Проблемы регулирования и использования электронных денег в рф. Перспективы развития электронных денег и платежных систем в российской федерации Проблемы электронных и цифровых денег

Ибрагимова Л. Г.

ПРОБЛЕМЫ ВНЕДРЕНИЯ ЭЛЕКТРОННЫХ ДЕНЕГ В ДЕНЕЖНЫЙ ОБОРОТ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

7.3. ПРОБЛЕМЫ ВНЕДРЕНИЯ ЭЛЕКТРОННЫХ ДЕНЕГ В ДЕНЕЖНЫЙ ОБОРОТ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Ибрагимова Ляйсан Газинуровна, аспирант, Казанский (Приволжский) Федеральный Университет,

юридический факультет.

«электронные деньги», а также исследованы проблемы, возникающие при внедрении в денежный оборот Российской Федерации электронных денег. Отсутствие регулирования и правил произведения операций с электронными деньгами является основной проблемой внедрения и функционирования электронных денег в России. Следовательно, к внедрению электронных денег не готовы банки и не готово само государство. Кроме того существует проблема обеспечения высокого уровня безопасности функционирования электронных денег, а именно проблема мошенничества с электронными деньгами.

Ключевые слова: электронные деньги, национальная валюта, денежный оборот.

PROBLEMS OF INTRODUCTION OF ECASH IN A MONETARY TURNOVER IN THE RUSSIAN FEDERATION

Ibraguimova Lyaisan post-graduatestudent, Kazan (Volga) Federal University, faculty of law.

[email protected]

Annotation: the author of the article considers the concept of «electronic money», and also research of problems, arising at introduction of the cash turnover of the Russian Federation of electronic money. The lack of regulation and the rules of the works of operations with electronic money is the main problem of introduction and functioning of electronic money in Russia. Therefore, the introduction of electronic money is not ready to banks and not finish the state itself. In addition there is the problem of ensuring a high level of safety of functioning of electronic money, namely the problem of fraud with electronic money.

Keywords: ecash, national currency, a monetary turnove.

Федеральный закон от 27 июня 2011 года № 161-ФЗ «О национальной платежной системе» определяет, что электронные денежные средства - это денежные средства, которые предварительно предоставлены одним лицом (лицом, предоставившим денежные средства) другому лицу, учитывающему информацию

о размере предоставленных денежных средств без открытия банковского счета (обязанному лицу), для исполнения денежных обязательств лица, предоставившего денежные средства, перед третьими лицами и в отношении которых лицо, предоставившее денежные средства, имеет право передавать распоряжения исключительно с использованием электронных средств платежа. При этом не являются электронными денежными средствами денежные средства, полученные организациями,

осуществляющими профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг, клиринговую деятельность и (или) деятельность по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и

негосударственными пенсионными фондами и осуществляющими учет информации о размере предоставленных денежных средств без открытия банковского счета в соответствии с законодательством, регулирующим деятельность указанных организаций.

Электронные деньги не являются деньгами в том смысле, как их определяет Гражданский Кодекс Российской Федерации, так как расчеты с помощью электронных денег не являются безналичными расчетами, на данные правоотношения не распространяется законодательство о безналичных расчетах и банковской деятельности в целом.

Кроме того, электронным деньгам свойственно внутреннее противоречие - с одной стороны они являются средством платежа, с другой -

обязательством эмитента, которое должно быть

выполнено в традиционных неэлектронных деньгах. Этот признак является следствием некоторых особенностей электронных денежных средств, а также порождает ряд проблем, таких как принципиально не решённые вопросы по сбору налогов, обеспечения эмиссии, отсутствия стандартов обращения электронных нефиатных денег, опасения использования электронных платежных систем для отмывания денег.

К внедрению электронных денег не готовы банки и не готово само государство. Так, например, банки не торопятся развивать проекты, связанные с электронными деньгами, по следующим причинам:

Необходимость финансировать разработки, плодами которых могут пользоваться конкуренты;

Трудности кооперации с другими банками, с целью разделить затраты на инновационные разработки;

Отсутствие квалифицированных специалистов в собственном штате;

Неуверенность в надёжности аутсорсеров2.

Что же касается самого государства, то необходимо отметить, что законодательная база для функционирования электронных денег еще совсем новая. Федеральный закон «О национальной платежной системе» вступил в силу совсем недавно и является единственным законодательным актом, напрямую регулирующим вопросы использования и перевода электронных денежных средств.

Кроме того в связи с внедрением электронных денег существуют разногласия с центральными эмиссионными банками по следующим вопросам:

Разрешение эмиссии электронных денег и определение круга эмитентов;

Организация регулирования и обращения электронных денег;

Решение проблемы возникающих рисков в системах электронных денег3.

И наконец, существует проблема обеспечения высокого уровня безопасности функционирования электронных денег, а именно проблема мошенничества с электронными деньгами. Существует вероятность, что системы электронных

1 Овсейко С. В. Юридическая природа электронных денег // Юрист. 2007. № 9. С. 30-36.

2 Федченко А. Н. Проблемы правового регулирования электронных денег в России // Юрист. 2011. № 15. С. 39 - 41.

3 Кочергин Д.А. Электронные деньги. Учебное пособие. - М.: ЦИПСиР, 2011. - 424 с.

Бизнес в законе

денег могут быть внедрены в сферу розничных платежей лишь с преступной целью: отмывания «грязных денег», уклонения от уплаты налогов или незаконной организации азартных игр (электронная лотерея, тотализатор и так далее). Можно

предположить, что преступники могут попытаться найти пути и возможности использования электронных денег для анонимных переводов средств,

приобретенных противозаконными способами. Кроме того, возможны попытки подделки

(несанкционированная эмиссия) электронных денег, всевозможные виды мошенничества или нарушение функционирования системы4.

Законодатель в новом Федеральном законе

попытался обезопасить пользователей от мошенников путем установления ограничений. Так, если сумма одного платежа для гражданина превышает 15 000 рублей, то необходимо предъявить оператору паспорт. Переводы же на сумму более 100 000 за один раз просто запрещены. Юридические лица и индивидуальные предприниматели смогут получать электронные деньги только с обязательным проведением идентификации.

За последние несколько лет электронные деньги сумели успешно прижиться на российском рынке. Взяв за основу уже продуманные и проверенные в действии западные системы электронных денег, были созданы многочисленные аналоги. Развитию рынка помогло широкое распространение доступа в интернет и мобильной связи в России, а так же осознание преимуществ этого способа расчетов. Так, электронные деньги могут обеспечить следующие преимущества: быстрота и удобство использования, большая безопасность, меньшие транзакционные сборы, новые возможности для бизнеса с переносом экономической активности в интернет.

Таким образом, проблемой внедрения и функционирования электронных денег в России является отсутствие регулирования и правил произведения операций с ними. Однако, вполне возможно, что с течением времени электронные деньги будут, если и не главенствующим средством платежа, но одной из разновидностей формы денег (монеты, банкноты, безналичные деньги и электронные деньги).

Список литературы:

1. Ovseyko S. V. The legal nature of electronic money // Lawyer. 2007. № 9. p. 30-36.

2. Fedchenko I. N.. Problems of legal regulation of electronic money in Russia // the Lawyer. 2011. № 15. p. 39 - 41.

3. Kochergin D.A. Electronic money. The training manual. -M.: ZIPSiR, 2011. - 424 p.

РЕЦЕНЗИЯ

на статью Ибрагимовой Л. Г. «Проблемы внедрения электронных денег в денежный оборот в Российской Федерации».

В статье Ибрагимовой Л. Г. «Проблемы внедрения электронных денег в денежный оборот в Российской Федерации» исследованы проблемы, возникающие при внедрении в денежный оборот Российской Федерации электронных денег. Активное развитие рынка электронной торговли в России подтверждает актуальность темы исследования и возможность практического применения данного исследования на практике.

Все разделы статьи логически взаимосвязаны, а положения статьи подтверждены цитатами из источников и ссылками на научные исследования.

д.ю.н., профессор

Хусаинов З. Ф.

1. Овсейко С. В. Юридическая природа электронных денег // Юрист. 2007. № 9. С. 30-36.

2. Федченко А. Н. Проблемы правового регулирования

электронных денег в России // Юрист. 2011. № 15. С. 39 - 41.

3. Кочергин Д.А. Электронные деньги. Учебное пособие. -

М.: ЦИПСиР, 2011. - 424 с.

4. Кузнецов В. А., Шамраев А. В., Пухов А. В.

Предоплаченные инструменты розничных платежей -от дорожного чека до электронных денег. - М.: Маркет ДС, 2008. - 304 с.

4 Кузнецов В. А., Шамраев А. В., Пухов А. В. Предоплаченные инструменты розничных платежей - от дорожного чека до электронных денег. - М.: Маркет ДС, 2008. - 304 с.

Внедрение электронных денег связано с экономической и технологиче­ской неопределенностью относительно их будущего. Следует отметить, что внедрение электронных денег направлено, в первую очередь, на замещение платежей наличными деньгами и чеками. Однако внедрение электронных де­нег может также повлиять на интенсивность использования в розничных платежах кредитных и дебетовых карточек. Важно определить, какие именно факторы оказывают наибольшее влияние на решения хозяйствующих субъ­ектов об использовании электронных денег.

Очевидно, что в будущем для успешной работы электронные деньги должны обеспечивать дополнительные выгоды главным субъектам экономи­ческих взаимоотношений: потребителям, торговым точкам, банкам и эмцтенг там электронных денег (денежным посредникам). Выгоды могут быть одно­моментными и непосредственными. Например, электронные деньги будут более удобными или дешевыми в использовании. Выгоды могут также быть долгосрочными и стратегическими. Например, торговые точки будут исполь­зовать внедрение электронных денег как часть общей маркетинговой страте­гии по внедрению новых платежных технологий для стимулирования про­даж, даже если их использование не будет иметь серьезного финансового зна­чения.

С учетом сказанного выше можно выделить следующие факторы, влияю­щие на решение потребителей: 1) большие удобства использования и мень­шие издержки обращения; 2) безопасность и конфиденциальность расчетов. Потребители ожидают, что электронные деньги не только будут сокращать их издержки, но и будут удобными. Однако новые средства платежа вряд ли смогут повлиять на объемы расходов домашних хозяйств. Если больший объ­ем торговли будет вестись с использованием электронных платежей, то уменьшится объем расчетов с использованием традиционных средств плате­жа, таких, как наличные деньги, чеки, кредитные и дебетовые карточки. В случае расчетов между бизнесменами ситуация несколько отличается. Если электронные деньги окажутся более дешевыми или удобными в ис­пользовании, чем традиционные формы денег, то бизнесмены смогут увели­чить объем оборотных средств и свои совокупные доходы.

Все пользователи электронных денег столкнутся с той же проблемой, что и пользователи традиционных форм денег, - необходимостью обеспечения безопасности и конфиденциальности расчетов. В случае со смарт-картами подавляющее большинство финансовых институтов, планирующих выпус­кать карты, являются банками. Следовательно, за смарт-картами или номе­рами электронных счетов клиента стоят активы банков, входящих в такую ассоциацию. Но обладают ли денежные средства, которые стоят за этими кар­тами, защитой, адекватной защите сберегательных и чековых счетов застра­хованных, например, в США Федеральной страховой корпорацией? По всей видимости, нет, поскольку в США на такие счета обязательное федеральное страхование не распространяется.

Мошенничество, существующее в традиционной системе платежей, веро­ятно, будет существовать в предлагаемых системах будущего. Вопрос обеспе­чения безопасности и конфиденциальности расчетов с использованием элек­тронных денег может быть эффективно решен посредством разработки спе­циального законодательства и выработки единых стандартов осуществления безопасных расчетов.

На решение торговой точки по поводу использования электронных мето­дов платежа влияют следующие факторы: а) увеличение объемов продаж; б) сокращение издержек; в) выгодные условия договоров.

Торговые точки ожидают, что существует значительное число потребите­лей, которые не могут сделать покупку только из-за того, что она не работает с конкретной платежной системой. В случае если достаточно большое число потребителей используют конкретную платежную систему, конкуренция мо­жет побудить торговую точку к капиталовложениям, необходимым для уста­новления оборудования данной платежной системы. Так, угроза потери по­тенциальных потребителей, которые не используют в своих расчетах налич­ные деньги, привела к тому, что многие операторы автоматов по продажам мелких товаров стали устанавливать специальные устройства, принимаю­щие пластиковые карты . Подобная ситуация происходит и в электронной экономике, где наравне с использованием в качестве средства оплаты пласти­ковых карт все активнее применяются различные виды электронных денег. Главное, чтобы возросшая прибыль от дополнительных продаж перекрывала возросшие расходы, возникающие при внедрении новых методов платежа.

Дополнительные продажи являются не единственным преимуществом электронных денег, они могут повлиять и на сокращение издержек. Напри­мер, управление наличными является дорогим, медленным и небезопасным процессом. Системы, которые позволят сократить использование наличных де­нег, смогут сократить издержки обращения, хотя они наверняка увеличат капи­тальные издержки. От того, позволят ли новые формы платежа сократить сум­марный объем издержек в течение краткосрочного периода, будет зависеть же­лание торговых точек их использовать.

Внедрение электронных денег приводит к появлению дополнительных обязательств, рисков и издержек. Например, продажи, осуществленные с ис­пользованием электронных денег, могут быть оспорены уже после того, как трансакция была осуществлена. Поэтому для работы с электронными деньга­ми торговые точки и эмитенты должны будут заключить новые контракты, в которых будут прописаны права, обязательства и риски торговых точек и эмитентов электронных денег. Принятие торговой точкой новой системы расчетов будет зависеть от условий таких контрактов (доходности и рисков). Конкретные условия контракта являются важными факторами в определении успеха новых методов платежа.

Можно выделить следующие факторы, влияющие на решение эмитентов электронных денег по поводу выпуска электронных денег: 1) электронный сеньораж; 2) низкие трансакционные издержки; 3) завоевание доли на фи­нансовом рынке.

В результате выпуска электронных денег эмитенты получают эмиссион­ный доход. Величина этого дохода напрямую связана с объемом эмиссии электронных денег. Поэтому эмитенты электронных денег заинтересованы в росте объемов эмиссии.

Поскольку издержки трансакции наличными деньгами являются очень низкими в сравнении со стоимостью покупки, для массового использования электронных денег эмитенты электронных денег должны будут значительно снизить издержки их использования. Сегодня средняя стоимость трансакции электронными деньгами в США составляет около 15 центов, но даже такая низкая стоимость может составлять достаточно высокий процент, например, от стоимости электронной услуги за 1 долл.

Эмитенты электронных денег также стремятся захватить возможно боль­шую долю рынка трансакций, которые в настоящий момент осуществляются наличными или депозитными деньгами. Завоевание доли на финансовом рынке может позволить эмитентам электронных денег предоставлять и дру­гие финансовые услуги, конкурируя за денежные ресурсы с другими финан­совыми институтами.

Первые системы электронных денег в значительной степени оказались невостребованными. Прежде всего, они не были удобными. Потребителям необходимо было иметь специальное программное обеспечение и использо­вать сложные протоколы совершения трансакций. Кроме того, первые систе­мы электронных денег часто не обеспечивали анонимности трансакций. Практически все системы первого поколения функционировали в рамках за­крытого обращения, что заранее ограничивало универсальность их использо­вания. Потребители могли потратить свои электронные деньги только в очень ограниченном количестве торговых и сервисных точек. Поэтому в от­личие от прогнозов 1998 г., согласно которым к 2002 г. платежи электронны­ми деньгами должны были составлять 41% от общего объема онлайновых платежей, их реальная доля в развитых странах сегодня не превышает 5% (рис. 3.3).

В настоящее время активно разрабатываются платежные системы элек­тронных денег второго поколения. В их основе заложены повышенные требо­вания к удобству данных систем для конечных пользователей, к их аноним­ности и универсальности. Многие компании при внедрении электронных де­нег широко используют поощрительные программы. Кроме того, большинство современных систем электронных денег поддерживает прове­дение микроплатежей. Некоторые из них обладают свойством оффлайновой совместимости, другие - разменностью и портативностью. Наиболее успеш­ной системой нового поколения электронных денег в широком смысле явля­ются PayPal.

В целом электронные деньги находятся лишь на начальном этапе своего развития. Данный этап характеризуется значительной технической сложно­стью и дороговизной платежных систем на основе электронных денег, либе­рализацией регулирования деятельности кредитных организаций и возрож­дением конкуренции в денежной сфере. Современное развитие электронных денег затрагивает не только теоретические проблемы денег, но и вопросы банковской деятельности, аспекты денежно-кредитной политики. Для широ­кого внедрения электронных денег в денежное обращение развитых стран не­обходимо выполнить следующие условия: 1) обеспечить чрезвычайно низ­кую стоимость трансакций с использованием электронных денег; 2) разрабо­тать четкую правовую базу, регулирующую статус эмитентов электронных
денег и порядок регулирования отношений между участниками оборота электронными деньгами; 3) создать надежные и доступные шифровальные алгоритмы, гарантирующие полную конфиденциальность и безопасность электронных расчетов; 4) развить широкую инфраструктуру по обслужива­нию плательщиков, использующих электронные деньги. Выполнение всех указанных выше условий позволит электронным деньгам занять одно из важнейших мест в денежно-кредитной системе XXI в.

ПРОБЛЕМЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА РАСЧЕТОВ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ЭЛЕКТРОННЫХ ДЕНЕГ

Г. И. АЛЕКСЕЕВА, кандидат экономических наук, доцент кафедры бухгалтерского учета в коммерческих организациях Ю. И. МАКОВСКАЯ, студентка факультета международных экономических отношений

Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации

Одним из важнейших элементов рыночной экономики являются деньги, поскольку именно денежное обращение обеспечивает нормальное функционирование рыночных механизмов, кругооборот товаров и услуг между субъектами экономики. Вместе с тем деньги остаются одной из самых сложных и спорных экономических категорий. Одним из наиболее слабо изученных денежных феноменов являются денежные суррогаты, которые функционируют в денежном обращении, используются во внутренних взаимных расчетах между различными лицами и составляют определенную часть денежной массы, но при этом «полноценными» деньгами не являются.

Денежные суррогаты - это заменители официальных форм денег, введенные в обращение произвольно хозяйствующими субъектами для осуществления платежей (денежные знаки, не предусмотренные законодательством и вводимые отдельными лицами самовольно). Основной причиной появления денежных суррогатов, как отмечают многие экономисты, является недостаток официальных денежных знаков (нарушение реального товарно-денежного баланса), который может быть выявлен в результате проведения государством чрезмерно жесткой денежно-кредитной политики, направленной на устранение негативных инфляционных процессов.

Денежные суррогаты могут выполнять функцию средства платежа, но не могут служить средством сбережения и определять пропорцию обмена товаров. Денежные суррогаты, в отличие от денег, не обладают абсолютной ликвидностью, поскольку имеют ограниченное обращение. Кроме того, денежные суррогаты могут не обеспечивать сохранение покупательской способности, так как во вторичном обращении могут приниматься с дисконтом, т. е. по цене ниже номинала.

В экономике денежные суррогаты наиболее широко представлены следующими видами:

Фальшивыми деньгами;

Ценными бумагами (векселями, облигациями, депозитными и сберегательными сертификатами и т. д.);

Безналичными деньгами, возникающими в процессе бартерного обмена;

Правом требования долга, вытекающим в первую очередь из договоров гражданско-правового характера;

Иностранной валютой, обращающейся на внутреннем рынке в качестве платежного средства;

Электронными деньгами.

В последние годы все большую распространенность приобретают электронные деньги. Они становятся неотъемлемым элементом расчетов между различными субъектами.

Под электронными деньгами подразумеваемся эквивалент реальных денежных средств, которые обращаются только внутри конкретной электронной платежной системы (ЭПС). Сущность электронных денег состоит в хранении денежной стоимости на электронных носителях - смарт-картах или жестком диске компьютера. Они являются денежным обязательством эмитента перед их предъявителем и служат способом расчетов внутри ЭПС с другими пользователями или продавцами товаров и услуг, заключившими с эмитентом соглашения. Чтобы стать участником ЭПС, следует просто пройти регистрацию на сайте системы и там же заключить договор. Затем сайт ЭПС предложит скачать и установить специальную программу - электронный кошелек. Средства, которыми пополнен электронный кошелек, - это электронная стоимость денег. Операторы электронных платежных систем, как правило, оказывают услуги агента.

Обращение электронных денег регулируется Федеральным законом от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе» (далее - Закон № 161-ФЗ), который устанавливает правовые и организационные основы национальной платежной системы, регулирует порядок оказания платежных услуг, в том числе осуществления перевода денежных средств, использования электронных средств платежа, а также определяет требования к организации и функционированию платежных систем, порядок осуществления надзора и наблюдения в национальной платежной системе.

Электронные деньги являются денежным обязательством эмитента перед их предъявителем и служат способом расчетов внутри ЭПС с другими пользователями или продавцами товаров и услуг, заключившими с эмитентом соглашения. Электронными деньгами можно рассчитываться не только с самим эмитентом, но и с другими участниками системы. При этом эмитентом, как правило, выступает организация, не являющаяся ни центральным, ни коммерческим банком. В отличие от традиционных денег, которые могут выпускаться либо центральным банком (в форме наличных денег), либо другими банковскими институтами (в форме депозитных денег), денежная стоимость (электронные деньги) может эмитироваться специализированными небанковскими кредитными институтами, предусматривающими особый порядок регулирования их деятельности.

Превратить электронные деньги в рубли можно только при выводе из платежной системы. Многие

компании используют ЭПС для приема платежей за свои товары и оказываемые услуги, реализуемые через интернет (дистанционная торговля). Оператором может быть только кредитная организация (банк).

Клиенту банковский счет не открывается, расчеты через оператора осуществляются посредством электронных средств платежа. Электронное средство платежа является корпоративным. В соответствии с п. 19 ст. 3 Закона № 161 -ФЗ расчеты электронными деньгами осуществляются, как отмечалось выше, с помощью электронного кошелька.

Для использования электронного средства платежа юридические лица или предприниматели в соответствии с п. 7 ст. 10 Закона № 161 -ФЗ обязаны пройти идентификацию, которая проводится в соответствии с положениями Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

Из п. 1 ст. 86 Налогового кодекса РФ следует, что получить корпоративное электронное средство платежа организации могут в банке только при предъявлении свидетельства о постановке на налоговый учет. При этом банк обязан сообщать налоговому органу о предоставлении или прекращении права организации использовать корпоративные электронные средства платежа в течение трех дней со дня соответствующего события.

В соответствии со ст. 7 Закона № 161-ФЗ электронные кошельки в ЭПС пополняются организациями и предпринимателями только путем перечисления со своего банковского счета. Денежные средства, переведенные клиентом оператору электронных денежных средств, остаются собственностью клиента.

Работа с электронным счетом имеет свои ограничения. Например, компании и предприниматели не могут рассчитываться электронными деньгами между собой. Одним из участников расчетов обязательно должно быть физическое лицо, что следует из ч. 9 ст. 7 Закона № 161-ФЗ. Использование электронных средств платежа возможно лишь при условии, что остаток электронных денег не превышает 100 000 руб. либо эквивалентную сумму в иностранной валюте (по курсу Банка России на конец рабочего дня оператора). В соответствии с пп. 8 и 9 ст. 10 Закона № 161-ФЗ сумма остатка может оказаться больше лимита только в одном случае: если изменение произошло за счет того, что официальный курс иностранной валюты вырос.

При превышении остатка оператор обязан выводить излишек на банковский счет компании. При этом никакого распоряжения от владельца денег не потребуется. Для этих целей организация должна либо иметь банковский счет, открытый у оператора электронных денежных средств, либо предоставить оператору информацию о банковском счете, открытом в иной кредитной организации, на который может быть переведен остаток (его часть) электронных денежных средств. Оператор формирует записи, отражающие размер его обязательств перед клиентом в сумме предоставленных им денежных средств (далее - остаток электронных денежных средств).

Оператору запрещено кредитовать клиента, начислять проценты на остаток электронных денежных средств или выплачивать клиенту вознаграждение. Перевод электронных денежных средств осуществляется на основании распоряжений плательщиков в пользу получателей средств. Перевод электронных денежных средств осуществляется сразу после принятия оператором распоряжения клиента. Оператор одновременно уменьшает остаток электронных денежных средств плательщика и увеличивает остаток получателя на сумму перевода.

В случаях, предусмотренных договором, оператор может осуществлять эти действия не одновременно. Такой режим переводов называется автономным режимом использования электронного средства платежа. После осуществления перевода он становится безотзывным и окончательным. Оператор незамедлительно направляет клиенту подтверждение об исполнении его распоряжения. При этом оператор на постоянной основе ведет учет информации об остатках электронных денежных средств и осуществленных переводах. Согласно ст. 10 Закона № 161-ФЗ организации и предприниматели должны использовать корпоративное электронное средство платежа, позволяющее идентифицировать клиента. По распоряжению организации остаток электронных денег может быть переведен также только на банковский счет клиента. Вывод денег из электронного кошелька юридического лица или предпринимателя не может быть осуществлен наличными. Уже сейчас оператор имеет право прекратить или приостановить использование клиентом электронных средств платежа. В соответствии с п. 9 ст. 9 Закона № 161-ФЗ это возможно на основании уведомления, полученного от клиента, или при выявленных нарушениях договора, который

описывает порядок использования электронных средств платежа.

Положения Закона № 161-ФЗ предоставили основания для появления соответствующих указаний в нормативных актах считать, что электронные деньги являются аналогом денежных средств. Тем не менее в настоящее время бухгалтерский учет операций, которые осуществляют при помощи ЭПС, а также денежных средств, находящихся в электронном кошельке, законодательством не урегулирован. В Плане счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению, утвержденных приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н, специального счета для учета такого рода средств не предусмотрено. Поэтому отсутствует единый подход к бухгалтерскому учету денег, которые находятся в электронном кошельке.

Существует несколько мнений относительно отражения в бухгалтерском учете расчетов с помощью электронных денег:

С использованием счетов учета денежных средств;

С использованием сч. 58 «Финансовые вложения»;

С использованием сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

По мнению ведущего экономиста-консультанта компании «Первый Дом консалтинга "Что делать Консалт"» Д. Антонова, который аргументирует свою позицию нормами Закона № 161-ФЗ, «операции с электронными денежными средствами являются безналичной формой расчетов, поэтому их учет целесообразнее вести с использованием сч. 55 «Специальные счета в банках», а аналитический учет по этому счету можно вести по каждому виду платежной системы по субсчетам.

Комиссию по операциям с использованием электронных денег следует относить на сч. 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие расходы», например:

Д-т сч. 55 «Специальные счета в банках» К-т сч. 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» -

получена оплата от покупателя электронными деньгами;

Д-т сч. 51 «Расчетные счета» К-т сч. 55 «Специальные счета в банках» - денежные средства переведены из электронного кошелька на расчетный счет;

Д-т сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» К-т сч. 55 «Специальные счета в банках» - учтена комиссия за перевод денег;

Д-т сч. 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие расходы» К-т сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» - комиссия за перевод учтена в составе прочих расходов.

Для документального подтверждения проводимых операций в бухгалтерском и налоговом учете необходимо иметь отчет оператора об оборотах по электронному кошельку или счету» 1.

Аналогичного мнения придерживается и ведущий консультант по бухгалтерскому учету и налогообложению ООО «Бейкер Тилли Русаудит» Е. Н. Деева: «Вот так будут выглядеть проводки при использовании электронных денег:

Д-т сч. 55 «Специальные счета в банках», субсчет «Электронные деньги» К-т сч. 51 «Расчетный счет» - пополнение электронного кошелька;

Д-т сч. 55 «Специальные счета в банках», субсчет «Электронные деньги» К-т сч. 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» - поступление электронных денег от покупателей;

Д-т сч. 55 «Специальные счета в банках», субсчет «Электронные деньги» К-т сч. 90, субсчет «Выручка» - выручка от розничной продажи» 2.

Однако электронные деньги - это не фактическая валюта, а лишь ее электронная стоимость. Электронная платежная система - это безналичная система оплаты, расчеты в которой осуществляются путем платежа из электронного кошелька через оператора ЭПС. Электронный кошелек по своей сути является виртуальным счетом в конкретной электронной платежной системе. Расчеты в ЭПС производятся при помощи специальных внутрисистемных электронных денег, поэтому, на взгляд авторов, такой способ учета довольно спорный, хотя ряд специалистов и предлагают именно этот вариант учета электронных денег, ссылаясь на их определение, данное в Законе № 161-ФЗ: «электронные денежные средства - денежные средства, которые предварительно предоставлены одним лицом (лицом, предоставившим денежные средства) другому лицу, учитывающему информацию о размере предоставленных денежных средств без открытия банковского счета (обязанному лицу), для исполнения денежных обязательств лица, предоставившего денежные средства, перед третьими лицами и в отношении которых лицо, предоставившее денежные средства, имеет право передавать

1 Антонов Д. Электронные средства платежа // Консультант. 2013. № 3.

2 Деева Е. Н. Налоговые нюансы при торговле товарами через

интернет-магазин // Российский налоговый курьер. 2014. № 4.

распоряжения исключительно с использованием электронных средств платежа» 3.

Приверженцы третьего метода опираются на положения Гражданского кодекса РФ (ГК РФ): электронные деньги не являются денежными средствами в понимании, определенном ГК РФ. Следовательно, учет данных денежных средств на сч. 55 «Специальные счета» противоречит принципу достоверности бухгалтерской отчетности. Оператор ЭПС не является кредитной организацией, а осуществляет посреднические операции между продавцом и покупателем по проведению расчетов. Ввиду этого денежные средства, находящиеся на счете оператора ЭПС (в электронном кошельке), целесообразно отражать с использованием сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» с открытием специального субсчета «Расчеты в ЭПС». Поскольку денежные средства, находящиеся в электронном кошельке, не предназначены для какой-либо определенной сделки, в бухгалтерской отчетности их логичнее отражать не в составе прочей дебиторской задолженности, а представлять в строке «Прочие оборотные активы» бухгалтерского баланса.

За последние несколько лет оплата товаров, различных работ и услуг через Интернет приобретает все большую популярность, поскольку данный способ экономит время, удобен в обращении и доступен. При вводе в ЭПС происходит трансформация наличных и безналичных денег в электронные средства платежа, которые действуют только внутри этой системы. То есть по сути электронные деньги не являются деньгами в традиционном понимании этого слова. Важно помнить, что только рубль является законным платежным средством, обязательным к приему по нарицательной стоимости на всей территории РФ. Платежные средства, которыми пополнен электронный кошелек, как отмечалось выше, всего лишь электронная стоимость денег. Настоящие же деньги остаются у оператора ЭПС, т. е. при расчетах через ЭПС движения реальных денег не происходит, электронные деньги компании

3 О национальной платежной системе: Федеральный закон от 27.06.2011 № 161-ФЗ.

обменивают на реальные по окончании сделки через банки-партнеры оператора.

Компания может создать себе электронный кошелек как юридическое лицо в соответствии с ч. 3 ст. 7 Закона № 161 -ФЗ только путем перечисления со своего банковского счета.

Пример. Общество с ограниченной ответственностью (ООО) «Заря» зарегистрировало электронный кошелек. Для уборки производственного помещения решили купить в Интернет-магазине при помощи электронного кошелька 10 комплектов рабочей одежды. Стоимость одного комплекта - 1 062руб., в том числе НДС - 162руб. В систему ввели 11 000 руб. Комиссия за ввод денег в систему составляет 0 %, за перевод суммы интернет-магазину - 1,5 %%.

В бухгалтерском учете ООО «Заря» оформляются следующие записи:

Д-т сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» К-т сч. 51 «Расчетные счета» - 11 000 руб. - внесены деньги в систему через банк;

Д-т сч. 10 «Материалы»К-т сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» - 9 000 руб. - приняты к учету 10 комплектов рабочей одежды;

Д-т сч. 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» К-т сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» - 1 620 руб. - отражен налог на добавленную стоимость (НДС) со стоимости 10 комплектоврабочей одежды;

Д-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Расчеты по НДС» К-т сч. 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» - 1 620 руб. - НДС со стоимости 10 комплектов рабочей одежды принят к вычету.

По условиям договора оператору системы выплачивается комиссия в размере 159,30руб. (10 620 руб. х 1,5 %);

Д-т сч. 10 «Материалы» К-т сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» -

135руб. - комиссия включена в стоимость 10 комплектов рабочей одежды;

Д-т сч. 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» К-т сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» - 24,3 руб. - отражен НДС с комиссии;

Д-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Расчеты по НДС» К-т сч. 19 «НДС по приобретенным ценностям» - 159,3 руб. - НДС с комиссии принят к вычету.

Таким образом, можно сделать вывод, что назрела необходимость разработки методических рекомендаций по бухгалтерскому учету электронных денег, активно используемых в своей деятельности российскими компаниями.

Список литературы

1. Антонов Д. Электронные средства платежа // Консультант. 2013. № 3.

2. Деева Е. Н. Налоговые нюансы при торговле товарами через Интернет-магазин // Российский налоговый курьер. 2014. № 4.

3. Гражданский кодекс РФ (часть первая): Федеральный закон от 30.11.1994 № 51-ФЗ.

4. Гражданский кодекс РФ (часть вторая): Федеральный закон от 26.01.1996 № 14-ФЗ.

5. Налоговый кодекс РФ (часть первая): Федеральный закон от 31.07.1998 № 146-ФЗ.

6. Налоговый кодекс РФ (часть вторая): Федеральный закон от 05.08.2000 № 117-ФЗ.

7. О национальной платежной системе: Федеральный закон от 27.06.2011 № 161-ФЗ.

8. О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма: Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ.

9. Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению: приказ Минфина России от 31.10.2000 № 94н.

Многие люди при заведении первой банковской карты для оплаты безналичным расчётом немного начинают бояться этой системы и задаются вопросом, про их минусы в использовании. Читайте, какие недостатки присутствуют в электронных деньгах и банковских картах.

Несмотря на все преимущества банковских карт, электронные деньги также несут ряд недостатков для их использования. В первую очередь это касается с затратами, которые они требуют. Данная проблема относится как к банкам, так и к предпринимателям. Также немного касается и обычных людей. Простым людям необходимо тратить средства на изготовление самой пластиковой карты. Но к счастью это небольшие затраты, тем более карта обычно выдаётся на 2 года.

У владельцев магазинов этот вопрос остаётся одним из главных. Ведь появляется необходимость покупки терминала или его аренда. Плюс ко всему этому он нуждается в обслуживании. В итоге выходит не маленькая сумма. Поэтому некоторым торговым точкам приходится брать комиссию при безналичном расчёте. Что касается банков, то у них вообще самые колоссальные затраты. Им не только необходимо выпускать электронные деньги, но ещё устанавливать дорогостоящие банкоматы и тратиться на их обслуживание. То есть, выдавать зарплату инкассаторам, платить за электроэнергию, от которой они работают и т.д. Следующим моментом можно отметить о проблемах неудобства. Самыми типичными являются то, чтоб обналичить деньги или узнать свой баланс банковской карты – необходимо стоять в очереди у банкомата. Особенно большая толпа возле них наблюдается в первые дни после перечисления зарплаты или процентов по депозитам.

А самая главная проблема это не во всех местах можно рассчитаться с помощью карточки. Поэтому большая часть населения считает, что лучше хранить деньги наличными, и видеть, сколько отдаёшь за покупку. Из этого следует учесть этот недостаток. Но, несмотря на это, будущее экономики всё равно будет связанно с электронной формой расчёта. И людям придётся привыкать к оплате товаров и услуг с помощью банковской карты. В таких ситуациях на сегодняшний день рекомендуется хранить средства, как в наличных, так и в электронном виде. При возможности пользоваться карточкой. Например, в супермаркетах или в торговых помещениях, где присутствует терминал.

Ещё одна проблема – отсутствие единой платёжной системы. На сегодняшний день их очень много. Если вы, предположим, пользуетесь Яндекс Деньги, то не все интернет магазины позволяют оплачивать их товары именно этой платёжкой. Также данный недостаток встречается с Webmoney и другими системами. В магазинах с терминалом нельзя расплатиться при помощи платёжки, и придётся выводить деньги на банковскую карту.

Что касается платёжных систем, то здесь рекомендуется защититься надёжным паролем, скачать на свой ПК антивирусную программу и, конечно же, никому не сообщать свои секретные сведения. Какими небыли б электронные деньги, негативные моменты при их использовании будут всегда. Единственное что можно сделать – это свести их к минимуму путём продуманных улучшений. Например, если б существовала единая платёжная система, то у людей пропала б возможность выбора, и пришлось пользоваться только единственной платёжкой.

Электронные деньги – это серьезный катализатор экономического роста, с момента их появления. Но, несмотря на это, по-прежнему не существует единой трактовки данного определения, в большей степени из-за наличия большого многообразия определений, и как следствие это приводит к разногласию относительно того влияния которое они оказывают на денежно кредитную сферу.

Актуальность работы очень высока, потому что деньги – это важный атрибут рыночной экономики. Во многом от степени функционирования денежной системы зависит стабильность в экономическом развитии страны. За последние десятилетия, точнее за четыре последних, наблюдают стремительную эволюцию денежных форм, что повлияло на появление новых платежных средств, таких как наличные электронные деньги.

Электронные деньги представлены электронным эквивалентом денежных средств, хранящихся на электронных носителях. Простыми словами, электронными деньгами является виртуальная валюта, хранящаяся в электронных платежных системах (электроном кошельке). Владелец средств может распоряжаться принадлежащими ему электронными деньгами (осуществлять перевод денег, покупки и т.п.) с помощью электронной платежной системы.

При рассмотрении электронных денег как экономической категории можно прийти к выводу, что они являются гибким инструментом платежа, способным перенять свойства платежных инструментов (чеки, банковские карты) или наличных денег. Электронные деньги имеют сходство с наличными деньгами согласно способности «пропускать» банковскую систему в ходе проведения расчетов. Платежные инструменты имеют сходство с электронными деньгами благодаря способностям расчетов в безналичном порядке при использовании счетов, которые открыты в кредитных организациях.

Если представлять электронные деньги, в виде материального объекта, то они будут являться обычной информацией, передаваемой при помощи телекоммуникационных технологий и хранящейся в электронной форме на носителях эмитентов или клиентов. Необходимо понимать то, что электронные деньги – это не какой-то отдельный вид банкнот, т.е. их можно подержать в руках только в виде чеков либо каких бы то ни было сертификатов.

Принципиальным и четким отличием между простыми и электронными безналичными деньгами считают то, что электронные деньги выпускаются (эмитируются) той или иной организацией, а простые деньги выпускаются Центральным Банком страны. Коммерческий банк может быть эмитентом электронных денег.

Обращение электронных денег происходит при помощи всевозможных сетей (локальные сети, интернет), платежной карты, электронного кошелька, специальных устройств, которые работают с картами (терминалы, банкоматы).

Однако происходит только формирование рынка электронных денег. Таким образом, ряд проблем, представленный особенностями формирования рынка электронных денег, охватом аудитории и безопасностью, проблемами правового регулирования и некоторыми другими аспектами остаются на сегодняшний день мало изученными.

Проблемы электронных денег в мире описываются в работах зарубежных ученых, таких как: Глин Дэвис, Дэвид Чом, Роберт Гутман.

Также, электронные деньги рассматриваются и отечественными учеными, такими как: Абдеева З.Р., Вандышева Т.В., Голубева С.А., Достов В.Л., Каплина О.С., Кузнецов В.А., Ранчинский К.Л., Шуст П.М.

Целью исследования является определение влияния электронных денег на мировую экономику и экономику России на основе исследования особенностей электронных денег и мирового опыта их использования.

Достижение поставленной цели предполагает постановку и решение следующих теоретических и практических задач:

• изучить сущность и предпосылки развития электронных денег;
• исследовать виды и функции электронных денег;
• сравнить опыт использования электронных денег в развивающихся и развитых странах;
• проанализировать регулирование электронных денег в мире и в России;
• определить проблемы и перспективы в развитии электронных денег в Российской Федерации.

Объектом исследования в данной работе являются электронные деньги и электронные платежные системы в мировой экономике в условиях глобализации.

Предметом исследования является рынок электронных денег в развитых и развивающихся странах, в том числе в Российской Федерации.

Информационно-эмпирическую базу составили справочные сведения и документы, монографии, статьи изданий периодической печати, научные отчеты, размещенные на Web-страницах ведущих научно-исследовательских центров, вузов и издательств России, материалы научных семинаров и конференций, законодательные и другие нормативные документы государственных органов власти Российской Федерации и ее субъектов.

Теоретическая и практическая значимость исследования заключается в выявлении основных проблем развития электронных денег в мире и в России и в определении перспектив использования электронных денег в различных странах мира.

Диплом состоит из введения, двух глав (5 параграфов), заключения, списка использованной литературы и приложения.

Во введении обоснована актуальность темы дипломной работы, ее теоретическая и практическая значимость, определена степень разработанности исследуемой проблемы в научной литературе, сформулированы цель и задачи исследования, выделяются объект и предмет исследования.

В первой главе рассматривается сущность и предпосылки развития электронных денег, виды и функции электронных денег.

Во второй главе приводится сравнение опыта использования электронных денег в развивающихся и развитых странах, анализ регулирования электронных денег в мире и в России, определяются проблемы и перспективы в развитии электронных денег в Российской Федерации.

В заключение дипломной работы приведены основные теоретические выводы и практические рекомендации, сделанные в рамках данного исследования.

Глава 1. Теоретические аспекты электронных денег

1.1 Сущность и предпосылки развития электронных денег

Электронными деньгами являются обязательства эмитента денежного характера в электронном виде, находящиеся на электронных носителях в распоряжении пользователя .

Они стали, с момента их появления, весомым катализатором экономического роста.

Данные обязательства денежного характера соответствуют таким трем критериям как :

• Фиксируют и хранят на электронных носителях.
• Выпускаются эмитентами при условии получения от других лиц денежных средств объемом не менее эмитированной денежной стоимости.
• Принимаются в виде средства платежа иными (помимо эмитента) организациями.

В XX столетии начинается новый этап развития товарно-денежных отношений – появляется новая форма кредитных денег, которая называется электронные деньги.

Они возникли из-за желаний сократить расходы на транзакцию денежного обращения в пределах электронной и традиционной экономики. Суть электронных денег можно наблюдать с двух сторон: как денежную стоимость, которая хранится в электронных устройствах и выражается в валютных единицах, так и финансовый предоплаченный продукт. В современной экономике объем наличных денег в обращении стран сокращается и они замещаются записями на депозитных счетах и электронными деньгами.

Эволюция электронных денег условно делится на 4 этапа

1. На 1-ом этапе, который охватывает конец 60-х — начало 70-х г. 20 столетия, электронные безналичные деньги имеют вид записей на счетах банков, точнее на компьютерной памяти этих банков. Запись банковского счета с бумажной документации переносили на электронные носители.
2. На 2-ом этапе, который охватывает вторую половину 80-х г. нашего столетия, появляются деньги как электронные импульсы на пластиковой карточке.
3. На 3-ем этапе, который охватывает середину 90-х г., распространяются первые цифровые деньги и электронные кошельки, это происходит впервые в истории электронных денег. С технической стороны они представляются как электронные импульсы на специальных устройствах. Электронные деньги прошлых этапов отличаются от нового вида тем, что он представляет собой аналог банкнот и имеет возможности осуществлять полноценную функцию наличных денег (функцию средства обращения).
4. На 4-ом этапе, который охватывает первую половину 21 столетия, прогнозируют расширение функциональности электронных денег: они являются не только средством обращения и мерой стоимости, а так же и средством накопления и платежа, представляя понятие такого рода как «мировые деньги».

Для электронных денег свойственно внутренние противоречия, при которых с одной позиции они выступают средством платежа, а с иной позиции выступают обязательством эмитента, которое необходимо выполнить в неэлектронных традиционных деньгах.

Данный парадокс может быть разъяснен при помощи исторической аналогии: банкноты в свое время также рассматривали в виде обязательства подлежащего оплате монетами либо драгоценными металлами. Похоже, электронные деньги по истечении времени также будут выступать одной из имеющихся разновидностей формы денег (банкноты, монеты, электронные деньги и безналичные деньги).

Также, является очевидным то, что в будущем ЦБ будут проводить эмиссию электронных денег, как в настоящее время печатают банкноты и чеканят монеты.

Отождествление безналичных денег с электронными деньгами является распространенным заблуждением.

Электронные деньги, выступая анонимным платежным продуктом, способны иметь свое (отдельное) обращение, которое отличается от банковского денежного обращения, но также могут обращаться в банковских или государственных платежных системах.

Обращение электронных денег, как правило, осуществляется с помощью Интернета , компьютерных сетей , электронных кошельков, платёжных карт, а так же устройств, которые работают с платежными картами (платежные киоски , POS-терминалы , банкоматы , и т.п.). Так же, используют и иные платежные инструменты разной формы: блоки мобильных телефонов, брелоки, браслеты и т.п., имеющие платежный специальный чип.

Все операции, производимые с электронными деньгами, осуществляют без открытия счета в банке, но лицо, переводящее денежные средства, все равно создает подобие счета, т.к. денежные средства нужно учитывать.

Электронные деньги имеют определенные преимущества :

• упрощение работы с банковской корреспонденцией;
• снижение издержек на обработку платежной документации;
• увеличение скорости передачи платежных документов.

У электронных денег есть и недостатки:

• выпуск электронных денег обеспечивает эмитент, а государство не гарантирует их сохранность и платежеспособность;
• электронные деньги как таковые существуют в рамках системы, которая их выпустила. Это означает, что эти деньги можно использовать только для оплаты тех услуг, которые входят в перечень оператора электронной платежной системы.
• недоверие населения к электронным оплатам услуг телефонии и ЖКХ, и недостаточное количество платежных терминалов для оплаты.

Если рассматривать электронные деньги в широком смысле, то они представляют собой совокупность систем наличных (эмиссия осуществляется без открытия счетов), и безналичных денег (эмиссия осуществляется при открытии счетов), или – как система расчетов с помощью электронной техники.

Электронными деньгами является платежное средство, которое осуществляется непосредственно в электронном виде, т.е. в виде записи в специализированной электронной системе .

В более узком смысле электронные деньги — это подсистема наличных денег, которые выпускают банки.

Основные характеристики электронных денег:

• денежная стоимость фиксируется на электронном устройстве;
• денежная стоимость может использоваться для любых платежей;
• при этом платеж является завершенным (окончательным).

В современном мире, электронные деньги имеют кредитную основу, осуществляют функцию средства платежа, накопления, обладают гарантированностью. Безналичные и наличные деньги являются прямой основой для выпуска электронных денег, выступающих, по своей сути, в виде денежных обязательств эмитента во время обслуживания безналичного оборота.

Имеются два подхода, которые являются основными, к такому понятию как «электронные деньги»: регулярный и потребительский.

Регулярным подходом является точное и обоснованное классифицирование платежных продуктов с технической сущности и юридических точек зрения.

Потребительским подходом является отражение в большей степени «бытового» отношения к этому платежному продукту, которое исторически сложилось у разных групп пользователей. К электронным деньгам пользователи причисляют любого рода платежные сервисы, которые позволяют осуществлять платежи за продукцию (услугу, товар), позволяют осуществлять расчеты между пользователями при помощи электронных средств связи, а именно, при помощи Интернета.

Следовательно, согласно сложившимся реалиям, электронными деньгами можно назвать платежный перспективный инструмент, чей потенциал предстоит еще раскрыть. Возможный путь развития электронных денег представляется в их широком внедрении в международный интернет-бизнес. Это связывают в первую очередь с отсутствием комиссий или низким их размером за международные денежные переводы, во вторую очередь с возможностью осуществления микротранзакций, чей размер составляет копейки или доли цента.

Очень низкий размер комиссий, бесспорно, способствует процессам глобализации экономики. Сама возможность совершения настолько малых платежей возможно будет полезна в виде поощрения творчества для начинающих музыкантов, художников или писателей, чьи труды еще не достигли того уровня, который требуют издатели. В данных случаях пользователь, при просмотре контента, который выложен в свободный доступ, может жертвовать творческим людям (авторам) совсем незначительные для себя денежные суммы, но так как просмотров набирается большого количество (сотни тысяч или даже миллионы), авторы могут получить значительную денежную сумму в виде вознаграждения.

На сегодняшний день под электронными деньгами в основном подразумеваются такие платёжные средства, какие впрямую не поддерживаются официальными структурами, которые регулируют банковскую деятельность, что противопоставляют их обычного вида безналичным средствам, также тем, которые представляют собой электронные записи в банковских информационных базах (базах данных).

Итак, необходимо признать, что электронные деньги ассоциируются в большей степени со статусом частной валюты (квази), чем с теми, зачастую довольно экзотическими финансовыми инструментами, в виде которых владельцы электронных платёжных систем официально их оформляют.

Но, в последнее время ситуация относительно официального признания электронных денег постепенно начала изменяться - вопреки тому, что ни одно государство ещё не признало их столь же официальными платёжными средствами, как и обычные наличные, в некоторых странах (ЕС, Беларусь) приняли нормативные акты, которые регулируют порядок эмиссии электронных денег, их хождение и т. д. Это свидетельствует о том, что из экзотической, с точки зрения юриспруденции, электронные деньги начали становится обычным платёжным средством.

На сегодняшний день электронными деньгами пользуются в основном в сети Интернет, однако, в последние годы происходила широкая их экспансия в сферу мобильных коммуникаций и, менее активная - в оффлайн .

Электронные деньги определяются как требования на эмитента, которые хранятся в виде электронного файла на жестком диске компьютера либо микропроцессорной карте.

В итоге, электронные деньги представлены хранилищем данных о стоимости, обращающейся в потоках платежей.

Можно выделить несколько основных трактовок электронных денег, таких как:

• Дематерилизованную форму банковского билета;
• Предоплаченный финансовый продукт;
• Средство обмена.

В виде дематерилизованной формы банковского билета электронные деньги основываются на товарной теории денег, которая заключается в том, что деньги – это всеобщий товарный эквивалент.

В данном случае эмиссию электронных денег рассматривают как процесс, при котором денежная стоимость, заключенная в бумажном билете, превращается в электронную форму.

Данный подход является характерным для целого ряда международных законодательных и финансовых органов, как Европейская комиссия, Международный Банк расчетов (МБР) и других.

При рассмотрении подхода МБР, электронные деньги трансформируются из традиционных денег, и эмитент электронных денег просто заменяет одну форму денег на другую, что в свою очередь подтверждается тем, что эмитированная сумма равна загруженной на микропроцессорную карту.

Таким образом, традиционные деньги, которые передаются эмитенту электронных денег, выходят из обращения, тогда как электронные деньги начинают обращаться вместо них.

В то время как традиционные деньги продолжают оставаться на счету у эмитента и, таким образом, могут приносить эмитенту доход. Исключение составляют системы, в которых размещения средств происходят только на карте, как хранимая стоимость.

Данные системы обладают крайне ограниченным распространением, т.к. имеют целый ряд недостатков, причем значительно существенных – не имение возможности получить процентный доход, не имение возможности восстановить потерянные средства, отсутствие у эмитента счета.

Трактовку электронных денег в виде предоплаченного финансового продукта использует ЕЦБ.

В широком смысле электронные деньги представляются средством хранения в электронном виде денежной стоимости на технических устройствах, которые могут быть использованы для того чтобы совершать платежи в пользу 3-х лиц без необходимости пользования банковским счетом, и которые функционируют в качестве финансового предоплаченного продукта на предъявителя.

Имеет место явное противоречие - в том случае, если совершается предоплата, это должно исключать наличие денежной стоимости в виде электронных денег, но ЕЦБ рассматриваются электронные деньги непосредственно как стоимость (в последних определениях – как электронную стоимость).

Определение похожего характера предлагает и Банк международных расчетов (БМР) (электронными деньгами представляются финансовые продукты, которые являются предоплаченными, хранящими стоимость, и информацию о стоимости на электронных устройствах во владении пользователя).

Если исходить из определения, по сути своей, электронные деньги получить в виде денежного актива, в объеме, большем чем «предоплаченного», невозможно, и электронными деньгами считаются просто требования на денежные средства, размещенные у эмитента .

Система электронных денег – это трехсторонняя система, при которой участнику всегда необходимо обращаться к эмитенту для того чтобы завершить операцию, т.к. электронные деньги – это очень рискованный актив. Электронные деньги по сути своей в данной интерпретации являются пассивами эмитента.

Не существует на сегодня электронных денег, которые имели бы обращение больше чем в одной платежной системе, хотя теоретически явление такого плана вполне возможно. Все имеющиеся взаиморасчеты, осуществляемые между платежными системами, даже при совершении обмена одних электронных денег на другие, осуществляются как обычные безналичные платежи.

Из этого следует, что в дальнейшем рассмотрении электронных денег мы будем их представлять непосредственно в рамках электронных платежных систем. Но, не смотря на это, нужно четко понимать различия системы «электронные деньги» и платежные продукты, которые выпускаются в их рамках.

1.2 Виды и функции электронных денег

Безналичный расчет, осуществляемый посредством переводов через компьютерные сети, системы связи, имеющие кодированную личную информацию и автоматическую ее обработку, между продавцами и покупателями, банками и их клиентами представляют собой электронные деньги, также как и электронные платежные системы.

Рассмотрим классификацию электронных денег относительно их потребительских качеств, не уделяя особого внимания техническим и технологическим аспектам их функционирования. Электронные деньги разделяются на два вида относительно носителей :

1. На базе карт (card based).

Считается условным определение «card based», потому что роль смарт-карт может быть выполнена другими носителями информации, к примеру, флеш-карты, специальные брелоки, мобильные телефоны при помощи технологии беспроводной связи, которая имеет малый радиус Near Field Communication (NFC) либо иной носитель информации.

Традиционные банковские карты отличаются от смарт-карт различием ведения лицевых счетов карт. Обычные банковские карты не отражают данные про состояние счета, а содержат персональные данные о типе карт, владельце, номер счета и некоторые технические данные и является при этом только инструментом для доступа к счетам.

Обычные банковские карты в отличие от смарт-карт не содержат «электронную наличность» именно в собственной памяти, обладая этой особенностью, смарт-карты могут производить расчеты в режиме офлайн, не требуя при этом авторизации в платежной системе. Используя смарт-карты можно производить безналичные платежи в местах без доступа к банковским сетям, т.е. отдаленным местам. Довольно часто при помощи смарт-карт оплачивают проезд в общественном транспорте, рассчитываются в кафе и производят небольшие покупки в магазинах.

Недостатком некоторых смарт-карт является потеря или порча, потому как восстановить или вернуть денежные средства владельцу не всегда возможно, также как в случаях кражи или потери наличных денег.

1. На базе сетей (network based).

• В центральной платежной системе совершение платежей осуществляется путем внесений изменений в информационную базу (базу данных) централизованным регулятором. Следовательно, осуществить расчеты можно только лишь при непосредственной авторизации в платежных системах. На «network based» возможно осуществлять расчет электронными деньгами используя пластиковые карты, специальные компьютерные программы или непосредственно через веб-сайты платежных систем.
• В децентрализованной платежной системе совершение платежей осуществляется без участия централизованного регулятора. Следовательно, исключаются всевозможные риски платежной системы, точнее, ее временной неработоспособности, а для осуществления платежей достаточно лишь иметь доступ к сети Интернет.

Весомыми преимуществами, как для контролирующих государственных органов, так и для участников расчетов можно назвать многообразие форм, удобство и низкую себестоимость расчетов с помощью электронных денег.

Непосредственно название «карты» в большинстве случаев для пользователей является более понятным согласно аналогии с платежными картами.

Классифицировать электронные деньги можно как персонифицированные, которые еще называют не анонимные, и анонимные .

• используя анонимную систему можно осуществлять операции не идентифицируя пользователя. К примеру, осуществление оплаты наличными деньгами в кафе, общественном транспорте, магазинах и т.п. В данных случаях не происходит идентификация пользователя.
• используя не анонимную систему, необходимо обязательно идентифицировать участников системы. Данная система довольно сильно похожа на безналичные средства в банке. На основании выписок из банка по карте, возможно, узнать где и за что осуществлял платеж владелец (держатель) счета, как и при помощи лога электронного кошелька возможно отследить все расходы его владельца.

На сегодняшний день, в основном, все сделки, происходящие между юридическими лицами, осуществляют при помощи безналичного расчета; в странах, где развита рыночная экономика, все возможные платежи производят по безналичному расчету, исключение составляют незначительные приобретения и др.

Классификация электронных денег на персонифицированные и анонимные, имеет в большей степени правовой характер, чем показывает их экономическую сущность. Отсутствие или наличие анонимности обусловливается правилами, которые определяет каждая платежная система. В определенных странах, нужно сказать, что таких целых ряд, анонимный платеж имеет весомые ограничения в размере максимальной суммы денежного единоразового перевода и анонимного электронного кошелька. Классификацию электронных денег можно увидеть на рисунке 1.1.

Очень большое количество систем предоставляют полный функционал для пользователя, при этом, не являясь анонимными. При всем этом, системы, имеющие функцию анонимности, можно перевести во 2 класс при помощи получения аттестации или регистрации.

Рисунок 1.1 — Классификация электронных денег

В основном, все электронные деньги делят на две группы, которые являются основными: на базе компьютерных систем, а так же на базе банковских карт. Каждая группа, в свою очередь, делится на не анонимные системы и анонимные (что рассматривалось ранее). Но существует и еще одна, пожалуй, очень важна классификация, благодаря которой все электронные деньги делятся на нефиатные и фиатные. Эти две группы имеют существенные отличия .

Электронные фиатные деньги обязательно должны выражаться в валюте страны. Данный вид электронных денег является разновидностью, точнее одной из существующих разновидностей, денежных знаков платежной системы либо систем того государства, к валюте которого привязаны. При всем этом государство обязуется у всех граждан принимать наравне фиатные и традиционные деньги. Следовательно, все проводимые с электронными фиатными деньгами операции регулирует законодательство и Центральный банк этой страны.

Электронные нефиатные деньги являются электронными единицами стоимости платежных систем, которые не подчиняются конкретному государству. Следовательно, все осуществляемые операции над электронными нефиатными деньгами государство не регулирует, а происходят они по определенно установленным правилам.

Необходимо отметить то, что имеются также общие, причем чрезвычайно, или довольно технические формулировки электронных денег, к примеру, от специалистов Международного валютного фонда (МВФ): электронными деньгами считают любое платежное средство – устройство или систему, которое позволит производить платежи посредством перевода электромагнитно хранящихся данных .

Но данные формулировки не должны лежать в основах идентификации самой природы электронных денег.

Итак, вопрос, который заключается в том, что электронные деньги являются ли обычным информационным сообщением, электронным требованием на депозит либо денежной стоимостью, открыт.

Нужна точная идентификация эмиссионной природы электронных денег, для того чтобы дать ответ на этот вопрос.

Можно также отметить связь электронных денег и электронной платежной системы (ЭПС), которая является неразрывной. По сути, ЭПС выступает совокупность технологических, организационных и юридических средств, которые обеспечивают отношения между юридическими и физическими лицами (субъектами) относительно объекта (экономического блага) посредством электронных денег в рамках данной ЭПС .

Иначе говоря, отношения, которые осуществляются при помощи электронных денег и есть ЭПС. Это является логичным, т.к. без ЭПС электронных денег не существуют. Они являются основным звеном ЭПС.

Само появление, а также массовые распространение сети Интернета сыграло очень важную роль для укрепления позиции электронных взаиморасчетов. Современное предпринимательство приобрело обширный спектр деятельности на пространствах виртуальной экономики: организации и компании активно пользуются всемирной сетью для осуществления расчетных операций.

На сегодня всемирная банковская система все виды платежей производит в электронном виде, применяя компьютерную сеть между банками. Преимущества, которыми обладают электронные деньги, уже успел оценить и среднестатистический потребитель. При помощи роста технических мощностей, а также повсеместной компьютеризации процессы упрощенного взаимодействия стали доступнее все большему числу людей.

Дальнейшие перспективы в развитии электронных денег очень обширны, однако, подразумевают решение наиболее оптимальным образом некоторых спорных моментов. Некоторые из них представлены.