Organizace přijímá finanční prostředky od kupujících (klientů) na běžný účet - Jednotlivci(nikoli jednotliví podnikatelé) pro zboží, práce a služby. Od jakého data je tato organizace povinna používat pokladní zařízení (CCT) a vystavovat pokladní šeky (přísný formulář hlášení - BSO) a lze se také vyhnout odpovědnosti za neprolomení šeku bankovním převodem?

Podle nových požadavků (dále jen zákon č. 54-FZ), pokud jsou na běžný účet společnosti přijímány peněžní prostředky od fyzické osoby (tedy od běžného občana), je používání pokladny povinné. Toto nařízení je účinné od 1. července 2019.

Po přijetí platby na běžný účet od fyzické osoby účtenka musí být vytvořena nejpozději pracovní den následující po dni přijetí peněžních prostředků na zúčtovací účet společnosti. Toto musí být provedeno nejpozději v okamžiku vydání zboží kupujícímu, zahájení prací nebo poskytnutí služby.

Od července 2019 tak budou oprávněni nepoužívat pokladnu a nevystavovat pokladní doklad při bezhotovostních platbách pouze jednotliví podnikatelé a organizace v případě plateb s jinými organizacemi a fyzickými osobami bez předložení elektronického platebního prostředku. příjemce finančních prostředků. V případě, že se zúčtování s fyzickými osobami (nikoli s fyzickými osobami podnikateli) provádí pomocí elektronických platebních prostředků, je použití online pokladny podle všeobecných podmínek povinné.

S ohledem na výše uvedené lze konstatovat, že od 1. července 2019 je organizace po přijetí peněžních prostředků od kupujících (klientů) - fyzických osob (nikoli fyzických osob) na běžný účet za zboží, práci, služby povinna účtovat hotovost evidovat zařízení a vydávat pokladní doklady (BSO ) nejpozději následující pracovní den po dni přijetí platby na účet organizace.

Sankce za neprolomení bezhotovostního šeku

Všechny organizace a jednotliví podnikatelé, kteří musí od 1. července 2019 používat pokladny, jsou povinni šek prorazit a předat klientovi. Neproražení šeku bankovním převodem od 1. července 2019 se rovná nepoužívání online pokladny. V tomto případě mohou být na organizaci a jednotlivého podnikatele uvaleny sankce v souladu s částí 2 článku 14.5 zákoníku o správních deliktech Ruské federace „Prodej zboží, provádění práce nebo poskytování služeb při absenci stanovených informací. nebo nepoužívání registračních pokladen v případech stanovených federálními zákony“.

Nepoužití registračních pokladen v případech stanovených právními předpisy Ruské federace o používání registračních pokladen má za následek uložení správní pokuty úředníkům ve výši 1/4 až 1/2 částky provedeného výpočtu. bez použití registračních pokladen, ale ne méně než 10 tisíc rublů; pro právnické osoby - od 3/4 do 1 částky vypořádací částky provedené pomocí hotovosti a (nebo) elektronických platebních prostředků bez použití pokladního zařízení, ale ne méně než 30 tisíc rublů.

Podle části 3 článku 14.5 zákoníku o správních deliktech Ruské federace „Prodej zboží, provádění práce nebo poskytování služeb při absenci stanovených informací nebo nepoužívání registračních pokladen v případech stanovených federálními zákony“ , opakované spáchání správního deliktu stanoveného v části 2 tohoto článku, pokud částka vypořádání prováděná bez použití registračních pokladen činila, včetně souhrnu, 1 milion rublů. a více, znamená ve vztahu k úředníkům diskvalifikaci na dobu 1 až 2 let; ve vztahu k fyzickým osobám podnikatelům a právnickým osobám - správní pozastavení činnosti až na 90 dnů.

Podle poznámky k článku 14.5 zákoníku o správních deliktech Ruské federace osoba, která dobrovolně písemně oznámila daňovému úřadu, že nepoužila pokladní zařízení v případech stanovených právními předpisy Ruské federace o použití zařízení pokladny, nebo že použil pokladní zařízení, které nesplňovalo stanovené požadavky, nebo že použil CRE v rozporu s postupem pro registraci pokladen stanoveným právními předpisy Ruské federace, postupem, podmínkami pro přeregistraci pokladního zařízení a postup při jeho aplikaci a dobrovolně splnila povinnost před vydáním rozhodnutí ve věci správního deliktu, za jehož nesplnění nebo nesprávné provedení je osoba přivedena ke správní odpovědnosti, se zprostí správní odpovědnosti za správní delikt podle odst. 2, 4 a 6 tohoto článku.

Tento postup je však použitelný pouze za předpokladu, že jsou v souhrnu splněny tyto podmínky: správce daně v době, kdy žádost podala, neměl k dispozici příslušné informace a doklady o spáchaném správním deliktu; předložené informace a doklady postačují ke zjištění skutkové podstaty správního deliktu.

Abyste se vyhnuli odpovědnosti za neprolomení kontroly, měli byste použít poznámku k článku 14.5 Kodexu správních deliktů Ruské federace a v dopise IFTS podrobně popsat složení vašeho přestupku, jakož i naznačit, jak napravit jeho následky.

Podle řady odborníků by pro nápravu stavu nepoužívání registračních pokladen měla být pro každou částku účtenky vyražena samostatná kontrola. V tomto případě musí šek obsahovat požadované údaje, zejména nomenklaturu a adresu E-mailem plátce, kterému má být šek zaslán (článek 4.7 zákona č. 54-FZ). V tomto případě nebude kontrola opravná, ale běžná - na příjem. To znamená, že organizace dříve neprovedla chybné kontroly, takže není co opravovat.

Na druhou stranu, podle odstavce 4 článku 4.3 zákona č. 54-FZ:

Při úpravě výpočtů, které byly provedeny dříve, se po vygenerování hlášení o otevření směny, nejpozději však při generování hlášení o uzavření směny, vygeneruje opravný pokladní doklad (opravný SRF).

Opravný pokladní doklad (opravný SRF) je generován uživatelem za účelem splnění povinnosti používat CRE v případě, že takový uživatel dříve provedl zúčtování bez použití CRE nebo v případě použití CRE v rozporu s požadavky právní předpisy Ruské federace o uplatňování CRE (odstavec byl zaveden federálním zákonem ze dne 3. 7. 2018 N 192 -FZ).

V tomto případě je opravná účtenka vystavena na celkovou částku účtenky a nomenklatura není uvedena v opravné účtence, protože opravná účtenka je nezbytná především pro úplnost promítnutí příjmů. Podle finančních úřadů se tak může zprostit odpovědnosti osoba, která sama zjistila chybu, dobrovolně písemně upozornila IFTS na nepoužívání pokladny a proklepla opravný šek.

Od 01.07.2019 při přijetí peněžních prostředků na běžný účet od kupujících (klientů) - fyzických osob (nikoli fyzických osob podnikatelů) za zboží, práci, služby je organizace povinna uplatňovat pokladní doklady a vydávat pokladní doklady (SRF) č. později než pracovní den následující po dni přijetí platby organizaci.

Za nepoužívání registračních pokladen je stanovena správní odpovědnost v souladu s článkem 14.5 Kodexu správních deliktů Ruské federace „Prodej zboží, provádění práce nebo poskytování služeb při absenci stanovených informací nebo nepoužívání registračních pokladen v případech stanovených federálními zákony“.

Abychom se vyhnuli odpovědnosti za nepoužívání registračních pokladen, je nutné nevyužívání pokladny písemně oznámit IFTS a provést opravný šek na celkovou částku účtenek.

Pokuta za neproražený šek na pokladně je od ¼ do ½ částky šeku, ale ne méně než 10 tisíc rublů. Aby k takové situaci nedocházelo, je nezbytná přísná kontrola prodejního procesu a používání moderních pokladen, jako jsou SP-101 FRK, ShTRIKH-FR-K a KASBI FR-01K.

Pokuta za neporušený šek 2018 pro jednotlivé podnikatele

V souladu s federálním zákonem-290 ze dne 03.07.2016 bylo nepřijetí a pokuta za neporušenou kontrolu v roce 2018 pro LLC a jednotlivé podnikatele zpřísněny v průměru 3,5krát. Podle odstavce 1. Umění. Podle 249 daňového řádu Ruské federace jsou příjmy uznány jako výnosy vyrobené samostatně i dříve získané - zboží, služby a práce, jakož i vlastnická práva.

V odstavci 2 Čl. 14.15 zákona o správních deliktech jasně stanoví, že použití CCP je povinné při příjmu z činnosti fyzického podnikatele. Pravidla vstoupila v platnost 1. července 2018 pro fyzické osoby podnikatele s UTII a pro fyzické osoby podnikatele se zjednodušeným daňovým systémem jsou platná od 1. července 2018. V čl. 2.4 zákoníku o správních deliktech Ruska uvádí, že jednotliví podnikatelé nesou stejnou odpovědnost jako úředníci. Pro podnikatele nejsou v zákoně žádné výjimky. Nepřerušená kontrola tedy dává daňovému agentovi všechny důvody k uplatnění sankcí vůči nedbalému podnikateli.

KKT podle čl. 1.1. 54-FZ ze dne 22. května 2003 je technický nástroj sloužící k předávání údajů o denní tržbě v předepsané formě finančnímu úřadu. Tato technika umožňuje rychle zaznamenávat data o každé operaci a ukládat je fiskální pohon; zajišťuje evidenci, uchovávání dat a jejich předávání prostřednictvím provozovatele inspekci.

aplikovaný pokladna musí splňovat následující kritéria:

• existuje fiskální tah;
• není možné údaje opravit;
• existuje pas, pečeť a osobní identifikátor;
• oficiální registrace;
• stálá služba;
• nepřetržitá práce.

Pouze s pomocí správného aparátu můžete šek proklepnout a mít jistotu, že finanční úřad nebude reklamovat a umožní vám vyhnout se pokutě za nevystavení šeku.

Důležité! Pokuta za nevydání pokladního dokladu z roku 2018 je stanovena na 25–50 % částky v šeku a minimálně 10 tisíc rublů. Podle Čl. 4.5. Správní řád Ruské federace, promlčecí lhůta za porušení zásad práce s registračními pokladnami, které bude mít za následek daňový únik, je 1 rok ode dne spáchání trestného činu.

Příklad: pokud není šek rozbit na 270 tisíc rublů, pak individuální podnikatel zaplatí finančnímu úřadu 67,5 až 135 tisíc, a pokud za 5 tisíc rublů. - pak 10 tis.

Opakovaně neprolomený šek v případě šeku převyšujícího vypořádací částku 1 milion rublů. podle části 3 Čl. 14.5 zákoníku o správních deliktech Ruské federace znamená pozastavení činnosti IP na dobu 90 dnů.

Důležité! Trestu se mohou vyhnout pouze jednotliví podnikatelé, kteří byli odsouzeni za trestný čin poprvé.

Po provedení platby za zboží má kupující právo se rozhodnout, jaký typ šeku potřebuje:

• v v elektronické podobě;
• na papíře;
• ve dvou verzích.

Podnikatel je povinen zajistit kontrolu, jinak má klient právo podat stížnost u finančního úřadu. To bude mít za následek neplánovanou kontrolu činnosti jednotlivého podnikatele, takže je třeba vzít v úvahu názor kupujícího a neodmítnout vystavení potvrzení o platbě.

Zajímavý fakt! Pokud byl šek porušen o částku, která převyšuje skutečnou částku nákupu, není poskytnuta žádná pokuta. Navíc soudní praxe Ruska je v tomto případě na straně podnikatele.

Kdo může uložit pokutu

Nepenetrace Kontrola KKM znamená pokutu, kterou mohou uložit zaměstnanci Federální daňové služby, kteří provedou zkušební nákup v rámci daňové kontroly na místě nebo v případě stížností jednotlivců na jednotlivé podnikatele. Pokud pokladna nevydala potvrzení zaměstnanci Federální daňové služby, má právo pokutovat jednotlivého podnikatele, v takovém případě je vypracován akt, který bude převeden na vedoucího daně za účelem uložení pokuta.

Důležité! Lhůta pro udělení pokuty je 5-10 pracovních dnů. Podle odstavce 2 Čl. 70 daňového řádu zasílá inspekce výzvu k zaplacení do 20 dnů.

Po uplynutí této doby je IP zaslán akt na místo registrace.

Když za nevydání šeku nehrozí pokuta

Jednou z výjimek je skutečnost, kdy kupující složí zálohu. To znamená, že zboží není zaplaceno v plné výši a zůstává u prodávajícího - transakce nákupu a prodeje ještě nebyla formalizována. Jakmile klient nákup v plné výši zaplatí, je společnost povinna mu doklad prorazit.

Jak zaplatit pokutu za neprolomení pokladního šeku

Mechanismus placení případných pokut na finančním úřadě je stejný:

• provést jednorázovou platbu na IFTS v místě registrace, prostřednictvím Sberbank nebo Osobní oblast poplatníka na webových stránkách IFTS;
• platba se provádí na základě úkonu daňového poplatníka o zaplacení pokuty za neprovedení kontroly;
• při placení sankce oprávněnou osobou je vyžadována plná moc;
• je nutné zaplatit pokutu za absenci daňového dokladu do 2 měsíců;
• KBK se uvádí 3000;
• platby jsou prováděny v jakékoli formě.

Co se stane, pokud neprovedete platbu Federální daňové službě. Odložení

Dojde-li k prodlení s platbou, vyměří správce daně penále ve výši 40 % z nezaplacené částky pokuty, neboť toto porušení je považováno za úmyslné a je upraveno v čl. 1 odst. 3. 122 daňového řádu Ruské federace. Toto je obecné pravidlo.

IP je poskytnuto zpoždění 1-3 měsíce, pokud:

• občan byl vyhoštěn z území Ruska;
• cizinec byl vyhoštěn z území Ruska;
• IP byl zatčen;
• Fyzický podnikatel je v předkonkursním stavu nebo prochází likvidací právnické osoby.

Odklad se nevztahuje na:

• vyhoštění cizinci, kdy k vyhoštění ze země došlo současně s pokutou;
• deportované osoby bez státní příslušnosti za stejných podmínek.

Po uplynutí splátkové lhůty je fyzická osoba podnikatel povinen uhradit administrativní povinnost. Federální daňová služba má zároveň právo obrátit se na IP u soudu a poté budete muset zaplatit pokutu soudní příkaz.

Daňový úředník informuje IP takto:

• zasílá výzvu ke splacení dluhu;
• odepisuje peníze z účtu IP;
• peníze lze vybrat ze všech druhů majetku osoby - jedná se o subsidiární ručení, tzn. Fyzický podnikatel ručí za své dluhy celým svým majetkem.

Jak se vyhnout placení pokuty za nevydaný šek

V případě pochybení při přípravě zákona zaměstnancem daňové inspekce má fyzická osoba podnikatel právo napadnout rozhodnutí u soudu. Samozřejmě se můžete pokusit vyjednávat pokojně: k tomu jsou důležité diplomatické schopnosti podnikatele, ale tento přístup ne vždy funguje. Můžete se pokusit přesvědčit daňového úředníka odkazem na nadměrnou pravomoc úředníka (vydání aktu je v oblasti působnosti vedoucího federální daňové služby), nikoli běžného zaměstnance.

Pokud IP kontrola neporušila, je pokuta přidělena pouze v případě, že jsou splněny 2 podmínky:

• akt musí být podepsán vedoucím Federální daňové služby;
• vina IP musí být prokázána.

Zajímavý fakt! Soudní praxe ukazuje, že pokud pokladní neprorazila účtenku do pár minut, není to důvodem k udělení sankce. Pokud tedy jednotlivý podnikatel neprolomil šek při nákupu, můžeme se odkázat na skutečnost, že na to prostě neměl čas. Ale nemá cenu doufat, že soud takové prohlášení definitivně přijme - nestojí to za to, protože podle článku 5 federálního zákona-54 ze dne 22. května 2003 je šek vyřazen v době nákup, ale ne později.

Zde jsou 3 další okolnosti, které vám pomohou vyhnout se odpovědnosti:

• přírodní katastrofy a okolnosti vyšší moci – odložená platba;
• zdokumentovaná nemoc;
• kdy byly úkony podnikatele nařízeny finančním úředníkem, ale nevedlo to k zaplacení pokuty.

Důležité! Těžká životní situace, fakt násilného donucení, může zmírnit pocit viny. To bude mít za následek dvojnásobné snížení výše odpovědnosti.

Důrazně se nedoporučuje používat výše uvedené tipy, pokud neproběhly v reálný život. Za křivé svědectví již legislativa Ruské federace stanoví trestní odpovědnost, které se rozhodně nelze vyhnout.

Důležité právní informace! Někteří jednotliví podnikatelé mají právo požádat o odklad aplikace CCP ve své činnosti do 1. července 2019.

• IP na UTII (kromě maloobchodní a stravovací zařízení);
• IP na PSN;
• Jednotliví podnikatelé v oblasti maloobchodu a stravování, pokud nepřijímají zaměstnance a svou činnost vykonávají samostatně.

Důležité! Výše uvedené právo nezbavuje fyzického podnikatele povinnosti vystavit šek na žádost klienta. Pokud IP kontrola neporušila, pokuta je zaručena.

Bez kontroly při prodeji zboží a poskytování služeb - častý jev. Prodej bez účtenky je závazek, který je přestupkem a hrozí podnikateli pořádná pokuta. Zatajování příjmů je trestné.

Neměli byste pokoušet osud a nosit zboží „u pokladny“: kromě pokut můžete dosáhnout dalších neplánované kontroly z FTS. Abychom se vyhnuli negativním důsledkům práce s ČKS, je nutné posílit kontrolu. Pokud k porušení došlo z důvodu nepozornosti, pokuste se prokázat neúmyslnost svého jednání a vyklepněte šek.

Tento článek pojednává o sankcích pro jednotlivé podnikatele v roce 2019: za neporušený šek, online pokladna, práce bez samostatného podnikatele.

1. Pokuta za neporušený šek pro jednotlivé podnikatele v roce 2019
2. Pokuta za online pokladnu pro jednotlivé podnikatele
3. Absence pokladna na IP
4. Pokuta za práci bez IP
5. Pokuta za IP pro neregistrovaného zaměstnance
6. Poplatek za prohlášení IP

Pokuta za neporušený šek pro jednotlivé podnikatele v roce 2019

Podnikatelé, kteří svou činnost spojili s prováděním hotovostního nebo bezhotovostního platebního styku, jsou povinni důsledně dodržovat přijaté standardy. Porušení pravidel bude mít za následek penalizaci . Fyzický podnikatel musí dát kupujícímu účtenku při nákupu v případech, kdy:

• prodávající provedl nákup;
• kupující již provedl objednávku a obdržel službu;
• poskytl službu, za kterou byla zaplacena.

Pokud nebyl šek pro výše uvedené operace prolomen, bude IP podroben kontrole na přítomnost pokladny (KKM). Výše pokuty v letošním roce za nepřerušenou (z různých důvodů) kontrolu:

• při absenci pokladny - ¾ z celkového objemu operací prováděných bez ní, ale ne méně než 10 tisíc rublů;
• pokud podnik nespadá pod zákon o používání registračních pokladen nebo pokud má poruchu - od 5 do 10 tisíc rublů;
• v případě nevystavení papírového nebo elektronického šeku - 10 tisíc rublů;
• s neporušeným šekem - ¼ nebo ½ ceny prodané zboží nebo poskytnutá služba, ale ne méně než 10 tisíc rublů.

Příklad: i když prodávající nevystavil šek na nákup 30 rublů, bude mu stále uložena pokuta 10 tisíc rublů, pokud to bude odhaleno.

Pokud si individuální podnikatel stanovil limit pro držení hotovosti na pokladně, ale překročil jej, bude mu uložena pokuta ve výši od 4 do 5 tisíc rublů.

Pokuta za online pokladnu pro jednotlivé podnikatele

Podle požadavků federální zákonč. 54, všechny podniky a jednotliví podnikatelé jsou povinni používat online pokladny při vyřizování v Rusku. Online pokladna- tohle je pokladní zařízení nový vzorek. Nová objednávka používání vstoupilo v platnost 07.01.2017. Univerzální přechod na online pokladny bude dokončen dříve 1. července 2019. Změny legislativy měly dopad na postihy za absenci pokladny nebo za porušení při práci s ní.

Výrazně se tak prodloužila doba uložení odpovědnosti. Nyní můžete nést odpovědnost do 12 měsíců, nikoli 2, jak tomu bylo dříve.

V některých situacích mohou porušovatelé čelit nejen pokutám, ale také až 90 dnům od úředníků až do 2 let. Při prodeji zboží bez online pokladny v situacích, kdy je to povinné, hrozí jednotlivému podnikateli pokuta ve výši od 25 do 50 % z množství prodaného zboží(pokud byl přestupek spáchán poprvé). V případě nesprávného fungování online pokladny (pokud například není registrována na webových stránkách Federální daňové služby) jednotliví podnikatelé vydají nebo uloží pokutu v rozmezí od 1 500 do 3 000 rublů. Pokud podnikatel fyzická osoba nepředložil finančnímu úřadu elektronickou dokumentaci o provozu online pokladny, obdrží také varování nebo pokutu od 1500 do 3000 rublů. Abyste se vyhnuli trestu, musíte si pamatovat na fiskální pohon online pokladen. Musí se měnit každých 13 měsíců.

Chybí pokladna na IP

Individuální podnikatel je povinen používat registrační pokladnu, pokuta za nepřítomnost pokladny je 10 tisíc rublů. Typy porušení, které jsou považovány za práci bez pokladny:

• nepřítomnost CA;
• provoz neregistrovaného zařízení;
• chybějící registrace přístroje ve státním rejstříku;
• nesoulad mezi částkou na šeku a částkou nákupu.

V některých případech není nutné použití pokladny. Jednotliví podnikatelé, kteří si zvolili určité daňové systémy, mohou pracovat bez něj: 1. patent (PSN); 2. jednotná daň z imputovaného příjmu (UTII); 3. zjednodušený systém (USN). Z posledního odstavce existují výjimky. V rámci zjednodušeného daňového systému je tedy podle zákona při provozování živnosti povolena činnost fyzického podnikatele bez registrační pokladny. Bez KKM lze například provést:

• prodej nealko točené nápoje, zmrzlina, tištěné výrobky v kioscích;
• prodej sudového kvasu;
• prodej zboží na výstavách nebo veletrzích.

Podnikatel také může bez pokladny:

• být pronajímatelem;
• provádět činnosti v oblasti opravy obuvi;
• poskytovat služby péče o děti a handicapované.

Pokuta za práci bez IP

Pokuty za jízdu podnikatelská činnost bez registrace IP v roce 2019, například obchodování bez IP, má následující součásti:

• za porušení podmínek registrace u IFTS podnikatel zaplatí 10 tisíc rublů;
• za práci bez státní registrace podnikatel bude pokutován 40 tisíc rublů (nejméně 10% nelegálních příjmů);
• za neregistrovanou IP bude člověk přitahován, zaplatí dalších 500 až 2 000 rublů.

Za nepřítomnost jednotlivého podnikatele s nelegálním příjmem jeden a půl milionu rublů čelí podnikatel trestní odpovědnosti. Může také zaplatit pokutu až 300 tisíc rublů, převést svůj příjem odsouzeného na 2 roky do rozpočtu nebo odpracovat 480 hodin.

Pokud je zisk nelegálního podnikatele obzvláště velký (od 6 milionů rublů), může mu hrozit trest odnětí svobody na 5 let.

Je také možná pokuta v rozmezí od 100 do 500 tisíc rublů.

Pokuta za IP pro neregistrovaného zaměstnance

Pokud osoba pracovala najaté déle než tři dny a smlouva nebyla uzavřena, zpožďuje se tím datum nástupu a délka služby, čímž dochází ke škodě státu a zaměstnanci. Čím déle zaměstnanec není v evidenci, tím větší je způsobená škoda. V závislosti na délce prodlení a počtu neregistrovaných zaměstnanců může být zapojen individuální podnikatel správní nebo trestní odpovědnost.

Správní trest hrozí IP v případě menších porušení, například v nepřítomnosti zaměstnanecká smlouva se zaměstnancem, který plní své povinnosti nejdéle dva týdny.

V tomto případě se účtuje pokuta až 5 tisíc rublů. Pokud se podnikatel vyhýbal registraci zaměstnance po delší dobu, má právo na zákaz činnosti až na 90 dnů. Taková nečinnost může vést k bankrotu. Trestní trest ohrožuje podnikatele, kteří již několik let využívají najatá práce a neplatil daně do státní pokladny. Bude jim uložena pokuta ve výši až 300 tisíc rublů. Nelegální imigrant si rovněž odpyká trest odnětí svobody až na 2 roky, pokud tak rozhodne soud. Kromě výše uvedených druhů trestů podnikatel násilně převede naběhlé daně na mzdy po celou dobu práce zaměstnanců bez registrace. Důvody pokut pro neregistrovaného zaměstnance:

• absence pracovní smlouvy vede k neplacení daně z příjmu fyzických osob do pokladny;
• absence časového rozlišení v PFR ovlivňuje výši budoucího důchodu zaměstnance;
• neodvádění prostředků do fondu sociálního pojištění vede k absenci státních záruk ( nemocenská, porodné).

Poplatek za prohlášení IP

Jednotliví podnikatelé jsou povinni podat jediné daňové přiznání ve formě schválené nařízením Federální daňové služby Ruské federace. Prohlášení o výsledcích se podává v místě registrace podnikatele do 30. dubna roku následujícího po vykazování.

Po ukončení činnosti individuální podnikatel kteří uplatňovali zjednodušený daňový systém, měli byste podat přiznání do 25. dne měsíce, který následuje po ukončení činnosti.

Pokud jednotlivý podnikatel nepodá prohlášení ve stanovené lhůtě, tak bude uložena pokuta 5 % z nezaplacené daně, a penále bude účtováno za každý měsíc po splatnosti, a to i v případě, že činnost byla v tomto měsíci vykonávána několik dní. V tomto případě bude pokuta nejméně tisíc rublů.

Za zpoždění při podání prohlášení může být úředník potrestán varováním nebo pokutou až 500 rublů.

Může být varován nebo pokutován. Kromě výše uvedeného má IFTS právo zablokovat vypořádací účet fyzického podnikatele se zpožděním delším než 10 pracovních dnů.

Závěr

Individuální podnikatel musí přísně dodržovat všechny požadavky nezbytné pro jeho práci. V opačném případě na něj budou uvaleny sankce. Abychom se jim vyhnuli, je nutné provádět činnosti přísně podle zákona a prvním krokem k tomu je registrace IP (počáteční úkol člověka, který se chce stát podnikatelem). Při dodržení všech podmínek uvedených v článku bude podnikatel před zákonem čistý.

Co když...

Zapomněl jsem prorazit pokladní šek

Polina Lisitsyna, expertka časopisu Simplification

Co dělat: Nemůžete dělat nic, jen čekat. Pokud vás finanční úřady do roka neprověří, žádná pokuta nebude. V případě zjištění přestupku je šance vyváznout místo pokuty s varováním. Další možností je prolomit kontrolu pozdě. A ohlásit svůj přestupek IFTS sám. Zároveň ale neexistuje 100% záruka, že pokutu nedostanete.

Pokud jste podnikatel

Pokud pracujete na zjednodušeném daňovém systému, přijímáte hotovostní platby nebo platby kartou, jste povinni používat registrační pokladnu. Za neporušenou kontrolu vám hrozí pokuta ve výši nejméně 10 000 rublů. (část 2 článku 14.5).

Při přijímání hotovosti nebo při platbě kartou musíte použít pokladnu. Prolomíte šek CCP a převedete jej na kupujícího (ustanovení 2, článek 1.2 federálního zákona -FZ). A to hned při nákupu a ne o hodinu později, druhý den nebo třeba o týden později. Čas na šeku by se neměl lišit od času platby o více než 5 minut. V opačném případě se dopustíte porušení, za které vám hrozí (vyhláška Nejvyššího soudu Ruské federace -AD15-10504 ve věci).

Pokud zjistíte nepřerušené příjmy, došlo k porušení práce s CCP. Za něj finanční úřady uloží správní pokutu. Navíc se zvýšila velikost sankcí (viz tabulka níže). Jak pokračovat? Máte dvě možnosti, obě jsou riskantní. O každém budeme hovořit podrobněji. A vy si vyberete, co je vám bližší.

Stůl. Jaké sankce se vztahují na neporušenou kontrolu CCP

Možnost číslo 1. Nedělat nic a doufat, že finanční úřady nebudou kontrolovat

Vaše činy. Nerozbijete šek a nepromítnete výtěžek do deníku pokladního operátora. Ostatně časopis vykazuje tržby podle Z-reportů (bod 6.1 vzorová pravidla, schválené Ministerstvem financí Ruska ze dne 30.08.93 č. 000). A částka nepřipsaná v rámci ČKP nebude zahrnuta do Z-výkazu.

Během roku se připravte na to, že vám finanční úřady mohou za neporušenou kontrolu pokutovat. Pokud vás ovšem nezkontrolují a nezjistí toto porušení. Jakmile uplyne rok poté, co jste neprorazili výtěžek, pokuty už nehrozí. Protože promlčecí lhůta za porušení v podobě nevyužití CCP je jeden rok (článek 4.5 zákoníku o správních deliktech Ruské federace). Připomeňme, že roční období je platné od 15. července 2016 (spolkové právo -FZ). Dříve byla promlčecí lhůta za porušení TŘ dva měsíce.

Důležitá okolnost

Promlčecí lhůta za porušení CCP je jeden rok (článek 4.5 zákoníku o správních deliktech Ruské federace). Do 15. července 2016 byla lhůta dva měsíce.

Možná rizika. Daňoví úředníci zjistí nepřerušené příjmy, pokud porovnají příjmy z vaší účetní knihy a Z-přehledů. Ukazuje se, že hotovostní příjmy nebo platba kartou se promítly do knihy účtů, ale neprošly ČKP. Inspektoři také mohou odhalit nezaznamenaný příjem, pokud provedou křížovou kontrolu s vaší protistranou. A najdou hotovostní platbu od kupujícího, na kterou jste nevyrazili šek.

Inspektoři provedou kontrolu podle plánu nebo na podnět kupujícího, který od vás kontrolu neobdržel. Kromě toho mají inspektoři právo analyzovat, jak používáte CCP během kontroly na místě (dopis Ministerstva financí Ruska -02-08 / 26094).

Předpokládejme, že jste byli zkontrolováni před uplynutím roku od data nepřerušeného příjmu. A částku, která nebyla připsána, našli kontroloři pod pokladnou. Pak vaší společnosti hrozí správní pokuta ve výši 30 000 rublů. (viz tabulka výše). Ale protože pracujete pro STS, vaše organizace je s největší pravděpodobností malá firma (viz rámeček níže). V tom případě máte výhody.

Daňové úřady by měly místo pokuty udělit varování, pokud je porušení primární (část 2 a 3 článku 3.4 a část 1 článku 4.1.1 zákoníku o správních deliktech Ruské federace). Připomeňte jim to sami, pokud náhle dostanete pokutu.

Je tu další shovívavost. Funguje v případě, kdy porušení není primární. Představte si, že finanční úřady nalezly váš neporušený šek při kontrole žádosti od jednotlivce nebo organizace. A podobné porušení jste již našli dříve. Poté písemně potvrďte aktuální porušení. Potvrďte, že jste opravdu neporušili šek. Poté vám bude přidělena pokuta ve výši 1/3 minima (část 3.4 článku 4.1 a část 4 článku 28.6 zákoníku o správních deliktech Ruské federace). Částka již nebude 30 000 rublů, ale 10 000 rublů. (část 2 článku 14.5 zákoníku o správních deliktech Ruské federace).

Jak vidíte, sankce za neporušenou kontrolu jsou možné, ale je možné se jim vyhnout nebo je alespoň snížit.

Na poznámku

Které firmy jsou malé

Většina zjednodušených podniků, s výjimkou státních jednotných podniků a obecních jednotných podniků, jsou malé podniky. Kritéria pro malé firmy jsou ostatně podobná podmínkám pro přechod na zjednodušený systém. Tedy příjem malých podniků za minulý rok by neměla přesáhnout 800 milionů rublů a průměrný počet zaměstnanců zaměstnanci - 100 lidí. Kromě toho by celkový podíl na základním kapitálu společnosti Ruské federace, zakládajících subjektů Ruské federace, veřejných, charitativních a jiných fondů neměl přesáhnout 25 %. A celkový podíl účasti organizací třetích stran (zahraničních a ruských) by měl být v rozmezí 49 % (ustanovení 1.1, článek 4 federálního zákona -FZ).

Pokud se kvalifikujete jako malá firma, zkontrolujte, zda se kvalifikujete Jediný registr předměty malých a . Chcete-li to provést, přejděte na webovou stránku rmsp. daň. ru. Do vyhledávacího pole zadejte své jméno, TIN nebo PSRN. Pokud se najednou nemůžete najít, pošlete žádost o objasnění informací tam na webu. Chcete-li to provést, vyberte kartu "Nejste v sekci nebo jsou údaje nesprávné?".

Možnost číslo   2. Prolomte šek na aktuální datum a přihlaste se IFTS

Vaše činy. Zkontrolujte výši nepřijatých příjmů s aktuálním datem. Bude zahrnuto do Z-reportu pro daný den. Celou částku hlášení tedy promítnete do deníku pokladníka-operátora. Dále napište prohlášení do IFTS. A nahlaste své porušení (úryvek dopisu je níže).

Faktem je, že od 15. července 2016 musí daňové úřady osvobodit od společnosti nebo podnikatele, který se přihlásil (poznámka k článku 14.5 zákoníku o správních deliktech Ruské federace). Zároveň musíte své porušení napravit, tedy splnit svou zákonnou povinnost. A nahlaste porušení písemně Federální daňové inspekci, dokud daňové úřady samy nezjistí neporušené příjmy. K žádosti je třeba přiložit kopie dokladů potvrzujících přestupek.

Důležitá okolnost

Ze zákona jste povinni zkontrolovat CCP ve stejný den, kdy jste obdrželi pokladní doklady nebo platbu kartou (část 2 článku 14.5 zákoníku o správních deliktech Ruské federace).

Možná rizika. I když se přihlásíte, neexistuje 100% záruka, že se pokutě vyhnete. Za prvé, trestný čin zcela neodstraníte, pokud zaškrtnete šek ve špatný den, kdy jste obdrželi výtěžek. Ostatně CCP je nutné uplatnit do 5 minut, tak jak byla platba přijata. Takže i kontrola KKT, která byla porušena druhý den, je stejná.

Kromě toho jste povinni připsat hotovostní výnosy na pokladnu společnosti v den, kdy jste částku utratili prostřednictvím CCP (bod 5.2 směrnice Centrální banky Ruské federace -U). A pokud jste výtěžek připsali v jiný den, jedná se o porušení peněžního příkazu. Pro něj jsou možné správní pokuty od 40 000 do 50 000 rublů. na společnost a od 4 000 do 5 000 rublů. na úředníka (část 1 článku 15.1 zákoníku o správních deliktech Ruské federace). A specialista z Federální daňové služby to potvrzuje (viz rámeček níže).

Účtování příjmů následující den je porušením pravidel

Julia Sidnenková,
Poradce státu RF 3. třídy

— Po obdržení peněžních výnosů nebo platbě kartami jste povinni okamžitě použít registrační pokladnu a vystavit šek (článek 2, článek 1.2 federálního zákona -FZ). A všechny přijaté peněžní výnosy by měly být připsány na pokladně společnosti na konci směny. A ve stejný den vystavte pokladní doklad (bod 5.2 směrnice Centrální banky Ruské federace -U).

V opačném případě vám hrozí dva druhy pokut – za nevyužitou CCP a za nepřijaté příjmy (část 2 článku 14.5 a část 1 článku 15.1 zákoníku o správních deliktech Ruské federace). Za porušení je navíc považována i situace, kdy společnost připsala výtěžek druhý den. A soudy to potvrzují (rozhodnutí Odvolacího čtrnáctého rozhodčího soudu ze dne 1.1.2001/2015, Odvolacího pátého rozhodčího soudu AP-6514/2015 a Odvolacího třetího rozhodčího soudu ze dne 1.1.2001/2015) . Proto je důležité, aby se data na Z-výkazu a příchozím peněžním příkazu shodovala.

Podstata otázky

Pokud jste výtěžek připsali na pokladnu společnosti ve špatný den, kdy jste je obdrželi, porušíte platební příkaz (část 1 článku 15.1 zákoníku o správních deliktech Ruské federace).

Zadruhé, jak jsme zjistili, v praxi stále neexistují jasné pokyny, jak novou normu uplatňovat. Poznámka k čl. 14.5 zákoníku správních deliktů Ruské federace vstoupila v platnost až 15. července 2016. A je v něm několik nejasných bodů. Zejména není jasné, zda je nutné zahájit protokol o porušení, pokud se společnost přihlásila. A v jakém případě se má za to, že organizace porušení odstranila.

Pokud se přihlásíte a finanční úřady vás chtějí pokutovat, braňte svůj postoj. Požadujte varování namísto pokuty, pokud se jedná o primární porušení a vaše společnost je malá (část 2 a 3 článku 3.4 a bod 1 článku 4.1.1 zákoníku o správních deliktech Ruské federace). Nebo vysvětlete, že chyba byla nepatrná, protože jste ji napravili a přesto jste zaškrtli šek. A musíte být osvobozeni od správní odpovědnosti (článek 2.9 zákoníku o správních deliktech Ruské federace).

© Materiál z BSS "System Glavbukh".
Přečtěte si více: http://www.1gl. cs/#/document/189/513625//?of=copy-c50aad4c76

Oprava kontroly se používá v následujících situacích:

— pokladní udělal chybu a chce ji opravit,

- v případě technických poruch pokladny, kvůli kterým selhalo zařízení.

To znamená, že mluvíme o situacích, kdy dojde k úpravě dříve provedených výpočtů v souladu s odstavcem 4 článku 4.3 zákona o registračních pokladnách.

Například situace, kdy pokladní zapomněla šek prorazit a tržba zůstala nezaúčtovaná, nebo když byl šek proklepnut na špatnou částku.

Abychom lépe porozuměli tomu, jak je oprava správně sestavena, uvádíme malý algoritmus:

1. Po zjištění chyby ve výpočtech je nutné doložit právní zdůvodnění, což může být memorandum nebo akt.
2. Je proražena opravná kontrola, ve které je pro zdůvodnění uveden vyhotovený doklad, jeho datum a číslo. Znak výpočtu lze formulovat pouze ve 2 možnosti: výdaj nebo výnos. Typ opravy - nezávislý provoz.
3. Doklady prokazující opravnou kontrolu musí být uchovávány po dobu 5 let jako primární účetní doklad (část 1 § 29 zákona „o účetnictví“ ze dne 6. 12. 2011 č. 402-FZ).

Situace: Pokladník prorazil šek na částku nižší, než ve skutečnosti obdržel, a to se stalo před odchodem zákazníka.

Vrácení zboží online pokladna probíhá bez problémů. Běžný pokladní doklad je vystaven s poznámkou: „Vrácení potvrzení“, peníze jsou vráceny kupujícímu.

1. Pokladní prorazí šek na vrácení účtenky (na špatnou částku);

2. Pokladník vygeneruje "správný šek", který se kvalifikuje jako účtenka;

3. Pokladník vydá zákazníkovi správný šek a vezme špatný.

Tedy jak OFD, tak daňový úřad přijímat správná data, což vám umožní obejít se bez vytváření opravné kontroly.

Situace: Pokladník prorazil šek na částku nižší, než ve skutečnosti obdržel, a to se stalo poté, co kupující odešel

Opravná kontrola je dokument, pomocí kterého můžete vyřešit problém absence pokladního dokladu o transakci a vyhnout se správnímu trestu.

Tato situace ilustruje skutečnost, že se objevují neevidované tržby, to znamená, že správce daně může mít dotaz na skrytí části zdanitelného příjmu. Neevidované tržby mohou také naznačovat nepoužívání registračních pokladen, což s sebou nese příslušné sankce. Totéž se stane, když se pokladníkovi nedopatřením nepodaří prolomit šek.

Důležitý bod: pro vyhnutí se pokutě je nutné prolomit opravnou kontrolu, toto opatření platí tehdy a jen tehdy, byla-li chyba zjištěna a opravena před daňovou kontrolou

Jaký je postup, pokud je chyba nalezena „sama od sebe“?

1. Vytvoří se speciální dokument - poznámka , ve kterém je uveden okamžik (datum a čas) chyby, která vedla ke vzniku nezaznamenaných příjmů, je tento dokument zaregistrován (je přiřazeno číslo a datum);

2. Kontrola korekce ukazuje evidenční číslo a datum poznámky - to slouží jako základ pro opravu;

3. V kontrole korekce musí být definována"Typ opravy"

Tento atribut odráží důvod úpravy:

• "0" - úprava byla provedena nezávisle (z vlastní iniciativy);
• "1" - úprava byla provedena podle předpisu (na podnět správce daně, který porušení zjistil).

4. Finančnímu úřadu musíte předložit 3 dokumenty:

• samotná korekční kontrola;
• zákon o zjištění přebytečných finančních prostředků;
• vysvětlující poznámka od pokladny o chybě.

Pošlete dopis dříve, než IRS zaznamená porušení. V opačném případě může společnost dostat pokutu 30 tisíc rublů. podleodst. 2 Čl. 14.5 Správní řád Ruské federace . Pokud chybu opravíte dříve, než ji FTS najde, nebude udělena žádná pokuta.

Jaký je postup v případě zjištění chyby „na předpis“?

Zjištěná chyba "na předpis", to znamená, že finanční úřad zjistil neevidované tržby. K tomu může dojít mimo jiné poté, co si zákazník stěžuje na nevydaný šek.

Postup pokladníka je následující:

1. Kontrola korekce je porušena;

2. Podkladem pro opravu je datum a číslo objednávky (které IFTS zasílá účetnímu oddělení společnosti);

3. Při kontrole korekce by měl být definován typ výpočtu "příchozí" a "provoz podle předpisu" jako znak opravy.

Situace: Pokladník prorazil šek na částku vyšší, než ve skutečnosti obdržel, a to se stalo poté, co kupující odešel.

Tato situace ilustruje skutečnost zveličení výnosů z prodeje, protože tyto údaje jsou menší než fiskální údaje, to znamená, že je skutečně přijato méně peněz, a proto je v peněžní zásuvce nedostatek.

Stejná situace nastane, když prodejce-pokladník prorazí stejný šek několikrát.

Je potřeba vytvořit korekční kontrolu? Převažující počet odborníků v oblasti pokladní disciplíny tvrdí, že to není nutné, protože tato situace nevyvolává pokutu z důvodu nepoužívání registračních pokladen.

Jaký je postup v této situaci?

1. Pokladní prorazí šek, který se kvalifikuje jako "návratnost příjmu", který je vytvořen na částku manka;

2. Vytvořeno vysvětlující poznámka s uvedením důvodu nedostatku hotovosti.

Situace: Pokladník prorazil šek na částku vyšší / nižší, než ve skutečnosti obdržel, a to se stalov předchozí směna .

Tato otázka se týká úprav po směně.

Opravný šek lze vystavit kterýkoli den. Pokud je například nepoužití CCP zjištěno nezávisle během směny, pak lze korekční kontrolu prolomit před vytvořením hlášení o uzavření směny. Pokud je po vygenerování hlášení o uzavření směny zjištěn přebytek peněz, pak je přípustné vygenerovat opravnou kontrolu následující den po otevření směny.

Opravný šek by měl být vystaven samostatně pro každou operaci provedenou bez použití pokladen nebo údaje, které nebyly převedeny do OFD (Dopis Federální daňové služby Ruska ze dne 7. prosince 2017 č. ED-4-20/24899 ). Jedna opravná kontrola na celkovou částku neprovedených transakcí je povolena pouze v případě masivního technického výpadku v provozu pokladny (Dopis Federální daňové služby Ruska ze dne 20. prosince 2017 č. ED-4 -20/25867).

Důležitý bod: Podle odborníků Federální daňové služby není vytváření opravných kontrol po uzavření směny zakázáno, je však důležité v těchto kontrolách uvést okamžik, kdy k chybě došlo (datum a čas) .

1. Pokladník prorazí opravný šek;

2. Pokladní body obsahuje datum a čas chyby příjezdu(ve volbě "popis opravy"). Může zde být například popis opravy: „20.07.2018 v 15:25 byl vygenerován pokladní doklad s chybnou částkou.“ (Opravnou kontrolu lze vypracovat mnohem později, např. 8. 10. 2018).

Typ porušení	Výše pokuty nebo druh trestu v souladu s 54-FZ
	výkonný	Organizace nebo jednotlivec
Nepoužívat pokladnu po 7.1.2017	Pokuta od 25 % do 50 % z neporušené částky prodeje (ale ne méně než 10 tisíc rublů)	Pokuta by měla být od 75 % do 100 % z neporušené částky prodeje (ale ne méně než 30 tisíc rublů)
Opakované nepoužívání pokladny do jednoho roku, včetně případů, kdy výše vyrovnání dosáhla 1 milionu rublů. (po 07.01.2017)	Diskvalifikace na jeden až dva roky	Pozastavení činnosti na až tři měsíce(90 dní)
CCP nesplňuje nové požadavky, pravidla registrace jsou po 7. 1. 2017 porušena	Pokuta ve výši 1,5 až 3 tisíc rublů.	Pokutapro IP: 1,5 - 3 tisíce rublů. pro právnickou osobu: 5-10 tisíc rublů
Porušení lhůty pro předložení dokladů a údajů na výzvu daňového (ZDP)	Pokutapro jednotlivé podnikatele a úředníky: 1,5 - 3 tisíce rublů. pro právnickou osobu: 5-10 tisíc rublů
Nevystavení šeku nebo jiného BSO (striktní ohlašovací formulář) v tištěné podobě / nezaslání dat v elektronické podobě na žádost kupujícího	Varování a pokuta 2 tisíce rublů.	Varování a trest: pro jednotlivé podnikatele: 2 000 rublů; pro právnickou osobu: 10 tisíc rublů.

Důležité! Nyní mohou být pohnáni k odpovědnosti do jednoho roku (dříve byla lhůta pro pohnání k odpovědnosti dva měsíce).

Podrobnosti potvrzení o opravě

Podrobnosti korekční kontroly jsou stejné jako u běžné kontroly. Například: DIČ, číslo CCP, adresa vypořádání, daňový systém, fiskální atribut.

Rozdíl mezi nimi je ten opravná kontrola neodráží sortiment zboží, cenu a objem. Důvodem je skutečnost, že pouze OFD a Federální daňová služba potřebují pro kontroly opravnou kontrolu, ale kupující ji nedostane. Ze stejného důvodu neobsahuje QR kód, kterým si zákazníci mohou ověřit pravost dokumentu.

V takové kontrole je uvedena pouze jedna celková částka úpravy. Rozdělení podle zboží není nutné.

Požadovaný „pokladník“ musí uvádět celé jméno a funkci příslušné osoby.

Na fóru oficiálních stránek Federální daňové služby Ruska zveřejněno forum.nalog.ru pokyny pro formaci účtenky v souladu s příkazem Federální daňové služby Ruska ze dne 21. března 2017 ММВ-7-20/ [e-mail chráněný].