شروط دفع الراتب الجديدة في 2016: ما الذي تغير
قام المشرعون بتغيير شروط دفع الأجور في عام 2016. لا يمكن إصدار الراتب بعد اليوم الخامس عشر من الشهر التالي. بالإضافة إلى ذلك ، تم تشديد مسؤولية صاحب العمل تجاه الموظف ، وتم زيادة غرامات انتهاك تشريعات العمل ومبلغ التعويض عن عدم الامتثال لشروط دفع الأرباح. الابتكارات منصوص عليها في القانون الاتحادي رقم 272-FZ المؤرخ 3 يونيو 2016 وسوف يدخل حيز التنفيذ في 3 أكتوبر 2016.
الموعد النهائي الجديد لكشوف المرتبات
ينص القانون المعلق على تعديلات على المادة 136 من قانون العمل في الاتحاد الروسي ، والتي تحدد شروط دفع الأجور. الآن لا تحدد هذه المقالة تواريخ محددة لإصدار الأرباح ، فهي تلزم أصحاب العمل فقط بدفع الأرباح "كل نصف شهر على الأقل".
اعتبارًا من 3 أكتوبر 2016 طبعة جديدةالمادة 136 من قانون العمل في الاتحاد الروسي. في هذا الصدد ، سيكون هناك تغيير في شروط دفع الرواتب في عام 2016. تنص المادة 136 من قانون العمل في الاتحاد الروسي ، كما في السابق ، على أنه يجب دفع الأجور "كل نصف شهر على الأقل". ومع ذلك ، سيكون هناك توضيح بأنه يجب دفع الراتب في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر التالي. يمكن الإشارة إلى الشروط المحددة لدفع المدفوعات المقدمة والمرتبات في عام 2016 ، كما هو الحال الآن ، في لوائح العمل الداخلية ، الجماعية أو عقد التوظيف. سيؤثر التغيير على توقيت دفع المكافآت اعتبارًا من 3 أكتوبر.
شروط دفع المكافآت بموجب قانون الأجور الجديد: ما الذي تغير
ما هي المواعيد النهائية لدفع المكافآت بموجب القانون الجديد في أجورفي عام 2016؟ هذا سؤال في أذهان العديد من المحاسبين. منذ 3 أكتوبر 2016 ، دخل قانون حيز التنفيذ ، والذي يحدد موعدًا نهائيًا لدفع الرواتب - في موعد لا يتجاوز 15 أيام التقويممن تاريخ نهاية الفترة التي استحقت فيها. وبعد إقرار هذا القانون ظهرت معلومات من هذا النوع في بعض وسائل الإعلام: "حرم المشرعون دفع مكافآت للموظفين" أو "سيتم تغريمهم على دفع مكافآت". ولكن هل هو حقا كذلك؟ كيف قانون جديدتؤثر على دفع المكافآت؟ ما الذي سيتغير في عمل المحاسب؟ دعونا نفهم ذلك.
معلومات تمهيدية
يدخل القانون الاتحادي رقم 272-FZ المؤرخ 3 يونيو 2016 حيز التنفيذ في 3 أكتوبر 2016. اعتبارًا من هذا التاريخ ، ستدخل نسخة جديدة من المادة 136 من قانون العمل حيز التنفيذ ، تنص على أن صاحب العمل ملزم بدفع أجور الموظفين في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر التالي لشهر العمل. أي أنه سيُطلب من جميع أصحاب العمل دفع أجور أكتوبر في موعد أقصاه 15 نوفمبر 2016. إذا صادف يوم دفع الراتب عطلة نهاية الأسبوع أو عطلة ، فيجب دفع الراتب ، كما كان من قبل ، في موعد لا يتجاوز آخر يوم عمل قبل نهاية الأسبوع أو العطلة (الجزء 8 من المادة 136 من قانون العمل الاتحاد الروسي).
الصيغة الجديدة للمادة 136 من قانون العمل: "تُدفع الأجور كل نصف شهر على الأقل. يتم تحديد التاريخ المحدد لدفع الأجور من خلال لوائح العمل الداخلية أو الاتفاقية الجماعية أو عقد العمل في موعد لا يتجاوز 15 يومًا تقويميًا من نهاية الفترة المستحقة عليها.
متى يتم دفع الأقساط
المكافآت عبارة عن مدفوعات حوافز يمكن لأصحاب العمل دفعها للموظفين مقابل أداء واجبات العمل بضمير حي أو تحقيق بعض مؤشرات العمل.
يمكن تضمين المكافآت في الأجور (الجزء 1 من المادة 129 من قانون العمل في الاتحاد الروسي). للقيام بذلك ، يجب توفير المكافآت ، على سبيل المثال ، من خلال توفير المكافآت أو عقد العمل. تحدد هذه المستندات ، من بين أمور أخرى ، قواعد المكافآت:
- المؤشرات التي يتم حساب القسط لها
- إجراء حساب قسط
- الشروط التي لا يتم بموجبها منح القسط
المكافأة التي تم تأسيسها بهذه الطريقة هي عنصر من عناصر نظام الأجور. وإذا كان الأمر كذلك ، فوفقًا للمادة الجديدة 136 من قانون العمل للاتحاد الروسي ، اعتبارًا من 3 أكتوبر ، يجب أيضًا دفع المكافآت في موعد لا يتجاوز 15 يومًا تقويميًا من نهاية الفترة التي يتم فيها استحقاق المكافآت. وهذا ، في الواقع ، يمكن أن يؤدي إلى مشاكل معينة. لنأخذ كل شيء بالترتيب.
ما هي الجوائز
اعتمادًا على وتيرة الدفع ، يتم تمييز الأنواع التالية من الأقساط:
في الوقت نفسه ، اعتمادًا على أسباب دفع المكافآت ، يمكن أيضًا تقسيمها إلى إنتاج وغير إنتاج.
مكافآت الإنتاج
يمكن أن تكون المكافآت الشهرية والفصلية والسنوية تشغيلية (على سبيل المثال ، المكافآت الشهرية التي تشكل جزءًا من الراتب) أو غير منتجة (على سبيل المثال ، المكافآت الشهرية للموظفين الذين لديهم أطفال). ومع ذلك ، غالبًا ما يرتبط دفع هذه المكافآت ارتباطًا وثيقًا بنتائج العمل وإنجازات الموظفين. بعد كل شيء ، يمكن لعدد قليل من أصحاب العمل دفع مكافآت دون مراعاة الأداء.
المكافآت الشهرية
يدفع معظم أرباب العمل مكافآت شهرية بناءً على نتائج شهر عمل بالفعل. ومع ذلك ، قبل إصدار أمر المكافأة ، تحتاج الإدارة إلى بعض الوقت لتقييم الأداء لهذا الشهر: على سبيل المثال ، من الضروري تحليل تقارير المبيعات و / أو مقارنة البيانات التاريخية مع الفترات السابقة. وفقط بعد التحليل ، اتخذ قرارًا بشأن من يستحق المكافأة الشهرية ومن لا يستحقها.
وفقًا للقانون الجديد ، لا يمكن دفع المكافأة الشهرية ، على سبيل المثال ، لشهر أكتوبر 2016 ، بعد 15 نوفمبر. ولكن هل سيتمكن جميع أرباب العمل في الدولة للفترة من 1 نوفمبر إلى 14 نوفمبر من تحليل وتقييم أداء الشهر الماضي ، عمال جيدينواصنع جوائز؟
يدفع بعض أصحاب العمل مكافآت مختلفة كمكافآت ، والتي تتكون من مجموعة متنوعة من المؤشرات ، والتي تحتاج أيضًا إلى التعميم. هل سيتمكن جميع أصحاب العمل من القيام بذلك في مثل هذه الفترة القصيرة؟
طورت العديد من المنظمات ممارسة عندما يتم دفع المكافآت لمدة شهر عمل فقط بعد شهر أو شهرين. هذا له ما يبرره تمامًا عندما يتم جمع المؤشرات من الجميع تقسيمات منفصلةأو الفروع ، وبعد ذلك فقط يتم توزيع الميزانية وتجميع المكافآت. ماذا يجب أن يفعلوا بعد 3 أكتوبر 2016؟ إذا التزمت بدقة بالصياغة الجديدة للمادة 136 من قانون العمل في الاتحاد الروسي ، تصبح هذه الشروط "محظورة".
مكافآت ربع سنوية
إذا دفع صاحب العمل مكافأة ربع سنوية للأداء ، فإن هذه المكافأة تعتبر أيضًا جزءًا حافزًا من الراتب (المادة 129 من قانون العمل في الاتحاد الروسي). لذلك ، اعتبارًا من 3 أكتوبر 2016 ، سيُطلب من صاحب العمل أيضًا إصدار مكافآت ربع سنوية في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر الذي يلي ربع السنة الذي تُستحق فيه المكافأة.
اتضح أن أرباب العمل مطالبون بدفع مكافآت ، على سبيل المثال ، للربع الثالث من عام 2016 (يوليو وأغسطس وسبتمبر) في موعد أقصاه 15 أكتوبر. وبالنسبة للفترة من 1 أكتوبر إلى 14 أكتوبر ، سيحتاج جميع أصحاب العمل إلى تحليل نتائج العمل للربع بأكمله ، واتخاذ قرار بشأن دفع المكافآت ربع السنوية واستحقاقها. هل سيتمكن الجميع من الوفاء بهذا الموعد النهائي؟
المكافآت السنوية
قد يشمل تكوين راتب الموظف أيضًا مكافأة سنوية (الجزء 1 من المادة 129 من قانون العمل في الاتحاد الروسي). ويتطلع العديد من الموظفين إلى هذه الجائزة. في الواقع ، غالبًا ما يتجاوز حجم هذه المكافأة الأرباح الشهرية القياسية.
إذا استرشدنا بأحكام المادة 136 من قانون العمل في الاتحاد الروسي ، فلا يمكن دفع المكافأة السنوية لعام 2016 بعد 15 يناير 2017. ومع ذلك ، 14 و 15 يناير هما السبت والأحد. لذلك ، بخمسة أيام أسبوع العملسيُطلب من صاحب العمل إصدار مكافأة سنوية في موعد أقصاه 13 يناير 2017 (الجزء 8 من المادة 136 من قانون العمل في الاتحاد الروسي). ولكن حتى 9 يناير - "عطلة رأس السنة الجديدة".
اتضح أنه لم يتبق سوى بضعة أيام عمل في شهر يناير لتقييم نتائج العمل للعام بأكمله ، لتجميع ودفع المكافآت وأرباب العمل. كيف تكون في الوقت المناسب؟
مكافآت عدم الإنتاج
الأجور هي ، أولاً وقبل كل شيء ، أجر مقابل العمل (المادة 129 من قانون العمل في الاتحاد الروسي). ومع ذلك ، فإن المكافآت غير المنتجة (على سبيل المثال ، المكافآت الشهرية للموظفين الذين لديهم أطفال) لا تتعلق بنجاح العمل للموظفين. على التوالى، جزء لا يتجزأالرواتب لا تحسب. لذلك ، لا تنطبق أحكام المادة الجديدة 136 من قانون العمل للاتحاد الروسي على المكافآت غير المتعلقة بالإنتاج. يمكن دفع المكافآت غير المتعلقة بالإنتاج في أي وقت تحدده اللوائح المحلية أو عقد العمل.
انتهاك المواعيد: العواقب والعقوبات
القانون ، الذي سيدخل حيز التنفيذ في 3 أكتوبر 2016 ، يشدد بشكل كبير مسؤولية صاحب العمل عن عدم الامتثال لشروط دفع الأجور. على وجه الخصوص ، من 3 أكتوبر 2016 ، حجم التعويض النقديللتأخر في الدفع. اعتبارًا من هذا التاريخ ، سيتم تحديد مقدار الفائدة على التأخير بناءً على 1/150 من السعر الرئيسي للبنك المركزي لكل يوم تأخير.
أيضًا ، اعتبارًا من التاريخ المحدد ، تم أيضًا زيادة الغرامات الإدارية للتأخر في دفع الأرباح. بالنسبة للمنظمات ، يمكن أن يصل مبلغ الغرامة إلى: بالنسبة للانتهاك الأساسي - 50000 روبل ، للمخالفة المتكررة - 100000 روبل.
نظرًا لأن المكافآت هي جزء من الأجور ، فقد اتضح أن الغرامات المذكورة تهدد أصحاب العمل إذا تم إصدار مكافآت ، على سبيل المثال ، لشهر العمل أو ربعه بعد اليوم الخامس عشر. علاوة على ذلك ، من الممكن أن يتم فرض غرامة على كل موظف لم يتم منحه مكافأة في الوقت المحدد. وبالتالي ، إذا كان هناك ، على سبيل المثال ، 100 شخص في الشركة وحصل الجميع على مكافأة في انتهاك للمواعيد النهائية ، فيمكن أن تكون الغرامة 5،000،000 روبل (50000 × 100).
خيارات الحل
الإيضاحات أو التوصيات الرسمية وكالات الحكومةحتى الآن ، للأسف ، لا توجد معلومات حول كيفية تصرف أصحاب العمل في هذه الحالة. نحن لا نستبعد أنه بحلول الوقت الذي يدخل فيه القانون الجديد حيز التنفيذ (بحلول 3 أكتوبر) ستظهر مثل هذه الإيضاحات. لكن في حين أنهم غير موجودين ، فلنحاول تقييم بعضها بشكل مستقل والخياراتتصرفات أصحاب العمل.
تحويل الأقساط
لنفترض أن صاحب العمل ليس لديه وقت لدفع المكافأة الشهرية لشهر أكتوبر بحلول 16 نوفمبر 2016. في هذه الحالة ، من الناحية النظرية ، يمكن إصدار المكافأة لشهر أكتوبر لاحقًا - في ديسمبر 2016 ، جنبًا إلى جنب مع راتب شهر نوفمبر. ومع ذلك ، من أجل عدم دفع المكافأة ، يجب أن تسمى مكافأة نوفمبر. وبعد ذلك سيكون الجميع سعداء: سيحصل الموظف على مكافأة مستحقة ، ولن ينتهك صاحب العمل ، رسميًا على الأقل ، متطلبات المادة الجديدة 136 من قانون العمل للاتحاد الروسي من حيث الوفاء بالمواعيد النهائية.
المكافآت الفصلية أكثر صعوبة. يمكنك تأجيل دفع الأقساط عن الربع الثالث من عام 2016 ، على سبيل المثال ، حتى يناير 2017 (عندما يتم دفع القسط عن العام). وبالتالي ، يمكن "حجب" المكافأة ربع السنوية لـ 9 أشهر من 2016 في المكافأة السنوية. ولكن بعد ذلك سيحصل الموظفون على مكافأة ربع السنة مع تأخير كبير. كثير من الناس قد لا يحبون هذا. خيار آخر هو دفع المكافأة لمدة 9 أشهر ليس في أكتوبر ، ولكن في نوفمبر (مع الراتب). ولكن بعد ذلك سيتعين تنفيذ قسط التأمين كقسط شهري لشهر أكتوبر.
بالنسبة إلى المكافأة السنوية لعام 2016 ، إذا لم يكن لديك وقت لدفعها قبل 15 يناير ، فيمكنك نظريًا دفعها مع دفع المكافأة الشهرية لشهر يناير (أي في فبراير 2017).
مع هذه التحويلات ، يجب أن يطلق على الأقساط باستمرار أقساط لفترات أخرى. هذا ، على الأقل ، غير مريح للغاية للمحاسبة. علاوة على ذلك ، سيتم الالتزام بالتشريع بشكل رسمي فقط. ومن الممكن أن يتم الكشف عن مثل هذا النهج أثناء التفتيش من قبل مفتشيات العمل.
المساعدات المادية
يحق لصاحب العمل تقديم مساعدة مالية للموظف (أو أحد أفراد أسرته). إذا كانت المساعدة المادية مستحقة للموظفين فيما يتعلق ببعض الأحداث (على سبيل المثال ، فيما يتعلق بميلاد الأطفال) ، فإن هذه المدفوعات ليست جزءًا من الأرباح ، لأنها لا تتعلق بالعمل. وفقًا لذلك ، يمكن تقديم المساعدة المالية للموظفين دون مراعاة المواعيد النهائية المحددة في المادة 136 من قانون العمل في الاتحاد الروسي (بصيغته المعدلة من 3 أكتوبر 2016).
ومع ذلك ، فإن دفع المساعدة المالية باستمرار بدلاً من المكافآت (على سبيل المثال ، الشهرية) أمر غريب إلى حد ما ، علاوة على ذلك ، خطير. الحقيقة هي أنه إذا كنت تقدم باستمرار مساعدة مالية بتردد معين ، فيمكن للمفتشين اعتبار هذه المدفوعات جزءًا من الأرباح. وبناءً عليه ، قم بإحضار صاحب العمل إلى المسؤولية المذكورة أعلاه. علاوة على ذلك ، فإن المساعدة المالية هي دفعة ثابتة. ويمكن أن تكون المكافآت في كثير من الأحيان ذات أحجام مختلفة.
التخلي عن نظام المكافآت
فيما يتعلق باعتماد القانون المعلق عليه ، يمكن لأصحاب العمل تغيير نظام المكافآت بالكامل. بتعبير أدق ، التخلي عنها تمامًا. ودفع رواتب الموظفين فقط وتقييم الموظفين ورفع رواتبهم للعام المقبل. توصية مماثلة من الشريك الإداري شركة محاماةيمكن العثور على BLS من Elena Kozhemyakina على موقع BFMRU الإلكتروني.
لقد صدمني هذا القانون. بعد 15 يومًا من نهاية الفترة ، من المستحيل دفع القسط ، لا في اللحظة الفصلية ولا في اللحظة السنوية ، لأن الدفعات النهائية يجب أن تأتي ، ويجب إجراء جميع القياسات. تحفز معظم الشركات موظفيها باستخدام ملفات ربع سنوية و المكافآت السنوية. سأوصي عملائي بشيء واحد فقط: الابتعاد عن نظام المكافآتأي دفع الرواتب فقط وتقييم الموظفين ورفع الرواتب في العام المقبل ، على الرغم من أن هذا سيتعارض أيضًا مع تشريعات العمل ، لأن لدينا متطلبات قانون العمل - الأجر المتساوي للعمل المتساوي. يواجه أرباب العمل الآن أصعب مشكلة تتعلق بكيفية إعادة تشكيل نظام المكافآت. أو الطريقة الثانية هي عدم الانصياع للقانون ، لكنه غير مقبول. أعتقد أن الجميع سيعانون من هذا القانون ، لأن الأشخاص الذين يحصلون الآن على مكافآت يعملون من أجل المكافآت ، وبالنسبة للكثيرين ، المكافأة هي جزء متساوٍ من رواتبهم. ولا يمكن لصاحب العمل أن يضمن للموظف ذلك راتب مرتفع، لأنك بحاجة إلى نتيجة ، فلا أحد يعرف نتيجتها بعد عام. لدينا عدد كبير جدًا من مهن مدير المبيعات التي تحركها المكافآت ، ولكن يجب إغلاق المكافآت بعد نتيجة المبيعات وحساب نتيجة المبيعات. على سبيل المثال ، في شركتنا ، تتأخر المدفوعات مع العملاء من 60 إلى 90 يومًا ، ولا أفهم تمامًا كيف يجب أن ندفع المكافأة السنوية ".
ماذا تفعل مع الأعمال المحلية
تحدد النسخة الجديدة من المادة 136 من قانون العمل للاتحاد الروسي أنه يجب تحديد تاريخ محدد لدفع الأجور:
- أو لوائح العمل الداخلية
- أو اتفاق جماعي
- أو عقد عمل.
وبالتالي ، اعتبارًا من 3 أكتوبر 2016 ، يجب أن تحتوي واحدة على الأقل من المستندات المحددة على التاريخ المحدد عندما يتم دفع أجور الموظف (بما في ذلك المكافآت التي تشكل جزءًا منها). لذلك ، قبل 3 أكتوبر ، يتعين على أصحاب العمل تحديد كيفية دفع المكافآت بموجب القانون الجديد وإجراء تغييرات على المستندات المحددة.
إذا تم تحديد الآن ، على سبيل المثال ، في اتفاقية عمل أو اتفاقية جماعية أن مكافأة شهر عمل يتم دفعها ، على سبيل المثال ، بعد شهر أو شهرين فقط ، فإن هذه الشروط اعتبارًا من 3 أكتوبر لن تفي بمتطلبات تشريع العمل في الاتحاد الروسي.
وتجدر الإشارة إلى أن معظم أرباب العمل ، من الناحية العملية ، يدفعون في أغلب الأحيان أجورهم بحلول اليوم الخامس عشر من الشهر التالي. وهذا يعني ، في الواقع ، أن العديد يمتثلون بالفعل للشروط الجديدة لدفع الرواتب. ومع ذلك ، على الرغم من ذلك ، حتى 3 أكتوبر / تشرين الأول 2016 ، يجب على أصحاب العمل التحقق مرة أخرى من محتوى اللوائح المحلية التي تحتوي على معايير قانون العملوعقود العمل. وإذا لزم الأمر ، حدد موعدًا نهائيًا لدفع الرواتب وفقًا للقواعد الجديدة.
الراتب والدفع المقدم: شروط الدفع
نوصي المحاسبين بالاهتمام بحقيقة أنه لا ينبغي أن ينقضي أكثر من 15 يومًا بين الراتب والدفعة المقدمة. لذلك ، إذا قامت منظمة أو رائد أعمال فردي بدفع سلفة للموظفين ، على سبيل المثال ، في اليوم العشرين ، فيجب دفع الراتب في موعد لا يتجاوز الخامس من الشهر التالي. أو إذا كانت السلفة في اليوم الخامس والعشرين ، فلا يتجاوز الراتب اليوم العاشر. وبالتالي ، سيتم إصدار الراتب "كل نصف شهر على الأقل" ، كما هو مطلوب بموجب المادة 136 من قانون العمل في الاتحاد الروسي. إذا انتهكت هذا الفاصل الزمني ، فعندئذ ، على سبيل المثال ، يمكن تغريم المنظمة حتى 50000 روبل (المادة 5.27 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي).
الراتب والدفعة المقدمة في عام 2016: عدد الأيام بين الدفعات
اعتبارًا من 3 أكتوبر 2016 ، يُمنح صاحب العمل 15 يومًا تقويميًا لدفع الأجور من نهاية الفترة التي تم استحقاقها فيها. كيف سيؤثر القانون الجديد على توقيت الدفعات المقدمة؟ في موعد لا يتجاوز التاريخ المسموح به لإصدار سلفة بموجب القانون الجديد؟
الفترة بين الدفعة المقدمة والراتب
أرباب العمل مطالبون بدفع رواتب للموظفين كل نصف شهر على الأقل. سيستمر هذا الشرط بعد 3 أكتوبر (الجزء 6 من المادة 136 من قانون العمل في الاتحاد الروسي).
اتضح أنه حتى بعد 3 أكتوبر 2016 ، يجب ألا يمر أكثر من 15 يومًا بين الراتب والدفعة المقدمة.
على سبيل المثال ، إذا دفعت سلفة في اليوم الحادي والعشرين ، فيجب دفع الراتب في اليوم السادس من الشهر التالي. أو ، على سبيل المثال ، إذا كانت السلفة في اليوم الخامس والعشرين ، فإن الراتب لا يتجاوز اليوم العاشر.
إذا كانت الفترة الفاصلة بين الدفعات أكثر من 15 يومًا ، فسيكون بإمكان مفتشية العمل تطبيق الغرامات بموجب المادة. 5.27 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي.
الراتب يوم 15
القانون الجديد لا يحظر صرف الرواتب مباشرة في الخامس عشر. في الوقت نفسه ، نوصيك بأن تضع في اعتبارك أنه إذا أصدرت راتبك في اليوم الخامس عشر ، فقد تكون هناك مشاكل في الدفعة المقدمة. الحقيقة هي أنك إذا أعطيت راتبك في اليوم الخامس عشر ، فإن السلفة تقع في اليوم الثلاثين.
من الجدير بالذكر أنه في بعض الأشهر يكون هذا هو اليوم الأخير. لذلك ، على سبيل المثال ، في نوفمبر 2016 - 30 يومًا تقويميًا.
بواسطة قاعدة عامة، عند دفع سلفة للموظف ، لا يتم حجب ضريبة الدخل الشخصي عنه ولا يتم تحويلها إلى الميزانية (خطاب من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 29 أبريل 2016 N BS-4-11 / 7893). ومع ذلك ، هذا صحيح فقط في الحالات التي يتم فيها دفع الدفعة المقدمة قبل انتهاء الشهر الذي تم استحقاقها فيه. من الدفعة المقدمة الصادرة في اليوم الأخير من الشهر ، يجب احتساب ضريبة الدخل الشخصية واحتجازها (قرار المحكمة العليا بتاريخ 11 مايو 2016 رقم 309-KG16-1804 ، خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 24 مارس ، 2016 رقم BS-4-11 / 4999).
لذلك نقترح مراعاة ما يلي:
- إذا تم تحديد يوم "الراتب" مباشرة في اليوم الخامس عشر ، فيجب تحديد الدفعة المقدمة للشهر الحالي في اليوم الثلاثين من نفس الشهر. هذا يعني أنه يجب تحويل ضريبة الدخل الشخصي إلى الميزانية من الراتب ومن السلفة إذا كان هناك 30 يومًا أو أقل في الشهر
- إذا كان هناك 31 يومًا في الشهر ، فلا يمكن استقطاع ضريبة الدخل الشخصي إلا من الراتب
ما هو يوم الراتب وما هي الدفعة المقدمة؟
تتطلب النسخة الجديدة من المادة 136 من قانون العمل في الاتحاد الروسي ، والتي تدخل حيز التنفيذ في 3 أكتوبر 2016 ، أن يكون التاريخ المحدد لدفع الأجور في موعد لا يتجاوز الخامس عشر. لكن في عقود العمل ، توجد أحيانًا صياغة للخطة العامة ، على سبيل المثال: "تُدفع الأجور في موعد أقصاه اليوم العاشر والخامس والعشرون من كل شهر". أي أنه من غير المفهوم تمامًا ما هي الدفعة المقدمة وما هو الراتب. صيغ من هذا النوع منطقي للتوضيح.
الأصح اعتبارًا من 3 أكتوبر ، في رأينا ، لإثبات أنه ، على سبيل المثال ، في الخامس والعشرين من الشهر ، يتم إصدار راتب الجزء الأول من الشهر ، وفي اليوم العاشر - للجزء الثاني. وبالتالي ، فإن صاحب العمل سوف يقضي على المشاكل المتعلقة بضريبة الدخل الشخصي ، حيث سيكون من الواضح من أي دفع يجب اقتطاع الضريبة.
علاوة على ذلك ، يرجى ملاحظة أن الإصدار الجديد يتطلب تحديد تواريخ دفع محددة:
لذلك ، يجب أن يكون تاريخ الدفع المسبق دقيقًا. ويجب استبعاد هذا النوع من الصياغة "يُدفع الراتب من اليوم العشرين إلى اليوم الخامس والعشرين من الشهر" من المستندات. بعد كل شيء ، الفترة "من ... إلى ..." ليست تاريخًا محددًا ، ولكنها فترة معينة فقط.
وفي هذا الصدد ، نقدم جدولاً حول كيفية الجمع بين الدفعة المقدمة وأيام المرتب بموجب القانون الجديد. هذا ، على سبيل المثال ، إذا قمت بتعيين الدفعة المقدمة في اليوم السابع عشر ، فيجب دفع الراتب في اليوم الثاني من الشهر التالي. وهلم جرا".
ضع في اعتبارك أنه من الممكن دفع الرواتب في وقت مبكر. هذا ليس انتهاكًا لقوانين العمل.
تحقق من اللوائح المحلية
يحدد بعض أصحاب العمل شروط دفع الأجور في اللوائح المحلية الداخلية. على سبيل المثال ، في لوائح الأجور أو لوائح العمل. يسمح لك قانون شروط دفع الأجور بفعل ذلك. ومع ذلك ، إذا كانت شروط دفع الرواتب في المستندات المحلية لا تفي بمتطلبات القانون المعلق عليه ، فيجب تعديل المستندات وتحديد شروط دفع الرواتب وفقًا لقانون العمل (مع مراعاة التغييرات المعلقة) . ويجب أن يتم ذلك قبل 3 أكتوبر 2016. من الضروري تعريف الموظفين بالتغييرات مقابل التوقيع ، حتى يفهموا بالضبط ما هو الموعد النهائي لدفع الرواتب.
من يحتاج إلى تغيير مواعيد الدفع في المستندات
لن يحتاج بعض أصحاب العمل إلى فعل أي شيء إذا كانت تواريخ الدفع تفي بمتطلبات المادة 136 الجديدة من قانون العمل في الاتحاد الروسي.
ومع ذلك ، من الضروري تغيير مواعيد دفع الرواتب إذا:
- يتلقى الموظفون رواتبهم بعد 15 يومًا من نهاية الفترة المستحقة (على سبيل المثال ، للنصف الثاني من الشهر - في الثامن عشر من الشهر التالي)
- يتم دفع الراتب مرة واحدة في الشهر
- يتم إصدار الراتب في الأيام التي يكون فيها أكثر من نصف شهر ، على سبيل المثال ، في اليوم السادس والثالث والعشرين
- لا يتم دفع الراتب في يوم محدد ، ولكن في يوم من أيام فترة محددة ، على سبيل المثال ، من اليوم الخامس إلى العاشر
كيف يتم بالضبط المضي قدما وتغيير مواعيد صرف الرواتب؟ اتبع التعليمات خطوة بخطوة.
الخطوة 1: تحديد مواعيد الرواتب
قبل أن تغير أي شيء ، عليك أن تقرر التواريخ المحددة التي ستدفع فيها السلفة والراتب.
اربط مواعيد الدفعة المقدمة والراتب على النحو التالي:
في الوقت نفسه ، يجب الاتفاق على الشروط الجديدة لدفع الأجور مع نقابة العمال (الجزء 1 من المادة 190 و 372 من قانون العمل في الاتحاد الروسي). ما لم يتم إنشاؤه في مؤسستك بالطبع.
الخطوة الثانية: تحرير المستندات
يحتوي الجزء 6 من المادة 136 من قانون العمل في الاتحاد الروسي على ثلاث وثائق يحق لصاحب العمل فيها تحديد شروط دفع الأجور:
- لوائح العمل الداخلية
- اتفاق جماعي
- عقد عمل
ما هي المستندات المطلوبة لإصدارها ، سنشرحها في الجدول:
من الضروري أن يكون لديك وقت لإجراء تغييرات على المستندات التي تحدد شروط دفع الرواتب قبل 3 أكتوبر 2016.
يرجى ملاحظة: يجب أن ترتبط جميع تواريخ الرواتب في المستندات المذكورة أعلاه ببعضها البعض. أي ، لا ينبغي أن يكون هناك وضع تحدد فيه لوائح العمل الداخلية تاريخًا ، ويحدد عقد العمل تاريخًا آخر.
لوائح العمل
إذا كنت بحاجة إلى إصدار أمر بتعديل لوائح العمل الداخلية ، فيمكنك إجراؤه وفقًا لهذا النموذج:
عقد عمل
إبرام اتفاقية إضافية لعقد العمل والنص فيها على الشروط الجديدة لدفع الأجور.
اتفاق جماعي
إذا نصت الاتفاقية الجماعية على تواريخ غير صحيحة لدفع الأجور ، فيجب تعديلها.
يتم إجراء التعديلات والإضافات على الاتفاقية الجماعية بالطريقة المنصوص عليها في قانون العمل للاتحاد الروسي لإبرامها ، أو بالطريقة المنصوص عليها في الاتفاقية الجماعية (المادة 44 من قانون العمل للاتحاد الروسي). اقرأ الاتفاقية الجماعية وسيتضح منها كيفية تغييرها بشكل صحيح.
تنبيه: لا يمكن إجراء أي تغييرات على الاتفاقية الجماعية إلا بالاتفاق المتبادل بين الطرفين. لا يحق لصاحب العمل أن يرفض من جانب واحد الوفاء بشروط الاتفاقية الجماعية.
قد تحتاج إلى:
- تشكيل لجنة تفاوض
- التفاوض والاتفاق على توقيت دفع الرواتب والمدفوعات المقدمة
- وضع اتفاقية إضافية لعقد العمل
- إرسال اتفاقية إضافية لتسجيل الإخطار إلى سلطة العمل الإدارة المحلية(الجزء 1 من المادة 50 من قانون العمل في الاتحاد الروسي)
تعريف الموظفين على التوقيع بالنسخة الجديدة من الاتفاقية الجماعية.
الخطوة الثالثة: دفع راتبك في المواعيد الجديدة
من الضروري البدء في دفع الرواتب خلال المواعيد النهائية الجديدة بالفعل من 3 أكتوبر 2016. ومع ذلك ، إذا تزامن يوم الدفع المحدد مع عطلة نهاية الأسبوع أو عطلة غير عمل ، فيجب دفع الراتب عشية هذا اليوم (الجزء 8 من المادة 136 من قانون العمل في الاتحاد الروسي). 15 أكتوبر هو السبت. هذا يعني أن الكثيرين سيضطرون إلى دفع رواتب شهر سبتمبر في موعد أقصاه 14 أكتوبر.
تحقق من عقود العمل
إذا كان شرط دفع الأجور في عقود العمل يفي بمتطلبات القانون المعلق عليه ، فلا داعي للقيام بأي شيء. ومع ذلك ، من الممكن أن تسمح عقود العمل بدفع الأجور بعد اليوم الخامس عشر من الشهر التالي (على سبيل المثال ، اليوم السابع عشر). أو من الممكن أن يتم تحديد فترة دفع الراتب ، على سبيل المثال ، من الخامس إلى الثاني عشر. ثم يحتاج صاحب العمل إلى اتخاذ تدابير قبل 3 أكتوبر 2016 لضمان الشروط الصحيحة لدفع الأجور في عقود العمل. بعد كل شيء ، اعتبارًا من 3 أكتوبر ، يجب أن يكون تاريخ دفع الرواتب محددًا وموحدًا.
إرسال إخطار للموظف
لإجراء تغييرات على عقد العمل ، يجب على الموظف إرسال إشعار خطي. يجب أن يحدد هذا الإشعار أسباب تغيير شروط العقد. في الوقت نفسه ، يرجى ملاحظة: صاحب العمل ملزم بإخطار الموظف كتابيًا في موعد لا يتجاوز شهرين مقدمًا (الجزء 2 من المادة 74 من قانون العمل في الاتحاد الروسي). وفقًا لذلك ، من أجل الامتثال لمتطلبات قانون العمل للاتحاد الروسي ولديك الوقت لتغيير شروط دفع الرواتب بحلول 3 أكتوبر 2016 ، فمن المنطقي إرسال إشعار إلى الموظفين في موعد أقصاه 3 أغسطس 2016. فيما يلي نموذج لإخطار بتغيير في شروط عقد العمل بسبب تغيير في شروط دفع الأجور.
زيادة تعويضات الأجور المتأخرة
في حالة مخالفة شروط دفع الأجور يكون صاحب العمل مسؤولاً. وهذا منصوص عليه في المادة 236 من قانون العمل في الاتحاد الروسي. يوضح القانون المعلق أحكام هذه المادة ، ونتيجة لذلك ، اعتبارًا من 3 أكتوبر 2016 ، مبلغ التعويض المالي للموظفين عن زيادة الرواتب. يتم دفع التعويض في شكل فائدة على المبالغ التي لم يتم دفعها خلال الفترة المحددة. سيتغير حساب هذه النسب المئوية اعتبارًا من 3 أكتوبر 2016 وسيصبح التعويض لصالح الموظفين أكبر.
كما تعلم ، يجب دائمًا احترام الموعد النهائي لدفع الأجور من قبل صاحب العمل. هذا مطلب قانوني (المادة 22 من قانون العمل في الاتحاد الروسي).
تذكر أن التعويض الآن يتم حسابه وفقًا للصيغة التالية:
افترض أن المبلغ المستحق هو 10000 دولار. فترة التأخير 5 أيام. خلال فترة التأخير ، كان معدل إعادة التمويل 10.5٪. في هذه الحالة ، سيكون التعويض 17.5 روبل (10000 روبل × 10.5 ٪ / 300 × 5).
إذا تم حساب التعويض ، في ظل نفس الظروف ، وفقًا للقواعد الجديدة ، فسيكون أكثر ، أي 35 روبل (10000 روبل × 10.5 ٪ / 150 × 5).
ينص قانون العمل الروسي الحالي ، أي قانون العمل في الاتحاد الروسي ، على إجراءات وشروط صارمة لدفع الأجور للموظفين. قد يؤدي انتهاك هذه المعايير إلى تحميل صاحب العمل المسؤولية والغرامات والالتزام بدفع مدفوعات تعويضات إضافية للموظف. لذلك ، كل من الموظفين العاديين وصاحب العمل أنفسهم ، وكذلك متخصصو الموارد البشريةومحاسبو المنظمة.
إجراءات وشروط دفع الأجور بموجب قانون العمل للاتحاد الروسي - التنظيم القانوني
رئيس وثيقة معيارية، بسبب الذي الاتحاد الروسيمضمون التنظيم القانونيعلاقات العمل قانون العمل. على وجه الخصوص ، ينظم قانون العمل في الاتحاد الروسي إجراءات وشروط دفع الرواتب. وهي منصوص عليها في المقام الأول في أحكام المواد التالية من قانون العمل للاتحاد الروسي:
- المادة 131. تعرف شكل ممكندفع الرواتب. على وجه الخصوص ، ينص القانون على الدفع الإجباري للأجور للموظفين فقط بالعملة الوطنية للاتحاد الروسي أو بالإشارة إليها ، إذا تم الدفع جزئيًا في شكل عيني وغير نقدي.
- المادة 133. يشير إلى الامتثال الإجباري للراتب للمعايير المعمول بها للحد الأدنى للأجور.
- المادة 133.1. وهو يفترض إمكانية وضع معايير منفصلة للحد الأدنى لأجور العمال في مختلف الكيانات المكونة للاتحاد الروسي ، بشرط ألا تكون المعايير الإقليمية أقل من المعايير الفيدرالية.
- المادة 135. ينظم المبادئ العامة لتحديد الأجور للموظف وفقًا لنظام الأجور المعتمد في المؤسسة.
- المادة 136. تراعي معاييرها عمومًا الإجراء والمكان وشروط دفع الأجور من قبل صاحب العمل وتحتوي على المعايير الرئيسية التي يجب أن يكون كل من الموظف والموظفين على دراية بها في المقام الأول.
بالإضافة إلى ذلك ، قد تؤثر العديد من الأحكام الأخرى في قانون العمل أو اللوائح الأخرى على المستوى الاتحادي أو الإقليمي على دفع الأجور.
ترتيب دفع الأجور وطرق سدادها
يجب ألا يقل الراتب ، كما ذكرنا سابقًا ، عن الحد الأدنى للأجور من حيث معايير وقت العمل الذي يقضيه الموظف. أي في ظل نظام الدوام الجزئي ، وفي حالات أخرى ، عندما يكون يوم العمل مقارنة بالمعايير الموضوعة للمهنة ونوع النشاط والوظيفة ، لا ينطبق شرط الامتثال للحد الأدنى للحجم. في مثل هذه الحالات ، يُسمح بدفع أجور أقل من الحد الأدنى للأجور ، بما يتناسب مع ساعات العمل أو مؤشرات التعريفة الأخرى.
بادئ ذي بدء ، يجب أن تفكر في مكان دفع الرواتب. وفقًا للقانون ، يمكن دفع أجور الموظفين نقدًا من خلال قسم المحاسبة في الشركة ، ومن خلال أحد البنوك عن طريق قيد الحساب المصرفي للموظف. في البداية ، يمكن تحديد أي إجراء لدفع الأجور من خلال اللوائح في المنظمة. ومع ذلك ، تغيير إجراءات دفع الأجور إلى المدفوعات غير النقدية في السابق السيولة النقديةفي المحاسبة مسموح فقط مع موافقة خطيةكل موظف على الموظفين.
لتغيير الدفع من غير نقدي إلى نقد ، لا يلزم الحصول على موافقة جميع الموظفين دون استثناء. بالإضافة إلى ذلك ، يجب أن نتذكر أيضًا أنه يمكن إنشاء طريقة دفع واحدة فقط في المؤسسة في كل مرة - إما نقدًا أو غير نقدي.
كما يسمح بدفع أجور على شكل منتجات الشركة بما لا يزيد عن 20٪ من الراتب المحدد للموظف. ومع ذلك ، لا يمكن أن تكون قسائم أو سندات دين أو إيصالات أخرى أو أسهم شركة و ضمانات. بالإضافة إلى ذلك ، يحظر دفع الأجور بالكحول أو المنتجات السامة أو السامة أو غيرها من المنتجات التي لها إجراءات دوران خاصة. يجب تحديد مكان وإجراءات دفع جزء من الراتب مقدمًا من خلال شروط عقد العمل أو اتفاقية إضافية له.
بغض النظر عن إجراءات دفع الأجور التي تحددها المؤسسة ، فإن صاحب العمل ملزم أيضًا بضمان إرسال المعلومات التالية إلى الموظف كتابةً في يوم الدفع:
- حول جميع المكونات التي يتكون منها الراتب المستحق للموظف للفترة المشمولة بالتقرير.
- حول مقدار المبالغ التي تضاف إلى الأجور ، بما في ذلك التعويض المالي للأجور غير المدفوعة سابقًا.
- حول الاستقطاعات من الأجور وأسبابها إن وجدت.
- حول المبلغ الإجمالي للأموال التي سيتم إصدارها للموظف.
غالبًا ما يتم استخدام قسيمة الدفع لنقل المعلومات. يتم تعيين شكل الورقة من قبل صاحب العمل بشكل مستقل. ومع ذلك ، فهو في بدون فشليجب تنسيق هذا النموذج مع المنظمة النقابية التي تمثل مصالح موظفي المؤسسة. يتم تنفيذ هذا التنسيق بالطريقة التي تراعيها أحكام الفن. 372 من قانون العمل في الاتحاد الروسي.
يحق لصاحب العمل أن يختار بشكل مستقل البنك الذي سيتم من خلاله حساب كشوف المرتبات. ومع ذلك ، فإن هذا لا يحرم الموظف من حق عدم الموافقة على قرار صاحب العمل هذا ويطالبه بدفع الأجور إلى حساب شخصي مفتوح لدى أي بنك آخر. يجب على الموظف تقديم هذا المطلب إلى صاحب العمل كتابةً ولا يحق لصاحب العمل رفض الوفاء به. يجب أن تكون المواعيد النهائية لإخطار صاحب العمل في هذه الحالة خمسة أيام على الأقل قبل يوم حساب الراتب - وإلا فإن صاحب العمل ملزم بأخذها بعين الاعتبار هذا المتطلبالموظف فقط فيما يتعلق بالمدفوعات اللاحقة.
شروط دفع الأجور وفقًا لقانون العمل في الاتحاد الروسي
يحدد قانون العمل في الاتحاد الروسي ، بالإضافة إلى إجراءات دفع الرواتب ، مواعيد نهائية معينة يجب خلالها دفعها للموظف. الشروط لا تزيد عن 15 يومًا من آخر حلقة من دفع الراتب من أجل الامتثال لالتزام صاحب العمل بدفع الأموال المكتسبة للموظف مرتين في الشهر على الأقل. المشكلة الأكثر إشكالية في هذه الحالة هي الحالة التي يصادف فيها يوم دفع الأجور عطلة أو عطلة نهاية الأسبوع.
في هذه الحالة ، يفرض القانون على صاحب العمل مسؤولية دفعها مباشرة في اليوم السابق لليوم أو أيام الإجازة. إذا كان يجب أن يأخذ الراتب أيضًا في الاعتبار العمل المنجز في ذلك اليوم ، على سبيل المثال ، في ، يُسمح بدفعه دون مراعاة المعايير المشار إليها مع إدراج الأموال المكتسبة في الدفعة التالية ، والتي يجب أيضًا ألا تتخلف عن الركب بأكثر من 15 يومًا من تاريخ هذه الدفعة. دفع الراتب بعد الإجازات أو العطلات الرسميةغير مقبول ويسمح للموظف بالمطالبة بالتعويض عن التأخر في دفع الأجور.
يمارس بعض أصحاب العمل استلام إيصال أو مستند آخر من الموظفين يحتوي على طلب إلى صاحب العمل لحساب الأجور مرة واحدة خلال الفترة المشمولة بالتقرير ، على سبيل المثال ، شهر. هذه الممارسة ليس لها أي مبرر قانوني وهي غير قانونية من حيث الامتثال لقوانين العمل. علاوة على ذلك ، حتى إذا لم يتم انتهاك حقوق الموظف فعليًا ولم تكن هناك شكاوى ضد المنظمة ، فقد تلاحظ مفتشية العمل أو السلطات الضريبية حقيقة هذا الانتهاك عند تقديم التقارير.
إذا لم يحضر الموظف للحصول على أجره ، الصادرة له نقدًا في المؤسسة ، فإن صاحب العمل ملزم بإصدارها لاحقًا عند أول طلب من الموظف إلى وقت العملوفي يوم عمل بالمبلغ الذي تم استحقاقه فيه. ومع ذلك ، لا يحق للعامل المطالبة بتعويض أو زيادة في الأجور ، بما في ذلك عن طريق تضمين أموال لأيام العمل قبل استلامها فعليًا.
الفروق الدقيقة الأخرى التي يجب أن تعرفها عن شروط الدفع وإجراءات احتساب الرواتب
وتجدر الإشارة إلى أنه قد ينشأ موقف غالبًا عند العمل مع مؤسسات الائتمان حيث لا يمكن للموظف الحصول على راتبه مباشرة في يوم استحقاقه. في هذه الحالة ، إذا كان التأخير في الدفع لم يكن خطأ صاحب العمل و الأموال اللازمةتم إرسالها من حسابه الجاري إلى حسابات الموظفين أو مؤسسة ائتمانية ، وصاحب العمل غير مسؤول عن التأخر في دفع الأجور.
في الحالات التي يستقيل فيها الموظف ، يجب دفع الأجور المستحقة له طوال فترة العمل في يوم الفصل. أو ، إذا لم يظهر الموظف لاستلامها ، فيمكن أيضًا قيدها في بطاقته المصرفية أو إصدارها عند الطلب بناءً على طلب الموظف إلى قسم المحاسبة. إنهاء علاقة العمل بطاقة مصرفيةيتحمل الموظف ، بالإضافة إلى جميع التكاليف المرتبطة بصيانته من لحظة انتهاء عقد العمل.
يجب أن يوافق صاحب العمل بشكل مستقل على إجراء دفع الأجور والأيام المحددة من الشهر الذي يتم فيه ذلك. في الوقت نفسه ، فإن الآلية الأكثر ملاءمة هي سداد مدفوعات لجميع الموظفين من اليوم الأول إلى اليوم الخامس عشر من الشهر شاملة جزء واحد من الراتب. ومن 16 إلى 31 من الشهر بالنسبة للجزء الثاني من الأموال المكتسبة. على الرغم من أنهم ليسوا أجورًا كاملة ، إلا أنهم يُدفعون قبل ثلاثة أيام على الأقل من الإجازة ، ولكن ليس بعدها. تُدفع الأجور المنسوبة إلى فترة الإجازة بطريقة مناسبة لصاحب العمل دون الإخلال بشروط الدفع.
تنص الفقرة 5 ساعات 1 فن. 21 من قانون العمل في الاتحاد الروسي. سنخبرك عن الإجراء والمكان وشروط دفع الأجور في مادتنا.
إجراءات دفع الأجور
تشترط تشريعات العمل أن يقوم صاحب العمل ، عند دفع الأجور ، بتزويد كل موظف كتابيًا بالمعلومات التالية (الجزء 1 من المادة 136 من قانون العمل في الاتحاد الروسي):
- مكونات الأجور المستحقة عن الفترة ذات الصلة ؛
- مبلغ المبالغ الأخرى المستحقة للموظف ، بما في ذلك التعويض النقدي عن المدفوعات المتأخرة ؛
- مبلغ وأسباب الخصومات التي تم إجراؤها ؛
- المبلغ الإجمالي للمال الذي يتعين دفعه.
هذه المعلومات واردة في كشف الراتب ، الذي يوافق عليه صاحب العمل بشكل مستقل. لقد أخذنا في الاعتبار في نموذج إيصال الدفع ، ومحتواه ، وشروط التخزين ، بالإضافة إلى مسؤولية صاحب العمل عن عدم وجود كشوف المرتبات.
يجب أن يتم دفع الأجور ، كقاعدة عامة ، بالروبل (الجزء 1 من المادة 131 من قانون العمل في الاتحاد الروسي).
يتم تحديد إجراءات دفع الأجور في شكل غير نقدي من خلال اتفاق جماعي أو اتفاق عمل. في أي حال ، لا يمكن أن يتجاوز مبلغ الراتب في شكل غير نقدي 20 ٪ من الراتب الشهري المستحق (الجزء 2 من المادة 131 من قانون العمل في الاتحاد الروسي).
مكان دفع الأجور
تُدفع الأجور للموظف ، كقاعدة عامة ، بالطرق التالية (الجزء 3 من المادة 136 من قانون العمل في الاتحاد الروسي):
- نقدًا في مكان العمل ؛
- غير نقدي عن طريق التحويل للموظف إلى حسابه البنكي المحدد في التطبيق.
في الوقت نفسه ، يحق للموظف تغيير البنك الذي يتم تحويل راتبه ، وإخطار صاحب العمل كتابيًا في موعد لا يتجاوز 5 أيام عمل قبل يوم دفع الأجور.
شروط دفع الأجور
يتطلب قانون العمل دفع الأجور على الأقل كل نصف شهر (الجزء 6 من المادة 136 من قانون العمل في الاتحاد الروسي). في الوقت نفسه ، لا يمكن دفع راتب الشهر الحالي بعد اليوم الخامس عشر من الشهر التالي.
يجب على صاحب العمل ألا يقتصر فقط على شروط دفع الأجور ، بل يجب أن يوفر تواريخ محددة لإصدارها. يتم إنشاؤها بموجب لوائح العمل الداخلية أو الجماعية أو عقد العمل.
1. بأي وتيرة وبأي شروط من الضروري دفع الأجور للموظفين.
2. كيفية تحديد مبلغ السلفة المستحقة للموظفين.
3. في أي ترتيب يتم حسابها ودفعها أقساط التأمينوضريبة الدخل الشخصي من الأجور والمدفوعات المقدمة.
"الشيء الرئيسي في دفع أجور الموظفين هو حساب المبالغ المستحقة لهم بشكل صحيح." هذه العبارة نصف صحيحة فقط: من المهم ليس فقط حساب راتب الموظفين بشكل صحيح ، ولكن أيضًا دفعه بشكل صحيح. في الوقت نفسه ، فإن حجر العثرة بالنسبة للكثيرين هو الدفع المسبق للموظفين. هل من الضروري تقسيم الراتب إلى دفعة مقدمة ودفعة أخيرة إذا كان مبلغها صغيرًا بالفعل؟ هل هناك دفعة مقدمة للعاملين الخارجيين بدوام جزئي؟ كيف يتم احتساب المبلغ المقدم؟ سننظر في هذه وغيرها من القضايا المتعلقة بدفع الأجور للموظفين في هذه المقالة.
دورية دفع الأجور
ينص قانون العمل في الاتحاد الروسي على التزام صاحب العمل بدفع أجور الموظفين كل نصف شهر على الأقل(المادة 136 من قانون العمل للاتحاد الروسي). وتجدر الإشارة إلى أن قانون العمل لا يحتوي على شيء مثل "السلفة" على الإطلاق: حسب صياغته ، هذا هو أجر النصف الأول من الشهر. وجاء مفهوم "السلفة" المستخدم على نطاق واسع من وثيقة العهد السوفيتي ، مرسوم مجلس وزراء الاتحاد السوفيتي بتاريخ 23 مايو 1957 رقم 566 "بشأن إجراءات دفع أجور العمال عن النصف الأول من الشهر ، "التي لا تزال سارية في الجزء الذي لا يتعارض مع قانون العمل في الاتحاد الروسي. لذلك ، لتسهيل الإدراك في هذه المقالة ، فإن السلفة تعني أجور النصف الأول من الشهر.
لذلك ، بالنسبة للأجور ، يتم تحديد وتيرة الدفع كل نصف شهر على الأقل. في الوقت نفسه ، بالنسبة للمدفوعات الأخرى للموظفين ، يتم تحديد المواعيد النهائية الخاصة بهم:
- يجب دفع أجر الإجازة في موعد لا يتجاوز 3 أيام قبل بدء الإجازة ؛
- يجب دفع تسوية الإنهاء في اليوم الذي يغادر فيه الموظف.
وها هو الدفع أجازة مرضيةمرتبط بشكل خاص بدفع الأجور: يجب دفع الإعانات في اليوم التالي بعد منح الاستحقاق المحدد لدفع الأجور. إذا كان اليوم التالي هو تاريخ الدفع المسبق ، فيجب دفع الفوائد معه.
! ملحوظة:لا يتضمن شرط قانون العمل بدفع الأجور مرتين في الشهر على الأقل أي استثناءات وهو إلزامي لجميع أصحاب العمل فيما يتعلق بجميع الموظفين (خطاب روسترود بتاريخ 30 نوفمبر 2009 رقم 3528-6-1). هذا هو يجب أن تدفع مقدما، بما فيها:
- إذا كان الموظف عاملًا خارجيًا بدوام جزئي ؛
- إذا كتب الموظف طواعية طلبًا لدفع الأجور مرة واحدة في الشهر ؛
- إذا كانت اللوائح المحلية لصاحب العمل ، وعقود العمل ، وما إلى ذلك. يتم دفع الأجور مرة واحدة في الشهر. هذا الحكم باطل وغير قابل للتنفيذ ، لأنه ينتهك متطلبات قانون العمل في الاتحاد الروسي.
- بغض النظر عن مقدار الأرباح ونظام المكافآت المقبول.
إذا أهمل صاحب العمل مع ذلك متطلبات قانون العمل للاتحاد الروسي بشأن دفع أجور الموظفين كل نصف شهر على الأقل ، فعندئذ في حالة التفتيش من قبل مفتشية العمل ، فإنه يواجه المسؤولية في شكل غرامة(المادة 5.27 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي):
- للمسؤولين - من 1000 روبل. ما يصل إلى 5000 روبل
- لأصحاب المشاريع الفردية - من 1000 روبل. ما يصل إلى 5000 روبل
- للكيانات القانونية - من 30000 روبل. ما يصل إلى 50000 روبل
شروط دفع الأجور
في الوقت الحالي ، لا تحتوي تشريعات العمل على شروط محددة لدفع الأجور ، أي أن صاحب العمل له الحق في إنشائها بشكل مستقل ، وتحديدها في لوائح العمل الداخلية ، والاتفاقية الجماعية ، وعقود العمل مع الموظفين (المادة 136 من قانون العمل). قانون الاتحاد الروسي). عند القيام بذلك ، يجب مراعاة ما يلي:
- يجب ألا يتجاوز الفاصل الزمني بين دفع الأجور نصف شهر.في الوقت نفسه ، لا يجب أن تقع المدفوعات في غضون شهر تقويمي واحد (خطاب وزارة العمل في روسيا بتاريخ 28 نوفمبر 2013 رقم 14-2-242). على سبيل المثال ، إذا تم دفع أجور النصف الأول من الشهر في اليوم الخامس عشر ، فعندئذٍ بالنسبة للنصف الثاني - في اليوم الثلاثين (الحادي والثلاثين) من الشهر الحالي ، إذا كان النصف الأول من الشهر في الخامس والعشرين ، فعندئذٍ بالنسبة للنصف الثاني - في العاشر من الشهر التالي ، إلخ. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن لصاحب العمل تحديد وتيرة دفع الأجور أكثر من مرة كل نصف شهر ، على سبيل المثال ، كل أسبوع - هذا النهج مقبول ، لأنه لا يؤدي إلى تدهور وضع الموظفين ولا يتعارض مع متطلبات قانون العمل للاتحاد الروسي.
- يجب الإشارة إلى شروط دفع الأجور في شكل أيام محددة، وليس الفترات الزمنية (رسالة وزارة العمل الروسية بتاريخ 28 نوفمبر 2013 رقم 14-2-242). على سبيل المثال: اليوم العاشر والخامس والعشرون من كل شهر. إن صياغة مثل "من العاشر إلى الثالث عشر ومن الخامس والعشرين إلى الثامن والعشرين" غير مقبولة ، لأنه في الواقع يمكن انتهاك شرط قانون العمل في الاتحاد الروسي بدفع الأجور كل نصف شهر على الأقل: الموظف سوف تحصل على راتب في اليوم العاشر ، وستكون الدفعة التالية في اليوم الثامن والعشرين ، أي أن الفترة الفاصلة بين الدفعات ستتجاوز نصف شهر.
- إذا صادف يوم الدفع المحدد عطلة نهاية الأسبوع أو عطلة غير عمل ، فيجب دفع الأجور عشية هذا اليوم (المادة 136 من قانون العمل في الاتحاد الروسي).
! ملحوظة:يتحمل صاحب العمل (بما في ذلك المدفوعات المقدمة والمدفوعات الأخرى لصالح الموظفين): المادية والإدارية وحتى الجنائية في بعض الحالات.
دفعه مقدمه
لا يحتوي قانون العمل على متطلبات تتعلق بالنسب (المبالغ) التي يجب أن تدفع بها أجزاء من الأجور. ومع ذلك ، فإن المرسوم رقم 566 ، الذي سبق ذكره أعلاه ، ينص على أن الدفعة المقدمة يجب ألا تقل عن معدل التعريفةعامل لساعات عمل. على الرغم من حقيقة أن القرار المحدد يشير إلى أجور العمال ، بالنسبة للعمال الآخرين ، يمكن استخدام نهج مماثل.
يمكن حساب مبلغ السلفة المستحقة الدفع للموظف بإحدى الطرق التالية:
- بما يتناسب مع ساعات العمل ؛
- على شكل مبلغ ثابت ، على سبيل المثال ، محسوب كنسبة مئوية من الراتب.
استخدام الخيار الثاني ، ودفع سلفة بمبلغ ثابت ، له عيب كبير - احتمال ألا يعمل الموظف خارج السلفة المستلمة. على سبيل المثال ، في الحالات التي يقضي فيها الموظف معظم الشهر في إجازة مرضية ، أو في إجازة بدون راتب ، وما إلى ذلك ، وفي نفس الوقت حصل على دفعة مقدمة ، في نهاية الشهر ، قد لا تكون الأجور المتراكمة كافية لتغطية التقدم. في هذه الحالة ، يواجه الموظف مشكلة ، يرتبط الاحتفاظ بها لصاحب العمل ببعض الصعوبات.
يفضل استخدام الخيار الأول ، دفع سلفة بما يتناسب مع ساعات العمل الفعلية ، على الرغم من أنه أكثر صعوبة للمحاسب. في هذه الحالة ، يتم حساب مبلغ الدفعة المقدمة بناءً على راتب الموظف والأيام التي عمل فيها فعليًا للنصف الأول من الشهر (بناءً على ورقة الوقت) ، وبالتالي فإن احتمال "تحويل" الدفعة المقدمة مستبعد عمليا. في الرسالة رقم 1557-6 بتاريخ 8 سبتمبر 2006 ، أوصى متخصصو روسترود أيضًا ، عند تحديد مبلغ الدفعة المقدمة ، بمراعاة الوقت الفعلي الذي عمل به الموظف (العمل الفعلي المنجز).
! ملحوظة:يُلزم قانون العمل صاحب العمل بدفع كل أجر (بما في ذلك الدفعات المقدمة) إخطار الموظف كتابيًا(المادة 136 من قانون العمل للاتحاد الروسي):
- على الأجزاء المكونة للأجور المستحقة له عن الفترة ذات الصلة ؛
- على مبالغ المبالغ الأخرى المستحقة للموظف ، بما في ذلك التعويض النقدي عن انتهاك صاحب العمل للموعد النهائي المحدد ، على التوالي ، ودفع الأجور ، ودفع الإجازة ، والمدفوعات عند الفصل و (أو) المدفوعات الأخرى المستحقة للموظف ؛
- على مقدار وأسباب الخصومات التي تمت ؛
- حول المبلغ الإجمالي للمال الذي يتعين دفعه.
المعلومات المحددة واردة في قسيمة الراتب ، والتي وافق صاحب العمل على شكلها بنفسه ، مع الأخذ بعين الاعتبار رأي الهيئة التمثيلية للموظفين.
طرق دفع الأجور
يتم دفع الأجور للموظفين إما نقدًا من مكتب صاحب العمل أو عن طريق التحويل المصرفي. بالإضافة إلى ذلك ، لا تحظر تشريعات العمل دفع جزء من الراتب (لا يزيد عن 20٪) عينيًا ، على سبيل المثال ، المنتجات النهائية (الجزء 2 من المادة 131 من قانون العمل في الاتحاد الروسي). في هذه الحالة ، يجب تحديد الطريقة المحددة لدفع الأجور في عقد العمل مع الموظف. دعونا نتناول المزيد من التفاصيل حول الأشكال النقدية لدفع الأجور.
- دفع الأجور نقدا
يتم دفع أجور الموظفين من مكتب النقدية من خلال المستندات التالية:
- الدفع (نموذج T-53) أو كشوف المرتبات (نموذج T-49) ؛
- ضمان نقدي للنفقات (KO-2).
إذا كان عدد الموظفين صغيراً ، فيمكن دفع الأجور لكل موظف بإيصال نقدي منفصل. ومع ذلك ، مع وجود عدد كبير من الموظفين ، يكون من الأنسب إعداد بيان تسوية (تسوية ودفع) لجميع الموظفين وتقديم مذكرة مصاريف واحدة لكامل المبلغ المدفوع وفقًا للبيان.
- تحويل الراتب إلى بطاقة بنكية
يجب تحديد شروط دفع الأجور في شكل غير نقدي في اتفاقية جماعية أو عقد عمل مع أحد الموظفين. لتسهيل تحويل الأجور ، يبرم العديد من أصحاب العمل اتفاقيات مناسبة مع البنوك لإصدار وصيانة بطاقات الرواتب للموظفين. يسمح لك هذا بتحويل المبلغ الكامل للأجور في أمر دفع واحد مع إرفاق سجل ، والذي يحدد المبالغ التي سيتم إيداعها في حساب بطاقة كل موظف.
! ملحوظة:لا يمكن تحويل الأجور بشكل غير نقدي إلا بموافقة الموظف وحسب التفاصيل المحددة في طلبه. بالإضافة إلى ذلك ، لا يمكن لصاحب العمل "ربط" موظفيه ببنك معين: يمنح قانون العمل الموظف الحق في تغيير البنك في أي وقت ينبغي تحويل راتبه إليه. في هذه الحالة ، يكفي أن يقوم الموظف بإخطار صاحب العمل كتابيًا عن التغيير في تفاصيل الدفع لدفع الأجور في موعد لا يتجاوز خمسة أيام عمل قبل يوم دفع الأجور (المادة 136 من قانون العمل الروسي الاتحاد).
إجراء حساب ودفع ضريبة الدخل الشخصي وأقساط التأمين من الأجور
اكتشفنا أنه يجب دفع أجور الموظفين مرتين على الأقل في الشهر. في هذا الصدد ، كثير من الناس لديهم سؤال: هل من الضروري فرض أقساط التأمين وضريبة الدخل الشخصي من السلفة؟ دعونا نفهم ذلك. وفقًا للتشريع ، يجب أن تُستحق أقساط التأمين بناءً على نتائج الشهر الذي تُستحق عنه الأجر (البند 3 ، المادة 15 قانون اتحاديرقم 212-FZ). بالنسبة لضريبة الدخل الشخصي ، وفقًا لقانون الضرائب ، يتم الاعتراف بتاريخ استلام الدخل على شكل أجور باعتباره اليوم الأخير من الشهر الذي يتم فيه إكمال الدخل التزامات العمل(البند 2 ، المادة 223 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). في هذا الطريق، يجب عدم فرض أقساط التأمين أو ضريبة الدخل الشخصي من السلفة.
شروط دفع أقساط التأمين من الأجور لجميع أصحاب العمل هي نفسها ولا تعتمد على تاريخ دفع الأجور. في الوقت الحالي ، يجب دفع المساهمات في الأموال خارج الميزانية قبل اليوم الخامس عشر من الشهر الذي يلي شهر كشوف المرتبات (البند 5 ، المادة 15 من القانون رقم 212-FZ). الاستثناء هو رسوم التأمين إلى FSS للاتحاد الروسي ضد الحوادث والأمراض المهنية - يجب دفعها في اليوم المحدد لتلقي الأموال من البنك لدفع رواتب الشهر الماضي (البند 4 ، المادة 22 من القانون رقم 125 -FZ).
على عكس أقساط التأمين ، فإن الموعد النهائي لدفع ضريبة الدخل الشخصي يعتمد على تاريخ وطريقة دفع الأجور:
محاسبة الرواتب
في المحاسبة ، تنعكس كشوف المرتبات ، وكذلك ضريبة الدخل الشخصي وأقساط التأمين ، في اليوم الأخير من شهر العمل. يؤدي هذا إلى إنشاء الإدخالات التالية:
|
التاريخ |
الخصم من الحساب | ائتمان الحساب | |
| التاريخ المحدد لدفع أجور النصف الأول من الشهر | 70 | 50(51) | الأجور المدفوعة للنصف الأول من الشهر من مكتب الصرف (المحولة إلى بطاقات الموظفين) |
| اليوم الأخير من الشهر | 20(23, 26, 44) | 70 | الأجور المستحقة |
| اليوم الأخير من الشهر | 70 | 68 | حجب ضريبة الدخل الشخصي من الأجور |
| اليوم الأخير من الشهر | 20(23, 26, 44) | 69 | أقساط تأمين الرواتب |
| التاريخ المحدد لدفع رواتب النصف الثاني من الشهر (التسوية النهائية) | 70 | 50(51) | الأجور المدفوعة من مكتب النقدية (المحولة إلى بطاقات الموظفين) |
| اليوم الأخير من الموعد النهائي المحدد لسداد الأجور حسب البيان الصادر من مكتب الصرف | 70 | 76 | إيداع مبلغ فقد الأجور |
| في اليوم التالي بعد انتهاء الفترة المحددة لصرف الأجور حسب البيان الصادر من مكتب الصرف | 51 | 50 | يتم إيداع مبلغ الراتب المودع في الحساب الجاري |
| 50 | 51 | - قبض أموال من الحساب الجاري لإصدار رواتب مودعة | |
| عندما يتقدم الموظف بطلب للحصول على أجر غير مدفوع | 76 | 50 | صرف الأجور المودعة |
هل تجد هذه المقالة مفيدة وممتعة؟ شاركها مع الزملاء على الشبكات الاجتماعية!
الأسئلة المتبقية - اسألهم في التعليقات على المقال!
القاعدة المعيارية
- قانون العمل للاتحاد الروسي
- قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي
- القانون الاتحادي رقم 212-FZ المؤرخ في 24 يوليو 2009 "بشأن مساهمات التأمين في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي ، وصندوق التأمين الاجتماعي للاتحاد الروسي ، والصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإجباري"
- قرار من وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 31 أكتوبر 2000 رقم 94 ن "بشأن الموافقة على مخطط الحسابات محاسبةالأنشطة المالية والاقتصادية للمنظمات والتعليمات الخاصة بتطبيقها "
- مرسوم مجلس وزراء اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية المؤرخ 23 مايو 1957 رقم 566 "بشأن إجراءات دفع أجور العمال عن النصف الأول من الشهر"
- خطاب روسترود رقم 3528-6-1 بتاريخ 30 نوفمبر 2009
- كتاب وزارة العمل الروسية بتاريخ 28 نوفمبر 2013 رقم 14-2-242
كيفية التعرف على النصوص الرسمية لهذه الوثائق ، اكتشف في القسم
♦ العنوان: ،.وفقا للعقود المبرمة مع الموظفين للوفاء بالمتطلبات المنصوص عليها وصف الوظيفةواجبات صاحب العمل ، بغض النظر عن هويته ، رجل أعمال أو كيانيجب أن تتراكم وتدفع المكافآت في الوقت المحدد. في الوقت نفسه ، يتم تحديد الحد الأدنى للأجور بموجب القانون.
الراتب هو المكافأة التي يجب على كيان تجاري دفعها لموظفيها.
يتم تحديد حجمها من خلال عقد العمل الموقع من قبل الموظف مع إدارة الشركة. في الوقت نفسه ، يحدد صاحب العمل الراتب بناءً على الوضع الحالي في المؤسسة ، وكذلك الأعمال المحلية مثل اللوائح المتعلقة بالأجور ، واللوائح المتعلقة بالمكافآت ، واللوائح الداخلية ، والاتفاقية الجماعية ، إلخ.
يحدد قانون العمل في الاتحاد الروسي الأحكام المتعلقة بالضمانات والمزايا الاجتماعية التي يجب مراعاتها عند حساب استحقاقات الموظفين.
يمكن الدفع إما عن ساعات العمل أو للعمل المنجز.
الوثيقة الرئيسية في تعريفها هي. إنه ضروري لجميع أنظمة الأجور. لحساب أجور القطعة والأوامر والمستندات الأخرى لمحاسبة الإنتاج مطلوبة أيضًا.
أيضا ، قد تنص اللوائح على المكافآت كمدفوعات الحوافز.
وفقًا للمعايير الحالية ، لا يُدفع للموظفين أجورًا مقابل عملهم فحسب ، بل يُدفع لهم أيضًا وقت الراحة ، ووقت التوقف عن العمل ، وفترات العجز عن العمل ، بالإضافة إلى مدفوعات التعويضات الأخرى.
هناك مدفوعات إضافية للعمل في عطلات نهاية الأسبوع والعطلات ، والعمل الإضافي والليل ، بالإضافة إلى مدفوعات إضافية للجمع ، وظروف العمل الخاصة ، وما إلى ذلك. في أي حال ، عند حساب هذه المبالغ ، يجب أن تأخذ في الاعتبار المعلومات الواردة في صحيفة الوقت والتشريعات ذات الصلة وما إلى ذلك.
بالإضافة إلى ذلك ، من الضروري مراعاة المكان الذي تعمل فيه المنظمة أو صاحب المشروع الفردي ، حيث يمكن للمناطق والمناطق تحديد عوامل مضاعفة إقليمية ، فضلاً عن البدلات "الشمالية". على سبيل المثال ، عند تنفيذ الأنشطة في منطقة سفيردلوفسكيجب على صاحب العمل إضافة 15٪ أخرى إلى الراتب. لكن هذه المعاملات غير متوفرة في جميع المناطق ، لذلك فهي غائبة تمامًا في موسكو.
مهم!وفقًا لقانون العمل في الاتحاد الروسي ، يجب دفع الأجور مرتين على الأقل في الشهر.يجب أن يتم الحساب على أساس الوقت الذي عمل فيه الموظفون بالفعل في كل جزء من الشهر. يدفع مبالغ ثابتةمقدمًا ، إذا لم تتوافق مع الجدول الزمني ، فهذا انتهاك وقد يؤدي إلى تحميل صاحب العمل المسؤولية.
الوثيقة الأساسية لحساب الأجور هي ، على أساسها يحسب الراتب ويدفع على أساسه ، أو. هنا ، لا يتم إصلاح مبالغ الاستحقاق فحسب ، بل يتم أيضًا إجراء استقطاعات من الراتب.
اقل اجر
يحدد القانون حدًا أدنى للأجور شهريًا. من الضروري تنظيم الأجر عندما يتم تحديده في عقود العمل. وفقًا لقانون العمل في الاتحاد الروسي ، لا يحق لصاحب العمل تحديد أجر أقل من هذا المبلغ ، بشرط أن يكون قد حدد المدة القياسية.
تتم الموافقة على هذا المبلغ كل عام ، وأحيانًا عدة مرات في فترة معينة. هناك حد أدنى عام للأجور للبلد كله ، بالإضافة إلى بلد إقليمي. كما يتم استخدامه في تحديد المزايا المختلفة ، بما في ذلك استحقاقات العجز في حالة عدم وجود خبرة في العمل.
وتجدر الإشارة إلى أنه إذا كانت المنظمة تعمل في منطقة يتم فيها تطبيق المعاملات الإقليمية أو البدلات "الشمالية" ، فإن الحد الأدنى للأجور في الشركة يتم مقارنته بالدولة التي تم إنشاؤها قبل تطبيق هذه البدلات.
مهم!اعتبارًا من 1 يناير 2016 ، كان الحد الأدنى للأجور في روسيا هو 6204 روبل. نلفت انتباهكم أيضًا إلى حقيقة أن هناك زيادة متكررة في الحد الأدنى للأجور منذ يوليو 2016 ، وبالتالي ، اعتبارًا من 01.07 ، دخل معيار جديد بقيمة 7500 روبل حيز التنفيذ. لاحظ أن المناطق يمكن أن تحدد معدلات متزايدة ، وبالتالي فإن الحد الأدنى للأجور في موسكو هو 17300 روبل ، وفي سانت بطرسبرغ 11700 روبل.
ضرائب رواتب الموظفين
ضريبة الدخل الشخصية
وفقًا لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي ، يجب فرض ضريبة على دخل الموظف ، والذي يشمل جميع المدفوعات المنصوص عليها في عقد العمل المبرم تقريبًا ، على الدخل الشخصي. يقع الالتزام بالحساب والدفع على عاتق صاحب العمل ، الذي يعمل كوكيل ضرائب. أي أنه يقوم بخصم ضريبي من الأجور قبل دفعها.
هناك نوعان من المعدلات المستخدمة لتحديد ضريبة الراتب للمقيم - 13٪ و 35٪. يستخدم الأول بشكل أساسي لحساب ضريبة الدخل على المكافأة التي يتلقاها الموظف ، كما أنه يحسب الضريبة على الدخل المستلم من توزيعات الأرباح (حتى 1 ديسمبر 2015 ، تم اعتبار الدخل من توزيعات الأرباح بمعدل 9٪). الثاني ينطبق إذا تلقى الموظف هدايا ، مكاسب تزيد عن 4000 روبل.
بالنسبة لغير المقيمين ، أي الأشخاص الذين يصلون إلى أراضي الاتحاد الروسي لمدة تقل عن 180 يومًا ، يجب استخدام معدل ضريبة بنسبة 30 ٪.
انتباه!يجب على مؤسسة أو رائد أعمال فردي ، بصفته وكيل ضرائب ، حساب ودفع ضريبة الدخل الشخصي على دخل المواطنين ، وبعد ذلك يتم تقديم التقارير - مرة واحدة في السنة وربع سنوي.
لا توجد حاليا أي ضرائب أخرى على الرواتب.
التخفيضات الضريبية
يسمح قانون الضرائب للاتحاد الروسي للموظف باستخدام الخصومات التالية عند حساب الضريبة ، إن وجدت:
- قياسي - مخصص للأطفال ، وكذلك في حالات معينة للموظف نفسه ؛
- اجتماعي - يمثل هذا الخصم تخفيضًا في الأساس الخاضع للضريبة لمبلغ نفقات التعليم والعلاج وما إلى ذلك ؛
- الملكية - يمكن لأي شخص استخدامها عند شراء أو بيع عقار (سيارات ، منازل ، شقق ، إلخ) ؛
- الاستثمار - يمكن استخدامه عند إجراء المعاملات مع الأوراق المالية.
يتم تطبيق هذه الاستقطاعات الضريبية القياسية بعد أن تدفع الشركة ضريبة الدخل الشخصي للميزانية ولا تؤثر على القاعدة الضريبية عند حساب الضرائب على أجور الموظفين.
الاستقطاعات المعيارية للأطفال في عام 2017
الفائدة الرئيسية في حساب ضريبة الدخل الشخصي هي الخصم القياسي للأطفال. يعتمد حجمها على عددهم ، وكذلك الحالة الصحية للطفل:
- 1400 روبل للأول ؛
- 1400 روبل للثانية ؛
- 3000 روبل للطفل الثالث واللاحق ؛
- 12000 روبل (6000 روبل للأوصياء) لكل طفل معاق حتى سن 18 عامًا أو حتى 24 عامًا عند تلقي تعليم بدوام كامل.
فمثلا. الموظف لديه طفلان في الأسرة لا يتجاوز عمرهم 10 سنوات. الدخل الشهري 20 ألف روبل. إذا لم تقم بتطبيق الخصم ، فستكون ضريبة الدخل الشخصي 20 ألف روبل. * 13٪ = 2600 ، على التوالي ، سيحصل على 17400 روبل في يديه. ومع ذلك ، بعد أن كتب طلبًا لتطبيق الخصومات ، يحق له تخفيض الوعاء الضريبي على راتبه بمقدار 2800 روبل لطفلين.
من خلال تطبيق الاستقطاعات نحصل على ما يلي:
ستكون قاعدة حساب ضريبة الدخل 20000 - 2800 = 17200 ، لذلك ستكون ضريبة الدخل الشخصي 17200 * 13 ٪ = 2236 روبل في هذه الحالة. سيوفر الموظف 364 روبل. في بعض الحالات ، يدفع صاحب العمل ضريبة الدخل بنفسه ، دون أن يتقاضى هذه المبالغ من الموظف ، لذلك فإن الأمر يستحق دائمًا استخدام هذه الميزة.
إذا كان الموظف أحد الوالدين ، فسيتم مضاعفة مبلغ هذا الخصم.
مهم!يمكن استخدام هذه المزايا حتى لا تتجاوز أرباح الموظف من بداية العام ، الإجمالي التراكمي ، 350.000 روبل.في الشهر الذي يتجاوز فيه هذا المبلغ الحد المسموح به ، لا يتم تطبيق الخصم. من بداية العام التالي ، يتم حساب أساس الاستقطاعات من الصفر. لاستلامها ، يجب على الموظف الكتابة إلى صاحب العمل.
مزايا ضريبة الدخل للموظف نفسه:
- يتم تقديم 500 روبل شهريًا لأبطال الاتحاد السوفياتي وروسيا ، والمقاتلين ، وقدامى المحاربين ، والناجين من حصار لينينغراد ، والسجناء ، والعمال المعوقين في المجموعتين 1 و 2 ؛ بالإضافة إلى الأشخاص الذين شاركوا في حادث تشيرنوبيل ، تم إجلاؤهم ، إلخ.
- 3000 روبل - ضحايا التعرض للإشعاع ، وقدامى المحاربين المعوقين في الحرب العالمية الثانية والعمليات العسكرية الأخرى.
ضرائب الرواتب التي يدفعها صاحب العمل
عند دفع رواتب موظفيهم ، يجب على أي صاحب عمل أن يتراكم ويدفع أقساط التأمين عن هذا المبلغ.
يستخدم دافعو الضرائب على النظام العام و "المبسط" التعريفة العامة ، والتي تساوي 30٪ (PFR + MHIF + FSS). ومع ذلك ، هناك حدود على حجم القاعدة ، عند الوصول إلى سعر الفائدة الذي قد يتغير.
ضرائب الرواتب في 2016 كجدول نسبة:
| اسم المساهمة | سعر الأساس | قاعدة هامشية عام 2016 | القاعدة الهامشية عام 2017 | قيم عند الوصول إلى قاعدة الحد |
| صندوق التقاعد | 22% | 796000 فرك. | 876000 فرك. | 10% |
| التأمينات الاجتماعية | 2,9% | 718000 فرك. | 755000 فرك. | 0% |
| مدستراخ | 5,1% | غير مثبت | غير مثبت | – |
| الصدمة | من 0.2٪ إلى 8.5٪ حسب نوع النشاط | غير مثبت | غير مثبت | – |
تم وضع الحد الأقصى للاشتراكات لعام 2017 على أساس المرسوم الحكومي رقم 1255 المعتمد في 29 نوفمبر 2016.
يتم احتساب أساس أقساط التأمين لكل موظف على حدة. لهذا ، يمكن استخدام بطاقة خاصة لتسجيل المبالغ المدفوعة. لكن يمكن للشركة تطوير التنسيق الخاص بها لهذا المستند.
بالإضافة إلى ذلك ، إذا كان لدى المؤسسة وظائف ذات ظروف عمل ضارة أو خطرة وفقًا للعمل الذي تم تنفيذه ، فمن الضروري تجميع مدفوعات إضافية للموظفين العاملين فيها. المعدل ، حسب الظروف ، يختلف من 2٪ إلى 8٪. لا يوجد حد أساسي هامشي لمثل هذه الاستحقاقات.
مهم!إذا كان دافع الضرائب يعمل بنظام مبسط ويمارس نوعًا متميزًا من النشاط ، فإنه لا يدفع اشتراكات في التأمين الطبي والاجتماعي على الإطلاق ، ولكن صندوق التقاعدبمعدل تفضيلي - فقط حتى يتم الوصول إلى القاعدة الهامشية.
مثال على كشوف المرتبات
لنفترض أن منظمة أو رجل أعمال فردي يعمل في منطقة سفيردلوفسك. ضع في اعتبارك مثال المدير فاسيليف ، الذي يعتمد راتبه على مقدار الوقت الذي عمل فيه. وفق التوظيفراتبه 50 ألف روبل في الشهر. الموظف لديه ثلاثة أطفال قاصرين. شهر التسوية هو يونيو. وفقا لل تقويم الإنتاجلعام 2016 في 21 حزيران (يونيو) يوم عمل ولكن الموظف عمل 20 يوم فقط.
الخطوة 1. تحديد الراتب
الخطوة الأولى هي تحديد راتبه. نظرًا لأن فاسيليف لم يعمل لمدة 21 يومًا ، بل 20 يومًا ، فإننا نحسب دخله اليومي ، مقابل 50 ألف روبل. نقسم 21 يومًا ، نحصل على 2380.95 روبل. الآن نضرب في أيام العمل: 2380.95 * 20 = 47619 روبل.
الخطوة 2. عوامل التكلفة الإضافية
نظرًا لحقيقة أن المنظمة تعمل في منطقة سفيردلوفسك ، يجب أن يحصل الموظف على مكافأة بنسبة 15 ٪. إذن ، نحصل على 47619 + 47619 * 15٪ = 47619 + 7142.85 = 54761.85
الخطوة 3. تطبيق الخصومات
الخطوة التالية هي مراعاة الخصومات المستحقة للموظف ، إذا كان لديه أي منها. في حالتنا ، لدى Vasiliev 3 أطفال. لأول اثنين ، يحق له 2800 روبل ، وللثالث 3000 روبل ، في المجموع ، نحصل على 5800 روبل. قبل تطبيق الخصومات المطلوبة ، من الضروري مقارنة دخله من بداية العام مع الحد الأدنى المحدد لعام 2016 البالغ 350 ألف روبل ، والذي لا يُطبق الخصم الذي يتجاوزه.
في حالتنا ، الدخل من بداية العام أقل من 350 ألف روبل. لذلك ، لحساب ضريبة الدخل الشخصي ، سنأخذ المبلغ 54761 ، 85 - 5800 = 48961.81
الخطوة 4. حساب ضريبة الدخل الشخصي
الآن نحسب ضريبة الدخل وهي 13٪. لنأخذ المبلغ ، مع مراعاة استخدام الخصومات ، ونقوم بالحساب: 48961.85 * 13 ٪ = 6365.04 روبل.
الخطوة 5. الراتب "في متناول اليد"
بعد خصم ضريبة الدخل من دخل الموظف ، يجب أن يتلقى 54761.85 - 6365 = 48396.85 في يديه.
الخطوة 6. حساب الضرائب التي يدفعها صاحب العمل
علاوة على ذلك ، يجب على صاحب العمل حساب ودفع الضرائب إلى PFR و MHIF و FSS ومساهمات الحوادث من أمواله الخاصة وفقًا للمعدلات المحددة الموضحة في الجدول أعلاه. سيتم احتساب الضرائب من الأجور ، قبل خصم ضريبة الدخل الشخصي منها ، أي من المجموع 54761.85 نحصل على:
PFR (22٪) = 54761.85 * 22٪ = 12047.61 روبل
MHIF (5.1٪) = 54761.85 * 5.1٪ = 2792.85 روبل.
FSS (2.9٪) = 54761.85 * 2.9٪ = 1588.09 روبل.
مساهمات الحوادث (0.2٪)= 54761.85 * 0.2٪ = 109.52 روبل.
سيكون المبلغ الإجمالي للضرائب التي تدفعها المنظمة للموظف: 16.538.07 روبل.
انتباه!لحساب راتب الموظف والضرائب ، يمكنك استخدام مرتبنا ، الذي يحسب في شكلين مختلفين: يمكنك إدخال راتب قبل الضرائب وبناءً على الراتب "المتوفر".
فترة الرواتب
في يونيو ، تم اعتماد تعديلات على قانون العمل ، والتي تحدد بطريقة جديدة الموعد النهائي لدفع الرواتب في عام 2016 للموظف.
الآن لا يمكن تعيين تاريخ الدفع بعد 15 يومًا من نهاية الفترة التي تم استحقاقها فيها. في هذه الحالة ، يجب أن يتم الدفع كل نصف شهر على الأقل. هذا يعني أنه يجب دفع السلفة في موعد لا يتجاوز اليوم الثلاثين من الشهر الحالي ، والجزء المتبقي - في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر التالي.
في الوقت نفسه ، يجب تحديد التاريخ الدقيق لحدوث هذه الأحداث في الأعمال المحليةعلى اللوائح الداخلية، وعقد العمل ، وأنظمة الأجور ، وما إلى ذلك.
كما أدى التعديل نفسه إلى زيادة تعويضات الأجور المتأخرة. الآن يتم حسابها على أنها 1/150 من سعر مفتاح البنك المركزي لمبلغ الأرباح غير المدفوعة لكل يوم تأخير. كما أصبحت الغرامات الإدارية المفروضة على هذا الخطأ ، والتي تُفرض على مسؤول أو رجل أعمال أو شركة ، أكبر.
المواعيد النهائية لدفع ضرائب الرواتب
في عام 2016 ، تم إدخال تاريخ واحد لتحويل ضريبة الدخل الشخصي من الأجور. الآن يجب تحويله إلى الميزانية في موعد لا يتجاوز يوم واحد بعد لحظة دفع الراتب للموظف. لا يهم الطريقة التي تم إنتاجها بها - على بطاقة أو من ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية أو بأي طريقة أخرى. ومع ذلك ، لا تنطبق هذه القاعدة على مدفوعات المرض والإجازات.
بالنسبة لهذين النوعين من المدفوعات ، يجب الآن تحويل الدخل في موعد لا يتجاوز اليوم الأخير من الشهر الذي تم فيه الدفع. هذا يجعل من الممكن عدم دفع ضريبة للميزانية لكل موظف ، ولكن دفعة واحدة للجميع دفعة واحدة.
في حالة التأخر في دفع الضريبة ، قد يتم فرض فائدة. يتم احتسابها مع الأخذ في الاعتبار 1/300 من معدل إعادة التمويل لكل يوم متأخر.
مهم!يجب دفع اشتراكات الرواتب في عام 2016 ، والتي تشمل المعاشات التقاعدية والتأمينات الطبية والتأمينات الاجتماعية والإصابات ، في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر الذي يلي شهر التقرير. إذا صادف هذا الوقت عطلة نهاية أسبوع أو عطلة ، يتم تأجيل الموعد النهائي إلى أول يوم عمل بعد الإجازة.
