Listat dhe vargjet (5)
Makrot (procedurat VBA) (63)
Të ndryshme (39)
Defektet dhe defektet e Excel (3)
Parashikimi i shitjeve në Excel
Shkarkoni skedarin e përdorur në video tutorial:
("shiriti i poshtëm":("textstyle":"statike","textpositionstatic":"poshtë","textautohide":true,"textpositionmarginstatic":0,"textpositiondynamic":"poshtë majtas","textpositionmarginleft":24," textpositionmarginright":24,"textpositionmargintop":24,"textpositionmarginbottom":24,"texteffect":"rrëshqitje","texteffecteasing":"easeOutCubic","texteffectduration":600,"texteffectslidedirection":"left","efekti i tekstit" :30,"texteffectdelay":500,"texteffectseparate":false,"texteffect1":"rrëshqitje","texteffectslidedirection1":"djathtas","texteffectslidedistance1":120,"texteffecteasing1":"easeOutCubic:601"ext "texteffectdelay1":1000,"texteffect2":"rrëshqitje","texteffectslidedirection2":"djathtas", "texteffectslidedistance2":120,"texteffecteasing2":"easeOutCubic","texteffectduration2":600effectdelay,"text textcss":"display:block; mbushje:12px; text-align:left;","textbgcss":"display:block; position:absolute; lart:0px; majtas:0px; gjerësia:100%; lartësia:100% ; ngjyra e sfondit: # 333333; errësirë: 0,6; filtër: a lpha(opacity=60);","titlecss":"display:block; pozicioni: i afërm; font:bold 14px \"Lucida Sans Unicode\",\"Lucida Grande\",sans-serif,Arial; color:#fff;","descriptioncss":"display:block; pozicioni: i afërm; font:12px \"Lucida Sans Unicode\",\"Lucida Grande\",sans-serif,Arial; ngjyra:#fff; margin-top:8px;","buttoncss":"display:block; pozicioni: i afërm; margin-top:8px;","texteffectresponsive":true,"texteffectresponsivesize":640,"titlecssresponsive":"font-size:12px;","descriptioncssresponsive":"display:asnjë !important;","buttoncssresponsive" "","addgooglefonts":false,"googlefonts":"","textleftrightpercentforstatic":40))
Cili do të jetë fitimi i kompanisë këtë vit? Si do të duket bilanci i kompanisë? Çfarë do të ndodhë me paratë? Përgjigjet për këto dhe shumë pyetje të tjera të CEO mund të gjenden në tre buxhetet kryesore të kompanisë: bilanci i parashikimit, buxheti i të ardhurave dhe shpenzimeve dhe buxheti i fluksit të parasë. Ata përsërisin format e zakonshme pasqyrat financiare me të vetmin ndryshim se ato përmbajnë të dhëna të planifikuara, dhe jo rezultatet reale të punës së kompanisë. Është e mundur të hartohen shpejt buxhete të tilla duke përdorur parimin e hyrjes së dyfishtë.
Ideja kryesore e një parashikimi të tillë është që çdo zë i planit të operimit, qoftë blerja e mallrave nga plani i furnizimit apo kostoja e mallrave të shitura nga plani i shitjes, konsiderohet si një transaksion biznesi dhe planifikohet dy herë.
Si të bëni një bilanc parashikimi
Një mënyrë e shpejtë për të parashikuar se çfarë të ardhurash do të jenë në fund të vitit. Si të dhëna fillestare për përpilimin e bilancit të parashikimit, do të nevojiten buxhetet operative të të gjitha departamenteve dhe bilanci i hapjes (balancat e zërave në fillim të periudhës së planifikimit). Zërat e bilancit të çeljes përcaktojnë zërat kryesorë të bilancit të parashikimit. Në aktiv - para, llogaritë e arkëtueshme, inventari, etj. Në detyrim - llogaritë e pagueshme, listën e pagave, fitimet e pashpërndara, etj. Buxhetet operative dhe të dhënat e përfshira në to përcaktojnë një listë të zërave të nivelit të dytë (nëngrupeve) të parashikimit ekuilibër.
Më tej, gjithçka është mjaft e thjeshtë. Në mënyrë të vazhdueshme, një nga një, do të jetë e nevojshme të analizohen artikujt nga buxhetet operative, duke përcaktuar se cili është thelbi i këtij apo atij treguesi në planet e secilës njësi, çfarë lloj transaksioni biznesi qëndron pas tij dhe në llogaritjen e cilit artikuj të bilancit të parashikimit që merr pjesë. Dhe në përputhje me rrethanat, për secilin zë nga buxhetet operative, disa nën-zëra përkatës u caktohen zërave të bilancit të parashikimit. Për shembull, blerja e mallrave në baza të shtyra pasqyrohet në nën-artikullin "Pranimi i mallrave nga furnizuesi" i artikullit " Inventari". Domethënë aktive. Gjithashtu, ky operacion tregohet në nënpikën “Përllogaritja e borxhit për mallrat” të nenit “Llogaritë e pagueshme”. Domethënë pasive.
Pas renditjes së të gjithë përmbajtjes së buxheteve operative, shërbimi financiar do të marrë një listë të plotë të nënzërave të bilancit të parashikimit.
Si të punoni me figurat e planifikuara
Në bilancin e parashikimit, së pari futen tepricat për zërat në fillim të periudhës. Burimi i të dhënave - bilanci i hapjes. Për shembull, shuma prej 120 mijë rubla, domethënë bilanci nën artikullin "Para të gatshme", kopjohet nga bilanci i hapjes në formularin - në kolonën "Janar", seksioni i artikullit "Para të gatshme", në rreshti "Bilanci në fillim" (shih tabelën) . Në mënyrë të ngjashme, tepricat plotësohen për pjesën tjetër të zërave të konsoliduar.
Tani kthehemi përsëri në planet operative ndarjet. Le të fillojmë me një buxhet shitjesh të përpiluar nga departamenti tregtar i një kompanie të zakonshme të shitjes me shumicë dhe shpërndarjes. me pakicë. Supozoni se artikulli i parë në të është "Shitjet me pakicë". Për janarin, plani për ta është 1600 mijë rubla. Në fakt, ky është informacion për dërgesat e planifikuara të mallrave në çmimet e shitjes në pikat e shitjes me pakicë. Në shitje me pakicë, kompania furnizon mallra në bazë të pagesës së shtyrë. Natyrisht, këto transaksione të ardhshme të biznesit do të ndikojnë në zërat në bilancin e parashikimit, siç janë të arkëtueshmet e klientëve dhe përfundimisht fitimet.
Në përputhje me rrethanat, shuma shitjet me pakicë pasqyrohet në nënpikën “Rritja e borxhit pikat e shitjes me pakicë" të nenit "Llogaritë e arkëtueshme" në aktiv. Dhe në detyrimet e nënzërit “Të ardhurat me pakicë” ndaj zërit “Fitimi i vitit aktual”. Në mënyrë të ngjashme, të gjitha të dhënat nga buxhetet operative pasqyrohen disi në bilancin e parashikimit. Bilanci i parashikimit mund të reduktohet lehtësisht në një formë të shkurtër, domethënë tradicionale, duke "palosur" të gjithë nën-artikujt. Dhe analitika për zërin e bilancit të parashikimit "Fitimi i vitit aktual" nuk është gjë tjetër veçse buxheti i të ardhurave dhe shpenzimeve të kompanisë.
Parashikimi i bilancit të një kompanie tregtare mesatare (nxjerrje), mijë rubla
| Artikuj | janar | shkurt | nëntor | dhjetor | |
| ASETET | 1 701 | 2 110 | 7 652 | 6 717 | |
| Paratë e gatshme: | |||||
| ekuilibër në fillim | 120 | 1030 | 1737 | 2652 | |
| fatura nga pikat e shitjes me pakicë | 100 | 1 600 | 1100 | 2000 | |
| Llogaritë e arkëtueshme nga blerësit: | |||||
| ekuilibër në fillim | 100 | 200 | 3000 | 2000 | |
| borxhi i pikave të shitjes me pakicë | 1600 | 1600 | 1100 | 2000 | |
| pagesa për pikat e shitjes me pakicë | 1600 | 1600 | 1100 | 2000 | |
| borxhi i klientit me shumicë | 200 | 200 | 2000 | 2000 | |
| pagesa blerës me shumicë | 100 | 200 | 3000 | 2000 | |
| bilanc në fund | 200 | 200 | 2 000 | 2 000 | |
| PËRGJEGJËSIA | 1701 | 2110 | 7652 | 6 72 | |
| Llogaritë e pagueshme: | |||||
| ekuilibër në fillim | 200 | 700 | 950 | 1450 | |
| detyrimet e prapambetura për mallrat | 700 | 930 | 2100 | 1000 | |
| pagesa te furnizuesi për mallrat | 200 | 700 | 1330 | 2100 | |
| Të ardhurat neto të mbajtura: | |||||
| ekuilibër në fillim | 220 | 220 | 220 | 220 | |
| bilanc në fund | 220 | 220 | 220 | 220 | |
| Fitimi i vitit aktual: | |||||
| ekuilibër në fillim | 283 | 1120 | 1149 | ||
| të ardhurat me pakicë | 1600 | 1600 | 1100 | 2000 | |
| kostoja e shitjes me pakicë | 480 | 480 | 330 | 600 | |
| të ardhurat nga shitja me shumicë | 200 | 200 | 2000 | 2000 | |
| kosto me shumicë | 100 | 100 | 1000 | 1000 | |
| bilanc në fund | 283 | 564 | 1149 | 1349 | |
Një kompani mund të planifikojë vetëm ata tregues që është në gjendje të menaxhojë, për shembull, pjesën më të madhe të kostove. Pjesa tjetër e treguesve - kërkesa, rreziqet, veprimet e konkurrentëve - mund të parashikohen vetëm. një pjesë nuk është mjaftueshëm e detajuar dhe shpesh nuk është e vërtetuar . Zgjedhja e duhur metodat për parashikimin e të ardhurave të kompanisë dhe duke marrë parasysh të gjithë faktorët e rëndësishëm që ndikojnë në vlerën e parashikimit, do ta bëjnë atë më të saktë.
Një kompani ka nevojë për një parashikim të të ardhurave jo për të përcaktuar performancën e ardhshme financiare, por për të zhvilluar një strategji dhe taktika për periudhën e parashikimit. Duhet mbajtur mend se parashikimi nuk është një qëllim në vetvete. Prandaj, metodat e parashikimit nuk duhet të jenë veçanërisht të sakta, por vetëm duhet të pasqyrojnë saktë specifikat e biznesit dhe të tregojnë saktë drejtimin vendimet e menaxhmentit pranuar nga kompania.
Metodat e parashikimit
Të gjitha metodat e parashikimit të përdorura në analizë mund të ndahen në eksperte dhe statistikore. Le t'i shqyrtojmë këto metoda në më shumë detaje.
Metodat e ekspertëve
Kur përdoren metoda ekspertësh, anketohet një grup specialistësh (ekspertësh). Si rregull, menaxherët e lartë veprojnë si ekspertë brenda kompanive - drejtor i përgjithshëm, tregtar, financiar, drejtor prodhimi, etj. Konsulentët, analistët financiarë, tregtarët e përfshirë në kërkimin e tregut dhe specialistë të tjerë mund të veprojnë si ekspertë të jashtëm.
Metoda të tilla parashikimi përdoren pothuajse nga të gjitha kompanitë, por ato janë më të përshtatshme për vlerësimin e zhvillimit të një tregu të paqëndrueshëm, i cili është i vështirë të përshkruhet duke përdorur formula dhe varësi matematikore, si dhe për parashikime afatgjata. Suksesi i aplikimit të metodave të ekspertëve varet nga numri dhe kualifikimet e ekspertëve që mund të përfshihen në punë.
Metodat Statistikore
Nëse tregu është relativisht i parashikueshëm dhe kompania ka të dhëna për dinamikën e mëparshme të treguesit të parashikuar ose për dinamikën e faktorëve që ndikojnë në të, atëherë këshillohet përdorimi i metodave statistikore për parashikimin afatshkurtër ose afatmesëm. Këto metoda bazohen në supozimin se në të ardhmen treguesi i analizuar do të ndryshojë sipas të njëjtave ligje si në të kaluarën. Metodat statistikore me kompleksitet të ndryshëm përdoren nga pothuajse të gjitha kompanitë e orientuara nga tregu, duke përdorur ose Excel ose programe të specializuara statistikore (SPSS, Statistica, etj.).
Le të shqyrtojmë dy metoda statistikore - ndërtimin e një tendence dhe metodën e indekseve zinxhir.
Ndërtimi i një tendence. Shumica e metodave të parashikimit statistikor bazohen në ndërtimin e një tendence, domethënë një ekuacioni matematik që përshkruan sjelljen e treguesit të parashikuar. Shembulli më i zakonshëm i një ekuacioni të tillë është varësia e shitjeve nga koha. Dinamika e treguesi mund të përshkruhet si një vijë e drejtë (prirje lineare) ose një kurbë (prirje jolineare) Kur ndërtoni ekuacionet e linjës, duhet të ndiqen rregullat e mëposhtme:
- nëse ju duhet vetëm të përcaktoni trend i përgjithshëm ose krahasoni ritmet e rritjes së treguesve të ndryshëm, mund të kufizoni veten në një prirje lineare;
- nëse shitjet rriten "si një ortek" (për shembull, kur një produkt bëhet modë), përdoret një prirje eksponenciale. Sidoqoftë, kjo metodë mund të përdoret vetëm për parashikime afatshkurtra: një rritje e tillë e shpejtë në shumicën e rasteve nuk mund të jetë afatgjatë, pasi në një industri konkurruese, një rritje e kërkesës do të shkaktojë një rritje të ofertës nga kompanitë konkurruese. Prandaj, tashmë në periudhën e ardhshme të planifikimit, trendi do të duhet të rishikohet;
- nëse vërehen luhatje sezonale në vëllimin e shitjeve (për shembull, sipas sezoneve), përdoret një prirje polinomiale;
- nëse shitjet fillimisht u rritën, dhe më pas u stabilizuan në një nivel të caktuar, ose, anasjelltas, fillimisht ishin të larta dhe më pas u ulën, atëherë një nivel i ri i qëndrueshëm përcaktohet duke përdorur një prirje logaritmike.
Përveç kohës, ekuacioni i linjës së trendit mund të përfshijë vlerat e mëparshme të parashikuara (autoregresioni), vlerat mesatare (metoda mesatare lëvizëse), etj. Ndonjëherë vlera e parashikuar nuk është homogjene. Për shembull, vëllimi i shitjeve kompani ndërtimi mund të varet nga sasia e reklamave, vëllimi i huadhënies hipotekore, madje edhe nga PBB-ja. Pastaj ekuacioni i trendit përfshin vlerat e sasive që ndikojnë në të (mundësisht me një zhvendosje kohore) me disa koeficientë (regresion të shumëfishtë).
Metoda e indekseve zinxhir. Nëse është e nevojshme të merren parasysh luhatjet sezonale në parashikim, mund të zbatohet metoda e indekseve zinxhir. Për ta bërë këtë, së pari llogariten indekset zinxhir të shitjeve (raporti i vëllimit të shitjeve të çdo periudhe pasuese me atë të mëparshme) dhe gjendet vlera mesatare e këtij indeksi për çdo periudhë (muaj) gjatë disa viteve. Pastaj vëllimi i shitjeve të periudhës së fundit raportuese shumëzohet me indeksin e të ardhmes (të planifikuar). Vlera që rezulton është parashikimi për periudhën e parë të parashikimit. Për të llogaritur parashikimin për periudhën e dytë dhe të mëpasshme, procedura është e ngjashme. Metoda e indeksit zinxhir mund të kombinohet me metoda të tjera të parashikimit.
Fazat e parashikimit
Për të bërë një parashikim të të ardhurave, është e nevojshme të përcaktohen vlerat e ardhshme të vëllimit të shitjeve të kompanisë në terma fizikë dhe të vlerësohen ndryshimet në politikën e çmimeve. Produkti i tyre do të japë një parashikim të të ardhurave të kompanisë në terma vlerës.
Konsiderimi i faktorëve
Parashikimet e çmimeve dhe vëllimi fizik i shitjeve rekomandohet të përpilohen veçmas, pasi dinamika e këtyre treguesve mund të jetë e ndryshme. Të dy këta komponentë varen nga një numër i madh faktorësh, vlerat e të cilëve mund të ndryshojnë ndjeshëm (kushtet demografike në rajon, dinamika e të ardhurave familjare, gjendja e industrive në të cilat prodhohen mallrat zëvendësuese, etj.). Prandaj, për të filluar, është e nevojshme të identifikohen faktorët që mund të ndikojnë në vlerën e parashikimit, domethënë faktorët përkatës. Si rregull, analistët fokusohen në parashikimin e faktorëve të jashtëm që kompania nuk mund të ndikojë. Por mos harroni për faktorët e brendshëm si politika e reklamave, ndryshimet në asortiment, hapja e zyrave të reja etj., pasi ato mund të kenë një ndikim të rëndësishëm në vlerën e parashikimit. Është gjithashtu e nevojshme të përcaktohet se si secili faktor ndikon në treguesin e parashikuar.
Ndërtimi i vlerave parashikuese
Atëherë duhet të kuptoni se si faktorët përkatës do të ndryshojnë me kalimin e kohës. Kjo mund të bëhet duke përdorur një nga metodat e parashikimit të përshkruara më sipër. Duhet të theksohet se ndonjëherë faktorët mund të ndryshojnë papritur. Për të pasqyruar ndryshime të tilla, zakonisht përdoren faktorët e korrigjimit, të marrë duke analizuar të dhënat statistikore (sezonaliteti) dhe informacionin rreth ndryshimeve të pritshme (raporte nga Komiteti Shtetëror i Statistikave të Rusisë, mendimet e ekspertëve). Vlerat e faktorëve korrigjues duhet të justifikohen ekonomikisht. Vlera e parashikuar e faktorit korrigjohet duke shumëzuar parashikimet e marra duke përdorur trendin me faktorët korrigjues. Pasi të merren vlerat e parashikuara të të gjithë faktorëve që ndikojnë në të ardhurat e kompanisë, llogariten vlerat pesimiste, optimiste dhe më të mundshme të vëllimit të shitjeve dhe çmimeve.
- Përvoja personale Sergej Pustovalov, CFO i Talosto (Shën Petersburg)
Ne bëjmë një parashikim të zhvillimit të kompanisë për një periudhë pesëvjeçare, të ndarë sipas viteve dhe fushave të biznesit, dhe e llogarisim atë për skenarët pesimistë, optimistë dhe më realistë. Faktorët kryesorë që ndikojnë në parashikimin financiar të kompanisë janë produkti bruto sipas tregjeve të shitjeve, investimet në reklama, veprimet e konkurrentëve dhe rritja e segmenteve të tregut. Treguesi i synuar për ne është pjesa e tregut të kompanisë - ajo duhet të rritet më shpejt se tregu, ose të paktën së bashku me të. Kështu, sipas skenarit pesimist, rritja segmentet e synuara tregu konsiderohet minimal dhe arrin në 15% në vit.
Për të përcaktuar dinamikën e mjedisit të jashtëm, ne përdorim jo vetëm të dhëna statistikore për periudhat e kaluara, por edhe parashikime nga Komiteti Shtetëror i Statistikave të Rusisë, Ministria e Zhvillimit Ekonomik dhe Tregtisë, të dhëna nga agjencitë e lajmeve, parashikimet dhe rezultatet e monitorimit të industrisë të përgatitura. për ne nga agjencitë e marketingut, si dhe rishikimet e fondeve të investimeve. Vlera përfundimtare e të ardhurave merret duke rregulluar parashikimin bazë me një faktor (ose faktorë) që merr parasysh ndikimin e këtyre treguesve.
Santechnika LLC është një kompani me rritje të shpejtë e specializuar në tregtia me shumicë materialet e përfundimit dhe hidraulik ekonomik. Faktorët që ndikojnë në vëllimin e shitjeve janë paraqitur në figurë. Le të shqyrtojmë ndërtimin e një parashikimi për një nga faktorët kryesorë - shitjet e pajisjeve sanitare për ndërtesat e reja të banimit për 2005-2006.
Faktori më i rëndësishëm që ndikon në vëllimin e shitjeve të pajisjeve sanitare është vëllimi i ndërtimit të banesave. Tregu prej disa vitesh ka shënuar një rritje intensive të vëllimeve të ndërtimit dhe çmimeve të apartamenteve, e cila është ngadalësuar në dy vitet e fundit dhe tashmë ka një tendencë stabilizimi. Si rezultat i parashikimit me metoda statistikore, u konstatua se varësia e vëllimit të ndërtimit të banesave nga koha përshkruhet më së miri nga një tendencë logaritmike. Për të ndërtuar një parashikim bazë, u mor ekuacioni i mëposhtëm:
Y=14,762Ln(x) + 18,313,
ku Y është vëllimi i ndërtimit të banesave;
х - koha (sipas viteve, 1998 merret si х = 1);
14.762 dhe 18.313 - koeficientët e llogaritur.
Analistët e tregut të pasurive të paluajtshme presin ndryshime të rëndësishme në treg gjatë viteve të parashikuara. Disa ekspertë presin një rritje të mprehtë të kërkesës për banesa të reja dhe rritje të shitjeve me 20% në vit nga parashikimi bazë (parashikimi optimist). Ekspertë të tjerë besojnë se tregu është “mbinxehur”, kështu që në vitin 2005 investitorët që blenë banesa për qëllime spekulative do të fillojnë ta shesin atë, gjë që do të çojë në një rënie të shitjeve të apartamenteve të reja me 40%. Më pas, sipas tyre, tregu do të stabilizohet dhe në vitin 2006 do të rritet me 20% nga niveli i vitit 2005 (një skenar pesimist). Nga ana tjetër, specialistët bankarë besojnë se zbatimi program shtetëror për zhvillimin e hipotekave do të kontribuojë në rritjen e ndërtimit të banesave me 3% në vit. Faktorët e tjerë të jashtëm do të mbeten të pandryshuar. Të gjitha parashikimet e marra janë përmbledhur në tabelë. një.
Tani është e nevojshme të përcaktohet se si do të ndryshojë parashikimi nën ndikimin e faktorëve të brendshëm. Për të ruajtur dhe rritur pjesën e tregut në periudhën e parashikimit, është planifikuar të zgjerohet gama e mallrave të shitura në kurriz të pajisjeve sanitare moderne të shtrenjta. Kërkesa për pajisje të tilla sanitare po rritet vazhdimisht, kështu që për shkak të ndryshimit në asortiment, kompania planifikon të rrisë shitjet e saj me 20% (parashikim optimist), në rastin më të keq - me 10% (pesimist). Tani mund të përmbledhim efektin e faktorëve të brendshëm dhe të jashtëm për vitin 2005 (shih Tabelën 2). Është e lehtë të përpilosh një tabelë të ngjashme edhe për vitin 2006.
Megjithëse parashikimet e shitjeve për pajisjet e reja sanitare të shtëpisë ndryshojnë shumë (nga -28,2% në +43,6%), ato ofrojnë informacion të rëndësishëm për menaxhmentin e firmës. Menaxherët mund të shohin se si vëllimet e shitjeve do të ndryshojnë nëse bumi i banesave vazhdon ose nëse çmimet për banesat "spekulative" fillojnë të bien. Duke pasur parashikime të tilla, ata mund të zhvillojnë skenarë për veprimet e kompanisë në një situatë të caktuar dhe të përcaktojnë mënyrat për të arritur një rezultat pozitiv financiar në çdo rast.
Skenarët për të ardhmen
Për çdo opsion të parashikimit të të ardhurave, është e nevojshme të zhvillohet një skenar i përshtatshëm i kostos. Kjo është bërë duke përdorur modelin ekzistues të buxhetit të kompanisë 1 . Pastaj të ardhurat e parashikuara dhe shpenzimet e planifikuara të kompanisë mblidhen së bashku dhe merren katër opsione të zhvillimit të kufirit (shih Tabelën 3). Për secilin opsion, janë ndërtuar buxhetet kryesore financiare - BDDS, BDR dhe bilanci i parashikimit. Analiza e rezultateve të marra nga pikëpamja e strategjisë së kompanisë dhe performanca e saj financiare na lejon të zhvillojmë një plan veprimi për secilin nga skenarët e zhvillimit, duke marrë parasysh rreziqet e tyre të qenësishme. Si rezultat, kompania duhet të marrë skenarin më të mundshëm të zhvillimit të saj dhe një grup masash dhe veprimesh të zhvilluara në rast se treguesit aktualë devijojnë nga vlerat e tyre të parashikuara.
- Përvoja personale
Denis Ivanov, CEO Rezerva Financiare CJSC (Moskë)
Në kompaninë tonë, parashikimi i të ardhurave të ardhshme çdo gjashtë muaj bëhet nga drejtuesit e departamenteve të gjenerimit të të ardhurave. Zakonisht, rezultati i ardhshëm puna e tyre shprehet me një vlerë, por përcaktohet gabimi i gabimit (vargu i vlerave). Departamenti i planifikimit dhe ekonomisë harton një masterplan dhe tregon vlerat kufitare të devijimeve të mundshme. Nëse ekziston mundësia e një ngjarjeje që ndikon ndjeshëm në vlerën e parashikuar, atëherë departamenti i planifikimit dhe ekonomisë përcakton vlerat e të ardhurave dhe shpenzimeve për një skenar të tillë.
Këta skenarë përpunohen në departamentin e planifikimit dhe ekonomisë, i cili shton një sërë kursesh të ardhshme këmbimi dhe normash interesi në të dhënat e parashikimit. Pastaj, duke marrë parasysh shpenzimet e ardhshme, përcaktohet një orar pagese, pas së cilës departamenti i kontabilitetit bën një parashikim fitimi neto dhe zhvillon aktivitetet e planifikimit tatimor.
Për identifikimin në kohë të devijimeve nga parashikimi, është e nevojshme të zhvillohet një grup standardesh. Përzgjedhja e treguesve që do të përdoren për të analizuar realizimin e parashikimit fillon edhe gjatë parashikimit dhe planifikimit të të ardhurave dhe shpenzimeve. Pikërisht atëherë përcaktohen treguesit kryesorë (pjesa e tregut, çmimet, vëllimi fizik i shitjeve, produktiviteti i punës, etj.), nga të cilët varet parashikimi dhe vlerat e tyre fillestare. Në numrin e standardeve, duhet të shtoni edhe parametra nga të cilët do të varet rezultati financiar (xhiroja e të arkëtueshmeve, përfitimi, etj.). Ndjekja e ndryshimeve në të zgjedhura treguesit kryesorë, menaxherët mund të shohin se cili parashikim dhe me çfarë devijime zbatohet në praktikë, dhe të marrin vendime në përputhje me skenarët e zhvilluar më parë.
- Përvoja personale
Oleg Frakin, Drejtori Financiar i Wine World Holding LLC (Moskë)
Që parashikimi të jetë efektiv, të dhënat e performancës së parashikimit duhet të përdoren për të marrë vendime në situatën aktuale, dhe jo të bazuara në rezultatet e së kaluarës. Në të njëjtën kohë, është e pamundur të detyrosh departamentet të përpunojnë shpejt shpenzimet dhe të ardhurat, për shembull, në Excel. Kjo kërkon një program të specializuar që ju lejon të grumbulloni, planifikoni dhe analizoni të dhëna, të kryeni analizë plan-faktesh deri në fund të periudhës raportuese. Përndryshe, nuk do të ketë efikasitet dhe çdo parashikim do të humbasë kuptimin e tij, pasi do të mungojnë mundësitë për zbatimin e tij.
Në kompanitë për të cilat pjesa më e madhe e kostove janë fikse (si e jona), ka një tjetër “frenim”. menaxhimin operacional brenda parashikimit. Nëse plani i shitjeve nuk përmbushet, nuk mund të pushoj, për shembull, gjysmën e stafit për të ulur kostot fikse. Ju vetëm mund të rregulloni kosto të ndryshueshme. Pjesërisht, ky problem mund të zgjidhet duke konvertuar kostot fikse në variabla, domethënë duke përdorur burime të jashtme, për shembull, në shërbimin e IT, por kjo nuk është gjithmonë e mundur. Si rezultat, skenarët e punës për kompaninë tonë janë mjaft të dukshme: nëse kemi fituar 20% më pak se sa ishte planifikuar për periudhën, atëherë mund të kursej maksimumi 5% të shumës së miratuar paraprakisht.
Gabimet e parashikimit
Vlerësimi i një opsioni zhvillimi
Gabimi më i zakonshëm është vlerësimi i një opsioni zhvillimi. Analistët e shumicës Kompanitë ruse nuk e konsideroni të nevojshme llogaritjen e disa opsioneve për zhvillimin e ngjarjeve. Në rastin më të mirë, planifikimi kryhet sipas grupeve të produkteve (gamës), rajoneve ose kanaleve të shpërndarjes, kur llogaritet vetëm një grup parametrash parashikimi (çmimi dhe vëllimi) për çdo drejtim, i cili, si rregull, nënvlerësohet "për sigurinë". neto". Më pas, kur vlerësohet ndjeshmëria e modelit financiar ndaj parametrave hyrës, financuesit mund të analizojnë ndryshimet në treguesit kryesorë financiarë të kompanisë në lidhje me këto parametra. Megjithatë, analiza e thjeshtë nuk mjafton - nevojitet një plan veprimi. Përndryshe, kompania mund të mos jetë e gatshme për një tepricë (ulje) të konsiderueshme të shitjeve në krahasim me parashikimin.
Më shpesh, gjatë parashikimit, përdoret metoda e ekstrapolimit, domethënë përcaktimi i marrëdhënies midis parametrave të modelit bazuar në të dhënat nga periudhat e kaluara dhe transferimi i këtyre varësive në ato të ardhshme. Për shembull, një kompani parashikon rritje të shitjeve prej 10% në vit për pesë vjet përpara, duke mos marrë parasysh tendencat aktuale të tregut dhe ngjarjet e mundshme ekonomike (për shembull, anëtarësimi i Rusisë në OBT). Si rezultat, parashikime të tilla mund të rezultojnë të padobishme brenda një viti. Prandaj, ekstrapolimi është i përshtatshëm vetëm si një mjet për "vjeljen" e vlerave parashikuese.
- Përvoja personale
Evgeny Dubinin, Zëvendës Drejtor Financiar i Kompanisë së Ndërtimit "LEK-Moskë"
Është e gabuar të përdoren vetëm metoda matematikore në parashikim, madje edhe ato më komplekset, sepse në këtë rast nuk merret parasysh kuptimi ekonomik i ngjarjeve. Nëse parashikimi i dollarit amerikan në fillim të vitit 1998 do të ishte bërë nga një matematikan që nuk kuptonte asgjë nga ekonomia, ai do të kishte ndërtuar një varësi që nuk merrte parasysh situatën aktuale me borxhin e brendshëm të vendit dhe nuk mund të parashikonte. zhvlerësimi i rublës.
Nënvlerësimi ose injorimi i faktorëve
Ky gabim shfaqet kur përpiqeni të merrni parasysh ndryshimet e ardhshme në mjedisin e jashtëm dhe të brendshëm të kompanisë. Faktorët përkatës shpesh përcaktohen në një mënyrë të thjeshtuar, duke nënvlerësuar ndikimin e tyre individual dhe kumulativ. Për shembull, për pasuritë e paluajtshme, faktorët përkatës do të jenë jo vetëm rritja e të ardhurave personale dhe normat më të ulëta të interesit të hipotekave, por edhe situata demografike.
Kontabiliteti jo i plotë i ndryshimeve të propozuara
Ndryshimet e propozuara duhet të merren parasysh në mënyrë adekuate si në pjesën e të hyrave ashtu edhe në pjesën e shpenzimeve të buxheteve. Përndryshe, mund të lindë një situatë kur do të planifikohen të ardhura shtesë pa marrë parasysh shpenzimet shtesë. Më shpesh, kjo vlen për kostot gjysmë fikse: pagat e personelit drejtues, reklamat, komunikimet, etj. Ekziston edhe opsioni i kundërt, kur kompania planifikon të shkurtojë kostot, duke besuar se kjo nuk do të ndikojë në asnjë mënyrë të ardhurat.
Dëshira për të menduarit e dëshiruar
Shumë njerëz, për shkak të karakteristikave të tyre psikologjike, nuk duan ta vlerësojnë situatën realisht. Drejtuesit shpesh preferojnë një këndvështrim pozitiv për zhvillimin e biznesit të kompanisë së tyre. Kjo çon në faktin se kompania nuk është e gatshme të përballojë tendencat negative në mjedisin e jashtëm.
Pra, si i parashikoni të ardhurat? Përgjigja për këtë pyetje është mjaft e qartë: duhet bërë në mënyrë të tillë që menaxhmenti i kompanisë të mund të marrë vendime të informuara, racionale për strategjinë dhe taktikat e kompanisë në fusha të ndryshme bazuar në të. Mos ndiqni metoda komplekse matematikore, duke u përpjekur të merrni me mend të ardhmen. Parashikimi i të ardhurave duhet të bëhet adekuat proceset ekonomike kompania dhe kushtet e tregut në të cilin ajo operon.
Ju mund të bëni vetë një parashikim të përafërt të fitimit të ndërmarrjes. Si? Per cfare? Ndikimi i parashikimit të fitimit në atraktivitetin e investimeve të ndërmarrjes (10+)
Analiza klasike (themelore) - Parashikimi i fitimit
Le të shtojmë fondin mujor në shumën e marrë pagat, nisur nga konsiderata se në rast përkeqësimi të situatës, mund të jetë e nevojshme reduktimi deri në një të tretën e personelit, duke i paguar tre paga. Le të shtojmë edhe detyrime të tjera të njohura prej nesh (sponsorizimi i një ekipi futbolli dhe projekte të tjera të çuditshme), të cilat nuk mund të eliminohen shpejt. Ne do të marrim shumën e plotë vjetore të detyrimeve. Le ta krahasojmë me fitimin e parashikuar vjetor. Nëse detyrimet janë më pak se fitimi, ne kemi një kompani shumë të mirë përpara.
A është e mundur të blini aksione të kompanive me performancë më të keqe? Po, por i lirë. Këto janë investime me rrezik, duhet të ketë pak të tilla në portofol. Përveç kësaj, ju duhet të kuptoni se si kompania do të dalë nga kjo situatë. Ju duhet të jeni të sigurt se kompania mund ta përballojë atë. Nëse keni dyshime, është më mirë të kërkoni një objekt tjetër investimi.
Borxhi shumë i ulët gjithashtu nuk tregon efektivitetin e kompanisë. Në kushtet e normave praktikisht zero të interesit, aftësia për të punuar në mënyrë korrekte kapitali i huazuar Absolutisht e nevojshme.
Parashikimi i fitimit
Ne do të vlerësojmë fitimin pa rivlerësim. Rivlerësimi thjesht pasqyron rritjen e vlerës nominale të aktiveve fikse të shoqërisë, zakonisht të shkaktuar nga inflacioni. Fatmirësisht, shumica e kompanive tona nuk bëjnë rivlerësimin e aseteve fikse, sepse, përafërsisht, rivlerësimi, nëse është pozitiv, çon në nevojën e pagesës së tatimit mbi të ardhurat për këtë shumë.
Le të marrim si bazë pasqyrën e të ardhurave të vitit të kaluar. Nëse ka një mbivlerësim në të, atëherë zbriteni atë nga treguesi përfundimtar. Le të bëjmë një parashikim fitimi për vitin e ardhshëm, duke rregulluar pasqyrën e të ardhurave të vitit të kaluar dhe duke marrë parasysh:
- parashikimet e çmimeve të mallrave,
- parashikimet e çmimeve për produktet e gatshme,
- parashikimet e menaxhmentit të kompanisë për ndryshimet në vëllimet e prodhimit,
- ndryshimet e ardhshme tatimore.
Shpërndarja e fitimit. Teorikisht, shpërndarja e fitimeve (në kuptimin se cila pjesë do të shkojë në dividentë dhe çfarë do të riinvestohet) nuk ndikon në atraktivitetin e aktivit, pasi fitimi i riinvestuar rrit çmimin e drejtë të aksionit, i cili u siguron aksionerëve të nevojshme. të ardhura. Për më tepër, dividentët janë subjekt i taksave dhe rritja e çmimit të aksioneve para shitjes së tyre nuk tatohet. Sidoqoftë, ekziston një rrethanë të cilës duhet t'i kushtohet vëmendje.
Sa efektivisht investohet fitimi? Nëse bordi i drejtorëve u propozon aksionarëve që të mos shpërndajnë një pjesë të fitimit dhe ta riinvestojnë atë në biznes, atëherë duhet të jepet informacion se në cilat projekte do të investohet ky fitim. Nëse nuk ka plan specifik investimi, atëherë, ka shumë të ngjarë, fitimet do të vidhen.
Kur krahasohet fitimi i llogaritur nga investimi në një kompani me investime të tjera alternative (depozita bankare), duhet mbajtur parasysh inflacioni. Fitimi që rezulton pastrohet nga inflacioni, pasi ne nuk kemi marrë parasysh rivlerësimin e aktiveve fikse në llogaritje. Kjo do të thotë që përveç fitimit të marrë, shuma kryesore e investimeve tuaja do të rritet mesatarisht me normën e inflacionit ose më shumë, ndërsa fondet në një depozitë bankare gjenerojnë vetëm të ardhura, por shuma e principalit të investimeve zhvlerësohet. Kështu, përafërsisht, për të krahasuar investimet në depozitat bankare dhe investimet në aktive të kapitalit, është e nevojshme të shtohet përqindja e parashikuar e inflacionit në fitimin e parashikuar nga një aktiv i kapitalit në përqindje. Dhe krahasoni shumën e marrë tashmë me depozitën. Për shembull, një kompani do të sigurojë një rendiment (fitim / kapitalizim) prej 10% në vit, inflacion sipas parashikimeve të qeverisë prej 8%, në total, për krahasim me një depozitë, duhet të merrni një normë prej 18% në vit.
Fatkeqësisht, gabimet ndodhin periodikisht në artikuj, ato korrigjohen, artikujt plotësohen, zhvillohen, përgatiten të reja. Abonohuni në lajmet për të qëndruar të informuar.
Nëse diçka nuk është e qartë, sigurohuni që të pyesni!
Bej nje pyetje. Diskutimi i artikullit.
Më shumë artikuj
Industria, fondet e indeksit, investitorët masivë, spekulatorët - teknikë...
Karakteristikat e investitorëve të industrisë, fondeve, investitorëve masiv, spekulatorëve - ato...
Ne investojmë në projekte të thjeshta të kuptueshme. Ne analizojmë objektet e bashkëngjitjes. ...
Një investim i mirë në projekte të qarta dhe të thjeshta. Ndërmjetësuesit minimalë. Disponueshmëria e pl...
Robotët e tregtimit, strategjitë algoritmike - reagime, përvojë praktike...
Robot tregtar - përvoja ime praktike e fitimit. Blerja dhe testimi i tregtisë...
Strategjitë algoritmike të investimeve, robotët e tregtimit, përfitimi,...
Strategjitë algoritmike, robotët e tregtimit - aftësitë dhe kufizimet e tyre....
Investime, investime. Depozita bankare, depozita. Karakteristikat, Përfitimet...
Veçoritë e investimeve, investimet në depozita bankare. Përfitim, fitimprurës real...
Blerja e një makine me kredi. A është e dobishme? Si të vlerësoni. Ne po planifikojmë të blejmë...
Me kredi apo para? Cila është mënyra më e mirë për të blerë një makinë? Ne po planifikojmë të blejmë një...
Të ardhura shtesë, fitime. Kartë Krediti. Të fitosh para me plastikë...
Si, duke braktisur pagesat në para, të rimbushni buxhetin tuaj me dhjetëra mijëra rubla ...
Blini, shpenzoni shumë, paguani shumë. Blerjet boshe të paarsyeshme, tr...
Si të blini atë që ju nevojitet me çmimin e duhur? Kurseni para me zgjuarsi...
Çështja më e rëndësishme e menaxhimit të procesit të formimit të fitimit është planifikimi i fitimit dhe të tjera rezultatet financiare duke marrë parasysh gjetjet analiza ekonomike. qëllimi kryesor kur planifikoni është maksimizimi i të ardhurave, i cili ju lejon të siguroni financim për një sasi më të madhe të nevojave të ndërmarrjes në zhvillimin e saj. Në këtë rast, është e rëndësishme të vazhdohet nga shuma e fitimit neto. Detyra e maksimizimit të fitimit neto të një ndërmarrje është e lidhur ngushtë me optimizimin e shumës së taksave të paguara në kuadrin e legjislacionit aktual dhe parandalimin e pagesave joproduktive.
Planifikimi i fitimit është një pjesë integrale planifikimi financiar dhe një fushë e rëndësishme e punës financiare dhe ekonomike në ndërmarrje. Planifikimi i fitimit kryhet veçmas për të gjitha llojet e aktiviteteve të ndërmarrjes. Kjo jo vetëm që lehtëson planifikimin, por ka rëndësi edhe për shumën e pritur të tatimit mbi të ardhurat, pasi disa aktivitete nuk i nënshtrohen tatimit mbi të ardhurat, ndërsa të tjerat i nënshtrohen normave më të larta. Në procesin e zhvillimit të planeve të fitimit, është e rëndësishme jo vetëm të merren parasysh të gjithë faktorët që ndikojnë në madhësinë e rezultateve të mundshme financiare, por edhe duke marrë parasysh opsionet programi i prodhimit, zgjidhni atë që siguron fitimin maksimal.
Në procesin e zhvillimit të parashikimeve të fitimit, mund të përdoren metodat e mëposhtme:
Metoda për përcaktimin e kthimit të kapitalit të investuar,
Llogaritjet teknike dhe ekonomike (normative),
Zgjidhja dhe analitike,
llogari direkte,
Ekonomike dhe statistikore (metoda e mesatares lëvizëse, ekuacioni i regresionit të thjeshtë, metoda e mesatares së dyfishtë, metoda e pikave ekstreme, funksioni i prodhimit, logaritmike),
Ekonomik dhe matematikor (modeli i shumëfishtë korrelacion-regresioni),
Metodat e modeleve të optimizimit,
Një metodë e bazuar në përdorimin e të ardhurave marxhinale në llogaritje.
Në qendër të cilësdo prej metodave të mësipërme të planifikimit të fitimit është marrëdhënia midis fitimit, vëllimit të shitjeve dhe kostove të shpërndarjes. Llogaritja e normës së kthimit të kapitalit të investuar bazohet në marrëdhënien midis qarkullimit të kapitalit prodhues dhe kthimit nga shitjet. Shuma e fitimit (minimale, maksimale, e nevojshme) si funksion objektiv varet nga strategjia e zgjedhur nga ndërmarrja.
Si marrëdhëniet e tregut metoda kryesore e parashikimit bëhet metoda e sigurimit të një kthimi të përshtatshëm mbi kapitalin e investuar. Gjatë parashikimit duke përdorur këtë metodë, zgjidhet problemi i ruajtjes së nivelit të arritur të kthimit të kapitalit të investuar dhe rritjes së tij (nëse kjo parashikohet nga strategjia e miratuar). Mjetet për rritjen e nivelit të përfitimit të kapitalit të investuar mund të jenë një rritje në vëllimin e shitjeve të mallrave për shkak të futjes së mjeteve shtesë. hapësirë me pakicë, gjetja e burimeve shtesë të burimeve të mallrave, përshpejtimi i qarkullimit, sigurimi shërbime shtesë, taktika të arsyeshme në fushën e çmimeve dhe menaxhimit të burimeve financiare, duke ulur kostot e shpërndarjes.
Të dhënat fillestare për parashikimin e fitimeve duke përdorur këtë metodë janë: informacioni për shumën e kapitalit të investuar (sipas të dhënave më të fundit të bilancit); niveli i parashikuar i kthimit të kapitalit të investuar, personelin për ndërmarrjen, vlerat e parashikuara të fondit të pagave, të gjitha kostot dhe kostot materiale, normat aktuale të taksave, etj.
Gjatë përcaktimit të shumës minimale ose të kërkuar të fitimit si funksion i synuar, ndërmarrja rrjedh nga vlera e parashikuar e kapitalit të saj: parashikimet e normës së interesit të bankave dhe norma e kthimit të kapitalit (kthimi mesatar i kapitalit).
Shuma e parashikuar e kapitalit varet nga përbërja e tij dhe faktorët (burimet) që kontribuojnë në rritjen (uljen) e tij. Këto mund të jenë kredi bankare, emetimi i obligacioneve dhe vlera e tyre, shitja e aksioneve dhe çmimi i tyre, norma e inflacionit.
Shuma e fitimit të nevojshëm në nivelin e vetëfinancimit përcaktohet në bazë të nevojave të ndërmarrjes në financimin e masave për prodhimin dhe zhvillimin e saj social, përmbushjen e detyrimeve ndaj shtetit dhe krijimin e fondeve të përshtatshme (rreziku, rezerva, fondi për pagesën e dividentëve, etj. etj.).
Nevoja e ndërmarrjes për burime për financimin e aktiviteteve që lidhen me prodhimin dhe zhvillim social ndërmarrjet përcaktohen si më poshtë.
Së pari, përcaktohet pjesa e të gjitha taksave dhe pagesave të detyrueshme nga fitimi në vlerën totale të tij, e cila është zhvilluar në periudhën raportuese. Në rastet kur procedura tatimore ndryshon në periudhën e planifikimit, shuma e taksave duhet të sqarohet duke marrë parasysh këto ndryshime. Më pas llogaritet shuma e fitimit të nevojshëm (Mon) për të plotësuar nevojat e ndërmarrjes në burimet financiare dhe krijimin e fondeve të përshtatshme:
Hënë \u003d (K x NPK) / (100 - Sp) (4)
ku Sp është niveli mesatar i taksave dhe pagesave të detyrueshme si përqindje e fitimit të bilancit, K është kapitali i ndërmarrjes, rubla, NPK është shkalla e kthimit të kapitalit, %.
Llogaritja e pikës së reduktimit (vetëmjaftueshmëria), pikës së vëllimit kritik të shitjeve dhe raportit të vetëfinancimit është një ndihmë e madhe në kuptimin e thellë të thelbit dhe përcaktimit sasior të fitimit të synuar, në zgjedhjen e optimales. zgjidhje e planifikuar për fitim dhe përfitim.
Fitimi i synuar optimal është shuma e fitimit që nënkupton financimin e plotë dhe efektiv të të gjitha nevojave të saj në fermë për fonde dhe lejon, me norma të qëndrueshme zbritjesh nga fitimet, të marrë pjesë në formimin e të ardhurave të buxhetit shtetëror dhe vendor.
Mbështetja e fitimit kompensim tregtar, për sa i përket marzheve të tij të sigurisë, duhet të jetë e mjaftueshme për 2-3 vjet përpara për të kompensuar nevojën për investime kapitale (duke marrë parasysh fondet e fondit të amortizimit), për të rimbushur rritjen e vet. kapital qarkullues, për formimin e fondeve përkatëse.
Metoda e numërimit të drejtpërdrejtë përdoret, si rregull, me një shumëllojshmëri të vogël produktesh. Thelbi i tij qëndron në faktin se fitimi përkufizohet si diferenca midis të ardhurave nga shitja e produkteve (neto nga taksat mbi të ardhurat) me çmimet e duhura dhe kostos së tij të plotë të shitjeve.
Metoda e numërimit të drejtpërdrejtë është e thjeshtë dhe e arritshme, por nuk lejon të identifikohet ndikimi i faktorëve individualë në fitimin e planifikuar, dhe me një gamë të madhe produktesh, është shumë e mundimshme.
Metoda analitike e formimit të fitimit përdoret me një shumëllojshmëri të madhe produktesh. Avantazhi i kësaj metode është se ju lejon të përcaktoni ndikimin e faktorëve individualë në fitimin e planifikuar. Me metodën analitike, fitimi përcaktohet jo për çdo lloj produkti të prodhuar në vitin e ardhshëm, por për të gjitha produktet e krahasueshme në tërësi. Llogaritja e fitimit me metodën analitike përfshin hapat e mëposhtëm:
Përkufizimi niveli bazë rentabiliteti si koeficient i pjesëtimit të fitimit të vitit raportues me koston e plotë të produkteve të tregtueshme të krahasueshme të së njëjtës periudhë,
Llogaritja e vëllimit të produkteve të tregtueshme në periudhën e planifikimit me koston e vitit raportues dhe përcaktimi i fitimit për produktet e tregtueshme, bazuar në nivelin bazë të rentabilitetit,
Duke llogaritur ndikimin në fitimin e planifikuar të faktorëve të ndryshëm: ulja (rritja) e kostos së produkteve të krahasueshme, përmirësimi i cilësisë dhe notës së tij, ndryshimi i asortimentit, çmimeve, etj.
Përcaktimi i fitimit të vitit të planifikuar, duke marrë parasysh ndikimin e një faktori - ndryshimet në vëllimin e produkteve të tregtueshme të krahasueshme - bazuar në nivelin bazë të përfitimit dhe vëllimin e planifikuar të produkteve të tregtueshme me koston e vitit raportues;
Vlerësimi i ndikimit në fitimin e planifikuar të ndryshimeve të kostos, çmimeve, asortimentit, klasës, në bazë të të cilave rregullohet fitimi i planifikuar dhe niveli i planifikuar i rentabilitetit. Gjatë formimit të një fitimi, është gjithashtu e nevojshme të merret parasysh fitimi që mund të merret nga shitja e bilancit të produkteve të gatshme në magazinë, fitimi në mallrat e dërguara.
Për të gjeneruar fitim nga shitjet e tjera, nga transaksionet jo operative, mund të përdorni metoda tradicionale dhe speciale (eksperte, statistikore, ekonomike dhe matematikore, etj.).
Një nga më mjete efektive Menaxhimi i fitimit operativ është një analizë marxhinale, e cila bazohet në studimin e marrëdhënies midis tre grupeve më të rëndësishme. treguesit ekonomikë: kostot - vëllimi i prodhimit (shitjeve) të produkteve - fitimet, dhe parashikimi i vlerës së secilit prej këtyre treguesve për një vlerë të caktuar të të tjerëve. Në bazë të analizës marxhinale, bazohen metoda të ndryshme të gjenerimit të fitimit nga shitjet. Një nga këto metoda është metoda e gjenerimit të fitimit bazuar në CVP - analiza (analiza e marrëdhënies midis kostove, vëllimit të shitjeve dhe fitimit), e cila ju lejon të identifikoni rolin e faktorëve individualë në formimin e fitimit nga shitjet dhe të siguroni menaxhim efektiv këtë proces në ndërmarrje. Kjo metodë bazohet në krahasimin e të ardhurave nga shitja e produkteve me shumën totale të kostove, të nënndara në varësi të përgjigjes së tyre ndaj ndryshimeve në vëllimin e prodhimit në kosto të ndryshueshme dhe fikse.
Metodat e analizës së marzhit përdoren për:
Llogaritja e pikës së reduktimit dhe planifikimi i fitimit sipas raportit "kosto-output-fitim" (kosto-vëllim-fitim),
Planifikimi i fitimit bazuar në efektin e levës operative (levë),
Planifikimi i fitimit bazuar në kostot marxhinale (shtesë) dhe të ardhurat marxhinale.
Metoda e bilancit të planifikimit karakterizohet nga vendosja e proporcioneve të materialit dhe kostos në tregues. Metoda përfshin përdorimin e llogaritjeve (tabelave) të balancuara reciproke, në njërën pjesë të të cilave tregohen burimet, dhe në anën tjetër - drejtimet e përdorimit të tyre. Përkufizimi i saktë burimet do të nënkuptojnë një drejtim të arsyeshëm të përdorimit të tyre sipas nevojave ekzistuese. Në planifikim, balanca të tilla përdoren shpesh si: a) natyrore (materiale); b) kosto; c) puna; d) ndërsektoriale, etj. Pra, plani i qarkullimit të shoqërisë kërkon domosdoshmërisht llogaritjen e planit të furnizimit të saj me mallra, i cili kryhet duke përdorur metodën e bilancit, dhe bilancin e të ardhurave dhe shpenzimeve në para të popullsisë së rajonit - përcaktimin e burimeve të marrjen e tyre të fondeve dhe udhëzimet për shpenzimin e tyre, e cila kryhet edhe me metodën e bilancit.
Metoda e planifikimit eksperimental-statistikor karakterizohet nga orientimet drejt rezultateve të arritura në të kaluarën, me ekstrapolimin e të cilave përcaktohet plani i treguesit të dëshiruar. Kjo metodë e planifikimit është mjaft e thjeshtë, por ka disavantazhe të rëndësishme: objektiv, e llogaritur në këtë mënyrë, pasqyron nivelin aktual të punës me rezervat e nënshfrytëzuara dhe gabimet në të kaluarën.
Metoda normative e planifikimit (ose metoda e llogaritjeve teknike dhe ekonomike ) përdor rregulloret dhe normat. Metoda e llogaritjeve teknike dhe ekonomike mund të përdoret në tre versione. Sipas të parës, llogaritja e të ardhurave bruto për periudhën e planifikuar bazohet në strukturën e parashikuar të tregtisë dhe normat aktuale të shtesave tregtare.
Sipas një opsioni tjetër, vlera e parashikuar e të ardhurave bruto përcaktohet nga llogaritja e drejtpërdrejtë e përfitimit të secilit burim të marrjes së mallrave, çdo kontratë furnizimi të lidhur, duke marrë parasysh lidhjet në lëvizjen e mallrave, ndikimin e faktorëve kryesorë. Të ardhurat totale bruto llogariten si shuma e të ardhurave bruto që mund të merren kompani tregtare nga shitja e mallit sipas të gjitha kontratave të lidhura, nga të gjitha burimet e mundshme të pranimit të mallit dhe nga veprimi i secilit faktor veç e veç.
Të ardhurat bruto sipas kësaj metode llogariten gjithashtu duke shumëzuar vëllimin Tregtia me pakicë mbi nivelin mesatar të të ardhurave bruto të arritura në periudhën e mëparshme, nëse kjo i plotëson qëllimet e ndërmarrjes.
Metoda më e lehtë për t'u llogaritur dhe analitike për parashikimin e të ardhurave bruto. Thelbi i tij qëndron në faktin se në bazë të të dhënave raportuese për periudhën e kaluar të vitit aktual dhe një studimi të dinamikës së nivelit të të ardhurave bruto për dy vitet e mëparshme, niveli i pritshëm i të ardhurave bruto për kete vit. Ky nivel i pritur i të ardhurave bruto merret si vlerë bazë për parashikimin e shumës së të ardhurave bruto.
Ndër metodat ekonomike dhe statistikore, metoda e mesatares lëvizëse përdoret më gjerësisht për qëllime parashikimi. Thelbi i metodës është barazimi i nivelit të të ardhurave bruto duke përdorur metodën mesatare lëvizëse të një serie dinamike (4-5 vjet) dhe përhapja e tendencës së identifikuar në zhvillimin e të ardhurave bruto për të ardhmen.
Llogaritja e të ardhurave bruto duke përdorur metoda ekonomike dhe matematikore përfshin zgjidhjen e një modeli shumëfaktorial duke përdorur një kompjuter.
Me çmime relativisht të qëndrueshme dhe kushte të parashikuara të biznesit, fitimi është planifikuar për një vit brenda këtij viti plani financiar. Situata aktuale e bën planifikimin vjetor jashtëzakonisht të vështirë dhe ndërmarrjet mund të bëjnë plane fitimi pak a shumë realiste për tremujor. Meqenëse, që nga viti 1993, planifikimi i fitimit është “lidhur” me llogaritjen e paradhënieve për tatimin mbi të ardhurat dhe procedurën e futjes së tyre në buxhet, përgatitja e planeve tremujore bëhet e nevojshme. Paguesit e tatimit mbi fitimin janë të interesuar për faktin se diferenca midis shumës së paradhënies së tatimit të deklaruar prej tyre dhe pagesave faktike është minimale. Megjithatë, qëllimi më i rëndësishëm i planifikimit të fitimit është përcaktimi i aftësisë së ndërmarrjes për të financuar nevojat e saj.
Objekti i planifikimit janë elementet e planifikuar të fitimit, kryesisht fitimi nga shitja e produkteve, kryerja e punës, ofrimi i shërbimeve. Baza për llogaritjen është vëllimi i programit të prodhimit, i cili bazohet në porositë e konsumatorëve dhe kontratat e biznesit.
Në formën më të përgjithshme, fitimi është diferenca midis çmimit dhe kostos, por gjatë llogaritjes së vlerës së planifikuar të fitimit, është e nevojshme të sqarohet vëllimi i produkteve nga shitja e të cilave pritet ky fitim. Është e nevojshme të dallohet shuma e planifikuar e fitimit për prodhim të mallrave nga fitimi i planifikuar për vëllimin e produkteve të shitura. Fitimi nga prodhimi i mallrave planifikohet në bazë të vlerësimeve të kostos për prodhimin dhe shitjen e produkteve, i cili përcakton koston e prodhimit të mallit për periudhën e planifikuar.
Metoda e katrorëve më të vegjël ju lejon të parashikoni vlerat e ardhshme të çdo treguesi bazuar në vlerat e tij të mëparshme. Ai konsiston në përafrimin e treguesit të analizuar me një funksion matematikor, në rastin më të thjeshtë - një linear, domethënë një funksion të formës y=ax+b. Për vlerat e njohura x i , y i mund të shkruajmë sistemin e ekuacioneve:
Nëse shënojmë vitin deri në x, duke marrë 2008-ën si pikë referimi (x=0), dhe përmes y treguesin e parashikuar, atëherë për vitin 2010 (x=2) zgjidhja e sistemit do të jetë si më poshtë:
Ekstrapolimi i formularit nr. 2 me metodën e katrorëve më të vegjël (Tabela 18) tregon rritje të mëtejshme të ardhurat dhe kostot. Megjithëse rritja e kostos relative parashikohet të tejkalojë rritjen e të ardhurave, marzhi bruto pritet të rritet me 7.37% pasi të ardhurat tejkalojnë koston dhe rritja relative ka një ndikim më të madh në marzhin bruto. Fitimi para tatimit do të rritet jo vetëm nga rritja e fitimit nga shitjet, por edhe nga rritja e fitimit nga të ardhurat dhe shpenzimet e tjera dhe rritja e tij do të jetë 9.82%. Rritja e fitimit neto do të jetë 9.3%.
Tabela 18 - Parashikimi i përgjithshëm i fitimeve dhe humbjeve në formularin nr.2
Duke parashikuar në mënyrë të ngjashme të ardhurat dhe koston për njësi të prodhimit dhe vëllimin e shitjeve të tij, është e mundur të llogariten vlerat e parashikuara të fitimit bruto për çdo lloj produkti (Tabela 19) dhe për të gjithë ndërmarrjen dhe, në përputhje me rrethanat, fitimi neto (Tabela 20). Kjo është një qasje më efikase sesa parashikimi i mësipërm i fitimit vetëm në bazë të vlerave të tij të mëparshme.
Ky parashikim tregon një rritje të konsiderueshme të fitimit bruto nga shitja e grurit (përfshirë grurin - me 43,66%), kryesisht për shkak të një tepricë të konsiderueshme të rritjes së të ardhurave për qind të produkteve në krahasim me rritjen e kostos së tij (për grurin - 14,53% kundrejt 7,69%). Fitimi bruto nga shitja e panxharit të sheqerit do të ulet me 39,92% kryesisht për shkak të uljes së vëllimit të shitjeve të tij me 39,31%.
Tabela 19 - Parashikimi i fitimit bruto sipas llojit të produktit dhe në përgjithësi për ndërmarrjen bazuar në parashikimin e faktorëve të formimit të saj
Shitja e mishit të gjedhit në vitin 2010 do të sjellë një humbje të vogël, pasi me vlera pothuajse të barabarta të të ardhurave dhe kostove, kjo e fundit do të rritet pak më shumë. Vëllimi i shitjeve të mishit të derrit në 2007-2009 është e qëndrueshme, prandaj nuk pritet të ketë rritje as në vitin 2010. 24.01%. Pavarësisht rritjes së parashikuar të vëllimit të shitjeve të qumështit, rritja e kostos dhe ulja e të ardhurave për qind do të çojë në uljen e fitimit bruto nga shitja e qumështit me 5,46%.
Si rezultat, fitimi total bruto do të rritet me 5.77%, gjë që do të sjellë një rritje të fitimit neto me 7.84%.
Tabela 20 - Parashikimi i fitimit neto në formularin nr. 2 bazuar në të dhënat e marra në tabelë. 19 vlerat e fitimit bruto
Një mënyrë tjetër për të parashikuar fitimin është llogaritja e tij bazuar në parashikimin e rezultateve të ndikimit në fitim të dinamikës së faktorëve të formimit të tij bazuar në rezultatet. analiza faktoriale(Tabela 21), megjithatë, nëse të dhënat janë të disponueshme për më pak se 4 vjet, mekanizmi i parashikimit matematik degjeneron dhe rezultatet e tij nuk ndryshojnë nga rezultatet e një ekstrapolimi të thjeshtë të fitimit total bruto (Tabela 18).
Të ardhurat neto gjithashtu mund të parashikohen bazuar në parashikimet e vlerës mjetet e prodhimit dhe niveli i rentabilitetit të ndërmarrjes (Tabela 22). Ky parashikim tregon rritje të mjeteve fikse dhe korrente me përkatësisht 16.39% dhe 12.03%, që do të sjellë rritje të fitimit neto me 6.04%, pavarësisht uljes së nivelit të rentabilitetit të ndërmarrjes me 6.88%.
Tabela 21 - Parashikimi i fitimit bruto sipas llojit të produktit dhe në përgjithësi për ndërmarrjen bazuar në rezultatet e analizës së faktorëve të saj
Tabela 22 - Parashikimi i fitimit neto sipas dinamikës së aktiveve të prodhimit
Dispersioni i vlerave të parashikuara të marra të fitimit neto ishte 3.1%. Në çdo rast, për parashikime mjaft të sakta kërkohen të dhëna për të paktën 5-7 vitet e mëparshme.
Pra, sipas rezultateve të parashikimeve të marra në vitin 2010, fitimi bruto pritet të rritet në krahasim me vitin 2009 për drithërat dhe derrat, gjë që konfirmon perspektivat e këtyre llojeve të produkteve dhe uljen e tij për panxharin e sheqerit, bagëtinë dhe qumështin. Pritet gjithashtu rritje e mëtejshme e fitimit bruto të kompanisë dhe fitimit neto të saj.
