القوائم والنطاقات (5)
وحدات الماكرو (إجراءات VBA) (63)
متفرقات (39)
الأخطاء ومواطن الخلل في Excel (3)
توقعات المبيعات في Excel
قم بتنزيل الملف المستخدم في فيديو تعليمي:
("الشريط السفلي": textpositionmarginright ": 24،" textpositionmargintop ": 24،" textpositionmarginbottom ": 24،" texteffect ":" slide "،" texteffecteasing ":" easyOutCubic "،" texteffectduration ": 600،" texteffectslidedirection ":" left "،" texteffectslidedدة " : 30، "texteffectdelay": 500، "texteffectdelay": false، "texteffect1": "slide"، "texteffectslidedirection1": "right"، "texteffectlidedistance1": 120، "texteffecteasing1": "easyOutCubic"، "texteffectduration1": 600 ، "texteffectdelay1": 1000، "texteffect2": "slide"، "texteffectslidedirection2": "right"، "texteffectslidedistance2": 120، "texteffecteasing2": "easyOutCubic"، "texteffectduration2": 600، "texteffectdelay2": 1500، " textcss ":" display: block؛ padding: 12px؛ text-align: left؛ "،" textbgcss ":" display: block؛ position: absolute؛ top: 0px؛ left: 0px؛ width: 100٪؛ height: 100٪ ؛ لون الخلفية: # 333333 ؛ عتامة: 0.6 ؛ عامل التصفية: أ lpha (عتامة = 60) ؛ "،" titlecss ":" display: block؛ الموقف: نسبي ؛ الخط: غامق 14 بكسل \ "Lucida Sans Unicode \"، \ "Lucida Grande \"، sans-serif، Arial؛ اللون: #fff؛ "،" descriptioncss ":" display: block؛ الموقف: نسبي ؛ الخط: 12 بكسل \ "Lucida Sans Unicode \"، \ "Lucida Grande \"، sans-serif، Arial؛ اللون: #fff ؛ margin-top: 8px؛ "،" buttoncss ":" display: block؛ الموقف: نسبي ؛ margin-top: 8px؛ "،" texteffectresponsive ": true،" texteffectresponsivesize ": 640،" titlecssresponsive ":" font-size: 12px؛ "،" descriptioncssresponsive ":" display: none! important؛ "،" buttoncssresponsive ": ""، "addgooglefonts": false، "googlefonts": ""، "textleftrightpercentforstatic": 40))
ماذا سيكون ربح الشركة هذا العام؟ كيف ستبدو الميزانية العمومية للشركة؟ ماذا سيحدث للمال؟ يمكن العثور على إجابات لهذه الأسئلة والعديد من أسئلة الرئيس التنفيذي الأخرى في الميزانيات الرئيسية الثلاث للشركة: الميزانية العمومية المتوقعة ، وميزانية الدخل والمصروفات ، وميزانية التدفق النقدي. يكررون الأشكال المعتادة القوائم الماليةمع الاختلاف الوحيد في أنها تحتوي على بيانات مخططة وليست النتائج الفعلية لعمل الشركة. من الممكن وضع مثل هذه الميزانيات بسرعة باستخدام مبدأ القيد المزدوج.
الفكرة الرئيسية لمثل هذا التنبؤ هي أن كل بند من بنود خطة التشغيل ، سواء كان شراء البضائع من خطة التوريد أو تكلفة البضائع المباعة من خطة المبيعات ، يعتبر معاملة تجارية ويتم التخطيط له مرتين.
كيفية عمل توازن تنبؤ
طريقة سريعة للتنبؤ بالإيرادات التي ستكون في نهاية العام. كبيانات أولية لتجميع الرصيد المتوقع ، ستحتاج إلى ميزانيات التشغيل لجميع الإدارات والميزانية العمومية الافتتاحية (أرصدة العناصر في بداية فترة التخطيط). تحدد بنود الميزانية العمومية الافتتاحية العناصر الرئيسية للميزانية العمومية المتوقعة. في الأصول - النقدية ، وحسابات القبض ، والمخزون ، وما إلى ذلك في الالتزام - الحسابات الدائنة ، وكشوف المرتبات ، والأرباح المحتجزة ، وما إلى ذلك ، تحدد ميزانيات التشغيل والبيانات الواردة فيها قائمة بعناصر المستوى الثاني (البنود الفرعية) للتنبؤ الرصيد.
علاوة على ذلك ، كل شيء بسيط للغاية. باستمرار ، واحدًا تلو الآخر ، ستحتاج إلى تحليل العناصر من ميزانيات التشغيل ، وتحديد جوهر هذا المؤشر أو ذاك الذي يظهر في خطط كل وحدة ، ونوع المعاملات التجارية التي تقف وراءها ، وفي الحساب العناصر التي تشارك فيها من رصيد التوقعات. ووفقًا لذلك ، بالنسبة لكل عنصر من ميزانيات التشغيل ، يتم تعيين العديد من البنود الفرعية المقابلة لبنود رصيد التنبؤ. على سبيل المثال ، ينعكس شراء البضائع على أساس مؤجل في البند الفرعي "استلام البضائع من المورد" من المادة " جرد". هذا هو نشط. تظهر هذه العملية أيضًا في المادة الفرعية "استحقاق الديون على البضائع" من المقالة " حسابات قابلة للدفع". هذا هو المبني للمجهول.
بعد فرز جميع محتويات ميزانيات التشغيل ، ستتلقى الخدمة المالية قائمة كاملة بالعناصر الفرعية للرصيد المتوقع.
كيفية العمل مع الأرقام المخطط لها
في رصيد التنبؤ ، أولاً ، يتم إدخال أرصدة البنود في بداية الفترة. مصدر البيانات - الرصيد الافتتاحي. على سبيل المثال ، يتم نسخ مبلغ 120 ألف روبل ، أي الرصيد تحت بند "النقد" ، من الميزانية العمومية الافتتاحية إلى النموذج - في العمود "يناير" ، قسم المقالة "النقدية" ، في خط "التوازن في البداية" (انظر الجدول). وبالمثل ، يتم ملء الأرصدة لبقية البنود الموحدة.
الآن نعود مرة أخرى إلى الخطط التشغيليةالانقسامات. لنبدأ بميزانية مبيعات قام بتجميعها القسم التجاري لشركة افتراضية للبيع بالجملة والتوزيع. بيع بالتجزئة. لنفترض أن المادة الأولى فيها هي "مبيعات التجزئة". لشهر يناير ، الخطة بالنسبة لهم هي 1600 ألف روبل. في الواقع ، هذه معلومات حول الشحنات المخططة للسلع في أسعار البيع لمنافذ البيع بالتجزئة. في البيع بالتجزئة ، تقوم الشركة بتوريد البضائع على أساس الدفع المؤجل. من الواضح أن هذه المعاملات التجارية المستقبلية ستؤثر على العناصر الموجودة في الميزانية العمومية المتوقعة مثل مستحقات العملاء والأرباح في النهاية.
تبعا لذلك المبلغ البيع بالتجزئةينعكس في البند الفرعي "استحقاق الديون سوق بيع التجزء"من المادة" حسابات القبض "في الأصل. وفي الخصوم تحت البند الفرعي "إيرادات التجزئة" إلى بند "ربح السنة الحالية". وبالمثل ، تنعكس جميع البيانات من ميزانيات التشغيل بطريقة ما في الميزانية العمومية المتوقعة. يمكن بسهولة تقليص رصيد التوقعات إلى شكل قصير ، أي تقليدي ، عن طريق "طي" جميع العناصر الفرعية. والتحليلات الخاصة ببند الرصيد المتوقع "ربح العام الحالي" ليست سوى ميزانية دخل الشركة ومصروفاتها.
الرصيد المتوقع لشركة تجارية متوسطة (استخراج) ألف روبل
| مقالات | يناير. | فبراير. | نوفمبر. | ديسمبر | |
| أصول | 1 701 | 2 110 | 7 652 | 6 717 | |
| نقدي: | |||||
| التوازن في البداية | 120 | 1030 | 1737 | 2652 | |
| إيصالات من منافذ البيع بالتجزئة | 100 | 1 600 | 1100 | 2000 | |
| حسابات القبض من المشترين: | |||||
| التوازن في البداية | 100 | 200 | 3000 | 2000 | |
| ديون منافذ البيع بالتجزئة | 1600 | 1600 | 1100 | 2000 | |
| الدفع لمنافذ البيع بالتجزئة | 1600 | 1600 | 1100 | 2000 | |
| ديون العملاء بالجملة | 200 | 200 | 2000 | 2000 | |
| دفع مشترو الجملة | 100 | 200 | 3000 | 2000 | |
| التوازن في النهاية | 200 | 200 | 2 000 | 2 000 | |
| مسؤولية | 1701 | 2110 | 7652 | 6 72 | |
| حسابات قابلة للدفع: | |||||
| التوازن في البداية | 200 | 700 | 950 | 1450 | |
| متأخرات البضائع | 700 | 930 | 2100 | 1000 | |
| الدفع للمورد مقابل البضائع | 200 | 700 | 1330 | 2100 | |
| صافي الدخل المحتفظ به: | |||||
| التوازن في البداية | 220 | 220 | 220 | 220 | |
| التوازن في النهاية | 220 | 220 | 220 | 220 | |
| ربح العام الحالي: | |||||
| التوازن في البداية | 283 | 1120 | 1149 | ||
| إيرادات التجزئة | 1600 | 1600 | 1100 | 2000 | |
| تكلفة البيع بالتجزئة | 480 | 480 | 330 | 600 | |
| إيرادات الجملة | 200 | 200 | 2000 | 2000 | |
| تكلفة الجملة | 100 | 100 | 1000 | 1000 | |
| التوازن في النهاية | 283 | 564 | 1149 | 1349 | |
يمكن للشركة أن تخطط فقط لتلك المؤشرات التي يمكنها إدارتها ، على سبيل المثال ، معظم النفقات.يمكن التنبؤ ببقية المؤشرات - الطلب والمخاطر وإجراءات المنافسين --.الجزء غير مفصل بما فيه الكفاية وغالبًا لا يتم إثباته . الاختيار الصحيحإن طرق التنبؤ بدخل الشركة ومراعاة جميع العوامل المهمة التي تؤثر على قيمة التوقعات ، ستجعلها أكثر دقة.
تحتاج الشركة إلى توقعات الإيرادات لا لتحديد المستقبل المؤشرات المالية، ولكن لتطوير الاستراتيجيات والتكتيكات لفترة التنبؤ. يجب أن نتذكر أن التوقعات ليست غاية في حد ذاتها. لذلك ، لا ينبغي أن تكون طرق التنبؤ دقيقة بشكل خاص ، ولكن يجب أن تعكس فقط تفاصيل العمل بشكل صحيح وتشير بشكل صحيح إلى الاتجاه قرارات الإدارةقبلت من قبل الشركة.
طرق التنبؤ
يمكن تقسيم جميع طرق التنبؤ المستخدمة في التحليل إلى خبير وإحصائي. دعنا نفكر في هذه الطرق بمزيد من التفصيل.
طرق الخبراء
عند استخدام أساليب الخبراء ، يتم مسح مجموعة من المتخصصين (الخبراء). كقاعدة عامة ، يعمل كبار المديرين كخبراء داخل الشركات - عام ، تجاري ، مدير مالي ، مدير إنتاج ، إلخ. يمكن أن يعمل المستشارون والمحللون الماليون والمسوقون المشاركون في أبحاث السوق وغيرهم من المتخصصين كخبراء خارجيين.
يتم استخدام أساليب التنبؤ هذه من قبل جميع الشركات تقريبًا ، لكنها أكثر ملاءمة لتقييم تطور سوق غير مستقر ، وهو أمر يصعب وصفه باستخدام الصيغ الرياضية والتبعيات ، وكذلك للتنبؤ على المدى الطويل. يعتمد نجاح تطبيق أساليب الخبراء على عدد ومؤهلات الخبراء الذين يمكن أن يشاركوا في العمل.
أساليب إحصائية
إذا كان السوق يمكن التنبؤ به نسبيًا ولدى الشركة بيانات عن الديناميكيات السابقة للمؤشر المتوقع أو عن ديناميكيات العوامل التي تؤثر عليه ، فمن المستحسن استخدام الأساليب الإحصائية للتنبؤ على المدى القصير أو المتوسط. تستند هذه الأساليب على افتراض أن المؤشر الذي تم تحليله سيتغير في المستقبل وفقًا لنفس القوانين كما في الماضي. يتم استخدام الأساليب الإحصائية ذات التعقيد المتفاوت من قبل جميع الشركات الموجهة نحو السوق تقريبًا ، إما باستخدام برنامج Excel أو البرامج الإحصائية المتخصصة (SPSS ، Statistica ، إلخ).
لنفكر في طريقتين إحصائيتين - بناء اتجاه وطريقة مؤشرات السلسلة.
بناء الاتجاه.تعتمد معظم طرق التنبؤ الإحصائي على بناء اتجاه ، أي معادلة رياضية تصف سلوك المؤشر المتوقع. والمثال الأكثر شيوعًا لمثل هذه المعادلة هو اعتماد المبيعات في الوقت المحدد. ديناميات يمكن وصف المؤشر بأنه خط مستقيم (اتجاه خطي) أو منحنى (اتجاه غير خطي) عند إنشاء معادلات الخط ، يجب اتباع القواعد التالية:
- إذا كنت تحتاج فقط إلى تعريف الاتجاه العامأو مقارنة معدلات نمو المؤشرات المختلفة ، يمكنك قصر نفسك على الاتجاه الخطي ؛
- إذا نمت المبيعات "مثل الانهيار الجليدي" (على سبيل المثال ، عندما يصبح المنتج عصريًا) ، يتم استخدام اتجاه أسي. ومع ذلك ، لا يمكن استخدام هذه الطريقة إلا للتنبؤات قصيرة الأجل: مثل هذا النمو السريع في معظم الحالات لا يمكن أن يكون طويل الأجل ، لأنه في صناعة تنافسية ، ستؤدي زيادة الطلب إلى زيادة العرض من الشركات المنافسة. لذلك ، بالفعل في فترة التخطيط التالية ، سيتعين مراجعة الاتجاه ؛
- إذا لوحظت تقلبات موسمية في حجم المبيعات (على سبيل المثال ، حسب المواسم) ، يتم استخدام اتجاه متعدد الحدود ؛
- إذا نمت المبيعات أولاً ثم استقرت عند مستوى معين ، أو على العكس من ذلك ، كانت مرتفعة أولاً ثم انخفضت ، يتم تحديد مستوى مستقر جديد باستخدام الاتجاه اللوغاريتمي.
بالإضافة إلى الوقت ، يمكن أن تتضمن معادلة خط الاتجاه القيم المتوقعة السابقة (الانحدار التلقائي) ، والقيم المتوسطة (طريقة المتوسط المتحرك) ، وما إلى ذلك. في بعض الأحيان تكون القيمة المتوقعة غير متجانسة. على سبيل المثال ، حجم المبيعات شركة بناءقد تعتمد على مقدار الإعلانات وحجم الإقراض العقاري وحتى على الناتج المحلي الإجمالي. ثم تتضمن معادلة الاتجاه قيم الكميات التي تؤثر عليه (ربما مع تحول زمني) مع بعض المعاملات (الانحدار المتعدد).
طريقة مؤشرات السلسلة.إذا كان من الضروري مراعاة التقلبات الموسمية في التنبؤ ، يمكن تطبيق طريقة مؤشرات السلسلة. للقيام بذلك ، أولاً ، يتم حساب مؤشرات مبيعات السلسلة (نسبة حجم المبيعات لكل فترة لاحقة إلى الفترة السابقة) ويتم العثور على متوسط قيمة هذا المؤشر لكل فترة (شهر) على مدى عدة سنوات. ثم يتم ضرب حجم المبيعات في الفترة المشمولة بالتقرير الأخير في مؤشر الفترة التالية (المخطط لها). القيمة الناتجة هي التنبؤ لفترة التنبؤ الأولى. لحساب التنبؤ للفترات الثانية والفترات اللاحقة ، يكون الإجراء مشابهًا. يمكن دمج طريقة فهرس السلسلة مع طرق التنبؤ الأخرى.
مراحل التنبؤ
لعمل توقع للدخل ، من الضروري تحديد القيم المستقبلية لحجم مبيعات الشركة من الناحية المادية وتقييم التغييرات في سياسة التسعير. سيعطي منتجهم توقعًا لدخل الشركة من حيث القيمة.
النظر في العوامل
يوصى بإعداد تنبؤات الأسعار والحجم المادي للمبيعات بشكل منفصل ، لأن ديناميكيات هذه المؤشرات قد تكون مختلفة. يعتمد كلا المكونين على عدد كبير من العوامل ، يمكن أن تختلف قيمها اختلافًا كبيرًا (الظروف الديموغرافية في المنطقة ، وديناميكيات دخل الأسرة ، وحالة الصناعات التي تنتج سلعًا بديلة ، وما إلى ذلك). وفقًا لذلك ، في البداية ، من الضروري تحديد العوامل التي يمكن أن تؤثر على قيمة التنبؤ ، أي العوامل ذات الصلة. كقاعدة عامة ، يركز المحللون على توقع العوامل الخارجية التي لا تستطيع الشركة التأثير عليها. لكن لا تنسَ العوامل الداخلية مثل السياسة الإعلانية والتغييرات في التشكيلة وفتح مكاتب جديدة وما إلى ذلك ، حيث يمكن أن يكون لها تأثير كبير على قيمة التوقعات. من الضروري أيضًا تحديد كيفية تأثير كل عامل على المؤشر المتوقع.
بناء القيم التنبؤية
ثم عليك أن تفهم كيف ستتغير العوامل ذات الصلة بمرور الوقت. يمكن القيام بذلك باستخدام إحدى طرق التنبؤ الموضحة أعلاه. وتجدر الإشارة إلى أنه في بعض الأحيان يمكن أن تتغير العوامل فجأة. لعكس هذه التغييرات ، يتم عادةً استخدام عوامل التصحيح ، والتي يتم الحصول عليها من خلال تحليل البيانات الإحصائية (الموسمية) والمعلومات حول التغييرات المتوقعة (تقارير من لجنة الإحصاء الحكومية في روسيا ، آراء الخبراء). يجب أن تكون قيم عوامل التصحيح مبررة اقتصاديًا. يتم تصحيح القيمة المتوقعة للعامل بضرب التنبؤات التي تم الحصول عليها باستخدام الاتجاه في عوامل التصحيح. بعد الحصول على القيم المتوقعة لجميع العوامل التي تؤثر على دخل الشركة ، يتم حساب القيم المتشائمة والمتفائلة والأكثر احتمالا لحجم المبيعات والأسعار.
- الخبرة الشخصية سيرجي بوستوفالوف ، المدير المالي لـ Talosto (سانت بطرسبرغ)
نقوم بعمل توقع لتطور الشركة لمدة خمس سنوات ، مقسمة حسب السنوات ومجالات العمل ، ونحسبها للسيناريوهات المتشائمة والمتفائلة والأكثر واقعية. العوامل الرئيسية التي تؤثر على التوقعات المالية للشركة هي الناتج الإجمالي لأسواق المبيعات ، والاستثمارات في الإعلان ، وتصرفات المنافسين ، ونمو قطاعات السوق. المؤشر المستهدف بالنسبة لنا هو الحصة السوقية للشركة - يجب أن تنمو بشكل أسرع من السوق ، أو على الأقل معها. وهكذا ، في ظل السيناريو المتشائم ، النمو الشرائح المستهدفةيعتبر السوق ضئيلاً ويصل إلى 15٪ سنويًا.
لتحديد ديناميات البيئة الخارجية ، لا نستخدم فقط البيانات الإحصائية للفترات الماضية ، ولكن أيضًا التوقعات من لجنة الإحصاء الحكومية في روسيا ، ووزارة التنمية الاقتصادية والتجارة ، وبيانات من وكالات الأنباء ، والتنبؤات ونتائج مراقبة الصناعة المعدة بالنسبة لنا من خلال وكالات التسويق ، وكذلك مراجعات صناديق الاستثمار. يتم الحصول على القيمة النهائية للإيرادات عن طريق تعديل التنبؤ الأساسي بواسطة عامل (أو عوامل) يأخذ في الاعتبار تأثير هذه المؤشرات.
Santechnika LLC هي شركة سريعة النمو متخصصة في تجارة الجملة مواد التشطيبوالسباكة الاقتصادية. العوامل التي تؤثر على حجم المبيعات موضحة في الشكل. لنفكر في وضع توقعات لأحد العوامل الرئيسية - مبيعات الأدوات الصحية للمباني السكنية الجديدة للفترة 2005-2006.
العامل الأكثر أهمية الذي يؤثر على حجم مبيعات الأدوات الصحية هو حجم بناء المساكن. لعدة سنوات ، شهد السوق نموًا مكثفًا في أحجام البناء وأسعار الشقق ، والذي تباطأ في العامين الماضيين ويظهر الآن ميلًا إلى الاستقرار. نتيجة للتنبؤ بالطرق الإحصائية ، وجد أن الاعتماد على حجم بناء المساكن في الوقت المناسب يمكن وصفه بشكل أفضل بالاتجاه اللوغاريتمي. لبناء توقع أساسي ، تم الحصول على المعادلة التالية:
ص = 14.762Ln (س) + 18.313 ،
حيث Y هو حجم بناء المساكن ؛
х - الوقت (بالسنوات ، يتم اعتبار 1998 على أنها х = 1) ؛
14.762 و 18.313 - المعاملات المحسوبة.
يتوقع محللو سوق العقارات تغيرات كبيرة في السوق خلال السنوات المتوقعة. يتوقع بعض الخبراء زيادة حادة في الطلب على المساكن الجديدة ونمو المبيعات بنسبة 20٪ سنويًا عن التوقعات الأساسية (توقعات متفائلة). يعتقد خبراء آخرون أن السوق "محموم" ، لذلك في عام 2005 سيبدأ المستثمرون الذين اشتروا مساكن لأغراض المضاربة في بيعها ، مما سيؤدي إلى انخفاض مبيعات الشقق الجديدة بنسبة 40٪. وبعد ذلك ، في رأيهم ، ستستقر السوق ، وفي عام 2006 ستنمو بنسبة 20٪ عن مستوى 2005 (سيناريو متشائم). بدوره ، يعتقد المتخصصون المصرفيون أن التنفيذ برنامج الدولةلتطوير الرهون العقارية ستساهم في زيادة بناء المساكن بنسبة 3٪ سنويا. ستبقى العوامل الخارجية الأخرى دون تغيير. يتم تلخيص جميع التوقعات الواردة في الجدول. واحد.
الآن من الضروري تحديد كيف ستتغير التوقعات تحت تأثير العوامل الداخلية. من أجل الحفاظ على حصة السوق وزيادتها في فترة التنبؤ ، من المخطط توسيع نطاق البضائع المباعة على حساب الأدوات الصحية الحديثة باهظة الثمن. يتزايد الطلب على هذه الأدوات الصحية باستمرار ، لذلك بسبب التغيير في التشكيلة ، تخطط الشركة لزيادة مبيعاتها بنسبة 20 ٪ (توقعات متفائلة) ، في أسوأ الحالات - بنسبة 10 ٪ (متشائم). الآن يمكننا تلخيص تأثير العوامل الداخلية والخارجية لعام 2005 (انظر الجدول 2). من السهل تجميع جدول مماثل لعام 2006 أيضًا.
على الرغم من أن توقعات المبيعات للأدوات الصحية المنزلية الجديدة تختلف اختلافًا كبيرًا (من -28.2٪ إلى + 43.6٪) ، إلا أنها توفر معلومات مهمة لإدارة الشركة. يمكن للمديرين أن يروا كيف ستتغير أحجام المبيعات إذا استمرت طفرة الإسكان أو إذا بدأت أسعار المساكن "المضاربة" في الانخفاض. بوجود مثل هذه التوقعات ، يمكنهم تطوير سيناريوهات لإجراءات الشركة في موقف معين وتحديد طرق تحقيق نتيجة مالية إيجابية في أي احتمال.
سيناريوهات المستقبل
لكل خيار توقع دخل ، من الضروري تطوير سيناريو تكلفة مناسب. يتم ذلك باستخدام نموذج الميزانية الحالي للشركة 1. ثم يتم الجمع بين الدخل المتوقع والمصروفات المخططة للشركة ويتم الحصول على أربعة خيارات لتطوير الحدود (انظر الجدول 3). لكل خيار ، يتم إنشاء الميزانيات المالية الرئيسية - BDDS و BDR والرصيد المتوقع. يسمح لنا تحليل النتائج التي تم الحصول عليها من وجهة نظر استراتيجية الشركة وأدائها المالي بوضع خطة عمل لكل سيناريوهات التطوير ، مع مراعاة المخاطر الكامنة فيها. نتيجة لذلك ، يجب أن تتلقى الشركة السيناريو الأكثر احتمالية لتطورها ومجموعة مطورة من الإجراءات والإجراءات في حالة انحراف المؤشرات الفعلية عن قيمها المتوقعة.
- خبرة شخصية
دينيس إيفانوف المدير التنفيذيالاحتياطي المالي CJSC (موسكو)
في شركتنا ، يتم التنبؤ بالدخل المستقبلي كل ستة أشهر من قبل رؤساء الأقسام المدرة للدخل. عادة، النتيجة المستقبليةيتم التعبير عن عملهم بقيمة واحدة ، ولكن يتم تحديد خطأ الخطأ (نطاق القيم). يضع قسم التخطيط والاقتصاد خطة رئيسية ويشير إلى القيم الحدودية للانحرافات المحتملة. إذا كان هناك احتمال لحدث يؤثر بشكل كبير على القيمة المتوقعة ، فإن قسم التخطيط والاقتصاد يحدد قيم الدخل والمصروفات لمثل هذا السيناريو.
تتم معالجة هذه السيناريوهات في قسم التخطيط والاقتصاد ، والذي يضيف نطاقًا من أسعار الصرف وأسعار الفائدة المستقبلية إلى البيانات المتوقعة. بعد ذلك ، مع الأخذ في الاعتبار النفقات المستقبلية ، يتم تحديد جدول السداد ، وبعد ذلك يقوم قسم المحاسبة بعمل توقع له صافي الربحويطور أنشطة التخطيط الضريبي.
لتحديد الانحرافات عن التوقعات في الوقت المناسب ، من الضروري وضع مجموعة من المعايير. يبدأ اختيار المؤشرات التي سيتم استخدامها لتحليل تنفيذ التوقعات حتى أثناء التنبؤ والتخطيط للإيرادات والمصروفات. ومن ثم يتم تحديد المؤشرات الرئيسية (حصة السوق ، والأسعار ، والحجم المادي للمبيعات ، وإنتاجية العمالة ، وما إلى ذلك) ، والتي تعتمد عليها التوقعات ، وقيمها الأولية. في عدد المعايير ، يجب عليك أيضًا إضافة معلمات تعتمد عليها النتيجة المالية (معدل دوران المستحقات ، والربحية ، وما إلى ذلك). تعقب التغييرات المحددة المؤشرات الرئيسية، يمكن للمديرين معرفة أي التنبؤات والانحرافات التي يتم تنفيذها في الممارسة ، واتخاذ القرارات وفقًا للسيناريوهات التي تم تطويرها مسبقًا.
- خبرة شخصية
أوليغ فراكين ، المدير المالي لشركة Wine World Holding LLC (موسكو)
لكي يكون التنبؤ فعالاً ، يجب استخدام بيانات الأداء المتوقعة لاتخاذ القرارات في الوضع الحالي ، وليس بناءً على نتائج الماضي. في الوقت نفسه ، من المستحيل إجبار الإدارات على معالجة النفقات والمداخيل بسرعة ، على سبيل المثال ، في Excel. يتطلب ذلك برنامجًا متخصصًا يسمح لك بجمع البيانات وتخطيطها وتحليلها وإجراء تحليل لحقائق الخطة حتى نهاية فترة التقرير. وإلا فلن تكون هناك كفاءة وأي توقعات ستفقد معناها ، حيث ستضيع فرص تنفيذها.
في الشركات التي يتم إصلاح معظم تكاليفها (مثل شركتنا) ، هناك "مكابح" أخرى الإدارة التشغيليةضمن التوقعات. إذا لم يتم استيفاء خطة المبيعات ، فلا يمكنني ، على سبيل المثال ، فصل نصف الموظفين من أجل تقليل التكاليف الثابتة. يمكن التحكم في التكاليف المتغيرة فقط. يمكن حل هذه المشكلة جزئيًا عن طريق الترجمة سعر ثابتإلى متغيرات ، أي استخدام الاستعانة بمصادر خارجية ، على سبيل المثال ، في خدمة تكنولوجيا المعلومات ، ولكن هذا ليس ممكنًا دائمًا. نتيجة لذلك ، فإن سيناريوهات العمل لشركتنا واضحة تمامًا: إذا ربحنا 20٪ أقل من المخطط للفترة ، فيمكنني حينئذٍ توفير ما لا يزيد عن 5٪ من المبلغ المعتمد مسبقًا.
توقع الأخطاء
تقييم خيار إنمائي واحد
الخطأ الأكثر شيوعًا هو تقييم خيار تطوير واحد. محللو الأغلبية الشركات الروسيةلا تعتبر أنه من الضروري حساب عدة خيارات لتطور الأحداث. في أفضل الأحوال ، يتم تنفيذ التخطيط من خلال مجموعات السلع (النطاق) أو المناطق أو قنوات التوزيع ، عندما يتم حساب مجموعة واحدة فقط من معلمات التنبؤ (السعر والحجم) لكل اتجاه ، والتي ، كقاعدة عامة ، يتم التقليل من شأنها "من أجل سلامة". بعد ذلك ، عند تقييم حساسية النموذج المالي لمعايير الإدخال ، يمكن للممولين تحليل التغييرات في المؤشرات المالية الرئيسية للشركة فيما يتعلق بهذه المعايير. ومع ذلك ، مجرد التحليل لا يكفي - هناك حاجة إلى خطة عمل. خلاف ذلك ، قد لا تكون الشركة مستعدة لزيادة (انخفاض) كبيرة في المبيعات مقارنة بالتوقعات.
في أغلب الأحيان ، عند التنبؤ ، يتم استخدام طريقة الاستقراء ، أي تحديد العلاقة بين معلمات النموذج بناءً على البيانات من الفترات السابقة ونقل هذه التبعيات إلى الفترات المستقبلية. على سبيل المثال ، تتوقع الشركة نمو المبيعات بنسبة 10٪ سنويًا لمدة خمس سنوات مقدمًا ، مع عدم مراعاة اتجاهات السوق الحالية والأحداث الاقتصادية المحتملة (على سبيل المثال ، انضمام روسيا إلى منظمة التجارة العالمية). نتيجة لذلك ، قد تصبح مثل هذه التوقعات غير مجدية في غضون عام. لذلك ، فإن الاستقراء مناسب فقط كأداة "لحصاد" القيم التنبؤية.
- خبرة شخصية
إيفجيني دوبينين ، نائب المدير المالي لشركة البناء "LEK-Moscow"
من الخطأ استخدام الأساليب الرياضية فقط في التنبؤ ، حتى أكثرها تعقيدًا ، لأنه في هذه الحالة لا يؤخذ المعنى الاقتصادي للأحداث في الاعتبار. إذا كان التنبؤ بالدولار الأمريكي في أوائل عام 1998 قد أعده عالم رياضيات لم يفهم شيئًا عن الاقتصاد ، لكان قد بنى تبعية لا تأخذ في الاعتبار الوضع الحالي للديون المحلية للبلد ، ولم يكن ليكون كذلك. قادرة على التنبؤ بتخفيض قيمة الروبل.
التقليل من العوامل أو تجاهلها
يظهر هذا الخطأ عند محاولة مراعاة التغييرات المستقبلية في البيئة الخارجية والداخلية للشركة. غالبًا ما يتم تحديد العوامل ذات الصلة بطريقة مبسطة ، مع التقليل من تأثيرها الفردي والتراكمي. على سبيل المثال ، بالنسبة للعقارات ، فإن العوامل ذات الصلة لن تكون فقط نمو الدخل الشخصي وانخفاض معدلات الفائدة على الرهن العقاري ، ولكن أيضًا الوضع الديموغرافي.
المحاسبة غير المكتملة للتغييرات المقترحة
يجب أن تؤخذ التغييرات المقترحة في الاعتبار بشكل مناسب في كل من أجزاء الإيرادات والمصروفات في الميزانيات. خلاف ذلك ، قد تنشأ حالة عندما يتم التخطيط لإيرادات إضافية دون مراعاة النفقات الإضافية. في أغلب الأحيان ، يتعلق هذا بالنفقات شبه الثابتة: رواتب موظفي الإدارة ، والإعلان ، والاتصالات ، إلخ. هناك أيضًا خيار معاكس ، عندما تخطط الشركة لخفض التكاليف ، معتقدة أن هذا لن يؤثر على الدخل بأي شكل من الأشكال.
الرغبة في التمني
كثير من الناس ، بسبب خصائصهم النفسية ، لا يريدون تقييم الوضع بشكل واقعي. غالبًا ما يفضل المدراء التنفيذيون نظرة إيجابية لتطور أعمال شركاتهم. وهذا يؤدي إلى حقيقة أن الشركة غير مستعدة لتحمل الاتجاهات السلبية في البيئة الخارجية.
إذن كيف تتوقع الأرباح؟ الإجابة على هذا السؤال واضحة تمامًا: يجب أن يتم ذلك بطريقة يمكن لإدارة الشركة أن تتخذ قرارات مستنيرة وعقلانية حول استراتيجية الشركة وتكتيكاتها في مختلف المجالات بناءً عليها. لا تطارد الأساليب الرياضية المعقدة ، في محاولة لتخمين المستقبل. يجب أن تكون توقعات الدخل كافية العمليات الاقتصاديةالشركة وظروف السوق التي تعمل فيها.
يمكنك عمل توقع تقريبي لأرباح المشروع بنفسك. كيف؟ لاجل ماذا؟ تأثير توقعات الربح على جاذبية الاستثمار للمشروع (10+)
التحليل الكلاسيكي (الأساسي) - توقعات الربح
دعنا نضيف المبلغ الشهري إلى المبلغ المستلم أجور، بناءً على اعتبار أنه في حالة حدوث تدهور في الوضع ، قد يكون من الضروري تخفيض ما يصل إلى ثلث الموظفين ، ودفع ثلاثة رواتب لهم. دعونا نضيف التزامات أخرى معروفة لنا (رعاية فريق كرة قدم ومشاريع غريبة أخرى) ، والتي لا يمكن إلغاؤها بسرعة. سوف نتلقى المبلغ السنوي الكامل للالتزامات. دعنا نقارنها بالربح السنوي المتوقع. إذا كانت الالتزامات أقل من الربح ، فلدينا شركة جيدة جدًا أمامنا.
هل يمكن شراء أسهم الشركات ذات الأداء السيئ؟ نعم ، لكنها رخيصة. هذه استثمارات محفوفة بالمخاطر ، يجب أن يكون هناك القليل منها في المحفظة. بالإضافة إلى ذلك ، عليك أن تفهم كيف ستخرج الشركة من هذا الموقف. يجب أن تكون واثقًا من قدرة الشركة على التعامل معها. إذا كنت في شك ، فمن الأفضل البحث عن كائن استثماري آخر.
الديون المنخفضة للغاية أيضًا لا تشير إلى فعالية الشركة. في ظروف معدلات الفائدة الصفرية تقريبًا ، القدرة على العمل بشكل صحيح رأس المال المقترضالضرورة القصوى.
توقعات الربح
سنقدر الربح دون إعادة التقييم. إعادة التقييم تعكس ببساطة الزيادة في القيمة الاسمية للأصول الثابتة للشركة ، والتي عادة ما تكون ناجمة عن التضخم. لحسن الحظ ، لا تعيد معظم شركاتنا تقييم الأصول الثابتة ، لأن إعادة التقييم ، تقريبًا ، إذا كانت إيجابية ، تؤدي إلى الحاجة إلى دفع ضريبة الدخل على هذا المبلغ.
لنأخذ بيان الدخل للعام الماضي كأساس. إذا كان هناك تقدير مبالغ فيه ، فقم بطرحه من المؤشر النهائي. دعنا نتوقع أرباحًا للعام المقبل ، مع تعديل بيان الدخل للعام الماضي مع مراعاة:
- توقعات أسعار السلع ،
- توقعات أسعار المنتجات النهائية ،
- توقعات إدارة الشركة للتغيرات في أحجام الإنتاج ،
- التغييرات الضريبية القادمة.
توزيع الأرباح.نظريًا ، لا يؤثر توزيع الأرباح (بمعنى المبلغ الذي سيتم توزيعه على أرباح الأسهم ومقدار إعادة استثماره) على جاذبية الأصل ، نظرًا لأن الربح المعاد استثماره يزيد من السعر العادل للسهم ، مما يوفر للمساهمين الدخل اللازم. علاوة على ذلك ، تخضع أرباح الأسهم للضرائب ، ولا يخضع نمو أسعار الأسهم قبل بيعها للضريبة. ومع ذلك ، هناك ظرف يجب الانتباه إليه.
ما مدى فعالية الربح المستثمر؟إذا اقترح مجلس الإدارة على المساهمين عدم توزيع جزء من الربح وإعادة استثماره في الأعمال التجارية ، فيجب تقديم معلومات حول المشاريع التي سيتم استثمار هذا الربح فيها. إذا لم تكن هناك خطة استثمار محددة ، فعلى الأرجح ستُسرق الأرباح.
عند مقارنة الربح المحسوب من الاستثمار في شركة مع الاستثمارات البديلة الأخرى (الودائع المصرفية) ، يجب على المرء أن يضع في اعتباره التضخم. يتم تصفية الربح الناتج من التضخم ، لأننا لم نأخذ في الاعتبار إعادة تقييم الأصول الثابتة في الحساب. هذا يعني أنه بالإضافة إلى الربح المستلم ، فإن المبلغ الأساسي لاستثماراتك سينمو في المتوسط بمعدل التضخم أو أكثر ، في حين أن الأموال الموجودة على الودائع المصرفية تولد فقط دخلاً ، لكن المبلغ الأساسي للاستثمارات ينخفض. وبالتالي ، بشكل تقريبي ، لمقارنة الاستثمارات في الودائع المصرفية والاستثمارات في أصول الأسهم ، من الضروري إضافة النسبة المئوية المتوقعة للتضخم إلى الربح المتوقع من أصل حقوق الملكية بالنسبة المئوية. وقارن المبلغ الذي تم استلامه بالفعل بالإيداع. على سبيل المثال ، ستوفر الشركة عائدًا (ربحًا / رأس مالًا) بنسبة 10 ٪ سنويًا ، وتضخمًا وفقًا لتوقعات الحكومة بنسبة 8 ٪ ، في المجموع ، للمقارنة مع الوديعة ، يجب أن تأخذ معدل 18 ٪ سنويًا.
لسوء الحظ ، تحدث الأخطاء بشكل دوري في المقالات ، ويتم تصحيحها ، ويتم استكمال المقالات وتطويرها ، ويتم إعداد مقالات جديدة. اشترك في الأخبار لتبقى على اطلاع.
إذا كان هناك شيء غير واضح ، فتأكد من السؤال!
طرح سؤال. مناقشة المادة.
المزيد من المقالات
الصناعة ، صناديق المؤشرات ، جماهير المستثمرين ، المضاربون - تقنيون ...
ملامح المستثمرين في الصناعة ، والصناديق ، والمستثمر الشامل ، والمضاربين - هؤلاء ...
نحن نستثمر في مشاريع بسيطة مفهومة. نحن نحلل كائنات التعلق. ...
استثمار جيد في مشاريع واضحة وبسيطة. الحد الأدنى من الوسطاء. توافر رر ...
روبوتات التداول ، الاستراتيجيات الحسابية - التغذية الراجعة ، الخبرة العملية ...
روبوت التداول - خبرتي العملية في الكسب. شراء واختبار التجارة ...
استراتيجيات الاستثمار الحسابية ، روبوتات التداول ، الربحية ، ...
الاستراتيجيات الحسابية ، روبوتات التداول - قدراتها وقيودها ....
الاستثمارات والاستثمارات. الودائع المصرفية والودائع. الميزات والفوائد ...
ملامح الاستثمارات والاستثمارات في الودائع المصرفية. فائدة ، مربحة حقيقية ...
شراء سيارة بالدين. هل هو مفيد؟ كيف تقيم. نحن نخطط لشراء ...
عن طريق الائتمان أو نقدا؟ ما هي افضل طريقة لشراء سيارة؟ نحن نخطط لشراء ...
الدخل الإضافي والأرباح. بطاقة الائتمان. كسب المال بالبلاستيك ...
كيف تتخلى عن المدفوعات النقدية وتجدد ميزانيتك بعشرات الآلاف من الروبلات ...
الشراء ، والإنفاق أكثر من اللازم ، والدفع الزائد. مشتريات فارغة غير معقولة ، tr ...
كيف تشتري ما تحتاجه بالسعر المناسب؟ وفر المال بذكاء ...
إن أهم مسألة في إدارة عملية تكوين الربح هو التخطيط للربح وغيره النتائج الماليةمع مراعاة استنتاجات التحليل الاقتصادي. الهدف الرئيسيعندما يكون التخطيط هو تعظيم الدخل ، مما يسمح لك بتوفير التمويل لمقدار أكبر من احتياجات المؤسسة في تطويرها. في هذه الحالة ، من المهم الانطلاق من مبلغ صافي الربح. ترتبط مهمة تعظيم صافي الربح للمؤسسة ارتباطًا وثيقًا بتحسين مبلغ الضرائب المدفوعة في إطار التشريع الحالي ، ومنع المدفوعات غير المنتجة.
التخطيط للربح جزء لا يتجزأ التخطيط الماليومجال مهم من العمل المالي والاقتصادي في المؤسسة. يتم تنفيذ تخطيط الربح بشكل منفصل لجميع أنواع أنشطة المؤسسة. لا يؤدي هذا إلى تسهيل التخطيط فحسب ، بل إنه مهم أيضًا للمبلغ المتوقع لضريبة الدخل ، نظرًا لأن بعض الأنشطة لا تخضع لضريبة الدخل ، بينما يتم فرض ضرائب على أنشطة أخرى بمعدلات أعلى. في عملية تطوير خطط الربح ، من المهم ليس فقط مراعاة جميع العوامل التي تؤثر على حجم النتائج المالية المحتملة ، ولكن أيضًا ، بعد النظر في الخيارات برنامج الإنتاج، اختر الشخص الذي يوفر أقصى ربح.
في عملية تطوير توقعات الربح ، يمكن استخدام الطرق التالية:
طريقة تحديد العائد على رأس المال المستثمر ،
الحسابات الفنية والاقتصادية (المعيارية) ،
التسوية والتحليلية ،
حساب مباشر
الاقتصادية والإحصائية (طريقة المتوسط المتحرك ، معادلة الانحدار البسيط ، طريقة المتوسط المزدوج ، طريقة النقاط القصوى ، وظيفة إنتاج، لوغاريتمي) ،
الاقتصادية والرياضية (نموذج الارتباط والانحدار المتعدد) ،
طريقة نماذج التحسين ،
طريقة تعتمد على استخدام الدخل الهامشي في الحسابات.
في قلب أي من الأساليب المذكورة أعلاه لتخطيط الربح ، تكمن العلاقة بين الربح وحجم المبيعات وتكاليف التوزيع. يعتمد حساب معدل العائد على رأس المال المستثمر على العلاقة بين معدل دوران رأس المال المنتج والعائد على المبيعات. يعتمد مقدار الربح (الحد الأدنى ، الحد الأقصى ، المطلوب) كوظيفة موضوعية على الاستراتيجية التي تختارها المؤسسة.
مثل علاقات السوقالطريقة الرئيسية للتنبؤ تصبح طريقة توفير عائد مناسب على رأس المال المستثمر. عند التنبؤ باستخدام هذه الطريقة ، يتم حل مشكلة الحفاظ على مستوى العائد المحقق على رأس المال المستثمر وزيادته (إذا تم توفير ذلك من خلال الاستراتيجية المعتمدة). وسائل زيادة مستوى الربحية على رأس المال المستثمر يمكن أن تكون زيادة في حجم مبيعات البضائع بسبب إدخال المزيد مساحة تجزئة، وإيجاد مصادر إضافية لموارد السلع ، وتسريع معدل دورانها ، وتوفيرها خدمات إضافية، تكتيكات معقولة في مجال التسعير وإدارة الموارد المالية ، والحد من تكاليف التوزيع.
البيانات الأولية للتنبؤ بالأرباح باستخدام هذه الطريقة هي: معلومات عن مقدار رأس المال المستثمر (وفقًا لأحدث بيانات الميزانية العمومية) ؛ المستوى المتوقع للعائد على رأس المال المستثمر ، التوظيفبالنسبة للمؤسسة ، القيم المتوقعة لصندوق الأجور ، جميع التكاليف والتكاليف المادية ، معدلات الضرائب الحالية ، إلخ.
عند تحديد الحد الأدنى أو المبلغ المطلوب للربح كدالة مستهدفة ، تنتقل المؤسسة من القيمة المتوقعة لرأس مالها: توقعات معدل الفائدة للبنوك ومعدل العائد على رأس المال (متوسط العائد على رأس المال).
يعتمد المبلغ المتوقع لرأس المال على تكوينه والعوامل (المصادر) التي تساهم في نموه (النقصان). يمكن أن تكون هذه القروض المصرفية ، وإصدار السندات وقيمتها ، وبيع الأسهم وسعرها ، ومعدل التضخم.
يتم تحديد مقدار الربح الضروري على مستوى التمويل الذاتي بناءً على احتياجات المؤسسة في تدابير التمويل لإنتاجها وتنميتها الاجتماعية ، والوفاء بالالتزامات تجاه الدولة وإنشاء الصناديق المناسبة (مخاطر ، احتياطي ، صندوق ل دفع توزيعات الأرباح ، وما إلى ذلك).
حاجة المؤسسة إلى موارد لتمويل الأنشطة المتعلقة بالإنتاج و التنمية الاجتماعيةيتم تعريف المؤسسات على النحو التالي.
أولاً ، يتم تحديد حصة جميع الضرائب والمدفوعات الإلزامية من الأرباح في قيمتها الإجمالية ، والتي تطورت في فترة التقرير. في الحالات التي يتغير فيها الإجراء الضريبي في فترة التخطيط ، يجب توضيح مبلغ الضرائب مع مراعاة هذه التغييرات. ثم يتم حساب مبلغ الربح الضروري (Mon) لتلبية احتياجات المؤسسة في الموارد الماليةوإنشاء الصناديق المناسبة:
Mon \ u003d (K x NPK) / (100 - Sp) (4)
حيث Sp هو متوسط مستوى الضرائب والمدفوعات الإلزامية كنسبة مئوية من ربح الميزانية العمومية ، K هو رأس مال الشركة ، روبل ، NPK هو معدل العائد على رأس المال ، ٪.
يساعد حساب نقطة التعادل (الاكتفاء الذاتي) ، ونقطة حجم المبيعات الحرج ، ونسبة التمويل الذاتي بشكل كبير في الفهم المتعمق لجوهر وقياس الربح المستهدف ، في اختيار الأفضل. الحل المخطط للربح والربحية.
الربح المستهدف الأمثل هو قيمة الربح التي تنطوي على تمويل كامل وفعال لجميع احتياجاتها في المزرعة للأموال وتسمح ، مع معدلات ثابتة للخصم من الأرباح ، بالمشاركة في تكوين دخل الدولة والميزانيات المحلية.
أساس الربح بدل التجارة، من حيث هوامش الأمان الخاصة بها ، يجب أن تكون كافية لمدة 2-3 سنوات مقدمًا للتعويض عن الحاجة إلى استثمارات رأس المال (مع مراعاة أموال صندوق الإهلاك) ، وتجديد النمو الخاص القوى العاملة، لتشكيل الصناديق المناسبة.
يتم استخدام طريقة العد المباشر ، كقاعدة عامة ، مع مجموعة صغيرة من المنتجات. يكمن جوهرها في حقيقة أن الربح يُعرّف على أنه الفرق بين عائدات بيع المنتجات (بعد خصم الضرائب على العائدات) بالأسعار المناسبة والتكلفة الكاملة للمبيعات.
طريقة العد المباشر بسيطة ويمكن الوصول إليها ، لكنها لا تسمح بتحديد تأثير العوامل الفردية على الربح المخطط لها ، ومع وجود مجموعة كبيرة من المنتجات ، فهي شاقة للغاية.
يتم استخدام الطريقة التحليلية لتكوين الربح مع مجموعة كبيرة من المنتجات. تتمثل ميزة هذه الطريقة في أنها تتيح لك تحديد تأثير العوامل الفردية على الربح المخطط له. باستخدام الطريقة التحليلية ، لا يتم تحديد الربح لكل نوع من المنتجات المصنعة في العام المقبل ، ولكن لجميع المنتجات المماثلة ككل. يتضمن حساب الربح بالطريقة التحليلية الخطوات التالية:
تعريف مستوي أساسيالربحية كحاصل قسمة ربح السنة المشمولة بالتقرير على التكلفة الكاملة للمنتجات القابلة للمقارنة في السوق لنفس الفترة ،
حساب حجم المنتجات القابلة للتسويق في فترة التخطيط بتكلفة السنة المشمولة بالتقرير وتحديد الربح على المنتجات القابلة للتسويق ، بناءً على المستوى الأساسي للربحية ،
حساب التأثير على الربح المخطط له من عوامل مختلفة: تقليل (زيادة) تكلفة المنتجات المماثلة ، وتحسين جودتها ودرجتها ، وتغيير التشكيلة ، والأسعار ، وما إلى ذلك ،
تحديد ربح السنة المخطط لها ، مع الأخذ في الاعتبار تأثير عامل واحد - التغيرات في حجم المنتجات القابلة للمقارنة القابلة للتسويق - بناءً على المستوى الأساسي للربحية والحجم المخطط للمنتجات القابلة للتسويق بتكلفة السنة المشمولة بالتقرير ،
تقييم التأثير على الربح المخطط للتغيرات في التكلفة ، والأسعار ، والتشكيلة ، والدرجة ، والتي على أساسها يتم تعديل الربح المخطط ومستوى الربحية المخطط له. عند تكوين ربح ، من الضروري أيضًا مراعاة الربح الذي يمكن الحصول عليه من بيع رصيد المنتجات النهائية في المستودع ، الربح في البضائع المشحونة.
لتحقيق أرباح من مبيعات أخرى ، من المعاملات غير التشغيلية ، يمكنك استخدام كل من الأساليب التقليدية والخاصة (الخبير ، والإحصائي ، والاقتصادي ، والرياضي ، وما إلى ذلك).
من أكثر الأدوات فعالية لإدارة الربح التشغيلي التحليل الهامشي ، والذي يقوم على دراسة العلاقة بين المجموعات الثلاث لأهمها المؤشرات الاقتصادية: التكاليف - حجم الإنتاج (المبيعات) للمنتجات - الأرباح ، والتنبؤ بقيمة كل من هذه المؤشرات لقيمة معينة للآخرين. على أساس التحليل الهامشي ، تعتمد الطرق المختلفة لتوليد الربح من المبيعات. إحدى هذه الطرق هي طريقة توليد الربح بناءً على تحليل CVP (تحليل العلاقة بين التكاليف وحجم المبيعات والأرباح) ، والذي يسمح لك بتحديد دور العوامل الفردية في تكوين الربح من المبيعات والتأكد من ذلك. الإدارة الفعالةهذه العملية في المؤسسة. تعتمد هذه الطريقة على مقارنة عائدات بيع المنتجات بالمبلغ الإجمالي للتكاليف ، مقسمة حسب استجابتها للتغيرات في حجم الإنتاج إلى تكاليف متغيرة وثابتة.
تُستخدم طرق تحليل الهامش من أجل:
حساب نقطة التعادل وتخطيط الربح وفقًا لنسبة "التكاليف - المخرجات - الربح" (التكاليف - الحجم - الربح) ،
تخطيط الربح على أساس تأثير الرافعة التشغيلية (الرافعة) ،
تخطيط الربح على أساس التكاليف الهامشية (الإضافية) والإيرادات الحدية.
تتميز طريقة التوازن في التخطيط بإنشاء النسب المادية والتكلفة في المؤشرات. تتضمن الطريقة استخدام حسابات (جداول) متوازنة بشكل متبادل ، في جزء منها يشار إلى الموارد ، وفي الجزء الآخر - اتجاهات استخدامها. التعريف الصحيحالموارد تعني اتجاهًا معقولًا لاستخدامها وفقًا للاحتياجات الحالية. في التخطيط ، غالبًا ما تستخدم هذه الأرصدة على النحو التالي: أ) طبيعية (مادية) ؛ ب) التكلفة. ج) العمل ؛ د) بين القطاعات ، وما إلى ذلك ، لذلك ، تتطلب خطة دوران الشركة بالضرورة حساب خطة توريد السلع ، والتي يتم تنفيذها باستخدام طريقة التوازن ، وميزان الإيرادات والمصروفات النقدية لسكان المنطقة - تحديد مصادر استلامهم للأموال وتوجيهات إنفاقهم ، والتي يتم إجراؤها أيضًا باستخدام طريقة الرصيد.
تتميز طريقة التخطيط الإحصائي التجريبي بالتوجهات إلى النتائج التي تحققت بالفعل في الماضي ، من خلال الاستقراء الذي يتم تحديد خطة المؤشر المطلوب. طريقة التخطيط هذه بسيطة للغاية ، لكن لها عيوب كبيرة: استهداف، المحسوبة بهذه الطريقة ، تعكس المستوى الحالي للعمل مع احتياطياتها غير المستغلة بالكامل والأخطاء في الماضي.
الطريقة المعيارية للتخطيط (أو طريقة الحسابات الفنية والاقتصادية ) الاستخدامات اللوائح والقواعد. يمكن استخدام طريقة الحسابات الفنية والاقتصادية في ثلاثة إصدارات. وفقًا للأول ، يعتمد حساب الدخل الإجمالي للفترة المخططة على الهيكل المتوقع لدوران التجارة والمعايير الحالية للبدلات التجارية.
وفقًا لخيار آخر ، يتم تحديد القيمة المتوقعة للدخل الإجمالي من خلال الحساب المباشر لربحية كل مصدر لاستلام البضائع ، كل اتفاقية توريد مبرمة ، مع مراعاة الروابط في حركة البضائع ، وتأثير العوامل الرئيسية. يتم حساب إجمالي الدخل الإجمالي على أنه مجموع الدخل الإجمالي الذي يمكن الحصول عليه شركة تجاريةمن بيع البضائع بموجب جميع العقود المبرمة ، ومن جميع المصادر المحتملة لاستلام البضائع ومن إجراءات كل عامل على حدة.
يتم حساب الدخل الإجمالي بموجب هذه الطريقة أيضًا بضرب الحجم تجارة التجزئةعلى متوسط مستوى الدخل الإجمالي المحقق في الفترة السابقة ، إذا كان هذا يلبي أهداف المنشأة.
الطريقة الأكثر سهولة في الحساب والتحليل للتنبؤ بالدخل الإجمالي. يكمن جوهرها في حقيقة أنه بناءً على بيانات الإبلاغ عن الفترة الماضية من العام الحالي ودراسة ديناميات مستوى الدخل الإجمالي للعامين السابقين ، فإن المستوى المتوقع للدخل الإجمالي للعام الحالي هو يحدد. يتم أخذ هذا المستوى المتوقع من الدخل الإجمالي كقيمة أساسية للتنبؤ بمبلغ إجمالي الدخل.
من بين الأساليب الاقتصادية والإحصائية ، يتم استخدام طريقة المتوسط المتحرك على نطاق واسع لأغراض التنبؤ. يتمثل جوهر الطريقة في معادلة مستوى الدخل الإجمالي باستخدام طريقة المتوسط المتحرك لسلسلة ديناميكية (4-5 سنوات) ونشر الاتجاه المحدد في تطوير الدخل الإجمالي للمستقبل.
يتضمن حساب الدخل الإجمالي باستخدام الأساليب الاقتصادية والرياضية حل نموذج متعدد العوامل باستخدام الكمبيوتر.
مع الأسعار المستقرة نسبيًا وظروف العمل المتوقعة ، يتم التخطيط للربح لمدة عام في الفترة الحالية خطة مالية. يجعل الوضع الحالي التخطيط السنوي صعبًا للغاية ، ويمكن للمؤسسات وضع خطط ربح أكثر أو أقل واقعية حسب الربع. منذ عام 1993 ، تم "ربط" تخطيط الأرباح بحساب المدفوعات المسبقة لضريبة الدخل وإجراءات جعلها في الميزانية ، يصبح إعداد الخطط ربع السنوية ضروريًا. يهتم دافعو ضرائب الأرباح بحقيقة أن الفرق بين مبلغ مدفوعات الضرائب المسبقة المعلن عنها والمدفوعات الفعلية ضئيل للغاية. ومع ذلك ، فإن الهدف الأكثر أهمية لتخطيط الربح هو تحديد قدرة المؤسسة على تمويل احتياجاتها.
الهدف من التخطيط هو عناصر الربح المخطط لها ، وبشكل أساسي الربح من بيع المنتجات ، وأداء العمل ، وتوفير الخدمات. أساس الحساب هو حجم برنامج الإنتاج ، والذي يعتمد على أوامر المستهلك وعقود العمل.
في الشكل الأكثر عمومية ، يكون الربح هو الفرق بين السعر والتكلفة ، ولكن عند حساب قيمة الربح المخطط له ، من الضروري توضيح حجم المنتجات من البيع التي يتوقع تحقيق هذا الربح منها. من الضروري التمييز بين مبلغ الربح المخطط له لكل إنتاج سلعة من الربح المخطط لحجم المنتجات المباعة. يتم التخطيط للربح على إنتاج السلع على أساس تقديرات التكلفة لإنتاج وبيع المنتجات ، والتي تحدد تكلفة إنتاج السلع للفترة المخططة.
تتيح لك طريقة المربعات الصغرى التنبؤ بالقيم المستقبلية لأي مؤشر بناءً على قيمه السابقة. وهو يتألف من تقريب المؤشر الذي تم تحليله بواسطة دالة رياضية ، في أبسط الحالات - دالة خطية ، أي دالة على الشكل y = ax + b. إلى عن على القيم المعروفة x i ، y i يمكننا تدوين نظام المعادلات:
إذا أشرنا إلى العام حتى x ، مع الأخذ في الاعتبار عام 2008 كنقطة مرجعية (x = 0) ، ومن خلال y المؤشر المتوقع ، فعندئذٍ لعام 2010 (x = 2) سيكون حل النظام على النحو التالي:
يظهر استقراء النموذج رقم 2 بطريقة المربعات الصغرى (الجدول 18) مزيد من النموالإيرادات والتكلفة. في حين أنه من المتوقع أن يتجاوز نمو التكلفة النسبية نمو الإيرادات ، فمن المتوقع أن يرتفع هامش الربح الإجمالي بنسبة 7.37٪ حيث تتجاوز الإيرادات التكلفة ويكون للنمو النسبي تأثير أكبر على هامش الربح الإجمالي. سيزداد الربح قبل الضريبة ليس فقط بسبب نمو أرباح المبيعات ، ولكن أيضًا بسبب نمو الأرباح من الإيرادات والمصروفات الأخرى ، وسيكون نموه 9.82٪. نمو صافي الربح بنسبة 9.3٪.
الجدول 18 - التوقعات العامة للأرباح والخسائر في النموذج رقم 2
بعد توقع الإيرادات والتكلفة بشكل مشابه لكل وحدة إنتاج وحجم مبيعاتها ، من الممكن حساب القيم المتوقعة لإجمالي الربح لكل نوع من أنواع المنتجات (الجدول 19) وللمؤسسة ككل ، وبالتالي ، صافي الربح (الجدول 20). هذا نهج أكثر كفاءة من التنبؤ أعلاه للربح فقط على أساس قيمه السابقة.
تظهر هذه التوقعات زيادة كبيرة في إجمالي الربح من بيع الحبوب (بما في ذلك القمح - بنسبة 43.66٪) ، ويرجع ذلك أساسًا إلى زيادة كبيرة في نمو الإيرادات بالنسبة المئوية للمنتجات مقارنة بالزيادة في التكلفة (للقمح - 14.53٪) مقابل 7.69٪). سينخفض إجمالي الربح من بيع بنجر السكر بنسبة 39.92٪ نتيجة لانخفاض حجم مبيعاته بنسبة 39.31٪.
الجدول 19 - توقع إجمالي الربح حسب نوع المنتج وبشكل عام للمؤسسة بناءً على التنبؤ بعوامل تكوينها
سيؤدي بيع لحوم الماشية في عام 2010 إلى خسارة طفيفة ، لأنه مع وجود قيم متساوية تقريبًا للإيرادات والتكلفة ، فإن الأخيرة ستزيد قليلاً. حجم مبيعات لحم الخنزير في 2007-2009 مستقر ، لذلك ليس من المتوقع أن يرتفع في عام 2010. 24.01٪. على الرغم من الزيادة المتوقعة في حجم مبيعات الحليب ، فإن الزيادة في التكلفة وانخفاض النسبة المئوية للإيرادات سيؤدي إلى انخفاض إجمالي الربح من مبيعات الحليب بنسبة 5.46٪.
ونتيجة لذلك سيرتفع إجمالي الربح بنسبة 5.77٪ ، مما سيؤدي إلى زيادة صافي الربح بنسبة 7.84٪.
الجدول 20 - توقع صافي الربح في النموذج رقم 2 بناءً على البيانات التي تم الحصول عليها في الجدول. 19 قيم أرباح إجمالية
هناك طريقة أخرى للتنبؤ بالربح وهي حسابها بناءً على التنبؤ بنتائج التأثير على الربح لديناميات عوامل تكوينها بناءً على النتائج تحليل العامل(الجدول 21) ، ومع ذلك ، إذا كانت البيانات متاحة لمدة تقل عن 4 سنوات ، فإن آلية التنبؤ الرياضي تتدهور ، ولا تختلف نتائجها عن نتائج الاستقراء البسيط لإجمالي الربح الإجمالي (الجدول 18).
يمكن أيضًا توقع صافي الدخل بناءً على توقعات القيمة وسائل الإنتاجومستوى ربحية المؤسسة (الجدول 22). تظهر هذه التوقعات زيادة في الأصول الثابتة والمتداولة بنسبة 16.39٪ و 12.03٪ على التوالي ، مما سيؤدي إلى زيادة صافي الربح بنسبة 6.04٪ ، على الرغم من انخفاض مستوى ربحية المنشأة بنسبة 6.88٪.
الجدول 21 - توقع الربح الإجمالي حسب نوع المنتج وبشكل عام للمؤسسة بناءً على نتائج تحليل العوامل الخاصة بها
الجدول 22 - توقع صافي الربح بواسطة ديناميات أصول الإنتاج
كان تشتت القيم المتوقعة المستلمة لصافي الربح 3.1٪. على أي حال ، فإن البيانات لما لا يقل عن 5-7 سنوات سابقة مطلوبة للحصول على تنبؤات دقيقة بما فيه الكفاية.
لذلك ، وفقًا لنتائج التوقعات الواردة لعام 2010 ، من المتوقع أن ينمو إجمالي الربح مقارنة بعام 2009 لمحاصيل الحبوب والخنازير ، مما يؤكد آفاق هذه الأنواع من المنتجات ، وانخفاضها بالنسبة لشمندر السكر والماشية والألبان. ومن المتوقع أيضًا زيادة نمو إجمالي أرباح الشركة وصافي أرباحها.
