Санхүүгийн таамаглал нь аж ахуйн нэгжийн төлөвлөсөн төсвийг тооцоолох үндэс суурь болдог бөгөөд үүнд ихэвчлэн бүхэл бүтэн баримт бичгийг багтаасан болно: хэрэгжүүлэх төлөвлөгөө, үйлдвэрлэлийн төлөвлөгөө, бараа материалын төсөв, шууд материалын зардлын төлөвлөгөө (эсвэл хуанли), цалингийн төлөвлөгөө, Нэмэлт үйлдвэрлэл, борлуулалт, захиргааны зардлын төлөвлөгөө, төлөвлөсөн тайлангийн орлогын тайлан, мөнгөн гүйлгээний төлөвлөгөө ( мөнгөн гүйлгээ), төлбөрийн хуанли, эцэст нь төлөвлөсөн үлдэгдэл.

Санхүүгийн таамаглал хоёрын ялгаа ба санхүүгийн төлөвлөлтУрьдчилан таамаглахдаа шийдвэрийн ирээдүйн санхүүгийн үр дагавар, гадаад хүчин зүйлсийг үнэлж, төлөвлөхдөө компанийн ирээдүйд хүрэхийг хүсч буй санхүүгийн үзүүлэлтүүдийг тогтоодог.

Санхүүгийн таамаглал нь аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн төлөвлөлт (жишээ нь, стратеги, урсгал болон үйл ажиллагааны төлөвлөгөө боловсруулах) болон санхүүгийн төсөв боловсруулах (жишээ нь ерөнхий, санхүүгийн болон үйл ажиллагааны төсөв боловсруулах) үндэс суурь болдог. Санхүүгийн таамаглалын эхлэлийн цэг нь борлуулалтын болон холбогдох зардлын таамаглал юм; эцсийн цэг ба зорилго - хэрэгцээг тооцоолох гадаад санхүүжилт.

Санхүүгийн таамаглалыг бизнес эрхлэгчид ашигладаг зах зээлийн нөхцөл байдалөсөлтийн хэтийн төлөвийг тодорхойлохын тулд түүхий эдийн болон хөрөнгийн зах зээлийн нөхцөл байдалд гарч болзошгүй өөрчлөлтийг харгалзан үзсэн санхүүгийн оновчтой стратеги боловсруулах. Ирээдүйд аж ахуйн нэгжийн санхүүжилтийг хөгжүүлэх боломжит арга замыг судлах, боловсруулах нь хүлээгдэж буй хэмжээг тодорхойлох гол ажил юм. санхүүгийн эх үүсвэрУрьдчилан таамагласан хугацаанд тэдгээрийн үүсэх эх үүсвэр, шинээр гарч ирж буй чиг хандлагын дүн шинжилгээнд үндэслэн тэдгээрийг хамгийн үр дүнтэй ашиглах чиглэл.

Урьдчилан таамаглах нь хөгжлийн боломжит хувилбаруудыг авч үзэх боломжийг олгодог санхүүгийн стратегиаж ахуйн нэгжийн зах зээлд тогтвортой байр суурь, санхүүгийн тогтвортой байдлыг хангах.

Урьдчилан таамаглах гол давуу талуудын нэг нь бүрэн ухамсартай, үндэслэлтэй шийдвэр гаргах үндэс суурь болдог. Аливаа хөрөнгө оруулалтын төслийг хүлээн авахдаа үүнгүйгээр хийх боломжгүй, учир нь хөрөнгө оруулалтын ирээдүйн ашиг нь тухайн аж ахуйн нэгжийн одоогийн зан үйлийн тактикийг тодорхойлж, хөрөнгө оруулалтын зохих чиглэлийг сонгоход нөлөөлдөг.

Санхүүгийн таамаглалд янз бүрийн аргыг ашигладаг. Эдийн засаг, математикийн загварчлал, шинжээчдийн үнэлгээний арга нь чухал юм. Эдийн засаг, математик загварчлал нь ирээдүйд санхүүгийн үйл явцын хөгжилд нөлөөлөх хүчин зүйлсийн өөрчлөлтөөс хамааран үзүүлэлтүүдийн динамикийг тодорхой магадлалаар тодорхойлох боломжийг олгодог. Загвар бүтээхдээ эргээд регрессийн шинжилгээ, экстраполяци гэх мэт аргуудыг ашигладаг. Санхүүгийн таамаглалын явцад хамгийн найдвартай үр дүнг олж авах ажил нь шинжээчдийн үнэлгээний аргаар загварчлалыг нэмж оруулах явдал бөгөөд үүний үр дүнд загварчлалын явцад олсон санхүүгийн үйл явцын янз бүрийн талуудын тоон утгыг тохируулах шаардлагатай байдаг. .

42. Дурын хөшүүргийн нөлөөний үнэлгээ (PL)

PL(үйл ажиллагааны) нь s/s болон Vvyp-ийг өөрчлөх замаар нийт орлогод нөлөөлөх боломжит боломж юм.

PL нь пок-л, хариулж байна дээр?:борлуулалтын орлогын өөрчлөлтийн хувь хэмжээ хэд дахин > борлуулалтын орлогын өөрчлөлтийн хувь хэмжээ. суурь, (энэ нь үнийн динамик эсвэл байгалийн борлуулалтын динамик, эсвэл хоёр хүчин зүйлийн хамт. - ойролцоогоор биш. dyn-ээс өөрөөр .

Хэрэв хүнсний бүтээгдэхүүний эрэлтийн өөрчлөлт нь үнийн өөрчлөлтөд зөвхөн h / z байгаа бол байгалийн V борлуулалт нь үндсэн түвшинд хэвээр байвал борлуулалтаас тооцоолсон өсөлт эсвэл оюун ухааны нийт хэмжээ нь ойролцоогоор өсөлт буюу оюун ухааны хэмжээ болно. .

Хэрэв суурь үнэ хадгалагдвал nat.-th зардал

Үнийн өөрчлөлт нь байгалийн V борлуулалтын өөрчлөлтөөс илүү борлуулалтын орлогын динамик байдалд ихээхэн тусгагдсан байдаг.

Энэ нь PL-ийг 2 захиалгаар илэрхийлнэ гэсэн үг юм: 1-р нь зөвхөн төлөвлөгөөний хугацаанд үнэ өөрчлөгдөх үед тооцоологддог; 2-р - одоогийн Vsales өөрчлөгдөх үед.

Үнэ PL (CPL) ба байгалийн PL (NPL).

Борлуулалт, ашгийн өсөлтийг шууд тооцох аргад үндэслэн төрөл тус бүрийн тооцоо.

wb-basisn.vyr-ka борлуулалтаас; гэх мэт- суурь шилжүүлгийн хувьсах зардал; Itz- төлөвлөгөө.per-de-д хэрэгжих боломжтой бүтээгдэхүүний үнийн өөрчлөлт; Ин- nat.Vsales өөрчлөх; deltaV- нэмэгдүүлэх (оюун ухаан-ууд) vyr.ot борлуулалт; Дельта-борлуулалтаас олсон ашгийг нэмэгдүүлэх; Pb-борлуулалтын үндсэн орлого; Lts-үнийн үйл ажиллагааны хөшүүрэг; ln-Нутгийн дуурь th Leviridge.

DeltaV=V*Uz, deltaP=V*Uz

Борлуулалтын өсөлтийн хурд буюу тагнуулын В \u003d V / дельта V нэгжийн фракцаар; борлуулалтын ашгийн өсөлтийн хурд \u003d дельта P / V

DeltaV=Wb*IC; deltaP \u003d Wb * Itz

Дэслэгч=(deltaV/Pb)/(deltaV/Wb)= Мяг/Баасан

Практикт Lts борлуулалтыг ашиглан нэмэх үеийн борлуулалтын санхүүгийн үр дүнг тодорхойлох боломжтой.

DeltaV=Wb*In

DeltaP=Wb*In-Pr*In=In(Wb-Pr)

uv-ii Vprod.accordingly uv-Xia Pr-тэй зэрэгцүүлэх үнээр

(deltaP/Pb)/(deltaV/Wb)=[In(Wb-Pr)/Pb]*[Wb/(Wb*In)]=(Wb-Pr)/Pb

Ln \u003d (Wb-Pr) / Pb

Wb-ийн чанаргүй зээлийн харьцаа, тухайн үеийн Pr-ээр буурч, BOP хүртэл

Чанаргүй зээлийн харьцангуй ахиуц. Pb руу

Дүгнэлт: 1. Хоёр төрлийн үнэ өндөр байх тусам борлуулалтын ижил өөрчлөлттэй ашгийн хэлбэлзэл их байна.ашиггүй түвшин.

2. CPL&NPL-ийн түвшний томоохон ялгаа нь борлуулалтын орлогын динамик байдалд хувьсах зардлын харьцангуй хүчтэй нөлөөллийг тусгадаг.үнэ.Харин эсрэгээр ухаалаг тооцооны хувьд ухаалаг тооцоолол.Vsales нь санхүүгийн үр дүнгээс илүү сайн үр дүнд хүргэдэг. ухаалаг үнэ.

Тооцоолол, борлуулалтаас олсон орлогыг төлөвлөхдөө PL програмыг ашиглах нь тусгай тооцоололгүйгээр борлуулалтаас гарах алдагдал эсвэл борлуулалтын алдагдлыг арилгахад шаардагдах хамгийн бага өсөлтийг хадгалахын тулд тооцооллын хамгийн дээд чадварыг тодорхойлох боломжийг олгодог.

Мэдээлэлд суурилсан санхүүгийн төлөвлөлт санхүүгийн таамаглал, зах зээл дэх байгууллагын стратегийн биелэл юм. Санхүүгийн урьдчилсан таамаглал нь гадаад, дотоод орчны хүчин зүйлийн өөрчлөлтөөс хамааран санхүүгийн эх үүсвэрийн динамикийн чанарын болон тоон үнэлгээ, тэдгээрийг урт хугацаанд хамрах эх үүсвэрээс хамааран эдийн засгийн байгууллагын ирээдүйн санхүүгийн байдлыг судлахаас бүрдэнэ. Чухал цэгУрьдчилан таамаглахдаа - нэг тайлант үеэс нөгөө тайлант хугацаанд компанийн гүйцэтгэлд гарсан өөрчлөлтийн тогтвортой байдлын баримтыг хүлээн зөвшөөрөх.

Санхүүгийн таамаглалын объектууд нь:

– ашиг, алдагдлын тайлангийн үзүүлэлт;

- мөнгөн гүйлгээ;

- балансын үзүүлэлтүүд.

Урт хугацааны төлөвлөлтийн үр дүн нь санхүүгийн урьдчилсан гурван үндсэн баримт бичгийг боловсруулах явдал юм: төлөвлөсөн ашиг, алдагдлын тайлан; төлөвлөсөн мөнгөн гүйлгээний тайлан; балансын төлөвлөгөө.

Учир нь санхүүгийн урьдчилсан баримт бичгийг бэлтгэхзөв тодорхойлох нь чухал ирээдүйн борлуулалтын хэмжээ (борлуулсан бүтээгдэхүүний хэмжээ). Энэ нь үйлдвэрлэлийн үйл явцыг зохион байгуулах, хөрөнгийг үр дүнтэй хуваарилах, нөөцийг хянахад зайлшгүй шаардлагатай. Үүнээс гадна борлуулалтын таамаглал нь ирээдүйд ялах гэж буй компанийн зах зээлд эзлэх хувь хэмжээний талаархи санааг өгдөг. Борлуулалтын таамаглал нь үйлдвэрлэлийн хэмжээ, борлуулалтын үнэ, инфляцийн байгууллагын мөнгөн гүйлгээнд үзүүлэх нөлөөллийг тодорхойлоход тусалдаг.

Дүрмээр бол борлуулалтын таамаглалыг 3 жилийн хугацаанд гаргадаг. Борлуулалтын хэмжээг урьдчилан таамаглах нь хэдэн жилийн туршид өнөөгийн чиг хандлага, тодорхой өөрчлөлтүүдийн шалтгааныг шинжлэхээс эхэлдэг. Урьдчилан таамаглах дараагийн алхам бол бүтээгдэхүүний бүтэц, түүний өөрчлөлт, борлуулалтын зах зээл, аж ахуйн нэгжийн өрсөлдөх чадвар, санхүүгийн чадавхи зэрэгт бий болсон захиалгын багцын үүднээс аж ахуйн нэгжийн бизнесийн үйл ажиллагааны цаашдын хөгжлийн хэтийн төлөвийг үнэлэх явдал юм.

Борлуулалтын урьдчилсан мэдээнд үндэслэн шаардлагатай материалын хэмжээ болон хөдөлмөрийн нөөц, болон бусад эд анги үйлдвэрлэх зардлыг мөн тодорхойлно. Олж авсан мэдээлэлд үндэслэн a урьдчилан таамаглах орлого, материаллаг хохирлын тухай тайлан,Энэ нь бүтээгдэхүүний алдагдалгүй байдлыг хангах, хүссэн ашгийн хэмжээг тогтоох, уян хатан байдлыг нэмэгдүүлэхийн тулд бүтээгдэхүүний үйлдвэрлэл, борлуулалтын хэмжээг тодорхойлох боломжийг олгодог. санхүүгийн төлөвлөгөөчухал харьцааны мэдрэмжийн шинжилгээнд үндэслэн (янз бүрийн хүчин зүйлийг харгалзан үзэх - үнэ, борлуулалтын хэмжээ, тогтмол болон хувьсах зардлын эзлэх хувь).

Цаашид хөгжүүлсэн бэлэн мөнгөний урсгалын урьдчилсан төлөвлөгөө. Ашиг, алдагдлын таамаглалыг тайлахад үзүүлсэн олон зардлыг төлбөр хийх журамд тусгаагүйгээс үүнийг эмхэтгэх хэрэгцээ тодорхойлогддог. Мөнгөн гүйлгээний таамаглалд бэлэн мөнгөний орлого (оруулга, төлбөр), гарах урсгал (зардал ба зардал) болон цэвэр мөнгөн урсгал (илүүдэл буюу алдагдал) зэргийг харгалзан үздэг. Үнэн хэрэгтээ энэ нь одоогийн хөрөнгө оруулалт, санхүүгийн үйл ажиллагааны мөнгөн урсгалын хөдөлгөөнийг илэрхийлдэг.

Урт хугацааны хөрөнгө оруулалт, түүнийг санхүүжүүлэх эх үүсвэрийг төлөвлөхдөө ирээдүйн мөнгөн гүйлгээг тухайн мөнгөний цаг хугацааны үнэ цэнийн үүднээс авч үзэж, зохих үр дүнд хүрэхийн тулд хөнгөлөлтийн аргыг ашигладаг.

Мөнгөн гүйлгээний урьдчилсан мэдээний тусламжтайгаар та байгууллагын эдийн засгийн үйл ажиллагаанд хэр их хөрөнгө оруулалт хийх шаардлагатайг, хөрөнгийн хүлээн авалт, зарцуулалтын синхрончлолыг үнэлэх, ирээдүйн хөрвөх чадварыг шалгах боломжтой.

Урьдчилан таамаглах хөрөнгө, өр төлбөрийн тэнцэл (баланс хэлбэрээр) төлөвлөлтийн хугацааны эцэст төлөвлөсөн үйл ажиллагааны үр дүнд гарсан хөрөнгө, өр төлбөрийн бүх өөрчлөлтийг тусгаж, аж ахуйн нэгжийн өмч, санхүүгийн байдлыг харуулдаг. Балансын урьдчилсан тооцоог боловсруулах зорилго нь тодорхой төрлийн хөрөнгийн өсөлтийг тодорхойлох, тэдгээрийн дотоод тэнцвэрийг хангах, ирээдүйд байгууллагын санхүүгийн тогтвортой байдлыг хангахуйц хөрөнгийн оновчтой бүтцийг бүрдүүлэх явдал юм.

Орлогын тайлангийн таамаглалаас ялгаатай нь балансын таамаглал нь компанийн санхүүгийн тэнцлийн тогтмол, статик дүр зургийг тусгадаг. Балансын урьдчилсан таамаглал гаргах хэд хэдэн арга байдаг. Хамгийн түгээмэл хэрэглэгддэг нь дараахь зүйлүүд юм.

а) үзүүлэлтүүдийн борлуулалтын хэмжээнээс пропорциональ хамааралд суурилсан арга;

б) математикийн аппарат ашиглах арга;

в) тусгай арга.

Эхний арга нь борлуулалтын хэмжээнээс (хувьцаа, зардал, үндсэн хөрөнгө, авлага гэх мэт) харилцан хамааралтай балансын зүйл нь түүний өөрчлөлттэй пропорциональ өөрчлөгддөг гэсэн таамаглалаас бүрдэнэ. Энэ аргыг борлуулалтын хувь гэж бас нэрлэдэг.

Математикийн аппарат ашигладаг аргуудаас энгийн шугаман регрессийн арга, муруйн регрессийн арга, олон регрессийн аргыг өргөн ашигладаг.

Мэргэшсэн аргууд нь хувьсагч бүрийн хувьд тусдаа урьдчилан таамаглах загвар боловсруулахад үндэслэсэн аргуудыг агуулдаг. Тухайлбал, төлбөрийн сахилга батыг оновчтой болгох зарчмын дагуу авлагыг үнэлж, үндсэн хөрөнгийн үнэлгээг хөрөнгө оруулалтын төсөв гэх мэтээр тооцдог.

Орчин үеийн Оросын аж ахуйн нэгжүүдийн санхүүгийн төлөвлөлтийг сайжруулах асуудал, арга замууд эдийн засгийн нөхцөл байдал

Лисютина Анастасия Сергеевна
REU оюутан Г.В. Плеханов (ПФ), Орос, Пятигорск
Имэйл: [имэйлээр хамгаалагдсан]
Шинжлэх ухааны зөвлөх: Баклаева Наталья Михайловна
Урлаг. Эдийн засаг, санхүүгийн тэнхимийн багш
Тэднийг REU. Г.В. Плеханов (ПФ),
Орос, Пятигорск

Орчин үеийн зах зээл нь динамик бөгөөд Оросын байгууллагуудхурдан өөрчлөгдөж буй гадаад орчинд, ихэнхдээ тодорхойгүй нөхцөлд ажиллах шаардлагатай болдог. Хөгжлийн өнөөгийн үе шатанд Оросын эдийн засагхүчирхэг хэрэгсэл Санхүүгийн менежментЭнэ нь аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн механизмын чухал хэсэг болох санхүүгийн төлөвлөлт юм.

Жижиг, аль аль нь томоохон аж ахуйн нэгжүүдүр дүнтэй санхүүгийн төлөвлөлтийн хэрэгцээ их байгаа боловч дүрмээр бол энэ нь зөвхөн томоохон хэмжээний төлөвлөгөөт ажлыг гүйцэтгэх чадвартай өндөр мэргэшсэн мэргэжилтнүүдийг татах их хэмжээний хөрөнгөтэй аж ахуйн нэгжүүдэд л боломжтой байдаг.

Өнөөдөр санхүүгийн менежментийг сайжруулах хамгийн эрэлт хэрэгцээтэй, ирээдүйтэй чиглэлүүдийн нэг бол аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн төлөвлөлтийн тогтолцооны чанарыг сайжруулах явдал юм.

2008 онд эхэлсэн санхүүгийн хямралтай холбогдуулан Оросын аж ахуйн нэгжүүд санхүүгийн удирдлагын тогтолцоонд ноцтой асуудалтай байгаа нь тодорхой болсон.

ОХУ-ын ихэнх аж ахуйн нэгжүүд эрэлт буурч, өсөлтийг хямралын гол сөрөг үр дагавар гэж үзэж байна. үйлдвэрлэлийн зардалашигт ажиллагаанд ихээхэн нөлөөлдөг. Мөн шинэ төслүүдийн санхүүжилт дутмаг байгаа нь хамгийн чухал асуудлын нэг юм. Эдгээр үзэгдлүүд нь аж ахуйн нэгжүүдийн урт хугацааны хөгжилд сөргөөр нөлөөлж болзошгүй юм.

Эдгээр үзэгдлийн нэг шалтгаан нь аж ахуйн нэгжийн өнөөгийн санхүүгийн байдал болон ирээдүйн талаар цаг тухайд нь, үнэн зөв, бүрэн мэдээлэл дутмаг байгаа явдал юм. AT орчин үеийн нөхцөлЭдийн засгийн тогтворгүй байдлын үед ирээдүйг урьдчилан таамаглах, дэвшилтэт төлөвлөлт, хяналтын тусламжтайгаар аж ахуйн нэгжүүдийн үйл ажиллагааны нөхцөл байдалд гарч болзошгүй өөрчлөлтийг урьдчилан таамаглах шаардлагатай байна.

Санхүүгийн төлөвлөлтийн нийтлэг хэлбэрүүдийн нэг бол төсөв боловсруулах явдал юм. Гэхдээ Оросын аж ахуйн нэгжүүдэд төсөвлөлт нь ихэвчлэн нөхцөлт байдаг бөгөөд ихэнхдээ бие даасан үзүүлэлтүүд, жишээлбэл, өглөг, авлага зэрэгт хяналт тавихаас бүрддэг. Дүрмээр бол аж ахуйн нэгжүүд урьдчилсан баланс гаргадаггүй, зөвхөн бэлэн мөнгөний төсвийн янз бүрийн хувилбарууд, орлого, зардлын төсөв гэх мэтээр хязгаарлагддаг.

Санхүүгийн менежментийг эмх замбараагүй болгох үйл явцад томоохон хувь нэмэр оруулсан Оросын систем нягтлан бодох бүртгэлүүнтэй холбоотой татварын механизм, үүнтэй холбоотойгоор татварын нарийвчилсан төлөвлөлт нь татварын албанаас нэхэмжлэл гаргахгүй байх баталгаа болохгүй.

Аж ахуйн нэгжийн удирдлагад хамгийн чухал үүрэг бол удирдлагын нягтлан бодох бүртгэлийн чадварлаг зохицуулалт бөгөөд түүний өгөгдөл нь аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн менежментийн үндэс суурь болдог. Аж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагааны талаархи дотоод мэдээлэл нь нэмэлт эх үүсвэр татах хэрэгцээг тодорхойлохоос гадна санхүүгийн урсгалыг урьдчилан таамаглах боломжийг олгодог.

Аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн байдлын талаархи мэдээлэл нь нууц байдаг тул энэ мэдээлэлд зөвшөөрөлгүй нэвтрэхээс хамгаалахын тулд хэрэглэгчийн эрхийг түгээх шаардлагатай. Аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн менежментийн үр нөлөө нь эцсийн үр дүнг цаг тухайд нь үнэлэхээс хамаарна. Зөвхөн аж ахуйн нэгжийн ашигт ажиллагааг шинжлэх нь хангалтгүй юм. Аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн байдлын бодит дүр зургийг харуулах үндсэн параметрүүдийн талаар цаг тухайд нь мэдээлэл авах шаардлагатай. Энэ нь хөрөнгийн боломжит эх үүсвэрийг тодорхойлж, аж ахуйн нэгжийн хөгжлийн боломжит хурдыг үнэлэх болно. Энд гол хүчин зүйл бол ашигласан мэдээллийн хэмжээ, чанар юм.

Оросын аж ахуйн нэгжүүдийн санхүүгийн төлөвлөлтийн явцад гарч буй өөр нэг бэрхшээл бол аж ахуйн нэгжийн дарга нарын зорилгоо чадварлаг тодорхойлох явдал юм. Дүрмээр бол ашгийг гол зорилго болгон сонгодог. Үүний үр дүнд хөрвөх чадвар, санхүүгийн урсгалын тэнцвэрт байдлын үзүүлэлтүүдийг харгалзан үздэггүй бөгөөд энэ нь эргээд санхүүгийн зорилгын салшгүй тогтолцоог бүрдүүлэхэд хүргэж чадахгүй бөгөөд энэ нь түүнд хүрэхэд хэцүү болгодог.

Нэлээд хэцүү ажил бол нягтлан бодох бүртгэлийн автоматжуулалт юм. Дүрмээр бол аж ахуйн нэгжийн нягтлан бодох бүртгэлийн зарчим нь өөр өөр бөгөөд тухайн аж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагааны онцлогт суурилдаг. Аж ахуйн нэгжид санхүүгийн төлөвлөлтийн бүрэн системийг ашиглахдаа өмнө нь батлагдсан санхүүгийн төлөвлөгөөний хэрэгжилтийн талаархи үйл ажиллагааны мэдээллээр хангахын тулд нягтлан бодох бүртгэлийн бүх системээр дамжуулан мэдээлэл дамжуулахыг хангах шаардлагатай. Үүний зэрэгцээ хангалттай хэмжээний дэлгэрэнгүй мэдээллийг өгөх шаардлагатай.

Асуудал нь ихэнх нь програм хангамж хөгжүүлэхсанхүүгийн төлөвлөлтийн бие даасан асуудлыг шийдвэрлэхэд зориулагдсан. Энэ нь аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн төлөвлөлтийг хэрэгжүүлэхэд хүндрэл учруулж болзошгүй юм.

Бидний бодлоор аж ахуйн нэгжүүдийн санхүүгийн менежментийн орчин үеийн нөхцөлд санхүүгийн төлөвлөлтийн шинэ тогтолцоог хэрэгжүүлэх шаардлагатай байна. Эхний ээлжинд байх ёстой Мэдээллийн технологи, энэ нь санхүүгийн менежерт санхүүгийн төлөвлөгөөний янз бүрийн хувилбаруудыг авч үзэх боломжийг олгоно цахим хэлбэрээршаардлагатай бол харилцан үйлчлэлийн зүйлсийг автоматаар дахин тооцоолох замаар санхүүгийн төлөвлөгөөг тохируулах нь цаг хугацааг ихээхэн хэмнэх болно.

Дээр дурдсан зүйлсийг харгалзан бид Оросын аж ахуйн нэгжүүдийн санхүүгийн төлөвлөлтийн дараахь бодит асуудлуудыг ялгаж, тэдгээрийг сайжруулах арга замыг санал болгох боломжтой юм.

1. Үүсгэсэн санхүүгийн төлөвлөгөөний бодит байдал. Бодит ба үр дүнтэй менежментКомпани нь урт хугацааны, орчин үеийн нөхцөлд, дор хаяж нэг жилийн оновчтой төлөвлөгөөтэй байх боломжтой. Дүрмээр бол бодит бус төлөвлөгөөг төлөвлөөгүй борлуулалтын мэдээлэл, авлагын эргэн төлөлтийн хугацааг дутуу тооцсон гэх мэтээр бий болгодог. Үүний үр дүнд боловсруулсан төлөвлөгөө нь санхүүгийн удирдлагын үр дүнтэй хэрэгсэл биш юм.

Энэ асуудлыг шийдвэрлэх арга зам болгон санхүүгийн төлөвлөлтийн үйл явцад янз бүрийн түвшний менежерүүд болон мэргэшсэн менежерүүдийг татан оролцуулах замаар мэдээллийн найдвартай байдлыг нэмэгдүүлэхийг санал болгож болно.

2. Санхүүгийн төлөвлөгөө боловсруулах үр дүнтэй байдал. Сайн бичсэн төлөвлөгөө ч гэсэн заасан хугацаанд танилцуулахгүй бол үр дүнгүй болно. Үр ашиг бага байгаа шалтгаан нь: Төлөвлөсөн мэдээллийг хэлтэсээс хэлтэст бэлтгэх, дамжуулах тодорхой тогтолцоо байхгүй, мэдээллийн хомсдол, найдваргүй байдал гэх мэт.

Энэ асуудлыг шийдвэрлэх арга замуудын хувьд бид стратегийг удирдлагын үйл ажиллагааны түвшинтэй холбох, өөрөөр хэлбэл аж ахуйн нэгжийн зорилгыг дижитал хэлбэрээр танилцуулах, тэдгээрийн хэрэгжилтэд хяналт тавихыг санал болгож болно.

3. Урт хугацааны санхүүгийн төлөвлөгөөг богино хугацааны төлөвлөгөөнөөс салгах. Энэ нь бүх хэлтэсээр дамждаг үйл ажиллагааны дараалал байхгүй гэдгээрээ онцлог юм.

Энэ асуудлыг шийдвэрлэх явцад байгууллагын бүх хэлтэс, үйл ажиллагааны бүх чиглэлийг хооронд нь уялдуулахыг санал болгож болно.

4. Санхүүгийн төлөвлөгөөг хэрэгжүүлэх боломж. Энэ нь аж ахуйн нэгжийг шаардлагатай материаллаг болон санхүүгийн эх үүсвэрээр хангах, мөн хөрөнгийн хомсдолгүй байх төлөвлөгөөний үндэслэлийг хэлнэ. Харуулдаг шиг Оросын практик, санхүүгийн төлөвлөгөөг ихэвчлэн 30-60% хүртэл алдагдалтай хүлээн авдаг.

Энэ асуудлыг шийдвэрлэх арга зам бол аж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагаанд янз бүрийн хүчин зүйлийн нөлөөллийг үнэлэх, тэдэнд цаг тухайд нь хариу өгөх боломжийг олгодог эдийн засгийн таамаглал, нөхцөл байдлыг загварчлах янз бүрийн аргыг ашиглах явдал юм.

5. Удирдлагын нягтлан бодох бүртгэлийн автоматжуулалт. Гол асуудал бол удирдлагын нягтлан бодох бүртгэлийн тогтолцооны үзэл баримтлалыг боловсруулж, аж ахуйн нэгжийн бүх оролцогч талуудад зохих ойлголт өгөх явдал юм.

Энэ асуудлын шийдэл нь тодорхой аж ахуйн нэгжийн удирдлагын нягтлан бодох бүртгэлийн нэгдсэн тогтолцоог боловсруулж хэрэгжүүлэхэд мэргэшсэн мэргэжилтнүүдийг татах явдал юм.

Санхүүгийн төлөвлөлтийн мөн чанарыг эдийн засагчид цаашид судлах, Оросын эдийн засаг дахь түүний онцлог, тулгамдсан асуудлуудад дүн шинжилгээ хийх, түүнчлэн түүнийг сайжруулах арга замыг боловсруулах нь Оросын аж ахуйн нэгжүүдийн санхүүгийн удирдлагын чанарыг сайжруулахад тус дөхөм болж, ерөнхийд нь хувь нэмэр оруулах ёстой. улс орны эдийн засгийн өсөлт.

Ашигласан эх сурвалжуудын жагсаалт

1. Афонасова М.А., Бизнес төлөвлөлт: Прок. Тэтгэмж./ M.A. Афонасова. Томск: Эл контент, 2012. - 108 х.
2. Баклаева Н.М., Санхүүгийн менежмент: Сурах бичиг.- Пятигорск, РИА-КМВ, 2016.- 260 х.
3. Давыденко Е.А., Дотоодын аж ахуйн нэгжүүдэд санхүүгийн төлөвлөлт, хяналтыг зохион байгуулах асуудал // Санхүүгийн менежмент.- 2014.- №2.- P. 32-39.

Аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн төлөвлөлт, урьдчилан таамаглах зорилго, зорилтууд

Одоогийн байдлаар санхүүгийн төлөвлөлтийн асуудал онцгой хамааралтай байна. Санхүүгийн төлөвлөлт нь аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн удирдлагын үндсэн чиг үүргүүдийн нэг юм. Санхүүгийн төлөвлөлтийг аж ахуйн нэгжийн зорилго, үйл ажиллагааны үр дүн, тодорхой зорилгод хүрэхэд шаардлагатай нөөцийг урьдчилан харах чадвар гэж тодорхойлж болно. Санхүүгийн төлөвлөлт нь аж ахуйн нэгжийн санхүү, эдийн засгийн үйл ажиллагааны хамгийн чухал талуудыг хамардаг, материаллаг, хөдөлмөр, санхүүгийн нөөцийг бүрдүүлэх, ашиглахад шаардлагатай урьдчилсан хяналтыг хангаж, аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн байдлыг бэхжүүлэх нөхцлийг бүрдүүлдэг.

Эдийн засаг, барилгын салбарт гарсан өөрчлөлтүүд зах зээлийн харилцаа, өнөөгийн эдийн засгийн нөхцөл байдлын тогтворгүй байдал нь аливаа аж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагаанд санхүүгийн төлөвлөлтийн ач холбогдол, хэрэгцээг бүрэн дүүрэн ойлгох боломжийг бидэнд олгож байна. Эрсдэлийг нэмэгдүүлдэг тодорхойгүй байдал юм бизнес эрхлэх үйл ажиллагаа, улмаар зах зээлийн нөхцөлд төлөвлөлт, таамаглал хийх хэрэгцээ.

Аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн төлөвлөлтийн гол зорилго нь аж ахуйн нэгжийн хөгжлийн стратегийг ашигт ажиллагаа, хөрвөх чадвар, эрсдэлийн хоорондох эдийн засгийн тохирооны үүднээс үндэслэлтэй болгох, энэ стратегийг хэрэгжүүлэхэд шаардагдах санхүүгийн эх үүсвэрийг тодорхойлох явдал юм.

Удирдлагын чиг үүрэг болох санхүүгийн төлөвлөлт нь төлөвлөгөөний зорилтуудыг боловсруулах, хэрэгжүүлэх үйл ажиллагааны бүх хүрээг хамардаг. Байгууллагын санхүүгийн төлөвлөлт нь дараахь ажлуудыг шийддэг.

• хөгжлийн тоон болон чанарын үзүүлэлтүүдийн тогтолцоо хэлбэрээр бизнесийн хэтийн төлөвийг тодорхойлдог;
• аж ахуйн нэгжийн орлогыг нэмэгдүүлэх нөөц, түүнийг дайчлах арга замыг илрүүлдэг;
• нөхөн үржихүйн үйл явцыг шаардлагатай санхүүжилтийн эх үүсвэрээр хангах;
• хамгийн их тодорхойлдог үр дүнтэй ашиглахсанхүүгийн эх үүсвэр;
• хөрөнгө оруулагчид, зээлдүүлэгчид, төрийн ашиг сонирхлыг дагаж мөрдөхийг баталгаажуулдаг;
• аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн байдлыг хянадаг.

Аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн төлөвлөлтийн үндэс нь санхүүгийн урьдчилсан мэдээ бэлтгэх явдал юм. Санхүүгийн таамаглал нь тухайн объект болон түүний хэсгүүдийн санхүүгийн байдлын өөрчлөлтийн урт хугацааны хөгжил юм. Урьдчилан таамаглах нь хамгийн их магадлалтай үйл явдал, үр дагаварт төвлөрдөг. Урьдчилан таамаглах нь төлөвлөлтөөс ялгаатай нь боловсруулсан таамаглалыг практикт шууд хэрэгжүүлэх зорилт тавьдаггүй. Урьдчилан таамаглах үзүүлэлтүүдийн найрлага ихээхэн ялгаатай байж болно.

Одоогийн төлөвлөлтийн систем нь хэд хэдэн дутагдалтай байдаг. Орчин үеийн нөхцөлд аж ахуйн нэгжийн төлөвлөлтийн үйл явц нь маш их цаг хугацаа шаарддаг бөгөөд урьдчилан таамаглах боломжгүй юм. ОХУ-ын эдийн засгийн тогтворгүй байдлын нөхцөлд аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн тогтвортой байдлын өөрчлөлтийн бизнесийн нөхцөл байдалд сценари шинжилгээ, шинжилгээг найдвартай хийх боломжгүй юм. Оросын ихэнх аж ахуйн нэгжүүдийн практикт удирдлагын нягтлан бодох бүртгэл байдаггүй, зардлыг тогтмол ба хувьсах гэж хуваах нь төлөвлөлтийн явцад индикаторыг ашиглахыг зөвшөөрдөггүй. хувь нэмэр оруулах маржин, үйл ажиллагааны хөшүүргийн үр нөлөөг үнэлэх, алдагдалгүй байдлын шинжилгээ хийх, санхүүгийн аюулгүй байдлын маржийг тодорхойлох. Төлөвлөлтийн үйл явц нь уламжлал ёсоор бүтээгдэхүүн борлуулахаас биш үйлдвэрлэлээс эхэлдэг. Борлуулалтын хэмжээг төлөвлөхдөө өндөр өртөгтэй үнийн механизм давамгайлдаг. Үнэ нь зах зээлийн үнийг харгалзахгүйгээр бүрэн зардал, өгөөжийн түвшинд үндэслэн бий болдог. Энэ нь өрсөлдөх чадваргүй бүтээгдэхүүн бий болгоход хүргэдэг бөгөөд үүний үр дүнд борлуулалтын хэмжээг хэт нэг талыг барьсан төлөвлөсөн үзүүлэлтүүд нь аж ахуйн нэгжийн бодит үр дүнгээс илт ялгаатай байх болно. Төлөвлөлтийн үйл явц цаг хугацааны хувьд хойшлогдох бөгөөд энэ нь үйл ажиллагааны шийдвэр гаргахад тохиромжгүй болно. удирдлагын шийдвэрүүд. Санхүү, нягтлан бодох бүртгэл, төлөвлөлтийн үйлчилгээ нь тусдаа ажилладаг бөгөөд энэ нь аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн эх үүсвэр, мөнгөн гүйлгээг удирдах нэг механизмыг бий болгох боломжийг олгодоггүй.

Барилга үр дүнтэй системсанхүүгийн менежмент нь гол зорилго юм санхүүгийн бодлогоаж ахуйн нэгжид явуулсан. Аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн бодлогыг боловсруулах нь тухайн байгууллагын стратеги болон тактикийн зорилгод захирагдах ёстой.

Санхүүгийн бодлогын стратегийн зорилтууд нь:

• аж ахуйн нэгжийн ашгийг нэмэгдүүлэх;
• санхүүжилтийн эх үүсвэрийн бүтцийг оновчтой болгох;
• санхүүгийн тогтвортой байдлыг хангах;
• хөрөнгө оруулалтын сонирхлыг нэмэгдүүлэх.

Богино хугацааны болон өнөөгийн тулгамдсан асуудлыг шийдвэрлэхийн тулд аж ахуйн нэгжийн нягтлан бодох бүртгэл, татвар, зээлийн бодлого, эргэлтийн хөрөнгө, өглөг, авлагын менежментийн бодлого, аж ахуйн нэгжийн зардлыг удирдах, түүний дотор элэгдлийн бодлогыг сонгох шаардлагатай. Аж ахуйн нэгжийг хөгжүүлэх ашиг сонирхол, эдгээр зорилгод хангалттай хэмжээний хөрөнгө байгаа эсэх, аж ахуйн нэгжийн төлбөрийн чадварыг хадгалах нь зөвхөн стратеги, тактикийн даалгавруудыг зохицуулж, үйл явцад албан ёсны болгосон тохиолдолд л боломжтой юм. аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн төлөвлөлтийн . Санхүүгийн төлөвлөгөөг боловсруулдаг санхүүгийн зорилгоаж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагааг үнэлэх шалгуур, сонгосон стратегийн үндэслэлийг өгч, зорилгодоо хэрхэн хүрэхийг харуулна. Зорилгоос хамааран төлөвлөлтийн стратегийн, богино хугацааны, үйл ажиллагааны төрлүүдийг ялгаж салгаж болно.

Стратегийн санхүүгийн төлөвлөлтийг тодорхойлдог гол үзүүлэлтүүд, нөхөн үржихүйн хувь хэмжээ, хувь хэмжээ. Өргөн утгаараа өсөлтийн төлөвлөлт, аж ахуйн нэгжийн хөгжлийн төлөвлөлт гэж нэрлэж болно. Энэ нь урт хугацааны шинж чанартай бөгөөд санхүүгийн болон хөрөнгө оруулалтын үндсэн шийдвэрүүдийг батлахтай холбоотой юм. Санхүүгийн төлөвлөгөө нь компанийн бизнес төлөвлөгөөтэй нягт холбоотой байх ёстой. Санхүүгийн таамаглал нь урьдчилсан таамаглалыг хэрэгжүүлэхэд шаардлагатай үйлдвэрлэл, маркетингийн шийдвэрүүдийг боловсруулсан тохиолдолд л бодит үнэ цэнийг олж авдаг. Дэлхийн практикт санхүүгийн төлөвлөгөө нь бизнес төлөвлөгөөний хамгийн чухал элемент юм.

Тодорхой зорилгод хүрэхийн тулд санхүүгийн байнгын төлөвлөлт зайлшгүй шаардлагатай. Энэ тєрлийн тєлєвлєлт нь ихэвчлэн богино болон дунд хугацааны тєлєвлєлтийг хамардаг бєгєєд тодорхой болгох, нарийвчилсан тєлєвлєлт юм урт хугацааны төлөвлөгөө. Үүний тусламжтайгаар стратегийн зорилгод хүрэхэд шаардлагатай санхүүгийн эх үүсвэрийг хуваарилах, ашиглах үйл явц явагддаг.

Үйл ажиллагааны санхүүгийн төлөвлөлт гэдэг нь аж ахуйн нэгжийн төлбөрийн чадварыг тогтвортой байлгахын тулд мөнгөн гүйлгээг удирдах явдал юм. Үйл ажиллагааны төлөвлөлт нь статусыг хянах боломжийг олгодог эргэлтийн хөрөнгөаж ахуйн нэгжүүд, санхүүжилтийн эх үүсвэрийг маневрлах.

Бизнес төлөвлөгөөний санхүүгийн хэсгийг өмнөх хэсгүүдийн материалыг нэгтгэн дүгнэж, үнэ цэнээр нь харуулах зорилготой санхүүгийн урьдчилсан баримт бичгийн хэлбэрээр боловсруулдаг.

Энэ хэсэгт дараахь баримт бичгийг бэлтгэх шаардлагатай.

1) орлогын таамаглал;

2) мөнгөн урсгалын таамаглал;

3) тэнцлийн таамаглал.

Урьдчилан таамаглал, төлөвлөгөөг ямар ч нарийн түвшинд хийж болно. Эдгээр баримт бичгийн багцыг боловсруулах нь санхүүгийн таамаглалын практикт хамгийн өргөн хэрэглэгддэг аргуудын нэг юм. Санхүүгийн таамаглал нь санхүүгийн хувьсагчийн ирээдүйн түвшний тооцоо юм: бэлэн мөнгөний хэмжээ, хөрөнгийн хэмжээ эсвэл тэдгээрийн эх үүсвэр.

Таны мэдэж байгаагаар аж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагаа нь ихэвчлэн гурван үндсэн функциональ чиглэлд хуваагддаг.

1) гүйдэл;

2) хөрөнгө оруулалт;

3) санхүүгийн.

Аж ахуйн нэгжийн одоогийн үйл ажиллагаа гэдэг нь тухайн байгууллагын үйл ажиллагааны сэдэв, зорилгод нийцүүлэн ашиг олохыг гол зорилго болгон баримталдаг, эсвэл ийм зорилгод нийцүүлэн ашиг олохгүй байх үйл ажиллагааг хэлнэ. аж үйлдвэрийн бүтээгдэхүүний үйлдвэрлэл, гүйцэтгэл барилгын ажил, хөдөө аж ахуй, худалдаа, нийтийн хоол, хөдөө аж ахуйн бүтээгдэхүүн хураах, эд хөрөнгө түрээслэх болон бусад ижил төстэй үйл ажиллагаа.

Аж ахуйн нэгжийн хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагааны хүрээнд газар, барилга байгууламж, бусад үл хөдлөх хөрөнгө, тоног төхөөрөмж, биет бус хөрөнгийг олж авах, түүнчлэн тэдгээрийг худалдахтай холбоотой байгууллагын капиталын хөрөнгө оруулалттай холбоотой байгууллагын үйл ажиллагааг ойлгоно; бусад байгууллагад урт хугацааны санхүүгийн хөрөнгө оруулалтыг хэрэгжүүлэх, бонд гаргах болон бусад үнэт цаасурт хугацааны шинж чанар гэх мэт.

Доод санхүүгийн үйл ажиллагаааж ахуйн нэгж гэж байгууллагын богино хугацаат санхүүгийн хөрөнгө оруулалтыг хэрэгжүүлэх, бонд болон бусад богино хугацаат үнэт цаас гаргах, өмнө нь авсан хувьцаа, бонд зэргийг 12 сар хүртэл хугацаагаар захиран зарцуулахтай холбогдсон үйл ажиллагааг хэлнэ.

Санхүүгийн урьдчилсан баримт бичгийг бэлтгэх нь ихэвчлэн орлогын таамаглал (ашиг, алдагдлын урьдчилсан тайлан) бэлтгэхээс эхэлдэг. Энэ баримт бичигт аж ахуйн нэгжийн одоогийн үйл ажиллагааг тусгасан болно (Хүснэгт 7.1).

Хүснэгт 7.1

Аж ахуйн нэгжийн одоогийн үйл ажиллагааны санхүүгийн үр дүнгийн урьдчилсан мэдээ

Ашиг, алдагдлын таамаглал нь аж ахуйн нэгжийн үйлдвэрлэлийн үйл ажиллагааг тусгадаг. Тиймээс үүнийг үр дүнг урьдчилан таамаглах гэж бас нэрлэдэг. үйлдвэрлэлийн үйл ажиллагаа. Заримдаа бүтээгдэхүүн, үйлчилгээг үйлдвэрлэх, борлуулах үйл явцыг үйл ажиллагаа гэж нэрлэдэг. Санхүүгийн үр дүнгийн таамаглал нь үндсэн өсөлтийн хэтийн төлөвийн талаархи мэдээлэлтэй байх үед л найдвартай байх болно үйлдвэрлэлийн үзүүлэлтүүдБизнес төлөвлөгөөний бусад хэсэгт динамикийг зөвтгөсөн болно.

Ашиг, алдагдлын таамаглал нь борлуулалтын таамаглалаас эхлэх ёстой. Борлуулалтын хэмжээний талаарх мэдээллийг бизнес төлөвлөгөөний төлөвлөсөн борлуулалтын хэмжээ хэсгээс авах боломжтой.

Энэхүү таамаглал нь компанийг ялах зах зээлд эзлэх хувь хэмжээг тодорхойлох зорилготой юм. Борлуулалтын таамаглалыг бий болгох нь бүтээгдэхүүн, бараа, үйлчилгээ, одоо байгаа хэрэглэгчдийн дүн шинжилгээнээс эхэлдэг. Ингэхдээ дараах асуултад хариулах ёстой.

• Борлуулалт ямар түвшинд байсан бэ өнгөрсөн жил?
• Төлбөрийн төлөө бүтээгдэхүүн худалдан авагчидтай харилцах харилцаа хэрхэн хөгжих вэ?
• Тайлант үеийнхтэй ижил хэмжээний бүтээгдэхүүний борлуулалтыг урьдчилан таамаглах боломжтой юу?

Үүний зэрэгцээ суурь үеийг шинжлэх нь маш чухал бөгөөд учир нь энэ нь хэд хэдэн асуултын хариултыг өгч, ойрын хугацаанд борлуулалтад хувь хүний ​​хүчин зүйлсийн нөлөөллийг урьдчилан таамаглах боломжийг олгодог. Иймээс бүтээгдэхүүний чанар, үнийн түвшин, эрэлтийн түвшний өөрчлөлтөд эзлэхүүний үзүүлэлтэд хэрхэн нөлөөлөхийг үнэлэх, улмаар төлөвлөсөн жилийн борлуулалтын төсөөлөл, урьдчилсан үнэд үндэслэн бүтээгдэхүүний борлуулалтаас олсон орлогын хэмжээг илүү нарийвчлалтай тодорхойлох боломжтой болно. , түүнчлэн аж ахуйн нэгжийн зардал, ирээдүйн ашгийн хувьд хүлээгдэж буй өөрчлөлтийг урьдчилан таамаглах. Аж ахуйн нэгж бүрийн хамгийн чухал ажил бол хөрөнгийг зарцуулахдаа хэмнэлтийн хатуу дэглэмийг баримталж, хамгийн үр ашигтай зарцуулснаар хамгийн бага зардлаар илүү их ашиг олох явдал юм. Бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэх, борлуулах зардал нь аж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагааны чанарын хамгийн чухал үзүүлэлтүүдийн нэг юм. Бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэх, борлуулах зардлын бүрэлдэхүүнийг бүтээгдэхүүн (ажил, үйлчилгээ) үйлдвэрлэх, борлуулах зардлын бүрэлдэхүүн, ашигт татвар ногдуулахдаа харгалзан үзсэн санхүүгийн үр дүнг бүрдүүлэх журам, батлагдсан журмаар зохицуулдаг. Засгийн газрын тогтоолоор Оросын Холбооны Улс 1992 оны 8-р сарын 5-ны өдрийн № 552, дараагийн өөрчлөлт, нэмэлтүүд.

Үзүүлсэн ашиг, алдагдлын тооцоонд аж ахуйн нэгжийн зардлын бүх элементүүдийг төлбөр хийх журамд тусгаагүй болно. Орлогын тайланд үзүүлсэн зардлын олон элемент нь байгууллагын төлбөрт ямар ч нөлөө үзүүлэхгүй. Жишээлбэл, үйлдвэрлэлийн явцад ашигласан материалыг олон сарын турш худалдаж аваад, эдгээр зардлыг ашиг, алдагдлын тооцоонд тусгах хүртэл төлж болно. Үүний зэрэгцээ үйлдвэрлэлийн явцад ашигласан материалыг ашиг, алдагдлын таамаглалд харгалзан үзсэн боловч төлөгдөөгүй тохиолдолд эсрэг нөхцөл байдал үүсч болно. Түрээс, төлбөр гэх мэт зардлын элементүүд хэрэгслүүд, зээлийн хүү гэх мэт нь жилийн туршид аажмаар үүсдэг тул орлогын тайланд тэнцүү хэмжээгээр тусгагдсан болно. Бодит байдал дээр ийм төлбөрийг улирал, хагас жил эсвэл жилээр хийдэг тул бодитоор хийсэн саруудын өгөгдөл илүү өндөр байж болно. Эдгээр болон бусад шалтгааны улмаас бизнес ашиг олж байгаа нь бэлэн мөнгө нэмэгдсэн гэсэн үг биш бөгөөд бэлэн мөнгө нэмэгдсэн нь бизнес ашиг олж байна гэсэн үг биш юм. Тиймээс хоёр параметрийг төлөвлөх, хянах шаардлагатай. Бэлэн мөнгө болон ашгийн хооронд ихэвчлэн том ялгаа байж болно. Та мөнгөн гүйлгээний урьдчилсан мэдээ (мөнгөн гүйлгээний төлөвлөгөө) хийснээр бэлэн мөнгөний урсгалыг төлөвлөж болно. Энэхүү баримт бичгийг бүтээх нь мөнгөн гүйлгээний шинжилгээний арга (мөнгөний урсгал, эсвэл мөнгөн гүйлгээ) дээр суурилдаг.

Мөнгөний гүйлгээг урьдчилан таамаглахдаа бэлэн мөнгөний орлогын бүх эх үүсвэр, мөн мөнгөн урсгалын чиглэлийг харгалзан үзэх шаардлагатай. Урьдчилан таамаглалыг дараах дарааллаар үе үе боловсруулдаг.

1) бэлэн мөнгөний орлогын урьдчилсан мэдээ;

2) мөнгөн хөрөнгийн гадагшлах урсгалын таамаглал;

3) цэвэр мөнгөн гүйлгээний тооцоо (илүүдэл буюу хомсдол);

4) богино хугацааны санхүүжилтийн нийт хэрэгцээг тодорхойлох.

Худалдсан бүтээгдэхүүн, үйлчилгээний төлбөрийг хойшлуулах, материал, эд ангиудыг нийлүүлэх төлбөрийн саатал зэргийг харгалзан бүх орлого, төлбөрийг мөнгөн гүйлгээний төлөвлөгөөнд эдгээр төлбөрийн бодит огноотой харгалзах хугацаанд харуулсан болно. бүтээгдэхүүн борлуулах нөхцөл, түүнчлэн үүсэх нөхцөл үйлдвэрлэлийн нөөц.

Бэлэн мөнгөний орлогын урьдчилсан таамаглал нь бэлэн мөнгөний орлогын хэмжээг тооцоолоход оршино. Мөнгөний урсгалын гол эх үүсвэр нь бараа бүтээгдэхүүний борлуулалт юм. Практикт ихэнх бизнесүүд үйлчлүүлэгчдэд төлбөрөө төлөхөд зарцуулдаг дундаж хугацааг бүртгэдэг. эргэлтийн дундаж хугацааг тодорхойлдог.

Мөнгөний гадагшлах урсгалын таамаглалын гол элемент бол өглөгийн эргэн төлөлт юм. Тус компани төлбөрөө хугацаанд нь төлдөг гэж үздэг. Хэрэв өглөгийг хугацаанд нь төлөөгүй бол хойшлуулсан өглөг нь богино хугацааны санхүүжилтийн нэмэлт эх үүсвэр болдог.

Цэвэр мөнгөн гүйлгээг тооцоолохдоо төлөвлөсөн бэлэн мөнгөний орлого, төлбөрийг харьцуулах замаар хийдэг.

Тиймээс мөнгөн гүйлгээний урьдчилсан мэдээ (мөнгөн гүйлгээний төлөвлөгөө) нь мөнгөн гүйлгээг харуулж, тухайн аж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагааг үе үе динамик байдлаар тусгадаг.

Илүүдэл буюу алдагдлын өгөгдөл нь аль сард бэлэн мөнгө орж ирэхийг хүлээж, аль нь боломжгүйг харуулдаг тул эдгээр хоёр үзүүлэлт маш чухал юм. Өөрөөр хэлбэл, тэд бизнес хэрхэн мөнгө авчирдагийг (хурдан эсвэл удаан) тусгадаг. Банкны дансны эцсийн үлдэгдэл нь хөрвөх чадварын байдлыг харуулдаг. Сөрөг тоо нь компанид нэмэлт санхүүгийн эх үүсвэр хэрэгтэй болно гэсэн үг төдийгүй санхүүгийн янз бүрийн аргыг ашиглах замаар олж авах боломжтой хэмжээг харуулж байна.

Орлогын таамаглалд харагдах хэд хэдэн параметр байдаг ба мөнгөн гүйлгээний таамаглалд байхгүй, эсвэл эсрэгээр. Орлогын таамаглал нь хөрөнгийн төлбөр, татаас, НӨАТ-ын талаарх мэдээллийг агуулаагүй бөгөөд мөнгөн гүйлгээний таамаглал нь элэгдлийн талаарх мэдээллийг агуулаагүй болно. Элэгдлийн суутгал нь тогтоосон элэгдлийн хувь хэмжээний дагуу тооцож, ашгийг зардал болгон тооцох үйл явцад тусгагдсан тооцооллын зардлын ангилалд хамаарна. Бодит байдал дээр хуримтлагдсан элэгдлийн суутгал нь хаана ч төлөгддөггүй бөгөөд компанийн дансанд үлдэж, хөрвөх чадвартай хөрөнгийн үлдэгдлийг нөхдөг. Тиймээс мөнгөн урсгалын төсөөлөлд “Элэгдлийн шимтгэл” гэсэн зүйл байхгүй. Тиймээс элэгдлийн суутгал нь онцгой бөгөөд маш их үүрэг гүйцэтгэдэг чухал үүрэгСанхүүжилтийн дотоод эх үүсвэр болох аж ахуйн нэгжийн нягтлан бодох бүртгэл, төлөвлөлтийн системд. Эдгээр нь хөрөнгө оруулалтын үйл ажиллагааг идэвхжүүлдэг хүчин зүйл юм. Аж ахуйн нэгжийн хөрөнгийн үлдэгдэл үнэ цэнэ, элэгдлийн түвшин өндөр байх тусам татвар ногдуулах ашиг бага байх ба үүний дагуу аж ахуйн нэгжийн үйлдвэрлэлийн үйл ажиллагааны цэвэр мөнгөн гүйлгээ их байх болно.

Ашиг, мөнгөн гүйлгээний урьдчилсан таамаг зөв эсэхийг шалгахын тулд урьдчилсан балансыг боловсруулахыг зөвлөж байна. Энэ зорилгоор сүүлийн тайлангийн өдөр эсвэл санхүүгийн жилийн эцэст гаргасан үлдэгдлийг ашиглана. Уран зохиолд санхүүгийн таамаглах энэ аргыг санхүүгийн албан ёсны баримт бичгийн арга гэж нэрлэдэг. Энэ арга нь бараг бүгдийн шууд пропорциональ хамааралд суурилдаг хувьсах зардалболон эргэлтийн хөрөнгийн ихэнх хэсэг болон Одоогийн өр төлбөрборлуулалтын хэмжээ, ийм учраас энэ аргыг заримдаа борлуулалтын хувь хэмжээг урьдчилан таамаглах гэж нэрлэдэг. Энэ аргын дагуу бүтээгдэхүүний борлуулалтын хэмжээ, аж ахуйн нэгжийн ашгийг нэмэгдүүлэхийн тулд аж ахуйн нэгжийн хөрөнгийн хэрэгцээг тооцдог. Энэхүү тооцоо нь аж ахуйн нэгжийн хөрөнгө нь борлуулалтын өсөлттэй шууд пропорциональ өсөх нөхцөл дээр суурилдаг тул хөрөнгийн өсөлтөд нэмэлт санхүүжилтийн эх үүсвэр хэрэгтэй болно.

Урьдчилан тооцоолсон үлдэгдлийн даалгавар нь санхүүжилтийн эх үүсвэрийн бүтцийг тооцоолох явдал юм, учир нь урьдчилсан балансын актив ба өр төлбөрийн зөрүүг нэмэлт санхүүжилтийн эх үүсвэрээр нөхөх шаардлагатай болно.

Ашиг, балансын таамаглалыг бүрдүүлэх үйл явц нь дүрмээр бол нэмэлт санхүүгийн эх үүсвэр татах арга замыг сонгох, ийм сонголтын үр дагаврын дүн шинжилгээ хийх замаар дуусдаг. Санхүүжилтийн эх үүсвэрийг сонгох нь бас тэнцвэржүүлсэн үйлдэл юм. Эдгээр баримт бичгийн эмхэтгэл нь аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн тогтвортой байдлын талаархи бүрэн дүр зургийг өгөхгүй. Урьдчилан тооцоолсон тэнцлийн төлбөрийн чадвар, хөрвөх чадварыг үнэлэхийн тулд ашиг, тэнцлийн урьдчилсан таамаглалаас гадна мөнгөн гүйлгээний урьдчилсан тооцоог заавал гаргах ёстой.

Байгууллага дахь санхүүгийн таамаглал.

Үзүүлэлтүүдийн урьдчилан таамаглах түвшинг олж авах үйл явцыг урьдчилан таамаглах гэж нэрлэдэг (Грек хэлнээс. урьдчилсан мэдээ- алсын хараа, таамаглал).

Урт хугацааны төлөвлөлтийн үндэс нь урьдчилан таамаглах явдал юм.

Урьдчилан мэдээлэх- аж ахуйн нэгжийн ирээдүйн хөгжлийн боломжит хувилбаруудыг тодорхойлох, судлахад чиглэсэн үйл ажиллагаа.

Урьдчилан таамаглах гол зорилго нь зах зээлийн нөхцөл байдалд нөлөөлж буй хүчин зүйлсийн чиг хандлагыг тодорхойлох явдал юм.

санхүүгийн таамаглал- энэ бол санхүүгийн төлөвлөгөөний үзүүлэлтүүдийн үндэслэл, алсын хараа юм санхүүгийн байрлалөөр ямар ч хугацаанд.

Урьдчилан таамаглах үе шатууд:

1. Статистик болон бусад аргаар борлуулалтын таамаглал гаргах.

2. Хувьсах зардлын таамаглал гаргах.

3. Хөрөнгө оруулалтын таамаглалыг үндсэн болон эргэлтийн хөрөнгөтөлөвлөсөн борлуулалтын хэмжээнд шаардлагатай.

4. Гадны санхүүжилтийн хэрэгцээг тооцоолох, зохих эх үүсвэрийг олох (байгууллагын хөрөнгийн эх үүсвэрийн оновчтой бүтцийг харгалзан үзэх).

Санхүүгийн таамаглал нь үндсэн тооцооны тодорхой аргыг ашиглах механизм юм санхүүгийн үзүүлэлтүүд. Гол аргуудад эконометрикийн таамаглал, математик загварчлал, чиг хандлага, шинжээчийн үнэлгээ орно.

Урьдчилан таамаглах олон аргуудаас гурван бүлгийн аргыг хамгийн өргөн ашигладаг.

Шинжээчдийн үнэлгээний аргууд- тусгай схемийн дагуу шинжээчдийн олон үе шаттай судалгаа, эдийн засгийн статистикийн хэрэгслийг ашиглан олж авсан үр дүнг боловсруулах. Сул талууд: хийсэн таамаглалд хувийн хариуцлага хүлээхгүй байх эсвэл бүрэн байхгүй байх. Шинжээчдийн үнэлгээг үзүүлэлтүүдийн утгыг урьдчилан таамаглах, аналитик ажилд, жишээлбэл, жингийн коэффициент, хяналттай үзүүлэлтүүдийн босго утгыг боловсруулахад ашигладаг.

Шинжээчдийн судалгааг гүйцэтгэх, боловсруулах дараалал:

1) шинжээчийн аргыг ашиглах зорилгыг тодорхойлох, шинжээчдийг сонгох, шинжээчдийн бүлэг байгуулах;

2) математик статистикийн үзүүлэлтүүдийг ашиглах эсвэл "прагматик" хандлагын үндсэн дээр хийж болох шинжээчдийн бүлгийн хэмжээг тодорхойлох;

3) асуулт үүсгэх, асуулгын хуудсыг эмхэтгэх;

4) бие даасан шинжээчдийн үнэлгээнд үндэслэн нийт үнэлгээг тодорхойлох дүрмийг бүрдүүлэх. Статистикийн шинжээчдийн үнэлгээний тууштай байдлын түвшинг тодорхойлохын тулд Кендалл конкордасын коэффициентийг ашигладаг. (W)түүний үнэ цэнэ нь мужид оршдог 0 өмнө 1:

5) мэргэжилтнүүдтэй ажиллах;

6) шинжээчийн дүгнэлтэд дүн шинжилгээ хийх, боловсруулах. Өмнө дурьдсан эрэмбэлэх арга, эрэмбэлэх арга гэх мэтийг ашиглаж болно.

Стохастик аргуудпрогнозын магадлалын шинж чанар болон судлагдсан үзүүлэлтүүдийн хоорондын хамаарлыг санал болгох. Эмпирик өгөгдлийн тоо нэмэгдэх тусам үнэн зөв таамаглах магадлал нэмэгддэг. Эдгээр аргууд нь албан ёсны таамаглалын хувьд тэргүүлэх байр суурийг эзэлдэг бөгөөд ашигласан алгоритмын нарийн төвөгтэй байдлаас ихээхэн ялгаатай байдаг. Хамгийн энгийн жишээ бол борлуулалтын үзүүлэлтүүдийн өсөлтийн хурдыг шинжлэх замаар борлуулалтын чиг хандлагыг судлах явдал юм (экстраполяци).

Детерминист аргууд - хүчин зүйлийн шинж чанарын утга бүр нь үр дүнгийн шинж чанарын сайн тодорхойлсон санамсаргүй бус утгатай тохирч байх үед функциональ эсвэл хатуу тодорхойлогдсон хамаарлаас бүрдэнэ. Энэхүү загварыг ашиглан янз бүрийн хүчин зүйлийн урьдчилсан утгыг орлуулах замаар та гүйцэтгэлийн үндсэн үзүүлэлтүүдийн нэг болох өөрийн хөрөнгийн өгөөжийн харьцааны урьдчилсан утгыг тооцоолох боломжтой.

Өөр нэг тод жишээ бол үр дүнтэй шинж чанарыг (ашиг) хүчин зүйлтэй (борлуулалтын орлого, зардлын түвшин, татварын хувь хэмжээний түвшин гэх мэт) холбосон хатуу тодорхойлсон хүчин зүйлийн загварыг хүснэгт хэлбэрээр хэрэгжүүлсэн орлогын тайлангийн маягт юм.

Урьдчилан таамагласан үзүүлэлтүүдийн жагсаалт өөр өөр байж болох бөгөөд тэдгээрийн багцаас хамааран таамаглах аргуудыг дараахь байдлаар хувааж болно.

Борлуулалтын орлого, ашиг, бүтээгдэхүүний өртөг гэх мэт шинжээчийн хамгийн их сонирхол, ач холбогдол бүхий нэг буюу хэд хэдэн бие даасан үзүүлэлтүүдийг урьдчилан таамаглах аргууд.

Урьдчилан таамагласан тайлагналын маягтуудыг нийтлэлийн ердийн эсвэл томруулсан нэр томъёонд бүхэлд нь бүрдүүлэх аргууд. тайлан балансын нийтлэл бүр (томруулсан нийтлэл) санхүүгийн үр дүн. Энэ бүлгийн аргын давуу тал нь үр дүнгийн тайлан нь танд иж бүрэн дүн шинжилгээ хийх боломжийг олгодог санхүүгийн байдалаж ахуйн нэгжүүд.

Тайлангийн урьдчилан таамаглах аргууд нь эргээд өгүүлэл тус бүрийг бие даасан динамик дээр үндэслэн тусад нь урьдчилан таамаглах арга, нэг тайлангийн хэлбэр болон өөр өөр хэлбэрийн аль алинд нь бие даасан нийтлэлүүдийн хоорондын хамаарлыг харгалзан үздэг аргуудад хуваагддаг.

Санхүүгийн үзүүлэлтүүдийг урьдчилан таамаглах зарим тодорхой аргуудыг авч үзье.

Коэффициент арга.Өмнөх үеийн ололт амжилтад суурилсан коэффициентүүдийн тусламжтайгаар бага зэрэг боловсронгуй болгож, тооцоолсон орлого, зардал, төсөв, төсвөөс гадуурх санд төлөх төлбөрийг тооцдог.

тэнцвэржүүлэх арга.Санхүүгийн төлөвлөгөөний бие даасан зүйлийг, тэр ч байтугай хамгийн дэвшилтэт аргаар үндэслэлтэй болгох нь орлого, зарлагыг тэнцвэржүүлээгүй тохиолдолд даалгаврын бодит байдлыг хангахгүй.

Тэнцвэрийн аргын мөн чанар нь зардлыг нөхөх эх үүсвэр, бүх хэсгүүдийн хамаарал, санхүүгийн болон үйлдвэрлэлийн үзүүлэлтүүдтэй уялдуулах явдал юм.

Хөнгөлөлттэй мөнгөн гүйлгээний арга- Хугацаа хуваарилсан орлого, хөрөнгийн төлбөрийн нийт дүнг урьдчилан таамаглахад санхүүгийн төлөвлөгөө боловсруулахад ашигладаг. Хөнгөлөлттэй мөнгөн гүйлгээний үзэл баримтлал нь хүлээгдэж буй мөнгөн урсгалын одоогийн (одоогийн) үнэ цэнийн тооцоонд суурилдаг. Хөнгөлөлттэй мөнгөн гүйлгээний арга нь нягтлан бодох бүртгэлийн уламжлалт таамаглалыг эс тооцвол санхүүгийн шийдвэрийн үр дүнг харуулдаг. Цаг хугацааны хүчин зүйл дээр үндэслэн аж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагааны тодорхой хугацааны санхүүгийн урсгалын урьдчилан таамаглах өөрчлөлтийг тооцоолох нь уламжлалт эдийн засгийн шинжилгээнээс ялгаатай байж болно.

Өөрийгөө хянах асуултууд

1. Төлөвлөлтийн мөн чанар

2. Байгууллага дахь санхүүгийн төлөвлөлт.

3. Байгууллага дахь санхүүгийн төлөвлөлтийн зорилго, зорилтууд

4. Стратегийн төлөвлөгөөний мөн чанар

5. Мөн чанар үйлдвэрлэлийн төлөвлөгөө

6. Санхүүгийн төлөвлөлтийн даалгавар

7. Байгууллага дахь санхүүгийн төлөвлөлтийн төрлүүд

8. Санхүүгийн удирдлагын үндсэн зорилго

9. Бизнес төлөвлөгөөний мөн чанар, зорилго

10. Төсөв зохиох нь санхүүгийн төлөвлөлтийн хэрэгсэл юм

11. Байгууллагын санхүүгийн үндсэн үзүүлэлтүүдийг урьдчилан таамаглах арга.

13. Аж ахуйн нэгжийн "бизнес төлөвлөгөө"-ийн бүтэц.

арван дөрөв.. борлуулалтын төсөв,

15. Үйлдвэрлэлийн болон зардлын төсөв

16. Үйл ажиллагааны төлөвлөлтийн систем

17. Санхүүгийн гүйцэтгэлийг урьдчилан таамаглах тусгай аргуудыг нэрлэнэ үү

18. Хөнгөлөлттэй мөнгөн гүйлгээний арга