يشكل التنبؤ المالي الأساس لحساب الميزانية المخططة للمؤسسة ، والتي تتضمن عادةً مجموعة كاملة من المستندات: خطة التنفيذ ، خطة الإنتاج ، ميزانية المخزون ، خطة (أو تقويم) لتكاليف المواد المباشرة ، خطة الأجور ، خطط التكاليف العامة للإنتاج والمبيعات والتكاليف الإدارية ، وبيان الدخل المخطط له ، وخطة التدفق النقدي ( تدفقات نقدية) وتقويم الدفع وأخيراً الرصيد المخطط.

الفرق بين التنبؤ المالي و التخطيط الماليهو أنه عند التنبؤ ، يتم تقييم العواقب المالية المستقبلية المحتملة للقرارات والعوامل الخارجية ، وعند التخطيط ، يتم إصلاح المؤشرات المالية التي تسعى الشركة إلى تحقيقها في المستقبل.

التنبؤ المالي هو الأساس للتخطيط المالي في المؤسسة (أي وضع الخطط الإستراتيجية والحالية والتشغيلية) والميزنة المالية (أي إعداد الميزانيات العامة والمالية والتشغيلية). نقطة البداية للتنبؤ المالي هي التنبؤ بالمبيعات والمصروفات ذات الصلة ؛ نقطة النهاية والهدف - حساب الاحتياجات لـ التمويل الخارجي.

يتم استخدام التنبؤ المالي من قبل الشركات في ظروف السوقمن أجل تحديد آفاق النمو ، لوضع استراتيجية مالية سليمة تأخذ في الاعتبار التغيرات المحتملة في الوضع في أسواق السلع والأوراق المالية. تتمثل المهمة الرئيسية للبحث والتطوير في الطرق الممكنة لتطوير تمويل المؤسسات في المستقبل في تحديد الحجم المتوقع الموارد الماليةفي فترة التنبؤ ، مصادر تكوينها ، اتجاهات للاستخدام الأكثر فاعلية بناءً على تحليل الاتجاهات الناشئة.

يسمح لك التنبؤ بالنظر في بدائل التطوير الممكنة استراتيجية ماليةضمان تحقيق مكانة مستقرة في السوق واستقرار مالي قوي من قبل المؤسسة.

تتمثل إحدى المزايا الرئيسية للتنبؤ في أنه بمثابة أساس لاتخاذ قرارات واعية ومعقولة تمامًا. من المستحيل الاستغناء عنه عند قبول أي مشروع استثماري ، لأن الفوائد المستقبلية من الاستثمار هي التي تحدد تكتيكات السلوك الحالي للمؤسسة وتؤثر على اختيار الاتجاه المناسب للاستثمار.

يتم استخدام طرق مختلفة في التنبؤ المالي. من المهم من بينها النمذجة الاقتصادية والرياضية وطريقة تقييم الخبراء. تسمح النمذجة الاقتصادية والرياضية ، بدرجة معينة من الاحتمال ، بتحديد ديناميكيات المؤشرات اعتمادًا على التغيرات في العوامل التي تؤثر على تطور العمليات المالية في المستقبل. عند بناء النماذج ، يتم استخدام طرق تحليل الانحدار والاستقراء وما إلى ذلك. تتضمن مهمة الحصول على النتائج الأكثر موثوقية في سياق التنبؤ المالي إضافة النمذجة بطريقة تقييمات الخبراء ، والتي من خلالها تخضع القيم الكمية للجوانب المختلفة للعمليات المالية الموجودة في سياق النمذجة للتعديل .

42- تقييم تأثير النفوذ التعسفي (PL)

PL(التشغيلية) هي الفرصة المحتملة للتأثير على الدخل الإجمالي عن طريق تغيير s / s و Vvyp.

PL هو بوك- ل، إجابة على ال؟:كم مرة معدل التغيير في إيرادات المبيعات> معدل التغيير في إيرادات المبيعات. من الأساس ، (هذه هي ديناميات الأسعار أو ديناميات المبيعات الطبيعية ، أو كلا العاملين معًا. - لا يوافق. بخلاف ذلك .

إذا كان التغيير في الطلب على الطعام هو تغيير h / z فقط في الأسعار ، وظلت مبيعات V الطبيعية عند المستوى الأساسي ، فإن المبلغ الكامل للنمو أو الذكاء المحسوب من المبيعات في نفس الوقت يصبح مجموع النمو أو ذكاء prib .

إذا تم الحفاظ على الأسعار الأساسية ، ولكن التكاليف نات

ينعكس التغيير في الأسعار إلى حد كبير في ديناميكيات دخل المبيعات أكثر من التغيير في المبيعات الطبيعية.

هذا يعني أنه يتم التعبير عن PL من خلال أمرين: يتم حساب الأول عندما تتغير الأسعار فقط في فترة الخطة ؛ الثاني - عندما تتغير Vsales الحالية.

السعر PL (CPL) و PL الطبيعي (NPL).

حساب كل نوع على أساس طريقة الحساب المباشر للزيادة في المبيعات والفائض.

wb-basisn.vyr-ka من المبيعات ؛ إلخ- تكلفة متغيرة في الأساس ؛ ايتز- التغير في أسعار المنتجات القابلة للتحقيق في المخطط. ينغ- تغيير نات. دلتا- زيادة المبيعات vyr.ot ؛ دلتا- زيادة ربح (العقول) من المبيعات ؛ الرصاص- الدخل الأساسي من المبيعات. LTS-رافعة تشغيل الأسعار ؛ ln-nat. leviridge الأوبرا.

DeltaV = V * Uz ، deltaP = V * Uz

معدل النمو أو الذكاء B من المبيعات \ u003d V / دلتا V في أجزاء من الوحدة ؛ معدل نمو الربح من المبيعات \ u003d delta P / V

DeltaV = Wb * IC ؛ deltaP \ u003d Wb * Itz

LTS= (deltaV / Pb) / (deltaV / Wb) = الثلاثاء / الجمعة

من الممكن تحديد النتائج المالية من مبيعات الفترة الإضافية باستخدام مبيعات Lts في الممارسة العملية.

DeltaV = Wb * In

DeltaP = Wb * In-Pr * In = In (Wb-Pr)

مع uv-ii Vprod.accordingly uv-Xia Pr بأسعار ثابتة

(deltaP / Pb) / (deltaV / Wb) = [In (Wb-Pr) / Pb] * [Wb / (Wb * In)] = (Wb-Pr) / Pb

Ln \ u003d (Wb-Pr) / Pb

نسبة NPL لـ Wb ، مخفضة بمقدار Pr في نفس الفترة إلى BOP

الهامش النسبي للقروض المتعثرة. للرصاص

الاستنتاجات: 1. كلما ارتفع سعر كلا النوعين ، كلما زادت التقلبات التي تخضع للدخل مع نفس التغيير في المبيعات - المستوى غير المربح.

2. الاختلاف الكبير في مستويات CPL و NPL يعكس تأثيرًا قويًا نسبيًا للتكاليف المتغيرة على ديناميكيات دخل المبيعات.أسعار ، والعكس صحيح ، الحساب الذكي في حالة smart nat. الأسعار الذكية.

يسمح استخدام برنامج PL عند التخطيط للحساب والدخل من المبيعات ، بدون حسابات خاصة ، بتحديد الحد الأقصى من القدرة لحساب الحساب للحفاظ على نقطة التعادل من المبيعات أو الحد الأدنى للنمو المطلوب vyv. للتخلص من الخسارة في المبيعات.

التخطيط المالي القائم على البيانات التنبؤ المالي ، وهو تجسيد لاستراتيجية المنظمة في السوق. يتكون التنبؤ المالي من دراسة الحالة المالية المستقبلية المحتملة لكيان اقتصادي ، اعتمادًا على التقييمات النوعية والكمية لديناميات الموارد المالية ومصادر تغطيتها على المدى الطويل ، اعتمادًا على التغيرات في عوامل البيئة الخارجية والداخلية. نقطة مهمةفي تنفيذ التنبؤ - الاعتراف بحقيقة استقرار التغيرات في أداء الشركة من فترة إبلاغ إلى أخرى.

أهداف التنبؤ المالي هي:

- مؤشرات بيان الربح والخسارة.

- تدفقات نقدية؛

- مؤشرات الميزانية العمومية.

وبالتالي ، فإن نتيجة التخطيط طويل الأجل هي تطوير ثلاث وثائق رئيسية للتنبؤ المالي: بيان الربح والخسارة المخطط ؛ بيان التدفق النقدي المخطط ؛ خطة الميزانية العمومية.

إلى عن على إعداد المستندات المالية المتوقعةمن المهم أن تحدد بشكل صحيح حجم المبيعات المستقبلية (حجم المنتجات المباعة). هذا ضروري لتنظيم عملية الإنتاج ، والتوزيع الفعال للأموال ، والسيطرة على المخزونات. من بين أمور أخرى ، تعطي توقعات المبيعات فكرة عن الحصة السوقية للشركة ، والتي تنوي الفوز بها في المستقبل. تساعد توقعات المبيعات في تحديد تأثير حجم الإنتاج وسعر البيع والتضخم على التدفقات النقدية للمنظمة.

كقاعدة عامة ، يتم إجراء توقعات المبيعات لمدة 3 سنوات. يبدأ التنبؤ بأحجام المبيعات بتحليل الاتجاهات الحالية على مدى عدد من السنوات ، وأسباب بعض التغييرات. تتمثل الخطوة التالية في التنبؤ في تقييم آفاق التطوير الإضافي للنشاط التجاري للمؤسسة من وجهة نظر محفظة الطلبات المشكلة لهيكل المنتجات وتغيراتها ، وسوق المبيعات ، والقدرة التنافسية والقدرات المالية للمؤسسة.

بناءً على بيانات توقعات المبيعات ، فإن الكمية المطلوبة من المواد و موارد العمل، ويتم أيضًا تحديد تكاليف إنتاج المكونات الأخرى. بناءً على البيانات التي تم الحصول عليها ، أ تنبؤي تقرير عن الدخل والخسائر المادية ،الذي يسمح لك بتحديد حجم الإنتاج والمبيعات من المنتجات من أجل ضمان التعادل ، وتحديد مقدار الربح المطلوب وزيادة مرونة الخطط المالية بناءً على تحليل حساسية النسب الحرجة (مع مراعاة مختلف العوامل - السعر وديناميكيات المبيعات ونسبة حصص التكاليف الثابتة والمتغيرة).

مزيد من التطوير خطة التنبؤ بالتدفق النقدي. يتم تحديد الحاجة إلى تجميعها من خلال حقيقة أن العديد من التكاليف الموضحة عند فك تشفير الأرباح والخسائر المتوقعة لا تنعكس في إجراءات إجراء المدفوعات. تأخذ توقعات التدفق النقدي في الاعتبار التدفق النقدي (المقبوضات والمدفوعات) والتدفقات الخارجة (التكاليف والمصروفات) وصافي التدفق النقدي (الفائض أو العجز). في الواقع ، يعكس حركة التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية والمالية الجارية.

عند التخطيط للاستثمارات طويلة الأجل ومصادر تمويلها ، يتم النظر في التدفقات النقدية المستقبلية من منظور القيمة الزمنية للنقود ، بناءً على استخدام طرق الخصم للحصول على نتائج متناسبة.

بمساعدة توقعات التدفق النقدي ، يمكنك تقييم مقدار الأخير الذي تحتاجه للاستثمار في الأنشطة الاقتصادية للمؤسسة ، وتزامن استلام الأموال وإنفاقها ، والتحقق من السيولة المستقبلية

تنبؤ بالمناخ رصيد الأصول والخصوم (في شكل ميزانية عمومية) في نهاية فترة التخطيط يعكس جميع التغييرات في الأصول والالتزامات نتيجة للأنشطة المخططة ويظهر حالة الممتلكات والمالية للكيان الاقتصادي. الغرض من وضع توقعات الميزانية العمومية هو تحديد الزيادة اللازمة في أنواع معينة من الأصول ، وضمان التوازن الداخلي ، وكذلك تشكيل هيكل رأس المال الأمثل الذي يضمن الاستقرار المالي الكافي للمنظمة في المستقبل.

على عكس توقعات بيان الدخل ، تعكس توقعات الميزانية العمومية صورة ثابتة وثابتة للميزان المالي للشركة. هناك عدة طرق لعمل توقعات الميزانية العمومية. الأكثر شيوعًا هي ما يلي:

أ) طريقة تعتمد على الاعتماد النسبي للمؤشرات على حجم المبيعات ؛

ب) طرق استخدام الأجهزة الرياضية.

ج) الأساليب المتخصصة.

تتمثل الطريقة الأولى في افتراض أن بنود الميزانية العمومية التي تعتمد على حجم المبيعات (الأسهم والتكاليف والأصول الثابتة والمبالغ المستحقة القبض ، إلخ) تتغير بما يتناسب مع تغيرها. تسمى هذه الطريقة أيضًا النسبة المئوية لطريقة المبيعات.

من بين الطرق التي تستخدم الجهاز الرياضي ، يتم استخدام طريقة الانحدار الخطي البسيط وطريقة الانحدار المنحني وطريقة الانحدار المتعدد على نطاق واسع.

تتضمن الأساليب المتخصصة طرقًا تعتمد على تطوير نماذج تنبؤية منفصلة لكل متغير. على سبيل المثال ، يتم تقييم المستحقات وفقًا لمبدأ تحسين انضباط الدفع ، ويستند التنبؤ بقيمة الأصول الثابتة إلى ميزانية الاستثمار ، إلخ.

مشاكل وطرق تحسين التخطيط المالي في المؤسسات الروسية الحديثة ظروف اقتصادية

ليزوتينا أناستازيا سيرجيفنا
طالب REU ج. بليخانوف (PF) ، روسيا ، بياتيغورسك
البريد الإلكتروني: [البريد الإلكتروني محمي]
المستشار العلمي: باكلايفا ناتاليا ميخائيلوفنا
فن. محاضر في قسم الاقتصاد والمالية
REU لهم. ج. بليخانوف (PF) ،
روسيا ، بياتيغورسك

السوق الحديث ديناميكي و المنظمات الروسيةيجب أن تعمل في بيئة خارجية سريعة التغير ، غالبًا في ظل ظروف من عدم اليقين. في المرحلة الحالية من التطور الاقتصاد الروسيأداة قوية ادارة ماليةهو التخطيط المالي ، والذي يعمل أيضًا كجزء أساسي من الآلية المالية للمؤسسة.

كلاهما صغير و الشركات الكبيرةهناك حاجة ماسة للتخطيط المالي الفعال ، ولكن كقاعدة عامة ، فهي متاحة فقط للمؤسسات التي لديها أموال كبيرة لجذب المتخصصين المؤهلين تأهيلا عاليا القادرين على تنفيذ الأعمال المخطط لها على نطاق واسع.

يعد تحسين جودة نظام التخطيط المالي في المؤسسة من أكثر المجالات شيوعًا والواعدة لتحسين الإدارة المالية اليوم.

فيما يتعلق بالأزمة المالية التي بدأت في عام 2008 ، أصبح من الواضح أن الشركات الروسية لديها مشاكل خطيرة في نظام الإدارة المالية.

تعتبر غالبية الشركات الروسية أن انخفاض الطلب والنمو هو النتائج السلبية الأولية للأزمة. تكاليف الإنتاجمما يؤثر بشكل كبير على الربحية. كما أن من أهم المشاكل نقص التمويل للمشاريع الجديدة. يمكن أن يكون لهذه الظواهر تأثير سلبي على التنمية طويلة الأجل للمؤسسات.

أحد أسباب هذه الظواهر هو عدم وجود معلومات دقيقة وكاملة في الوقت المناسب ، سواء حول الوضع المالي الحالي للمؤسسة أو حول المستقبل. في الظروف الحديثةعدم الاستقرار الاقتصادي ، من الضروري التنبؤ بالمستقبل ، للتنبؤ بالتغيرات المحتملة في ظروف أنشطة الشركات بمساعدة التخطيط والتحكم المتقدمين.

واحدة من الأشكال الشائعة للتخطيط المالي هي الميزنة. لكن في المؤسسات الروسية ، تكون الموازنة في الغالب مشروطة وغالبًا ما تتكون في مراقبة المؤشرات الفردية ، على سبيل المثال ، الحسابات الدائنة والمدينة. كقاعدة عامة ، لا تضع المؤسسات رصيدًا متوقعًا ، وتقتصر فقط على خيارات الميزانية النقدية المختلفة وميزانيات الدخل والمصروفات وما إلى ذلك.

كما يتم تقديم مساهمة كبيرة في عملية عدم تنظيم الإدارة المالية النظام الروسي محاسبةوآلية الضرائب المرتبطة بها ، والتي لا يضمن التخطيط الضريبي المفصل بها عدم وجود مطالبات من السلطات الضريبية.

في إدارة المؤسسة ، يتم لعب الدور الأكثر أهمية من خلال الإعداد المختص للمحاسبة الإدارية ، والتي تعد بياناتها أساس الإدارة المالية للمؤسسة. تتيح لك المعلومات الداخلية حول أنشطة المؤسسة تحديد الحاجة إلى جذب موارد إضافية ، كما تتيح لك التنبؤ بالتدفقات المالية.

المعلومات المتعلقة بالوضع المالي للمؤسسة سرية ، لذلك من الضروري ضمان توزيع حقوق المستخدم للحماية من الوصول غير المصرح به إلى هذه المعلومات. تعتمد فعالية الإدارة المالية للمؤسسة على التقييم المناسب للنتيجة النهائية. لا يكفي تحليل ربحية المؤسسة فقط. من الضروري الحصول على معلومات في الوقت المناسب حول المعلمات الرئيسية التي يمكن أن تظهر صورة موضوعية للوضع المالي للمؤسسة. سيحدد هذا المصادر المتاحة للأموال ، ويقيم الوتيرة المحتملة لتطوير المشروع. العامل الرئيسي هنا هو حجم وجودة المعلومات المستخدمة.

من الصعوبات الأخرى التي تنشأ في عملية التخطيط المالي في الشركات الروسية ، تحديد الأهداف بشكل كفء من قبل رؤساء الشركات. كقاعدة عامة ، غالبًا ما يتم اختيار الربح باعتباره الهدف الرئيسي. ونتيجة لذلك ، لا تؤخذ مؤشرات السيولة وتوازن التدفقات المالية في الاعتبار ، والتي بدورها لا يمكن أن تؤدي إلى تشكيل نظام متكامل للأهداف المالية ، مما يجعل من الصعب تحقيقها.

مهمة صعبة نوعًا ما هي أتمتة المحاسبة. كقاعدة عامة ، تختلف مبادئ المحاسبة في المؤسسات وتستند إلى تفاصيل أنشطة مؤسسة معينة. عند استخدام نظام تخطيط مالي كامل في مؤسسة ما ، من الضروري ضمان مرور المعلومات من خلال جميع أنظمة المحاسبة من أجل توفير بيانات تشغيلية عن تنفيذ الخطط المالية المعتمدة مسبقًا. في الوقت نفسه ، من الضروري توفير مستوى كافٍ من تفاصيل المعلومات.

المشكلة هي أن الأكثر تطوير البرمجياتمصمم لحل المشاكل الفردية للتخطيط المالي. هذا يمكن أن يعقد تنفيذ التخطيط المالي في المؤسسة.

في رأينا ، في الظروف الحديثة للإدارة المالية في المؤسسات ، من الضروري تطبيق نظام جديد للتخطيط المالي. في المقام الأول يجب أن يكون تكنولوجيا المعلومات، مما سيسمح للمدير المالي بالنظر في الخيارات المختلفة للخطط المالية في في شكل إلكترونيوإذا لزم الأمر ، اضبط الخطة المالية من خلال إعادة الحساب التلقائي للعناصر المتفاعلة ، مما سيوفر الوقت بشكل كبير.

في ضوء ما سبق ، يبدو من الممكن بالنسبة لنا تحديد المشاكل الموضعية التالية للتخطيط المالي في المؤسسات الروسية واقتراح طرق لتحسينها:

1. واقع الخطط المالية المشكلة. حقيقي و الإدارة الفعالةالشركة ممكنة فقط إذا كانت هناك خطة عقلانية لفترة طويلة من الزمن ، في الظروف الحديثة ، على الأقل لمدة عام. كقاعدة عامة ، يتم إنشاء الخطط غير الواقعية من خلال بيانات المبيعات المخططة غير المعقولة وشروط السداد التقديرية للمستحقات وما إلى ذلك. ونتيجة لذلك ، فإن الخطط الموضوعة ليست أداة فعالة للإدارة المالية.

كطريقة لحل هذه المشكلة ، يمكننا اقتراح زيادة موثوقية البيانات من خلال إشراك المديرين والمديرين المؤهلين من مختلف المستويات في عملية التخطيط المالي.

2. الكفاءة في وضع الخطط المالية. حتى الخطة المكتوبة جيدًا تكون غير فعالة إذا لم يتم تقديمها بحلول الموعد النهائي المحدد. أسباب تدني الكفاءة هي: عدم وجود نظام واضح لإعداد ونقل المعلومات المخططة من إدارة إلى أخرى ، ونقص وعدم موثوقية المعلومات ، إلخ.

كطريقة لحل هذه المشكلة ، يمكننا اقتراح ربط الاستراتيجية بالمستوى التشغيلي للإدارة ، أي تقديم أهداف المؤسسة من الناحية الرقمية ومراقبة تحقيقها.

3. فصل الخطط المالية طويلة المدى عن الخطط قصيرة المدى. يتميز بغياب تسلسل العمليات التي تمر عبر جميع الأقسام.

في عملية حل هذه المشكلة ، يمكن اقتراح تنسيق عمل جميع إدارات المنظمة وجميع مجالات النشاط فيما بينها.

4. جدوى الخطط المالية. يشير هذا إلى جدوى الخطط من حيث تزويد المؤسسة بالموارد المادية والمالية اللازمة ، فضلاً عن عدم وجود نقص في الأموال. كما يظهر الممارسة الروسية، غالبًا ما يتم قبول الخطط المالية بعجز يصل إلى 30-60٪.

تتمثل طريقة حل هذه المشكلة في استخدام طرق مختلفة للتنبؤ الاقتصادي وحالات النمذجة ، والتي ستسمح لنا بتقييم تأثير العوامل المختلفة على أنشطة المؤسسة والاستجابة لها في الوقت المناسب.

5. أتمتة المحاسبة الإدارية. المشكلة الرئيسية هي تطوير مفهوم نظام المحاسبة الإدارية وتصوره المناسب من قبل جميع أصحاب المصلحة في المؤسسة.

الحل لهذه المشكلة هو جذب المتخصصين المؤهلين لتطوير وتنفيذ نظام محاسبة إداري موحد لمؤسسة معينة.

يجب أن تساعد الدراسة الإضافية من قبل الاقتصاديين لجوهر التخطيط المالي ، وتحليل ميزاته ومشاكله داخل الاقتصاد الروسي ، وكذلك تطوير مجالات لتحسينه على تحسين جودة الإدارة المالية في الشركات الروسية ، وبشكل عام ، المساهمة في نمو اقتصاد البلاد.

قائمة المصادر المستخدمة

Afonasova MA ، تخطيط الأعمال: Proc. البدل / ماجستير أفوناسوفا. تومسك: المحتوى ، 2012. - 108 ص.
Baklaeva N.M. الإدارة المالية: كتاب مدرسي. - Pyatigorsk، RIA-KMV، 2016. - 260 صفحة.
Davydenko E.A ، مشاكل تنظيم التخطيط والرقابة المالية في المؤسسات المحلية // الإدارة المالية. - 2014. - №2.- ص 32-39.

أهداف وغايات التخطيط والتنبؤ المالي في المنشأة

في الوقت الحاضر ، تعتبر قضايا التخطيط المالي ذات أهمية خاصة. التخطيط المالي هو أحد الوظائف الرئيسية للإدارة المالية في المؤسسة. يمكن تعريف التخطيط المالي على أنه القدرة على توقع أهداف المؤسسة ونتائج أنشطتها والموارد اللازمة لتحقيق أهداف معينة. يغطي التخطيط المالي أهم جوانب الأنشطة المالية والاقتصادية للمؤسسة ، ويوفر التحكم الأولي اللازم في تكوين واستخدام المواد والعمالة والموارد المالية ، ويخلق الظروف لتعزيز الوضع المالي للمؤسسة.

التحولات في الاقتصاد والبناء علاقات السوقإن عدم استقرار الوضع الاقتصادي اليوم يسمح لنا بتقدير أهمية وضرورة التخطيط المالي لأنشطة أي كيان تجاري. عدم اليقين هو الذي يزيد من المخاطر النشاط الريادي، ومن هنا الحاجة إلى التخطيط والتنبؤ في ظروف السوق.

الهدف الرئيسي للتخطيط المالي في المؤسسة هو تبرير استراتيجية تطوير المؤسسة من وجهة نظر تسوية اقتصادية بين الربحية والسيولة والمخاطر ، لتحديد المبلغ المطلوب من الموارد المالية لتنفيذ هذه الاستراتيجية.

يغطي التخطيط المالي كوظيفة إدارية النطاق الكامل للأنشطة لتطوير أهداف الخطة وتنفيذها. التخطيط المالي في المؤسسة يحل المهام التالية:

يحدد آفاق العمل في شكل نظام من مؤشرات التنمية الكمية والنوعية ؛
يحدد الاحتياطيات اللازمة لزيادة دخل المؤسسة وطرق تعبئتها ؛
يزود عملية الاستنساخ بمصادر التمويل الضرورية ؛
يحدد أكثر استخدام فعالالموارد المالية؛
يضمن مراعاة مصالح المستثمرين والدائنين والدولة ؛
يتحكم في الوضع المالي للمؤسسة.

أساس التخطيط المالي في المؤسسة هو إعداد التوقعات المالية. التنبؤ المالي هو تطور طويل الأجل للتغيرات في الحالة المالية للكائن ككل وأجزائه. يركز التنبؤ على الأحداث والنتائج الأكثر احتمالا. التنبؤ ، على عكس التخطيط ، لا يحدد مهمة تنفيذ التنبؤات المطورة مباشرة في الممارسة العملية. يمكن أن يختلف تكوين مؤشرات التنبؤ بشكل كبير.

يشتمل نظام التخطيط الحالي على عدد من أوجه القصور. تستغرق عملية التخطيط في المؤسسة في الظروف الحديثة وقتًا طويلاً للغاية ولا يمكن التنبؤ بها بدرجة كافية. في ظروف عدم استقرار الاقتصاد الروسي ، من المستحيل إجراء تحليل السيناريو وتحليل موثوق به للاستقرار المالي للمؤسسة لظروف العمل المتغيرة. في ممارسة معظم الشركات الروسية ، لا توجد محاسبة إدارية ، وتقسيم التكاليف إلى ثابتة ومتغيرة ، مما لا يسمح باستخدام المؤشر في عملية التخطيط هامش المساهمة، تقييم تأثير الرافعة المالية ، إجراء تحليل التعادل ، تحديد هامش القوة المالية. تبدأ عملية التخطيط تقليديًا بالإنتاج وليس ببيع المنتجات. عند التخطيط لحجم المبيعات ، تسود آلية التسعير المكلفة. يتكون السعر بناءً على التكلفة الكاملة ومعدل العائد ، دون مراعاة أسعار السوق. يؤدي هذا إلى إنشاء منتجات غير تنافسية ، وبالتالي إلى مؤشرات مخططة منحازة لأحجام المبيعات ، والتي ستختلف بوضوح عن النتائج الفعلية للمؤسسة. ستتأخر عملية التخطيط في الوقت المناسب ، مما يجعلها غير مناسبة لاتخاذ القرارات التشغيلية. قرارات الإدارة. تعمل الخدمات المالية والمحاسبية والتخطيطية بشكل منفصل ، مما لا يسمح بإنشاء آلية واحدة لإدارة الموارد المالية والتدفقات النقدية للمؤسسة.

مبنى نظام فعالالإدارة المالية هي الهدف الرئيسي السياسة الماليةنفذت في المؤسسة. يجب أن يخضع تطوير السياسة المالية للمؤسسة لكل من الأهداف الإستراتيجية والتكتيكية للمؤسسة.

الأهداف الاستراتيجية للسياسة المالية هي:

تعظيم ربح المشروع ؛
تعظيم الاستفادة من هيكل مصادر التمويل ؛
ضمان الاستقرار المالي ؛
زيادة جاذبية الاستثمار.

يتطلب حل المشكلات الحالية والقصيرة المدى تطوير السياسات المحاسبية والضريبية والائتمانية للمؤسسة ، وسياسة إدارة رأس المال العامل ، والحسابات الدائنة والمدينين ، وإدارة تكاليف المؤسسة ، بما في ذلك اختيار سياسة الاستهلاك. لا يمكن الجمع بين مصالح تطوير المؤسسة ، وتوافر مستوى كافٍ من الأموال لهذه الأغراض والحفاظ على الملاءة المالية للمؤسسة إلا إذا تم تنسيق المهام الاستراتيجية والتكتيكية ، والتي يتم إضفاء الطابع الرسمي عليها في هذه العملية التخطيط المالي في المؤسسة. صياغة الخطة المالية الأهداف الماليةومعايير تقييم أنشطة المؤسسة ، يعطي الأساس المنطقي للاستراتيجية المختارة ويوضح كيفية تحقيق الأهداف. اعتمادًا على الأهداف ، يمكن التمييز بين أنواع التخطيط الاستراتيجي والقصير المدى والتشغيلي.

يحدد التخطيط المالي الاستراتيجي المؤشرات الرئيسيةونسب ومعدلات التكاثر. بمعنى واسع ، يمكن أن يطلق عليه تخطيط النمو ، تخطيط تطوير المؤسسة. وهي طويلة الأجل بطبيعتها وترتبط بتبني قرارات مالية واستثمارية أساسية. يجب أن ترتبط الخطط المالية ارتباطًا وثيقًا بخطط أعمال الشركة. تكتسب التوقعات المالية قيمة عملية فقط عندما يتم وضع قرارات الإنتاج والتسويق المطلوبة لتحقيق التوقعات المالية. في الممارسة العالمية ، تعد الخطة المالية أهم عنصر في خطط العمل.

التخطيط المالي المستمر ضروري لتحقيق أهداف محددة. يغطي هذا النوع من التخطيط عادةً المديين القصير والمتوسط وهو عبارة عن تجسيد وتفصيل التخطيط على المدى طول. بمساعدتها ، يتم تنفيذ عملية توزيع واستخدام الموارد المالية اللازمة لتحقيق الأهداف الاستراتيجية.

التخطيط المالي التشغيلي هو إدارة التدفقات النقدية من أجل الحفاظ على ملاءة ثابتة للمؤسسة. يسمح لك التخطيط التشغيلي بتتبع الحالة القوى العاملةلمناورة مصادر التمويل.

تم تطوير الجزء المالي من خطة العمل في شكل مستندات مالية متوقعة ، والتي تم تصميمها لتلخيص مواد الأقسام السابقة وتقديمها من حيث القيمة.

يجب تحضير الوثائق التالية في هذا القسم:

1) الدخل المتوقع ؛

2) توقعات التدفق النقدي.

3) توقعات التوازن.

يمكن إجراء التنبؤات والخطط على أي مستوى من التفاصيل. يعد إعداد مجموعة من هذه المستندات أحد الأساليب الأكثر استخدامًا في ممارسة التنبؤ المالي. التوقع المالي هو حساب المستوى المستقبلي للمتغير المالي: مقدار النقد أو مبلغ الأموال أو مصادرها.

كما تعلم ، ينقسم نشاط المؤسسة عادة إلى ثلاثة مجالات وظيفية رئيسية:

1) التيار ؛

2) الاستثمار.

3) المالية.

في ظل النشاط الحالي للمؤسسة ، يُقصد بنشاط المنظمة ، متابعة استخراج الربح كهدف رئيسي أو عدم الحصول على الربح كهدف وفقًا لموضوع النشاط وأهدافه ، أي إنتاج المنتجات الصناعية والأداء أعمال البناء, الزراعة، تجارة، تقديم الطعاموحصاد المنتجات الزراعية وتأجير العقارات والأنشطة المماثلة الأخرى.

في إطار النشاط الاستثماري للمؤسسة ، يُفهم نشاط المنظمة المرتبط بالاستثمارات الرأسمالية للمنظمة فيما يتعلق بشراء الأراضي والمباني والعقارات الأخرى والمعدات والأصول غير الملموسة ، فضلاً عن بيعها ؛ مع تنفيذ استثمارات مالية طويلة الأجل في منظمات أخرى ، وإصدار سندات وغيرها أوراق قيمةالطبيعة طويلة المدى ، إلخ.

تحت الأنشطة الماليةالمؤسسة تعني أنشطة المنظمة المتعلقة بتنفيذ الاستثمارات المالية قصيرة الأجل ، وإصدار السندات والأوراق المالية الأخرى قصيرة الأجل ، والتخلص من الأسهم والسندات المكتسبة سابقًا ، وما إلى ذلك لمدة تصل إلى 12 شهرًا.

يبدأ إعداد المستندات المالية المتوقعة عادةً بإعداد توقع الدخل (بيان الربح والخسارة المتوقع). في هذا المستند تنعكس الأنشطة الحالية للمؤسسة (الجدول 7.1).

الجدول 7.1

توقع النتائج المالية للنشاط الحالي للمشروع

تعكس توقعات الربح والخسارة أنشطة الإنتاج الخاصة بالمؤسسة. لذلك ، يطلق عليه أيضًا توقع النتائج. أنشطة الإنتاج. أحيانًا تسمى عملية إنتاج وتسويق المنتجات أو الخدمات بالعمليات. سوف تكون توقعات النتائج المالية موثوقة فقط عندما تكون المعلومات حول آفاق النمو الرئيسية مؤشرات الإنتاج، الديناميكيات التي تم تبريرها في أقسام أخرى من خطة العمل.

يجب أن يبدأ التنبؤ بالربح والخسارة بتوقعات المبيعات. يمكن الحصول على معلومات حول حجم المبيعات من قسم خطة العمل على حجم المبيعات المخطط لها.

تهدف هذه التوقعات إلى إعطاء فكرة عن الحصة السوقية التي ستفوز بها الشركة. يبدأ بناء توقعات المبيعات بتحليل المنتجات أو السلع أو الخدمات أو المستهلكين الحاليين. عند القيام بذلك ، يجب الإجابة على الأسئلة التالية.

ما هو مستوى المبيعات له العام الماضي?
كيف ستتطور العلاقات مع مشتري المنتجات لدفعها؟
هل من الممكن التنبؤ بنفس مستوى مبيعات المنتج كما في الفترة المشمولة بالتقرير؟

في الوقت نفسه ، من المهم جدًا تحليل فترة الأساس ، لأنها توفر إجابات لعدد من الأسئلة وتسمح لك بالتنبؤ بتأثير العوامل الفردية على المبيعات في الفترة القادمة. وبالتالي ، من الممكن تقييم مدى تأثر مؤشرات الحجم بالتغيرات في جودة المنتج ، ومستوى السعر ، ومستوى الطلب ، وبالتالي ، تحديد مقدار العائدات من مبيعات المنتجات بدقة أكبر بناءً على أحجام المبيعات المتوقعة للسنة المخطط لها والأسعار المتوقعة ، وكذلك توقع التغييرات المتوقعة من حيث التكاليف والأرباح المستقبلية للمشروع. تتمثل المهمة الأكثر أهمية لكل كيان تجاري في الحصول على المزيد من الأرباح بأقل تكلفة من خلال اتباع نظام صارم للادخار في إنفاق الأموال واستخدامها بكفاءة أكبر. تعتبر تكلفة إنتاج وبيع المنتجات من أهم المؤشرات النوعية لأنشطة المؤسسات. يتم تنظيم تكوين تكاليف إنتاج وبيع المنتجات من خلال اللائحة المتعلقة بتكوين تكاليف إنتاج وبيع المنتجات (الأشغال والخدمات) وإجراءات تكوين النتائج المالية التي تؤخذ في الاعتبار عند فرض ضرائب على الأرباح ، والتي تمت الموافقة عليها بمرسوم حكومي الاتحاد الروسيبتاريخ 5 أغسطس 1992 رقم 552 مع التغييرات والإضافات اللاحقة.

في الحساب المقدم للأرباح والخسائر ، لا تنعكس جميع عناصر تكاليف المؤسسة في إجراءات الدفع. العديد من عناصر التكلفة المعروضة في بيان الدخل ليس لها أي تأثير على مدفوعات الكيان. على سبيل المثال ، يمكن شراء المواد المستخدمة في عملية الإنتاج ودفعها لعدة أشهر قبل أن تنعكس هذه التكاليف في حساب الأرباح والخسائر. في الوقت نفسه ، قد يحدث الموقف المعاكس أيضًا ، عند استخدام المواد في عملية الإنتاج ، يتم أخذها في الاعتبار في توقعات الربح والخسارة ، ولكن لا يتم دفعها. عناصر التكلفة مثل الإيجار والدفع خدمات، الفائدة على القرض ، وما إلى ذلك ، تحدث تدريجيًا على مدار العام ، وبالتالي تظهر في بيان الدخل كمبالغ متساوية. في الواقع ، تتم هذه المدفوعات على أساس ربع سنوي أو نصف سنوي أو سنوي ، وبالتالي قد تكون البيانات الخاصة بالأشهر التي يتم سدادها فيها بالفعل أعلى من ذلك بكثير. لهذه الأسباب وغيرها ، لا تعني الأعمال التي تحقق ربحًا بالضرورة أن النقد قد زاد ، ولا تعني الزيادة في النقد أن الشركة تحقق ربحًا. لذلك ، من الضروري التخطيط والتحكم في كلا المعلمتين. غالبًا ما يكون هناك اختلافات كبيرة بين النقود والأرباح. يمكنك تخطيط التدفق النقدي عن طريق عمل توقع للتدفق النقدي (خطة التدفق النقدي). يعتمد إنشاء هذا المستند على طريقة تحليل التدفق النقدي (التدفق النقدي أو التدفق النقدي).

عند التنبؤ بالتدفقات النقدية ، من الضروري مراعاة جميع المصادر المحتملة للإيصالات النقدية ، بالإضافة إلى اتجاهات التدفقات النقدية الخارجة. يتم تطوير التوقعات من خلال فترات في التسلسل التالي:

1) توقع المقبوضات النقدية ؛

2) توقعات التدفق النقدي.

3) حساب صافي التدفق النقدي (الفائض أو النقص) ؛

4) تحديد إجمالي الحاجة للتمويل قصير الأجل.

يتم عرض جميع الإيصالات والمدفوعات في خطة التدفق النقدي في الفترات الزمنية المقابلة للتواريخ الفعلية لهذه المدفوعات ، مع الأخذ في الاعتبار التأخير في الدفع مقابل المنتجات أو الخدمات المباعة ، والتأخير في المدفوعات لتوريد المواد والمكونات ، شروط بيع المنتجات ، وكذلك شروط التكوين مخزون الإنتاج.

يتضمن توقع المقبوضات النقدية حساب حجم المقبوضات النقدية المحتملة. المصدر الرئيسي للتدفقات النقدية هو بيع البضائع. من الناحية العملية ، تتبع معظم الشركات متوسط الوقت الذي يستغرقه العملاء لدفع الفواتير ، أي يحدد متوسط الوقت المستغرق.

العنصر الرئيسي لتوقعات التدفق النقدي هو سداد الحسابات المستحقة الدفع. يُعتقد أن الشركة تدفع فواتيرها في الوقت المحدد. إذا لم يتم سداد الحسابات الدائنة في الوقت المحدد ، تصبح الحسابات الدائنة المؤجلة مصدرًا إضافيًا للتمويل قصير الأجل.

يتم حساب صافي التدفق النقدي بمقارنة المقبوضات والمدفوعات النقدية المتوقعة.

وبالتالي ، فإن توقعات التدفق النقدي (خطة التدفق النقدي) توضح التدفق النقدي وتعكس نشاط المؤسسة في ديناميكيات من فترة إلى أخرى.

تُظهر بيانات الفائض أو العجز في أي شهر يمكنك توقع تدفق نقدي وما لا يمكنك توقعه ، لذا فإن هذين المعيارين مهمان للغاية. بمعنى آخر ، تعكس كيفية جلب الأعمال للمال (سريعًا أو بطيئًا). يوضح الرصيد الختامي لحساب مصرفي شهريًا حالة السيولة. الرقم السلبي لا يعني فقط أن الشركة ستحتاج إلى موارد مالية إضافية ، ولكن أيضًا يوضح المبلغ اللازم لذلك ، والذي يمكن الحصول عليه من خلال استخدام الأساليب المالية المختلفة.

هناك العديد من المعلمات التي تظهر في توقعات الأرباح وغائبة في توقعات التدفق النقدي ، والعكس صحيح. لا تحتوي توقعات الأرباح على بيانات عن مدفوعات رأس المال ، والإعانات ، وضريبة القيمة المضافة ، ولا تحتوي توقعات التدفق النقدي على معلومات عن الاستهلاك. تنتمي استقطاعات الإهلاك إلى فئة تكاليف الحساب ، والتي يتم حسابها وفقًا لمعدلات الإهلاك المحددة ويتم تضمينها في عملية حساب الأرباح كمصروفات. في الواقع ، لا يتم دفع المبلغ المتراكم لخصومات الاستهلاك في أي مكان ويبقى في حساب الشركة ، مما يؤدي إلى تجديد رصيد الأموال السائلة. لذلك ، لا يوجد بند "رسوم الإهلاك" في توقعات التدفق النقدي. وبالتالي ، تلعب خصومات الاستهلاك دورًا خاصًا وجديدًا دورا هامافي نظام المحاسبة والتخطيط للمنشأة ، كونها مصدر تمويل داخلي. هم عامل محفز للنشاط الاستثماري. كلما زادت القيمة المتبقية لأصول المؤسسة وكلما ارتفع معدل الاستهلاك ، انخفض الربح الخاضع للضريبة ، وبالتالي زاد صافي التدفق النقدي من الأنشطة الإنتاجية للمؤسسة.

للتحقق من صحة التنبؤ بالربح والتدفقات النقدية ، من المستحسن وضع رصيد تنبؤ. لهذا الغرض ، استخدم الميزانية العمومية المعدة اعتبارًا من تاريخ التقرير الأخير أو في نهاية السنة المالية. تسمى طريقة التنبؤ المالي هذه في الأدبيات طريقة المستندات المالية الرسمية. تعتمد هذه الطريقة على الاعتماد النسبي المباشر للجميع تقريبًا اسعار متغيرةومعظم الأصول المتداولة والمطلوبات المتداولة للمبيعات ، وهذا هو السبب في أن هذه الطريقة يشار إليها أحيانًا باسم التنبؤ بنسبة المبيعات. وفقًا لهذه الطريقة ، يتم حساب حاجة المؤسسة إلى الأصول من أجل زيادة حجم مبيعات المنتجات وربح المؤسسة. يعتمد هذا الحساب على شرط أن تزداد أصول المؤسسة بالتناسب المباشر مع نمو المبيعات ، وبالتالي ، بالنسبة لنمو الأصول ، تحتاج المؤسسة إلى مصادر تمويل إضافية.

ستكون مهمة الرصيد المتوقع هي حساب هيكل مصادر التمويل ، لأن الفرق بين الأصل والتزامات الرصيد المتوقع سوف يحتاج إلى أن يتم تغطيته من خلال مصادر إضافية للتمويل الخارجي.

تنتهي عملية تجميع توقعات الربح والتوازن ، كقاعدة عامة ، باختيار طرق لجذب موارد مالية إضافية وتحليل عواقب مثل هذا الاختيار. اختيار مصادر التمويل هو أيضا عمل موازنة. لا يعطي تجميع هذه الوثائق صورة كاملة عن الاستقرار المالي للمؤسسة. من أجل تقييم الملاءة والسيولة في الرصيد المتوقع ، بالإضافة إلى توقع الربح والميزان ، يتم بالضرورة تجميع توقعات التدفق النقدي.

التنبؤ المالي في المنظمة.

تسمى عملية الحصول على المستويات التنبؤية للمؤشرات بالتنبؤ (من اليونانية. تنبؤ بالمناخ- البصيرة والتنبؤ).

أساس التخطيط طويل الأجل هو التنبؤ.

التوقع- الأنشطة التي تهدف إلى تحديد ودراسة البدائل الممكنة للتطوير المستقبلي للمشروع.

الغرض الرئيسي من التوقعات هو تحديد اتجاهات العوامل التي تؤثر على حالة السوق.

التنبؤ المالي- هذا إثبات لمؤشرات الخطط المالية والاستبصار المركز الماليلأي فترة زمنية أخرى.

مراحل التنبؤ:

1. جعل توقعات المبيعات بالطرق الإحصائية وغيرها.

2. عمل توقع للتكاليف المتغيرة.

3. وضع توقعات للاستثمارات الرئيسية و الاصول المتداولةضروري لحجم المبيعات المتوقع.

4. حساب الحاجة إلى التمويل الخارجي وإيجاد المصادر المناسبة (مع مراعاة الهيكل العقلاني لمصادر تمويل المنظمة).

التنبؤ المالي هو آلية لاستخدام طرق محددة لحساب الرئيسي المؤشرات المالية. تشمل الأساليب الرئيسية التنبؤ الاقتصادي القياسي ، والنمذجة الرياضية ، وتقييم الاتجاهات وتقييمات الخبراء.

من بين الطرق العديدة للتنبؤ ، هناك ثلاث مجموعات من الأساليب الأكثر استخدامًا:

طرق تقييم الخبراء- مسح متعدد المراحل للخبراء وفق مخططات خاصة ومعالجة النتائج المتحصل عليها باستخدام أدوات الاحصاءات الاقتصادية. العيوب: التخفيض أو الغياب التام للمسؤولية الشخصية عن التوقعات. تُستخدم تقييمات الخبراء للتنبؤ بقيم المؤشرات وفي العمل التحليلي ، على سبيل المثال ، لتطوير معاملات الوزن ، والقيم الحدية للمؤشرات الخاضعة للرقابة ، إلخ.

تسلسل تنفيذ ومعالجة استبيانات الخبراء:

1) تحديد الغرض من استخدام أسلوب الخبراء واختيار الخبراء وتشكيل مجموعات الخبراء ؛

2) تحديد حجم فريق الخبراء ، والذي يمكن إجراؤه على أساس استخدام مؤشرات الإحصاء الرياضي أو على أساس نهج "عملي" ؛

3) تشكيل الأسئلة وتجميع الاستبيانات.

4) تشكيل قواعد تحديد إجمالي التقييمات بناءً على تقييمات الخبراء الفرديين. لتحديد درجة اتساق تقييمات الخبراء في الإحصاء ، يتم استخدام معامل التوافق Kendall. (ث)التي تكمن قيمتها في نطاق 0 قبل 1:

5) العمل مع الخبراء.

6) تحليل وتجهيز تقييمات الخبراء. يمكن استخدام طريقة تحديد الأولويات التي تمت مناقشتها سابقًا ، وطريقة الترتيب ، وما إلى ذلك.

طرق العشوائيةاقتراح الطبيعة الاحتمالية للتنبؤ والعلاقة بين المؤشرات المدروسة. يزداد احتمال التنبؤ الدقيق مع زيادة عدد البيانات التجريبية. تحتل هذه الأساليب مكانة رائدة من حيث التنبؤ الرسمي وتختلف بشكل كبير في تعقيد الخوارزميات المستخدمة. أبسط مثال على ذلك هو دراسة اتجاهات المبيعات من خلال تحليل معدلات نمو مؤشرات المبيعات (الاستقراء).

طرق حتمية - تتكون من وجود علاقات وظيفية أو علاقات محددة بشكل صارم ، عندما تتوافق كل قيمة لخاصية العامل مع قيمة غير عشوائية محددة جيدًا للسمة الناتجة. باستخدام هذا النموذج واستبداله بالقيم المتوقعة لعوامل مختلفة ، من الممكن حساب القيمة المتوقعة لأحد مؤشرات الأداء الرئيسية - العائد على نسبة حقوق الملكية.

مثال توضيحي آخر هو نموذج بيان الدخل ، وهو عبارة عن تنفيذ جدولي لنموذج عامل محدد بشكل صارم يربط السمة الفعالة (الربح) بالعوامل (دخل المبيعات ، ومستوى التكلفة ، ومستوى معدل الضريبة ، وما إلى ذلك).

قد تختلف قائمة المؤشرات المتوقعة ، ووفقًا لمجموعتها ، يمكن تقسيم طرق التنبؤ على النحو التالي:

الطرق التي يتم فيها التنبؤ بواحد أو أكثر من المؤشرات الفردية ذات الأهمية الأكبر للمحلل ، مثل إيرادات المبيعات ، والأرباح ، وتكلفة المنتج ، وما إلى ذلك.

الطرق التي يتم بها إنشاء نماذج تقارير التنبؤ بالكامل في مصطلحات نموذجية أو موسعة للمقالات. كل مادة (مجمعة) من الميزانية العمومية وتقرير عنها النتائج المالية. ميزة أساليب هذه المجموعة هي أن التقارير الناتجة تسمح لك بتحليل شامل الوضع الماليالشركات.

تنقسم طرق التنبؤ بالإبلاغ ، بدورها ، إلى طرق يتم فيها توقع كل مقالة بشكل منفصل بناءً على ديناميكياتها الفردية ، والطرق التي تأخذ في الاعتبار العلاقة بين المقالات الفردية في نفس نموذج الإبلاغ ومن أشكال مختلفة.

دعونا نفكر في بعض الطرق الملموسة للتنبؤ بالمؤشرات المالية.

طريقة المعامل.بمساعدة المعامِلات المستندة إلى إنجازات الفترة السابقة ، والتي تم تنقيحها إلى حد ما ، فإنها تحسب الإيرادات والتكاليف المقدرة ، والمدفوعات للميزانية والأموال من خارج الميزانية.

طريقة التوازن.إن إثبات البنود الفردية للخطط المالية ، حتى في أكثر الطرق تقدمًا ، لن يضمن حقيقة المهام إذا لم تكن المداخيل والنفقات متوازنة.

جوهر طريقة التوازن هو تنسيق التكاليف مع مصادر التغطية ، وعلاقة جميع الأقسام ، وكذلك المؤشرات المالية والإنتاجية.

طريقة التدفق النقدي المخصوم- تستخدم في إعداد الخطط المالية للتنبؤ بمجموع المقبوضات ومدفوعات الأموال الموزعة زمنياً. يعتمد مفهوم التدفقات النقدية المخصومة على حساب القيمة الحالية (الحالية) للتدفقات النقدية الداخلة والخارجة المتوقعة. تكشف طريقة التدفقات النقدية المخصومة عن نتيجة القرارات المالية دون الرجوع إلى الافتراضات المحاسبية التقليدية. قد يختلف تقدير التغيرات التنبؤية في التدفقات المالية لفترة معينة من تشغيل المؤسسة بناءً على عامل الوقت عن التحليل الاقتصادي التقليدي.

أسئلة لضبط النفس

1. جوهر التخطيط

2. التخطيط المالي في المنظمة.

3. أهداف وغايات التخطيط المالي في المنظمة

4. جوهر الخطة الاستراتيجية

5. الجوهر خطة الإنتاج

6. مهام التخطيط المالي

7. أنواع التخطيط المالي في المنظمة

8. الهدف الرئيسي للإدارة المالية

9. جوهر خطة العمل والغرض منها

10. الميزنة هي أداة التخطيط المالي

11. طرق التنبؤ بالمؤشرات المالية الرئيسية للمنظمة.