Die Finanzplanung bildet die Grundlage für die Berechnung des geplanten Budgets eines Unternehmens, das normalerweise eine ganze Reihe von Dokumenten umfasst: einen Ausführungsplan, einen Produktionsplan, ein Bestandsbudget, einen Plan (oder Kalender) der direkten Materialkosten, einen Lohnplan, Pläne für Fertigungsgemeinkosten, Vertriebs- und Verwaltungskosten, einen Planbericht über die Gewinn- und Verlustrechnung, einen Cashflow-Plan ( Cashflows), Zahlungskalender und schließlich Plansaldo.

Der Unterschied zwischen Finanzprognose und finanzielle Planung besteht darin, dass bei der Prognose die möglichen zukünftigen finanziellen Folgen von Entscheidungen und externen Faktoren bewertet werden und bei der Planung die finanziellen Kennzahlen festgelegt werden, die das Unternehmen in der Zukunft erreichen will.

Die Finanzprognose ist die Grundlage für die Finanzplanung in einem Unternehmen (d. h. die Erstellung strategischer, laufender und operativer Pläne) und für die Finanzplanung (d. h. die Erstellung allgemeiner, finanzieller und operativer Budgets). Der Ausgangspunkt der Finanzprognose ist die Prognose des Umsatzes und der damit verbundenen Ausgaben; Endpunkt und Ziel - Berechnung des Bedarfs für Fremdfinanzierung.

Finanzprognosen werden von Unternehmen in verwendet Marktbedingungen um die Wachstumsaussichten zu bestimmen, um eine solide Finanzstrategie zu entwickeln, die mögliche Veränderungen der Situation an den Rohstoff- und Aktienmärkten berücksichtigt. Die Erforschung und Entwicklung möglicher Wege für die Entwicklung der Unternehmensfinanzierung in der Zukunft hat die Hauptaufgabe, das zu erwartende Volumen zu ermitteln finanzielle Resourcen im Prognosezeitraum, die Quellen ihrer Bildung, Anweisungen für ihre effektivste Nutzung auf der Grundlage einer Analyse der sich abzeichnenden Trends.

Forecasting ermöglicht es Ihnen, mögliche Entwicklungsalternativen zu berücksichtigen Finanzstrategie Gewährleistung einer stabilen Marktposition und einer starken finanziellen Stabilität des Unternehmens.

Einer der Hauptvorteile von Prognosen besteht darin, dass sie als Grundlage dienen, um völlig bewusste und vernünftige Entscheidungen zu treffen. Es ist unmöglich, bei der Annahme eines Investitionsprojekts darauf zu verzichten, da die zukünftigen Vorteile der Investition die Taktik des aktuellen Verhaltens des Unternehmens bestimmen und die Wahl der geeigneten Investitionsrichtung beeinflussen.

In der Finanzprognose werden verschiedene Methoden verwendet. Wichtig unter ihnen sind die ökonomische und mathematische Modellierung und die Methode der Expertenbewertung. Die ökonomische und mathematische Modellierung ermöglicht es mit einer gewissen Wahrscheinlichkeit, die Dynamik von Indikatoren in Abhängigkeit von Änderungen von Faktoren zu bestimmen, die die Entwicklung von Finanzprozessen in der Zukunft beeinflussen. Bei der Modellbildung wiederum kommen Methoden der Regressionsanalyse, Extrapolation etc. zum Einsatz. Die Aufgabe, im Rahmen der Finanzprognose die zuverlässigsten Ergebnisse zu erzielen, beinhaltet die Hinzufügung der Modellierung nach der Methode der Expertenbewertung, aufgrund derer die im Rahmen der Modellierung gefundenen quantitativen Werte verschiedener Aspekte von Finanzprozessen angepasst werden .

42. Bewertung der Wirkung willkürlicher Hebelwirkung (PL)

PL(operativ) ist die potenzielle Möglichkeit, das Bruttoeinkommen durch Änderung der s/s und Vvyp zu beeinflussen.

PL ist pok-l, antworten auf der?: wieviel mal Umsatzänderungsrate > Umsatzänderungsrate aus der Basis, (das ist die Dynamik der Preise oder die Dynamik des natürlichen Umsatzes, oder beide Faktoren zusammen. - nicht ca. anders als die dyn .

Wenn die Änderung der Nachfrage nach Nahrungsmitteln nur h / z Preisänderung beträgt und der natürliche V-Umsatz auf dem Grundniveau bleibt, wird die gesamte Menge an Wachstum oder Intelligenz, die gleichzeitig aus Verkäufen berechnet wird, zur Summe von Wachstum oder Intelligenz prib .

Wenn die Grundpreise erhalten bleiben, werden aber die nat.-ten Kosten

Die Preisänderung spiegelt sich weitgehend in der Dynamik der Verkaufserlöse wider als die Änderung des natürlichen Umsatzes.

Das bedeutet, dass PL durch 2 Orders ausgedrückt wird: Die 1. wird berechnet, wenn sich nur die Preise im Planzeitraum ändern, die 2., wenn sich die aktuellen Vsales ändern.

Preis PL (CPL) und natürlicher PL (NPL).

Berechnung jeder Art basiert auf der Methode der direkten Berücksichtigung der Umsatz- und Gewinnsteigerung.

wb-basisn.vyr-ka vom Verkauf; Etc- variable Kosten bei der Basisübertragung; Itz- Preisänderungen für realisierbare Produkte in plan.per-de; Ying- Nat.VUmsatz ändern; deltaV-Steigerung (mind-s) vyr.ot-Verkäufe; Delta-Erhöhung des (geistigen) Gewinns aus Verkäufen; Pb-Grundeinkommen aus Verkäufen; Lts- Preis operative Hebelwirkung; ln-nat.oper th leviridge.

DeltaV=V*Uz, deltaP=V*Uz

Wachstumsrate oder Intelligenz B aus Verkäufen \u003d V / Delta V in Bruchteilen einer Einheit; Wachstumsrate des Gewinns aus Verkäufen \u003d Delta P / V

DeltaV=Wb*IC; deltaP \u003d Wb * Itz

Lts=(deltaV/Pb)/(deltaV/Wb)= Di/Fr

Es ist möglich, die finanziellen Ergebnisse aus den Verkäufen der Plusperiode anhand der Lts-Verkäufe in der Praxis zu ermitteln.

DeltaV=Wb*In

DeltaP=Wb*In-Pr*In=In(Wb-Pr)

Mit uv-ii Vprod. entsprechend uv-Xia Pr zu konstanten Preisen

(deltaP/Pb)/(deltaV/Wb) = [In(Wb-Pr)/Pb]*[Wb/(Wb*In)]=(Wb-Pr)/Pb

Ln \u003d (Wb-Pr) / Pb

NPL-Quote von Wb, reduziert um Pr des gleichen Zeitraums zu BOP

NPL-relative Marge. zu Pb

Schlussfolgerungen: 1. Je höher der Preis beider Arten, desto stärkere Ertragsschwankungen unterliegen bei gleicher Umsatzänderung unrentablem Niveau.

2. Ein großer Unterschied in den CPL&NPL-Niveaus spiegelt einen relativ starken Einfluss der variablen Kosten auf die Dynamik der Verkaufserlöse wider, und umgekehrt führt die intelligente Berechnung im Fall des Smart National Vsales zu einem besseren Finanzergebnis als die smarten Preise.

Die Verwendung des PL-Programms bei der Planung der Berechnung und der Einnahmen aus dem Verkauf ermöglicht es, ohne spezielle Berechnungen die maximale Fähigkeit zur Berechnung der Berechnung zur Aufrechterhaltung der Gewinnschwelle aus dem Umsatz oder das erforderliche Mindestwachstum zu bestimmen, um den Umsatzverlust zu eliminieren.

Datengesteuerte Finanzplanung Finanzprognosen, die die Verkörperung der Strategie der Organisation auf dem Markt ist. Die Finanzprognose besteht in der Untersuchung der möglichen zukünftigen Finanzlage einer wirtschaftlichen Einheit in Abhängigkeit von den qualitativen und quantitativen Bewertungen der Dynamik der Finanzressourcen und der Quellen ihrer Deckung auf lange Sicht in Abhängigkeit von Änderungen der externen und internen Umweltfaktoren. Wichtiger Punkt bei der Umsetzung von Prognosen - Anerkennung der Tatsache der Stabilität von Änderungen in der Leistung des Unternehmens von einem Berichtszeitraum zum anderen.

Die Gegenstände der Finanzprognose sind:

– Kennzahlen zur Gewinn- und Verlustrechnung;

– Cashflows;

- Indikatoren der Bilanz.

Das Ergebnis der langfristigen Planung ist somit die Entwicklung von drei Hauptdokumenten zur Finanzplanung: eine geplante Gewinn- und Verlustrechnung; geplante Kapitalflussrechnung; Bilanzplan.

Zum Erstellung von prognostizierten Finanzdokumenten Es ist wichtig, richtig zu definieren Volumen zukünftiger Verkäufe (Volumen der verkauften Produkte). Dies ist notwendig für die Organisation des Produktionsprozesses, die effektive Verteilung der Mittel und die Kontrolle der Lagerbestände. Die Umsatzprognose gibt unter anderem Aufschluss über den Marktanteil des Unternehmens, den es in Zukunft erobern will. Die Verkaufsprognose hilft dabei, die Auswirkungen von Produktionsvolumen, Verkaufspreis und Inflation auf die Cashflows der Organisation zu bestimmen.

Umsatzprognosen werden in der Regel für 3 Jahre erstellt. Die Prognose des Absatzvolumens beginnt mit einer Analyse der aktuellen Trends über mehrere Jahre, der Gründe für bestimmte Änderungen. Der nächste Schritt in der Prognose besteht darin, die Aussichten für die weitere Entwicklung der Geschäftstätigkeit des Unternehmens vom Standpunkt des gebildeten Auftragsportfolios für die Produktstruktur und ihre Änderungen, den Absatzmarkt, die Wettbewerbsfähigkeit und die finanziellen Möglichkeiten des Unternehmens zu bewerten.

Anhand der Absatzprognosedaten wird die benötigte Materialmenge u Arbeitsressourcen, und andere Komponentenherstellungskosten werden ebenfalls bestimmt. Basierend auf den erhaltenen Daten, a vorausschauend Bericht über Einkünfte und materielle Verluste, Dadurch können Sie das Produktions- und Verkaufsvolumen von Produkten bestimmen, um deren Break-Even zu gewährleisten, die Höhe des gewünschten Gewinns festzulegen und die Flexibilität zu erhöhen Finanzpläne basierend auf der Sensitivitätsanalyse kritischer Kennzahlen (unter Berücksichtigung verschiedener Faktoren - Preis, Dynamik der Verkaufsmengen, Verhältnis von Anteilen an festen und variablen Kosten).

Weiterentwickelt Cashflow-Prognoseplan. Die Notwendigkeit ihrer Erstellung ergibt sich aus der Tatsache, dass viele der bei der Entschlüsselung der Gewinn- und Verlustprognose ausgewiesenen Kosten sich nicht im Zahlungsverfahren widerspiegeln. Die Cash-Flow-Prognose berücksichtigt Cash-Zufluss (Ein- und Auszahlungen), Cash-Outflows (Kosten und Ausgaben) und Netto-Cashflow (Über- oder Unterschuss). Tatsächlich spiegelt es die Bewegung der Cashflows aus laufenden Investitionen und Finanzaktivitäten wider.

Bei der Planung langfristiger Investitionen und ihrer Finanzierungsquellen werden zukünftige Cashflows aus der Perspektive des Zeitwerts des Geldes betrachtet, basierend auf der Verwendung von Diskontierungsmethoden, um angemessene Ergebnisse zu erzielen.

Mit Hilfe einer Cashflow-Prognose können Sie bewerten, wie viel davon Sie in die wirtschaftlichen Aktivitäten der Organisation investieren müssen, den Synchronismus von Mitteleingang und -ausgabe, die zukünftige Liquidität prüfen

Vorhersage Saldo von Vermögenswerten und Verbindlichkeiten (in Form einer Bilanz) am Ende des Planungszeitraums spiegelt alle Vermögens- und Schuldenveränderungen durch geplante Aktivitäten wider und zeigt die Vermögens- und Finanzlage einer wirtschaftlichen Einheit. Der Zweck der Entwicklung einer Bilanzprognose besteht darin, die notwendige Erhöhung bestimmter Arten von Vermögenswerten zu bestimmen, deren internes Gleichgewicht sicherzustellen, sowie die Bildung einer optimalen Kapitalstruktur, die eine ausreichende finanzielle Stabilität der Organisation in der Zukunft gewährleisten würde.

Anders als die GuV-Prognose spiegelt die Bilanz-Prognose ein festes, statisches Bild der finanziellen Bilanz des Unternehmens wider. Es gibt mehrere Möglichkeiten, eine Bilanzprognose zu erstellen. Die am häufigsten verwendeten sind die folgenden:

a) eine Methode, die auf der proportionalen Abhängigkeit der Indikatoren vom Verkaufsvolumen basiert;

b) Methoden mit mathematischen Apparaturen;

c) spezialisierte Methoden.

Die erste Methode besteht in der Annahme, dass sich Bilanzposten, die vom Umsatzvolumen abhängig sind (Bestände, Kosten, Anlagevermögen, Forderungen usw.), proportional zu seiner Änderung ändern. Diese Methode wird auch als Percentage-of-Sales-Methode bezeichnet.

Unter den Verfahren, die den mathematischen Apparat verwenden, werden das einfache lineare Regressionsverfahren, das krummlinige Regressionsverfahren und das multiple Regressionsverfahren weit verbreitet verwendet.

Zu den spezialisierten Methoden gehören Methoden, die auf der Entwicklung separater Vorhersagemodelle für jede Variable basieren. Beispielsweise werden Forderungen nach dem Grundsatz der Optimierung der Zahlungsdisziplin bewertet, die Wertprognose des Anlagevermögens auf Basis des Investitionsbudgets etc.

Probleme und Wege zur Verbesserung der Finanzplanung russischer Unternehmen in der Moderne Wirtschaftslage

Lisjutina Anastasia Sergejewna
REU-Student G.V. Plechanow (PF), Russland, Pjatigorsk
Email: [E-Mail geschützt]
Wissenschaftliche Beraterin: Baklaeva Natalya Mikhailovna
Kunst. Lehrbeauftragter am Institut für Wirtschaft und Finanzen
REU sie. G.V. Plechanow (PF),
Russland, Pjatigorsk

Der moderne Markt ist dynamisch und Russische Organisationen müssen in einem sich schnell verändernden externen Umfeld arbeiten, oft unter Bedingungen der Ungewissheit. Im jetzigen Entwicklungsstadium Russische Wirtschaft leistungsfähiges Werkzeug Finanzverwaltung ist die Finanzplanung, die auch als wesentlicher Bestandteil des Finanzmechanismus des Unternehmens fungiert.

Sowohl klein als auch große Unternehmen Es besteht ein hoher Bedarf an einer effektiven Finanzplanung, die jedoch in der Regel nur Unternehmen zur Verfügung steht, die über erhebliche Mittel verfügen, um hochqualifizierte Fachkräfte anzuziehen, die in der Lage sind, groß angelegte geplante Arbeiten durchzuführen.

Einer der populärsten und vielversprechendsten Bereiche zur Verbesserung des Finanzmanagements ist heute die Verbesserung der Qualität des Finanzplanungssystems im Unternehmen.

Im Zusammenhang mit der Finanzkrise, die 2008 begann, wurde deutlich, dass russische Unternehmen ernsthafte Probleme mit dem Finanzmanagementsystem haben.

Die Mehrheit der russischen Unternehmen betrachtet den Nachfragerückgang und das Wachstum als primäre negative Folgen der Krise. Produktionskosten was sich erheblich auf die Rentabilität auswirkt. Eines der wichtigsten Probleme ist auch der Mangel an Finanzmitteln für neue Projekte. Diese Phänomene können sich negativ auf die langfristige Entwicklung von Unternehmen auswirken.

Einer der Gründe für diese Phänomene ist der Mangel an zeitnahen, genauen und vollständigen Informationen sowohl über die aktuelle Finanzlage des Unternehmens als auch über die Zukunft. BEI modernen Bedingungen wirtschaftliche Instabilität, ist es notwendig, die Zukunft vorherzusagen, mögliche Änderungen in den Bedingungen der Tätigkeit von Unternehmen mit Hilfe fortschrittlicher Planung und Kontrolle vorherzusagen.

Eine der gängigen Formen der Finanzplanung ist die Budgetierung. In russischen Unternehmen ist die Budgetierung jedoch meist bedingt und besteht meistens aus der Überwachung einzelner Indikatoren, beispielsweise der Kreditoren- und Debitorenbuchhaltung. In der Regel erstellen Unternehmen keine Prognosebilanz, sondern beschränken sich nur auf verschiedene Kassenbudgetoptionen, Einnahmen- und Ausgabenbudgets usw.

Einen wesentlichen Beitrag zum Prozess der Desorganisation des Finanzmanagements leistet auch die Russisches System Buchhaltung und dem damit verbundenen Besteuerungsmechanismus, bei dem eine detaillierte Steuerplanung die Anspruchsfreiheit der Finanzbehörden nicht garantiert.

In der Unternehmensführung spielt die kompetente Einstellung des betrieblichen Rechnungswesens die wichtigste Rolle, dessen Daten die Grundlage für die finanzielle Führung des Unternehmens sind. Mit internen Informationen über die Aktivitäten des Unternehmens können Sie feststellen, ob zusätzliche Ressourcen angezogen werden müssen, und Finanzströme vorhersagen.

Informationen über die finanzielle Lage des Unternehmens sind vertraulich, daher ist es notwendig, die Verteilung von Benutzerrechten sicherzustellen, um sie vor unbefugtem Zugriff auf diese Informationen zu schützen. Die Wirksamkeit des Finanzmanagements des Unternehmens hängt von der rechtzeitigen Bewertung des Endergebnisses ab. Es reicht nicht aus, nur die Rentabilität des Unternehmens zu analysieren. Es ist notwendig, rechtzeitig Informationen über die wichtigsten Parameter zu erhalten, die ein objektives Bild der Finanzlage des Unternehmens vermitteln können. Dadurch werden verfügbare Finanzierungsquellen identifiziert und das mögliche Entwicklungstempo des Unternehmens bewertet. Ausschlaggebend hierfür sind Umfang und Qualität der verwendeten Informationen.

Eine weitere Schwierigkeit, die bei der Finanzplanung russischer Unternehmen auftritt, ist die kompetente Festlegung von Zielen durch die Unternehmensleiter. In der Regel wird der Gewinn als Hauptziel gewählt. Infolgedessen werden Liquiditätsindikatoren und Finanzflussbilanzen nicht berücksichtigt, was wiederum nicht zur Bildung eines integralen Systems finanzieller Ziele führen kann, was deren Erreichung erschwert.

Eine ziemlich schwierige Aufgabe ist die Automatisierung der Buchhaltung. Die Grundsätze der Rechnungslegung in Unternehmen sind in der Regel unterschiedlich und basieren auf den Besonderheiten der Aktivitäten eines bestimmten Unternehmens. Bei der Verwendung eines vollwertigen Finanzplanungssystems in einem Unternehmen ist es erforderlich, den Informationsfluss durch alle Buchhaltungssysteme sicherzustellen, um operative Daten über die Ausführung zuvor verabschiedeter Finanzpläne bereitzustellen. Gleichzeitig ist eine ausreichende Detaillierung der Informationen erforderlich.

Das Problem ist, dass die meisten Software-Entwicklung entwickelt, um individuelle Probleme der Finanzplanung zu lösen. Dies kann die Umsetzung der Finanzplanung im Unternehmen erschweren.

Unserer Meinung nach ist es unter modernen Bedingungen des Finanzmanagements in Unternehmen notwendig, ein neues System der Finanzplanung anzuwenden. An erster Stelle sollte stehen Informationstechnologie, die es dem Finanzmanager ermöglichen, verschiedene Optionen für Finanzpläne in Betracht zu ziehen im elektronischen Format und passen Sie bei Bedarf den Finanzplan mit automatischer Neuberechnung der interagierenden Posten an, was zu einer erheblichen Zeitersparnis führt.

Angesichts des Vorstehenden erscheint es uns möglich, die folgenden aktuellen Probleme der Finanzplanung in russischen Unternehmen herauszugreifen und Wege zu ihrer Verbesserung vorzuschlagen:

1. Realität der gebildeten Finanzpläne. Echt und effektives Management Unternehmen ist nur möglich, wenn es einen vernünftigen Plan für einen langen Zeitraum gibt, unter modernen Bedingungen, mindestens für ein Jahr. In der Regel entstehen unrealistische Planungen durch unvernünftig geplante Verkaufsdaten, unterschätzte Rückzahlungsfristen von Forderungen etc. Infolgedessen sind die erstellten Pläne kein wirksames Instrument des Finanzmanagements.

Um dieses Problem zu lösen, kann vorgeschlagen werden, die Zuverlässigkeit der Daten zu erhöhen, indem Manager und qualifizierte Manager verschiedener Ebenen in den Finanzplanungsprozess einbezogen werden.

2. Effizienz bei der Erstellung von Finanzplänen. Auch ein gut geschriebener Plan ist wirkungslos, wenn er nicht fristgerecht vorgelegt wird. Die Gründe für die geringe Effizienz sind: das Fehlen eines klaren Systems für die Vorbereitung und Übertragung geplanter Informationen von Abteilung zu Abteilung, das Fehlen und die Unzuverlässigkeit von Informationen usw.

Zur Lösung dieses Problems können wir vorschlagen, die Strategie mit der operativen Führungsebene zu verknüpfen, also die Unternehmensziele digital darzustellen und deren Erreichung zu kontrollieren.

3. Trennung von langfristigen Finanzplänen von kurzfristigen. Es ist gekennzeichnet durch das Fehlen einer Abfolge von Operationen, die alle Abteilungen durchlaufen.

Bei der Lösung dieses Problems kann vorgeschlagen werden, die Arbeit aller Abteilungen der Organisation und aller Tätigkeitsbereiche untereinander zu koordinieren.

4. Durchführbarkeit von Finanzplänen. Dies bezieht sich auf die Durchführbarkeit von Plänen im Hinblick auf die Bereitstellung der erforderlichen materiellen und finanziellen Ressourcen für das Unternehmen sowie auf das Fehlen eines Mangels an Mitteln. Wie zeigt Russische Praxis, Finanzpläne werden oft mit einem Defizit von bis zu 30-60% akzeptiert.

Der Weg zur Lösung dieses Problems besteht darin, verschiedene Methoden der wirtschaftlichen Prognose und Modellierung von Situationen zu verwenden, die es uns ermöglichen, die Auswirkungen verschiedener Faktoren auf die Aktivitäten des Unternehmens zu bewerten und rechtzeitig darauf zu reagieren.

5. Automatisierung des Management Accounting. Das Hauptproblem ist die Entwicklung des Konzepts des Management Accounting Systems und seine angemessene Wahrnehmung durch alle Beteiligten im Unternehmen.

Die Lösung für dieses Problem besteht darin, qualifizierte Spezialisten für die Entwicklung und Implementierung eines einheitlichen Management-Accounting-Systems für ein bestimmtes Unternehmen zu gewinnen.

Eine weitere Untersuchung des Wesens der Finanzplanung durch Ökonomen, die Analyse ihrer Merkmale und Probleme in der russischen Wirtschaft sowie die Entwicklung von Verbesserungsmöglichkeiten sollten dazu beitragen, die Qualität des Finanzmanagements russischer Unternehmen zu verbessern und allgemein dazu beizutragen das Wachstum der Wirtschaft des Landes.

Liste der verwendeten Quellen

1. Afonasova M.A., Unternehmensplanung: Proc. Zulage./ M.A. Afonassowa. Tomsk: El Content, 2012. - 108 p.
2. Baklaeva N.M., Finanzmanagement: Lehrbuch.- Pyatigorsk, RIA-KMV, 2016.- 260 p.
3. Davydenko E.A., Probleme der Organisation der Finanzplanung und -kontrolle in inländischen Unternehmen // Finanzmanagement.- 2014.- №2.- S. 32-39.

Ziele und Ziele der Finanzplanung und Prognose im Unternehmen

Aktuell sind die Fragen der Finanzplanung von besonderer Relevanz. Die Finanzplanung ist eine der Hauptfunktionen des Finanzmanagements in einem Unternehmen. Finanzplanung kann definiert werden als die Fähigkeit, die Ziele des Unternehmens, die Ergebnisse seiner Aktivitäten und die zur Erreichung bestimmter Ziele erforderlichen Ressourcen vorherzusehen. Die Finanzplanung deckt die wichtigsten Aspekte der finanziellen und wirtschaftlichen Aktivitäten des Unternehmens ab, bietet die notwendige vorläufige Kontrolle über die Bildung und Verwendung von Material-, Arbeits- und Finanzressourcen und schafft Bedingungen für die Stärkung der Finanzlage des Unternehmens.

Transformationen in Wirtschaft und Bauwesen Marktbeziehungen, die Instabilität der wirtschaftlichen Situation heute erlaubt es uns, die Bedeutung und Notwendigkeit der Finanzplanung für die Aktivitäten jeder Geschäftseinheit voll und ganz zu erkennen. Es ist die Unsicherheit, die das Risiko erhöht unternehmerische Tätigkeit, und daher die Notwendigkeit der Planung und Prognose unter Marktbedingungen.

Das Hauptziel der Finanzplanung eines Unternehmens besteht darin, die Entwicklungsstrategie eines Unternehmens unter dem Gesichtspunkt eines wirtschaftlichen Kompromisses zwischen Rentabilität, Liquidität und Risiko zu begründen und die zur Umsetzung dieser Strategie erforderlichen finanziellen Mittel zu bestimmen.

Die Finanzplanung als Führungsfunktion umfasst die gesamte Bandbreite der Aktivitäten zur Entwicklung von Planzielen und deren Umsetzung. Die Finanzplanung im Unternehmen löst folgende Aufgaben:

• spezifiziert Geschäftsaussichten in Form eines Systems quantitativer und qualitativer Entwicklungsindikatoren;
• identifiziert Reserven zur Steigerung des Einkommens des Unternehmens und Möglichkeiten, sie zu mobilisieren;
• versorgt den Reproduktionsprozess mit den notwendigen Finanzierungsquellen;
• definiert am meisten effektiver Einsatz finanzielle Resourcen;
• stellt die Wahrung der Interessen von Investoren, Gläubigern und dem Staat sicher;
• kontrolliert die Finanzlage des Unternehmens.

Grundlage der Finanzplanung im Unternehmen ist die Erstellung von Finanzprognosen. Die Finanzprognose ist eine langfristige Entwicklung der Änderungen der Finanzlage des Objekts als Ganzes und seiner Teile. Prognosen konzentrieren sich auf die wahrscheinlichsten Ereignisse und Ergebnisse. Forecasting stellt im Gegensatz zur Planung nicht die Aufgabe, die entwickelten Prognosen direkt in die Praxis umzusetzen. Die Zusammensetzung von Prognoseindikatoren kann sich erheblich unterscheiden.

Das derzeitige Planungssystem weist eine Reihe von Mängeln auf. Der Planungsprozess im Unternehmen ist unter modernen Bedingungen sehr zeitaufwändig und nicht vorhersehbar genug. Unter den Bedingungen der Instabilität der russischen Wirtschaft ist es unmöglich, eine Szenarioanalyse und Analyse der finanziellen Stabilität eines Unternehmens bei sich ändernden Geschäftsbedingungen zuverlässig durchzuführen. In der Praxis der meisten russischen Unternehmen gibt es kein Management Accounting, die Aufteilung der Kosten in fixe und variable Kosten, was die Verwendung des Indikators im Planungsprozess nicht zulässt. Deckungsbeitrag, die Wirkung des operativen Leverage bewerten, eine Break-Even-Analyse durchführen, die Marge der Finanzkraft bestimmen. Der Planungsprozess beginnt traditionell mit der Produktion, nicht mit dem Verkauf von Produkten. Bei der Planung des Umsatzvolumens überwiegt der kostspielige Preismechanismus. Der Preis wird auf der Grundlage der Vollkosten und der Rendite ohne Berücksichtigung von Marktpreisen gebildet. Dies führt zur Schaffung nicht wettbewerbsfähiger Produkte und folglich zu verzerrten geplanten Indikatoren für Verkaufsmengen, die offensichtlich von den tatsächlichen Ergebnissen des Unternehmens abweichen werden. Der Planungsprozess wird zeitlich verzögert, was ihn für operative Entscheidungen ungeeignet macht. Managemententscheidungen. Finanz-, Buchhaltungs- und Planungsdienste werden getrennt betrieben, was die Schaffung eines einzigen Mechanismus zur Verwaltung der Finanzressourcen und Cashflows des Unternehmens nicht zulässt.

Gebäude effektives System Finanzmanagement ist das Hauptziel Finanzpolitik im Betrieb durchgeführt. Die Entwicklung der Finanzpolitik des Unternehmens sollte sowohl den strategischen als auch den taktischen Zielen des Unternehmens untergeordnet sein.

Die strategischen Ziele der Finanzpolitik sind:

• Maximierung des Gewinns des Unternehmens;
• Optimierung der Struktur der Finanzierungsquellen;
• Gewährleistung der Finanzstabilität;
• Steigerung der Investitionsattraktivität.

Die Lösung kurzfristiger und aktueller Probleme erfordert die Entwicklung der Rechnungslegungs-, Steuer- und Kreditpolitik des Unternehmens, die Politik der Verwaltung des Betriebskapitals, der Verbindlichkeiten und Forderungen, der Verwaltung der Kosten des Unternehmens, einschließlich der Wahl der Abschreibungspolitik. Die Verbindung der Interessen der Unternehmensentwicklung, der Bereitstellung ausreichender Finanzmittel für diese Zwecke und der Erhaltung der Zahlungsfähigkeit des Unternehmens ist nur möglich, wenn die strategischen und taktischen Aufgaben koordiniert und dabei formalisiert werden der Finanzplanung des Unternehmens. Der Finanzplan formuliert finanzielle Ziele und Kriterien zur Bewertung der Aktivitäten des Unternehmens, begründet die gewählte Strategie und zeigt, wie die Ziele erreicht werden können. Je nach Zielsetzung lassen sich strategische, kurzfristige und operative Planungsarten unterscheiden.

Strategische Finanzplanung definiert Schlüsselindikatoren, Proportionen und Reproduktionsraten. Im weiteren Sinne kann es als Wachstumsplanung, Unternehmensentwicklungsplanung bezeichnet werden. Sie ist langfristig angelegt und mit der Verabschiedung grundlegender Finanz- und Anlageentscheidungen verbunden. Finanzpläne sollten eng mit den Geschäftsplänen des Unternehmens verknüpft sein. Finanzprognosen gewinnen erst dann einen praktischen Wert, wenn die Produktions- und Marketingentscheidungen ausgearbeitet sind, die erforderlich sind, um die Prognose zum Leben zu erwecken. In der weltweiten Praxis ist der Finanzplan das wichtigste Element von Geschäftsplänen.

Um bestimmte Ziele zu erreichen, ist eine laufende Finanzplanung notwendig. Diese Art der Planung umfasst in der Regel den kurz- und mittelfristigen Bereich und ist eine Konkretisierung und Detaillierung Langzeitpläne. Mit seiner Hilfe wird der Prozess der Verteilung und Verwendung von finanziellen Ressourcen durchgeführt, die zur Erreichung strategischer Ziele erforderlich sind.

Die operative Finanzplanung ist die Steuerung der Zahlungsströme, um eine stabile Zahlungsfähigkeit des Unternehmens zu erhalten. Mit der operativen Planung können Sie den Status verfolgen Betriebskapital Unternehmen, um Finanzierungsquellen zu manövrieren.

Der finanzielle Teil des Geschäftsplans wird in Form von prognostizierten Finanzdokumenten entwickelt, die die Materialien der vorherigen Abschnitte zusammenfassen und wertmäßig darstellen sollen.

Die folgenden Dokumente sollten in diesem Abschnitt vorbereitet werden:

1) Einkommensprognose;

2) Cashflow-Prognose;

3) Bilanzprognose.

Prognosen und Pläne können bis ins kleinste Detail erstellt werden. Die Erstellung eines Satzes dieser Dokumente ist einer der am häufigsten verwendeten Ansätze in der Praxis der Finanzprognose. Eine Finanzprognose ist eine Berechnung des zukünftigen Niveaus einer Finanzvariablen: die Höhe der Barmittel, die Höhe der Mittel oder deren Quellen.

Wie Sie wissen, ist die Tätigkeit des Unternehmens normalerweise in drei Hauptfunktionsbereiche unterteilt:

1) Strom;

2) Investition;

3) finanziell.

Unter der laufenden Tätigkeit des Unternehmens wird die Tätigkeit der Organisation verstanden, die die Erzielung von Gewinn als Hauptziel verfolgt oder die Erzielung von Gewinn als solches nicht zum Ziel hat, in Übereinstimmung mit dem Gegenstand und den Zielen der Tätigkeit, d.h. Herstellung von Industrieprodukten, Leistung Bauarbeiten, Landwirtschaft, handeln, Gastronomie, Ernte landwirtschaftlicher Produkte, Verpachtung von Grundstücken und ähnliche Tätigkeiten.

Unter der Investitionstätigkeit des Unternehmens wird die Tätigkeit der Organisation verstanden, die mit den Kapitalinvestitionen der Organisation im Zusammenhang mit dem Erwerb von Grundstücken, Gebäuden und anderen Immobilien, Ausrüstungen, immateriellen Vermögenswerten sowie deren Verkauf verbunden ist; mit der Durchführung von langfristigen Finanzinvestitionen in andere Organisationen, der Ausgabe von Anleihen und anderen wertvolle Papiere Langfristigkeit usw.

Unter finanzielle Aktivitäten Unternehmen bezeichnet die Aktivitäten der Organisation im Zusammenhang mit der Durchführung kurzfristiger Finanzinvestitionen, der Ausgabe von Anleihen und anderen kurzfristigen Wertpapieren, der Veräußerung zuvor erworbener Aktien, Anleihen usw. für bis zu 12 Monate.

Die Erstellung von Prognosefinanzunterlagen beginnt in der Regel mit der Erstellung einer Ertragsprognose (Prognose-Gewinn- und Verlustrechnung). In diesem Dokument spiegeln sich die aktuellen Aktivitäten des Unternehmens wider (Tabelle 7.1).

Tabelle 7.1

Prognose der Finanzergebnisse der laufenden Tätigkeit des Unternehmens

Die Gewinn- und Verlustprognose spiegelt die Produktionsaktivitäten des Unternehmens wider. Daher wird es auch als Ergebnisvorhersage bezeichnet. Produktionstätigkeiten. Manchmal wird der Prozess der Herstellung und Vermarktung von Produkten oder Dienstleistungen als Betrieb bezeichnet. Die Prognose der Finanzergebnisse wird nur zuverlässig sein, wenn Informationen über die Wachstumsaussichten der wichtigsten Produktionsindikatoren, deren Dynamik in anderen Abschnitten des Geschäftsplans begründet wurde.

Gewinn- und Verlustprognosen sollten mit einer Umsatzprognose beginnen. Informationen zum Umsatzvolumen können dem Teil des Businessplans zum geplanten Umsatzvolumen entnommen werden.

Diese Prognose soll eine Vorstellung davon geben, welche Marktanteile das Unternehmen gewinnen wird. Die Erstellung einer Verkaufsprognose beginnt mit einer Analyse von Produkten oder Waren, Dienstleistungen und bestehenden Verbrauchern. Dabei müssen folgende Fragen beantwortet werden.

• Wie hoch war der Umsatz letztes Jahr?
• Wie werden sich die Beziehungen zu den Käufern der Produkte für ihre Bezahlung entwickeln?
• Lässt sich ein gleicher Produktabsatz wie im Berichtszeitraum prognostizieren?

Gleichzeitig ist es sehr wichtig, die Basisperiode zu analysieren, da sie Antworten auf eine Reihe von Fragen liefert und es Ihnen ermöglicht, die Auswirkungen einzelner Faktoren auf den Umsatz in der kommenden Periode vorherzusagen. Auf diese Weise ist es möglich, zu beurteilen, wie sich die Mengenindikatoren auf Änderungen der Produktqualität, des Preisniveaus und des Nachfrageniveaus auswirken, und somit die Höhe der Einnahmen aus Produktverkäufen auf der Grundlage der prognostizierten Verkaufsmengen für das geplante Jahr und der prognostizierten Preise genauer zu bestimmen , sowie erwartete Änderungen in Bezug auf Kosten und zukünftige Gewinne des Unternehmens vorherzusagen. Die wichtigste Aufgabe jeder Geschäftseinheit ist es, mehr Gewinn zu den niedrigsten Kosten zu erzielen, indem sie ein strenges Regime der Einsparungen beim Ausgeben von Geld einhält und es so effizient wie möglich einsetzt. Die Produktions- und Verkaufskosten von Produkten sind einer der wichtigsten qualitativen Indikatoren für die Aktivitäten von Unternehmen. Die Zusammensetzung der Kosten für die Herstellung und den Verkauf von Produkten wird durch die Verordnung über die Zusammensetzung der Kosten für die Herstellung und den Verkauf von Produkten (Werke, Dienstleistungen) und das Verfahren zur Bildung von bei der Gewinnbesteuerung berücksichtigten finanziellen Ergebnissen, genehmigt durch die Regierungsverordnung Russische Föderation vom 5. August 1992 Nr. 552 mit nachträglichen Änderungen und Ergänzungen.

In der dargestellten Gewinn- und Verlustrechnung spiegeln sich nicht alle Elemente der Unternehmenskosten im Zahlungsverfahren wider. Viele der in der Gewinn- und Verlustrechnung ausgewiesenen Kostenelemente haben keine Auswirkungen auf die Zahlungen des Unternehmens. So könnten beispielsweise Materialien, die im Produktionsprozess verwendet werden, viele Monate lang gekauft und bezahlt werden, bevor sich diese Kosten in der Gewinn- und Verlustrechnung niederschlagen. Gleichzeitig kann auch der umgekehrte Fall eintreten, wenn Materialien im Produktionsprozess eingesetzt werden, in der Gewinn- und Verlustprognose berücksichtigt, aber nicht bezahlt werden. Kostenelemente wie Miete, Bezahlung Dienstprogramme, Darlehenszinsen etc. fallen sukzessive im Laufe eines Jahres an und werden daher in gleichen Beträgen in der Gewinn- und Verlustrechnung ausgewiesen. In Wirklichkeit werden solche Zahlungen vierteljährlich, halbjährlich oder jährlich geleistet, und daher können die Daten für die Monate, in denen sie tatsächlich geleistet werden, viel höher sein. Aus diesen und anderen Gründen bedeutet ein Unternehmen, das Gewinne erzielt, nicht unbedingt, dass die Barmittel gestiegen sind, und eine Erhöhung der Barmittel bedeutet nicht, dass das Unternehmen Gewinne erzielt. Daher ist es notwendig, beide Parameter zu planen und zu kontrollieren. Zwischen Bargeld und Gewinn können oft große Unterschiede bestehen. Sie können den Cashflow planen, indem Sie eine Cashflow-Prognose (Cashflow-Plan) erstellen. Der Aufbau dieses Dokuments basiert auf der Methode der Cashflow-Analyse (Cashflow oder Cashflow).

Bei der Prognose von Cashflows müssen alle möglichen Quellen von Zahlungseingängen sowie Richtungen von Zahlungsabflüssen berücksichtigt werden. Die Prognose wird nach Perioden in der folgenden Reihenfolge entwickelt:

1) Prognose der Geldeingänge;

2) Mittelabflussprognose;

3) Berechnung des Netto-Cashflows (Überschuss oder Fehlbetrag);

4) Bestimmung des Gesamtbedarfs an kurzfristiger Finanzierung.

Alle Einnahmen und Zahlungen werden im Cashflow-Plan in den Zeiträumen angezeigt, die den tatsächlichen Daten dieser Zahlungen entsprechen, unter Berücksichtigung des Zahlungsverzugs für verkaufte Produkte oder Dienstleistungen, des Zahlungsverzugs für die Lieferung von Materialien und Komponenten, der Bedingungen für den Verkauf von Produkten sowie die Bedingungen für die Gründung Produktionsbestände.

Die Prognose der Geldeingänge beinhaltet die Berechnung des Volumens möglicher Geldeingänge. Die Hauptquelle des Cashflows ist der Verkauf von Waren. In der Praxis verfolgen die meisten Unternehmen die durchschnittliche Zeit, die Kunden zum Bezahlen von Rechnungen benötigen, d. h. bestimmt die durchschnittliche Bearbeitungszeit.

Das Hauptelement der Mittelabflussprognose ist die Rückzahlung von Verbindlichkeiten. Es wird davon ausgegangen, dass das Unternehmen seine Rechnungen pünktlich bezahlt. Werden Verbindlichkeiten nicht rechtzeitig zurückgezahlt, werden abgegrenzte Verbindlichkeiten zu einer zusätzlichen kurzfristigen Finanzierungsquelle.

Die Berechnung des Netto-Cashflows erfolgt durch Gegenüberstellung der prognostizierten Geldeingänge und -zahlungen.

Somit zeigt die Cashflow-Prognose (Cashflow-Plan) den Cashflow und spiegelt die Aktivität des Unternehmens in der Dynamik von Periode zu Periode wider.

Die Überschuss- oder Defizitdaten zeigen, in welchem ​​Monat Sie mit einem Geldzufluss rechnen können und in welchem ​​nicht, daher sind diese beiden Parameter äußerst wichtig. Mit anderen Worten, sie spiegeln wider, wie das Unternehmen Geld einbringt (schnell oder langsam). Der Schlusssaldo eines Bankkontos zeigt monatlich den Stand der Liquidität an. Ein negativer Wert bedeutet nicht nur, dass das Unternehmen zusätzliche Finanzmittel benötigt, sondern zeigt auch den dafür notwendigen Betrag, der durch den Einsatz verschiedener Finanzmethoden erzielt werden kann.

Es gibt mehrere Parameter, die in der Gewinnprognose erscheinen und in der Cashflow-Prognose fehlen und umgekehrt. Die Ergebnisprognose enthält keine Daten zu Kapitalzahlungen, Zuschüssen, Mehrwertsteuer und die Cashflow-Prognose enthält keine Informationen zu Abschreibungen. Abschreibungen gehören zur Kategorie der Kalkulationskosten, die nach festgelegten Abschreibungssätzen berechnet werden und als Aufwand in die Gewinnermittlung einfließen. In Wirklichkeit wird der aufgelaufene Betrag der Abschreibungen nirgendwo gezahlt und verbleibt auf dem Konto des Unternehmens, wodurch der Saldo der liquiden Mittel wieder aufgefüllt wird. Daher gibt es in der Cashflow-Prognose keinen Posten „Abschreibungen“. Abschreibungen spielen also eine besondere und sehr große Rolle wichtige Rolle im Buchhaltungs- und Planungssystem des Unternehmens als interne Finanzierungsquelle. Sie sind ein Faktor, der die Investitionstätigkeit anregt. Je höher der Restwert der Vermögenswerte des Unternehmens und je höher der Abschreibungssatz, desto niedriger ist der zu versteuernde Gewinn und dementsprechend desto höher der Netto-Cashflow aus der Produktionstätigkeit des Unternehmens.

Um die Richtigkeit der Prognose von Gewinn und Cashflow zu überprüfen, empfiehlt es sich, eine Prognosebilanz zu erstellen. Verwenden Sie dazu den am letzten Bilanzstichtag oder am Ende des Geschäftsjahres aufgestellten Saldo. Diese Methode der Finanzprognose wird in der Literatur als Methode der formellen Finanzdokumente bezeichnet. Diese Methode basiert auf der direkt proportionalen Abhängigkeit von fast allen variable Kosten und die meisten des Umlaufvermögens und laufende Verbindlichkeiten Verkaufsvolumen, weshalb diese Methode manchmal auch als Prozentsatz-des-Umsatzes-Prognose bezeichnet wird. Gemäß dieser Methode wird der Bedarf des Unternehmens an Vermögenswerten berechnet, um das Absatzvolumen von Produkten und den Gewinn des Unternehmens zu steigern. Diese Berechnung basiert auf der Bedingung, dass das Vermögen des Unternehmens direkt proportional zum Umsatzwachstum wächst und das Unternehmen daher für das Wachstum des Vermögens zusätzliche Finanzierungsquellen benötigt.

Die Aufgabe des Prognosesaldos wird darin bestehen, die Struktur der Finanzierungsquellen zu berechnen, da die Differenz zwischen dem Vermögenswert und der Verbindlichkeit des Prognosesaldos durch zusätzliche externe Finanzierungsquellen gedeckt werden muss.

Der Prozess der Erstellung von Gewinn- und Bilanzprognosen endet in der Regel mit einer Auswahl von Möglichkeiten zur Gewinnung zusätzlicher Finanzmittel und einer Analyse der Folgen einer solchen Auswahl. Auch die Wahl der Finanzierungsquellen ist ein Balanceakt. Die Zusammenstellung dieser Unterlagen vermittelt kein vollständiges Bild der finanziellen Stabilität des Unternehmens. Um die Zahlungsfähigkeit und Liquidität des prognostizierten Saldos zu beurteilen, wird neben der Gewinn- und Saldoprognose zwingend eine Cashflow-Prognose erstellt.

Finanzprognosen in der Organisation.

Der Prozess, Vorhersageniveaus von Indikatoren zu erhalten, wird Prognose genannt (aus dem Griechischen. Vorhersage- Voraussicht, Vorhersage).

Grundlage der langfristigen Planung ist die Prognose.

Prognose- Aktivitäten zur Ermittlung und Untersuchung möglicher Alternativen für die zukünftige Entwicklung des Unternehmens.

Der Hauptzweck der Prognose besteht darin, die Trends der Faktoren zu bestimmen, die die Marktsituation beeinflussen.

Finanzprognose- Dies ist eine Begründung von Indikatoren für Finanzpläne, Voraussicht finanzielle Lage für die eine oder andere Zeitspanne.

Prognosephasen:

1. Erstellung einer Verkaufsprognose durch statistische und andere Methoden.

2. Erstellung einer Prognose der variablen Kosten.

3. Erstellung einer Prognose der Investitionen in den Haupt- und Umlaufvermögen die für das prognostizierte Umsatzvolumen erforderlich sind.

4. Berechnung des Bedarfs an externer Finanzierung und Finden geeigneter Quellen (unter Berücksichtigung der rationalen Struktur der Finanzierungsquellen der Organisation).

Die Finanzprognose ist ein Mechanismus zur Verwendung bestimmter Methoden zur Berechnung des Hauptbetrags Finanzkennzahlen. Zu den wichtigsten Methoden gehören ökonometrische Prognosen, mathematische Modellierung, Trendanalysen und Experteneinschätzungen.

Von den vielen Prognoseansätzen sind drei Gruppen von Methoden am weitesten verbreitet:

Methoden der Expertenbewertung- Mehrstufige Expertenbefragung nach speziellen Schemata und Aufbereitung der gewonnenen Ergebnisse mit den Instrumenten der Wirtschaftsstatistik. Nachteile: Reduzierung bzw. völliger Wegfall der Eigenverantwortung für die getroffene Prognose. Expertenschätzungen werden verwendet, um die Werte von Indikatoren vorherzusagen und in analytischen Arbeiten beispielsweise Gewichtskoeffizienten, Schwellenwerte für kontrollierte Indikatoren usw. zu entwickeln.

Ablauf der Durchführung und Bearbeitung von Expertenbefragungen:

1) Bestimmung des Verwendungszwecks der Expertenmethode, Auswahl von Experten und Bildung von Expertengruppen;

2) Bestimmung der Größe der Expertengruppe, die auf der Grundlage der Verwendung von Indikatoren der mathematischen Statistik oder auf der Grundlage eines "pragmatischen" Ansatzes durchgeführt werden kann;

3) Fragenbildung und Zusammenstellung von Fragebögen;

4) Bildung von Regeln zur Bestimmung der Gesamtbewertungen auf der Grundlage der Bewertungen einzelner Experten. Zur Bestimmung des Konsistenzgrades von Expertenschätzungen in der Statistik wird der Kendall-Konkordanzkoeffizient verwendet. (W) dessen Wert im Bereich von liegt 0 Vor 1:

5) Arbeit mit Experten;

6) Auswertung und Bearbeitung von Gutachten. Das früher diskutierte Priorisierungsverfahren, das Ranking-Verfahren usw. können verwendet werden.

Stochastische Methoden schlagen den probabilistischen Charakter der Prognose und die Beziehung zwischen den untersuchten Indikatoren vor. Die Wahrscheinlichkeit einer zutreffenden Prognose steigt mit der Zunahme empirischer Daten. Diese Methoden nehmen eine führende Stellung in Bezug auf formalisierte Prognosen ein und unterscheiden sich erheblich in der Komplexität der verwendeten Algorithmen. Das einfachste Beispiel ist die Untersuchung von Verkaufstrends durch Analyse der Wachstumsraten von Verkaufsindikatoren (Hochrechnung).

Deterministische Methoden - bestehen aus funktionalen oder starr festgelegten Beziehungen, wenn jeder Wert des Faktorattributs einem wohldefinierten, nicht zufälligen Wert des effektiven Attributs entspricht. Unter Verwendung dieses Modells und durch Ersetzen der prognostizierten Werte verschiedener Faktoren ist es möglich, den prognostizierten Wert eines der wichtigsten Leistungsindikatoren zu berechnen - der Eigenkapitalrenditequote.

Ein weiteres anschauliches Beispiel ist das GuV-Formular, das eine tabellarische Umsetzung eines starr festgelegten Faktorenmodells ist, das das effektive Attribut (Gewinn) mit Faktoren (Umsatzerlöse, Kostenniveau, Steuersatzniveau etc.) verknüpft.

Die Liste der prognostizierten Indikatoren kann variieren, und je nach ihrem Satz können die Prognosemethoden wie folgt unterteilt werden:

Methoden, bei denen ein oder mehrere Einzelindikatoren prognostiziert werden, die für den Analysten von größtem Interesse und größter Bedeutung sind, wie z. B. Umsatz, Gewinn, Produktionskosten usw.

Methoden, bei denen Prognoseberichtsformulare vollständig in einer typischen oder erweiterten Nomenklatur von Artikeln aufgebaut sind. Jeder Artikel (aggregierter Artikel) der Bilanz und des Berichts über finanzielle Ergebnisse. Der Vorteil der Methoden dieser Gruppe besteht darin, dass das resultierende Reporting eine umfassende Analyse ermöglicht Finanzielle Situation Unternehmen.

Reporting-Prognosemethoden wiederum werden unterteilt in Methoden, bei denen jeder Artikel aufgrund seiner individuellen Dynamik separat prognostiziert wird, und Methoden, die die Beziehung zwischen einzelnen Artikeln sowohl innerhalb desselben Berichtsformulars als auch aus verschiedenen Formularen berücksichtigen.

Betrachten wir einige konkrete Methoden zur Prognose von Finanzkennzahlen.

Koeffizientenmethode. Mit Hilfe von Koeffizienten, die auf den Leistungen der Vorperiode basieren, etwas verfeinert, berechnen sie die geschätzten Einnahmen und Kosten, Zahlungen an den Haushalt und außerbudgetäre Mittel.

Balance-Methode. Die Konkretisierung einzelner Finanzpläne, auch auf die fortschrittlichste Art, wird die Realität der Aufgaben nicht gewährleisten, wenn Einnahmen und Ausgaben nicht ausgeglichen sind.

Das Wesentliche der Bilanzmethode ist die Koordinierung der Kosten mit Deckungsquellen, der Beziehung aller Abschnitte sowie der Finanz- und Produktionsindikatoren.

Discounted-Cashflow-Methode- Wird bei der Erstellung von Finanzplänen verwendet, um die Gesamtheit der zeitlich verteilten Einnahmen und Zahlungen von Geldern vorherzusagen. Das Konzept der diskontierten Cashflows basiert auf der Berechnung des Gegenwartswerts der erwarteten Geldzuflüsse und -abflüsse. Die Discounted-Cashflow-Methode zeigt das Ergebnis finanzieller Entscheidungen ohne Bezugnahme auf traditionelle Rechnungslegungsannahmen. Die Schätzung der prognostizierten Änderungen der Finanzströme für einen bestimmten Zeitraum der Tätigkeit des Unternehmens auf der Grundlage des Zeitfaktors kann von der traditionellen Wirtschaftsanalyse abweichen.

Fragen zur Selbstkontrolle

1. Essenz der Planung

2. Finanzplanung in der Organisation.

3. Ziele und Ziele der Finanzplanung in der Organisation

4. Die Essenz des strategischen Plans

5. Essenz Produktionsplan

6. Aufgaben der Finanzplanung

7. Arten der Finanzplanung in der Organisation

8. Das Hauptziel des Finanzmanagements

9. Wesen und Zweck des Businessplans

10. Die Budgetierung ist ein Finanzplanungsinstrument

11. Methoden zur Prognose der wichtigsten Finanzkennzahlen der Organisation.

13. Die Struktur des "Geschäftsplans" des Unternehmens.

vierzehn. . Verkaufsbudget,

15. Produktions- und Kostenbudget

16. Betriebsplanungssystem

17. Nennen Sie spezifische Methoden zur Vorhersage der finanziellen Leistung

18. Discounted-Cashflow-Methode