Zrób błędnie wybity czek kasjerski. Co zrobić, jeśli czek kasjerski online jest nieprawidłowo wybity?

Od lipca br. korzystanie z kas online stało się obowiązkowe dla większości sprzedawców detalicznych. Ale urzędnicy nie podali jeszcze oficjalnych wyjaśnień, jak zastosować nowy rodzaj KPCh w różnych sytuacjach. W ostatnim artykule wyraziliśmy nasz punkt widzenia dotyczący zwrotu pieniędzy za wcześniej zakupiony towar (patrz „Korzystanie z kasy online: jak zwrócić pieniądze kupującemu”). Dzisiaj poruszyliśmy temat kontroli korygujących i zastanawialiśmy się, kiedy je przebić, co w nich wskazać i czy można skorygować wczorajszy przychód.

W jakich przypadkach konieczne jest przebicie się przez kontrolę korekty?

Przypomnijmy, że 1 lipca 2017 r. to data, w której większość użytkowników CCP w bezbłędnie musi przejść na kasy internetowe (wcześniej przejście na kasy internetowe było dobrowolne). Takie kasy fiskalne posiadają napęd fiskalny i mogą przekazywać informacje do organów podatkowych za pośrednictwem fiskalnego operatora danych (OFD). Zasady korzystania z kasy online obejmują m.in. wystawianie czeków korygujących.

W bieżącym wydaniu prawo federalne Nr 54-FZ z dnia 22 maja 2003 r. w sprawie stosowania CCP (zwany dalej Ustawą o CCP) nie określa, kiedy dokładnie należy wybić czek korygujący. Wiadomo jedynie, że kontrole korygujące powinny być generowane przy dokonywaniu korekt dokonanych wcześniej (klauzula 4, art. 4.3 ustawy kpk).

W prywatnych komentarzach urzędnicy Federalnej Służby Podatkowej, twórcy sprzętu gotówkowego i inne zainteresowane strony zgadzają się, że czeki korekcyjne powinny zostać zerwane, jeśli kasjer popełnił błąd w wysokości „oryginalnego” czeku lub w ogóle go nie wystawił. Wtedy kwota rzeczywistych przychodów będzie odbiegała od wskaźnika, który za pomocą kasy internetowej trafi do OFD, a następnie do urzędu skarbowego. Aby uniknąć rozbieżności, kasjer musi przebić się przez kontrolę korekty i tym samym „dostosować” dane fiskalne do rzeczywistych przychodów. W tym celu w rzeczywistości przeznaczona jest kontrola korekty.

Błędy w wysokości „oryginalnego” czeku mogą być dwojakiego rodzaju. Pierwszy - kod kasjera wskazywał, że wartość jest mniejsza niż to konieczne. Drugi - gdy kasjer wskazał wartość większą niż to konieczne. Rozważmy każdy przypadek osobno.

Kwota na czeku „oryginalnym” jest mniejsza niż to konieczne

Załóżmy, że kasjer wskazał na czeku kwotę mniejszą niż faktycznie otrzymał i zdał sobie z tego sprawę po odejściu klienta. Wtedy faktyczny napływ pieniędzy okazał się więcej niż odzwierciedlony w danych fiskalnych. Innymi słowy, w kasie pojawił się nierozliczony przychód, co z punktu widzenia inspektorów świadczy o niestosowaniu CCP. To samo stanie się, jeśli kasjer w ogóle nie złamie czeku.

W takich okolicznościach sprawdzenie korekty może pomóc uniknąć kary za niekorzystanie z CCP. Stanie się tak pod warunkiem, że sprzedawca wykrył i poprawił błąd, zanim wykryją go organy podatkowe.

Konieczne jest działanie w następujący sposób. Najpierw sporządź dokument (na przykład notatkę) wskazujący datę, godzinę i przyczynę błędu, który doprowadził do powstania niezarejestrowanych przychodów. Na ten dokument powinien być numer i data. Ten numer i datę należy następnie wskazać na kontroli korekty jako podstawę korekty. Również w sprawdzeniu korekty należy określić znak rozliczenia „przychodzące” oraz rodzaj korekty „niezależna operacja”.

Po zerwaniu kontroli korygującej i przesłaniu jej do operatora danych fiskalnych, lepiej jest, aby sprzedawca zachował ostrożność i zgłosił do Federalnej Służby Podatkowej wykrycie i usunięcie niezarejestrowanych przychodów. Zapewni to, że inspektorzy nie będą nakładać sankcji.

Jeśli organy podatkowe same dowiedzą się o nierozliczonych przychodach (na przykład od kupującego, któremu nie wystawiono czeku), wyślą zamówienie do sprzedawcy. W takiej sytuacji sprzedawca jest również zobowiązany do przełamania kontroli korygującej, wskazując jednak numer i datę recepty jako podstawę do sprostowania. Rodzajem korekcji będzie „chirurgia na receptę”. Należy pamiętać, że taka kontrola nie zwalnia z grzywny na podstawie art. 14.5 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej.

Kwota w „oryginalnym” czeku jest większa niż potrzebna

Załóżmy teraz, że kasjer uderzył większą kwotę niż faktycznie otrzymał i zdał sobie z tego sprawę po odejściu klienta. W rezultacie rzeczywiste dochody były mniejsze niż odzwierciedlone w danych fiskalnych. W konsekwencji pozostała część Szuflada kasowa okazała się mniejsza niż saldo zapisane na koncie, czyli wystąpił niedobór. To samo dzieje się, gdy kasjer kilka razy wybije ten sam czek.

Czy w takiej sytuacji konieczne jest wygenerowanie czeku korygującego? Zdaniem większości ekspertów, w tym Federalnej Służby Podatkowej, nie jest to konieczne. Faktem jest, że niedobór nie wskazuje na niestosowanie kpc i nie jest powodem nałożenia grzywny. W związku z tym nie jest konieczne korygowanie niedoboru w taki sam sposób, jak nierejestrowane przychody. Wystarczy przebić się przez regularną kontrolę ze znakiem naliczenia „zwrot paragonów” na kwotę niedoboru. Dodatkowo kasjer musi napisać notę ​​wyjaśniającą i ujawnić w niej przyczyny niedoboru.

Jeśli błąd w czeku zostanie wykryty w obecności kupującego

Zadanie kasjera, który odkrył błąd w obecności kupującego, jest znacznie uproszczone, ponieważ istnieje możliwość natychmiastowego naprawienia sytuacji. Przede wszystkim musisz przebić się przez regularną kontrolę ze znakiem kalkulacji „zwrot paragonów” za niewłaściwą kwotę. Następnie należy wygenerować kolejny regularny czek ze znakiem kalkulacji „dochód” na prawidłową kwotę. W związku z tym „oryginalny” czek z błędem powinien zostać odebrany kupującemu i zamiast tego wydany nowy czek z odpowiednią kwotą. Tym samym operator danych fiskalnych, a następnie organy podatkowe, otrzymają prawidłowe dane o przychodach, a korekty nie będą potrzebne.

Czy można przebić się przez kontrolę korekty dla ostatniej zmiany?

Istnieje wiele kontrowersji dotyczących tego, czy możliwe jest przebicie się przez kontrolę korekty dla ostatniej zmiany. Mówiąc najprościej, czy dzisiaj można skorygować dochody otrzymane wczoraj, przedwczoraj lub nawet wcześniej.

Powodem dyskusji jest paragraf 4 art. 4.3 ustawy o k.p.k. Mówi, że czek korygujący jest łamany po otwarciu zmiany, ale nie później niż złożenie raportu o zamknięciu zmiany. Z dosłownego odczytania tej normy nasuwa się wniosek, że niemożliwe jest stworzenie kontroli korygującej dla ostatniej zmiany.

Ta interpretacja ma wielu zwolenników. Twierdzą, że w żadnym wypadku nie będzie możliwe dokonanie korekty na ostatnią zmianę, ponieważ nadwyżka pieniędzy powinna znaleźć się pod koniec zmiany. Oznacza to, że korekty należy dokonać również na zamknięciu zmiany, a raczej przed zamknięciem. W rezultacie możesz utworzyć kontrolę korekty tylko dla bieżącej zmiany.

Jednak w praktyce często zdarza się, że kasjer ujawnia nierejestrowane przychody następnego dnia lub później. A w nieoficjalnych komentarzach urzędnicy Federalnej Służby Podatkowej zapewniają, że nie jest zabronione wybijanie czeków korygujących za przeszłe zmiany. Najważniejsze, że w takim sprawdzeniu należy wskazać, kiedy popełniono błąd. Informacje te należy zapisać w wymaganiu, które nazywa się „Opisem korekty”. Można go wypełnić np. tak: „07.05.2017 uformowany odbiór gotówki z niewłaściwą kwotą. Jednocześnie samo sprawdzenie korekty może zostać zerwane, na przykład 10 lipca 2017 r. lub innego dnia.

Uważamy również, że dostosowanie przychodów uzyskanych na ostatniej zmianie jest całkiem do przyjęcia. W końcu, bez względu na dzień, w którym kasjer złamie czek korygujący, dopasowuje dane fiskalne do rzeczywistych przychodów. I to, jak powiedzieliśmy powyżej, jest głównym celem sprawdzenia korekty. Ale ostateczne wnioski będziemy mogli wyciągnąć dopiero po opublikowaniu przez urzędników oficjalnych wyjaśnień.

Kup napęd fiskalny i zawrzyj umowę z OFD.content-product-button.product-4D9068 ( box-shadow: wstawka 0 0px 0px 1px #4D9068 !ważne; kolor: #4D9068; ) .content-product-button.product- 4D9068: najedź, .content-product-button.product-4D9068:focus ( #4D9068 !ważne; )

Jeśli wybiłeś błędny czek o zwrot pieniędzy na zwykłej kasie (w której taka funkcja jest świadczona), nie musisz wykonywać żadnych czynności na samej kasie.

Faktem jest, że do momentu wprowadzenia kasy online w życie rejestracja zwrotu kupującemu nie przewidywała zerwania czeku na zwrot w kasie. A jeśli funkcjonalność CCP przewidywała taką operację, to w każdym razie czek na zwrot dokument fiskalny nie był. A w wyniku przesunięcia w raporcie Z na zwykłej kasie, całkowita kwota przychodu jest odzwierciedlana bez uwzględnienia zwrotu, a kwota paragonu za zwrot jest odzwierciedlona w takim raporcie Z dla odniesienie. Dlatego w takiej sytuacji, na podstawie wycofanego raportu Z, uzupełnij dane przychodów w Dzienniku kasjera - kasjera w sposób ogólny - bez odzwierciedlenia i nieuwzględnienia danych z błędnego czeku zwrotnego.

Od kasjera - operator musi sporządzić notę ​​wyjaśniającą, w której zgłasza, że ​​ten czek zwrotny został wprowadzony błędnie iz jakich powodów.
Jeśli błędnie wpisałeś czek na zwrot pieniędzy w kasie internetowej, to w ten sposób bezzasadnie zmniejszyłeś wpływy gotówkowe za zmianę. Aby naprawić ten błąd, konieczne jest przebicie kontroli korygującej na kwotę błędnego czeku zwrotu. W takim przypadku całkowita kwota przychodów będzie prawidłowa.

Jeśli błąd zostanie wykryty po zamknięciu zmiany (po usunięciu raportu Z dla zmiany), to po zerwaniu kontroli korekty usuń kolejny raport Z. I na podstawie danych z dwóch raportów Z, oddaj w Dzienniku kasjera - kasjera kwotę przychodu, która faktycznie trafiła do kasy i była dostępna na końcu dla ogólnego zamówienia. Nie odzwierciedlaj w żaden sposób zwrotu pieniędzy i korekty w Dzienniku kasjera - kasjera.

Jakie dokumenty sporządzić podczas współpracy z CCP

Podczas pracy z kasami fiskalnymi online nie jest konieczne stosowanie formularzy zatwierdzonych dekretem Państwowego Komitetu Statystycznego Rosji z dnia 25 grudnia 1998 r. Nr 132. Faktem jest, że dane fiskalne, które przychodzą do urzędu skarbowego z kasy fiskalne online całkowicie zastępują informacje z formularzy KM-1, KM-2, KM-3, KM-4, KM-5, KM-6, KM-7, KM-8, KM-9. Takie wyjaśnienia znajdują się w piśmie Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 16 września 2016 r. Nr 03-01-15 / 54413 (wniesionym do inspekcji podatkowych pismem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 26 września 2016 r. Nr ED -4-20 / 18059).

Organizacje korzystające z kas w starym stylu przed 1 lipca 2017 r. są zobowiązane do wydania KM-1, KM-2, KM-3, KM-4, KM-5, KM-6, KM-7, KM-8, KM -9 .

Zwrot towaru przez kupującego

Na kasie internetowej wybij czek z napisem „zwrot paragonów”.

Organizacja sprzedawcy jest zobowiązana do wymiany towaru lub zwrotu pieniędzy kupującemu po przedstawieniu co najmniej jednego z następujących dokumentów:

odbiór gotówki;

paragon sprzedaży;

inny dokument potwierdzający płatność.

W przypadku, gdy kupujący nie może przedstawić żadnego z tych dokumentów, ma prawo powoływać się na zeznania świadków w celu potwierdzenia faktu zakupu towaru od sprzedawcy.

Jeśli za pomocą którejkolwiek z tych metod kupujący może udowodnić, że kupił towar od tego sprzedawcy, organizacja będzie musiała wymienić towar lub zwrócić pieniądze.

Błąd w czeku

Sytuacja: co zrobić, jeśli kasjer-operator wybił czek kasjerski z błędem w kwocie płatności

Wygeneruj pokwitowanie korekty.

Podczas pracy z kasami fiskalnymi online czeki, które zostały wprowadzone z błędem, są korygowane poprzez korektę obliczeń. Aby wygenerować paragon korygujący należy zapoznać się z instrukcją obsługi kas fiskalnych. Na przykład producenci piszą, że kontrole korekcyjne zawierają:
– nagłówek „Korekta odbioru gotówki”;
- nazwa operacji;
- ilość;
– informacje o rodzaju płatności;
– blok informacji do przekazania operatorowi danych fiskalnych ze wszystkimi szczegółami paragonu.

W zależności od tego, jaka kwota jest rozbita na czeku: mniej lub bardziej od ceny zakupu, kasjer-operator generuje czek korygujący:
- do odbioru lub wydatkowania pieniędzy;
- zwrot dochodów lub wydatków.

Kasjer będzie musiał napisać notę ​​wyjaśniającą o przyczynach błędu. A potem znajdź zły czek na taśmie kontrolnej.

Jeśli urządzenie nie wyda taśmy, będziesz musiał wezwać pomoc do pomocy technicznej Twojego KKM. Specjalista wyciągnie z ECLZ nieprawidłowo wybity czek. Kiedy dokładna liczba błędy będą znane, kasjer wypełnia dziennik dla wymienionych pozycji: przychód z kasy, przychód rzeczywisty, różnica w postaci kwoty błędnego czeku.

Do noty wyjaśniającej lepiej dołączyć czek i akt zwrotu w formie nr KM-3. Wyślij paczkę dokumentów do działu księgowości.

Jeśli czek przy kasie został nieprawidłowo wybity

1. Po tym, jak kasjer wybił czek w kasie na kwotę większą lub mniejszą niż to konieczne, czek ten należy zapisać. Kupujący, aby wybić prawidłowy czek.
2. Po usunięciu raportu Z pomaluj dziennik kasjera-operatora, gdzie w kolumnie nr 10 wskaż kwotę, biorąc pod uwagę błędnie wybity czek.
3. W kolumnie nr 15 należy podać kwotę błędnie wybitego czeku.
4. Wklej błędnie wybity czek na ukończonym akcie KM-3.
5. Przenieś akt do działu księgowości wraz z raportem Z i notą wyjaśniającą od kasjera w dowolnej formie.

Jeśli nieprawidłowo wybiłeś czek przy kasie i zauważyłeś go po usunięciu raportu Z

1. Jeśli udało Ci się znaleźć czek, zrób to samo, jak opisano powyżej. Jeśli nie można znaleźć czeku, kasjer-operator pisze notę ​​wyjaśniającą skierowaną do dyrektora generalnego.
2. Zadzwoń do specjalisty z węzła centralnego ogrzewania, w którym serwisowana jest Twoja kasa, aby „wyjął” ten czek z bloku ECLZ. Na czeku będzie jego numer i kwota. (Odbywa się to, jeśli nie ma taśmy kontrolnej przed raportem Z).
3. W dzienniku kasjera-operatora w kolumnie nr 10 podaj kwotę, biorąc pod uwagę błędnie wybity czek.
4. W kolumnie nr 11 należy wskazać faktycznie dostarczoną kwotę.
5. W kolumnie nr 15 należy podać kwotę błędnie wybitego czeku. Do wypełnionej ustawy KM-3 dołącz notę ​​wyjaśniającą poświadczoną przez dyrektora sklepu wraz z czekiem i przekaż ją do działu księgowości.
6. Nie musisz robić kasy.

Zwrot gotówki na otwartej zmianie

1. Kupujący ma obowiązek wystąpić o zwrot towaru i wydanie gotówki.
2. Na podstawie czeku dostarczonego przez kupującego operacja „zwrotu” jest wykonywana na kasie. (Jeśli kupujący zgubi paragon i nie może udowodnić, że towar został od Ciebie kupiony, masz prawo nie zwracać pieniędzy za towar).
3. Po usunięciu raportu Z zapisz dziennik kasjera-operatora, gdzie w kolumnie nr 10 wskaż kwotę, biorąc pod uwagę kwotę czeku refundacyjnego. W kolumnie nr 11 należy wskazać faktycznie dostarczoną kwotę. W kolumnie nr 15 należy wskazać kwotę czeku refundacyjnego.
4. Do czeku otrzymanego od kupującego dodaj czek zwrotny i przyklej go na wypełnionym akcie KM-3. Przenieś akt do działu księgowości wraz z raportem Z i notą wyjaśniającą od kasjera w dowolnej formie.

Zwrot gotówki za zamkniętą zmianę (następnego dnia):

1. Od kupującego pobierany jest paragon gotówkowy. Jeśli kupujący zgubi czek i nie może udowodnić, że towar został od Ciebie zakupiony, masz prawo nie zwrócić pieniędzy za towar. Wniosek o zwrot towaru i wydanie gotówki.
2. .Zwrot przy kasie w tym przypadku nie jest wykonywany.

Pieniądze są wydawane kupującemu zgodnie z nakazem gotówkowym za pośrednictwem centralnej kasy przedsiębiorstwa z wykonaniem aktu KM-3.

Zwrot kartą podczas otwartej zmiany

1. Od kupującego pobierany jest paragon gotówkowy i wniosek o zwrot. (Jeśli kupujący zgubi paragon i nie może udowodnić, że towar został od Ciebie kupiony, masz prawo nie zwracać pieniędzy za towar).
2. Sprzedawca w terminalu bankowym anuluje operację płatniczą kartą, a pieniądze nie zostaną pobrane z konta kupującego.
3. Po usunięciu raportu Z zapisz dziennik kasjera-operatora, gdzie w kolumnie nr 12 wskaż liczbę opłaconych przez terminal paragonów. W kolumnie nr 13 należy wskazać wpłaconą kwotę zgodnie z dokumentami.
4. Wklej czek otrzymany od kupującego w wypełnionym akcie KM-3. Przenieś akt do działu księgowości wraz z raportem Z i notą wyjaśniającą od kasjera w dowolnej formie.

Zwrot kartą podczas zamkniętej zmiany (na kolejny dzień)

1. W takim przypadku kasjer-operator musi znać dyspozycje wydane przez bank, z którym została zawarta umowa na obsługę przelewów z kart płatniczych.
2. Wklej czek otrzymany od kupującego w wypełnionym akcie KM-3.

W swoim miejscu pracy sklepy kasjerzy mogą omyłkowo wpisać paragon. W takich przypadkach ustawodawstwo krajowe wymaga pisemnego wyjaśnienia od tego pracownika, podczas gdy próbka kasjera wyjaśniającego nieprawidłowo wybity czek nie jest dostarczana. Powstaje zatem pytanie:

Jak napisać notatkę wyjaśniającą?

Pisemne wyjaśnienie nieprawidłowego pobicia czeku jest tym samym dokumentem, co inne pisma biznesowe, dlatego wypełnienie takiego dokumentu należy przyjąć z całą odpowiedzialnością.

• Konieczne jest rozpoczęcie wypełniania takiego listu od prawego górnego rogu, gdzie chcesz wyświetlić informacje o adresacie, do którego pisana jest notatka. Kasjer musi wpisać tutaj stanowisko, nazwę instytucji, nazwisko kierownika. Wszystko jest napisane w celowniku. Następnie wypełniane są informacje o autorze notatki w przypadku dopełniacza.
• Poniżej, w środku wiersza, wyświetlana jest nazwa dokumentu. " Notatka wyjaśniająca » Lepiej wyróżnić tytuł pogrubiony i powiększyć czcionkę o 1-2 punkty.
• Następnie szczegółowo opisano okoliczności, które spowodowały błędne działania.
• Na końcu listu umieszcza się datę i podpis kasjera, który popełnił błąd.

(Wideo: „Jak napisać notkę wyjaśniającą”)

Sporządzanie notatki o błędnym czeku

Ustawa Federacji Rosyjskiej FZ nr 54 z dnia 22 maja 203 „O wniosku” sprzęt kasowy,…” wymaga, aby instytucje przyjmujące gotówkę od klientów na sprzedaż towarów lub na świadczenie usług były zobowiązane do zainstalowania kas fiskalnych. Do obowiązków kasjera należy wydanie konsumentowi oryginału paragonu gotówkowego. Ustawa ta nie zawiera jednak informacji o tym, jak anulować czek wystawiony przez pomyłkę. W punkcie 4.3 pisma Ministerstwa Finansów nr 104 z dnia 30.08.1993 mówi się, że jeśli kasjer popełni błąd dotyczący nieaktualnego czeku, musi wykonać następujące czynności:

1. Jeśli nie można zrealizować czeku w ciągu dnia roboczego, aktywuj go pod koniec zmiany.
2. Sporządź akt ujednolicona forma Nr KM-3, przyjęty przez Państwowy Komitet Statystyczny Federacji Rosyjskiej N 132 z dnia 25 grudnia 1998 r.
3. Wyświetl w „Dzienniku operatora-kasjera” wyemitowane pieniądze na zwróconych czekach.

Należy zauważyć, że w przypadku błędnie wystawionego czeku, ustawa KM-3 jest sporządzana bezbłędnie. Do aktu dołączono uszkodzony czek z adnotacją o jego wykupie, a także pisemne wyjaśnienie kasjer, który popełnił błąd. Zepsute czeki są przyklejone Pusty arkusz papier. Wszystkie imienne materiały przesyłane są do działu księgowości instytucji. Procedura ta znajduje odzwierciedlenie w wyjaśnieniu Ministerstwa Podatków i Podatków Federacji Rosyjskiej N 29-12 / 17931 z 02.04.2003.

List wyjaśniający do zwrotu czeku

W pracy możliwa jest również inna okoliczność. Na przykład błędny czek jest ujawniany przez kasjera po sporządzeniu dziennych raportów. Pracownik kasy wykonuje tę samą procedurę, jak opisano w poprzedniej sekcji, ale błąd nie jest rejestrowany w jego dzienniku. Księgowy w takim przypadku jest zobowiązany do sporządzenia rozliczenia pieniężnego różnicy kwoty i poświadczenia raportu z kasjerem i kierownictwem. Zamówienie wydawane jest z kasy „księgowej”, ponieważ wymienny paragon gotówkowy za pośrednictwem kasy został już zaksięgowany.

Kasjer w tym przypadku, podobnie jak w pierwotnej wersji, ma obowiązek pisemnego wyjaśnienia zaistniałego zdarzenia. Pisemne wyjaśnienie sporządza się według tych samych zasad.

Przykład noty wyjaśniającej dotyczącej nieprawidłowo wybitego czeku

Jeśli kasjer wystawił czek z niewłaściwą wartością produktu, a kupujący natychmiast zwrócił na to uwagę i zażądał zwrotu zabranej mu nadwyżki pieniędzy, obowiązkiem kasjera jest wycofanie uszkodzonego czeku i wybicie kolejnego z prawidłową wartością. W związku z tym po zakończeniu zmiany kasjer sporządza akt KM-3, który odzwierciedla liczbę nieprawidłowo wystawionych czeków. Zepsute czeki są wklejane na arkuszu oznaczonym „ Wykupione”, wraz z ich zastosowaniem do sprawozdawczości. Przestępca pracownik dołącza pisemne wyjaśnienie do wymienionych materiałów, odzwierciedlające przyczynę tego, co się stało.

Wyjaśnienie jest zestawiane w dowolnej formie, należy w nim wyświetlić:

1. W prawym górnym rogu wypełniany jest „nagłówek” notatki, w którym wyświetlana jest nazwa instytucji, stanowisko, nazwisko i inicjały szefa, a następnie wyświetlane są informacje o autorze notatki.
2. Następnie w środku wiersza napisane jest zdanie „ Notatka wyjaśniająca».
3. Data rejestracji listu i numer wejściowy jego rejestracji w recepcji naczelnika.
4. Następnie napisany jest tytuł - w tym przykładzie „ o czeku wystawionym przez pomyłkę" lub " nota wyjaśniająca do zwrotu kwoty pieniędzy».
5. W treści listu kasjer krótko styl biznesowy wyświetla okoliczności tego, co się stało:

• Data tego, co się stało.
• Nazwa kasy.
• Fabryczny numer modelu.
• Numer nieprawidłowo wystawionego czeku.
• Uszkodzona kwota czeku
• Powody tego, co się stało.
• Następnie podpisuje notatkę wskazującą swoje stanowisko i pełne imię i nazwisko.

1. Do wyjaśnienia dołączony jest uszkodzony czek. Nie jest wymagane pobieranie czeku na różnicę w cenie, ponieważ ta okoliczność nie wpływa na wysokość podatków. Jeśli jednak czek został wystawiony na niższą cenę, to tę różnicę należy przebić.

Ustawa o zwrot pieniędzy

W punktach sprzedaży detalicznej sporządzana jest ustawa o zwrocie środków w celu zwrotu kwot konsumentom za nieprawidłowo wpisane czeki kasy fiskalne. Ustawa musi wymieniać numery i kwoty uszkodzonych czeków. Akt sporządzany jest w I egzemplarzu przez członków komisji i wraz z uszkodzonymi czekami przyklejonymi na kartce papieru przekazywany jest do działu księgowości. Wpływy gotówkowe są pomniejszane o kwotę wskazaną w ustawie, a dane są zapisywane w księdze kasjera (formularz nr KM-4). Dokument podpisują członkowie komisji, kierownik działu, starszy kasjer, kasjer-operator i kierownik.

Od 1 lipca 2017 r. wszystkie organizacje włączone wspólny system opodatkowanie i uproszczenia, a także firmy i indywidualni przedsiębiorcy sprzedający wyroby akcyzowe są zobowiązani do korzystania z kas internetowych (przedsiębiorcy indywidualni w PSN i UTII do 1 lipca 2020 r. korzystają z kas internetowych tylko na zasadzie dobrowolności). W artykule porozmawiamy o błędnie wybitym czeku dla kasa online, udzielimy instrukcji, jak poprawić dokument.

Kasy online różnią się od kas tradycyjnych tym, że są wyposażone w pamięć fiskalną ( akumulator fiskalny), która codziennie przekazuje do służby podatkowej informacje o przychodach organizacji za pośrednictwem specjalnych OFD (operatorów danych fiskalnych). Ponieważ ta innowacja działa zaledwie od sześciu miesięcy (od 1 stycznia wiele organizacji zaczęło korzystać z kas online), a urzędnicy nie udzielili jeszcze oficjalnych wyjaśnień i instrukcji dotyczących możliwych sytuacji, w których można korzystać z kas fiskalnych online, kwestia możliwe błędy pozostają otwarte.

Błędne kontrole i błędy

Tabela „W przypadku wystawienia czeku pokwitowanie zwrotu”:

Tabela „Jak wygląda proces dokonywania zwrotu przy kasie online?”:

Tabela „Jak dokonać zwrotu, jeśli kupujący zapłacił kartą bankową”:

Korzystanie z korekty czekowej

Tabela „Zastosowanie korekty kontrolnej”:

Tabela „Stosowanie czeku-korekty w sytuacji, gdy kwota czeku” została „obniżona”:

Ważny punkt: w przypadku, gdy podatek wysłał zamówienie, zanim kasjer naprawi błąd, organizacja zobowiązuje się zapłacić grzywnę, zgodnie z art. 14.5 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej.

Tabela „Stosowanie czeku-korekty w sytuacji, gdy kwota czeku została „podwyższona”:

Tabela „Korekta błędu w czeku w obecności kupującego”:

Tabela „Tworzenie kontroli korekty dla ostatniej zmiany”:

Jaka jest odpowiedzialność (wysokość grzywny) za naruszenie zasad korzystania z kas online?

Tabela „Wysokość odpowiedzialności administracyjnej za niekorzystanie z kas fiskalnych online”:

Ważny! Teraz mogą zostać pociągnięci do odpowiedzialności w ciągu roku (wcześniej okres rozliczania wynosił dwa miesiące).

Ważne kwestie nieujęte w temacie artykułu

Pytanie nr 1. Jakie dane zawiera kontrola korekty?

• nazwa czeku „Czek gotówkowy z korektą”;
• rodzaj transakcji;
• kwota pokwitowania korekty;
• informacje o rodzaju płatności;
• zagregowane informacje, które są przesyłane do operatora (OFD) wraz z odpowiednimi szczegółami paragonu gotówkowego.

• do odbioru lub wydatkowania pieniędzy;
• odzyskać dochody lub wydatki.

Pytanie nr 2. Jak kasjer wyjaśniający (notatka) wygląda w przypadku nieprawidłowo wybitego czeku?

Przykład takiej notatki pokazano poniżej.