Otwarciu własnej firmy towarzyszy konieczność sporządzenia masy dokumentów wymaganych przez ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej. Jeden z najważniejszych dla osoby prawne, które zajmują się sprzedażą towarów, to czek KKM.
Czek KKM: główny dokument operacji
Od kilku lat w kraju obowiązuje zasada, która ustanawia obowiązkową obecność kasy fiskalnej we wszystkich obiektach. działalność przedsiębiorcza. Po każdej operacji sprzedaży towarów IP musi sporządzić odbiór gotówki. Ten dokument jest dowodem otwarta działalność. Na jego podstawie sprawdzana jest dyscyplina gotówkowa indywidualnego przedsiębiorcy, a także zgodność ze wszystkimi normami podatkowymi ustanowionymi przez ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej. Za nieprzerwany pokwitowanie gotówki przedsiębiorca ma zostać ukarany grzywną.
Sprawdzenie, które wydajekontrola-
gotówkatenaparat, to dokument fiskalny, który jest drukowany na specjalnej taśmie i musi zawierać zestaw obowiązkowych danych. Te ostatnie obejmują:
- nazwa indywidualnego przedsiębiorcy zgodnie z dokumentami rejestracyjnymi;
- numer identyfikacji podatkowej podatnika – przedsiębiorcy indywidualnego;
- numer seryjny, który został przypisany do kasy w fabryce;
- numer seryjny;
- Data zakupu;
- czas transakcji wskazany na paragonie;
- cena zakupu lub świadczonej usługi;
- rodzaj reżimu fiskalnego.
Wszystkie te parametry można wskazać na tym dokumencie fiskalnym w momencie wystawienia w dowolnej kolejności. Oznacza to, że nie ma jednej struktury czeku kasy. Najważniejsze, że wskazano wymagane szczegóły.
Wykonywanie czeku kasjerskiego
Pokwitowanie musi być czytelne. Jest drukowany na specjalnej taśmie. Dla każdego adresu IP i rodzaju kontroli Kasa stwórz własne ustawienia, które zawierają podstawowe szczegóły dokument fiskalny.
Ponadto istnieje Dodatkowe informacje które mogą być wydrukowane na czeku. Zasadniczo umieszcza się go na górze dokumentu. Przepisuje klientowi pozdrowienie, wdzięczność za wybór wylot, ostatnie wiadomości, oferty promocyjne lub inne podobne informacje.
Nazwę organizacji, a mianowicie indywidualnego przedsiębiorcy, na czeku można uzupełnić o informacje o adresie lub numerze telefonu przedsiębiorcy. Jest to dozwolone na wniosek właściciela urządzenia.
W głównej części tego dokumentu fiskalnego określony jest rodzaj operacji:
- wyprzedaż;
- zwrócić;
- storno i inne.
Również w tym bloku określane są nazwy jednostek towarowych, ich ilość i koszt. Sekcja produktów sprzedażowych kończy się końcową linią, w której wprowadzane są informacje o łącznej kwocie, płatności i zmianie. Ponadto po tych punktach przepisuje się FIR kasjera, datę i godzinę zakupu.
Ostatnia część w zasadzie zawsze pokazuje dane rejestrowe indywidualnego przedsiębiorcy, numer seryjny automatu i reżim podatkowy.
Dla każdej kasy konfiguruje się parametry paragonu. Jeżeli w toku prac wystąpią awarie i niektóre szczegóły tego dokumentu fiskalnego są słabo widoczne lub ich brakuje, to konieczne jest wstrzymanie czynności do czasu ustalenia prawidłowego działania kasy.
Sprawdzanie wpływów gotówkowych
Automat czekowy powinien być wykorzystywany w pracy wszystkich przedsiębiorców indywidualnych, którzy używają gotówki jako formy płatności. Po każdej transakcji należy wydrukować paragon gotówkowy. Wydanie tych dokumentów fiskalnych jest sprawdzane przez organy podatkowe. Za nieprzerwany czek nakładana jest grzywna.
Sprawdzenie wystawienia dokumentów fiskalnych ma kilka rodzajów:
- zwykła - planowa kontrola zgodnie z harmonogramem wcześniej sporządzonym przez organy podatkowe;
- transfer - kontrola wydania wpływy gotówkowe kilka razy dziennie tego samego adresu IP;
- kontrole krzyżowe przeprowadzają organy odpowiedzialne za politykę fiskalną z innych regionów;
- nalot - kompleksowa kontrola przez kilka struktur władza państwowa.
Głównymi celami takich działań kontrolnych IP jest ich zgodność z normami aktów prawnych dotyczących kas fiskalnych i wykonanie odpowiedniej dokumentacji, a także kompletność przychodów księgowych.
Weryfikacja odbywa się metodą obserwacji, kontroli zakupów, przeglądu dokumentów. Wszystkie dane pozyskane w toku czynności kontrolnych umożliwiają identyfikację naruszeń lub ich braku.
grzywny
Nieprzerwana, niepoprawnie przeprowadzona kontrola jest przyczyną, która prowadzi do nałożenia grzywny na OD. Kodeks Federacji Rosyjskiej o wykroczeniach administracyjnych, art. 14.5, ustanawia karę za takie naruszenia. Wysokość grzywny waha się od 1,5 do 2 tysięcy rubli dla indywidualnych przedsiębiorców.
Jest to wystawienie dokumentów fiskalnych potwierdzających dokonanie zakupu i sprzedaży. Paragon gotówkowy musi być wydrukowany wyłącznie przy kasie. Inne sposoby wystawienia tego dokumentu fiskalnego nie są możliwe.
Jedynymi wyjątkami są ci indywidualni przedsiębiorcy, którym prawo zezwala na stosowanie ścisłych formularzy sprawozdawczych zamiast czeku kasjerskiego. W takich przypadkach nie ma kary za niewystawienie czeku. Ale ten dokument Korzystają z niego głównie ci indywidualni przedsiębiorcy, którzy świadczą usługi bez sprzedaży towarów.
Główne powody nałożenia grzywny w procesie korzystania z kas fiskalnych i wystawiania paragonów gotówkowych są następujące:
- niestosowanie KKM;
- korzystanie ze sprzętu kontrolnego, który nie jest zarejestrowany przez organy podatkowe;
- korzystanie z kas fiskalnych, które nie są wymienione w rejestrze państwowym;
- korzystanie z wadliwego sprzętu, który drukuje niekompletne czeki;
- korzystanie z kasy fiskalnej bez plomby;
- wystawianie czeków na kwoty różne od faktycznie wypłaconych.
Karę nakładają organy skarbowe po wykryciu naruszeń.
Innowacje w 2019 roku
Niejednokrotnie w mediach pojawiła się informacja o zniesieniu obowiązkowej dostępności kas fiskalnych dla przedsiębiorców indywidualnych w 2019 roku. Warto jednak zauważyć, że organy podatkowe kategorycznie zdementowały te dane. Korzystanie z kas fiskalnych będzie nadal obowiązkowe dla wszystkich przedsiębiorców.
Chociaż pojawiają się nowe wymagania, które będą musiały zostać spełnione w 2019 roku. Mówimy o tym, że automaty czekowe będą musiały zostać skonfigurowane, aby móc przekazywać klientom paragony gotówkowe online. Takie wymagania są określone w projekcie prawnie z poprawkami do 54-FZ „O użytkowaniu kasy”.
Takie innowacje sugerują również, że od 2017 r. rachunkowość podatkowa Kasa będzie bardziej zautomatyzowany, a przedsiębiorcy nie będą musieli tak często chodzić do urzędu skarbowego, bo wszystko będzie rejestrowane online.
Sprzęt kasowy w 2019 roku zostanie ulepszony o napędy fiskalne, które będą przekazywać informacje. Aby wykonywać operacje i przesyłać dane, właściciel kasy będzie musiał posiadać podpis elektroniczny, który jest analogiczny do zwykłego, ale w formacie cyfrowym.
Zaktualizowany sprzęt, który będzie potrzebny w 2019 roku wszystkim przedsiębiorcom, nie wszedł jeszcze w pełni na rynki. Ponowne wyposażenie już istniejących urządzeń zostanie przeprowadzone w 2019 roku kosztem samych biznesmenów.
Ponadto w 2019 roku pojawią się dodatkowe koszty usług, a mianowicie:
- OFD 2019 - 3000 rubli;
- Połączenie z CCP - około 500 rubli.
Ale wszystkie te zmiany polegają na przyspieszeniu prac i uproszczeniu sprawozdawczości do organów podatkowych w 2019 roku.
Paragon gotówkowy to niezbędny atrybut każdej transakcji. Warto o tym pamiętać dla każdego indywidualnego przedsiębiorcy, który akceptuje płatności gotówkowe. Niezależnie od tego, jaką działalność prowadzi, wystawianie czeków jest zasadą, która uchroni przed nałożeniemCienkis oraz dodatkowe problemy z organami podatkowymi.
Powiązane posty:
Nie znaleziono powiązanych wpisów.
Przy płatności za zakup (pracę, usługę) wystawiany jest czek, który jest przekazywany klientowi w formie papierowej lub w w formie elektronicznej. Potwierdzeniem dokonanej płatności jest paragon kasowy online (zwany dalej POC). W artykule omówimy wymagania dotyczące czeku przy kasie online, rozważmy zasady jego wydawania.
Zasady wystawiania czeków z kasy online
Regulację prawną dotyczącą pracy przy czekach kas internetowych przeprowadza:
- Ustawa federalna nr 54, art. 4.7. pkt 1 (kluczowe wymagania dotyczące treści PSC);
- Ustawa federalna nr 290 (procedura korzystania z kas fiskalnych na gotówkę i karty płatnicze).
Każdą transakcję płatniczą należy wykazać osobno, na osobnym paragonie. CHOK przebija się, gdy pieniądze zostaną zwrócone, gdy kupujący odmówił zakupu (pracy, usługi). Czeki wystawiane są również przy opłacaniu loterii, gier hazardowych, w przypadku wypłaty wygranych na nich.
Szczegóły czeku online i BSO
Ustawa federalna nr 54 zobowiązuje właścicieli kas internetowych do prawidłowego ustawienia danych czekowych. Pomimo braku ścisłej formy PSC, istnieje cała lista atrybutów, które zgodnie z prawem muszą być widoczne na paragonie.
| Obowiązkowe atrybuty PSC | Jakie atrybuty i kiedy można pominąć w PSC? |
| Nazwa dokumentu fiskalnego „Pokwitowanie gotówki”; data, godzina, miejsce zakupu (adres organizacji, sklepu, kiosku, rejestracja IP, strona internetowa sklepu, numer i nazwa środka transportu); informacje o sprzedawcy (NIP, nazwa organizacji, inicjały stanu wyjątkowego, reżim podatkowy); zrealizowane transakcje (dochody, wydatki, zwrot); informacje o zakupie, usłudze, pracy (nazwa, koszt, ilość, w tym VAT, rabaty i narzuty, stawka VAT); sposób i kwota płatności (gotówka, karta, pieniądz elektroniczny); inicjały kasjera, który wydał PSC; informacje o kasach fiskalnych (numery seryjne i rejestrowe, znak fiskalny) adres OFD, strona internetowa Federalnej Służby Podatkowej do sprawdzania OC); informacje o kliencie (numer telefonu komórkowego, e-mail); informacja końcowa (oznaczenie na przesłaniu informacji OFD, kod QR do uzgodnienia czeku) | Informacje dotyczące podatku VAT mogą nie być podawane w następujących przypadkach:
Inicjały kasjera nie są napisane, jeśli płatność jest dokonywana przez Internet lub w obliczeniach używane jest urządzenie automatyczne; strona internetowa Federalnej Służby Podatkowej i informacje o kliencie nie są rejestrowane, jeżeli rozliczenie odbywa się na terytorium oddalonym od sieci komunikacyjnych (zgodnie z zatwierdzoną listą władz federalnych); atrybut fiskalny jest potrzebny do PSC, który jest przechowywany na nośniku fiskalnym, jest wysyłany do OFD; Przedsiębiorcy indywidualni, którzy pracują nad uproszczonym systemem podatkowym, ujednoliconym podatkiem rolnym, UTII lub korzystają z systemu patentowego, mają prawo do 2.01.2021 nie wskazywać nazwy i liczby produktów (robót, usług) w PSC. Wyjątkiem są prywatni przedsiębiorcy zajmujący się obrotem wyrobami akcyzowymi. |
Wszystkie dane w PSC muszą być wprowadzone poprawnie. W związku z tym nazwa produktu musi być zgodna z oznakowaniem, aby można ją było jednoznacznie uwierzytelnić i rozpoznać. Warto zauważyć, że ścisły formularz sprawozdawczy (SRF), który pełni również funkcję potwierdzenia płatności, może zastąpić czek kasjerski przy płaceniu za pracę i usługi. BSO drukowany jest w drukarni powstałej na bazie CCP. W rzeczywistości taka forma jest rodzajem PSC, stawia się przed nimi identyczne wymagania.
W szczególności BSO musi zawierać serię i numer obiegu, dane podatnika, lokalizację, nazwę usługi, podpis wystawcy. BSO znajduje zastosowanie w rozliczeniach z ludnością.
Podstawowe wymagania dotyczące czeku papierowego
Kasjer wybija czek kasjerski, gdy klient płaci za zakup (pracę, usługę), a ten dokument fiskalny jest generowany jednocześnie w formie papierowej i elektronicznej. Wymagania i tryb pracy z nimi nie różnią się i podlegają jednolitym zasadom. Czek papierowy jest tworzony w taki sam sposób, jak jego próbka elektroniczna:
- Klient płaci gotówką lub kartą.
- Kasa online generuje czek z odpowiednimi atrybutami.
- Drukowana jest papierowa wersja PSC.
- Informacja o dokonanej transakcji jest zapisywana na nośniku fiskalnym.
- Potwierdzenie fiskalne.
- Przetwarzanie PSC i przekazanie go do OFD.
- Potwierdzenie odbioru czeku przez OFD.
- Przetwarzanie otrzymanych danych OFD i przekazywanie ich organom podatkowym.
Podczas przeprowadzania operacji zwrotu (gdy w PSC wskazano błędnie zawyżoną kwotę przychodów), generowany jest czek ze znakiem „zwrot paragonów”.
Sposoby wysłania czeku z kasy online do klienta: zalety i wady
Ustawa federalna nr 54 zobowiązuje właścicieli kas internetowych do natychmiastowego przekazywania czeków klientom. Opóźnienie 5 minut jest uważane za naruszenie. Miesięczny przestój kasy, podczas którego czeki nie są w ogóle przetwarzane i wysyłane, prowadzi do jej automatycznego zablokowania. Aby przywrócić pracę po tym, będziesz musiał ponownie zarejestrować kasę.
| Opcje wysyłania PCH do klienta na telefon komórkowy lubmi– Poczta | Dominujące plusy (minusy) metody wysyłania PSC |
| Samodzielne kierowanie (poprzez powiadomienie o potwierdzeniu); automatycznie (poprzez system CloudPayments); alternatywnie dozwolone jest przesyłanie klientowi danych zamiast PSC: data, godzina, kwota zakupu, numer ewidencyjny CCP, znak fiskalny dokumentu, strona, na której można samodzielnie wydrukować paragon za darmo | To wymaga czasu i uwagi, przy każdym otrzymaniu pieniędzy musisz ręcznie wydrukować czek i uniknąć błędów; natychmiastowe wysyłanie, nie trzeba nic robić ręcznie; Wysyłanie odbywa się przez SMS, wprowadzanie danych również zajmuje trochę czasu |
Elektroniczna wersja PSA jest wysyłana do kupującego w momencie zakupu. Jeżeli płatność jest realizowana przez jeden zespół, to czek generowany jest natychmiast, jeśli płatność dokonywana jest w dwóch etapach, to w momencie potwierdzenia operacji. Możesz sprawdzić działanie kasy online i generowanie czeków w trybie testowym.
Sprawdzenie i kontrola czeku kasy online
Służba Podatkowa opracowała i uruchomiła specjalną aplikację mobilną, która umożliwia weryfikację PSC w Federalnej Służbie Podatkowej. Aplikacja akceptuje i przechowuje elektroniczną wersję czeku. Z jego pomocą możesz dowiedzieć się, czy PSC został wysłany do organów podatkowych, czy nie. Możesz to zrobić na jeden z następujących sposobów:
- Automatycznie: odczytaj kod QR.
- Ręcznie: wprowadź dane fiskalne PSC (numer, kwota, znak fiskalny paragonu fiskalnego online, data, godzina, rodzaj transakcji).
W rezultacie pojawi się duplikat informacji o dokonanym zakupie (płatna usługa, praca), który jest dostępny na oryginalnym czeku. W ten sposób wyjaśnia się brak, obecność, niespójność informacji, ujawnia się legalność pracy sprzedawcy, obecność naruszeń.
Częste błędy w kasie online i jak je poprawić
Oprócz elektronicznych i papierowych paragonów, przedsiębiorcy, właściciele kas online, często wykorzystują w swojej pracy czek korygujący. Ten rodzaj PSC jest przewidziany w ustawie federalnej nr 54 i ma na celu skorygowanie błędów wskazanych w szczegółach pod względem kwoty przychodów. Na przykład czek zawiera niedoszacowaną kwotę, która w rzeczywistości wskazuje na nierozliczone przychody. Popełniony błąd należy naprawić niezwłocznie i przed zamknięciem zmiany.
Pokwitowanie korygujące jest generowane z inicjatywy kasjera w przypadku znalezienia niedoszacowanej kwoty lub na polecenie organu podatkowego w przypadku wykrycia niezarejestrowanych przychodów. Zawiera wszystkie te same informacje, tylko kwota jest dostosowywana i powinna ostatecznie odpowiadać kwocie płatności za zakup. Czek korygujący nie zawiera nazwy produktu oraz danych kontaktowych kupującego (numer telefonu, e-mail).
Jeśli zapomniałeś uderzyć CHOK, możesz rozwiązać problem w ten sposób. Najpierw błąd jest korygowany, tj. kwota nieotrzymanych przychodów jest przełamywana na bieżący dzień, następnie sporządzane jest oświadczenie do organu podatkowego, w którym zgłaszane jest naruszenie. Od 15.07.2016 tacy „zgłoszeni naruszający” są zwolnieni z odpowiedzialności administracyjnej.
Funkcje pracy z kasą online i wystawiania czeku na PSN / UTII / ESHN / USN / OSNO
Przedsiębiorcy, którzy składają wniosek (łączą) PSN / UTII / ESHN / STS / OSNO, muszą przejść do kasy online zgodnie z jednolitymi wymogami ustawy federalnej nr 54. W związku z powyższym, korzystając z takich kas w pracy, niezależnie od systemu podatkowego, przedsiębiorca jest zobowiązany do wystawienia PSC, kierując się zasadami ogólnymi.
W sytuacjach, gdy kasy nie są używane, BSO itp. są nadal wydawane. zgodnie ze starymi zasadami, bez ich późniejszego przesyłania do OFD przez Internet.
Przykład 1. Treść czeku online dla indywidualnego przedsiębiorcy pracującego nad patentem
Przedsiębiorca L.P. Wzorcowy zajmuje się naprawą obuwia. Zgodnie z wymogami prawnymi PE jest zobowiązany do przejścia na kasę internetową do 1 lipca 2018 r. Korzystając z kasy L.P. Aproksymacja zobowiązana jest do wydawania klientom standardowych czeków (papierowych lub elektronicznych) po fakcie dokonania płatności. PE ma prawo nie wskazywać w PSC niektórych szczegółów (nazwy i ilości produktów, usług, robót) do 02.01.2021.
Odpowiedzi na najczęściej zadawane pytania
Pytanie nr 1. Czy brak 1-2 obowiązkowych danych w czeku jest uważany za naruszenie?
Jeżeli organy podatkowe stwierdzą, że organizacja (PE) wydała PSC bez niezbędnych danych, może ona zostać uznana za nieważną (FZ nr 54, art. 4.7). Winni urzędnicy grożą grzywną (1,5 - 3000 rubli). Stan wyjątkowy i organizacja mogą zostać ukarane grzywną od 5 do 10 000 rubli.
Pytanie nr 2. Co jest wskazane w PSC przy płaceniu za usługi taksówkowe w akapicie „miejsce rozliczenia”?
Nazwa (lub adres) organizacji, numer taksówki.
Pytanie nr 3. Jeśli prywatny przedsiębiorca pracuje na odludziu, z dala od sieci komunikacyjnych, czy może nie wystawić czeku kupującemu?
Wersja elektroniczna nie może zostać wydana, jeżeli obszar, na którym pracuje, znajduje się na liście terytoriów oddalonych od sieci komunikacyjnych, która jest zatwierdzona przez władze regionalne. Nie ma znaczenia, czy klient podał sprzedawcy swój numer telefonu komórkowego i adres e-mail, czy nie. Sprzedający jest jednak zobowiązany wydać klientowi papierową wersję PSC (ustawa federalna nr 54, art. 1.2, s. 2). W takich przypadkach sprzedawca ma prawo skorzystać z CCP w specjalnym trybie, bez wysyłania czeku elektronicznego do OFD i organów podatkowych.
Pytanie nr 4. Jak odzyskać zagubiony czek papierowy?
Możesz zrobić duplikat od sprzedającego. Zakłada się, że wkrótce kupujący będzie mógł to zrobić samodzielnie za pośrednictwem specjalnej usługi na stronie Federalnej Służby Podatkowej (wejdź na stronę, znajdź czek i wydrukuj go).
Pytanie nr 5. Jak równoważny jest papierowy paragon gotówkowy (i samodzielnie wydrukowany z Internetu) z elektronicznym?
Ich znaczenie, rola, waga są takie same pod warunkiem, że wersja drukowana (papierowa) jest w pełni spójna, identyczna z wersją elektroniczną.
Pytanie nr 6. Jaką odpowiedzialność ponosi osoba prawna, jeśli w ogóle nie wystawiła klientowi żadnego czeku?
Ostrzeżenie lub grzywna do 10 tysięcy rubli. (CAO, art. 14.5, s. 6).
- Kasy z ECLZ to już przeszłość, od 1 lipca 2017 roku do użytku można używać wyłącznie kas z napędem fiskalnym.
- Właściciele sprzęt kasowy,(CRE) musi przesyłać internetowe czeki elektroniczne i inne dane z kas do Federalnej Służby Podatkowej za pośrednictwem fiskalnych operatorów danych (OFD). Jednocześnie od 2019 roku możliwe będzie generowanie dokumentów fiskalnych tylko w formacie 1.05 lub 1.1, a „najniższy” format 1.0 przestanie obowiązywać.
- Dla posiadaczy kas fiskalnych ustalane są wymagania dla akumulatora fiskalnego: okres ważności klucza atrybutu fiskalnego, który jest zawarty w FN, musi wynosić co najmniej 13 miesięcy, a dla niektóre przypadki- co najmniej 36 miesięcy ().
- Utworzono nową listę kontroli i form ścisłej odpowiedzialności (BSO). Muszą zawierać: nazwę towarów, robót lub usług, ich ilość, cenę, koszt, stawkę VAT oraz kwotę kalkulacji z naliczonym VAT itp.
- Czek ma formę elektroniczną. W takim przypadku paragon gotówkowy otrzymany przez kupującego w formularz elektroniczny i wydrukowane na papierze, jest równoznaczne z paragonem gotówkowym wydrukowanym w kasie w momencie rozliczenia.
- BSO starej próbki (druki, paragony itp.) indywidualni przedsiębiorcy i organizacje świadczące usługi dla ludności mogą nadal korzystać do 1 lipca 2019 r. Po tej dacie wymagania dla BSO stają się podobne do tych dotyczących kontroli. Nie będą wypełniane ręcznie, można je wydrukować tylko za pomocą specjalnego zautomatyzowany system, czyli kasa fiskalna ().
Odpowiedzialność za niezgodność z wymogami Ustawy przewiduje art. Kodeks wykroczeń administracyjnych. Grożą kary za rozliczenia bez użycia kas, za naruszenie procedury rejestracji (ponownej rejestracji) kasy, procedury i warunków jej używania, a także za niewydanie czeku (BSO) w formie papierowej lub formularz elektroniczny. Na przykład w przypadku naruszenia procedury i warunków stosowania kpc na organizację może zostać nałożona grzywna od 5 tysięcy do 10 tysięcy rubli.
Jak to się ma do sklepów internetowych
Od 1 lipca 2017 r. sklepy internetowe, podobnie jak wszystkie inne firmy o powszechnym i uproszczonym systemie podatkowym, do rozliczeń muszą używać wyłącznie kas fiskalnych z napędem fiskalnym i przekazywać dane do urzędu skarbowego za pośrednictwem OFD.
Kasy: jeden lub dwa
W przepisach nie ma jednoznacznej odpowiedzi na to, ile kas fiskalnych powinno znajdować się w sklepie internetowym. Ustawa stanowi jednak, że CCP do dokonywania rozliczeń za pomocą elektronicznych środków płatniczych w Internecie są wykorzystywani specjalnie do tego rodzaju obrotu w tych rozliczeniach. Przepis ten został wyjaśniony przez Federalną Służbę Podatkową Rosji w liście.
Według organów podatkowych jeden CCP może być również wykorzystany do rozliczeń stacjonarnych sieć handlowa oraz w przypadku płatności online. Adres lub adresy strony internetowej sprzedawcy w Internecie wskazane są we wniosku o rejestrację (przerejestrowanie) CCP w polu „Miejsce instalacji (wniosku) CCP”. Jeśli takich adresów jest kilka, są one oddzielone średnikiem - najważniejsze, aby ich łączna długość (łącznie z separatorami) nie przekraczała 256 znaków.
Podobne stanowisko wyraziło w liście Ministerstwo Finansów Rosji. Jednak w piśmie dział finansowy zauważył, że przy płatnościach za towary lub usługi w Internecie za pomocą elektronicznych środków płatniczych, które wykluczają możliwość bezpośredniej interakcji między kupującym a sprzedającym, wymagana jest specjalna kasa internetowa. Co urzędnicy mieli na myśli i czy to wyjaśnienie jest zmianą stanowiska, jest obecnie niejasne. Uważamy jednak, że mówimy tylko o tym, że kasa służąca do rozliczeń w Internecie powinna umożliwiać wysyłanie czeków do klientów online.
Innymi słowy, sklep internetowy może używać jednego urządzenia zarówno do płatności „osobistych”, jak i do przyjmowania płatności przez Internet, ale wtedy trzeba wybrać model, który będzie posiadał funkcjonalność niezbędną w obu przypadkach.
Na przykład, płacąc gotówką lub kartą bankową w osobistej komunikacji z kupującym, musi istnieć urządzenie do drukowania dokumentów fiskalnych, podczas gdy CCP, który służy tylko do płatności w Internecie, nie ma go.
Czeki: papierowe lub elektroniczne
W przypadku, gdy Klient dokonuje płatności na odległość za pomocą elektronicznych środków płatniczych, Sklep Internetowy musi przesłać Kupującemu wyłącznie pokwitowanie w formie elektronicznej - na adres e-mail lub na numer abonenta Kupującego. Nie jest wymagane drukowanie czeku papierowego (klauzula 5, art. 1.2 ustawy). W związku z tym drukarka nie może być uwzględniona w CRE do akceptowania elektronicznych środków płatniczych.
Jeśli klient płaci gotówką lub kartą bankową w biurze sklepu lub podczas spotkania z kurierem, sklep internetowy musi wystawić kupującemu czek papierowy w momencie płatności, a także, jeśli klient o to poprosi przed godziną płatności, wyślij mu czek elektroniczny: SMS-em – obowiązkowo, na e-mail – tylko jeśli jest taka techniczna możliwość (art. 1.2 Ustawy). Dozwolone jest niewysyłanie czeku elektronicznego do sprzedawców, którzy działają na obszarze oddalonym od sieci komunikacyjnych (klauzula 2, art. 1.2 ustawy). Wydają tylko wydrukowany paragon. Lista takich miejscowości jest publikowana na stronach internetowych władz państwowych poszczególnych regionów Federacji Rosyjskiej. Na przykład w regionie moskiewskim będzie tak.
Gdy sklep internetowy jest zobowiązany do wystawienia paragonu
Rozważ dalej konkretne przykłady, w jakich sytuacjach sklep internetowy powinien wystawić klientowi czek.
Sytuacja 1
W poniedziałek Cyryl znalazł się na stronie sprzęt AGD doskonały toster, zamówił go i wybrał metodę płatności - "Przy odbiorze". Aby zaoszczędzić na wysyłce, postanowiłem sam odebrać toster. W punkcie odbioru Kirill zapłacił gotówką. W takim przypadku sprzedawca musi anulować czek papierowy i przekazać go Kirillowi wraz z tosterem. Sklep internetowy powinien więc posiadać kasę fiskalną, podobnie jak w zwykłym sklepie, z możliwością drukowania paragonów.
Sytuacja 2
W sobotę na lunch Kirill zamówił swoją ulubioną Pepperoni z OOO Pizza. Godzinę później kurier Pizza przyniósł zamówienie. Kirill zapłacił za pizzę przy odbiorze kartą bankową. W takim przypadku kurier musi zwrócić klientowi czek papierowy lub wysłać mu czek elektroniczny SMS-em lub e-mailem, jeśli Kirill o to poprosi przed momentem zapłaty. Oznacza to, że kurier musi mieć przy sobie mobilną kasę fiskalną. Jeśli sklep internetowy ma pięciu kurierów, każdy z nich powinien mieć własną kasę.
O sytuacji, gdy zamówienia są dostarczane usługi kurierskie inna firma, przeczytaj poniżej - w bloku „Kiedy sklep internetowy nie ma obowiązku wystawiania paragonu”.
Sytuacja 3
W piątek wieczorem Cyryl postanowił obejrzeć film, który polecili mu koledzy. W kinie internetowym znalazł żądany obraz, opłacony elektronicznymi pieniędzmi, natychmiast otrzymał elektroniczny czek na swój e-mail i zaczął oglądać.
Gdy klient płaci za zamówienie przez Internet (za pomocą karty bankowej, portfeli internetowych, takich jak Yandex.Money, WebMoney, a także agregatorów płatności, takich jak ASSIST, PayMaster itp.), sklep internetowy musi wysłać kupującemu tylko paragon elektroniczny. Pomimo tego, że systemy płatności mogą działać jako agenci płatności, to sklep internetowy powinien wystawiać czek, ponieważ systemy płatności mogą być zarejestrowane za granicą i nie podlegają ustawodawstwu Federacji Rosyjskiej w zakresie kas fiskalnych.
Gdy sklep internetowy nie ma obowiązku wystawiania paragonu
Zdarzają się sytuacje, w których sklep internetowy nie jest zobowiązany do wystawienia kupującemu paragonu.
- Jeżeli kurier jest pracownikiem firmy kurierskiej.
W takim przypadku kasa nie należy do sklepu internetowego, ale do firmy kurierskiej. Zatem to właśnie firma kurierska musi wystawić klientowi czek, a następnie przelać pieniądze na konto sklepu internetowego. Ponieważ są to płatności bezgotówkowe między organizacjami i (lub) indywidualnymi przedsiębiorcami, korzystanie z kas fiskalnych nie jest tutaj wymagane.
Należy pamiętać, że paragon do klienta od firmy kurierskiej musi zawierać informację o produkcie (jego nazwę, ilość, cenę, koszt). Jak firma kurierska powinna je odebrać, prawo nie wyjaśnia.
- Jeśli zamówienie dotrze pocztą rosyjską.
Kupujący płaci za towar przy odbiorze na poczcie. W takim przypadku Poczta Rosyjska wystawia kupującemu czek, a następnie przelewa pieniądze na konto sklepu internetowego.
Kiedy należy wygenerować czek?
|
Sytuacja |
|
|---|---|
|
Kupujący płaci kartą kredytową |
Kiedy potwierdzenie pochodzi z banku wydającego, że transakcja jest zatwierdzona (klauzula 3 artykułu 16.1 prawo federalne"Ochrona konsumenta"). Nie ma znaczenia, kiedy pieniądze faktycznie trafią na konto sprzedawcy, może to nastąpić za kilka dni |
|
Kupujący wpłaca pieniądze za pośrednictwem internetowego systemu autoryzacji: składa zamówienie na stronie i do zapłaty zostaje przekierowany ze strony sklepu internetowego do formularza płatności, gdzie wskazuje dane swojej karty bankowej |
Gdy sprzedawca otrzyma zgodę na przeprowadzenie transakcji od banku, który wydał kartę, czyli w przypadku pozytywnego wyniku autoryzacji posiadacza karty |
|
Kupujący płaci za zamówienie za pośrednictwem agregatora płatności (agregator umożliwia przyjmowanie płatności nie tylko .) karty bankowe, ale także pieniądz elektroniczny i gotówka) |
Gdy sprzedawca otrzyma wiadomość z parametrami płatności informującą o pozytywnym wyniku płatności |
Jak klient może znaleźć czek elektroniczny?
Nawet jeśli klient nie poprosił o przesłanie mu czeku elektronicznego SMS-em lub e-mailem, zawsze może go znaleźć sam. Aby to zrobić, musi zainstalować na swoim telefonie bezpłatną aplikację mobilną Federalnej Służby Podatkowej. W App Store nazywa się to „Sprawdzeniem pokwitowania gotówkowego w Federalnej Służbie Podatkowej Rosji”, w Google Play - „Sprawdzanie pokwitowania gotówkowego”. Za pomocą aplikacji możesz odczytać kod QR z papierowego czeku lub ręcznie wprowadzić parametry czeku do aplikacji i znaleźć swój czek elektronicznie.
Jak uzyskać numer telefonu lub adres e-mail od kupującego
Generalnie w przypadku sklepów internetowych nie stanowi to problemu. Rejestrując się w serwisie, klient wskazuje dane kontaktowe i wyraża zgodę na przetwarzanie danych osobowych. Kolejne pytanie dotyczy sposobu powiązania adresu e-mail lub numeru telefonu klienta z rachunkiem elektronicznym. Aby to zrobić, musisz zintegrować witrynę i system przetwarzania zamówień. Wymagane rozwiązania integracyjne są już na rynku.
Jeśli klient dotarł do biura, kasjer może szybko zeskanować numer telefonu lub e-mail kupującego za pomocą kodu kreskowego lub kodu QR w mobilna aplikacja z FTS. Oczywiście gotówka oprogramowanie powinien być w stanie odczytywać i przetwarzać takie informacje.
Jak wysyłać czeki do klienta
Możesz wysyłać czeki do kupującego bezpośrednio z kasy, do tego kasa musi być podłączona do usług operatora komunikacja komórkowa. Możesz też przenieść przesyłkę do swojego OFD. Sprawdź w swoim OFD, czy ma taką możliwość i odpowiednią wskaźnik.
Jakie są wymagane dane paragonu gotówkowego w 2017 roku przy korzystaniu z kas online? Czy istnieje jedna lista takich wymagań? Co musi być wskazane na paragonach i jak powinny wyglądać? Czy wymagany jest kod kreskowy? Rozwiążmy to.
Przejście na nowe kasy fiskalne
Od 2017 roku w całym kraju wprowadzono kasy internetowe, które przy sprzedaży przekazują informacje o sprzedaży do Federalnej Służby Podatkowej. Od 1 lipca kasy online staną się obowiązkowe dla większości organizacji i indywidualnych przedsiębiorców. Innowacje zostały wprowadzone ustawą federalną z dnia 3 lipca 2016 r. nr 290-FZ. Zgłosiliśmy ten artykuł „”.
Jaka powinna być nowa kasa
Ogólnie rzecz biorąc, główne wymagania dotyczące kas fiskalnych online to:
- Kasa internetowa musi posiadać etui z numerem seryjnym, wbudowany zegar oraz urządzenie do drukowania czeków;
- Kasa musi posiadać napęd fiskalny, który może odbierać, odszyfrowywać i weryfikować dane ze wszystkich typów kas i nie pozwalać na korygowanie zarejestrowanych informacji.
Dysk fiskalny - urządzenie szyfrujące i przesyłające dane fiskalne do operatora danych fiskalnych. Ważność akumulator fiskalny zależy od systemu podatkowego, który stosuje sprzedawca. W przypadku USN, PSN, UTII - co najmniej 36 miesięcy.
Zasada wystawiania czeków online
Jeśli organizacja lub indywidualny przedsiębiorca przestawił się na korzystanie z kas fiskalnych online, wówczas pokwitowania gotówkowe są wydawane klientom w następujący sposób:
- Kupujący płaci za towary, prace lub usługi, a kasa internetowa generuje paragon;
- Kasa online rejestruje informacje o dokonanym zakupie na dysku fiskalnym;
- Informacja o zakupie jest przekazywana do oficjalnego operatora danych fiskalnych;
- Operator danych fiskalnych sprawdza czek i zwraca „OK”. Oznacza to, że czek został zaakceptowany;
- Operator danych fiskalnych przekazuje informacje o zakupie do Federalnej Służby Podatkowej;
- Kasa online wysyła czek elektroniczny na pocztę lub telefon kupującego (jeśli kupujący zażąda czeku elektronicznego).
Obowiązkowe informacje na czeku
Następnie porozmawiamy o obowiązkowych szczegółach paragonów gotówkowych podczas korzystania z kas fiskalnych online. Tak więc, przed wprowadzeniem kas fiskalnych online, na paragonie gotówkowym znajdowało się łącznie 7 szczegółów (paragraf 4 Regulaminu zatwierdzonego dekretem rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 30 lipca 1993 r. Nr 745) . W przypadku korzystania z kasy internetowej są już 24 obowiązkowe dane (art. 4.7 ustawy z dnia 22 maja 2003 r. Nr 54-FZ). Porównajmy szczegóły w tabeli:
| Wymagane dane | |
|---|---|
| Stary czek „papierowy” | Internetowe sprawdzenie |
| 1. Nazwa organizacji | 1. Nazwa organizacji |
| 2. NIP organizacji | 2. NIP organizacji |
| 3. Numer seryjny KKT | 3. Numer rejestracyjny KKT |
| 4. Numer zamówienia czeku | 4. Numer seryjny na zmianę |
| 5. Data i godzina zakupu (świadczenia usługi) | 5. Data i czas obliczeń |
| 6. Koszt zakupu (usługi) | 6. Stawka i kwota VAT |
| 7. Znak reżimu fiskalnego | 7. Znak fiskalny dokumentu |
| 8. Miejsce rozliczenia: - adres wraz z kodem pocztowym, jeżeli rozliczenie znajdowało się w lokalu; - nazwa i numer samochodu, jeśli kalkulacja była w transporcie; - adres strony internetowej w przypadku zakupu online | |
| 9. Numer zmiany | |
| 10. Nazwa towarów, robót, usług | |
| 11. Cena za jednostkę towarów, robót, usług, w tym rabaty i narzuty | |
| 12. Ilość i koszt towarów, robót, usług z uwzględnieniem rabatów, narzutów oraz ze wskazaniem stawki VAT | |
| 13. System podatkowy | |
| 14. Forma płatności - gotówką i (lub) przelewem bankowym | |
| 15. Kwota płatności - gotówką i (lub) przelewem | |
| 16. Znak rozliczenia: - paragon (odbiór pieniędzy od kupującego); - zwrot przyjazdu (zwrot pieniędzy kupującemu); - wydatek (wydanie pieniędzy kupującemu); - zwrot wydatków (odbiór pieniędzy wydanych wcześniej kupującemu) | |
| 17. Nazwa dokumentu | |
| 18. Znak fiskalny wiadomości (dla czeku przechowywanego w napędzie fiskalnym lub przekazanego do Federalnej Służby Podatkowej) | |
| 19. Numer seryjny dokumentu fiskalnego | |
| 20. Numer seryjny modelu napędu fiskalnego | |
| 21. Stanowisko i nazwisko kasjera (z wyjątkiem płatności przez Internet) | |
| 22. Adres E-mail firma, jeśli kupujący otrzyma czek przez Internet | |
| 23. Adres e-mail lub numer abonenta kupującego, jeśli czek jest do niego wysyłany przez Internet | |
| 24. Adres strony, na której można sprawdzić paragon | |
Tak wygląda nowy paragon gotówkowy online, który może zostać wystawiony w 2017 roku, jeśli zawiera wszystkie wymagane dane.
Nowy czek wystawiony przez kasę online musi zawierać nazwę produktu i jego ilość. Jednakże indywidualni przedsiębiorcy w sprawie uproszczonego systemu podatkowego (USN), przypisania (UTII) i patentu (PSN), mają prawo do dziurkowania czeków do 1 lutego 2021 r. bez rozszyfrowywania towarów i cen (klauzula 17, art. 7 ustawy federalnej z lipca 3, 2016 nr 290-FZ). W tej części przewidziany jest dla nich dłuższy „okres przejściowy”.
Jak kupujący sprawdzają czeki?
Kupujący lub dział księgowości organizacji będą mogli sprawdzić wszelkie czeki online, które zostały wystawione za pomocą kas fiskalnych online od 2017 roku. Istnieją dwie możliwości weryfikacji.
Wykaz podstawowych danych, które powinny zawierać paragon gotówkowy drukowany na nowych kasach fiskalnych z funkcją przesyłania danych on-line, znajduje się w art. 4.7 ustawy nr 54-FZ z dnia 22 maja 2003 r. Wystawienie czeku, bez odzwierciedlenia w nim niezbędnych informacji, może wiązać się z pociągnięciem przedsiębiorcy lub spółki do odpowiedzialności na podstawie art. 14.5 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej.
Organizacje i indywidualni przedsiębiorcy korzystający w swojej działalności z kas fiskalnych online są zobowiązani do wydawania czeków klientom spełniającym wymagania określone przez prawo. Czek można wygenerować w formie papierowej lub elektronicznej. Domyślnie dokument jest drukowany na papierze, ale jeśli kupujący poprosi o przesłanie go do niego telefonicznie lub e-mailem, formularz. Zastanów się, jak wygląda kasa online i jakie informacje powinny się w niej znaleźć bezbłędnie.
Jakie informacje powinny być zawarte w dokumencie, który zawiera rozliczenia z kupującym?
Wykaz danych podlegających obowiązkowemu umieszczeniu na pokwitowaniu pieniężnym generowanym przez KKM z funkcją przesyłania danych online jest wymieniony w art. 4.7 ustawy nr 54-FZ. Należą do nich w szczególności:
- Nazwa dokumentu i numer seryjny zmiany;
- numer zmiany;
- Data, godzina i miejsce rozliczenia z kupującym;
- Nazwa (pełna lub skrócona) organizacji i pełna nazwa indywidualnego przedsiębiorcy;
- NIP przedsiębiorcy lub organizacji, która wystawiła czek;
- System podatkowy stosowany przez firmę lub indywidualnego przedsiębiorcę;
- Znak rozliczenia;
- Nazwa towarów, świadczonych usług lub wykonanej pracy;
- Kwota podatku VAT zawarta w cenie towaru;
- Forma płatności (bezgotówkowa lub gotówkowa);
- Stanowisko i inicjały osoby, która wystawiła czek, z wyjątkiem dokonywania rozliczeń z kupującym przez Internet lub automat do sprzedaży);
- Numer ewidencyjny kasy fiskalnej i akumulatora fiskalnego;
- Numer dokumentu fiskalnego i atrybut fiskalny komunikatu;
- Adres witryny w Internecie, która sprawdza autentyczność KKM online;
- Numer telefonu lub adres strony internetowej (e-mail) kupującego, jeżeli na jego żądanie dokument zostanie mu przesłany w formie elektronicznej;
- Adres e-mail indywidualnego przedsiębiorcy lub organizacji, która wysłała kupującemu czek w formie elektronicznej.
Jeżeli czynność jest prowadzona na obszarze oddalonym od sieci komunikacyjnych, pokwitowanie elektroniczne można wygenerować bez podawania adresu strony do jego weryfikacji.
Informacje, które należy zawrzeć na czeku dla płatników
Oprócz powyższych danych agent płatniczy musi w dokumencie wystawionym (przesłanym) klientowi uwzględnić następujące informacje:
- Wysokość wynagrodzenia, które agent otrzymuje od klienta;
- Numery telefonów klienta, agenta, dostawcy i operatora;
- Nazwa operacji i jej kwota;
- Nazwa, NIP, adres operatora dokonującego przelewu środków do klienta
: jak dokonać płatności kartą za pośrednictwem kasjera.
Próbka płatności online
Tabela nr 1. Lista szczegółów nowego przykładowego paragonu kasowego
| Numer kolejki | Obowiązkowe rekwizyty |
| 1 | Nazwa firmy lub indywidualnego przedsiębiorcy, który wystawił dokument rozliczeniowy |
| 2 | Indywidualny numer podatnika (NIP) |
| 3 | System podatkowy |
| 4 | Adres, pod którym dokonywana jest płatność na rzecz kupującego |
| 5 | Numer zmiany, na której wystawiono dokument |
| 6 | Sprawdź numer |
| 7 | Stanowisko i inicjały pracownika lub innej osoby, która wydała dokument |
| 8 | Rodzaj obliczeń |
| 9 | Czas i miejsce wystawienia dokumentu |
| 10 | Nazwa zakupionego produktu |
| 11 | Koszt towaru wraz z podatkiem VAT |
| 12 | Wskazanie podatku wliczonego w koszt towaru (usługi) |
| 13 | Całkowita kwota zakupu |
| 14 | Całkowita kwota podatku VAT zawarta w cenie |
| 15 | Kwota środków otrzymanych od kupującego w formie bezgotówkowej |
| 16 | Kwota gotówki przekazana przez kupującego |
| 17 | Strona, na której można sprawdzić autentyczność wystawionego dokumentu |
| 18 | Numer rejestracyjny KKT |
| 19 | Numer akumulatora fiskalnego |
| 20 | Numer dokumentu fiskalnego |
| 21 | Znak fiskalny dokumentu |
| 22 | Nazwa operatora danych fiskalnych |
| 23 | Strona operatora danych fiskalnych |
Zapoznaj się pokrótce ze zmianami wprowadzonymi do ustawy nr 54-FZ z dnia 22 maja 2003 r., w tym ze sposobem wystawiania czeków zgodnie z kasa online z czeków wystawionych wcześniej, możesz w poniższym filmie.
