Każdy przedsiębiorca detaliczny lub menedżer zastanawia się, jakie produkty są sprzedawane, ile jest w magazynie i oczywiście, jaki jest narzut na sprzedawane towary, ponieważ produkty są głównym źródłem dochodu dla tej organizacji. Yu.M. Dr Burykin, profesor nadzwyczajny Kazańskiego Państwowego Uniwersytetu Rolniczego, analizuje metody rachunkowości, wydaje zalecenia dotyczące automatyzacji rachunkowości. Pierwszy artykuł zawiera przegląd metod, rachunkowość sum jest rozważana bardziej szczegółowo.
Rozliczanie towarów w małych przedsiębiorstwach
Większość małych firm zajmujących się handlem detalicznym lub handel hurtowy, stosują specjalne systemy podatkowe: uproszczony system podatkowy i jednolity podatek od dochodów kalkulacyjnych. Korzystając z obu trybów przedsiębiorstwo ma możliwość nie prowadzenia pełnej księgowości, ale zachowania jej w formie wystarczającej dla potrzeb zarządczych (z wyjątkiem środków trwałych i wartości niematerialnych). Zgodnie z praktyką w tych organizacjach brak rozliczania towarów w ciągu roku prowadzi do katastrofalnych rezultatów, ponieważ menedżerowie, chcąc zaoszczędzić pieniądze, popełniają kilka błędów:
1. Całość księgowania towarów prowadzona jest przez sprzedawców sklepu lub magazynu w jednej księdze rachunkowej, w tym przypadku nie ma rozdziału obowiązków pomiędzy sprzedawcą a kierownikiem, co prowadzi do edycji informacji o okresach przeszłych i korekty liczby towar na potrzeby sprzedawców.
2. Chęć zaoszczędzenia na konsultacjach z księgowością prowadzi do całkowitego braku informacji o sprzedaży, produktach i wynikach finansowych.
Odrobina wiedzy z zakresu rachunkowości i programu „1C: Accounting 8” (koszt wersji podstawowej jest dostępny dla absolutnie każdej organizacji - zalecana cena to 3000 rubli) znacznie zwiększy zawartość informacji w rachunkowości i będzie na bieżąco i pełne informacje o Twoich działaniach. Wdrożenie w praktyce opisanych poniżej metod rozliczania towarów w małych przedsiębiorstwach poprawi efektywność sprzedaży i ujawni fakty nieuczciwej pracy pracowników.
W programie „1C: Accounting 8” możesz wdrożyć 4 metody rozliczania towarów, z których każda ma swoje zalety. Schematycznie metody rozliczania przedstawiono na rysunku 1. Można je również podzielić na metody rozliczania cen sprzedaży i zakupu.
Rys 1. Opcje rozliczania towarów
Stosując każdą z tych metod należy uniknąć pierwszego błędu i podzielić odpowiedzialność pomiędzy osoby odpowiedzialne finansowo i odpowiedzialne za raportowanie.
Odbywa się to po prostu: finansowo Odpowiedzialne osoby wypełnić podstawowe dokumenty, a ich odzwierciedleniem w księgowości osobiście zajmuje się księgowy lub kierownik.
Konta i subkonta w programie „1C: Rachunkowość 8” do rozliczania towarów
W programie „1C: Rachunkowość 8” (wersja 2.0) konta i subkonta przedstawione w tabeli 1 służą do rozliczania towarów i ich marż. Konta te są zalecane przez Ministerstwo Finansów Rosji do rozliczania towarów, ale w programie są one podzielone na dodatkowe subkonta i subconto.
Tabela 1
|
Nazwa |
Subconto |
|||
|
Produkty |
Nomenklatura |
imprezy |
Magazyny |
|
|
Towar w magazynach |
Nomenklatura |
|||
|
Towary w sprzedaż(w cenie zakupu) |
Nomenklatura |
|||
|
Kontenery pod towarem i puste |
Nomenklatura |
|||
|
Zakupione przedmioty |
Nomenklatura |
|||
|
Towary w handlu detalicznym (ATT wg wartości sprzedaży) |
Nomenklatura |
|||
|
Towary w handlu detalicznym (w NTT według wartości sprzedaży) |
||||
|
Marża handlowa |
||||
|
Marża handlowa w zautomatyzowanych placówkach |
Nomenklatura |
|||
|
Marża handlowa w placówkach niezautomatyzowanych |
||||
Rozważ sposoby automatyzacji księgowania towarów zaimplementowanych w programie, a także zalety i wady każdego z nich.
Księgowość ogółem
Pierwsza opcja Księgowość ogółem jest najczęstsza w małych organizacjach, ponieważ jest najprostsza i najbardziej zrozumiała. Metoda ta pozwala menedżerowi na szybkie uzyskanie informacji o ilości towaru w każdym punkcie detalicznym oraz o łącznej dla niego marży. Ta rachunkowość nie obsługuje informacji o asortymencie towarów, a jedynie uogólnia ich sumę.
Korzyści z tego są znaczne, nawet początkujący księgowy może prowadzić ewidencję, a proces księgowy nie zajmuje dużo czasu. Aby jednak dane księgowe były wiarygodne i odzwierciedlały rzeczywisty stan rzeczy w organizacji, konieczne są następujące warunki wstępne:
1. Ceny regulowane oznaczają, że wszystkie ceny i zmiany towarów muszą być rejestrowane, istnieje lista lub rejestr cen na każdy dzień, wszystkie zmiany są rejestrowane, a otrzymanie pieniędzy jest odzwierciedlane ściśle według rejestrator skarbowy lub inne zastępcze dokumenty lub sprzęt.
2. Pełna dokumentacja - wszystkie operacje związane z przyjęciem towarów, ich utylizacją, odpisami i zmianami cen muszą być odzwierciedlone w dokumentach. To podstawa do uzyskania rzetelnych i aktualnych informacji.
3. Kompetencje pracownika oznaczają, że pracownik musi wiedzieć, w jaki sposób powstają powyższe dokumenty, jaka wartość znajduje odzwierciedlenie w każdym dokumencie jako podstawa i kiedy należy je utworzyć.
Wdrożenie tych trzech prostych zasad pozwala na prowadzenie dokładnej księgowości całkowitej, a to z kolei zapewnia informacje operacyjne i kontrolę nad kompletnością odbioru środków, sprzedażą towarów i finalną wynik finansowy. Typowy schemat rejestrowania transakcji przy użyciu tej metody przedstawia tabela 2.
Tabela 2
Odzwierciedlenie operacji księgowych dla całkowitego księgowania towarów.
Nr p / p |
Obciążyć |
Kredyt |
Suma |
|
Towary docierają do organizacji lub punktu sprzedaży za określoną kwotę |
||||
Na jej podstawie dokonywana jest odpowiednia marża na podstawie cen sprzedaży. |
||||
Przychody są odzwierciedlone (środki pieniężne są kredytowane w ramach CCP) |
||||
Równolegle z poprzednią operacją odpis towarów z placówki znajduje odzwierciedlenie w kosztach sprzedaży (całkowita ilość sprzedanych towarów). |
||||
Na koniec okresu sprawozdawczego kwota narzutu na sprzedane towary jest odwracana z konta 42 „Marża handlowa” (Wynik finansowy) |
||||
Gdy cena towaru rośnie, tworzone jest księgowanie na kwotę wzrostu kosztu |
||||
W przypadku obniżki ceny lub przeceny jest ona odwracana o kwotę obniżenia kosztu towaru |
||||
Towar spisany (brak) |
||||
Odpisane narzuty na towary wycofane z eksploatacji |
Kwotą do odwrócenia jest wynik finansowy ze sprzedaży (operacja 5) lub kwota straty (ewentualny zysk ze sprzedaży) z odpisu towarów (operacja 9). Przeszacowanie tą metodą rozliczania towarów znajduje odzwierciedlenie w jednym prostym wpisie, ale jest obliczane na podstawie kalkulacji z wykorzystaniem szczegółowego spisu liczby sald każdego produktu i zmiany jego ceny.
Odpisy są znacznie prostsze, wystarczy wskazać kwotę w cenach sprzedaży odpisanych towarów.
Funkcja kontroli przy tej metodzie pozostaje: polega ona na inwentaryzacji salda towarów po cenie sprzedaży. Muszą być zgodne z saldem konta 41 „Towary” dla magazynów. Ilość rzeczywistych danych więcej niż księgowość może oznaczać nieodebrany towar lub nieudokumentowaną marżę, a mniej - brak towaru. W idealnym przypadku kwoty obciążenia konta i zapasów, jeśli są odpowiednio odzwierciedlone, powinny być zgodne, ale w organizacjach występują pewne odchylenia, które mogą być spowodowane błędami, niezarejestrowanymi cenami i nieprawidłową dokumentacją.
Na pierwszy rzut oka obliczanie udziału przychodów w tych operacjach jest procesem długotrwałym i złożonym, ale program „1C: Księgowość 8” jest zautomatyzowany i zajmuje tylko ułamek sekundy. Wynik finansowy tworzony jest na podstawie dokumentu Zamknięcie miesiąca.
Rozważ automatyzację tej metody za pomocą programu „1C: Accounting 8”.
Rodzaj „suma” księgowej zakłada księgowanie towarów w cenach sprzedaży. Aby rozliczyć towary w sprzedaży detalicznej po cenie sprzedaży, musisz określić w polityce rachunkowości organizacji ( Przedsiębiorstwo -> Polityka rachunkowości organizacji- dodaj nową lub zmień istniejącą kartę Sprzedaż) metoda wyceny towarów w sprzedaży detalicznej - po cenie sprzedaży (patrz ryc. 2).
Ryż. 2. Polityka rachunkowości organizacji dla rezerw.
Do odzwierciedlenia odbioru towaru w punkcie sprzedaży używany jest dokument Odbiór towarów i usług. Jeśli wszystkie poprzednie kroki zostały wykonane poprawnie, to podczas odbicia paragonu, po wybraniu gniazdka, pojawi się pytanie Zwinąć część tabelaryczną według nomenklatury? Oznacza to, że w rachunkowości zabraknie danych nomenklatury. Jeśli odpowiedź brzmi tak, w dokumencie pozostanie tylko jeden wiersz, który składa się z 5 kolumn: Kwota, % VAT, kwota VAT, RAZEM, kwota detaliczna.
Na podstawie dokumentu program ma 2 (bez VAT) lub 3 (z księgowaniami VAT) - patrz tabela 3.
Tabela 3
Księgowania odbioru towarów
Widać to wyraźnie na rysunku 3.
Ryż. 3. Wynik zaksięgowania dokumentu Przyjęcie towarów i usług.
W wyniku tych dokumentów na koncie 41.12 gromadzone są informacje księgowe o ilości towaru w cenie sprzedaży w punkcie sprzedaży oraz 42.02 o kwocie naliczonego narzutu na towar. Informacja ta dodatkowo pozwala na określenie względnego kosztu towarów w magazynach w wyniku odliczenia kwoty narzutu na koncie 42.02 od ilości towaru z dnia 41 grudnia dla tego magazynu. W trakcie działalności organizacji zdarzają się sytuacje, w których ceny sprzedaży rosną i spadają, a jak już wcześniej wskazywaliśmy, dokumentowanie korekt i przeszacowań cen jest niezbędne do uzyskania dokładnych danych. W tym celu w programie wdrożono dokument Przeszacowanie towarów w sprzedaży detalicznej(menu Sprzedaż), który powstaje na podstawie danych o przeszacowaniu towarów w organizacji.
W ten dokument przy korzystaniu z metody rozliczania sum (po wybraniu magazynu) do wypełnienia wyświetlana jest tylko jedna kolumna Kwota przeszacowania. Można w nim wpisać łączną kwotę dokumentu przeszacowania lub wiersz po wierszu. Kwota dodatnia oznacza przeszacowanie w górę, ujemna oznacza przeszacowanie w dół.
W wyniku zaksięgowania dokumentu zostaną wygenerowane odpowiednie księgowania (patrz rys. 4).
Ryż. 4. Wynik zaksięgowania dokumentu sprzedaży detalicznej.
W trakcie czynności na podstawie wyników inwentaryzacji, w przypadku wykrycia niedoboru, kwota ta jest zaliczana na konto 94 „Niedobory i straty z tytułu uszkodzenia kosztowności”, a po ustaleniu przyczyny niedoboru jest ona uznawana na konta: 44 „Koszty sprzedaży”, jeśli sprawca nie zostanie znaleziony lub towar zepsuty, 90 „Sprzedaż” (jeśli niedobór mieści się w normach naturalnego zużycia), 91 „Inne wydatki”, 73 „Rozliczenia z personelem za inne operacje”, w przypadku znalezienia winnego.
Odpis towaru odbywa się za pomocą dokumentu Umorzenie towarów(dostępne z menu Magazyn). W przeciwieństwie do poprzednich dokumentów, tabelaryczna część po pozycji nie jest tutaj ukryta i istnieją dwie możliwości jej wypełnienia: według pozycji odpisanych pozycji lub poprzez utworzenie wspólnej pozycji jednej pozycji (pozycja nomenklatury dla całej pozycji). W pierwszym wariancie wypełniania dokumentu należy wskazać wszystkie pozycje do odpisania, ich ilość i cenę detaliczną, w drugim przypadku kwotę całkowitą i dowolną ilość.
Na podstawie dokumentu Umorzenie towarów dokonywane są odpowiednie księgowania - patrz rys. 5.
Ryż. 5. Wynik zaksięgowania dokumentu odpisu Towaru.
Przychód ze sprzedaży towarów jest odzwierciedlany za pomocą dokumentu Przychodzące zlecenie gotówkowe operacja Przychody ze sprzedaży detalicznej. Dokument wskazuje magazyn punkt sprzedaży detalicznej, pole wyboru podręcznik wylot oraz kwotę przychodu detalicznego, która stanowi wpisy do ewidencjonowania przychodów i odpisywania kosztu sprzedanych towarów.
Na koniec miesiąca na podstawie sprzedaży naliczany jest udział marży na sprzedanym towarze i odwracany na obciążenie rachunku 90 „Sprzedaż”. Służy do tego ten dokument. Zamknięcie miesiąca, który ma operację Obliczenie marża handlowa według sprzedanych towarów. To właśnie ta operacja generuje wynik finansowy poprzez naliczenie i odpisanie marży handlowej.
Ta metoda jest wygodna dla uproszczonej księgowości, kontroli towarów i wyników finansowych. Skuteczność tej metody jest wysoka, wymaga niewielkiego nakładu pracy i doświadczenia. Wadami tej metody jest brak informacji o asortymencie sprzedawanych towarów oraz dokładne informacje o najbardziej dochodowych i sprzedanych towarach.
W dzisiejszej publikacji szczegółowo zajmiemy się tematem zamknięcia miesiąca, czyli rutynową operacją o nazwie „Obliczanie marży handlowej”. Ponadto opowiemy nie tylko o zamknięciu miesiąca, ale także o znaczeniu tej operacji dla księgowości. W tym celu rozważmy przykład rozliczania różnego rodzaju towarów w handlu detalicznym z wykorzystaniem konta „42” o nazwie „Marża handlowa”. Nie pomijajmy księgowania wpływów niezbędne produkty do magazynu detalicznego, a także odzwierciedlenie sprzedaży za pomocą dokumentu o nazwie „Sprawozdanie z” sprzedaż detaliczna».
Wydanie „1C Accounting 8” „3.0”: polityka rachunkowości i parametry księgowe
Na początek należy omówić ustawienia w programie księgowym 1C, które należy wdrożyć dla określonej rachunkowości. Jeśli w „1C Accounting 8” istnieje potrzeba prowadzenia rachunkowości detalicznej, której potrzebujemy, otwórz „Opcje rachunkowości” i zaznacz pole o nazwie „Detal w toku” na zakładce „Handel”. To tutaj możesz skonfigurować rozliczanie produktów w handlu detalicznym według obrotów produktowych, a także według stawek VAT. Ale w naszym przypadku nie jest to wymagane. Dodatkowo na zakładce parametrów księgowych o nazwie „Zapasy” ustawiamy pole wyboru „Prowadzenie księgowania zapasów: wg sylab (miejsc magazynowych)”. W naszym przypadku wystarczy rozliczanie zapasów produktów w magazynach tylko według ilości.
A teraz przejdźmy do ustawień „Polityki Rachunkowości”. Warto wspomnieć, że w sekcji menu o nazwie „Główne” można uzyskać dostęp zarówno do polityki rachunkowości, jak i parametrów księgowania. A teraz otwórz „Politykę rachunkowości” i wybierz metodę wyceny produktów „Wg wartości sprzedaży”, która znajduje się w zakładce „Zapasy”.
Zapisujemy wszystkie niezbędne ustawienia.
„Rachunkowość 1C 8”: ustalanie ceny przedmiotu i zakładanie magazynu detalicznego
Tak więc przed dokonaniem transakcji odzwierciedlającej odbiór produktów w sprzedaży detalicznej, musisz wprowadzić kilka dodatkowych ustawień. Przede wszystkim pod nazwą „Magazyny” stwórz nowy element. W sekcji menu głównego „Referencje” uzyskasz dostęp do niezbędnego katalogu. Następnie musisz utworzyć nowy element, na przykład o nazwie „Kompozycja ATT”. Następnie określ typ kompozycji o nazwie „ Sklep detaliczny”, a następnie typ ceny o nazwie „Podstawowa cena sprzedaży”. Wynika to z elementu, który stworzyli programiści.
A teraz dla nomenklatury, którą kupujemy, musimy ustalić cenę sprzedaży. Można to zrobić za pomocą dokumentu o nazwie „”. Link do tego ostatniego znajduje się w jednej z sekcji menu głównego „Magazyn”. Następnie utwórz nowy dokument, a następnie w polu o nazwie „Typ ceny” wpisz „Podstawową cenę zakupu”. Następnie w sekcji tabelarycznej wybierz żądany produkt i podaj jego cenę. Planowana cena zakupu tego produktu „Produkt w sprzedaży detalicznej (ATT ze sprzedaży)” wyniesie 20 000 rubli.
Teraz wszystko jest gotowe, aby odzwierciedlić odbiór i sprzedaż produktów w sprzedaży detalicznej.
„1C Accounting 8”: rozliczanie produktów w sprzedaży detalicznej
W celu ewidencjonowania zakupu niektórych produktów po ustalonej wartości detalicznej należy posłużyć się dokumentem o nazwie „Odbiór towarów i usług”. Utwórz wymagany nowy dokument. Wybierz w nim magazyn detaliczny o nazwie „Skład ATT”, który rozważaliśmy nieco wcześniej. Następnie – nomenklatura, dla której ustalamy cenę sprzedaży. Dla jasności uwzględnimy produkty w ilości 1 sztuki i bez VAT.
Następnie przeprowadzamy wymagany dokument i przeanalizuj wygenerowane księgowania:
Nie zapominaj, że cena sprzedaży naszego produktu wynosi 20 000 rubli. Ta cena została odzwierciedlona w dokumencie o nazwie „Ustawianie cen towaru”. Ten produkt ma cenę 8000 rubli i jest tworzony, który uwzględnia te produkty w tej cenie na koncie „41,11” o nazwie „Towary w handlu detalicznym (w ATT przy wartości sprzedaży)”. Ale potrzebujemy, aby wynik wynosił 20 000 rubli. Dlatego w tym przypadku konieczne jest wygenerowanie 1 dodatkowej transakcji za brakującą kwotę 12 000 rubli, przy czym musisz również użyć konta „42.01” o nazwie „Markup w automatycznych placówkach” jako konta dla Ciebie.
Naszym kolejnym krokiem będzie odzwierciedlenie przychodów ze sprzedaży detalicznej i odpisanie produktów sprzedaży w handlu detalicznym. Aby wykonać to zadanie, skorzystaj z dokumentu o nazwie „Raport sprzedaży detalicznej”. Te ostatnie można znaleźć w sekcji menu głównego o nazwie „Sprzedaż”. Podczas tworzenia nowego dokumentu wybierz typ operacji „KKM”. Oznacza to, że nasz sklep jest zautomatyzowany. W nowo wygenerowanym dokumencie wybierz skład o nazwie „Skład ATT”, a w sekcji tabelarycznej nomenklaturę o nazwie „Towary detaliczne (ATT do sprzedaży)”. Ponieważ dla tej nomenklatury wprowadziliśmy dokument o nazwie „Ustalanie cen nomenklatury”, w tym przypadku zostanie podana cena produktów. Jeżeli sprzedaż produktów odbywa się według podatku VAT, wówczas cena w dokumencie o nazwie odpowiednio „Raport sprzedaży detalicznej” zostanie wypełniona wraz z podatkiem VAT. Podkreślamy jednak raz jeszcze, że w naszym przykładzie VAT nie jest brany pod uwagę.
A teraz opublikujmy dokument i zobaczmy istniejące wpisy.
Pierwsza z istniejących księgowań odzwierciedla odpisanie produktów z rachunku „41.11” do kosztu własnego na konto „90.02.01” pod nazwą „Koszty sprzedaży dla czynności z głównym systemem podatkowym”. Drugi z wpisów - odzwierciedla fakt otrzymania środków, utworzenia księgowania w ciężar rachunku „50.01” i dodatkowo otrzymania wpływów z uznania rachunku „90.01.1” o nazwie „Przychody z działalności z głównym systemem podatkowym”.
Na pierwszy rzut oka wszystko się zgadza. Jest jednak jedno „ale”: koszt produkcji nie może wynosić 20 000 rubli, ponieważ produkt ten został zakupiony ponad 2 razy taniej - za 8 000 rubli. Oczywiście koszt powinien wynosić 8000 rubli.
Konieczne jest w jakiś sposób zmniejszenie salda do obciążenia rachunku „90.02.12” o 12 000 rubli. Przypomnijmy, że po wynikach otrzymania produktów na takie konto jak „42.01” utworzono saldo pożyczki w wysokości dokładnie „12 000 rubli”. W rezultacie otrzymujemy potrzebne okablowanie:
„Dt90.02.1 Kt42.01” -12 000 rubli.
Zaksięgowanie to, na koniec lipca 2014 r., zostanie utworzone przez rutynową procedurę zamykania miesiąca o nazwie „Obliczanie marży handlowej”. Należy pamiętać, że jest to odwrotne okablowanie.
Podkreślamy raz jeszcze, że księgowanie to zmienia przychód ze względu na marżę handlową powstałą przy odbiorze towaru. A tę ostatnią otrzymujemy jako różnicę między ceną paragonową a ceną sprzedaży, przy której w proponowanym przykładzie uwzględniamy produkty detaliczne.
Nic firma Handlowa nie obejdzie się bez operacyjnego księgowania sprzedanych towarów i oczywiście najczęstszego rozwiązania księgowego w naszym kraju - „1C: Księgowość” umożliwia prowadzenie niezbędnej księgowości sprzedaży detalicznej towarów.
Aby to zrobić, musisz włączyć odpowiednią opcję funkcjonalną w sekcji „Administracja/Funkcjonalność/Handel”*.
*Do wyświetlania funkcjonalności może być wymagane dostosowanie interfejsu użytkownika.
Rysunek 1. Włączenie opcji
Sprzedaż detaliczna w programie księgowym jest odzwierciedlona w standardowym dokumencie zawartym w konfiguracji Raportu sprzedaży detalicznej. Dokument otwiera się w trybie Enterprise z sekcji Sprzedaż.
Rysunek 2. Umieszczanie i otwieranie dokumentu
W programie księgowym obiekt handlowy traktowany jest jako magazyn. Duże znaczenie ma oprawa magazynu detalicznego: czy jest to zautomatyzowany obiekt detaliczny, czy też niezautomatyzowany*.
* Placówka zautomatyzowana różni się tym, że na co dzień wiadomo ile i jakiego towaru sprzedano w sklepie, a niezautomatyzowana - nie ma informacji dziennych, a księgowość prowadzona jest na podstawie łącznych przychodów ze sprzedaży detalicznej.
Zautomatyzowany lub niezautomatyzowany obiekt obrotu konfiguruje się w standardowym katalogu „Magazyny” / pole „Typ magazynu”.
Rysunek 3. Konfiguracja magazynu detalicznego
Sprzedaż sprzedawcy za pośrednictwem automatycznego punktu sprzedaży (ATT)
Sprzedaż towarów w ATT należy wpisać poprzez dokument „Raport ze sprzedaży detalicznej”. Dokonuje księgowań w 1C dla księgowości i rachunkowość podatkowa, w tym do wysyłania pieniędzy do kasjera.
Dokument sprzedaży towaru można wprowadzić ręcznie. Aby to zrobić, na liście musisz kliknąć „Zgłoś” / „Sklep detaliczny” *.
Rysunek 4. Ręczne tworzenie sprzedaży ATT
*Aby wskazać programowi, że sklep jest placówką zautomatyzowaną, należy wybrać odpowiedni rodzaj magazynu „Sklep detaliczny”.
Rysunek 5. Wybór magazynu detalicznego w dokumencie
Konto kasowe przy ręcznym tworzeniu dokumentu zastępuje automat 50.01 / „Kasjer organizacji”. Możliwy jest również wybór rachunków 50.02/"Kasa operacyjna" oraz 50.04/"Kasjer za czynności płatnika".
Istnieje możliwość sprecyzowania sposobu odzwierciedlenia podatku VAT: uwzględnij w kwocie / odzwierciedlaj z góry / nie uwzględniaj.
Rysunek 6. Wybór odzwierciedlenia podatku VAT w dokumencie
W dokumencie można wybrać (wstępnie utworzyć, jeśli nie istnieje) pozycję w przepływie pieniężnym (pozycja DDS). Będzie musiał zostać wypełniony, jeśli organizacja wygeneruje raport w postaci formularza nr 4 „Rachunek przepływów pieniężnych”.
Za pomocą przycisków „Dodaj” lub „Wybierz” należy dodać sprzedany towar do utworzonego dokumentu, wskazując jego wymaganą ilość. Cena jest wypełniana automatycznie zgodnie z typem ceny określonym w dokumencie, jeśli występują ustalić cenę. Konto rozliczeniowe towarów, stawka VAT i konto rozliczeniowe przychodów są pobierane automatycznie z ustawień utworzonych wcześniej dla towaru. Subconto 90 konta jest pobierane z karty towaru z pola „Grupa nomenklatury”.
W dokumencie możesz pokazać i uwzględnić wpłatę od klient detaliczny karta bankowa lub pożyczka bankowa. W tym celu w zakładce „Płatności bezgotówkowe” należy wpisać kwotę płatności kartą, wybierając płatność kartą płatniczą z katalogu „Rodzaj płatności”.
Rysunek 7. Odbicie płatności bezgotówkowej w dokumencie
Księgowania w 1C będą odzwierciedlać: wpływy ze sprzedaży / otrzymanie gotówki otrzymanej w kasie pomniejszone o kwotę płatności bezgotówkowej / płatność kartą / alokację podatku VAT.
Rysunek 8. Odbicie sprzedaży w rachunkowości i rachunkowości podatkowej
Ponadto płatność może być odzwierciedlona w postaci bonu podarunkowego na odpowiedniej karcie.
Rysunek 9. Odbicie płatności za pomocą certyfikatu
Jeśli organizacja, sprzedając towary w handlu detalicznym, działa przedstawiciel handlowy, znajduje to odzwierciedlenie w zakładce „Usługi agenta”.
Z dokumentu możesz wydrukować KM-6 (Raport pomocy kasjera-operatora).
Księgowanie wpływów ze sprzedaży do kasy przedsiębiorstwa jest dokumentowane dokumentem przyjęcia pieniędzy „Odbiór gotówki” z taką operacją, jak „Wpływy detaliczne”, który można wystawić na podstawie dokumentu na sprzedaż detaliczna. Ten dokument nie generuje księgowań dla księgowości ani księgowości podatkowej (ponieważ księgowania są dokonywane w dokumencie Raport sprzedaży detalicznej), ale wchodzi w raport Księga kasowa.
Rysunek 10. Księga kasowa
Ponieważ większość sklepów instaluje kasy/urządzenia fiskalne, sprzedaż detaliczna może być również przetwarzana za pomocą czeków: na koniec dnia, gdy zmiana jest zamknięta, automatycznie tworzony jest dokument „Raport sprzedaży detalicznej”, który gromadzi całą sprzedaż za pomocą czeków na dzień.
Rysunek 11. Odzwierciedlenie sprzedaży przez czeki i zamknięcie zmiany na koniec dnia
Po zamknięciu zmiany automatycznie zostanie utworzony dokument sprzedaży „Przyjęcie gotówki”.
Sprzedaż detaliczna za pośrednictwem ręcznego punktu sprzedaży (HTT)
Aby wskazać programowi, że sklep jest sklepem ręcznym, należy wybrać typ magazynu "Sklep ręczny".
Księgowanie pieniędzy do kasy ze sprzedaży detalicznej odbywa się za pomocą dokumentu „Pokwitowanie gotówki” z typem transakcji dokumentu „Przychody detaliczne”. Dokument ten odzwierciedla odpowiednie zapisy księgowe i wchodzi w raport Księgi kasowej.
Rysunek 12. Odbicie sprzedaży w NTT
Okresowo w magazynie NTT konieczne staje się ponowne rozliczenie towarów, którego wyniki są rejestrowane w dokumencie „Inwentaryzacja towarów”. Na podstawie tego dokumentu można od razu wygenerować „Raport Sprzedaży Detalicznej”, w którym jako ilość dobra sprzedane ilość „brakujących” towarów spadnie zgodnie z wynikami inwentaryzacji.
Możesz również ręcznie dodać informacje o sprzedawanym produkcie, tworząc dokument o sprzedaż handlowa w handlu detalicznym z listy dokumentów typu „Sklep nieautomatyczny”.
wnioski
Zbadaliśmy główne cechy rozwiązania firmy 1C do księgowości w zakresie księgowości operacyjnej sprzedaży detalicznej. Można śmiało powiedzieć, że funkcjonalność „1C: Księgowość” w pełni zaspokoi potrzeby firm i firm prowadzących działalność detaliczną i detaliczną.
Szczerze mówiąc czasami wydaje mi się, że nie da się w pełni ogarnąć tej kwestii)) Ale głowa się boi, ale ręce to robią. A więc dzisiaj temat jest następny w kolejce - rutynowa operacja zamykania miesiąca "Obliczanie narzutów handlowych". Tak jak poprzednio, postaram się opowiedzieć tak szczegółowo, jak to możliwe, nie tylko o samej operacji zamknięcia miesiąca, ale także o tym, jakie ma ona znaczenie dla celów księgowych. W tym celu rozważymy przykład rozliczania towarów w handlu detalicznym za pomocą konta 42 „marka handlowa”, rozliczający odbiór tego produktu w magazynie detalicznym i odzwierciedlający sprzedaż za pomocą dokumentu „Raport sprzedaży detalicznej”.
Przypomnę, że strona zawiera już szereg artykułów poświęconych kwestii zamknięcia miesiąca w programie 1C BUKH 3.0:
Parametry księgowe i polityka rachunkowości w 1C BUKH
Najpierw należy omówić ustawienia w programie, które należy wykonać w celu prawidłowego rozliczenia. Jeśli chcesz prowadzić ewidencję handlu detalicznego w 1C, tak jak w naszym przypadku, otwórz "Opcje księgowe" a na zakładce „Handel” pole wyboru jest zaznaczone "Handel w toku". Tutaj możesz również skonfigurować księgowanie towarów w handlu detalicznym według obrotu towarowego i stawek VAT. W naszym przykładzie tak się nie stanie. Konieczne jest również zaznaczenie checkboxa w zakładce „Zapasy” parametrów księgowych. „Ewidencja zapasów prowadzona jest: przez magazyny (miejsca składowania)”. Zgodnie z warunkami przykładu wystarczy rozliczyć stany tylko w magazynach w rachubę.
Teraz przejdź do ustawień „Polityka rachunkowości”. Nawiasem mówiąc, dostęp zarówno do parametrów księgowych, jak i zasad rachunkowości można uzyskać w sekcji menu „Główne”. Otwieramy więc „Politykę rachunkowości” i w zakładce „Zapasy” wybieramy metodę wyceny towaru "Według ceny sprzedaży".
Zapisz ustawienia.
Założenie magazynu detalicznego i ustalenie ceny towaru w 1C BUKH
Teraz konieczne jest, aby przedmiot, który kupujemy, ustalał cenę sprzedaży. Odbywa się to za pomocą dokumentu. „Ustawianie cen przedmiotów”. Link do niego można znaleźć w sekcji „Magazyn” w menu głównym. Tworzymy nowy dokument i w polu „Typ ceny” wskazujemy „Podstawową cenę zakupu”, a w sekcji tabelarycznej wybieramy nasz produkt i podajemy cenę. Planowana cena zakupu naszego produktu „Produkt w sprzedaży detalicznej (ATT do sprzedaży)” wyniesie 20 000 rubli.
Wszystko jest gotowe, aby odzwierciedlić odbiór i sprzedaż towarów w handlu detalicznym.
Rozliczanie towarów w handlu detalicznym za pomocą 1C BUKH
Aby odzwierciedlić zakup towarów, które są rozliczane w sprzedaży detalicznej według wartości sprzedaży, należy skorzystać z dokumentu „Odbiór towarów i usług”. Stwórzmy nowy dokument. Pamiętaj, aby wybrać w nim magazyn detaliczny, który rozważaliśmy nieco wcześniej - „Magazyn ATT”. W części tabelarycznej dokumentu wybieramy towar, dla którego ustalamy cenę sprzedaży. Dla jasności weźmiemy pod uwagę towar bez VAT i w ilości 1 szt.
Opublikujmy dokument i przeanalizujmy wykonane księgowania:
Przypomnę, że cena sprzedaży, po której należy rozliczyć ten produkt, to 20 000 rubli. Odzwierciedlaliśmy tę cenę za pomocą dokumentu „Ustalanie cen towaru”. Towar przyjeżdża w cenie 8000 rubli. i powstaje transakcja, która uwzględnia nasz towar w tej cenie w obciążeniu rachunku 41.11 „Towary w handlu detalicznym (w ATT według wartości sprzedaży)”. Ale musimy mieć 20 000 rubli. W związku z tym tworzony jest kolejny wpis dla brakującej kwoty 12 000 rubli, gdzie konto jest używane jako konto kredytowe 42.01 „Marża sprzedaży w zautomatyzowanych placówkach”.
Następnie musimy uwzględnić przychód detaliczny i odpis towarów sprzedawanych w handlu detalicznym. Aby to zrobić, musisz skorzystać z dokumentu „Raport sprzedaży detalicznej”. Ten dokument znajduje się w sekcji „Sprzedaż” w menu głównym. Tworząc nowy dokument, musisz wybrać rodzaj operacji „KKM”. Oznacza to, że mamy zautomatyzowany punkt sprzedaży. W samym dokumencie należy wybrać magazyn „Magazyn ATT” a w części tabelarycznej nomenklaturę „Towary detaliczne (ATT do sprzedaży)”. Jednocześnie zostanie uzupełniona cena towaru, ponieważ dla tej pozycji wpisaliśmy dokument „Ustalenie cen towaru”. Jeżeli sprzedaż odbywa się z podatkiem VAT, wówczas cena w dokumencie Raport sprzedaży detalicznej zostanie podana wraz z podatkiem VAT. Powtarzam, w naszym przykładzie, dla jasności, VAT nie jest brany pod uwagę.
Sprawdźmy dokument i zobaczmy wpisy.
Pierwsze księgowanie odzwierciedla odpis towarów z uznania rachunku 41.11 do kosztu własnego rachunku 90.02.01 „Koszt sprzedaży dla działalności z głównym systemem podatkowym”. Drugi wpis odzwierciedla fakt otrzymania gotówki, stanowiącej księgowanie w ciężar rachunku 50.01, a także otrzymania wpływów z uznania rachunku 90.01.1 „Przychody z działalności z głównym systemem podatkowym”.
Dt 90,02,1 Kt 42,01 -12 000 rubli.
To właśnie to księgowanie powstanie w wyniku procedury zamknięcia miesiąca „Wyliczanie marży handlowej” na koniec lipca 2014 r. Należy pamiętać, że jest to transakcja storno. Szczerze mówiąc, nie wiem dokładnie, dlaczego Storno, ponieważ nie jestem ekspertem w zakresie metodologii rachunkowości, ale 1C właśnie to robi. Jeśli możesz zasugerować, możesz zostawić swoje komentarze, będę Ci wdzięczny.
Jeszcze raz powtórzę. To księgowanie koryguje przychód ze względu na marżę handlową utworzoną przy odbiorze towarów. A marżę handlową uzyskano jako różnicę między ceną paragonową a ceną sprzedaży, przy której w tym przykładzie uwzględniamy towary detaliczne.
To wszystko, o czym chciałem dzisiaj porozmawiać! Jeśli podobał Ci się ten artykuł, możesz użyj przycisków portale społecznościowe zachować to dla siebie!
Nie zapomnij też o swoich pytaniach i komentarzach. zostaw w komentarzach!
Całkowite księgowanie w cenach sprzedaży detalicznej (dla 1C: Księgowość 8.3, wydanie 3.0)
2016-12-07T19:04:41+00:00W tym artykule omówimy, jak skonfigurować potrójne rozliczanie kosztów (sumy) dla handlu detalicznego.
Wycieczka teoretyczna
Całkowite rozliczanie towarów w handlu detalicznym jest odpowiednie w przypadkach, gdy nie jest wymagane prowadzenie rachunkowości ilościowej w kontekście nomenklatury.
Zwykle w handlu detalicznym stosuje się rachunkowość całkowitą na specjalnych reżimach(USN, UTII). W takich przypadkach nie jest konieczne naliczanie podatku dochodowego, dla którego zastosowanie samego rachunku kosztów byłoby niewystarczające i wymagane byłoby podwójne księgowanie.
Schemat kosztów rozliczania towarów zakłada, że: księgowość prowadzona jest ogólnie dla towarów bez dzielenia ich na osobne nazwy co jest oczywiście bardzo wygodne dla księgowego. Ponadto towary są brane pod uwagę w cenie sprzedaży.
Sprzedaż oznacza, że przechowujemy zarówno koszt, jak i marżę towaru w jednym stosie.
Spójrzmy na przykład.
Kupiliśmy 2 krzesła od dostawcy po 3000 rubli każde. Sprzedamy krzesła za 3500.
W tym przypadku 3000 to koszt krzesła, czyli cena zakupu, 500 to dopłata do krzesła, 3500 to cena sprzedaży.
Linie będą wyglądać tak:
Dt 41
CT 60
2*3000
Dt 41
CT 42
2*500
W ten sposób na koncie 41 odnotowaliśmy nie tylko koszt towaru, ale dodaliśmy też dopłatę w wysokości 500 rubli za każde krzesło, tworząc w ten sposób cenę sprzedaży.
Okazuje się, że po otrzymaniu towaru mamy 7000 rubli na koncie 41 i 1000 rubli na koncie 42.
Jeśli zostaniemy zapytani, jaki procent marży handlowej znajduje się w cenie sprzedaży? ten moment, wykonamy następujące obliczenia:
Procent marży handlowej = 100 * Kt (saldo) 42 c. / Dt (pozostałe) 41 ch. = 100 * 1000 / 7000 = 14,286%
Załóżmy, że w tym miesiącu sprzedaliśmy krzesła za 3500 rubli (pamiętaj, że nie obchodzi nas, jakie krzesła i ile było, chociaż w naszym przykładzie jest to oczywiste). Linie będą wyglądać tak:
Dt 50
CT 90.01
3500
Dt 90.02
CT 41
3500
Zaksięgowaliśmy przychód na 90.01 i odpisaliśmy cenę sprzedaży towaru do kosztu 90.02. Okazało się, że różnica między przychodem a kosztem wynosi 0 rubli i nie osiągnęliśmy zysku.
Oczywiście to nieprawda. A operacja odpisania marży handlowej na koniec miesiąca będzie odzwierciedlała nasz zysk w następujący sposób.
Na początek obliczymy średni procent marży handlowej za miesiąc przy użyciu następującego wzoru (jest on zasadniczo podobny do poprzedniego, ale bardziej kompletny i jest przeznaczony specjalnie do obliczania średniej marży handlowej):
Procent średniej marży handlowej = 100 * TN / (PS + O), gdzie
TN- pozostała część marży handlowej (saldo kredytu na koncie 42.02 na koniec okresu);
PS- saldo towarów według wartości sprzedaży (saldo debetowe na koncie 41.12 na koniec okresu)
O- kwota sprzedaży w cenach sprzedaży (obrót w ciężar rachunku 90.02 z uznania rachunku 41.12 za okres)
W naszym przypadku,
TN - 1000 rubli
PS - 3500 rubli
OB - 3500 rubli
Całkowity procent średniej marży handlowej wyniesie 100 * 1000 / (3500 + 3500) = 14,286%
Co nam daje ten procent? Daje nam możliwość poznania wielkości sprzedaży za dany okres w cenach sprzedaży ( O), oblicz, jaka część marży handlowej została sprzedana w tej kwocie sprzedaży. Innymi słowy, ile osiągnęliśmy zysku.
Zrealizowana marża handlowa = O* 14,286% = 3500 * 14,286% = 500 rubli
Skorygujemy koszt sprzedanego towaru, jednocześnie odpisując marżę handlową sprzedaną za miesiąc:
Dt 90.02 CT 42.02 -500 rubli
Należy pamiętać, że marża handlowa jest odpisywana przy użyciu metody odwrócenia.
A teraz różnica między przychodem (90,01) a kosztem (90,02) wynosi tylko 500 rubli.
Spróbujmy wreszcie zaimplementować nasz przykład szkoleniowy w bazie danych 1C: Accounting 8.3, wydanie 3.0.
Część praktyczna
Pierwszą rzeczą, którą zrobimy, jest ustalenie polityki rachunkowości. Aby to zrobić, przejdź do sekcji „Główne” i wybierz tam pozycję „Polityka rachunkowości” ():
Polityka rachunkowości na ten rok zostanie otwarta. Wskażmy metodę wyceny towarów w sprzedaży detalicznej - „Według ceny sprzedaży”:
Zapiszmy zmiany w polityce rachunkowości i przejdźmy do sekcji „Referencje”. Tam otworzymy pozycję „Magazyny” ():
Na liście magazynów, która się otworzy, kliknij przycisk „Utwórz”, otworzy się karta dla nowego magazynu - wypełnij ją tak, jak pokazano na poniższym rysunku:
Zapiszmy nowy magazyn i przejdźmy do sekcji „Zakupy”. Otwórz pozycję „Pokwitowanie (akty, faktury)” ():
Stwórzmy nowy dokument przyjęcia towaru i wypełnijmy jego nagłówek, jak na poniższym rysunku:
W momencie, gdy podstawimy magazyn detaliczny, program zapyta nas, czy konieczne jest zwijanie części tabelarycznej dla produktu - odpowiemy twierdząco, aby część tabelaryczna nie zawierała nomenklatury (mamy księgowość całkowitą) . Wypełnij część tabelaryczną jak na poniższym rysunku:
Sprawdźmy dokument i zobaczmy jego posty (przycisk DtKt):
Wpisy odpowiadają temu, co teoretycznie pisaliśmy.
Przejdźmy do sekcji „Bank i kasa”, aby odzwierciedlić wpływy z krzeseł (o 3500). Otwórz "Dokumenty gotówkowe" ():
Utwórzmy nowe zamówienie przychodzące i wypełnij je jak na poniższym obrazku:
Opublikujmy dokument i zobaczmy jego posty (przycisk DtKt):
Pozostaje jeszcze zamknąć miesiąc, aby zrealizowana marża handlowa została odpisana. Aby to zrobić, przejdź do sekcji „Operacje” i otwórz „Zamknięcie miesiąca” ():
Zakończmy miesiąc styczeń 2014 r.:
Następnie pod koniec miesiąca znajdujemy pozycję „Obliczanie marży handlowej dla sprzedanych towarów” i klikamy ją lewym przyciskiem:
W otwartym menu wybierz „Pokaż transakcje”.
