Обоснование закупки до 100 тысяч. Проведение «Стотысячников» через региональные пилотные проекты электронных магазинов

Порядок применения упрощенного режима налогообложения регламентируется глав. 26.2 НК РФ. Налогоплательщики, избравшие упрощенку, получают законную возможность снизить фискальную нагрузку на бизнес и упростить ведение учета. При этом с 2014 года все юридические лица на УСН обязаны вести бухучет (Закон № 402- ФЗ от 06.12.11 г.) согласно принятым регламентам и стандартам. А вот как ведется налоговый учет? На какие нормативные акты необходимо ориентироваться и какие налоговые регистры заполнять? Рассмотрим важные нюансы подробнее.

Обязанность ведения налогового учета предприятиями на УСН прямо закреплена в стат. 346.24 НК, где сказано, что налогоплательщики должны организовать учет всех доходов, а также расходов в целях расчета налогооблагаемой базы и определения суммы налога к уплате. Отражение показателей производится в Книге учета доходов/расходов, форма которой утверждается на федеральном уровне.

Обратите внимание! Такую книгу следует заполнять не только организациям-юридическим лицам, но и индивидуальным предпринимателям, которые, впрочем, освобождены от необходимости вести бухучет в соответствии со стат. 6 Закона № 402-ФЗ.

Основной отличительной чертой налогового учета на УСН по сравнению с бухгалтерским является принцип отражения хозяйственных операций. При этом здесь прослеживается взаимосвязь с расчетами налогооблагаемой базы в части прибыли по кассовому методу, а датой признания доходов упрощенца считается фактический день зачисления/поступления средств в адрес компании. При погашении обязательств имуществом или иным способом – день фактических расчетов (п. 1 стат. 346.17 НК).

Расходы упрощенцу разрешается принимать также после фактической оплаты. Оплаченными считаются те обязательства, долги по которым закрываются. Особый порядок признания различных затрат регулирует стат. 346.16:

По материальным издержкам – после передачи ценностей в производство.
По стоимости продукции для последующей реализации – в момент передачи товаров для продажи.

Важно! При определении доходов упрощенца необходимо учитывать и внереализационные доходы, при определении расходов можно учесть только издержки из закрытого перечня по стат. 346.16.

Таким образом, основное отличие налогового учета на УСН от бухучета состоит во временном моменте отражения операции – по кассовому методу в целях налогового учета, по фактической дате при бухгалтерском учете. Законодательством РФ предусмотрен более простой способ ведения учета для субъектов МП. Если предприятие относится по критериям к малым и не обязано проводить ежегодный аудит, разрешается вести бухучет по правилам налогового, то есть кассовым способом. Это позволяет сблизить налоговый и бухгалтерский учет, а отчеты формировать без расшифровки показателей и в минимальном количестве форм.

Регистры налогового учета на УСН

Расчет налогооблагаемой базы ведется упрощенцами с помощью КУДиР (книга учета доходов/расходов). Актуальная форма и порядок заполнения регистра утверждены Минфином в Приказе № 135н от 22.10.12 г. В документ следует вносить все хозяйственные операции, влияющие на вычисление единого налога и некоторые, не влияющие (к примеру, это субсидии субъектов СМП; затраты упрощенца, выполненные за счет бюджетного финансирования и пр.). Порядок учета таких операций закреплен в п. 1 стат. 346.17 НК.

Записи ведутся по хронологическому принципу. На каждый налоговый период бухгалтером открывается новая КУДиР. Все данные вносятся в полных рублях, с подбивкой промежуточных итогов (за отчетные периоды) и совокупных (за год). Предприятия с филиалами/обособленными подразделениями ведут общий регистр. Допускается электронный формат заполнения или бумажный – порядок составления различается (п. 1.4, 1.5 Порядка по Закону № 135н).

Важно! Заверять КУДиР в ИФНС не требуется, причем форма ведения регистра значения не имеет. Но это не значит, что упрощенец может не формировать книгу – подобный документ является обязательным и требуется для подтверждения правильности расчета налогооблагаемой базы.

В случае необходимости внесения изменений в книгу при обнаружении фактов занижения сумм налога, требуется фиксировать корректировки в том периоде, когда были допущены ошибки. При завышении начисленного налога разрешается действовать на собственное усмотрение – исправлять данные за период обнаружения или совершения ошибки, или же оставить все как есть. При исправлении сведений в КУДиР требуется подать уточняющую декларацию.

Ответственность налогоплательщиков за отсутствие налогового учета

Так как книга доходов/расходов используется для расчетов налога, ведение подобного регистра является обязательным для предприятий и для предпринимателей. Ответственность наступает в случае отсутствия КУДиР, составления документа с ошибками (стат. 120 НК). Данная статья применяется не только за нарушения в области бухгалтерского учета, но и при несоблюдении порядка учета доходов и расходов налогоплательщика – то есть за отсутствие данных налогового учета.

Размеры штрафных санкций:

200 руб. – за каждый отсутствующий документ (стат. 126 НК).
10000 руб. – за нарушение порядка учета доходов/расходов в пределах одного налогового периода (п. 1 стат. 120).
30000 руб. – за нарушение порядка учета доходов/расходов в пределах разных налоговых периодов (п. 2 стат. 120).
20 % от величины неоплаченного налога, минимум 40000 руб. – при занижении налогооблагаемой базы (п. 3 стат. 120).

Дополнительно могут применяться меры административного взыскания к ответственным сотрудникам по стат. 15.11 КоАП – штраф составляет 2000-5000 руб.

Важно! Хранить КУДиР требуется в течение 4 лет наравне с прочими налоговыми регистрами. При нарушении сроков хранения к налогоплательщику также могут применяться указанные штрафные санкции.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

Такой способ подходит для небольших компаний, чья деятельность однообразна и операций с движением средств немного. При этом используется ограниченное число бухгалтерских счетов.

Малые предприятия могут вести книгу учета доходов и расходов в табличной форме, но при этом метод двойной записи не используется.
Допускается ведение бухгалтерии на специальном упрощенном режиме выплаты налоговых обязательств кассовым методом.

методических рекомендаций

хозяйственной деятельности

Как вести бухгалтерию ооо самостоятельно: пошаговая инструкция 2018

Внимание

Основанием для этого служит ст.№346.24 Налогового кодекса Российской Федерации. Пользование услугами бухгалтера Несмотря на Федеральный закон №129-ФЗ, ведение бухгалтерского учета при использовании ООО упрощенной системы налогообложения все же желательно. Если руководитель предприятия не может справиться с этим самостоятельно, имеется два выхода из подобного положения:

использование услуг специализированной организации;
принятие на работу бухгалтера.

Наличие собственного бухгалтера всегда предпочтительнее.

Важно

Кроме того, предприятие по ряду причин в любой момент может утратить право на использование УСН. Общество с ограниченной ответственностью, использующее упрощенную систему налогообложения, обязано отчитываться перед налоговыми органами. При этом в общепринятом виде бухгалтерский учет вести не обязательно.

Порядок ведения бухгалтерского учета при усн (2018)

Инфо

Бухгалтерская отчетность отражает информацию о финансовом состоянии ООО, результатах хозяйственной деятельности и движении денежных средств. Ответственность за организацию бухучета несет директор компании, который имеет право передать его ведение специальной фирме либо нанять бухгалтера, а также заниматься им самостоятельно. Если вас интересуют правила и образец заполнения формы Р21001, прочтите данный материал.

Какие удачные названия для фирм ООО можно придумать? Примеры и советы - здесь. Принципиальные отличия упрощенной системы налогообложения Упрощенная система предполагает, что в ООО обязательно есть ограничение количества рабочих мест (не более 100), поскольку упрощение налогообложения предусмотрено только для субъектов малого предпринимательства.

Как осуществляется ведение бухгалтерии ооо на усн в 2018 году

Полный объем бухучета в приоритете и для организаций на УСН, которые применяют бухгалтерские данные для экономического анализа бизнес-процессов и получения детальных параметров.

Возможно осуществление полноценного бухгалтерского учета по всем правилам, но с небольшими упрощениями в отчетности. Допускается упразднение некоторых ПБУ, корректировка в текущем году допущенных ошибок в предыдущих периодах, изменение плана счетов, сокращение регистров бухучета. Такой способ подходит для малых предприятий, которые ведут разноплановую деятельность и нуждаются в отражении каждого нюанса для дальнейшего анализа, но в упрощенном виде.
Сокращенное ведение бухучета ограничивается заполнением данных о фактах финансово-хозяйственной деятельности фирмы в специальной книге.
Она содержит таблицу, в которой ведется двойная запись.

Ведение бухгалтерии ооо на усн: порядок и отчетность

Юридическое лицо на УСН платит только один из двух налогов, а именно налог на доход «УСН-6% Доходы» или доход, уменьшенный на величину расходов: «УСН-15% Доходы минус Расходы». Следовательно, платить необходимо только единый налог в выбранном соотношении 6% либо 15% и НДФЛ с дивидендов и зарплаты сотрудников. Также платится страховой взнос с заработной платы работников.

То есть кроме налога на доходы подлежат уплате только взносы в Пенсионный фонд и Фонд соцстрахования. Давайте немного подробнее поговорим о различии УСН-6% и 15%. Первый вид идеально подходит фирмам, основной вид деятельности которых – ремонтные работы, аренда, предоставление юридических либо бухгалтерских услуг, то есть такие услуги, которые не требуют вложения или затрат.

Второй вид используется компаниями, которые занимаются строительством, торговлей, интернет-магазинами.

Усн: бухгалтерский учет

Ведение бухгалтерской отчетности – весьма хлопотное и сложное занятие. Конечно же, упрощенная система налогообложения весьма облегчает задачу, но все же некоторые тонкости и детали необходимо знать, чтобы правильно составить все необходимые документы и вовремя их сдать. Давайте рассмотрим основные аспекты ведения бухгалтерского учета ООО, которое находится на упрощенной системе налогообложения (далее – УСН).

Стоит отметить, что проще всего вести всю отчетности ООО «по упрощенке» с помощью онлайн сервисов. Рекомендуем сервис для расчета налогов и взносов по УСН, а так же сервис по подготовке и онлайн сдаче отчетности. Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален.

Ведение бухгалтерского учета при усн

Расчет налогов и взносов по двум режимам УСН Рассмотрим пример расчетов налоговых сборов по двум режимам УСН. Итак, за первый квартал в результате деятельности предприятия доходы составили 300 тыс. руб., расходы при этом 100 тыс. руб. Выплаты в различные фонды 50 тыс. руб. Оплата больничных и иных выплат 10 тыс. руб.

Расчеты по двум видам единого налога следующие:

Для 6%: НБ = 300 – 50 – 10=240 тыс. руб. ЕН=240*6/100=4 тыс. руб.
Для 15%: НБ = 300 – 100 – 50=150 тыс. руб. ЕН=150*15/100=22,5 тыс. руб.

Переход на упрощенку осуществляется путем подачи заявления в налоговой орган.Заполняется оно на специальном бланке.

В виду того что форма последнего периодически меняется, во избежание ошибок, лучше скачивать ее с официальных сайтов.

Бухгалтерский учет

В данной статье мы рассмотрим как осуществляется ведение бухгалтерии ООО на УСН, разберем какие налоги заменяет данный спецрежим, какие штрафы и что включает отчетность. Отличия УСН от других режимов налогообложения При выборе упрощенки важно понимать принципиальные отличия данной системы налогообложения от других:

Предусмотрена только для малых предприятия с ограниченным числом работников (не более 100).
Сокращение количества подлежащих к уплате налогов. На выбор предоставляется два вида единых налога на доход 6% и 15%.
В первом случае вы платите налог с выручки, во втором – с прибыли. Плюс к этому вам необходимо также выплачивать НДФЛ с зарплаты сотрудников и дивидендов, а также взносы в Пенсионный и Страховой Фонды, а также Фонд соцстраха.

Как вести бухгалтерию ооо на усн?

Тем не менее, отдельные его элементы должны присутствовать в отчетности в обязательном порядке. Можно разделить все ООО, ведущие отчетность подобного типа, на две основные категории:

с работниками;
без работников.

С работниками Если в ООО на УСН имеются работники, то должна присутствовать ежеквартальная отчетность: В ПФР Уплаченные, а также, впоследствии, начисленные взносы (подается до 15 мая, 15 августа, 15 ноября) В ФСС Необходима форма 4-ФСС (подается до 15 мая, 15 августа, 15 ноября) В ИФНС также требуется подавать: Без работников ООО на УСН ежеквартально никоим образом не отчитывается, сдавать бухгалтерскую отчетность нет необходимости.
Бухгалтерский учет в компании следует организовать так, чтобы при переходе на УСН 15% или ОСНО была возможность восстановления учетных данных с минимальными затратами времени. Ведение бухгалтерской документации для компаний, осуществляющих деятельность на УСН по объекту «доходы», происходит в обязательном порядке. При этом не имеет значения, что для расчета налогового платежа фирме нужно учитывать только доходы и суммы, уменьшающие размер выплаты в ФНС.

Основное отличие бухгалтерской учетной политики компаний на УСН «доходы минус расходы» и «доходы» в том, что последним не обязательно включать в учетную политику данные об алгоритме уменьшения налоговой базы. Бухгалтерский учет в ТСН (ТСЖ) на «упрощенке» ТСН (ТСЖ) не требуется вести бухгалтерский учет в полном составе.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту: (Москва) (Санкт-Петербург) (Регионы) Это быстро и бесплатно! В чем заключается ведение бухучета? С 2013 года ведение бухгалтерии и сдача отчетности обязательны для всех компаний, которые находятся на УСН. Прежде чем начать вести бухучет, следует разработать и утвердить учетную политику, где необходимо указать способы и методы бухучета, как вести учет основных средств и какие формы первичной документации следует применять. Только после утверждения учетной политики, отражающей учет экономической деятельности на год, можно приступать к следующим этапам работы ООО.
Бухучет включает в себя бухгалтерский баланс и отчет о прибыли и убытках. Расчет курсов валют производить не следует, любая сделка оценивается по курсу Центробанка в день ее совершения.

Как вести бухгалтерию ооо при усн доходы 6

Бухгалтерская отчетность для ООО на УСН 6% Отчитываться по «упрощенке 6%» в налоговую инспекцию намного проще, чем при НДС 18%, и даже при «упрощенке 15%» . Перспектива сэкономить на бухгалтере заманчива. Но отчитаться по УСН не так просто, как может показаться на первый взгляд. Субъекты малого предпринимательства (ООО на УСН, если выручка за предыдущий год не превысит 800 млн. рублей) ведут бухгалтерский учёт в упрощенной форме. Но это дело добровольное — можно вести учёт и в общем порядке, если бухгалтеру фирмы так удобнее. Список документов упрощенной отчётности ООО на УСН по итогам года Документ Форма Срок сдачи Куда сдавать Книга расходов и доходов (КУДиР) утв. Приказом Минфина N 135н 31 марта ИФНС Бухгалтерский баланс Форма1 (утв.
Приказом Минфина N 66н) 31 марта ИФНС Сведения о прибыли и убытках — отчёт о финансовых результатах Форма 2 (утв.

Закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ сделал ведение бухучета обязательным для всех организаций, при этом неважно, какую налоговую систему они применяют. Исключением не стали и организации - «упрощенцы», а вот ИП на УСН вправе обойтись без бухгалтерии, если ведут налоговый учет своих доходов, расходов и физпоказателей по видам деятельности.

Каковы особенности бухучета для организаций, применяющих УСН, рассмотрим в этой статье.

Бухгалтерский учет при УСН

Обязанность ведения бухучета появилась у организаций на УСН с вступлением в силу нового закона о бухгалтерском учете № 402-ФЗ. При этом возникла и обязанность представлять в налоговые органы бухгалтерскую отчетность. Для малых предприятий закон допускает применение упрощенных способов ведения бухучета, а сдачу отчетности – по упрощенным формам. Именно такими предприятиями являются многие организации, работающие на «упрощенке». Не подпадающие под эту категорию «упрощенцы», должны вести бухучет в полном объеме, согласно закону о бухучете.

Институтом профбухгалтеров РФ разработаны рекомендации по ведению бухучета и составлению бухгалтерской отчетности для малых предприятий, согласно которым упрощенный бухучет предлагается вести одним из трех способов:

в полной форме – используется двойная запись и регистры бухучета активов предприятия (ведомости учета операций по счетам, оборотно-сальдовые ведомости и т.п.); при этом регистры более простые, чем при обычном учете, можно не применять некоторые ПБУ;
в сокращенной форме – двойная запись применяется при отражении операций в Журнале учета фактов хозяйственной деятельности, а регистры бухучета не используются;
в простой форме (только для микропредприятий) – учет ведется в Журнале учета без применения двойной записи. Хозяйственные операции фиксируются в хронологическом порядке и сразу группируются по статьям бухгалтерского баланса и отчета о финрезультатах.

Учетная политика при «упрощенном» бухучете в ООО на УСН

Для создания единой системы учета предприятию необходима бухгалтерская и налоговая учетная политика . Это документ, в котором закрепляется выбранный способ бухучета и налоговой деятельности. Фирма разрабатывает учетную политику самостоятельно на основе положений действующего законодательства (ПБУ 1/2008, Закон № 402-ФЗ).

При упрощенном бухучете учетная политика тоже может быть упрощенной, то есть с меньшим документооборотом. В ней обязательно указывается выбранный способ бухучета на «упрощенке», рабочий план счетов, формы учетных регистров и первички, порядок учета доходов и расходов, основных средств, материалов, порядок создания резервов, если они есть и т.п.

План счетов можно сократить за счет объединения некоторых счетов, например на счете 20 учитывать все затраты, относимые на 20, 23, 25, 26 счета, на счете 76 объединить все счета расчетов с контрагентами – 60, 62, 73, 76 и т.д. (Информация Минфина от 01.11.2012 № ПЗ-3/2012). Все эти особенности учета закрепляются в учетной политике «упрощенца».

Ведение аналитического учета при сокращенном плане счетов должно быть организовано так, чтобы при переходе с «упрощенки» на ОСНО или иной налоговый режим, была возможность перейти на него без потерь данных по всем счетам бухучета.

В налоговой учетной политике «упрощенцу» следует закрепить основные моменты учета для определения налоговой базы. В отличие от бухучета, налоговый учет при УСН ведется только в одном регистре – КУДиР . Нужно указать объект налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы» , а также прописать состав облагаемых доходов и расходов и порядок их признания. Обратите внимание, что ИП на «упрощенке» могут не иметь бухгалтерскую учетную политику, но налоговая политика у них должна быть обязательно.

Как вести бухучет при УСН

Не стоит путать налоговый и бухгалтерский учет – главное их отличие для «упрощенцев» заключается в способе учета. Налоговый учет при УСН ведется по кассовому методу, то есть доходы признаются в день поступления денег в кассу или на банковский счет, а расходы - после их фактической оплаты (п.п. 1 и 2 ст. 346.17 НК РФ). Бухучет при УСН ведется методом начисления, когда отражение фактов хоздеятельности не зависит от фактического поступления денег или оплаты контрагентам. Метод начисления считается наиболее точным для отражения финансового состояния организации, его обязаны применять все предприятия, не являющиеся малыми, с выручкой не более 1 млн руб. в квартал. А для малых предприятий и здесь сделано исключение: они при желании могут использовать для ведения бухучета кассовый метод (п. 12 ПБУ 9/99; п. 18 ПБУ 10/99).

В части бухучета при УСН «доходы минус расходы» 2016 год новшеств не принес, здесь по-прежнему особенно тщательное внимание должно уделяться учету расходов. Это учет списания стоимости основных средств, нематериальных активов, материалов, НДС, а также расходов на реализацию, расходов будущих периодов. Важно также определить порядок списания убытков прошлых лет – при доходно-расходной «упрощенке» Налоговым кодексом допускается перенос убытка на будущее и списание его, а также минимального налога, уплаченного в период убытков, в течение 10 лет (п.7 ст. 348.18 НК РФ).

Бухучет при УСН «доходы» должен вестись не только в части доходов, но и расходов тоже, несмотря на то, что затраты организации в расчете налога не участвуют. В учетной политике дополнительно следует прописать, за счет каких платежей и в каком порядке будет уменьшаться начисленный налог (страховые взносы, больничные, платежи по договорам личного страхования, торговый сбор). Следует помнить, что в случае перехода с УСН «доходы» на другой налоговый режим, расходная часть бухучета не должна быть утрачена.

Бухгалтерская отчетность на УСН

Организации- «упрощенцы» должны один раз в год сдавать бухгалтерскую отчетность в ИФНС и в территориальное отделение статистики. В состав отчетности входит Бухгалтерский баланс по форме 1 и Отчет о финрезультатах по форме 2. Отчитаться за 2016 год нужно в срок

Определение 1

Упрощенная налоговая система или сокращенно УСН – это система налогообложения, характеризуемая небольшой налоговой нагрузкой и простотой процесса ведения учета и отчетности.

Варианты налогообложения

Упрощенная система допускает два варианта налогообложения, которые отличаются налоговой базой, ставкой налога и порядком расчета налогов:

УСН – «доходы»,
УСН – «доходы минус расходы».

Однозначно говорить о том, что УСН наиболее выгодная система налогообложения нельзя. Но при этом УСН – это достаточно гибкий и удобный инструмент, позволяющий регулировать налоговую нагрузку.

Особенности налогового учета при упрощенной системе налогообложения

Налоговые ставки при УСН значительно ниже, чем на общей системе налогообложения. Для УСН с объектом обложения «Доходы» ставка налога равна 6%. Начиная с 2016 года региональные власти имеют возможность снижать налоговую ставку на УСН «Доходы» вплоть до 1%. Для УСН с объектом обложения «Доходы минус расходы» налоговая ставка равна 15%, но она может быть понижена региональными законами до 5%.

У налогоплательщиков применяющих УСН «Доходы» есть возможность снизить авансовые платежи по налогу за счет перечисленных в текущем квартале страховых взносов. Единый налог таким образом можно уменьшить до 50%. Предприниматели на упрощенной системе без работников имеют право учесть всю сумму взносов и свести размер единого налога к нулю.

При применении УСН «Доходы минус расходы» разрешается учитывать перечисленные страховые взносы в качестве расходов при расчете налоговой базы.

Менее выгодной, в определенных случаях, упрощенная система может быть в сравнении с системой ЕНВД и относительно стоимости патента для предпринимателей.

Общества с ограниченной ответственностью на УСН могут уплатить налог только путем безналичного перечисления. Обязанность предприятия по уплате налога является выполненной только когда предъявлено в банк платежное поручение. Платить налоги организациям наличными деньгами запрещает Минфин.

Налоговый учет при использовании упрощенной системы ведется в «Книге учета доходов и расходов» (КУДиР) для УСН. Начиная с 2013 года, все юридические лица на упрощенной системе обязаны вести бухгалтерский учет, у предпринимателей такой обязанности нет.

Отчетность при УСН представлена только декларацией, сдаваемой по итогам прошедшего года до 31 марта для юридических лиц и до 30 апреля для предпринимателей.

При упрощенной системе налогообложения помимо налогового периода (календарного года), есть еще и отчетные периоды – квартал. По его итогам требуется рассчитать, затем заплатить авансовые платежи по данным представленным в КУДиР, которые далее учитываются при расчете налога по итогам года.

Положительным при УСН «Доходы» является то, что налогоплательщику не надо доказывать обоснованность и документальное оформление расходов. Достаточно отражать полученные доходы в КУДиР и сдать декларацию по итогам прошедшего года. При расчете налоговой базы на указанном режиме расходы вообще не учитывают.

Налогоплательщики на УСН «Доходы минус расходы» должны подтверждать свои расходы корректно оформленными документами. Расходы законодательно утверждены и изложены в закрытом перечне в статье 346.16 НКРФ.

Упрощенцы не являются плательщиками НДС , за исключением НДС при ввозе товаров в РФ. Существенный минус УСН заключается в ограничении круга партнеров. Контрагенты, работающие с НДС не будут работать с упрощенцем, за исключением случаев, когда расходы на НДС компенсируются более низкой ценой на товары и услуги.

Налогоплательщик на УСН может добровольно выбирать объект налогообложения между «Доходами» или «Доходами, уменьшенными на величину расходов». Такой выбор налогоплательщик имеет право делать ежегодно, сообщив предварительно в ИФНС до 31 декабря о намерении сменить объект с нового года.

Налоговой базой для объекта налогообложения «Доходы» признается выражение доходов в деньгах, а для объекта «Доходы минус расходы» налоговой база - это доходы в денежном выражении, уменьшенных на величину расходов.

Порядок определения, признания доходов и расходов на данном режиме представлен в статьях 346.15 - 346.17 НКРФ. Доходами при УСН признаются:

выручка от реализации, в том числе имущественных прав;
внереализационные доходы согласно статье 250 НКРФ.

Налоговая ставка для УСН «Доходы» равна 6% в общем случае. Например, с дохода в 100000 рублей сумма налога составит 6000 рублей. В Обычная ставка для УСН «Доходы минус расходы» составляет 15%. Региональными законами субъектов РФ возможно снижение налоговой ставки до 5%. Узнать ставку в конкретном регионе, можно в ИФНС по месту регистрации.

Вновь зарегистрированные предприниматели на УСН могут получить право работать и применять нулевую налоговую ставку, если в регионе принят такой закон.

Часто встает вопрос: какой объект выбрать - УСН «Доходы» или УСН «Доходы минус расходы». Существует формула, которая показывает, при каком уровне расходов размер налога на УСН «Доходы» равняется сумме налога на УСН «Доходы минус расходы»:

$Доходы \cdot 6\% = (Доходы – Расходы) \cdot 15\%$

Исходя из этого, суммы налога УСН равны, когда расходы составляют 60% от доходов. Соответственно, чем больше расходы, тем меньше будет налог подлежащий уплате. Следует отметить, что эта формула не учитывает критерии, которые могут значительно повлиять на сумму налога.

Во-первых, это алгоритм признания и учета расходов для расчета налоговой базы при УСН «Доходы минус расходы»:

расходы должны быть правильно документально оформлены, а неподтвержденные расходы не учитываются при расчете налоговой базы;
закрытый перечень расходов не позволяет учесть все расходы;
особый порядок признания определенных расходов.

При этом под реализацией понимают не оплату товара покупателем, а передачу товара в собственность. Таким образом, для зачета расходов на приобретение товара для реализации, необходимо этот товар оплатить, оприходовать, реализовать.

Во-вторых, существует возможность уменьшить налог при УСН «Доходы» за счет уплаченных страховых взносов. На этом режиме можно уменьшить сам налог, а на режиме УСН «Доходы минус расходы» страховые взносы учитываются при расчете налоговой базы.

Замечание 1

Таким образом, не всегда формула будет работать при выборе объекта налогообложения. Учет страховых взносов при расчете налога будет оказывать серьезное влияние только при небольших доходах.

В-третьих, в формуле не учитывается возможность снижения региональной налоговой ставки для УСН «Доходы минус расходы» до 5%. Таким образом, при выборе объекта налогообложения на УСН следует учитывать ряд факторов, каждый из которых может стать ключевым.

Налог, который платят предприятия на УСН, называется единым. Данный налог заменяет налог на прибыль, налог на имущество, НДС. В этом правиле есть исключения:

НДС надо обязательно платить при ввозе товаров в РФ;
налог на имущество необходимо платить, если имущество оценивается по кадастровой стоимости.

Для предпринимателей единый налог отменяет уплату НДФЛ от предпринимательской деятельности, НДС и налог на имущество. Предприниматели имеют право получить освобождение от уплаты налога на имущество, используемое в предпринимательской деятельности, если обратятся с заявлением в ИФНС.

Сроки уплаты авансовых платежей по единому налогу:

по итогам первого квартала до 25 апреля;
по итогам полугодия до 25 июля;
по итогам девяти месяцев до 25 октября.

Налог рассчитывают по итогам года, учитывая внесенные авансовые платежи. Срок уплаты налога при УСН:

до 31 марта юридическими лицами;
до 30 апреля для предпринимателей.

Нарушение сроков оплаты авансовых платежей приведет к начислению пени за каждый день просрочки в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБРФ. За неуплату налога по итогам года будет наложен штраф 20% от неуплаченной суммы налога.