Listen und Bereiche (5)
Makros (VBA-Prozeduren) (63)
Sonstiges (39)
Excel-Fehler und -Störungen (3)
Umsatzprognose in Excel
Laden Sie die im Video-Tutorial verwendete Datei herunter:
("Bottom bar":("textstyle":"static","textpositionstatic":"bottom","textautohide":true,"textpositionmarginstatic":0,"textpositiondynamic":"bottomleft","textpositionmarginleft":24," textpositionmarginright":24,"textpositionmargintop":24,"textpositionmarginbottom":24,"texteffect":"slide","texteffecteasing":"easeOutCubic","texteffectduration":600,"texteffectslidedirection":"left","texteffectslidedistance" :30,"texteffectdelay":500,"texteffectseparate":false,"texteffect1":"slide","texteffectslidedirection1":"right","texteffectslidedistance1":120,"texteffecteasing1":"easeOutCubic","texteffectduration1":600 ,"texteffectdelay1":1000,"texteffect2":"slide","texteffectslidedirection2":"right","texteffectslidedistance2":120,"texteffecteasing2":"easeOutCubic","texteffectduration2":600,"texteffectdelay2":1500," textcss":"display:block; padding:12px; text-align:left;","textbgcss":"display:block; position:absolute; top:0px; left:0px; width:100%; height:100% ; Hintergrundfarbe: #333333; Deckkraft: 0,6; Filter: a lpha(opacity=60);","titlecss":"display:block; Position: relativ; Schriftart:fett 14px „Lucida Sans Unicode“, „Lucida Grande“, serifenlos, Arial; color:#fff;","descriptioncss":"display:block; Position: relativ; Schriftart: 12px „Lucida Sans Unicode“, „Lucida Grande“, serifenlos, Arial; Farbe:#fff; margin-top:8px;","buttoncss":"display:block; Position: relativ; margin-top:8px;","texteffectresponsive":true,"texteffectresponsivesize":640,"titlecssresponsive":"font-size:12px;","descriptioncssresponsive":"display:none !important;","buttoncssresponsive": "","addgooglefonts":false,"googlefonts":"","textleftrightpercentforstatic":40))
Wie hoch wird der Gewinn des Unternehmens in diesem Jahr sein? Wie wird die Bilanz des Unternehmens aussehen? Was passiert mit dem Geld? Die Antworten auf diese und viele andere CEO-Fragen finden sich in den drei Hauptbudgets des Unternehmens: der Bilanzvorschau, dem Einnahmen-Ausgaben-Budget und dem Cashflow-Budget. Sie wiederholen die üblichen Formen Jahresabschlüsse mit dem einzigen Unterschied, dass sie Plandaten enthalten und nicht die tatsächlichen Ergebnisse der Unternehmensarbeit. Eine schnelle Erstellung solcher Budgets ist nach dem Prinzip der doppelten Buchführung möglich.
Die Hauptidee einer solchen Prognose besteht darin, dass jeder Artikel des Betriebsplans, sei es der Wareneinkauf aus dem Versorgungsplan oder die Umsatzkosten aus dem Verkaufsplan, als Geschäftsvorfall betrachtet und doppelt geplant wird.
So erstellen Sie eine Prognosebilanz
Eine schnelle Methode, um vorherzusagen, wie hoch der Umsatz am Ende des Jahres sein wird. Als Ausgangsdaten für die Erstellung der Planbilanz benötigen Sie die Betriebshaushalte aller Abteilungen und die Eröffnungsbilanz (Positionssalden zu Beginn des Planungszeitraums). Die Positionen der Eröffnungsbilanz bestimmen die Hauptpositionen der Prognosebilanz. In der Aktiva - Bargeld, Forderungen, Inventar usw. In der Verbindlichkeit - Verbindlichkeiten, Gehaltsabrechnung, Gewinnrücklagen usw. Betriebsbudgets und die darin enthaltenen Daten legen eine Liste von Posten der zweiten Ebene (Unterposten) der Prognose fest Gleichgewicht.
Weiter ist alles ganz einfach. Konsequenterweise müssen Sie die Posten aus den Betriebsbudgets einzeln analysieren und bestimmen, was die Essenz dieses oder jenes Indikators ist, der in den Plänen jeder Einheit erscheint, welche Art von Geschäftsvorfall dahintersteckt und in der Berechnung an welchen Posten des Prognosesaldos er teilnimmt. Und dementsprechend werden für jeden Posten aus den Betriebsbudgets mehrere entsprechende Unterposten zu den Posten des prognostizierten Saldos festgelegt. Der aufgeschobene Wareneinkauf spiegelt sich beispielsweise in der Unterposition „Wareneingang vom Lieferanten“ des Artikels „ Inventar". Nämlich aktiv. Dieser Vorgang wird auch im Unterartikel „Schuldenbildung für Waren“ des Artikels „ Abbrechnungsverbindlichkeiten". Das heißt, passiv.
Nachdem der Finanzdienst alle Inhalte der Betriebshaushalte sortiert hat, erhält er eine vollständige Liste der Unterpositionen des prognostizierten Saldos.
Wie man mit Planzahlen arbeitet
Im Prognosesaldo werden zunächst Salden für Positionen zu Beginn der Periode erfasst. Datenquelle - Eröffnungsbilanz. Beispielsweise wird der Betrag von 120.000 Rubel, dh der Saldo unter dem Posten "Bargeld", aus der Eröffnungsbilanz in das Formular kopiert - in der Spalte "Januar", Abschnitt des Artikels "Bargeld". Zeile „Saldo am Anfang“ (siehe Tabelle) . Ebenso werden die Salden für die übrigen konsolidierten Posten ausgefüllt.
Jetzt kehren wir wieder zu Betriebspläne Abteilungen. Beginnen wir mit einem Verkaufsbudget, das von der kaufmännischen Abteilung eines fiktiven Großhandels- und Vertriebsunternehmens erstellt wurde. Einzelhandel. Angenommen, der erste Artikel darin ist „Retail Sales“. Für Januar sind 1600 Tausend Rubel geplant. Tatsächlich handelt es sich um Informationen über die geplanten Warenlieferungen zu Verkaufspreisen an Einzelhandelsgeschäfte. Im Einzelhandel liefert das Unternehmen Waren auf Ratenbasis. Diese zukünftigen Geschäftsvorfälle werden sich natürlich auf Posten in der prognostizierten Bilanz wie Kundenforderungen und letztendlich auf Gewinne auswirken.
Dementsprechend der Betrag Einzelhandelsverkauf spiegelt sich in der Unterposition „Schuldenaufgang“ wider Einzelhandelsgeschäfte" des Artikels "Forderungen" in der Anlage. Und in den Verbindlichkeiten unter dem Unterposten „Einzelhandelsumsatz“ zum Posten „Gewinn des laufenden Jahres“. Ebenso spiegeln sich alle Daten aus den Betriebshaushalten irgendwie in der prognostizierten Bilanz wider. Der Forecast-Saldo lässt sich leicht auf eine kurze, also traditionelle Form reduzieren, indem man alle Unterpositionen „faltet“. Und die Analyse für den Posten des prognostizierten Saldos "Gewinn des laufenden Jahres" ist nichts anderes als das Budget der Einnahmen und Ausgaben des Unternehmens.
Prognostizierter Saldo eines durchschnittlichen Handelsunternehmens (Extraktion), Tausend Rubel
| Artikel | Jan. | Feb. | Nov. | Dez. | |
| VERMÖGENSWERTE | 1 701 | 2 110 | 7 652 | 6 717 | |
| Geldmittel: | |||||
| Gleichgewicht am Anfang | 120 | 1030 | 1737 | 2652 | |
| Quittungen von Einzelhandelsgeschäften | 100 | 1 600 | 1100 | 2000 | |
| Forderungen gegenüber Käufern: | |||||
| Gleichgewicht am Anfang | 100 | 200 | 3000 | 2000 | |
| Einzelhandel Schulden | 1600 | 1600 | 1100 | 2000 | |
| Zahlung für Einzelhandelsgeschäfte | 1600 | 1600 | 1100 | 2000 | |
| Großhandel Kundenschulden | 200 | 200 | 2000 | 2000 | |
| Zahlung Großhandel Käufer | 100 | 200 | 3000 | 2000 | |
| Ausgleich am Ende | 200 | 200 | 2 000 | 2 000 | |
| HAFTUNG | 1701 | 2110 | 7652 | 6 72 | |
| Abbrechnungsverbindlichkeiten: | |||||
| Gleichgewicht am Anfang | 200 | 700 | 950 | 1450 | |
| Warenrückstände | 700 | 930 | 2100 | 1000 | |
| Zahlung an den Lieferanten für die Ware | 200 | 700 | 1330 | 2100 | |
| Einbehaltenes Nettoeinkommen: | |||||
| Gleichgewicht am Anfang | 220 | 220 | 220 | 220 | |
| Ausgleich am Ende | 220 | 220 | 220 | 220 | |
| Gewinn des laufenden Jahres: | |||||
| Gleichgewicht am Anfang | 283 | 1120 | 1149 | ||
| Einzelhandelsumsatz | 1600 | 1600 | 1100 | 2000 | |
| Einzelhandelskosten | 480 | 480 | 330 | 600 | |
| Großhandelseinnahmen | 200 | 200 | 2000 | 2000 | |
| Großhandelskosten | 100 | 100 | 1000 | 1000 | |
| Ausgleich am Ende | 283 | 564 | 1149 | 1349 | |
Ein Unternehmen kann nur die Indikatoren planen, die es auch bewältigen kann, zB die meisten Ausgaben, der Rest der Indikatoren – Nachfrage, Risiken, Verhalten der Wettbewerber – kann nur prognostiziert werden, ein Teil ist nicht detailliert genug und oft nicht belegt . Richtige Wahl Methoden zur Prognose des Unternehmenseinkommens und unter Berücksichtigung aller wesentlichen Faktoren, die den Wert der Prognose beeinflussen, wird diese genauer machen.
Ein Unternehmen braucht eine Umsatzprognose, um nicht die Zukunft zu bestimmen Finanzkennzahlen, sondern um Strategien und Taktiken für den Prognosezeitraum zu entwickeln. Es muss daran erinnert werden, dass die Prognose kein Selbstzweck ist. Daher sollten Prognosemethoden nicht besonders genau sein, sondern nur die Besonderheiten des Geschäfts korrekt widerspiegeln und die Richtung korrekt angeben Managemententscheidungen vom Unternehmen akzeptiert.
Prognosemethoden
Alle in der Analyse verwendeten Prognosemethoden können in Experten- und Statistikmethoden unterteilt werden. Betrachten wir diese Methoden genauer.
Expertenmethoden
Beim Einsatz von Expertenmethoden wird eine Gruppe von Spezialisten (Experten) befragt. In der Regel fungieren Top-Manager als Experten innerhalb von Unternehmen – General, Commercial, Financial Director, Production Director etc. Als externe Experten können Berater, Finanzanalysten, Market Researcher und andere Spezialisten fungieren.
Solche Prognoseverfahren werden von fast allen Unternehmen eingesetzt, sie eignen sich aber eher zur Einschätzung der Entwicklung eines instabilen Marktes, die mit mathematischen Formeln und Abhängigkeiten schwer zu beschreiben ist, sowie zur langfristigen Prognose. Der Erfolg der Anwendung von Expertenmethoden hängt von der Anzahl und Qualifikation der Experten ab, die an der Arbeit beteiligt werden können.
Statistische Methoden
Wenn der Markt relativ vorhersehbar ist und das Unternehmen über Daten zur bisherigen Dynamik des prognostizierten Indikators oder zur Dynamik der ihn beeinflussenden Faktoren verfügt, ist es ratsam, statistische Methoden für die kurz- oder mittelfristige Prognose einzusetzen. Diese Methoden basieren auf der Annahme, dass sich der analysierte Indikator in Zukunft nach denselben Gesetzmäßigkeiten wie in der Vergangenheit ändern wird. Statistische Methoden unterschiedlicher Komplexität werden von fast allen marktorientierten Unternehmen eingesetzt, entweder mit Excel oder spezialisierten Statistikprogrammen (SPSS, Statistica etc.).
Betrachten wir zwei statistische Methoden - die Erstellung eines Trends und die Methode der Kettenindizes.
Einen Trend aufbauen. Die meisten statistischen Prognosemethoden basieren auf der Konstruktion eines Trends, dh einer mathematischen Gleichung, die das Verhalten des vorhergesagten Indikators beschreibt.Das häufigste Beispiel für eine solche Gleichung ist die Abhängigkeit des Umsatzes von der Zeit.Die Dynamik einer Der Indikator kann als gerade Linie (linearer Trend) oder als Kurve (nichtlinearer Trend) beschrieben werden. Bei der Erstellung der Liniengleichungen sollten die folgenden Regeln beachtet werden:
- wenn Sie nur definieren müssen allgemeiner Trend oder die Wachstumsraten verschiedener Indikatoren vergleichen, können Sie sich auf einen linearen Trend beschränken;
- Wenn der Umsatz "wie eine Lawine" wächst (z. B. wenn ein Produkt in Mode kommt), wird ein exponentieller Trend verwendet. Diese Methode kann jedoch nur für kurzfristige Prognosen verwendet werden: Ein so schnelles Wachstum kann in den meisten Fällen nicht langfristig sein, da in einer wettbewerbsorientierten Branche eine steigende Nachfrage zu einer Erhöhung des Angebots von konkurrierenden Unternehmen führt. Daher muss bereits in der nächsten Planungsperiode der Trend revidiert werden;
- wenn saisonale Schwankungen des Verkaufsvolumens beobachtet werden (z. B. saisonal), wird ein polynomischer Trend verwendet;
- Wenn der Umsatz zuerst gestiegen ist und sich dann auf einem bestimmten Niveau stabilisiert hat oder umgekehrt zuerst hoch war und dann gesunken ist, wird ein neues stabiles Niveau anhand eines logarithmischen Trends bestimmt.
Neben der Zeit kann die Trendliniengleichung frühere vorhergesagte Werte (Autoregression), gemittelte Werte (gleitende Durchschnittsmethode) usw. enthalten. Manchmal ist der vorhergesagte Wert nicht homogen. Zum Beispiel Verkaufsvolumen Baugesellschaft kann von der Menge an Werbung, dem Volumen der Hypothekenkredite und sogar vom BIP abhängen. Dann enthält die Trendgleichung die Werte der auf sie einwirkenden Größen (ggf. zeitversetzt) mit einigen Koeffizienten (multiple Regression).
Methode der Kettenindizes. Müssen saisonale Schwankungen in der Prognose berücksichtigt werden, kann die Methode der Kettenindizes angewendet werden. Dazu werden zunächst Kettenumsatzindizes berechnet (das Verhältnis des Umsatzvolumens jeder nachfolgenden Periode zur vorherigen) und der Durchschnittswert dieses Index für jede Periode (Monat) über mehrere Jahre ermittelt. Dann wird das Umsatzvolumen der letzten Berichtsperiode mit dem Index der nächsten (geplanten) Periode multipliziert. Der resultierende Wert ist die Prognose für den ersten Prognosezeitraum. Um die Prognose für die zweite und die folgenden Perioden zu berechnen, ist das Verfahren ähnlich. Das Kettenindexverfahren kann mit anderen Prognoseverfahren kombiniert werden.
Prognosestadien
Um eine Umsatzprognose zu erstellen, ist es notwendig, die zukünftigen Werte des Umsatzvolumens des Unternehmens in physischer Hinsicht zu ermitteln und Änderungen darin zu bewerten Preispolitik. Ihr Produkt gibt eine wertmäßige Prognose des Einkommens des Unternehmens.
Berücksichtigung von Faktoren
Es wird empfohlen, Prognosen zu Preisen und physischem Verkaufsvolumen separat zu erstellen, da die Dynamik dieser Indikatoren unterschiedlich sein kann. Diese beiden Komponenten hängen von einer Vielzahl von Faktoren ab, deren Werte erheblich variieren können (demografische Bedingungen in der Region, Dynamik der Haushaltseinkommen, Zustand der Industrien, die Ersatzgüter herstellen usw.). Dementsprechend müssen zunächst Faktoren identifiziert werden, die den Wert der Prognose beeinflussen können, also relevante Faktoren. Analysten konzentrieren sich in der Regel auf die Prognose externer Faktoren, die das Unternehmen nicht beeinflussen kann. Vergessen Sie jedoch nicht interne Faktoren wie Werbepolitik, Sortimentsänderungen, Eröffnung neuer Büros usw., da diese einen erheblichen Einfluss auf den Wert der Prognose haben können. Es ist auch notwendig zu bestimmen, wie sich jeder Faktor auf den vorhergesagten Indikator auswirkt.
Vorhersagewerte aufbauen
Dann müssen Sie verstehen, wie sich die relevanten Faktoren im Laufe der Zeit verändern werden. Dies kann mit einem der oben beschriebenen Prognoseverfahren erfolgen. Es sollte beachtet werden, dass sich Faktoren manchmal abrupt ändern können. Um solche Änderungen widerzuspiegeln, werden normalerweise Korrekturfaktoren verwendet, die durch die Analyse statistischer Daten (Saisonabhängigkeit) und Informationen über erwartete Änderungen (Berichte des Staatlichen Statistikkomitees Russlands, Expertenmeinungen) gewonnen werden. Die Werte der Korrekturfaktoren müssen wirtschaftlich begründet sein. Der Prognosewert des Faktors wird korrigiert, indem die anhand des Trends erhaltenen Prognosen mit Korrekturfaktoren multipliziert werden. Nachdem die prognostizierten Werte aller Faktoren erhalten wurden, die das Einkommen des Unternehmens beeinflussen, werden die pessimistischen, optimistischen und wahrscheinlichsten Werte für Verkaufsvolumen und Preise berechnet.
- Persönliche Erfahrung Sergey Pustovalov, CFO von Talosto (St. Petersburg)
Wir erstellen eine Prognose der Unternehmensentwicklung für einen Zeitraum von fünf Jahren, gegliedert nach Jahren und Geschäftsbereichen, und berechnen diese für die pessimistischen, optimistischen und realistischsten Szenarien. Die Hauptfaktoren, die die Finanzprognose des Unternehmens beeinflussen, sind das Bruttoprodukt nach Absatzmärkten, Investitionen in Werbung, die Aktionen von Wettbewerbern und das Wachstum von Marktsegmenten. Zielgröße ist für uns der Marktanteil des Unternehmens – er muss schneller als der Markt wachsen oder zumindest mit ihm mitwachsen. Also, unter dem pessimistischen Szenario, Wachstum Zielsegmente Markt gilt als minimal und beträgt 15 % pro Jahr.
Um die Dynamik des externen Umfelds zu bestimmen, verwenden wir nicht nur statistische Daten für vergangene Zeiträume, sondern auch Prognosen des Staatlichen Statistikkomitees Russlands, des Ministeriums für wirtschaftliche Entwicklung und Handel, Daten von Nachrichtenagenturen, Prognosen und Ergebnisse der vorbereiteten Branchenüberwachung für uns von Marketingagenturen sowie Bewertungen von Investmentfonds. Der endgültige Umsatzwert wird ermittelt, indem die Basisprognose um einen Faktor (oder Faktoren) angepasst wird, der die Auswirkungen dieser Indikatoren berücksichtigt.
Santechnika LLC ist ein schnell wachsendes Unternehmen, das sich auf Großhandel Veredelungsmaterialien und Spar-Sanitär. Die Faktoren, die das Umsatzvolumen beeinflussen, sind in der Abbildung dargestellt. Betrachten wir die Erstellung einer Prognose für einen der Hauptfaktoren – den Verkauf von Sanitärkeramik für neue Wohngebäude für 2005-2006.
Der wichtigste Faktor, der das Volumen des Sanitärabsatzes beeinflusst, ist das Volumen des Wohnungsbaus. Der Markt verzeichnet seit mehreren Jahren ein intensives Wachstum der Bauvolumina und Preise für Wohnungen, das sich in den letzten zwei Jahren verlangsamt hat und nun eine Stabilisierungstendenz zeigt. Als Ergebnis von Prognosen mit statistischen Methoden wurde festgestellt, dass die Abhängigkeit des Wohnungsbauvolumens von der Zeit am besten durch einen logarithmischen Trend beschrieben wird. Um eine grundlegende Prognose zu erstellen, wurde die folgende Gleichung erhalten:
Y=14.762Ln(x) + 18.313,
wobei Y das Volumen des Wohnungsbaus ist;
х - Zeit (nach Jahren, 1998 wird als х = 1 angenommen);
14.762 und 18.313 - berechnete Koeffizienten.
Immobilienmarktanalysten erwarten in den prognostizierten Jahren erhebliche Veränderungen auf dem Markt. Einige Experten erwarten einen starken Anstieg der Nachfrage nach neuen Wohnungen und ein Umsatzwachstum von 20 % pro Jahr gegenüber der Basisprognose (optimistische Prognose). Andere Experten glauben, dass der Markt "überhitzt" ist, so dass Investoren, die Wohnungen zu Spekulationszwecken gekauft haben, im Jahr 2005 anfangen werden, sie zu verkaufen, was zu einem Rückgang des Verkaufs von neuen Wohnungen um 40% führen wird. Dann wird sich der Markt ihrer Meinung nach stabilisieren und 2006 gegenüber dem Niveau von 2005 um 20 % wachsen (ein pessimistisches Szenario). Bankfachleute glauben wiederum, dass die Umsetzung staatliches Programm für die Entwicklung der Hypothekendarlehen wird zu einer Steigerung des Wohnungsbaus um jährlich 3 % beitragen. Andere externe Faktoren bleiben unverändert. Alle erhaltenen Prognosen sind in der Tabelle zusammengefasst. eines.
Nun gilt es festzustellen, wie sich die Prognose unter dem Einfluss interner Faktoren verändern wird. Um den Marktanteil im Prognosezeitraum zu halten und zu erhöhen, ist geplant, das Sortiment der verkauften Waren auf Kosten moderner teurer Sanitärkeramik zu erweitern. Die Nachfrage nach solchen Sanitärartikeln wächst ständig, so dass das Unternehmen aufgrund der Sortimentsänderung plant, seinen Umsatz um 20% (optimistische Prognose), im schlimmsten Fall um 10% (pessimistisch) zu steigern. Nun können wir die Wirkung interner und externer Faktoren für 2005 zusammenfassen (siehe Tabelle 2). Auch für 2006 lässt sich leicht eine ähnliche Tabelle erstellen.
Obwohl die Absatzprognosen für neue Sanitärkeramik stark variieren (von -28,2 % bis +43,6 %), liefern sie wichtige Informationen für die Unternehmensführung. Manager können sehen, wie sich das Verkaufsvolumen ändern wird, wenn der Immobilienboom anhält oder wenn die Preise für "spekulative" Immobilien zu fallen beginnen. Mit solchen Prognosen können sie Szenarien für das Handeln des Unternehmens in einer bestimmten Situation entwickeln und Wege bestimmen, um in jedem Fall ein positives finanzielles Ergebnis zu erzielen.
Szenarien für die Zukunft
Für jede Einkommensprognoseoption ist es notwendig, ein entsprechendes Kostenszenario zu entwickeln. Dies geschieht anhand des bestehenden Budgetmodells des Unternehmens 1 . Dann werden die prognostizierten Einnahmen und die geplanten Ausgaben des Unternehmens zusammengeführt und es ergeben sich vier Grenzentwicklungsoptionen (siehe Tabelle 3). Für jede Option werden die wichtigsten Finanzbudgets erstellt - BDDS, BDR und der prognostizierte Saldo. Die Analyse der erzielten Ergebnisse im Hinblick auf die Strategie des Unternehmens und seine finanzielle Leistung ermöglicht es uns, einen Aktionsplan für jedes der Entwicklungsszenarien unter Berücksichtigung der inhärenten Risiken zu entwickeln. Als Ergebnis sollte das Unternehmen das wahrscheinlichste Szenario seiner Entwicklung und ein ausgearbeitetes Maßnahmen- und Aktionspaket erhalten, falls die tatsächlichen Indikatoren von ihren prognostizierten Werten abweichen.
- Persönliche Erfahrung
Denis Iwanow, Generaldirektor CJSC Financial Reserve (Moskau)
In unserem Unternehmen wird die Prognose der zukünftigen Einnahmen alle sechs Monate von den Leitern der umsatzgenerierenden Abteilungen vorgenommen. Allgemein, zukünftiges Ergebnis Ihre Arbeit wird durch einen Wert ausgedrückt, aber der Fehlerfehler (Wertebereich) wird bestimmt. Die Planungs- und Wirtschaftsabteilung erstellt einen Masterplan und gibt die Grenzwerte möglicher Abweichungen an. Besteht die Möglichkeit eines Ereignisses, das den Prognosewert erheblich beeinflusst, ermittelt die Planungs- und Wirtschaftsabteilung die Werte der Einnahmen und Ausgaben für ein solches Szenario.
Diese Szenarien werden in der Planungs- und Wirtschaftsabteilung verarbeitet, die die Prognosedaten um eine Reihe zukünftiger Wechselkurse und Zinssätze ergänzt. Anschließend wird unter Berücksichtigung zukünftiger Ausgaben ein Zahlungsplan festgelegt, nach dem die Buchhaltung eine Prognose erstellt Reingewinn und entwickelt Steuerplanungsaktivitäten.
Zur rechtzeitigen Identifizierung von Abweichungen von der Prognose ist es notwendig, ein Benchmark-Set zu entwickeln. Bereits bei der Prognose und Planung von Einnahmen und Ausgaben beginnt die Auswahl der Kennzahlen, anhand derer die Ausführung der Prognose analysiert wird. Dann werden die Schlüsselindikatoren (Marktanteil, Preise, physisches Verkaufsvolumen, Arbeitsproduktivität usw.) bestimmt, von denen die Prognose abhängt, und ihre Anfangswerte. Bei der Anzahl der Benchmarks müssen Sie auch Parameter hinzufügen, von denen das finanzielle Ergebnis abhängt (Forderungsumsatz, Rentabilität usw.). Nachverfolgen von Änderungen an ausgewählten Schlüsselindikatoren können Manager sehen, welche Prognose mit welchen Abweichungen in die Praxis umgesetzt wird, und Entscheidungen gemäß zuvor entwickelter Szenarien treffen.
- Persönliche Erfahrung
Oleg Frakin, Finanzdirektor der Wine World Holding LLC (Moskau)
Damit Prognosen effektiv sind, müssen Prognoseleistungsdaten verwendet werden, um Entscheidungen in der aktuellen Situation zu treffen, und nicht auf den Ergebnissen der Vergangenheit basieren. Gleichzeitig ist es unmöglich, Abteilungen dazu zu zwingen, Ausgaben und Einnahmen z. B. in Excel schnell zu verarbeiten. Dies erfordert ein spezielles Programm, mit dem Sie bis zum Ende des Berichtszeitraums Daten sammeln, planen und analysieren sowie Plan-Fakten-Analysen durchführen können. Sonst gibt es keine Effizienz und jede Prognose verliert ihre Bedeutung, da die Chancen für ihre Umsetzung verpasst werden.
In Unternehmen, bei denen die meisten Kosten fix sind (wie bei uns), gibt es eine weitere „Bremse“ für Betriebsführung innerhalb der Prognose. Wenn der Verkaufsplan nicht eingehalten wird, kann ich zum Beispiel nicht die Hälfte der Belegschaft entlassen, um Fixkosten zu senken. Nur variable Kosten können kontrolliert werden. Dieses Problem kann teilweise durch Übersetzen gelöst werden Fixkosten in Variablen, also den Einsatz von Outsourcing beispielsweise im IT-Service, ist aber nicht immer möglich. Dadurch liegen die Arbeitsszenarien für unser Unternehmen auf der Hand: Verdienen wir für den Zeitraum 20 % weniger als geplant, dann kann ich maximal 5 % des vorab genehmigten Betrags einsparen.
Prognosefehler
Bewertung einer Entwicklungsoption
Der häufigste Fehler besteht darin, eine Entwicklungsoption zu bewerten. Mehrheitsanalysten Russische Unternehmen halten Sie es nicht für notwendig, mehrere Optionen für die Entwicklung von Ereignissen zu berechnen. Im besten Fall erfolgt die Planung nach Warengruppen (Sortiment), Regionen oder Vertriebswegen, wenn für jede Richtung nur ein Satz von Prognoseparametern (Preis und Menge) berechnet wird, was in der Regel „für“ unterschätzt wird Sicherheit". Anschließend können Finanzierer bei der Beurteilung der Sensitivität des Finanzmodells gegenüber den Eingabeparametern Änderungen der wichtigsten Finanzkennzahlen des Unternehmens in Bezug auf diese Parameter analysieren. Eine bloße Analyse reicht jedoch nicht aus – ein Aktionsplan ist erforderlich. Andernfalls ist das Unternehmen möglicherweise nicht bereit für einen signifikanten Umsatzüberschuss (Rückgang) im Vergleich zur Prognose.
Am häufigsten wird bei der Prognose die Extrapolationsmethode verwendet, dh die Beziehung zwischen Modellparametern auf der Grundlage von Daten aus vergangenen Perioden bestimmt und diese Abhängigkeiten auf zukünftige übertragen. Beispielsweise prognostiziert ein Unternehmen ein Umsatzwachstum von 10 % pro Jahr für fünf Jahre im Voraus, ohne aktuelle Markttrends und mögliche wirtschaftliche Ereignisse (z. B. den Beitritt Russlands zur WTO) zu berücksichtigen. Infolgedessen können sich solche Prognosen in einem Jahr als nutzlos erweisen. Daher eignet sich die Extrapolation nur als Werkzeug zum „Ernten“ von Vorhersagewerten.
- Persönliche Erfahrung
Jewgeni Dubinin, Stellvertretender Finanzdirektor des Bauunternehmens "LEK-Moskau"
Es ist falsch, nur mathematische Methoden zur Prognose zu verwenden, selbst die komplexesten, da in diesem Fall die wirtschaftliche Bedeutung von Ereignissen nicht berücksichtigt wird. Wenn die Prognose des US-Dollars Anfang 1998 von einem Mathematiker gemacht worden wäre, der nichts von Ökonomie verstand, hätte er eine Abhängigkeit aufgebaut, die die aktuelle Situation mit der Inlandsverschuldung des Landes nicht berücksichtigt hätte und auch nicht gewesen wäre in der Lage, die Abwertung des Rubels vorherzusagen.
Unterschätzen oder Ignorieren von Faktoren
Dieser Fehler tritt auf, wenn versucht wird, zukünftige Änderungen in der externen und internen Umgebung des Unternehmens zu berücksichtigen. Relevante Faktoren werden oft vereinfachend definiert, wobei sowohl ihr individueller als auch ihr kumulativer Einfluss unterschätzt werden. Bei Immobilien beispielsweise werden neben dem Wachstum der persönlichen Einkommen und niedrigeren Hypothekarzinsen auch die demografische Situation relevant sein.
Unvollständige Bilanzierung vorgeschlagener Änderungen
Die vorgeschlagenen Änderungen sollten sowohl in den Einnahmen- als auch in den Ausgabenteilen der Haushaltspläne angemessen berücksichtigt werden. Andernfalls kann es vorkommen, dass zusätzliche Einnahmen ohne Berücksichtigung zusätzlicher Ausgaben geplant werden. Meistens betrifft dies halbfixe Ausgaben: Gehälter für Führungskräfte, Werbung, Kommunikation usw. Es gibt auch die gegenteilige Option, wenn das Unternehmen plant, Kosten zu senken, in der Annahme, dass dies das Einkommen in keiner Weise beeinträchtigen wird.
Der Wunsch nach Wunschdenken
Viele Menschen wollen aufgrund ihrer eigenen psychologischen Eigenschaften die Situation nicht realistisch einschätzen. Führungskräfte bevorzugen oft einen positiven Ausblick auf die Geschäftsentwicklung ihres Unternehmens. Dies führt dazu, dass das Unternehmen nicht bereit ist, negativen Trends im externen Umfeld standzuhalten.
Wie prognostizieren Sie also die Einnahmen? Die Antwort auf diese Frage ist ganz klar: Es muss so erfolgen, dass die Unternehmensleitung fundierte und rationale Entscheidungen über die Strategie und Taktik des Unternehmens in verschiedenen Bereichen darauf aufbauend treffen kann. Verfolgen Sie keine komplexen mathematischen Methoden und versuchen Sie, die Zukunft zu erraten. Einkommensprognose muss angemessen gemacht werden wirtschaftliche Prozesse Unternehmen und die Bedingungen des Marktes, auf dem es tätig ist.
Sie können selbst eine ungefähre Prognose über den Gewinn des Unternehmens erstellen. Wie? Wozu? Der Einfluss der Gewinnprognose auf die Investitionsattraktivität des Unternehmens (10+)
Klassische (fundamentale) Analyse - Gewinnprognose
Fügen wir den monatlichen Betrag zum erhaltenen Betrag hinzu Löhne, ausgehend von der Überlegung, dass im Falle einer Verschlechterung der Situation bis zu einem Drittel des Personals abgebaut und drei Gehälter gezahlt werden müssen. Fügen wir weitere uns bekannte Verpflichtungen hinzu (Sponsoring einer Fußballmannschaft und andere seltsame Projekte), die nicht so schnell beseitigt werden können. Wir erhalten den vollen jährlichen Verpflichtungsbetrag. Vergleichen wir es mit dem prognostizierten Jahresgewinn. Wenn die Verbindlichkeiten geringer sind als der Gewinn, haben wir ein sehr gutes Unternehmen vor uns.
Kann man Aktien von Unternehmen mit schlechterer Performance kaufen? Ja, aber billig. Dies sind riskante Anlagen, davon sollten nur wenige im Portfolio vorhanden sein. Darüber hinaus müssen Sie verstehen, wie das Unternehmen aus dieser Situation herauskommt. Sie müssen darauf vertrauen können, dass das Unternehmen damit umgehen kann. Im Zweifelsfall ist es besser, sich nach einem anderen Anlageobjekt umzusehen.
Auch eine zu geringe Verschuldung zeigt nicht die Leistungsfähigkeit des Unternehmens an. Unter Bedingungen von praktisch null Zinsen kann die Fähigkeit, richtig zu arbeiten Fremdkapital absolut notwendig.
Gewinnprognose
Wir werden den Gewinn ohne Neubewertung schätzen. Die Neubewertung spiegelt einfach die Erhöhung des Nennwerts des Anlagevermögens des Unternehmens wider, die normalerweise durch Inflation verursacht wird. Glücklicherweise führen die meisten unserer Unternehmen keine Neubewertung des Anlagevermögens durch, da grob gesagt die Neubewertung, wenn sie positiv ist, dazu führt, dass auf diesen Betrag Einkommensteuer gezahlt werden muss.
Nehmen wir die letztjährige Erfolgsrechnung als Grundlage. Wenn es eine Überschätzung gibt, dann subtrahieren Sie es vom endgültigen Indikator. Lassen Sie uns eine Gewinnprognose für das nächste Jahr erstellen, indem wir die Gewinn- und Verlustrechnung des letzten Jahres anpassen und Folgendes berücksichtigen:
- Rohstoffpreisprognosen,
- Preisprognosen für Fertigprodukte,
- Prognosen der Unternehmensleitung zu Änderungen des Produktionsvolumens,
- kommende Steueränderungen.
Gewinnverteilung. Theoretisch wirkt sich die Gewinnausschüttung (im Sinne davon, wie viel an Dividenden fließt und wie viel reinvestiert wird) nicht auf die Attraktivität des Vermögens aus, da der reinvestierte Gewinn den fairen Preis der Aktie erhöht, was den Aktionären die notwendiges Einkommen. Darüber hinaus sind Dividenden steuerpflichtig und die Kursentwicklung von Anteilen vor ihrem Verkauf wird nicht besteuert. Es gibt jedoch einen Umstand, auf den geachtet werden muss.
Wie effektiv wird der Gewinn investiert? Wenn der Verwaltungsrat den Aktionären vorschlägt, einen Teil des Gewinns nicht auszuschütten und in das Unternehmen zu reinvestieren, muss angegeben werden, in welche Projekte dieser Gewinn investiert wird. Wenn es keinen konkreten Investitionsplan gibt, werden die Gewinne höchstwahrscheinlich gestohlen.
Beim Vergleich des errechneten Gewinns aus der Investition in ein Unternehmen mit anderen alternativen Anlagen (Bankeinlagen) sollte man die Inflation im Auge behalten. Der daraus resultierende Gewinn ist inflationsbereinigt, da wir die Neubewertung des Anlagevermögens bei der Berechnung nicht berücksichtigt haben. Das bedeutet, dass zusätzlich zum erhaltenen Gewinn Ihr Kapitalbetrag der Investitionen im Durchschnitt mit der Inflationsrate oder mehr wächst, während die Gelder auf einem Bankdepot nur Erträge generieren, aber der Kapitalbetrag der Investitionen sinkt. Um also ganz grob Investitionen in Bankeinlagen und Investitionen in Aktienanlagen zu vergleichen, ist es notwendig, die prognostizierte prozentuale Inflation zum prognostizierten Gewinn aus einer Aktienanlage in Prozent hinzuzufügen. Und vergleichen Sie den bereits erhaltenen Betrag mit der Anzahlung. Zum Beispiel wird ein Unternehmen eine Rendite (Gewinn / Kapitalisierung) von 10 % pro Jahr erbringen, eine Inflation nach Regierungsprognosen von 8 % insgesamt, zum Vergleich mit einer Einlage müssen Sie einen Satz von 18 % pro Jahr nehmen.
Leider treten periodisch Fehler in Artikeln auf, sie werden korrigiert, Artikel werden ergänzt, weiterentwickelt, neue werden vorbereitet. Abonnieren Sie die Nachrichten, um auf dem Laufenden zu bleiben.
Wenn etwas nicht klar ist, fragen Sie unbedingt nach!
Eine Frage stellen. Artikeldiskussion.
Weitere Artikel
Industrie, Indexfonds, Massenanleger, Spekulanten - technische...
Merkmale von Industrieinvestoren, Fonds, Masseninvestoren, Spekulanten - das sind...
Wir investieren in verständliche einfache Projekte. Wir analysieren Bindungsobjekte. ...
Eine gute Investition in übersichtliche und einfache Projekte. Minimale Vermittler. Verfügbarkeit von P...
Handelsroboter, algorithmische Strategien - Feedback, praktische Erfahrung...
Handelsroboter - meine praktische Erfahrung des Verdienens. Handel kaufen und testen...
Algorithmische Anlagestrategien, Handelsroboter, Rentabilität, ...
Algorithmische Strategien, Handelsroboter - ihre Fähigkeiten und Grenzen....
Investitionen, Investitionen. Bankeinlagen, Einlagen. Merkmale und Vorteile...
Merkmale von Investitionen, Investitionen in Bankeinlagen. Nutzen, echt profitabel...
Autokauf auf kredit. Ist es profitabel? Wie zu bewerten. Wir planen den Kauf...
Auf Kredit oder bar? Wie kauft man am besten ein Auto? Wir planen den Kauf eines...
Nebeneinnahmen, Verdienst. Kreditkarte. Geld verdienen mit Plastik...
Wie Sie Ihr Budget mit Zehntausenden von Rubel auffüllen, wenn Sie auf Barzahlungen verzichten ...
Kaufen, zu viel ausgeben, zu viel bezahlen. Leere unvernünftige Einkäufe, tr...
Wie kaufe ich das, was ich brauche, zum richtigen Preis? Clever Geld sparen...
Die wichtigste Frage bei der Verwaltung des Gewinnbildungsprozesses ist die Gewinnplanung und andere finanzielle Ergebnisse unter Berücksichtigung der Schlussfolgerungen der wirtschaftlichen Analyse. Hauptziel Bei der Planung geht es um die Maximierung des Einkommens, wodurch Sie einen größeren Teil der Bedürfnisse des Unternehmens in seiner Entwicklung finanzieren können. In diesem Fall ist es wichtig, von der Höhe des Nettogewinns auszugehen. Die Aufgabe, den Nettogewinn eines Unternehmens zu maximieren, ist eng damit verbunden, die Höhe der gezahlten Steuern im Rahmen der geltenden Gesetzgebung zu optimieren und unproduktive Zahlungen zu verhindern.
Die Gewinnplanung ist ein integraler Bestandteil finanzielle Planung und ein wichtiger Bereich der finanziellen und wirtschaftlichen Arbeit im Unternehmen. Die Ergebnisplanung wird für alle Arten von Unternehmensaktivitäten separat durchgeführt. Das erleichtert nicht nur die Planung, sondern spielt auch für die zu erwartende Höhe der Einkommensteuer eine Rolle, da einige Tätigkeiten nicht der Einkommensteuer unterliegen, andere hingegen höher besteuert werden. Bei der Entwicklung von Gewinnplänen ist es wichtig, nicht nur alle Faktoren zu berücksichtigen, die sich auf die Höhe möglicher finanzieller Ergebnisse auswirken, sondern auch Optionen zu berücksichtigen Produktionsprogramm, wählen Sie diejenige, die den maximalen Gewinn bietet.
Bei der Entwicklung von Gewinnprognosen können die folgenden Methoden verwendet werden:
Methode zur Ermittlung der Rendite auf das investierte Kapital,
Technische und wirtschaftliche Berechnungen (normativ),
Abrechnung und Analytik,
Direktkonto,
Ökonomisch und statistisch (gleitende Durchschnittsmethode, einfache Regressionsgleichung, doppelte Durchschnittsmethode, Extrempunktmethode, Produktionsfunktion, logarithmisch),
Ökonomisch und mathematisch (multiples Korrelations-Regressionsmodell),
Methode der Optimierungsmodelle,
Eine Methode, die auf der Verwendung des Grenzeinkommens in Berechnungen basiert.
Im Mittelpunkt jeder der oben genannten Methoden der Gewinnplanung steht die Beziehung zwischen Gewinn, Umsatzvolumen und Vertriebskosten. Die Berechnung der Rendite auf das investierte Kapital basiert auf dem Verhältnis zwischen dem Umsatz des Produktivkapitals und der Umsatzrendite. Die Höhe des Gewinns (minimal, maximal, erforderlich) als Zielfunktion hängt von der vom Unternehmen gewählten Strategie ab.
Als die Marktbeziehungen Die Hauptmethode der Prognose wird die Methode zur Erzielung einer angemessenen Rendite auf das investierte Kapital. Bei der Prognose mit dieser Methode wird das Problem gelöst, das erreichte Renditeniveau auf das investierte Kapital zu halten und zu steigern (sofern dies von der gewählten Strategie vorgesehen ist). Ein Mittel zur Steigerung der Rentabilität des investierten Kapitals kann eine Erhöhung des Warenverkaufsvolumens durch die Einführung zusätzlicher sein Verkaufsraum, Suche nach zusätzlichen Rohstoffquellen, Beschleunigung des Umsatzes, Bereitstellung Zusatzleitungen, vernünftige Taktiken im Bereich der Preisgestaltung und Verwaltung der Finanzmittel, Reduzierung der Vertriebskosten.
Ausgangsdaten für die Gewinnprognose nach dieser Methode sind: Angaben zur Höhe des investierten Kapitals (nach aktuellsten Bilanzdaten); prognostizierte Höhe der Rendite auf das investierte Kapital, Personal für das Unternehmen die voraussichtlichen Werte des Lohnfonds, alle Kosten und Sachkosten, die aktuellen Steuersätze usw.
Bei der Bestimmung der Mindest- bzw. Sollgewinnhöhe als Zielfunktion geht das Unternehmen von dem prognostizierten Wert seines Kapitals aus: Prognosen des Zinssatzes der Banken und der Kapitalrendite (durchschnittliche Kapitalrendite).
Die prognostizierte Kapitalmenge hängt von seiner Zusammensetzung und Faktoren (Quellen) ab, die zu seinem Wachstum (Abnahme) beitragen. Dies können Bankdarlehen, die Ausgabe von Anleihen und deren Wert, der Verkauf von Aktien und deren Preis, die Inflationsrate sein.
Die Höhe des notwendigen Gewinns auf der Ebene der Eigenfinanzierung wird auf der Grundlage der Bedürfnisse des Unternehmens bei der Finanzierung von Maßnahmen für seine Produktion und soziale Entwicklung, der Erfüllung von Verpflichtungen gegenüber dem Staat und der Schaffung angemessener Mittel (Risiko, Rücklage, Fonds für Zahlung von Dividenden usw.).
Der Bedarf des Unternehmens an Ressourcen zur Finanzierung von Aktivitäten im Zusammenhang mit Produktion und gesellschaftliche Entwicklung Unternehmen werden wie folgt definiert.
Zunächst wird der Anteil aller Steuern und Pflichtzahlungen vom Gewinn an dessen Gesamtwert ermittelt, der sich im Berichtszeitraum entwickelt hat. In Fällen, in denen sich das Besteuerungsverfahren im Planungszeitraum ändert, ist die Steuerhöhe unter Berücksichtigung dieser Änderungen zu klären. Dann wird die Höhe des notwendigen Gewinns (Mon) berechnet, um den Bedarf des Unternehmens zu decken finanzielle Resourcen und die Schaffung entsprechender Mittel:
Mo \u003d (K x NPK) / (100 - Sp) (4)
wobei Sp die durchschnittliche Höhe der Steuern und Pflichtzahlungen als Prozentsatz des Bilanzgewinns ist, K das Kapital des Unternehmens ist, Rubel, NPK die Kapitalrendite ist, %.
Die Berechnung des Break-Even-Points (Autarkie), des kritischen Umsatzvolumens und des Eigenfinanzierungsgrads ist eine große Hilfe für das vertiefte Verständnis des Wesens und die Quantifizierung des Zielgewinns bei der Auswahl des Optimalen geplante Lösung für Gewinn und Rentabilität.
Der optimale Zielgewinn ist ein solcher Gewinnwert, der eine vollständige und effektive Finanzierung des gesamten landwirtschaftlichen Mittelbedarfs impliziert und es ermöglicht, mit stabilen Gewinnabzugsraten an der Einkommensbildung des Staates und der lokalen Haushalte teilzuhaben.
Gewinnuntermauerung Handelszulage, in Bezug auf seine Sicherheitsmargen sollte es für 2-3 Jahre im Voraus ausreichen, um den Bedarf an Kapitalinvestitionen (unter Berücksichtigung der Mittel des Abschreibungsfonds) zu kompensieren und das eigene Wachstum wieder aufzufüllen Betriebskapital, zur Bildung entsprechender Fonds.
Die Methode der direkten Zählung wird in der Regel bei einem kleinen Produktsortiment angewendet. Sein Wesen liegt in der Tatsache, dass der Gewinn als die Differenz zwischen den Erlösen aus dem Verkauf von Produkten (ohne Erlössteuern) zu den entsprechenden Preisen und den vollen Verkaufskosten definiert wird.
Die Methode der direkten Zählung ist einfach und zugänglich, erlaubt es jedoch nicht, den Einfluss einzelner Faktoren auf den geplanten Gewinn zu erkennen, und ist bei einer großen Produktpalette sehr umständlich.
Die analytische Methode der Gewinnbildung wird bei einem großen Produktsortiment angewendet. Der Vorteil dieser Methode liegt darin, dass Sie den Einfluss einzelner Faktoren auf den geplanten Gewinn ermitteln können. Bei der analytischen Methode wird der Gewinn nicht für jede im kommenden Jahr hergestellte Produktart ermittelt, sondern für alle vergleichbaren Produkte insgesamt. Die Berechnung des Gewinns nach der analytischen Methode umfasst die folgenden Schritte:
Definition Grundstufe Rentabilität als Quotient aus Gewinn des Berichtsjahres dividiert durch Vollkosten vergleichbarer marktfähiger Produkte des gleichen Zeitraums,
Berechnung des Volumens marktfähiger Produkte im Planungszeitraum zu Anschaffungskosten des Berichtsjahres und Ermittlung des Gewinns auf marktfähige Produkte ausgehend von der Grundrentabilität,
Berücksichtigung der Auswirkungen verschiedener Faktoren auf den geplanten Gewinn: Reduzierung (Erhöhung) der Kosten vergleichbarer Produkte, Verbesserung der Qualität und Qualität, Änderung des Sortiments, der Preise usw.,
Bestimmung des Gewinns des Planjahres unter Berücksichtigung des Einflusses eines Faktors - Volumenänderungen vergleichbarer marktfähiger Produkte - auf der Grundlage der Rentabilitätsbasis und des geplanten Volumens marktfähiger Produkte zu Kosten des Berichtsjahres,
Bewertung der Auswirkungen von Änderungen der Kosten, Preise, des Sortiments und der Qualität auf den geplanten Gewinn, auf deren Grundlage der geplante Gewinn und das geplante Rentabilitätsniveau angepasst werden. Bei der Gewinnbildung muss auch der Gewinn berücksichtigt werden, der aus dem Verkauf des Restbestands der Fertigprodukte im Lager erzielt werden kann, der Gewinn der versandten Waren.
Um Gewinne aus anderen Verkäufen, aus nicht operativen Transaktionen zu erzielen, können Sie sowohl traditionelle als auch spezielle Methoden (Experten-, Statistik-, Wirtschafts- und Mathematikmethoden usw.) anwenden.
Eines der effektivsten Instrumente zur Verwaltung des Betriebsgewinns ist die Marginalanalyse, die auf der Untersuchung der Beziehung zwischen den drei wichtigsten Gruppen basiert Ökonomische Indikatoren: Kosten - Produktionsvolumen (Verkauf) von Produkten - Gewinne und Prognose des Wertes jedes dieser Indikatoren für einen bestimmten Wert anderer. Auf Basis der Grenzbetrachtung werden verschiedene Methoden zur Erzielung von Verkaufsgewinnen zugrunde gelegt. Eine dieser Methoden ist die Gewinngenerierungsmethode auf Basis der CVP-Analyse (Analyse des Zusammenhangs zwischen Kosten, Umsatzvolumen und Gewinn), mit der Sie die Rolle einzelner Faktoren bei der Gewinnbildung aus Verkäufen erkennen und sicherstellen können effektives Management diesen Prozess im Unternehmen. Diese Methode basiert auf dem Vergleich der Erlöse aus dem Verkauf von Produkten mit der Gesamtsumme der Kosten, die je nach ihrer Reaktion auf Änderungen des Produktionsvolumens in variable und fixe Kosten unterteilt werden.
Methoden der Margenanalyse werden verwendet, um:
Berechnung der Gewinnschwelle und Gewinnplanung nach dem Verhältnis „Kosten-Leistung-Gewinn“ (Kosten-Volumen-Gewinn),
Gewinnplanung basierend auf der Wirkung des operativen Hebels (Hebel),
Gewinnplanung basierend auf Grenz(mehr)kosten und Grenzerlös.
Die Bilanzmethode der Planung zeichnet sich durch die Festlegung von Material- und Kostenanteilen in Kennziffern aus. Die Methode beinhaltet die Verwendung von gegenseitig ausgeglichenen Berechnungen (Tabellen), in deren einem Teil Ressourcen angegeben sind, und in dem anderen die Richtungen ihrer Verwendung. Richtige Definition Ressourcen bedeutet eine vernünftige Richtung ihrer Verwendung entsprechend den bestehenden Bedürfnissen. In der Planung werden solche Bilanzen oft verwendet als: a) natürlich (materiell); b) Kosten; c) Arbeit; d) intersektoral usw. Der Umsatzplan des Unternehmens erfordert also unbedingt die Berechnung seines Warenversorgungsplans, der nach der Bilanzmethode durchgeführt wird, und die Bilanz der Bareinnahmen und -ausgaben der Bevölkerung der Region - Bestimmung der Quellen von ihren Erhalt von Geldern und Anweisungen für ihre Ausgaben, was ebenfalls nach der Saldenmethode erfolgt .
Die experimentell-statistische Planungsmethode zeichnet sich durch Orientierungen an tatsächlich erzielten Ergebnissen der Vergangenheit aus, durch deren Extrapolation der Plan des angestrebten Indikators bestimmt wird. Diese Planungsmethode ist recht einfach, hat aber erhebliche Nachteile: Ziel, so berechnet, spiegelt den aktuellen Arbeitsstand mit seinen nicht ausgeschöpften Reserven und Fehlern in der Vergangenheit wider.
Normative Planungsmethode (oder Methode der technischen und wirtschaftlichen Berechnungen). ) Verwendet Vorschriften und Normen. Die Methode der technischen und wirtschaftlichen Berechnungen kann in drei Versionen angewendet werden. Nach dem ersten basiert die Berechnung des Bruttoeinkommens für den geplanten Zeitraum auf der prognostizierten Handelsstruktur und den aktuellen Normen der Handelsvergütungen.
Gemäß einer anderen Option wird der prognostizierte Wert des Bruttoeinkommens durch direkte Berechnung der Rentabilität jeder Wareneingangsquelle, jedes abgeschlossenen Liefervertrags unter Berücksichtigung der Verbindungen im Warenverkehr und des Einflusses der Hauptfaktoren bestimmt. Das Gesamtbruttoeinkommen errechnet sich aus der Summe der zu beziehenden Bruttoeinkommen Handelsunternehmen aus dem Verkauf von Waren im Rahmen aller abgeschlossenen Verträge, aus allen möglichen Wareneingangsquellen und aus der Wirkung jedes einzelnen Faktors.
Auch bei dieser Methode errechnet sich der Bruttoertrag durch Multiplikation des Volumens Einzelhandel auf das in der Vorperiode erzielte durchschnittliche Rohertragsniveau, wenn dieses den Zielen des Unternehmens genügt.
Die einfachste Berechnungs- und Analysemethode zur Prognose des Bruttoeinkommens. Sein Wesen liegt darin, dass auf der Grundlage von Berichtsdaten für den vergangenen Zeitraum des laufenden Jahres und einer Untersuchung der Dynamik des Bruttoeinkommensniveaus für die beiden Vorjahre das erwartete Bruttoeinkommensniveau für das laufende Jahr ist bestimmt. Diese erwartete Höhe des Bruttoeinkommens wird als Basiswert für die Prognose der Höhe des Bruttoeinkommens verwendet.
Unter den ökonomischen und statistischen Methoden wird die Methode des gleitenden Durchschnitts am häufigsten für Prognosezwecke verwendet. Das Wesen der Methode besteht darin, die Höhe des Bruttoeinkommens mit der Methode des gleitenden Durchschnitts einer dynamischen Reihe (4-5 Jahre) auszugleichen und den identifizierten Trend in der Entwicklung des Bruttoeinkommens für die Zukunft zu verbreiten.
Die Berechnung des Bruttoeinkommens mit betriebswirtschaftlichen und mathematischen Methoden beinhaltet die Lösung eines multifaktoriellen Modells mit einem Computer.
Bei relativ stabilen Preisen und prognostizierten Geschäftsbedingungen ist der Gewinn für ein Jahr innerhalb des laufenden Jahres geplant Finanzplan. Die aktuelle Situation macht die Jahresplanung extrem schwierig und Unternehmen können mehr oder weniger realistische Gewinnplanungen pro Quartal machen. Da die Ergebnisplanung seit 1993 an die Berechnung der Einkommensteuervorauszahlungen und das Verfahren zu deren Verbuchung „gekoppelt“ ist, wird die Erstellung von Quartalsplanungen erforderlich. Gewinnsteuerpflichtige interessieren sich dafür, dass die Differenz zwischen der Höhe der von ihnen deklarierten Steuervorauszahlungen und den tatsächlichen Zahlungen minimal ist. Das wichtigere Ziel der Gewinnplanung ist jedoch die Bestimmung der Fähigkeit des Unternehmens, seinen Bedarf zu finanzieren.
Gegenstand der Planung sind die geplanten Gewinnelemente, hauptsächlich Gewinn aus dem Verkauf von Produkten, der Erbringung von Arbeiten, der Erbringung von Dienstleistungen. Berechnungsgrundlage ist das Volumen des Produktionsprogramms, das auf Verbraucherbestellungen und Geschäftsverträgen basiert.
In der allgemeinsten Form ist der Gewinn die Differenz zwischen Preis und Kosten, aber bei der Berechnung des geplanten Gewinnwerts muss geklärt werden, aus welchem Volumen der Produkte verkauft wird, von denen dieser Gewinn erwartet wird. Es ist notwendig, die geplante Höhe des Gewinns pro Warenausgang von dem geplanten Gewinn für das Volumen der verkauften Produkte zu unterscheiden. Der Gewinn aus der Warenproduktion wird auf der Grundlage von Kostenschätzungen für die Herstellung und den Verkauf von Produkten geplant, die die Kosten der Warenproduktion für den geplanten Zeitraum bestimmen.
Mit der Methode der kleinsten Quadrate können Sie die zukünftigen Werte eines beliebigen Indikators basierend auf seinen vorherigen Werten vorhersagen. Es besteht darin, den analysierten Indikator durch eine mathematische Funktion anzunähern, im einfachsten Fall - eine lineare, dh eine Funktion der Form y=ax+b. Zum bekannte Werte x i , y i können wir das Gleichungssystem aufschreiben:
Wenn wir das Jahr bis x bezeichnen, wobei wir 2008 als Bezugspunkt nehmen (x=0), und bis y den vorhergesagten Indikator, dann wird die Systemlösung für 2010 (x=2) wie folgt aussehen:
Die Extrapolation von Formular Nr. 2 nach der Methode der kleinsten Quadrate (Tabelle 18) zeigt weiteres Wachstum Einnahmen und Kosten. Während das relative Kostenwachstum voraussichtlich das Umsatzwachstum übersteigen wird, wird erwartet, dass die Bruttomarge um 7,37 % steigt, da die Einnahmen die Kosten übersteigen und das relative Wachstum einen größeren Einfluss auf die Bruttomarge hat. Das Ergebnis vor Steuern wird nicht nur durch das Wachstum des Umsatzerlöses, sondern auch durch das Wachstum des Gewinns aus sonstigen Einnahmen und Ausgaben steigen und sein Wachstum wird 9,82 % betragen. Das Wachstum des Nettogewinns wird 9,3 % betragen.
Tabelle 18 - Allgemeine Prognose der Gewinne und Verluste in Formular Nr. 2
Nachdem Einnahmen und Kosten pro Produktionseinheit und das Verkaufsvolumen auf ähnliche Weise vorhergesagt wurden, ist es möglich, die prognostizierten Werte des Bruttogewinns für jede Art von Produkt (Tabelle 19) und für das Unternehmen als Ganzes zu berechnen und dementsprechend Reingewinn (Tabelle 20). Dies ist ein effizienterer Ansatz als die obige Prognose des Gewinns nur auf der Grundlage seiner vorherigen Werte.
Diese Prognose zeigt einen deutlichen Anstieg des Bruttogewinns aus dem Verkauf von Getreide (einschließlich Weizen - um 43,66 %), hauptsächlich aufgrund eines deutlichen Überschusses des Umsatzwachstums pro Produktzentner im Vergleich zum Anstieg seiner Kosten (für Weizen - 14,53 %). gegenüber 7,69 %). Der Bruttogewinn aus dem Verkauf von Zuckerrüben wird um 39,92 % zurückgehen, hauptsächlich aufgrund eines Rückgangs des Verkaufsvolumens um 39,31 %.
Tabelle 19 - Prognose des Bruttogewinns nach Produktart und allgemein für das Unternehmen auf der Grundlage von Prognosefaktoren seiner Gründung
Der Verkauf von Rinderfleisch im Jahr 2010 wird einen kleinen Verlust bringen, da letztere bei nahezu gleichen Werten von Einnahmen und Kosten etwas stärker steigen werden. Verkaufsvolumen von Schweinefleisch in den Jahren 2007-2009 ist stabil, daher ist auch für 2010 kein Anstieg zu erwarten 24,01 %. Trotz des prognostizierten Anstiegs des Milchverkaufsvolumens werden der Kostenanstieg und der Rückgang der Einnahmen pro Centner zu einem Rückgang des Bruttogewinns aus dem Milchverkauf um 5,46 % führen.
Dadurch erhöht sich der Gesamtbruttogewinn um 5,77 %, was zu einer Steigerung des Nettogewinns um 7,84 % führt.
Tabelle 20 - Prognose des Nettogewinns in Formular Nr. 2 auf der Grundlage der in Tabelle erhaltenen Daten. 19 Rohertragswerte
Eine andere Möglichkeit, den Gewinn vorherzusagen, besteht darin, ihn auf der Grundlage der Vorhersage der Ergebnisse der Auswirkungen der Dynamik der Faktoren seiner Bildung auf den Gewinn auf der Grundlage der Ergebnisse zu berechnen Faktorenanalyse(Tabelle 21), wenn jedoch Daten für weniger als 4 Jahre verfügbar sind, degeneriert der mathematische Prognosemechanismus und seine Ergebnisse unterscheiden sich nicht von den Ergebnissen einer einfachen Extrapolation des gesamten Rohertrags (Tabelle 18).
Auch der Nettoertrag kann auf Basis von Wertprognosen prognostiziert werden Produktionsmittel und das Rentabilitätsniveau des Unternehmens (Tabelle 22). Diese Prognose zeigt einen Anstieg des Anlage- und Umlaufvermögens um 16,39 % bzw. 12,03 %, was zu einem Anstieg des Nettogewinns um 6,04 % führen wird, trotz eines Rückgangs der Rentabilität des Unternehmens um 6,88 %.
Tabelle 21 - Prognose des Bruttogewinns nach Produktart und allgemein für das Unternehmen auf der Grundlage der Ergebnisse seiner Faktorenanalyse
Tabelle 22 - Prognose des Nettogewinns nach der Dynamik der Produktionsanlagen
Die Streuung der erhaltenen Prognosewerte des Nettogewinns betrug 3,1%. Für hinreichend genaue Prognosen werden in jedem Fall Daten für mindestens 5-7 Vorjahre benötigt.
So wird nach den Ergebnissen der erhaltenen Prognosen im Jahr 2010 erwartet, dass der Bruttogewinn im Vergleich zu 2009 für Getreide und Schweine wächst, was die Aussichten für diese Arten von Produkten bestätigt, und für Zuckerrüben, Rinder und Milch sinkt. Weiteres Wachstum des Bruttogewinns und des Nettogewinns des Unternehmens wird ebenfalls erwartet.
