Die Beschränkung von Barabrechnungen und die Festlegung des Verfahrens für ihre Durchführung liegen in der Zuständigkeit der Zentralbank der Russischen Föderation. Lesen Sie in unserem Artikel über die aktuellen Grenzen der Barabrechnung sowie über die Feinheiten des Verfahrens zur Abwicklung von Abrechnungen und Bartransaktionen.

Begrenzung des Barausgleichs zwischen juristischen Personen in den Jahren 2018 - 2019: Vorschriften über den Geldumlauf und das Abwicklungsverfahren

Die Einführung von Barzahlungsbeschränkungen zielt darauf ab, die Effizienz der Steuerkontrolle zu verbessern und gleichzeitig die Verfügungsfähigkeit ihrer Eigentümer zu erhalten finanzielle Resourcen zu Umsatzzwecken. Daher steigt das Bargeldlimit nach der Inflation ständig an.

Das aktuelle Limit für Barabrechnungen zwischen Rechtspersonen beträgt 100.000 Rubel. Durch die Festlegung von Grenzen für Barzahlungen führt der Staat nicht nur Beschränkungen für Barzahlungen zwischen Organisationen ein, sondern auch den zulässigen Satz von Barzahlungen mit einem einzelnen Unternehmer (IE).

Die Begrenzung des Barausgleichs zwischen juristischen Personen drückt sich in folgenden Maßnahmen aus:

• Festsetzung von Limits für Barzahlungen;
• Begrenzung von Kassenbeständen;
• Festlegung eines besonderen Verfahrens für die Durchführung von Transaktionen mit in Bargeld.

Bei Verstößen gegen Barzahlungsbeschränkungen zwischen juristischen Personen ist eine Verwaltungshaftung in Form einer Geldbuße vorgesehen. Berücksichtigen Sie die Merkmale der Anwendung restriktiver Maßnahmen und der Strafverfolgungspraxis.

Die maximale Höhe des Betrags in Russland, der von Organisationen über die Kasse gemäß den Anweisungen zur Begrenzung von Abrechnungen gezahlt wird. Ist es notwendig, Barabrechnungen mit einem einzelnen Unternehmer zu begrenzen?

Die grundlegenden Bestimmungen zu Siedlungen sind in Teil 2 der Kunst enthalten. 861 des Zivilgesetzbuches der Russischen Föderation (im Folgenden als Zivilgesetzbuch der Russischen Föderation bezeichnet), wonach bargeldlose Geldüberweisungen die Grundlage für Geschäftstätigkeiten bilden. Zahlungen können auch in bar erfolgen, vorbehaltlich der durch aufsichtsrechtliche Vorschriften festgelegten Beschränkungen.

In Kunst. 82.3 des Gesetzes „Über die Zentralbank der Russischen Föderation“ vom 10.07.2002 Nr. 86-FZ enthält einen Hinweis darauf, dass die Regulierung der Abwicklungsbeziehungen im Hinblick auf die Einführung verschiedener Arten von Beschränkungen in die Zuständigkeit der Zentralbank fällt der Russischen Föderation (im Folgenden als Zentralbank der Russischen Föderation bezeichnet).

Die wichtigsten Bestimmungen zur Barabrechnung werden durch die Anweisung der Zentralbank der Russischen Föderation „Über die Durchführung von Barabrechnungen“ vom 7. Oktober 2013 Nr. 3073-U (im Folgenden als Anweisung Nr. 3073-U bezeichnet) festgelegt. Klausel 6 davon legt ihre Beschränkung zwischen juristischen Personen sowie einzelnen Unternehmern in Höhe von Geld in Höhe von 100.000 Rubel fest. innerhalb eines Vertrages.

Ein Verstoß gegen diese Anforderung wird mit Verwaltungsstrafen in Form einer Geldbuße geahndet.

Verantwortung für die Verletzung des Abrechnungsverfahrens und die Überschreitung der Grenzen des Bargeldumlaufs in Form einer Geldbuße nach dem Ordnungswidrigkeitengesetzbuch der Russischen Föderation

Kunst. 15.1 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten (im Folgenden als Ordnungswidrigkeitsgesetz der Russischen Föderation bezeichnet) sieht die Haftung für verschiedene Arten von Verstößen bei der Arbeit mit Bargeld vor:

• Durchführung von Abwicklungsvorgängen über das zu diesem Zweck festgelegte Limit hinaus;
• Nichtregistrierung von Geldeingängen;
• Nichteinhaltung des Verfahrens zur Freihaltung von Bargeld (diese Formulierung wird unterschiedlich ausgelegt, manchmal auch als Nichteinhaltung etablierte Ordnung Operationen);
• Anhäufung von Bargeld in bar über das in der Organisation festgelegte Guthabenlimit hinaus.

Die Sanktion des Artikels sieht eine Geldstrafe sowohl für Beamte als auch für juristische Personen vor. Die Höchststrafe für eine Organisation beträgt 50.000 Rubel.

Barzahlungen können in bar erfolgen, die aus mehreren Quellen an die Kasse gelangen:

1. in Form von Einnahmen.
2. Vom Abrechnungs- oder anderen Bankkonto der Organisation.
3. In Form von anderen Belegen (Rückgabe von verrechenbaren Geldern, Transaktionen usw.).

Infolge von Bargeldtransaktionen am Ende des Arbeitstages muss der Bargeldbetrag in der Kasse der Organisation innerhalb der festgelegten Saldogrenze bleiben.

Wie hoch ist das Bargeldguthabenlimit? Gibt es IP-Anforderungen?

Gemäß Abschnitt 2 der Richtlinie der Zentralbank der Russischen Föderation „Über das Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen ...“ vom 11. März 2014 Nr. 3210-U (im Folgenden als Richtlinie Nr. 3210-U bezeichnet) , setzen die Banken keine Limits für den Bargeldbestand. Organisationen tun dies selbst, indem sie die prognostizierte Höhe der Einnahmen gemäß der Formel im Anhang der Anweisung berechnen. Gelder, die das Limit überschreiten, müssen auf ein Bankkonto eingezahlt werden, mit Ausnahme von Zahltagen und einigen anderen Fällen (Absatz 8, Satz 2, Richtlinie Nr. 3210-U).

Wenn vorhanden getrennte Unterteilungen(OP) gibt es 2 Möglichkeiten ein Limit zu setzen:

• Wenn das OP Bargeld an die Kasse der Organisation übergibt, wird das Barguthabenlimit unter Berücksichtigung dieses OP bestimmt.
• Wenn der OP Geld auf ein Bankkonto einzahlt, wird das Limit für den OP separat festgelegt. In diesem Fall sollte eine Kopie der Anordnung zur Festsetzung eines Barguthabenlimits für ihn im OP aufbewahrt werden.

Die Anweisung Nr. 3210-U enthält keine Regeln zum Zeitpunkt der Überarbeitung des Limits. In dieser Situation können Sie sich an dem Schreiben der Zentralbank der Russischen Föderation vom 15. Februar 2012 Nr. 36-3/25 orientieren, das auf die Möglichkeit hinweist, es nach Ermessen der Geschäftseinheit bei der Änderung zu ändern Volumen der Einnahmen.

Seit dem 1. Juni 2014 sind Einzelunternehmer und Kleingewerbetreibende von der Pflicht zur Festlegung einer Kassenbestandsgrenze befreit. Wenn sie jedoch gegründet werden, sind letztere verpflichtet, die Anforderungen zur Einhaltung des Guthabenlimits und zur Aufbewahrung von Geldern auf dem Konto einzuhalten (Schreiben der Zentralbank der Russischen Föderation vom 08.12.2014 Nr. 29-1-1- 6 / 9698).

Verarbeitung und Bestätigung von Barzahlungen

Während des Arbeitstages wird der Geldfluss durch primäre Kassenbelege dokumentiert.

Die Erstellung von primären Rechnungslegungsunterlagen ist gemäß Absatz 1 der Kunst obligatorisch. 9 des Gesetzes „Über die Rechnungslegung“ vom 6. Dezember 2011 Nr. 402-FZ. Ein solches Dokument wird in der genehmigten Form gleichzeitig mit der Tatsache erstellt, die als Grundlage für seine Erstellung dient (Bargeschäft), oder unmittelbar nach seiner Fertigstellung. Für den Inhalt des Dokuments ist derjenige verantwortlich, der es erstellt hat.

Gemäß Absatz 4.1 der Richtlinie Nr. 3210-U werden Bargeldtransaktionen mit eingehenden Bargeldaufträgen 0310001, ausgehenden Bargeldaufträgen 0310002 ausgeführt. Die Formulare KO-1, KO-2 werden durch den Erlass des staatlichen Statistikausschusses der Russischen Föderation vom datiert 18.08.98 Nr. 88 nebst Mustern weiterer Kassenbelege:

• Registrierungsprotokoll;
• Kassenbuch usw.

Diese Dokumente werden als einzig akzeptabler Nachweis für Vergleiche mit juristischen Personen anerkannt. Quittungen und Annahme- und Überweisungshandlungen in dieser Eigenschaft werden nicht akzeptiert (siehe Beschluss des AC VVO vom 9. November 2015 Nr. F01-4309/15 in der Sache Nr. A28-2955 / 2015).

Bargelddokumente werden von einem Buchhalter oder Manager sowie einem Kassierer unterzeichnet und durch das Siegel oder den Stempel der Organisation bestätigt (Abschnitt 4.4 der Richtlinie Nr. 3210-U). Daher ist trotz des Fehlens einer Siegelpflicht im Gesetz (lesen Sie mehr darüber und die Einzelheiten des Siegels in unserem Artikel unter dem Link: Briefkopf und Siegel der Organisation - Muster für LLC) eine juristische Person erforderlich einen Stempel oder ein Siegel zur Beglaubigung von Bargelddokumenten zu haben.

Vergleiche unter einem Vertrag: Streitfragen

Die Höhe aller Zahlungen im Rahmen eines Vertrags sollte unabhängig von der Anzahl der ausgestellten Bargelddokumente 100.000 Rubel nicht überschreiten. oder Gegenwert in Fremdwährung zu dem von der Zentralbank der Russischen Föderation am Tag der Abrechnung festgelegten Wechselkurs. Gleichzeitig besteht kein Verbot von Mehrfachzahlungen bis zu 100.000 Rubel. innerhalb von 1 Tag im Rahmen unterschiedlicher Vereinbarungen, auch zwischen denselben Personen.

In einer solchen Situation kann mit der Finanzbehörde darüber gestritten werden, ob der Wille der Vertragsparteien auf eine Umgehung der Barausgleichsgrenze gerichtet war.

In einem der Fälle, während der Antrag auf Ungültigkeitserklärung der Entscheidung der Steuerbehörde erfüllt wurde, gab das 20. AAC an, dass der Abschluss des Satzes Standardverträge innerhalb von 1 Tag mit denselben Personen und die Zuordnung durch einen Bruchteil der Vertragsnummer für unterschiedliche Waren, Mengen und Preise bestätigen nicht den Abschluss einer Transaktion und zeigen daher nicht an, dass das festgelegte Barausgleichslimit überschritten wurde ( Beschluss des 20. ÖBA vom 20.01.2016 Nr. 20AP-7487/15). Diese Praxis der Gerichte ist nicht einzigartig.

Einschränkung der Bestellung nach Mittelherkunft und Verwendungszweck

Die Möglichkeiten zur Verfügung über Gelder, die tagsüber an der Kasse der Organisation eingehen, unterscheiden sich je nach Quelle ihres Eingangs und Zwecks:

1. Die Erlöse aus dem Verkauf von Waren, Werken, Dienstleistungen sowie die Versicherungsprämie dürfen nur für die Zahlung von Gehältern, die Ausgabe eines einzelnen Unternehmers, dem die Kasse gehört, für seine persönlichen Bedürfnisse und einige andere in Absatz 2 der Richtlinie aufgeführte Zwecke ausgegeben werden Nr. 3073-U.
2. Das vom Abrechnungskonto der Organisation erhaltene Geld wird für Abrechnungen mit juristischen Personen und Einzelunternehmern, Tätigkeitskosten sowie eine Reihe von Kategorien von Transaktionen mit Einzelpersonen (für Darlehen, Abrechnungen für übertragene Wertpapiere usw.) verwendet. Siehe Absatz 4 der Richtlinie Nr. 3073-U.

Ein Verstoß gegen das oben genannte Verfahren (z. B. die Richtung der Erlöse für Vergleiche) wird gemäß Art. 6 Abs. 1 lit. 15.1 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation, obwohl ein direkter Hinweis auf eine ähnliche Zusammensetzung einer Ordnungswidrigkeit fehlt. In diesem Fall gilt die Verpflichtung, Geld auf dem Girokonto zu halten, als verletzt. Als Beispiel können wir die Entscheidung des 3. AAC vom 22. März 2016 Nr. 03AP-736/16 anführen, aus der hervorgeht, dass die Gerichte es als Verstoß betrachteten, das Darlehen an den Gründer aus den erhaltenen Mitteln zurückzuzahlen dem Girokonto, sondern aus der Geldeingangsordnung.

Beschränkungen für die Ausgabe von Geldern an Mitarbeiter im Rahmen des Berichts

Das Verfahren zur Ausgabe von Bargeldabhebungen im Rahmen des Berichts

Die Verordnung Nr. 3073-U (Absätze 2, 6) sieht die Möglichkeit vor, Einnahmen und Versicherungsprämien für die Ausgabe an Arbeitnehmer auf Rechnung auszugeben, ohne den Höchstbetrag der Barzahlungen zu berücksichtigen. In der Regel dient eine solche Ausgabe der Finanzierung von Reisekosten und Transaktionen, die im Namen der Organisation getätigt werden.

In diesem Fall werden folgende Dokumente erstellt:

• Ein Antrag eines Mitarbeiters in irgendeiner Form mit Angabe des Geldbetrags und des Zeitraums, für den er ausgestellt werden muss, mit einem Beschluss des Leiters, der seine Unterschrift und das Datum der Anbringung enthält. Das Fehlen eines Antrags kann als Verstoß gegen das Bargeldaufbewahrungsverfahren anerkannt werden, da grundlos ausgegebenes Geld Gratisgeld gleichgestellt ist, das an der Kasse bereitgehalten oder auf die Bankkonten der Organisation eingezahlt werden muss (siehe Beschlüsse vom 13 AAS vom 29. Oktober 2015 Nr. 13AP-20326/15, 12. AAC vom 23. Dezember 2015 Nr. 12AP-11295/15).
• Ausgabe Barbefehl für die Ausgabe von Geld.
• Vorabbericht. Innerhalb von 3 Werktagen nach Ablauf des festgelegten Zeitraums meldet der Mitarbeiter die ausgegebenen Mittel und fügt Dokumente bei, die die angefallenen Kosten bestätigen. Wenn die beigefügten Dokumente nicht die erforderlichen Angaben enthalten oder unleserlich sind, werden die Kosten von der Organisation nicht übernommen und die ausgegebenen Beträge sind einkommensteuerpflichtig (Entscheidung des Obersten Gerichtshofs der Russischen Föderation vom 09.03.2016 Nr 302-KG16-450).

Beschränkungen bei der Verfügung und Neuausgabe von rechenschaftspflichtigen Geldern

Bei Transaktionen mit der Ausgabe von Geld im Rahmen des Berichts müssen die folgenden Nuancen berücksichtigt werden:

1. Die Kostengrenze gilt für den Mitarbeiter, der das Geld für die Meldung erhalten hat. Obwohl die Höhe der auf diese Weise ausgegebenen Mittel nicht begrenzt ist, werden die Transaktionen vom Mitarbeiter im Namen der vertretenen Organisation durchgeführt und sollten 100.000 Rubel nicht überschreiten. jeder.
2. Gemäß Abschnitt 6.3 der Richtlinie Nr. 3210-U kann ein Arbeitnehmer nur 1 rechnungspflichtigen Betrag haben. Vor Erhalt eines Berichts darüber können ihm keine Gelder für den Bericht ausgezahlt werden.

ob im Falle der Nichteinhaltung diese Regel Verstoß nach Art. 15.1 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation gibt es eine zweideutige Rechtspraxis. Beispielsweise heißt es in der Resolution des 15. AAC vom 24. November 2015 Nr. 15AP-18097/15, dass kein Verstoß vorliege. Aus den Beschlüssen des 13. ÖRH vom 24. Februar 2016 Nr. 13AP-32329/15, des 9. ÖRH vom 19. Januar 2016 Nr. 09AP-54852/15 geht jedoch hervor, dass es Gründe gibt, sich nach dieser Regel zur Verantwortung zu ziehen in ähnlichen Fällen. Es gibt keine Praxis der Bezirksgerichte, da Fälle von Ordnungswidrigkeiten bei der Erhebung einer Geldbuße von bis zu 100.000 Rubel. werden im Kassationsverfahren nicht der Sache nach berücksichtigt.

Bargeld in Höhe des Barguthabenlimits wird auf das Girokonto eingezahlt, Maßnahmen hierfür werden von der Organisation selbstständig ergriffen (Abschnitt 7 der Anweisung Nr. 3073-U).

Registrierung der Bareinzahlung bei der Bank im Namen der Organisation

Gemäß Absatz 3 der Richtlinie Nr. 3210-U muss kostenloses Bargeld direkt oder über eine Inkassoorganisation an die Bank geliefert werden.

Die Reihenfolge ist wie folgt:

1. Erteilung einer Vollmacht für einen Vertreter der Organisation. Dies ergibt sich aus Absatz 10 der Anweisung der Zentralbank der Russischen Föderation „Über die von Kreditinstituten verwendeten Dokumentenformen ...“ vom 30. Juli 2014 Nr. 3352-U, wonach, wenn sich ein Geldeinleger vorstellt eine Vollmacht, deren Einzelheiten in der Bareinlagenbekanntmachung anzugeben sind. Dieses Dokument kann vorab an die Bank gesendet oder direkt bei der Geldeinzahlung vorgelegt werden.
2. Ausstellung eines Kassenbons.
3. Bei der Einzahlung von Geld auf ein Konto - Ausgabe einer Ankündigung für eine Bareinzahlung 0402001, die die Ankündigung selbst, eine Bestellung und eine Quittung enthält (Abschnitt 3.1 der Verordnung "Über das Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen ...", genehmigt von der Zentrale Bank der Russischen Föderation am 29. Januar 2018 Nr. 630-P). Die Quittung wird in den Dokumenten der Organisation aufbewahrt.

Daher hat die Zentralbank der Russischen Föderation Beschränkungen für die Verfügung über Bargeld auf der Grundlage der Einnahmequellen, des Verwendungszwecks und auch der Höhe des Betrags festgelegt. Für Einzelunternehmer gelten mildere Anforderungen als für Organisationen. Bei Verstoß gegen das festgelegte Verfahren sind Maßnahmen der Verwaltungsverantwortung vorgesehen.

Im Jahr 2019 müssen Unternehmen und Einzelunternehmer die Barausgleichsgrenze zwischen juristischen Personen innerhalb derselben Transaktion einhalten, andernfalls droht ihnen eine hohe Geldstrafe. Es gibt jedoch einige bedeutende Ausnahmen von dieser Regel, also lassen Sie uns das alles gemeinsam herausfinden.

In dem Artikel werden wir erzählen:

Grenzwert für den Barausgleich zwischen juristischen Personen im Jahr 2019

Im Rahmen einer Vereinbarung können juristische Personen keine Barausgleiche über das festgelegte Limit hinaus leisten. Ein solches Gesetz wurde bereits 2013 von der Zentralbank verabschiedet (Erlass der Zentralbank der Russischen Föderation vom 7. Oktober 2013 Nr. 3073-U) und verliert 2019 nicht an Kraft.

Das Barausgleichslimit für juristische Personen im Jahr 2019 beträgt 100.000 Rubel für einen Vertrag. Wenn die Transaktion in Fremdwährung durchgeführt wird, sollte der Betrag zum Zeitpunkt der Abrechnung zum Kurs der Zentralbank ebenfalls 100.000 Rubel nicht überschreiten. Es ist wichtig zu beachten, dass dies ein Limit für eine Transaktion ist. Lassen Sie uns die häufigsten Situationen analysieren, in denen Sie das Transaktionslimit überwachen müssen.

Die Situation zwischen Gegenparteien (juristischen Personen)	Wie die Begrenzung funktioniert
Es gibt nur einen Vertrag, aber die Barzahlung erfolgt in mehreren Schritten in unterschiedlichen Beträgen, von denen jeder weniger als 100.000 Rubel beträgt.	Da es sich um eine Transaktion handelt, können Sie nur innerhalb von 100.000 Rubel bar bezahlen. Dabei spielt es keine Rolle, ob Sie das ganze Geld auf einmal oder in Etappen geben.
Mit einer Gegenpartei wurden mehrere Verträge über einen Betrag von jeweils nicht mehr als 100.000 Rubel abgeschlossen.	Sie können innerhalb des Limits für jeden Vertrag bar bezahlen, auch wenn es sich um denselben Partner handelt.
Vertrag über mehr als 100.000 Rubel, aber er ist abgelaufen	Auch wenn der Vertrag abgelaufen ist, können Sie nur innerhalb des Limits bar bezahlen
Bußgeld weniger als 100.000 Rubel, aber die Transaktion selbst überschreitet das Limit	Bei Überschreitung der Vertragsgrenze ist eine Barzahlung der Geldbuße (Strafen, sonstige Nachzahlungen) nicht möglich
Übertragung von Bargeld an eine separate Abteilung	Separate Unterteilungen können Bargeld in beliebiger Höhe erhalten, es gibt in dieser Situation keine Begrenzung
Die Abrechnung im Rahmen des Vertrags über 100.000 Rubel erfolgt durch einen Vertreter (Vermittler)	Das Limit muss innerhalb jeder Transaktion eingehalten werden

Vergessen Sie nicht, dass Sie, wenn Ihr Unternehmen nicht von der Führung einer Online-Registrierkasse befreit ist, im Jahr 2019 bei Barzahlungen eine beim Bundessteuerdienst registrierte Registrierkasse (KKM) haben müssen.

Darüber hinaus gibt es eine Reihe von Transaktionen, für die es keine Höchstgrenze für Barzahlungen gibt, aber darauf werden wir weiter unten näher eingehen.

Wer muss 2019 die Bargeldgrenze einhalten?

Die Barmittelgrenze 2019 gilt nur für juristische Personen. Dies gilt für Transaktionen:

• zwischen Unternehmen und Organisationen;
• zwischen einem Unternehmen (einer Organisation) und einem einzelnen Unternehmer;
• zwischen einzelne Unternehmer.

Das Barausgleichslimit gilt nicht für Transaktionen zwischen einer juristischen Person und einer natürlichen Person, einschließlich:

• Transaktionen zwischen einem Unternehmen (einer Organisation) und einem Physiker;
• Transaktionen zwischen einem Kaufmann und einem Physiker;
• Abrechnungen zwischen Privatpersonen

Welche Zahlungen unterliegen 2019 nicht der Barzahlungsgrenze?

Die Anweisung der Zentralbank der Russischen Föderation vom 7. Oktober 2013 Nr. 3073-U, mit der ein Limit für Barzahlungen zwischen juristischen Personen festgelegt wurde, ermöglicht es Ihnen manchmal, Geld ohne Einschränkungen zu verwenden.

Also, wofür ein Unternehmen oder ein einzelner Unternehmer das Recht hat, Bargeld auszugeben, ohne das festgelegte Limit zu ignorieren.

• Ausgabe von Einkommen an seine Mitarbeiter (Gehalt, finanzielle Unterstützung, Zulagen, Prämien, Betriebszugehörigkeit und andere Sozialleistungen);
• Ausgabe von Geldern an Mitarbeiter im Rahmen des Berichts (Ausnahme - für Handelsgeschäfte);
• Geschäftsleute können unbegrenzt Bargeld für sich selbst (nicht für ihr Geschäft) ausgeben;
• Wenn die Ware den Zoll passiert.

Einige Punkte bedürfen weiterer Klärung, schauen wir sie uns an.

Beispiel 1 Ausgabe von Geld an einen Mitarbeiter im Rahmen des Berichts.

Angenommen, ein Mitarbeiter geht auf Geschäftsreise und das Unternehmen gibt ihm 150.000 Rubel in bar. Davon gab er 30.000 Rubel für die Unterbringung und 120.000 Rubel für Zahlungen im Rahmen einer Vereinbarung mit Partnern im Namen des Unternehmens aus. Das ist absolut unmöglich.

Wichtig! Im Jahr 2019 kann ein Mitarbeiter verrechenbares Bargeld in unbegrenzter Höhe für Reisekosten und den eigenen Bedarf ausgeben. Schließt er auf einer Geschäftsreise Geschäfte ab, so ist er einer juristischen Person gleichgestellt und muss die Höchstgrenze von 100.000 Rubel für Barzahlungen einhalten.

Beispiel 2 Der Geschäftsmann nahm 400.000 Rubel aus der Kasse. Davon wurden 150.000 Rubel für Ferien in einem ausländischen Ferienort und 250.000 Rubel für die Anmietung von Geschäftsräumen ausgegeben.

Dies ist ein grober Verstoß gegen das Gesetz. Freizeit und andere eigene Wünsche Ein einzelner Unternehmer hat das Recht, jeden Barbetrag aus der Kasse auszugeben. Und hier ist die Miete Geschäftsräume- Dies ist kein persönlicher Bedarf eines Geschäftsmannes, daher war es in diesem Fall unmöglich, die Grenze von 100.000 Rubel zu überschreiten.

Welche Ausgaben an der Kasse sind im Rahmen der Barzahlungsgrenze zwischen juristischen Personen im Jahr 2019 zulässig?

Es ist nicht möglich, Transaktionen innerhalb des Limits in bar zwischen juristischen Personen im Jahr 2019 zu bezahlen, nicht in allen Fällen. Wir werden daher die Frage prüfen, welche Ausgaben aus der Kasse eines Unternehmens oder Einzelunternehmers im Rahmen der Grenze zulässig sind.

Zunächst erinnern wir daran, dass das Geld hauptsächlich aus zwei Quellen zur Kasse kommt: aus dem Verkauf von Waren (Werken, Dienstleistungen) und aus dem Girokonto. Dies ist wichtig, da die Quelle des Bargelds einen erheblichen Einfluss darauf hat, welche Ausgaben innerhalb des Limits erlaubt sind und was ohne Limit erlaubt ist.

Schauen wir uns zur Verdeutlichung die Tabelle an.

Was können Sie aus dem Verkauf von Waren (Arbeiten, Dienstleistungen) bar ausgeben?	Wofür kann ich das Bargeld ausgeben, das vom Girokonto des Unternehmens kam
Auszahlung des Einkommens sowie aller Arten von Leistungen und Zuzahlungen an Arbeitnehmer. Dazu gehören auch Versicherungsleistungen.
Private (nicht geschäftsbezogene) IP-Kosten	Operationen mit Krediten (Einnahme, Ausgabe, Zinsen)
Ausgabe von Reise- oder anderen rechenschaftspflichtigen Geldern
Zahlung für Waren (Werke, Dienstleistungen) mit Ausnahme von Wertpapiergeschäften	Dividenden (nur für LLCs)* Wenn Zinsen an eine natürliche Person gezahlt werden, wird die Grenze möglicherweise nicht eingehalten.
Wenn das Geld, das zuvor für die Ware (Arbeit, Dienstleistung) von der Kasse bezahlt wurde, zurückerstattet wird

* JSC - kann keine Dividenden in bar von der Kasse auszahlen.

Zur Verdeutlichung haben wir für Sie einen kleinen Spickzettel zusammengestellt:

Wir erinnern Sie daran, dass Sie, um Bargeld zu verwenden und sich keine unnötigen Probleme zu bereiten, eine Registrierkasse installieren müssen, die Daten an den Bundessteuerdienst übermittelt. Dies gilt für alle Firmen und Einzelunternehmer, mit Ausnahme von Unternehmen, die von dieser Verpflichtung befreit sind oder eine Stundung haben (UTII, Patent, Firmen und Einzelunternehmer mit Sitz in Landschaft mit weniger als 10.000 Einwohnern).

KKM im Jahr 2019

Um Bargeld innerhalb der Barausgleichsgrenze zwischen juristischen Personen im Jahr 2019 zu verwenden, müssen Sie Registrierkassen (Online-Kassen) installieren. Dies ist durch das Gesetz N 54-FZ (in der Fassung vom 03.07.2016) vorgeschrieben.

Das KKM muss über einen Internetzugang verfügen, da die Daten direkt an das Finanzamt übermittelt werden. Um Daten zu speichern, muss der Kassierer haben fiskalischer Akkumulator. Um zu einer Online-Registrierkasse zu wechseln, müssen Sie einen Vertrag mit einem Steuerdatenbetreiber abschließen, der als Bindeglied zwischen Ihrer Registrierkasse und dem Föderalen Steuerdienst dient.

Auf den Seiten des Finanzamtes und der OFD können Sie das Gerät über das Internet registrieren und einen Vertrag abschließen.

Strafe bei Verletzung der Barausgleichsgrenze zwischen juristischen Personen im Jahr 2019.

Wenn die Höchstgrenze für Barausgleiche zwischen juristischen Personen überschritten wird, kann das Unternehmen sogar zweimal mit einer Geldstrafe belegt werden:

1. Die Organisation selbst in Höhe von 40.000 bis 50.000 Rubel;

2. Ein Beamter, der direkt an einer solchen Transaktion in Höhe von 4.000 bis 5.000 Rubel beteiligt war.

Alle Organisationen und Unternehmer sind verpflichtet, das Verfahren für Barzahlungen einzuhalten. Eine solche Anforderung ist ausdrücklich in Absatz 6 der Richtlinie der Bank von Russland vom 7. Oktober 2013 Nr. 3073-U festgelegt. Und wenn dagegen verstoßen wird, dann Organisationen .

Um nicht gegen das Gesetz zu verstoßen, müssen Sie klar verstehen, was der Höchstbetrag für Barzahlungen ist, wann er nicht überschritten werden darf und für welche Zahlungen er nicht gilt. Lesen Sie mehr dazu in dieser Empfehlung.

Die Höhe des Limits und wann es gültig ist

Der Höchstbetrag für Barzahlungen beträgt 100.000 Rubel. Diese Einschränkung gilt für Zahlungen aus einem Vertrag. Das bedeutet, wenn Sie mehrere Vereinbarungen mit derselben Gegenpartei abschließen, kann der Betrag aller Barausgleiche mit ihm über dem Limit liegen. Wichtig ist, die Beschränkung für jede einzelne Vereinbarung zu beachten. Dies wird auch durch die Schiedsgerichtspraxis bestätigt (siehe z. B. Beschluss des Tenth Arbitration Court of Appeal vom 07.09.2015 Nr. A41-27520/15).

Das Limit gilt ohne zeitliche Begrenzung. Das heißt, egal wie viel Zeit seit Vertragsabschluss vergangen ist, berücksichtigen Sie bei Barzahlungen das Limit.

Die Grenze gilt für Abrechnungen zwischen:

• Organisationen;

• Organisation und Einzelunternehmer;

• einzelne Unternehmer.

Beschränkungen wirken sich nicht auf Siedlungen mit Bürgern aus.

Aus all dem folgt, dass eine Organisation oder ein Unternehmer nicht den gesamten Betrag im Rahmen einer Vereinbarung (einschließlich einer langfristigen) bar bezahlen kann, wenn der darin angegebene Preis 100.000 Rubel übersteigt. Die Häufigkeit der Zahlungen spielt keine Rolle. Das heißt, wenn der Vertragspreis beispielsweise 200.000 Rubel beträgt, können Sie ihn nur in Höhe von 100.000 Rubel bar bezahlen. Und wenn Sie im Rahmen einer solchen Vereinbarung die erste Zahlung an die Kasse der Gegenpartei in Höhe von 55.000 Rubel geleistet haben, beträgt die Höhe der nächsten Barzahlung im Rahmen derselben Vereinbarung maximal 45.000 Rubel. Der überschüssige Saldo im Rahmen der Vereinbarung muss per Banküberweisung auf das Konto der Gegenpartei überwiesen werden.

All dies folgt aus den Absätzen 5 und 6 der Richtlinie der Bank of Russia vom 7. Oktober 2013 Nr. 3073-U.

Der Höchstbetrag der Barzahlungen gilt für alle Verpflichtungen aus dem Vertrag. Das heißt, nicht nur auf den Vertragspreis, sondern auch auf Bußgelder, Strafen und alle anderen vorgeschriebenen Sanktionen sowie Schadensersatz. Und selbst wenn sie auch nach Ablauf der Vereinbarung ausgeführt werden. Dies ergibt sich aus Absatz 2 der Klausel 6 der Richtlinie der Bank of Russia vom 7. Oktober 2013 Nr. 3073-U.

Zum Beispiel hat die Organisation im Rahmen des Vertrags, dessen Preis 80.000 Rubel beträgt, nicht rechtzeitig bezahlt. Nun muss sie weitere 30.000 Bußgelder zahlen. In diesem Fall kann die Schuld nur innerhalb von 100.000 bar zurückgezahlt werden, die restlichen 10.000 müssen nur per Banküberweisung bezahlt werden.

Wenn es keine Begrenzung für Barzahlungen gibt

Bargeld kann ohne Berücksichtigung des Limits ausgegeben werden:

• für bestimmte Zahlungen an Bürger, einschließlich Arbeitnehmer. Insbesondere für Gehälter, verschiedene Leistungen und Vergütungen, Rechenschaftspflicht (aber nicht deren Ausgaben) usw.;

• für den persönlichen Bedarf des Unternehmers.

Dies ergibt sich aus Absatz 4 der Klausel 6 der Richtlinie der Bank von Russland vom 7. Oktober 2013 Nr. 3073-U.

Lage: ob es notwendig ist, die Barzahlungsgrenze einzuhalten, wenn ein Mitarbeiter verrechenbare Mittel ausgibt?

Ja brauchen. Aber nur, wenn diese Mittel für Siedlungen im Rahmen von Verträgen einer Organisation oder eines Unternehmers ausgegeben werden.

Tatsache ist, dass, wenn ein Mitarbeiter in eigenem Namen für die ihm persönlich erbrachten Dienstleistungen verrechenbare Barzahlungen leistet, die Abrechnungsgrenze nicht angewendet wird. Dieser Ansatz wird beispielsweise auf Spesen einer Dienstreise angewendet. Beispielsweise unterliegen die Auslagen eines Mitarbeiters für die Bezahlung einer Minibar in einem Hotel oder einer chemischen Reinigung auf Kosten der Organisation keiner Begrenzung.

In allen anderen Fällen, wenn ein Mitarbeiter verwendet verrechenbare Mittel bei Berechnungen ist die Grenze zu beachten. Wir sprechen von Zahlungen im Rahmen von Verträgen, die er im Namen einer Organisation oder eines Unternehmers durch einen Bevollmächtigten oder im Rahmen bereits geschlossener Vereinbarungen abschließt.

Solche Schlussfolgerungen ergeben sich aus den Absätzen 1 und 4 von Klausel 6 der Richtlinie der Bank von Russland vom 7. Oktober 2013 Nr. 3073-U.

Lage: ob bei Vergleichen zwischen dem Vertreter und dem Auftraggeber die Grenze des Barausgleichs zu beachten ist?

Ja brauchen.

Immerhin gem allgemeine Regel maximale Größe Barausgleich im Rahmen einer Vereinbarung beträgt 100.000 Rubel. Sie können ihm nur in Fällen aus einer geschlossenen Liste nicht nachkommen. Vergleiche zwischen Vertreter und Auftraggeber werden darin nicht genannt. Das bedeutet, dass die Barzahlungsgrenze in der betrachteten Situation unbedingt eingehalten werden muss.

Lage: Verstößt die Organisation gegen die Bargeldgrenze, wenn sie Waren, Arbeiten oder Dienstleistungen im Rahmen von Zusatzvereinbarungen zu einem langfristigen Vertrag bezahlt? Der Gesamtbetrag der Barzahlungen übersteigt 100.000 Rubel.

Ja tut es.

Die Erklärung hier ist einfach. Das Barausgleichslimit gilt für Verpflichtungen aus einem Vertrag. Gleichzeitig sind Nebenabreden keine gesonderten Verträge. Sie ergänzen und ändern nur die Bedingungen der ursprünglichen Vereinbarung, sei es lang- oder kurzfristig. Folglich beträgt das Abrechnungslimit sowohl für den Vertrag als auch für seine Ergänzungen eins - 100.000 Rubel. in Bargeld.

Dies folgt aus Absatz 2 von Klausel 6 der Anweisung der Bank of Russia vom 7. Oktober 2013 Nr. 3073-U und wurde vor Gericht bestätigt, beispielsweise durch den Beschluss des Föderalen Antimonopoldienstes des Bezirks Wolga-Vyatka vom November 30, 2010 Nr. A28-2959 / 2010, vom 26. November 2007 Nr. А79-6155/2007.

Beispiel für die Einhaltung der Bargeldgrenze bei einem langfristigen Vertrag

GMBH " Handelsunternehmen"Germes" unterzeichnete eine Vereinbarung mit LLC "Alfa" über die Organisation des Transports. Unterjährig verpflichtet sich Alpha, die Ware von Hermes auszuliefern. Hermes erstellt monatlich einen Transportplan (Menge, Richtung etc.) und bezahlt die Leistungen von Alpha.

Mögliche Berechnungsoptionen:

• Hermes überweist Gelder ohne betragsmäßige Beschränkung auf das Verrechnungskonto von Alfa;

• Hermes bezahlt den Transport in bar, solange der Gesamtbetrag dieser Zahlungen weniger als 100.000 Rubel beträgt. Die restlichen Zahlungen erfolgen per Banküberweisung.

Lage: Verletzt die Organisation das Limit, wenn sie mehr als 100.000 Rubel zahlt. Bar auf Rechnung? Eine Vereinbarung zwischen Organisationen über eine einmalige Lieferung wurde nicht geschlossen.

Ja tut es.

Schließlich gilt die festgelegte Grenze für Verträge in jeglicher Form. Auch wenn die einfache Schriftform der Vereinbarung nicht eingehalten wird, wird das Geschäft dennoch als wirksam anerkannt. Dies folgt aus Absatz 6 der Bank of Russia-Richtlinie Nr. 3073-U vom 7. Oktober 2013, Artikel 162 und Absatz 1 von Artikel 420 des Bürgerlichen Gesetzbuchs der Russischen Föderation.

Es stellt sich also heraus - die Grenze der Barzahlung muss eingehalten werden, auch wenn kein Kaufvertrag als solcher vorliegt. Insbesondere dann, wenn der Vertragsschluss durch die Rechnung bestätigt wird.

Denken Sie daran, dass die Organisation bei Verletzung des Abrechnungslimits mit einer Geldstrafe belegt werden kann.

Haftung bei Überschreitung des Limits

Achtung: Für die Überschreitung der Barzahlungsgrenze ist eine Verwaltungshaftung vorgesehen. Und zwar für Käufer und Verkäufer.

Gemäß Artikel 15.1 des Kodex der Russischen Föderation über Ordnungswidrigkeiten beträgt die Höhe der Geldbuße:

• für den Leiter der Organisation - von 4000 bis 5000 Rubel;

• für eine Organisation - von 40.000 bis 50.000 Rubel.

Fälle im Zusammenhang mit der Verletzung der Bargeldgrenze werden von den Steueraufsichtsbehörden geprüft (Artikel 23.5 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation).

Strafen für die Verletzung der Bargeldgrenze können nur innerhalb von zwei Monaten ab dem Datum ihrer Begehung geahndet werden. Der Zeitpunkt der Feststellung des Verstoßes ist unerheblich.

Eine solche Schlussfolgerung ergibt sich aus den Bestimmungen von Artikel 4.5 Teil 1 und Artikel 24.5 Teil 1 Unterabsatz 6 des Ordnungswidrigkeitengesetzbuchs der Russischen Föderation.

Lage: wer wird bestraft Steuerprüfung wenn der Barausgleich zwischen dem Käufer und dem Verkäufer 100.000 Rubel übersteigt?

Das Finanzamt hat das Recht, sowohl den Käufer als auch den Verkäufer zu bestrafen.

Schließlich sind sowohl der Zahler als auch der Empfänger Teilnehmer an Barzahlungen, was bedeutet, dass beide für den Verstoß verantwortlich sein müssen (Artikel 15.1 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation).

Die Schiedspraxis bestätigt diese Position. So kann beispielsweise eine Organisation, die Geld erhält, an der Verletzung der Barzahlungsgrenze beteiligt sein (Erlass des Föderalen Antimonopoldienstes des Bezirks Wolga-Wjatka vom 30. November 2010 in der Sache Nr. A28-2959 / 2010). Darüber hinaus, auch wenn der Unternehmer das Geld zahlt (Erlass des Föderalen Antimonopoldienstes des Bezirks Wolga-Wjatka vom 18. Februar 2010 in der Sache Nr. A28-16681 / 2009).

Das gleiche Verfahren gilt für Abrechnungen im Rahmen einer Börsenvereinbarung. Darin sind beide Parteien sowohl Käufer als auch Verkäufer (Abschnitt 2, Artikel 567 des Bürgerlichen Gesetzbuchs der Russischen Föderation). Wenn die Waren ungleich sind, zahlt die Partei, deren Waren billiger sind, den Preisunterschied (Absatz 2, Artikel 568 des Bürgerlichen Gesetzbuchs der Russischen Föderation). Übersteigt der Barzuschlag die festgelegte Grenze, verhängt das Finanzamt ein Bußgeld gegen beide Beteiligten.

1. In diesem Zusammenhang hat sich das Verfahren zur Barzahlung geändert.

2. Was hat sich im Ablauf der Barabrechnung geändert und worauf ist besonders zu achten?

3. Welche Rechts- und Verwaltungsakte regeln das Verfahren für Barzahlungen (mit der Möglichkeit, sich mit diesen Dokumenten vertraut zu machen).

Gültig ab 1. Juni 2014 neue Ordnung Barabrechnungen, genehmigt durch die Richtlinie der Zentralbank der Russischen Föderation vom 07.10.2013 Nr. 3073-U „Über die Durchführung von Barabrechnungen“. Mit der Verabschiedung dieses Dokuments wurde die Verordnung Nr. 1843-U der Bank von Russland vom 20. Juni 2007 „Über den Höchstbetrag von Barabrechnungen und Ausgaben von Barmitteln, die von der Kasse einer juristischen Person oder der Kasse eines einzelnen Unternehmers erhalten werden “ wurde ungültig. Betrachten wir also, welche Änderungen sich seit Juni 2014 in den Regeln für Barabrechnungen durch juristische Personen und Einzelunternehmer ergeben haben.

Gegenüberstellung der „alten“ und „neuen“ Cash-Settlement-Verfahren

Um zu verstehen, welche Neuerungen im Verfahren für Barabrechnungen seit dem 1. Juni 2014 stattgefunden haben, schlage ich vor, die Bestimmungen der Richtlinie der Zentralbank der Russischen Föderation vom 7. Oktober 2013 Nr. 3073-U zu vergleichen, die in Kraft getreten, mit den Bestimmungen der vorherigen Richtlinie der Bank von Russland vom 20. Juni 2013. 2007 Nr. 1843-U.

Geänderte Vorschriften	Die neue Ordnung, gültig ab 01.06.2014 (Anweisung Nr. 3073-U)	Verfahren gültig bis 01.06.2014 (Anweisung Nr. 1843-U)
1. Zwecke, für die einzelne Unternehmer und juristische Personen berechtigt sind, an ihren Kassen erhaltenes Geld für verkaufte Waren (Werke, Dienstleistungen) sowie als Versicherungsprämien auszugeben	Leistungen an Arbeitnehmer im Fonds enthalten Löhne, und Zahlungen sozialer Art; Zahlung von Versicherungsentschädigungen (Versicherungssummen) aus Versicherungsverträgen Einzelpersonen wer frühere Versicherungsprämien bar bezahlt hat; Ausgabe von Bargeld für den persönlichen (Verbraucher-) Bedarf eines einzelnen Unternehmers, der nicht mit seiner unternehmerischen Tätigkeit zusammenhängt; Bezahlung von Waren (außer Wertpapieren), Werken, Dienstleistungen; Ausgabe von Bargeld an Mitarbeiter im Rahmen des Berichts; Rückerstattung für zuvor in bar bezahlte und zurückgegebene Waren, nicht erbrachte Arbeiten, nicht erbrachte Dienstleistungen. (Abschnitt 2 der Richtlinie der Zentralbank der Russischen Föderation vom 7. Oktober 2013 Nr. 3073-U)	Löhne, sonstige Leistungen an Arbeitnehmer (einschließlich Sozialleistungen), Stipendien, Reisekosten, Zahlung für Waren (außer Wertpapiere), Arbeiten, Dienstleistungen, Zahlungen für bereits bezahlte Barmittel und retournierte Waren, nicht erbrachte Arbeiten, nicht erbrachte Dienstleistungen, Zahlung von Versicherungsentschädigungen (Versicherungssummen) aus Versicherungsverträgen für Privatpersonen. (Klausel 2 der Bank of Russia-Richtlinie Nr. 1843-U vom 20. Juni 2007)
2. Die maximale Höhe von Barabrechnungen zwischen Teilnehmern an Barabrechnungen (juristische Personen, Einzelunternehmer)	Barzahlungen in Fremdwährung Russische Föderation und Fremdwährungen zwischen den Teilnehmern an Barausgleichen im Rahmen einer zwischen diesen Personen abgeschlossenen Vereinbarung dürfen höchstens bis zu einer Höhe erfolgen 100 Tausend Rubel oder ein Betrag in Fremdwährung im Gegenwert von 100.000 Rubel zum offiziellen Wechselkurs der Bank von Russland am Tag der Barabrechnung.Barabrechnungen erfolgen in einer Höhe, die den Höchstbetrag der Barabrechnungen nicht übersteigt, in Erfüllung zivilrechtlicher Verpflichtungen, die durch den zwischen den Teilnehmern an Barabrechnungen geschlossenen Vertrag festgelegt sind und (oder) sich daraus ergeben und wie in ausgeführt werden Laufzeit des Vertrages und nach dessen Ablauf. (Abschnitt 6 der Richtlinie der Zentralbank der Russischen Föderation vom 7. Oktober 2013 Nr. 3073-U)	Barausgleich in der Russischen Föderation zwischen juristischen Personen sowie zwischen einer juristischen Person und einem Bürger, der unternehmerisch tätig ist, ohne eine juristische Person zu bilden, zwischen einzelnen Unternehmern im Zusammenhang mit ihrer unternehmerischen Tätigkeit, unter einem Vertrag zwischen den besagten Personen geschlossen werden, kann in einer Höhe von nicht mehr als gemacht werden 100 Tausend Rubel. (Klausel 1 der Verordnung Nr. 1843-U der Bank of Russia vom 20. Juni 2007)
3. Beschränkungen für Zahlungen von der Kasse einer juristischen Person und einzelner Unternehmer bei der Abrechnung bestimmter Transaktionen	Barabrechnungen in der Währung der Russischen Föderation zwischen Teilnehmern an Barabrechnungen (vorbehaltlich des Höchstbetrags von Barabrechnungen), zwischen Teilnehmern an Barabrechnungen und Einzelpersonen bei Transaktionen mit Wertpapiere, im Rahmen von Verträgen über die Vermietung von Immobilien, für die Ausgabe (Rückgabe) von Darlehen (Darlehenszinsen), für die Aktivitäten der Organisation und Durchführung von Glücksspielen, auf Kosten von Bargeld, das an der Kasse des Teilnehmers an Barabrechnungen von seinem Bankkonto erhalten wird. (Abschnitt 4 der Richtlinie der Zentralbank der Russischen Föderation vom 7. Oktober 2013 Nr. 3073-U)	Nicht installiert

Änderungen im Verfahren für Barzahlungen ab 1. Juni 2014.

Und jetzt schauen wir uns jede Änderung im Verfahren für Barzahlungen seit dem 1. Juni 2014 genauer an.

1. Zwecke, für die die Ausgabe von Bargeld an der Kasse erlaubt ist

Die Ausgabe von Bargeld für den persönlichen Bedarf eines einzelnen Unternehmers ist offiziell im neuen Dekret der Zentralbank der Russischen Föderation Nr. 3073-U als einer der akzeptablen Zwecke für die Ausgabe von Bargeld, das der Kassierer für verkaufte Waren, Arbeiten, Dienstleistungen.

Ich möchte Sie daran erinnern, dass die vorherige Richtlinie Nr. 1843-U keine direkte Erlaubnis zur Zahlung von Bargeld an der Kasse für den persönlichen Bedarf eines einzelnen Unternehmers enthielt, jedoch auch kein Verbot solcher Zahlungen festgelegt wurde. In diesem Zusammenhang kamen Zweifel an der Rechtmäßigkeit der Ausgabe von Bargeld für den persönlichen Bedarf eines einzelnen Unternehmers auf. Die neue Richtlinie der Zentralbank der Russischen Föderation „Über die Durchführung von Barabrechnungen“, die am 01.06.2014 in Kraft trat, beseitigt diese Zweifel und erlaubt Einzelunternehmern eindeutig, Bargeld für persönliche Bedürfnisse auszugeben, die nicht mit unternehmerischen Aktivitäten zusammenhängen.

Darüber hinaus werden im neuen Verfahren für Barzahlungen Zahlungen von der Kasse an Mitarbeiter festgelegt: Zahlungen, die im Lohnfonds enthalten sind und sozialer Natur sind, sowie Barabhebungen im Rahmen des Berichts. Zuvor wurden neben Löhnen, Stipendien und Fahrtkostenzuschüssen auch „sonstige Zahlungen an Arbeitnehmer“ angegeben, was zu Unstimmigkeiten führte.

2. Bargeldlimit

Der Höchstbetrag für Barabrechnungen zwischen Teilnehmern an Barabrechnungen (juristische Personen und Einzelunternehmer) hat sich nicht geändert und bleibt im Rahmen einer Vereinbarung gleich 100.000 Rubel. Die Richtlinie der Zentralbank der Russischen Föderation, gültig ab dem 01.06.2014, legt jedoch fest, dass die angegebene Beschränkung sowohl während der Vertragslaufzeit als auch am Ende des Vertrages gilt. Wenn zum Beispiel der Vertrag seine Gültigkeitsdauer festlegt und am Ende der Gültigkeitsdauer der Käufer (Kunde) einen ausstehenden Betrag hat Abbrechnungsverbindlichkeiten, so unterliegt auch die Begleichung dieser Schuld der betragsmäßigen Begrenzung des Barausgleichs.

! Beachten Sie: Sowohl der Empfänger als auch der Zahler von Geldern müssen das festgelegte Limit für Barausgleiche einhalten. In diesem Fall gilt das Limit für alle Abrechnungen im Rahmen eines Vertrages und spielt keine Rolle:

• Vertragsart. Das heißt, die Höchstgrenze für den Barausgleich ist sowohl bei Zahlungen aus einem Darlehensvertrag als auch bei Zahlungen aus einem Vertrag über die Lieferung von Waren zu beachten.
• Die Laufzeit des Vertrages und die darin enthaltene Zahlungsweise. Beispielsweise sollte bei Barabfindungen im Rahmen eines Mietvertrags die Höhe aller Mietzahlungen 100.000 Rubel nicht überschreiten, auch wenn jede Zahlung einzeln unter diesem Betrag liegt. Gleichzeitig ist es zulässig, Zahlungen innerhalb eines Tages im Rahmen verschiedener Vereinbarungen zu leisten, von denen jede weniger als 100.000 Rubel beträgt, auch wenn der Gesamtbetrag dieser Zahlungen den Höchstbetrag für Barabfindungen übersteigt.
• Art der Verpflichtung: durch den Vertrag, eine Zusatzvereinbarung dazu oder sich aus dem Vertrag ergebend. Beispielsweise ist es unmöglich, die Vertragsstrafe bar zu bezahlen, wenn sie zusammen mit dem bar bezahlten Hauptbetrag des Vertrags 100.000 Rubel übersteigt.
• Zahlungsweise: über die Kasse oder über eine verantwortliche Person.

! Die Begrenzung des Höchstbetrags von Barabrechnungen wird in Bezug auf Abrechnungen zwischen Teilnehmern an Barabrechnungen festgelegt, bei denen es sich um juristische Personen, einzelne Unternehmer handelt. Gleichzeitig werden gemäß Absatz 5. Richtlinie der Zentralbank der Russischen Föderation Nr. 3073-U Barabrechnungen in der Währung der Russischen Föderation und in Fremdwährung zwischen Teilnehmern an Barabrechnungen und Einzelpersonen ohne Einschränkung durchgeführt Menge.

Das heißt, wenn eine Organisation oder ein Einzelunternehmer mit einer Einzelperson beispielsweise eine Vereinbarung über die Vermietung von Immobilien geschlossen hat, gilt die Beschränkung des Höchstbetrags für Barabfindungen (100.000 Rubel) nicht für Abrechnungen im Rahmen einer solchen Zustimmung.

3. Anforderungen an das Verfahren für Zahlungen von der Kasse für einzelne Transaktionen.

Die Anweisung der Zentralbank der Russischen Föderation Nr. 3073-U, die am 01.06.2014 in Kraft getreten ist, führt eine Beschränkung der Barabrechnung an der Kasse ein. Bestimmte Arten von Abrechnungen können ausschließlich auf Kosten des vom Kassierer vom Girokonto erhaltenen Geldes durchgeführt werden:

• über Geschäfte mit Wertpapieren,
• im Rahmen von Immobilienpachtverträgen,
• für die Vergabe (Rückzahlung) von Darlehen (Darlehenszinsen),
• für die Organisation und Durchführung von Glücksspielen.

Diese Einschränkung gilt für Vergleiche, die sowohl von juristischen Personen als auch von Einzelunternehmern und unter Beteiligung natürlicher Personen durchgeführt werden. Beispielsweise kann ein Mieter, der eine Organisation oder ein Einzelunternehmer ist, im Rahmen eines Immobilienmietvertrags mit einer Einzelperson die Miete nur dann in bar zahlen, wenn sie vom Girokonto abgehoben wird.

Verantwortlichkeit für Verstöße gegen das Verfahren für Barzahlungen

Gemäß Art. 15.1 des Kodex für Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation „Verletzung des Verfahrens für die Arbeit mit Bargeld und des Verfahrens für die Durchführung von Bargeldtransaktionen, ausgedrückt in der Durchführung von Barabrechnungen mit anderen Organisationen über die festgelegten Beträge hinaus ...“ beinhaltet die Verhängung eines Bußgeldes:

für Beamte in Höhe von 4.000 bis 5.000 Rubel;

für juristische Personen - von 40.000 bis 50.000 Rubel.

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Gesetze und Vorschriften

1. Anweisung der Zentralbank der Russischen Föderation vom 07.10.2013 Nr. 3073-U „Über Barausgleich“

2. Verordnung Nr. 1843-U der Bank von Russland vom 20. Juni 2007 „Über den Höchstbetrag von Barausgleichen und die Verwendung von Barmitteln, die von der Kasse einer juristischen Person oder der Kasse eines Einzelunternehmers erhalten werden“

3. Gesetzbuch der Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation

Wie Sie sich mit den offiziellen Texten dieser Dokumente vertraut machen können, erfahren Sie im Abschnitt

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Wie viel Geld kann ein Unternehmer ausgeben, um eine Gegenpartei auszuzahlen? Warum muss ein Unternehmer die Grenze nicht einhalten, wenn er Geld für den persönlichen Bedarf ausgibt? Wie hoch ist die Strafe für einen Unternehmer bei Nichteinhaltung der Bargeldgrenze?

- ein integraler und wesentlicher Bestandteil des Wirtschaftslebens eines jeden Unternehmers. Und diese Berechnungen unterliegen einer besonderen Kontrolle durch die Steuerbehörden. Schließlich können Sie nur innerhalb der vom Gesetzgeber festgelegten Grenzen bar bezahlen. Heute liegt diese Grenze bei 100.000 Rubel. im Rahmen einer Vereinbarung (Klausel 6 der Verordnung Nr. 3073-U der Bank of Russia vom 7. Oktober 2013, im Folgenden als Verordnung Nr. 3073-U bezeichnet). Alle Details zur Einhaltung der Bargeldgrenze erfahren Sie in diesem Artikel.

Wann ist das Barausgleichslimit einzuhalten und wann nicht

Einhalten - 100.000 Rubel. unter einem Vertrag - Sie sollten beim Abschluss von Geschäften mit Organisationen und anderen Unternehmern. Darüber hinaus sollte diese Grenze unabhängig davon gelten, ob Sie bar bezahlen oder Bargeld erhalten (Klauseln 2 und 6 der Richtlinie Nr. 3073-U).

Aber mit Bürgern, die keine Unternehmer sind, können Sie ohne Einschränkungen bar bezahlen (Klauseln 2 und 5 der Richtlinie Nr. 3073-U). Ebenso gibt es keine Beschränkungen für die Ausgabe von Bargeld an Mitarbeiter. Beispielsweise können Sie unter einem Bericht an einen Mitarbeiter einen beliebigen Betrag ausgeben, mindestens 500.000 Rubel.

Bitte beachten Sie jedoch Folgendes. Wenn der Mitarbeiter nicht in Ihrem Namen und auf der Grundlage einer Vollmacht etwas von einer Organisation oder einem Unternehmer kauft, müssen Sie die Grenze einhalten. Das heißt, ein Mitarbeiter sollte nicht mehr als 100.000 Rubel in bar bezahlen. für einen Deal. Denn in diesem Fall stellt sich heraus, dass das Geschäft nicht mit ihm als normaler Einzelperson abgeschlossen wird, sondern mit Ihnen als Unternehmer.

Wenn der Mitarbeiter als Einzelperson etwas im Geschäft kauft, wird in diesem Fall die Transaktion zwischen dem Verkäufer und der Einzelperson durchgeführt. Dies bedeutet, dass die Bargeldgrenze nicht angewendet werden muss. Das heißt, Ihr Mitarbeiter kann als Einzelperson Waren für jeden Betrag kaufen, einschließlich mehr als 100.000 Rubel.

Es müssen keine Limits eingehalten werden und wenn Sie selbst Geld von einem Geschäft abheben. Tatsache ist, dass der Unternehmer der vollständige und alleinige Eigentümer des Unternehmens ist. Und über das Geld, das er aus der Geschäftstätigkeit erhält und das nach der Zahlung der Steuern übrig bleibt, hat er das Recht, nach eigenem Ermessen zu verfügen. Es stellt sich heraus, dass Sie jederzeit einen beliebigen Betrag aus dem Geschäft entnehmen und für persönliche Zwecke ausgeben können (Artikel 209 und 861 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Notiz. Die Ausgabe von Bargeld an einen Unternehmer für den persönlichen Bedarf muss nicht in der Steuerbilanz berücksichtigt werden.

Wann es notwendig ist, den Höchstbetrag von Barzahlungen einzuhalten, haben wir in der folgenden Tabelle deutlich dargestellt.

Was ist, wenn der vertraglich vereinbarte Betrag 100.000 Rubel übersteigt?

Siedlungslimit in Höhe von 100.000 Rubel. arbeitet unter dem gleichen Vertrag. Dabei kommt es weder auf die Vertragsdauer noch auf die Zahlungshäufigkeit an. Das heißt, selbst wenn die Vertragslaufzeit ein Jahr beträgt und Sie das Geld darunter in mehreren Zahlungen überweisen, sollte der Gesamtbetrag dennoch 100.000 Rubel nicht überschreiten.

Wenn Sie also eine Vereinbarung in Höhe von beispielsweise 600.000 Rubel abgeschlossen haben, beträgt der Restbetrag 500.000 Rubel. muss bar bezahlt werden.

Notiz. Es ist nicht möglich, an verschiedenen Tagen mit mehreren Zahlungen für Waren zu bezahlen, die im Rahmen eines Vertrags versandt werden, wenn ihr Wert mehr als 100.000 Rubel beträgt. Gleichzeitig können innerhalb eines Tages mehrere Barzahlungen bis zu einer Höhe von 100.000 Rubel erfolgen, jedoch nach unterschiedlichen Vereinbarungen.

Wenn ein Unternehmer die Bargeldgrenze einhalten muss

Mögliche Ziele	Barlimit
Kauf- und Verkaufstransaktionen mit Organisationen oder anderen Unternehmern, einschließlich der Rückgabe von Bargeld im Rahmen solcher Vereinbarungen	100 000 Rubel. unter einem Vertrag
Kauf- und Verkaufsgeschäfte mit natürlichen Personen, die keine Unternehmer sind	Keine Einschränkungen
Zahlung von Löhnen und anderen Sozialleistungen
Entnahme von Bargeld für den persönlichen Bedarf des Unternehmers, nicht bezogen auf unternehmerische Tätigkeit
Ausgabe von Bargeld an Mitarbeiter im Rahmen des Berichts

Versuchen Sie nicht, die Grenze von 100.000 Rubel zu umgehen. durch Abschluss einer Zusatzvereinbarung zum Vertrag. Sie haben beispielsweise den Hauptvertrag über 70.000 Rubel unterschrieben. Und dann unterzeichneten sie eine zusätzliche Vereinbarung in Höhe von 40.000 Rubel. In diesem Fall überschreiten Sie das Bargeldlimit. Denn die Zusatzvereinbarung zum Vertrag ist dessen integrierender Bestandteil. Und der Gesamtbetrag der Barmittel im Rahmen des Vertrags und der Zusatzvereinbarung sollte 100.000 Rubel nicht überschreiten.

Besser so. Ein Vertrag ist in mehrere aufgeteilt, von denen jeder für einen Betrag von weniger als 100.000 Rubel abgeschlossen wird. Beachten Sie nur Folgendes: Um Meinungsverschiedenheiten mit den Regulierungsbehörden zu vermeiden, schließen Sie solche Vereinbarungen an verschiedenen Tagen (Beschlüsse des FAS des Ostsibirischen Bezirks vom 04.08.2010 Nr. A33-20038 / 2009 und des FAS des Nordkaukasusbezirk vom 30.04.2009 Nr. A32-171 / 2009- 51/18-9AZh). Andernfalls können die Steuerbehörden solche Transaktionen als Schein anerkennen und sie in einen Vertrag umklassifizieren (Beschlüsse des Föderalen Antimonopoldienstes des Wolga-Wjatka-Distrikts vom 18. März 2008 Nr. A28-9126 / 2007-90 / 18 und des Föderalen Antimonopols Dienst des Wolgabezirks vom 3. Dezember 2008 Nr. A72-3587 / 2008).

Oder brechen Sie den Vertrag nicht nur durch Beträge, sondern auch durch Nomenklatur. Zum Beispiel statt eines Vertrags über die Lieferung von Komponenten für Bürogeräte in Höhe von 130.000 Rubel. zwei Verträge unterschreiben. Eine - für den Kauf von Monitoren in Höhe von 90.000 Rubel, die andere - für den Kauf einer Tastatur und Computermäuse in Höhe von 40.000 Rubel.

Denken Sie daran: Die Barzahlungsgrenze gilt nicht nur während der Vertragslaufzeit, sondern auch nach Ablauf der Vertragslaufzeit (Artikel 6 der Richtlinie Nr. 3073-U). Dies bedeutet, dass es beispielsweise unmöglich ist, vertragliche Sanktionen (Verluste) bar zu bezahlen, wenn Waren, Arbeiten, Dienstleistungen im Rahmen des Vertrags in Höhe von 100.000 Rubel bereits bar bezahlt wurden.

Was ist die Verantwortung für Barzahlungen über 100.000 Rubel?

Verantwortung für Barzahlungen über 100.000 Rubel. gemäß Artikel 15.1 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation. Die Geldstrafe für Organisationen liegt zwischen 40.000 und 50.000 Rubel, für Beamte zwischen 4.000 und 5.000 Rubel. Artikel 15.1 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation enthält keine Geldbußen für Unternehmer. Und viele glauben, dass der Unternehmer für Überschreitungsrechnungen nicht haftet.

Aber leider ist es nicht. Bei Nichteinhaltung der Bargeldgrenze kann ein Unternehmer mit einer Geldstrafe in Höhe von 4.000 bis 5.000 Rubel belegt werden, da er Beamten gleichgestellt ist (Artikel 2.4 des Gesetzbuchs über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation, Beschluss des Föderalen Antimonopoldienstes vom Bezirk Wolga-Wjatka vom 18. Februar 2010 Nr. A28-16681 / 2009).

Allerdings haben die Finanzbehörden das Recht, eine Geldbuße nur innerhalb von zwei Monaten ab dem Tag der Straftat zu verhängen. Der Zeitpunkt, zu dem sie einen Verstoß entdecken, spielt keine Rolle (Teil 1 von Artikel 4.5 und Unterabsatz 6 von Teil 1 von Artikel 24.5 des Gesetzbuchs über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation). Das heißt, Controller, die festgestellt haben, dass Sie vor sechs Monaten eine andere Organisation oder einen Unternehmer im Rahmen eines Vertrags bezahlt haben, beispielsweise 150.000 Rubel, können Sie nicht mit einer Geldstrafe belegen, da bereits zwei Monate ab dem Zahlungsdatum abgelaufen sind.

Viele Unternehmer beschäftigen sich mit der Frage: Wer haftet für die Überschreitung der Bargeldgrenze - derjenige, der die Zahlung geleistet hat, oder derjenige, der das Geld erhalten hat? Leider enthält Artikel 15.1 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation diesen Punkt nicht. Trotzdem sind die Richter der Ansicht, dass beide Parteien, sowohl der Zahler als auch der Empfänger von Geldern, wegen Barzahlungen, die das Limit überschreiten, mit einer Geldstrafe belegt werden sollten. Darüber - die Entscheidungen des Achtzehnten Berufungsgerichts vom 08.04.2011 Nr. 18AP-2577 / 2011, der FAS des Bezirks Wolga-Wjatka vom 30.11.2010 Nr. A28-2959 / 2010 und der FAS des Uralbezirks vom 31.08.2010 Nr. Ф09-5561 / 10-С1 ).

Schlussfolgerungen:

1. Wenn Sie mit einer Organisation oder einem anderen Unternehmer bezahlen, müssen Sie das Barausgleichslimit von 100.000 Rubel einhalten. Sie können jedoch beliebige Geldbeträge an Einzelpersonen überweisen oder umgekehrt von ihnen erhalten.
2. Denken Sie daran, dass die Grenze von 100.000 Rubel. wird auf den gesamten Betrag der Abrechnungen im Rahmen des Vertrags und nicht auf jede Zahlung einzeln erhoben.
3. Sie können für Barzahlungen, die das Limit überschreiten, nur dann mit einer Geldstrafe belegt werden, wenn seit dem Zeitpunkt des Verstoßes keine zwei Monate vergangen sind.

September 2015