يمكن للنظام تنظيم محاسبة البضائع المستوردة مع الإشارة الإلزامية لأرقام CCD. للقيام بذلك ، عليك القيام بأمرين. الأول هو تمكين الخيار الوظيفي المقابل في القائمة NSI والإدارة -> المشتريات:
الثاني - بالنسبة للبضائع المستوردة ، ضع علامة المحاسبة بأرقام GTD. بالنسبة للمنتجات التي ليس لها داو ، لن يسري الالتزام:
الآن ، بالنسبة لتلك البضائع التي اجتازت بالفعل التخليص الجمركي ، يظهر شرط إلزامي في المدرسة المهنية رقم GTD:
إذا لم تكن البضاعة قد اجتازت التخليص الجمركي بعد (أي ، تم شراء المدرسة المهنية من خلال الشراء عن طريق عملية الاستيراد) ، فلن يكون لها رقم البيان الجمركي ، مما يعني أنه لا يوجد شرط إلزامي مماثل في المدرسة المهنية أيضًا.
السؤال 5.34 من الامتحان 1C: Professional in إدارة تخطيط موارد المؤسساتالمؤسسة 2.0. مراقبة تحديد أرقام CCD عند استلام البضائع المستوردة:
- يتم إجراؤها دائمًا للبضائع المستوردة
- اضبط في إعدادات المستودع
- تأسست باتفاق مع مورد البضائع المستوردة
- ضبط في إعدادات النظام العامة
التحقق.الإجابة الصحيحة هي الرابعة ، انظر التحليل أعلاه.
السؤال 5.32 من الامتحان 1C: محترف في تخطيط موارد المؤسسات 2.0. يتم إدخال معلومات عن أرقام CCD في مستند "استلام البضائع والخدمات" إذا تم إصدارها مع العملية:
- الشراء من مورد
- الشراء عن طريق الاستيراد
- القبول في اللجنة
- الخيار 1 أو 2
- الخيار 1 أو 3
- الخيارات 1 أو 2 أو 3
السؤال 5.33 من الامتحان 1C: محترف في ERP Enterprise Management 2.0. لا يتم إدخال المعلومات المتعلقة بأرقام اتفاقية مكافحة التصحر في مستند "استلام البضائع والخدمات" إذا تم إصدارها مع العملية:
- الشراء من مورد
- الشراء عن طريق الاستيراد
- القبول في اللجنة
- الخيار 1 أو 2
- الخيار 1 أو 3
- الخيارات 1 أو 2 أو 3
ما هي إجراءات محاسبة التصريح الجمركي للوكيل والموكل؟
كيفية إعداد وتقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة ، ما هو الإجراء المحاسبي للإقرار الجمركي مع وكيل ومدير وتعبئة دفتر يومية للفواتير المستلمة لمزيد من التفاصيل في المقالة.
سؤال:ما هي إجراءات محاسبة التصريح الجمركي للوكيل والموكل؟ كيف تنعكس GTD في مجلة الفواتير الصادرة المستلمة وفي القسمين 10 و 11 من إقرار ضريبة القيمة المضافة؟ توضيح - بيان جمركي على الواردات.
إجابه:عند استيراد البضائع من خلال ضريبة القيمة المضافة في الجمارك ، يدفع الوسيط. يعيد إصدار هذه الضريبة كجزء من النفقات إلى الموكل. لا يتلقى الوكيل فواتير من الشركة الأجنبية ولا يصدر فواتير للمدير الروسي. يشمل الوسيط ضريبة القيمة المضافة المدفوعة كجزء من التكاليف المرتبطة بتنفيذ الأمر ، والتي تنعكس في التقرير وتُنسب إلى التسويات مع الأصل (يعوضه الموكل عن هذه التكاليف). وفقًا لذلك ، لا يسجل الوكيل استيراد البضائع في دفتر أستاذ الفاتورة وفي القسم 10 من إقرار ضريبة القيمة المضافة.
يقبل الموكل خصم الضريبة على أساس البيان الجمركي. أي أن الموكل يسجل البيان الجمركي في دفتر الشراء. في هذه الحالة ، يتم ملء الأعمدة على النحو التالي:
في العمود 2 (رمز نوع العملية) - الرمز 20 ؛
في العمود 3 (رقم فاتورة البائع) - رقم البيان الجمركي ؛
في الأعمدة 4-6 - يتم وضع شرطة ؛
في العمود 7 (تفاصيل مستند دفع الضريبة) - تفاصيل أمر الدفع الذي يؤكد دفع ضريبة القيمة المضافة من قبل الوكيل الجمركي ؛
في العمود 8 - تاريخ ترحيل البضائع للمحاسبة ؛
في العمود 10 - شرطة (البائع الأجنبي ليس لديه رقم تعريف الضرائب ورقم KPP ، فهو غير مسجل في مكتب الضرائب الروسي) ؛
في العمود 12 - تفاصيل الوسيط الذي تم من خلاله استيراد البضائع ؛
في العمود 13 - شرطة ؛
في العمود 14 - شرطة أو رمز 643 ؛
في العمود 15 - المبلغ الذي يتكون من القيمة الجمركية والرسوم الجمركية والرسوم وضريبة القيمة المضافة المدفوعة في الجمارك ؛
في العمود 16 - مبلغ ضريبة القيمة المضافة المدفوعة على استيراد البضائع.
وبالمثل ، فإن الملء الرئيسي في القسم 8 من إقرار ضريبة القيمة المضافة ، والذي على أساسه سيخلص الفحص إلى أنه خصم من قبل أصل ضريبة القيمة المضافة التي يدفعها الوسيط عند استيراد البضائع.
كيف تعكس في المحاسبة والضرائب استيراد البضائع من دول خارج الاتحاد الجمركي
محاسبة مع وسيط
أساسي
عند تنفيذ أمر ما ، يتلقى الوسيط دخلًا على شكل مكافأة ويتحمل التكاليف المرتبطة بتنفيذ عقد الوسيط (سواء تم سدادها أو سدادها من قبل العميل). لمزيد من المعلومات حول المحاسبة الضريبية للإيرادات والمصروفات المتعلقة بتنفيذ اتفاقية وسيط لشراء البضائع ، راجع كيفية مراعاة الدخل والمصروفات من عمليات الوسيط لبيع (شراء) البضائع عند حساب ضريبة الدخل.
عند التقديم خدمات الوساطةلشراء البضائع المستوردة للعميل ، يلتزم الوسيط بفرض ضريبة القيمة المضافة على مبلغ أجره (مبلغ المنفعة الإضافية) وإصدار فاتورة للعميل (البند 1 من المادة 156 من قانون الضرائب الروسي الاتحاد).
إذا تم إبرام عقد مع مورد أجنبي من قبل وسيط ، فيجب عليه دفع ضريبة القيمة المضافة "استيراد" (). * ينشأ الالتزام بدفع ضريبة القيمة المضافة من لحظة التسجيل مصلحة الجماركالبيان الجمركي (البند 1 ، المادة 115 من القانون الصادر في 27 نوفمبر 2010 رقم 311-FZ ، البند 1 من المادة 211 ، البند 1 من المادة 227 ، البند 1 من المادة 237 ، البند 1 من المادة 250 ، البند 1 ، المادة 274 ، الفقرة 1 ، المادة 283 ، الفقرة 1 ، المادة 300 ، الفقرة 1 ، المادة 306 من قانون الجمارك الاتحاد الجمركي). الاستثناءات الوحيدة هي إجراءات جمركية معينة (على سبيل المثال ، إجراءات العبور ، والمستودعات الجمركية ، وإعادة التصدير ، والتجارة المعفاة من الرسوم الجمركية ، والحرية) منطقة الجمارك، المستودع المجاني ، التدمير والرفض لصالح الدولة ، التصريح الجمركي للتوريدات) وبعض أنواع السلع التي لا تتطلب ضريبة القيمة المضافة (الفقرة الفرعية 3 ، الفقرة 1 ، المادة 151 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). لمزيد من المعلومات ، راجع كيفية فرض ضريبة القيمة المضافة على الواردات وكيفية دفع ضريبة القيمة المضافة على الواردات من البلدان الأعضاء في الاتحاد الجمركي.
يحق للعميل فقط خصم ضريبة القيمة المضافة المدفوعة في الجمارك ، لأنه مالك البضاعة (البند 1 من المادة 971 ، البند 1 من المادة 990 ، البند 1 من المادة 1005 من القانون المدني للاتحاد الروسي ،). *
نظرًا لأن الأموال التي يتلقاها الوسيط لا تنتمي إليه ، لأغراض ضريبية ، يتم أخذ فروق الصرف الناشئة عن عمليات الوسيط في الاعتبار كجزء من دخل (مصروفات) العميل. لذلك ، فإن الوسيط لا يأخذها في الاعتبار (). الاستثناء هو فروق سعر الصرف على أجر الوسيط ، وكذلك على المصروفات التي لا يتم سدادها إلى الوسيط. ضع في الاعتبار فروق الصرف هذه كجزء من الدخل غير التشغيلي (النفقات) (البند الفرعي 5 ، البند 1 ، المادة 265 ، قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
مثال على الانعكاس في المحاسبة والمحاسبة الضريبية لوسيط للعمليات المتعلقة بشراء السلع المستوردة بموجب اتفاقية العمولة. وكيل العمولة ينطبق نظام مشتركالضرائب وتحسب ضريبة الدخل على أساس شهري على أساس الاستحقاق
OOO " شركة تجاريةدخلت Hermes (الوكيل بالعمولة) في اتفاقية عمولة مع Alfa JSC (ملتزم) للبحث عن مورد أجنبي للأقمشة الحريرية من أجل شرائها. * بموجب شروط الاتفاقية ، تشارك Germes في التسويات وتقبل البضائع المشتراة لصالح Alfa في مستودعاتها. يتم تحويل المكافأة إلى الوكيل بالعمولة بعد تنفيذ الصفقة وتصل إلى 5٪ من سعر الصفقة. تُدفع المكافأة بالروبل ، ويتحول مؤشر "5 بالمائة من سعر الصفقة" إلى روبل بسعر الصرف الساري في تاريخ الموافقة على تقرير الوسيط.
نتيجة لذلك ، تم توقيع عقد مع شركة هندية لشراء الأقمشة الحريرية. شروط التسليم وفقًا للعقد - DDP (التسليم مع دفع الرسوم الجمركية) مستودع المشتري في موسكو ، دون دفع ضريبة القيمة المضافة. تتوافق لحظة نقل الملكية وفقًا لشروط العقد مع لحظة نقل المخاطر ، أي لحظة نقل البضائع إلى المشتري.
كانت قيمة العقد 380 ألف دولار.
في 26 أكتوبر ، حولت Alfa أموالًا إلى Hermes لتنفيذ الأمر بمبلغ 14.180.000 روبل.
في 5 نوفمبر ، وصلت البضائع إلى مستودع هيرمس. في التخليص الجمركيدفع وكيل العمولة ضريبة القيمة المضافة بمبلغ 2210174 روبل.
في 10 نوفمبر ، تم تسليم البضائع إلى الملتزم. في نفس اليوم ، وافق Alpha على تقرير الوكيل بالعمولة ، وحول Hermes رصيد الأموال غير المنفقة إلى Alpha.
في 12 نوفمبر ، تلقت Hermes عمولة بمبلغ يعادل 19000 دولار أمريكي بسعر صرف 10 نوفمبر (380.000 دولار أمريكي × 5٪) (بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة).
كان سعر صرف الدولار (المشروط) ، الذي حدده البنك المركزي للاتحاد الروسي ، هو:
- 26 أكتوبر - 29.0 روبل روسي / دولار أمريكي ؛
- 29 أكتوبر - 30.0 روبل / دولار أمريكي ؛
- 31 أكتوبر - 30.5 روبل / دولار أمريكي ؛
- 2 نوفمبر - 30.2 روبل / دولار أمريكي ؛
- 5 نوفمبر - 30.1 روبل / دولار أمريكي ؛
- 10 نوفمبر - 30.6 روبل / دولار أمريكي.
ليعكس التسويات في المحاسبة ، فتح محاسب Hermes 76 حسابًا فرعيًا للحساب:
- "التسويات مع العميل للبضائع المشتراة" ؛
- "التسويات مع العميل مقابل أجر".
من أجل تحويل الأموال بالعملة الأجنبية إلى المورد ، أصدرت هيرميس تعليمات للبنك في 26 أكتوبر بشراء المبلغ المطلوب بالعملة الأجنبية (380 ألف دولار). للقيام بذلك ، قاموا بتجميع وثيقة تسوية ونقلوا 11785000 روبل لشراء العملات الأجنبية.
قام محاسب Hermes بالإدخالات التالية. *
الخصم 51 الائتمان 76 الحساب الفرعي "التسويات مع العميل للبضائع المشتراة"
- 14.180.000 روبل. - تم استلام الأموال من الملتزم بتنفيذ أمر بموجب اتفاقية عمولة ؛
الخصم 57 الائتمان 51
- 11785000 روبل. - تحويل الأموال لشراء العملة.
الخصم 52 الائتمان 57
- 11400000 روبل. (380.000 دولار أمريكي × 30.0 روبل / دولار أمريكي) - تُقيد العملة في حساب العملة الخاص بالمنظمة ؛
الخصم 76 الحساب الفرعي "التسويات مع العميل للبضائع المشتراة" الائتمان 57
- 380 الف روبل. (380.000 دولار أمريكي (31 روبل / دولار أمريكي - 30.0 روبل / دولار أمريكي)) - يتم تحميل المصاريف على التسويات مع رأس المال في شكل الفرق بين سعر شراء العملة وسعر بنك روسيا ؛
الخصم 51 الائتمان 57
- 5000 فرك. (11785000 روبل - 380.000 دولار أمريكي × 31 روبل / دولار أمريكي) - أعاد البنك رصيد الأموال غير المنفقة.
الخصم 52 الائتمان 76 الحساب الفرعي "التسويات مع العميل للبضائع المشتراة"
- 190 الف روبل. (380،000 ين ياباني (30.5 روبل روسي / دولار أمريكي - 30.0 روبل روسي / دولار أمريكي)) - تم تحميل فرق سعر الصرف الإيجابي من إعادة تقييم الأموال في حساب العملة الأجنبية اعتبارًا من تاريخ إعداد التقارير على التسويات مع رأس المال.
الخصم 60 الائتمان 52
- 11476000 روبل. (380.000 دولار أمريكي × 30.2 روبل / دولار أمريكي) - تم تحويل الأموال إلى مورد أجنبي ؛
ائتمان الحساب الفرعي 76 المدين "التسويات مع العميل بشأن البضائع المشتراة" 52
- 114000 روبل. (380.000 دولار أمريكي (30.5 روبل / دولار أمريكي - 30.2 روبل / دولار أمريكي)) - يُعزى فرق سعر الصرف السلبي على أصول العملات الأجنبية المملوكة للموكل إلى التسويات مع رأس المال.
الخصم 76 من الحساب الفرعي "التسويات مع العميل بشأن البضائع المشتراة" الائتمان 60
- 11476000 روبل. - يتم تضمين تكلفة البضائع المشتراة في التسويات مع الأصل (اعتبارًا من تاريخ نقل الملكية إلى الموكل) ؛
الخصم 002
- 11476000 روبل. - أقمشة مستوردة تخص الملتزم يتم استلامها في المستودع (في التقييم المتفق عليه مع الملتزم) ؛
الخصم 68 ائتمان "تسويات ضريبة القيمة المضافة" لحساب فرعي 51
- 2210174 روبل. - ضريبة القيمة المضافة المدفوعة ؛
الخصم 76 الحساب الفرعي "التسويات مع العميل للبضائع المشتراة" الائتمان 68 الحساب الفرعي "تسويات ضريبة القيمة المضافة"
- 2210174 روبل. - تم استحقاق ضريبة القيمة المضافة "استيراد" على الأقمشة المستوردة ونقلها إلى التسويات مع صاحب الأصل. *
القرض 002
- 11476000 روبل. - البضائع المشتراة بموجب اتفاقية عمولة تم نقلها إلى الملتزم ؛
الخصم 76 الحساب الفرعي "التسويات مع العميل مقابل المكافأة" الائتمان 90-1
- 581400 روبل. (19000 دولار أمريكي × 30.6 روبل / دولار أمريكي) - تم تحصيل عمولة ؛
الخصم 90-3 حساب الائتمان 68 الفرعي "حسابات ضريبة القيمة المضافة"
- 88688 روبل. - يتم احتساب ضريبة القيمة المضافة على مبلغ العمولة ؛
الخصم 76 من الحساب الفرعي "التسويات مع العميل مقابل البضائع المشتراة" الائتمان 51
- 188926 روبل. (14.180.000 روبل - 2210174 روبل - 11785000 روبل + 5000 روبل) - تم تحويل رصيد الأموال غير المنفقة إلى رأس المال.
الخصم 51 ائتمان 76 الحساب الفرعي "التسويات مع العميل مقابل المكافأة"
- 586363 روبل. - يستلم من الملتزم مبلغ المكافأة مقابل أداء العقد.
عند حساب ضريبة الدخل لشهر نوفمبر ، أدرج محاسب Hermes في الدخل مبلغ عمولة بمبلغ 492.712 روبل. (581400 روبل - 88688 روبل).
كيفية تحضير وتقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة
القسمان 10 و 11
الأقسام واملأ:
- الوسطاء الذين يعملون لصالح أطراف ثالثة (العملاء) نيابة عنهم (وكلاء بالعمولة ، وكلاء) ؛
- وكلاء الشحن الذين يعملون بموجب عقود رحلة النقلوالاعتراف كدخلهم فقط بمبلغ الأجر مقابل الخدمات المقدمة (البند 1 ، المادة 801 من القانون المدني للاتحاد الروسي) ؛
- بناة.
يعكس القسمان 10 و 11 معلومات من دفتر يومية محاسبة الفواتير. في القسم 10 - معلومات من الجزء الأول "الفواتير الصادرة" من مجلة المحاسبة ، وفي القسم 11 - بيانات من الجزء الثاني "الفواتير المستلمة". *
في حقلي TIN و KPP في القسمين 10 و 11 ، حدد رقم تعريف دافع الضرائب و KPP ، على التوالي. في حقل "الصفحة" - الرقم التسلسلي للصفحة.
سيساعدك الجدول أدناه في ملء الأسطر في القسمين 10 و 11 بشكل صحيح.
| رقم السطر | كيف تملأ |
| القسم 10 | |
|
املأ السطر 001 فقط إذا كنت تقدم إقرارًا معدلًا. في ذلك ، حدد علامة أهمية المعلومات الواردة في القسم 10 من الإعلان رقم 0: القسم 10 ، المعلومات ذات صلة وموثوقة وغير قابلة للتغيير ولا يتم تقديمها كجزء من الإعلان. في نفس الوقت ، في السطور ، 020-210 ، ضع الشرطات |
|
| حدد الرقم التسلسلي للإدخال. خذ هذا المؤشر من العمود 1 من الجزء الأول "الفواتير الصادرة" من سجل الفواتير المستلمة والصادرة | |
| 020-210 | في السطور 020-210 ، قم بنقل البيانات من الأعمدة 2-9 ، 11-19 من الجزء الأول "الفواتير الصادرة" من دفتر يومية المحاسبة. في الوقت نفسه ، يجب أن يتوافق الترتيب الذي تنعكس به المؤشرات في 020-210 مع الترتيب الذي يتم به ملء الأعمدة 2-9 و 11-19 من دفتر يومية المحاسبة |
| القسم 11 | |
|
املأ السطر 001 فقط إذا كنت تقدم إقرارًا معدلًا. في ذلك ، حدد علامة أهمية المعلومات الواردة في القسم 11 من الإعلان. رقم 0: رقم 1 - إذا كانت المعلومات الواردة سابقًا في القسم 11 ذات صلة وموثوقة وغير قابلة للتغيير ولم يتم تقديمها كجزء من الإعلان. ومع ذلك ، في السطور | |
1. حدد في إعدادات المحاسبة تطبيق المحاسبة حسب السلاسل:
2. نشير في بطاقة التسمية 1C إلى أن هذا المنتج يتم حسابه حسب السلسلة:
عند تعيين العلم الاحتفاظ بالسجلات حسب السلسلة ، تظهر النافذة الثانية: الاحتفاظ بسجلات الدُفعات حسب السلسلة. هذه الميزة مسؤولة عن محاسبة التكاليف حسب السلسلة. تعرف على المزيد حول كيفية استخدام إعدادات المحاسبة المجمعة هذه في مقالة منفصلة.
هنا سأضع العلم فقط احتفظ بالسجلات حسب التسلسل.
2. عند ترحيل البضائع باستخدام مستند استلام البضائع والخدمات ، سننشئ سلسلة للصنف المستلم. يمكن القيام بذلك مباشرة من الجزء المجدول من المستند:
يرجى ملاحظة أنه يجب إنشاء سلسلة منفصلة لكل عنصر مخزون. إذا كنت قد تلقيت بالفعل هذا المنتج بنفس رقم البيان الجمركي ، فيجب عليك استخدام إدخال دليل موجود.
نقوم بإنشاء عنصر جديد. إذا كنت تستخدم السلسلة فقط لمحاسبة الإقرارات الجمركية ، فأنت بحاجة فقط لملء حقلين:
- رقم GTD
- دولة
يتم ملء كلا الحقلين من الدلائل المقابلة ، لذلك انقر فوق علامة الحذف في نهاية الحقل وحدد القيمة.
يتم تعبئة اسم السلسلة تلقائيًا برقم البيان الجمركي واسم بلد المنشأ.
دليل GTE - مجرد قائمة بأرقام GTE ، ستحتاج إلى إنشاء عنصر جديد وتدوينه. رقم GTD فريد - أي أن 1C لن يسمح لك بإنشاء رقم مكرر.
من المعتاد ملء مصنف الدول باختيار من OKSM. ثم تتلقى تلقائيًا رمز البلد الدولي. إذا كانت الدولة موجودة بالفعل في المصنف ، فما عليك سوى تحديدها.
نختار السلسلة التي تم إنشاؤها في سطر استلام البضائع والخدمات لدينا ونرى أن الحقول رقم CCD وبلد المنشأ في السطر يتم ملؤها وفقًا لبيانات السلسلة المحددة. سيتم عرض هذه البيانات في مستندات الشحن عند بيع البضائع.
نقوم بتنفيذ المستند ونرى أين تنعكس البيانات الموجودة على البيان الجمركي في المحاسبة. إذا لم يتم تعيين علامة الاحتفاظ بالمحاسبة المجمعة حسب السلسلة في قائمة المنتجات ، فإن تكوين السجلات لا يعتمد على إعدادات محاسبة التكاليف (التحليلات المتقدمة أو المحاسبة الدفعية). هذه هي السجلات:
إذا كنت قد حددت في التسمية ، احتفظ بسجلات الدُفعات حسب السلسلة ، ثم أخرى إجمالي المحاسبةكلفة
حفلات. وفقًا لذلك ، ستظهر السلسلة في سجلات محاسبة التكاليف أو
شحنات البضائع في المستودعات ، اعتمادًا على الإعداد المحاسبي المحدد
التكاليف. لكن هذا الموضوع خارج نطاق هذا المقال.
في الواقع ، هذا كله يتعلق بملء السلسلة عند ترحيل ملف
العنصر المطلوب وانقر فوق الزر "تعبئة ونشر". 1C نفسها
سيختار لنا سلسلة (GTE) متوفرة ويحتفظ بالوثيقة.
إذا أردنا شحن البضائع وفقًا لسلسلة معينة (GTE) ، فيمكننا ذلك
حدد السلسلة المناسبة في القسم المجدول من المستند يدويًا.
تعلم شيئًا جديدًا كل يوم وغير حياتك للأفضل!
2017-04-21 T11: 31: 49 + 00: 00لقد لاحظت أكثر من مرة أنه عندما يواجه محاسب مبتدئ لأول مرة بضرورة إدخال البضائع في البرنامج حسب البيان الجمركي (بيان جمركي ، استيراد) ، فإن رد فعله الأول هو ذهول. الكثير من الأرقام ، بعملات مختلفة ، لا يوجد شيء واضح.
إذا هيا بنا!
لذلك ، لدينا طبقتان من محرك توربيني غازي حقيقي (رئيسي وإضافي). لقد قمت للتو بمسح المعلومات السرية الموجودة فيها ، والتي لا تفيدنا لأغراض تعليمية.
يمكنك فتحها في صفحة منفصلة ، أو الأفضل من ذلك ، طباعتها ووضعها أمامك مباشرة.
تعلم قراءة GTD
سنقوم بتحليل محرك التوربينات الغازية على أساس قواعد ملئه ، والتي يمكن قراءتها ، على سبيل المثال ، هنا.
يتكون إعلاننا من ورقتين: رئيسية وإضافية. يحدث هذا عندما يتم الإعلان عن استيراد سلعتين أو أكثر ، لأنه يمكنك وضع معلومات حول منتج واحد فقط في الورقة الرئيسية.
تحليل الورقة الرئيسية
رأس الورقة الرئيسية
انتبه إلى الركن الأيمن العلوي من الصفيحة الرئيسية لمحرك التوربينات الغازية:
همفي العمود رقم 1 يعني أن لدينا تصريحًا باستيراد البضائع.
رقم التصريح 10702020/060513/0013422 يتكون من 3 اجزاء:
- 10702020 هو رمز مصلحة الجمارك.
- 060513 هو تاريخ الإعلان (6 مايو 2013).
- 0013422 هو الرقم التسلسلي للإعلان.
في العمود رقم 3 ، نرى أن لدينا النموذج الأول (الرئيسي) المكون من اثنين (الورقة الرئيسية + الورقة الإضافية).
أعلن المجموع 3 منتجاتالتي تحتلها 3 أماكن.
دعنا نذهب أقل قليلاً:
هنا نرى ذلك كامل القيمة الجمركيةجميع المنتجات الثلاثة هي: 505850 روبل و 58 كوبيل.
وصل العنصر من جمهورية كوريا.
يشار هنا أيضًا إلى العملة التي يتم الدفع بها ( دولار أمريكي) وكذلك القيمة الجمركية بهذه العملة ( 16 295$ ) بسعر الصرف كما في تاريخ البيان الجمركي (6 مايو 2013). يظهر سعر الصرف هنا: 31.0433 روبل.
دعنا نتحقق من: 16295 * 31.0433 = 505850.58. اتضح القيمة الجمركية بالروبل.
البند رقم 1 (حفارة)
نذهب إلى الأسفل على طول الورقة الرئيسية إلى اليسار:
هذا هو أول منتج لدينا ، والمشار إليه في الصفحة الرئيسية ورقة البيان الجمركي. من الواضح ، تم الإعلان عن الاثنين المتبقيين على ورقة إضافية.
اسم المنتج: " حفارة هيدروليكية"، يحتل المركز الأول.
الانتقال من اسم المنتج إلى اليمين:
البند رقم 1 من 3.
سعر الحفارة 15800 دولار أمريكي، والتي تشكل القيمة الجمركية من حيث الروبل (بمعدل 31.0433) 490484 روبل و 14 كوبيل.
ضرائب ورسوم الحفارات
النزول إلى أسفل المستند:
الرسوم الجمركية (كود 1010)من جميع البضائع (يشار إلى القيمة الجمركية ككل للتصريح الجمركي كأساس للرسوم) 2000 روبل.
واجب (كود 2010)للحفار (أساس استحقاق قيمته الجمركية) 5٪ أو 24524 روبل و 21 كوبيل.
ضريبة القيمة المضافة (كود 5010)بالنسبة للحفارة (كان أساس الاستحقاق هو مجموع قيمتها الجمركية البالغة 490484.14 ومبلغ الرسوم 24.524.21) بلغ 18٪ أو 92701 روبل و 50 كوبيل.
مرة أخرى ، ألفت انتباهكم إلى حقيقة أننا نفرض رسومًا على القيمة الجمركية للبضائع ، وضريبة القيمة المضافة على (القيمة الجمركية + مبلغ الرسوم).
تحليل ورقة إضافية
رأس الورقة الإضافية
ننتقل إلى الورقة الثانية (الإضافية) من الإعلان.
انتبه إلى الركن الأيمن العلوي من الورقة الإضافية:
يتطابق رقم ونوع الإعلان تمامًا مع القيم الموجودة في الورقة الرئيسية.
في العمود رقم 3 نرى أن لدينا النموذج الثاني (ورقة إضافية) من 2 (أوراق رئيسية وإضافية).
العنصر رقم 2 (مطرقة)
ننزل إلى البضائع المعلنة على ورقة الملحق:
لدينا منتج أمامنا المطرقة الهيدروليكية، الذي يحتل المركز الأول.
دعنا ننتقل إلى اليمين:
بادئ ذي بدء ، نرى أن لدينا سلعتين من أصل 3.
سعر المطرقة 345 (دولار أمريكي)وهو من حيث سعر الروبل (31.0433) 10709 روبل و 94 كوبيل(القيمة الجمركية).
العنصر رقم 3 (الأجزاء)
نذهب إلى الأسفل:
المنتج الثاني على الورقة الإضافية (الثالث حسب البيان الجمركي ككل): أجزاء من حفارة مجرفة هيدروليكية كاملة التأرجح".
دعنا ننتقل إلى اليمين:
هذا هو العنصر الثالث من أصل 3.
سعر قطع الغيار هو 150 (دولار أمريكي) ، وهو من حيث الروبل بسعر الصرف (31.0433) 4656 روبل و 50 كوبيل(القيمة الجمركية).
الضرائب والرسوم على المطرقة وقطع الغيار
نذهب إلى أسفل الورقة الإضافية (العمود رقم 47 ، حساب المدفوعات):
واجب (كود 2010)بالنسبة للمطرقة (أساس تحصيل قيمتها الجمركية هو 10709 روبل و 94 كوبيل) بلغت 5% أو 535 روبل و 50 كوبيل.
ضريبة القيمة المضافة (كود 5010)على المطرقة (أساس استحقاقها هو القيمة الجمركية زائد الرسوم) التي بلغت 18% أو 2024 روبل و 18 كوبيل.
دعنا ننتقل إلى اليمين:
ضريبة القيمة المضافة (كود 5010)لقطع الغيار (أساس تحصيل قيمتها الجمركية 4656 روبل و 50 كوبيل) بلغ 18% أو 838 روبل و 17 كوبيل.
تلخيص لما سبق
بلغت الرسوم الجمركية 2000 روبل على جميع البضائع.
ندخل في 1C
إعداد الوظائف
بادئ ذي بدء ، انتقل إلى القسم "الرئيسي" ، عنصر "الوظائف":
هنا ، في علامة التبويب "المخزونات" ، يجب فحص العنصر "البضائع المستوردة":
ندخل استلام البضائع
ننتقل إلى قسم "المشتريات" عنصر "الإيصال (الأعمال ، الفواتير)":
لنقم بإنشاء مستند جديد:
كمورد ، سنختار الآن الطرف المقابل التعسفي لتبسيط المهمة:
تتم التسويات مع المورد بالدولار ، لذلك ، في العقد معنا ، أشرنا إلى عملة التسويات بالدولار الأمريكي:
هذا يعني أن جميع الأسعار الواردة في المستند مملوءة بالدولار. عند نشر المستند ، سيتم تحويلها إلى روبل بسعر الصرف اعتبارًا من 6 مايو 2013 (أسعار الصرف لهذه الفترة ، إذا لم تكن قد فعلت ذلك بعد):
يرجى ملاحظة أننا أشرنا إلى المعدل "باستثناء ضريبة القيمة المضافة" في كل مكان. سيتم احتساب هذه الضريبة والإشارة إليها لاحقًا في البيان الجمركي.
الآن نقوم بتمرير الجزء المجدول إلى اليمين ونملأ رقم CCD وبلد منشأ البضائع. يمكن القيام بذلك يدويًا لكل سطر أو للجميع مرة واحدة باستخدام الزر "تغيير" أعلى قسم الجدول. الجمارك و اتفاقية تسويةمعها (الإيداع).
بلغت الرسوم الجمركية 2000 روبل ، ولا توجد غرامات.
انتقل إلى علامة التبويب "أقسام GTE":
قد يحتوي البيان الجمركي للبضائع على عدة أقسام يتم فيها تجميع البضائع التي لها نفس الإجراء لحساب المدفوعات الجمركية.
في حالتنا ، فإن إجراء حساب المدفوعات الجمركية لأول سلعتين (الحفار والمطرقة) هو نفسه - 5٪ رسوم و 18٪ ضريبة القيمة المضافة.
بالنسبة للبند الثالث ، لم يتم الإشارة إلى الواجب ويمكننا وضعه في قسم منفصل.
لكننا سنفعل ذلك بطريقة مختلفة قليلاً.
في البداية نشير إلى النسبة الإجمالية للرسوم وضريبة القيمة المضافة:
يتم احتساب هذه الأسعار تلقائيًا لإجمالي القيمة الجمركية ، ثم يتم توزيعها نسبيًا بين 3 سلع:
هذا صحيح (انظر اللوحة النهائية لدينا على GTE) ، باستثناء المنتج الثالث. قم بتصحيح بياناتها يدويًا:
في النهاية سيبدو كالتالي:
نقوم بتنفيذ الوثيقة.
نحن ننظر في التعيينات
نحن نرى ذلك الرسوم الجمركيةو الرسوم الجمركيةتم توزيعها وفقًا لتكلفة السلع ، وتم خصم ضريبة المدخلات بتاريخ 19.05.2009.
لإضفاء الطابع الرسمي على حركة البضائع عبر الحدود الجمركية للدولة أثناء الاستيراد أو التصدير ، يتم ملء مستند CCD (بيان البضائع الجمركي). التصريح يحتوي على معلومات عن البضاعة وقيمتها الجمركية ، عربةالمزود والمرسل والمتلقي.
تنسيق رقم GTD:xxxxxxxxx / xxxxxxx / xxxxxxxxx
فك الرقم.
العنصر 1 - رمز سلطة الجمارك التي سجلت CCD ،
العنصر 2 - تاريخ تسجيل CCD (اليوم ، الشهر ، آخر رقمين من السنة) ،
العنصر 3 - الرقم التسلسلي لـ CCD المعين وفقًا لسجل التسجيل من قبل سلطة الجمارك التي سجلت CCD (يبدأ برقم من كل تقويم سنوي).
يتم تحديد جميع العناصر من خلال الحرف الفاصل "/" ، ولا يُسمح بالمسافات بين العناصر.
لنأخذ مثالاً على كيفية عمل محاسبة الدفعات للإعلان الجمركي في Business.ru. نقوم بنشر شحنة البضائع مع الإشارة إلى الكمية والسعر ورقم البيان الجمركي. دعونا ننفذها.
انتباه!في حالة المحاسبة الدفعية حسب البيان الجمركي ، يجب الإشارة إلى رقم البيان الجمركي في مستندات الاستلام والترحيل والإرجاع من المشتري.
الخطوة 1.نرسل البضائع إلى المستودع. انتقل إلى علامة التبويب "المشتريات" ، صفحة "الإيصالات".
الخطوة 2لإنشاء إيصال صنف ، انقر فوق الزر "إضافة".
الخطوه 3أضف منتجًا إلى المستند بالنقر فوق الزر "إضافة". تحديد اسم البضاعة وكميتها ورقم البيان الجمركي. على سبيل المثال ، لنصدر استلام دفعة من البضائع كمبيوتر محمول ، بمبلغ 10 قطع ، بقيمة 25000 روبل ، برقم البيان الجمركي 10125160/210515/0001454.
الخطوة 4أضف عمود "GTE" إلى الجزء الجدولي من المستند. للقيام بذلك ، افتح الإعدادات مظهر خارجيالجداول من خلال النقر على "الترس" في الزاوية اليمنى العليا.
الخطوة الخامسةحدد خانة الاختيار GTD في إعدادات مظهر الجدول.
سيتم عرض العمود التفاعلي "GTE" في القسم المجدول من مستند "الإيصال".
يمكنك تحرير قيمة GTD في المستند بالنقر فوق حقل هذا العمود.
الخطوة 6دعونا نرتب بيع البضائع. للقيام بذلك ، انتقل إلى علامة التبويب "المبيعات" ، صفحة "الشحنات (المبيعات)".
الخطوة 7أضف عنصرًا إلى مستند الشحن. على سبيل المثال ، دعنا نصدر بيعًا لأحد منتجات الكمبيوتر المحمول ، بمبلغ 30 قطعة ، بقيمة 45000 روبل. دعونا نحفظ المستند.
الخطوة 8انقر فوق الزر "طباعة" للعرض شكل مطبوعوثيقة.
الخطوة 9حدد المستند وتنسيقه وانقر فوق الزر "تنزيل". على سبيل المثال ، دعنا نطبع مستند TORG-12.
في مثالنا الخاص بنموذج مطبوع من المستند ، يعرض المتغير سطرين مع البضائع التي وصلت على دفعات: 10 عناصر من الدفعة الأولى برقم GTD 10125160/210515/0001454 و 20 عنصرًا من دفعة أخرى برقم GTD 10125160/220515 / 0001454.
وبالمثل ، سنقوم بطباعة مستند UPD.
في Business.ru ، يتم عرض رقم GTD عند طباعته في المستندات: UPD (مستند التحويل العالمي) ، الفاتورة الصادرة ، TORG-12. يولد المتغير٪ row.goodsname_gtd٪ إخراج منتج برقم GTD ، إذا تم تحديده. في حالة عدم وجود هذا المتغير ، قم بإضافته إلى القالب بنفسك عند الطباعة.
هذه المقالة تجيب على الأسئلة:
أين تملأ GTD
متغير لطباعة GTD
إعداد UPD والفواتير
