Po otrzymaniu częściowej płatności (zaliczki) za produkt, pracę lub usługę, sprzedawca jest zobowiązany do wygenerowania paragonu gotówkowego ze znakiem metody płatności „zaliczka (przedpłata)”, a przy ostatecznym rozliczeniu wybić czek ze znakiem „zaliczka (przedpłata)” i otrzymaną kwotą bez uwzględnienia wcześniej wpłaconej zaliczki.
Od 1 lipca 2017 r. korzystanie z kas internetowych w pracy rozliczeń gotówkowych oraz korzystanie z elektronicznych środków płatniczych stało się obowiązkowe dla większości sprzedawców detalicznych.
Przy wpłacie zaliczki kasa online podobnie jak w przypadku pełnej zapłaty za towar, pracę lub usługę, sprzedawca jest zobowiązany do wygenerowania dokumentu fiskalnego - czeku lub ścisłego formularza sprawozdawczego (BSO).
Notatka: jeśli kupujący przed dokonaniem płatności proszony jest o przesłanie czeku SMS-em lub na adres e-mail, sprzedający jest zobowiązany do wystawienia dokumentu fiskalnego w formie papierowej i przesłania go na podane przez kupującego dane.
Wymogi, jakie musi zawierać dokument fiskalny znajdują odzwierciedlenie w art. 4.7 ustawy nr 54-FZ z dnia 22 maja 2003 r. (zmienionej ustawą nr 290-FZ z dnia 3 lipca 2016 r.).
W odniesieniu do dokumentów gotówkowych generowanych po otrzymaniu zaliczki (płatność częściowa) ustawodawca ustanawia odrębne wymagania.
W którym momencie należy wygenerować czek - przy wpłacie zaliczki lub płatności końcowej?
Dokument fiskalny potwierdzający płatność musi zostać wygenerowany zarówno przy dokonywaniu płatności częściowej, jak i przy rozliczeniu końcowym. Różnice w tych kontrolach dotyczą metody obliczania i kwoty wskazanej w dokumencie.
Co wskazać na czeku: zaliczka lub przedpłata
Jak wskazuje Ministerstwo Finansów w piśmie z dnia 28.04.2017 nr 03-01-15/26349, jeżeli w momencie dokonywania przedpłaty nie można dokładnie określić ilości i wykazu towarów, wówczas w momencie dokonywania przedpłaty obowiązuje paragon kasowy (SRF). wystawiony ze znakiem metody obliczania „zaliczki” i kwotą otrzymaną od środków kupującego. Nie podano nazwy produktu.
Jeżeli sprzedawca w momencie składania zamówienia i jego płatności może określić nazwę towaru, wówczas zakupiony towar musi zostać odzwierciedlony w dokumencie fiskalnym, a „zaliczka” musi być wskazana w atrybucie metody obliczeniowej .
Sprawdź przy ostatecznym rozliczeniu
Po dokonaniu przez kupującego płatności końcowej konieczne jest wybicie czeku ze znakiem kalkulacji „zaliczki” i otrzymanej kwoty bez uwzględnienia zaliczki wpłaconej wcześniej kasjerowi.
Notatka: nie jest wymagane szczegółowe wskazanie pozycji towarowych wraz z ich kosztem w dokumencie kasowym.
Podobne stanowisko zajmuje Federalna Służba Podatkowa i Ministerstwo Finansów w piśmie z dnia 11 listopada 2016 r. N AS-4-20/ [e-mail chroniony]
Jak dokonać zwrotu pieniędzy, jeśli kupujący zdecydował się na zwrot zaliczki?
Sprzedawcy często mają pytania o to, jak dokonać zwrotu zaliczki, czy w takim przypadku potrzebny jest dokument korygujący, jakie szczegóły powinien zawierać czek zwrotu.
Czynność zwrotu zaliczki lub zwrotu towaru wcześniej opłaconego w ratach odbywa się w taki sam sposób jak zwrot towaru opłaconego w całości.
W przypadku, gdy kupujący (klient) zdecyduje się na zwrot zaliczki (przedpłata częściowa), sprzedający zobowiązany jest do wystawienia zwykłego dokumentu fiskalnego z kalkulacją „paragon zwrotny”.
Od 1 lipca 2017 r. wszystkie stosowane kasy fiskalne będą musiały przekazywać dane fiskalne do Federalnej Służby Podatkowej zgodnie z nową procedurą (ustawa federalna ze zmianami z dnia 07.03.2016 - dalej ustawa 54-FZ). Wymagania dotyczące treści wpływy gotówkowe a BSO ustanawia ustawę 54-FZ. Ponadto dodatkowe szczegóły i formaty dokumentów fiskalnych reguluje rozporządzenie Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej.
Informacje o każdym produkcie uzupełnione są znakiem przedmiotu kalkulacji oraz znakiem metody kalkulacji. Kwota czeku może składać się nie tylko z płatności gotówkowych i bezgotówkowych, ale także z przedpłat i pokwitowań. Łącząc te wartości, możliwe jest odzwierciedlenie różnych operacje handlowe, na przykład sprzedaż towarów na kredyt, z góry lub za pomocą karty podarunkowej. Nie wszystkie kasy obsługują jeszcze taką możliwość, na tym etapie zezwala na to rozporządzenie Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej. Na rynku pojawia się już CCP, który może generować czeki przy sprzedaży na kredyt, z góry itp. Jest to CCP, który może pracować z formatem dokumentów fiskalnych 1.05. Możesz dowiedzieć się, czy Twoja kasa fiskalna obsługuje ten format, u jej producenta. Z czasem tworzenie czeków na taką sprzedaż stanie się obowiązkowe dla wszystkich.
Przykłady rejestracji różnych operacji handlowych zgodnie z nową procedurą
Aby poprawnie wystawiać czeki przy sprzedaży towarów i usług ze zniżką, w przypadku promocji, z uwzględnieniem bonusów i innych operacji, postępuj zgodnie z logiką generowania czeków w naszych przykładach drukowanych czeków poniżej.
| Karta podarunkowa | |
|---|---|
| W supermarkecie perfumeryjnym zakupiono kartę podarunkową o wartości nominalnej 2000 ₽, którą później zakupiono tusz do rzęs Lancôme w tej samej cenie. Kontrole pokazują: | |
co wniósł kupujący? zaliczka w kwocie 2000 ₽, gotówką, kupując jedną kartę podarunkową: |
znak metody obliczania: PEŁNE OBLICZENIA znak przedmiotu obliczeń: PRODUKT |
W drukowany formularz dokument rozliczeniowy, znak metody rozliczenia, np. „ROZLICZENIE PEŁNE”, a także znak przedmiotu rozliczenia (z wyjątkiem przypadków, gdy jest to wynagrodzenie płatnika) mogą nie zostać odzwierciedlone. Dlatego poniżej nie pokazujemy ich we fragmentach paragonów.
| Koszt z góry | |
|---|---|
| Salon kosmetyczny nie posiada kart podarunkowych. Dlatego klient wpłacił 3000 ₽ jako prezent na konto swojej dziewczyny. Po pewnym czasie koleżanka skorzystała z usług salonu i część usług zapłaciła z przekazanych środków, które zostały już wpłacone na jej konto, a pozostałą kwotę wpłaciła gotówką. Kontrole pokazują: | |
że kupujący wpłacił zaliczkę w wysokości 3000 ₽ w gotówce: znak metody obliczeniowej: WYDATKI Z GÓRY |
że kupujący kupił towar za kwotę |
Uwaga: jeżeli przy wpłacie zaliczki w momencie kalkulacji możliwe jest określenie wielkości i listy usług, wówczas wystawiany jest czek na zaliczkę, w którym należy wskazać nazwę produktu lub usługi (ust. 8 , ust. 1, art. 4.7 ustawy 54-FZ). Jeżeli nie można z góry ustalić zestawu usług, wpłacana jest zaliczka.
| Przedpłata | |
|---|---|
| Z klientem zostaje zawarta umowa na wykonanie szafy o wartości 50 000 z zaliczką w wysokości 50%: 25 000 ₽ jest opłacane natychmiast kartą bankową, a pozostałe 25 000 ₽ - po wykonaniu szafy gotówką. Kontrole pokazują: | |
że kupujący wpłacił zaliczkę za szafkę w wysokości 25 000 ₽ |
że kupujący dokonał pełnej płatności, płatność składa się z dwóch części: potrącenie wcześniej zdeponowanych środków z góry (25 000 ₽) i gotówka (25,000 ₽): znak metody obliczania: PEŁNE OBLICZENIA znak przedmiotu obliczeń: PRODUKT |
- W formularz elektroniczny dokument fiskalny w takich przypadkach stosuje się skrót Ts.ZA.ED.PR. - cena jednostkowa przedmiotu kalkulacji, z uwzględnieniem upustów i narzutów, a operacja jest odzwierciedlona w następujący sposób: szafka na podstawie umowy nr 281684……….1 szt.; w kolejnym wierszu: C.ZA.ED.PR……….50 000,00.
- Zgodnie z wierszami „TOTAL” w tych czekach można wyciągnąć błędny wniosek, że sklep otrzymał 100 000 ₽, ale tak nie jest. Aby poprawnie odczytać taki czek, należy zsumować wszystkie wskazane na nim metody płatności: kwota gotówki + kwota elektroniczna + kwota przedpłaty (potrącenie zaliczki) + kwota po opłacie (na kredyt) = kwota rozliczenia (razem). Zwróć uwagę na wiersze „PŁATNOŚĆ PLAKAT (NA KREDYT)” i „PŁATNOŚĆ OBECNA (ZAPŁATA)”, często wprowadzają w błąd.
| Kredyt | |
|---|---|
| Kupujący kupił pralkę o wartości 30 000 ₽ na kredyt bez zaliczki. Co miesiąc przyjdzie do sklepu i zapłaci 3000 ₽. Kontrole pokazują: | |
że kupujący kupił pralkę o wartości 30 000 rubli na kredyt: |
że kupujący dokonał wpłaty gotówkowej w wysokości 3.000 ₽ na spłatę wcześniej wystawionego planu ratalnego na podstawie umowy nr 312525: znak metody obliczeniowej: PŁATNOŚĆ POŻYCZKI |
Gdy produkt jest sprzedawany z promocją, musi to zostać odzwierciedlone w czeku, nawet jeśli rabat wynosi 100%, a na czeku jest tylko jeden produkt (patrz przykład 1). W takim przypadku cena jest uwzględniana z uwzględnieniem rabatów i dopłat, to znaczy nie jest konieczne oddzielne wskazywanie ceny towaru bez rabatu i kwoty rabatu na paragonie. W tym przypadku ważne jest uwzględnienie następującego wymogu (patrz przykład 2): koszt przedmiotu rozliczenia z uwzględnieniem rabatów i narzutów (120,00 ₽) musi być równy cenie jednostkowej przedmiotu rozliczenie z uwzględnieniem rabatów i narzutów (40,00 ₽), pomnożone przez ilość przedmiotu rozliczenia (3 szt.). W takim przypadku dopuszczalna rozbieżność może wynosić nie więcej niż jeden grosz.
ZAKTUALIZOWANO
Yu.V. Kapaninie,
ekspert od księgowość i opodatkowanie
Podpis metody rozliczenia na paragonie
Pełny tekst nakazu Federalnej Służby Podatkowej, który zatwierdził dodatkowe szczegóły i formaty dokumentów fiskalnych, można znaleźć:
Zaliczka lub płatność odroczona: ile czeków potrzebujesz
Zgodnie z ustawą nr 54-FZ czek kasjerski jest wybijany dopiero w momencie rozliczenia, co jest rozumiane jako przyjęcie lub wydanie pieniędzy G Sztuka. 1.1 ust. 1 art. 1.2 ustawy nr 54-FZ z dnia 22 maja 2003 r.. A jeśli w trakcie przekazania towaru nie ma przepływu pieniędzy (np. towar jest wydany za wcześniej otrzymaną zaliczką lub z odroczonym terminem płatności), to nie ma obowiązku zerwania czeku w tym momencie.
Jednak urzędnicy mówią o nadchodzących poprawkach do ustawy nr 54-FZ, które rozszerzą pojęcie „obliczeń”. Na przykład obliczenia będą obejmować nie tylko otrzymanie zaliczki za towar, ale także potrącenie tej zaliczki w momencie przekazania towaru. Oznacza to, że czek będzie musiał zostać wybity dwukrotnie. Co więcej, organy podatkowe zalecają to teraz.
Odniesienie
Na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej w sekcji „Forum nowej procedury korzystania z kas fiskalnych” znajdują się zalecenia metodyczne dotyczące tworzenia pokwitowań gotówkowych z różnymi oznakami metod płatności w Pismo Federalnej Służby Podatkowej z dnia 12 lipca 2017 r. nr ED-3-20 / [e-mail chroniony] . To prawda, że aby je wyświetlić, musisz zarejestrować się na stronie.
Do odprawy odbiór gotówki w takich sytuacjach istnieje specjalny wymóg - „znak metody obliczania” a" s. 4, 5 art. 4.1 ustawy z dnia 22.05.2003 nr 54-FZ; Zarządzenie Federalnej Służby Podatkowej z dnia 21 marca 2017 r. Nr ММВ-7-20/ [e-mail chroniony] . To prawda, że jeszcze nie wszystkie kasy potrafią to wydrukować. Zależy to od formatu danych fiskalnych obsługiwanego przez Twój CCP. Na rynku dostępne są dwa formaty - wersje 1.0 i 1.05. Dlatego znak metody obliczeniowej:
lub może być obecny na czeku (chociaż jego brak jest dozwolony), jeśli Twoja kasa obsługuje tylko format 1.0;
lub wymagane, jeśli kasa fiskalna obsługuje format danych fiskalnych 1.05. Możesz dowiedzieć się, czy kasa fiskalna obsługuje ten format od dokumentacja techniczna do urządzenia.
Charakterystyka metody obliczeniowej może mieć następujące wartości I tabela 28 załącznika nr 2 do zarządzenia Federalnej Służby Podatkowej z dnia 21 marca 2017 r. Nr ММВ-7-20/ [e-mail chroniony] :
„przedpłata 100%” lub „1”;
„przedpłata” lub „2”;
„zaliczka” lub „3”;
„pełne rozliczenie” lub „4”;
„częściowe rozliczenie i kredyt” lub „5”;
„przelew na kredyt” lub „7”;
„spłata pożyczki” lub „9”.
Zobaczmy, jak odzwierciedlić różne operacje handlowe w paragonie gotówkowym za pomocą znaku metody rozliczenia i innych wymaganych szczegółów.
Sytuacja 1. Zakup na zasadzie pełnej przedpłaty
Obywatel zawarł umowę z firmą na zakup sofy w cenie 39 900 rubli. Następnie zapłacił kartą kredytową za sofę w całości, zanim została dostarczona.
Firma wybija czeki dwukrotnie: po otrzymaniu zaliczki i po przekazaniu towaru.
Sytuacja 2. Zakup na warunkach częściowej przedpłaty
Kupujący kupił szafkę w cenie 24 000 rubli. Przy zawarciu umowy zapłacił kartą bankową 7200 rubli. Pozostałe 16 800 rubli. kupujący zapłacił gotówką przy odbiorze towaru.
Sprzedający musi również wybić dwa czeki.
| Szczegóły czeku | Po otrzymaniu częściowej płatności | Przy przekazywaniu towarów |
| Znak metody obliczania | Przedpłata lub 2 | Pełne rozliczenie lub 4 |
| Przedpłata za szafę „Modis” | Szafa przesuwna "Modis" | |
| 7 200,00Przy częściowej przedpłacie ten wiersz nie wskazuje pełnej ceny towaru, ale wysokość przedpłaty. Jeśli na czeku znajdują się dwie lub więcej pozycji towarowych, przedpłata jest rozdzielana między nimi proporcjonalnie do całkowitego kosztu towarów | 24 000,00 | |
| Kwota czeku gotówkowego | 0,00 | 16 800,00 |
| Kwota czeku elektronicznego | 7 200,00 | 0,00 |
| 0,00 | 7 200,00Płatność składa się z dwóch części: potrącenia wcześniej zdeponowanych środków i gotówki, łącznie - 24 000 rubli. (16 800 rubli + 7200 rubli) |
Sytuacja 3. Kupujący dokonał nieprzydzielonej zaliczki na poczet przyszłych zakupów
Jeżeli, gdy klient wpłaca pieniądze, nie można określić, jakie towary i w jakiej ilości zamówi za te środki w przyszłości, czek jest wystawiany na zaliczkę, a nie na przedpłatę. Dotyczy to na przykład sprzedaży karty podarunkowej. s Pisma Ministerstwa Finansów z dnia 25 kwietnia 2011 r. nr 03-03-06/1/268 (s. 1); Federalna Służba Podatkowa dla Moskwy z dnia 17 września 2010 r. Nr 17-15-098018; Definicja Sądu Najwyższego z dnia 25 grudnia 2014 r. Nr 305-KG14-1498.
Załóżmy, że osoba w sklepie z perfumami kupiła kartę podarunkową na 1000 rubli za gotówkę. Później inna osoba kupiła perfumy w tym samym sklepie za 3742 ruble, z czego część zakupu (1000 rubli) zapłaciła kartą podarunkową, a część (2742 rubli) kartą bankową.
Czek jest wybijany dwukrotnie: po otrzymaniu zaliczki, to znaczy w momencie sprzedaży karty i po rozliczeniu z kupującym za towar.
| Szczegóły czeku | Po otrzymaniu zaliczki | Przy przekazywaniu towarów |
| Znak metody obliczania | Awans lub 3 | Pełne rozliczenie lub 4 |
| Nazwa przedmiotu obliczeń | Karta podarunkowa w wysokości 1000 rubli. Jeśli klient po prostu wpłacił zaliczkę bez zakupu karty podarunkowej, w tym wierszu musiałby być zaznaczony „Zaliczka” | Chloe Signature woda perfumowana, 30 ml |
| Cena jednostkowa przedmiotu kalkulacji z uwzględnieniem rabatów i narzutów | 1 000,00 | 3 742,00 |
| Kwota czeku gotówkowego | 1 000,00 | 0,00 |
| Kwota czeku elektronicznego | 0,00 | 2 742,00 |
| Kwota czeku z góry (rozliczenie zaliczki i (lub) poprzednich płatności) | 0,00 | 1 000,00 |
Sytuacja 4. Zakup z odroczonym terminem płatności bez zaliczki
Indywidualny przedsiębiorca kupuje kopiarkę za 34 500 rubli. z odroczonym terminem płatności. Za zakup zapłacił gotówką 14 dni po przekazaniu towaru.
Sprzedawca musi wystawiać takie czeki.
| Szczegóły czeku | Przy przekazywaniu towarów | Spłacając dług za towary |
| Znak metody obliczania | Przelew na kredyt lub 7 | Spłata pożyczki lub 9 |
| Nazwa przedmiotu obliczeń | Kopiarka Canon IR C1225 MFP (9548B008) kolor | Płatność kredytowa za kopiarkę Canon IR C1225 MFP (9548B008) kolor |
| Cena jednostkowa przedmiotu kalkulacji z uwzględnieniem rabatów i narzutów | 34 500,00 | 34 500,00 |
| Kwota czeku gotówkowego | 0,00 | 34 500,00 |
| Kwota czeku elektronicznego | 0,00 | 0,00 |
| 34 500,00 | 0,00 |
Sytuacja 5. Zakup na raty z zaliczką
Kupujący kupuje laptopa za 30 890 rubli. Przekazując towar zapłacił kartą bankową 9890 rubli, a pozostałe 21 000 rubli. musi zapłacić w ciągu 6 miesięcy - miesięcznie po 3500 rubli. Umowa z kupującym nie przewiduje wcześniejszej spłaty ratalnej.
Sprzedający wystawi takie czeki.
| Szczegóły czeku | Przy przekazywaniu towarów | Miesięcznie w momencie spłaty raty |
| Znak metody obliczania | Częściowe rozliczenie i kredyt lub 5 | Spłata pożyczki lub 9 |
| Nazwa przedmiotu obliczeń | Notebook Lenovo B50 70 | Spłata pożyczki na laptopa Lenovo B50 70 |
| Cena jednostkowa przedmiotu kalkulacji z uwzględnieniem rabatów i narzutów | 30 890,00 | 3 500,00Płacąc w ratach, wskazują nie cenę towaru, ale kwotę płatności. W takiej sytuacji takich czeków będzie 6, a różnią się one jedynie formą płatności (gotówka lub elektroniczna). Jeśli na czeku znajduje się kilka pozycji towarowych, wówczas spłata długu / kredytu jest rozdzielana między pozycje towarowe proporcjonalnie do całkowitego kosztu towaru |
| Kwota czeku gotówkowego | 0,00 | 0,00 |
| Kwota czeku elektronicznego | 9 890,00 | 3 500,00 |
| Kwota czeku opłaconego z dołu (kredyt) | 21 000,00 | 0,00 |
Sytuacja 6. Zakup na warunkach „częściowa przedpłata + odroczony termin płatności”
Klient kupuje telewizor za 20 990 rubli. Wpłacił zaliczkę (10% kosztów telewizora, 2099 rubli) za pomocą karty bankowej. Następnego dnia przynieśli mu telewizor. Przy przekazywaniu towaru kupujący nie dokonał żadnych płatności. Ostatecznie zapłacił za towar kartą dopiero po 10 dniach, kwota płatności wyniosła 18 891 rubli.
Sprzedający będzie musiał wybić trzy czeki.
| Szczegóły czeku | Po otrzymaniu zaliczki | Przy przekazywaniu towarów | Przy końcowej płatności za towar |
| Znak metody obliczania | Przedpłata lub 2 | Przelew na kredyt lub 7 | Spłata pożyczki lub 9 |
| Nazwa przedmiotu obliczeń | Przedpłata za telewizor samsunga UE32J4710AK | Telewizor Samsung UE32J4710AK | Wypłata kredytu na telewizor Samsung UE32J4710AK |
| Cena jednostkowa przedmiotu kalkulacji z uwzględnieniem rabatów i narzutów | 2 099,00 | 20 990,00 | 18 891,00 |
| Kwota czeku gotówkowego | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Kwota czeku elektronicznego | 2 099,00 | 0,00 | 18 891,00 |
| Kwota czeku z góry (rozliczenie zaliczki i (lub) poprzednich płatności) | 0,00 | 2 099,00 | 0,00 |
| Kwota czeku opłaconego z dołu (kredyt) | 0,00 | 18 891,00 | 0,00 |
Jeśli Twoja kasa nie pozwala na wydrukowanie atrybutu „znak metody płatności”, to po otrzymaniu zaliczki, gdy lista i ilość towarów (robót, usług) jest nieznana, wskaże mi Pismo Ministerstwa Finansów z dnia 26 września 2017 r. nr 03-01-15/62242:
w pierwszym otrzymaniu gotówki po otrzymaniu pieniędzy - słowo „zaliczka” i jego kwota;
w drugim paragonie gotówkowym przy rozliczeniu końcowym, z uwzględnieniem wcześniej wpłaconej zaliczki - nazwy towarów i inne obowiązkowe dane czeku, a w kwocie płatności - pieniądze otrzymane bez odniesienia do konkretnych pozycji towarowych. Nie pokazuj kwoty otrzymanej wcześniej zaliczki w tym czeku.
Od 1 lipca 2017 r. większość firm i indywidualni przedsiębiorcy sprzedawcy musieli przejść na kasy online. Ta inicjatywa ustawodawcza wywołała wiele pytań ze strony graczy na rynku detalicznym - a wiele firm b2b uruchomiło usługi informacyjne i referencyjne, które pomagają zrozumieć niuanse prawa dotyczące kas fiskalnych online. Jednym z najlepszych tego typu zasobów jest książka referencyjna „1C: ITS”, usługa wsparcia dla zarejestrowanych użytkowników produkty oprogramowania Firma 1C. Ten artykuł zawiera odpowiedzi 1C: specjalistów ITS na szereg „wąskich” pytań od tych przedsiębiorców, którzy samodzielnie nie mogli zrozumieć niuansów 54-FZ.
Czy na paragonie można skrócić nazwy towarów, robót i usług?
Pytanie: organizacja korzystająca z uproszczonego systemu podatkowego zapewnia usługi medyczne ludności i korzysta z kasy online. Niektóre usługi mają zbyt długie nazwy. Czy można skrócić takie nazwy na paragonie?
Zgodnie z prawem paragon gotówkowy musi zawierać nazwę towarów, robót, usług - jeśli wielkość i listę usług można określić w momencie płatności ( ust. 1 art. 4,7 prawo federalne z dnia 22 maja 2003 r. nr 54-FZ). Jednocześnie prawodawstwo nie zawiera wymagań dotyczących wyszczególniania nazw towarów, robót i usług na paragonie gotówkowym.
Według przedstawicieli Federalnej Służby Podatkowej Rosji nazwy sprzedawanych towarów, robót i usług powinny być jak najdokładniej podane na paragonie. Najlepsza opcja: nazwa produktu, pracy lub usługi na paragonie gotówkowym odpowiada nazwie w cenniku sprzedawcy.
Ale! Skrócenie nazw towarów, robót i usług nie jest zabronione. Głównym warunkiem jest to, że kupujący musi zrozumieć, co kupuje. Jeżeli na tej podstawie wpłynie reklamacja od kupującego, Urząd podatkowy będzie zmuszony formalnie pociągnąć sprzedawcę do odpowiedzialności. Według organów regulacyjnych odpowiedzialność za takie naruszenie powinna podlegać części 4 art. 14.5 Kodeksu naruszeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej.
Jaki adres podać przy rejestracji kasy online
dla handlu wychodzącego
Pytanie: przedsiębiorca korzystający z uproszczonego systemu podatkowego prowadzi handel wychodzący. Jaki adres należy w takim przypadku wskazać przy rejestracji kasy internetowej?
Podczas rejestracji sprzęt kasowy, organizacje i przedsiębiorcy muszą wskazać adres i miejsce jego instalacji lub użytkowania ( ust. 2 art. 4.2 ustawy federalnej z dnia 22 maja 2003 r. Nr 54-FZ). Jak wyjaśniają przedstawiciele Federalnej Służby Podatkowej Rosji, rejestrując kasę fiskalną dla handel wędrowny konieczne jest wskazanie adresu podstawowego miejsca jej przechowywania. Jest to konieczne, aby organy regulacyjne miały swobodny dostęp do kas fiskalnych.
Jeżeli sprzedawca zastosuje CCP,
jeśli kupujący otrzyma towar pocztą
Pytanie: organizacja korzystająca z uproszczonego systemu podatkowego sprzedaje towary za pośrednictwem sklepu internetowego. Dostawa towaru do kupującego ma miejsce pocztą. Kupujący płaci za towar gotówką przy odbiorze na poczcie przy odbiorze. Czy w takim przypadku sprzedawca powinien zastosować CCP?
Przesyłki pocztowe za pobraniem to przesyłki pocztowe o zadeklarowanej wartości, po złożeniu których nadawca zleca federalnej organizacji pocztowej przyjęcie ustalonej przez siebie kwoty pieniężnej od adresata i przesłanie jej na wskazany przez nadawcę adres. Tak więc rozliczenie odbywa się między kupującym a organizacją pocztową, która jest agentem. Dlatego w tym przypadku CRE nie jest używany przez sprzedawcę towarów, ale przez pocztę, wskazując w czeku kasjera odpowiednią wartość atrybutu „Znak agenta w przedmiocie rozliczenia” (znacznik 1222).
Czy muszę zwrócić pieniądze kupującemu za pośrednictwem kasjera internetowego,
jeśli ich przybycie odbywa się według starego porządku
Pytanie: organizacja wspólny system opodatkowanie sprzedał towar kupującemu za gotówkę. W tym przypadku zastosowano KPCh „starego” modelu. Organizacja sprzedawcy skonfigurowała realizację transakcji online. Następnie kupujący otrzymał prośbę o zwrot pieniędzy za towar. Czy sprzedawca w takim przypadku musi zwrócić gotówkę za pomocą kasy internetowej, ponieważ przy ich odbiorze użyto „starej” kasy?
Jeśli sprzedawca zwróci kupującemu gotówkę za zakupiony wcześniej towar, konieczne jest wystawienie paragonu gotówkowego. W takim przypadku czek powinien wskazywać na znak obliczenia - zwrot paragonu. Fakt, że podczas zakupu użyto „starego” typu KPCh, nie ma znaczenia.
Czy konieczne jest przeprowadzanie kuponów na specjalne posiłki dla pracowników?
za pośrednictwem kasy online
Pytanie: Na terenie przedsiębiorstwa znajduje się stołówka, która zapewnia pracownikom gorące posiłki. Organizacja wydaje kupony na specjalną żywność i mleko pracownikom wykonującym pracę niebezpieczną. Czy przy okazaniu kuponów muszę korzystać z kasy online?
Sprzęt kasowy jest używany na terytorium Federacji Rosyjskiej w bezbłędnie przez wszystkie organizacje przy dokonywaniu rozliczeń przy użyciu gotówki lub elektronicznych środków płatniczych. Płatność za towary kuponami nie jest płatnością gotówkową ( Sztuka. 140 Kodeksu Cywilnego Federacji Rosyjskiej, pismo Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej do Moskwy z dnia 14 grudnia 2009 r. Nr 17-15 / 132344), a także nie dotyczy elektronicznych środków płatniczych ( ust. 19 art. 3 ustawy federalnej z dnia 27 czerwca 2011 r. Nr 161-FZ „O krajowym system płatności» ). Dlatego CCP online nie ma w tym przypadku zastosowania.
Kiedy musisz wybić czek kasjerski,
w przypadku otrzymania płatności z banku po zamknięciu zmiany
Pytanie: Organizacja handluje materiałami budowlanymi. Godziny pracy w dni powszednie od 9:00 do 18:00. Często osoby fizyczne dokonują płatności poleceniem zapłaty za pośrednictwem banku, w związku z czym wpłata na rachunek bieżący jest czasami odbierana po godzinie 18.00. W którym momencie w takim przypadku sprzedawca powinien wybić czek kasjerski?
Jeżeli sprzedawca dokonuje rozliczeń z wykorzystaniem elektronicznych środków płatniczych (przelewu bankowego), zobowiązany jest do przekazania kupującemu (klientowi) paragonu gotówkowego (SRF) w formie elektronicznej na numer abonenta lub na adres E-mail określone przez kupującego (klienta) przed rozliczeniem ( ust. 5 art. 1.2 ustawy federalnej z dnia 22 maja 2003 r. Nr 54-FZ).
Płacąc za towary, roboty lub usługi przelewem środków, zobowiązania płatnicze konsumenta wobec sprzedawcy uważa się za spełnione od momentu potwierdzenia ich wykonania przez bank ( ust. 3 art. 16.1 ustawy federalnej z dnia 7 lutego 1992 r. Nr 2300-1 „O ochronie praw konsumentów”).
Jednak przedstawiciele Federalnej Służby Podatkowej Rosji wskazują, że moment rozliczenia z kupującym może się różnić w zależności od specyfiki działalność gospodarcza sprzedawca. Najważniejsze, że sprzedający i kupujący tak samo postrzegają moment rozliczenia.
W związku z tym sprzedawca musi ustalić w dokumentach wewnętrznych (regulamin, oferta) zasadę określania momentu rozliczenia i przekazać taką informację kupującemu. Dlatego w takim przypadku pokwitowanie gotówkowe można wystawić następnego dnia po otwarciu zmiany.
Jak sprzedawca może wypełnić paragon gotówkowy?
po otrzymaniu przedpłaty (płatność z góry)
Pytanie: organizacja w ogólnym systemie podatkowym handluje towarami i otrzymuje zaliczkę (zaliczkę) od kupujących. Rozliczenia z kupującymi odbywają się za pośrednictwem kas internetowych. W przypadku otrzymania zaliczki (zaliczki) od kupującego, w jaki sposób należy wystawić pokwitowanie gotówkowe, a mianowicie wymagany „znak metody płatności”?
Po otrzymaniu zaliczki (zaliczki) od kupującego, sprzedający musi w każdym przypadku wystawić pokwitowanie w gotówce. Szczegóły dokumentów fiskalnych i ich formaty są zatwierdzane zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 21 marca 2017 r. Nr ММВ-7-20/ [e-mail chroniony] Zlecenie to określa, że czek kasjerski musi posiadać atrybut „przedmiot rozliczenia” (tag 1059), który zawiera szczegóły „atrybut metody rozliczenia” (tag 1214) oraz „nazwa przedmiotu rozliczenia” (tag 1030).
Na te szczegóły należy zwrócić uwagę przy wystawianiu czeku na przedpłatę (płatność z góry). Atrybut „znak metody obliczania”, w zależności od podstawy, może przyjmować następujące wartości:
- „przedpłata 100%” lub „1”- pełna zaliczka do momentu przekazania przedmiotu kalkulacji;
- „przedpłata” lub „2”- częściowa zaliczka do momentu przekazania przedmiotu kalkulacji;
- „zaliczka” lub „3”- opłacony z góry koszt.
W ten sposób pojęcia „przedpłaty” i „zaliczki” są rozdzielone. Przedpłata oznacza otrzymanie środków z tytułu przekazania określonych towarów (robót, usług); pod zaliczką - ta sama „zaliczka”, tylko w przypadku, gdy przedmiot przelewu (przesyłki) jest nieznany.
Jeżeli sprzedawca w momencie otrzymania przedpłaty może określić nazwę towaru, musi ją wskazać na paragonie wraz z wartością znaku metody rozliczenia – „1” lub „2”. Jeżeli w momencie otrzymania przedpłaty (zaliczki) sprzedawca nie może określić nazwy towaru, wówczas na paragonie gotówkowym należy podać znak metody obliczania - „3”.
Jeśli sprzedawca zastosuje CCP?
płacąc za towar firmową kartą bankową
Pytanie: Firma zajmuje się sprzedażą hurtową. Jednym z kupujących jest organizacja, której przedstawiciel płaci za towar na miejscu firmową kartą bankową. Czy pracownicy firmy powinni w tym przypadku wybić czek?
CCP nie jest stosowany przy dokonywaniu rozliczeń za pomocą elektronicznych środków płatniczych bez przedstawienia go pomiędzy organizacjami i (lub) indywidualnymi przedsiębiorcami ( ust. 9 art. 2 ustawy federalnej z dnia 22 maja 2003 r. nr 54-FZ). Jeśli karta bankowa przedstawione sprzedającemu przy płatności za towar, a następnie ta reguła nie dotyczy. Oznacza to, że sprzedawca jest zobowiązany do zastosowania CCP z tą metodą kalkulacji.
Możesz przeczytać odpowiedzi na inne "wąskie niszowe" pytania lub zadać własne pytanie w specjalna sekcja odniesienia usługa „1C: ITS”.
Nowa procedura użytkowania kas fiskalnych przyniosła ze sobą nie tylko wymianę kas na nowe z akumulatorami fiskalnymi, ale także nowe rodzaje dokumentów fiskalnych i ich szczegóły. Zarządzenie Federalnej Służby Podatkowej z dnia 21 marca 2017 r. Nr ММВ-7-20/ [e-mail chroniony]„W sprawie zatwierdzenia dodatkowych szczegółów dokumentów fiskalnych i formatów obowiązkowych dokumentów fiskalnych” ustaliła procedurę korzystania z takich dokumentów.
Wersje formatów danych fiskalnych i ich kompatybilność
Przypomnijmy, że teraz mamy trzy zatwierdzone formaty dokumentów fiskalnych (FFD) - wersje 1.0, 1.05 i 1.1. Odbywa się to w celu zapewnienia „płynnego przejścia” oprogramowania, kas fiskalnych i akumulatorów fiskalnych w miarę ich udoskonalania i wydawania nowych wersji. Od kwietnia 2017 jest tylko jedna wersja Akumulator fiskalny- 1,0. Jednak ta wersja obsługuje dwa typy FFD - 1.0 i 1.05. W tym przypadku odpowiada za współpracę z FFD oprogramowanie Kasa. Na przykład wiersz urzędnicy skarbowi Atol można przeflashować do pracy z FFD 1.05, podczas gdy kasa nadal będzie działać z FN 1.0. Zrobiono to, aby producenci oprogramowania kasowego i OFD mogli przygotować się do przejścia na nowy FN 1.1, który ma się ukazać w drugiej połowie tego roku.
Po wyjściu Nowa wersja FN w kasie pojawią się również nowe typy kas, które wspomagają pracę z nim. FN w wersji 1.1 będzie wyróżniał się rozbudowanym zestawem liczników, które będą w stanie rejestrować informacje w kontekście stawek podatkowych, rodzajów transakcji itp. Ale już wiadomo, że wersje FN 1.0 i kasy fiskalne ci, którzy wspierają pracę z nim, będą mogli pracować do 2019 roku, co pozwoli na planowane przejście do pracy na FFD 1.1.
Co zmieni się w pracy z danymi fiskalnymi po premierze nowej wersji Akumulatora Fiskalnego?
Nowe szczegóły kontroli dla FFD 1.05 i 1.1
20 marca 2017 r. forum FTS opublikowało „ Wytyczne przez opis wpływów gotówkowych” w porównaniu formatów 1.0, 1.05 i 1.1. Zalecenia te wyraźnie pokazują różnicę w szczegółach kontroli w różnych wersjach FFD. Przyjrzyjmy się bliżej tym nowym szczegółom:
1. Wersja FFD (FFD 1.05 i 1.1)
Są to szczegóły techniczne dokumentu fiskalnego, które powinny być generowane automatycznie z danych zarejestrowanych w CRE i FN przez producentów.
2. Kasjer NIP (FFD 1.05 i 1.1)
Zawiera NIP (jeśli istnieje) osoby upoważnionej przez użytkownika do wygenerowania dokumentu fiskalnego (FD). Jeśli kasjer nie ma numeru NIP, wymagany „NIP kasjera” nie jest uwzględniany w FD. Jeśli kasjer ma numer NIP, ten wymóg należy wypełnić na czekach.
3. Miejsce rozliczenia (FFD 1.05 i 1.1)
Miejsce rozliczenia pomiędzy użytkownikiem a kupującym (klientem), ciąg do 256 znaków. Nie mylić z obowiązkowym wymogiem „Adres rozliczeniowy”. Ten wymóg ma na celu uzupełnienie informacji o adresie, na przykład „9 piętro”, „biuro firmy Romashka” itp. Należy również wziąć pod uwagę, że atrybut „Miejsce rozliczeń” może mieć dowolną formę, a „Adres rozliczenia” musi odpowiadać Rejestr państwowy adresy Federalnej Służby Podatkowej Rosji. A jeśli twojego adresu nie ma w takiej bazie danych, możesz zarejestrować kasę tylko „ręcznie”, składając wniosek do Federalnej Służby Podatkowej, co może zająć dużo czasu. Przykładami takich adresów mogą być przydrożne kawiarnie („8 kilometr autostrady M-10”), strefy przemysłowe, parki przemysłowe itp.
4. Znak metody obliczania (FFD 1.05 i 1.1)
Atrybut ten ma na celu określenie bieżącej operacji wykonywanej na kasie i może przyjmować następujące wartości:
1. Pełna zaliczka do momentu przekazania przedmiotu kalkulacji: „PRE-PAID 100%” lub „1” lub nie może być drukowana;
2. Zaliczka częściowa do momentu przekazania przedmiotu kalkulacji: „PRZEPŁATA” lub „2” lub nie może być drukowana;
3. Zaliczka: „ADVANCE” lub „3” lub może nie być drukowany;
4. Płatność pełna, w tym zaliczka ( zaliczka) w momencie przekazania przedmiotu rozliczenia: „ROZLICZENIE PEŁNE” lub „4” lub nie mogą być drukowane
5. Częściowa płatność za przedmiot rozliczenia w momencie jego przekazania, po której następuje płatność na kredyt „CZĘŚCIOWE ROZLICZENIE I KREDYT” lub „5” lub nie mogą być drukowane;
6. Przekazanie przedmiotu kalkulacji bez zapłaty w momencie jego przekazania z następną wpłatą na kredyt: „PRZELEW NA KREDYT” lub „7” lub nie może być drukowany;
7. Zapłata przedmiotu rozliczenia po jego przekazaniu z płatnością na kredyt (spłata pożyczki): „PŁATA KREDYTU” lub „9” lub nie może być drukowana;
5. Znak przedmiotu obliczenia (FFD 1.1)
Znak przedmiotu towaru, pracy, usług, płatności, płatności, inny przedmiot obliczenia. Wymagana „nazwa przedmiotu obliczeń” zawiera informacje:
1. O sprzedawanym towarze, z wyjątkiem towarów objętych podatkiem akcyzowym (nazwa i inne informacje opisujące towar): „TOWAR” lub „T” lub nie mogą być drukowane;
2. O sprzedawanych wyrobach objętych podatkiem akcyzowym (nazwa i inne informacje opisujące towary): „WYROBY AKCYZOWANE” lub „AT” lub nie mogą być drukowane;
3. O wykonanej pracy (nazwa i inne informacje opisujące pracę): „PRACA” lub „P” lub nie mogą być drukowane;
4. O świadczonej usłudze (nazwa i inne informacje opisujące usługę): „SERWIS” lub „U” lub nie mogą być drukowane;
5. O przyjmowaniu zakładów w trakcie działalności hazardowej: „ZAKŁAD GAZOWY” lub „ZAKŁAD GIEROWY” lub „CA” lub nie mogą być drukowane;
6. O wypłacie środków w formie wygranych podczas prowadzenia działalności hazardowej: „WIN OF GAMBLING” lub „WIN OF AI” lub „VA” lub nie mogą być drukowane;
7. O przyjęciu środków podczas wyprzedaży losy na loterię, elektroniczne bilety na loterię, przyjmowanie zakładów na loterię podczas wykonywania czynności loteryjnych: „BILET NA LOT” lub „ZAKŁAD NA LOTERIĘ” lub „SL” lub nie mogą być drukowane;
8. O wypłacie środków w postaci wygranych przy wykonywaniu czynności związanych z prowadzeniem loterii: „WYGRYWANIE LOTERII” lub „WYGRYWANIE LOTERII” lub „VL” lub nie mogą być drukowane;
9. W sprawie przyznania praw do korzystania z wyników działalności intelektualnej lub środków indywidualizacji: „DOSTARCZANIE RIA” lub „RID” nie może być drukowane;
10. O zaliczki, kaucji, zaliczce, pożyczce, składce do zapłaty, opłacie karnej, grzywnie, wynagrodzeniu, premii i innym podobnym przedmiocie kalkulacji: „PŁATA” lub „P”, „PŁATNOŚĆ” lub „V” lub nie mogą być drukowane;
11. Od wynagrodzenia użytkownika będącego agentem płatniczym (subagentem), agentem płatniczym banku (subagentem), agentem prowizyjnym, pełnomocnikiem lub innym agentem: „WYNAGRODZENIE AGENCJI” lub „AB”;
12. O przedmiocie kalkulacji, składający się z pozycji, z których każdej można przypisać wartość od „0” do „11”: „SKŁADNIK PRZEDMIOT OBLICZENIA” lub „SPR” lub nie może być drukowany;
13. O przedmiocie obliczenia, niezwiązanym z przedmiotem obliczenia, któremu można przypisać wartość od "0" do "12": "INNY PRZEDMIOT OBLICZENIA" lub "PWI" lub nie może być drukowany;
6. Jednostka miary przedmiotu kalkulacji (FFD 1.1)
Jednostka miary towaru, pracy, usługi, zapłaty, wypłaty, innego przedmiotu kalkulacji. Ciąg o długości 16 znaków.
7. Kwota VAT dla przedmiotu kalkulacji (FFD 1.05 i FFD 1.1)
Wartość, łącznie z kopiejkami, jest drukowana jako liczba ze stałą kropką (2 cyfry po kropce) w rublach.
8. Kwota czeku opłaconego z góry (potrącenie z góry), Kwota czeku opłaconego z dołu (uznanie), Kwota czeku opłaconego z góry (FFD 1.05 i FFD 1.1)
9. Adres e-mail nadawcy czeku, adres strony internetowej Federalnej Służby Podatkowej (FFD 1.05 i FFD 1.1)
Dla przedsiębiorców indywidualnych będących podatnikami stosującymi patentowy system opodatkowania i uproszczony system opodatkowania oraz przedsiębiorców indywidualnych stosujących system opodatkowania producentów rolnych system opodatkowania w formie jednolitego podatku od dochodów kalkulacyjnych pewne rodzaje działania we wdrażaniu typów działalność przedsiębiorcza ustanowiona na mocy art. 346.26 ust. 2 kodeksu podatkowego Federacja Rosyjska, z wyjątkiem przedsiębiorców indywidualnych handlujących wyrobami akcyzowymi, wymóg obowiązkowego włączenia w skład paragonu gotówkowego i SRF szczegółów „znak przedmiotu obliczenia”, „znak metody obliczania”, „nazwa przedmiot obliczenia”, „ilość przedmiotu obliczenia” oraz „cena jednostkowa przedmiotu obliczenia” obowiązuje od 1 lutego 2021 r.
