Das Verfahren und die Bedingungen der Lohnzahlung. Die Höhe der Lohnvorauszahlung und der Zeitpunkt ihrer Auszahlung

Neue Gehaltszahlungsbedingungen 2016: Was sich geändert hat

Der Gesetzgeber hat die Zahlungsbedingungen für Löhne im Jahr 2016 geändert. Das Gehalt kann nicht später als am 15. Tag des Folgemonats ausgestellt werden. Darüber hinaus wurde die Haftung des Arbeitgebers gegenüber dem Arbeitnehmer verschärft, die Geldstrafen für Verstöße gegen das Arbeitsrecht und die Höhe der Entschädigung für die Nichteinhaltung der Lohnzahlungsbedingungen erhöht. Neuerungen sind durch das Bundesgesetz Nr. 272-FZ vom 3. Juni 2016 vorgesehen und treten am 3. Oktober 2016 in Kraft.

Neue Lohnabrechnungsfrist

Das kommentierte Gesetz sah Änderungen von Artikel 136 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation vor, der die Bedingungen für die Zahlung von Löhnen festlegt. Nun legt dieser Artikel keine konkreten Daten für die Ausgabe von Einkünften fest, sie verpflichten die Arbeitgeber nur, "mindestens halbmonatlich" Einkünfte zu zahlen.

Gültig ab 3. Oktober 2016 neue Edition Artikel 136 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation. In diesem Zusammenhang wird es 2016 eine Änderung bei den Zahlungsbedingungen der Gehälter geben. Artikel 136 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation sieht nach wie vor vor, dass Löhne "mindestens halbmonatlich" gezahlt werden müssen. Allerdings wird es eine Klarstellung geben, dass das Gehalt spätestens am 15. des Folgemonats zu zahlen ist. Spezifische Bedingungen für die Zahlung von Vorauszahlungen und Gehältern im Jahr 2016 können wie jetzt in den internen Vorschriften festgelegt werden Arbeitsplan, Kollektiv bzw Arbeitsvertrag. Die Änderung wirkt sich auf den Zeitpunkt der Auszahlung von Boni ab dem 3. Oktober aus.

Bonuszahlungsbedingungen nach dem neuen Lohngesetz: Was sich geändert hat

Wie sind die Fristen für die Auszahlung der Zulagen nach dem neuen Lohngesetz 2016? Diese Frage beschäftigt viele Buchhalter. Seit dem 3. Oktober 2016 tritt ein Gesetz in Kraft, das eine Frist für die Zahlung von Gehältern einführt - spätestens am 15 Kalendertage ab dem Datum des Endes des Zeitraums, für den sie angefallen ist. Nach der Verabschiedung dieses Gesetzes erschienen in einigen Medien Informationen dieser Art: „Der Gesetzgeber hat die Zahlung von Boni an Mitarbeiter verboten“ oder „Sie werden für die Zahlung von Boni mit einer Geldstrafe belegt“. Aber ist es wirklich so? Wie neues Gesetz Auswirkungen auf die Auszahlung von Boni? Was ändert sich in der Arbeit eines Buchhalters? Finden wir es heraus.

Einführende Informationen

Das Bundesgesetz Nr. 272-FZ vom 3. Juni 2016 tritt am 3. Oktober 2016 in Kraft. Ab diesem Datum tritt eine neue Fassung von Artikel 136 des Arbeitsgesetzbuchs in Kraft, die vorsieht, dass der Arbeitgeber verpflichtet ist, den Arbeitnehmern spätestens am 15. Tag des auf den Arbeitsmonat folgenden Monats Lohn zu zahlen. Das heißt, alle Arbeitgeber müssen die Löhne für Oktober spätestens am 15. November 2016 zahlen. Fällt der Tag der Gehaltszahlung auf ein Wochenende oder einen Feiertag, so muss das Gehalt wie bisher spätestens am letzten Werktag vor diesem Wochenende oder Feiertag gezahlt werden (Artikel 136 Teil 8 des Arbeitsgesetzbuchs vom 11 Die Russische Föderation).

Der neue Wortlaut von Artikel 136 des Arbeitsgesetzbuchs: „Löhne werden mindestens halbmonatlich gezahlt. Das genaue Datum für die Zahlung des Lohns wird durch die internen Arbeitsvorschriften, den Tarifvertrag oder den Arbeitsvertrag spätestens 15 Kalendertage nach dem Ende des Zeitraums, für den er angefallen ist, festgelegt.

Wann Prämien zu zahlen sind

Prämien sind Anreizzahlungen, die Arbeitgeber an Arbeitnehmer für die gewissenhafte Erfüllung von Arbeitspflichten oder das Erreichen bestimmter Arbeitsindikatoren zahlen können.

Prämien können im Lohn enthalten sein (Teil 1 von Artikel 129 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation). Dazu müssen Zulagen beispielsweise durch die Zulagenregelung oder den Arbeitsvertrag vorgesehen werden. Diese Dokumente schreiben unter anderem die Bonusregeln vor:

• Indikatoren, für die die Prämie berechnet wird
• Prämienberechnungsverfahren
• Bedingungen, unter denen die Prämie nicht gewährt wird

Der so festgelegte Bonus ist Bestandteil des Lohnsystems. Und wenn ja, dann müssen gemäß dem neuen Artikel 136 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation ab dem 3. Oktober auch Prämien spätestens 15 Kalendertage nach Ablauf des Zeitraums, für den Prämien angesammelt werden, gezahlt werden. Und das kann in der Tat zu gewissen Problemen führen. Nehmen wir alles in Ordnung.

Was sind die Preise

Je nach Zahlungshäufigkeit werden folgende Prämienarten unterschieden:

Gleichzeitig können sie je nach Grund für die Zahlung von Prämien auch in Produktion und Nichtproduktion unterteilt werden.

Produktionsprämien

Monatliche, vierteljährliche und jährliche Prämien können entweder betrieblich (z. B. monatliche Prämien, die Teil des Gehalts sind) oder nicht produktiv (z. B. monatliche Prämien für Mitarbeiter mit Kindern) sein. Immer häufiger ist die Zahlung dieser Prämien jedoch untrennbar mit den Arbeitsergebnissen und den Leistungen der Mitarbeiter verbunden. Schließlich können es sich nur wenige Arbeitgeber leisten, Boni ohne Berücksichtigung der Leistung zu zahlen.

Monatliche Boni

Die meisten Arbeitgeber zahlen monatliche Prämien basierend auf den Ergebnissen eines bereits gearbeiteten Monats. Bevor eine Bonusbestellung erteilt wird, benötigt das Management jedoch etwas Zeit, um die Leistung für diesen Monat zu bewerten: Beispielsweise müssen Verkaufsberichte analysiert und / oder historische Daten mit früheren Zeiträumen verglichen werden. Und erst nach der Analyse entscheiden Sie, wer Anspruch auf einen monatlichen Bonus hat und wer nicht.

Nach dem neuen Gesetz kann der Monatsbonus zum Beispiel für Oktober 2016 nicht mehr nach dem 15. November ausgezahlt werden. Aber alle Arbeitgeber des Landes werden für den Zeitraum vom 1. November bis 14. November in der Lage sein, die Leistung des vergangenen Monats zu analysieren und zu bewerten, hervorzuheben gute Arbeiter und Auszeichnungen machen?

Einige Arbeitgeber zahlen verschiedene Boni als Prämien aus, die aus einer Vielzahl von Indikatoren gebildet werden, die auch verallgemeinert werden müssen. Schaffen das alle Arbeitgeber in so kurzer Zeit?

Viele Organisationen haben eine Praxis entwickelt, bei der Prämien für einen geleisteten Monat erst nach ein oder zwei Monaten ausgezahlt werden. Dies ist durchaus gerechtfertigt, wenn Indikatoren von allen gesammelt werden getrennte Unterteilungen oder Filialen, und erst danach wird das Budget verteilt und Prämien angesammelt. Was sollten sie nach dem 3. Oktober 2016 tun? Wenn Sie sich strikt an den neuen Wortlaut von Artikel 136 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation halten, werden solche Begriffe „verboten“.

Vierteljährliche Boni

Wenn der Arbeitgeber einen vierteljährlichen Leistungsbonus zahlt, gilt ein solcher Bonus auch als Anreizbestandteil des Gehalts (Artikel 129 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation). Ab dem 3. Oktober 2016 ist daher auch der Arbeitgeber verpflichtet, Bonuszahlungen für das Quartal bis spätestens zum 15. des Monats auszugeben, der auf das Quartal folgt, für das die Bonuszahlung erfolgt ist.

Es stellt sich heraus, dass Arbeitgeber zum Beispiel für das 3. Quartal 2016 (Juli, August und September) bis spätestens 15. Oktober Prämien zahlen müssen. Und für den Zeitraum vom 1. bis 14. Oktober müssen alle Arbeitgeber die Arbeitsergebnisse für das gesamte Quartal analysieren, über die Zahlung von vierteljährlichen Boni entscheiden und auflaufen. Werden alle diese Frist einhalten können?

Jährliche Prämien

Die Zusammensetzung des Gehalts des Arbeitnehmers kann auch einen Jahresbonus enthalten (Teil 1 von Artikel 129 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation). Und viele Mitarbeiter freuen sich über diese Auszeichnung. In der Tat übersteigt die Höhe dieses Bonus häufig das monatliche Standardeinkommen.

Wenn wir uns an den Bestimmungen von Artikel 136 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation orientieren, kann der Jahresbonus für 2016 nicht später als am 15. Januar 2017 ausgezahlt werden. Der 14. und 15. Januar sind jedoch Samstag und Sonntag. Daher mit einem fünftägigen Arbeitswoche Der Arbeitgeber muss spätestens am 13. Januar 2017 einen Jahresbonus ausstellen (Artikel 136 Teil 8 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation). Aber bis zum 9. Januar - "Neujahrsferien".

Es stellt sich heraus, dass nur wenige Januar-Arbeitstage verbleiben, um die Arbeitsergebnisse für das ganze Jahr zu bewerten, Prämien und Arbeitgeber anzusammeln und auszuzahlen. Wie rechtzeitig sein?

Boni außerhalb der Produktion

Löhne sind in erster Linie Arbeitsentgelt (Artikel 129 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation). Nicht produktive Zulagen (z. B. monatliche Zulagen an Mitarbeiter mit Kindern) stehen jedoch in keinem Zusammenhang mit dem Arbeitserfolg der Mitarbeiter. Dementsprechend gelten sie nicht als fester Bestandteil des Gehalts. Daher gelten die Bestimmungen des neuen Artikels 136 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation nicht für Nichtproduktionsprämien. Nichtproduktionsprämien können jederzeit nach Maßgabe einer örtlichen Regelung oder eines Arbeitsvertrags gezahlt werden.

Fristüberschreitung: Konsequenzen, Strafen

Das Gesetz, das am 3. Oktober 2016 in Kraft tritt, verschärft die Verantwortung des Arbeitgebers für die Nichteinhaltung der Lohnzahlungsbedingungen erheblich. Insbesondere ab dem 3. Oktober 2016 die Größe von Entschädigungszahlung für verspätete Bezahlung. Ab diesem Zeitpunkt wird die Höhe der Verzugszinsen auf der Grundlage von 1/150 des Leitzinses der Zentralbank für jeden Verzugstag ermittelt.

Außerdem wurden ab dem angegebenen Datum die Verwaltungsstrafen für verspätete Zahlung von Einkünften erhöht. Für Organisationen kann die Höhe der Geldbuße betragen: für einen primären Verstoß - 50.000 Rubel, für einen wiederholten - 100.000 Rubel.

Da Boni zum Lohn gehören, stellt sich heraus, dass den Arbeitgebern die erwähnten Bußgelder drohen, wenn Boni beispielsweise für den geleisteten Monat oder Quartal nach dem 15. Tag ausgestellt werden. Darüber hinaus ist es möglich, dass für jeden Mitarbeiter, der nicht rechtzeitig einen Bonus erhalten hat, ein Bußgeld verhängt wird. Wenn es also beispielsweise 100 Personen in einem Unternehmen gibt und jeder einen Bonus unter Verletzung der Fristen erhält, kann die Geldbuße 5.000.000 Rubel (50.000 × 100) betragen.

Lösungsmöglichkeiten

Offizielle Klarstellungen oder Empfehlungen Regierungsbehörden Bisher gibt es leider keine Informationen darüber, wie Arbeitgeber in dieser Situation handeln können. Wir schließen nicht aus, dass bis zum Inkrafttreten des neuen Gesetzes (bis 3. Oktober) solche Klarstellungen erscheinen werden. Aber während sie nicht da sind, versuchen wir, ein paar unabhängig zu bewerten Optionen Maßnahmen der Arbeitgeber.

Überweisung von Prämien

Angenommen, der Arbeitgeber hat keine Zeit, den Monatsbonus für Oktober bis zum 16. November 2016 auszuzahlen. In diesem Fall kann der Bonus für Oktober theoretisch später ausgestellt werden - im Dezember 2016 zusammen mit dem Gehalt für November. Um den Bonus jedoch nicht auszuzahlen, sollte er als Novemberbonus bezeichnet werden. Und dann werden sich alle freuen: Der Arbeitnehmer erhält einen wohlverdienten Bonus, und der Arbeitgeber wird zumindest formal nicht gegen die Anforderungen des neuen Artikels 136 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation in Bezug auf die Einhaltung von Fristen verstoßen.

Vierteljährliche Boni sind schwieriger. Sie können die Prämienzahlung für das 3. Quartal 2016 beispielsweise auf Januar 2017 (Prämienzahlung für das Jahr) verschieben. So kann der Quartalsbonus für 9 Monate 2016 im Jahresbonus „verschleiert“ werden. Doch dann erhalten die Mitarbeiter den Bonus für das Quartal mit deutlicher Verzögerung. Das mag vielen nicht gefallen. Eine weitere Möglichkeit ist, den Bonus für 9 Monate nicht im Oktober, sondern im November (zusammen mit dem Gehalt) auszuzahlen. Aber dann muss die Prämie als Monatsprämie für Oktober durchgeführt werden.

Wenn Sie den Jahresbonus für 2016 nicht vor dem 15. Januar bezahlen können, können Sie ihn theoretisch zusammen mit der Zahlung des Monatsbonus für Januar (dh im Februar 2017) bezahlen.

Bei solchen Überweisungen müssen Prämien ständig als Prämien für andere Zeiträume bezeichnet werden. Dies ist zumindest für die Buchhaltung sehr unpraktisch. Darüber hinaus werden die Rechtsvorschriften nur formell eingehalten. Und es ist möglich, dass ein solcher Ansatz bei der Inspektion durch die Arbeitsaufsichtsbehörden aufgedeckt wird.

Materielle Hilfe

Der Arbeitgeber hat das Recht, dem Arbeitnehmer (oder einem Mitglied seiner Familie) finanzielle Unterstützung zu gewähren. Wenn den Arbeitnehmern im Zusammenhang mit einem Ereignis (z. B. im Zusammenhang mit der Geburt von Kindern) materielle Unterstützung zusteht, ist diese Zahlung nicht Teil des Einkommens, da sie nicht mit der Arbeit zusammenhängt. Dementsprechend kann Arbeitnehmern finanzielle Unterstützung gewährt werden, ohne die in Artikel 136 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation (in der Fassung vom 3. Oktober 2016) festgelegten Fristen zu berücksichtigen.

Allerdings ist die ständige Zahlung von finanzieller Unterstützung anstelle von Boni (z. B. monatlich) ziemlich seltsam und außerdem gefährlich. Tatsache ist, dass die Inspektoren solche Zahlungen als Teil des Einkommens betrachten können, wenn Sie ständig mit einer bestimmten Häufigkeit finanzielle Unterstützung leisten. Und dementsprechend bringen Sie den Arbeitgeber in die oben genannte Verantwortung. Darüber hinaus ist die finanzielle Unterstützung eine feste Zahlung. Und Boni können oft unterschiedlich groß sein.

Verlassen Sie das Belohnungssystem

Im Zusammenhang mit der Verabschiedung des kommentierten Gesetzes können Arbeitgeber das Bonussystem vollständig ändern. Genauer gesagt, ganz darauf verzichten. Und zahlen Sie den Mitarbeitern nur Gehälter, bewerten Sie die Mitarbeiter und erhöhen Sie die Gehälter für das nächste Jahr. Eine ähnliche Empfehlung von einem geschäftsführenden Gesellschafter Anwaltskanzlei Die BLS von Elena Kozhemyakina finden Sie auf der BFMRU-Website.

„Ich bin schockiert über dieses Gesetz. 15 Tage nach Ablauf des Zeitraums ist es unmöglich, die Prämie zu zahlen, weder zum vierteljährlichen noch zum jährlichen Zeitpunkt, da die letzten Zahlungen erfolgen müssen, alle Messungen vorgenommen werden müssen. Die meisten Unternehmen motivieren ihre Mitarbeiter mit vierteljährlichen und jährliche Prämien. Ich werde meinen Klienten nur eins empfehlen: sich davon zu entfernen Bonussystem, das heißt, zahlen Sie nur Gehälter, bewerten Sie Mitarbeiter und erhöhen Sie die Gehälter im nächsten Jahr, obwohl dies auch gegen das Arbeitsrecht verstoßen wird, weil wir arbeitsrechtliche Anforderungen haben - gleicher Lohn für gleiche Arbeit. Jetzt stehen die Arbeitgeber vor dem schwierigsten Problem, das Bonussystem neu zu gestalten. Oder der zweite Weg ist, sich nicht mehr an das Gesetz zu halten, aber es ist nicht akzeptabel. Ich denke, dass alle unter diesem Gesetz leiden werden, denn die Leute, die jetzt Prämien erhalten, arbeiten um der Prämien willen, und für viele ist die Prämie ein gleicher Teil ihres Gehalts. Und der Arbeitgeber kann dem Arbeitnehmer dies nicht garantieren hohes Gehalt, weil Sie ein Ergebnis brauchen, niemand kennt sein Ergebnis nach einem Jahr. Wir haben sehr viele prämienmotivierte Vertriebsleiterberufe, aber die Prämien müssen nach dem Verkaufsergebnis und der Verkaufsergebnisberechnung enden. In unserem Unternehmen verzögern sich beispielsweise Zahlungen an Kunden um 60-90 Tage, ich verstehe nicht ganz, wie wir den Jahresbonus zahlen sollen.“

Was tun mit lokalen Acts?

Die neue Fassung von Artikel 136 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation bestimmt, dass ein bestimmtes Datum für die Zahlung von Löhnen festgelegt werden muss:

• oder interne Arbeitsvorschriften
• oder Kollektivvertrag
• oder einen Arbeitsvertrag.

Daher muss ab dem 3. Oktober 2016 mindestens eines der angegebenen Dokumente das genaue Datum enthalten, an dem der Arbeitnehmer den Lohn (einschließlich der darin enthaltenen Prämien) erhält. Daher müssen Arbeitgeber vor dem 3. Oktober entscheiden, wie Prämien nach dem neuen Gesetz ausgezahlt werden, und Änderungen an den vorgesehenen Dokumenten vornehmen.

Wenn nun beispielsweise in einem Arbeits- oder Tarifvertrag festgelegt wird, dass der Bonus für einen geleisteten Monat beispielsweise erst nach ein oder zwei Monaten gezahlt wird, dann werden solche Bedingungen ab dem 3. Oktober nicht den Anforderungen des Arbeitsrechts entsprechen Die Russische Föderation.

Es ist erwähnenswert, dass die meisten Arbeitgeber in der Praxis die Löhne meistens bis zum 15. Tag des nächsten Monats zahlen. Das heißt, viele halten sich de facto bereits an die neuen Zahlungsbedingungen für Gehälter. Trotzdem sollten Arbeitgeber bis zum 3. Oktober 2016 den Inhalt lokaler Vorschriften, die Normen enthalten, noch einmal überprüfen Arbeitsrecht und Arbeitsverträge. Und legen Sie gegebenenfalls die Frist für die Zahlung der Gehälter gemäß den neuen Regeln fest.

Gehalt und Vorauszahlung: Zahlungsbedingungen

Wir empfehlen Buchhaltern darauf zu achten, dass zwischen Gehaltszahlung und Vorauszahlung nicht mehr als 15 Tage vergehen dürfen. Wenn also eine Organisation oder ein einzelner Unternehmer beispielsweise am 20. einen Vorschuss an Mitarbeiter zahlt, sollte das Gehalt spätestens am 5. des nächsten Monats ausgezahlt werden. Oder wenn der Vorschuss am 25. ist, dann ist das Gehalt spätestens am 10. Daher wird das Gehalt "mindestens halbmonatlich" ausgestellt, wie in Artikel 136 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation vorgeschrieben. Wenn Sie gegen dieses Intervall verstoßen, kann die Organisation beispielsweise mit einer Geldstrafe von bis zu 50.000 Rubel belegt werden (Artikel 5.27 des Ordnungswidrigkeitengesetzbuchs der Russischen Föderation).

Gehalt und Vorauszahlung im Jahr 2016: Wie viele Tage zwischen den Zahlungen

Ab dem 3. Oktober 2016 hat der Arbeitgeber 15 Kalendertage Zeit, um den Lohn ab dem Ende des Zeitraums, für den er angefallen ist, zu zahlen. Wie wirkt sich das neue Gesetz auf den Zeitpunkt der Vorauszahlungen aus? Spätestens ab wann darf nach neuem Recht ein Vorschuss gewährt werden?

Zeitraum zwischen Vorauszahlung und Gehalt

Arbeitgeber sind verpflichtet, den Arbeitnehmern mindestens halbmonatlich Gehälter zu zahlen. Diese Anforderung wird nach dem 3. Oktober fortgesetzt (Teil 6 von Artikel 136 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation).

Es stellt sich heraus, dass auch nach dem 3. Oktober 2016 zwischen Gehalt und Vorauszahlung nicht mehr als 15 Tage vergehen dürfen.

Wenn Sie zum Beispiel am 21. einen Vorschuss zahlen, muss das Gehalt am 6. des Folgemonats gezahlt werden. Oder zum Beispiel, wenn der Vorschuss am 25. ist, dann ist das Gehalt spätestens am 10..

Wenn der Zahlungsabstand mehr als 15 Tage beträgt, kann die Arbeitsaufsichtsbehörde Geldbußen gemäß Art. 5.27 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation.

Lohn am 15

Das neue Gesetz verbietet die Ausgabe von Gehältern direkt am 15. nicht. Gleichzeitig empfehlen wir Ihnen zu bedenken, dass es bei der Gehaltsausgabe am 15. zu Problemen mit der Vorauszahlung kommen kann. Tatsache ist, dass, wenn Sie am 15. ein Gehalt auszahlen, der Vorschuss am 30. fällt.

Es ist erwähnenswert, dass dies in manchen Monaten der letzte Tag ist. Also zum Beispiel im November 2016 -30 Kalendertage.

Durch allgemeine Regel, bei der Zahlung eines Vorschusses an einen Arbeitnehmer wird ihm die Einkommensteuer nicht einbehalten und nicht in den Haushalt überführt (Schreiben des Föderalen Steuerdienstes vom 29. April 2016 N BS-4-11 / 7893). Dies gilt jedoch nur für die Fälle, in denen die Vorauszahlung vor Ablauf des Monats geleistet wird, für den sie angefallen ist. Von der am letzten Tag des Monats ausgestellten Vorauszahlung muss die Einkommensteuer berechnet und einbehalten werden (Beschluss des Obersten Gerichts vom 11. Mai 2016 Nr. 309-KG16-1804, Schreiben des Bundessteuerdienstes vom 24. März, 2016 Nr. BS-4-11 / 4999).

Daher empfehlen wir, Folgendes zu berücksichtigen:

• wird der Tag „Gehalt“ direkt auf den 15. Tag festgesetzt, so muss die Vorauszahlung für den laufenden Monat am 30. Tag desselben Monats festgesetzt werden. Dies bedeutet, dass die persönliche Einkommenssteuer sowohl vom Gehalt als auch von einem Vorschuss an das Budget übertragen werden muss, wenn ein Monat 30 Tage oder weniger hat
• hat ein Monat 31 Tage, kann die Einkommenssteuer nur vom Gehalt einbehalten werden

An welchem ​​Tag ist das Gehalt und wie hoch ist die Vorauszahlung?

Die neue Fassung von Artikel 136 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation, die am 3. Oktober 2016 in Kraft tritt, schreibt vor, dass das konkrete Datum für die Lohnzahlung nicht später als der 15. sein muss. Aber in Arbeitsverträgen gibt es manchmal Formulierungen des allgemeinen Plans, zum Beispiel: "Löhne werden spätestens am 10. und 25. eines jeden Monats gezahlt." Das heißt, es ist völlig unverständlich, was eine Vorauszahlung und was ein Gehalt ist. Formulierungen dieser Art sind sinnvoll zu verdeutlichen.

Unserer Meinung nach ist es ab dem 3. Oktober richtiger, klar festzulegen, dass beispielsweise am 25. das Gehalt für den ersten Teil des Monats und am 10. für den zweiten ausgegeben wird. Somit beseitigt der Arbeitgeber Probleme mit der persönlichen Einkommensteuer, da klar ist, von welcher Zahlung die Steuer einbehalten werden soll.

Bitte beachten Sie außerdem, dass für die Neuauflage bestimmte Zahlungstermine angegeben werden müssen:

Vorauszahlungs- und Zahlungsdatum müssen daher korrekt sein. Und diese Art der Formulierung „das Gehalt wird vom 20. bis zum 25. Tag des Monats gezahlt“ sollte aus den Dokumenten gestrichen werden. Schließlich ist der Zeitraum „von … bis …“ kein bestimmtes Datum, sondern nur ein bestimmter Zeitraum.

„In diesem Zusammenhang stellen wir eine Tabelle vor, wie Vorauszahlungs- und Gehaltstage nach dem neuen Gesetz kombiniert werden können. Das heißt zum Beispiel, wenn Sie den Vorschuss auf den 17. setzen, dann muss das Gehalt am 2. des Folgemonats gezahlt werden. Usw".

Denken Sie daran, dass es möglich ist, Gehälter im Voraus zu zahlen. Dies ist kein Verstoß gegen das Arbeitsrecht.

Überprüfen Sie die örtlichen Vorschriften

Einige Arbeitgeber legen die Lohnzahlungsbedingungen in internen lokalen Vorschriften fest. Zum Beispiel in der Vergütungsordnung oder der Arbeitsordnung. Das Gesetz über die Lohnzahlungsbedingungen ermöglicht Ihnen dies. Wenn jedoch in lokalen Dokumenten die Bedingungen für die Zahlung von Gehältern nicht den Anforderungen des kommentierten Gesetzes entsprechen, müssen die Dokumente angepasst und die Bedingungen für die Zahlung von Gehältern gemäß dem Arbeitsgesetzbuch festgelegt werden (unter Berücksichtigung der kommentierten Änderungen). . Und dies muss vor dem 3. Oktober 2016 erfolgen. Es ist unbedingt erforderlich, die Mitarbeiter mit den Änderungen gegen Unterschrift vertraut zu machen, damit sie genau verstehen, wie die Frist für die Zahlung von Gehältern ist.

Wer muss Zahlungsdaten in Dokumenten ändern?

Einige Arbeitgeber müssen nichts unternehmen, wenn die Zahlungsdaten den Anforderungen des neuen Artikels 136 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation entsprechen.

Es ist jedoch erforderlich, die Gehaltszahlungstermine zu ändern, wenn:

• Arbeitnehmer erhalten ihr Gehalt später als 15 Tage nach Ablauf des Zeitraums, für den es angesammelt wurde (z. B. für die zweite Monatshälfte - am 18. des nächsten Monats)
• Gehalt wird einmal im Monat ausbezahlt
• Gehalt wird an Tagen ausgezahlt, zwischen denen mehr als ein halber Monat liegt, z. B. am 6. und 23
• Gehalt wird nicht an einem bestimmten Tag gezahlt, sondern an einem der Tage eines festgelegten Zeitraums, beispielsweise vom 5. bis zum 10

Wie genau vorgehen und die Gehaltszahlungstermine ändern? Befolgen Sie die Schritt-für-Schritt-Anleitung.

Schritt 1: Legen Sie die Abrechnungstermine fest

Bevor Sie etwas ändern, müssen Sie sich für die konkreten Termine entscheiden, an denen Sie den Vorschuss und das Gehalt zahlen.

Ordnen Sie die Daten der Vorauszahlung und des Gehalts wie folgt zu:

Gleichzeitig müssen die neuen Bedingungen für die Lohnzahlung mit der Gewerkschaft vereinbart werden (Teil 1 der Artikel 190 und 372 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation). Es sei denn natürlich, es wird in Ihrer Organisation erstellt.

Schritt 2: Dokumente bearbeiten

Teil 6 von Artikel 136 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation enthält drei Dokumente, in denen der Arbeitgeber das Recht hat, die Bedingungen für die Lohnzahlung festzulegen:

• interne arbeitsrechtliche Regelungen
• gemeinschaftliche Vereinbarung
• Arbeitsvertrag

Welche Dokumente ausgestellt werden müssen, erläutern wir in der Tabelle:

Es ist notwendig, Zeit zu haben, um Änderungen an den Dokumenten vorzunehmen, in denen die Bedingungen für die Zahlung von Gehältern vor dem 3. Oktober 2016 festgelegt sind.

Bitte beachten Sie: Alle Gehaltsdaten in den oben aufgeführten Dokumenten müssen miteinander korrelieren. Das heißt, es sollte keine Situation geben, in der die internen Arbeitsvorschriften ein Datum und der Arbeitsvertrag ein anderes definieren.

Arbeitsrechtliche Regelungen

Wenn Sie eine Anordnung zur Änderung der internen Arbeitsvorschriften erlassen müssen, können Sie dies nach diesem Muster tun:

Arbeitsvertrag

Schließen Sie eine Zusatzvereinbarung zum Arbeitsvertrag ab und legen Sie darin die neuen Bedingungen für die Lohnzahlung fest.

Gemeinschaftliche Vereinbarung

Sieht der Tarifvertrag falsche Lohnzahlungstermine vor, ist er zu ändern.

Änderungen und Ergänzungen des Tarifvertrags erfolgen in der im Arbeitsgesetzbuch der Russischen Föderation für seinen Abschluss festgelegten Weise oder in der im Tarifvertrag vorgeschriebenen Weise (Artikel 44 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation). Lesen Sie den Tarifvertrag und es wird klar, wie man ihn richtig ändert.

Achtung: Tarifvertragsänderungen sind nur im gegenseitigen Einvernehmen der Parteien möglich. Der Arbeitgeber ist nicht berechtigt, die Erfüllung des Tarifvertrages einseitig zu verweigern.

Sie brauchen eventuell:

• einen Verhandlungsausschuss einrichten
• verhandeln und vereinbaren den Zeitpunkt der Zahlung von Gehältern und Vorschüssen
• eine Zusatzvereinbarung zum Arbeitsvertrag aufsetzen
• eine Zusatzvereinbarung zur Meldungserfassung an das Arbeitsamt senden Lokale Verwaltung(Teil 1 von Artikel 50 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation)

Mitarbeiter gegen Unterschrift mit der Neufassung des Tarifvertrages vertraut machen.

Schritt 3: Zahlen Sie Ihr Gehalt zu den neuen Terminen

Es ist erforderlich, die Gehaltszahlungen innerhalb der neuen Fristen bereits ab dem 3. Oktober 2016 zu beginnen. Wenn der festgelegte Zahlungstag jedoch mit einem Wochenende oder arbeitsfreien Feiertag zusammenfällt, muss das Gehalt am Vorabend dieses Tages gezahlt werden (Artikel 136 Teil 8 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation). Der 15. Oktober ist ein Samstag. Das bedeutet, dass viele ihre Gehälter für September spätestens am 14. Oktober zahlen müssen.

Arbeitsverträge prüfen

Wenn die Lohnzahlungsfrist in Arbeitsverträgen den Anforderungen des kommentierten Gesetzes entspricht, muss nichts unternommen werden. Es ist jedoch möglich, dass Arbeitsverträge eine Lohnzahlung nach dem 15. Tag des Folgemonats (z. B. dem 17. Tag) vorsehen. Oder es ist möglich, dass ein Gehaltszahlungszeitraum beispielsweise vom 5. bis zum 12. festgelegt wird. Dann muss der Arbeitgeber vor dem 3. Oktober 2016 Maßnahmen ergreifen, um sicherzustellen, dass die richtigen Bedingungen für die Zahlung von Löhnen in Arbeitsverträgen enthalten sind. Schließlich muss ab dem 3. Oktober das Datum der Gehaltszahlung spezifisch und einheitlich sein.

Senden Sie eine Benachrichtigung an den Mitarbeiter

Um Änderungen am Arbeitsvertrag vorzunehmen, muss der Arbeitnehmer eine schriftliche Mitteilung senden. In dieser Mitteilung müssen die Gründe für die Änderung der Vertragsbedingungen angegeben werden. Beachten Sie gleichzeitig: Der Arbeitgeber ist verpflichtet, den Arbeitnehmer spätestens zwei Monate im Voraus schriftlich zu benachrichtigen (Artikel 74 Teil 2 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation). Um die Anforderungen des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation zu erfüllen und Zeit zu haben, die Bedingungen für die Zahlung von Gehältern bis zum 3. Oktober 2016 zu ändern, ist es daher sinnvoll, bis spätestens 3. August 2016 eine Benachrichtigung an die Mitarbeiter zu senden. Hier ist eine Mustermitteilung über eine Änderung der Bedingungen eines Arbeitsvertrags aufgrund einer Änderung der Lohnzahlungsbedingungen.

Erhöhung der Entschädigung für verspätete Löhne

Bei Verstoß gegen die Lohnzahlungsbedingungen haftet der Arbeitgeber. Dies ist in Artikel 236 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation verankert. Das kommentierte Gesetz verdeutlicht die Bestimmungen dieses Artikels und infolgedessen erhöht sich ab dem 3. Oktober 2016 die Höhe der Geldentschädigung für das Personal für Gehaltsverzögerungen. Die Entschädigung wird in Form von Zinsen auf die nicht innerhalb der festgelegten Frist gezahlten Beträge gezahlt. Die Berechnung dieser Prozentsätze ändert sich ab dem 3. Oktober 2016 und die Vergütung zugunsten der Arbeitnehmer wird größer.

Wie Sie wissen, muss die Frist für die Lohnzahlung durch den Arbeitgeber immer eingehalten werden. Dies ist gesetzlich vorgeschrieben (Artikel 22 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation).

Denken Sie daran, dass die Entschädigung jetzt nach der folgenden Formel berechnet wird:

Angenommen, der geschuldete Betrag beträgt 10.000 $. Die Verzögerungszeit beträgt 5 Tage. Während der Verzögerung betrug der Refinanzierungssatz 10,5 %. In diesem Fall beträgt die Entschädigung 17,5 Rubel (10.000 Rubel × 10,5 % / 300 × 5).

Wenn unter den gleichen Bedingungen die Entschädigung nach den neuen Regeln berechnet wird, beträgt sie mehr, nämlich 35 Rubel (10.000 Rubel × 10,5% / 150 × 5).

Das aktuelle russische Arbeitsrecht, nämlich das Arbeitsgesetzbuch der Russischen Föderation, legt ein strenges Verfahren und Bedingungen für die Zahlung von Löhnen an Arbeitnehmer fest. Ein Verstoß gegen diese Standards kann eine Haftung des Arbeitgebers, Bußgelder und die Verpflichtung zur Zahlung des Arbeitnehmers und zusätzliche Entschädigungszahlungen zur Folge haben. Daher sowohl normale Arbeitnehmer als auch der Arbeitgeber selbst, sowie HR-Spezialisten und Buchhalter der Organisation.

Das Verfahren und die Bedingungen für die Zahlung von Löhnen nach dem Arbeitsgesetzbuch der Russischen Föderation - gesetzliche Regelung

Chef normatives Dokument, aufgrund dessen Russische Föderation gewährleistet gesetzliche Regelung Arbeitsbeziehungen ist Arbeitsgesetzbuch. Insbesondere das Arbeitsgesetzbuch der Russischen Föderation regelt das Verfahren und die Bedingungen für die Zahlung von Gehältern. Sie sind in erster Linie in den Bestimmungen der folgenden Artikel des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation verankert:

• Art.131. Sie definiert mögliche Form Gehaltszahlungen. Insbesondere legt es die obligatorische Zahlung von Löhnen an Arbeitnehmer nur in der Landeswährung der Russischen Föderation oder unter Bezugnahme darauf fest, wenn die Zahlung teilweise in Form von Sachleistungen in nicht monetärer Form erfolgt.
• Art.133. Zeigt die obligatorische Einhaltung des Gehalts mit den festgelegten Standards des Mindestlohns an.
• Art.133.1. Es geht von der Möglichkeit aus, separate Standards für den Mindestlohn von Arbeitnehmern in verschiedenen Teileinheiten der Russischen Föderation festzulegen, sofern die regionalen Standards nicht niedriger sind als die föderalen.
• Art.135. Regelt die allgemeinen Grundsätze der Lohnfestsetzung für einen Arbeitnehmer in Übereinstimmung mit dem im Unternehmen geltenden Lohnsystem.
• Art.136. Seine Standards berücksichtigen im Allgemeinen das Verfahren, den Ort und die Bedingungen der Lohnzahlung durch den Arbeitgeber und enthalten die wichtigsten Standards, die sowohl dem Arbeitnehmer als auch den Arbeitnehmern in erster Linie bekannt sein sollten.

Darüber hinaus können viele andere Bestimmungen des Arbeitsgesetzbuchs oder andere Vorschriften auf Bundes- oder Landesebene Einfluss auf die Lohnzahlung haben.

Die Reihenfolge der Lohnzahlung und die Zahlungsmodalitäten

Das Gehalt sollte, wie bereits erwähnt, nicht unter dem festgelegten Mindestlohn in Bezug auf die Standards für die vom Arbeitnehmer verbrachte Arbeitszeit liegen. Das heißt, im Rahmen der Teilzeitregelung und in anderen Situationen, in denen der Arbeitstag den für den Beruf, die Art der Tätigkeit und die Position festgelegten Standards entspricht, gilt die Anforderung zur Einhaltung der Mindestgröße nicht. In solchen Fällen ist es zulässig, im Verhältnis zu den geleisteten Arbeitsstunden oder anderen Tarifindikatoren Löhne zu zahlen, die unter dem festgelegten Mindestlohn liegen.

Zunächst sollten Sie den Ort der Gehaltszahlung berücksichtigen. Laut Gesetz können Löhne an Arbeitnehmer sowohl in bar über die Buchhaltung des Unternehmens als auch über eine Bank durch Gutschrift auf das Bankkonto des Arbeitnehmers ausgezahlt werden. Zunächst kann jedes Verfahren zur Zahlung von Löhnen durch Vorschriften in einer Organisation festgelegt werden. Allerdings Umstellung des Verfahrens zur Lohnzahlung auf bargeldlose Zahlungen unter dem bisherigen Kasse in der Buchhaltung ist nur mit erlaubt schriftliche Zustimmung jeder Mitarbeiter in der Belegschaft.

Für die Umstellung von Sach- auf Barzahlung ist die Zustimmung aller Mitarbeiter ausnahmslos nicht erforderlich. Darüber hinaus ist zu beachten, dass im Unternehmen jeweils nur eine Zahlungsart eingerichtet werden kann - entweder bar oder bargeldlos.

Es ist auch erlaubt, Löhne in Form von Produkten des Unternehmens in Höhe von nicht mehr als 20% des festgelegten Gehalts für den Arbeitnehmer zu zahlen. Es dürfen jedoch keine Kupons, Schuldscheine oder andere Quittungen, Unternehmensanteile und Wertpapiere. Darüber hinaus ist es verboten, Löhne mit Alkohol, giftigen, giftigen oder anderen Produkten zu zahlen, die einem besonderen Umsatzverfahren unterliegen. Der Ort und das Verfahren für die Zahlung eines Teils des Gehalts müssen im Voraus durch die Bedingungen des Arbeitsvertrags oder eine Zusatzvereinbarung festgelegt werden.

Unabhängig von dem vom Unternehmen festgelegten Verfahren zur Lohnzahlung ist der Arbeitgeber auch verpflichtet, dafür zu sorgen, dass dem Arbeitnehmer am Tag der Zahlung folgende Informationen schriftlich mitgeteilt werden:

• Über alles Bestandteile, aus der sich das dem Mitarbeiter für den Berichtszeitraum zugeflossene Gehalt zusammensetzt.
• Über die Höhe der Beträge, die zum Lohn hinzukommen, einschließlich des monetären Ausgleichs für zuvor nicht gezahlte Löhne.
• Über Lohnabzüge, deren Gründe, falls vorhanden.
• Über den Gesamtbetrag, der an den Mitarbeiter ausgegeben wird.

Eine Gehaltsabrechnung wird am häufigsten verwendet, um Informationen zu übermitteln. Die Form des Blattes wird vom Arbeitgeber selbstständig festgelegt. Allerdings ist er dabei ohne Fehler muss dieses Formular mit der Gewerkschaftsorganisation abstimmen, die die Interessen der Arbeitnehmer des Unternehmens vertritt. Diese Koordinierung erfolgt gemäß den Bestimmungen von Art. 372 des Arbeitsgesetzbuches der Russischen Föderation.

Der Arbeitgeber hat das Recht, die Bank, über die die Lohnabrechnung durchgeführt wird, selbst zu wählen. Dies entzieht dem Arbeitnehmer jedoch nicht das Recht, einer solchen Entscheidung des Arbeitgebers zu widersprechen und von ihm zu verlangen, Löhne auf ein bei einer anderen Bank eröffnetes persönliches Konto zu zahlen. Der Arbeitnehmer muss diese Anforderung dem Arbeitgeber schriftlich vorlegen, und der Arbeitgeber hat kein Recht, die Erfüllung zu verweigern. Die Fristen für die Mitteilung an den Arbeitgeber müssen in diesem Fall mindestens fünf Tage vor dem Tag der Gehaltsberechnung liegen – andernfalls ist der Arbeitgeber zur Berücksichtigung verpflichtet diese Anforderung Mitarbeiter nur in Bezug auf Nachzahlungen.

Lohnzahlungsbedingungen nach dem Arbeitsgesetzbuch der Russischen Föderation

Das Arbeitsgesetzbuch der Russischen Föderation legt neben dem Verfahren zur Zahlung von Gehältern auch fest bestimmte Fristen während der es an den Arbeitnehmer gezahlt werden muss. Die Fristen betragen nicht mehr als 15 Tage ab der letzten Gehaltszahlung, um der Verpflichtung des Arbeitgebers nachzukommen, das verdiente Geld mindestens zweimal im Monat an den Arbeitnehmer auszuzahlen. Am problematischsten ist in diesem Fall die Situation, in der der Tag der Lohnzahlung auf einen Feiertag oder ein Wochenende fällt.

In diesem Fall verpflichtet das Gesetz den Arbeitgeber zur direkten Zahlung am Tag vor dem oder den freien Tagen. Wenn das Gehalt auch die an diesem Tag geleistete Arbeit berücksichtigen muss, z. B. um, darf es ohne Berücksichtigung der angegebenen Standards unter Einbeziehung der verdienten Mittel in die nächste Zahlung gezahlt werden, die ebenfalls nicht zurückbleiben sollte um mehr als 15 Tage ab dem Datum dieser Zahlung. Gehaltszahlung nach Feiertagen bzw Feiertage ist inakzeptabel und ermöglicht es dem Arbeitnehmer, eine Entschädigung für die verspätete Lohnzahlung zu fordern.

Einige Arbeitgeber praktizieren es, von Arbeitnehmern eine Quittung oder ein anderes Dokument zu erhalten, das eine Aufforderung an den Arbeitgeber enthält, die Löhne einmal während des Berichtszeitraums, beispielsweise monatlich, zu berechnen. Diese Praxis hat keine rechtliche Grundlage und ist im Hinblick auf die Einhaltung der Arbeitsgesetze illegal. Auch wenn die Rechte des Arbeitnehmers nicht tatsächlich verletzt werden und es keine Beschwerden gegen die Organisation gab, können die Arbeitsaufsichtsbehörde oder die Steuerbehörden die Tatsache einer solchen Verletzung bei der Einreichung von Meldungen feststellen.

Wenn ein Mitarbeiter nicht zu seiner erscheint Gehalt ihm im Betrieb in bar ausgehändigt, so ist der Arbeitgeber verpflichtet, es beim ersten Kontakt des Arbeitnehmers nachträglich auszustellen Arbeitszeit und an einem Werktag in der Höhe, in der sie ihm zugeflossen ist. Der Arbeitnehmer hat jedoch nicht das Recht, eine Entschädigung oder eine Lohnerhöhung zu verlangen, einschließlich der Einbeziehung von Geldern für die geleisteten Arbeitstage, bevor er sie tatsächlich erhält.

Andere Nuancen, die Sie über die Zahlungsbedingungen und das Verfahren zur Berechnung der Gehälter wissen sollten

Es ist zu beachten, dass es bei der Zusammenarbeit mit Kreditinstituten häufig zu Situationen kommen kann, in denen ein Mitarbeiter sein Gehalt nicht direkt am Tag seiner Fälligkeit erhalten kann. In diesem Fall, wenn der Zahlungsverzug nicht vom Arbeitgeber verschuldet wurde und notwendige Mittel von seinem Girokonto auf die Konten von Arbeitnehmern oder einem Kreditinstitut überwiesen wurden, haftet der Arbeitgeber nicht für verspätete Lohnzahlungen.

In Situationen, in denen ein Arbeitnehmer kündigt, muss der Lohn, der ihm für die gesamte geleistete Arbeitszeit zusteht, am Tag der Entlassung gezahlt werden. Oder, wenn der Mitarbeiter es nicht erhalten hat, kann es auch auf seiner Bankkarte gutgeschrieben oder auf Antrag des Mitarbeiters bei der Buchhaltung ausgestellt werden. Beendigung eines Arbeitsverhältnisses Bankkarte, sowie alle Kosten im Zusammenhang mit seiner Aufrechterhaltung ab dem Zeitpunkt des Ablaufs des Arbeitsvertrags gehen zu Lasten des Arbeitnehmers.

Der Arbeitgeber muss das Verfahren zur Lohnzahlung und die konkreten Tage des Monats, an denen es erfolgt, eigenständig genehmigen. Gleichzeitig ist es am bequemsten, Zahlungen an alle Mitarbeiter vom 1. bis einschließlich 15. Tag des Monats für einen Teil des Gehalts zu leisten. Und vom 16. bis 31. des Monats für den zweiten Teil der verdienten Mittel. , obwohl es sich nicht um volle Löhne handelt, werden mindestens drei Tage vor dem Urlaub ausgezahlt, aber nicht danach. Der auf die Urlaubszeit entfallende Lohn wird in angemessener Weise an den Arbeitgeber ausgezahlt, ohne gegen die Zahlungsbedingungen zu verstoßen.

Das Recht eines Arbeitnehmers auf rechtzeitige und vollständige Zahlung des Lohns entsprechend seiner Qualifikation, der Komplexität der Arbeit, der Quantität und Qualität der geleisteten Arbeit ist in Abs. 5 Stunden 1 Kunst. 21 des Arbeitsgesetzbuches der Russischen Föderation. Wir werden Sie in unserem Material über das Verfahren, den Ort und die Bedingungen der Lohnzahlung informieren.

Das Verfahren zur Lohnzahlung

Das Arbeitsrecht schreibt vor, dass der Arbeitgeber jedem Arbeitnehmer bei der Lohnzahlung die folgenden Informationen schriftlich zur Verfügung stellt (Teil 1 von Artikel 136 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation):

• für den betreffenden Zeitraum fällige Lohnbestandteile;
• die Höhe anderer Beträge, die dem Arbeitnehmer zustehen, einschließlich einer Geldentschädigung für verspätete Zahlungen;
• Höhe und Gründe der vorgenommenen Abzüge;
• der zu zahlende Gesamtbetrag.

Diese Angaben sind in der Lohnabrechnung enthalten, deren Form der Arbeitgeber selbstständig genehmigt. Wir haben im Musterformular der Gehaltsabrechnung, deren Inhalt, Aufbewahrungsfristen sowie die Verantwortung des Arbeitgebers für das Fehlen von Gehaltsabrechnungen berücksichtigt.

Die Lohnzahlung sollte grundsätzlich in Rubel erfolgen (Artikel 131 Teil 1 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation).

Das Verfahren zur Zahlung von Löhnen in nicht-monetärer Form wird durch einen Kollektiv- oder Tarifvertrag festgelegt. In jedem Fall darf die Höhe des Gehalts in nichtmonetärer Form 20% des aufgelaufenen Monatsgehalts nicht überschreiten (Teil 2 von Artikel 131 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation).

Ort der Lohnzahlung

Die Löhne werden dem Arbeitnehmer in der Regel auf folgende Weise gezahlt (Teil 3 von Artikel 136 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation):

• bar am Arbeitsplatz;
• bargeldlos durch Überweisung an den Arbeitnehmer auf sein im Antrag angegebenes Bankkonto.

Gleichzeitig hat der Arbeitnehmer das Recht, die Bank, auf die sein Gehalt überwiesen wird, zu wechseln, indem er den Arbeitgeber spätestens 5 Werktage vor dem Tag der Gehaltszahlung schriftlich benachrichtigt.

Zahlungsbedingungen für Löhne

Das Arbeitsgesetzbuch verlangt, dass Löhne mindestens halbmonatlich gezahlt werden (Teil 6 von Artikel 136 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation). Gleichzeitig kann das Gehalt für den laufenden Monat nicht später als am 15. des Folgemonats gezahlt werden.

Der Arbeitgeber sollte nicht nur die Bedingungen für die Zahlung der Löhne, sondern auch bestimmte Daten für seine Ausstellung angeben. Sie werden durch die internen Arbeitsvorschriften, Kollektiv- oder Arbeitsverträge festgelegt.

1. Mit welcher Häufigkeit und zu welchen Bedingungen müssen Löhne an Arbeitnehmer gezahlt werden.

2. Bestimmung der Höhe des Vorschusses an Arbeitnehmer.

3. In welcher Reihenfolge werden berechnet und bezahlt Versicherungsprämien und Einkommensteuer aus Löhnen und Vorauszahlungen.

„Das Wichtigste bei der Lohnzahlung an Arbeitnehmer ist die korrekte Berechnung der ihnen zustehenden Beträge.“ Diese Aussage ist nur halb richtig: Es ist wichtig, das Gehalt der Mitarbeiter nicht nur richtig zu berechnen, sondern auch richtig auszuzahlen. Gleichzeitig ist für viele der Stolperstein die Vorauszahlung an Arbeitnehmer. Ist es notwendig, das Gehalt in eine Vorauszahlung und eine Schlusszahlung aufzuteilen, wenn seine Höhe bereits gering ist? Gibt es einen Vorschuss für externe Teilzeitkräfte? Wie berechnet man den Vorschussbetrag? In diesem Artikel werden wir uns mit diesen und anderen Fragen im Zusammenhang mit der Zahlung von Löhnen an Arbeitnehmer befassen.

Periodizität der Lohnzahlung

Das Arbeitsgesetzbuch der Russischen Föderation legt die Verpflichtung des Arbeitgebers fest, den Arbeitnehmern Löhne zu zahlen mindestens halbmonatlich(Artikel 136 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation). Es sei darauf hingewiesen, dass das Arbeitsgesetzbuch überhaupt keinen „Vorschuss“ enthält: Laut Wortlaut handelt es sich um den Lohn für die erste Monatshälfte. Und der weit verbreitete Begriff „Vorschuss“ stammt aus einem Dokument aus der Sowjetzeit, Dekret des Ministerrates der UdSSR vom 23. Mai 1957 Nr. 566 „Über das Verfahren zur Zahlung von Löhnen an Arbeiter für die erste Monatshälfte “, die in dem Teil, der dem Arbeitsgesetzbuch der Russischen Föderation nicht widerspricht, noch in Kraft ist. Um die Wahrnehmung in diesem Artikel zu erleichtern, bedeutet Vorschuss daher Löhne für die erste Monatshälfte.

Für Löhne wird die Zahlungshäufigkeit also mindestens halbmonatlich festgelegt. Gleichzeitig werden für andere Zahlungen an Mitarbeiter eigene Fristen festgelegt:

• Urlaubsgeld ist spätestens 3 Tage vor Urlaubsantritt zu zahlen;
• Die Abfindung ist am Tag des Austritts des Arbeitnehmers zu zahlen.

Und hier ist die Zahlung Krankenstand ist ausdrücklich an die Lohnzahlung gebunden: Die Leistungen müssen am nächsten Tag nach der Gewährung der Leistung ausgezahlt werden, die für die Lohnzahlung festgelegt ist. Ist der nächste Tag der Vorauszahlungstermin, müssen die Leistungen damit bezahlt werden.

! Beachten Sie: Die Anforderung des Arbeitsgesetzbuchs, Löhne mindestens zweimal im Monat zu zahlen, enthält keine Ausnahmen und ist für alle Arbeitgeber in Bezug auf alle Arbeitnehmer verbindlich (Schreiben von Rostrud vom 30. November 2009 Nr. 3528-6-1). Also Vorschuss muss gezahlt werden, einschließlich:

• wenn es sich bei dem Arbeitnehmer um einen externen Teilzeitbeschäftigten handelt;
• wenn der Arbeitnehmer freiwillig einmal im Monat einen Antrag auf Lohnzahlung gestellt hat;
• wenn örtliche Vorschriften des Arbeitgebers, Arbeitsverträge etc. Lohn wird einmal im Monat ausbezahlt. Eine solche Bestimmung ist nichtig und nicht durchsetzbar, da sie gegen die Anforderungen des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation verstößt.
• unabhängig von der Höhe des Verdienstes und dem anerkannten Vergütungssystem.

Wenn der Arbeitgeber dennoch die Anforderungen des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation an die Zahlung von Löhnen an Arbeitnehmer mindestens halbmonatlich vernachlässigt, muss er sich im Falle einer Inspektion durch die Arbeitsaufsichtsbehörde stellen Haftung in Form einer Geldbuße(Artikel 5.27 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation):

• für Beamte - ab 1.000 Rubel. bis zu 5.000 Rubel
• für Einzelunternehmer - ab 1.000 Rubel. bis zu 5.000 Rubel
• für juristische Personen - ab 30.000 Rubel. bis zu 50.000 Rubel

Zahlungsbedingungen für Löhne

Derzeit enthält das Arbeitsrecht keine spezifischen Bedingungen für die Zahlung von Löhnen, d.h. der Arbeitgeber hat das Recht, diese selbstständig festzulegen, indem er sie in den internen Arbeitsvorschriften, dem Tarifvertrag und den Arbeitsverträgen mit den Arbeitnehmern festlegt (Artikel 136 des Arbeitsgesetzes Kodex der Russischen Föderation). Dabei ist Folgendes zu berücksichtigen:

• Der zeitliche Abstand zwischen den Lohnzahlungen sollte einen halben Monat nicht überschreiten. Gleichzeitig müssen Zahlungen nicht innerhalb eines Kalendermonats erfolgen (Schreiben des russischen Arbeitsministeriums vom 28. November 2013 Nr. 14-2-242). Wenn beispielsweise der Lohn für die erste Monatshälfte am 15. gezahlt wird, dann für die zweite - am 30. (31.) des laufenden Monats, wenn für die erste Monatshälfte am 25., dann für die zweite - am 10. des Folgemonats usw. . Darüber hinaus kann der Arbeitgeber die Häufigkeit der Lohnzahlung öfter als einmal halbmonatlich festlegen, beispielsweise jede Woche - dieser Ansatz ist akzeptabel, da er die Position der Arbeitnehmer nicht verschlechtert und den Anforderungen des nicht widerspricht Arbeitsgesetzbuch der Russischen Föderation.

• Die Zahlungsbedingungen für Löhne sollten in Form von bestimmten Tagen angegeben werden, und keine Zeiträume (Schreiben des russischen Arbeitsministeriums vom 28. November 2013 Nr. 14-2-242). Zum Beispiel: 10. und 25. eines jeden Monats. Eine Formulierung wie „vom 10. bis zum 13. und vom 25. bis zum 28.“ ist nicht akzeptabel, da tatsächlich gegen die Anforderung des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation verstoßen werden kann, mindestens halbmonatlich Löhne zu zahlen: der Arbeitnehmer erhält am 10. ein Gehalt und die nächste Zahlung erfolgt am 28., dh der Abstand zwischen den Zahlungen wird einen halben Monat überschreiten.

• Wenn der festgelegte Zahlungstag auf ein Wochenende oder einen arbeitsfreien Feiertag fällt, müssen die Löhne am Vorabend dieses Tages gezahlt werden (Artikel 136 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation).

! Beachten Sie: Der Arbeitgeber trägt (einschließlich Vorauszahlungen und sonstiger Zahlungen zugunsten der Arbeitnehmer): materielle, administrative und in einigen Fällen sogar strafrechtliche.

Vorauszahlung

Das Arbeitsgesetzbuch enthält keine Anforderungen in Bezug auf die Anteile (Beträge), in denen Teile des Lohns gezahlt werden sollten. Das bereits oben erwähnte Dekret Nr. 566 sieht jedoch vor, dass die Vorauszahlung nicht geringer sein darf als Zoll Arbeiter für geleistete Arbeitsstunden. Trotz der Tatsache, dass sich der angegebene Beschluss auf die Löhne von Arbeitnehmern bezieht, kann in Bezug auf andere Arbeitnehmer ein ähnlicher Ansatz verwendet werden.

Die Höhe des an einen Arbeitnehmer zu zahlenden Vorschusses kann auf eine der folgenden Arten berechnet werden:

• im Verhältnis zu den geleisteten Arbeitsstunden;

• B. in Form eines Festbetrags, berechnet als Prozentsatz des Gehalts.

Die Verwendung der zweiten Option, die Zahlung eines Vorschusses in fester Höhe, hat einen erheblichen Nachteil - die Wahrscheinlichkeit, dass der Arbeitnehmer den erhaltenen Vorschuss nicht abarbeitet. In Fällen, in denen ein Arbeitnehmer beispielsweise den größten Teil des Monats krankgeschrieben, unbezahlt beurlaubt usw. war und gleichzeitig einen Vorschuss erhalten hat, kann es sein, dass der aufgelaufene Lohn am Ende des Monats nicht ausreicht um den Vorschuss zu decken. In diesem Fall hat der Arbeitnehmer ein Problem, dessen Beibehaltung für den Arbeitgeber mit gewissen Schwierigkeiten verbunden ist.

Die Nutzung der ersten Option, die Zahlung eines Vorschusses im Verhältnis zu den tatsächlich geleisteten Arbeitsstunden, ist vorzuziehen, wenn auch mühsamer für den Buchhalter. Die Berechnung des Vorschussbetrages erfolgt in diesem Fall nach dem Gehalt des Arbeitnehmers und den tatsächlich von ihm geleisteten Arbeitstagen für die erste Monatshälfte (auf Basis des Stundenzettels), also der Wahrscheinlichkeit, den Vorschuss zu „überweisen“. ist praktisch ausgeschlossen. In Schreiben Nr. 1557-6 vom 8. September 2006 empfahlen die Spezialisten von Rostrud außerdem, bei der Bestimmung der Höhe der Vorauszahlung die tatsächlich vom Arbeitnehmer geleistete Arbeitszeit (tatsächlich geleistete Arbeit) zu berücksichtigen.

! Beachten Sie: Das Arbeitsgesetzbuch verpflichtet den Arbeitgeber bei jeder Lohnzahlung (einschließlich Vorauszahlungen) Benachrichtigen Sie den Mitarbeiter schriftlich(Artikel 136 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation):

• über die ihm für den betreffenden Zeitraum zustehenden Lohnbestandteile;
• auf die Beträge anderer Beträge, die dem Arbeitnehmer zustehen, einschließlich einer Geldentschädigung für die Verletzung der festgelegten Frist durch den Arbeitgeber bzw. die Zahlung von Löhnen, Urlaubsgeld, Zahlungen bei Entlassung und (oder) anderen Zahlungen, die dem Arbeitnehmer zustehen;
• über die Höhe und den Grund der vorgenommenen Abzüge;
• über den zu zahlenden Gesamtbetrag.

Die angegebenen Informationen sind in der Gehaltsabrechnung enthalten, deren Form vom Arbeitgeber selbst unter Berücksichtigung der Stellungnahme der Arbeitnehmervertretung genehmigt wird.

Wege zur Lohnzahlung

Der Lohn wird den Arbeitnehmern entweder in bar von der Kasse des Arbeitgebers oder per Banküberweisung ausgezahlt. Darüber hinaus verbietet das Arbeitsrecht nicht die Zahlung eines Teils des Gehalts (nicht mehr als 20%) in Form von Sachleistungen, beispielsweise Fertigprodukten (Teil 2 von Artikel 131 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation). In diesem Fall muss die konkrete Art der Lohnzahlung im Arbeitsvertrag mit dem Arbeitnehmer festgelegt werden. Lassen Sie uns näher auf die monetären Formen der Lohnzahlung eingehen.

1. Lohnzahlung in bar

Die Lohnzahlung an die Mitarbeiter von der Kasse erfolgt durch folgende Dokumente:

• Zahlung (Formular T-53) oder Gehaltsabrechnung (Formular T-49);
• Ausgabenbargeldverfügung (KO-2).

Ist die Zahl der Arbeitnehmer gering, kann die Lohnzahlung an jeden Arbeitnehmer durch einen gesonderten Kassenbeleg ausgestellt werden. Bei einem großen Personalbestand ist es jedoch bequemer, eine Abrechnung (Abrechnung und Zahlung) für alle Mitarbeiter zu erstellen und eine Spesenabrechnung für den gesamten gemäß Abrechnung gezahlten Betrag zu erstellen.

1. Überweisung des Gehalts auf eine Bankkarte

Die Bedingungen für die Zahlung von Löhnen in bargeldloser Form müssen in einem Tarifvertrag oder einem Arbeitsvertrag mit einem Arbeitnehmer festgelegt werden. Um die Lohnüberweisung zu erleichtern, schließen viele Arbeitgeber mit Banken entsprechende Vereinbarungen über die Ausstellung und Führung von Gehaltskarten für Arbeitnehmer ab. So können Sie den gesamten Lohnbetrag in einem Zahlungsauftrag mit angehängtem Register überweisen, in dem die Beträge angegeben sind, die dem Kartenkonto jedes Mitarbeiters gutgeschrieben werden sollen.

! Beachten Sie: Lohnüberweisungen in bargeldloser Form sind nur mit Zustimmung des Arbeitnehmers und nur gemäß den Angaben in seinem Antrag möglich. Zudem kann der Arbeitgeber seine Mitarbeiter nicht an eine bestimmte Bank „binden“: Das Arbeitsrecht gibt dem Arbeitnehmer das Recht, jederzeit die Bank zu wechseln, auf die sein Gehalt überwiesen werden soll. In diesem Fall reicht es aus, dass der Arbeitnehmer den Arbeitgeber spätestens fünf Arbeitstage vor dem Tag der Lohnzahlung schriftlich über die Änderung der Zahlungsdaten für die Lohnzahlung informiert (Artikel 136 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation Föderation).

Das Verfahren zur Berechnung und Zahlung der Einkommensteuer und der Versicherungsprämien aus Löhnen

Wir haben herausgefunden, dass Löhne an Mitarbeiter mindestens zweimal im Monat gezahlt werden sollten. In diesem Zusammenhang haben viele Menschen eine Frage: Ist es notwendig, Versicherungsprämien und persönliche Einkommenssteuer von einem Vorschuss zu erheben? Finden wir es heraus. Gemäß der Gesetzgebung müssen Versicherungsprämien auf der Grundlage der Ergebnisse des Monats angesammelt werden, für den Löhne angesammelt werden (Klausel 3, Artikel 15 Bundesgesetz Nr. 212-FZ). Bei der Einkommensteuer wird gemäß der Abgabenordnung das Datum des Eingangs von Einkünften in Form von Löhnen als der letzte Tag des Monats anerkannt, für den die Einkünfte abgeschlossen wurden Arbeitsverpflichtungen(Klausel 2, Artikel 223 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Auf diese Weise, aus dem Vorschuss dürfen keine Versicherungsprämien oder persönliche Einkommenssteuer erhoben werden.

Die Bedingungen für die Zahlung von Versicherungsprämien aus Löhnen sind für alle Arbeitgeber gleich und hängen nicht vom Datum der Lohnzahlung ab. Derzeit müssen die Beiträge zu außerbudgetären Fonds vor dem 15. Tag des Monats gezahlt werden, der auf den Monat der Gehaltsabrechnung folgt (Absatz 5, Artikel 15 des Gesetzes Nr. 212-FZ). Die Ausnahme bilden Versicherungsbeiträge an das FSS der Russischen Föderation gegen Unfälle und Berufskrankheiten - sie müssen an dem Tag gezahlt werden, an dem Gelder von der Bank zur Zahlung der Gehälter für den vergangenen Monat eingegangen sind (Klausel 4, Artikel 22 des Gesetzes Nr. 125 -FZ).

Im Gegensatz zu Versicherungsprämien hängt die Frist für die Zahlung der Einkommensteuer vom Datum und der Art der Lohnzahlung ab:

Lohnabrechnung

In der Buchhaltung wird die Gehaltsabrechnung sowie die persönliche Einkommenssteuer und die Versicherungsprämien am letzten Tag des gearbeiteten Monats berücksichtigt. Dadurch entstehen folgende Einträge:

das Datum	Kontobelastung	Kontogutschrift
Festgelegter Termin für die Lohnzahlung für die erste Monatshälfte	70	50(51)	Ausbezahlter Lohn für die erste Monatshälfte aus der Kasse (Umbuchung auf Mitarbeiterkarten)
Ultimo	20(23, 26, 44)	70	Angefallene Löhne
Ultimo	70	68	Vom Lohn einbehaltene Einkommensteuer
Ultimo	20(23, 26, 44)	69	Prämien für Lohnversicherungen
Festgelegter Lohnzahlungstermin für die zweite Monatshälfte (Schlussabrechnung)	70	50(51)	An der Kasse gezahlter Lohn (Überweisung auf Mitarbeiterkarten)
Der letzte Tag der für die Lohnzahlung laut Kassenauszug festgesetzten Frist	70	76	Höhe des eingezahlten Lohnausfalls
Am nächsten Tag nach Ablauf der für die Lohnzahlung laut Auszug der Kasse festgelegten Frist	51	50	Die Höhe des eingezahlten Gehalts wird dem Girokonto gutgeschrieben
	50	51	Erhaltenes Geld vom Girokonto für die Ausgabe von eingezahlten Gehältern
Wenn ein Arbeitnehmer unbezahlten Lohn beantragt	76	50	Eingezahlte Löhne ausgestellt

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Normative Basis

1. Arbeitsgesetzbuch der Russischen Föderation
2. Gesetzbuch der Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation
3. Bundesgesetz Nr. 212-FZ vom 24. Juli 2009 „Über Versicherungsbeiträge an die Pensionskasse der Russischen Föderation, die Sozialversicherungskasse der Russischen Föderation, die Bundeskasse für obligatorische Krankenversicherung“
4. Verordnung des Finanzministeriums der Russischen Föderation vom 31. Oktober 2000 Nr. 94n „Über die Genehmigung des Kontenplans Buchhaltung finanzielle und wirtschaftliche Aktivitäten von Organisationen und Anweisungen für ihre Anwendung "
5. Dekret des Ministerrates der UdSSR vom 23. Mai 1957 Nr. 566 „Über das Verfahren zur Zahlung von Löhnen an Arbeitnehmer für die erste Monatshälfte“
6. Rostrud-Brief Nr. 3528-6-1 vom 30. November 2009
7. Schreiben des russischen Arbeitsministeriums vom 28. November 2013 Nr. 14-2-242

Wie Sie sich mit den offiziellen Texten dieser Dokumente vertraut machen können, erfahren Sie im Abschnitt

♦ Überschrift: , .

In Übereinstimmung mit den mit den Mitarbeitern abgeschlossenen Verträgen zur Erfüllung des Erforderlichen Berufsbeschreibungen Aufgaben, der Arbeitgeber, unabhängig davon, wer er ist, Unternehmer oder juristische Person muss die Vergütung fristgerecht anfallen und zahlen. Gleichzeitig wird der Mindestlohn gesetzlich festgelegt.

Ein Gehalt ist eine Vergütung, die ein Unternehmen seinen Mitarbeitern zahlen muss.

Seine Größe wird durch den Arbeitsvertrag bestimmt, den der Arbeitnehmer mit der Unternehmensleitung unterzeichnet. Gleichzeitig bestimmt der Arbeitgeber das Gehalt auf der Grundlage des aktuellen Betriebs, sowie lokaler Gesetze wie der Lohnordnung, der Prämienordnung, der Betriebsordnung, des Tarifvertrags usw.

Das Arbeitsgesetzbuch der Russischen Föderation definiert die Bestimmungen über soziale Garantien und Leistungen, die bei der Berechnung der Leistungen an Arbeitnehmer berücksichtigt werden müssen.

Die Bezahlung kann entweder für geleistete Arbeitsstunden oder für geleistete Arbeit erfolgen.

Das Hauptdokument in seiner Definition ist . Sie ist für alle Lohnsysteme notwendig. Zur Berechnung des Akkordlohns werden auch Aufträge und andere Dokumente zur Abrechnung der Produktion benötigt.

Außerdem können die Vorschriften Prämien als Anreizzahlungen vorsehen.

Nach den aktuellen Standards werden Arbeitnehmern neben dem Arbeitsentgelt auch Ruhezeiten, Ausfallzeiten, Zeiten der Arbeitsunfähigkeit sowie sonstige Ausgleichszahlungen gezahlt.

Es gibt Zuschläge für Wochenend- und Feiertagsarbeit, Überstunden und Nachtarbeit sowie Zuschläge für Zusammenlegungen, besondere Arbeitsbedingungen etc. Bei der Berechnung dieser Beträge müssen Sie in jedem Fall die Angaben des Stundenzettels berücksichtigen , einschlägige Rechtsvorschriften usw. .

Darüber hinaus muss der Ort berücksichtigt werden, an dem die Organisation oder der einzelne Unternehmer tätig ist, da Regionen und Regionen regionale Multiplikationsfaktoren sowie „nördliche“ Zulagen festlegen können. Zum Beispiel bei der Durchführung von Tätigkeiten in Oblast Swerdlowsk der Arbeitgeber muss weitere 15 % zum Gehalt aufschlagen. Solche Koeffizienten sind jedoch nicht in allen Regionen verfügbar, daher fehlen sie in Moskau vollständig.

Wichtig!Gemäß dem Arbeitsgesetzbuch der Russischen Föderation muss der Lohn mindestens zweimal im Monat gezahlt werden. Die Berechnung sollte auf der Grundlage der tatsächlich von den Arbeitnehmern in jedem Teil des Monats geleisteten Arbeitszeit erfolgen. Zahlen feste Beträge im Voraus, wenn sie nicht mit dem Stundenzettel übereinstimmen, ist ein Verstoß und kann zu einer Haftung des Arbeitgebers führen.

Das Hauptdokument für die Lohnberechnung ist, wonach das Gehalt berechnet und gezahlt wird, oder. Hier werden nicht nur die Ansparbeträge festgelegt, sondern auch Abzüge vom Gehalt vorgenommen.

Mindestlohn

Das Gesetz legt einen Mindestlohn pro Monat fest. Es ist notwendig, die Vergütung zu regeln, wenn sie in Arbeitsverträgen festgelegt wird. Gemäß dem Arbeitsgesetzbuch der Russischen Föderation ist ein Arbeitgeber nicht berechtigt, den Lohn eines Arbeitnehmers unter diesem Betrag festzusetzen, sofern er die Standarddauer ermittelt hat.

Dieser Betrag wird jedes Jahr genehmigt, manchmal mehrmals in einem bestimmten Zeitraum. Es gibt einen allgemeinen Mindestlohn für das ganze Land sowie einen regionalen. Es wird auch bei der Bestimmung verschiedener Leistungen verwendet, einschließlich Invaliditätsleistungen bei fehlender Berufserfahrung.

Es ist erwähnenswert, dass, wenn eine Organisation in einem Gebiet tätig ist, in dem regionale Koeffizienten oder "nördliche" Zulagen gelten, der Mindestlohn im Unternehmen mit dem vor der Anwendung dieser Zulagen festgelegten Staat verglichen wird.

Wichtig! Ab dem 1. Januar 2016 beträgt der Mindestlohn in Russland 6204 Rubel. Wir machen Sie auch darauf aufmerksam, dass der Mindestlohn seit Juli 2016 wiederholt erhöht wurde, sodass ab dem 01.07. eine neue Norm in Höhe von 7.500 Rubel in Kraft tritt. Beachten Sie, dass die Regionen erhöhte Sätze festlegen können, sodass der Mindestlohn in Moskau 17.300 Rubel und in St. Petersburg 11.700 Rubel beträgt.

Lohnsteuer des Arbeitnehmers

Einkommensteuer

Gemäß der Abgabenordnung der Russischen Föderation muss das Einkommen des Arbeitnehmers, das fast alle im abgeschlossenen Arbeitsvertrag vorgesehenen Zahlungen umfasst, auf das persönliche Einkommen besteuert werden. Die Berechnungs- und Abführungspflicht liegt beim Arbeitgeber, der als Steuerbevollmächtigter auftritt. Das heißt, er nimmt einen Steuerabzug vom Lohn vor, bevor er ihn zahlt.

Es gibt zwei Sätze, die zur Bestimmung der Lohnsteuer für einen Einwohner verwendet werden - 13 % und 35 %. Die erste wird hauptsächlich zur Berechnung der Einkommensteuer auf die von einem Arbeitnehmer erhaltene Vergütung verwendet, sie berechnet auch die Steuer auf Einkommen aus Dividenden (bis zum 1. Dezember 2015 wurden Einkünfte aus Dividenden mit einem Satz von 9 % berücksichtigt). Die zweite gilt, wenn ein Mitarbeiter Geschenke erhält, Gewinne ab einem Betrag von mehr als 4.000 Rubel.

Für Gebietsfremde, d. h. Personen, die für weniger als 180 Tage in das Gebiet der Russischen Föderation einreisen, sollte ein Steuersatz von 30 % verwendet werden.

Aufmerksamkeit! Eine Organisation oder ein Einzelunternehmer muss als Steueragent die persönliche Einkommensteuer auf das Einkommen der Bürger berechnen und zahlen, wonach die Berichterstattung erfolgt - einmal jährlich und vierteljährlich.

Weitere Lohnsteuern gibt es derzeit nicht.

Steuerabzüge

Das Steuergesetzbuch der Russischen Föderation erlaubt dem Arbeitnehmer, gegebenenfalls die folgenden Abzüge bei der Berechnung der Steuer zu verwenden:

• Standard - vorgesehen für Kinder sowie in bestimmten Fällen für den Mitarbeiter selbst;
• Sozial – dieser Abzug stellt eine Reduzierung der Steuerbemessungsgrundlage für die Höhe der Ausgaben für Bildung, Behandlung usw. dar;
• Eigentum - eine Person kann es beim Kauf oder Verkauf von Eigentum (Autos, Häuser, Wohnungen usw.) verwenden;
• Investition - kann bei Transaktionen mit Wertpapieren verwendet werden.

Diese Standardsteuerabzüge werden angewendet, nachdem das Unternehmen die persönliche Einkommensteuer an das Budget gezahlt hat, und wirken sich nicht auf die Steuerbemessungsgrundlage bei der Berechnung der Steuern auf die Löhne der Arbeitnehmer aus.

Regelabzüge für Kinder im Jahr 2017

Der Hauptvorteil bei der Berechnung der persönlichen Einkommensteuer ist der Regelabzug für Kinder. Seine Größe hängt von ihrer Anzahl sowie vom Gesundheitszustand des Kindes ab:

• 1400 Rubel für den ersten;
• 1400 Rubel für die zweite;
• 3000 Rubel für das dritte und alle weiteren Kinder;
• 12.000 Rubel (6.000 Rubel für Treuhänder) für jedes behinderte Kind bis zum 18. Lebensjahr oder bis zum 24. Lebensjahr bei Vollzeitausbildung.

Zum Beispiel. Der Arbeitnehmer hat zwei Kinder in der Familie, deren Alter 10 Jahre nicht überschreitet. Das monatliche Einkommen beträgt 20.000 Rubel. Wenn Sie den Abzug nicht anwenden, beträgt die Einkommensteuer 20.000 Rubel. * 13% = 2600 bzw. erhält er 17.400 Rubel in seinen Händen. Nachdem er jedoch einen Antrag auf Anwendung von Abzügen gestellt hat, hat er das Recht, die Steuerbemessungsgrundlage seines Gehalts um 2.800 Rubel für zwei Kinder zu reduzieren.

Durch Anwendung der Abzüge erhalten wir folgendes:

Die Grundlage für die Berechnung der Einkommensteuer beträgt 20.000 - 2.800 = 17.200, also beträgt die persönliche Einkommenssteuer in diesem Fall 17.200 * 13% = 2.236 Rubel. Der Mitarbeiter spart 364 Rubel. In einigen Fällen zahlt der Arbeitgeber die Einkommensteuer selbst, ohne diese Beträge vom Arbeitnehmer zu verlangen, sodass es sich immer lohnt, diesen Vorteil zu nutzen.

Ist der Arbeitnehmer alleinerziehend, verdoppelt sich der Abzugsbetrag.

Wichtig!Diese Leistungen können genutzt werden, bis das Einkommen des Arbeitnehmers seit Jahresbeginn, die kumulierte Summe, 350.000 Rubel nicht übersteigt. In dem Monat, in dem dieser Betrag die zulässige Grenze überschreitet, entfällt der Abzug. Ab Beginn des nächsten Jahres wird die Bemessungsgrundlage für die Abzüge von Null berechnet. Um es zu erhalten, muss der Arbeitnehmer an den Arbeitgeber schreiben.

Einkommensteuerliche Vorteile für den Arbeitnehmer selbst:

• 500 Rubel pro Monat werden den Helden der UdSSR und Russlands, Kombattanten, Kriegsveteranen, Überlebenden der Leningrader Blockade, Gefangenen, behinderten Arbeitern der Gruppen 1 und 2 zur Verfügung gestellt; sowie Personen, die teilgenommen haben, während des Unfalls von Tschernobyl evakuiert wurden usw.
• 3000 Rubel - Opfer von Strahlenbelastung, behinderte Veteranen des Zweiten Weltkriegs und andere Militäreinsätze.

Vom Arbeitgeber gezahlte Lohnsteuer

Bei der Auszahlung von Gehältern an seine Arbeitnehmer muss jeder Arbeitgeber Versicherungsprämien in Höhe dieses Betrags auflaufen und abführen.

Steuerzahler der allgemeinen und „vereinfachten“ Regelung verwenden den allgemeinen Tarif, der 30 % (PFR + MHIF + FSS) entspricht. Es gibt jedoch Grenzen für die Größe der Basis, bei deren Erreichen sich der Zinssatz ändern kann.

Lohnsteuern 2016 in Prozenttabelle:

Beitragsname	Grundtarif	Grenzbasis im Jahr 2016	Grenzbasis im Jahr 2017	Rate bei Erreichen der Grenzbasis
Pensionsfonds	22%	796000 reiben.	876000 Rubel.	10%
Sozialversicherung	2,9%	718000 reiben.	755000 reiben.	0%
Medstrach	5,1%	Nicht installiert	Nicht installiert	–
Traumatismus	Von 0,2 % bis 8,5 % je nach Art der Aktivität	Nicht installiert	Nicht installiert	–

Die Bemessungsgrundlage für Beiträge für 2017 wird auf der Grundlage des am 29. November 2016 genehmigten Regierungsdekrets Nr. 1255 festgelegt.

Die Bemessungsgrundlage für Versicherungsprämien wird für jeden Mitarbeiter separat berechnet. Hierfür kann eine spezielle Karte zur Erfassung der gezahlten Beträge verwendet werden. Aber das Unternehmen kann ein eigenes Format für dieses Dokument entwickeln.

Darüber hinaus müssen, wenn das Unternehmen Arbeitsplätze mit schädlichen oder gefährlichen Arbeitsbedingungen gemäß der ausgeführten Arbeit hat, zusätzliche Zahlungen an die dort beschäftigten Arbeitnehmer anfallen. Der Satz variiert je nach den Bedingungen zwischen 2 % und 8 %. Es gibt keine marginale Grundgrenze für solche Abgrenzungen.

Wichtig! Befindet sich der Steuerzahler in einem vereinfachten System und übt eine privilegierte Tätigkeit aus, zahlt er überhaupt keine Beiträge zur Kranken- und Sozialversicherung, sondern zu Pensionsfonds zum Vorzugspreis - nur bis zum Erreichen der Grenzbasis.

Beispiel Gehaltsabrechnung

Nehmen wir an, eine Organisation oder ein einzelner Unternehmer ist in der Region Swerdlowsk tätig. Betrachten Sie das Beispiel von Manager Vasiliev, dessen Gehalt von der Arbeitszeit abhängt. Entsprechend Personal Sein Gehalt beträgt 50.000 Rubel im Monat. Der Mitarbeiter hat drei minderjährige Kinder. Abrechnungsmonat ist der Juni. Gemäß Produktionskalender für 2016 im Juni 21 Arbeitstage, aber der Mitarbeiter hat nur 20 Tage gearbeitet.

Schritt 1. Bestimmung des Gehalts

Der erste Schritt besteht darin, sein Gehalt zu bestimmen. Da Vasiliev nicht 21, sondern 20 Tage gearbeitet hat, berechnen wir sein tägliches Einkommen für diese 50.000 Rubel. Teilen wir durch 21 Tage, erhalten wir 2.380,95 Rubel. Jetzt multiplizieren wir mit den Arbeitstagen: 2380,95 * 20 = 47.619 Rubel.

Schritt 2. Zuschlagsfaktoren

Aufgrund der Tatsache, dass die Organisation in der Region Swerdlowsk tätig ist, muss der Mitarbeiter einen Bonus von 15% erhalten. Wir erhalten also 47619 + 47619 * 15 % = 47619 + 7142,85 = 54761,85

Schritt 3. Anwendung von Abzügen

Der nächste Schritt besteht darin, die Abzüge zu berücksichtigen, die dem Arbeitnehmer zustehen, falls er welche hat. In unserem Fall hat Vasiliev 3 Kinder. Für die ersten beiden hat er Anspruch auf 2800 Rubel und für den dritten bereits 3000 Rubel, insgesamt bekommen wir 5800 Rubel. Vor der Anwendung der erforderlichen Abzüge ist es notwendig, sein Einkommen seit Jahresbeginn mit der für 2016 festgelegten Schwelle von 350.000 Rubel zu vergleichen, bei deren Überschreitung der Abzug nicht gilt.

In unserem Fall beträgt das Einkommen seit Jahresbeginn weniger als 350.000 Rubel. Zur Berechnung der Einkommensteuer nehmen wir daher den Betrag 54761, 85 - 5800 \u003d 48961,81

Schritt 4. Berechnung der Einkommensteuer

Jetzt berechnen wir die Einkommenssteuer, die 13% beträgt. Nehmen wir den Betrag unter Berücksichtigung der Abzüge und führen die Berechnung durch: 48961,85 * 13% = 6365,04 Rubel.

Schritt 5. Gehalt „vorhanden“

Nach Abzug der Einkommensteuer vom Einkommen des Arbeitnehmers sollte er 54.761,85 - 6365 = 48.396,85 erhalten.

Schritt 6. Berechnung der vom Arbeitgeber gezahlten Steuern

Darüber hinaus muss der Arbeitgeber Steuern auf die PFR-, MHIF-, FSS- und Unfallbeiträge aus eigenen Mitteln gemäß den in der obigen Tabelle angegebenen festgelegten Sätzen berechnen und zahlen. Die Steuern werden vom Lohn berechnet, bevor die persönliche Einkommensteuer davon abgezogen wird, d.h. aus der Summe 54761,85 erhalten wir:

PFR (22%) = 54761,85 * 22% = 12.047,61 Rubel

MHIF (5,1 %) = 54761,85 * 5,1 % = 2792,85 Rubel.

FSS (2,9 %) \u003d 54761,85 * 2,9 % \u003d 1588,09 Rubel.

Unfallbeiträge (0,2 %)= 54761,85 * 0,2% = 109,52 Rubel.

Der Gesamtbetrag der von der Organisation für einen Mitarbeiter gezahlten Steuern beträgt: 16.538,07 Rubel.

Aufmerksamkeit! Um das Gehalt und die Steuern eines Mitarbeiters zu berechnen, können Sie unsere verwenden, die in zwei Varianten berechnet: Sie können ein Gehalt vor Steuern und basierend auf dem Gehalt "in der Hand" eingeben.

Abrechnungszeitraum

Im Juni wurden Änderungen des Arbeitsgesetzbuchs verabschiedet, die auf neue Weise die Frist für die Zahlung von Gehältern im Jahr 2016 an einen Mitarbeiter festlegen.

Jetzt kann das Zahlungsdatum nicht später als 15 Tage nach dem Ende des Zeitraums, für den es aufgelaufen ist, festgelegt werden. In diesem Fall muss die Zahlung mindestens halbmonatlich erfolgen. Dies bedeutet, dass der Vorschuss spätestens am 30. Tag des laufenden Monats und der verbleibende Teil spätestens am 15. Tag des Folgemonats gezahlt werden muss.

Gleichzeitig sollte das genaue Datum festgelegt werden, an dem diese Ereignisse eintreten lokale Handlungen gemäss Betriebsordnung, Arbeitsvertrag, Lohnreglement etc.

Außerdem erhöhte die gleiche Änderung die Entschädigung für verspätete Löhne. Jetzt wird er als 1/150 des Leitzinssatzes der Zentralbank des Betrags der nicht ausgezahlten Einnahmen für jeden Tag der Verzögerung berechnet. Die Verwaltungsstrafen für dieses Vergehen, die einem Beamten, einem Unternehmer oder einer Firma auferlegt werden, sind ebenfalls höher geworden.

Fristen für die Zahlung der Lohnsteuer

Im Jahr 2016 wurde ein einheitliches Datum für die Überweisung der Einkommensteuer vom Lohn eingeführt. Jetzt muss es spätestens einen Tag nach der Gehaltszahlung an den Mitarbeiter in das Budget überwiesen werden. Dabei spielt es keine Rolle, auf welche Weise es erstellt wurde – auf einer Karte, aus einer Kasse oder auf andere Weise. Diese Regelung gilt jedoch nicht für Kranken- und Urlaubsgeld.

Bei diesen beiden Zahlungsarten müssen die Einkünfte neu spätestens am letzten Tag des Monats, in dem sie getätigt wurden, überwiesen werden. Dadurch ist es möglich, das Budget nicht für jeden Mitarbeiter zu versteuern, sondern eine Zahlung für alle auf einmal.

Bei verspäteter Zahlung der Steuer können Zinsen berechnet werden. Sie werden unter Berücksichtigung von 1/300 des Refinanzierungssatzes für jeden überfälligen Tag berechnet.

Wichtig! Gehaltsbeiträge im Jahr 2016, die Renten-, Kranken-, Sozialversicherungs- und Unfallversicherungsbeiträge umfassen, müssen spätestens am 15. Tag des auf den Berichtsmonat folgenden Monats gezahlt werden. Fällt dieser Zeitpunkt auf ein Wochenende oder einen Feiertag, verschiebt sich die Frist auf den ersten Werktag nach dem Feiertag.