Rachunkowość operacji handlowych w NTT. Odbiór towaru od dostawcy Odpis marży handlowej NTT w 1s upp

Całkowite księgowanie w cenach sprzedaży detalicznej (dla 1C: Księgowość 8.3, wydanie 3.0)

2016-12-07T19:04:41+00:00

W tym artykule omówimy, jak skonfigurować księgowanie kosztów (sumy) w potrójnym dla sprzedaż.

Wycieczka teoretyczna

Całkowite rozliczanie towarów w handlu detalicznym jest odpowiednie w przypadkach, gdy nie jest wymagane prowadzenie rachunkowości ilościowej w kontekście nomenklatury.

Zwykle w handlu detalicznym stosuje się rachunkowość całkowitą na specjalnych reżimach(USN, UTII). W takich przypadkach nie jest konieczne naliczanie podatku dochodowego, dla którego zastosowanie samego rachunku kosztów byłoby niewystarczające i wymagane byłoby podwójne księgowanie.

Schemat kosztów rozliczania towarów zakłada, że: księgowość prowadzona jest ogólnie dla towarów bez dzielenia ich na osobne nazwy co jest oczywiście bardzo wygodne dla księgowego. Ponadto towary są brane pod uwagę w cenie sprzedaży.

Sprzedaż oznacza, że przechowujemy zarówno koszt, jak i marżę towaru w jednym stosie.

Spójrzmy na przykład.

Kupiliśmy 2 krzesła od dostawcy po 3000 rubli każde. Sprzedamy krzesła za 3500.

W tym przypadku 3000 to koszt krzesła, czyli cena zakupu, 500 to dopłata do krzesła, 3500 to cena sprzedaży.

Linie będą wyglądać tak:

Dt 41 CT 60 2*3000
Dt 41 CT 42 2*500

W ten sposób na koncie 41 odnotowaliśmy nie tylko koszt towaru, ale dodaliśmy też dopłatę w wysokości 500 rubli za każde krzesło, tworząc w ten sposób cenę sprzedaży.

Okazuje się, że po otrzymaniu towaru mamy 7000 rubli na koncie 41 i 1000 rubli na koncie 42.

Jeśli zostaniemy zapytani, jaki procent marża handlowa siedzi w cenie sprzedaży na ten moment, wykonamy następujące obliczenia:

Procent marży handlowej = 100 * Kt (saldo) 42 c. / Dt (pozostałe) 41 ch. = 100 * 1000 / 7000 = 14,286%

Załóżmy, że w tym miesiącu sprzedaliśmy krzesła za 3500 rubli (pamiętaj, że nie obchodzi nas, jakie krzesła i ile było, chociaż w naszym przykładzie jest to oczywiste). Linie będą wyglądać tak:

Dt 50 CT 90.01 3500
Dt 90.02 CT 41 3500

Zaksięgowaliśmy przychód na 90.01 i odpisaliśmy cenę sprzedaży towaru do kosztu 90.02. Okazało się, że różnica między przychodem a kosztem wynosi 0 rubli i nie osiągnęliśmy zysku.

Oczywiście to nieprawda. A operacja odpisania marży handlowej na koniec miesiąca będzie odzwierciedlała nasz zysk w następujący sposób.

Na początek obliczymy średni procent marży handlowej za miesiąc przy użyciu następującego wzoru (jest on zasadniczo podobny do poprzedniego, ale bardziej kompletny i jest przeznaczony specjalnie do obliczania średniej marży handlowej):

Procent średniej marży handlowej = 100 * TN / (PS + O), gdzie
TN- pozostała część marży handlowej (saldo kredytu na koncie 42.02 na koniec okresu);
PS- saldo towarów według wartości sprzedaży (saldo debetowe na koncie 41.12 na koniec okresu)
O- kwota sprzedaży w cenach sprzedaży (obrót w ciężar rachunku 90.02 z uznania rachunku 41.12 za okres)

W naszym przypadku,
TN - 1000 rubli
PS - 3500 rubli
OB - 3500 rubli

Całkowity procent średniej marży handlowej wyniesie 100 * 1000 / (3500 + 3500) = 14,286%

Co nam daje ten procent? Daje nam możliwość poznania wielkości sprzedaży za dany okres w cenach sprzedaży ( O), oblicz, jaka część marży handlowej została sprzedana w tej kwocie sprzedaży. Innymi słowy, ile osiągnęliśmy zysku.

Zrealizowana marża handlowa = O* 14,286% = 3500 * 14,286% = 500 rubli

Skorygujemy koszt sprzedanego towaru, jednocześnie odpisując marżę handlową sprzedaną za miesiąc:

Dt 90.02 CT 42.02 -500 rubli

Należy pamiętać, że marża handlowa jest odpisywana przy użyciu metody odwrócenia.

A teraz różnica między przychodem (90,01) a kosztem (90,02) wynosi tylko 500 rubli.

Spróbujmy wreszcie zaimplementować nasz przykład szkoleniowy w bazie danych 1C: Accounting 8.3, wydanie 3.0.

Część praktyczna

Pierwszą rzeczą, którą zrobimy, jest ustalenie polityki rachunkowości. Aby to zrobić, przejdź do sekcji „Główne” i wybierz tam pozycję „Polityka rachunkowości” ():

Polityka rachunkowości na ten rok zostanie otwarta. Wskażmy metodę wyceny towarów w sprzedaży detalicznej - „Według ceny sprzedaży”:

Uwaga! Jeśli nie posiadasz pozycji "Sposób wyceny towaru w detalu" - przejdź do sekcji menu "Główne", wybierz pozycję "Funkcjonalność" i w zakładce "Handel" zaznacz pole "Handel detaliczny".

Zapiszmy zmiany w polityce rachunkowości i przejdźmy do sekcji „Referencje”. Tam otworzymy pozycję „Magazyny” ():

Na liście magazynów, która się otworzy, kliknij przycisk „Utwórz”, otworzy się karta dla nowego magazynu - wypełnij ją tak, jak pokazano na poniższym rysunku:

Zapiszmy nowy magazyn i przejdźmy do sekcji „Zakupy”. Otwórz pozycję „Pokwitowanie (akty, faktury)” ():

Stwórzmy nowy dokument przyjęcia towaru i wypełnijmy jego nagłówek, jak na poniższym rysunku:

W momencie, gdy podstawimy magazyn detaliczny, program zapyta nas, czy konieczne jest zwijanie części tabelarycznej dla produktu - odpowiemy twierdząco, aby część tabelaryczna nie zawierała nomenklatury (mamy księgowość całkowitą) . Wypełnij część tabelaryczną jak na poniższym rysunku:

Sprawdźmy dokument i zobaczmy jego posty (przycisk DtKt):

Wpisy odpowiadają temu, co teoretycznie pisaliśmy.

Przejdźmy do sekcji „Bank i kasa”, aby odzwierciedlić wpływy z krzeseł (o 3500). Otwórz "Dokumenty gotówkowe" ():

Utwórzmy nowe zamówienie przychodzące i wypełnij je jak na poniższym obrazku:

Opublikujmy dokument i zobaczmy jego posty (przycisk DtKt):

Pozostaje jeszcze zamknąć miesiąc, aby zrealizowana marża handlowa została odpisana. Aby to zrobić, przejdź do sekcji „Operacje” i otwórz „Zamknięcie miesiąca” ():

Zakończmy miesiąc styczeń 2014 r.:

Następnie pod koniec miesiąca znajdujemy pozycję „Obliczanie marży handlowej dla sprzedanych towarów” i klikamy ją lewym przyciskiem:

W otwartym menu wybierz „Pokaż transakcje”.

Instrukcja ze zdjęciami znajduje się w załączonym pliku. Tutaj artykuł jest tylko tekstem (jak ściągawka).

Instrukcje uwzględniają opcję, gdy biuro w polityce rachunkowości DOS + UTII. Działania prowadzone są zgodnie z UTII. W sprzedaży detalicznej NTT całkowita księgowość.

Sprawdź ustawienia zasad konta

w menu „Przedsiębiorstwo” -> „Polityka rachunkowości” -> „Polityka rachunkowości organizacji”
wybierz żądany rekord (wiersz) i otwórz go do edycji (klikając dwukrotnie lewym przyciskiem myszy lub naciskając F2)

W ustawieniach polityki rachunkowości na zakładce " Informacje ogólne» należy ustawić następujące flagi:

V Istnieje specjalna procedura podatkowa dla pewne rodzaje zajęcia.
V Sprzedaż.

W ustawieniach zasad rachunkowości na karcie „Handel detaliczny” flaga musi być ustawiona:

V W cenie sprzedaży.

W ustawieniach zasad rachunkowości na karcie „UTII” flaga musi być ustawiona:

V Handel detaliczny podlega jednemu naliczonemu podatkowi dochodowemu.

Księgowość

1. Odbiór towaru jest sformalizowany jak zwykle dokumentem „Odbiór towarów i usług”.

Jednocześnie, jeśli Twoja organizacja znajduje się nie tylko na UTII, ale także na OSN, lepiej ustawić flagę „Włącz VAT” i paragon, który jest przeprowadzany do dalszej sprzedaży za pośrednictwem punktu sprzedaży detalicznej, ustaw również flagę „VAT wliczony w cenę”. Dla wygody, aby program sam izolował VAT od kwoty, można ustawić flagę „Kwota z VAT. VAT”, jeśli nie jest ustawiony, to kwota podatku VAT zostanie doliczona do kwoty kosztu towarów z góry.

W przypadku LLC „Slada” (do sprzedaży za pośrednictwem punktów sprzedaży detalicznej) lepiej ustawić wszystkie trzy flagi lub nie ustawiać więcej niż jednej (twój wybór). Różnica polega na tym, że na rachunkach zobaczysz lub nie kwoty podatku VAT.

W dokumencie „Przyjęcie towarów i usług” towar musi najpierw zostać przyjęty do magazynu typu „Hurt”. Dzięki temu będziesz mógł zobaczyć i kontrolować nie tylko ilość kupowanego towaru, ale także jego ilość w OSV. Trafi do magazynu „hurtowego”, skąd będzie dystrybuowany do punktów sprzedaży detalicznej. Dzięki temu będziesz mógł zobaczyć asortyment i ilość towarów, które pochodziły od dostawców i były dystrybuowane do punktów sprzedaży detalicznej (OSV na koncie 41.01).

W wyniku zaksięgowania dokumentu „Przyjęcie towarów i usług” zostaną dokonane następujące księgowania:

2. Przemieszczanie towarów z hurtowni do niezautomatyzowanego punktu detalicznego dokumentuje się dokumentem „Przemieszczanie towarów”.

Przekazanie towarów do nieautomatycznego punktu sprzedaży detalicznej jest dokumentowane dokumentem „Przemieszczanie towarów” z rodzajem operacji „Towary, produkty”. Wypełnienie dokumentu:

Nadawca magazynowy - hurtownia, w której towar został odebrany od dostawcy.
Odbiorca magazynowy - magazyn będący nieautomatycznym punktem sprzedaży. Karta magazynowa musi zawierać następujące parametry:
- Typ magazynu: Ręczny wylot
- Należy ustawić flagę „Określ zgodnie z polityką rachunkowości organizacji”
- Wymagana „Grupa nomenklatury przychodów ze sprzedaży detalicznej” musi być wypełniona
- Wskazane (choć nie wymagane) jest wypełnienie rekwizytów „Typ ceny”.
- Pole tabeli powinno zawierać:
  - Nomenklatura
  - Ilość
  - Cena detaliczna
  - Kwota detaliczna
  - Konto wysyłkowe - rachunek księgowy, z którego będą obciążane towary i materiały (41.01)

W wyniku zaksięgowania dokumentu zostaną wygenerowane następujące księgowania:

3. Księgowanie gotówki dokumentowane jest dokumentem „Przekaz gotówkowy przychodzący”.

Przyjęcie wpływów dokumentowane jest dokumentami „Przekaz gotówkowy przychodzący”, z rodzajem operacji „Wpływy detaliczne”, dla gotówki i dokumentem „Wpływ na rachunek bieżący”, z rodzajem operacji „Wpływ ze sprzedaży kartami płatniczymi i pożyczki bankowe”, dla funduszy bezgotówkowych .

W dokumencie „Przychodzące zlecenie gotówkowe” musisz ustawić rodzaj operacji „Przychody ze sprzedaży detalicznej”. Widzieć zdjęcie:

Potrzebuje również:

Ustaw flagę „Gniazdo nieautomatyczne”
Określ magazyn-punkt sprzedaży (typ magazynu musi być "Detal", flaga NTT musi być ustawiona)
Wskaż pozycję przepływu środków pieniężnych (opcjonalne, ale pożądane)

4. Księgowanie środków bezgotówkowych formalizuje dokument „Wpływ na rachunek bieżący”.

Odbiór wpływów za pośrednictwem terminala płatniczego dokumentowany jest dokumentem „Wpływ na rachunek bieżący” z typem operacji „Wpływy ze sprzedaży kartami płatniczymi i kredytami bankowymi”.

W dokumencie należy wypełnić następujące pola:

Płatnik to bank, którego terminal znajduje się w placówce niezautomatyzowanej, który przekazuje pieniądze na rachunek bieżący Twojej organizacji
Kwota - kwota otrzymana na konto organizacji
Umowa z widokiem „Inne”
Konto rozliczeniowe: 57,03
Kwota usług - wysokość prowizji pobieranej przez bank
Rachunek kosztów: 91,02
Inne przychody i koszty - pozycja pozostałych przychodów i kosztów odpowiadająca transakcji

Wskazane jest wypełnienie pola „Artykuł ruchu legowiska. Fundusze".

W rezultacie zostaną wygenerowane następujące księgowania:

5. Rejestracja odpisu kosztu towarów i materiałów z punktu sprzedaży detalicznej sprzedanych za pośrednictwem terminala płatniczego

W trakcie powyższych działań na koncie 57.03 powstało saldo równe ilości towarów sprzedanych przelewem bankowym (poprzez terminal płatniczy). Ta kwota jest wymagana:

Odpis z rachunku detalicznego NTT (Ct. 41.12) do kosztów sprzedaży (Dt. 90.02.2);
Narosły dochód (Ct. 90.01.2) oraz zadłużenie banku w wysokości tej kwoty (Dt. 57.03).

Takie działania są udokumentowane w dokumencie „Operacja (rachunkowość i rachunkowość podatkowa)». Ten dokument dostępne w menu „Operacje” -> „Operacje wprowadzane ręcznie”.

Kwota sprzedaży przez terminal.

Naliczanie wpływów i długów banku z tytułu sprzedanych towarów i materiałów.

Kwota sprzedaży przez terminal.

Odpis kosztów sprzedaży przez terminal płatniczy w NTT.

Kwota sprzedaży przez terminal = Kwota paragonu na rachunku bieżącym + Kwota prowizji potrącanej przez bank.

Należy pamiętać, że na paragonie na rachunek bieżący zostały wskazane 2 kwoty:

100 rubli - kwota otrzymana na rachunku bieżącym
10 rubli - prowizja bankowa

Oznacza to, że ilość towarów i materiałów sprzedanych za pośrednictwem terminala płatniczego wyniosła:

100 + 10 = 110 rubli. To właśnie ta kwota znajduje odzwierciedlenie w księgowaniach.

6. Wynik finansowy, zamknięcie miesiąca

Do końca miesiąca SALT wygląda tak:

W dniu 41.01 wisi koszt towarów i materiałów, które nie zostały przeniesione do detalicznej NTT po cenie zakupu.
Na 42.12 zawiesza się koszt towarów i materiałów niesprzedawanych w cenach detalicznych.
W 50.01 widzimy gotówkę otrzymaną ze sprzedaży.
Na 51 widzimy środki bezgotówkowe otrzymane ze sprzedaży.
W dniu 57.03 widzimy obrót równy kwocie sprzedaży przez terminale płatnicze w NTT. Rachunek ten powinien zbliżyć się do zera, jeśli bank w pełni się z nami rozliczył (przelał wszystkie środki ze sprzedaży na nasz rachunek bieżący i potrącił prowizje).
Na 60. koncie widzimy status wzajemnych rozliczeń z dostawcami.
90.01.2002 widzimy wpływy ze sprzedaży z NTT.
W dniu 90.02.2 widzimy koszt sprzedaży z NTT. Kwota ta jest równa wpływom, ponieważ towary w podatku NTT wycenia się po cenie sprzedaży.
Na rachunku 42.02 widzimy marżę handlową, która na koniec miesiąca zostanie odwrócona w wymaganej proporcji, z korespondencją z rachunkiem 90.02.2.
Na koncie 91 widzimy kwotę pobranej prowizji bankowej.

Zamknięcie na koniec miesiąca odbywa się jak zwykle. W formatce przetwarzania „Zamknięcie miesiąca” wśród zaplanowanych operacji powinno znaleźć się „Obliczanie marży handlowej dla sprzedanych towarów”. Ta rutynowa operacja powoduje następujące księgowanie:

Po zakończeniu miesiąca SÓL przybierze następującą postać:

Konto 90.02.2 pomniejszone o kwotę naliczonej marży handlowej związanej ze sprzedażą towarów i materiałów w NTT detalicznej.
Przeprowadzono inne zaplanowane operacje: zamknięto 90. i 91. rachunki.

Cytując artykuł ITS
Porównanie metod księgowania towarów w handlu detalicznym
https://its.1c.ru/db/hoosn#content:695:hdoc
W tym artykule porównano różne metodologie księgowości detalicznej.
W programie „1C: Księgowość 8”(wersja 3.0) obsługiwane cztery sposób rozliczania towarów w handlu detalicznym:
Rachunkowość w NTT (niezautomatyzowany punkt sprzedaży) według kosztu zakupu towarów (konto 41.02 „Towary w handlu detalicznym (w cenie zakupu);

Rachunkowość w NTT (niezautomatyzowany punkt sprzedaży) według wartości sprzedaży towarów (41.12 „Towary w handlu detalicznym (w NTT według wartości sprzedaży”);

Rachunkowość w ATT (zautomatyzowany punkt sprzedaży) kosztem zakupu towarów (konto 41.02 „Towary w handlu detalicznym (w cenie zakupu);

Rozliczanie w ATT (sklep automatyczny) według wartości sprzedaży towarów (41.11 „Towary w obrocie detalicznym (w ATT według wartości sprzedaży”).

W odniesieniu do programów 1C uważa się punkt sprzedaży:
zautomatyzowany (ATT), jeśli jest wyposażony w sprzęt pozwalający na automatyczne rozliczanie asortymentu i ilości sprzedanych towarów lub jeśli organizacja księgowość towarowa w sklepie pozwala na codzienne generowanie szczegółowego raportu o sprzedawanych towarach.

nieautomatyczne (NTT), jeżeli nie jest wyposażony w sprzęt pozwalający na automatyczne rozliczanie asortymentu i ilości sprzedanych towarów lub jeżeli ewidencja towarów nie pozwala na wygenerowanie dziennego szczegółowego raportu o sprzedanych towarach.

Konfiguracja funkcjonalności programu do rozliczania transakcji detalicznych
Rozdział: Główna rzecz–Funkcjonalność(rys. 1).

Zakładka Handel pole wyboru musi być zaznaczone Sprzedaż.

Pola wyboru Bony upominkowe oraz Produkty alkoholowe ustalone, jeśli organizacja prowadzi odpowiednie działania.

Metody rozliczania towarów w handlu detalicznym
Sposób rozliczania towarów w handlu detalicznym jest określony przez dwa niezależne od siebie parametry.
Parametr 1 - Metoda wyceny towarów w handlu detalicznym(Sekcja: Najważniejsze - Polityka rachunkowości) (ryc. 2).

Wybrana metoda jest ustalona w polityce rachunkowości organizacji:
kosztem nabycia;

w cenie sprzedaży.

Jeśli program prowadzi ewidencję dla kilku organizacji, każda organizacja ma własną metodę.
2.Parametr 2 - Rodzaj magazynu (outlet)(Sekcja: Katalogi - Magazyny) (Rys. 3).
Każdy punkt sprzedaży jest elementem katalogu” Magazyny”, który ma określony typ:
sklep detaliczny - dla ATT;

gniazdo nieautomatyczne - dla NTT.

Magazyn typu „hurt” nie jest wykorzystywany do sprzedaży detalicznej.
1. Rachunkowość w NTT w cenach zakupu
Towar liczony jest na fakturze 41.02 „Towary w handlu detalicznym w cenie zakupu”.
Przychody i naliczenie podatku VAT znajdują odzwierciedlenie w dokumentach Przepływ środków pieniężnych oraz Operacje z kartami płatniczymi bez podziału na nomenklaturę produktów. W przypadku płatności bezgotówkowych za pomocą kart płatniczych otrzymanie przychodu jest odzwierciedlone w dokumencie.
Dokument Donosić o sprzedaż detaliczna utworzone następnego dnia lub po dokumentach Przepływ środków pieniężnych oraz Operacje z kartami płatniczymi ale przynajmniej raz w miesiącu. Dokument generuje księgowania w celu odpisania kosztu sprzedanych towarów i korekty przychodu (księgowania odwrócone dla przychodu utworzone podczas księgowania dokumentów Przepływ środków pieniężnych oraz Operacje z kartami płatniczymi dla łącznej kwoty i tworzone są nowe z podziałem według nomenklatury i ilości). Dokument Raport sprzedaży detalicznej można wpisać na podstawie dokumentu Inwentaryzacja towarów, w którym ustalone jest odchylenie rzeczywistej dostępności towaru od księgowej, różnica stanowi sprzedany towar.
Przy tej metodzie księgowania program wykorzystuje konta pozabilansowe do ewidencji przychodów РВ.1, РВ.2, РВ.3, РВ.4.
2. Rachunkowość w NTT w cenach sprzedaży
Metody rozliczania towarów w NTT w handlu detalicznym stosuje się, gdy w momencie ewidencjonowania przychodów w bazie danych nie ma informacji o asortymencie i ilości sprzedanego towaru.
Towary są rejestrowane na koncie 41.12 „Towary w handlu detalicznym (w NTT według wartości sprzedaży)” w cenach sprzedaży, a różnica między ceną sprzedaży i zakupu jest rejestrowana na koncie 42.02 „Marża handlowa w NTT”. Cena detaliczna towarów jest ustalana na podstawie dokumentu Ustalanie cen przedmiotów, lub w dokumencie Odbiór towarów.
Przychody, odpisanie kosztu towaru oraz naliczenie podatku VAT znajdują odzwierciedlenie w dokumentach Przepływ środków pieniężnych oraz Operacje z kartami płatniczymi bez podziału na nomenklaturę produktów. Koszt towarów jest rejestrowany w tej samej wysokości co przychód. W przypadku płatności bezgotówkowych kartami płatniczymi, wpływ przychodu znajduje odzwierciedlenie w dokumencie Otrzymanie wpływów na rachunek bieżący.
Marża handlowa odpisana w koszt sprzedanych towarów jest odwracana. Kwota zwrotu jest obliczana w dwóch krokach. Najpierw oblicza się średni procent marży handlowej w cenie sprzedaży towaru, a następnie wysokość marży handlowej przypadającej na sprzedany towar (rys. 5). W programie, w kalkulacji referencyjnej dla zaplanowanej operacji, średni procent marży handlowej w cenie sprzedaży towaru nazywa się „Procent rabatu (przylądka) od salda niesprzedanych towarów”.
3. Rozliczanie w ATT w cenach zakupu
Towary ewidencjonowane są na koncie 41.02 „Towary w handlu detalicznym w cenie zakupu”.
Przychody, odpisy kosztów towarów i naliczenie podatku VAT są odzwierciedlone w dokumencie Raport sprzedaży detalicznej Przepływ środków pieniężnych
4. Księgowość w ATT w cenach sprzedaży
Metody rozliczania towarów w ATT stosuje się, jeżeli w momencie ewidencjonowania przychodu w bazie znajdują się informacje o asortymencie i ilości sprzedanych towarów.
Towary rejestrowane są na koncie 41.11 „Towary w obrocie detalicznym (w ATT według wartości sprzedaży)” w cenach sprzedaży, a różnica między ceną sprzedaży i zakupu jest rejestrowana na koncie 42.01 „Marża handlowa w ATT”. Cenę detaliczną towaru ustala dokument Ustalanie cen przedmiotów. Jeśli cena detaliczna nie zostanie ustalona dla towaru w dniu odbioru, program nie pozwoli na zaksięgowanie dokumentu Odbiór towarów i wyświetla komunikat o konieczności utworzenia dokumentu Ustalanie cen przedmiotów.
Przychód, odpis kosztu towarów i naliczenie podatku VAT są odzwierciedlone w dokumencie Raport sprzedaży detalicznej. Na jej podstawie tworzony jest dokument Przepływ środków pieniężnych(nie generuje księgowań). Dokument Wpłata na rachunek bieżący generuje księgowanie po otrzymaniu przychodu na rachunek rozliczeniowy Dt 51 Kt 57.
Pod koniec miesiąca przez zaplanowaną operację Obliczanie marży handlowej dla sprzedanych towarów marża handlowa odpisana w koszt sprzedanych towarów jest odwracana. Kwota zwrotu jest obliczana w dwóch krokach. Najpierw oblicza się średni procent marży handlowej w cenie sprzedaży towaru, a następnie wysokość marży handlowej przypadającej na sprzedany towar (rys. 6). W programie, w kalkulacji referencyjnej dla zaplanowanej operacji, średni procent marży handlowej w cenie sprzedaży towaru nazywa się " Procent rabatu (peleryna) od salda niesprzedanych towarów".

Dane: Organizacja o uproszczonym systemie podatkowym (dochody - wydatki), istnieje sklep detaliczny bez systemu księgowego (NTT), z którego otrzymuje się środki bezgotówkowe od kupujących na podstawie umowy przejęcia z bankiem. Dział księgowości organizacji jest utrzymywany w programie „1C: Accounting 8 PROF” wydanie 2.0. Polityka rachunkowości określa sposób rozliczania towarów w handlu detalicznym: Według wartości sprzedaży (za pomocą konta 42 „Marża handlowa”).

Zadanie: Odzwierciedlenie otrzymania bezgotówkowych przychodów detalicznych.

Wyjaśnienie: W NTT klienci płacą gotówką i kartami płatniczymi.

Przeczytajmy artykuł na temat ITS „Porównanie metod rozliczania towarów w handlu detalicznym” w sekcji „Wsparcie metodologiczne dla 1C: Enterprise”. Odzwierciedlenie gotówki DS jest szczegółowo opisane: „Odbiór przychodów detalicznych, odpisanie sprzedanych towarów i przychód ze sprzedaży jest odzwierciedlony w jednym dokumencie Odbiór gotówki codziennie”.

Ale bezgotówkowych przychodów detalicznych nie można odzwierciedlić za pomocą przychodzącego zlecenia gotówkowego, w przeciwnym razie księga gotówkowa nie będzie ważna, a saldo DS również nie będzie odpowiadać rzeczywistości.

Skontaktuj się z pomocą techniczną 1C i uzyskaj odpowiedź:

A odbiór wpływów z tytułu umowy nabycia - poprzez odbiór na rachunek bieżący z rodzajem operacji „Odbiór ze sprzedaży kartami płatniczymi i kredytami bankowymi”.

Myślę, że ci, którzy napotkali ten problem i nie znaleźli rozwiązania, teraz wezmą głęboki oddech i oddadzą bezgotówkowe przychody detaliczne z NTT za pomocą ręcznej operacji z dwoma wpisami, bo w tej chwili nie ma innego wyjścia.

//Dalsze czytanie jest konieczne tylko wtedy, gdy nic nie rozumiesz, ale chcesz zrozumieć//

Gdy polityka rachunkowości określa sposób rozliczania towarów w handlu detalicznym: Sprzedając wartość (za pomocą konta 42 „Marża handlowa”), księgowanie w NTT jest depersonalizowane, a wszystkie transakcje są dokumentowane w łącznej kwocie dziennie bez określania nomenklatur, tylko kwota paragonu i marża.

Taka księgowość jest konieczna, jeśli Twój sklep detaliczny nie posiada systemu księgowego, ale obroty są bardzo duże i nie jest możliwe dostarczenie raportu sprzedaży detalicznej do celów księgowych.

Zastanówmy się pokrótce, jak taka rachunkowość jest prowadzona w programie „1C: Accounting 8 PROF” wydanie 2.0.

Odbiór towarów od Kontrahenta (Dostawcy) jest odzwierciedlony w dokumencie „Odbiór towarów i usług” z typem transakcji „Zakup, prowizja”, w którym wszystkie wpływy są odzwierciedlone w jednej łącznej kwocie zakupu i kwocie detalicznej, biorąc pod uwagę uwzględnij marżę handlową.

Tworzone są księgowania: Dt 41,12 - Kt 60,01 (kwota zakupu) i Dt 41,12 - Kt 42,02 (narzut: różnica między kwotą detaliczną a kwotą zakupu).

Jeżeli płatności są dokonywane tylko gotówką, to na koniec każdego dnia tworzony jest dokument „Zlecenie gotówkowe przychodzące” z typem transakcji Przychód detaliczny, na całą kwotę otrzymaną w gotówce.

Dokument generuje księgowania Dt 50.01 Kt 90.01.1 oraz Dt 90.02.1 - Kt 41.12.

Ale co, jeśli klienci płacą za towar kartami płatniczymi, nawet jeśli sklep nie ma systemu księgowego, nikt nie zabronił zawierania z bankiem umowy akwizycyjnej i przyjmowania płatności bezgotówkowych.

Po otrzymaniu środków od kupującego na kartę płatniczą, bank, pomniejszony o prowizję, przelewa DS, w łącznej wysokości za okres określony w umowie, na konto organizacji, z którą zawarł umowę przejęcia. Odbiór bezgotówkowego DS znajduje odzwierciedlenie w dokumencie „Wpływ na rachunek bieżący” z typem transakcji „Wpływ ze sprzedaży kartami płatniczymi i kredytami bankowymi”.

Tworzone są księgowania: Dt 51 Kt 57,03 (Łączna kwota bezgotówkowego DS od kupujących minus prowizja), Dt 91,02 Kt 57,03 (Kwota prowizji bankowej).

Środki wpłynęły, ale kwoty z 57.03 (Sprzedaż kartami płatniczymi) oraz z 41.12 nie zostały odpisane.

Jaki dokument to zrobić?

Wypróbujmy dokument „Raport sprzedaży detalicznej” z typem transakcji „NTT”. Wypełniamy tylko część tabelaryczną "Karty płatnicze i kredyty bankowe" dla kwoty wpływów gotówkowych w NTT od kupujących przelewem bankowym.

Powstają wpisy, które nam nie pomogą:
Dt 57,03 - Kt 62.R - tutaj jest kwota dodatnia
Dt 50.01 - Kt 62.R - tutaj jest kwota ujemna

Tak więc dokument „Sprawozdanie ze sprzedaży detalicznej” nie jest odpowiedni. Ale co wtedy? Nie. W tej chwili nie ma takiego dokumentu w programie „1C: Accounting 8 PROF”, wydanie 2.0, wersja 2.0.25.5, wszystko musisz zrobić ręcznie z dwoma księgowaniami Dt 57.03 - Kt 90.01.1 i Dt 90.02.1 - Sw 41.12

P.S. Napisałem ten artykuł z tego powodu, że nie mogłem znaleźć odpowiedzi na pytanie postawione w Internecie, ITS i innych źródłach informacji. Z usługi pomoc techniczna Udało mi się uzyskać odpowiedź dopiero po 3 miesiącach korespondencji. Nawiasem mówiąc, w moim przypadku organizacja w sklepy detaliczne istniał system księgowy. Ale księgowy nie chciał, aby program posiadał ogromny katalog nomenklatur, nie chciał skomplikowanych wymian z innymi systemami księgowymi i zdecydował się na zastosowanie techniki NTT. Codzienne życie księgowego jest łatwiejsze. Ale taki system nie pozwala na poprawne rozliczanie partii, ponieważ wszystkie pozycje są bezosobowe w jednej łącznej kwocie, co jest nie do przyjęcia dla uproszczonego systemu podatkowego (dochód minus wydatki). Teraz przed każdym raportowaniem księgowy musi ręcznie przeliczyć wydatki i wprowadzić je do programu, ale to już inna historia :)

Towary to aktywa materialne, które organizacja nabywa od dostawcy (sprzedawcy) w celu ich dalszej odsprzedaży. Ponadto sprzedaż towarów odnosi się do normalnej działalności przedsiębiorstwa. W tym artykule zastanowimy się bardziej szczegółowo, jak przyjmować towary do księgowości, jakim kosztem je otrzymać i na jakie konto.

Towar może być dostarczony do magazynu przedsiębiorstwa poprzez:

Cena zakupu;
Wartość sprzedaży;
ceny księgowe.

Ponadto przedsiębiorstwa handel hurtowy można zastosować tylko pierwszą i trzecią metodę. Sprzedawcy detaliczni mogą zastosować dowolny z trzech przedstawionych punktów.

Rozważmy bardziej szczegółowo każdą z tych metod rozliczania wartości towarów.

Rozliczanie towarów w cenie zakupu

Jeśli organizacja handlowa wybiera dla siebie tę metodę rozliczania towarów, wówczas jego decyzja musi znaleźć odzwierciedlenie w zamówieniu dotyczącym polityki rachunkowości.

Cena zakupu obejmuje bezpośrednio koszt towaru określony w dokumentach dostawcy, pomniejszony o podatek VAT. Dodatkowo obejmuje to wszystkie powiązane koszty związane z przyjęciem wartości towaru na magazyn (koszty transportu, zaopatrzenia itp.).

Koszty transportu i zaopatrzenia (TZR) mogą być uwzględnione w cenie zakupu towaru lub oddzielnie przypisane do rachunku kosztów sprzedaży. Więcej na ten temat zostanie omówionych w.

Aby odzwierciedlić wszystkie transakcje związane z towarami, istnieje konto 41 „Towary”, jest to aktywne konto, którego obciążenie odzwierciedla otrzymanie wartości towarów, odpis kredytu (utylizacja). Przeczytaj o utylizacji towarów. Sugerujemy również zapoznanie się z wpisami i pokrewnymi.

Przyjmując towary do księgowania, księgowy dokonuje księgowania D41 K60. Wartość, dla której dokonywane jest to księgowanie, nie zawiera podatku VAT. Oznacza to, że jeśli dostawca przedstawił fakturę z przydzieloną kwotą podatku od towarów i usług, wówczas VAT jest odliczany od kosztu towaru poprzez księgowanie D19 K60, po czym jest wysyłany do zwrotu z budżetu D68 / VAT K19.

Jeżeli koszty transportu i zakupu są również uwzględnione w cenie zakupu towarów, wówczas księgowanie D41 K60 (76) jest uwzględniane, podatek VAT od TZR jest również alokowany oddzielnie poprzez księgowanie D19 K60 (76).

Księgowania przy odbiorze towaru:

Obciążyć	Kredyt	nazwa operacji
41	60
19	60
41	60
19	60	Wybrany VAT z kwoty TZR
68.VAT	19	VAT wysłany do odliczenia
44.TR	60
60	51
60	51

Rozliczanie towarów według wartości sprzedaży

Ta metoda rozliczania towarów jest stosowana tylko przez sprzedawców detalicznych. Jego istotą jest to, że wartości towarów są zapisywane na koncie 41, z uwzględnieniem marży handlowej. W tym celu wprowadza się dodatkowy rachunek 42 „Marża handlowa”.

W pierwszej kolejności towar obciąża konto. 41 po cenie zakupu (księgowanie D41 K60) bez VAT, po czym marża handlowa jest doliczana poprzez księgowanie D41 K42.

Gdy towar zostanie wysłany do, marża handlowa zostanie potrącona z rachunku kredytowego 42 za pomocą operacji „reversal” (księgowanie D90/2 K42). W takim przypadku kwota odpisu marży handlowej powinna być proporcjonalna do wysłanego towaru.

Jeżeli towar kierowany jest na inne potrzeby, to marża handlowa obciąża rachunek, na który obciążany jest towar.

Księgowania na koncie 41:

Obciążyć	Kredyt	nazwa operacji
41	60	Towar przyjmowany jest do rozliczenia na koszt dostawcy (bez VAT)
19	60	Przypisana kwota podatku VAT przedstawiona przez dostawcę
41	60	Koszt TZR jest odzwierciedlony (jeśli koszty te są uwzględnione w cenie zakupu) (bez VAT)
19	60	Wybrany VAT z kwoty TZR
68.VAT	19	VAT wysłany do odliczenia
44.TR	60	Koszt TZR jest uwzględniany jako część kosztów sprzedaży (jeśli koszty te są alokowane osobno)
60	51	Opłata za przelew zapłacona
60	51	Przekazanie zapłaty za towar do dostawcy
41	42	Odzwierciedlenie znaku towarowego

Rozliczanie towarów po obniżonych cenach

Ta metoda polega na wykorzystaniu wcześniej ustalonych cen rabatowych. Po otrzymaniu towaru obciążają one konto. 41 już po obniżonej cenie. W celu odzwierciedlenia różnicy między wartością księgową a ceną zakupu wprowadzono dwa dodatkowe konta: 15 „Zaopatrzenie i nabycie aktywa materialne” i 16 „Odchylenie wartości środków trwałych”. Rozważaliśmy już te dwie relacje w temacie o.

W cenie zakupu towar obciąża konto. 15 za pomocą okablowania D15 K60 (bez VAT). Następnie towar spada na konto. 41 po obniżonych cenach za pomocą okablowania D41 K15.

Na koncie 15 powstała różnica między wartością debetową i kredytową (ceny zakupu i zniżki), różnica ta nazywana jest odchyleniem i jest odpisywana na konto. 16.

Jeżeli cena zakupu jest większa niż cena księgowa (debet jest większy niż kredyt), to zapis odpisu odchylenia wygląda jak D16 K15. Księgowanie odbywa się dokładnie o kwotę różnicy między wartością księgową towaru a ceną zakupu.

Jeśli cena zakupu jest niższa niż cena księgowa (uznanie jest większe niż debet), transakcja wygląda jak D15 K16.

Po manipulacjach na koncie. 16 odzwierciedla odchylenie debetu lub kredytu, które na koniec miesiąca jest odpisywane jako koszty sprzedaży. Jeżeli odchylenie znajduje odzwierciedlenie w debecie rachunku 16, to księgowanie do odpisania odchylenia wygląda jak D44 K16. Jeżeli odchylenie zostanie odzwierciedlone na rachunku kredytowym 16, wówczas wykonywana jest operacja „odwrócenia” - księgowanie D44 K16.

Transakcje przy odbiorze towaru po obniżonych cenach:

Obciążyć	Kredyt	nazwa operacji
15	60	Koszt towaru jest odzwierciedlany zgodnie z dokumentami dostawcy (bez VAT)
19	60	Przypisana kwota podatku VAT przedstawiona przez dostawcę
15	60	Koszt TZR jest odzwierciedlony (bez VAT)
19	60	Wybrany VAT z kwoty TZR
68.VAT	19	VAT wysłany do odliczenia
60	51	Opłata za przelew zapłacona
60	51	Przekazanie zapłaty za towar do dostawcy
41	15	Towar jest kredytowany po cenach księgowych
16	15	Odchylenie między ceną księgową a ceną zakupu odzwierciedlone