Zákon stanoví postupný přechod na nová objednávka Aplikace CCP:

• od 15. 7. 2016 — dobrovolný přechod na online pokladny;
• od 1.2.2017 - registrace pokladen pouze podle nového postupu;
• od 1. 7. 2017 - přestává platit starý řád;
• od 1.7.2018 - povinný přechod na nový řád pro podniky poskytující služby, vlastníky prodejní automaty, stejně jako malé podniky na patent a UTII, které nyní mají právo CCP neuplatňovat.

Základní pojmy

V nová edice federální zákon Pokladní zařízení č. 54-FZ je definováno jako „elektronické počítacích strojů, další počítačová zařízení a jejich komplexy, které zajišťují evidenci a ukládání fiskálních dat na fiskální disky, generování fiskálních dokladů, zajišťující přenos fiskální dokumenty finančním úřadům prostřednictvím provozovatele fiskálních údajů a tisku daňových dokladů na papír v souladu s pravidly stanovenými zákonem Ruská Federace o aplikaci pokladní zařízení» ().

Samotný pojem ČKS se tak začal definovat jinak. Se změnami, které vstoupily v platnost, se v rámci ČKS začala považovat zařízení, která nutně mají fiskální akumulátor, předávat finančním úřadům informace o všech výpočtech, které byly s jejich pomocí provedeny.

Fiskální jednotka je zase „softwarově-hardwarový šifrovací (kryptografický) prostředek k ochraně fiskálních dat v zapečetěném pouzdře, obsahující klíče fiskálního atributu, poskytující možnost generování fiskálních znaků, záznam fiskálních dat v neopravitelné podobě ( s fiskálními znaky), jejich trvalé dlouhodobé uchovávání, ověřování fiskálních znaků, dekódování a autentizace fiskálních dokladů potvrzujících skutečnost, že provozovatel fiskálních údajů přijal fiskální doklady předané pokladnami, odeslané do pokladen provozovatelem fiskálních údajů, jakož i poskytování schopnosti šifrovat fiskální dokumenty s cílem zajistit důvěrnost přenášených informací provozovatele fiskálních údajů „(). Ve skutečnosti je fiskální jednotka analogem ECLZ, který je všem známý, jeho účelem je šifrovat informace z kontrol.

Vzhledem k tomu, že se tzv. operátoři fiskálních dat (OFD) stanou prostředníky mezi online pokladnami a Federální daňovou službou, stojí za to tento koncept zveřejnit. Podle federálního zákona č. 54-FZ je provozovatelem fiskálních údajů organizace zřízená v souladu s právními předpisy Ruské federace a sídlící na území Ruské federace, která získala povolení zpracovávat fiskální údaje v souladu s právními předpisy. Ruské federace o používání registračních pokladen.

Výměna dat bude probíhat podle stanovených protokolů a v rámci uzavřené smlouvy mezi společností nebo fyzickým podnikatelem a OFD. Stojí za zmínku, že zákon stanoví určité požadavky na takové provozovatele v . Podnikatelé mají právo samostatně si vybrat OFD. Podmínky pro uzavření smlouvy zákon nestanoví, nicméně bez takové dohody nedojde k registraci nové ČKP. Do 1. února 2017 je zajištěn dobrovolný postup při uzavírání dohod s OFD.

Kdo a kdy by měl používat online pokladny

• organizace a jednotliví podnikatelé provozující určité druhy činností a poskytující služby

Nové vydání uvádí typy činností a služeb, které provádějí a poskytují, které organizace a jednotliví podnikatelé mohou provádět vypořádání bez použití CCP (ve skutečnosti však tyto kategorie dříve patřily k těm, kteří nepotřebovali používat CCP):

• prodej novin a časopisů a souvisejících produktů v novinových a časopiseckých kioscích (závazná podmínka: podíl prodeje novin a časopisů na obratu je minimálně 50 % obratu a sortiment souvisejících produktů je schválen výkonný orgán ustavující entity Ruské federace, účtování obchodních výnosů z prodeje novin a časopisů a z prodeje souvisejících produktů je vedeno odděleně);
• Prodej cenné papíry;
• prodej řidičem nebo průvodčím v kabině vozidlo cestovní doklady (jízdenky) a kupony pro cestování ve veřejné dopravě;
• zajištění stravy pro studenty a zaměstnance vzdělávací organizace provádění základních programů všeobecného vzdělávání během školení;
• obchod na maloobchodních trzích, veletrhy, výstavní komplexy;
• podomový obchod s potravinami a nepotravinářským zbožím (s výjimkou technicky složitého zboží a potravinářských výrobků vyžadujících určité podmínky skladování a prodeje) v osobní vozy vláčky, z ručních vozíků, jízdních kol, košíků, táců;
• prodej zmrzliny v kioscích, nealkoholické nápoje při stáčení;
• obchod z tankerů s kvasem, mlékem, rostlinným olejem, živými rybami, petrolejem, sezónní obchodování kolébková zelenina;
• příjem skla a odpadů od obyvatelstva, s výjimkou kovového šrotu, drahých kovů a drahých kamenů;
• opravy a barvení obuvi;
• výroba a opravy kovové galanterie a klíčů;
• dohled a péče o děti, nemocné, staré a zdravotně postižené osoby;
• realizace výrobcem výrobků národního uměleckého řemesla;
• orání zahrad a řezání palivového dříví;
• Nosičské služby na železničních stanicích, autobusových nádražích, leteckých terminálech, letištích, námořních a říčních přístavech;
• změna individuální podnikatel k pronájmu (pronájmu) bytových prostor ve vlastnictví tohoto fyzického podnikatele na vlastnické právo.

• organizace a jednotliví podnikatelé usídlující se v odlehlých nebo těžko dostupných oblastech

Organizace a jednotliví podnikatelé, kteří provádějí osídlení v odlehlých nebo těžko dostupných oblastech (s výjimkou měst, krajských center, sídel městského typu) uvedených v seznamu odlehlých nebo těžko dostupných oblastí schváleném úřad státní moc zakládající subjekt Ruské federace, má právo neuplatňovat CCP za předpokladu, že kupujícímu bude na jeho žádost vydán dokument potvrzující skutečnost, že mezi organizací nebo individuálním podnikatelem a kupujícím je vypořádání. Tento dokument musí obsahovat název dokumentu, pořadové číslo, podrobnosti stanovené v odstavcích 4-12 článku 1 čl. 4.7 zákona č. 54-FZ a podpis osoby, která jej vydala.

• Jednotliví podnikatelé na UTII, organizace a jednotliví podnikatelé v oblasti služeb obyvatelstvu s výhradou vydávání přísných formulářů hlášení jimi

Ministerstvo financí se v dopise č. 03-11-10/38206 ze dne 30. 6. 2016 vyjadřuje k těm kategoriím podnikatelů, které před novelou zákona ze dne 22. 5. 2003 č. 54-FZ , uplatňoval přísné formuláře hlášení (SSO) - plátci UTII a ti, kteří poskytují služby veřejnosti.

Do 1. července 2018 mají organizace a jednotliví podnikatelé v sektoru veřejných služeb, kteří podléhají vydání BSO způsobem stanoveným federálním zákonem č. 54-FZ, právo neuplatňovat CRE. Doba do 1. července 2018 je tedy přechodným obdobím, kdy si výše uvedené kategorie ponechávají právo CCP neuplatňovat, ale po tomto období (od 1. července 2018) takovou povinnost mít budou.

• Jednotliví podnikatelé uplatňující patentový systém zdanění, stejně jako organizace a jednotliví podnikatelé, kteří jsou poplatníky UTII pro určité typy činností

Rovněž stojí za to věnovat pozornost zavedení některých upřesnění.

Jednotliví podnikatelé, kteří jsou daňovými poplatníky uplatňujícími patentový systém zdanění, jakož i organizace a jednotliví podnikatelé, kteří jsou poplatníky UTII pro určité druhy činností, při provádění typů podnikatelská činnost se sídlem, může provádět hotovostní vypořádání a (nebo) vypořádání pomocí platebních karet bez použití pokladního zařízení, s výhradou vystavení na žádost kupujícího dokladu (tržba, účtenka nebo jiný doklad potvrzující přijetí peněžních prostředků za příslušné zboží (práce, služba) způsobem stanoveným federálním zákonem č. 54-FZ ze dne 22. května 2003 (ve znění účinném do dne nabytí účinnosti zákona č. 290-FZ), do 1. července 2018 .

• UTII plátci prodávající alkohol

Podle UTII jsou plátci, kteří prodávají alkohol, s výjimkou piva, cideru, poire a medoviny, povinni aplikovat CCP.

souhrn

Pro kategorii organizací a fyzických osob podnikatelů, které před změnami federálního zákona č. 54-FZ v červenci 2016 nemohly CCP uplatňovat, se taková povinnost objevuje od 1. července 2018. Jedná se o organizace: poskytující služby obyvatelstvu pomocí BSO; plátci UTII za určitých podmínek; všechny ostatní organizace, které dříve nemohly použít CCP.

Každý, kdo dříve potřeboval používat pokladny, by měl již přejít na online pokladny od 1. července 2017.

Online pokladny: postup přechodu

Yulia Busygina, vedoucí vzdělávání v účetnictví a hostitel webináře "", hovoří o postupném přechodu na online pokladny:

Sankce za porušení

Typ porušení	Výše pokuty pro úředníky	Výše pokuty pro organizace a fyzické osoby podnikatele
Nepoužití CCP	Od ¼ do ½ částky výpočtu provedeného bez použití registračních pokladen, ale ne méně než 10 000 rublů.	Od ¾ do 1 částky vypořádání prováděné pomocí hotovosti a (nebo) elektronických platebních prostředků bez použití pokladního zařízení, ale ne méně než 30 000 rublů.
Opakované nepoužívání registračních pokladen, množství vypořádání prováděných bez registračních pokladen činilo 1 milion rublů.	Diskvalifikace na dobu 1 až 2 let.	Administrativní pozastavení činnosti až na 90 dnů.
Nesměrování při použití CCP na kupujícího účtenka nebo BSO in elektronické podobě nebo nepředání uvedených dokumentů v papírové podobě kupujícímu na jeho žádost	Varování nebo uložení pokuty ve výši 2 000 rublů.	Varování nebo uložení pokuty ve výši 10 000 rublů.
Používání pokladny, která nesplňuje náležitosti, nebo používání pokladny v rozporu s postupem pro registraci pokladny, postupem, podmínkami pro její přeregistraci, postupem a podmínkami pro její uplatnění stanovenými právní předpisy o používání registračních pokladen	Varování nebo uložení správní pokuty ve výši 1 500 až 3 000 rublů.	Varování nebo uložení správní pokuty ve výši 5 000 až 10 000 rublů.

Dobré odpoledne, milí čtenáři! Dnes mluvíme o nejzávažnější změně, která dlouhodobě vyvolává mnoho otázek - zavedení online pokladny v roce 2017 pro jednotlivé podnikatele a společnosti LLC! Navíc už je v plném proudu a otazníků přibývá!

Ve zkratce: Zákon o CCP č. 54-FZ ze dne 22. května 2003 se hodně změnil (změny provedl zákon č. 290-FZ ze dne 3. července 2016):

• Obyčejný pokladny by se měla změnit na online pokladny;
• Údaje o všech děrovaných šekech budou předány Federální daňové službě;
• Jednotliví podnikatelé na UTII a patentu ztratí právo pracovat bez CCP;
• Staré tresty byly změněny a přidány nové.

A teď o tom všem podrobněji.

Kdo by měl od 1. července 2018 přejít na online pokladny

Seznam podnikatelů, kteří mohli dříve pracovat bez registrační pokladny, se drasticky zužuje. Nárok na výjimku z registračních pokladen bude ztracen:

1. Plátci UTII - IP a LLC, pokud poskytují služby Catering, podnikají v maloobchodě a mají zaměstnance;
2. Jednotliví podnikatelé, kteří mají maloobchod a poskytují služby v oblasti stravování. Mezi zaměstnanci IP jsou zaměstnanci;

Tyto dvě skupiny si nemohly zřídit pokladnu, ale vystavit kupujícímu doklad potvrzující platbu (na vyžádání). Teď to nemůžou! Od 1. července 2018 také všichni, kdo si platí UTII a patent, společně přecházejí na nové pokladny!

1. Ti, kteří prodávají losy, poštovní známky atd.;
2. Ti, kteří obchodují pomocí prodejních automatů (prodejních automatů) a mají zaměstnance;

Tyto dvě skupiny se také stěhují do hlavní pravidla aplikace registračních pokladen od 07.01.2018: první bude muset instalovat pokladny v místě prodeje, druhá - vybavit automaty pokladnami.

1. A také každý, kdo nyní používá staré pokladny (zapnuto a), bude muset přejít na online pokladny.

Přechod na online pokladny od 1. července 2019

Další etapa přechodu na online pokladny je 1. července 2019. Od tohoto data budou muset pracovat podle nových pravidel:

• IP na patent, kromě těch podnikatelů, kteří poskytují služby v oblasti obchodu a stravování.
• Jednotliví podnikatelé na UTII pracující v oblasti obchodu a stravování, bez zaměstnanců.
• Jednotliví podnikatelé na PSN, provozující činnost v obchodě a stravování, bez účasti zaměstnanců.
• Jednotliví podnikatelé a sro na UTII poskytující další služby s výjimkou obchodu a stravování, kde bude nutné od 7. 1. 2018 používat online pokladny.
• LLC a jednotliví podnikatelé se sídlem na OSNO nebo USN, s výhradou poskytování služeb obyvatelstvu a vydání BSO zavedené formy. Výjimkou je oblast obchodu a veřejného stravování.
• Jednotliví podnikatelé využívající k prodeji prodejní automaty. Stát nemá zaměstnance.

Kdo může pracovat bez online pokladen

• Zapojené organizace a jednotlivci určité typyčinnosti (například oprava obuvi, výroba klíčů atd.);
• Organizace a jednotliví podnikatelé zabývající se prodejem časopisů / novin v kioscích, zmrzliny, točených nápojů, obchodem na veletrzích nebo maloobchodních trzích, obchodem s mlékem a kvasem z cisteren, prodejem sezónní zeleniny / ovoce (včetně tykví);
• Organizace a jednotliví podnikatelé sídlící v těžko dostupných oblastech (oblast musí být uvedena v seznamu schváleném krajskými úřady) - pro tyto osoby však platí novela: nesmí zřizovat pokladnu, ale musí vystavit platební doklad klientovi;
• Lékárenské organizace v feldsher ukazuje venkov*
• Podnikatelé poskytující vrátné služby.
• Organizace a jednotliví podnikatelé poskytující služby spojené s péčí o děti a nemocné, ale i seniory a zdravotně postižené.
• Místa pro recyklaci a sběr skla. Výjimkou je přejímka kovového odpadu.

Online pokladny pro ty, kteří poskytují služby obyvatelstvu

Na tento moment společnosti a jednotliví podnikatelé zabývající se službami pro veřejnost mají právo obejít se bez registrační pokladny, ale pak musí vydat BSO. Od 7.1.2018 bude tato povinnost doplněna o to, že bude nutné vydávat nejen BSO, ale BSO vytvořené na speciálním zařízení -“ automatizovaný systém pro BSO. Teoreticky se tento systém stane jakýmsi CRE, respektive BSO se stane jakýmsi pokladním dokladem.

Navíc byl zákon novelizován v následující části: takové BSO bude možné vydávat jak při poskytování služeb, tak při výkonu práce ve vztahu k obyvatelstvu.

Důležité! Výjimka z používání CCP pro daňové poplatníky na UTII a patenty, jakož i pro daňové poplatníky nacházející se v těžko dostupných oblastech, a lékárenské organizace v feldsher pointech ve venkovských oblastech neplatí, pokud tyto kategorie osob prodávají zboží podléhající spotřební dani.

Důležité! Pokud se nacházíte v oblasti vzdálené od komunikačních sítí (musí to schválit i krajské úřady), to znamená, že tam prostě z principu není internet, tak musíte používat pokladnu, ale offline. To znamená, že pokladna musí být nainstalována a používána, ale data musí být přenesena do v elektronické podobě není třeba.

Důležité! O prodeji alkoholické výrobky zvažte následující. Zákon č. 171-FZ „O regulaci oběhu alkoholických výrobků“ byl novelizován zákonem č. 261-FZ, změny nabyly účinnosti dnem 31. března 2017. Mimo jiné Čl. 16 v odstavci 10 je tento odstavec:

Maloobchodní prodej alkoholických výrobků a maloobchodní prodej alkoholických výrobků při poskytování služeb veřejného stravování je realizován pomocí registračních pokladen.

To znamená, že od 31. března 2017 – ode dne nabytí účinnosti těchto změn, musí každý (jak jednotliví podnikatelé, tak i sro), kteří prodávají alkoholické výrobky (včetně piva), bez ohledu na platný daňový režim obchodovat pomocí pokladny. Tato norma je speciální, proto má přednost před normou zákona „O aplikaci CCP“, ve které je přechod na registrační pokladny pro UTII posunut na 7. 1. 2018.

Tak, IP a LLC na UTII a patent, provádění maloobchodní prodej alkoholické výrobky, dostane odklad až 7.1.2018, ale musí přejít na nové pokladny dříve - od 31.3.2017.

Online pokladny pro internetové obchody a internetový obchod

Na otázku, zda je pro internetový obchod potřeba CCP, nebyla dříve v zákoně jasná odpověď. Podle vysvětlení finančních úřadů se přesto muselo použít. Nyní je vše napsáno zcela jasně:

CCP pro online obchodování je zapotřebí jak v případě hotovostního vypořádání, tak i při vypořádání prostřednictvím elektronických platebních prostředků. Zúčtování pomocí elektronických platebních prostředků je nový pojem, který se v zákoně objevil po novelizaci. Takové kalkulace jsou chápány jako kalkulace, které vylučují osobní interakci mezi dvěma stranami nákupního procesu.

Pokud přijímáte platby ve svém internetovém obchodě pouze prostřednictvím elektronických platebních prostředků, můžete si zakoupit nikoli online pokladnu, ale speciální pokladnu bez tiskárny účtenek.

V některých případech online obchodování, kdy jsou stranami dvě právnické osoby, dvě fyzické osoby podnikatele nebo fyzická osoba podnikatel a právnická osoba, není nutné používat CCP - takové situace jsou výjimkou.

Důležité! Pár detailů:

• Pokud máte smlouvu o přijímání plateb z karty klienta přímo s bankou, musíte prorazit/vygenerovat šek;
• Pokud přijímáte platbu elektronickými penězi (Yandex.Money, WebMoney atd.) do vaší peněženky (nebo firemní), musíte prorazit/vygenerovat šek;
• Pokud máte smlouvu o přijímání plateb s agregátorem (Yandex.Checkout, Robokassa atd.), pak tento agregátor vystupuje jako platební agent a musí vystavit šek. Požadavky na kontroly jsou naprosto stejné jako v obecném případě!

Při uzavírání smlouvy s agregátorem buďte opatrní, protože zde je stále potřeba nahlížet na každou smlouvu! Nejprve musíte určit, zda je agregátor, se kterým chcete uzavřít smlouvu, platebním agentem v souladu se zákonem č. 103-FZ. Pokud je agregátor uznán jako platební agent, pak musí vyřadit šek, pokud ne, pak jste povinni vyřadit / vygenerovat šek!

Banky podle zákona č. 103-FZ nejsou platebními zprostředkovateli, proto také vylosujete/vystavíte šek na základě smlouvy s bankou!

Co se změní v samotných pokladnách

Hlavním požadavkem na nové CCP je možnost připojení zařízení k internetu. Právě přítomnost komunikace vám umožní předávat informace o tržbách finančním úřadům. Vlastně odtud název „online pokladna“. Nové pokladny navíc musí mít pouzdro se sériovým číslem, dále funkci 2D tisku čárového kódu a vestavěné hodiny.

V nových pokladnách nebude žádná fiskální paměť a ECLZ, místo nich bude uvnitř zařízení fiskální disk. Všechny informace o platbách budou uloženy na tomto disku v zabezpečené podobě.

Aby mohla být pokladna používána, musí být zařazena do speciální evidence, přičemž pro fiskální akumulátory bude samostatná evidence. Online pokladnu bude také nutné registrovat na finančním úřadě, není však již nutné uzavírat smlouvu s ČTÚ. Zde si nelze nevšimnout „bonusu“: pro registraci pokladny není nutné osobně chodit na finanční úřad, lze to provést elektronicky.

Důležité! Pokladny starého formátu můžete registrovat do 31. 1. 2017. Od 1. února 2017 eviduje Federální daňová služba pouze nové online pokladny. Dříve registrované pokladny, jejichž životnost nevypršela, bylo možné používat pouze do 30. června 2017. Po tomto datu všichni, kteří podle zákona musí používat pokladny, používají při své práci pouze online pokladny.

Důležité! Není nutné kupovat nový CCT. Některé modely starých zařízení lze upgradovat a proměnit v online pokladny.

Jak budou údaje převedeny do daně

Přenos dat bude probíhat za pomoci fiskálního datového operátora (nebo zkráceně CRF), respektive jeho prostřednictvím. Podnikatel tedy musí s takovým provozovatelem uzavřít smlouvu.

Dále je sled akcí následující: pokladní prorazí šek, informace v zašifrované podobě jde na server operátora, operátor je zkontroluje, odešle potvrzení o přijetí a poté předá data finančnímu úřadu.

Provozovatel také opravuje všechny údaje, aby je nebylo možné opravit. Všechny informace budou uloženy v databázi a uchovávány po dobu nejméně pěti let.

Důležité! Bez dohody s provozovatelem nebude Vaše pokladna zaregistrována na finančním úřadě!

Co se změní v kontrolách a BSO se zavedením online pokladen

Zde je několik změn:

• Byl rozšířen seznam požadovaných údajů: byla přidána adresa prodejny (adresa webu, pokud se jedná o internetový obchod), sazba DPH, systém zdanění operace, číslo fiskálního akumulátoru a další;
• Byly zavedeny dva nové koncepty „opravný pokladní doklad“ a „opravný SRF“: budou vytvořeny, když se opraví dříve provedená zúčtovací transakce. Takovou opravu ale můžete provést pouze pro aktuální směnu, nebudete moci opravit data za včerejšek ani předvčerejšek!
• Šek a BSO musí být jako dříve vystaveny kupujícímu, ale nyní to lze provést nejen vytištěním dokumentu na papír, ale také zasláním elektronické podoby dokumentu na e-mailovou adresu. Můžete poslat ne samotný šek, ale samostatné informace, podle kterých bude klient moci obdržet svůj šek na speciálním informačním zdroji.

Jak se změní pokuty?

Pokuty se změnily, od července 2016 se používají nová pravidla:

1. Pokuta za nepoužívání registračních pokladen se vypočítává z částky, která neprošla pokladnou: právnické osoby budou muset zaplatit 75–100 % částky, ale ne méně než 30 tisíc rublů; IP - 25-50% částky, ale ne méně než 10 tisíc rublů. To znamená, že čím větší částka neprošla pokladnou, tím větší bude pokuta;
2. Opakované porušení tohoto druhu (během roku), včetně případů, kdy výpočty dosáhly 1 milionu rublů. a více se trestá právnickým osobám a fyzickým osobám podnikatelům pozastavením činnosti až na 90 dnů. Úředníci mohou být diskvalifikováni na dobu jednoho až dvou let;
3. Za použití CCP po 02.01.2017, která nesplňuje požadavky, hrozí varování nebo pokuta. Pokuta pro právnické osoby může být 5-10 tisíc rublů, pro jednotlivé podnikatele - 1,5-3 tisíc rublů;
4. Nepředložení dokladů a údajů na výzvu správce daně nebo jejich předložení v rozporu s lhůtou bude mít za následek sankce obdobné jako v odstavci 3;
5. Za nevystavení šeku (BSO) na papíře nebo za jejich neodeslání elektronicky hrozí varování nebo pokuta. Pokuta pro jednotlivé podnikatele je 2 000 rublů, pro právnické osoby - 10 000 rublů.

Obecně jsou čísla docela působivá, i když vezmeme ty nejmenší pokuty. Kromě toho bereme na vědomí, že za taková porušení můžete nést odpovědnost do jednoho roku! Dříve byla tato lhůta pouze 2 měsíce.

Kde koupit online pokladnu

Online pokladny zakoupíte ve specializovaných prodejnách pokladních zařízení ve vašem městě.

Můžete jít do svého centra Údržba platí - pro ty, kteří nyní mají starou pokladnu.

Pokladna musí mít výrobní číslo a musí být zanesena do pokladny. Bude existovat samostatný registr pro fiskální jednotky.

Závěr

Dovolujeme si Vás upozornit, že od 1. ledna 2018 vstoupily v platnost změny daňového řádu zavedené federálním zákonem č. 349-FZ ze dne 27. listopadu 2017. Vztahují se pouze na jednotlivé podnikatele pracující na UTII a PSN. LLC je výjimkou! Podle tento zákon Jednotliví podnikatelé mohou využít daňový odpočet na nákup online pokladny ve výši 18 000 rublů. v období 2018-2019 Tímto odpočtem můžete snížit daň splatnou do rozpočtu.

To jsou zatím vrcholy online pokladen od roku 2018. Navzdory tomu, že jsou uplatňovány od 7. 1. 2017, je stále poměrně hodně otázek.

Kdo je osvobozen od používání online pokladen do 7.1.2021 a kdo je na dobu neurčitou. Odpovědnost za porušení zákonů o CCP. Omezení odpovědnosti do 07.01.2020.

Pravidla pro používání registračních pokladen v Rusku upravuje federální zákon ze dne 22. května 2003 č. 54-FZ „O používání registračních pokladen při zúčtování v Ruské federaci“.

Výjimka z online pokladen do 07.01.2021

Ustanovení 1 článku 2 federálního zákona č. 129-FZ ze dne 6. června 2019 „o změně federálního zákona „o používání registračních pokladen při zúčtování v Ruské federaci“:

Stanovit, že jednotliví podnikatelé, kteří nemají zaměstnance s kým pracovní smlouvy, při prodeji zboží vlastní výroba, provádění prací, poskytování služeb mají právo nepoužívat registrační pokladny při platbách za takové zboží, práce, služby do 1.7.2021.

Osvobozeno od používání CCP na dobu neurčitou

Podle čl. 2 federálního zákona č. 54-FZ ze dne 22. května 2003 (ve znění ze dne 6. června 2019) jsou z používání registračních pokladen bez časového omezení osvobozeny tyto subjekty:

1. Úvěrové organizace.
2. Organizace a jednotliví podnikatelé při realizaci následujících činností:
   • prodej novin a časopisů na papíře;
   • prodej cenných papírů;
   • poskytování stravování studentům a zaměstnancům vzdělávacích organizací během školení;
   • obchod na maloobchodních trzích, veletrzích, výstavních centrech až na výjimky;
   • obchod s potravinami a nepotravinářskými výrobky, s některými výjimkami;
   • prodej zmrzliny v kioscích, dále prodej nealkoholických nápojů, mléka a pitné vody stáčením;
   • obchod z cisteren s kvasem, mlékem, rostlinným olejem, živými rybami, petrolejem, sezónní obchod se zeleninou;
   • příjem skla a odpadů od obyvatelstva, s výjimkou kovového šrotu, drahých kovů a drahých kamenů;
   • opravy a barvení obuvi;
   • výroba a opravy kovové galanterie a klíčů;
   • dohled a péče o děti, nemocné, staré a zdravotně postižené osoby;
   • realizace výrobcem výrobků národního uměleckého řemesla;
   • orání zahrad a řezání palivového dříví;
   • Vrátné služby na stanicích a přístavech;
   • pronájem (pronájem) vlastních bytových prostor samostatným podnikatelem, a to i společně s parkovacími místy;
   • maloobchodní prodej návleků na obuv.
3. Jedinými vlastníky uplatňujícími patentový systém zdanění, s některými významnými výjimkami.
4. Fyzické osoby podnikající uplatňující zvláštní daňový režim „Daň z příjmů z povolání“.
5. Organizace a jednotliví podnikatelé usídlující se v odlehlých nebo těžko dostupných oblastech, s některými výjimkami.
6. Lékárenské organizace sídlící v feldsher a feldsher-porodnických centrech umístěných ve venkovských sídlech.
7. Zařízení pokladny nelze používat při poskytování služeb pro náboženské obřady a obřady, jakož i při prodeji předmětů náboženské bohoslužby a náboženské literatury.
8. Registrační pokladny se nepoužívají při bezhotovostních zúčtováních mezi organizacemi a (nebo) fyzickými osobami podnikateli, s výjimkou zúčtování jimi prováděného pomocí elektronického platebního prostředku s jeho předložením.*
9. Zařízení pokladny nelze používat při bezhotovostních platbách:
   • společenství vlastníků nemovitostí, bytová, bytová a stavební družstva při poskytování služeb svým členům a při přijímání plateb za bydlení a služby;
   • vzdělávací organizace při poskytování služeb obyvatelstvu v oblasti vzdělávání;
   • tělovýchovy a tělovýchovných organizací při poskytování služeb obyvatelstvu v oblasti tělesná výchova a sport;
   • kulturní domy a paláce, spolky a jiné obdobné podniky při poskytování služeb obyvatelstvu v oblasti kultury.
10. Pokladní zařízení nesmějí jednotliví podnikatelé používat při prodeji vstupenek a předplatného k návštěvě státních a městských divadel z ruky nebo z podnosu.

* Elektronický platební prostředek, který lze předložit, je firemní bankovní karta propojený s běžným účtem. Aby nebylo nutné používat online pokladnu, budou muset být vyloučeny platby s předložením takových vizitek.

Výše uvedené informace jsou uvedeny ve zkrácené formě, můžete si je přečíst v plném znění v článku 2 federálního zákona ze dne 22. května 2003 č. 54-FZ.

Povinnost kupujících prorazit šek

Jsou organizace a jednotliví podnikatelé povinni používat pokladny při platbách za zboží a služby v hotovosti nebo firemní kartou navázanou na běžný účet?

V souladu s odstavcem 1 článku 1.2. Federální zákon č. 54-FZ „Pokladní zařízení... se používá na území Ruské federace v bez chyby všemi organizacemi a jednotlivými podnikateli v průběhu jejich realizace výpočty s výjimkou případů stanovených tímto spolkovým zákonem.

Výpočty podle článku 1.1. Federální zákon č. 54-FZ je „... recepce (příjem) a platit peněžní prostředky v hotovosti a (nebo) v bezhotovostní formě za zboží, práce, služby...“

Podle definice pojmu „výpočty“ odst. 1 čl. 1.2. a odst. 9 článku 2 federálního zákona č. 54-FZ jsou všechny organizace a jednotliví podnikatelé povinni použít CCP, když Způsob platby peněžní prostředky za zboží, práce, služby v hotovosti a (nebo) bezhotovostně s předložením elektronického platebního prostředku.

Nicméně v odstavci 2 článku 1.2. Federální zákon č. 54-FZ uvádí, že „Při zúčtování je uživatel povinen vystavit kupujícímu (klientovi) pokladní doklad ...“ O vystavení šeku prodávajícímu není ani zmínka.

Kromě toho článek 4.7 federálního zákona č. 54-FZ uvádí povinné údaje pokladního dokladu, mezi které patří „znak vypořádání (příjem peněžních prostředků od kupujícího (klienta) - příjem, vrácení peněžních prostředků od něj přijatých kupujícímu (klientovi), - vrácení příjmu, vydání peněžních prostředků kupujícímu (klientovi) - výdaj, příjem peněžních prostředků od kupujícího (klienta), které mu byly vydány, - vrácení nákladů)“. O vydání peněžních prostředků prodávajícímu není ani zmínka.

Zda v praxi tyto dva argumenty budou finanční úřady zohledňovat ve prospěch organizací a fyzických osob podnikatelů, není známo. Existuje však možnost, potvrzená odstavcem 2 dopisu Federální daňové služby ze dne 10.08.2018 č. AC-4-20 / [e-mail chráněný] kdy kupující a prodávající mohou vystavit vyrovnání jedním šekem, vyraženým prodávajícím zboží, prací, služeb. To je možné při provádění vypořádání odpovědnou osobou organizace nebo jednotlivého podnikatele.

Od 7.1.2019 musí být na pokladním dokladu vystaveném odpovědné osobě uvedeno DIČ kupujícího. Přečtěte si o tom více v dopise Federální daňové služby ze dne 10.08.2018 č. AS-4-20 / [e-mail chráněný]

Odpovědnost za porušení zákonů CCP

Odpovědnost za porušení zákona o používání online registračních pokladen upravuje zákoník o správních deliktech Ruské federace č. 195-FZ ze dne 30. prosince 2001 (ve znění ze dne 29. května 2019).

Článek 14.5. Prodej zboží, provádění prací nebo poskytování služeb při absenci zavedených informací nebo nepoužívání registračních pokladen v případech stanovených federálními zákony:

2. Nepoužití registračních pokladen v případech stanovených právními předpisy Ruské federace o používání registračních pokladen -

bude mít za následek uložení správní pokuty úředníkům ve výši jedné čtvrtiny až jedné sekundy z částky výpočtu provedeného bez použití registračních pokladen, ale ne méně než deset tisíc rublů; na právnické osoby- od tří čtvrtin do jedné částky z částky vypořádání provedeného pomocí hotovosti a (nebo) elektronických platebních prostředků bez použití registračních pokladen, ale ne méně než třicet tisíc rublů.

3. Opakované spáchání správního deliktu podle odstavce 2 tohoto článku, pokud částka vypořádání bez použití registračních pokladen dosáhla, včetně souhrnu, jednoho milionu rublů nebo více, -

znamená proti úředníkům pozastavení na dobu jednoho až dvou let; ve vztahu k fyzickým osobám podnikatelům a právnickým osobám - správní pozastavení činnosti až na devadesát dní.

4. Používání registračních pokladen, které nesplňují stanovené požadavky, nebo používání registračních pokladen v rozporu s postupem pro registraci registračních pokladen, postupem, podmínkami pro její přeregistraci, postupem a podmínkami stanovenými OZ. legislativa Ruské federace o používání registračních pokladen její aplikace -

.

5. Nepředložení informací a dokumentů organizací nebo samostatným podnikatelem na žádost daňových úřadů nebo předložení takových informací a dokumentů v rozporu se lhůtami stanovenými právními předpisy Ruské federace o používání registračních pokladen, –

znamená varování nebo uložení správní pokuty úředníkům ve výši od jednoho a půl tisíce do tří tisíc rublů; o právnických osobách - upozornění nebo uložení správní pokuty ve výši pět tisíc až deset tisíc rublů.

6. Když organizace nebo jednotlivý podnikatel při používání pokladního zařízení neodešle kupujícímu (klientovi) v elektronické podobě pokladní doklad nebo striktní ohlašovací formulář nebo nepředá kupujícímu určené dokumenty v papírové podobě ( klient) na jeho žádost v případech stanovených právními předpisy Ruské federace o uplatňování kontroly - pokladní zařízení, -

znamená varování nebo uložení správní pokuty úředníkům ve výši dvou tisíc rublů; pro právnické osoby - upozornění nebo uložení správní pokuty ve výši deseti tisíc rublů.

Omezení odpovědnosti do 07.01.2020

Článek 2 federálního zákona č. 171-FZ ze dne 3. července 2019 ruší pokuty za veřejná doprava a bytové a komunální služby do 1. července 2020:

„Do 1. července 2020 pozastavit provoz částí 2-4 a 6 článku 14.5 zákoníku o správních deliktech Ruské federace... ve vztahu k používání registračních pokladen při platbách řidiči nebo průvodčími v kabině vozidla při prodeji jízdních dokladů (jízdenek) a kuponů pro cestování ve veřejné dopravě, jakož i platby za služby v oblasti bydlení a komunálních služeb (včetně služeb organizací zásobujících zdroje).

Zástupci MHD a bytových a komunálních služeb nebudou do 1. července 2020 pokutováni za následující porušení:

• Nevyužívání registračních pokladen.
• Znovu zaregistrováno nepoužívání CCP.
• Používání online pokladny, která nesplňuje stanovené požadavky.
• Použití online pokladny, která splňuje stanovené požadavky s porušováním.
• Nepřevedení papírového nebo elektronického šeku klientovi na jeho žádost.

Od roku 2018 by mělo více obchodníků používat online pokladny. Úředníci upravili zákon o registračních pokladnách a doplnili seznam těch, kteří musí přejít na novou pokladnu. Novely se dotkly především prodejců UTII a patentů.

Důležité zprávy: Od 1. ledna 2019 bude pro firmy obtížnější pracovat s online pokladnami bez porušení. Kvůli tomu budete muset urychleně přeformátovat pokladny. Už o tomhle.

Kdo potřebuje online pokladny v roce 2018

Připomeňme, že přechod na nová technologie začala v roce 2017. Téměř všechny firmy a podnikatelé již využívají pokladny s možností zasílat informace o šekech finančním úřadům online. Výjimky byly u platby za předpokladu, že kupujícímu bude na požádání předán platební doklad (trženka, účtenka atd.). Za stejných podmínek byli propuštěni i podnikatelé na patent. To byla první etapa - od 1.2.2017.

Další velkou skupinou prodejců, kterým bylo umožněno nepřecházet na online pokladny, jsou firmy a jednotliví podnikatelé, kteří vykonávají práce nebo poskytují služby veřejnosti. Mají právo pracovat bez registrační pokladny s výhradou vydání. Jednalo se již o druhou etapu přechodu od 1. července 2017.

Třetí etapa připadla na 1. července 2018. Od tohoto okamžiku jsou CCP povinny hlásit na UTII společnosti, které působí v oblasti maloobchodu a stravování. Také povinnost vznikla pro podnikatele na UTII nebo patent na stejnou činnost, ale s jednou podmínkou - mají najatý personál.

Na nové online pokladny musí od 1. července přejít také firmy a fyzické osoby, které poskytují stravovací služby a mají zaměstnance. Ale především to bylo s přechodem na aktualizované vybavení od prodejců, kteří používají elektronické platební prostředky v osadách (online bankovnictví, mobilní banka elektronické peněženky). Výjimkou jsou ti kdo a ti kdo.

« Předpokládalo se, že od 1. července 2018 bude přechod na online pokladny dokončen, ale někteří podnikatelé dostali odklad až do 1. července 2019. Kdo by měl přejít na online pokladny od 1. července 2018 a kdo může přechod odložit o další rok, viz tabulka.»

Důležité: Federální daňová služba ruší hlášení daní

Podnikatelé ve zjednodušeném daňovém systému, kteří využívají online pokladny, budou osvobozeni od doručování daňové hlášení. Toto je nový grandiózní projekt, který spouští Federální daňová služba. Máme podrobnosti.

Přechod na nová pravidla práce bude pozvolný. Dokončení je plánováno nejdříve na rok 2020. První, kdo je osvobozen od daňového přiznání, jsou podnikatelé ve zjednodušeném daňovém systému s předmětem příjmu, který vede maloobchodní. Podle nich je nejjednodušší vysledovat řetězec kontroly nad zbožím, poznamenala Federální daňová služba. Pokud bude experiment úspěšný, začnou se na něj firmy připojovat.

Jak někteří podváděli se starými pokladnami

Nejjednodušším a nejlevnějším způsobem, který někteří prodejci používají, je neprovádět šeky nebo nevystavovat zákazníkům náhradní šeky. Vypadá jako stejný šek, jen byl vyražen u pokladny, která není registrovaná u Federální daňové služby, ačkoli je na ní nalepena značka ECLZ. Bezohlední zaměstnanci ČTÚ mohli za 500 rublů. „zapomeňte“ nalepit na pokladnu ochrannou plombu, aby prodejce mohl nekontrolovaně vyndat ECLZ a děrovat kontroly.

Složitější a dražší způsob je přeflashovat pokladnu. Nainstalujte si například program, díky kterému se některé kontroly na ECLZ zaregistrují, jiné ne. Další technické zařízení bylo někdy navrhováno jako "užitečný" doplněk ke "škodlivému" programu. Například skrytý knoflík pod nohou pokladní. Stiskl jsem tlačítko - a kontrola se nezaregistrovala. Za hacknutí CCP požadovali 20 000-30 000 rublů.

Bude možné podvádět v novém KKT

Samozřejmě se najdou řemeslníci, kteří se pokusí hacknout online pokladny. Bude to však mnohem obtížnější, protože se změnila technika zabezpečení informací. Pokud se nevrtáte v termínech, pak můžeme říci, že je mnohem obtížnější oklamat fiskální akumulátor než ECLZ. Modely pokladen vstupují do rejstříku Federální daňové služby poté, co projdou třemi fázemi ověření, z nichž jedna se provádí podle veřejně zveřejněné metodiky. OFD sleduje skutečnost, že společnost zasílá spolehlivé informace Federální daňové službě. Propojena bude i lidová kontrola. Federální daňová služba k tomu již vyvíjí aplikaci pro chytré telefony, která během několika sekund zjistí, že kupující drží skutečný šek nebo chatrný dopis.

Co je na CCP zvláštní, podívejte se na diagramy a tabulky.

Jak pracovat s elektronickou registrační pokladnou

Za online pokladny odpovídá Federální daňová služba

Zákon má výhody pro firmy z těžko dostupných, odlehlých a odlehlých oblastí. Úředníci odpověděli.

Údaje o tržbách je nutné přenést na finanční úřad online, takže pro fungování pokladny je nutný internet. Cokoli bude stačit: pronajatý okruh, Wi-Fi, Mobilní internet- Neexistují žádné právní požadavky. Hlavní je, že spojení funguje stabilně.

Krok 2

Vyberte si online pokladnu

Pokladny se liší výkonem, velikostí a funkčností. Různé modely jsou vhodné pro kurýra a rychlé občerstvení s velkým tokem návštěvníků – vycházejte z charakteristik vašeho podniku.

Pokladnu si můžete koupit nebo pronajmout – zákon umožňuje obě možnosti. Sberbank prodává a pronajímá chytré terminály. Pokud máte sezónní firmu nebo jste si právě otevřeli vlastní firmu a nejste připraveni investovat spoustu peněz najednou, začněte s nájmem - od 1200 rublů měsíčně. Pokud je podnikání stabilní a celoroční, vyplatí se investovat do nákupu pokladny.

Krok 3

Kupte si fiskální jednotku

Uvnitř pokladny musí být instalován fiskální disk (FN) - čip, který shromažďuje a ukládá údaje o všech transakcích a také přiděluje šekům povinný jedinečný atribut - fiskální znak. Pokladny lze prodávat jak společně s FN, tak i samostatně.

Fiskální akumulátory se vydávají na období:

• na 13 nebo 15 měsíců - jsou vhodné pro podnikatele na společný systém zdanění
• na 36 měsíců - pro ty, kteří pracují ve zvláštních daňových režimech.

Krok 4

Uzavřete smlouvu s OFD

Operátor fiskálních údajů (FDO) je zprostředkovatel, který shromažďuje a zpracovává obchodní fiskální údaje a přenáší je do Federální daňové služby. Podle zákona může jako OFD pracovat pouze společnost, která získala daňové povolení.

Všichni podnikatelé musí uzavřít smlouvu s OFD a předávat informace Federální daňové službě pouze jejím prostřednictvím. Sberbank spolupracuje s "". Je největším provozovatelem fiskálních dat v Rusku. Platforma OFD nejen předává pokladní data finančnímu úřadu a umožňuje vám pracovat s označeným zbožím, ale také dává podnikatelům možnost analyzovat obchodní výkonnost prostřednictvím Osobní oblast.

Krok 5

Zaregistrujte online pokladnu a FN v dani

Pokladna a fiskální jednotka musí být registrovány u finančního úřadu. Uschovejte si veškeré doklady k vybavení a službám – budou se vám hodit při vyplňování přihlášky k registraci.

Chcete-li zaregistrovat pokladnu na finančním úřadu, můžete poslat dokumenty poštou, přijít osobně do kanceláře nebo požádat online prostřednictvím svého osobního účtu na webových stránkách Federální daňové služby.

Jak nahlásit státním úřadům online

Chcete-li „komunikovat“ s Federální daňovou službou online, potřebujete kvalifikovaný elektronický podpis -. Toto je analog vašeho podpisu: lze jej použít k certifikaci elektronické dokumenty. CEP vám umožňuje komunikovat s vládními úřady na dálku: korespondujte s daní, Federal celní služba a další úřady pravidelně zasílají zprávy Federální daňové službě, Penzijnímu fondu Ruské federace, FSS a Rosstatu. Chcete-li přenášet data všem vládním agenturám prostřednictvím jednoho programu, musíte nainstalovat systém elektronické správy dokumentů (EDM).

Pro vzdálenou komunikaci s úředníky a obchodními partnery nabízí Sberbank systém. Má vestavěnou elektronickou správu dokumentů, reporting a návrháře dokumentů – zkrátíte si tak čas na zpracování a odesílání reportů, neděláte chyby v šablonách a utratíte méně papíru.

Co dál: Jak automatizovat své podnikání

Když firma roste, některé procesy mohou být automatizovány a spravovány prostřednictvím jediné služby. Sberbank má toto "". Má vestavěné programy pro účetnictví a organizaci pracoviště pokladníka, sledování všech prodejních kanálů, existuje integrace s 1C: Účetnictví, seznamy adres, telefonie a další služby.

Hlavní věc

Od roku 2019 se 54-FZ vztahuje téměř na každý podnik. Pro legální obchodování nebo poskytování služeb je potřeba připojit online pokladnu.

2

Určete, kolik jste ochotni utratit najednou: pokud je podnikání stabilní, kupte si vlastní pokladnu; pokud právě začínáte nebo pracujete sezónně, pronajměte si pokladnu.

S

Určete, jaké fiskální řízení je pro podnikání potřeba. Kupte si FN a nainstalujte do pokladny - nejjednodušší je vzít si sadu „pokladna + fiskální jednotka“.