जोखिम-उन्मुख दृष्टिकोण को ध्यान में रखते हुए योजना का स्वचालन। वित्तीय और बजटीय क्षेत्र में नियंत्रण

मार्च की शुरुआत में, फेडरल असेंबली को अपने संदेश में, व्लादिमीर पुतिन ने कहा कि नियंत्रण और पर्यवेक्षण प्रणाली को दो साल के भीतर जोखिम-आधारित दृष्टिकोण में स्थानांतरित किया जाना चाहिए। पर इस पलनियंत्रण और पर्यवेक्षी गतिविधियों में सुधार चल रहा है, इसे दिसंबर 2016 में अनुमोदित किया गया था, कार्यान्वयन की अवधि 2025 तक है।

यह जोखिम-आधारित दृष्टिकोण क्या है? हम मिल्कन्यूज के नए पाठ में "सरल शब्दों में" शीर्षक के तहत बताएंगे।

जोखिम-आधारित दृष्टिकोण का उपयोग नियंत्रण और पर्यवेक्षण गतिविधियों में किया जाता है और इसमें उन क्षेत्रों में सरकारी निरीक्षणों की संख्या को कम करना शामिल है जहां उल्लंघन का जोखिम कम है। इस प्रकार, उसे कर्तव्यनिष्ठ उद्यमों पर प्रशासनिक बोझ को कम करना चाहिए।

किसी भी क्षेत्र में जोखिम-आधारित दृष्टिकोण का सार जोखिम को कम करना है: उच्च जोखिम वाले क्षेत्रों में नियंत्रण बढ़ाया जाता है, जबकि सुरक्षित क्षेत्रों में यह कम या अनुपस्थित होता है। यह आपको आवश्यक समय पर आवश्यक उपाय करने और संसाधनों को काफी हद तक बचाने की अनुमति देता है। इस प्रकार, जोखिम के आधार पर संसाधनों को असमान रूप से वितरित किया जाता है, और यह निरीक्षण की आवृत्ति और गहराई दोनों को प्रभावित करता है।

यह अब कैसे काम करता है?

फिलहाल, जोखिम-आधारित दृष्टिकोण इस तथ्य में प्रकट होता है कि के संबंध में छोटी सी कंपनीपर्यवेक्षक सबसे सरल जोखिम मूल्यांकन प्रक्रिया तक सीमित हो सकता है, जबकि बड़े संस्थान अधिक व्यापक उचित परिश्रम के अधीन होंगे।

जोखिम प्रबंधन के लिए बहुत ही दृष्टिकोण शुरू में वित्तीय क्षेत्र में दिखाई दिया, जिनके प्रतिभागियों की गतिविधियों में महत्वपूर्ण जोखिम शामिल हैं - बैंक, बीमाकर्ता, निवेश फंड उनकी सेवाओं के लिए मूल्य निर्धारित करने के लिए उन्हें प्रबंधित करना चाहते हैं। ऋण दरें, लागत मूल्यवान कागजातऔर बीमा प्रीमियम का आकार सीधे तौर पर कंपनी द्वारा उठाए जाने वाले जोखिमों पर निर्भर करता है।

में जोखिम प्रबंधन विभागों के काम की प्रारंभिक समानता के कारण वित्तीय कंपनियांऔर आंतरिक नियंत्रण सेवाओं, जोखिम-आधारित दृष्टिकोण को पहले पारंपरिक लेखा परीक्षा में पेश किया गया था, और फिर राज्य एक सहित अन्य प्रकार के नियंत्रण और पर्यवेक्षण में पेश किया गया था।

उसी समय, प्रणाली को सरल बनाया गया था - यदि वित्तीय क्षेत्र एक प्रतिशत के दसवें हिस्से की सटीकता के साथ जोखिमों की गणना के लिए आर्थिक और गणितीय मॉडल का उपयोग करता है, तो अन्य क्षेत्रों में यह जोखिमों को खतरे के समूहों में विभाजित करने के लिए पर्याप्त है, जिसे अब हम देखते हैं नियंत्रण एजेंसियों की गतिविधियों में।

यह कहाँ लिखा है?

राज्य नियंत्रण के संगठन में दृष्टिकोण का आवेदन 26 दिसंबर, 2008 के संघीय कानून संख्या 294-FZ के अनुच्छेद 8.1 में निहित है "के संरक्षण पर" कानूनी संस्थाएंऔर राज्य नियंत्रण (पर्यवेक्षण) और नगरपालिका नियंत्रण के अभ्यास में व्यक्तिगत उद्यमी"।

इसका मुख्य लक्ष्य राज्य नियंत्रण के कार्यान्वयन में श्रम, सामग्री और वित्तीय संसाधनों का इष्टतम उपयोग, नियंत्रित लोगों के लिए लागत कम करना और निरीक्षण की प्रभावशीलता में वृद्धि करना है।

राज्य पर्यवेक्षण में दृष्टिकोण को लागू करने के लिए, खतरे के स्तर के निम्नलिखित वर्गीकरण का उपयोग किया जाता है:

• कम,
• संतुलित,
• औसत,
• महत्वपूर्ण,
• उच्च,
• अत्यधिक ऊँचा।

यह एक बुनियादी मॉडल है, विभाग इसे अपने लिए "समायोजित" कर सकते हैं, इसे संशोधित कर सकते हैं। जोखिमों की एक या दूसरी श्रेणी के लिए असाइनमेंट नकारात्मक परिणामों की संभावना, उनके प्रसार के पैमाने और साथ ही उनके समाधान की कठिनाई पर निर्भर करता है। यदि किसी वस्तु को अत्यधिक उच्च, उच्च और महत्वपूर्ण खतरे वर्ग के रूप में वर्गीकृत किया जाता है, तो राज्य नियंत्रण निकाय वेबसाइट पर इसके बारे में जानकारी रखता है - इस तरह "कस्टम" चेक को छोड़कर खुलेपन का वादा किया गया सिद्धांत प्रकट होता है।

दृष्टिकोण विभागों के काम को कैसे बदलता है?
रोसेलखोज़्नादज़ोर

Rosselkhoznadzor की गतिविधियों में, राज्य भूमि नियंत्रण, संगरोध फाइटोसैनिटरी नियंत्रण, साथ ही सीमा पर पशु चिकित्सा पर्यवेक्षण और पशु चिकित्सा नियंत्रण में जोखिम-आधारित दृष्टिकोण का उपयोग किया जाता है।

अपनी रिपोर्ट में उप प्रमुख संघीय सेवापशु चिकित्सा और फाइटोसैनिटरी पर्यवेक्षण के लिए निकोलाई व्लासोव ने नोट किया कि विभाग सुधार की तैयारी कर रहा था और 2007 में वापस नियंत्रण और पर्यवेक्षी गतिविधियों के अनुकूलन का सवाल पूछा, लेकिन संक्रमण में कठिनाइयों से बच नहीं सका।

पहली समस्याजोखिम मूल्यांकन मानदंड बन गए: यह स्पष्ट नहीं था कि किस मामले में चयनात्मक जांच लागू की जाए और किस मामले में कुल नियंत्रण किया जाए।
दूसरी समस्यासंगठनों पर डेटा तक पहुंच उपलब्ध हो गई - सुधार से पहले उद्यमों को एक संपत्ति परिसर के रूप में पंजीकृत करने की कोई प्रणाली नहीं थी, उद्यमों को संस्थाओं के रूप में पंजीकृत करने के लिए केवल एक प्रणाली थी आर्थिक गतिविधि. इस संबंध में, पर्यवेक्षी प्राधिकरण को एक समस्या थी जब कई साइटों (जिनमें से प्रत्येक अलग-अलग नियंत्रण विधियों के अधीन है) के साथ एक बड़ी कृषि जोत में एक टिन था, और रजिस्टर में गतिविधियों के प्रकार को नियंत्रित करना मुश्किल था।

सितंबर 2017 से, कृषि भूमि के संबंध में कानूनी संस्थाओं और व्यक्तिगत उद्यमियों की जाँच करते समय एक जोखिम-आधारित दृष्टिकोण लागू किया गया है, उनके लिए राज्य पर्यवेक्षण की वस्तुओं को एक निश्चित जोखिम श्रेणी के रूप में वर्गीकृत करने के लिए मानदंड स्थापित किए जाते हैं, अनुसूचित निरीक्षण की आवृत्ति के आधार पर नियत श्रेणी। तीन जोखिम श्रेणियां पेश की गई हैं: मध्यम, मध्यम और निम्न।

मध्यम जोखिम श्रेणी में संदर्भित भूमि भूखंडों के संबंध में, अनुसूचित निरीक्षणों की आवृत्ति हर तीन साल में एक बार से अधिक स्थापित नहीं की जाती है। मध्यम जोखिम श्रेणी के भूमि भूखंडों के लिए अनुसूचित निरीक्षण की आवृत्ति हर पांच साल में एक बार से अधिक नहीं होती है, और कम जोखिम के रूप में वर्गीकृत भूखंडों के लिए अनुसूचित निरीक्षण नहीं किया जाता है।
2017 में, Rosselkhoznadzor ने उपरोक्त मानदंड विकसित किए, उन्हें मंजूरी दी, और वस्तुओं को श्रेणियों में वर्गीकृत करने के लिए एक तर्क भी तैयार किया। बुनियादी मॉडलमानदंड और जोखिम की श्रेणियों की परिभाषा।

भूमि पर्यवेक्षण के क्षेत्र में जोखिम-आधारित दृष्टिकोण के उपयोग को विकसित करने के लिए, रोसेलखोज़नादज़ोर पर्यवेक्षित वस्तुओं के रजिस्टर बनाने और बनाए रखने के लिए सेर्बेरस सूचना प्रणाली को अंतिम रूप दे रहा है। पर चालू वर्षजोखिम मानदंडों को ध्यान में रखते हुए कानूनी संस्थाओं और व्यक्तिगत उद्यमियों के अनुसूचित निरीक्षण पहले ही गठित किए जा चुके हैं।
विभाग चेकलिस्ट के रूप का भी उपयोग करता है - चेक किए जा रहे व्यक्ति के लिए नियंत्रण प्रश्नों की एक सूची। उनके आधार पर, एक कानूनी इकाई या व्यक्तिगत व्यवसायीस्वतंत्र रूप से, जाँच से पहले भी, खतरे वर्ग के साथ वस्तु के अनुपालन का आकलन कर सकते हैं।

चेकलिस्ट के निर्दिष्ट रूप को 18 सितंबर, 2017 नंबर 908 के रोसेलखोज़्नादज़ोर के आदेश द्वारा अनुमोदित किया गया था "पशु चिकित्सा के लिए संघीय सेवा के क्षेत्रीय निकायों के अधिकारियों द्वारा उपयोग की जाने वाली चेकलिस्ट (चेकलिस्ट की सूची) के रूप के अनुमोदन पर और राज्य भूमि पर्यवेक्षण के हिस्से के रूप में अनुसूचित निरीक्षण करते समय फाइटोसैनिटरी निगरानी", आदेश दिसंबर 2017 में लागू हुआ। उस क्षण से, रोसेलखोज़्नादज़ोर और उसके क्षेत्रीय विभाग सभी अनुसूचित निरीक्षणों में चेकलिस्ट लागू करते हैं।

रोस्पोट्रेबनादज़ोर

Rospotrebnadzor 2014 में जोखिम-आधारित पर्यवेक्षण को लागू करने वाले पहले संघीय कार्यकारी निकायों में से एक था। 2008 से 2015 तक Rospotrebnadzor द्वारा किए गए निरीक्षणों की संख्या में 4 गुना की कमी आई: 1 मिलियन से अधिक निरीक्षणों से 265 हजार (अनुसूचित निरीक्षणों की संख्या में 7.5 गुना की कमी, अनिर्धारित - 2.2 गुना)।
कानूनी कृत्यों का मसौदा पोस्ट करने के लिए संबंधित सरकारी डिक्री का मसौदा एकल पोर्टल पर प्रकाशित किया गया है।
जाँच किए जाने वालों के संबंध में, जोखिम गणना को ध्यान में रखा जाता है:

• स्वच्छ महत्व,
• कानून का पालन करने वाला (पता चला अपराधों की संख्या),
• प्रभावित आबादी,
• प्रदान किए गए उत्पादों या सेवाओं की मात्रा, आदि।

बड़ी संख्या में अपराधों का पता लगाने से पर्यवेक्षित सुविधा का खतरा वर्ग स्वतः बढ़ जाता है, अर्थात। खतरे का स्तर न केवल मानदंडों के अनुपालन पर निर्भर करता है।

• यदि संपत्ति के मामले में नुकसान के संभावित जोखिम का संकेतक 10 मिलियन रूबल से अधिक है, तो संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी एक अत्यंत उच्च जोखिम के अनुरूप होगा;
• यदि नुकसान के संभावित जोखिम का संकेतक 1 मिलियन रूबल से है। 10 मिलियन रूबल तक - उच्च जोखिम;
• 100 हजार रूबल से 1 मिलियन रूबल तक - महत्वपूर्ण जोखिम
• 10 हजार रूबल से 100 हजार रूबल तक - मध्यम जोखिम;
• 1 हजार रूबल से 10 हजार रूबल तक - मध्यम जोखिम;
• 1 हजार रूबल से कम। - कम जोखिम।

कानूनी संस्थाओं और व्यक्तिगत उद्यमियों के संबंध में अनुसूचित निरीक्षण निम्नलिखित आवृत्ति के साथ उनकी गतिविधियों को सौंपे गए जोखिम श्रेणी के आधार पर किया जाएगा:

• अत्यधिक उच्च जोखिम की श्रेणी के लिए - एक कैलेंडर वर्ष में एक बार;
• उच्च जोखिम के लिए - हर 2 साल में एक बार;
• महत्वपूर्ण जोखिम के लिए - हर 3 साल में एक बार;
• मध्यम जोखिम के लिए - हर 4 साल में एक बार से अधिक नहीं;
• मध्यम जोखिम के लिए - हर 6 साल में एक बार से अधिक नहीं।

कम जोखिम वाली श्रेणी के संबंध में, Rospotrebnadzor द्वारा निर्धारित निरीक्षण नहीं किए जाते हैं।

यह दुनिया में कैसे काम करता है?

दुनिया के अन्य देशों में ईआरपी कार्यान्वयन की मूल अवधारणा अलग नहीं है। प्रारंभिक अवस्था में, इसे विकसित किया जाता है नियामक आधारऔर पर्यवेक्षण उपकरण, विकास चरण में शामिल हैं रणनीतिक योजनाऔर सभी उद्योगों के लिए जोखिम-उन्मुख दस्तावेज, और कार्यान्वयन चरण का तात्पर्य नियामक ढांचे के नियमित अद्यतन और परिणामों के मूल्यांकन से है।

जोखिम-आधारित दृष्टिकोण के संक्रमण में यूरोपीय संघ के देशों द्वारा सामना की जाने वाली लगातार समस्याएं अपर्याप्त रूप से विकसित नियामक ढांचे और पुराने और नए के साथ-साथ उपयोग के रूप में सामने आईं नियामक दस्तावेज, साथ ही फजी रणनीति और जोखिम-प्रतिकूल योजना।

जोखिम-आधारित विनियमन का मुख्य विचार यह है कि हर चीज को प्रभावी ढंग से विनियमित और नियंत्रित करना असंभव है, पूर्ण नियंत्रण आर्थिक रूप से संभव नहीं है।

अमेरिकी कानून प्रवर्तन पिरामिड के अनुसार, प्रवर्तन अनिवार्य जरूरतेंनिम्नानुसार होना चाहिए: पहले उल्लंघन पर, उद्यम को एक चेतावनी जारी की जाती है, स्थिति को ठीक करने के लिए समय सीमा निर्धारित की जाती है और एक पुन: जांच की जाती है। दूसरे में - उल्लंघन समाप्त नहीं होने पर जुर्माना। बाद के उल्लंघन की स्थिति में, गतिविधियों का अस्थायी निलंबन किया जाता है, और फिर सुविधा या उद्यम बंद कर दिया जाता है।

डेनमार्क

डेनमार्क के उदाहरण पर, इंटरनेशनल के विशेषज्ञ वित्तीय निगम(आईएफसी) गोर्डाना रिस्टिक ने समझाया कि बाजार के नियंत्रण और पर्यवेक्षण गतिविधियों में समस्याओं के स्रोत का पता लगाने के लिए खाद्य उत्पादएक फार्म-टू-फोर्क ट्रेसबिलिटी चेन का उपयोग किया जाता है, और यदि श्रृंखला में किसी एक लिंक के साथ समस्याओं की पहचान की जाती है, तो नियामक अधिकारियों को समीक्षा के लिए जिम्मेदार पार्टी से संपर्क करना चाहिए।

5 खतरनाक समूहों के अनुसार नियंत्रण भी किया जाता है, लेकिन डेनमार्क में भी तथाकथित हैं। कुलीन समूह - निरीक्षण की मानक आवृत्ति 0.5 प्रति वर्ष (यानी हर 2 साल में एक बार) है, और यदि निरीक्षण के परिणामों के साथ अंतिम 4 रिपोर्ट में दंड का प्रावधान नहीं है, तो कंपनी को एक कुलीन कंपनी का दर्जा और संख्या प्राप्त होती है इसके सापेक्ष निरीक्षण कम हो जाते हैं (उच्चतम जोखिम समूह में 5 से 3 तक और उच्चतम में 3 से 1 तक)। इसके अलावा, कंपनी के लिए एक अच्छा बोनस यह है कि वह विज्ञापन या लेबलिंग जैसे मार्केटिंग में अपनी कुलीन स्थिति के बैज का उपयोग कर सकती है।

नवंबर 2017 में, विश्व बैंक ने जोखिम-आधारित दृष्टिकोण पर एक संगोष्ठी आयोजित की, संगोष्ठी के दौरान प्रोफेसर गोर्डाना रिस्टिक ने स्वच्छता और महामारी विज्ञान निगरानी के लिए जोखिम संकेतकों पर एक रिपोर्ट प्रस्तुत की।

सबसे पहले, प्रभावशीलता जाँच की जा रही वस्तुओं पर उत्पन्न होने वाले वास्तविक खतरों के सही विश्लेषण पर निर्भर करती है। इसलिए, उदाहरण के लिए, उत्पादों के प्रसंस्करण के तरीकों और उपभोक्ता के लिए संभावित खतरे के आधार पर खाद्य उत्पादन में जोखिम के विभिन्न स्तर होने चाहिए।

"अलग-अलग उत्पादों के कारण दो समान व्यवसायों के अलग-अलग जोखिम होंगे। ताजा दूध पाश्चुरीकृत दूध से ज्यादा खतरनाक होता है, ”रिस्टिक ने कहा।

अंतरराष्ट्रीय अभ्यास के अनुसार, पर्यवेक्षी अधिकारियों द्वारा लागू प्रशासनिक उपाय प्रभाव का एक लचीला साधन होना चाहिए। व्यवसायों को प्राप्त होना चाहिए निश्चित समयउल्लंघनों को ठीक करने के लिए और उसके बाद ही, आगे गैर-अनुपालन के मामले में, दंडित किया जाएगा।

विशेषज्ञ ने प्रशिक्षण निरीक्षकों के महत्व को भी बताया। रिस्टिक के अनुसार, "एक आधुनिक निरीक्षक को इसके बारे में पता होना चाहिए" अच्छे आचरण, कौशल, प्रौद्योगिकियां। समीक्षा के दौरान, उन्हें बुनियादी ढांचे और प्रक्रियाओं दोनों का मूल्यांकन करना चाहिए।”

चेकलिस्ट के संबंध में, विशेषज्ञ ने जोर दिया कि चेकलिस्ट जोखिमों की पहचान करने के लिए एक सुविधाजनक उपकरण होना चाहिए, न कि केवल नकल करना विधायी मानदंड. एक उद्यम में जिस तरह से प्रक्रियाएं होती हैं, वह बुनियादी ढांचे के औपचारिक मूल्यांकन से अधिक महत्वपूर्ण है।

सामान्य तौर पर, यूरोपीय संघ में आरबीए शुरू करने के अभ्यास में, यह निष्कर्ष निकाला गया था कि निरीक्षण नियंत्रण कंपनियों को उत्तेजित कर सकता है, या इसका विपरीत प्रभाव हो सकता है - जुर्माना जारी करने के लिए लंबी और लगातार जांच से कंपनी के प्रदर्शन में सुधार नहीं हो सकता है।

रेटिंग्स

कुल मिलाकर, निश्चित रूप से, बाहर से, सुधार एक सकारात्मक बदलाव की तरह दिखता है जो व्यापार के लिए जीवन को आसान बनाता है। आरओपी में संक्रमण के आरंभकर्ताओं में से एक, आर्थिक विकास के उप मंत्री, सव्वा शिपोव ने रूसी आर्थिक मंच को बताया कि निरीक्षण करने का निर्णय एक विशिष्ट निरीक्षक द्वारा नहीं किया जाना चाहिए, लेकिन जोखिम की डिग्री के आधार पर, शिपोव व्याख्या की।

"उदाहरण के लिए, कुछ उल्लंघनों के बारे में एक शिकायत प्राप्त होती है। यह आकलन करना आवश्यक है कि किन आवश्यकताओं का उल्लंघन किया जा रहा है, उल्लंघन के साथ कितना खतरा है - जीवन, स्वास्थ्य, संपत्ति को नुकसान पहुंचाता है, आप स्रोत पर कितना भरोसा कर सकते हैं जानकारी, और इसी तरह। इसलिए, हम मानते हैं कि अनिर्धारित निरीक्षण धीरे-धीरे जोखिम-आधारित दृष्टिकोण पर स्विच करना चाहिए, और यदि संकेतक काम करते हैं कि जोखिम वास्तव में अधिक है, तो एक ऑडिट किया जाता है, यदि नहीं, तो एक ऑडिट नहीं है जरूरत है," शिपोव ने कहा।

हालांकि, व्यापार और उपभोक्ता समाजों के प्रतिनिधियों, सुधार ने एक अलग प्रतिक्रिया का कारण बना।

मिल्कन्यूज के साथ बातचीत में इंटरनेशनल कन्फेडरेशन ऑफ कंज्यूमर सोसाइटीज (कॉन्फोप) के बोर्ड के अध्यक्ष दिमित्री यानिन ने चल रहे सुधार की आलोचना की और परिवर्तनों को वित्त नियंत्रण निकायों की अनिच्छा से जोड़ा।

"मेरी राय में, सीपीवी सुधार हताशा में शुरू किया गया था। यह प्रभावी पर्यवेक्षण के वित्तपोषण के लिए राज्य की अनिच्छा, पर्यवेक्षी अधिकारियों को मुआवजे के पैकेज प्रदान करने की अनिच्छा, निरीक्षकों को वेतन और सामाजिक गारंटी के कारण है।

सुधार के आरंभकर्ता इस तथ्य से आगे बढ़ते हैं कि, उनकी राय में, कोई भी निरीक्षक रिश्वत लेने वाला और भ्रष्ट अधिकारी है, और एक निरीक्षक ईमानदारी से 25-30 हजार रूबल के लिए काम नहीं कर सकता है। इसलिए, कर्मचारियों के वेतन के स्तर में वृद्धि शुरू करने और विभागों द्वारा खर्च की पर्याप्तता की निगरानी करने के बजाय, हम नियंत्रण और पर्यवेक्षी निकायों की गतिविधियों को जटिल बनाने के लिए 10 से अधिक वर्षों से रणनीति लागू कर रहे हैं।

मुख्य दस्तावेज - सीएनडी के कार्यान्वयन में कानूनी संस्थाओं के नियंत्रण पर कानून - वास्तव में नियंत्रण और पर्यवेक्षी उपायों की प्रभावशीलता को कम करता है। जब किसी संगठन को इसके बारे में चेतावनी दी जाती है तो हमें किसी यूरोपीय संघ के देश में कोई प्रथा नहीं मिली है अनिर्धारित निरीक्षणप्रति दिन - कहीं भी ऐसा कोई प्रतिबंध नहीं है, क्योंकि चेतावनी के बाद सरकारी अधिकारियों को सत्यापन के लिए भेजना अक्षम है। सुधार अधिकारी जो, साथ में बड़ा व्यापारऔर पर्यवेक्षण अधिकारी उपभोक्ता धोखाधड़ी और मिथ्याकरण के लिए मामूली जुर्माने के प्रति काफी वफादार हैं, तकनीकी नियमों की आवश्यकताओं के उल्लंघन के लिए हमारे पास बहुत अधिक जुर्माना नहीं है। इसलिए, प्रवृत्ति जारी है, पर्यवेक्षी एजेंसियों की गुणवत्ता और संख्या में कमी आएगी, और व्यवसाय खेल के नियमों को लिखना जारी रखेगा, "जो आप चाहते हैं उसे करने में हस्तक्षेप न करें" शर्तों के आधार पर।

मैं अन्य परिवर्तनों के बारे में शांत हूं, जैसे कि रैंकिंग और कानून में कॉस्मेटिक परिवर्तन, प्रमुख समस्या कम धन और निम्न स्तर का जुर्माना, कानून में समस्याएं, उपभोक्ताओं के लिए अदालतों के माध्यम से अपने हितों की रक्षा करने में असमर्थता (उदाहरण के लिए, में) संयुक्त राज्य अमेरिका में कुछ देशों में उपभोक्ता समाजों द्वारा दायर वर्ग कार्रवाई मुकदमे हैं पर्यवेक्षी प्राधिकरणन केवल अलमारियों से उत्पादों को हटाने के लिए, बल्कि मुआवजे सहित पूरे बाजार से) अदालत में जा सकते हैं। ”

OPORA RUSSIA के पहले उपाध्यक्ष व्लादिस्लाव कोरोच्किन ने मिल्कन्यूज़ को बताया कि व्यापार सुधार के बारे में बिल्कुल सकारात्मक है और "इसमें सबसे प्रत्यक्ष तरीके से भाग लेता है।" कोरोच्किन के अनुसार, राज्य और समाज दोनों के लिए एक आधुनिक, अधिक कुशल और कम बोझिल एक के लिए बाहरी एजेंटों द्वारा बड़े पैमाने पर लगाए गए पुराने प्रतिमान से उद्यमों (और सभी, न केवल व्यवसाय) के बीच संबंधों का पुनर्गठन फायदे हैं। नकारात्मक पक्ष यह है कि सुधार उतनी तेजी से नहीं हो रहा है जितना होना चाहिए।

“उन 2-3% अतिरिक्त सकल घरेलू उत्पाद की वृद्धि, जो अनुमानों के अनुसार, नई प्रणाली दे सकती है, देश अभी भी खो रहा है। जोखिम आधारित दृष्टिकोण अपनाने से उद्यमियों का जीवन किस हद तक आसान हो जाएगा? बहुत गंभीरता से। इसमें महंगे अनुसूचित निरीक्षणों की संख्या को कम करना और कई "विदेशी" और विरोधाभासी अनिवार्य आवश्यकताओं से छुटकारा पाना शामिल है, जो कि राज्य के प्रतिनिधियों की पर्याप्तता के बारे में संदेह के अलावा, कुछ भी नहीं दिया, ”कोरोचिन ने कहा।

यह पूछे जाने पर कि क्या निरीक्षणों की संख्या में उल्लेखनीय कमी राज्य की वित्तीय पर्यवेक्षण की अनिच्छा नहीं है, विशेषज्ञ ने समझाया कि प्रभावी नियंत्रण सरकारी एजेंसियों द्वारा नियमित निरीक्षण के बिना बनाया जा सकता है (और होना चाहिए)। "सर्वश्रेष्ठ विश्व अभ्यास स्पष्ट रूप से इसे दिखाते हैं। विशेष रूप से आज, जब विभिन्न प्रकार के तकनीकी उपकरणों का उपयोग करके नियंत्रण सुनिश्चित करने के हजारों तरीके हैं। इसके अलावा, एक बीमा अभ्यास और कार्य है स्व-नियामक संगठन. काफी सकारात्मक।"

एली अबुबकारोविच आईएसएईवी, फेडरल ट्रेजरी के उप प्रमुख

26-27 जून, 2018 को गेलेंदज़िक में "वित्तीय और बजटीय क्षेत्र में नियंत्रण के लिए संघीय ट्रेजरी और उसके क्षेत्रीय निकायों की शक्तियों का प्रयोग करने के वास्तविक मुद्दे" विषय पर अखिल रूसी बैठक आयोजित की गई थी। नियंत्रण और लेखा परीक्षा निकायों की 95वीं वर्षगांठ रूसी संघ.

वित्तीय और बजटीय क्षेत्र में नियंत्रण के लिए संघीय खजाने के कार्य के विकास की संभावनाएं उन कार्यों से अटूट रूप से जुड़ी हुई हैं जो रूसी संघ के राष्ट्रपति और सरकार और हमारे सामने एक संपूर्ण प्रणाली के रूप में हैं। सरकार नियंत्रित. इन कार्यों में से एक परियोजना प्रबंधन के नए उभरते प्रतिमान में राज्य वित्तीय नियंत्रण की प्रणाली के भीतर संघीय खजाने की भूमिका का निर्धारण करना है और राष्ट्रीय लक्ष्यों और रणनीतिक उद्देश्यों के कार्यान्वयन के लिए हमारे देश के राष्ट्रीय विकास लक्ष्यों की उपलब्धि सुनिश्चित करना है। 2024 तक की अवधि।

फेडरल ट्रेजरी को रूसी संघ की सरकार के अधिकार क्षेत्र में अपनी कार्यक्षमता में एक अद्वितीय विभाग कहा जा सकता है। इस तथ्य के अलावा कि विभाग देश की बजट प्रणाली के बजट का नकद निष्पादन प्रदान करता है और वित्तीय और बजटीय क्षेत्र में नियंत्रण रखता है, यह प्रमुख बिंदुओं पर नियंत्रण की वस्तुओं द्वारा उपयोग की जाने वाली सबसे महत्वपूर्ण राज्य सूचना प्रणाली का संचालक है। उनकी गतिविधियाँ।

प्रमुख जोखिमों की पहचान और प्रबंधन

इस संबंध में, संघीय ट्रेजरी को एक कठिन कार्य का सामना करना पड़ता है - नियंत्रण की वस्तुओं द्वारा कार्यान्वित व्यावसायिक प्रक्रियाओं में तथाकथित बाधाओं की पहचान करने के लिए एक नए कार्य का विकास, बजट प्रक्रियाओं और बजट के उल्लंघन में एक घटना की संभावना के बारे में चेतावनी देना। विधान। हम अपने लिए इस रणनीतिक कार्य की योजना को इस प्रकार परिभाषित करते हैं।

पहले चरण में, निश्चित रूप से, नियंत्रण की वस्तुओं द्वारा की जाने वाली व्यावसायिक प्रक्रियाओं में मौजूद प्रमुख जोखिमों की पहचान, विश्वसनीयता के संदर्भ में नियंत्रण की वस्तुओं की रेटिंग, वित्तीय और बजटीय क्षेत्र में शक्तियों के प्रयोग में दक्षता . अगले चरणों में - इन जोखिमों का प्रबंधन. यह बुनियादी बजटीय प्रक्रियाओं को बदलने की आवश्यकता का निर्धारण, और कानून का स्पष्टीकरण, और चेतावनी - वस्तुओं के लिए एक प्रभावी और उपयोगी नियंत्रण उपकरण हो सकता है।

2018 की शुरुआत से, रूस का ट्रेजरी इस रणनीतिक कार्य के पहले चरण के कार्यान्वयन पर काम कर रहा है। वस्तुओं द्वारा की जाने वाली व्यावसायिक प्रक्रियाओं में जोखिम और जोखिम-गहन गतिविधियों की पहचान करने और उनकी गतिविधियों की प्रभावशीलता निर्धारित करने के लिए तंत्र विकसित किए जा रहे हैं - फेडरल ट्रेजरी की रेटिंग प्रणाली। रूस के ट्रेजरी को वित्तीय और बजटीय क्षेत्र में एक प्रकार की "रेटिंग एजेंसी" बनना होगा, इस उद्देश्य के लिए नियंत्रण वस्तुओं की सफलता की डिग्री के अनुसार जटिल विश्लेषण विधियों और रैंकिंग टूल (रेटिंग) का उपयोग करना होगा। नियंत्रण उपायों की योजना में शामिल करने के लिए उम्मीदवारों का चयन करने के लिए नियंत्रण वस्तुओं की रेटिंग का उपयोग करने की योजना बनाई गई है, गंभीर रूप से कम रेटिंग वाली वस्तुओं में अनिर्धारित नियंत्रण उपायों को नियुक्त करने के लिए, आदि।

साथ ही, रेटिंग प्रणाली को "नियंत्रक-परामर्शदाता" मॉडल के अनुसार नियंत्रण की वस्तुओं के साथ संघीय खजाने के संबंध के लिए एक प्रभावी उपकरण बनना चाहिए, ताकि उल्लंघन (इसकी घटना का उच्च जोखिम) वस्तु द्वारा स्वतंत्र रूप से ठीक किया जा सके। , आंतरिक नियंत्रण बलों द्वारा और आंतरिक लेखा परीक्षा, सत्यापन के लिए फ़ेडरल ट्रेजरी की अनिवार्य रिहाई और उसके बाद आने वाले प्रतिबंधों के बिना। यह उनकी कमजोरियों के बारे में जानकारी के लिए नियंत्रण वस्तुओं की पहुंच को व्यवस्थित करके सुनिश्चित किया जा सकता है।

फेडरल ट्रेजरी में गतिविधि के जोखिम-गहन क्षेत्रों को निर्धारित करने के लिए, वित्तीय और बजटीय क्षेत्र में नियंत्रण के अधीन वस्तुओं के लिए प्रदर्शन संकेतक विकसित करने के लिए मेरी अध्यक्षता में एक कार्य समूह बनाया गया था। फेडरल ट्रेजरी के केंद्रीय कार्यालय के 17 विभाग, फेडरल ट्रेजरी के अंतर्राज्यीय परिचालन विभाग, संघीय राज्य संस्थान "रूस के ट्रेजरी की गतिविधियों के समर्थन के लिए केंद्र", साथ ही साथ चार पायलट यूएफके ने प्रारंभिक विकास में भाग लिया। संकेतक: सेराटोव क्षेत्र में, निज़नी नोवगोरोड क्षेत्र में, बेलगोरोड क्षेत्र में और ऑरेनबर्ग क्षेत्र में।

कुल मिलाकर, पहले चरण में, UFC के प्रस्तावों को ध्यान में रखते हुए, लागू करना शामिल है पायलट प्रोजेक्ट, लगभग डेढ़ हजार संकेतक विकसित किए गए हैं, जिनमें से सभी को, निश्चित रूप से, प्रारंभिक कार्यान्वयन में शामिल किया जाएगा, कई संकेतकों को स्पष्टीकरण की आवश्यकता है और आगे विकसित किए जाएंगे, लेकिन मैं यह नोट करना चाहता हूं कि कहा कामकोषागार में पहली बार आयोजित किया गया।

पहले चरण में विकसित किए गए संकेतकों का अब विश्लेषण किया जा रहा है, और प्रारंभिक कार्यान्वयन में, राय को ध्यान में रखते हुए कार्यकारी समूहडिजिटलीकरण के लिए सबसे महत्वपूर्ण और संभव में से लगभग 100-200 का चयन किया जाएगा। निकट भविष्य में, संकेतक विकास की दूसरी लहर शुरू करने की योजना है।

जोखिम आधारित दृष्टिकोण

इतने बड़े पैमाने पर कार्यान्वयन के लिए, संघीय खजाने की सूचना प्रणालियों के बीच एक उपयुक्त उपकरण है - एकीकृत राज्य में सूचना और विश्लेषणात्मक समर्थन (IAOS) की उपप्रणाली सूचना प्रणालीसार्वजनिक वित्त का प्रबंधन "इलेक्ट्रॉनिक बजट"। रेटिंग प्रणाली को लागू करने और जोखिम-गहन क्षेत्रों की पहचान और चयन के लिए एक तंत्र शुरू करने के लिए, पीआईएओ की मौजूदा कार्यक्षमता को रेटिंग के संकलन के लिए संकेतकों के एक सेट के विकास और संचय के समानांतर विकसित करने की योजना है। इस प्रकार, पीआईएओ एक जोखिम विश्लेषण घटक बनाने की योजना बना रहा है जो विकसित संकेतकों के आधार पर, एक समझने योग्य और पारदर्शी रेटिंग प्रणाली को बनाए रखने, सूचना को संसाधित करने, व्यवस्थित करने और विश्लेषण करने के साथ-साथ परिणामों का उपयोग करने के लिए आधुनिक उपकरणों का उपयोग करने की अनुमति देगा। नियंत्रण उपायों की योजना बनाने और उनकी तैयारी और नियुक्ति दोनों में रेटिंग।

रेटिंग और जोखिम विश्लेषण की एक प्रणाली के साथ एक एकल सूचना स्थान नियंत्रण उपायों की जोखिम-आधारित योजना के कार्यान्वयन को सुनिश्चित करेगा। इसके अलावा, यह नियंत्रण की वस्तुओं के प्रदर्शन संकेतकों के मूल्यांकन और नियंत्रण की वस्तुओं के संबंध में किए गए पिछले नियंत्रण गतिविधियों पर डेटा के आधार पर एक पूर्व-लेखा परीक्षा विश्लेषण करने की अनुमति देगा।

अखिल रूसी बैठक के दौरान, 2019 के लिए वित्तीय और बजटीय क्षेत्र में एक जोखिम मानचित्र का गठन हमारे द्वारा हुई एक पैनल चर्चा में चर्चा के लिए प्रस्तुत किया गया था, और जुलाई 2018 में चर्चा के परिणामों के आधार पर प्रस्तावों को औपचारिक रूप दिया गया था। संघीय जिलों में संघीय ट्रेजरी के क्षेत्रीय निकायों के प्रमुखों की परिषदों द्वारा विचार किया गया था। इस "फ़िल्टर" को पारित करने वाले प्रस्ताव इस दिशा में आगे के काम का आधार बने।

नियंत्रण में सुधार करने के लिए

इसके अलावा, बैठक में दो मुख्य क्षेत्रों में संघीय कानून संख्या 44-एफजेड के अनुच्छेद 99 के भाग 8 के अनुसार संघीय जरूरतों को पूरा करने के लिए खरीद के क्षेत्र में नियंत्रण तंत्र में सुधार के मुद्दों पर चर्चा की गई:

1) जोखिम-आधारित दृष्टिकोण को ध्यान में रखते हुए, खरीद के संबंध में नियंत्रण प्रक्रिया का अनुकूलन;

2) संगठन में क्षेत्रीय दृष्टिकोण का कार्यान्वयन और नियंत्रण का कार्यान्वयन।

के दौरान महत्वपूर्ण ध्यान अखिल रूसी बैठकनियंत्रण गतिविधियों के कानूनी समर्थन, प्रशासनिक कार्यवाही के मुद्दों, स्वचालित प्रणालियों में उल्लंघन के स्वत: निर्धारण सहित, नियंत्रण गतिविधियों के विशेषज्ञ समर्थन के मुद्दों को भी दिया गया था। विभिन्न क्षेत्रों में वित्तीय और बजटीय क्षेत्र में नियंत्रण रखने की ख़ासियत पर चर्चा की गई, मुख्य रूप से सरकारी अनुबंधों की खरीद और निष्पादन के क्षेत्र में। एक अन्य पैनल चर्चा का विषय संघीय ट्रेजरी की शक्तियों को कानूनी संस्थाओं पर नियंत्रण करने के लिए था जो बजट निधि के प्रत्यक्ष प्राप्तकर्ता नहीं हैं, लेकिन अंतिम संकेतक (संकेतक) के रूप में प्रदान किए गए सामान, कार्यों को खरीदने के लिए संघीय बजट से धन का उपयोग करते हैं। सरकारी कार्यक्रम, साथ ही उनके उपयोग की प्रभावशीलता के मूल्यांकन की समस्याएं।

बैठक में चर्चा किए गए मुद्दों की सीमा स्पष्ट रूप से दर्शाती है कि, हालांकि ढाई साल में, जो कि वित्तीय और बजटीय क्षेत्र में नियंत्रण की शक्तियों को संघीय खजाने को हस्तांतरित करने के रूसी संघ की सरकार के निर्णय के बाद से बीत चुके हैं, नियंत्रण में सुधार के लिए बहुत कुछ किया गया है, आने वाले वर्षों में और भी बहुत कुछ करने की आवश्यकता है।

8.2. बाहरी वित्तीय

जोखिम आधारित दृष्टिकोण के संदर्भ में नियंत्रण

सर्गिएन्को आर्टेम सर्गेइविच, स्नातकोत्तर छात्र

अध्ययन का स्थान: राष्ट्रीय अर्थव्यवस्था की रूसी अकादमी

तथा सार्वजनिक सेवारूसी संघ के राष्ट्रपति के अधीन

[ईमेल संरक्षित]

रिज्यूमे: इस लेख का मुख्य उद्देश्य वित्तीय नियंत्रण उपायों की योजना बनाते समय जोखिम-आधारित दृष्टिकोण (आरबीए) का उपयोग करने की संभावना का अध्ययन करना है। किए गए शोध से पता चलता है कि राज्य नियंत्रण की आधुनिक प्रणाली पर्याप्त प्रभावी नहीं है और इसमें और सुधार की आवश्यकता है। नियामक अधिकारियों को जिन कार्यों को हल करना है, उन्हें वित्तीय और बजटीय नियंत्रण के संगठन के लिए नए दृष्टिकोण की आवश्यकता होती है, जिनमें से एक नियंत्रण उपायों की योजना बनाने के लिए जोखिम-आधारित दृष्टिकोण है। लेख नियंत्रण वस्तुओं के चयन में जोखिम निर्धारित करने के लिए एक पद्धति प्रस्तुत करता है, और जोखिम-आधारित दृष्टिकोण के कार्यान्वयन के हिस्से के रूप में नियंत्रण और पर्यवेक्षण में सुधार के लिए आगे के क्षेत्रों की पहचान भी करता है।

कीवर्डकीवर्ड: राज्य नियंत्रण, वित्तीय नियंत्रण प्रणाली, नियंत्रण और पर्यवेक्षी गतिविधियां, नियंत्रण जांच की प्रभावशीलता, जोखिम-आधारित दृष्टिकोण।

जोखिम आधारित दृष्टिकोण के संदर्भ में बाहरी वित्तीय नियंत्रण

सर्जिएन्को आर्टेम एस, स्नातकोत्तर छात्र

अध्ययन स्थान: रूसी संघ के राष्ट्रपति के अधीन रूसी राष्ट्रीय अर्थव्यवस्था और लोक प्रशासन अकादमी

[ईमेल संरक्षित]

सार: इस लेख का मुख्य उद्देश्य वित्तीय नियंत्रण उपायों की योजना में जोखिम-आधारित दृष्टिकोण (पीएमए) लागू करने की संभावना की जांच करना है। अध्ययन से पता चलता है कि राज्य नियंत्रण की वर्तमान प्रणाली पर्याप्त प्रभावी नहीं है और इसमें और सुधार की आवश्यकता है। जिन कार्यों को नियामक अधिकारियों को हल करना होता है, उन्हें वित्तीय और बजटीय नियंत्रण के संगठन के लिए नए दृष्टिकोण की आवश्यकता होती है, जिनमें से एक जोखिम-आधारित दृष्टिकोण नियोजन नियंत्रण उपाय है। लेख निगरानी साइटों के चयन में जोखिमों को निर्धारित करने के साथ-साथ जोखिम-उन्मुख दृष्टिकोण के ढांचे के भीतर नियंत्रण और पर्यवेक्षण में सुधार के आगे के तरीकों की पहचान करने का एक तरीका प्रस्तुत करता है।

कीवर्ड: राज्य नियंत्रण, वित्तीय नियंत्रण, नियंत्रण और निगरानी गतिविधियों, निरीक्षणों की प्रभावशीलता, जोखिम-आधारित दृष्टिकोण।

वित्तीय अस्थिरता और बाहरी वातावरण के बिगड़ने के संदर्भ में, बजटीय निधियों के कुशल उपयोग के मुद्दे विशेष महत्व प्राप्त करते हैं।

प्रासंगिकता। बजट प्रक्रिया में प्रमुख पदों में से एक राज्य के वित्तीय नियंत्रण से संबंधित है, जो आर्थिक विकास के मुख्य संस्थागत कारकों में से एक है।

पर आधुनिक परिस्थितियांराज्य के वित्तीय नियंत्रण का महत्व लगातार बढ़ रहा है। रूसी संघ की संतुलित बजट प्रणाली सुनिश्चित करने के मुद्दों का उच्च महत्व, बजटीय निधियों के विकास की प्रभावशीलता में वृद्धि रूसी संघ के राष्ट्रपति द्वारा संघीय विधानसभा को अपने वार्षिक संबोधन में बार-बार नोट किया गया था। इसलिए, रूसी सरकारनियंत्रण निकायों के काम के सिद्धांतों को बदलने के लिए प्रस्तावों को विकसित करने का निर्देश दिया गया था, नियंत्रण का नतीजा था, न कि निरीक्षणों की संख्या, उनकी गतिविधियों का आकलन करने के आधार के रूप में।

निर्धारित कार्यों का सफल कार्यान्वयन असंभव है प्रभावी प्रणालीराज्य वित्तीय नियंत्रण, जो कानून के आधार पर किए गए नियंत्रण निकायों की गतिविधि है

बजटीय निधियों के गठन, वितरण और उपयोग की वैधता, समीचीनता और दक्षता सुनिश्चित करने के लिए विशिष्ट तकनीकों और विधियों का उपयोग करना।

रूस में लंबे समय तक, वित्तीय नियंत्रण की एक अभिन्न और प्रभावी ढंग से कार्य करने वाली प्रणाली के निर्माण पर उचित ध्यान नहीं दिया गया था। यह एक से अधिक बार नोट किया गया है कि रूस में राज्य के वित्तीय नियंत्रण की विशेषता लंबे समय के लिएउनके अंगों के व्यावहारिक गठन में एक सामान्य रेखा का अभाव था। इस स्थिति के कारणों में से एक नियामक की कमी थी कानूनी ढांचाराज्य गतिविधि की विचार दिशा को विनियमित करना।

वित्तीय नियंत्रण प्रणाली के विकास के वर्तमान चरण में कानूनी ढांचामूल रूप से बनाया गया। मौलिक कानूनी कृत्यों में राज्य वित्तीय नियंत्रण पर बजट संहिता का अध्याय IX शामिल है, जिसने न केवल राज्य वित्तीय नियंत्रण निकायों की शक्तियों और बजट निधि प्रबंधकों की बजटीय जिम्मेदारी के उपायों को निर्धारित करने की अनुमति दी, बल्कि आंतरिक और बाहरी वित्तीय की शक्तियों को अलग करने की भी अनुमति दी। नियंत्रण निकायों।

राज्य के वित्तीय नियंत्रण की प्रणाली को 23 जुलाई, 2013 नंबर 252-FZ के संघीय कानून के बल में प्रवेश के साथ आधिकारिक समेकन प्राप्त हुआ, जिसने Ch में संशोधन किया। बजट कोड के 26 "राज्य (नगरपालिका) वित्तीय नियंत्रण की बुनियादी बातों"।

परिवर्तनों ने राज्य के वित्तीय के स्थापित और लंबे समय तक चलने वाले नियंत्रण निकायों की क्षमता को चित्रित करना संभव बना दिया

कानून में व्यापार।

आर्थिक और कानूनी पत्रिका

नियंत्रण और एक एकल तंत्र बनाना जो राज्य प्रशासन प्रणाली में नियंत्रण कार्य के कार्यान्वयन को सुनिश्चित करता है।

5 अप्रैल, 2013 का संघीय कानून नंबर 41-एफजेड "रूसी संघ के लेखा चैंबर पर", जिसने न केवल बाहरी राज्य लेखा परीक्षा (नियंत्रण) के सर्वोच्च निकाय के रूप में लेखा चैंबर की स्थिति को समेकित किया, बल्कि अंतिम अनुमति भी दी राज्य के वित्तीय नियंत्रण को बाहरी और आंतरिक में विभाजित करना, दोहराव और अनावश्यक प्रतिस्पर्धा को समाप्त करना विभिन्न क्षेत्रोंनियंत्रण। बाहरी वित्तीय नियंत्रण निकायों और आंतरिक नियंत्रण संरचनाओं के बीच श्रम का विभाजन, एक नियम के रूप में, यह है कि बाहरी निकाय मुख्य बजट प्रशासकों के वार्षिक बजटीय विवरणों की वित्तीय लेखा परीक्षा और बजट निष्पादन पर वार्षिक रिपोर्ट पर केंद्रित है। और आंतरिक नियंत्रण का कार्य रखरखाव की शुद्धता की जांच करना है वित्तीय रिपोर्टिंगवर्तमान बजट को क्रियान्वित करने की प्रक्रिया में मुख्य प्रशासकों और प्रबंधकों, प्रबंधकों और बजटीय निधियों के प्राप्तकर्ता।

वर्तमान में, राज्य नियंत्रण सभी क्षेत्रों को कवर करता है वित्तीय गतिविधियां, बजटीय निधियों के खर्च पर नियंत्रण विधायिका और किसके द्वारा किया जाता है कार्यकारी निकायअधिकारियों। उसी समय, बाद के मामले में, वित्तीय अधिकारियों (संघीय ट्रेजरी, रूसी संघ के वित्त मंत्रालय, रूसी संघ और नगर पालिकाओं के घटक संस्थाओं के वित्तीय अधिकारियों) और मुख्य प्रबंधकों द्वारा नियंत्रण कार्य किए जाते हैं। विभागीय नियंत्रण के ढांचे के भीतर बजटीय निधियों का, और बजटीय विनियोग के प्राप्तकर्ता स्वयं कृषि नियंत्रण के ढांचे के भीतर।

वर्तमान स्तर पर नियामक अधिकारियों को जिन कार्यों को हल करना है, उन्हें नियंत्रण गतिविधियों के संगठन के लिए नए दृष्टिकोण अपनाने के लिए, काम के नए तरीकों को सक्रिय रूप से मास्टर करने के लिए नियंत्रकों की आवश्यकता होती है। वर्तमान में, बाहरी राज्य नियंत्रण के पद्धतिगत, पद्धतिगत और सूचना आधार, तंत्र और उपकरणों की आवश्यकताएं बढ़ रही हैं।

हालांकि, राज्य के वित्तीय नियंत्रण की वर्तमान प्रणाली पर्याप्त प्रभावी नहीं है और इसमें गंभीर सुधार की आवश्यकता है। नियंत्रण वस्तुओं के चयन के लिए मौजूदा दृष्टिकोण व्यवस्थित नहीं हैं, किसी विशेष वस्तु पर निरीक्षण करने की आवश्यकता की कोई स्पष्ट समझ नहीं है। राज्य के वित्तीय नियंत्रण के एक अच्छी तरह से काम करने वाले तंत्र की कमी का पूरे ढांचे की दक्षता पर नकारात्मक प्रभाव पड़ता है राज्य की शक्तिभ्रष्टाचार के फलने-फूलने के लिए अनुकूल परिस्थितियों का निर्माण करता है - रूसी का मुख्य दर्द बिंदु

राज्य; देश के सामने मौजूद रणनीतिक लक्ष्यों की प्राप्ति में बाधा डालता है।

राज्य वित्तीय नियंत्रण की वर्तमान प्रणाली की मुख्य कमियों में शामिल हैं:

राज्य के वित्तीय नियंत्रण का प्रयोग करने वाले निकायों की शक्तियों का दोहराव, जो एक ओर, राज्य के वित्तीय नियंत्रण की वस्तुओं पर अत्यधिक नियंत्रण की ओर जाता है, और दूसरी ओर, ऐसी स्थिति में जहां वित्तीय लेनदेन का हिस्सा नियंत्रण से बाहर रहता है;

बजट उल्लंघन के लिए राज्य वित्तीय नियंत्रण और अभियोजन के कार्यान्वयन के लिए एकीकृत दृष्टिकोण का अभाव;

संकेतकों के कार्यान्वयन पर सूचना के संग्रह और प्रावधान के लिए सार्वभौमिक दृष्टिकोण की कमी, उनकी गणना के लिए बड़ी संख्या में तरीके, जिससे लक्षित कार्यक्रमों के कार्यान्वयन की निगरानी करना मुश्किल हो जाता है।

Rosfinnadzor के अनुसार, वित्तीय और बजटीय क्षेत्र में निरीक्षण की प्रभावशीलता के संकेतक की सकारात्मक प्रवृत्ति है। वहीं, यह संकेतक निम्न स्तर पर है और 46.9% और 56.6% (चित्र 1) के बीच उतार-चढ़ाव करता है।

उच्‍च प्रदर्शन करने वाले* राजकोषीय प्रोजरों का हिस्‍सा।

अंकेक्षित वित्तीय उल्लंघनों की राशि का लेखापरीक्षित निधियों की कुल मात्रा का अनुपात, %

2012 2013 2014

चावल। अंजीर। 1. वित्तीय और बजटीय क्षेत्र में निरीक्षण की प्रभावशीलता की गतिशीलता,% खुली सरकार के अनुसार, आज रूसी संघ में लगभग 130 स्वतंत्र प्रकार के राज्य नियंत्रण हैं, सालाना 2 मिलियन से अधिक निरीक्षण किए जाते हैं। केवल 15% मामलों में वे वास्तव में संभावित जोखिमों से संबंधित होते हैं। अत्यधिक नियंत्रण और निरीक्षण गतिविधियाँ व्यवसायों के लिए बोझिल होती हैं और महत्वपूर्ण लागतों को जन्म देती हैं। इसके अलावा, रूसी संघ के घटक संस्थाओं के कार्यकारी अधिकारियों द्वारा किए गए नियंत्रण उपायों की कम प्रभावशीलता है: पता चला उल्लंघन की राशि चेक किए गए धन की कुल राशि का 9% से अधिक नहीं है।

2014 के बाद से नियंत्रण उपायों के परिणामों के कार्यान्वयन और प्रक्रियात्मक पंजीकरण के लिए अतिरिक्त आवश्यकताओं की शुरूआत के साथ, उन्होंने अपनी जटिलता और अवधि में काफी वृद्धि की है। साथ ही प्रक्रियात्मक दस्तावेज जारी करने की तीव्रता में वृद्धि हुई है और प्रशासनिक जिम्मेदारी लाने पर काम की तीव्रता कई गुना बढ़ गई है।

वांछित को पूरा करने के लिए वित्तीय, सामग्री और मानव संसाधनों की अपर्याप्त राशि

नियंत्रण उपायों की तीव्रता और सभी नियंत्रित संस्थाओं के निरीक्षण के दायरे ने वित्तीय और बजटीय क्षेत्र में नियंत्रण उपायों की योजना बनाने में जोखिम-आधारित दृष्टिकोण की शुरुआत की।

आधुनिक प्रवृत्तिविश्व अनुभव के आधार पर रूसी संघ में नियंत्रण और पर्यवेक्षी गतिविधियों का विकास, उच्च जोखिम वाली वस्तुओं पर ध्यान केंद्रित करने के आधार पर जोखिम-आधारित दृष्टिकोण के लिए नियंत्रण और पर्यवेक्षण उपायों के लिए योजना प्रणाली के क्रमिक संक्रमण का संकेत देता है।

नियंत्रण उपायों की जोखिम-आधारित योजना का सार नियंत्रण की वस्तुओं को प्राथमिकता देना है (अर्थात, बजटीय निधियों के उपयोग के वे क्षेत्र जिनमें वित्तीय और बजटीय उल्लंघन की सबसे अधिक संभावना है) राज्य के नियंत्रण और लेखा परीक्षा गतिविधियों के लिए योजना बनाते समय और नगरपालिका वित्तीय नियंत्रण निकाय। उच्च जोखिम वाले प्रतिष्ठानों को दूसरों की तुलना में अधिक लगातार और कठोर निरीक्षण (आवश्यक समय और निरीक्षकों की योग्यता, अन्य बातों के अलावा) के अधीन होना चाहिए।

जोखिम-आधारित दृष्टिकोण पर आधारित नियंत्रण नियोजन एक बहु-स्तरीय प्रक्रिया है जिसमें कई परस्पर संबंधित क्रियाएं शामिल होती हैं। इन कार्यों को मानकों द्वारा औपचारिक रूप दिया जाना चाहिए और नियंत्रण गतिविधियों के कार्यान्वयन के लिए कार्यप्रणाली द्वारा विनियमित किया जाना चाहिए, जो नियंत्रण गतिविधियों के जोखिम-आधारित नियोजन के कार्यान्वयन के लिए मौलिक सिद्धांतों, नियमों और दृष्टिकोणों के साथ-साथ एकत्र करने की प्रक्रियाओं को प्रतिबिंबित करना चाहिए, जानकारी का विश्लेषण और प्रसंस्करण।

ये विधियां नियंत्रित क्षेत्र में सबसे अधिक समस्याग्रस्त प्रमुख मानदंडों के चयन के आधार पर जोखिमों की गणना और मूल्यांकन के लिए प्रदान करती हैं, जिसके अनुसार एक निश्चित अवधि के लिए प्राथमिकता के आधार पर नियंत्रण की वस्तुओं का चयन किया जाता है।

व्यावहारिक अनुभव, अंतरराष्ट्रीय सर्वोत्तम प्रथाओं और डेटा अनुसंधान के आधार पर विशेषज्ञ चिकित्सकों द्वारा इस उद्देश्य के लिए विकसित वर्गीकरण उपकरण, सभी विषयों को तोड़ने में मदद करता है। उद्यमशीलता गतिविधिऔर संस्थानों को जोखिम श्रेणियों में ("उच्च", "मध्यम" और "निम्न" जोखिम की कम से कम तीन श्रेणियां)। जोखिम-आधारित लेखा परीक्षा योजना को जोखिम मूल्यांकन के माध्यम से किया जाना चाहिए, जिसमें विषय के बारे में महत्वपूर्ण जानकारी को ध्यान में रखा जाना चाहिए: संस्थान का आकार, पिछले लेखा परीक्षा के परिणाम आदि।

जोखिम-आधारित दृष्टिकोण की शुरुआत करते समय नियंत्रण और पर्यवेक्षी अधिकारियों के सर्वोच्च प्राथमिकता वाले कार्यों में योजना प्रक्रिया की औपचारिकता और बजट के जोखिमों की डिग्री के आधार पर ऑडिट ऑब्जेक्ट चुनने के लिए एक समान मानदंड की परिभाषा है। जोखिम-आधारित दृष्टिकोण की शुरूआत का एक उदाहरण मॉस्को चैंबर ऑफ कंट्रोल एंड अकाउंट्स का अनुभव है, जिसने जोखिमों की श्रेणी के आधार पर बाहरी ऑडिट की तैयारी और संचालन के लिए कई मानक विकसित किए हैं।

जोखिम-आधारित दृष्टिकोण के अनुसार बाहरी राज्य वित्तीय नियंत्रण निकाय के लिए एक गतिविधि योजना तैयार करने के लिए आवश्यक जानकारी का संग्रह मुख्य रूप से लेखा परीक्षित निकायों द्वारा सीधे प्रदान की गई जानकारी के आधार पर किया जाता है (उदाहरण के लिए, इंट्रासिटी नगर पालिकाओं), विधायी अधिकारियों, व्यापारिक समुदाय, गैर-सरकारी संगठनों आदि द्वारा प्रदान की गई जानकारी।

वस्तुओं के पूरे दल के संबंध में निरीक्षण निरंतर नहीं हैं, क्योंकि साइट पर निरीक्षण अतिरिक्त नियंत्रण उपायों से संबंधित हैं। निम्नलिखित प्रकार के जोखिम मूल्यांकन के अधीन हैं:

बजट रिपोर्टिंग के विरूपण के जोखिम;

बजटीय निधियों के अनुपयुक्त या अक्षम उपयोग के जोखिम;

आंतरिक नियंत्रण प्रणाली के जोखिम।

जोखिम मूल्यांकन में उपयोग किए जाने वाले सभी मानदंड तीन समूहों में विभाजित हैं:

उद्योग, कानूनी कारकों, साथ ही बजट रिपोर्टिंग और बजट लेखांकन के गठन के नियमों सहित सत्यापन की वस्तु के कामकाज के बाहरी वातावरण को दर्शाने वाला मानदंड।

व्यापार संचालन, संगठनात्मक और की संरचना सहित सत्यापन की वस्तु की गतिविधि की विशेषता मानदंड कार्यात्मक संरचना, वित्तपोषण के स्रोत और बजट राजस्व, आदि।

सत्यापन वस्तु की गतिविधि के परिणामों को दर्शाने वाला मानदंड।

जोखिम होने की संभावना का आकलन करने के लिए, 0 (बहुत कम) से 4 (बहुत उच्च संभावना) के मानों के पैमाने का उपयोग किया जाता है।

कानून में व्यापार।

आर्थिक और कानूनी पत्रिका

तालिका एक

जोखिम श्रेणी निर्धारित करने के लिए तालिका _

नियंत्रण के विषय जोखिम घटित होने की संभावना

बहुत अधिक (80-100) उच्च (60-80 अंक) मध्यम (40-60 अंक) निम्न (20-40 अंक) बहुत कम (20-0 अंक)

1 औसत से कम औसत से ऊपर औसत से ऊपर उच्च उच्च

2 औसत से कम औसत से नीचे औसत से ऊपर औसत से ऊपर उच्च

3 कम औसत से नीचे औसत से नीचे औसत से ऊपर औसत से ऊपर

4 निम्न निम्न औसत से नीचे औसत से नीचे औसत से अधिक

/आर \u003d एन \u003d 1 * एक्सएन), (1)

जहां w संकेतक का विशिष्ट भार है; - एक स्कोर जो जोखिम की डिग्री को दर्शाता है।

संकेतक की गणना के बाद, रैंकिंग करते समय, वस्तुओं को अभिन्न संकेतक के घटते क्रम में व्यवस्थित किया जाता है।

यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि वित्तीय नियंत्रण के जोखिम-आधारित नियोजन की एक प्रणाली के निर्माण के लिए बातचीत के लिए एक प्रभावी तंत्र के संगठन की आवश्यकता होती है संरचनात्मक विभाजननियंत्रण शरीर। इस बातचीत के परिभाषित सिद्धांतों में से एक नियंत्रण निकाय के भीतर संग्रह, विश्लेषण, संचरण और सूचना के उपयोग के एक बंद चक्र का गठन है।

1) सरकार के क्षेत्रीय और स्थानीय स्तरों के बीच शक्तियों की संरचना और वितरण का अनुकूलन। इस क्षेत्र के हिस्से के रूप में, नियंत्रण और पर्यवेक्षी शक्तियों और कार्यों का एक रजिस्टर, नियंत्रण वस्तुओं का एक रजिस्टर, अनिवार्य आवश्यकताओं का एक रजिस्टर और उल्लंघनों का एक वर्गीकरण, साथ ही जोखिम श्रेणियों द्वारा नियंत्रण वस्तुओं को वितरित करने के तरीकों को विकसित करना आवश्यक है। .

2) संघीय नियंत्रण और पर्यवेक्षी निकायों के साथ बातचीत में सुधार, क्षेत्रीय निकायों की संरचना का अनुकूलन और क्षेत्रों में नियंत्रण और पर्यवेक्षी गतिविधियों की प्रभावशीलता और दक्षता का आकलन करने के लिए एक प्रणाली का गठन।

3) बजट उल्लंघन की रोकथाम के लिए एक प्रणाली का विकास।

4) आंतरिक लेखा परीक्षा सेवाओं या अन्य विश्लेषणात्मक सेवाओं द्वारा किए गए संभावित जोखिमों के स्व-मूल्यांकन के परिणामों का खुलासा करते हुए, संबंधित अधिकारियों को बजटीय और वित्तीय नियंत्रण की वस्तुओं द्वारा संकलन और प्रस्तुत करने के लिए अनिवार्य एक अतिरिक्त सूचना प्रपत्र का परिचय

आकाश संरचनाएं। इस तरह के फॉर्म को जमा करने की समय सीमा कैलेंडर वर्ष के परिणामों के आधार पर बजट (या कर) रिपोर्ट जमा करने की समय सीमा के साथ मेल खा सकती है।

अंतर्राष्ट्रीय अनुभव से पता चलता है कि जोखिम-आधारित दृष्टिकोण आमतौर पर नियामक अधिकारियों के संसाधनों को अधिक तर्कसंगत और आर्थिक रूप से खर्च करना संभव बनाता है। राजकोषीय नियंत्रण के क्षेत्र में इस दृष्टिकोण का उपयोग करने के निस्संदेह लाभ हैं, अन्य बातों के अलावा, नियामक आवश्यकताओं और जोखिम न्यूनीकरण के अनुपालन में सुधार और स्थिरता, साथ ही साथ आर्थिक दक्षतानियंत्रण उपाय।

ध्यान देने वाली सबसे महत्वपूर्ण बात यह है कि चेकों की संख्या में कमी (विशेषकर कम जोखिम वाले विषयों के लिए) के बावजूद, सुरक्षा का स्तर स्थिर और यहां तक ​​कि बढ़ता हुआ प्रतीत होता है। इस प्रकार, यह दृष्टिकोण अधिक प्रदान करता है उच्च स्तरनिरीक्षण के लक्ष्यों को प्राप्त करना और नियंत्रण प्रणाली पर भार को कम करना। इस संबंध में, हम इस दृष्टिकोण के "जीत-जीत" परिणामों के बारे में बात कर सकते हैं।

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12. जोखिम आकलन के लिए एक सामान्य दृष्टिकोण विकसित करने के लिए प्रस्ताव [इलेक्ट्रॉनिक संसाधन] एक्सेस मोड https://www.gov.uk/government/uploads/system/uploads/attachment_data/file/263921/risk-assessment-paper.pdf, मुफ़्त

13. यूरोपीय संघ और यूरोप की परिषद की PRECOP-RF संयुक्त परियोजना "भ्रष्ट प्रथाओं से रूसी संघ में उद्यमियों के अधिकारों का संरक्षण"। तकनीकी पेपर: आर्थिक क्षेत्र में ऑडिट और नियंत्रण गतिविधियों के संचालन के लिए जिम्मेदार यूरोप सदस्य राज्यों की परिषद के नियामक और पर्यवेक्षी निकाय - संरचना, व्यवहार और उदाहरण। द्वारा तैयार: फ्लोरेंटाइन ब्लैंक और ग्यूसेपा ओटिमोफियोर। [इलेक्ट्रॉनिक संसाधन] एक्सेस मोड https://www.coe.int /t/dghl/cooperation/ Economiccrime/corruption/Projects/PRE COP/Technical%20Papers/TP%202015/ECCU-2312-PRECOP-TP6-2015RU.pdf , नि: शुल्क

14. कुर्बानोव आर.ए., ओज़ोज़ेन्को एस.आई., ज़ुल्फ़ुगरज़ादे टी.ई., गसानोव के.के., एरीशविली एन.डी., बग्रीवा ईजी, लेविटिन वी.बी., श्वेदकोवा ओ.वी., नलेटोव के.आई., वेसेल्कोवा ई.जी., स्लोबोडियन सही सामाजिक सुरक्षा: "न्यायशास्त्र" विशेषता में अध्ययन कर रहे विश्वविद्यालय के छात्रों के लिए एक पाठ्यपुस्तक; वैज्ञानिक विशेषता में श्रम कानून; सामाजिक सुरक्षा कानून ”/ आर.ए. द्वारा संपादित। कुर्बानोवा, के.के. गैसा-नोवा, एस.आई. ओज़ोज़ेन्को। मास्को, 2014. सेर। विधिशास्त्र। आरईयू का नाम जी.वी. प्लेखानोव

15. अबाकुमोवा ई.बी. राज्य नियंत्रण (पर्यवेक्षण), नगरपालिका नियंत्रण // व्यापार में कानून के कार्यान्वयन में उद्यमियों के अधिकारों की रक्षा के लिए संस्थान की समस्याएं। 2015. नंबर 4.

16. Bogatyrev S. I. भ्रष्टाचार एक प्रणालीगत घटना के रूप में और रूस की वित्तीय संप्रभुता के लिए खतरा // व्यापार में कानून। 2015. नंबर 5.

17. रयज़िक ए.वी. संपत्ति के अधिकारों के संस्थागत हितों की कानूनी प्रकृति // अंतराल में रूसी कानून. 2014. №5

समीक्षा

एएस सेर्गिएन्को के लेख "जोखिम-आधारित दृष्टिकोण के संदर्भ में बाहरी वित्तीय नियंत्रण" के लिए यह लेख जोखिम-आधारित दृष्टिकोण के संदर्भ में बाहरी वित्तीय नियंत्रण के पद्धतिगत पहलुओं के अध्ययन के लिए समर्पित है।

नियामक प्राधिकरणों के सीमित संसाधनों के संदर्भ में, बजटीय निधियों के उपयोग की दक्षता बढ़ाने और सुधार करने की समस्या आधुनिक प्रणालीस्वतंत्र अनुसंधान के लिए लेखक द्वारा चुना गया राज्य वित्तीय नियंत्रण, विशेष प्रासंगिकता का है।

नियंत्रण गतिविधियों के जोखिम-आधारित नियोजन में संक्रमण के लिए पद्धतिगत दृष्टिकोण के विकास में लेखक का योगदान नियंत्रण वस्तुओं के लिए समस्याग्रस्त प्रमुख मानदंडों के चयन के आधार पर जोखिमों की गणना और मूल्यांकन के लिए प्रस्तुत पद्धति में निहित है।

किया गया विश्लेषण नियामक अधिकारियों के काम के अभ्यास में जोखिम-आधारित दृष्टिकोण शुरू करने की समस्या के अध्ययन में केवल पहला कदम है। लेकिन इस छोटे से अध्ययन से भी पता चलता है कि जोखिम-आधारित नियोजन के पद्धतिगत पहलुओं का अभी तक स्पष्ट रूप से अध्ययन नहीं किया गया है और निस्संदेह, अधिक गहराई से अध्ययन करने की आवश्यकता है।

लेख आवश्यकताओं को पूरा करता है और प्रकाशन के लिए अनुशंसित किया जा सकता है।

आलोचक

ताम्बोव के कानून संस्थान के नागरिक कानून विभाग के एसोसिएट प्रोफेसर स्टेट यूनिवर्सिटीजीआर के नाम पर डेरझाविन", पीएच.डी. कानूनी विज्ञान

• चुलिना क्रिस्टीना युरेवना, छात्र
• सेंट पीटर्सबर्ग स्टेट यूनिवर्सिटी ऑफ़ इकोनॉमिक्स

• आंतरिक राज्य वित्तीय नियंत्रण के निकाय
• जोखिमों का प्रबंधन
• आंतरिक राज्य वित्तीय नियंत्रण

लेख आंतरिक राज्य वित्तीय नियंत्रण की प्रणाली में जोखिम प्रबंधन के लिए समर्पित है। आंतरिक राज्य वित्तीय नियंत्रण निकायों द्वारा उनकी गतिविधियों की योजना बनाते समय जोखिम-उन्मुख दृष्टिकोण में सुधार के तरीकों का विश्लेषण किया जाता है। राज्य और नगरपालिका नियंत्रण और पर्यवेक्षण के पोर्टल का उपयोग करने की संभावनाएं, स्वचालित प्रणालीनियंत्रण और पर्यवेक्षी गतिविधियों के कार्यान्वयन में संघीय खजाना।

• वित्तीय बाजारों में जोखिम मूल्यांकन के लिए वीएआर विधियों का विकास
• उद्यम दिवालियापन जोखिम प्रबंधन उपकरण का गठन

जोखिम को "लक्ष्यों की प्राप्ति पर अनिश्चितता के प्रभाव के परिणाम" के रूप में समझा जाता है। जोखिम को अक्सर एक संभावित घटना और उसके परिणामों का वर्णन करके चित्रित किया जाता है।

राज्य वित्तीय नियंत्रण के कार्यान्वयन में शामिल वित्तीय, सामग्री और श्रम संसाधनों के इष्टतम उपयोग के साथ-साथ गतिविधियों की प्रभावशीलता बढ़ाने के लिए, संगठन में नियामक प्राधिकरण ख़ास तरह केराज्य वित्तीय नियंत्रण, रूसी संघ की सरकार द्वारा निर्धारित, एक जोखिम-आधारित दृष्टिकोण लागू करता है, जिसमें बजट कानून संस्थाओं की गतिविधियों में "जोखिम क्षेत्रों" की पहचान करना शामिल है। इस बात पर सहमति होनी चाहिए कि "रूस में राज्य नियंत्रण के कार्यान्वयन में जोखिम प्रबंधन की शुरूआत को नियंत्रण और पर्यवेक्षी गतिविधियों की दक्षता बढ़ाने जैसे लक्ष्य का पीछा करना चाहिए।"

वित्तीय और बजटीय क्षेत्र में आंतरिक राज्य वित्तीय नियंत्रण निकाय (इसके बाद IGFC के रूप में संदर्भित) द्वारा अपनी गतिविधियों की योजना बनाते समय जोखिम-आधारित दृष्टिकोण राज्य नियंत्रण को व्यवस्थित और प्रयोग करने का एक तरीका है, जहां तीव्रता (आवृत्ति, अवधि) का चुनाव होता है। नियंत्रण उपायों का रूप वस्तु नियंत्रण की गतिविधि को रूसी संघ की बजट प्रणाली के बजट को नुकसान के जोखिम के एक निश्चित डिग्री के लिए जिम्मेदार ठहराकर निर्धारित किया जाता है।

इस प्रकार, जोखिम-आधारित योजना की मदद से, नियंत्रण की सबसे प्राथमिकता वाली वस्तुओं को निर्धारित किया जाता है, जिसके कार्यान्वयन के दौरान वित्तीय और बजटीय क्षेत्र में अपराध करने की उच्च संभावना होती है।

परियोजना सार्वजनिक चर्चा में है संघीय कानून"रूसी संघ में राज्य और नगरपालिका नियंत्रण और पर्यवेक्षण के मूल सिद्धांतों पर", जो राज्य और नगरपालिका नियंत्रण और पर्यवेक्षण की प्रणाली की कानूनी और संगठनात्मक नींव को परिभाषित करता है। इस परियोजना के अध्यायों में से एक राज्य और नगरपालिका नियंत्रण और पर्यवेक्षण के कार्यान्वयन में नुकसान जोखिम प्रबंधन प्रणाली के लिए समर्पित है, जो राष्ट्रीय नुकसान जोखिम प्रबंधन प्रणाली के आवश्यक तत्वों का विस्तार से वर्णन करता है, जो कि जब इस बिल को अपनाया जाता है, मौजूदा जोखिम प्रबंधन प्रणाली को महत्वपूर्ण रूप से व्यवस्थित करना।

वित्तीय और बजटीय क्षेत्र में नियोजन गतिविधियों के लिए जोखिम-आधारित दृष्टिकोण के बारे में बोलते हुए, यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि योजना नियंत्रण उपायों के चरण में, वीजीएफसी निकायों को वित्तीय और बजटीय क्षेत्र में कमियों और उल्लंघनों से जुड़ी जानकारी की जांच करने की आवश्यकता होती है। , अर्थात्, नियंत्रण उपायों के परिणामों के बारे में जानकारी का विश्लेषण दूसरों को मापता है अधिकृत निकाय(उदाहरण के लिए, रूसी संघ के लेखा चैंबर, वित्तीय नियंत्रण प्राधिकरण, कानून प्रवर्तन एजेंसियां ​​और अन्य)।

28 नवंबर, 2013 नंबर 1092 के रूसी संघ की सरकार के डिक्री ने स्थापित किया कि योजना के निर्माण में नियंत्रण उपायों का चयन संघीय ट्रेजरी द्वारा स्थापित पद्धति के अनुसार किया जाता है।

यह तकनीक वर्तमान में विकास के अधीन है। पर इस दस्तावेज़वित्तीय और बजटीय पर्यवेक्षण के लिए संघीय सेवा द्वारा उनकी गतिविधियों की योजना बनाने में उपयोग किए जाने वाले नियंत्रण कार्य और वस्तुओं के चयन की जोखिम-आधारित योजना के तत्वों को प्रतिबिंबित किया जाना चाहिए। ये उस अवधि की अवधि थी जो एक समान नियंत्रण उपाय के संचालन के बाद से बीत चुकी है, एक या दूसरे नियंत्रण उपाय के ढांचे के भीतर बजट व्यय की दिशा और मात्रा, नियंत्रण उपाय करने वाले निकाय के लिए उपलब्ध, उपस्थिति के बारे में जानकारी उल्लंघन के संकेत, बजट कानून के उच्चतम संभावना उल्लंघन वाले उद्योगों के साथ-साथ पिछले ऑडिट और निरीक्षण के दौरान पहचाने गए महत्वपूर्ण उल्लंघनों के लिए नियंत्रण की वस्तु से संबंधित है।

नियंत्रण उपायों के चयन के लिए एक पद्धति की वर्तमान कमी के बावजूद, नियंत्रण कार्य योजना विकसित करते समय, संघीय खजाना पहले से ही जोखिम-आधारित दृष्टिकोण का उपयोग करता है, जो कि सितंबर 30, 2016 के संघीय खजाने के आदेश संख्या 356 में परिलक्षित होता है। इसके अलावा जोखिम-आधारित योजना के उपरोक्त तत्वों के लिए, श्रम, अस्थायी और के साथ सुरक्षा की डिग्री प्रस्तावित है वित्तीय संसाधनऔर नियंत्रण उपायों के कार्यान्वयन के लिए उनके वितरण की एकरूपता, नियंत्रण उपायों में भाग लेने वाले कर्मचारियों पर भार के वितरण की एकरूपता (उसी समय, एक लेखा परीक्षक पर भार प्रति वर्ष कम से कम 6 निरीक्षण सुनिश्चित किया जाना चाहिए) , साथ ही आंतरिक वित्तीय नियंत्रण और आंतरिक वित्तीय लेखा परीक्षा के लिए संघीय बजट निधि के मुख्य प्रशासकों के कार्यान्वयन के विश्लेषण के परिणाम।

WGFK प्रक्रियाओं के विकास और सुधार के लिए, सूचना प्रणाली और दूरसंचार प्रौद्योगिकियों का गुणात्मक विकास आवश्यक है। इन उद्देश्यों के लिए, इसे बनाने की योजना बनाई गई थी एकल रजिस्टरनिरीक्षण, राज्य और नगरपालिका नियंत्रण और पर्यवेक्षण के लिए एक पोर्टल, राज्य और नगरपालिका नियंत्रण और पर्यवेक्षण निकायों की गतिविधियों की निगरानी के लिए एक सूचना प्रणाली, जो सार्वजनिक वित्त प्रबंधन प्रणाली की पारदर्शिता बढ़ाने में मदद कर सकती है। निस्संदेह, ऐसे उपायों से अच्छे सामाजिक-आर्थिक परिणाम आने चाहिए।

इस दिशा में, राज्य और नगरपालिका नियंत्रण और पर्यवेक्षण (इसके बाद - जीआईएस ईएसजीएफसी) के लिए एक पोर्टल का निर्माण कार्यान्वयन चरण में है। इस प्रणाली का संचालक रूसी संघ का लेखा चैंबर है।

सूचना प्रणाली में खुले और बंद हिस्से होते हैं। खुला हिस्सा नियंत्रण के परिणामों के बारे में जानकारी के रूप में ऐसे वर्गों को दर्शाता है, अखिल रूसी राज्य वित्तीय समिति के परिणामों के आधार पर किए गए उपायों पर - प्रतिनिधित्व, निर्देश और उनके कार्यान्वयन के परिणाम, प्रशासनिक अपराधों के मामलों की शुरुआत पर और उनके विचार के परिणाम, और अन्य। बंद हिस्से को यह सुनिश्चित करने के लिए डिज़ाइन किया गया है कि इस प्रणाली में प्रतिभागियों के प्रतिनिधि जिनके पास जीआईएस यूएसएफके के बंद हिस्से तक पहुंच है, इस प्रणाली में राज्य के वित्तीय नियंत्रण के कार्यान्वयन के साथ-साथ उन सूचनाओं तक पहुंच के बारे में जानकारी रखते हैं जो इरादा नहीं है जीआईएस यूएसएफके के खुले हिस्से में प्लेसमेंट के लिए। इस प्रणाली की शुरूआत राज्य वित्तीय नियंत्रण के संचालन के लिए अधिकृत निकायों के बीच नियंत्रण वस्तुओं के संदर्भ में योजना, प्रगति और नियंत्रण गतिविधियों के परिणामों के बारे में जानकारी के आदान-प्रदान की प्रक्रिया को बहुत सरल करेगी।

2 फरवरी, 2016 के रूसी संघ के राष्ट्रपति संख्या 41 के फरमान के अनुसार, "वित्तीय और बजटीय क्षेत्र में राज्य नियंत्रण और पर्यवेक्षण के कुछ मुद्दों पर", 4 फरवरी, 2016 के रूसी संघ की सरकार का फरमान 153-आर "रोसफिननाडज़ोर के उन्मूलन पर", 13 अप्रैल 2016 के रूसी संघ की सरकार का फरमान। संख्या 300 "रूसी संघ की सरकार के अमान्य कुछ अधिनियमों के रूप में संशोधन और मान्यता पर" संघीय खजाना निहित है वित्तीय और बजटीय क्षेत्र में नियंत्रण और पर्यवेक्षण करने के अधिकार के साथ।

इस तरह के नियंत्रण के अधिक प्रभावी और कुशल कार्यान्वयन के लिए, फेडरल ट्रेजरी द्वारा संचालित डेटा का उपयोग किया जा सकता है। इस प्रकार, नियंत्रक-लेखा परीक्षक लेखापरीक्षा से पहले के वर्ष के दौरान नियंत्रित संगठनों के व्यक्तिगत खातों की स्थिति का विश्लेषण कर सकते हैं। इस तरह के डेटा को फेडरल ट्रेजरी (एएसएफसी) की स्वचालित प्रणाली के माध्यम से एक निश्चित तिथि के अनुसार व्यक्तिगत खातों की स्थिति पर रिपोर्ट तैयार करके प्राप्त किया जा सकता है। इस रिपोर्ट से, आप व्यक्तिगत खाते पर शेष राशि, रिपोर्ट किए गए बजट डेटा, अप्रयुक्त रिपोर्ट किए गए बजट डेटा और स्वीकृत बजट दायित्वों की राशि के बारे में पता लगा सकते हैं।

इस तरह की "निगरानी" को इस तथ्य के मद्देनजर पेश किया जाना चाहिए कि निरीक्षण से पहले ही, संघीय ट्रेजरी विभागों के अधिकारी उन विषयों द्वारा नियंत्रण की वस्तुओं का चयन कर सकते हैं जिन्हें अगले में जाँचने की आवश्यकता है वित्तीय वर्षऔर, परिणामस्वरूप, वित्तीय और बजटीय क्षेत्र में महत्वपूर्ण उल्लंघनों का पता चलता है। यह युक्ति निम्नलिखित उल्लंघनों पर लागू होती है:

1. बजटीय दायित्वों को स्वीकार करने की प्रक्रिया का उल्लंघन, जिसमें स्वीकृत बजटीय विनियोगों और (या) बजटीय दायित्वों की सीमा से अधिक राशि में बजटीय दायित्वों को स्वीकार करना शामिल है, जिसके लिए दायित्व रूसी संघ के प्रशासनिक अपराधों की संहिता द्वारा प्रदान किया गया है;
2. बजट निधियों का दुरुपयोग, अर्थात्, उन लक्ष्यों के कार्यान्वयन के लिए उनकी दिशा जो उन लक्ष्यों के पूर्ण या आंशिक रूप से मेल नहीं खाते हैं जिनके लिए इन निधियों को आवंटित किया गया था, विशेष रूप से, यदि वित्तीय वर्ष के अंत में अधिकांश मौद्रिक दायित्वों का भुगतान किया गया था। , जिसके लिए जिम्मेदारी रूसी संघ के बजट कोड, प्रशासनिक अपराधों पर रूसी संघ की संहिता और रूसी संघ के आपराधिक संहिता द्वारा प्रदान की जाती है;
3. बजटीय निधियों के कुशल उपयोग के सिद्धांत का उल्लंघन, जिसका अर्थ है कि बजट की तैयारी और निष्पादन में, उनके द्वारा स्थापित बजटीय शक्तियों के भीतर बजटीय प्रक्रिया में भाग लेने वालों को निर्धारित धन की राशि का उपयोग करके सर्वोत्तम परिणाम प्राप्त करने की आवश्यकता से आगे बढ़ना चाहिए। बजट द्वारा, और इससे अधिक नहीं।

पूर्वगामी से, यह निम्नानुसार है कि वीजीएफसी पर ऑडिट करने के लिए अधिकृत व्यक्तियों के लिए नए अवसरों के संबंध में, नियंत्रण की वस्तुओं के व्यक्तिगत खातों की स्थिति का विश्लेषण करना आवश्यक है, अर्थात, उनकी गतिविधियों की "निगरानी" करना। योजना के चरण में पहले से ही वित्तीय और बजटीय क्षेत्र में उल्लंघनों की प्रारंभिक पहचान करने में सक्षम होने के लिए।

ग्रन्थसूची

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3. 13 जून, 1996 नंबर 63-FZ . के रूसी संघ का आपराधिक कोड
4. संघीय कानून "रूसी संघ में राज्य और नगरपालिका नियंत्रण और पर्यवेक्षण के मूल सिद्धांतों पर" (मसौदा)
5. 2 फरवरी, 2016 को रूसी संघ संख्या 41 के राष्ट्रपति का फरमान "वित्तीय और बजटीय क्षेत्र में राज्य नियंत्रण और पर्यवेक्षण के कुछ मुद्दों पर"
6. 28 नवंबर, 2013 नंबर 1092 के रूसी संघ की सरकार का फरमान "वित्तीय और बजटीय क्षेत्र को नियंत्रित करने के लिए शक्तियों के संघीय खजाने द्वारा अभ्यास की प्रक्रिया पर"
7. रूसी संघ की सरकार की डिक्री दिनांक 1 अप्रैल, 2016 संख्या 559-आर "2016-2017 के लिए रूसी संघ में नियंत्रण और पर्यवेक्षण गतिविधियों में सुधार के लिए कार्य योजना ("रोड मैप") के अनुमोदन पर"
8. 30 सितंबर, 2016 को फेडरल ट्रेजरी नंबर 356 का आदेश "संघीय ट्रेजरी और उसके क्षेत्रीय निकायों द्वारा किए गए वित्तीय और बजटीय क्षेत्र में नियंत्रण उपायों की योजना बनाने की प्रक्रिया के अनुमोदन पर"
9. रूसी संघ के लेखा चैंबर और रूसी संघ के वित्त मंत्रालय का आदेश दिनांक 25 दिसंबर, 2015 संख्या 128/214n "राज्य सूचना प्रणाली पर विनियमन के अनुमोदन पर" इंटरनेट सूचना पर रूसी संघ की आधिकारिक वेबसाइट और दूरसंचार नेटवर्क "बजटीय कानूनी संबंधों के क्षेत्र में राज्य (नगरपालिका) वित्तीय लेखा परीक्षा (नियंत्रण) के कार्यान्वयन पर जानकारी पोस्ट करने के लिए"
10. वित्तीय और बजटीय पर्यवेक्षण के लिए संघीय सेवा का आदेश दिनांक 27 नवंबर, 2014 संख्या 448 "योजना विकसित करते समय बजटीय कानूनी संबंधों के क्षेत्र में आंतरिक राज्य वित्तीय नियंत्रण की शक्तियों का प्रयोग करने के लिए नियंत्रण उपायों के चयन के लिए कार्यप्रणाली के अनुमोदन पर वित्तीय और बजटीय पर्यवेक्षण (इसका क्षेत्रीय निकाय) के लिए वित्तीय और बजटीय क्षेत्र में संघीय सेवा के नियंत्रण उपायों के बारे में"
11. रूसी संघ का राष्ट्रीय मानक GOST R 51897-2011 "जोखिम प्रबंधन। नियम और परिभाषाएं", 16 नवंबर, 2011 नंबर 548-सेंट के तकनीकी विनियमन और मेट्रोलॉजी के लिए संघीय एजेंसी के आदेश द्वारा अनुमोदित और प्रभावी
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13. मोरुनोवा जी.वी., चुलिना के.यू. सैद्धांतिक और कानूनी ढांचाआंतरिक राज्य वित्तीय नियंत्रण निकायों की गतिविधियाँ [पाठ] // XLVIII छात्रों, स्नातकोत्तर और युवा वैज्ञानिकों का वैज्ञानिक और व्यावहारिक सम्मेलन, विमान डिजाइनर I.I की स्मृति को समर्पित। सिकोरस्की। - 2016।

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लेख सामंजस्य के मुद्दों से संबंधित है वित्तीयसार्वजनिक क्षेत्र में प्रबंधन के साथ ... ... बजटीय शक्तियों के निष्पादन के परिणाम (बजटीय जोखिमओव)। गुणवत्ता निगरानी वित्तीयप्रबंधन ... ...बजट रिपोर्टिंग, परिसंपत्ति प्रबंधन, कार्यान्वयन आंतरिक वित्तीय नियंत्रणतथा आंतरिक वित्तीयअंकेक्षण। वास्तव में ... ... प्रक्रियाओं के बीच के अंतर को समझना आवश्यक है जैसे कि नियंत्रण , लेखा परीक्षा और निगरानी, ​​उनके परिणामों के संदर्भ में, ... .... 2014 के बाद वजन 1. मध्यम अवधि वित्तीय योजना- 1. मध्यम अवधि वित्तीय योजना ...

वित्तीय नियंत्रण मानकों पर चर्चा करने के लिए समाज को आमंत्रित किया गया था

राज्य और नगरपालिका संस्थान, सरकारी एजेंसियां, निकाय स्थानीय सरकारऔर ऑफ-बजट फंड; - नियंत्रण खरीद के क्षेत्र में। मसौदा मानक उन मानदंडों को भी परिभाषित करता है जिन्हें वित्तीय नियंत्रण निकायों के अधिकारियों द्वारा निर्देशित किया जाना चाहिए ... ... नैतिक और पेशेवर। दूसरे मानक का उद्देश्य नियोजन के लिए बुनियादी नियम स्थापित करना है नियंत्रणनिकायों की गतिविधियाँ आंतरिक वित्तीय नियंत्रण. योजना नियंत्रणगतिविधियों का उपयोग करके किया जाना चाहिए जोखिमसबसे महत्वपूर्ण क्षेत्रों पर प्रयासों पर ध्यान केंद्रित करने और न्यूनतम करने के लिए उन्मुख दृष्टिकोण नियंत्रणभार...

नियंत्रण गतिविधियों के कार्यान्वयन के लिए नए दृष्टिकोण

दिशा-निर्देश नियंत्रणगतिविधियों ने एक प्रणाली के निर्माण का संकेत दिया जोखिम-उन्मुख कार्य योजना नियंत्रणअधिकारियों, ... ... मुद्दों पर विशेष ध्यान देने की आवश्यकता है। राज्य सेवा वित्तीय नियंत्रणसमारा क्षेत्र (बाद में सेवा के रूप में जाना जाता है, गोसफिन नियंत्रण) विशेष रूप से कार्यान्वयन के उद्देश्य से एक संरचना है जोखिमप्रारंभिक और बाद के कार्यान्वयन में उन्मुख दृष्टिकोण आंतरिक वित्तीय नियंत्रणतथा नियंत्रणखरीद के क्षेत्र में। नवीनता ... ... अनुचित धन के अधिक गंभीर कारण हैं। उदाहरण के लिए, योजनामहंगी सामग्री के साथ काम करता है ...

राज्य और नगरपालिका की नींव पर मसौदा कानून की प्रासंगिकता और संभावनाएं नियंत्रण(निगरानी)

ध्यान दें कि सिस्टम में सुधार की प्रक्रिया नियंत्रणऔर पर्यवेक्षण चरमरा रहा है, उसके निर्देश ... ... बिल का अनुच्छेद 4, जिसे "कहा जाता है" नियंत्रण राज्य की गतिविधियों पर ... ... संगठन और कार्यान्वयन के माध्यम से कार्य करता है आंतरिक नियंत्रणविभागीय नियंत्रण... ... कार्यान्वयन नियम नियंत्रणनूह गतिविधि। जोखिम-उन्मुख निष्पादन - यह क्या है? ... ... राज्य के भीतर (नगरपालिका) वित्तीय नियंत्रण(इसके बाद - जी (एम) एफसी)। कर्मचारियों ... ... को नियोजित आधार पर किया जाना चाहिए, और योजनासालाना किया जाना चाहिए।

जोखिम-उन्मुखी योजना नियंत्रणगतिविधियां

ओल्गा अलेक्जेंड्रोवना मिखेवा, राज्य के प्रमुख वित्तीय नियंत्रणसमारा क्षेत्र: राज्य की व्यवस्था में सुधार के संबंध में और ... ... गुणवत्ता में सुधार वित्तीय नियंत्रण. इन तरीकों में से एक है जोखिम-उन्मुखी योजना, समारा क्षेत्र में 2012 के मध्य से उपयोग किया जाता है ... ... परिवर्तन राज्य के स्वामित्व वाली कंपनियां वेतन के बारे में जानकारी का खुलासा करती हैं आंतरिकअर्थव्यवस्था में कारकों ने वर्ष के परिणामों को प्रभावित किया वेतन वृद्धि ... ... सिफारिशें और उन्मूलन के परिणाम जोखिम s, और सेवा प्रदर्शन करती है नियंत्रण इस प्रक्रिया के पीछे। इसके अलावा, दक्षता नियंत्रणनूह...

जोखिम-उन्मुखी योजनाऔर पूर्व- नियंत्रण

वे योजना गतिविधियों की प्रणाली के क्रमिक संक्रमण का संकेत देते हैं नियंत्रणऔर पर्यवेक्षण करने के लिए जोखिमबढ़ी हुई वस्तुओं पर ध्यान केंद्रित करने के आधार पर -उन्मुख दृष्टिकोण जोखिमएक। योजनामूल्यांकन के आधार पर जोखिमओव निर्धारित एक नवाचार है ... ... ऐसी प्रणाली जोखिम ov गणना पर आधारित हो सकता है जोखिमओव अंडर नियंत्रणउन्हें विभिन्न श्रेणियों (स्तरों) को निर्दिष्ट करके वस्तु ... जीकेयू को एक ही समय में लागू करने के लिए अधिकृत निकाय के रूप में आंतरिकराज्य वित्तीय नियंत्रण, नियंत्रणकार्यान्वयन के क्षेत्र में रूसी संघ का विषय ...

जोखिम Glavkontrol . की गतिविधि में उन्मुख दृष्टिकोण

... नियंत्रणमॉस्को शहर के राज्य प्रशासन ने गोल मेज "आवेदन का अभ्यास" में भाग लिया जोखिमयोजना के लिए उन्मुख दृष्टिकोण नियंत्रणखरीद के क्षेत्र में", जिसे अखिल रूसी मंच-प्रदर्शनी के भाग के रूप में आयोजित किया गया था "सरकारी आदेश ... ... विषय प्रस्तुत किया" जोखिमयोजना के लिए उन्मुख दृष्टिकोण नियंत्रणअंग खरीद में आंतरिक वित्तीय नियंत्रण". उसने बताया कि ग्राहकों के लिए रेटिंग कैसे संकलित की जा रही है ... ... व्यापार संकेतक, विश्लेषणात्मक संकेतक), निपटान प्रबंधन, जोखिम- निगरानी, ​​​​विश्लेषण और योजनाचेक केन्सिया रोडियोनोवा ने "उपकरण का उपयोग करना ..." विषय पर एक सामान्यीकरण किया।

नींव पक्की होनी चाहिए

कार्यान्वयन सुविधाएँ नियंत्रण वित्तमास्को शहर। क्रिस्टीना अलेक्सेवना टिटोवा, विभाग के उप प्रमुख आंतरिक नियंत्रणविभाग वित्तमॉस्को शहर लेख प्रस्तुत करता है ... ... सार्वजनिक संसाधनों का उपयोग। इसके अलावा, बाहरी और आंतरिक भाग नियंत्रण इसके कार्यान्वयन के सामान्य कार्यप्रणाली तरीकों को एकजुट करें। ... ... एक सूची विकसित और अनुमोदित की गई, जिसमें सभी जोखिमबजटीय प्रक्रियाओं के कार्यान्वयन में गहन संचालन और निर्धारित ... ... बजट सूची, श्रम कानूनों का अनुपालन, आदि। योजना नियंत्रणविभाग में गतिविधियां वित्तकिया गया...