Moliyaviy prognozlash korxonaning rejalashtirilgan byudjetini hisoblash uchun asos bo'lib, u odatda hujjatlarning butun to'plamini o'z ichiga oladi: amalga oshirish rejasi, ishlab chiqarish rejasi, inventar byudjeti, to'g'ridan-to'g'ri moddiy xarajatlar rejasi (yoki kalendar), ish haqi rejasi; umumiy ishlab chiqarish, sotish va ma'muriy xarajatlar rejalari, rejalashtirilgan daromad hisoboti, pul oqimi rejasi ( pul oqimlari), to'lov taqvimi va nihoyat, rejalashtirilgan balans.

Moliyaviy prognozlash va o'rtasidagi farq moliyaviy rejalashtirish bashorat qilishda qarorlar va tashqi omillarning kelajakda mumkin bo'lgan moliyaviy oqibatlari baholanadi va rejalashtirishda kompaniya kelajakda erishmoqchi bo'lgan moliyaviy ko'rsatkichlar belgilanadi.

Moliyaviy prognozlash korxonada moliyaviy rejalashtirish (ya'ni, strategik, joriy va operatsion rejalarni tuzish) va moliyaviy byudjetlashtirish (ya'ni, umumiy, moliyaviy va operatsion byudjetlarni tuzish) uchun asosdir. Moliyaviy prognozlashning boshlang'ich nuqtasi - sotish va tegishli xarajatlar prognozi; yakuniy nuqta va maqsad - ehtiyojlarni hisoblash tashqi moliyalashtirish.

Moliyaviy prognozlash korxonalar tomonidan qo'llaniladi bozor sharoitlari o‘sish istiqbollarini aniqlash, tovar va fond bozorlaridagi vaziyatning mumkin bo‘lgan o‘zgarishlarini hisobga oladigan asosli moliyaviy strategiyani ishlab chiqish. Kelajakda korxona moliyasini rivojlantirishning mumkin bo'lgan yo'llarini tadqiq qilish va ishlab chiqish kutilayotgan hajmni aniqlashning asosiy vazifasidir. moliyaviy resurslar prognoz davrida ularni shakllantirish manbalari, yuzaga kelayotgan tendentsiyalarni tahlil qilish asosida ulardan eng samarali foydalanish yo'nalishlari.

Prognozlash rivojlanishning mumkin bo'lgan variantlarini ko'rib chiqishga imkon beradi moliyaviy strategiya korxona tomonidan bozorda barqaror mavqega va mustahkam moliyaviy barqarorlikka erishishni ta'minlash.

Prognozlashning asosiy afzalliklaridan biri shundaki, u to'liq ongli va oqilona qarorlar qabul qilish uchun asos bo'lib xizmat qiladi. Har qanday investitsiya loyihasini qabul qilishda ularsiz qilish mumkin emas, chunki bu investitsiyalardan kelajakdagi foyda korxonaning hozirgi xatti-harakatlari taktikasini belgilaydi va investitsiyalarning tegishli yo'nalishini tanlashga ta'sir qiladi.

Moliyaviy prognozlashda turli usullar qo'llaniladi. Ular orasida iqtisodiy-matematik modellashtirish va ekspert baholash usuli muhim ahamiyatga ega. Iqtisodiy va matematik modellashtirish kelajakda moliyaviy jarayonlarning rivojlanishiga ta'sir qiluvchi omillarning o'zgarishiga qarab ko'rsatkichlar dinamikasini ma'lum darajada ehtimollik bilan aniqlash imkonini beradi. Modellarni qurishda, o'z navbatida, regressiya tahlili, ekstrapolyatsiya va boshqalar usullari qo'llaniladi. Moliyaviy prognozlash jarayonida eng ishonchli natijalarni olish vazifasi ekspert baholash usuli bilan modellashtirishni qo'shishni o'z ichiga oladi, buning natijasida modellashtirish jarayonida topilgan moliyaviy jarayonlarning turli tomonlarining miqdoriy qiymatlari tuzatilishi kerak. .

42. O'zboshimchalik ta'sirini baholash (PL)

PL(operatsion) - s/s va Vvypni o'zgartirish orqali yalpi daromadga ta'sir qilishning potentsial imkoniyati.

PL bu pok-l, javob beradi ustida?: necha marta sotishdan tushgan tushumning o'zgarish tezligi > sotishdan tushgan tushumning o'zgarish darajasi. asosdan, (bu narxlar dinamikasi yoki tabiiy sotish dinamikasi yoki ikkala omil birgalikda. - taxminan emas. .

Agar oziq-ovqatga bo'lgan talabning o'zgarishi narxlarning faqat h / z o'zgarishi bo'lsa va tabiiy V sotish asosiy darajada qolsa, u holda sotishdan hisoblangan o'sish yoki razvedkaning butun miqdori bir vaqtning o'zida o'sish yoki razvedka miqdoriga aylanadi. .

Agar asosiy narxlar saqlanib qolsa, lekin nat.-th xarajatlari

Narxlarning o'zgarishi tabiiy V sotishdagi o'zgarishlarga qaraganda sotishdan tushgan daromad dinamikasida ko'proq namoyon bo'ladi.

Bu shuni anglatadiki, PL 2 ta buyurtma bilan ifodalanadi: 1-chi reja davrida faqat narxlar o'zgarganda hisoblanadi; 2-chi - joriy Vsales o'zgarganda.

Narx PL (CPL) va tabiiy PL (NPL).

Sotish va foydaning o'sishini bevosita hisobga olish usuli asosida har bir turni hisoblash.

wb-basisn.vyr-ka sotishdan; Va boshqalar- asosiy transferda o'zgaruvchan xarajatlar; Itz- plan.per-de realizatsiya qilinadigan mahsulotlar narxlarining o'zgarishi; Ying- nat.Vsalesni o'zgartirish; deltaV-ko'paytirish (aql-s) vyr.ot sotish; Delta-sotishdan olingan foydani (aqlini) oshirish; Pb-sotishdan tushgan asosiy daromad; Lts- narxning operatsion leverage; ln- milliy opera th Leviridge.

DeltaV=V*Uz, deltaP=V*Uz

Sotishdan o'sish sur'ati yoki razvedka B \u003d V / delta V birlik kasrlarida; sotishdan olingan foydaning o'sish sur'ati \u003d delta P / V

DeltaV=Wb*IC; deltaP \u003d Wb * Itz

Lts=(deltaV/Pb)/(deltaV/Vb)= Sess/Jum

Amalda Lts savdosidan foydalanib, ortiqcha davrdagi sotishdan moliyaviy natijalarni aniqlash mumkin.

DeltaV=Wb*In

DeltaP=Wb*In-Pr*In=In(Wb-Pr)

uv-ii Vprod bilan. mos ravishda uv-Xia Pr doimiy narxlarda

(deltaP/Pb)/(deltaV/Wb)=[In(Wb-Pr)/Pb]*[Wb/(Wb*In)]=(Wb-Pr)/Pb

Ln \u003d (Wb-Pr) / Pb

Wb ning NPL-nisbati, xuddi shu davrdagi Pr ga BOP ga kamaytirilgan

NPL-nisbiy marja. uchun Pb

Xulosa: 1. Ikkala turning narxi qanchalik yuqori bo'lsa, sotishning bir xil o'zgarishi bilan daromadning katta tebranishlari.

2. CPL va NPL darajalaridagi katta farq o'zgaruvchan xarajatlarning sotishdan tushgan daromad dinamikasiga nisbatan kuchli ta'sirini aks ettiradi.narxlar.Va aksincha, aqlli nat holatida aqlli hisob.Vsales moliyaviy natijaga qaraganda yaxshiroq natijaga olib keladi. aqlli narxlar.

Hisoblash va sotishdan tushgan daromadni rejalashtirishda PL dasturidan foydalanish, maxsus hisob-kitoblarsiz, sotishdan tushgan zararni yoki minimal talab qilinadigan o'sishni saqlab qolish uchun hisob-kitoblarni hisoblashning maksimal qobiliyatini aniqlash imkonini beradi.

Ma'lumotlarga asoslangan moliyaviy rejalashtirish moliyaviy prognozlash, bu tashkilotning bozordagi strategiyasining timsolidir. Moliyaviy prognozlash tashqi va ichki muhit omillarining o'zgarishiga qarab uzoq muddatli istiqbolda moliyaviy resurslar dinamikasi va ularni qoplash manbalarining sifat va miqdoriy baholariga qarab xo'jalik yurituvchi sub'ektning mumkin bo'lgan kelajakdagi moliyaviy holatini o'rganishdan iborat. Muhim nuqta bashorat qilishni amalga oshirishda - bir hisobot davridan ikkinchisiga kompaniya faoliyatidagi o'zgarishlarning barqarorligi faktini tan olish.

Moliyaviy prognozlash ob'ektlari quyidagilardir:

– foyda va zarar hisoboti ko‘rsatkichlari;

- pul oqimlari;

- balans ko'rsatkichlari.

Shunday qilib, uzoq muddatli rejalashtirish natijasi uchta asosiy moliyaviy prognoz hujjatlarini ishlab chiqishdir: rejalashtirilgan foyda va zarar hisoboti; rejalashtirilgan pul oqimi to'g'risidagi hisobot; balans rejasi.

Uchun prognoz moliyaviy hujjatlarni tayyorlash to'g'ri aniqlash muhim ahamiyatga ega kelajakdagi sotish hajmi (sotilgan mahsulot hajmi). Bu ishlab chiqarish jarayonini tashkil etish, mablag'larni samarali taqsimlash, zaxiralarni nazorat qilish uchun zarurdir. Boshqa narsalar qatorida, savdo prognozi kompaniyaning kelajakda g'alaba qozonish niyatidagi bozor ulushi haqida fikr beradi. Sotish prognozi ishlab chiqarish hajmi, sotish narxi, inflyatsiyaning tashkilotning pul oqimlariga ta'sirini aniqlashga yordam beradi.

Qoida tariqasida, savdo prognozlari 3 yil davomida tuziladi. Sotish hajmini prognozlash bir necha yillardagi mavjud tendentsiyalarni, ma'lum o'zgarishlarning sabablarini tahlil qilishdan boshlanadi. Prognozlashning navbatdagi bosqichi mahsulot tarkibi va uning o'zgarishi, sotish bozori, raqobatbardoshlik va korxonaning moliyaviy imkoniyatlari bo'yicha shakllangan buyurtmalar portfeli nuqtai nazaridan korxonaning tadbirkorlik faoliyatini yanada rivojlantirish istiqbollarini baholashdan iborat.

Savdo prognozi ma'lumotlariga asoslanib, kerakli miqdordagi material va mehnat resurslari, va boshqa butlovchi qismlarni ishlab chiqarish xarajatlari ham aniqlanadi. Olingan ma'lumotlarga asoslanib, a bashorat qiluvchi daromadlar va moddiy yo'qotishlar to'g'risidagi hisobot; Bu sizga mahsulot ishlab chiqarish va sotish hajmini ularning zararsizligini ta'minlash, kerakli foyda hajmini belgilash va tanqidiy nisbatlarning sezgirligini tahlil qilish (hisobga olgan holda) asosida moliyaviy rejalarning moslashuvchanligini oshirish imkonini beradi. turli omillar - narx, sotish dinamikasi, doimiy va o'zgaruvchan xarajatlar ulushlari nisbati).

Keyinchalik rivojlangan pul oqimi prognozi rejasi. Uni tuzish zarurati foyda va zarar prognozini ochishda ko'rsatilgan ko'plab xarajatlar to'lovlarni amalga oshirish tartibida aks etmasligi bilan belgilanadi. Naqd pul oqimi prognozi naqd pul tushumlari (tushumlar va to'lovlar), chiqimlar (xarajatlar va xarajatlar) va sof pul oqimi (ortiqcha yoki taqchillik) hisobga olinadi. Aslida, u joriy investitsiya va moliyaviy faoliyatdan kelib chiqadigan pul oqimlarining harakatini aks ettiradi.

Uzoq muddatli investitsiyalar va ularni moliyalashtirish manbalarini rejalashtirishda kelajakdagi pul oqimlari mutanosib natijalarga erishish uchun diskontlash usullaridan foydalanish asosida pulning vaqt qiymati nuqtai nazaridan ko'rib chiqiladi.

Naqd pul oqimi prognozi yordamida siz tashkilotning iqtisodiy faoliyatiga qancha mablag' sarflashingiz kerakligini, mablag'larning kelib tushishi va sarflanishining sinxronligini baholashingiz, kelajakdagi likvidlikni tekshirishingiz mumkin.

Prognoz aktivlar va passivlar balansi (buxgalteriya balansi shaklida) rejalashtirish davrining oxirida rejalashtirilgan faoliyat natijasida aktiv va passivlardagi barcha o'zgarishlarni aks ettiradi va xo'jalik yurituvchi sub'ektning mulki va moliyasining holatini ko'rsatadi. Balans prognozini ishlab chiqishning maqsadi - ayrim turdagi aktivlarning zaruriy o'sishini aniqlash, ularning ichki muvozanatini ta'minlash, shuningdek, kelajakda tashkilotning etarli moliyaviy barqarorligini ta'minlaydigan optimal kapital tuzilmasini shakllantirish.

Daromadlar to'g'risidagi hisobot prognozidan farqli o'laroq, balans prognozi kompaniya moliyaviy balansining sobit, statik rasmini aks ettiradi. Balans prognozini tuzishning bir necha usullari mavjud. Eng ko'p ishlatiladiganlar quyidagilar:

a) ko'rsatkichlarning sotish hajmiga mutanosib bog'liqligiga asoslangan usul;

b) matematik apparatlardan foydalanish usullari;

c) maxsus usullar.

Birinchi usul sotish hajmiga (zaxiralar, xarajatlar, asosiy vositalar, debitorlik qarzlar va boshqalar) bog'liq bo'lgan balans moddalari uning o'zgarishiga mutanosib ravishda o'zgarishini taxmin qilishdan iborat. Bu usulni sotishning ulushi usuli ham deyiladi.

Matematik apparatdan foydalanadigan usullar orasida oddiy chiziqli regressiya usuli, egri chiziqli regressiya usuli va ko'p regressiya usuli keng qo'llaniladi.

Ixtisoslashgan usullar har bir o'zgaruvchi uchun alohida bashoratli modellarni ishlab chiqishga asoslangan usullarni o'z ichiga oladi. Masalan, debitorlik qarzlari to'lov intizomini optimallashtirish tamoyiliga ko'ra baholanadi va asosiy vositalar qiymatining prognozi investitsiya byudjeti va boshqalarga asoslanadi.

Zamonaviy sharoitda Rossiya korxonalarida moliyaviy rejalashtirishni takomillashtirish muammolari va usullari iqtisodiy sharoitlar

Lisyutina Anastasiya Sergeevna
REU talabasi G.V. Plexanov (PF), Rossiya, Pyatigorsk
Email: [elektron pochta himoyalangan]
Ilmiy maslahatchi: Baklaeva Natalya Mixaylovna
Art. Iqtisodiyot va moliya kafedrasi o‘qituvchisi
REU ularni. G.V. Plexanov (PF),
Rossiya, Pyatigorsk

Zamonaviy bozor dinamik va Rossiya tashkilotlari tez o'zgaruvchan tashqi muhitda, ko'pincha noaniqlik sharoitida ishlashga to'g'ri keladi. Rivojlanishning hozirgi bosqichida Rossiya iqtisodiyoti kuchli vosita moliyaviy menejment moliyaviy rejalashtirish bo'lib, u ham korxona moliyaviy mexanizmining muhim qismi bo'lib xizmat qiladi.

Ham kichik, ham yirik korxonalar samarali moliyaviy rejalashtirishga katta ehtiyoj bor, lekin, qoida tariqasida, u faqat katta hajmdagi rejalashtirilgan ishlarni amalga oshirishga qodir bo'lgan yuqori malakali mutaxassislarni jalb qilish uchun katta mablag'ga ega bo'lgan korxonalar uchun mavjud.

Bugungi kunda moliyaviy menejmentni takomillashtirishning eng ommabop va istiqbolli yo'nalishlaridan biri bu korxonada moliyaviy rejalashtirish tizimining sifatini oshirishdir.

2008 yilda boshlangan moliyaviy inqiroz munosabati bilan Rossiya korxonalari moliyaviy boshqaruv tizimida jiddiy muammolarga ega ekanligi ma'lum bo'ldi.

Rossiya korxonalarining aksariyati talabning qisqarishi va o'sishni inqirozning asosiy salbiy oqibatlari deb bilishadi. ishlab chiqarish xarajatlari bu rentabellikka sezilarli ta'sir qiladi. Shuningdek, eng muhim muammolardan biri yangi loyihalarni moliyalashtirishning yetarli emasligidir. Ushbu hodisalar korxonalarning uzoq muddatli rivojlanishiga salbiy ta'sir ko'rsatishi mumkin.

Ushbu hodisalarning sabablaridan biri korxonaning hozirgi moliyaviy holati va kelajak haqida o'z vaqtida, to'g'ri va to'liq ma'lumotlarning etishmasligidir. DA zamonaviy sharoitlar iqtisodiy beqarorlik, kelajakni bashorat qilish, ilg'or rejalashtirish va nazorat yordamida korxonalar faoliyati sharoitida yuzaga kelishi mumkin bo'lgan o'zgarishlarni bashorat qilish kerak.

Moliyaviy rejalashtirishning keng tarqalgan shakllaridan biri bu byudjetlashtirishdir. Ammo Rossiya korxonalarida byudjetlashtirish asosan shartli va ko'pincha individual ko'rsatkichlarni, masalan, kreditorlik va debitorlik qarzlarini kuzatishdan iborat. Qoidaga ko'ra, korxonalar prognoz balansini tuzmaydilar, faqat turli xil naqd byudjet variantlari, daromadlar va xarajatlar byudjetlari va boshqalar bilan cheklanadilar.

Moliyaviy boshqaruvni tartibsizlashtirish jarayoniga ham katta hissa qo'shmoqda rus tizimi buxgalteriya hisobi va u bilan bog'liq soliqqa tortish mexanizmi, bu bilan bog'liq holda soliqni batafsil rejalashtirish soliq organlarining da'volari yo'qligini kafolatlamaydi.

Korxonani boshqarishda ma'lumotlar korxonani moliyaviy boshqarish uchun asos bo'lgan boshqaruv hisobini malakali tashkil etish muhim rol o'ynaydi. Korxona faoliyati to'g'risidagi ichki ma'lumotlar qo'shimcha resurslarni jalb qilish zarurligini aniqlash imkonini beradi, shuningdek, moliyaviy oqimlarni bashorat qilish imkonini beradi.

Korxonaning moliyaviy holati to'g'risidagi ma'lumotlar maxfiydir, shuning uchun ushbu ma'lumotlarga ruxsatsiz kirishdan himoya qilish uchun foydalanuvchi huquqlarini taqsimlashni ta'minlash kerak. Korxonaning moliyaviy boshqaruvining samaradorligi yakuniy natijani o'z vaqtida baholashga bog'liq. Faqat korxonaning rentabelligini tahlil qilishning o'zi etarli emas. Korxonaning moliyaviy holatining ob'ektiv rasmini ko'rsatishi mumkin bo'lgan asosiy parametrlar bo'yicha o'z vaqtida ma'lumot olish kerak. Bu mavjud mablag' manbalarini aniqlaydi, korxonaning mumkin bo'lgan rivojlanish sur'atlarini baholaydi. Bu erda asosiy omil - ishlatiladigan ma'lumotlarning hajmi va sifati.

Rossiya korxonalarida moliyaviy rejalashtirish jarayonida yuzaga keladigan yana bir qiyinchilik - bu korxonalar rahbarlari tomonidan maqsadlarni malakali belgilash. Qoida tariqasida, foyda ko'pincha asosiy maqsad sifatida tanlanadi. Natijada, likvidlik, moliyaviy oqimlarning muvozanati ko'rsatkichlari hisobga olinmaydi, bu esa, o'z navbatida, moliyaviy maqsadlarning yaxlit tizimini shakllantirishga olib kelmaydi, bu esa ularga erishishni qiyinlashtiradi.

Buxgalteriya hisobini avtomatlashtirish juda qiyin vazifadir. Qoida tariqasida, korxonalarda buxgalteriya hisobi tamoyillari har xil bo'lib, muayyan korxona faoliyatining o'ziga xos xususiyatlariga asoslanadi. Korxonada to'liq moliyaviy rejalashtirish tizimidan foydalanganda, ilgari qabul qilingan moliyaviy rejalarning bajarilishi to'g'risida tezkor ma'lumotlarni taqdim etish uchun barcha buxgalteriya tizimlari orqali ma'lumotlarning o'tishini ta'minlash kerak. Shu bilan birga, ma'lumotni etarli darajada batafsil ta'minlash kerak.

Muammo shundaki, ko'pchilik dasturiy ta'minotni ishlab chiqish moliyaviy rejalashtirishning individual muammolarini hal qilish uchun mo'ljallangan. Bu korxonada moliyaviy rejalashtirishni amalga oshirishni murakkablashtirishi mumkin.

Bizning fikrimizcha, korxonalarda moliyaviy boshqaruvning zamonaviy sharoitida moliyaviy rejalashtirishning yangi tizimini qo'llash zarur. Birinchi navbatda bo'lishi kerak axborot texnologiyalari, bu moliyaviy menejerga moliyaviy rejalar uchun turli xil variantlarni ko'rib chiqishga imkon beradi elektron formatda va agar kerak bo'lsa, moliyaviy rejani o'zaro ta'sir qiluvchi ob'ektlarni avtomatik qayta hisoblash bilan moslashtiring, bu vaqtni sezilarli darajada tejaydi.

Yuqorida aytilganlarni hisobga olgan holda, biz Rossiya korxonalarida moliyaviy rejalashtirishning quyidagi dolzarb muammolarini ajratib ko'rsatishimiz va ularni takomillashtirish yo'llarini taklif qilishimiz mumkin:

1. Shakllangan moliyaviy rejalarning realligi. Haqiqiy va samarali boshqaruv kompaniya uzoq muddatga, zamonaviy sharoitda, kamida bir yilga mo'ljallangan oqilona reja mavjud bo'lgandagina mumkin. Qoidaga ko'ra, real bo'lmagan rejalar asossiz rejalashtirilgan sotish ma'lumotlari, debitorlik qarzlarini to'lash muddatining kam baholanganligi va hokazolar natijasida yuzaga keladi. Natijada, tuzilgan rejalar samarali moliyaviy boshqaruv vositasi emas.

Ushbu muammoni hal qilish usuli sifatida biz moliyaviy rejalashtirish jarayoniga turli darajadagi menejerlar va malakali menejerlarni jalb qilish orqali ma'lumotlarning ishonchliligini oshirishni taklif qilishimiz mumkin.

2. Moliyaviy rejalarni tuzishda samaradorlik. Agar belgilangan muddatda taqdim etilmasa, hatto yaxshi yozilgan reja ham samarasiz bo'ladi. Samaradorlikning pastligi sabablari quyidagilardir: rejalashtirilgan ma'lumotlarni tayyorlash va bo'limdan bo'limga o'tkazishning aniq tizimining yo'qligi, ma'lumotlarning etishmasligi va ishonchsizligi va boshqalar.

Ushbu muammoni hal qilish usuli sifatida biz strategiyani boshqaruvning operatsion darajasi bilan bog'lashni taklif qilishimiz mumkin, ya'ni korxona maqsadlarini raqamli ko'rinishda taqdim etish va ularga erishishni nazorat qilish.

3. Uzoq muddatli moliyaviy rejalarni qisqa muddatlilardan ajratish. Bu barcha bo'limlar orqali o'tadigan operatsiyalar ketma-ketligining yo'qligi bilan tavsiflanadi.

Ushbu muammoni hal qilish jarayonida tashkilotning barcha bo'linmalari va faoliyatning barcha yo'nalishlari ishini o'zaro muvofiqlashtirishni taklif qilish mumkin.

4. Moliyaviy rejalarni amalga oshirishning maqsadga muvofiqligi. Bu korxonani zarur moddiy va moliyaviy resurslar bilan ta'minlash nuqtai nazaridan rejalarni amalga oshirishning maqsadga muvofiqligini, shuningdek, mablag'larning etishmasligini anglatadi. Ko'rsatilganidek Rus amaliyoti, moliyaviy rejalar ko'pincha 30-60% gacha kamomad bilan qabul qilinadi.

Ushbu muammoni hal qilish yo'li turli xil omillarning korxona faoliyatiga ta'sirini baholash va ularga o'z vaqtida javob berish imkonini beradigan vaziyatlarni iqtisodiy prognozlash va modellashtirishning turli usullarini qo'llashdir.

5. Boshqaruv hisobini avtomatlashtirish. Asosiy muammo - bu boshqaruv hisobi tizimi kontseptsiyasini ishlab chiqish va uni korxonaning barcha manfaatdor tomonlari tomonidan adekvat idrok etish.

Ushbu muammoni hal qilish muayyan korxona uchun yagona boshqaruv hisobi tizimini ishlab chiqish va joriy etish uchun malakali mutaxassislarni jalb qilishdir.

Iqtisodchilar tomonidan moliyaviy rejalashtirishning mohiyatini yanada o'rganish, uning xususiyatlari va Rossiya iqtisodiyotidagi muammolarini tahlil qilish, shuningdek uni takomillashtirish yo'nalishlarini ishlab chiqish Rossiya korxonalarida moliyaviy menejment sifatini yaxshilashga yordam berishi va umuman olganda, o'z hissasini qo'shishi kerak. mamlakat iqtisodiyotining o'sishi.

Foydalanilgan manbalar ro'yxati

Afonasova M.A., Biznesni rejalashtirish: Prok. Nafaqa./ M.A. Afonasova. Tomsk: El Content, 2012. - 108 p.
Baklaeva N.M., Moliyaviy menejment: Darslik.- Pyatigorsk, RIA-KMV, 2016.- 260 b.
Davydenko E.A., Mahalliy korxonalarda moliyaviy rejalashtirish va nazoratni tashkil etish muammolari // Moliyaviy menejment.- 2014.- №2.- B. 32-39.

Korxonada moliyaviy rejalashtirish va prognozlashning maqsad va vazifalari

Hozirgi vaqtda moliyaviy rejalashtirish masalalari alohida dolzarblik kasb etmoqda. Moliyaviy rejalashtirish korxonada moliyaviy boshqaruvning asosiy funktsiyalaridan biridir. Moliyaviy rejalashtirishni korxona maqsadlarini, uning faoliyati natijalarini va ma'lum maqsadlarga erishish uchun zarur bo'lgan resurslarni oldindan bilish qobiliyati sifatida aniqlash mumkin. Moliyaviy rejalashtirish korxona moliyaviy-xo'jalik faoliyatining eng muhim tomonlarini qamrab oladi, moddiy, mehnat va moliyaviy resurslarni shakllantirish va ulardan foydalanish ustidan zarur dastlabki nazoratni ta'minlaydi, korxonaning moliyaviy holatini mustahkamlash uchun sharoit yaratadi.

Iqtisodiyot va qurilishdagi o'zgarishlar bozor munosabatlari, bugungi kunda iqtisodiy vaziyatning beqarorligi har qanday xo'jalik yurituvchi sub'ekt faoliyati uchun moliyaviy rejalashtirishning ahamiyati va zarurligini to'liq anglash imkonini beradi. Bu xavfni oshiradigan noaniqlik tadbirkorlik faoliyati, va shuning uchun bozor sharoitida rejalashtirish va prognozlash zarurati.

Korxonada moliyaviy rejalashtirishning asosiy maqsadi korxonani rivojlantirish strategiyasini rentabellik, likvidlik va risk o'rtasidagi iqtisodiy kelishuv nuqtai nazaridan asoslash, ushbu strategiyani amalga oshirish uchun zarur bo'lgan moliyaviy resurslarni aniqlashdir.

Moliyaviy rejalashtirish boshqaruv funktsiyasi sifatida reja maqsadlarini ishlab chiqish va ularni amalga oshirish bo'yicha barcha tadbirlarni qamrab oladi. Korxonada moliyaviy rejalashtirish quyidagi vazifalarni hal qiladi:

rivojlanishning miqdoriy va sifat ko'rsatkichlari tizimi shaklida biznes istiqbollarini aniqlaydi;
korxona daromadlarini oshirish zahiralarini va ularni safarbar etish usullarini ochib beradi;
takror ishlab chiqarish jarayonini zarur moliyalashtirish manbalari bilan ta’minlaydi;
eng ko‘p belgilaydi samarali foydalanish moliyaviy resurslar;
investorlar, kreditorlar, davlat manfaatlariga rioya etilishini ta’minlaydi;
korxonaning moliyaviy holatini nazorat qiladi.

Korxonada moliyaviy rejalashtirishning asosi moliyaviy prognozlarni tayyorlashdir. Moliyaviy prognozlash - bu umuman ob'ekt va uning qismlari moliyaviy holatidagi o'zgarishlarning uzoq muddatli rivojlanishi. Prognozlash eng ehtimoliy voqealar va natijalarga qaratilgan. Prognozlash, rejalashtirishdan farqli o'laroq, ishlab chiqilgan prognozlarni bevosita amaliyotda amalga oshirish vazifasini qo'ymaydi. Prognoz ko'rsatkichlarining tarkibi sezilarli darajada farq qilishi mumkin.

Amaldagi rejalashtirish tizimi bir qator kamchiliklarga ega. Zamonaviy sharoitda korxonada rejalashtirish jarayoni juda ko'p vaqt talab etadi va etarlicha oldindan aytib bo'lmaydi. Rossiya iqtisodiyotining beqarorligi sharoitida o'zgaruvchan biznes sharoitlariga nisbatan korxonaning moliyaviy barqarorligini stsenariy tahlili va tahlilini ishonchli o'tkazish mumkin emas. Ko'pgina Rossiya korxonalari amaliyotida boshqaruv hisobi, xarajatlarni doimiy va o'zgaruvchanlarga bo'lish yo'q, bu rejalashtirish jarayonida ko'rsatkichdan foydalanishga imkon bermaydi. hissa marjasi, operatsion leverage ta'sirini baholash, zararsizlik tahlilini o'tkazish, moliyaviy xavfsizlik chegarasini aniqlash. Rejalashtirish jarayoni an'anaviy tarzda mahsulot sotishdan emas, balki ishlab chiqarishdan boshlanadi. Sotish hajmini rejalashtirishda qimmat narx mexanizmi ustunlik qiladi. Narx bozor narxlarini hisobga olmagan holda to'liq tannarx va daromad darajasidan kelib chiqib shakllantiriladi. Bu raqobatbardosh bo'lmagan mahsulotlarning yaratilishiga va natijada, korxonaning haqiqiy natijalaridan aniq farq qiladigan sotish hajmlarining noxolis rejalashtirilgan ko'rsatkichlariga olib keladi. Rejalashtirish jarayoni o'z vaqtida kechiktiriladi, bu esa uni operativ qarorlar qabul qilish uchun yaroqsiz holga keltiradi. boshqaruv qarorlari. Moliyaviy, buxgalteriya hisobi va rejalashtirish xizmatlari alohida ishlaydi, bu esa korxonaning moliyaviy resurslari va pul oqimlarini boshqarishning yagona mexanizmini yaratishga imkon bermaydi.

Bino samarali tizim moliyaviy menejment asosiy maqsad hisoblanadi moliyaviy siyosat korxonada amalga oshiriladi. Korxonaning moliyaviy siyosatini ishlab chiqish korxonaning ham strategik, ham taktik maqsadlariga bo'ysunishi kerak.

Moliyaviy siyosatning strategik maqsadlari quyidagilardan iborat:

korxona foydasini maksimal darajada oshirish;
moliyalashtirish manbalari tuzilmasini optimallashtirish;
moliyaviy barqarorlikni ta'minlash;
investitsion jozibadorlikni oshirish.

Qisqa muddatli va joriy muammolarni hal qilish korxonaning buxgalteriya hisobi, soliq va kredit siyosatini, aylanma mablag'larni, kreditorlik va debitorlik qarzlarini boshqarish siyosatini ishlab chiqishni, korxona xarajatlarini boshqarishni, shu jumladan amortizatsiya siyosatini tanlashni talab qiladi. Korxonani rivojlantirish manfaatlarini uyg'unlashtirish, ushbu maqsadlar uchun etarli miqdordagi mablag'larning mavjudligi va korxonaning to'lov qobiliyatini saqlab qolish faqat jarayonda rasmiylashtirilgan strategik va taktik vazifalar muvofiqlashtirilgan taqdirdagina mumkin. korxonada moliyaviy rejalashtirish. Moliyaviy reja tuziladi moliyaviy maqsadlar va korxona faoliyatini baholash mezonlari, tanlangan strategiyaning mantiqiy asoslarini beradi va maqsadlarga qanday erishish mumkinligini ko'rsatadi. Maqsadlarga qarab rejalashtirishning strategik, qisqa muddatli va operativ turlarini ajratish mumkin.

Strategik moliyaviy rejalashtirishni belgilaydi asosiy ko'rsatkichlar, ko'payish nisbati va tezligi. Keng ma'noda uni o'sishni rejalashtirish, korxona rivojlanishini rejalashtirish deb atash mumkin. Bu uzoq muddatli xarakterga ega va asosiy moliyaviy va investitsiya qarorlarini qabul qilish bilan bog'liq. Moliyaviy rejalar kompaniyaning biznes rejalari bilan chambarchas bog'liq bo'lishi kerak. Moliyaviy prognozlar prognozni amalga oshirish uchun zarur bo'lgan ishlab chiqarish va marketing qarorlari ishlab chiqilgandagina amaliy ahamiyatga ega bo'ladi. Jahon amaliyotida moliyaviy reja biznes rejalarning eng muhim elementi hisoblanadi.

Aniq maqsadlarga erishish uchun doimiy moliyaviy rejalashtirish zarur. Ushbu turdagi rejalashtirish odatda qisqa va o'rta muddatli istiqbollarni o'z ichiga oladi va aniqlashtirish va detallashtirishdir uzoq muddatli rejalar. Uning yordami bilan strategik maqsadlarga erishish uchun zarur bo'lgan moliyaviy resurslarni taqsimlash va ulardan foydalanish jarayoni amalga oshiriladi.

Operatsion moliyaviy rejalashtirish - bu korxonaning barqaror to'lov qobiliyatini ta'minlash uchun pul oqimlarini boshqarish. Operatsion rejalashtirish holatni kuzatish imkonini beradi aylanma mablag'lar korxonalar, moliyalashtirish manbalarini manevr qilish.

Biznes-rejaning moliyaviy qismi prognoz moliyaviy hujjatlar shaklida ishlab chiqilgan bo'lib, ular oldingi bo'limlar materiallarini umumlashtirish va ularni qiymat ko'rinishida taqdim etish uchun mo'ljallangan.

Ushbu bo'limda quyidagi hujjatlar tayyorlanishi kerak:

1) daromadlar prognozi;

2) pul oqimlari prognozi;

3) balans prognozi.

Prognozlar va rejalar har qanday darajadagi tafsilotlargacha tuzilishi mumkin. Ushbu hujjatlar to'plamini tuzish moliyaviy prognozlash amaliyotida eng ko'p qo'llaniladigan yondashuvlardan biridir. Moliyaviy prognoz - bu moliyaviy o'zgaruvchining kelajakdagi darajasini hisoblash: naqd pul miqdori, mablag'lar miqdori yoki ularning manbalari.

Ma'lumki, korxona faoliyati odatda uchta asosiy funktsional yo'nalishga bo'linadi:

1) oqim;

2) investitsiyalar;

3) moliyaviy.

Korxonaning joriy faoliyati deganda, asosiy maqsad sifatida foyda olishni ko'zlaydigan yoki faoliyatning predmeti va maqsadlariga muvofiq foyda olishni maqsad qilib qo'ymaydigan tashkilot faoliyati tushuniladi, ya'ni. sanoat mahsulotlarini ishlab chiqarish, ko'rsatkichlar qurilish ishlari, qishloq xo'jaligi, savdo, ovqatlanish, qishloq xo'jaligi mahsulotlarini yig'ish, mulkni ijaraga berish va boshqa shunga o'xshash faoliyat.

Korxonaning investitsiya faoliyati deganda tashkilotning yer, binolar va boshqa ko‘chmas mulk, asbob-uskunalar, nomoddiy aktivlarni sotib olish, shuningdek ularni sotish bilan bog‘liq kapital qo‘yilmalari bilan bog‘liq faoliyati tushuniladi; boshqa tashkilotlarga uzoq muddatli moliyaviy qo'yilmalarni amalga oshirish, obligatsiyalar chiqarish va boshqalar bilan qimmatli qog'ozlar uzoq muddatli tabiat va boshqalar.

ostida moliyaviy faoliyat korxona - tashkilotning qisqa muddatli moliyaviy qo'yilmalarni amalga oshirish, obligatsiyalar va boshqa qisqa muddatli qimmatli qog'ozlar chiqarish, ilgari sotib olingan aktsiyalarni, obligatsiyalarni va boshqalarni 12 oygacha bo'lgan muddatga tasarruf etish bilan bog'liq faoliyati.

Prognoz moliyaviy hujjatlarni tayyorlash odatda daromadlar prognozini (foyda va zararlar to'g'risidagi prognoz hisobotini) tayyorlashdan boshlanadi. Aynan ushbu hujjatda korxonaning joriy faoliyati aks ettirilgan (7.1-jadval).

7.1-jadval

Korxonaning joriy faoliyatining moliyaviy natijalari prognozi

Foyda va zararlar prognozi korxonaning ishlab chiqarish faoliyatini aks ettiradi. Shuning uchun u natijani bashorat qilish deb ham ataladi. ishlab chiqarish faoliyati. Ba'zan mahsulot yoki xizmatlarni ishlab chiqarish va sotish jarayoni operatsiyalar deb ataladi. Moliyaviy natijalarning prognozi faqat asosiy o'sish istiqbollari to'g'risidagi ma'lumotlar ishonchli bo'ladi ishlab chiqarish ko'rsatkichlari, dinamikasi biznes-rejaning boshqa bo'limlarida oqlangan.

Foyda va zararni prognozlash sotish prognozidan boshlanishi kerak. Savdo hajmi to'g'risidagi ma'lumotni biznes-rejaning rejalashtirilgan savdo hajmi bo'limidan olish mumkin.

Ushbu prognoz kompaniya g'alaba qozonadigan bozor ulushi haqida fikr berish uchun mo'ljallangan. Savdo prognozini yaratish mahsulot yoki tovarlar, xizmatlar, mavjud iste'molchilarni tahlil qilish bilan boshlanadi. Bunda quyidagi savollarga javob berish kerak.

Savdo darajasi qanday edi o'tgan yili?
Mahsulotlarni to'lash uchun xaridorlar bilan munosabatlar qanday rivojlanadi?
Hisobot davridagi kabi mahsulot sotish darajasini bashorat qilish mumkinmi?

Shu bilan birga, bazaviy davrni tahlil qilish juda muhim, chunki aynan shu bir qator savollarga javob beradi va kelgusi davrda sotuvga individual omillarning ta'sirini taxmin qilish imkonini beradi. Shunday qilib, mahsulot sifati, narx darajasi, talab darajasining o'zgarishi hajm ko'rsatkichlariga qanday ta'sir qilishini baholash va shuning uchun rejalashtirilgan yil uchun prognoz sotish hajmidan kelib chiqqan holda mahsulotni sotishdan tushgan daromad miqdorini aniqroq aniqlash mumkin. va narxlarni prognoz qilish, shuningdek, korxonaning xarajatlari va kelajakdagi foydasi bo'yicha kutilayotgan o'zgarishlarni bashorat qilish. Har bir xo'jalik yurituvchi sub'ektning eng muhim vazifasi mablag'larni sarflash va undan samarali foydalanishda qat'iy tejash rejimiga rioya qilgan holda, eng kam xarajat bilan ko'proq foyda olishdir. Mahsulot ishlab chiqarish va sotish tannarxi korxonalar faoliyatining eng muhim sifat ko'rsatkichlaridan biridir. Mahsulotlarni ishlab chiqarish va sotish xarajatlari tarkibi Mahsulotlarni (ishlarni, xizmatlarni) ishlab chiqarish va sotish xarajatlari tarkibi va foydani soliqqa tortishda hisobga olinadigan moliyaviy natijalarni shakllantirish tartibi to'g'risidagi nizom bilan tartibga solinadi. Hukumat qarori bilan Rossiya Federatsiyasi 1992 yil 5 avgustdagi 552-son, keyingi o'zgartirish va qo'shimchalar bilan.

Taqdim etilgan foyda va zararlarni hisoblashda korxona xarajatlarining barcha elementlari to'lovlarni amalga oshirish tartibida aks ettirilmaydi. Daromadlar to'g'risidagi hisobotda ko'rsatilgan xarajat elementlarining aksariyati korxona to'lovlariga ta'sir qilmaydi. Shunday qilib, masalan, ishlab chiqarish jarayonida ishlatiladigan materiallarni sotib olish va to'lash mumkin bo'lgan xarajatlar foyda va zararni hisoblashda aks ettirilgunga qadar ko'p oylar davomida. Shu bilan birga, teskari holat ham sodir bo'lishi mumkin, agar materiallar ishlab chiqarish jarayonida qo'llanilsa, foyda va zarar prognozida hisobga olinadi, lekin to'lanmaydi. Ijara, to'lov kabi xarajatlar elementlari kommunal xizmatlar, kredit bo'yicha foizlar va boshqalar yil davomida asta-sekin yuzaga keladi va shuning uchun daromadlar to'g'risidagi hisobotda teng miqdorda ko'rsatiladi. Haqiqatda, bunday to'lovlar har chorakda, yarim yillik yoki yillik asosda amalga oshiriladi va shuning uchun ular haqiqatda amalga oshirilgan oylar uchun ma'lumotlar ancha yuqori bo'lishi mumkin. Shu va boshqa sabablarga ko'ra, daromad keltiradigan biznes naqd pul ko'payganligini anglatmaydi va naqd pulning ko'payishi biznesning daromad olishini anglatmaydi. Shuning uchun ikkala parametrni rejalashtirish va nazorat qilish kerak. Ko'pincha naqd pul va foyda o'rtasida katta farqlar bo'lishi mumkin. Siz pul oqimini prognoz qilish orqali pul oqimini rejalashtirishingiz mumkin (pul oqimi rejasi). Ushbu hujjatning tuzilishi pul oqimlarini tahlil qilish usuliga (pul oqimi yoki pul oqimi) asoslanadi.

Naqd pul oqimlarini prognoz qilishda pul tushumlarining barcha mumkin bo'lgan manbalarini, shuningdek, pul mablag'larining chiqib ketish yo'nalishlarini hisobga olish kerak. Prognoz davrlar bo'yicha quyidagi ketma-ketlikda ishlab chiqilgan:

1) naqd pul tushumlari prognozi;

2) pul mablag'larining chiqishi prognozi;

3) sof pul oqimini hisoblash (ortiqchalik yoki taqchillik);

4) qisqa muddatli moliyalashtirishga umumiy ehtiyojni aniqlash.

Barcha tushumlar va to'lovlar sotilgan mahsulot yoki xizmatlar uchun to'lovni kechiktirishni, materiallar va butlovchi qismlarni etkazib berish uchun to'lovlarni kechiktirishni hisobga olgan holda, ushbu to'lovlarning haqiqiy sanalariga to'g'ri keladigan vaqt oralig'ida pul oqimlari rejasida ko'rsatiladi. mahsulotlarni sotish shartlari, shuningdek, shakllantirish shartlari ishlab chiqarish zaxiralari.

Naqd pul tushumlarining prognozi mumkin bo'lgan pul tushumlari hajmini hisoblashni o'z ichiga oladi. Pul oqimining asosiy manbai tovarlarni sotishdir. Amalda, ko'pchilik korxonalar mijozlarga hisob-kitoblarni to'lash uchun zarur bo'lgan o'rtacha vaqtni kuzatib boradilar, ya'ni. o'rtacha aylanish vaqtini aniqlaydi.

Pul mablag'larining chiqishi prognozining asosiy elementi kreditorlik qarzlarini to'lashdir. Taxminlarga ko'ra, kompaniya o'z vaqtida to'laydi. Agar kreditorlik qarzlari o'z vaqtida to'lanmasa, kechiktirilgan kreditorlik qarzlari qisqa muddatli moliyalashtirishning qo'shimcha manbasiga aylanadi.

Sof pul oqimini hisoblash rejalashtirilgan pul tushumlari va to'lovlarini taqqoslash yo'li bilan amalga oshiriladi.

Shunday qilib, pul oqimlari prognozi (pul oqimi rejasi) pul oqimini ko'rsatadi va korxona faoliyatini davrdan davrga dinamikada aks ettiradi.

Ortiqcha yoki kamomad ma'lumotlari siz qaysi oyda naqd pul tushumini kutishingiz mumkinligini va qaysi biri mumkin emasligini ko'rsatadi, shuning uchun bu ikki parametr juda muhimdir. Boshqacha qilib aytganda, ular biznes qanday qilib pul olib kelishini aks ettiradi (tez yoki sekin). Har oyda bank hisobvarag'ining yakuniy qoldig'i likvidlik holatini ko'rsatadi. Salbiy ko'rsatkich nafaqat kompaniyaga qo'shimcha moliyaviy resurslarga muhtojligini bildiradi, balki buning uchun zarur bo'lgan miqdorni ham ko'rsatadi, uni turli moliyaviy usullardan foydalanish orqali olish mumkin.

Daromad prognozida paydo bo'ladigan va pul oqimlari prognozida mavjud bo'lmagan bir nechta parametrlar mavjud va aksincha. Daromad prognozida kapital to'lovlari, subsidiyalar, QQS to'g'risidagi ma'lumotlar mavjud emas, pul oqimi prognozida esa amortizatsiya to'g'risidagi ma'lumotlar mavjud emas. Amortizatsiya ajratmalari hisob-kitob xarajatlari toifasiga kiradi, ular belgilangan amortizatsiya normalariga muvofiq hisoblab chiqiladi va foydani xarajatlar sifatida hisoblash jarayoniga kiritiladi. Aslida, amortizatsiya ajratmalarining hisoblangan summasi hech qanday joyda to'lanmaydi va kompaniyaning hisobvarag'ida qoladi va likvid mablag'lar qoldig'ini to'ldiradi. Shuning uchun, pul oqimi prognozida "Amortizatsiya to'lovlari" moddasi mavjud emas. Shunday qilib, amortizatsiya ajratmalari alohida va juda o'ynaydi muhim rol moliyalashtirishning ichki manbai bo'lgan korxonani hisobga olish va rejalashtirish tizimida. Ular investitsion faollikni rag'batlantiruvchi omil hisoblanadi. Korxona aktivlarining qoldiq qiymati qanchalik ko'p bo'lsa va amortizatsiya normasi qanchalik yuqori bo'lsa, soliqqa tortiladigan foyda shunchalik kam bo'ladi va shunga mos ravishda korxonaning ishlab chiqarish faoliyatidan sof pul oqimi ham shunchalik ko'p bo'ladi.

Foyda va pul oqimi prognozining to'g'riligini tekshirish uchun prognoz balansini ishlab chiqish tavsiya etiladi. Buning uchun oxirgi hisobot sanasi yoki oxirida tuzilgan balansdan foydalaning moliyaviy yil. Moliyaviy prognozlashning bu usuli adabiyotlarda rasmiy moliyaviy hujjatlar usuli deb ataladi. Bu usul deyarli barchaning to'g'ridan-to'g'ri proportsional bog'liqligiga asoslangan o'zgaruvchan xarajatlar va sotishning joriy aktivlari va joriy majburiyatlarining ko'pchiligi, shuning uchun bu usul ba'zan sotishdan foiz prognozi deb ataladi. Ushbu usulga muvofiq mahsulot sotish hajmini va korxona foydasini ko'paytirish uchun korxonaning aktivlarga bo'lgan ehtiyoji hisoblanadi. Ushbu hisob-kitob korxonaning aktivlari sotish hajmining o'sishiga to'g'ridan-to'g'ri mutanosib ravishda ko'payishi shartiga asoslanadi va shuning uchun aktivlarning o'sishi uchun korxona qo'shimcha moliyalashtirish manbalariga muhtoj.

Prognoz balansining vazifasi moliyalashtirish manbalari tarkibini hisoblash bo'ladi, chunki prognoz balansining aktivi va majburiyati o'rtasidagi farq qo'shimcha tashqi moliyalashtirish manbalari hisobidan qoplanishi kerak.

Foyda va balans prognozlarini tuzish jarayoni, qoida tariqasida, qo'shimcha moliyaviy resurslarni jalb qilish usullarini tanlash va bunday tanlovning oqibatlarini tahlil qilish bilan yakunlanadi. Moliyalashtirish manbalarini tanlash ham muvozanatli harakatdir. Ushbu hujjatlarni tuzish korxonaning moliyaviy barqarorligi haqida to'liq tasavvurni bermaydi. Prognoz balansining to'lov qobiliyati va likvidligini baholash uchun foyda va balans prognoziga qo'shimcha ravishda pul oqimlari prognozi ham tuziladi.

Tashkilotda moliyaviy prognozlash.

Ko'rsatkichlarning bashoratli darajalarini olish jarayoni prognozlash deb ataladi (yunonchadan. prognoz- bashorat qilish, bashorat qilish).

Uzoq muddatli rejalashtirishning asosini bashorat tashkil etadi.

Prognozlash- korxonaning kelajakdagi rivojlanishi uchun mumkin bo'lgan muqobil variantlarni aniqlash va o'rganishga qaratilgan faoliyat.

Prognozning asosiy maqsadi bozor kon'yunkturasiga ta'sir etuvchi omillarning tendentsiyalarini aniqlashdir.

moliyaviy prognozlash- bu moliyaviy rejalar ko'rsatkichlarini asoslash, bashorat qilish moliyaviy holat boshqa har qanday vaqt uchun.

Prognozlash bosqichlari:

1. Statistik va boshqa usullar bilan sotish prognozini tuzish.

2. O'zgaruvchan xarajatlar prognozini tuzish.

3. Asosiy va investitsiyalar prognozini tuzish joriy aktivlar prognoz qilingan sotish hajmi uchun zarur.

4. Tashqi moliyalashtirishga bo'lgan ehtiyojni hisoblash va tegishli manbalarni topish (tashkilotning mablag' manbalarining oqilona tuzilishini hisobga olgan holda).

Moliyaviy prognozlash - bu asosiy hisoblash uchun maxsus usullardan foydalanish mexanizmi moliyaviy ko'rsatkichlar. Asosiy usullarga ekonometrik prognozlash, matematik modellashtirish, tendentsiya va ekspert baholari kiradi.

Prognozlashning ko'plab yondashuvlaridan uchta guruh usullari eng keng tarqalgan:

Ekspert baholash usullari- maxsus sxemalar bo'yicha ekspertlar o'rtasida ko'p bosqichli so'rov o'tkazish va olingan natijalarni iqtisodiy statistika vositalaridan foydalangan holda qayta ishlash. Kamchiliklari: bashorat qilingan prognoz uchun shaxsiy javobgarlikning kamayishi yoki to'liq yo'qligi. Ekspert baholashlari ko'rsatkichlarning qiymatlarini bashorat qilish va tahliliy ishlarda, masalan, og'irlik koeffitsientlarini, nazorat qilinadigan ko'rsatkichlar uchun chegara qiymatlarini va boshqalarni ishlab chiqish uchun ishlatiladi.

Ekspert so'rovlarini bajarish va qayta ishlash ketma-ketligi:

1) ekspert usulidan foydalanish maqsadini aniqlash, ekspertlarni tanlash va ekspert guruhlarini shakllantirish;

2) matematik statistika ko'rsatkichlaridan foydalanish yoki "pragmatik" yondashuv asosida amalga oshirilishi mumkin bo'lgan ekspertlar guruhining hajmini aniqlash;

3) savollarni shakllantirish va anketalarni tuzish;

4) alohida ekspertlarning baholashlari asosida umumiy baholarni aniqlash qoidalarini shakllantirish. Statistikada ekspert baholarining izchillik darajasini aniqlash uchun Kendall muvofiqlik koeffitsienti qo'llaniladi. (V) qiymati oralig'ida joylashgan 0 oldin 1:

5) mutaxassislar bilan ishlash;

6) ekspert baholarini tahlil qilish va qayta ishlash. Yuqorida muhokama qilingan ustuvorlik usuli, reyting usuli va boshqalardan foydalanish mumkin.

Stokastik usullar bashoratning ehtimollik xususiyatini va o'rganilayotgan ko'rsatkichlar o'rtasidagi bog'liqlikni taklif qilish. Aniq prognoz qilish ehtimoli empirik ma'lumotlar sonining ko'payishi bilan ortadi. Ushbu usullar rasmiylashtirilgan prognozlash nuqtai nazaridan etakchi o'rinni egallaydi va ishlatiladigan algoritmlarning murakkabligi bo'yicha sezilarli darajada farqlanadi. Eng oddiy misol - sotish ko'rsatkichlarining o'sish sur'atlarini tahlil qilish orqali sotish tendentsiyalarini o'rganish (ekstrapolyatsiya).

Deterministik usullar - omil atributining har bir qiymati samarali atributning aniq belgilangan tasodifiy bo'lmagan qiymatiga mos keladigan funktsional yoki qat'iy belgilangan munosabatlar mavjudligidan iborat. Ushbu modeldan foydalanib va unga turli omillarning prognoz qiymatlarini almashtirib, asosiy ko'rsatkichlardan biri - o'z kapitalining rentabelligi koeffitsientining prognoz qiymatini hisoblash mumkin.

Yana bir yorqin misol - samarali atributni (foydani) omillar (sotish daromadi, xarajatlar darajasi, soliq stavkalari darajasi va boshqalar) bilan bog'laydigan qat'iy belgilangan omil modelining jadval shaklida amalga oshirilishi bo'lgan daromadlar to'g'risidagi hisobot shakli.

Bashorat qilingan ko'rsatkichlar ro'yxati har xil bo'lishi mumkin va ularning to'plamiga ko'ra prognozlash usullarini quyidagicha ajratish mumkin:

Tahlilchi uchun eng katta qiziqish va ahamiyatga ega bo'lgan bir yoki bir nechta individual ko'rsatkichlarni bashorat qilish usullari, masalan, sotishdan tushgan daromad, foyda, ishlab chiqarish tannarxi va boshqalar.

Prognoz hisobot shakllari to'liq maqolalarning odatiy yoki kengaytirilgan nomenklaturasida tuzilgan usullar. Balans va hisobotning har bir moddasi (kattalashtirilgan maqola). moliyaviy natijalar. Ushbu guruh usullarining afzalligi shundaki, natijada olingan hisobot har tomonlama tahlil qilish imkonini beradi moliyaviy holat korxonalar.

Hisobotni bashorat qilish usullari, o'z navbatida, har bir maqola o'zining individual dinamikasidan kelib chiqqan holda alohida prognoz qilinadigan usullarga va bir xil hisobot shakli doirasidagi va turli shakllardagi alohida maqolalar o'rtasidagi munosabatlarni hisobga oladigan usullarga bo'linadi.

Keling, moliyaviy ko'rsatkichlarni prognozlashning ba'zi aniq usullarini ko'rib chiqaylik.

Koeffitsient usuli. O‘tgan davrdagi yutuqlarga asoslangan, birmuncha takomillashtirilgan koeffitsientlar yordamida ular hisoblangan daromad va xarajatlarni, byudjetga va byudjetdan tashqari jamg‘armalarga to‘lovlarni hisoblab chiqadi.

balans usuli. Moliyaviy rejalarning alohida bandlarini asoslash, hatto eng ilg'or usullarda ham, agar daromadlar va xarajatlar mutanosib bo'lmasa, vazifalarning realligini ta'minlamaydi.

Balans usulining mohiyati xarajatlarni qoplash manbalari, barcha bo'limlarning o'zaro bog'liqligi, shuningdek, moliyaviy va ishlab chiqarish ko'rsatkichlari bilan muvofiqlashtirishdir.

Diskontlangan pul oqimi usuli- mablag'larning vaqt bo'yicha taqsimlangan tushumlari va to'lovlari umumiyligini bashorat qilish uchun moliyaviy rejalarni tayyorlashda foydalaniladi. Diskontlangan pul oqimlari tushunchasi kutilayotgan pul tushumlari va chiqimlarining hozirgi (hozirgi) qiymatini hisoblashga asoslanadi. Diskontlangan pul oqimi usuli buxgalteriya hisobining an'anaviy taxminlariga asoslanmagan holda moliyaviy qarorlarning natijalarini ochib beradi. Vaqt omili asosida korxona faoliyatining ma'lum bir davri uchun moliyaviy oqimlarning prognozli o'zgarishlarini baholash an'anaviy iqtisodiy tahlildan farq qilishi mumkin.

O'z-o'zini nazorat qilish uchun savollar

1. Rejalashtirishning mohiyati

2. Tashkilotda moliyaviy rejalashtirish.

3. Tashkilotda moliyaviy rejalashtirishning maqsad va vazifalari

4. Strategik rejaning mohiyati

5. Mohiyat ishlab chiqarish rejasi

6. Moliyaviy rejalashtirishning vazifalari

7. Tashkilotda moliyaviy rejalashtirish turlari

8. Moliyaviy menejmentning asosiy maqsadi

9. Biznes-rejaning mohiyati va maqsadi

10. Byudjetlashtirish moliyaviy rejalashtirish vositasidir

11. Tashkilotning asosiy moliyaviy ko'rsatkichlarini prognozlash usullari.