegyzést kell írnia, és fel kell tárnia benne a hiány okait.

Ha az ellenőrzésben hibát fedeznek fel a vevő jelenlétében

A pénztáros feladata, aki hibát fedezett fel a vevő jelenlétében, jelentősen leegyszerűsödik, mivel lehetőség van a helyzet azonnali kijavítására. Mindenekelőtt rendszeres ellenőrzésen kell áttörnie a rossz összegű „nyugta visszaküldése” számítás jelével. Ezután generáljon egy újabb rendszeres csekket a számítási „bevétel” jelével a helyes összegre. Ennek megfelelően a hibás "eredeti" csekket el kell venni a vevőtől, és helyette ki kell adni új csekket a megfelelő összeggel. Így a fiskális adatok kezelője, majd az adóhatóság a megfelelő bevételi adatokat kapja meg, és nem lesz szükség helyesbítő bizonylatokra.

Át lehet-e törni az utolsó műszak korrekciós ellenőrzését

Sok vita folyik arról, hogy át lehet-e törni az utolsó műszak korrekciós ellenőrzését. Egyszerűen fogalmazva, lehetséges-e ma korrigálni a tegnap, tegnapelőtt vagy még korábban beérkezett bevételt.

A vita oka a CCP-törvény 4. cikkének (3) bekezdése. Azt írja ki, hogy a javítási ellenőrzést a műszak megnyitása után, de legkésőbb a műszak bezárásáról szóló jegyzőkönyv megalkotásáig megszakítják. E norma szó szerinti olvasatából a következtetés azt sugallja, hogy lehetetlen korrekciós ellenőrzést készíteni az utolsó műszakra.

Ennek az értelmezésnek számos támogatója van. Azzal érvelnek, hogy az utolsó műszakra semmiképpen sem lehet korrigálni, mert a pénzfelesleget a műszak zárásakor kell megkeresni. Ez azt jelenti, hogy a beállítást a műszak zárásakor is meg kell tenni, vagy inkább zárás előtt. Ennek eredményeként csak az aktuális műszakhoz hozhat létre korrekciós ellenőrzést.

A gyakorlatban azonban gyakran előfordul, hogy a pénztáros másnap vagy később felfedi a fel nem vett bevételt. Nem hivatalos megjegyzésekben pedig a Szövetségi Adószolgálat tisztviselői biztosítják, hogy nem tilos korrekciós csekket beütni a múltbeli műszakokra vonatkozóan. A lényeg az, hogy egy ilyen ellenőrzésben fel kell tüntetni, hogy melyik napon történt a hiba. Ezt az információt rögzíteni kell a „Javítási leírás” nevű dokumentumban. Ki lehet tölteni például így: „2017.07.05 nyugta rossz összeggel. Ugyanakkor maga a korrekciós ellenőrzés megszakadhat például 2017. július 10-én vagy egy másik napon.

Úgy gondoljuk, hogy az utolsó műszakban befolyt bevétel korrigálása is teljesen elfogadható. Hiszen hiába töri meg a pénztáros a korrekciós csekket, a fiskális adatokat összhangba hozza a tényleges bevétellel. És amint fentebb említettük, ez a korrekciós ellenőrzés fő célja. A végső következtetéseket azonban csak azután tudjuk levonni, hogy a tisztviselők hivatalos magyarázatokat tesznek közzé.

Vásároljon fiscal drive-ot és kössön szerződést az OFD.content-product-button.product-4D9068 ( box-shadow: inset 0 0px 0px 1px #4D9068 !fontos; szín: #4D9068; ) .content-product-button.product- 4D9068: lebeg, .content-product-button.product-4D9068:focus ( #4D9068 !fontos; )

Ha hibás csekket ütött ki a visszatérítéshez egy normál pénztárgépen (amelyben ilyen funkció biztosított), akkor magán a pénztárgépen nem kell semmilyen műveletet végrehajtania.

A tény az, hogy az online pénztárgép üzembe helyezéséig a visszatérítés vevőnél történő regisztrációja nem tette lehetővé a pénztárgépen lévő visszatérítési csekk feltörését. És ha a CCP funkciója ilyen műveletet biztosított, akkor minden esetben egy csekket a visszatérítéshez fiskális dokumentum nem volt. És a normál pénztárgépen a Z-jelentés eltolódása következtében a bevétel teljes összege a bevallás figyelembevétele nélkül, a bevallási bizonylat összege pedig egy ilyen Z-jelentésben. referencia. Ezért ilyen helyzetben a visszavont Z-jelentés alapján a pénztáros - pénztáros naplójában a bevételi adatokat az általános módon - a hibás bevallási csekk adatainak tükrözése és figyelmen kívül hagyása nélkül töltse ki.

A pénztárostól - az üzemeltetőnek magyarázó megjegyzést kell készítenie, amelyben bejelenti, hogy ezt a visszaküldési csekket hibásan írták be, és milyen okból.
Ha tévesen írt be egy visszatérítési csekket egy online pénztárgépen, akkor ily módon indokolatlanul csökkentette a műszak pénztárbizonylatait. A hiba kijavításához át kell törni a hibás visszatérítés összegére vonatkozó javítási ellenőrzést. Ebben az esetben a bevétel teljes összege helyes lesz.

Ha a műszak bezárása után hibát észlel (miután eltávolították a műszak Z-jelentését), akkor a javítási ellenőrzés megszakadása után távolítson el egy másik Z-jelentést. Két Z-jelentés adatai alapján pedig tüntesse fel a pénztáros-pénztáros folyóiratban azt a bevételi összeget, amely ténylegesen a pénztárba került és a végén rendelkezésre állt az általános rendelésre. A pénzvisszatérítést és a helyesbítést semmilyen módon ne tüntesse fel a pénztáros-pénztáros naplójában.

Milyen dokumentumokat kell elkészíteni a CCP-vel végzett munka során

Az online pénztárgépekkel végzett munka során nem szükséges az Oroszországi Állami Statisztikai Bizottság 1998. december 25-i, 132. sz. rendeletében jóváhagyott nyomtatványokat alkalmazni. Az a tény, hogy az adóhivatalhoz a az online pénztárgépek teljes mértékben helyettesítik a KM-1, KM -2, KM-3, KM-4, KM-5, KM-6, KM-7, KM-8, KM-9 nyomtatványok információit. Ilyen pontosítások találhatók az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2016. szeptember 16-án kelt, 03-01-15 / 54413 számú levelében (az oroszországi szövetségi adószolgálat 2016. szeptember 26-án kelt, ED számmal érkezett levelében az adófelügyelethez -4-20 / 18059).

Azoknak a szervezeteknek, amelyek 2017. július 1. előtt régi típusú pénztárakat használnak, kötelesek KM-1, KM-2, KM-3, KM-4, KM-5, KM-6, KM-7, KM-8, KM számlát kiállítani. -9.

Az áru visszaküldése a vevő által

Az online pénztárgépen lyukassza ki a csekket „nyugta visszaküldése” jellel.

Az eladó szervezet köteles az árut kicserélni vagy a pénzt visszaadni a vevőnek, ha bemutatja legalább az alábbi dokumentumokat:

nyugta;

vásárlási nyugta;

a fizetést igazoló egyéb dokumentum.

Abban az esetben, ha a vevő ezen dokumentumok egyikét sem tudja bemutatni, jogában áll tanúvallomásokra hivatkozni annak megerősítésére, hogy az árut az eladótól vásárolta.

Ha ezen módszerek bármelyikével a vevő bizonyítani tudja, hogy az árut ettől az eladótól vásárolta, a szervezetnek ki kell cserélnie az árut, vagy vissza kell küldenie a pénzt.

Hiba az ellenőrzésben

Szituáció: mi a teendő, ha a pénztáros-kezelő kilyukasztotta a pénztári csekket a fizetési összeg hibájával

Hozzon létre egy javítási nyugtát.

Az online pénztárgépekkel végzett munka során a hibásan bevitt csekkeket a számítások módosításával korrigálják. Korrekciós pénztárbizonylat generálásához olvassa el a pénztárgépek kezelési útmutatóját. Például a gyártók azt írják, hogy a javítási ellenőrzések a következőket tartalmazzák:
– „Pénzpénztárbizonylat-javítás” rovat;
- a művelet neve;
- összeg;
– információ a fizetés típusáról;
– egy információs blokk az adózási adatoknak az üzemeltetőnek történő továbbításához, a pénztárbizonylat összes részletével.

Attól függően, hogy mekkora összeg tört a csekken: több vagy kevesebb, mint a vételár, a pénztáros-kezelő korrekciós csekket állít elő:
- pénz átvételére vagy kiadására;
- a bevételek vagy kiadások visszatérítésére.

A pénztárosnak magyarázó megjegyzést kell írnia a hiba okairól. És akkor találja meg a rossz csekket a vezérlőszalagon.

Ha a készülék nem ad ki szalagot, akkor segítséget kell kérnie a KKM műszaki támogatásától. A szakember kiveszi az ECLZ-ből a hibásan lyukasztott csekket. Mikor pontos ábra hibák ismertté válnak, a pénztáros az említett tételekre tölti ki a naplót: pénztárgép bevétel, valós bevétel, a hibás csekk összegének alaki különbözete.

A magyarázó megjegyzéshez célszerű a KM-3 számú nyomtatvány csekket és visszaküldési okiratot csatolni. Küldje el a dokumentumcsomagot a számviteli osztálynak.

Ha a pénztárnál a csekket rosszul lyukasztották

1. Miután a pénztáros a szükségesnél nagyobb vagy kisebb összegű csekket kiütött a pénztárgépből, ezt a csekket el kell menteni. Vevő kiütni a megfelelő csekket.
2. A Z-jelentés eltávolítása után fesse fel a pénztáros-kezelő naplóját, ahol a 10. számú oszlopban tüntesse fel az összeget a hibásan kiütött csekk figyelembevételével.
3. A 15. oszlopban a hibásan kiütött csekk összegét kell feltüntetni.
4. Illessze be a hibásan kiütött csekket az elkészült KM-3 felvonásra.
5. Vigye át az aktust a könyvelési osztálynak a Z-jelentéssel és a pénztáros magyarázó megjegyzésével együtt bármilyen formában.

Ha rosszul ütötte ki a csekket a pénztárnál, és a Z-jelentés eltávolítása után vette észre

1. Ha talált egy csekket, tegye meg a fent leírtak szerint. Ha a csekk nem található, akkor a pénztáros-kezelő magyarázó megjegyzést ír a főigazgatónak.
2. Hívjon szakembert abból a központi fűtési központból, ahol a pénztárgépét szervizelik, hogy „kihúzza” ezt a csekket az ECLZ blokkból. A csekken rajta lesz a száma és az összeg. (Ez akkor történik meg, ha nincs vezérlőszalag a Z-jelentés előtt).
3. A pénztáros-kezelő naplójában a 10. oszlopban tüntesse fel az összeget a hibásan kiütött csekk figyelembevételével.
4. A 11. oszlopban a ténylegesen szállított mennyiséget kell feltüntetni.
5. A 15. oszlopban a hibásan kiütött csekk összegét kell feltüntetni. A kitöltött KM-3 okmányhoz csatolja az üzletigazgató által hitelesített, csekkel ellátott magyarázó jegyzetet és adja át a könyvelésnek.
6. Nem kell pénztárat intéznie.

Pénzvisszafizetés nyitott műszakban

1. A vevő köteles kérni az áru visszaküldését és készpénz kiállítását.
2. A vevő által biztosított csekk alapján a „visszaküldési” művelet a pénztárgépen történik. (Ha a vevő elvesztette a nyugtát, és nem tudja bizonyítani, hogy az árut Öntől vásárolta, akkor Önnek joga van nem visszaküldeni az áruért járó pénzt).
3. A Z-jelentés eltávolítása után írja fel a pénztáros-kezelő naplóját, ahol a 10. számú oszlopban tüntesse fel az összeget a visszatérítési csekk összegének figyelembevételével. A 11. oszlopban a ténylegesen szállított mennyiséget kell feltüntetni. A 15. oszlopban a visszatérítési csekk összegét kell feltüntetni.
4. A vevőtől kapott csekkhez adjon hozzá egy visszáru csekket, és ragassza rá a kitöltött KM-3 okmányra. Vigye át az aktust a könyvelési osztálynak a Z-jelentéssel és a pénztáros magyarázó megjegyzésével együtt bármilyen formában.

Pénzvisszafizetés zárt műszak esetén (másnap):

1. A vevőtől pénztárbizonylatot vesznek át. Ha a vevő elvesztette a csekket, és nem tudja bizonyítani, hogy az árut Öntől vásárolta, akkor Önnek jogában áll nem visszaküldeni az áruért járó pénzt. Kérelem áru visszaküldésére és készpénz kiállítására.
2. .A pénzvisszatérítés a pénztárnál ebben az esetben nem történik meg.

A pénzt a vevő részére a készpénzes utalvány alapján a vállalkozás központi pénztárán keresztül, a KM-3 cselekmény végrehajtásával utalják ki.

Nyitott műszak alatt kártyával visszaküldeni

1. A vevőtől pénztárbizonylatot és visszaküldési kérelmet vesznek át. (Ha a vevő elvesztette a nyugtát, és nem tudja bizonyítani, hogy az árut Öntől vásárolta, akkor Önnek joga van nem visszaküldeni az áruért járó pénzt).
2. Az eladó a banki terminálon törli a kártyás fizetési műveletet, és a pénz nem kerül levonásra a vevő számlájáról.
3. A Z-jelentés eltávolítása után írja fel a pénztáros-kezelő naplóját, ahol a 12. oszlopban tüntesse fel a terminál által kifizetett bizonylatok számát. A 13. oszlopban a bizonylatok szerint befizetett összeget kell feltüntetni.
4. Ragassza fel a vevőtől kapott csekket a kitöltött KM-3 aktusra. Vigye át az aktust a könyvelési osztálynak a Z-jelentéssel és a pénztáros magyarázó megjegyzésével együtt bármilyen formában.

Visszatérítés kártyával zárt műszakban (másik napra)

1. Ebben az esetben a pénztárosnak ismernie kell azon bank utasításait, amellyel a fizetési kártyáról történő pénzátutalások kiszolgálására vonatkozó szerződést megkötötték.
2. Ragassza fel a vevőtől kapott csekket a kitöltött KM-3 aktusra.

A munkahelyeden kivezetések, a pénztárosok tévesen beírhatják a pénztárbizonylatot. Ilyen esetekben a hazai jogszabályok írásos magyarázatot írnak elő ettől a munkavállalótól, míg a hibásan kiütött csekk magyarázó pénztáros mintáját nem adják meg. Felmerül tehát a kérdés:

Hogyan írjunk magyarázó megjegyzést?

A hibásan bevert csekk írásos magyarázata megegyezik a többi üzleti levéllel, ezért az ilyen dokumentum kitöltését teljes felelősséggel kell vállalni.

• Az ilyen levél kitöltését a jobb felső sarokból kell elkezdeni, ahol információkat kíván megjeleníteni arról a címzettről, akinek a feljegyzés készül. A pénztárosnak ide kell írnia a beosztást, az intézmény nevét, a vezető nevét. Minden datívussal van írva. Ezt követően a jegyzet szerzőjére vonatkozó adatok kitöltésre kerülnek a genitivus esetben.
• Alul, a sor közepén a dokumentum neve jelenik meg. " Magyarázó jegyzet » Érdemes a címet félkövérrel kiemelni, és a betűméretet 1-2 ponttal nagyobbra tenni.
• Ezután részletesen ismertetjük azokat a körülményeket, amelyek a hibás cselekvéseket okozták.
• A levél végére kerül a dátum és a hibát elkövető pénztáros aláírása.

(Videó: „Hogyan írjunk magyarázó megjegyzést”)

Feljegyzés készítése hibás ellenőrzésről

Az Orosz Föderáció FZ 54. számú, 203. május 22-i törvénye „A kérelemről pénztárgép berendezések...” előírja, hogy azok az intézmények, amelyek áruértékesítés vagy szolgáltatásnyújtás céljából készpénzt kapnak az ügyfelektől, kötelezzék a pénztárgépek felszerelését. A pénztáros feladatai közé tartozik az eredeti pénztárbizonylat kiállítása a fogyasztó részére. Ez a törvény azonban nem tartalmaz tájékoztatást a tévedésből kiállított csekk visszavonásának módjáról. A Pénzügyminisztérium 1993. 08. 30-i 104. számú levelének 4.3. pontja kimondja, hogy ha a pénztáros hibát követ el a kiütött csekk kapcsán, akkor a következőket kell tennie:

1. Ha a csekket munkanapon nem lehet beváltani, akkor a műszak végén aktiválja.
2. Készítsen aktust egységes forma KM-3 sz., elfogadta az Orosz Föderáció Állami Statisztikai Bizottsága N 132, 1998. december 25.
3. Jelenítse meg az „Üzemeltető-pénztáros naplójában” a kiállított pénzt a visszaküldött csekken.

Megjegyzendő, hogy hibásan kiállított csekk esetén a KM-3 okiratot hiba nélkül elkészítik. Ehhez az aktushoz mellékeljük a sérült csekket, a beváltásról szóló megjegyzéssel, valamint a hibát elkövető pénztáros írásos magyarázatát. Az elrontott csekkek ráragadtak Üres lap papír. Minden megnevezett anyagot megküldenek az intézmény számviteli osztályának. Ezt az eljárást tükrözi az Orosz Föderáció Adó- és Adóügyi Minisztériumának N 29-12 / 17931, 2003.02.04.

Magyarázó levél a csekk visszaküldéséhez

A munkahelyen más körülmény is lehetséges. Például a rossz csekket a pénztáros a napi jelentések elkészítése után deríti fel. A pénztáros dolgozó az előző részben leírt eljárást követi, de a hiba nem kerül naplózásra. A könyvelő ebben az esetben az összegkülönbözetről készpénzes elszámolást köteles készíteni és a beszámolót a pénztárossal és a vezetőséggel igazolni. A megbízás a "számviteli" pénztárból kerül kiadásra, mivel a pénztárgépen keresztül cserélhető pénztárbizonylat már jóváírásra került.

A pénztáros ebben az esetben az eredeti változathoz hasonlóan köteles írásos magyarázatot adni a történtekről. Az írásos magyarázatot ugyanezen szabályok szerint kell elkészíteni.

Példa egy magyarázó megjegyzésre egy hibásan lyukasztott csekkről

Ha a pénztáros a termék hibás értékével állított ki csekket, és a vásárló erre azonnal felhívta a figyelmet, és követeli az elvitt többletpénz visszaszolgáltatását, a pénztáros feladata a sérült csekk visszavonása és egy másik kiütése. a megfelelő értékkel. Ennek megfelelően a műszak befejezése után a pénztáros KM-3 okiratot állít ki, amely tükrözi a hibásan kiállított csekkek mennyiségét. Az elrontott csekkeket egy "" jelzésű lapra kell felragasztani Megváltva”, a bejelentéshez való jelentkezésükkel. A bûnözõ alkalmazott a felsorolt ​​anyagokhoz írásos magyarázatot csatol, melyben tükrözi a történtek okát.

A magyarázat tetszőleges formában van összeállítva, meg kell jeleníteni benne:

1. A jobb felső sarokban a jegyzet „fejléce” kerül kitöltésre, amelyen megjelenik az intézmény neve, beosztása, vezetékneve és a vezető kezdőbetűi, majd megjelennek a jegyzet készítőjének adatai.
2. Ezután a sor közepére írják a következőt: " Magyarázó jegyzet».
3. A levél iktatásának dátuma és iktatásának beviteli száma a főnöki recepción.
4. Ezután a címet írjuk - ebben a példában: " egy tévedésből kiállított csekkről"vagy" magyarázó megjegyzés a pénzösszeg visszaadásáról».
5. A levél szövegében a pénztáros röviden üzleti stílus bemutatja a történtek körülményeit:

• A történtek dátuma.
• A pénztárgép neve.
• Gyári modellszám.
• A hibásan kiállított csekk száma.
• Sérült csekk összege
• A történtek okai.
• Ezután aláír egy cetlit, amelyben feltünteti beosztását és teljes nevét.

1. A magyarázathoz egy sérült csekket mellékelünk. Az árkülönbözetről nem kell csekket bevenni, mivel ez a körülmény az adó összegét nem befolyásolja. Ha azonban a csekket alacsonyabb áron állították ki, akkor ezt a különbséget át kell törni.

Pénzvisszafizetési aktus

A kiskereskedelmi üzletekben törvényt dolgoznak ki a pénzeszközök visszaküldéséről, hogy a hibásan gépelt csekkekért összegeket visszaküldjenek a fogyasztóknak. pénztárgépek. Az aktusnak fel kell sorolnia a sérült csekkek számát és összegét. Az aktust az 1. példányban a bizottság tagjai elkészítik, és a papírlapra ragasztott sérült csekkekkel együtt a számviteli osztályhoz továbbítják. A pénztárbizonylatokat az aktusban feltüntetett összeggel csökkentjük és az adatokat a pénztári könyvbe (KM-4 számú nyomtatvány) rögzítjük. Az okiratot a bizottság tagjai, az osztályvezető, a vezető pénztáros, a pénztáros-kezelő és a vezető írják alá.

2017. július 1-től minden szervezet a közös rendszer adózás és egyszerűsítés, valamint a jövedéki termékeket értékesítő cégek és egyéni vállalkozók kötelesek online pénztárat használni (a PSN és UTII egyéni vállalkozók 2020. július 1-ig csak önkéntes alapon vehetnek igénybe online pénztárt). A cikkben egy hibásan beütött csekkről fogunk beszélni online pénztár, útmutatást adunk a dokumentum javításához.

Az online pénztárgépek abban különböznek a hagyományos pénztáraktól, hogy fiskális memóriával ( fiskális felhalmozó), amely naponta továbbítja a szervezet bevételeiről szóló információkat az adószolgálatnak speciális OFD-ken (fiskális adatkezelők) keresztül. Mivel ez az újítás mindössze hat hónapja működik (január 1-je óta sok szervezet elkezdte használni az online pénztárgépeket), és a tisztviselők még nem adtak hivatalos magyarázatot és utasítást az online pénztárgépek használatának lehetséges helyzeteiről. az esetleges hibák nyitva maradnak.

Hibás ellenőrzések és hibák

Táblázat "A csekk kiadásakor tértivevény":

„Hogyan zajlik a visszatérítés online pénztárnál?” táblázat:

Táblázat "A visszatérítés módja, ha a vevő bankkártyával fizetett":

Check-korrekció használata

Táblázat "Az ellenőrzési korrekció használata":

Táblázat "Csekkkorrekció alkalmazása olyan helyzetben, amikor a csekk összege csökkent":

Fontos szempont: abban az esetben, ha az adó azelőtt küldött megbízást, hogy a pénztáros kijavította volna a hibát, a szervezet kötbér megfizetését vállalja az Art. Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési kódexének 14.5.

Táblázat "Csekkkorrekció alkalmazása olyan helyzetben, amikor a csekk összegét "emelték"":

"A csekk hibájának kijavítása a vevő jelenlétében" táblázat:

"Javítási ellenőrzés készítése az utolsó műszakhoz" táblázat:

Mekkora a felelősség (bírság összege) az online pénztárgépek használatának megsértéséért

Táblázat "Az online pénztárgépek használatának mellőzése miatti adminisztratív felelősség mértéke":

Fontos! Most már egy éven belül felelősségre vonhatók (korábban két hónap volt a felelősségre vonás).

A cikk témájában nem tárgyalt fontos kérdések

1. számú kérdés. Milyen adatokat tartalmaz a javítási ellenőrzés?

• a csekk neve "javítás készpénzes csekkje";
• tranzakció típusa;
• a helyesbítő bizonylat összege;
• információ a fizetés típusáról;
• az üzemeltetőnek (OFD) továbbított összesített információ a pénztárbizonylat megfelelő adataival együtt.

• pénz átvételére vagy kiadására;
• bevételek vagy kiadások behajtására.

2. számú kérdés. Hogyan néz ki egy magyarázó pénztáros (jegyzet) egy rosszul lyukasztott csekkről?

Az alábbiakban egy ilyen megjegyzés látható.