ფინანსური პროგნოზი წარმოადგენს საწარმოს დაგეგმილი ბიუჯეტის გაანგარიშების საფუძველს, რომელიც ჩვეულებრივ მოიცავს დოკუმენტების მთელ კომპლექსს: განხორციელების გეგმა, წარმოების გეგმა, ინვენტარიზაციის ბიუჯეტი, პირდაპირი მატერიალური ხარჯების გეგმა (ან კალენდარი), ანაზღაურების გეგმა, ზედნადები წარმოების, გაყიდვების და ადმინისტრაციული ხარჯების გეგმები, დაგეგმილი ანგარიშის შემოსავლის ანგარიში, ფულადი სახსრების ნაკადის გეგმა ( ფულადი ნაკადები), გადახდის კალენდარი და ბოლოს დაგეგმილი ბალანსი.

განსხვავება ფინანსურ პროგნოზსა და ფინანსური გეგმაარის ის, რომ პროგნოზირებისას ფასდება გადაწყვეტილებებისა და გარე ფაქტორების შესაძლო სამომავლო ფინანსური შედეგები და დაგეგმვისას ფიქსირდება ფინანსური მაჩვენებლები, რომელთა მიღწევასაც კომპანია ცდილობს მომავალში.

ფინანსური პროგნოზირება არის საწარმოში ფინანსური დაგეგმვის (ანუ სტრატეგიული, მიმდინარე და ოპერატიული გეგმების შედგენა) და ფინანსური ბიუჯეტირების (ანუ ზოგადი, ფინანსური და ოპერატიული ბიუჯეტების შედგენა) საფუძველი. ფინანსური პროგნოზირების ამოსავალი წერტილი არის გაყიდვებისა და მასთან დაკავშირებული ხარჯების პროგნოზირება; საბოლოო წერტილი და მიზანი - საჭიროებების გაანგარიშება გარე დაფინანსება.

ფინანსური პროგნოზი გამოიყენება ბიზნესის მიერ ბაზრის პირობებიზრდის პერსპექტივების განსაზღვრის მიზნით, შეიმუშავოს ჯანსაღი ფინანსური სტრატეგია, რომელიც ითვალისწინებს სასაქონლო და საფონდო ბაზრებზე ვითარების შესაძლო ცვლილებებს. სამომავლოდ საწარმოს დაფინანსების განვითარების შესაძლო გზების კვლევა და შემუშავება მთავარი ამოცანაა მოსალოდნელი მოცულობის განსაზღვრა. ფინანსური რესურსებისაპროგნოზო პერიოდში მათი ფორმირების წყაროები, მათი ყველაზე ეფექტური გამოყენების მიმართულებები განვითარებადი ტენდენციების ანალიზის საფუძველზე.

პროგნოზირება საშუალებას გაძლევთ განიხილოთ განვითარების შესაძლო ალტერნატივები ფინანსური სტრატეგიასაწარმოს მიერ ბაზარზე სტაბილური პოზიციისა და ძლიერი ფინანსური სტაბილურობის მიღწევის უზრუნველყოფა.

პროგნოზირების ერთ-ერთი მთავარი უპირატესობა ის არის, რომ ის საფუძვლად ემსახურება სრულიად გაცნობიერებული და გონივრული გადაწყვეტილებების მიღებას. ამის გარეშე შეუძლებელია რაიმე საინვესტიციო პროექტის მიღებისას, რადგან ინვესტიციიდან მომავალი სარგებელი განსაზღვრავს საწარმოს მიმდინარე ქცევის ტაქტიკას და გავლენას ახდენს ინვესტიციის შესაბამისი მიმართულების არჩევაზე.

ფინანსური პროგნოზირებისას გამოიყენება სხვადასხვა მეთოდი. მათ შორის მნიშვნელოვანია ეკონომიკური და მათემატიკური მოდელირება და საექსპერტო შეფასების მეთოდი. ეკონომიკური და მათემატიკური მოდელირება საშუალებას იძლევა, გარკვეული ალბათობით, განისაზღვროს ინდიკატორების დინამიკა, რაც დამოკიდებულია ფაქტორების ცვლილებებზე, რომლებიც გავლენას ახდენენ მომავალში ფინანსური პროცესების განვითარებაზე. მოდელების აგებისას, თავის მხრივ, გამოიყენება რეგრესიული ანალიზის მეთოდები, ექსტრაპოლაცია და ა.შ. ფინანსური პროგნოზირების პროცესში ყველაზე საიმედო შედეგების მოპოვების ამოცანა გულისხმობს მოდელირების დამატებას ექსპერტიზის შეფასების მეთოდით, რის გამოც მოდელირების პროცესში აღმოჩენილი ფინანსური პროცესების სხვადასხვა ასპექტების რაოდენობრივი მნიშვნელობები ექვემდებარება კორექტირებას. .

42. თვითნებური ბერკეტის ეფექტის შეფასება (PL)

PL(ოპერაციული) არის პოტენციური შესაძლებლობა გავლენა მოახდინოს მთლიან შემოსავალზე s/s და Vvyp-ის შეცვლით.

PL არის პოკ-ლ, პასუხობს ზე?:რამდენჯერ არის გაყიდვების შემოსავლის ცვლილების მაჩვენებელი > გაყიდვების შემოსავლის ცვლილების მაჩვენებელი. საფუძვლიდან, (ეს არის ფასების დინამიკა ან ბუნებრივი გაყიდვების დინამიკა, ან ორივე ფაქტორი ერთად. - არა მიახლოებითი დინამიკის გარდა .

თუ საკვებზე მოთხოვნის ცვლილება არის მხოლოდ h/z ფასების ცვლილება და ბუნებრივი V გაყიდვები რჩება საბაზისო დონეზე, მაშინ გაყიდვებიდან გამოთვლილი ზრდის ან ინტელექტის მთლიანი რაოდენობა, ამავე დროს, ხდება ზრდის ან ინტელექტის ოდენობა დაახლოებით. .

თუ საბაზო ფასები შენარჩუნებულია, მაგრამ ნათ

ფასების ცვლილებები დიდწილად აისახება გაყიდვების შემოსავლის დინამიკაში, ვიდრე ბუნებრივი V გაყიდვების ცვლილება.

ეს ნიშნავს, რომ PL გამოიხატება 2 ბრძანებით: პირველი გამოითვლება, როდესაც იცვლება მხოლოდ ფასები გეგმის პერიოდში; მე-2 - როდესაც იცვლება მიმდინარე Vsales.

ფასი PL (CPL) და ბუნებრივი PL (NPL).

თითოეული ტიპის გაანგარიშება გაყიდვებისა და მოგების ზრდის პირდაპირი აღრიცხვის მეთოდის საფუძველზე.

ვბ-basisn.vyr-ka გაყიდვებიდან; და ა.შ- ცვლადი ღირებულება ბაზის გადაცემაში; იც- სარეალიზაციო პროდუქტებზე ფასების ცვლილება გეგმაში.პერ-დე; იინგი- შეცვლა nat.Vsales; deltaV-გაზარდოს (გონების) vyr.ot გაყიდვები; დელტა-გაზარდოს (გონების) მოგება გაყიდვიდან; Pb- ძირითადი შემოსავალი გაყიდვებიდან; Ეს არის-ფასის საოპერაციო ბერკეტი; ლნ-ნატ.ოპერის ლევირიჯი.

DeltaV=V*Uz, deltaP=V*Uz

ზრდის ტემპი ან ინტელექტი B გაყიდვებიდან \u003d V / დელტა V ერთეულის ფრაქციებში; მოგების ზრდის ტემპი გაყიდვებიდან \u003d დელტა P / V

DeltaV=Wb*IC; deltaP \u003d Wb * Itz

Ეს არის=(deltaV/Pb)/(deltaV/Wb)= სამ/პარ

ფინანსური შედეგების დადგენა პლუს პერიოდის გაყიდვებიდან შესაძლებელია Lts გაყიდვების პრაქტიკაში გამოყენებით.

DeltaV=Wb*In

DeltaP=Wb*In-Pr*In=In(Wb-Pr)

ერთად uv-ii Vprod.შესაბამისად uv-Xia Pr მუდმივ ფასებში

(deltaP/Pb)/(deltaV/Wb)=[In(Wb-Pr)/Pb]*[Wb/(Wb*In)]=(Wb-Pr)/Pb

Ln \u003d (Wb-Pr) / Pb

Wb-ის NPL-ფარდობა, შემცირებული იმავე პერიოდის Pr-ით BOP-მდე

NPL- ფარდობითი ზღვარი. Pb-მდე

დასკვნები: 1. რაც უფრო მაღალია ორივე ტიპის ფასი მით უფრო დიდ რყევებს ექვემდებარება შემოსავალი გაყიდვების ერთნაირი ცვლილებით.არამომგებიანი დონე.

2. CPL&NPL-ის დონეებში დიდი სხვაობა ასახავს ცვლადი ხარჯების შედარებით ძლიერ გავლენას გაყიდვების შემოსავლის დინამიკაზე, ფასებზე და პირიქით, ჭკვიანი გაანგარიშება ჭკვიანი nat-ის შემთხვევაში. Vsales იწვევს უკეთეს ფინანსურ შედეგს, ვიდრე ჭკვიანი ფასები.

PL პროგრამის გამოყენება გაანგარიშებისა და გაყიდვებიდან მიღებული შემოსავლის დაგეგმვისას საშუალებას იძლევა, სპეციალური გათვლების გარეშე, განისაზღვროს გაანგარიშების მაქსიმალური შესაძლებლობა, რომ შევინარჩუნოთ გაყიდვებიდან მიღწეული ზღვარი ან მინიმალური საჭირო ზრდა vyv. გაყიდვებზე ზარალის აღმოსაფხვრელად.

მონაცემთა ორიენტირებული ფინანსური დაგეგმვა ფინანსური პროგნოზი, რომელიც არის ორგანიზაციის სტრატეგიის განსახიერება ბაზარზე. ფინანსური პროგნოზირება მოიცავს ეკონომიკური სუბიექტის შესაძლო სამომავლო ფინანსური მდგომარეობის შესწავლას, რაც დამოკიდებულია ფინანსური რესურსების დინამიკის ხარისხობრივ და რაოდენობრივ შეფასებებზე და მათი დაფარვის წყაროების გრძელვადიან პერსპექტივაში, გარე და შიდა გარემოს ფაქტორების ცვლილებაზე. მნიშვნელოვანი წერტილიპროგნოზირების განხორციელებისას - კომპანიის საქმიანობის ცვლილებების სტაბილურობის ფაქტის აღიარება ერთი საანგარიშო პერიოდიდან მეორეში.

ფინანსური პროგნოზირების ობიექტებია:

– მოგებისა და ზარალის ანგარიშგების ინდიკატორები;

– ფულადი ნაკადები;

- ბალანსის მაჩვენებლები.

ამრიგად, გრძელვადიანი დაგეგმვის შედეგია სამი ძირითადი ფინანსური საპროგნოზო დოკუმენტის შემუშავება: დაგეგმილი მოგება-ზარალის ანგარიშგება; დაგეგმილი ფულადი ნაკადების ანგარიშგება; ბალანსის გეგმა.

ამისთვის საპროგნოზო ფინანსური დოკუმენტების მომზადებამნიშვნელოვანია სწორად განსაზღვრა მომავალი გაყიდვების მოცულობა (გაყიდული პროდუქციის მოცულობა). ეს აუცილებელია წარმოების პროცესის ორგანიზებისთვის, სახსრების ეფექტური განაწილებისთვის, მარაგებზე კონტროლისთვის. სხვა საკითხებთან ერთად, გაყიდვების პროგნოზი იძლევა წარმოდგენას კომპანიის ბაზრის წილის შესახებ, რომლის მოგებას აპირებს მომავალში. გაყიდვების პროგნოზი ხელს უწყობს წარმოების მოცულობის, გასაყიდი ფასის, ინფლაციის გავლენის დადგენას ორგანიზაციის ფულად ნაკადებზე.

როგორც წესი, გაყიდვების პროგნოზები კეთდება 3 წლის განმავლობაში. გაყიდვების მოცულობის პროგნოზირება იწყება რამდენიმე წლის განმავლობაში მიმდინარე ტენდენციების, გარკვეული ცვლილებების მიზეზების ანალიზით. პროგნოზირების შემდეგი ნაბიჯი არის საწარმოს ბიზნეს საქმიანობის შემდგომი განვითარების პერსპექტივების შეფასება პროდუქციის სტრუქტურისა და მისი ცვლილებების შეკვეთების ჩამოყალიბებული პორტფელის, გაყიდვების ბაზრის, საწარმოს კონკურენტუნარიანობისა და ფინანსური შესაძლებლობების თვალსაზრისით.

გაყიდვების საპროგნოზო მონაცემებზე დაყრდნობით საჭირო რაოდენობის მასალა და შრომითი რესურსები, ასევე განისაზღვრება სხვა კომპონენტების წარმოების ხარჯებიც. მიღებული მონაცემების საფუძველზე ა პროგნოზირებადი ანგარიში შემოსავლებისა და მატერიალური ზარალის შესახებ,რომელიც საშუალებას გაძლევთ განსაზღვროთ პროდუქციის წარმოებისა და გაყიდვების მოცულობა, რათა უზრუნველყოთ მათი გარღვევა, დააყენოთ სასურველი მოგების ზომა და გაზარდოთ ფინანსური გეგმების მოქნილობა კრიტიკული კოეფიციენტების მგრძნობელობის ანალიზზე დაყრდნობით (გათვალისწინებით სხვადასხვა ფაქტორები - ფასი, გაყიდვების დინამიკა, ფიქსირებული და ცვლადი ხარჯების წილების თანაფარდობა).

შემდგომ განვითარდა ფულადი ნაკადების პროგნოზირების გეგმა. მისი შედგენის აუცილებლობა განისაზღვრება იმით, რომ მოგებისა და ზარალის პროგნოზის გაშიფვრისას ნაჩვენები ბევრი ხარჯი არ აისახება გადახდების განხორციელების პროცედურაში. ფულადი ნაკადების პროგნოზი ითვალისწინებს ფულადი სახსრების შემოდინებას (მიღებები და გადახდები), გადინება (დანახარჯები და ხარჯები) და ფულადი სახსრების წმინდა ნაკადები (ჭარბი ან დეფიციტი). ფაქტობრივად, ის ასახავს ფულადი ნაკადების მოძრაობას მიმდინარე საინვესტიციო და ფინანსური საქმიანობიდან.

გრძელვადიანი ინვესტიციების და მათი დაფინანსების წყაროების დაგეგმვისას, მომავალი ფულადი ნაკადები განიხილება ფულის დროის ღირებულების პერსპექტივიდან, დისკონტირების მეთოდების გამოყენებაზე დაყრდნობით, შესაბამისი შედეგების მისაღებად.

ფულადი ნაკადების პროგნოზის დახმარებით შეგიძლიათ შეაფასოთ, ამ უკანასკნელის რა ოდენობის ინვესტიცია გჭირდებათ ორგანიზაციის ეკონომიკურ საქმიანობაში, თანხების მიღებისა და ხარჯვის სინქრონიზმი, შეამოწმოთ მომავალი ლიკვიდურობა.

პროგნოზი აქტივებისა და ვალდებულებების ბალანსი (ბალანსის სახით) დაგეგმვის პერიოდის ბოლოს ასახავს დაგეგმილი აქტივობების შედეგად აქტივებსა და ვალდებულებებს ყველა ცვლილებას და აჩვენებს ეკონომიკური სუბიექტის ქონებრივ და ფინანსურ მდგომარეობას. ბალანსის პროგნოზის შემუშავების მიზანია განსაზღვროს გარკვეული ტიპის აქტივების აუცილებელი ზრდა, მათი შიდა ბალანსის უზრუნველყოფა, აგრეთვე კაპიტალის ოპტიმალური სტრუქტურის ჩამოყალიბება, რომელიც მომავალში უზრუნველყოფს ორგანიზაციის საკმარის ფინანსურ სტაბილურობას.

მოგების ანგარიშგების პროგნოზისგან განსხვავებით, ბალანსის პროგნოზი ასახავს კომპანიის ფინანსური ბალანსის ფიქსირებულ, სტატიკური სურათს. ბალანსის პროგნოზის გაკეთების რამდენიმე გზა არსებობს. ყველაზე ხშირად გამოიყენება შემდეგი:

ა) გაყიდვების მოცულობაზე მაჩვენებლების პროპორციულ დამოკიდებულებაზე დაფუძნებული მეთოდი;

ბ) მეთოდები მათემატიკური აპარატის გამოყენებით;

გ) სპეციალიზებული მეთოდები.

პირველი მეთოდი მდგომარეობს იმ დაშვებაში, რომ საბალანსო მუხლები, რომლებიც ურთიერთდამოკიდებულნი არიან გაყიდვების მოცულობაზე (მარაგები, ხარჯები, ძირითადი საშუალებები, დებიტორული დავალიანება და ა.შ.) იცვლება მისი ცვლილების პროპორციულად. ამ მეთოდს ასევე უწოდებენ გაყიდვების პროცენტულ მეთოდს.

მათემატიკური აპარატის გამოყენებით მეთოდებს შორის ფართოდ გამოიყენება მარტივი წრფივი რეგრესიის მეთოდი, მრუდი რეგრესიის მეთოდი და მრავალჯერადი რეგრესიის მეთოდი.

სპეციალიზებული მეთოდები მოიცავს მეთოდებს, რომლებიც დაფუძნებულია თითოეული ცვლადის ცალკეული პროგნოზირების მოდელების შემუშავებაზე. მაგალითად, დებიტორული დავალიანება ფასდება გადახდის დისციპლინის ოპტიმიზაციის პრინციპით, ხოლო ძირითადი საშუალებების ღირებულების პროგნოზი ეფუძნება საინვესტიციო ბიუჯეტს და ა.შ.

თანამედროვე რუსული საწარმოების ფინანსური დაგეგმვის პრობლემები და გზები ეკონომიკური პირობები

ლისიუტინა ანასტასია სერგეევნა
REU სტუდენტი გ.ვ. პლეხანოვი (PF), რუსეთი, პიატიგორსკი
ელფოსტა: [ელფოსტა დაცულია]
სამეცნიერო მრჩეველი: ბაკლაევა ნატალია მიხაილოვნა
Ხელოვნება. ეკონომიკისა და საფინანსო კათედრის ლექტორი
REU მათ. გ.ვ. პლეხანოვი (PF),
რუსეთი, პიატიგორსკი

თანამედროვე ბაზარი დინამიურია და რუსული ორგანიზაციებიუწევთ მუშაობა სწრაფად ცვალებად გარე გარემოში, ხშირად გაურკვევლობის პირობებში. განვითარების ამჟამინდელ ეტაპზე რუსეთის ეკონომიკაძლიერი ინსტრუმენტი ფინანსური მენეჯმენტიარის ფინანსური დაგეგმვა, რომელიც ასევე მოქმედებს როგორც საწარმოს ფინანსური მექანიზმის არსებითი ნაწილი.

პატარაც და მსხვილი საწარმოებიარსებობს მაღალი საჭიროება ეფექტური ფინანსური დაგეგმვისთვის, მაგრამ, როგორც წესი, ის ხელმისაწვდომია მხოლოდ საწარმოებისთვის, რომლებსაც აქვთ მნიშვნელოვანი სახსრები მაღალკვალიფიციური სპეციალისტების მოსაზიდად, რომლებსაც შეუძლიათ განახორციელონ ფართომასშტაბიანი დაგეგმილი სამუშაოები.

ფინანსური მენეჯმენტის გაუმჯობესების ერთ-ერთი ყველაზე პოპულარული და პერსპექტიული მიმართულება დღეს არის საწარმოში ფინანსური დაგეგმვის სისტემის ხარისხის გაუმჯობესება.

2008 წელს დაწყებულ ფინანსურ კრიზისთან დაკავშირებით გაირკვა, რომ რუსულ საწარმოებს სერიოზული პრობლემები აქვთ ფინანსური მართვის სისტემაში.

რუსული საწარმოების უმრავლესობა კრიზისის პირველ უარყოფით შედეგებად მოთხოვნის შემცირებას და ზრდას მიიჩნევს. წარმოების ხარჯებირაც მნიშვნელოვნად მოქმედებს მომგებიანობაზე. ასევე, ერთ-ერთი ყველაზე მნიშვნელოვანი პრობლემაა ახალი პროექტების დაფინანსების ნაკლებობა. ამ ფენომენებმა შეიძლება უარყოფითი გავლენა მოახდინოს საწარმოების გრძელვადიან განვითარებაზე.

ამ ფენომენის ერთ-ერთი მიზეზი არის დროული, ზუსტი და სრული ინფორმაციის ნაკლებობა, როგორც საწარმოს ამჟამინდელი ფინანსური მდგომარეობის, ასევე მომავლის შესახებ. AT თანამედროვე პირობებიეკონომიკური არასტაბილურობა, აუცილებელია მომავლის პროგნოზირება, საწარმოთა საქმიანობის პირობებში შესაძლო ცვლილებების წინასწარმეტყველება მოწინავე დაგეგმვისა და კონტროლის დახმარებით.

ფინანსური დაგეგმვის ერთ-ერთი გავრცელებული ფორმაა ბიუჯეტირება. მაგრამ რუსულ საწარმოებში ბიუჯეტირება ძირითადად პირობითია და ყველაზე ხშირად მოიცავს ინდივიდუალური ინდიკატორების მონიტორინგს, მაგალითად, გადასახდელებსა და დებიტორულ ანგარიშებს. როგორც წესი, საწარმოები არ ადგენენ საპროგნოზო ბალანსს, შემოიფარგლებიან მხოლოდ ფულადი სახსრების ბიუჯეტის სხვადასხვა ვარიანტებით, შემოსავლებისა და ხარჯების ბიუჯეტებით და ა.შ.

ფინანსური მენეჯმენტის დეორგანიზაციის პროცესში მნიშვნელოვანი წვლილი შეაქვს ასევე რუსული სისტემა აღრიცხვადა მასთან დაკავშირებული საგადასახადო მექანიზმი, რასთან დაკავშირებითაც დეტალური საგადასახადო დაგეგმვა არ იძლევა გარანტიას საგადასახადო ორგანოების მხრიდან პრეტენზიების არარსებობის შესახებ.

საწარმოს მენეჯმენტში უმნიშვნელოვანეს როლს ასრულებს მენეჯმენტის აღრიცხვის კომპეტენტური წყობა, რომლის მონაცემებიც საწარმოს ფინანსური მართვის საფუძველია. საწარმოს საქმიანობის შესახებ შიდა ინფორმაცია საშუალებას გაძლევთ განსაზღვროთ დამატებითი რესურსების მოზიდვის აუცილებლობა, ასევე საშუალებას გაძლევთ წინასწარ განსაზღვროთ ფინანსური ნაკადები.

ინფორმაცია საწარმოს ფინანსური მდგომარეობის შესახებ კონფიდენციალურია, ამიტომ აუცილებელია მომხმარებლის უფლებების გავრცელების უზრუნველყოფა ამ ინფორმაციაზე არაავტორიზებული წვდომისგან დასაცავად. საწარმოს ფინანსური მართვის ეფექტურობა დამოკიდებულია საბოლოო შედეგის დროულ შეფასებაზე. საკმარისი არ არის მხოლოდ საწარმოს მომგებიანობის ანალიზი. აუცილებელია დროული ინფორმაციის მიღება იმ ძირითად პარამეტრებზე, რომლებსაც შეუძლიათ საწარმოს ფინანსური მდგომარეობის ობიექტური სურათის ჩვენება. ეს გამოავლენს სახსრების ხელმისაწვდომ წყაროებს, შეაფასებს საწარმოს განვითარების შესაძლო ტემპს. აქ მთავარი ფაქტორია გამოყენებული ინფორმაციის მოცულობა და ხარისხი.

კიდევ ერთი სირთულე, რომელიც წარმოიქმნება რუსულ საწარმოებში ფინანსური დაგეგმვის პროცესში, არის საწარმოების ხელმძღვანელების მიერ მიზნების კომპეტენტური დასახვა. როგორც წესი, მთავარ მიზნად ყველაზე ხშირად ირჩევენ მოგებას. შედეგად, მხედველობაში არ მიიღება ლიკვიდობის, ფინანსური ნაკადების ბალანსის მაჩვენებლები, რაც, თავის მხრივ, ვერ გამოიწვევს ფინანსური მიზნების ინტეგრალური სისტემის ჩამოყალიბებას, რაც ართულებს მათ მიღწევას.

საკმაოდ რთული ამოცანაა ბუღალტრული აღრიცხვის ავტომატიზაცია. როგორც წესი, საწარმოებში ბუღალტრული აღრიცხვის პრინციპები განსხვავებულია და ეფუძნება კონკრეტული საწარმოს საქმიანობის სპეციფიკას. საწარმოში სრულფასოვანი ფინანსური დაგეგმვის სისტემის გამოყენებისას აუცილებელია უზრუნველყოს ინფორმაციის გავლა ყველა სააღრიცხვო სისტემაში, რათა უზრუნველყოს ოპერატიული მონაცემები ადრე მიღებული ფინანსური გეგმების შესრულების შესახებ. ამავდროულად, აუცილებელია ინფორმაციის საკმარისი დონის მიწოდება.

პრობლემა ის არის, რომ ყველაზე პროგრამული უზრუნველყოფის შემუშავებაშექმნილია ფინანსური დაგეგმვის ინდივიდუალური პრობლემების გადასაჭრელად. ამან შეიძლება გაართულოს საწარმოში ფინანსური დაგეგმვის განხორციელება.

ჩვენი აზრით, საწარმოებში ფინანსური მართვის თანამედროვე პირობებში აუცილებელია ფინანსური დაგეგმვის ახალი სისტემის გამოყენება. პირველ რიგში უნდა იყოს Საინფორმაციო ტექნოლოგია, რაც საშუალებას მისცემს ფინანსურ მენეჯერს განიხილოს ფინანსური გეგმების სხვადასხვა ვარიანტები ელექტრონულ ფორმატშიდა საჭიროების შემთხვევაში ფინანსური გეგმის კორექტირება ურთიერთქმედების საგნების ავტომატური გადაანგარიშებით, რაც მნიშვნელოვნად დაზოგავს დროს.

ყოველივე ზემოაღნიშნულიდან გამომდინარე, ჩვენ შეგვიძლია გამოვყოთ რუსული საწარმოების ფინანსური დაგეგმვის შემდეგი, აქტუალური პრობლემები და შემოგთავაზოთ მათი გაუმჯობესების გზები:

1. შემუშავებული ფინანსური გეგმების რეალობა. რეალური და ეფექტური მენეჯმენტიკომპანია შესაძლებელია მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ არსებობს რაციონალური გეგმა ხანგრძლივი დროის განმავლობაში, თანამედროვე პირობებში, მინიმუმ ერთი წლის განმავლობაში. როგორც წესი, არარეალური გეგმები წარმოიქმნება არაგონივრული დაგეგმილი გაყიდვების მონაცემებით, დებიტორული დავალიანების დაფარვის არასრულფასოვანი პირობებით და ა.შ. შედეგად, შედგენილი გეგმები არ არის ფინანსური მართვის ეფექტური ინსტრუმენტი.

როგორც ამ პრობლემის გადაჭრის გზა, შეგვიძლია შემოგთავაზოთ მონაცემთა სანდოობის გაზრდა ფინანსური დაგეგმვის პროცესში სხვადასხვა დონის მენეჯერებისა და კვალიფიციური მენეჯერების ჩართვით.

2. ფინანსური გეგმების შედგენის ეფექტურობა. კარგად დაწერილი გეგმაც კი არაეფექტურია, თუ იგი არ არის წარმოდგენილი მოცემულ ვადაში. დაბალი ეფექტურობის მიზეზებია: დაგეგმილი ინფორმაციის მომზადებისა და გადაცემის მკაფიო სისტემის არარსებობა დეპარტამენტიდან დეპარტამენტში, ინფორმაციის ნაკლებობა და არასანდო და ა.შ.

ამ პრობლემის გადაჭრის გზად შეგვიძლია შემოგთავაზოთ სტრატეგიის დაკავშირება მენეჯმენტის ოპერატიულ დონესთან, ანუ საწარმოს მიზნების ციფრული ტერმინებით წარმოჩენა და მათი მიღწევის მონიტორინგი.

3. გრძელვადიანი ფინანსური გეგმების მოკლევადიანი გეგმების გამოყოფა. მას ახასიათებს ყველა განყოფილების გავლის ოპერაციების თანმიმდევრობის არარსებობა.

ამ პრობლემის გადაჭრის პროცესში შეიძლება შემოთავაზებული იყოს ორგანიზაციის ყველა განყოფილების მუშაობის კოორდინაცია და საქმიანობის ყველა სფერო ერთმანეთთან.

4. ფინანსური გეგმების განხორციელებადობა. ეს ეხება გეგმების განხორციელებადობას საწარმოს საჭირო მატერიალური და ფინანსური რესურსებით უზრუნველყოფის კუთხით, ასევე სახსრების დეფიციტის არარსებობის კუთხით. როგორც აჩვენებს რუსული პრაქტიკაფინანსური გეგმები ხშირად მიიღება 30-60%-მდე დეფიციტით.

ამ პრობლემის გადაჭრის გზაა ეკონომიკური პროგნოზირებისა და სიტუაციების მოდელირების სხვადასხვა მეთოდების გამოყენება, რაც საშუალებას მოგვცემს შევაფასოთ სხვადასხვა ფაქტორების გავლენა საწარმოს საქმიანობაზე და დროულად ვუპასუხოთ მათ.

5. მართვის აღრიცხვის ავტომატიზაცია. მთავარი პრობლემა არის მენეჯმენტის აღრიცხვის სისტემის კონცეფციის შემუშავება და მისი ადეკვატური აღქმა საწარმოში ყველა დაინტერესებული მხარის მიერ.

ამ პრობლემის გადაწყვეტაა კვალიფიციური სპეციალისტების მოზიდვა კონკრეტული საწარმოს მართვის ერთიანი აღრიცხვის სისტემის შემუშავებისა და დანერგვის მიზნით.

ეკონომისტების მიერ ფინანსური დაგეგმვის არსის შემდგომი შესწავლა, მისი მახასიათებლებისა და პრობლემების ანალიზი რუსეთის ეკონომიკაში, ისევე როგორც მისი გაუმჯობესების სფეროების შემუშავება ხელს შეუწყობს რუსული საწარმოების ფინანსური მენეჯმენტის ხარისხის გაუმჯობესებას და, ზოგადად, ხელს შეუწყობს ქვეყნის ეკონომიკის ზრდას.

გამოყენებული წყაროების სია

Afonasova M.A., ბიზნესის დაგეგმვა: პროკ. შემწეობა./ მ.ა. აფონასოვა. Tomsk: El Content, 2012. - 108გვ.
ბაკლაევა ნ.მ., ფინანსური მენეჯმენტი: სახელმძღვანელო.- პიატიგორსკი, RIA-KMV, 2016.- 260 გვ.
დავიდენკო ე.ა., შიდა საწარმოებში ფინანსური დაგეგმვისა და კონტროლის ორგანიზების პრობლემები // ფინანსური მენეჯმენტი.- 2014.- №2.- გვ. 32-39.

საწარმოში ფინანსური დაგეგმვისა და პროგნოზირების მიზნები და ამოცანები

ამჟამად განსაკუთრებით აქტუალურია ფინანსური დაგეგმვის საკითხები. ფინანსური დაგეგმვა საწარმოში ფინანსური მენეჯმენტის ერთ-ერთი მთავარი ფუნქციაა. ფინანსური დაგეგმვა შეიძლება განისაზღვროს, როგორც საწარმოს მიზნების, მისი საქმიანობის შედეგებისა და გარკვეული მიზნების მისაღწევად საჭირო რესურსების წინასწარ განსაზღვრის უნარი. ფინანსური დაგეგმვა მოიცავს საწარმოს ფინანსური და ეკონომიკური საქმიანობის ყველაზე მნიშვნელოვან ასპექტებს, უზრუნველყოფს აუცილებელ წინასწარ კონტროლს მატერიალური, შრომითი და ფინანსური რესურსების ფორმირებასა და გამოყენებაზე, ქმნის პირობებს საწარმოს ფინანსური მდგომარეობის გასაძლიერებლად.

გარდაქმნები ეკონომიკასა და მშენებლობაში საბაზრო ურთიერთობები, დღეს არსებული ეკონომიკური ვითარების არასტაბილურობა საშუალებას გვაძლევს სრულად გავაცნობიეროთ ფინანსური დაგეგმვის მნიშვნელობა და აუცილებლობა ნებისმიერი ბიზნეს სუბიექტის საქმიანობისთვის. გაურკვევლობა ზრდის რისკს სამეწარმეო საქმიანობა, და აქედან გამომდინარე, საჭიროა საბაზრო პირობებში დაგეგმვა და პროგნოზირება.

საწარმოში ფინანსური დაგეგმვის მთავარი მიზანია საწარმოს განვითარების სტრატეგიის დასაბუთება მომგებიანობას, ლიკვიდობასა და რისკს შორის ეკონომიკური კომპრომისის პოზიციიდან, ამ სტრატეგიის განსახორციელებლად საჭირო ფინანსური რესურსების განსაზღვრა.

ფინანსური დაგეგმვა, როგორც მენეჯმენტის ფუნქცია, მოიცავს გეგმის მიზნების შემუშავებისა და მათი განხორციელების აქტივობების მთელ სპექტრს. საწარმოში ფინანსური დაგეგმვა წყვეტს შემდეგ ამოცანებს:

აზუსტებს ბიზნესის პერსპექტივებს განვითარების რაოდენობრივი და ხარისხობრივი მაჩვენებლების სისტემის სახით;
ავლენს საწარმოს შემოსავლების გაზრდის რეზერვებს და მათი მობილიზების გზებს;
უზრუნველყოფს რეპროდუქციის პროცესს დაფინანსების საჭირო წყაროებით;
ყველაზე მეტად განსაზღვრავს ეფექტური გამოყენებაფინანსური რესურსები;
უზრუნველყოფს ინვესტორების, კრედიტორების, სახელმწიფოს ინტერესების დაცვას;
აკონტროლებს საწარმოს ფინანსურ მდგომარეობას.

საწარმოში ფინანსური დაგეგმვის საფუძველია ფინანსური პროგნოზების მომზადება. ფინანსური პროგნოზირება არის მთლიანი და მისი ნაწილების ფინანსური მდგომარეობის ცვლილებების გრძელვადიანი განვითარება. პროგნოზირება ფოკუსირებულია ყველაზე სავარაუდო მოვლენებსა და შედეგებზე. პროგნოზირება, დაგეგმვისგან განსხვავებით, არ აყენებს შემუშავებული პროგნოზების უშუალოდ პრაქტიკაში განხორციელებას. საპროგნოზო ინდიკატორების შემადგენლობა შეიძლება მნიშვნელოვნად განსხვავდებოდეს.

მიმდინარე დაგეგმვის სისტემას აქვს მთელი რიგი ნაკლოვანებები. თანამედროვე პირობებში საწარმოში დაგეგმვის პროცესი ძალიან შრომატევადი და არასაკმარისად პროგნოზირებადია. რუსეთის ეკონომიკის არასტაბილურობის პირობებში შეუძლებელია საწარმოს ფინანსური სტაბილურობის სცენარული ანალიზისა და ანალიზის საიმედოდ ჩატარება ბიზნეს პირობების შეცვლამდე. რუსული საწარმოების უმეტესობის პრაქტიკაში არ არსებობს მენეჯმენტის აღრიცხვა, ხარჯების დაყოფა ფიქსირებულ და ცვლადად, რაც არ იძლევა ინდიკატორის გამოყენებას დაგეგმვის პროცესში. შენატანის ზღვარი, შეაფასეთ საოპერაციო ბერკეტის ეფექტი, ჩაატარეთ გარღვევის ანალიზი, განსაზღვრეთ ფინანსური უსაფრთხოების ზღვარი. დაგეგმვის პროცესი ტრადიციულად იწყება წარმოებით და არა პროდუქციის გაყიდვით. გაყიდვების მოცულობის დაგეგმვისას ჭარბობს ძვირადღირებული ფასების მექანიზმი. ფასი ყალიბდება სრული ღირებულებისა და უკუგების კოეფიციენტის საფუძველზე, საბაზრო ფასების გათვალისწინებით. ეს იწვევს არაკონკურენტუნარიანი პროდუქტების შექმნას და, შესაბამისად, გაყიდვების მოცულობის მიკერძოებულ დაგეგმილ მაჩვენებლებს, რაც აშკარად განსხვავდება საწარმოს რეალური შედეგებისგან. დაგეგმვის პროცესი დროში გაჭიანურდება, რაც მას შეუფერებელს ხდის ოპერატიული გადაწყვეტილებების მისაღებად. მენეჯმენტის გადაწყვეტილებები. ცალ-ცალკე მუშაობს ფინანსური, აღრიცხვისა და დაგეგმვის სერვისები, რაც არ იძლევა საწარმოს ფინანსური რესურსებისა და ფულადი ნაკადების მართვის ერთიანი მექანიზმის შექმნის საშუალებას.

Შენობა ეფექტური სისტემაფინანსური მენეჯმენტი მთავარი მიზანია ფინანსური პოლიტიკასაწარმოში განხორციელდა. საწარმოს ფინანსური პოლიტიკის შემუშავება უნდა დაექვემდებაროს საწარმოს როგორც სტრატეგიულ, ისე ტაქტიკურ მიზნებს.

ფინანსური პოლიტიკის სტრატეგიული მიზნებია:

საწარმოს მოგების მაქსიმიზაცია;
დაფინანსების წყაროების სტრუქტურის ოპტიმიზაცია;
ფინანსური სტაბილურობის უზრუნველყოფა;
ინვესტიციების მიმზიდველობის გაზრდა.

მოკლევადიანი და მიმდინარე პრობლემების გადაჭრა მოითხოვს საწარმოს სააღრიცხვო, საგადასახადო და საკრედიტო პოლიტიკის შემუშავებას, საბრუნავი კაპიტალის, დებიტორული დავალიანების მართვის პოლიტიკის, საწარმოს ხარჯების მართვას, ამორტიზაციის პოლიტიკის არჩევის ჩათვლით. საწარმოს განვითარების ინტერესების ერთობლიობა, ამ მიზნებისათვის საკმარისი რაოდენობის სახსრების არსებობა და საწარმოს გადახდისუნარიანობის შენარჩუნება შესაძლებელია მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ კოორდინირებულია სტრატეგიული და ტაქტიკური ამოცანები, რომლებიც ფორმალიზებულია პროცესში. საწარმოში ფინანსური დაგეგმვა. ფინანსური გეგმა აყალიბებს ფინანსური მიზნებიდა საწარმოს საქმიანობის შეფასების კრიტერიუმები, იძლევა არჩეული სტრატეგიის დასაბუთებას და აჩვენებს, თუ როგორ უნდა მივაღწიოთ მიზნებს. მიზნებიდან გამომდინარე, შეიძლება განვასხვავოთ დაგეგმვის სტრატეგიული, მოკლევადიანი და ოპერატიული ტიპები.

სტრატეგიული ფინანსური დაგეგმვა განსაზღვრავს ძირითადი ინდიკატორები, გამრავლების პროპორციები და ტემპები. ფართო გაგებით მას შეიძლება ეწოდოს ზრდის დაგეგმვა, საწარმოს განვითარების დაგეგმვა. ის გრძელვადიანი ხასიათისაა და დაკავშირებულია ფუნდამენტური ფინანსური და საინვესტიციო გადაწყვეტილებების მიღებასთან. ფინანსური გეგმები მჭიდროდ უნდა იყოს დაკავშირებული კომპანიის ბიზნეს გეგმებთან. ფინანსური პროგნოზები პრაქტიკულ მნიშვნელობას იძენს მხოლოდ მაშინ, როდესაც შემუშავებულია საწარმოო და მარკეტინგული გადაწყვეტილებები, რომლებიც საჭიროა პროგნოზის რეალიზებისთვის. მსოფლიო პრაქტიკაში ფინანსური გეგმა ბიზნეს გეგმების უმნიშვნელოვანესი ელემენტია.

კონკრეტული მიზნების მისაღწევად აუცილებელია ფინანსური მუდმივი დაგეგმვა. ამ ტიპის დაგეგმვა, როგორც წესი, მოიცავს მოკლე და საშუალოვადიან პერსპექტივებს და წარმოადგენს დაკონკრეტებას და დეტალიზაციას გრძელვადიანი გეგმები. მისი დახმარებით ხორციელდება სტრატეგიული მიზნების მისაღწევად საჭირო ფინანსური რესურსების განაწილებისა და გამოყენების პროცესი.

ოპერატიული ფინანსური დაგეგმვა არის ფულადი ნაკადების მართვა საწარმოს სტაბილური გადახდისუნარიანობის შესანარჩუნებლად. ოპერატიული დაგეგმვა საშუალებას გაძლევთ თვალყური ადევნოთ სტატუსს საბრუნავი კაპიტალისაწარმოებს, დაფინანსების წყაროების მანევრირებას.

ბიზნეს გეგმის ფინანსური ნაწილი შემუშავებულია საპროგნოზო ფინანსური დოკუმენტების სახით, რომლებიც შექმნილია წინა სექციების მასალების შეჯამებისა და ღირებულებითი თვალსაზრისით წარმოდგენის მიზნით.

ამ განყოფილებაში უნდა მომზადდეს შემდეგი დოკუმენტები:

1) შემოსავლის პროგნოზი;

2) ფულადი ნაკადების პროგნოზი;

3) ბალანსის პროგნოზი.

პროგნოზები და გეგმები შეიძლება გაკეთდეს ნებისმიერი დონის დეტალამდე. ამ დოკუმენტების ნაკრების შედგენა ფინანსური პროგნოზირების პრაქტიკაში ერთ-ერთი ყველაზე ფართოდ გამოყენებული მიდგომაა. ფინანსური პროგნოზი არის ფინანსური ცვლადის მომავალი დონის გაანგარიშება: ნაღდი ფულის ოდენობა, სახსრების ოდენობა ან მათი წყაროები.

როგორც მოგეხსენებათ, საწარმოს საქმიანობა ჩვეულებრივ იყოფა სამ ძირითად ფუნქციურ სფეროდ:

1) მიმდინარე;

2) ინვესტიცია;

3) ფინანსური.

საწარმოს ამჟამინდელ საქმიანობაში იგულისხმება ორგანიზაციის საქმიანობა, რომლის მიზანია მოგების მოპოვება, როგორც მთავარი მიზანი, ან არ აქვს მოგების მოპოვება, როგორც ასეთი მიზანი, საქმიანობის საგნისა და მიზნების შესაბამისად, ე.ი. სამრეწველო პროდუქციის წარმოება, შესრულება სამშენებლო სამუშაოები, სოფლის მეურნეობა, ვაჭრობა, კვება, სოფლის მეურნეობის პროდუქციის მოსავლის აღება, ქონების იჯარით გაცემა და სხვა მსგავსი საქმიანობა.

საწარმოს საინვესტიციო საქმიანობაში იგულისხმება ორგანიზაციის საქმიანობა, რომელიც დაკავშირებულია ორგანიზაციის კაპიტალურ ინვესტიციებთან მიწის, შენობების და სხვა უძრავი ქონების, აღჭურვილობის, არამატერიალური აქტივების შეძენასთან, აგრეთვე მათ რეალიზაციასთან დაკავშირებით; სხვა ორგანიზაციებში გრძელვადიანი ფინანსური ინვესტიციების განხორციელებით, ობლიგაციების გამოშვებით და სხვა ძვირფასი ქაღალდებიგრძელვადიანი ბუნება და ა.შ.

ქვეშ ფინანსური საქმიანობასაწარმო ნიშნავს ორგანიზაციის საქმიანობას, რომელიც უკავშირდება მოკლევადიანი ფინანსური ინვესტიციების განხორციელებას, ობლიგაციების და სხვა მოკლევადიანი ფასიანი ქაღალდების გამოშვებას, ადრე შეძენილი აქციების, ობლიგაციების და ა.შ. 12 თვემდე განკარგვას.

საპროგნოზო ფინანსური დოკუმენტების მომზადება, როგორც წესი, იწყება შემოსავლის პროგნოზის მომზადებით (საპროგნოზო მოგება-ზარალის ანგარიშგება). სწორედ ამ დოკუმენტშია ასახული საწარმოს მიმდინარე საქმიანობა (ცხრილი 7.1).

ცხრილი 7.1

საწარმოს მიმდინარე საქმიანობის ფინანსური შედეგების პროგნოზი

მოგება-ზარალის პროგნოზი ასახავს საწარმოს საწარმოო საქმიანობას. ამიტომ, მას ასევე უწოდებენ შედეგის პროგნოზირებას. საწარმოო საქმიანობა. ზოგჯერ პროდუქტების ან სერვისების წარმოებისა და მარკეტინგის პროცესს ოპერაციებს უწოდებენ. ფინანსური შედეგების პროგნოზი სანდო იქნება მხოლოდ მაშინ, როდესაც ინფორმაცია ზრდის მთავარ პერსპექტივებს წარმოების მაჩვენებლები, რომლის დინამიკა გამართლდა ბიზნეს გეგმის სხვა ნაწილებშიც.

მოგება-ზარალის პროგნოზირება უნდა დაიწყოს გაყიდვების პროგნოზით. ინფორმაცია გაყიდვების მოცულობის შესახებ შეგიძლიათ მიიღოთ ბიზნეს გეგმის განყოფილებიდან დაგეგმილი გაყიდვების მოცულობის შესახებ.

ეს პროგნოზი მიზნად ისახავს წარმოდგენას მისცეს იმ ბაზრის წილის შესახებ, რომლის მოგებას აპირებს კომპანია. გაყიდვების პროგნოზის შედგენა იწყება პროდუქტების ან საქონლის, სერვისების, არსებული მომხმარებლების ანალიზით. ამ შემთხვევაში, პასუხი უნდა გაეცეს შემდეგ კითხვებს.

რა იყო გაყიდვების დონე გასულ წელს?
როგორ განვითარდება ურთიერთობა პროდუქციის მყიდველებთან მისი გადახდისთვის?
შესაძლებელია თუ არა პროდუქციის გაყიდვების იგივე დონის პროგნოზირება, როგორც საანგარიშო პერიოდში?

ამავდროულად, ძალიან მნიშვნელოვანია საბაზისო პერიოდის ანალიზი, რადგან სწორედ ის იძლევა პასუხს უამრავ კითხვაზე და საშუალებას გაძლევთ წინასწარ განსაზღვროთ ინდივიდუალური ფაქტორების გავლენა გაყიდვებზე მომავალ პერიოდში. ამრიგად, შესაძლებელია შეფასდეს, თუ რა გავლენას მოახდენს მოცულობის ინდიკატორებზე პროდუქციის ხარისხის, ფასების დონის, მოთხოვნის დონის ცვლილება და, შესაბამისად, უფრო ზუსტად განისაზღვროს პროდუქციის გაყიდვიდან მიღებული შემოსავლის ოდენობა დაგეგმილი წლის გაყიდვების მოცულობების მიხედვით. და საპროგნოზო ფასები, ასევე იწინასწარმეტყველა მოსალოდნელი ცვლილებები საწარმოს ხარჯებისა და მომავალი მოგების თვალსაზრისით. თითოეული სამეწარმეო სუბიექტის ყველაზე მნიშვნელოვანი ამოცანაა მოიპოვოს მეტი მოგება ყველაზე დაბალ ფასად ფულის ხარჯვისას დაზოგვის მკაცრი რეჟიმის დაცვით და მისი ყველაზე ეფექტური გამოყენებით. პროდუქციის წარმოებისა და რეალიზაციის ღირებულება საწარმოების საქმიანობის ერთ-ერთი უმნიშვნელოვანესი ხარისხობრივი მაჩვენებელია. პროდუქციის წარმოებისა და რეალიზაციის ხარჯების შემადგენლობა რეგულირდება დებულებით პროდუქციის (სამუშაოების, მომსახურების) წარმოებისა და რეალიზაციის ხარჯების შემადგენლობის შესახებ და მოგების დაბეგვრისას გათვალისწინებული ფინანსური შედეგების ფორმირების წესით, დამტკიცებული. მთავრობის დადგენილებით რუსეთის ფედერაცია 1992 წლის 5 აგვისტოს No552 შემდგომი ცვლილებებითა და დამატებებით.

მოგებისა და ზარალის წარმოდგენილ გაანგარიშებაში, საწარმოს ხარჯების ყველა ელემენტი არ არის ასახული გადახდების განხორციელების პროცედურაში. შემოსავლის ანგარიშგებაში ნაჩვენები ღირებულების ბევრი ელემენტი არ ახდენს გავლენას ერთეულის გადახდებზე. მაგალითად, წარმოების პროცესში გამოყენებული მასალების შეძენა და გადახდა შესაძლებელია მრავალი თვის განმავლობაში, სანამ ეს ხარჯები აისახება მოგება-ზარალის გაანგარიშებაში. ამავდროულად, შეიძლება მოხდეს საპირისპირო სიტუაციაც, როდესაც მასალები გამოიყენება წარმოების პროცესში, გათვალისწინებულია მოგება-ზარალის პროგნოზში, მაგრამ არ არის გადახდილი. ღირებულების ელემენტები, როგორიცაა ქირა, გადახდა კომუნალური, სესხზე პროცენტი და ა.შ., ხდება თანდათანობით ერთი წლის განმავლობაში და, შესაბამისად, ნაჩვენებია მოგების ანგარიშგებაში თანაბარი ოდენობით. რეალურად, ასეთი გადახდები ხდება კვარტალურად, ნახევარწლიურად ან წლიურად და შესაბამისად, თვეების მონაცემები, რომლებშიც ისინი რეალურად განხორციელდა, შესაძლოა გაცილებით მაღალი იყოს. ამ და სხვა მიზეზების გამო, ბიზნესი, რომელიც იღებს მოგებას, სულაც არ ნიშნავს, რომ ნაღდი ფული გაიზარდა და ნაღდი ფულის ზრდა არ ნიშნავს, რომ ბიზნესი იღებს მოგებას. ამიტომ აუცილებელია ორივე პარამეტრის დაგეგმვა და კონტროლი. ხშირად შეიძლება დიდი განსხვავება იყოს ფულსა და მოგებას შორის. თქვენ შეგიძლიათ დაგეგმოთ ფულადი ნაკადები ფულადი სახსრების ნაკადის პროგნოზის შედგენით (ფულადი სახსრების ნაკადის გეგმა). ამ დოკუმენტის კონსტრუქცია ეფუძნება ფულადი სახსრების ნაკადების ანალიზის მეთოდს (ფულადი ნაკადი, ანუ ფულადი სახსრები).

ფულადი ნაკადების პროგნოზირებისას აუცილებელია გავითვალისწინოთ ფულადი სახსრების მიღების ყველა შესაძლო წყარო, აგრეთვე ფულადი სახსრების გადინების მიმართულებები. პროგნოზი შემუშავებულია პერიოდების მიხედვით შემდეგი თანმიმდევრობით:

1) ფულადი შემოსავლების პროგნოზი;

2) ფულადი სახსრების გადინების პროგნოზი;

3) ფულადი სახსრების წმინდა ნაკადის (ჭარბი ან დეფიციტის) გაანგარიშება;

4) მოკლევადიანი დაფინანსების საერთო საჭიროების განსაზღვრა.

ყველა ქვითარი და გადახდა ნაჩვენებია ფულადი სახსრების ნაკადის გეგმაში ამ გადახდების ფაქტობრივი თარიღების შესაბამისი პერიოდის განმავლობაში, გაყიდული პროდუქციის ან მომსახურების გადახდის დაგვიანების, მასალების და კომპონენტების მიწოდების შეფერხების გათვალისწინებით, პროდუქციის რეალიზაციის პირობები, ასევე ფორმირების პირობები წარმოების მარაგი.

ფულადი სახსრების პროგნოზი გულისხმობს შესაძლო ფულადი შემოსავლების მოცულობის გამოთვლას. ფულადი სახსრების ძირითადი წყაროა საქონლის გაყიდვა. პრაქტიკაში, ბიზნესის უმეტესობა თვალყურს ადევნებს იმ საშუალო დროს, რაც მომხმარებელს სჭირდება გადასახადების გადახდაზე, ე.ი. განსაზღვრავს შემობრუნების საშუალო დროს.

ფულადი სახსრების გადინების პროგნოზის მთავარი ელემენტია გადასახდელი ანგარიშების დაფარვა. ითვლება, რომ კომპანია დროულად იხდის გადასახადებს. თუ გადასახდელები დროულად არ ანაზღაურდება, მაშინ გადავადებული დავალიანება ხდება მოკლევადიანი დაფინანსების დამატებითი წყარო.

ფულადი სახსრების წმინდა ნაკადების გაანგარიშება ხორციელდება პროგნოზირებული ფულადი შემოსავლებისა და გადახდების შედარებით.

ამრიგად, ფულადი ნაკადების პროგნოზი (ფულადი სახსრების ნაკადის გეგმა) გვიჩვენებს ფულადი სახსრების მოძრაობას და ასახავს საწარმოს აქტივობას დინამიკაში პერიოდიდან პერიოდამდე.

ჭარბი ან დეფიციტის მონაცემები გვიჩვენებს, რომელ თვეში შეიძლება ველოდოთ ფულადი სახსრების შემოდინებას და რომელს არა, ამიტომ ეს ორი პარამეტრი ძალიან მნიშვნელოვანია. სხვა სიტყვებით რომ ვთქვათ, ისინი ასახავს თუ როგორ მოაქვს ბიზნესს ფული (სწრაფი თუ ნელი). საბანკო ანგარიშის დახურვის ბალანსი ყოველთვიურად აჩვენებს ლიკვიდურობის მდგომარეობას. უარყოფითი მაჩვენებელი არა მხოლოდ იმას ნიშნავს, რომ კომპანიას დასჭირდება დამატებითი ფინანსური რესურსები, არამედ აჩვენებს ამისთვის საჭირო თანხას, რომლის მიღებაც შესაძლებელია სხვადასხვა ფინანსური მეთოდების გამოყენებით.

არსებობს რამდენიმე პარამეტრი, რომელიც ჩანს მოგების პროგნოზში და არ არსებობს ფულადი სახსრების ნაკადების პროგნოზში და პირიქით. მოგების პროგნოზი არ შეიცავს მონაცემებს კაპიტალის გადახდების, სუბსიდიების, დღგ-ის შესახებ, ხოლო ფულადი სახსრების ნაკადების პროგნოზი არ შეიცავს ინფორმაციას ამორტიზაციის შესახებ. ამორტიზაციის გამოქვითვები მიეკუთვნება საანგარიშო ხარჯების კატეგორიას, რომელიც გამოითვლება დადგენილი ცვეთის ნორმების შესაბამისად და შედის მოგების დაანგარიშების პროცესში ხარჯების სახით. სინამდვილეში, ამორტიზაციის გამოქვითვების დარიცხული თანხა არსად არ არის გადახდილი და რჩება კომპანიის ანგარიშზე, ავსებს ლიკვიდური სახსრების ბალანსს. შესაბამისად, ფულადი ნაკადების პროგნოზში არ არის პუნქტი „ამორტიზაციის ხარჯები“. ამდენად, ამორტიზაციის გამოქვითვა თამაშობს განსაკუთრებულ და ძალიან მნიშვნელოვანი როლისაწარმოს აღრიცხვისა და დაგეგმვის სისტემაში, როგორც დაფინანსების შიდა წყარო. ისინი საინვესტიციო საქმიანობის მასტიმულირებელი ფაქტორია. რაც უფრო დიდია საწარმოს აქტივების ნარჩენი ღირებულება და რაც უფრო მაღალია ამორტიზაციის მაჩვენებელი, მით ნაკლებია დასაბეგრი მოგება და, შესაბამისად, უფრო დიდია საწარმოს საწარმოო საქმიანობიდან მიღებული ფულადი სახსრების წმინდა ნაკადი.

მოგების და ფულადი სახსრების პროგნოზის სისწორის შესამოწმებლად, მიზანშეწონილია შეადგინოთ საპროგნოზო ბალანსი. ამ მიზნით გამოიყენეთ ბოლო საანგარიშგებო თარიღისთვის ან ბოლოს მომზადებული ბალანსი საფინანსო წელი. ფინანსური პროგნოზირების ამ მეთოდს ლიტერატურაში ფორმალური ფინანსური დოკუმენტების მეთოდს უწოდებენ. ეს მეთოდი ემყარება თითქმის ყველა ადამიანის პირდაპირპროპორციულ დამოკიდებულებას ცვლადი ღირებულებადა გაყიდვების მიმდინარე აქტივებისა და მიმდინარე ვალდებულებების უმეტესი ნაწილი, რის გამოც ამ მეთოდს ზოგჯერ გაყიდვების პროცენტული პროგნოზირებასაც უწოდებენ. ამ მეთოდის შესაბამისად, საწარმოს საჭიროება აქტივებზე გამოითვლება, რათა გაიზარდოს პროდუქციის გაყიდვის მოცულობა და საწარმოს მოგება. ეს გაანგარიშება ეფუძნება იმ პირობას, რომ საწარმოს აქტივები გაიზარდოს გაყიდვების ზრდის პირდაპირპროპორციულად და, შესაბამისად, აქტივების ზრდისთვის საწარმოს სჭირდება დაფინანსების დამატებითი წყაროები.

საპროგნოზო ბალანსის ამოცანა იქნება დაფინანსების წყაროების სტრუქტურის გამოთვლა, ვინაიდან საპროგნოზო ბალანსის აქტივსა და ვალდებულებას შორის სხვაობა დაფარვას საჭიროებს გარე დაფინანსების დამატებითი წყაროებით.

მოგების და ბალანსის პროგნოზების შედგენის პროცესი, როგორც წესი, მთავრდება დამატებითი ფინანსური რესურსების მოზიდვის გზების არჩევით და ასეთი არჩევანის შედეგების ანალიზით. დაფინანსების წყაროების არჩევანი ასევე დამაბალანსებელი აქტია. ამ დოკუმენტების შედგენა არ იძლევა საწარმოს ფინანსური სტაბილურობის სრულ სურათს. საპროგნოზო ბალანსის გადახდისუნარიანობისა და ლიკვიდურობის შესაფასებლად, მოგებისა და ნაშთის პროგნოზის გარდა, აუცილებლად შედგენილია ფულადი ნაკადების პროგნოზი.

ფინანსური პროგნოზირება ორგანიზაციაში.

ინდიკატორების პროგნოზირებადი დონის მოპოვების პროცესს ეწოდება პროგნოზირება (ბერძნულიდან. პროგნოზი- შორსმჭვრეტელობა, წინასწარმეტყველება).

გრძელვადიანი დაგეგმვის საფუძველია პროგნოზირება.

პროგნოზირება- საქმიანობა, რომელიც მიმართულია საწარმოს მომავალი განვითარების შესაძლო ალტერნატივების გამოვლენასა და შესწავლაზე.

პროგნოზის მთავარი მიზანია ბაზრის მდგომარეობაზე მოქმედი ფაქტორების ტენდენციების დადგენა.

ფინანსური პროგნოზირება- ეს არის ფინანსური გეგმების, შორსმჭვრეტელობის ინდიკატორების დასაბუთება ფინანსური პოზიციანებისმიერი სხვა პერიოდისთვის.

პროგნოზირების ეტაპები:

1. გაყიდვების პროგნოზის გაკეთება სტატისტიკური და სხვა მეთოდებით.

2. ცვლადი ხარჯების პროგნოზის გაკეთება.

3. ინვესტიციების პროგნოზის შედგენა ძირითად და მიმდინარე აქტივებიაუცილებელია გაყიდვების სავარაუდო მოცულობისთვის.

4. გარე დაფინანსების საჭიროების გაანგარიშება და შესაბამისი წყაროების მოძიება (ორგანიზაციის დაფინანსების წყაროების რაციონალური სტრუქტურის გათვალისწინებით).

ფინანსური პროგნოზირება არის მექანიზმი კონკრეტული მეთოდების გამოსათვლელად ძირითადი ფინანსური მაჩვენებლები. ძირითადი მეთოდები მოიცავს ეკონომეტრიულ პროგნოზირებას, მათემატიკურ მოდელირებას, ტრენდებს და ექსპერტთა შეფასებებს.

პროგნოზირების მრავალი მიდგომიდან ყველაზე ფართოდ გამოიყენება მეთოდების სამი ჯგუფი:

საექსპერტო შეფასების მეთოდები- ექსპერტთა მრავალსაფეხურიანი გამოკითხვა სპეციალური სქემების მიხედვით და მიღებული შედეგების დამუშავება ეკონომიკური სტატისტიკის ინსტრუმენტების გამოყენებით. ნაკლოვანებები: გაკეთებულ პროგნოზზე პირადი პასუხისმგებლობის შემცირება ან სრული არარსებობა. საექსპერტო შეფასებები გამოიყენება ინდიკატორების მნიშვნელობების პროგნოზირებისთვის და ანალიტიკურ სამუშაოებში, მაგალითად, წონის კოეფიციენტების, კონტროლირებადი ინდიკატორების ზღვრული მნიშვნელობების შესამუშავებლად და ა.შ.

საექსპერტო გამოკითხვების შესრულებისა და დამუშავების თანმიმდევრობა:

1) საექსპერტო მეთოდის გამოყენების მიზნის განსაზღვრა, ექსპერტთა შერჩევა და საექსპერტო ჯგუფების ფორმირება;

2) საექსპერტო ჯგუფის ზომის განსაზღვრა, რომელიც შეიძლება განხორციელდეს მათემატიკური სტატისტიკის ინდიკატორების გამოყენების ან „პრაგმატული“ მიდგომის საფუძველზე;

3) კითხვების ფორმირება და კითხვარების შედგენა;

4) ცალკეული ექსპერტების შეფასების საფუძველზე ჯამური შეფასებების დადგენის წესების ფორმირება. სტატისტიკაში ექსპერტთა შეფასებების თანმიმდევრულობის ხარისხის დასადგენად გამოიყენება კენდალის შესაბამისობის კოეფიციენტი. (W)რომლის ღირებულება მდგომარეობს დიაპაზონში 0 ადრე 1:

5) ექსპერტებთან მუშაობა;

6) საექსპერტო შეფასებების ანალიზი და დამუშავება. შეიძლება გამოყენებულ იქნას ადრე განხილული პრიორიტეტების მეთოდი, რანჟირების მეთოდი და ა.შ.

სტოქასტური მეთოდებივარაუდობენ პროგნოზის ალბათურ ხასიათს და შესწავლილ მაჩვენებლებს შორის კავშირს. ზუსტი პროგნოზის ალბათობა იზრდება ემპირიული მონაცემების რაოდენობის მატებასთან ერთად. ამ მეთოდებს წამყვანი ადგილი უჭირავს ფორმალიზებული პროგნოზირების თვალსაზრისით და მნიშვნელოვნად განსხვავდება გამოყენებული ალგორითმების სირთულის მიხედვით. უმარტივესი მაგალითია გაყიდვების ტენდენციების შესწავლა გაყიდვების მაჩვენებლების ზრდის ტემპების ანალიზით (ექსტრაპოლაცია).

დეტერმინისტული მეთოდები - შედგება ფუნქციური ან მკაცრად განსაზღვრული ურთიერთობების არსებობაში, როდესაც ფაქტორის ატრიბუტის თითოეული მნიშვნელობა შეესაბამება ეფექტური ატრიბუტის კარგად განსაზღვრულ არა შემთხვევით მნიშვნელობას. ამ მოდელის გამოყენებით და მასში სხვადასხვა ფაქტორების საპროგნოზო მნიშვნელობების ჩანაცვლებით, შესაძლებელია გამოვთვალოთ შესრულების ერთ-ერთი მთავარი ინდიკატორის საპროგნოზო ღირებულება - კაპიტალის კოეფიციენტი.

კიდევ ერთი საილუსტრაციო მაგალითია მოგების ანგარიშგების ფორმა, რომელიც წარმოადგენს მკაცრად განსაზღვრული ფაქტორების მოდელის ცხრილის განხორციელებას, რომელიც აკავშირებს ეფექტურ ატრიბუტს (მოგებას) ფაქტორებთან (გაყიდვის შემოსავალი, ხარჯების დონე, გადასახადის განაკვეთის დონე და ა.შ.).

პროგნოზირებული ინდიკატორების სია შეიძლება განსხვავდებოდეს და მათი ნაკრების მიხედვით, პროგნოზირების მეთოდები შეიძლება დაიყოს შემდეგნაირად:

მეთოდები, რომლებშიც პროგნოზირებულია ერთი ან მეტი ინდივიდუალური ინდიკატორი, რომელიც ანალიტიკოსისთვის ყველაზე დიდი ინტერესი და მნიშვნელობისაა, როგორიცაა გაყიდვების შემოსავალი, მოგება, წარმოების ღირებულება და ა.შ.

მეთოდები, რომლებშიც პროგნოზის ანგარიშგების ფორმები მთლიანად აგებულია სტატიების ტიპურ ან გაფართოებულ ნომენკლატურაში. ბალანსის ყოველი მუხლი (გაფართოებული სტატია) და ანგარიში ფინანსური შედეგები. ამ ჯგუფის მეთოდების უპირატესობა ის არის, რომ მიღებული მოხსენება საშუალებას გაძლევთ ყოვლისმომცველი ანალიზი ფინანსური მდგომარეობასაწარმოები.

ანგარიშგების პროგნოზირების მეთოდები, თავის მხრივ, იყოფა მეთოდებად, რომლებშიც თითოეული სტატია პროგნოზირებულია ცალ-ცალკე, მისი ინდივიდუალური დინამიკის მიხედვით და მეთოდებად, რომლებიც ითვალისწინებენ ცალკეულ სტატიებს შორის ურთიერთობას, როგორც იმავე საანგარიშო ფორმაში, ასევე სხვადასხვა ფორმებში.

განვიხილოთ ფინანსური მაჩვენებლების პროგნოზირების რამდენიმე კონკრეტული მეთოდი.

კოეფიციენტის მეთოდი.წინა პერიოდის მიღწევებზე დაფუძნებული კოეფიციენტების დახმარებით, გარკვეულწილად დახვეწილი, გამოთვლიან სავარაუდო შემოსავალსა და ხარჯებს, ბიუჯეტში გადახდებს და გარე-საბიუჯეტო სახსრებს.

ბალანსის მეთოდი.ფინანსური გეგმების ცალკეული პუნქტების დასაბუთება, თუნდაც ყველაზე პროგრესული გზით, ვერ უზრუნველყოფს ამოცანების რეალობას, თუ შემოსავლები და ხარჯები არ არის დაბალანსებული.

ბალანსის მეთოდის არსი არის ხარჯების კოორდინაცია დაფარვის წყაროებთან, ყველა განყოფილების ურთიერთობა, ასევე ფინანსური და წარმოების მაჩვენებლები.

დისკონტირებული ფულადი ნაკადების მეთოდი- გამოიყენება ფინანსური გეგმების მომზადებისას დროში განაწილებული შემოსულობების და სახსრების გადახდების მთლიანობის პროგნოზირებისთვის. დისკონტირებული ფულადი ნაკადების კონცეფცია ეფუძნება მოსალოდნელი ფულადი შემოდინებისა და გადინების ამჟამინდელი (აწმყო) ღირებულების გაანგარიშებას. დისკონტირებული ფულადი ნაკადების მეთოდი ავლენს ფინანსური გადაწყვეტილებების შედეგს ტრადიციული სააღრიცხვო დაშვებების მითითების გარეშე. ფინანსური ნაკადების პროგნოზირებადი ცვლილებების შეფასება საწარმოს გარკვეული პერიოდის განმავლობაში დროის ფაქტორიდან გამომდინარე შეიძლება განსხვავდებოდეს ტრადიციული ეკონომიკური ანალიზისგან.

კითხვები თვითკონტროლისთვის

1. დაგეგმვის არსი

2. ფინანსური დაგეგმვა ორგანიზაციაში.

3. ორგანიზაციაში ფინანსური დაგეგმვის მიზნები და ამოცანები

4. სტრატეგიული გეგმის არსი

5. არსი წარმოების გეგმა

6. ფინანსური დაგეგმვის ამოცანები

7. ფინანსური დაგეგმვის სახეები ორგანიზაციაში

8. ფინანსური მართვის მთავარი მიზანი

9. ბიზნეს გეგმის არსი და მიზანი

10. ბიუჯეტირება არის ფინანსური დაგეგმვის ინსტრუმენტი

11. ორგანიზაციის ძირითადი ფინანსური მაჩვენებლების პროგნოზირების მეთოდები.