Roʻyxatlar va diapazonlar (5)
Makroslar (VBA protseduralari) (63)
Turli (39)
Excel xato va kamchiliklari (3)
Excelda sotish prognozi
Video darsida foydalanilgan faylni yuklab oling:
("Bottom bar":("textstyle":"statik","textpositionstatic":"pastki","textautohide":true,"textpositionmarginstatic":0,"textpositiondynamic":"bottomleft","textpositionmarginleft":24," textpositionmarginright":24,"textpositionmargintop":24,"textpositionmarginbottom":24,"texteffect":"slide","texteffecteasing":"easeOutCubic","texteffectduration":600,"texteffectslidedirection":"lefts","detexteffects :30,"texteffectdelay":500,"texteffectseparate":false,"texteffect1":"slide","texteffectslidedirection1":"right","texteffectslidedistance1":120,"texteffecteasing1":"easeOutCubic:"duration"OutCubic01", ,"texteffectdelay1":1000,"texteffect2":"slide","texteffectslidedirection2":"right","texteffectslidedistance2":120,"texteffecteasing2":"easeOutCubic","texteffectduration2":6010"texteffect2":6010", textcss":"display:blok; to‘ldirish:12px; matnni tekislash:chap;","textbgcss":"displey:blok; pozitsiya:mutlaq; tepa:0px; chap:0px; kenglik:100%; balandlik:100% ; fon rangi: #333333; shaffoflik: 0,6; filtr:a lpha(shaffoflik=60);","titlecss":"displey:blok; pozitsiya: nisbiy; shrift:bold 14px \"Lucida Sans Unicode\",\"Lucida Grande\",sans-serif,Arial; rang:#fff;","descriptioncss":"displey:blok; pozitsiya: nisbiy; shrift:12px \"Lucida Sans Unicode\",\"Lucida Grande\",sans-serif,Arial; rang: #fff; margin-top:8px;","buttoncss":"displey:blok; pozitsiya: nisbiy; margin-top:8px;","texteffectresponsive":true,"texteffectresponsivesize":640,"titlecssresponsive":"font-size:12px;","descriptioncssresponsive":"display:none !important;","buttoncssresponsive" "","addgooglefonts":false,"googlefonts":"","textleftrightpercentforstatic":40))
Bu yil kompaniyaning foydasi qanday bo'ladi? Kompaniyaning balansi qanday bo'ladi? Pul bilan nima bo'ladi? Bosh direktorning ushbu va boshqa ko'plab savollariga javoblarni kompaniyaning uchta asosiy byudjetidan topish mumkin: prognoz balansi, daromadlar va xarajatlar byudjeti va pul oqimi byudjeti. Ular odatiy shakllarni takrorlaydilar moliyaviy hisobotlar Yagona farq shundaki, ularda kompaniya ishining haqiqiy natijalari emas, balki rejalashtirilgan ma'lumotlar mavjud. Ikki tomonlama kiritish tamoyilidan foydalangan holda bunday byudjetlarni tezda tuzish mumkin.
Bunday prognozlashning asosiy g'oyasi shundan iboratki, operatsion rejaning har bir moddasi, xoh u etkazib berish rejasidan tovarlarni sotib olish yoki sotish rejasidan sotilgan mahsulot tannarxi bo'ladimi, xo'jalik bitimi sifatida qaraladi va ikki marta rejalashtirilgan.
Prognoz balansini qanday qilish kerak
Yil oxirida qanday daromad bo'lishini bashorat qilishning tezkor usuli. Prognoz balansini tuzish uchun dastlabki ma'lumotlar sifatida barcha bo'limlarning operatsion byudjetlari va ochilish balansi (rejalashtirish davri boshidagi moddalar bo'yicha qoldiqlar) kerak bo'ladi. Balansning dastlabki moddalari prognoz balansining asosiy moddalarini belgilaydi. Aktivda - pul mablag'lari, debitorlik qarzlari, inventar va boshqalar. Majburiyatda - kreditorlik qarzlari, ish haqi fondi, taqsimlanmagan foyda va boshqalar. Operatsion byudjetlar va ulardagi ma'lumotlar prognozning ikkinchi darajali (kichik bandlari) moddalari ro'yxatini belgilaydi. muvozanat.
Bundan tashqari, hamma narsa juda oddiy. Har bir bo'linmaning rejalarida u yoki bu ko'rsatkichning mohiyati nimadan iboratligini, uning orqasida qanday xo'jalik operatsiyasi turganini va qaysi moddalarni hisoblashda aniqlangan holda, operatsion byudjetlardan maqolalarni birma-bir tahlil qilish kerak bo'ladi. u ishtirok etayotgan prognoz balansi. Va shunga ko'ra, operatsion byudjetlarning har bir moddasi uchun prognoz balansi moddalariga bir nechta mos keladigan kichik bandlar ajratiladi. Masalan, tovarni kechiktirish asosida sotib olish "Tovarni yetkazib beruvchidan olish" bandida aks ettirilgan. Inventarizatsiya". Ya'ni faol. Shuningdek, ushbu operatsiya "Tovarlar bo'yicha qarzni hisoblash" kichik bandida "To'lanadigan hisob-kitoblar" ko'rsatilgan. Ya'ni passiv.
Operatsion byudjetlarning barcha mazmunini saralab, moliyaviy xizmat prognoz balansining kichik bandlarining to'liq ro'yxatini oladi.
Rejalashtirilgan raqamlar bilan qanday ishlash kerak
Prognoz balansida, birinchi navbatda, davr boshidagi moddalar bo'yicha qoldiqlar kiritiladi. Ma'lumotlar manbai - ochilish balansi. Masalan, 120 ming rubl miqdori, ya'ni "Naqd pul" moddasi bo'yicha qoldiq dastlabki balansdan shaklga - "Yanvar" ustuniga, "Naqd pul" bo'limiga ko'chiriladi. qator "Boshdagi balans" (jadvalga qarang) . Xuddi shunday, qoldiqlar konsolidatsiyalangan moddalarning qolgan qismi uchun to'ldiriladi.
Endi biz yana qaytamiz operatsion rejalar bo'linmalar. Keling, ulgurji va tarqatuvchi kompaniyaning tijorat bo'limi tomonidan tuzilgan savdo byudjetidan boshlaylik. chakana savdo. Faraz qilaylik, undagi birinchi maqola "Chakana savdo". Yanvar oyi uchun ular uchun reja 1600 ming rublni tashkil etadi. Aslida, bu chakana savdo nuqtalariga sotish narxlarida tovarlarning rejalashtirilgan jo'natmalari haqida ma'lumot. Chakana savdoda kompaniya to'lovni kechiktirish asosida tovarlarni etkazib beradi. Shubhasiz, ushbu kelajakdagi biznes operatsiyalari mijozlarning debitorlik qarzlari va natijada foyda kabi prognoz balansidagi moddalarga ta'sir qiladi.
Shunga ko'ra, miqdor chakana savdo“Qarzning hisoblanishi” kichik bandida aks ettirilgan chakana savdo nuqtalari aktivdagi "Debitorlik qarzlari" moddasining ". Va "Chakana daromad" kichik bandi bo'yicha majburiyatlarda "Joriy yil foydasi" moddasiga. Xuddi shunday, operatsion byudjetlarning barcha ma'lumotlari qandaydir tarzda prognoz balansida aks ettiriladi. Prognoz balansini barcha kichik bandlarni "katlash" orqali osongina qisqa, ya'ni an'anaviy shaklga qisqartirish mumkin. Va prognoz balansining "Joriy yil foydasi" moddasi bo'yicha tahlillar kompaniyaning daromadlari va xarajatlari byudjetidan boshqa narsa emas.
O'rtacha savdo kompaniyasining prognoz balansi (ekstraktsiya), ming rubl
| Maqolalar | Yanvar | Fevral | Noyabr | dek. | |
| AKTİVLAR | 1 701 | 2 110 | 7 652 | 6 717 | |
| Pul mablag'lari: | |||||
| boshida muvozanat | 120 | 1030 | 1737 | 2652 | |
| chakana savdo nuqtalaridan tushumlar | 100 | 1 600 | 1100 | 2000 | |
| Xaridorlarning debitorlik qarzlari: | |||||
| boshida muvozanat | 100 | 200 | 3000 | 2000 | |
| chakana savdo shoxobchalari qarzi | 1600 | 1600 | 1100 | 2000 | |
| chakana savdo nuqtalari uchun to'lov | 1600 | 1600 | 1100 | 2000 | |
| ulgurji mijoz qarzi | 200 | 200 | 2000 | 2000 | |
| to'lov ulgurji xaridorlar | 100 | 200 | 3000 | 2000 | |
| oxirida balans | 200 | 200 | 2 000 | 2 000 | |
| MAS'uliyat | 1701 | 2110 | 7652 | 6 72 | |
| Kreditorlik qarzi: | |||||
| boshida muvozanat | 200 | 700 | 950 | 1450 | |
| tovarlar uchun qarzlar | 700 | 930 | 2100 | 1000 | |
| etkazib beruvchiga tovarlar uchun to'lov | 200 | 700 | 1330 | 2100 | |
| Taqsimlanmagan sof daromad: | |||||
| boshida muvozanat | 220 | 220 | 220 | 220 | |
| oxirida balans | 220 | 220 | 220 | 220 | |
| Joriy yil foydasi: | |||||
| boshida muvozanat | 283 | 1120 | 1149 | ||
| chakana savdo daromadi | 1600 | 1600 | 1100 | 2000 | |
| chakana narxi | 480 | 480 | 330 | 600 | |
| ulgurji daromad | 200 | 200 | 2000 | 2000 | |
| ulgurji narx | 100 | 100 | 1000 | 1000 | |
| oxirida balans | 283 | 564 | 1149 | 1349 | |
Kompaniya faqat o'zi boshqarishga qodir bo'lgan ko'rsatkichlarni rejalashtirishi mumkin, masalan, xarajatlarning katta qismi. Qolgan ko'rsatkichlar - talab, xavflar, raqobatchilarning harakatlari - faqat bashorat qilish mumkin.Qismi etarlicha batafsil emas va ko'pincha asoslanmaydi. . To'g'ri tanlov kompaniyaning daromadlarini prognozlash usullari va prognoz qiymatiga ta'sir qiluvchi barcha muhim omillarni hisobga olgan holda, uni yanada aniqroq qiladi.
Kompaniyaga kelajakdagi moliyaviy ko'rsatkichlarni aniqlash uchun emas, balki prognoz davri uchun strategiya va taktikani ishlab chiqish uchun daromad prognozi kerak. Shuni esda tutish kerakki, prognoz o'z-o'zidan maqsad emas. Shuning uchun prognozlash usullari ayniqsa aniq bo'lmasligi kerak, faqat biznesning o'ziga xos xususiyatlarini to'g'ri aks ettirishi va yo'nalishni to'g'ri ko'rsatishi kerak. boshqaruv qarorlari kompaniya tomonidan qabul qilinadi.
Prognozlash usullari
Tahlil qilishda qo'llaniladigan barcha prognozlash usullarini ekspert va statistik usullarga bo'lish mumkin. Keling, ushbu usullarni batafsil ko'rib chiqaylik.
Ekspert usullari
Ekspert usullaridan foydalanganda mutaxassislar (ekspertlar) guruhi so'rovdan o'tkaziladi. Qoidaga ko'ra, top-menejerlar kompaniyalar ichida ekspert sifatida ishlaydi - bosh, tijorat, moliyaviy direktor, ishlab chiqarish direktori va boshqalar. Maslahatchilar, moliyaviy tahlilchilar, bozorni o'rganish bilan shug'ullanadigan marketologlar va boshqa mutaxassislar tashqi ekspert sifatida ishtirok etishlari mumkin.
Bunday prognozlash usullari deyarli barcha kompaniyalar tomonidan qo'llaniladi, ammo ular matematik formulalar va bog'liqliklar yordamida tasvirlash qiyin bo'lgan beqaror bozorning rivojlanishini baholash uchun, shuningdek, uzoq muddatli prognozlash uchun ko'proq mos keladi. Ekspert usullarini qo'llash muvaffaqiyati ishga jalb etilishi mumkin bo'lgan mutaxassislarning soni va malakasiga bog'liq.
Statistik usullar
Agar bozor nisbatan prognoz qilinadigan bo'lsa va kompaniyada bashorat qilingan ko'rsatkichning oldingi dinamikasi yoki unga ta'sir qiluvchi omillarning dinamikasi to'g'risida ma'lumotlar mavjud bo'lsa, u holda qisqa yoki o'rta muddatli prognozlash uchun statistik usullardan foydalanish tavsiya etiladi. Ushbu usullar kelajakda tahlil qilinayotgan ko'rsatkich o'tmishdagi kabi qonunlarga muvofiq o'zgaradi degan taxminga asoslanadi. Har xil murakkablikdagi statistik usullar deyarli barcha bozorga yo'naltirilgan kompaniyalar tomonidan Excel yoki maxsus statistik dasturlardan (SPSS, Statistica va boshqalar) foydalanadi.
Keling, ikkita statistik usulni ko'rib chiqaylik - trend qurish va zanjirli indekslar usuli.
Trend yaratish. Statistik prognozlash usullarining aksariyati tendentsiyani, ya'ni bashorat qilinayotgan ko'rsatkichning harakatini tavsiflovchi matematik tenglamani qurishga asoslanadi.Bunday tenglamaning eng keng tarqalgan misoli savdo hajmining vaqtga bog'liqligidir. indikator to'g'ri chiziq (chiziqli tendentsiya) yoki egri chiziq (chiziqli bo'lmagan tendentsiya) sifatida tavsiflanishi mumkin Chiziqli tenglamalarni qurishda quyidagi qoidalarga amal qilish kerak:
- agar siz faqat aniqlashingiz kerak bo'lsa umumiy tendentsiya yoki turli ko'rsatkichlarning o'sish sur'atlarini solishtiring, siz o'zingizni chiziqli tendentsiya bilan cheklashingiz mumkin;
- agar savdolar "ko'chki kabi" o'ssa (masalan, mahsulot modaga aylanganda), eksponensial tendentsiya qo'llaniladi. Biroq, bu usul faqat qisqa muddatli prognozlar uchun ishlatilishi mumkin: ko'p hollarda bunday tez o'sish uzoq muddatli bo'lishi mumkin emas, chunki raqobatbardosh sanoatda talabning oshishi raqobatdosh kompaniyalar tomonidan taklifning ko'payishiga olib keladi. Shuning uchun, keyingi rejalashtirish davrida tendentsiyani qayta ko'rib chiqish kerak bo'ladi;
- agar sotish hajmida mavsumiy tebranishlar kuzatilsa (masalan, fasllar bo'yicha), polinom tendentsiyasi qo'llaniladi;
- agar sotish dastlab o'sib, keyin ma'lum darajada barqarorlashsa yoki aksincha, avval yuqori bo'lsa, keyin esa pasaygan bo'lsa, unda logarifmik tendentsiya yordamida yangi barqaror daraja aniqlanadi.
Vaqtga qo'shimcha ravishda, trend chizig'i tenglamasi oldingi bashorat qilingan qiymatlarni (avtoregressiya), o'rtacha qiymatlarni (harakatlanuvchi o'rtacha usuli) va boshqalarni o'z ichiga olishi mumkin. Ba'zida bashorat qilingan qiymat bir hil bo'lmaydi. Masalan, savdo hajmi qurilish kompaniyasi reklama miqdori, ipoteka kreditlash hajmi va hatto YaIMga bog'liq bo'lishi mumkin. Keyin trend tenglamasi unga ta'sir qiluvchi miqdorlarning qiymatlarini (ehtimol vaqt o'zgarishi bilan) ba'zi koeffitsientlar bilan (ko'p regressiya) o'z ichiga oladi.
Zanjirli indekslar usuli. Agar prognozda mavsumiy tebranishlarni hisobga olish zarur bo'lsa, zanjirli indekslar usuli qo'llanilishi mumkin. Buning uchun, birinchi navbatda, zanjirli savdo indekslari hisoblab chiqiladi (har bir keyingi davrning sotuv hajmining oldingisiga nisbati) va bu indeksning bir necha yil davomida har bir davr (oy) uchun o'rtacha qiymati topiladi. Keyin oxirgi hisobot davrining savdo hajmi keyingi (rejalashtirilgan) indeksiga ko'paytiriladi. Olingan qiymat birinchi prognoz davri uchun prognozdir. Ikkinchi va keyingi davrlar uchun prognozni hisoblash uchun protsedura o'xshash. Zanjirli indeks usuli boshqa prognozlash usullari bilan birlashtirilishi mumkin.
Prognozlash bosqichlari
Daromadni prognoz qilish uchun kompaniyaning sotish hajmining kelajakdagi qiymatlarini jismoniy jihatdan aniqlash va o'zgarishlarni baholash kerak. narx siyosati. Ularning mahsuloti kompaniyaning daromadlarini qiymat jihatidan prognoz qiladi.
Faktorlarni hisobga olish
Narxlar prognozlarini va sotishning jismoniy hajmini alohida tuzish tavsiya etiladi, chunki bu ko'rsatkichlarning dinamikasi boshqacha bo'lishi mumkin. Ushbu ikkala komponent ko'p sonli omillarga bog'liq bo'lib, ularning qiymatlari sezilarli darajada farq qilishi mumkin (mintaqadagi demografik sharoitlar, uy xo'jaliklari daromadlari dinamikasi, o'rnini bosuvchi mahsulotlar ishlab chiqariladigan tarmoqlarning holati va boshqalar). Shunga ko'ra, boshlash uchun prognoz qiymatiga ta'sir qilishi mumkin bo'lgan omillarni, ya'ni tegishli omillarni aniqlash kerak. Qoida tariqasida, tahlilchilar kompaniya ta'sir qila olmaydigan tashqi omillarning prognoziga e'tibor berishadi. Ammo reklama siyosati, assortimentdagi o'zgarishlar, yangi ofislarning ochilishi va boshqalar kabi ichki omillar haqida unutmang, chunki ular prognoz qiymatiga sezilarli ta'sir ko'rsatishi mumkin. Shuningdek, har bir omil bashorat qilingan ko'rsatkichga qanday ta'sir qilishini aniqlash kerak.
Bashoratli qiymatlarni yaratish
Keyin tegishli omillar vaqt o'tishi bilan qanday o'zgarishini tushunishingiz kerak. Buni yuqorida tavsiflangan prognozlash usullaridan biri yordamida amalga oshirish mumkin. Shuni ta'kidlash kerakki, ba'zida omillar keskin o'zgarishi mumkin. Bunday o'zgarishlarni aks ettirish uchun odatda statistik ma'lumotlarni (mavsumiylik) va kutilayotgan o'zgarishlar to'g'risidagi ma'lumotlarni (Rossiya Davlat statistika qo'mitasining hisobotlari, ekspert xulosalari) tahlil qilish orqali olingan tuzatish omillari qo'llaniladi. Tuzatish omillarining qiymatlari iqtisodiy jihatdan asoslangan bo'lishi kerak. Faktorning prognoz qiymati trend yordamida olingan prognozlarni tuzatish omillariga ko'paytirish yo'li bilan tuzatiladi. Kompaniyaning daromadiga ta'sir qiluvchi barcha omillarning prognoz qiymatlari olingandan so'ng, sotish hajmi va narxlarining pessimistik, optimistik va eng ehtimoliy qiymatlari hisoblanadi.
- Shaxsiy tajriba Sergey Pustovalov, Talosto moliya direktori (Sankt-Peterburg)
Biz yillar va biznes sohalari bo‘yicha kompaniya rivojlanishining besh yil davomida prognozini tuzamiz va uni pessimistik, optimistik va realistik stsenariylar bo‘yicha hisoblaymiz. Kompaniyaning moliyaviy prognoziga ta'sir qiluvchi asosiy omillar - sotish bozorlari bo'yicha yalpi mahsulot, reklamaga investitsiyalar, raqobatchilarning harakatlari va bozor segmentlarining o'sishi. Biz uchun maqsadli ko'rsatkich kompaniyaning bozor ulushidir - u bozordan tezroq yoki hech bo'lmaganda u bilan birga o'sishi kerak. Shunday qilib, pessimistik stsenariy ostida o'sish maqsadli segmentlar bozor minimal hisoblanadi va yiliga 15% ni tashkil qiladi.
Tashqi muhit dinamikasini aniqlash uchun biz nafaqat o'tgan davrlar uchun statistik ma'lumotlardan, balki Rossiya Davlat statistika qo'mitasi, Iqtisodiy rivojlanish va savdo vazirligining prognozlaridan, axborot agentliklarining ma'lumotlaridan, tayyorlangan sanoat monitoringi prognozlari va natijalaridan foydalanamiz. biz uchun marketing agentliklari tomonidan, shuningdek investitsiya fondlari sharhlari. Daromadning yakuniy qiymati ushbu ko'rsatkichlarning ta'sirini hisobga oladigan omil (yoki omillar) tomonidan asosiy prognozni tuzatish orqali olinadi.
Santexnika MChJ ixtisoslashgan tez rivojlanayotgan kompaniya hisoblanadi ulgurji savdo pardozlash materiallari va iqtisodiy sanitariya-tesisat. Sotish hajmiga ta'sir qiluvchi omillar rasmda ko'rsatilgan. Keling, asosiy omillardan biri - 2005-2006 yillar uchun yangi turar-joy binolari uchun sanitariya-texnik vositalarni sotish bo'yicha prognozni yaratishni ko'rib chiqaylik.
Sanitariya-texnik vositalarni sotish hajmiga ta'sir qiluvchi eng muhim omil - bu uy-joy qurilishi hajmi. Bir necha yil davomida bozorda qurilish hajmlari va kvartiralar narxining intensiv o'sishi kuzatildi, bu so'nggi ikki yil ichida sekinlashdi va hozirda barqarorlashish tendentsiyasini ko'rsatmoqda. Statistik usullar bilan prognozlash natijasida uy-joy qurilishi hajmining vaqtga bog'liqligi logarifmik tendentsiya bilan eng yaxshi tavsiflanganligi aniqlandi. Asosiy prognozni yaratish uchun quyidagi tenglama olinadi:
Y=14,762Ln(x) + 18,313,
bu erda Y - uy-joy qurilishi hajmi;
x - vaqt (yillar bo'yicha, 1998 yil x = 1 sifatida qabul qilinadi);
14.762 va 18.313 - hisoblangan koeffitsientlar.
Ko'chmas mulk bozori tahlilchilari prognoz yillarida bozorda sezilarli o'zgarishlarni kutishmoqda. Ba'zi ekspertlar yangi uy-joyga bo'lgan talabning keskin o'sishini va asosiy prognozdan (optimistik prognoz) sotish hajmining yiliga 20% o'sishini kutmoqdalar. Boshqa ekspertlar bozor "o'ta qizib ketgan", shuning uchun 2005 yilda spekulyativ maqsadlarda uy-joy sotib olgan investorlar uni sotishni boshlaydilar, bu esa yangi kvartiralarning 40% ga tushishiga olib keladi. Keyin, ularning fikriga ko'ra, bozor barqarorlashadi va 2006 yilda u 2005 yil darajasidan 20% ga o'sadi (pessimistik stsenariy). O'z navbatida, bank mutaxassislari amalga oshirish, deb hisoblashadi davlat dasturi ipoteka kreditlarini rivojlantirish uy-joy qurilishini har yili 3% ga oshirishga yordam beradi. Boshqa tashqi omillar o'zgarishsiz qoladi. Qabul qilingan barcha prognozlar jadvalda jamlangan. bitta.
Endi ichki omillar ta'sirida prognoz qanday o'zgarishini aniqlash kerak. Prognoz davrida bozor ulushini saqlab qolish va oshirish maqsadida zamonaviy qimmatbaho sanitariya-texnik vositalar hisobiga sotilayotgan tovarlar turini kengaytirish rejalashtirilgan. Bunday sanitariya-texnik vositalarga talab doimiy ravishda o'sib bormoqda, shuning uchun assortimentning o'zgarishi sababli kompaniya o'z sotuvlarini 20 foizga (optimistik prognoz), eng yomon holatda - 10 foizga (pessimistik) oshirishni rejalashtirmoqda. Endi biz 2005 yil uchun ichki va tashqi omillar ta'sirini umumlashtirishimiz mumkin (2-jadvalga qarang). 2006 yil uchun ham shunga o'xshash jadvalni tuzish oson.
Yangi uy-ro'zg'or buyumlarini sotish prognozlari katta farq qilsa-da (-28,2% dan +43,6%), ular firma rahbariyatiga muhim ma'lumotlarni taqdim etadi. Menejerlar, agar uy-joy boom davom etsa yoki "spekulyativ" uy-joy narxlari pasayishni boshlasa, sotish hajmi qanday o'zgarishini ko'rishlari mumkin. Bunday prognozlarga ega bo'lgan holda, ular ma'lum bir vaziyatda kompaniyaning harakatlari uchun stsenariylarni ishlab chiqishlari va har qanday vaziyatda ijobiy moliyaviy natijaga erishish yo'llarini aniqlashlari mumkin.
Kelajak uchun stsenariylar
Har bir daromad prognozi varianti uchun tegishli xarajatlar stsenariysini ishlab chiqish kerak. Bu kompaniyaning mavjud byudjet modeli 1 yordamida amalga oshiriladi. Keyin kompaniyaning rejalashtirilgan daromadlari va rejalashtirilgan xarajatlari birlashtiriladi va to'rtta chegaraviy rivojlanish varianti olinadi (3-jadvalga qarang). Har bir variant uchun asosiy moliyaviy byudjetlar tuziladi - BDDS, BDR va prognoz balansi. Kompaniyaning strategiyasi va uning moliyaviy ko'rsatkichlari nuqtai nazaridan olingan natijalarni tahlil qilish har bir rivojlanish stsenariysi bo'yicha ularga xos bo'lgan xavflarni hisobga olgan holda harakatlar rejasini ishlab chiqishga imkon beradi. Natijada, kompaniya o'z rivojlanishining eng mumkin bo'lgan stsenariysini va haqiqiy ko'rsatkichlar prognoz qilingan qiymatlardan chetga chiqqan taqdirda ishlab chiqilgan chora-tadbirlar va harakatlar to'plamini olishi kerak.
- Shaxsiy tajriba
Denis Ivanov, Bosh direktor"Moliyaviy zaxiralar" YoAJ (Moskva)
Bizning kompaniyamizda har olti oyda kelajakdagi daromadlar prognozi daromad keltiruvchi bo'limlar boshliqlari tomonidan tuziladi. Qoida sifatida, kelajakdagi natija ularning ishi bitta qiymat bilan ifodalanadi, lekin xato xatosi (qiymatlar diapazoni) aniqlanadi. Rejalashtirish va iqtisodiy bo'lim bosh rejani tuzadi va mumkin bo'lgan og'ishlarning chegaraviy qiymatlarini ko'rsatadi. Agar prognoz qiymatiga sezilarli ta'sir ko'rsatadigan hodisa ehtimoli mavjud bo'lsa, rejalashtirish va iqtisodiy bo'lim bunday stsenariy uchun daromadlar va xarajatlarning qiymatlarini belgilaydi.
Ushbu stsenariylar rejalashtirish va iqtisodiy bo'limda qayta ishlanadi, bu prognoz ma'lumotlariga kelajakdagi valyuta kurslari va foiz stavkalari qatorini qo'shadi. Keyinchalik, kelajakdagi xarajatlarni hisobga olgan holda, to'lov jadvali aniqlanadi, shundan so'ng buxgalteriya bo'limi prognoz qiladi. sof foyda va soliqni rejalashtirish faoliyatini ishlab chiqadi.
Prognozdan og'ishlarni o'z vaqtida aniqlash uchun ko'rsatkichlar to'plamini ishlab chiqish kerak. Prognozning bajarilishini tahlil qilish uchun foydalaniladigan ko'rsatkichlarni tanlash hatto daromadlar va xarajatlarni prognozlash va rejalashtirish paytida ham boshlanadi. Aynan keyin prognoz bog'liq bo'lgan asosiy ko'rsatkichlar (bozor ulushi, narxlar, sotishning jismoniy hajmi, mehnat unumdorligi va boshqalar) va ularning dastlabki qiymatlari aniqlanadi. Ko'rsatkichlar soniga, shuningdek, moliyaviy natija bog'liq bo'lgan parametrlarni qo'shishingiz kerak (debitorlik qarzlari aylanmasi, rentabellik va boshqalar). Tanlangan oʻzgarishlarni kuzatish asosiy ko'rsatkichlar, menejerlar amalda qaysi prognoz va qanday og'ishlar bilan amalga oshirilayotganini ko'rishlari va ilgari ishlab chiqilgan stsenariylarga muvofiq qarorlar qabul qilishlari mumkin.
- Shaxsiy tajriba
Oleg Frakin, "Wine World Holding" MChJ moliyaviy direktori (Moskva)
Prognozlash samarali bo'lishi uchun prognoz ko'rsatkichlari ma'lumotlari o'tmish natijalariga emas, balki hozirgi vaziyatda qaror qabul qilish uchun ishlatilishi kerak. Shu bilan birga, bo'limlarni xarajatlar va daromadlarni, masalan, Excelda tezda qayta ishlashga majburlash mumkin emas. Buning uchun hisobot davri oxirigacha ma'lumotlarni to'plash, rejalashtirish va tahlil qilish, reja-fakt tahlilini o'tkazish imkonini beruvchi ixtisoslashtirilgan dastur kerak. Aks holda, samaradorlik bo'lmaydi va har qanday prognoz o'z ma'nosini yo'qotadi, chunki uni amalga oshirish imkoniyatlari boy beriladi.
Xarajatlarning katta qismi belgilangan kompaniyalarda (biznikiga o'xshab) boshqa "tormoz" mavjud operativ boshqaruv prognoz doirasida. Agar savdo rejasi bajarilmasa, men, masalan, belgilangan xarajatlarni kamaytirish uchun xodimlarning yarmini ishdan bo'shata olmayman. Siz faqat tartibga solishingiz mumkin o'zgaruvchan xarajatlar. Qisman, bu muammoni doimiy xarajatlarni o'zgaruvchilarga aylantirish orqali hal qilish mumkin, ya'ni autsorsingdan foydalanish, masalan, IT xizmatida, lekin bu har doim ham mumkin emas. Natijada, kompaniyamiz uchun ish stsenariylari juda aniq: agar biz ushbu davr uchun rejalashtirilganidan 20% kam daromad olgan bo'lsak, men oldindan tasdiqlangan miqdorning maksimal 5 foizini tejashim mumkin.
Prognoz xatolari
Rivojlanishning bir variantini baholash
Eng keng tarqalgan xato - bitta ishlab chiqish variantini baholash. Ko'pchilik tahlilchilar Rossiya kompaniyalari hodisalarni rivojlantirish uchun bir nechta variantlarni hisoblashni zarur deb hisoblamang. Eng yaxshi holatda, rejalashtirish mahsulot guruhlari (assortimenti), mintaqalar yoki tarqatish kanallari bo'yicha amalga oshiriladi, bunda har bir yo'nalish uchun faqat bitta prognoz parametrlari (narx va hajm) hisoblab chiqiladi, bu qoida tariqasida "xavfsizlik uchun" kam baholanadi. tarmoq”. Keyinchalik, moliyaviy modelning kirish parametrlariga sezgirligini baholashda moliyachilar kompaniyaning asosiy moliyaviy ko'rsatkichlaridagi o'zgarishlarni ushbu parametrlarga nisbatan tahlil qilishlari mumkin. Biroq, shunchaki tahlil qilishning o'zi etarli emas - harakat rejasi kerak. Aks holda, kompaniya prognozga nisbatan sotishning sezilarli darajada oshishiga (kamayishiga) tayyor bo'lmasligi mumkin.
Ko'pincha, prognozlashda ekstrapolyatsiya usuli qo'llaniladi, ya'ni o'tgan davrlar ma'lumotlari asosida model parametrlari o'rtasidagi munosabatni aniqlash va bu bog'liqliklarni kelajakka o'tkazish. Masalan, kompaniya joriy bozor tendentsiyalari va yuzaga kelishi mumkin bo'lgan iqtisodiy hodisalarni (masalan, Rossiyaning JSTga a'zo bo'lishi) hisobga olmagan holda, besh yil davomida sotish hajmining yiliga 10% o'sishini oldindan bashorat qiladi. Natijada, bunday prognozlar bir yil ichida foydasiz bo'lib chiqishi mumkin. Shuning uchun ekstrapolyatsiya faqat bashoratli qiymatlarni "yig'ish" uchun vosita sifatida mos keladi.
- Shaxsiy tajriba
Evgeniy Dubinin, "LEK-Moskva" qurilish kompaniyasining moliyaviy direktori o'rinbosari
Prognozlashda faqat matematik usullardan, hatto eng murakkab usullardan foydalanish noto'g'ri, chunki bu holda hodisalarning iqtisodiy ma'nosi e'tiborga olinmaydi. Agar 1998 yil boshida AQSH dollarining prognozini iqtisoddan hech narsani tushunmaydigan matematik aytgan boʻlsa, u mamlakatning ichki qarzi bilan bogʻliq hozirgi vaziyatni hisobga olmagan, toʻgʻriligini bashorat qila olmaydigan qaramlik qurgan boʻlardi. rublning devalvatsiyasi.
Faktorlarni e'tiborsiz qoldirish yoki e'tiborsiz qoldirish
Ushbu xato kompaniyaning tashqi va ichki muhitidagi kelajakdagi o'zgarishlarni hisobga olishga harakat qilganda paydo bo'ladi. Tegishli omillar ko'pincha soddalashtirilgan tarzda aniqlanadi, ularning individual ta'sirini ham, yig'indisini ham kam baholaydi. Misol uchun, ko'chmas mulk uchun tegishli omillar nafaqat shaxsiy daromadning o'sishi va ipoteka foizlarining pasayishi, balki demografik vaziyat ham bo'ladi.
Taklif etilayotgan o'zgarishlarning to'liq hisobi
Taklif etilayotgan o'zgartirishlar byudjetlarning daromad va xarajatlar qismlarida ham yetarlicha hisobga olinishi kerak. Aks holda, qo'shimcha xarajatlarni hisobga olmasdan qo'shimcha daromad rejalashtirilganda vaziyat yuzaga kelishi mumkin. Ko'pincha, bu yarim qat'iy xarajatlarga taalluqlidir: boshqaruv xodimlarining ish haqi, reklama, aloqa va boshqalar. Shuningdek, kompaniya xarajatlarni qisqartirishni rejalashtirganida, bu daromadga hech qanday ta'sir ko'rsatmasligiga ishongan holda, teskari variant ham mavjud.
O'ylash istagi
Ko'p odamlar o'zlarining psixologik xususiyatlari tufayli vaziyatni real baholashni xohlamaydilar. Rahbarlar ko'pincha o'z kompaniyalari biznesining rivojlanishiga ijobiy nuqtai nazarni afzal ko'radilar. Bu kompaniyaning tashqi muhitdagi salbiy tendentsiyalarga dosh berishga tayyor emasligiga olib keladi.
Xo'sh, daromadni qanday taxmin qilasiz? Bu savolga javob juda aniq: buni shunday qilish kerakki, kompaniya rahbariyati kompaniyaning strategiyasi va unga asoslangan turli sohalardagi taktikasi haqida ongli, oqilona qarorlar qabul qila oladi. Kelajakni taxmin qilishga urinib, murakkab matematik usullarni ta'qib qilmang. Daromad prognozi adekvat bo'lishi kerak iqtisodiy jarayonlar kompaniya va u faoliyat yuritayotgan bozor sharoitlari.
Siz o'zingiz korxona foydasining taxminiy prognozini qilishingiz mumkin. Qanday? Nima uchun? Foyda prognozining korxonaning investitsion jozibadorligiga ta'siri (10+)
Klassik (fundamental) tahlil - Foyda prognozi
Qabul qilingan miqdorga oylik fondni qo'shamiz ish haqi, vaziyat yomonlashgan taqdirda, xodimlarning uchdan bir qismigacha qisqartirish, ularga uchta ish haqi to'lash zarur bo'lishi mumkinligini hisobga olgan holda. Bizga ma'lum bo'lgan boshqa majburiyatlarni (futbol jamoasi homiyligi va boshqa g'alati loyihalar) qo'shamiz, ularni tezda bartaraf etib bo'lmaydi. Biz majburiyatlarning to'liq yillik miqdorini olamiz. Keling, uni rejalashtirilgan yillik foyda bilan taqqoslaylik. Agar majburiyatlar foydadan kam bo'lsa, oldimizda juda yaxshi kompaniya bor.
Ko'rsatkichlari yomonroq bo'lgan kompaniyalarning aktsiyalarini sotib olish mumkinmi? Ha, lekin arzon. Bu xavfli investitsiyalar, portfelda ulardan bir nechtasi bo'lishi kerak. Bundan tashqari, kompaniya bu vaziyatdan qanday chiqib ketishini tushunishingiz kerak. Kompaniya buni hal qila olishiga ishonchingiz komil bo'lishi kerak. Agar shubhangiz bo'lsa, boshqa investitsiya ob'ektini izlash yaxshiroqdir.
Juda kam qarz ham kompaniyaning samaradorligini ko'rsatmaydi. Deyarli nol foiz stavkalari sharoitida, to'g'ri ishlash qobiliyati qarzga olingan kapital mutlaqo zarur.
Foyda prognozi
Biz foydani qayta baholamasdan baholaymiz. Qayta baholash oddiygina kompaniyaning asosiy vositalarining nominal qiymatining oshishini aks ettiradi, odatda inflyatsiya natijasida yuzaga keladi. Yaxshiyamki, ko‘pchilik korxonalarimiz asosiy vositalarni qayta baholamaydilar, chunki, qo‘pol qilib aytganda, qayta baholash ijobiy bo‘lsa, ushbu summadan daromad solig‘ini to‘lash zaruriyatiga olib keladi.
Keling, o'tgan yilgi daromad hisobotini asos qilib olaylik. Agar unda ortiqcha baho bo'lsa, uni yakuniy ko'rsatkichdan olib tashlang. Kelgusi yil uchun foyda prognozini tuzamiz, o'tgan yilgi daromadlar to'g'risidagi hisobotni tuzatamiz va quyidagilarni hisobga olamiz:
- tovar bahosi prognozlari,
- tayyor mahsulotlar uchun narx prognozlari,
- kompaniya rahbariyati ishlab chiqarish hajmidagi o'zgarishlarni bashorat qilish;
- yaqinlashib kelayotgan soliq o'zgarishlari.
Foyda taqsimoti. Nazariy jihatdan foydaning taqsimlanishi (qaysi qismi dividendlarga tushadi va nima qayta investitsiya qilinadi degan ma'noda) aktivning jozibadorligiga ta'sir qilmaydi, chunki qayta investitsiya qilingan foyda aktsiyaning adolatli narxini oshiradi, bu esa aktsiyadorlarga zarur bo'lgan narsalarni beradi. daromad. Bundan tashqari, dividendlar soliqqa tortiladi va ularni sotishdan oldin aktsiyalarning narxi o'sishi soliqqa tortilmaydi. Biroq, e'tibor berish kerak bo'lgan holat mavjud.
Foyda qanchalik samarali investitsiya qilinadi? Agar direktorlar kengashi aktsiyadorlarga foydaning bir qismini taqsimlamaslik va uni biznesga qayta investitsiya qilishni taklif qilsa, unda ushbu foyda qaysi loyihalarga investitsiya qilinishi to'g'risida ma'lumot berilishi kerak. Agar aniq investitsiya rejasi bo'lmasa, unda, ehtimol, foyda o'g'irlanadi.
Kompaniyaga investitsiya qilishdan olingan daromadni boshqa muqobil investitsiyalar (bank depozitlari) bilan solishtirganda, inflyatsiyani hisobga olish kerak. Olingan foyda inflyatsiyadan tozalanadi, chunki biz hisob-kitobda asosiy vositalarni qayta baholashni hisobga olmadik. Bu shuni anglatadiki, olingan foydaga qo'shimcha ravishda sizning investitsiyalaringizning asosiy miqdori o'rtacha inflyatsiya yoki undan ko'p sur'atlarda o'sadi, bank depozitidagi mablag'lar faqat daromad keltiradi, lekin investitsiyalarning asosiy summasi qadrsizlanadi. Shunday qilib, taxminan, bank depozitlariga investitsiyalar va aktsiyadorlik aktivlariga investitsiyalar solishtirish uchun prognoz qilingan foiz inflyatsiyasini kapital aktividan rejalashtirilgan foydaga foizlarda qo'shish kerak. Va allaqachon olingan miqdorni depozit bilan solishtiring. Masalan, kompaniya yiliga 10% rentabellikni (foyda / kapitallashuv) ta'minlaydi, hukumat prognozlariga ko'ra inflyatsiya 8% ni tashkil qiladi, jami depozit bilan solishtirish uchun siz yiliga 18% stavka olishingiz kerak.
Afsuski, maqolalarda xatolar vaqti-vaqti bilan sodir bo'ladi, ular tuzatiladi, maqolalar to'ldiriladi, ishlab chiqiladi, yangilari tayyorlanmoqda. Yangiliklardan xabardor bo'lish uchun obuna bo'ling.
Agar biror narsa aniq bo'lmasa, so'rashni unutmang!
Savol bermoq. Maqola muhokamasi.
Yana maqolalar
Sanoat, indeks fondlari, ommaviy investorlar, chayqovchilar - texnik...
Sanoat investorlari, fondlar, ommaviy investorlar, chayqovchilarning xususiyatlari - bu...
Biz tushunarli oddiy loyihalarga sarmoya kiritamiz. Biz biriktiruvchi ob'ektlarni tahlil qilamiz. ...
Aniq va oddiy loyihalarga yaxshi sarmoya. Minimal vositachilar. Pl mavjudligi...
Savdo robotlari, algoritmik strategiyalar - fikr-mulohazalar, amaliy tajriba...
Savdo roboti - daromad olish bo'yicha mening amaliy tajribam. Savdoni sotib olish va sinovdan o'tkazish ...
Algoritmik investitsiya strategiyalari, savdo robotlari, rentabellik,...
Algoritmik strategiyalar, savdo robotlari - ularning imkoniyatlari va cheklovlari....
Investitsiyalar, investitsiyalar. Bank depozitlari, depozitlar. Xususiyatlari, afzalliklari...
Investitsiyalarning xususiyatlari, bank depozitlariga qo'yilmalar. Foyda, haqiqiy foyda...
Kreditga mashina sotib olish. Bu foydalimi? Qanday baholash kerak. Biz sotib olishni rejalashtirmoqdamiz ...
Kredit yoki naqd puldami? Avtomobil sotib olishning eng yaxshi usuli qanday? Biz sotib olishni rejalashtirmoqdamiz ...
Qo'shimcha daromadlar, daromadlar. Kredit kartasi. Plastmassadan pul ishlash...
Qanday qilib naqd to'lovlardan voz kechib, byudjetingizni o'n minglab rubllar bilan to'ldiring ...
Sotib oling, ko'p pul sarflang, ortiqcha to'lang. Bo'sh asossiz xaridlar, tr...
Qanday qilib kerakli narsani to'g'ri narxda sotib olish mumkin? Pulni oqilona tejang...
Foydani shakllantirish jarayonini boshqarishning eng muhim masalasi foyda va boshqalarni rejalashtirishdir moliyaviy natijalar topilmalarni hisobga olgan holda iqtisodiy tahlil. asosiy maqsad rejalashtirish - bu daromadni maksimal darajada oshirish, bu sizga korxonaning rivojlanishidagi ehtiyojlarini ko'proq moliyalashtirishga imkon beradi. Bunday holda, sof foyda miqdoridan boshlash muhimdir. Korxonaning sof foydasini ko'paytirish vazifasi amaldagi qonunchilik doirasida to'lanadigan soliqlar miqdorini optimallashtirish, samarasiz to'lovlarning oldini olish bilan chambarchas bog'liq.
Foydani rejalashtirish ajralmas qismidir moliyaviy rejalashtirish va korxonada moliyaviy-iqtisodiy ishning muhim yo'nalishi. Foydani rejalashtirish korxona faoliyatining barcha turlari uchun alohida amalga oshiriladi. Bu nafaqat rejalashtirishni osonlashtiradi, balki daromad solig'ining kutilayotgan miqdori uchun ham muhimdir, chunki ba'zi faoliyat turlari daromad solig'iga tortilmaydi, boshqalari esa yuqori stavkalarga ega. Foyda rejalarini ishlab chiqish jarayonida nafaqat mumkin bo'lgan moliyaviy natijalar hajmiga ta'sir qiluvchi barcha omillarni hisobga olish, balki variantlarni ko'rib chiqish ham muhimdir. ishlab chiqarish dasturi, maksimal foyda keltiradigan birini tanlang.
Foyda prognozlarini ishlab chiqish jarayonida quyidagi usullardan foydalanish mumkin:
Investitsiya qilingan kapitalning rentabelligini aniqlash usuli;
Texnik va iqtisodiy hisob-kitoblar (normativ),
Hisob-kitob va tahliliy,
to'g'ridan-to'g'ri hisob,
Iqtisodiy va statistik (harakatlanuvchi o'rtacha usuli, oddiy regressiya tenglamasi, ikki tomonlama o'rtacha usuli, ekstremal nuqtalar usuli, ishlab chiqarish funktsiyasi, logarifmik),
Iqtisodiy va matematik (ko'p korrelyatsiya-regressiya modeli),
Modellarni optimallashtirish usuli,
Hisob-kitoblarda marjinal daromaddan foydalanishga asoslangan usul.
Foydani rejalashtirishning yuqoridagi har qanday usullarining asosida foyda, sotish hajmi va taqsimlash xarajatlari o'rtasidagi bog'liqlik yotadi. Investitsiya qilingan kapitalning rentabellik me'yorini hisoblash ishlab chiqarish kapitalining aylanishi va sotishdan olingan daromad o'rtasidagi munosabatlarga asoslanadi. Maqsad funktsiyasi sifatida foyda miqdori (minimal, maksimal, talab qilinadigan) korxona tanlagan strategiyaga bog'liq.
Sifatida bozor munosabatlari bashorat qilishning asosiy usuli investitsiya qilingan kapitalning tegishli daromadini ta'minlash usuliga aylanadi. Ushbu usul yordamida prognozlashda investitsiya qilingan kapitalning erishilgan daromadlilik darajasini saqlab qolish va uni oshirish (agar bu qabul qilingan strategiyada nazarda tutilgan bo'lsa) muammosi hal qilinadi. Investitsiya qilingan kapitalning rentabellik darajasini oshirish vositalari qo'shimcha mablag'larni joriy etish hisobiga tovarlarni sotish hajmini oshirish bo'lishi mumkin. chakana savdo maydoni, tovar resurslarining qo'shimcha manbalarini topish, aylanmani tezlashtirish, ta'minlash qo'shimcha xizmatlar, narxlarni belgilash va moliyaviy resurslarni boshqarish, tarqatish xarajatlarini kamaytirish sohasida oqilona taktika.
Ushbu usuldan foydalangan holda foydani prognoz qilish uchun dastlabki ma'lumotlar quyidagilardir: qo'yilgan kapital miqdori to'g'risidagi ma'lumotlar (so'nggi balans ma'lumotlariga ko'ra); investitsiya qilingan kapitalning rejalashtirilgan daromadlilik darajasi; kadrlar bilan ta'minlash korxona uchun ish haqi fondining taxminiy qiymatlari, barcha xarajatlar va moddiy xarajatlar, joriy soliq stavkalari va boshqalar.
Maqsadli funktsiya sifatida foydaning minimal yoki talab qilinadigan miqdorini aniqlashda korxona o'z kapitalining prognoz qiymatidan kelib chiqadi: banklarning foiz stavkasi va kapitalning rentabellik darajasi (kapitalning o'rtacha rentabelligi) prognozlari.
Kapitalning bashorat qilingan miqdori uning tarkibiga va uning o'sishiga (kamayishiga) yordam beradigan omillarga (manbalarga) bog'liq. Bular bank kreditlari, obligatsiyalar chiqarish va ularning qiymati, aktsiyalarni sotish va ularning narxi, inflyatsiya darajasi bo'lishi mumkin.
O'z-o'zini moliyalashtirish darajasidagi zarur foyda miqdori korxonaning uni ishlab chiqarish va ijtimoiy rivojlantirish chora-tadbirlarini moliyalashtirish, davlat oldidagi majburiyatlarini bajarish va tegishli fondlarni (xavf, zaxira, dividendlar to'lash fondi) yaratishga bo'lgan ehtiyojidan kelib chiqqan holda belgilanadi. va boshqalar.).
Ishlab chiqarish bilan bog'liq faoliyatni moliyalashtirish uchun korxonaning resurslarga bo'lgan ehtiyoji va ijtimoiy rivojlanish korxonalar quyidagicha ta'riflanadi.
Birinchidan, foydadan olingan barcha soliqlar va majburiy to'lovlarning hisobot davridagi umumiy qiymatidagi ulushi aniqlanadi. Reja davrida soliqqa tortish tartibi o'zgargan hollarda soliqlar miqdori ushbu o'zgarishlarni hisobga olgan holda aniqlanishi kerak. Keyin korxona ehtiyojlarini qondirish uchun zarur bo'lgan foyda miqdori (Mon) hisoblanadi moliyaviy resurslar va tegishli fondlarni yaratish:
Du \u003d (K x NPK) / (100 - Sp) (4)
Bu erda Sp - soliqlar va majburiy to'lovlarning o'rtacha darajasi balans foydasiga foiz sifatida, K - korxona kapitali, rubl, NPK - kapitalning rentabellik darajasi, %.
Zararsizlik nuqtasini (o'zini o'zi ta'minlash), muhim savdo hajmini va o'z-o'zini moliyalashtirish koeffitsientini hisoblash maqsadli foydaning mohiyatini chuqur tushunish va miqdorni aniqlash, optimalni tanlashda katta yordam beradi. foyda va rentabellik uchun rejalashtirilgan yechim.
Optimal maqsadli foyda - bu uning barcha xo'jalik ichidagi mablag'larga bo'lgan ehtiyojlarini to'liq va samarali moliyalashtirishni nazarda tutadigan va foydadan ushlab qolishlarning barqaror stavkalari bilan davlat va mahalliy byudjetlar daromadlarini shakllantirishda ishtirok etish imkonini beradigan foyda miqdori.
Foyda asosi savdo nafaqasi, uning xavfsizlik chegaralari nuqtai nazaridan, kapital qo'yilmalarga bo'lgan ehtiyojni qoplash (amortizatsiya fondi mablag'larini hisobga olgan holda), o'z o'sishini to'ldirish uchun 2-3 yil oldin etarli bo'lishi kerak. aylanma mablag'lar, tegishli mablag'larni shakllantirish uchun.
To'g'ridan-to'g'ri hisoblash usuli, qoida tariqasida, mahsulotlarning kichik assortimenti bilan qo'llaniladi. Uning mohiyati shundan iboratki, foyda mahsulotlarni tegishli narxlarda sotishdan tushgan tushum (daromadlarga soliqlarni hisobga olmaganda) va uning to'liq sotish tannarxi o'rtasidagi farq sifatida aniqlanadi.
To'g'ridan-to'g'ri hisoblash usuli oddiy va foydalanish mumkin, ammo u individual omillarning rejalashtirilgan foydaga ta'sirini aniqlashga imkon bermaydi va mahsulotning katta assortimenti bilan bu juda mashaqqatli.
Foydani shakllantirishning analitik usuli mahsulotlarning katta assortimenti bilan qo'llaniladi. Ushbu usulning afzalligi shundaki, u individual omillarning rejalashtirilgan foydaga ta'sirini aniqlash imkonini beradi. Analitik usulda foyda kelgusi yilda ishlab chiqarilgan mahsulotning har bir turi uchun emas, balki butun taqqoslanadigan barcha mahsulotlar uchun aniqlanadi. Analitik usul bo'yicha foydani hisoblash quyidagi bosqichlarni o'z ichiga oladi:
Ta'rif asosiy daraja rentabellik - hisobot yilidagi foydani o'sha davrdagi taqqoslanadigan tovar mahsulotlarining to'liq qiymatiga bo'lish koeffitsienti sifatida;
Reja davridagi tovar mahsuloti hajmini hisobot yilining tannarxi bo'yicha hisoblash va asosiy rentabellik darajasidan kelib chiqqan holda tovar mahsuloti bo'yicha foydani aniqlash;
Turli omillarning rejalashtirilgan foydaga ta'sirini hisobga olish: taqqoslanadigan mahsulotlar tannarxini pasaytirish (ko'tarish), uning sifati va navini yaxshilash, assortimentni, narxlarni o'zgartirish va boshqalar;
Bir omilning ta'sirini hisobga olgan holda rejalashtirilgan yil foydasini aniqlash - taqqoslanadigan tovar mahsuloti hajmining o'zgarishi - asosiy rentabellik darajasidan va hisobot yilining tannarxi bo'yicha tovar mahsulotining rejalashtirilgan hajmidan kelib chiqqan holda;
Narxlar, narxlar, assortiment, nav o'zgarishining rejalashtirilgan foydaga ta'sirini baholash, buning asosida rejalashtirilgan foyda va rejalashtirilgan rentabellik darajasi tuzatiladi. Foydani shakllantirishda, shuningdek, ombordagi tayyor mahsulot qoldig'ini sotishdan olinishi mumkin bo'lgan foydani, jo'natilgan tovarlardagi foydani hisobga olish kerak.
Boshqa savdolardan, operatsion bo'lmagan operatsiyalardan foyda olish uchun siz an'anaviy va maxsus usullardan (ekspert, statistik, iqtisodiy va matematik va boshqalar) foydalanishingiz mumkin.
Eng biri samarali vositalar operatsion foydani boshqarish marjinal tahlil bo'lib, u eng muhim uchta guruh o'rtasidagi munosabatlarni o'rganishga asoslangan iqtisodiy ko'rsatkichlar: xarajatlar - mahsulot ishlab chiqarish (sotish) hajmi - foyda va bu ko'rsatkichlarning har birining qiymatini boshqalarning ma'lum qiymati uchun prognoz qilish. Marjinal tahlil asosida sotishdan foyda olishning turli usullari asoslanadi. Ushbu usullardan biri CVP-tahlil (xarajatlar, sotish hajmi va foyda o'rtasidagi bog'liqlikni tahlil qilish) ga asoslangan foyda olish usuli bo'lib, bu sizga sotishdan olingan foydani shakllantirishda individual omillarning rolini aniqlash va ta'minlash imkonini beradi. samarali boshqaruv korxonada bu jarayon. Bu usul mahsulot sotishdan tushgan tushumni ishlab chiqarish hajmining o'zgarishiga ta'siriga qarab o'zgaruvchan va doimiy xarajatlarga bo'lingan xarajatlarning umumiy miqdori bilan solishtirishga asoslangan.
Marjani tahlil qilish usullari quyidagilar uchun qo'llaniladi:
Zararsizlik nuqtasini hisoblash va "xarajat-mahsulot-foyda" (xarajat-hajm-foyda) nisbati bo'yicha foydani rejalashtirish;
Operatsion leverage (tutqich) ta'siriga asoslangan foydani rejalashtirish,
Marjinal (qo'shimcha) xarajatlar va marjinal daromadga asoslangan foydani rejalashtirish.
Rejalashtirishning balans usuli ko'rsatkichlarda moddiy va xarajatlar nisbatlarini o'rnatish bilan tavsiflanadi. Usul o'zaro muvozanatli hisob-kitoblardan (jadvallardan) foydalanishni o'z ichiga oladi, ularning bir qismida resurslar, ikkinchisida esa ulardan foydalanish yo'nalishlari ko'rsatilgan. To'g'ri ta'rif resurslardan mavjud ehtiyojlarga muvofiq foydalanishning oqilona yo'nalishini anglatadi. Rejalashtirishda bunday balanslar ko'pincha qo'llaniladi: a) tabiiy (moddiy); b) xarajat; v) mehnat; d) tarmoqlararo va hokazo.Demak, korxonaning tovar aylanmasi rejasi, albatta balans usulidan foydalangan holda amalga oshiriladigan tovar bilan ta'minlash rejasini va mintaqa aholisining pul daromadlari va xarajatlari balansini - ishlab chiqarish manbalarini aniqlashni talab qiladi. ularning mablag'larini olish va ularni sarflash yo'nalishlari, bu ham balans usuli yordamida amalga oshiriladi.
Eksperimental-statistik rejalashtirish usuli o'tmishda haqiqatda erishilgan natijalarga yo'naltirilganligi bilan tavsiflanadi, ekstrapolyatsiya qilish orqali kerakli ko'rsatkich rejasi aniqlanadi. Ushbu rejalashtirish usuli juda oddiy, ammo u sezilarli kamchiliklarga ega: maqsad, shu tarzda hisoblangan, o'tmishda uning to'liq foydalanilmagan zaxiralari va xatolari bilan hozirgi ish darajasini aks ettiradi.
Rejalashtirishning me'yoriy usuli (yoki texnik-iqtisodiy hisob-kitoblar usuli). ) foydalanadi qoidalar va normalar. Texnik va iqtisodiy hisob-kitoblar usuli uchta variantda qo'llanilishi mumkin. Birinchisiga ko'ra, rejalashtirilgan davr uchun yalpi daromadni hisoblash savdoning bashorat qilingan tuzilmasi va savdo imtiyozlarining amaldagi normalariga asoslanadi.
Boshqa variantga ko'ra, yalpi daromadning bashorat qilingan qiymati tovar harakatining bo'g'inlarini, asosiy omillarning ta'sirini hisobga olgan holda, har bir tovarlarni olish manbalari, har bir tuzilgan etkazib berish shartnomasining rentabelligini to'g'ridan-to'g'ri hisoblash yo'li bilan aniqlanadi. Umumiy yalpi daromad olinishi mumkin bo'lgan yalpi daromad yig'indisi sifatida hisoblanadi savdo kompaniyasi barcha tuzilgan shartnomalar bo'yicha tovarlarni sotishdan, tovarlarni olishning barcha mumkin bo'lgan manbalaridan va har bir omilning alohida ta'siridan.
Ushbu usul bo'yicha yalpi daromad ham hajmni ko'paytirish orqali hisoblanadi chakana savdo o'tgan davrda erishilgan yalpi daromadning o'rtacha darajasi bo'yicha, agar bu korxona maqsadlarini qondirsa.
Yalpi daromadni prognoz qilishning eng oson hisob-kitob va tahliliy usuli. Uning mohiyati shundan iboratki, joriy yilning o'tgan davri uchun hisobot ma'lumotlari va o'tgan ikki yil uchun yalpi daromad darajasi dinamikasini o'rganish asosida yalpi daromadning kutilayotgan darajasi bu yil. Yalpi daromadning ushbu kutilayotgan darajasi yalpi daromad miqdorini bashorat qilish uchun asosiy qiymat sifatida qabul qilinadi.
Iqtisodiy va statistik usullardan prognozlash uchun harakatlanuvchi o'rtacha usuli eng ko'p qo'llaniladi. Usulning mohiyati dinamik qatorning (4-5 yil) harakatlanuvchi o'rtacha usuli yordamida yalpi daromad darajasini tenglashtirish va kelajak uchun yalpi daromad rivojlanishining aniqlangan tendentsiyasini tarqatishdan iborat.
Yalpi daromadni iqtisodiy va matematik usullardan foydalangan holda hisoblash kompyuter yordamida multifaktorial modelni hal qilishni o'z ichiga oladi.
Nisbatan barqaror narxlar va prognoz qilingan biznes sharoitlari bilan joriy yil ichida foyda bir yilga rejalashtirilgan moliyaviy reja. Mavjud vaziyat yillik rejalashtirishni juda qiyinlashtiradi va korxonalar chorak bo'yicha ko'proq yoki kamroq real foyda rejalarini tuzishlari mumkin. 1993 yildan boshlab foydani rejalashtirish daromad solig'i bo'yicha avans to'lovlarini hisoblash va ularni byudjetga kiritish tartibi bilan "bog'langan"ligi sababli, choraklik rejalarni tayyorlash zaruriyati paydo bo'ladi. Foyda solig'i to'lovchilari ular tomonidan e'lon qilingan avans soliq to'lovlari miqdori va haqiqiy to'lovlar o'rtasidagi farq minimal bo'lishidan manfaatdor. Biroq, foydani rejalashtirishning eng muhim maqsadi korxonaning o'z ehtiyojlarini moliyalashtirish qobiliyatini aniqlashdir.
Rejalashtirish ob'ekti - foydaning rejalashtirilgan elementlari, asosan mahsulotni sotishdan, ishlarni bajarishdan, xizmatlar ko'rsatishdan olingan foyda. Hisoblash uchun asos iste'molchi buyurtmalari va xo'jalik shartnomalari asosida tuzilgan ishlab chiqarish dasturining hajmi hisoblanadi.
Eng umumiy shaklda foyda - bu narx va tannarx o'rtasidagi farq, ammo rejalashtirilgan foyda qiymatini hisoblashda, sotishdan ushbu foyda kutilayotgan mahsulot hajmini aniqlashtirish kerak. Tovar mahsuloti uchun rejalashtirilgan foyda miqdorini sotilgan mahsulot hajmi uchun rejalashtirilgan foydadan farqlash kerak. Tovar ishlab chiqarishdan olingan foyda mahsulot ishlab chiqarish va sotish bo'yicha xarajatlar smetasi asosida rejalashtiriladi, bu rejalashtirilgan davr uchun tovar mahsulotining tannarxini belgilaydi.
Eng kichik kvadratlar usuli har qanday indikatorning oldingi qiymatlari asosida kelajakdagi qiymatlarini taxmin qilish imkonini beradi. U tahlil qilinayotgan ko'rsatkichni matematik funktsiya, eng oddiy holatda - chiziqli, ya'ni y=ax+b ko'rinishdagi funktsiya bilan yaqinlashtirishdan iborat. Uchun ma'lum qiymatlar x i, y i tenglamalar sistemasini yozishimiz mumkin:
Agar 2008 yilni mos yozuvlar nuqtasi sifatida (x=0) va y orqali bashorat qilingan ko'rsatkichni olib, yilni x orqali belgilasak, u holda 2010 yil uchun (x=2) tizim yechimi quyidagicha bo'ladi:
2-sonli shaklni eng kichik kvadratlar usuli bilan ekstrapolyatsiya qilish (18-jadval) ko'rsatilgan keyingi o'sish daromad va xarajatlar. Xarajatlarning nisbiy o'sishi daromad o'sishidan oshib ketishi prognoz qilinsa-da, yalpi marjaning 7,37% ga oshishi kutilmoqda, chunki daromad xarajatlardan oshib ketadi va nisbiy o'sish yalpi marjaga katta ta'sir ko'rsatadi. Soliq solingunga qadar foyda nafaqat sotishdan tushgan foyda, balki boshqa daromad va xarajatlardan olingan foydaning o'sishi hisobiga ham ortadi va uning o'sishi 9,82% ni tashkil qiladi. Sof foydaning o'sishi 9,3% ni tashkil qiladi.
18-jadval - 2-shakldagi foyda va zararlarning umumiy prognozi
Shunga o'xshash tarzda ishlab chiqarish birligiga tushadigan daromad va tannarxni va uni sotish hajmini bashorat qilgan holda, mahsulotning har bir turi (19-jadval) va butun korxona bo'yicha yalpi foydaning prognoz qilingan qiymatlarini hisoblash mumkin. mos ravishda sof foyda (20-jadval). Bu foydani faqat oldingi qiymatlari asosida prognoz qilishdan ko'ra samaraliroq yondashuvdir.
Ushbu prognoz don sotishdan olingan yalpi foydaning sezilarli o'sishini (shu jumladan bug'doy uchun - 43,66 foizga) ko'rsatadi, bu birinchi navbatda mahsulotning bir sentneriga tushum o'sishining uning tannarxining o'sishiga nisbatan sezilarli darajada oshishi (bug'doy uchun - 14,53 foiz) hisobiga. 7,69% ga nisbatan. Qand lavlagi sotishdan olingan yalpi foyda asosan uni sotish hajmining 39,31 foizga kamayishi hisobiga 39,92 foizga kamayadi.
19-jadval - Mahsulot turlari bo'yicha va umuman korxona bo'yicha yalpi foydaning uni shakllantirish omillarini prognozlash asosida prognozi
2010 yilda qoramol go'shtini sotish kichik yo'qotishlarga olib keladi, chunki daromad va tannarxning deyarli teng qiymatlari bilan ikkinchisi biroz ko'proq oshadi. 2007-2009 yillarda cho'chqa go'shtini sotish hajmi barqaror, shuning uchun 2010 yilda ham o'sishi kutilmaydi.24,01%. Sut sotish hajmining prognoz qilinayotgan o'sishiga qaramay, tannarxning oshishi va har bir sentnerga tushumning kamayishi sut sotishdan olingan yalpi foydaning 5,46 foizga kamayishiga olib keladi.
Natijada umumiy yalpi foyda 5,77 foizga oshadi, bu esa sof foydaning 7,84 foizga oshishiga olib keladi.
20-jadval - Jadvalda olingan ma'lumotlar asosida 2-shakldagi sof foyda prognozi. 19 yalpi foyda qiymati
Daromadni bashorat qilishning yana bir usuli - bu natijalar asosida uni shakllantirish omillari dinamikasining foydaga ta'siri natijalarini bashorat qilish asosida hisoblash. omil tahlili(21-jadval), ammo, agar ma'lumotlar 4 yildan kamroq vaqt davomida mavjud bo'lsa, matematik prognozlash mexanizmi buziladi va uning natijalari umumiy yalpi foydaning oddiy ekstrapolyatsiyasi natijalaridan farq qilmaydi (18-jadval).
Sof daromadni qiymat prognozlari asosida ham prognoz qilish mumkin ishlab chiqarish vositalari va korxonaning rentabellik darajasi (22-jadval). Ushbu prognoz asosiy va aylanma mablag'larning mos ravishda 16,39% va 12,03% ga o'sishini ko'rsatadi, bu esa korxonaning rentabellik darajasining 6,88% ga pasayishiga qaramay, sof foydaning 6,04% ga o'sishiga olib keladi.
21-jadval - Mahsulot turlari bo'yicha va umuman korxona bo'yicha yalpi foydaning uning omilli tahlili natijalari bo'yicha prognozi
22-jadval - Ishlab chiqarish fondlari dinamikasi bo'yicha sof foyda prognozi
Sof foydaning olingan prognoz qiymatlarining tarqalishi 3,1% ni tashkil etdi. Har holda, etarlicha aniq prognozlar uchun kamida 5-7 o'tgan yil uchun ma'lumotlar talab qilinadi.
Shunday qilib, olingan prognozlar natijalariga ko'ra, 2010 yilda g'alla ekinlari va cho'chqachilik bo'yicha yalpi foyda 2009 yilga nisbatan o'sishi kutilmoqda, bu esa ushbu turdagi mahsulotlarning istiqbolini tasdiqlaydi, qand lavlagi, qoramol va sut bo'yicha esa pasayadi. Kompaniyaning yalpi foydasi va uning sof foydasining yanada o'sishi ham kutilmoqda.
