يعتبر تقييد التسويات النقدية ووضع إجراءات لسلوكها من اختصاص البنك المركزي للاتحاد الروسي. في مقالتنا ، اقرأ عن الحدود الحالية للتسويات النقدية ، بالإضافة إلى تعقيدات إجراءات معالجة التسويات والمعاملات النقدية.

حدود التسويات النقدية بين الكيانات القانونية في 2018 - 2019: اللوائح الخاصة بتداول الأموال وإجراءات التسويات

يهدف إدخال القيود على المدفوعات النقدية إلى تحسين كفاءة الرقابة المالية مع الحفاظ على قدرة أصحابها على التصرف فيها الموارد الماليةلأغراض دوران. لذلك ، يتزايد الحد النقدي باستمرار بعد التضخم.

الحد الحالي للتسويات النقدية بين الكيانات القانونية 100000 روبل. من خلال وضع قيود على المدفوعات النقدية ، لا تفرض الدولة قيودًا على المدفوعات النقدية بين المنظمات فحسب ، بل تفرض أيضًا المعدل المسموح به للمدفوعات النقدية مع رائد أعمال فردي (IP).

يتم التعبير عن قيود التسويات النقدية بين الكيانات القانونية في التدابير التالية:

• وضع حدود على المدفوعات النقدية ؛
• تحديد الأرصدة النقدية ؛
• تحديد إجراء خاص لإجراء المعاملات مع نقدا.

في حالة انتهاك القيود المفروضة على المدفوعات النقدية بين الكيانات القانونية ، يتم توفير المسؤولية الإدارية في شكل غرامة. النظر في سمات تطبيق التدابير التقييدية وممارسات إنفاذ القانون.

الحجم الأقصى في روسيا للمبلغ الذي تدفعه المنظمات من خلال مكتب الدفع النقدي وفقًا للتعليمات الخاصة بتحديد التسويات. هل من الضروري الحد من التسويات النقدية مع رجل أعمال فردي

ترد الأحكام الأساسية المتعلقة بالمستوطنات في الجزء 2 من الفن. 861 من القانون المدني للاتحاد الروسي (المشار إليه فيما يلي باسم القانون المدني للاتحاد الروسي) ، والذي بموجبه تشكل التحويلات المالية غير النقدية أساسًا للأنشطة التجارية. يمكن أيضًا إجراء المدفوعات نقدًا ، وفقًا للقيود التي تحددها الإجراءات القانونية التنظيمية.

في الفن. يحتوي رقم 82.3 من قانون "البنك المركزي للاتحاد الروسي" المؤرخ في 10.07.2002 رقم 86-FZ على إشارة إلى أن تنظيم علاقات الاستيطان من حيث إدخال أنواع مختلفة من القيود يقع ضمن اختصاص البنك المركزي الاتحاد الروسي (المشار إليه فيما يلي باسم البنك المركزي للاتحاد الروسي).

يتم تحديد الأحكام الرئيسية المتعلقة بالتسويات النقدية من خلال تعليمات البنك المركزي للاتحاد الروسي "بشأن تنفيذ التسويات النقدية" بتاريخ 7 أكتوبر 2013 رقم 3073-U (المشار إليها فيما يلي بالتعليمات رقم 3073-U) ، يحدد البند 6 منه حدودها بين الكيانات القانونية ، وكذلك رواد الأعمال الأفراد بمبلغ نقدي قدره 100000 روبل. ضمن عقد واحد.

يخضع مخالفة هذا الشرط لعقوبات إدارية في شكل غرامة.

المسؤولية عن انتهاك إجراءات التسويات وتجاوز حدود التداول النقدي في شكل غرامة بموجب قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي

فن. ينص الشكل 15.1 من قانون الجرائم الإدارية (المشار إليه فيما يلي باسم قانون المخالفات الإدارية للاتحاد الروسي) على المسؤولية عن عدة أنواع من الانتهاكات عند العمل بالنقد:

• إجراء عمليات تسوية تتجاوز الحد الموضوع لهذا الغرض ؛
• عدم تسجيل الإيصالات النقدية ؛
• عدم الامتثال لإجراءات الاحتفاظ بالنقود المجانية (يتم تفسير هذه الصياغة بطرق مختلفة ، بما في ذلك عدم الامتثال في بعض الأحيان النظام المعمول بهعمليات)؛
• تراكم النقد نقدًا بما يزيد عن حد الرصيد المحدد في المنظمة.

تنص عقوبة المادة على غرامة لكل من المسؤولين والكيانات القانونية. الحد الأقصى لغرامة المنظمة هو 50000 روبل.

يمكن إجراء المدفوعات النقدية نقدًا ، والتي تأتي إلى مكتب النقدية من عدة مصادر:

1. في شكل إيرادات.
2. من التسوية أو حساب مصرفي آخر للمنظمة.
3. في شكل إيصالات أخرى (إعادة الأموال الخاضعة للمساءلة والمعاملات وما إلى ذلك).

نتيجة للمعاملات النقدية في نهاية يوم العمل ، يجب أن يظل المبلغ النقدي في مكتب النقد بالمنظمة ضمن حد الرصيد المحدد.

كم هو حد الرصيد النقدي. هل هناك أي متطلبات IP؟

وفقًا للبند 2 من توجيهات البنك المركزي للاتحاد الروسي "بشأن إجراءات إجراء المعاملات النقدية ..." بتاريخ 11 مارس 2014 رقم 3210-U (المشار إليه فيما بعد بالتوجيه رقم 3210-U) ، البنوك لا تضع حدودا لميزان النقد. تقوم المؤسسات بذلك من تلقاء نفسها ، باستخدام مبلغ الإيرادات المتوقع لحسابه وفقًا للصيغة الواردة في ملحق التعليمات. يجب إيداع الأموال الزائدة عن الحد في حساب مصرفي ، باستثناء أيام الدفع وبعض الحالات الأخرى (الفقرة 8 ، البند 2 ، التوجيه رقم 3210-U).

في حضور تقسيمات منفصلة(OP) هناك خياران لتعيين حد:

• إذا أعطى OP نقدًا لمكتب النقد في المنظمة ، فسيتم تحديد حد الرصيد النقدي مع مراعاة هذا OP.
• إذا قام OP بإيداع الأموال في حساب مصرفي ، فسيتم تحديد الحد بشكل منفصل لـ OP. في هذه الحالة ، يجب تخزين نسخة من الأمر الخاص بتعيين حد الرصيد النقدي له في OP.

لا تحتوي التعليمات رقم 3210-U على قواعد بشأن توقيت مراجعة الحد. في هذه الحالة ، يمكنك الاسترشاد برسالة البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 15 فبراير 2012 رقم 36-3 / 25 ، والتي تشير إلى إمكانية تغييرها وفقًا لتقدير الكيان التجاري عند تغيير حجم الإيصالات.

منذ 1 يونيو 2014 ، تم إعفاء رواد الأعمال الأفراد والشركات الصغيرة من الالتزام بوضع حد للرصيد النقدي. ومع ذلك ، إذا تم إنشاؤها ، فإن هذا الأخير ملزم بالالتزام بمتطلبات الامتثال لحد الرصيد والاحتفاظ بالمال في الحساب (خطاب البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 08.12.2014 رقم 29-1-1- 6/9698).

معالجة وتأكيد المدفوعات النقدية

خلال يوم العمل ، يتم توثيق التدفق النقدي من خلال المستندات النقدية الأولية.

يعد إعداد مستندات المحاسبة الأساسية إلزاميًا وفقًا للفقرة 1 من الفن. 9 من قانون "المحاسبة" المؤرخ 6 ديسمبر 2011 رقم 402-FZ. يتم إعداد هذا المستند في النموذج المعتمد بالتزامن مع حقيقة أنه بمثابة أساس لإعداده (معاملة نقدية) ، أو فور الانتهاء منه. الشخص الذي أعدها هو المسؤول عن محتوى الوثيقة.

وفقًا للفقرة 4.1 من التوجيه رقم 3210-U ، يتم تنفيذ المعاملات النقدية بأوامر نقدية واردة 0310001 ، أوامر نقدية صادرة 0310002. تمت الموافقة على النماذج KO-1 ، KO-2 بموجب مرسوم صادر عن لجنة الإحصاء الحكومية في الاتحاد الروسي بتاريخ 18.08.98 رقم 88 مع عينات من مستندات نقدية أخرى:

• سجل التسجيل
• دفتر النقدية ، إلخ.

يتم التعرف على هذه الوثائق على أنها الدليل الوحيد المقبول للتسويات مع الكيانات القانونية. الإيصالات وأعمال القبول وتحويل الأموال بهذه الصفة غير مقبولة (انظر قرار AC VVO المؤرخ 9 نوفمبر 2015 رقم F01-4309 / 15 في القضية رقم A28-2955 / 2015).

يتم توقيع المستندات النقدية من قبل محاسب أو مدير ، وكذلك أمين الصندوق ومصدقة بختم أو ختم المنظمة (البند 4.4 من التوجيه رقم 3210-U). وبالتالي ، على الرغم من عدم وجود شرط في القانون للحصول على ختم (اقرأ المزيد عن هذا وتفاصيل الختم في مقالتنا على الرابط: ترويسة وختم المنظمة - عينات لشركة ذات مسؤولية محدودة) ، مطلوب كيان قانوني أن يكون لديك ختم أو ختم للمصادقة على المستندات النقدية.

التسويات بموجب عقد واحد: قضايا خلافية

يجب ألا يتجاوز مبلغ جميع المدفوعات بموجب عقد واحد ، بغض النظر عن عدد المستندات النقدية الصادرة ، 100000 روبل. أو ما يعادلها بالعملة الأجنبية بسعر الصرف الذي يحدده البنك المركزي للاتحاد الروسي في يوم التسوية. في الوقت نفسه ، لا يوجد حظر على إجراء دفعات متعددة تصل إلى 100000 روبل. في غضون يوم واحد بموجب اتفاقيات مختلفة ، بما في ذلك بين نفس الأشخاص.

في مثل هذه الحالة ، قد ينشأ نزاع مع مصلحة الضرائب حول ما إذا كانت إرادة الأطراف في الاتفاقات تهدف إلى التحايل على حد التسوية النقدية.

في إحدى الحالات ، أثناء استيفاء طلب إبطال قرار مصلحة الضرائب ، أشارت اللجنة العشرون AAC إلى أن إبرام المجموعة العقود القياسيةفي غضون يوم واحد مع نفس الأشخاص والتعيين من خلال جزء صغير من رقم العقد لسلع وأحجام وأسعار مختلفة لا يؤكد إتمام معاملة واحدة ، ونتيجة لذلك ، لا تشير إلى أنه تم تجاوز حد التسوية النقدية المحدد ( قرار الجمعية العشرون AAC بتاريخ 20.01/2016 برقم 20AP-7487/15). هذه الممارسة للمحاكم ليست فريدة من نوعها.

تقييد الطلب حسب مصدر الأموال والأغراض

تختلف فرص التخلص من الأموال التي يتلقاها مكتب النقد بالمنظمة خلال اليوم اعتمادًا على مصدر استلامها والغرض منها:

1. لا يمكن إنفاق عائدات بيع السلع والأعمال والخدمات بالإضافة إلى قسط التأمين إلا على دفع الرواتب ، وإصدار رجل أعمال فردي يمتلك مكتبًا نقديًا ، لاحتياجاته الشخصية وبعض الأغراض الأخرى المدرجة في الفقرة 2 من التوجيه رقم 3073-U.
2. يتم توجيه الأموال المستلمة من حساب التسوية الخاص بالمنظمة إلى التسويات مع الكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية ، وتكاليف النشاط ، بالإضافة إلى عدد من فئات المعاملات مع الأفراد (للقروض ، والتسويات للأوراق المالية المحولة ، وما إلى ذلك). انظر الفقرة 4 من التوجيه رقم 3073-U.

انتهاك الإجراء أعلاه (على سبيل المثال ، اتجاه عائدات المستوطنات) مؤهل بموجب الفن. 15.1 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي ، على الرغم من عدم وجود إشارة مباشرة إلى تكوين مماثل للجريمة الإدارية. في هذه الحالة ، يعتبر الالتزام بالاحتفاظ بالمال في الحساب الجاري منتهكًا. على سبيل المثال ، يمكننا الاستشهاد بقرار اللجنة الاستشارية الثالثة AAC بتاريخ 22 مارس 2016 رقم 03AP-736/16 ، والذي يترتب عليه أن المحاكم اعتبرت أن إعادة القرض إلى المؤسس من الأموال التي لم يتم تلقيها من الحساب الجاري ، ولكن من أمر الاستلام النقدي.

قيود على إصدار الأموال للموظفين بموجب التقرير

إجراء إصدار السحوبات النقدية بموجب التقرير

ينص الأمر رقم 3073-U (الفقرتان 2 و 6) على إمكانية إنفاق الإيرادات وأقساط التأمين لإصدارها للموظفين على حساب دون مراعاة الحد الأقصى لمبلغ المدفوعات النقدية. كقاعدة عامة ، يهدف هذا الإصدار إلى تمويل نفقات السفر والمعاملات التي تتم نيابة عن المنظمة.

في هذه الحالة ، يتم إعداد المستندات التالية:

• طلب موظف بأي شكل من الأشكال يوضح مبلغ المال والمدة التي يجب إصدارها فيها ، مع قرار من الرئيس يتضمن توقيعه وتاريخ إلصاقه. يمكن التعرف على عدم وجود طلب على أنه انتهاك لإجراءات التخزين النقدي ، حيث أن الأموال الصادرة بدون سبب تساوي النقد المجاني الذي يجب الاحتفاظ به في مكتب النقد أو إيداعه في الحسابات المصرفية للمنظمة (انظر قرارات 13th) AAS بتاريخ 29 أكتوبر 2015 رقم 13AP- 20326/15 ، 12 AAC بتاريخ 23 ديسمبر 2015 رقم 12AP-11295/15).
• مذكرة المصروفات النقدية لإصدار المال.
• تقرير مسبق. في غضون 3 أيام عمل بعد نهاية الفترة المحددة ، يقوم الموظف بإبلاغ الأموال التي تم إنفاقها ، مع إرفاق المستندات التي تؤكد التكاليف المتكبدة. إذا كانت المستندات المرفقة لا تحتوي على التفاصيل الضرورية أو كانت غير مقروءة ، فلن تقبل المنظمة التكاليف ، ويتم دفع ضريبة الدخل الشخصي على المبالغ التي تم إنفاقها (قرار المحكمة العليا للاتحاد الروسي بتاريخ 09.03.2016 لا 302-KG16-450).

قيود على التصرف في الأموال الخاضعة للمساءلة وإعادة إصدارها

عند إجراء معاملات مع إصدار الأموال بموجب التقرير ، يجب مراعاة الفروق الدقيقة التالية:

1. ينطبق حد التكلفة على الموظف الذي تلقى الأموال للتقرير. على الرغم من حقيقة أن مبلغ الأموال التي يتم إصدارها بهذه الطريقة غير محدود ، سيتم إجراء المعاملات من قبل الموظف نيابة عن المنظمة الممثلة ويجب ألا يتجاوز مبلغ 100000 روبل. كل.
2. وفقًا للبند 6.3 من التوجيه رقم 3210-U ، يمكن للموظف أن يكون لديه مبلغ واحد فقط خاضع للمساءلة. قبل استلام التقرير عنه ، لا يمكن صرف أموال التقرير إليه.

فيما يتعلق بما إذا كان ، في حالة عدم الامتثال ، هذه القاعدةانتهاك بموجب الفن. 15.1 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي ، هناك ممارسة قضائية غامضة. على سبيل المثال ، ورد في قرار لجنة التنسيق الإدارية رقم 15 بتاريخ 24 نوفمبر 2015 رقم 15AP-18097/15 أنه لم يكن هناك انتهاك. ومع ذلك ، فإن قرارات AAC 13 بتاريخ 24 فبراير 2016 رقم 13AP-32329/15 ، 9th AAC بتاريخ 19 يناير 2016 رقم 09AP-54852/15 تشير إلى أن هناك أسبابًا لرفع المسؤولية وفقًا لهذه القاعدة في حالات مماثلة. لا توجد ممارسة للمحاكم المحلية ، منذ قضايا المخالفات الإدارية عند تحصيل غرامة تصل إلى 100000 روبل. لا يتم النظر فيها من حيث الأسس الموضوعية في إجراءات النقض.

يتم وضع مبلغ نقدي يتجاوز حد الرصيد النقدي في الحساب الجاري ، وتتخذ المنظمة تدابير لذلك بشكل مستقل (البند 7 من التعليمات رقم 3073-U).

تسجيل الإيداع النقدي للبنك نيابة عن المنظمة

وفقًا للفقرة 3 من التوجيه رقم 3210-U ، يخضع النقد المجاني للتسليم إلى البنك مباشرةً أو من خلال منظمة تحصيل.

الترتيب على النحو التالي:

1. اصدار توكيل لممثل المنظمة. يأتي هذا في أعقاب الفقرة 10 من تعليمات البنك المركزي للاتحاد الروسي "بشأن أشكال المستندات المستخدمة من قبل مؤسسات الائتمان ..." بتاريخ 30 يوليو 2014 رقم 3352-U ، والتي بموجبها ، عندما يقدم المودع الأموال توكيل رسمي ، يجب الإشارة إلى تفاصيله في الإعلان عن المساهمة النقدية. يمكن إرسال هذا المستند إلى البنك مقدمًا أو تقديمه مباشرة عند إيداع الأموال.
2. اصدار ايصال نقدي.
3. عند إيداع الأموال في حساب - إصدار إعلان عن إيداع نقدي 0402001 ، والذي يتضمن الإعلان نفسه ، وأمرًا وإيصالًا (البند 3.1 من اللائحة "بشأن إجراءات إجراء المعاملات النقدية ..." ، التي وافق عليها المركزي بنك الاتحاد الروسي في 29 يناير 2018 رقم 630-P). يتم الاحتفاظ بالإيصال في وثائق المنظمة.

لذلك ، وضع البنك المركزي للاتحاد الروسي قيودًا على التصرف في النقد بناءً على مصادر الدخل والغرض المقصود وأيضًا على حجم المبلغ. بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية ، يتم وضع متطلبات أكثر تساهلاً مقارنة بالمؤسسات. لانتهاك الإجراء المعمول به ، يتم توفير تدابير المسؤولية الإدارية.

في عام 2019 ، يتعين على الشركات وأصحاب المشاريع الفردية الامتثال لحد التسوية النقدية بين الكيانات القانونية ضمن نفس المعاملة ، وإلا فسيواجهون غرامة كبيرة. ومع ذلك ، هناك بعض الاستثناءات المهمة لهذه القاعدة ، لذلك دعونا نفهمها جميعًا معًا.

سنقول في المقال:

حد قيمة التسوية النقدية بين الكيانات القانونية في عام 2019

في إطار اتفاقية واحدة ، لا يمكن للكيانات القانونية إجراء تسويات نقدية تتجاوز الحد المقرر. تم اعتماد مثل هذا القانون من قبل البنك المركزي في عام 2013 (مرسوم البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 7 أكتوبر 2013 رقم 3073-U) ، ولم يفقد نفاذه في عام 2019.

حد التسوية النقدية للكيانات القانونية في عام 2019 هو 100000 روبل لعقد واحد. إذا تم إجراء المعاملة بعملة أجنبية ، فعند التسوية بسعر البنك المركزي ، يجب ألا يتجاوز المبلغ أيضًا 100000 روبل. من المهم ملاحظة أن هذا حد لمعاملة واحدة. دعنا نحلل المواقف الأكثر شيوعًا حيث تحتاج إلى مراقبة حد المعاملة.

الوضع بين الأطراف المقابلة (الكيانات القانونية)	كيف يعمل الحد
يوجد عقد واحد فقط ، لكن الدفع النقدي يتم على عدة مراحل بمبالغ مختلفة ، كل منها أقل من 100 ألف روبل.	نظرًا لأن هذه معاملة واحدة ، لا يمكنك الدفع نقدًا إلا في حدود 100000 روبل. لا يهم ما إذا كنت تعطي كل الأموال دفعة واحدة ، أو على مراحل.
أبرمت عدة عقود مع طرف مقابل واحد بمبلغ لا يتجاوز 100000 روبل لكل منهما.	يمكنك الدفع نقدًا في حدود الحد الأقصى لكل عقد ، حتى لو كان الشريك نفسه.
عقد لأكثر من 100000 روبل ، لكنه انتهى	حتى إذا انتهى العقد ، لا يمكنك الدفع نقدًا إلا في حدود الحد الأقصى
غرامة أقل من 100 ألف روبل ، لكن الصفقة نفسها تتجاوز الحد الأقصى	إذا تم تجاوز الحد المنصوص عليه في الاتفاقية ، فمن المستحيل دفع الغرامة (الغرامات ، وأنواع أخرى من المدفوعات الإضافية) نقدًا
تحويل النقد إلى قسم منفصل	يمكن منح التقسيمات الفرعية المنفصلة نقدًا بأي مبلغ ، ولا يوجد حد في هذه الحالة
يتم التسوية بموجب العقد لأكثر من 100000 روبل من خلال ممثل (وسيط)	يجب مراعاة الحد في كل معاملة

لا تنس أنه إذا لم تكن شركتك معفاة من الاحتفاظ بسجل نقدي عبر الإنترنت ، في عام 2019 ، عند الدفع نقدًا ، يجب أن يكون لديك سجل نقدي (KKM) مسجل في دائرة الضرائب الفيدرالية.

بالإضافة إلى ذلك ، هناك عدد من المعاملات التي لا يوجد لها حد أقصى للمدفوعات النقدية ، لكننا سنتحدث عن هذا بمزيد من التفصيل أدناه.

من يجب عليه الامتثال للحد النقدي في عام 2019

ينطبق الحد النقدي في 2019 فقط على الكيانات القانونية. هذا ينطبق على المعاملات:

• بين الشركات والمؤسسات ؛
• بين شركة (منظمة) ورجل أعمال فردي ؛
• ما بين رواد الأعمال الأفراد.

لا ينطبق حد التسوية النقدية على المعاملات بين كيان قانوني وفرد ، بما في ذلك:

• المعاملات بين شركة (منظمة) والفيزيائي ؛
• المعاملات بين رجل الأعمال والفيزيائي ؛
• التسويات بين الأفراد

ما هي المدفوعات التي لا تخضع لحد المدفوعات النقدية في عام 2019

تعليمات البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 7 أكتوبر 2013 رقم 3073-U ، والتي حددت حدًا للمدفوعات النقدية بين الكيانات القانونية ، تسمح لك أحيانًا باستخدام الأموال دون قيود.

إذن ، ما يحق لشركة أو رائد أعمال فردي إنفاق نقود عليه ، متجاهلاً الحد المحدد.

• إصدار الدخل لموظفيها (الراتب والمساعدات المالية والعلاوات والمكافآت ومدة الخدمة والمزايا الاجتماعية الأخرى) ؛
• إصدار الأموال للموظفين بموجب التقرير (استثناء - للمعاملات التجارية) ؛
• يمكن لرجال الأعمال إنفاق مبالغ نقدية غير محدودة على أنفسهم (وليس على أعمالهم) ؛
• إذا كانت البضاعة تمر الجمرك.

تحتاج بعض النقاط إلى مزيد من الإيضاح ، فلنلق نظرة عليها.

مثال 1إصدار مبلغ للموظف بموجب التقرير.

لنفترض أن موظفًا ذهب في رحلة عمل ، ومنحته الشركة 150000 روبل نقدًا. من بين هؤلاء ، أنفق 30000 روبل على الإقامة ، و 120.000 على الدفع بموجب اتفاقية مع الشركاء نيابة عن الشركة. هذا مستحيل تمامًا.

مهم!في عام 2019 ، يمكن للموظف إنفاق مبالغ نقدية خاضعة للمساءلة بمبلغ غير محدود على نفقات السفر واحتياجاتهم الخاصة. إذا أنهى ، في رحلة عمل ، معاملات ، فإنه يساوي كيانًا قانونيًا ، ويجب أن يمتثل للحد الأقصى البالغ 100000 روبل للمدفوعات النقدية.

مثال 2أخذ رجل الأعمال 400 ألف روبل من ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية. ومن بين هؤلاء ، تم إنفاق 150 ألف روبل في أيام العطلات في منتجع أجنبي ، و 250 ألف روبل على استئجار المباني بغرض التجارة.

هذا انتهاك صارخ للقانون. أوقات الفراغ وغيرها الرغبات الخاصةصاحب المشروع الفردي له الحق في إنفاق أي مبلغ نقدي من مكتب النقود. وهنا الإيجار محال تجارية- هذه ليست حاجة شخصية لرجل أعمال ، لذلك ، في هذه الحالة ، كان من المستحيل تجاوز حد 100000 روبل.

ما هي المصاريف المسموح بها من مكتب النقدية ضمن الحد الأقصى للمدفوعات النقدية بين الكيانات القانونية في عام 2019

لا يمكن الدفع مقابل المعاملات ضمن الحد النقدي بين الكيانات القانونية في عام 2019 وليس في جميع الحالات. لذلك ، سننظر في مسألة النفقات من مكتب النقد لشركة أو رجل أعمال فردي مسموح بها ضمن الحد المسموح به.

بادئ ذي بدء ، نتذكر أن الأموال تأتي إلى مكتب النقدية بشكل أساسي من مصدرين: من بيع البضائع (الأشغال والخدمات) ومن الحساب الجاري. هذا مهم لأن مصدر الأموال النقدية له تأثير كبير على الإنفاق المسموح به ضمن الحد المسموح به وما هو مسموح به بلا حدود.

لتوضيح الأمر ، دعنا نلقي نظرة على الجدول.

ما الذي يمكنك إنفاقه نقديًا من بيع البضائع (أعمال ، خدمات)	ما الذي يمكنني إنفاقه من الأموال النقدية التي أتت من الحساب الجاري للشركة
دفع الدخل وكافة أنواع المزايا والمدفوعات الإضافية للموظفين. وهذا يشمل أيضا مدفوعات التأمين.
نفقات الملكية الفكرية الخاصة (غير المتعلقة بالأعمال)	عمليات مع قروض (إيصال ، إصدار ، فائدة)
إصدار أموال السفر أو غيرها من الأموال الخاضعة للمساءلة
الدفع مقابل البضائع (الأشغال والخدمات) باستثناء معاملات الأوراق المالية	توزيعات الأرباح (فقط للشركات ذات المسؤولية المحدودة) * إذا تم دفع الفائدة لفرد ، فقد لا يتم مراعاة الحد.
إذا تم إرجاع الأموال التي تم دفعها مسبقًا مقابل البضائع (العمل ، الخدمة) من مكتب النقد

* JSC - لا يمكن دفع توزيعات الأرباح نقدًا من مكتب النقدية.

من أجل الوضوح ، قمنا بتجميع ورقة غش صغيرة من أجلك:

نذكرك أنه من أجل استخدام النقود وعدم خلق مشاكل غير ضرورية لنفسك ، يجب أن يكون لديك سجل نقدي مثبت ينقل البيانات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. ينطبق هذا على جميع الشركات وأصحاب المشاريع الفردية ، باستثناء الشركات المعفاة من هذا الالتزام أو التي لديها تأجيل (UTII ، براءات الاختراع ، الشركات وأصحاب المشاريع الفردية الموجودة في الجانب القطرييبلغ عدد سكانها أقل من 10000).

KKM في عام 2019

لاستخدام الأموال النقدية ضمن حد التسوية النقدية بين الكيانات القانونية في عام 2019 ، تحتاج إلى تثبيت سجلات النقد (مكاتب النقد عبر الإنترنت). هذا مطلوب بموجب القانون N 54-FZ (بصيغته المعدلة في 07/03/2016).

يجب أن تتمتع KKM بإمكانية الوصول إلى الإنترنت ، حيث سيتم إرسال البيانات مباشرة إلى مكتب الضرائب. لتخزين البيانات ، يجب أن يكون لدى أمين الصندوق تراكم المالية. للتبديل إلى السجل النقدي عبر الإنترنت ، تحتاج إلى إبرام اتفاقية مع مشغل البيانات المالية ، والذي سيكون بمثابة رابط بين السجل النقدي الخاص بك وخدمة الضرائب الفيدرالية.

يمكنك تسجيل الجهاز وإبرام اتفاقية عبر الإنترنت على الموقع الإلكتروني لمكتب الضرائب و OFD.

الغرامة في حالة انتهاك حد التسوية النقدية بين الكيانات القانونية في عام 2019.

إذا تم تجاوز الحد الأقصى للتسويات النقدية بين الكيانات القانونية ، فيمكن تغريم الشركة مرتين:

1. المنظمة نفسها بمبلغ يتراوح بين 40000 و 50000 روبل ؛

2. مسؤول شارك مباشرة في مثل هذه الصفقة بمبلغ يتراوح بين 4000 و 5000 روبل.

يتعين على جميع المنظمات ورجال الأعمال الامتثال لإجراءات المدفوعات النقدية. تم ذكر هذا المطلب صراحةً في الفقرة 6 من توجيه بنك روسيا بتاريخ 7 أكتوبر 2013 برقم 3073-U. وإذا انتهكت ، ثم المنظمات .

من أجل عدم خرق القانون ، يجب أن تفهم بوضوح الحد الأقصى لمبلغ المدفوعات النقدية ، ومتى لا يمكن تجاوزه ، والمدفوعات التي لا تنطبق عليها. اقرأ المزيد عن كل هذا في هذه التوصية.

مقدار الحد ومتى يكون صالحًا

الحد الأقصى لمبلغ المدفوعات النقدية هو 100000 روبل. ينطبق هذا القيد على المدفوعات بموجب عقد واحد. هذا يعني أنك إذا أبرمت عدة اتفاقيات مع نفس الطرف المقابل ، فقد يكون مبلغ جميع التسويات النقدية معه أكثر من الحد الأقصى. الشيء الرئيسي هو مراعاة القيود لكل اتفاقية فردية. تم تأكيد ذلك أيضًا من خلال ممارسة التحكيم (انظر ، على سبيل المثال ، قرار محكمة التحكيم العاشرة للاستئناف بتاريخ 7 سبتمبر 2015 رقم A41-27520 / 15).

الحد صالح بدون حدود زمنية. أي بغض النظر عن الوقت المنقضي منذ إبرام العقد ، ضع في الاعتبار الحد الأقصى عند إجراء مدفوعات نقدية.

تم تعيين الحد للتسويات بين:

• المنظمات ؛

• منظمة ورجل أعمال فردي ؛

• رواد الأعمال الأفراد.

القيود لا تؤثر على التسويات مع المواطنين.

ويترتب على كل هذا أن المنظمة أو صاحب المشروع لا يمكنه الدفع نقدًا لكامل المبلغ بموجب اتفاقية (بما في ذلك اتفاق طويل الأجل) إذا تجاوز السعر المشار إليه فيه 100000 روبل. تواتر المدفوعات لا يهم. بمعنى ، إذا كان سعر العقد ، على سبيل المثال ، هو 200000 روبل ، فلا يمكنك الدفع نقدًا مقابله إلا بمبلغ 100000 روبل. وإذا سددت الدفعة الأولى إلى مكتب النقد للطرف المقابل بموجب هذه الاتفاقية بمبلغ 55000 روبل ، فإن مبلغ الدفعة النقدية التالية بموجب نفس الاتفاقية سيكون بحد أقصى 45000 روبل. يجب تحويل الرصيد الزائد بموجب الاتفاقية عن طريق التحويل المصرفي إلى حساب الطرف المقابل.

كل هذا يأتي من الفقرتين 5 و 6 من توجيه بنك روسيا بتاريخ 7 أكتوبر 2013 رقم 3073-U.

ينطبق الحد الأقصى لمبلغ المدفوعات النقدية على جميع الالتزامات المنصوص عليها في الاتفاقية. هذا ليس فقط على سعر العقد ، ولكن أيضًا على الغرامات والعقوبات وأي عقوبات أخرى منصوص عليها ، وكذلك التعويض عن الخسائر. وحتى عند تنفيذها حتى بعد انتهاء الاتفاقية. يأتي ذلك بعد الفقرة 2 من البند 6 من توجيه بنك روسيا بتاريخ 7 أكتوبر 2013 رقم 3073-U.

على سبيل المثال ، لم تدفع المنظمة في الوقت المحدد بموجب العقد ، الذي يبلغ سعره 80000 روبل. وهي الآن ملزمة بدفع 30 ألف غرامة إضافية. في هذه الحالة ، لا يمكن سداد الدين نقدًا إلا في حدود 100 ألف ، أما العشرة آلاف المتبقية فسوف يتعين سدادها عن طريق التحويل المصرفي فقط.

عندما لا يكون هناك حد للدفعات النقدية

يمكن صرف النقود دون مراعاة الحد:

• لبعض المدفوعات للمواطنين ، بما في ذلك الموظفين. على وجه الخصوص ، بالنسبة للرواتب ، والمزايا والتعويضات المختلفة ، والمساءلة (ولكن ليس الإنفاق) ، وما إلى ذلك ؛

• للاحتياجات الشخصية لرجل الأعمال.

يأتي ذلك بعد الفقرة 4 من البند 6 من توجيه بنك روسيا بتاريخ 7 أكتوبر 2013 رقم 3073-U.

الموقف: ما إذا كان من الضروري الامتثال لحد المدفوعات النقدية عند إنفاق الأموال الخاضعة للمساءلة من قبل الموظف?

نعم تحتاج. ولكن فقط إذا تم إصدار هذه الأموال للتسويات بموجب عقود منظمة أو رائد أعمال.

الحقيقة هي أنه عندما يدفع الموظف نقدًا خاضعًا للمساءلة نيابةً عن نفسه مقابل الخدمات المقدمة إليه شخصيًا ، لا يتم تطبيق حد التسوية. يتم تطبيق هذا النهج ، على سبيل المثال ، على نفقات رحلة العمل. على سبيل المثال ، لا تخضع المصاريف التي يدفعها الموظف من الجيب لدفع ثمن ثلاجة صغيرة في فندق أو التنظيف الجاف على نفقة المؤسسة إلى حد معين.

في جميع الحالات الأخرى ، عندما يستخدم الموظف الأموال الخاضعة للمساءلةللحسابات ، يجب مراعاة الحد. نحن نتحدث عن مدفوعات بموجب عقود يبرمها نيابة عن منظمة أو رائد أعمال بالوكالة أو بموجب اتفاقيات مبرمة بالفعل.

تأتي هذه الاستنتاجات من الفقرتين 1 و 4 من البند 6 من توجيه بنك روسيا بتاريخ 7 أكتوبر 2013 رقم 3073-U.

الموقف: ما إذا كان من الضروري مراعاة حد التسويات النقدية في التسويات بين الوكيل والموكل?

نعم تحتاج.

بعد كل شيء ، وفقا ل قاعدة عامة أكبر مقاسالتسويات النقدية بموجب اتفاق واحد هو 100000 روبل. لا يمكنك الالتزام بها إلا في حالات من قائمة مغلقة. لم يتم ذكر التسويات بين الوكيل والموكل فيه. وهذا يعني أنه من الضروري الالتزام بحد المدفوعات النقدية في الحالة قيد النظر.

الموقف: هل تنتهك المنظمة الحد النقدي إذا كانت تدفع مقابل سلع أو أعمال أو خدمات بموجب اتفاقيات إضافية لعقد طويل الأجل؟ المبلغ الإجمالي للمدفوعات النقدية يتجاوز 100000 روبل.

نعم إنها كذلك.

الشرح هنا بسيط. حد التسوية النقدية صالح للالتزامات بموجب عقد واحد. في الوقت نفسه ، لا تعتبر الاتفاقيات الإضافية عقودًا منفصلة. هم فقط يكملون ويغيرون شروط الاتفاقية الأصلية ، سواء كانت طويلة الأجل أو قصيرة الأجل. وبالتالي ، فإن حد التسوية لكل من العقد والإضافات هو واحد - 100000 روبل. نقدا.

هذا يأتي من الفقرة 2 من البند 6 من تعليمات بنك روسيا بتاريخ 7 أكتوبر 2013 رقم 3073-U وأكدت في المحاكم ، على سبيل المثال ، قرار دائرة مكافحة الاحتكار الفيدرالية لمنطقة فولغا فياتكا بتاريخ نوفمبر 30 ، 2010 رقم A28-2959 / 2010 ، بتاريخ 26 نوفمبر 2007 برقم A79-6155 / 2007.

مثال على الامتثال للحد النقدي بموجب عقد طويل الأجل

OOO " شركة تجاريةوقعت "جيرمس" اتفاقية مع شركة "ألفا" ذات المسؤولية المحدودة لتنظيم النقل. خلال العام ، تتعهد Alpha بتسليم بضائع Hermes. على أساس شهري ، تضع Hermes خطة نقل (الحجم ، والاتجاه ، وما إلى ذلك) وتدفع مقابل خدمات Alpha.

خيارات الحساب الممكنة:

• تقوم Hermes بتحويل الأموال إلى حساب تسوية Alfa دون أي قيود على المبلغ ؛

• تدفع Hermes مقابل النقل نقدًا طالما أن المبلغ الإجمالي لهذه المدفوعات أقل من 100000 روبل. يتم سداد باقي المدفوعات عن طريق التحويل المصرفي.

الموقف: هل تنتهك المنظمة الحد إذا دفعت أكثر من 100000 روبل. نقدا على الفاتورة؟ لم يتم إبرام اتفاق بين المنظمات على التوريد لمرة واحدة.

نعم إنها كذلك.

بعد كل شيء ، ينطبق الحد المحدد على العقود بأي شكل من الأشكال. حتى إذا لم يتم الالتزام بالشكل المكتوب البسيط للاتفاقية ، فلا يزال يتم الاعتراف بالمعاملة على أنها صالحة. يأتي ذلك بعد الفقرة 6 من توجيه بنك روسيا رقم 3073-U المؤرخ 7 أكتوبر 2013 ، والمادة 162 والفقرة 1 من المادة 420 من القانون المدني للاتحاد الروسي.

لذلك اتضح - يجب مراعاة حد المدفوعات النقدية ، حتى لو لم يكن هناك عقد بيع على هذا النحو. على وجه الخصوص ، عندما يتم تأكيد حقيقة إبرام العقد من خلال الفاتورة.

تذكر أنه في حالة انتهاك حد التسوية ، قد يتم تغريم المنظمة.

المسؤولية عن تجاوز الحد

تنبيه: يتم توفير مسؤولية إدارية لتجاوز حد المدفوعات النقدية. ولكل من المشترين والبائعين.

وفقًا للمادة 15.1 من قانون الاتحاد الروسي بشأن الجرائم الإدارية ، فإن مبلغ الغرامة هو:

• لرئيس المنظمة - من 4000 إلى 5000 روبل ؛

• لمنظمة - من 40000 إلى 50000 روبل.

تنظر إدارات التفتيش الضريبي في القضايا المتعلقة بانتهاك الحد النقدي (المادة 23.5 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي).

لا يمكن تغريم عقوبات مخالفة الحد النقدي إلا في غضون شهرين من تاريخ ارتكابها. لا يهم لحظة اكتشاف الانتهاك.

يأتي هذا الاستنتاج من أحكام الجزء 1 من المادة 4.5 والفقرة الفرعية 6 من الجزء 1 من المادة 24-5 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي.

الموقف: من سيتم تغريمه مكتب الضرائبإذا تجاوز مبلغ التسويات النقدية بين المشتري والبائع 100000 روبل؟

يحق لمكتب الضرائب فرض غرامة على البائع والمشتري.

بعد كل شيء ، كل من الدافع والمتلقي مشاركين في المدفوعات النقدية ، مما يعني أن كلاهما يجب أن يكون مسؤولاً عن الانتهاك (المادة 15.1 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي).

ممارسة التحكيم تؤكد هذا الموقف. لذلك ، على سبيل المثال ، يمكن أن تتورط منظمة تتلقى أموالًا لانتهاك حد الدفع النقدي (مرسوم دائرة مكافحة الاحتكار الفيدرالية لمنطقة فولغا فياتكا بتاريخ 30 نوفمبر 2010 في القضية رقم A28-2959 / 2010). علاوة على ذلك ، حتى إذا دفع صاحب المشروع المال (مرسوم صادر عن دائرة مكافحة الاحتكار الفيدرالية لمنطقة فولغا فياتكا بتاريخ 18 فبراير 2010 في القضية رقم A28-16681 / 2009).

نفس الإجراء ينطبق على التسويات بموجب اتفاقية التبادل. في ذلك ، يكون كلا الطرفين مشترًا وبائعًا (البند 2 ، المادة 567 من القانون المدني للاتحاد الروسي). إذا كانت البضائع غير متكافئة ، فإن الطرف الذي تكون بضائعه أرخص يدفع فرق السعر (البند 2 ، المادة 568 من القانون المدني للاتحاد الروسي). إذا تجاوزت الرسوم الإضافية النقدية الحد المحدد ، فسيقوم مكتب الضرائب بفرض غرامة على كلا المشاركين.

1. فيما يتعلق بهذا ، فقد تغير إجراء الدفع النقدي.

2. ما الذي تغير في إجراءات التسويات النقدية وما هي النقاط التي يجب الانتباه إليها بشكل خاص.

3. ما هي القوانين التشريعية والتنظيمية التي تنظم إجراءات المدفوعات النقدية (مع فرصة التعرف على هذه الوثائق).

اعتبارًا من 1 يونيو 2014 طلب جديدالتسويات النقدية ، المعتمدة من قبل توجيه البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 07.10.2013 رقم 3073-U "بشأن تنفيذ التسويات النقدية". باعتماد هذه الوثيقة ، صدر أمر بنك روسيا رقم 1843-U بتاريخ 20 يونيو 2007 "بشأن الحد الأقصى لمبلغ التسويات النقدية والإنفاق النقدي الذي يتلقاها مكتب النقد لكيان قانوني أو مكتب النقد لرائد أعمال فردي "أصبح غير صالح. لذلك ، دعونا نفكر في التغييرات التي حدثت في قواعد التسويات النقدية من قبل الكيانات القانونية ورجال الأعمال الفرديين منذ يونيو 2014.

مقارنة بين إجراءات التسوية النقدية "القديمة" و "الجديدة"

من أجل فهم الابتكارات التي حدثت في إجراءات التسويات النقدية منذ 1 يونيو 2014 ، أقترح مقارنة أحكام توجيه البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 7 أكتوبر 2013 رقم 3073-U ، والذي دخلت حيز التنفيذ ، مع أحكام التوجيه السابق لبنك روسيا بتاريخ 20 يونيو 2013. 2007 No. 1843-U.

اللوائح التي تغيرت	النظام الجديد ساري المفعول اعتبارًا من 01.06.2014 (التعليمات رقم 3073-U)	الإجراء ساري المفعول حتى 06/01/2014 (التعليمات رقم 1843-U)
1 - الأغراض التي يحق لأصحاب المشاريع الفردية والكيانات القانونية من أجلها إنفاق الأموال النقدية المستلمة في مكاتبهم النقدية على السلع (الأشغال والخدمات) المباعة وكذلك المتلقاة كأقساط التأمين	مزايا الموظفين المدرجة في الصندوق أجوروالمدفوعات ذات الطابع الاجتماعي ؛ دفع تعويضات التأمين (مبالغ التأمين) بموجب عقود التأمين فرادىالذين دفعوا أقساط التأمين السابقة نقدًا ؛ إصدار النقد لتلبية الاحتياجات الشخصية (الاستهلاكية) لرجل الأعمال الفردي غير المرتبط بأنشطته الريادية ؛ الدفع مقابل البضائع (باستثناء الأوراق المالية) ، والأعمال ، والخدمات ؛ إصدار النقد للموظفين بموجب التقرير ؛ استرداد المبالغ المدفوعة مسبقًا نقدًا والبضائع المعادة ، والعمل الذي لم يتم إنجازه ، والخدمات التي لم يتم تقديمها. (البند 2 من توجيه البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 7 أكتوبر 2013 رقم 3073-U)	الأجور والمدفوعات الأخرى للموظفين (بما في ذلك المزايا الاجتماعية) ، المنح الدراسية مصاريف السفر، الدفع مقابل البضائع (باستثناء الأوراق المالية) ، والأعمال ، والخدمات ، مدفوعات مدفوعة مسبقًا مقابل النقد والبضائع المعادة ، والعمل الذي لم يتم إنجازه ، والخدمات غير المقدمة ، دفع تعويضات التأمين (مبالغ التأمين) بموجب عقود التأمين للأفراد. (البند 2 من توجيه بنك روسيا رقم 1843-U بتاريخ 20 يونيو 2007)
2. الحد الأقصى لمبلغ التسويات النقدية بين المشاركين في التسويات النقدية (الكيانات القانونية ، وأصحاب المشاريع الفردية)	المدفوعات النقدية بالعملة الأجنبية الاتحاد الروسيوالعملات الأجنبية بين المشاركين في التسويات النقدية في إطار اتفاقية واحدة مبرمة بين هؤلاء الأشخاص يمكن أن يتم في مبلغ لا يتجاوز 100 ألف روبلأو مبلغ بالعملة الأجنبية يعادل 100 ألف روبل بسعر الصرف الرسمي لبنك روسيا في تاريخ التسويات النقدية.تتم التسويات النقدية بمبلغ لا يتجاوز الحد الأقصى لمبلغ التسويات النقدية ، في أداء التزامات القانون المدني المنصوص عليها في الاتفاقية المبرمة بين المشاركين في التسويات النقدية ، و (أو) الناشئة عنها وتنفيذها كما في مدة العقد وبعد انتهائه. (البند 6 من توجيه البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 7 أكتوبر 2013 رقم 3073-U)	التسويات النقدية في الاتحاد الروسي بين الكيانات القانونية ، وكذلك بين كيان قانوني ومواطن منخرط في أنشطة ريادة الأعمال دون تشكيل كيان قانوني ، بين رواد الأعمال الأفراد ، فيما يتعلق بأنشطتهم التجارية ، بموجب عقد واحدالمبرمة بين الأشخاص المذكورين يمكن أن تكون في مبلغ لا يتجاوز 100 ألف روبل. (البند 1 من الأمر الصادر عن بنك روسيا رقم 1843-U بتاريخ 20 يونيو 2007)
3. القيود المفروضة على المدفوعات من مكتب النقدية للكيان القانوني وأصحاب المشاريع الفردية عند إجراء تسويات لبعض المعاملات	التسويات النقدية بعملة الاتحاد الروسي بين المشاركين في التسويات النقدية (تخضع للحد الأقصى لمبلغ التسويات النقدية) ، بين المشاركين في التسويات النقدية والأفراد في المعاملات مع ضمانات، بموجب عقود إيجار العقارات ، لإصدار (إعادة) القروض (الفائدة على القروض) ، لأنشطة تنظيم وإجراء المقامرة ، على حساب النقد المستلم في مكتب النقدية للمشترك في التسويات النقدية من حسابه المصرفي. (البند 4 من توجيه البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 7 أكتوبر 2013 رقم 3073-U)	غير مثبت

التغييرات في إجراءات المدفوعات النقدية اعتبارًا من 1 يونيو 2014.

والآن دعونا نلقي نظرة فاحصة على كل تغيير في إجراءات المدفوعات النقدية منذ 1 يونيو 2014.

1. الأغراض التي من أجلها يُسمح بإصدار النقد من مكتب الصرف

إن إصدار النقد لتلبية الاحتياجات الشخصية لرجل أعمال فردي منصوص عليه رسميًا في المرسوم الجديد للبنك المركزي للاتحاد الروسي رقم 3073-U كأحد الأغراض المقبولة لإنفاق الأموال النقدية التي يتلقاها أمين الصندوق مقابل البضائع المباعة ، والأعمال ، خدمات.

دعني أذكرك أن التوجيه السابق رقم 1843-U لم يتضمن إذنًا مباشرًا للدفع نقدًا من مكتب النقد لتلبية الاحتياجات الشخصية لرجل أعمال فردي ، ومع ذلك ، لم يتم أيضًا فرض حظر على مثل هذه المدفوعات. في هذا الصدد ، نشأت شكوك حول شرعية إصدار النقد لتلبية الاحتياجات الشخصية لرجل الأعمال الفردي. التوجيه الجديد للبنك المركزي للاتحاد الروسي "بشأن تنفيذ التسويات النقدية" ، والذي يسري اعتبارًا من 06/01/2014 ، يزيل هذه الشكوك ويسمح بشكل لا لبس فيه لأصحاب المشاريع الفردية بإصدار النقد لتلبية الاحتياجات الشخصية التي لا تتعلق بأنشطة ريادة الأعمال.

بالإضافة إلى ذلك ، في الإجراء الجديد للمدفوعات النقدية ، تم تحديد المدفوعات من مكتب النقد للموظفين: المدفوعات المدرجة في صندوق الأجور والطبيعة الاجتماعية ، وكذلك السحوبات النقدية بموجب التقرير. في السابق ، بالإضافة إلى الأجور والمنح الدراسية وبدلات السفر ، تمت الإشارة إلى "مدفوعات أخرى للموظفين" ، مما تسبب في حدوث اختلافات.

2. الحد النقدي

لم يتغير الحد الأقصى لمبلغ التسويات النقدية بين المشاركين في التسويات النقدية (الكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية) ولا يزال يساوي 100 ألف روبل بموجب اتفاقية واحدة. ومع ذلك ، فإن توجيهات البنك المركزي للاتحاد الروسي ، السارية اعتبارًا من 2014/06/01 ، تنص على أن التقييد المحدد ينطبق على حد سواء خلال فترة العقد وفي نهاية العقد. على سبيل المثال ، إذا حدد العقد فترة صلاحيته ، وفي نهاية فترة الصلاحية ، يكون لدى المشتري (العميل) مبلغ مستحق حسابات قابلة للدفع، فإن سداد هذا الدين سيخضع أيضًا لقيود على مقدار التسويات النقدية.

! ملحوظة: من الضروري لكل من المستلم ودافع الأموال الامتثال للحد المقرر للتسويات النقدية. في هذه الحالة ، ينطبق الحد على جميع التسويات في إطار عقد واحد ولا يهم:

• نوع العقد. بمعنى أنه يجب مراعاة الحد الأقصى للتسويات النقدية فيما يتعلق بالمدفوعات بموجب اتفاقية قرض وفيما يتعلق بالمدفوعات بموجب عقد لتوريد السلع.
• مدة العقد وطريقة الدفع بموجبه. على سبيل المثال ، في حالة التسويات النقدية بموجب اتفاقية إيجار ، يجب ألا يتجاوز مبلغ جميع مدفوعات الإيجار 100 ألف روبل ، حتى لو كانت كل دفعة على حدة أقل من هذا المبلغ. في الوقت نفسه ، يُسمح بسداد المدفوعات في غضون يوم واحد بموجب اتفاقيات مختلفة ، كل منها أقل من 100 ألف روبل ، حتى لو تجاوز المبلغ الإجمالي لهذه المدفوعات الحد الأقصى لمبلغ التسويات النقدية.
• نوع الالتزام: ينص عليه العقد أو اتفاق إضافي له أو ناشئ عن العقد. على سبيل المثال ، من المستحيل دفع الغرامة التعاقدية نقدًا إذا تجاوزت 100 ألف روبل مع المبلغ الأساسي للعقد المدفوع نقدًا.
• طريقة السداد: عن طريق الكاشير أو عن طريق شخص مسؤول.

! يتم تحديد الحد الأقصى لمبلغ التسويات النقدية فيما يتعلق بالتسويات بين المشاركين في التسويات النقدية الذين هم كيانات قانونية ، وأصحاب المشاريع الفردية. في الوقت نفسه ، وفقًا للفقرة 5. توجيه البنك المركزي للاتحاد الروسي رقم 3073-U ، يتم تنفيذ التسويات النقدية بعملة الاتحاد الروسي والعملة الأجنبية بين المشاركين في التسويات النقدية والأفراد دون تقييد مقدار.

بمعنى ، إذا دخلت منظمة أو رائد أعمال فردي في اتفاقية مع فرد ، على سبيل المثال ، من أجل إيجار عقار ، فلن تنطبق القيود المفروضة على الحد الأقصى لمقدار التسويات النقدية (100 ألف روبل) على التسويات بموجب مثل هذا اتفاق.

3. متطلبات إجراءات المدفوعات من مكتب النقدية للمعاملات الفردية.

تعليمات البنك المركزي للاتحاد الروسي رقم 3073-U ، التي دخلت حيز التنفيذ في 06/01/2014 ، تفرض قيودًا على التسويات النقدية من مكتب النقد. يمكن إجراء أنواع معينة من التسويات حصريًا على حساب الأموال التي يتلقاها أمين الصندوق من الحساب الجاري:

• في عمليات الأوراق المالية ،
• بموجب اتفاقيات تأجير العقارات ،
• لإصدار (سداد) القروض (الفائدة على القروض) ،
• لتنظيم وتسيير القمار.

ينطبق هذا القيد على المستوطنات التي تجريها كيانات قانونية ورجال أعمال أفراد ، وبمشاركة أفراد. على سبيل المثال ، بموجب اتفاقية إيجار عقاري مع فرد ، يمكن للمستأجر الذي هو منظمة أو رجل أعمال فردي أن يدفع الإيجار نقدًا فقط إذا تم سحبه من الحساب الجاري.

المسؤولية عن انتهاكات إجراءات المدفوعات النقدية

حسب الفن. 15.1 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي "انتهاك إجراءات العمل بالنقد وإجراءات إجراء المعاملات النقدية ، المعبر عنها في تنفيذ التسويات النقدية مع المنظمات الأخرى بما يتجاوز المبالغ المحددة ..." يستلزم فرض غرامة إدارية:

للمسؤولين بمبلغ 4000 إلى 5000 روبل ؛

للكيانات القانونية - من 40000 إلى 50000 روبل.

هل تجد هذه المقالة مفيدة وممتعة؟ شاركها مع الزملاء على الشبكات الاجتماعية!

هناك تعليقات وأسئلة - اكتب ، سنناقش!

التشريعات والأنظمة

1 - تعليمات صادرة عن البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 07.10.2013 رقم 3073-U "بشأن التسويات النقدية"

2. مرسوم بنك روسيا رقم 1843-U ، المؤرخ 20 يونيو 2007 ، "بشأن الحد الأقصى لمبلغ التسويات النقدية واستخدام الأموال النقدية التي يتلقاها أمين الصندوق لكيان قانوني أو أمين صندوق رجل أعمال فردي"

3. قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي

كيفية التعرف على النصوص الرسمية لهذه الوثائق ، اكتشف في القسم

♦ العنوان: ،.

ما مقدار النقد الذي يمكن أن ينفقه رائد الأعمال لسداد الطرف المقابل؟ لماذا لا يحتاج رائد الأعمال إلى الامتثال للحد عند إنفاق المال على الاحتياجات الشخصية؟ ما هي عقوبة رجل الأعمال لعدم التزامه بالحد النقدي؟

- جزء لا يتجزأ من الحياة الاقتصادية لأي رائد أعمال. وتخضع هذه الحسابات لرقابة خاصة من قبل السلطات الضريبية. بعد كل شيء ، يمكنك الدفع نقدًا فقط ضمن الحدود التي وضعها المشرعون. اليوم ، هذا الحد هو 100000 روبل. بموجب اتفاقية واحدة (البند 6 من قانون بنك روسيا رقم 3073-U المؤرخ 7 أكتوبر 2013 ، المشار إليه فيما بعد باسم الأمر رقم 3073-U). سوف تتعلم كل التفاصيل حول كيفية الامتثال للحد النقدي في هذه المقالة.

متى تفي بحد التسوية النقدية ومتى لا

الامتثال - 100000 روبل. بموجب عقد واحد - يجب عليك عند إبرام المعاملات مع المنظمات ورجال الأعمال الآخرين. علاوة على ذلك ، يجب تطبيق هذا الحد بغض النظر عما إذا كنت تدفع نقدًا أو تحصل عليه (البندان 2 و 6 من التوجيه رقم 3073-U).

ولكن مع المواطنين الذين ليسوا رواد أعمال ، يمكنك الدفع نقدًا دون قيود (الفقرتان 2 و 5 من التوجيه رقم 3073-U). وبالمثل ، لا توجد قيود على إصدار النقد للموظفين. على سبيل المثال ، بموجب تقرير للموظف ، يمكنك إصدار أي مبلغ لا يقل عن 500000 روبل.

ومع ذلك ، يرجى ملاحظة ما يلي. إذا لم يشتري الموظف شيئًا من منظمة أو رائد أعمال نيابة عنك وعلى أساس توكيل رسمي ، فسيتعين عليك الامتثال للحد الأقصى. بمعنى ، يجب ألا يدفع الموظف أكثر من 100000 روبل نقدًا. لصفقة واحدة. لأنه في هذه الحالة اتضح أن الصفقة لم يتم إبرامها معه كفرد عادي ، ولكن معك كرائد أعمال.

إذا اشترى الموظف شيئًا ما في المتجر كفرد ، فسيتم إجراء المعاملة في هذه الحالة بين البائع والفرد. هذا يعني أنه ليست هناك حاجة لتطبيق الحد النقدي. أي أن موظفك ، بصفته فردًا ، يمكنه شراء سلع بأي مبلغ ، بما في ذلك أكثر من 100000 روبل.

ليست هناك حاجة للامتثال لأي حد ، وعندما تقوم بسحب الأموال من شركة بمفردك. الحقيقة هي أن صاحب المشروع هو المالك الكامل والوحيد للعمل. والأموال التي يتم استلامها من ممارسة الأعمال التجارية والمتبقية بعد دفع الضرائب ، يحق له التصرف بها وفقًا لتقديره. اتضح أنه في أي وقت يمكنك أخذ أي مبلغ من العمل وإنفاقه على الاحتياجات الشخصية (المادتان 209 و 861 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

ملحوظة. لا يلزم أن ينعكس إصدار النقد لرائد الأعمال لتلبية الاحتياجات الشخصية في المحاسبة الضريبية.

لقد أوضحنا بوضوح متى يكون ذلك ضروريًا للامتثال للحد الأقصى لمبلغ المدفوعات النقدية في الجدول أدناه.

ماذا لو تجاوز المبلغ بموجب العقد 100000 روبل.

حد التسوية بمبلغ 100000 روبل. تعمل بموجب نفس العقد. لا يهم مدة العقد أو تواتر المدفوعات بموجبها. أي ، حتى لو كانت مدة العقد سنة واحدة ، وقمت بتحويل الأموال بموجبه في عدة دفعات ، كل نفس ، يجب ألا يتجاوز المبلغ الإجمالي 100000 روبل.

لذلك ، إذا كنت قد أبرمت اتفاقية بمبلغ ، على سبيل المثال ، 600000 روبل ، فإن الرصيد الزائد البالغ 500000 روبل. يجب أن تدفع نقدًا.

ملحوظة. من المستحيل الدفع في أيام مختلفة مع عدة مدفوعات للبضائع المشحونة بموجب عقد واحد إذا كانت قيمتها تزيد عن 100000 روبل. في الوقت نفسه ، يمكن إجراء العديد من المدفوعات النقدية في غضون يوم واحد ، بما لا يتجاوز 100000 روبل ، ولكن بموجب اتفاقيات مختلفة.

عندما يحتاج رائد الأعمال إلى الامتثال للحد النقدي

أهداف محتملة	الحد النقدي
معاملات الشراء والبيع مع المنظمات أو رواد الأعمال الآخرين ، بما في ذلك إعادة النقود بموجب هذه الاتفاقيات	100000 فرك. بموجب عقد واحد
معاملات البيع والشراء مع أفراد ليسوا رواد أعمال	لا قيود
دفع الأجور والمدفوعات الاجتماعية الأخرى
أخذ النقود لتلبية الاحتياجات الشخصية لرجل الأعمال ، لا علاقة لها النشاط الريادي
إصدار النقد للموظفين بموجب التقرير

لا تحاول الالتفاف حول حد 100،000 روبل. من خلال إبرام اتفاقية إضافية للعقد. على سبيل المثال ، وقعت العقد الرئيسي مقابل 70000 روبل. ثم وقعوا اتفاقية إضافية بمبلغ 40000 روبل. في هذه الحالة ، سوف تتجاوز الحد النقدي. لأن الاتفاقية الإضافية للعقد جزء لا يتجزأ منه. ويجب ألا يتجاوز المبلغ الإجمالي للنقد بموجب العقد وبموجب الاتفاقية الإضافية 100000 روبل.

من الأفضل القيام بذلك. ينقسم عقد واحد إلى عدة عقود ، يتم إبرام كل منها بمبلغ أقل من 100000 روبل. فقط ضع في اعتبارك ما يلي: من أجل تجنب الخلافات مع السلطات التنظيمية ، قم بإبرام مثل هذه الاتفاقيات في أيام مختلفة (قرارات FAS لمنطقة شرق سيبيريا بتاريخ 04/08/2010 رقم A33-20038 / 2009 و FAS الخاص بـ منطقة شمال القوقاز بتاريخ 30/4/2009 رقم A32-171 / 2009- 51 / 18-9AZh). خلافًا لذلك ، يجوز للسلطات الضريبية الاعتراف بمثل هذه المعاملات على أنها صورية وإعادة تصنيفها في عقد واحد (قرارات دائرة مكافحة الاحتكار الفيدرالية في منطقة فولغا فياتكا بتاريخ 18 مارس 2008 رقم A28-9126 / 2007-90 / 18 وقرار مكافحة الاحتكار الفيدرالي دائرة مقاطعة الفولغا في 3 ديسمبر 2008 رقم A72-3587 / 2008).

أو كسر العقد ليس فقط بالمبالغ ، ولكن أيضًا بالتسمية. على سبيل المثال ، بدلاً من عقد واحد لتوريد مكونات لمعدات المكاتب بمبلغ 130.000 روبل. توقيع عقدين. واحد - لشراء شاشات بمبلغ 90000 روبل ، والآخر - لشراء لوحة مفاتيح وفئران كمبيوتر بمبلغ 40000 روبل.

ضع في اعتبارك: لا ينطبق حد الدفع النقدي فقط خلال فترة العقد ، ولكن أيضًا بعد انتهاء مدته (البند 6 من التوجيه رقم 3073-U). وهذا يعني ، على سبيل المثال ، أنه من المستحيل دفع عقوبات تعاقدية (مصادرة) نقدًا إذا تم بالفعل دفع سلع وعمل وخدمات بموجب العقد بمبلغ 100000 روبل نقدًا.

ما هي مسؤولية المدفوعات النقدية التي تزيد عن 100000 روبل.

مسؤولية المدفوعات النقدية التي تزيد عن 100000 روبل. التي أنشأتها المادة 15.1 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي. تتراوح الغرامة المفروضة على المنظمات من 40.000 إلى 50.000 روبل ، للمسؤولين - من 4000 إلى 5000 روبل. لا تنص المادة 15.1 من قانون المخالفات الإدارية للاتحاد الروسي على الغرامات المفروضة على رجال الأعمال. ويعتقد الكثيرون أن صاحب المشروع غير مسؤول عن الحسابات الزائدة عن الحد.

ولكن للأسف ليس كذلك. في حالة عدم الامتثال للحد النقدي ، قد يتم تغريم رائد الأعمال بمبلغ يتراوح بين 4000 إلى 5000 روبل ، نظرًا لأنه يعادل المسؤولين (المادة 2.4 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي ، قرار دائرة مكافحة الاحتكار الفيدرالية في منطقة فولغا فياتكا بتاريخ 18 فبراير 2010 برقم A28-16681 / 2009).

ومع ذلك ، يحق للسلطات الضريبية فرض غرامة خلال شهرين فقط من تاريخ المخالفة. لا يهم اللحظة التي يكتشفون فيها حدوث انتهاك (الجزء 1 من المادة 4.5 والفقرة الفرعية 6 من الجزء 1 من المادة 24-5 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي). أي ، المتحكمون ، بعد أن اكتشفوا أنك قبل ستة أشهر دفعت لمؤسسة أخرى أو رائد أعمال بموجب عقد واحد ، على سبيل المثال ، 150000 روبل ، لن يتمكنوا من فرض غرامة عليك ، لأن شهرين قد انقضيا بالفعل من تاريخ الدفع.

يهتم العديد من رواد الأعمال بالسؤال: من المسؤول عن تجاوز الحد النقدي - الشخص الذي قام بالدفع ، أم الشخص الذي استلم النقود؟ لسوء الحظ ، لا تحدد المادة 15.1 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي هذه النقطة. لكن على الرغم من ذلك ، يعتقد القضاة أنه يجب تغريم كلا الطرفين ، الدافع والمتلقي للأموال ، على المدفوعات النقدية الزائدة عن الحد. حول هذا - قرارات محكمة الاستئناف الثامنة عشرة بتاريخ 04/08/2011 رقم 18AP-2577/2011 ، و FAS لمقاطعة فولغا فياتكا بتاريخ 30/11/2010 رقم A28-2959 / 2010 و FAS من منطقة الأورال في 08.31.2010 رقم Ф09-5561 / 10-С1).

الاستنتاجات:

1. إذا كنت تدفع مع منظمة أو رجل أعمال آخر ، فيجب عليك الالتزام بحد التسوية النقدية - 100000 روبل. ولكن يمكنك تحويل أي مبلغ من المال إلى الأفراد أو ، على العكس من ذلك ، استلامها منهم.
2. تذكر أن الحد الأقصى هو 100000 روبل. يتم فرضه على كامل مبلغ التسويات بموجب العقد ، وليس على كل دفعة على حدة.
3. يمكن تغريمك على المدفوعات النقدية الزائدة فقط إذا لم يمر شهران منذ لحظة ارتكاب المخالفة.

سبتمبر 2015