Contabilitate totală la prețuri de vânzare cu amănuntul (pentru 1C: Contabilitate 8.3, ediția 3.0)
2016-12-07T19:04:41+00:00Acest articol va discuta despre cum să configurați contabilitatea costului (suma) într-un triplu pentru cu amănuntul.
Excursie teoretică
Contabilitatea totală a mărfurilor în vânzare cu amănuntul este potrivită pentru cazurile în care nu este necesară ținerea unei evidențe cantitative în contextul nomenclaturii.
De obicei contabilitate sumă folosit în comerțul cu amănuntul pe regimuri speciale(USN, UTII). În aceste cazuri, nu este necesar să se calculeze impozitul pe venit, pentru care utilizarea numai a contabilității costurilor ar fi insuficientă și ar fi necesară dubla contabilitate.
Schema de costuri pentru contabilizarea mărfurilor presupune că contabilitatea se face pentru bunuri in general fără a le împărţi în nume separate ceea ce este desigur foarte convenabil pentru un contabil. Mai mult, bunurile sunt luate în considerare la pret de vanzare.
Vânzarea înseamnă că stocăm atât prețul de cost, cât și markupul mărfurilor într-o singură grămadă.
Să ne uităm la un exemplu.
Am cumpărat 2 scaune de la un furnizor cu 3.000 de ruble fiecare. Vom vinde scaune cu 3500.
În acest caz, 3000 este costul scaunului sau, cu alte cuvinte, prețul de achiziție, 500 este taxa suplimentară pentru scaun, 3500 este prețul de vânzare.
Liniile vor fi astfel:
Dt 41
CT 60
2*3000
Dt 41
CT 42
2*500
Astfel, am înregistrat în contul 41 nu numai costul mărfurilor, dar am adăugat și o taxă suplimentară de 500 de ruble pentru fiecare scaun, formând astfel prețul de vânzare.
Se pare că, după primirea mărfurilor, avem 7.000 de ruble în contul 41 și 1.000 de ruble în contul 42.
Dacă suntem întrebați pe ce procent din marja comercială se află prețul de vânzare acest moment, vom face următorul calcul:
Procentul marjei comerciale = 100 * Kt (sold) 42 c. / Dt (restul) 41 cap. = 100 * 1000 / 7000 = 14,286%
Să presupunem că luna aceasta am vândut scaune cu 3.500 de ruble (rețineți că nu ne interesează ce fel de scaune și câte au fost, deși în exemplul nostru acest lucru este evident). Liniile vor fi astfel:
Dt 50
CT 90.01
3500
Dt 90.02
CT 41
3500
Am înregistrat venitul la 90,01 și am anulat prețul de vânzare al mărfurilor la costul de 90,02. S-a dovedit că diferența dintre venituri și costuri a fost de 0 ruble și nu am făcut profit.
Desigur, acest lucru nu este adevărat. Iar operațiunea de anulare a marjei comerciale la sfârșitul lunii va reflecta profitul nostru, după cum urmează.
Pentru început, vom calcula procentul mediu al marjei de tranzacționare pe lună folosind următoarea formulă (în principiu este similară cu cea anterioară, dar mai completă și este destinată în mod special calculării marjei medii de tranzacționare):
Procentul marjei medii comerciale = 100 * TN / (PS + DESPRE), Unde
TN- restul marjei comerciale (sold creditor în contul 42.02 la sfârşitul perioadei);
PS- soldul bunurilor la valoarea de vanzare (sold debitor in contul 41.12 la sfarsitul perioadei)
DESPRE- suma vânzărilor în prețuri de vânzare (cifra de afaceri în debitul contului 90.02 din creditul contului 41.12 pentru perioada)
În cazul nostru,
TN - 1000 de ruble
PS - 3500 de ruble
OB - 3500 de ruble
Procentul total din marja medie comercială va fi 100 * 1000 / (3500 + 3500) = 14,286%
Ce ne oferă acest procent? Ne oferă oportunitatea, știind valoarea vânzărilor pentru perioada în prețuri de vânzare ( DESPRE), calculați cât de mult din marja comercială a fost vândută în această sumă de vânzări. Cu alte cuvinte, cât profit am primit.
Marja comercială realizată = DESPRE* 14,286% = 3500 * 14,286% = 500 de ruble
Vom corecta costul mărfurilor vândute și, în același timp, vom șterge marja comercială vândută pentru luna:
Dt 90.02 CT 42.02 -500 de ruble
Vă rugăm să rețineți că marja de tranzacționare este anulată prin metoda inversării.
Și acum diferența dintre venituri (90,01) și cost (90,02) este de doar 500 de ruble.
Să încercăm în sfârșit să implementăm exemplul nostru de instruire în baza de date 1C: Contabilitate 8.3, ediția 3.0.
Partea practică
Primul lucru pe care îl vom face este să stabilim o politică contabilă. Pentru a face acest lucru, accesați secțiunea „Principal” și selectați acolo elementul „Politică contabilă” ():
Se va deschide politica contabilă pentru acest an. Să indicăm metoda de evaluare a mărfurilor în retail - „Prin preț de vânzare”:
Să salvăm modificările din politica contabilă și să mergem la secțiunea „Referințe”. Acolo vom deschide articolul „Depozite” ():
În lista de depozite care se deschide, faceți clic pe butonul „Creați”, se va deschide un card pentru un nou depozit - completați-l așa cum se arată în figura de mai jos:
Să salvăm noul depozit și să mergem la secțiunea „Achiziții”. Deschideți elementul „Chitanță (acte, facturi)” ():
Să creăm o nouă primire de mărfuri și să completăm antetul acesteia, ca în figura de mai jos:
În momentul în care înlocuim depozitul de vânzare cu amănuntul, programul ne va întreba dacă este necesar să restrângem partea tabulară pentru produs - vom răspunde afirmativ pentru ca partea tabulară să nu conțină nomenclatura (avem contabilitate totală) . Completați partea tabelară ca în figura de mai jos:
Să verificăm documentul și să vedem postările acestuia (button DtKt):
Postările corespund cu ceea ce am scris în teorie.
Să mergem la secțiunea „Bancă și casierie” pentru a reflecta încasările din scaune (până la 3500). Deschideți „Documente de numerar” ():
Să creăm o nouă comandă de intrare și să o completăm ca în imaginea de mai jos:
Să postăm documentul și să vedem postările lui (button DtKt):
Rămâne să închidem luna, astfel încât marja comercială realizată să fie anulată. Pentru a face acest lucru, accesați secțiunea „Operațiuni” și deschideți „Închiderea lunii” ():
Să închidem luna ianuarie 2014:
După aceea, vom găsi articolul „Calculul marjei comerciale pentru mărfurile vândute” la sfârșitul lunii și vom face clic pe el cu butonul din stânga:
În meniul care se deschide, selectați „Afișați tranzacțiile”.
Instrucțiunile cu imagini sunt în fișierul atașat. Aici, articolul este doar text (ca o foaie de cheat).
Instrucțiunile iau în considerare opțiunea atunci când biroul în politica contabilă DOS + UTII. Activitățile se desfășoară conform UTII. În retail NTT total contabilitate.
Verificați setările politicii contului dvs
în meniul „Întreprindere” -> „Politica contabilă” -> „Politica contabilă a organizațiilor”
selectați înregistrarea dorită (linia) și deschideți-o pentru editare (făcând dublu clic pe butonul stâng al mouse-ului sau apăsând F2)
În setările politicii contabile din fila „ Informatii generale» trebuie setate următoarele steaguri:
- V Există o procedură specială de impozitare pentru anumite tipuri Activități.
- V Cu amănuntul.
În setările politicii contabile din fila „Vânzare cu amănuntul”, marcajul trebuie setat:
- V La pret de vanzare.
În setările politicii contabile din fila „UTII”, steag-ul trebuie setat:
- V Comerțul cu amănuntul este supus unui singur impozit pe venit imputat.
Contabilitate
1. Recepția mărfurilor se formalizează în mod obișnuit cu documentul „Recepție bunuri și servicii”.
În același timp, dacă organizația dvs. se află nu numai pe UTII, ci și pe OSN, atunci este mai bine să setați steagul „Include TVA” și pentru chitanța care este efectuată pentru vânzare ulterioară printr-un punct de vânzare cu amănuntul, setați, de asemenea, indicatorul „TVA inclus în preț”. Pentru comoditate, astfel încât programul însuși să izoleze TVA-ul de sumă, puteți seta steag-ul „Suma incl. TVA”, în cazul în care nu este stabilit, atunci la valoarea costului mărfurilor de mai sus se va adăuga valoarea TVA.
Pentru SRL „Slada” (de vânzare prin punctele de vânzare cu amănuntul), este mai bine să setați toate cele trei steaguri sau să nu setați mai mult de unul (alegerea dvs.). Diferența va fi că veți vedea sau nu sumele de TVA în chitanțe.
În documentul „Recepție de bunuri și servicii”, mărfurile trebuie mai întâi acceptate într-un depozit de tip „Comerț cu ridicata”. Acest lucru vă va permite să vedeți și să controlați nu numai cantitatea de bunuri achiziționate, ci și cantitatea acesteia în OSV. Acesta va merge la depozitul „en-gros”, de unde va fi distribuit către punctele de vânzare cu amănuntul. Acest lucru vă va permite să vedeți gama și cantitatea de mărfuri care au venit de la furnizori și au fost distribuite punctelor de vânzare cu amănuntul (OSV pe contul 41.01).
În urma afișării documentului „Recepție bunuri și servicii”, se vor efectua următoarele afișări:
2. Mișcarea mărfurilor dintr-un depozit angro către un punct de vânzare cu amănuntul neautomat este documentată prin documentul „Mișcarea mărfurilor”.
Transferul mărfurilor către un punct de vânzare cu amănuntul neautomat este documentat prin documentul „Mișcarea mărfurilor”, cu tipul de operațiune „Mărfuri, produse”. Completarea documentului:
- Expeditor depozit - un depozit angro unde mărfurile au fost primite de la furnizor.
- Destinatar depozit - un depozit care este o priză neautomatizată. Cardul de depozit trebuie să conțină următorii parametri:
- Tip depozit: Manual priza
- Trebuie setat steagul „Determinați conform politicii contabile a organizației”.
- Trebuie completat „Grupul de nomenclatură al veniturilor din comerțul cu amănuntul” necesar
- Este de dorit (deși nu este obligatoriu) să completați recuzita „Tip de preț”.
- Câmpul tabelului ar trebui să conțină:
- Nomenclatură
- Cantitate
- Prețul de vânzare cu amănuntul
- Suma de vânzare cu amănuntul
- Cont de expediere - cont contabil din care vor fi debitate bunurile si materialele (41.01)
Ca urmare a postării documentului, vor fi generate următoarele postări:
3. Înregistrarea numerarului este documentată prin documentul „Comandă numerar primită”.
Încasarea încasărilor se documentează prin documentele „Comandă de intrare în numerar”, cu tipul operațiunii „Vânzări cu amănuntul”, pentru numerar și documentul „Încasare în cont curent”, cu tipul operațiunii „Încasare din vânzări cu carduri de plată și împrumuturi bancare”, pentru fonduri fără numerar .
În documentul „Comandă în numerar primită” trebuie să setați tipul de operațiune „Venit din retail”. Vezi poza:
De asemenea, are nevoie de:
- Setați steagul „Prize neautomatizate”
- Precizați depozitul-punctul de vânzare (tipul de depozit trebuie să fie „Retail”, trebuie setat steagul NTT)
- Indicați elementul fluxului de numerar (opțional, dar de dorit)
4. Detașarea fondurilor fără numerar se formalizează prin documentul „Chitanță în cont curent”.
Încasarea încasărilor prin terminalul de plată se documentează ca document „Încasare în cont curent”, cu tipul de operațiune „Încasări din vânzări cu carduri de plată și împrumuturi bancare”.
În document trebuie completate următoarele câmpuri:
- Plătitorul este o bancă al cărei terminal se află într-un punct de vânzare neautomat, care transferă bani în contul curent al organizației dvs.
- Sumă - suma primită în contul organizației
- Acord, cu vizualizarea „Altul”.
- Cont de decontare: 57.03
- Valoarea serviciilor - suma comisionului perceput de bancă
- Cont de cost: 91,02
- Alte venituri și cheltuieli - element al altor venituri și cheltuieli aferent tranzacției
Este indicat să completați câmpul „Articol de mișcare a den. Fonduri”.
Ca urmare, vor fi generate următoarele postări:
5. Înregistrarea ștergerii costului mărfurilor și materialelor dintr-un punct de vânzare cu amănuntul prin intermediul unui terminal de plată
În cursul acțiunilor de mai sus s-a format un sold în contul 57.03, egal cu cantitatea de bunuri vândute prin virament bancar (prin terminal de plată). Această sumă este necesară:
- Stergerea din contul NTT cu amănuntul (Ct. 41.12) la costul vânzărilor (Dt. 90.02.2);
- Acumulează venituri (Ct. 90.01.2) și datoria băncii în cuantumul acestei sume (Dt. 57.03).
Astfel de acțiuni sunt documentate în documentul „Operațiune (contabilitate și contabilitate fiscală)”. Acest document disponibil în meniul „Operațiuni” -> „Operațiuni introduse manual”.
|
Valoarea vânzărilor prin terminal. |
Acumularea veniturilor și datoriilor băncii pentru bunurile și materialele vândute. |
||
|
Valoarea vânzărilor prin terminal. |
Stergerea costului vânzărilor prin terminalul de plată în NTT. Suma vanzarilor prin terminal = Suma incasarii pe contul curent + Suma comisionului retinut de banca. |
Vă rugăm să rețineți că în chitanța în contul curent au fost indicate 2 sume:
- 100 de ruble - suma primită în contul curent
- 10 ruble - comision bancar
Aceasta înseamnă că cantitatea de bunuri și materiale vândute prin terminalul de plată a fost:
100 + 10 = 110 ruble. Această sumă este reflectată în postări.
6. Rezultat financiar, închiderea lunii
Până la sfârșitul lunii, SARE arată astfel:
- La 41.01, costul mărfurilor și materialelor netransferate către NTT cu amănuntul la prețul de achiziție se blochează.
- La 42.12 atârnă costul mărfurilor și materialelor care nu sunt vândute la prețurile cu amănuntul.
- La 50.01 vedem numerar primit din vânzări.
- Pe 51 vedem fonduri non-cash primite din vânzări.
- Pe 57.03 vedem o cifra de afaceri egala cu valoarea vanzarilor prin terminale de plata in NTT. Acest cont ar trebui să se apropie de zero dacă banca a decontat complet cu noi (a transferat toate fondurile din vânzări în contul nostru curent și a reținut comisioanele).
- Pe al 60-lea cont vedem stadiul decontărilor reciproce cu furnizorii.
- Pe 01/90/2 vedem încasările din vânzări cu NTT.
- Pe 90.02.2 vedem costul vânzărilor cu NTT. Această sumă este egală cu încasările, deoarece bunurile din NTT sunt evaluate la prețul de vânzare.
- Pe contul 42.02 vedem marja de tranzactionare, care la inchiderea lunii se va inversa in proportia ceruta, cu corespondenta cu contul 90.02.2.
- Pe contul 91 vedem suma comisionului bancar retinut.
Închiderea de sfârșit de lună se efectuează ca de obicei. În formularul de procesare „Închiderea lunii”, printre operațiunile programate ar trebui să existe „Calculul marjei comerciale pentru mărfurile vândute”. Această operațiune de rutină face următoarea postare:
După sfârșitul lunii, SARE va lua următoarea formă:
- Contul 90.02.2 a scăzut cu valoarea marjei comerciale calculate implicată în vânzarea mărfurilor și materialelor în NTT cu amănuntul.
- Au fost efectuate și alte operațiuni programate: conturile 90 și 91 au fost închise.
Citarea unui articol ITS
Compararea metodelor contabile pentru mărfurile din comerțul cu amănuntul
https://its.1c.ru/db/hoosn#content:695:hdocAcest articol compară diferite metodologii de contabilitate cu amănuntul.
În programul „1C: Contabilitate 8”(rev. 3.0) acceptat patru modul de contabilizare a mărfurilor în comerțul cu amănuntul:
În legătură cu programele 1C, un punct de vânzare este considerat:
- Contabilitate in NTT (priza neautomatizata) la costul achizitionarii marfurilor (contul 41.02 "Marfuri in comertul cu amanuntul (la pret de achizitie);
- Contabilitate în NTT (despriză neautomatizată) la valoarea de vânzare a mărfurilor (41,12 „Mărfuri în comerț cu amănuntul (în NTT la valoarea de vânzare”);
- Contabilitate in ATT (priza automatizata) la costul achizitionarii marfurilor (contul 41.02 "Marfuri in comertul cu amanuntul (la pret de achizitie);
- Contabilitate în ATT (despriză automatizată) la valoarea de vânzare a mărfurilor (41.11 „Mărfuri în comerț cu amănuntul (în ATT la valoarea de vânzare”).
Configurarea funcționalității programului de contabilizare a tranzacțiilor cu amănuntul
- automatizat (ATT), dacă este echipat cu echipamente care permit contabilizarea automată a gamei și cantității de mărfuri vândute, sau dacă organizația contabilitatea mărfurilorîn magazin vă permite să generați un raport zilnic detaliat asupra mărfurilor vândute.
- neautomatizat (NTT), dacă nu este dotat cu echipamente care să permită contabilizarea automată a gamei și cantității de mărfuri vândute, sau dacă contabilitatea mărfurilor nu permite generarea unui raport zilnic detaliat asupra mărfurilor vândute.
- Capitol: Lucrul principal–Funcționalitate(Fig. 1).
- Marcaj Comerț caseta de selectare trebuie bifată Cu amănuntul.
- Casete de selectare Certificate cadouși Produse alcoolice stabilit dacă organizația desfășoară activități relevante.
Metode de contabilizare a mărfurilor în comerțul cu amănuntul
Metoda de contabilizare a mărfurilor în comerțul cu amănuntul este determinată de doi parametri care sunt independenți unul de celălalt.
Metoda aleasă este fixată în politica contabilă a organizației:
- Parametrul 1 - Metoda de evaluare a mărfurilor în vânzare cu amănuntul(Secțiunea: Principalul lucru - Politica contabilă) (Fig. 2).
Dacă programul păstrează înregistrări pentru mai multe organizații, atunci fiecare organizație are propria sa metodă.
- cu costul achiziției;
- la pretul de vanzare.
2.Parametrul 2 - Tipul depozitului (priza)(Secțiunea: Directoare - Depozite) (Fig. 3).
Fiecare priză este un element al directorului " Depozite", care are un tip specific:
Tipul de depozit „en-gros” nu este folosit pentru comerțul cu amănuntul.
- magazin cu amanuntul - pentru ATT;
- priză neautomatizată - pentru NTT.
1. Contabilitate in NTT la preturi de achizitie
Mărfurile sunt numărate pe factură 41.02 „Bunuri în comerțul cu amănuntul la preț de cumpărare”.
Veniturile și acumularea TVA sunt reflectate în documente Fluxul de numerarși Operațiuni cu carduri de plată fără defalcare pe nomenclatura produselor. Pentru plățile fără numerar folosind carduri de plată, încasarea veniturilor este reflectată în document.
Document Raport cu privire la vânzări cu amănuntul creat în ziua următoare sau după documente Fluxul de numerarși Operațiuni cu carduri de plată dar cel puțin o dată pe lună. Documentul generează înregistrări pentru anularea costului mărfurilor vândute și ajustarea veniturilor (înregistrări inversate pentru veniturile create la înregistrarea documentelor Fluxul de numerarși Operațiuni cu carduri de plată pentru suma totală și se formează altele noi cu defalcare pe nomenclatură și cantitate). Document Raport de vânzări cu amănuntul poate fi introdus pe baza documentului Inventarul bunurilor, în care se fixează abaterea disponibilității efective a mărfurilor de la cea contabilă, diferența reprezintă marfa vândută.
Cu această metodă de contabilitate, programul utilizează conturi în afara bilanţului pentru a înregistra veniturile РВ.1, РВ.2, РВ.3, РВ.4.
2. Contabilitate in NTT la preturi de vanzare
Metodele de contabilizare a mărfurilor în NTT în comerțul cu amănuntul sunt utilizate atunci când la momentul înregistrării veniturilor în baza de date nu există informații despre gama și cantitatea de mărfuri vândute.
Mărfurile se înregistrează în contul 41.12 „Mărfuri în comerț cu amănuntul (în NTT la valoarea de vânzare)” la prețurile de vânzare, iar diferența dintre prețul de vânzare și de cumpărare se înregistrează în contul 42.02 „Marja comercială în NTT”. Prețul de vânzare cu amănuntul pentru mărfuri este stabilit fie printr-un document Stabilirea prețurilor articolelor, sau în document Recepția mărfurilor.
Veniturile, anularea costului mărfurilor și TVA-ul acumulat sunt reflectate în documente Fluxul de numerarși Operațiuni cu carduri de plată fără defalcare pe nomenclatura produselor. Costul mărfurilor este înregistrat la aceeași sumă cu venitul. În cazul plăților fără numerar prin carduri de plată, încasarea veniturilor se reflectă în document Încasarea încasărilor în contul curent.
Marja comercială amortizată din costul mărfurilor vândute este inversată. Valoarea inversării este calculată în doi pași. În primul rând, se calculează procentul mediu al marjei comerciale în prețul de vânzare al mărfurilor, apoi valoarea marjei comerciale atribuibilă mărfurilor vândute (Fig. 5). În program, în calculul de referință pentru o operațiune programată, procentul mediu al marjei comerciale în prețul de vânzare al mărfurilor se numește „Procent de reducere (capă) la soldul mărfurilor nevândute”.
3. Contabilitate in ATT la preturi de achizitie
Mărfurile se înregistrează în contul 41.02 „Marfuri în comerț cu amănuntul la preț de cumpărare”.
Veniturile, anularea costului mărfurilor și acumularea TVA sunt reflectate în document Raport de vânzări cu amănuntul Fluxul de numerar
4. Contabilitate in ATT la preturi de vanzare
Metodele de contabilizare a mărfurilor în ATT se aplică dacă la momentul înregistrării veniturilor în baza de date există informații despre gama și cantitatea de mărfuri vândute.
Mărfurile se înregistrează în contul 41.11 „Mărfuri în comerț cu amănuntul (în ATT la valoarea de vânzare)” la prețurile de vânzare, iar diferența dintre prețul de vânzare și de cumpărare se înregistrează în contul 42.01 „Marja de comerț în ATT”. Prețul de vânzare cu amănuntul pentru mărfuri este stabilit printr-un document Stabilirea prețurilor articolelor. Dacă nu este stabilit un preț de vânzare cu amănuntul pentru mărfuri la data primirii, programul nu va permite postarea documentului Recepția mărfurilorși afișează un mesaj despre necesitatea creării unui document Stabilirea prețurilor articolelor.
Veniturile, anularea costului mărfurilor și acumularea TVA sunt reflectate în document Raport de vânzări cu amănuntul. Pe baza acestuia se creează un document Fluxul de numerar(nu generează postări). Document Chitanță în contul curent generează o înregistrare la încasarea veniturilor în contul de decontare Dt 51 Kt 57.
La sfârșitul lunii printr-o operațiune programată Calculul marjei comerciale pentru mărfurile vândute marja comercială amortizată din costul mărfurilor vândute este inversată. Valoarea inversării este calculată în doi pași. În primul rând, se calculează procentul mediu al marjei comerciale în prețul de vânzare al mărfurilor, apoi valoarea marjei comerciale atribuibilă mărfurilor vândute (Fig. 6). În program, în calculul de referință pentru o operațiune programată, procentul mediu al marjei comerciale în prețul de vânzare al mărfurilor se numește " Procentul de reducere (cape) pe soldul mărfurilor nevândute".
Date: O organizație cu sistemul fiscal simplificat (venituri - cheltuieli), există un magazin cu amănuntul fără sistem de contabilitate (NTT), de la care se primesc fonduri fără numerar de la cumpărători în baza unui acord de achiziție cu o bancă. Departamentul de contabilitate al organizației este menținut pe programul „1C: Contabilitate 8 PROF” ediția 2.0. Politica contabilă precizează modalitatea de contabilizare a mărfurilor în retail: Prin valoarea de vânzare (folosind contul 42 „Marja comercială”).
Sarcină: reflectați încasarea veniturilor din retail fără numerar.
Explicație: În NTT, clienții plătesc în numerar și cu carduri de plată.
Să citim articolul despre ITS „Compararea metodelor de contabilizare a mărfurilor în comerțul cu amănuntul” în secțiunea „Suport metodologic pentru 1C: Întreprindere”. Reflectarea numerarului DS este descrisă în detaliu: „Recepția veniturilor din vânzarea cu amănuntul, anularea mărfurilor vândute și veniturile din vânzări sunt reflectate într-un singur document Încasarea comenzii în numerar zilnic”.
Dar veniturile cu amănuntul fără numerar nu pot fi reflectate folosind o comandă în numerar primită, altfel registrul de numerar nu va fi valabil, iar soldul DS nu va corespunde realității.
Contactați asistența tehnică 1C și obțineți răspunsul:
Și primirea încasărilor în baza contractului de achiziție - prin chitanță în contul curent cu tipul de operațiune „Chitanță din vânzări cu carduri de plată și împrumuturi bancare”.
Cred că cei care s-au confruntat cu această problemă și nu au găsit o soluție vor respira acum adânc și vor reflecta veniturile cu amănuntul non-cash de la NTT folosind o operațiune manuală cu două intrări, pentru că momentan nu există altă cale.
//Lectură suplimentară este necesară doar dacă nu înțelegeți nimic, dar doriți să înțelegeți//
Atunci când politica contabilă specifică metoda de contabilizare a mărfurilor în retail: Prin valoarea de vânzare (folosind contul 42 „Marja comercială”), atunci contabilitatea în NTT este depersonalizată, iar toate tranzacțiile sunt documentate în suma totală zilnic fără specificarea nomenclatoarelor, doar suma chitantei si marja.
Este necesar să păstrați astfel de evidențe dacă magazinul dvs. de vânzare cu amănuntul nu are un sistem contabil, dar cifra de afaceri este foarte mare și furnizați un raport privind vânzările cu amănuntul în scopul contabilitate imposibil.
Să luăm în considerare pe scurt cum este menținută o astfel de contabilitate în programul „1C: Contabilitate 8 PROF” ediția 2.0.
Recepția de bunuri de la Contraparte (Furnizor) este reflectată în documentul „Recepție de bunuri și servicii” cu tipul de tranzacție „Achiziție, comision”, în care toate încasările sunt reflectate într-o sumă totală de achiziție și suma de vânzare cu amănuntul, luând în considerare contează marja comercială.
Se formează înregistrări: Dt 41,12 - Kt 60,01 (suma de cumpărare) și Dt 41,12 - Kt 42,02 (Markup: diferența dintre suma de vânzare cu amănuntul și suma de achiziție).
Dacă plățile se fac numai în numerar, atunci la sfârșitul fiecărei zile se creează un document „Comandă în numerar de intrare” cu tipul de tranzacție Venituri cu amănuntul, pentru întreaga sumă primită în numerar.
Documentul generează postări Dt 50.01 Kt 90.01.1 și Dt 90.02.1 - Kt 41.12.
Dar dacă clienții plătesc mărfurile cu carduri de plată, chiar dacă magazinul nu are un sistem de contabilitate, nimeni nu a interzis încheierea unui contract de achiziție cu o bancă și acceptarea plăților fără numerar.
După ce a primit fonduri de la cumpărător pe cardul de plată, banca, minus comisionul, transferă DS, în suma totală pentru perioada specificată în contract, în contul organizației cu care a încheiat un contract de achiziție. Încasarea DS fără numerar este reflectată în documentul „Chitanță în cont curent” cu tipul tranzacției „Chitanță din vânzări cu carduri de plată și împrumuturi bancare”.
Înregistrările se formează: Dt 51 Kt 57,03 (Suma totală a DS non-cash de la cumpărători minus comision), Dt 91,02 Kt 57,03 (Suma comision bancar).
S-au primit fondurile, dar sumele de la 57,03 (Vânzări cu carduri de plată) și de la 41,12 nu au fost anulate.
Ce fel de document să faci asta?
Să încercăm documentul „Raport vânzări cu amănuntul” cu tipul de tranzacție „NTT”. Completăm doar partea tabelară „Carduri de plată și împrumuturi bancare” pentru suma încasărilor de numerar în NTT de la cumpărători prin transfer bancar.
Se formează postări care nu ne vor ajuta:
Dt 57.03 - Kt 62.R - iata o suma pozitiva
Dt 50.01 - Kt 62.R - iata o suma negativa
Deci documentul „Raport privind vânzările cu amănuntul” nu este potrivit. Dar ce atunci? Nu. Momentan, nu există un astfel de document în programul „1C: Contabilitate 8 PROF”, ediția 2.0, versiunea 2.0.25.5, trebuie să faci totul manual cu două postări Dt 57.03 - Kt 90.01.1 și Dt 90.02.1 - Kt 41.12
P.S. Am scris acest articol din motivul că nu am putut găsi un răspuns la întrebarea pusă pe Internet, ITS și alte surse de informare. De la serviciu suport tehnic Am putut primi un răspuns abia după 3 luni de corespondență. Apropo, în cazul meu, organizația în magazine cu amănuntul exista un sistem contabil. Dar contabilul nu a vrut ca programul să aibă un director uriaș de Nomenclaturi, nu a dorit schimburi complexe cu alte sisteme de contabilitate și a decis să folosească tehnica NTT. Viața de zi cu zi a unui contabil este ușoară. Dar un astfel de sistem nu permite o contabilitate corectă a loturilor, deoarece toate articolele sunt impersonale într-o singură sumă totală, ceea ce este inacceptabil pentru sistemul fiscal simplificat (Venituri minus cheltuieli). Acum, înainte de fiecare raportare, contabilul trebuie să numere manual cheltuielile și să le introducă în program, dar asta e altă poveste :)
Bunurile sunt active corporale pe care o organizație le achiziționează de la un furnizor (vânzător) în scopul revânzării lor ulterioare. Mai mult, vânzarea mărfurilor se referă la activitățile normale ale întreprinderii. În acest articol, ne vom opri mai detaliat asupra modului de acceptare a mărfurilor pentru contabilitate, la ce cost să le primim și în ce cont.
Bunurile pot fi livrate la depozitul întreprinderii prin:
- pretul de cumparare;
- Valoarea de vânzare;
- preturile contabile.
În plus, întreprinderile comerţ cu ridicata pot fi folosite doar prima și a treia metodă. Comercianții cu amănuntul pot aplica oricare dintre cele trei prezentate.
Să luăm în considerare mai detaliat fiecare dintre aceste metode de contabilizare a valorilor mărfurilor.
Contabilitatea mărfurilor la prețul de achiziție
În cazul în care un organizatia comertului alege singur această metodă de contabilizare a mărfurilor, atunci decizia sa trebuie reflectată în ordinea privind politica contabilă.
Pretul de achizitie include direct costul bunurilor specificate in documentele furnizorului, minus TVA. În plus, acestea includ toate costurile asociate asociate cu primirea valorilor mărfurilor la depozit (costuri de transport, achiziții etc.).
Costurile de transport și achiziție (TZR) pot fi fie incluse în prețul de achiziție al mărfurilor, fie alocate separat în contul cheltuielilor de vânzare. Mai multe despre acest lucru vor fi discutate în.
Pentru a reflecta toate tranzacțiile legate de mărfuri, există un cont 41 „Bunuri”, acesta este un cont activ, al cărui debit reflectă primirea valorilor mărfurilor, anularea creditului (eliminarea). Citiți despre eliminarea mărfurilor. Vă sugerăm, de asemenea, să citiți despre și postări conexe.
La acceptarea mărfurilor pentru contabilitate, contabilul efectuează înregistrarea D41 K60. Valoarea pentru care se face aceasta afisare nu include TVA. Adică, dacă furnizorul a prezentat o factură cu suma alocată a taxei pe valoarea adăugată, atunci TVA se alocă din costul mărfurilor prin afișarea D19 K60, după care este trimis spre rambursare din bugetul D68 / TVA K19.
Dacă costurile de transport și achiziție sunt incluse și în prețul de achiziție al mărfurilor, atunci se reflectă afișarea D41 K60 (76), TVA-ul la TZR este, de asemenea, alocat separat prin afișarea D19 K60 (76).
Înregistrări la primirea mărfurilor:
| Debit | Credit | numele operațiunii |
| 41 | 60 | |
| 19 | 60 | |
| 41 | 60 | |
| 19 | 60 | TVA selectat din suma de TZR |
| 68.TVA | 19 | TVA trimis spre deducere |
| 44.TR | 60 | |
| 60 | 51 | |
| 60 | 51 |
Contabilitatea mărfurilor la valoarea de vânzare
Această metodă de contabilizare a mărfurilor este utilizată numai de comercianții cu amănuntul. Esența sa este aceea valorile mărfurilor sunt creditate în contul 41, ținând cont de marja comercială. În aceste scopuri, se introduce un cont suplimentar 42 „Marja comercială”.
În primul rând, bunurile sunt debitate în cont. 41 la prețul de achiziție (afișarea D41 K60) fără TVA, după care se adaugă marja comercială prin afișarea D41 K42.
Când mărfurile sunt trimise către, marja comercială va fi dedusă din contul de credit 42 utilizând operațiunea de „storno” (înregistrare D90/2 K42). În acest caz, valoarea anulării marjei comerciale ar trebui să fie proporțională cu mărfurile expediate.
Dacă mărfurile sunt direcționate către alte nevoi, atunci marja comercială este debitată în contul în care sunt debitate mărfurile.
Înregistrări în contul 41:
| Debit | Credit | numele operațiunii |
| 41 | 60 | Bunurile sunt acceptate in contabilitate la costul furnizorului (fara TVA) |
| 19 | 60 | Valoarea TVA alocată prezentată de furnizor |
| 41 | 60 | Costul TZR este reflectat (dacă aceste costuri sunt incluse în prețul de achiziție) (fără TVA) |
| 19 | 60 | TVA selectat din suma de TZR |
| 68.TVA | 19 | TVA trimis spre deducere |
| 44.TR | 60 | Costul TZR este reflectat ca parte a costurilor de vânzare (dacă aceste costuri sunt alocate separat) |
| 60 | 51 | Taxa de transfer plătită |
| 60 | 51 | Plata transferată pentru mărfuri către furnizor |
| 41 | 42 | Markup reflectat |
Contabilitatea mărfurilor la prețuri reduse
Această metodă presupune utilizarea prețurilor de reducere prestabilite. La primirea bunurilor, acestea sunt debitate în cont. 41 deja la preț redus. Pentru a reflecta diferența dintre valoarea contabilă și prețul de cumpărare, se introduc două conturi suplimentare: 15 „Achiziții și achiziții bunuri materiale” și 16 „Abaterea valorii activelor materiale”. Am luat în considerare deja aceste două conturi în subiectul despre.
La pretul de achizitie, marfa este debitata in cont. 15 folosind cablaj D15 K60 (fără TVA). După aceea, mărfurile cad în cont. 41 la prețuri reduse folosind cablaj D41 K15.
Pe contul 15, s-a format o diferență între valorile debitoare și creditare (prețurile de cumpărare și de reducere), această diferență se numește abatere și este anulată în cont. 16.
Dacă prețul de cumpărare este mai mare decât prețul contabil (debitul este mai mare decât creditul), atunci intrarea de anulare a abaterii arată ca D16 K15. Afișarea se realizează tocmai cu valoarea diferenței dintre valoarea contabilă a mărfurilor și prețul de achiziție.
Dacă prețul de achiziție este mai mic decât prețul de carte (creditul este mai mare decât debitul), atunci tranzacția arată ca D15 K16.
După manipulările asupra contului. 16 reflectă abaterea în debit sau credit, care la sfârșitul lunii este anulată drept cheltuieli de vânzare. Dacă abaterea se reflectă în debitul contului 16, atunci înregistrarea pentru anularea abaterii arată ca D44 K16. Dacă abaterea este reflectată în contul de credit 16, atunci se efectuează operațiunea de „inversare” - afișarea D44 K16.
Tranzacții la primirea mărfurilor la prețuri reduse:
| Debit | Credit | numele operațiunii |
| 15 | 60 | Costul mărfurilor se reflectă conform documentelor furnizorului (fără TVA) |
| 19 | 60 | Valoarea TVA alocată prezentată de furnizor |
| 15 | 60 | Costul TZR este reflectat (fără TVA) |
| 19 | 60 | TVA selectat din suma de TZR |
| 68.TVA | 19 | TVA trimis spre deducere |
| 60 | 51 | Taxa de transfer plătită |
| 60 | 51 | Plata transferată pentru mărfuri către furnizor |
| 41 | 15 | Mărfurile sunt creditate la prețuri contabile |
| 16 | 15 | Abaterea dintre prețul cărții și prețul de cumpărare reflectată |
