Siyahılar və aralıqlar (5)
Makroslar (VBA prosedurları) (63)
Müxtəlif (39)
Excel səhvləri və səhvləri (3)
Excel-də satış proqnozu
Video dərslikdə istifadə olunan faylı yükləyin:
("Alt panel":("textstyle":"statik","textpositionstatic":"alt","textpositionstatic":true,"textpositionmarginstatic":0,"textpositiondynamic":"bottomleft","textpositionmarginleft":24," textpositionmarginright":24,"textpositionmargintop":24,"textpositionmarginbottom":24,"texteffect":"slide","texteffecteasing":"easeOutCubic","texteffectduration":600,"texteffectslidedirection":"left"texteffects","distance :30,"texteffectdelay":500,"texteffectseparate":false,"texteffect1":"slide","texteffectslidedirection1":"right","texteffectslidedistance1":120,"texteffecteasing1":"easeOuttexteffect:01"duration"Cubic01", ,"texteffectdelay1":1000,"texteffect2":"slide","texteffectslidedirection2":"right","texteffectslidedistance2":120,"texteffecteasing2":"easeOutCubic","texteffectduration2":6010",texteffect2":6010" textcss":"display:block; padding:12px; text-align:sol;","textbgcss":"display:blok; mövqe:absolute; top:0px; sol:0px; en:100%; hündürlük:100% ; fon rəngi:#333333; qeyri-şəffaflıq:0,6; filtr:a lpha(şəffaflıq=60);","titlecss":"display:blok; mövqe: qohum; şrift:bold 14px \"Lucida Sans Unicode\",\"Lucida Grande\",sans-serif,Arial; rəng:#fff;","descriptioncss":"ekran:blok; mövqe: qohum; şrift:12px \"Lucida Sans Unicode\",\"Lucida Grande\",sans-serif,Arial; rəng:#fff; margin-top:8px;","buttoncss":"display:blok; mövqe: qohum; margin-top:8px;","texteffectresponsive":true,"texteffectresponsivesize":640,"titlecssresponsive":"font-size:12px;","descriptioncssresponsive":"display:none !important;","buttoncssresponsive":" "","addgooglefonts":false,"googlefonts":"","textleftrightpercentforstatic":40))
Şirkətin bu il qazancı nə qədər olacaq? Şirkətin balans hesabatı necə olacaq? Pula nə olacaq? Bu və bir çox digər CEO suallarının cavablarını şirkətin üç əsas büdcəsində tapmaq olar: proqnoz balansı, gəlir və xərclər büdcəsi və pul vəsaitlərinin hərəkəti büdcəsi. Adi formaları təkrarlayırlar Maliyyə hesabatları yeganə fərq, şirkətin işinin faktiki nəticələrini deyil, planlaşdırılmış məlumatları ehtiva etməsidir. İkili giriş prinsipindən istifadə etməklə belə büdcələri tez tərtib etmək mümkündür.
Bu cür proqnozlaşdırmanın əsas ideyası ondan ibarətdir ki, əməliyyat planının hər bir bəndi, istər tədarük planından malların alınması, istərsə də satış planından satılan malların dəyəri olsun, biznes əməliyyatı kimi qəbul edilir və iki dəfə planlaşdırılır.
Proqnoz balansını necə etmək olar
İlin sonunda hansı gəlirin olacağını təxmin etməyin sürətli yolu. Proqnoz balansını tərtib etmək üçün ilkin məlumatlar kimi bütün şöbələrin əməliyyat büdcələri və açılış balansı (planlaşdırma dövrünün əvvəlində maddələr üzrə qalıqlar) lazımdır. İlkin balans maddələri proqnoz balansının əsas maddələrini müəyyən edir. Aktivdə - pul vəsaitləri, debitor borcları, inventar və s. Öhdəlikdə - kreditor borcları, əmək haqqı, bölüşdürülməmiş mənfəət və s. Əməliyyat büdcələri və onlarda olan məlumatlar proqnozun ikinci səviyyəsinin (alt maddələrinin) siyahısını müəyyən edir. balans.
Bundan əlavə, hər şey olduqca sadədir. Ardıcıl olaraq, hər bir bölmənin planlarında bu və ya digər göstəricinin mahiyyətinin nədən ibarət olduğunu, onun arxasında hansı təsərrüfat əməliyyatının dayandığını və hansı maddələrin hesablanmasında bu və ya digər göstəricinin mahiyyətinin nədən ibarət olduğunu müəyyən edərək, əməliyyat büdcələrindən məqalələri bir-bir təhlil etmək lazım gələcək. onun iştirak etdiyi proqnoz balansının. Müvafiq olaraq, əməliyyat büdcələrindən hər bir maddə üçün proqnoz balansının maddələrinə bir neçə müvafiq yarımbənd verilir. Məsələn, möhlət əsasında malların alınması "təchizatçıdan malların alınması" yarımbəndində əks etdirilir. İnventar". Yəni aktiv. Həmçinin bu əməliyyat “Kredor borcları” maddəsinin “Mallara görə borcun hesablanması” yarımbəndində göstərilir. Yəni passiv.
Əməliyyat büdcələrinin bütün məzmununu çeşidlədikdən sonra maliyyə xidməti proqnoz balansının alt maddələrinin tam siyahısını alacaqdır.
Planlaşdırılmış rəqəmlərlə necə işləmək olar
Proqnoz balansında ilk olaraq dövrün əvvəlinə maddələr üzrə qalıqlar daxil edilir. Məlumat mənbəyi - açılış balansı. Məsələn, 120 min rubl məbləğində, yəni "Nağd pul" maddəsi üzrə qalıq, ilk balans hesabatından formaya - "Yanvar" sütununda, "Nağd pul" maddəsinin bölməsinə köçürülür. sətir "Başlanğıcda balans" (cədvələ bax) . Eynilə, qalıqlar konsolidasiya edilmiş maddələrin qalan hissəsi üçün doldurulur.
İndi yenidən qayıdırıq əməliyyat planları bölmələr. Nümunəvi topdansatış və paylama şirkətinin kommersiya şöbəsi tərəfindən tərtib edilmiş satış büdcəsindən başlayaq. pərakəndə. Tutaq ki, oradakı birinci məqalə “Pərakəndə satış”dır. Yanvar ayı üçün onlar üçün plan 1600 min rubl təşkil edir. Əslində bu, pərakəndə satış məntəqələrinə satış qiymətlərində malların planlaşdırılmış daşınması haqqında məlumatdır. Pərakəndə satışda şirkət təxirə salınmış ödəniş əsasında mal tədarük edir. Aydındır ki, bu gələcək biznes əməliyyatları müştəri debitor borcları və nəticədə mənfəət kimi proqnoz balansının maddələrinə təsir edəcək.
Müvafiq olaraq, məbləğ pərakəndə satış“Borcun hesablanması” yarımbəndində əks etdirilir pərakəndə satış məntəqələri aktivdə "Debitor borcları" maddəsinin ". “Pərakəndə satışdan əldə olunan gəlir” yarımmaddəsi üzrə öhdəliklərdə isə “Cari ilin mənfəəti” maddəsinə. Eynilə, əməliyyat büdcələrindən alınan bütün məlumatlar bir şəkildə proqnoz balansında əks olunur. Proqnoz balansı bütün alt maddələri "qatlamaq" yolu ilə asanlıqla qısa, yəni ənənəvi formaya endirilə bilər. Proqnoz balansının “Cari ilin mənfəəti” maddəsi üzrə analitika isə şirkətin gəlir və xərclərinin büdcəsindən başqa bir şey deyil.
Orta ticarət şirkətinin proqnoz balansı (çıxarma), min rubl
| Məqalələr | Yanvar | Fevral | noyabr | dekabr | |
| AKTİVLƏR | 1 701 | 2 110 | 7 652 | 6 717 | |
| Nağd pul: | |||||
| başlanğıcda balans | 120 | 1030 | 1737 | 2652 | |
| pərakəndə satış məntəqələrindən daxilolmalar | 100 | 1 600 | 1100 | 2000 | |
| Alıcılardan debitor borcları: | |||||
| başlanğıcda balans | 100 | 200 | 3000 | 2000 | |
| pərakəndə satış məntəqələrinin borcu | 1600 | 1600 | 1100 | 2000 | |
| pərakəndə satış məntəqələri üçün ödəniş | 1600 | 1600 | 1100 | 2000 | |
| topdansatış müştəri borcu | 200 | 200 | 2000 | 2000 | |
| ödəniş topdan alıcılar | 100 | 200 | 3000 | 2000 | |
| sonunda balans | 200 | 200 | 2 000 | 2 000 | |
| MƏSULİYYƏT | 1701 | 2110 | 7652 | 6 72 | |
| Kredit borcları: | |||||
| başlanğıcda balans | 200 | 700 | 950 | 1450 | |
| mallar üçün borclar | 700 | 930 | 2100 | 1000 | |
| mallar üçün təchizatçıya ödəniş | 200 | 700 | 1330 | 2100 | |
| Ayrılmamış xalis gəlir: | |||||
| başlanğıcda balans | 220 | 220 | 220 | 220 | |
| sonunda balans | 220 | 220 | 220 | 220 | |
| Cari ilin mənfəəti: | |||||
| başlanğıcda balans | 283 | 1120 | 1149 | ||
| pərakəndə satış gəliri | 1600 | 1600 | 1100 | 2000 | |
| pərakəndə satış dəyəri | 480 | 480 | 330 | 600 | |
| topdan gəlir | 200 | 200 | 2000 | 2000 | |
| topdansatış dəyəri | 100 | 100 | 1000 | 1000 | |
| sonunda balans | 283 | 564 | 1149 | 1349 | |
Şirkət yalnız o göstəriciləri planlaşdıra bilər ki, məsələn, xərclərin əksəriyyətini idarə edə bilir.Göstəricilərin qalan hissəsi - tələb, risklər, rəqiblərin hərəkətləri - yalnız proqnozlaşdırıla bilər.Bir hissəsi kifayət qədər təfərrüatlı deyil və çox vaxt əsaslandırılmır. . Düzgün seçimşirkətin gəlirlərinin proqnozlaşdırılması üsulları və proqnozun dəyərinə təsir edən bütün əhəmiyyətli amilləri nəzərə alaraq, onu daha dəqiq edəcəkdir.
Şirkətə gələcək maliyyə nəticələrini müəyyən etmək üçün deyil, proqnoz dövrü üçün strategiya və taktika hazırlamaq üçün gəlir proqnozu lazımdır. Yadda saxlamaq lazımdır ki, proqnoz özlüyündə son deyil. Buna görə də proqnozlaşdırma üsulları xüsusilə dəqiq olmamalı, yalnız biznesin xüsusiyyətlərini düzgün əks etdirməli və istiqaməti düzgün göstərməlidir. idarəetmə qərarlarışirkət tərəfindən qəbul edilir.
Proqnozlaşdırma üsulları
Təhlildə istifadə olunan bütün proqnozlaşdırma üsullarını ekspert və statistik olaraq bölmək olar. Bu üsulları daha ətraflı nəzərdən keçirək.
Ekspert üsulları
Ekspert metodlarından istifadə edərkən bir qrup mütəxəssis (ekspert) sorğusu aparılır. Bir qayda olaraq, top menecerlər şirkətlər daxilində ekspert kimi çıxış edirlər - baş, kommersiya, maliyyə direktoru, istehsalat direktoru və s. Məsləhətçilər, maliyyə analitikləri, bazar araşdırması ilə məşğul olan marketoloqlar və digər mütəxəssislər kənar ekspert kimi çıxış edə bilərlər.
Belə proqnozlaşdırma üsulları demək olar ki, bütün şirkətlər tərəfindən istifadə olunur, lakin onlar riyazi düsturlardan və asılılıqlardan istifadə etməklə təsvir etmək çətin olan qeyri-sabit bazarın inkişafını qiymətləndirmək, eləcə də uzunmüddətli proqnozlaşdırma üçün daha uyğundur. Ekspert metodlarının tətbiqinin uğuru işə cəlb edilə bilən mütəxəssislərin sayından və ixtisaslarından asılıdır.
Statistik üsullar
Bazar nisbətən proqnozlaşdırıla biləndirsə və şirkətdə proqnozlaşdırılan göstəricinin əvvəlki dinamikası və ya ona təsir edən amillərin dinamikası haqqında məlumat varsa, o zaman qısa və ya orta müddətli proqnozlaşdırma üçün statistik metodlardan istifadə etmək məqsədəuyğundur. Bu üsullar gələcəkdə təhlil edilən göstəricinin keçmişdə olduğu kimi eyni qanunlara uyğun olaraq dəyişəcəyi ehtimalına əsaslanır. Müxtəlif mürəkkəblikdə olan statistik metodlar demək olar ki, bütün bazar yönümlü şirkətlər tərəfindən Excel və ya xüsusi statistik proqramlardan (SPSS, Statistica və s.) istifadə olunur.
İki statistik metodu - trendin qurulmasını və zəncirvari indekslər metodunu nəzərdən keçirək.
Bir trend qurmaq. Statistik proqnozlaşdırma üsullarının əksəriyyəti trendin, yəni proqnozlaşdırılan göstəricinin davranışını təsvir edən riyazi tənliyin qurulmasına əsaslanır.Belə tənliyin ən geniş yayılmış nümunəsi satışın zamandan asılılığıdır.İnformasiyanın dinamikası. göstərici düz xətt (xətti tendensiya) və ya əyri ( qeyri-xətti trend) kimi təsvir edilə bilər Xətt tənliklərini qurarkən aşağıdakı qaydalara əməl edilməlidir:
- yalnız müəyyən etmək lazımdırsa ümumi tendensiya və ya müxtəlif göstəricilərin artım templərini müqayisə edin, özünüzü xətti bir tendensiya ilə məhdudlaşdıra bilərsiniz;
- satışlar "uçqun kimi" artarsa (məsələn, məhsul dəb halına gələndə), eksponensial tendensiyadan istifadə olunur. Bununla belə, bu üsul yalnız qısamüddətli proqnozlar üçün istifadə edilə bilər: belə sürətli artım əksər hallarda uzunmüddətli ola bilməz, çünki rəqabətli sənayedə tələbin artması rəqib şirkətlərdən təklifin artmasına səbəb olacaqdır. Buna görə də, artıq növbəti planlaşdırma dövründə trendə yenidən baxılmalı olacaq;
- satış həcmində mövsümi tərəddüdlər müşahidə olunarsa (məsələn, mövsümlər üzrə), polinom tendensiyasından istifadə edilir;
- satışlar əvvəlcə artıb, sonra müəyyən səviyyədə sabitləşibsə və ya əksinə, əvvəlcə yüksək olub, sonra azalıbsa, onda loqarifmik tendensiyadan istifadə etməklə yeni sabit səviyyə müəyyən edilir.
Zamana əlavə olaraq, trend xətti tənliyinə əvvəlki proqnozlaşdırılan dəyərlər (avtoreqressiya), orta qiymətlər (hərəkət edən orta metod) və s. daxil ola bilər. Bəzən proqnozlaşdırılan dəyər homojen olmur. Məsələn, satış həcmi Tikinti şirkəti reklamın həcmindən, ipoteka kreditləşməsinin həcmindən və hətta ÜDM-dən asılı ola bilər. Sonra trend tənliyinə bəzi əmsallarla (çox reqressiya) təsir edən kəmiyyətlərin dəyərləri (bəlkə də vaxt dəyişikliyi ilə) daxildir.
Zəncir indeksləri üsulu. Proqnozda mövsümi tərəddüdləri nəzərə almaq lazım gələrsə, zəncirvari indekslər metodu tətbiq oluna bilər. Bunun üçün əvvəlcə zəncirvari satış indeksləri hesablanır (hər bir sonrakı dövrün satış həcminin əvvəlki dövrə nisbəti) və bu indeksin bir neçə il ərzində hər dövr (ay) üçün orta qiyməti tapılır. Sonra son hesabat dövrünün satış həcmi növbəti (planlaşdırılan) hesabat dövrünün indeksinə vurulur. Nəticə dəyər ilk proqnoz dövrü üçün proqnozdur. İkinci və sonrakı dövrlər üçün proqnozu hesablamaq üçün prosedur oxşardır. Zəncir indeksi metodu digər proqnozlaşdırma üsulları ilə birləşdirilə bilər.
Proqnozlaşdırma mərhələləri
Gəlir proqnozunu vermək üçün fiziki olaraq şirkətin satış həcminin gələcək dəyərlərini müəyyən etmək və dəyişiklikləri qiymətləndirmək lazımdır. qiymət siyasəti. Onların məhsulu şirkətin gəlirlərinin dəyər baxımından proqnozunu verəcəkdir.
Faktorların nəzərə alınması
Qiymətlərin və satışın fiziki həcminin proqnozlarının ayrıca tərtib edilməsi tövsiyə olunur, çünki bu göstəricilərin dinamikası fərqli ola bilər. Bu komponentlərin hər ikisi dəyərləri əhəmiyyətli dərəcədə dəyişə bilən çoxlu sayda amillərdən asılıdır (regiondakı demoqrafik şərait, ev təsərrüfatlarının gəlirlərinin dinamikası, əvəzedici məhsulların istehsal olunduğu sahələrin vəziyyəti və s.). Müvafiq olaraq, başlamaq üçün proqnozun dəyərinə təsir edə biləcək amilləri, yəni müvafiq amilləri müəyyən etmək lazımdır. Bir qayda olaraq, analitiklər şirkətin təsir edə bilməyəcəyi xarici amillərin proqnozuna diqqət yetirirlər. Ancaq reklam siyasəti, çeşiddə dəyişikliklər, yeni ofislərin açılması və s. kimi daxili amilləri unutma, çünki onlar proqnozun dəyərinə əhəmiyyətli təsir göstərə bilər. Hər bir amilin proqnozlaşdırılan göstəriciyə necə təsir etdiyini də müəyyən etmək lazımdır.
Proqnozlaşdırılan dəyərlərin qurulması
Sonra müvafiq amillərin zamanla necə dəyişəcəyini başa düşməlisiniz. Bu, yuxarıda təsvir edilən proqnozlaşdırma üsullarından biri ilə edilə bilər. Qeyd etmək lazımdır ki, bəzən amillər kəskin şəkildə dəyişə bilər. Belə dəyişiklikləri əks etdirmək üçün adətən statistik məlumatları (mövsümilik) və gözlənilən dəyişikliklər haqqında məlumatları (Rusiya Dövlət Statistika Komitəsinin hesabatları, ekspert rəyləri) təhlil etməklə əldə edilən düzəliş amillərindən istifadə olunur. Düzəliş amillərinin dəyərləri iqtisadi cəhətdən əsaslandırılmalıdır. Faktorun proqnoz dəyəri trenddən istifadə etməklə alınan proqnozları korreksiya əmsallarına vurmaqla korrektə edilir. Şirkətin gəlirlərinə təsir edən bütün amillərin proqnoz dəyərləri əldə edildikdən sonra satış həcminin və qiymətlərinin pessimist, optimist və ən çox ehtimal olunan dəyərləri hesablanır.
- Şəxsi təcrübə Sergey Pustovalov, Talosto-nun maliyyə direktoru (Sankt-Peterburq)
Biz beş il müddətinə şirkətin inkişafının illərə və biznes sahələrinə görə proqnozunu verir və pessimist, optimist və ən real ssenarilər üçün hesablayırıq. Şirkətin maliyyə proqnozuna təsir edən əsas amillər satış bazarları üzrə ümumi məhsul, reklama investisiyalar, rəqiblərin hərəkətləri və bazar seqmentlərinin böyüməsidir. Bizim üçün hədəf göstərici şirkətin bazar payıdır - o, bazardan daha sürətli və ya heç olmasa onunla birlikdə inkişaf etməlidir. Beləliklə, pessimist ssenaridə artım hədəf seqmentləri bazar minimal hesab olunur və illik 15% təşkil edir.
Xarici mühitin dinamikasını müəyyən etmək üçün biz təkcə ötən dövrlərin statistik məlumatlarından deyil, həm də Rusiya Dövlət Statistika Komitəsinin, İqtisadi İnkişaf və Ticarət Nazirliyinin proqnozlarından, xəbər agentliklərinin məlumatlarından, hazırlanmış sənaye monitorinqinin proqnozlarından və nəticələrindən istifadə edirik. bizim üçün marketinq agentlikləri, eləcə də investisiya fondlarının icmalları. Gəlirin yekun dəyəri bu göstəricilərin təsirini nəzərə alan amil (yaxud amillər) tərəfindən baza proqnozuna düzəliş etməklə əldə edilir.
Santechnika MMC ixtisaslaşan sürətlə inkişaf edən bir şirkətdir topdan ticarət bitirmə materialları və iqtisadi santexnika. Satışların həcminə təsir edən amillər şəkildə göstərilmişdir. Əsas amillərdən biri - 2005-2006-cı illər üçün yeni yaşayış binaları üçün sanitariya məmulatlarının satışı üzrə proqnozun qurulmasını nəzərdən keçirək.
Santexnika məmulatlarının satışının həcminə təsir edən ən mühüm amil mənzil tikintisinin həcmidir. Bir neçə ildir ki, bazarda tikinti həcmlərində və mənzillərin qiymətlərində intensiv artım müşahidə olunur ki, bu da son iki ildə səngiyib və hazırda sabitləşməyə meyl göstərir. Statistik üsullarla proqnozlaşdırma nəticəsində məlum olmuşdur ki, mənzil tikintisinin həcminin vaxtından asılılığı ən yaxşı şəkildə loqarifmik tendensiya ilə təsvir olunur. Əsas proqnoz yaratmaq üçün aşağıdakı tənlik əldə edilmişdir:
Y=14.762Ln(x) + 18.313,
burada Y - mənzil tikintisinin həcmi;
х - vaxt (illər üzrə, 1998-ci il х = 1 kimi götürülür);
14.762 və 18.313 - hesablanmış əmsallar.
Daşınmaz əmlak bazarı analitikləri proqnoz illər ərzində bazarda əhəmiyyətli dəyişikliklər gözləyirlər. Bəzi ekspertlər baza proqnozundan (nikbin proqnoz) yeni mənzillərə tələbatın kəskin artacağını və satışın ildə 20% artacağını gözləyirlər. Digər ekspertlər hesab edirlər ki, bazar "həddindən artıq qızıb", ona görə də 2005-ci ildə spekulyativ məqsədlər üçün mənzil almış investorlar onu satmağa başlayacaqlar ki, bu da yeni mənzillərin satışının 40% azalmasına səbəb olacaq. Sonra onların fikrincə, bazar stabilləşəcək və 2006-cı ildə 2005-ci il səviyyəsindən 20% artacaq (pessimist ssenari). Öz növbəsində bank mütəxəssisləri hesab edirlər ki, həyata keçirilir dövlət proqramı ipoteka kreditlərinin inkişafı mənzil tikintisinin hər il 3% artmasına kömək edəcəkdir. Digər xarici amillər dəyişməz qalacaq. Bütün qəbul edilmiş proqnozlar Cədvəldə ümumiləşdirilmişdir. bir.
İndi daxili amillərin təsiri altında proqnozun necə dəyişəcəyini müəyyən etmək lazımdır. Proqnoz dövründə bazar payının saxlanılması və artırılması məqsədilə müasir bahalı santexnika vasitələri hesabına satılan malların çeşidinin genişləndirilməsi nəzərdə tutulur. Belə santexnika məmulatlarına tələbat daim artır, ona görə də çeşiddə dəyişikliklə əlaqədar şirkət satışlarını 20% (nikbin proqnoz), ən pis halda 10% (pessimist) artırmağı planlaşdırır. İndi biz 2005-ci il üçün daxili və xarici amillərin təsirini ümumiləşdirə bilərik (bax Cədvəl 2). 2006-cı il üçün də oxşar cədvəl tərtib etmək asandır.
Yeni ev santexnika məmulatlarının satış proqnozları çox fərqli olsa da (-28,2%-dən +43,6%-ə qədər), firma rəhbərliyinə vacib məlumatlar verir. Menecerlər mənzil bumu davam edərsə və ya "spekulyativ" mənzil qiymətləri düşməyə başlayarsa, satış həcminin necə dəyişəcəyini görə bilərlər. Belə proqnozlara malik olmaqla, onlar müəyyən bir vəziyyətdə şirkətin hərəkətləri üçün ssenarilər hazırlaya və istənilən ehtimalda müsbət maliyyə nəticəsi əldə etməyin yollarını müəyyən edə bilərlər.
Gələcək üçün ssenarilər
Hər bir gəlir proqnozu variantı üçün müvafiq xərc ssenarisini hazırlamaq lazımdır. Bu, şirkətin mövcud büdcə modelindən istifadə etməklə həyata keçirilir 1 . Sonra şirkətin proqnozlaşdırılan gəlirləri və planlaşdırılan xərcləri bir araya gətirilir və dörd sərhəd inkişaf variantı əldə edilir (Cədvəl 3-ə bax). Hər bir seçim üçün əsas maliyyə büdcələri qurulur - BDDS, BDR və proqnoz balansı. Şirkətin strategiyası və onun maliyyə göstəriciləri baxımından əldə edilən nəticələrin təhlili inkişaf ssenarilərinin hər biri üçün onlara xas olan riskləri nəzərə alaraq fəaliyyət planı hazırlamağa imkan verir. Nəticədə, şirkət faktiki göstəricilərin proqnozlaşdırılan dəyərlərindən kənara çıxması halında inkişafının ən çox ehtimal olunan ssenarisini və hazırlanmış tədbirlər və tədbirlər toplusunu almalıdır.
- Şəxsi təcrübə
Denis İvanov, CEO QSC Maliyyə Ehtiyatları (Moskva)
Şirkətimizdə hər altı aydan bir gələcək gəlirin proqnozu gəlir gətirən departamentlərin rəhbərləri tərəfindən hazırlanır. Adətən, gələcək nəticə onların işi bir qiymətlə ifadə edilir, lakin xəta xətası (qiymətlər diapazonu) müəyyən edilir. Planlaşdırma və iqtisadi şöbə baş plan tərtib edir və mümkün sapmaların sərhəd dəyərlərini göstərir. Proqnoz dəyərinə əhəmiyyətli dərəcədə təsir edən bir hadisənin baş verməsi ehtimalı varsa, planlaşdırma və iqtisadi şöbə belə bir ssenari üçün gəlir və xərclərin dəyərlərini müəyyənləşdirir.
Bu ssenarilər planlaşdırma və iqtisadi şöbədə işlənir və bu, proqnoz məlumatlarına bir sıra gələcək valyuta məzənnələri və faiz dərəcələri əlavə edir. Sonra gələcək xərcləri nəzərə alaraq, ödəniş cədvəli müəyyən edilir, bundan sonra mühasibat şöbəsi üçün proqnoz verir. xalis gəlir və vergi planlaşdırma fəaliyyətini inkişaf etdirir.
Proqnozdan sapmaların vaxtında müəyyən edilməsi üçün bir sıra meyarlar hazırlamaq lazımdır. Proqnozun icrasını təhlil etmək üçün istifadə olunacaq göstəricilərin seçilməsi hətta gəlir və xərclərin proqnozlaşdırılması və planlaşdırılması zamanı da başlanır. Məhz bundan sonra proqnozun asılı olduğu əsas göstəricilər (bazar payı, qiymətlər, satışın fiziki həcmi, əmək məhsuldarlığı və s.) və onların ilkin qiymətləri müəyyən edilir. Qiymətləndirmələrin sayına maliyyə nəticəsinin asılı olacağı parametrləri də əlavə etməlisiniz (debitor borclarının dövriyyəsi, gəlirlilik və s.). Seçilmişlərə dəyişikliklər izlənir əsas göstəricilər, menecerlər praktikada hansı proqnozun və hansı kənarlaşmalarla həyata keçirildiyini görə bilir və əvvəllər hazırlanmış ssenarilərə uyğun qərarlar qəbul edə bilirlər.
- Şəxsi təcrübə
Oleq Frakin, Wine World Holding MMC-nin maliyyə direktoru (Moskva)
Proqnozlaşdırmanın effektiv olması üçün proqnoz göstəriciləri keçmişin nəticələrinə əsaslanmamaqla, cari vəziyyətdə qərar qəbul etmək üçün istifadə edilməlidir. Eyni zamanda, şöbələri, məsələn, Excel-də xərcləri və gəlirləri tez bir zamanda emal etməyə məcbur etmək mümkün deyil. Bunun üçün hesabat dövrünün sonuna qədər məlumatları toplamaq, planlaşdırmaq və təhlil etmək, plan-fakt təhlili aparmaq imkanı verən ixtisaslaşmış proqram tələb olunur. Əks təqdirdə, heç bir effektivlik olmayacaq və hər hansı bir proqnoz mənasını itirəcək, çünki onun həyata keçirilməsi imkanları əldən veriləcəkdir.
Xərclərinin çoxunun sabit olduğu şirkətlərdə (bizim kimi) başqa bir "tormoz" var operativ idarəetmə proqnoz daxilində. Əgər satış planı yerinə yetirilmirsə, mən, məsələn, sabit xərcləri azaltmaq üçün işçilərin yarısını işdən çıxara bilmərəm. Yalnız tənzimləyə bilərsiniz dəyişən xərclər. Qismən bu problem sabit xərcləri dəyişənlərə çevirməklə, yəni autsorsinqdən, məsələn, İT xidmətində istifadə etməklə həll edilə bilər, lakin bu həmişə mümkün olmur. Nəticədə, şirkətimiz üçün iş ssenariləri kifayət qədər aydındır: əgər biz dövr üçün nəzərdə tutulduğundan 20% az qazanmışıqsa, o zaman əvvəlcədən təsdiqlənmiş məbləğin maksimum 5%-nə qənaət edə bilərəm.
Proqnoz səhvləri
Bir inkişaf variantının qiymətləndirilməsi
Ən çox yayılmış səhv bir inkişaf variantını qiymətləndirməkdir. Əksər Analitiklər rus şirkətləri hadisələrin inkişafı üçün bir neçə variantı hesablamağı zəruri hesab etmir. Ən yaxşı halda, planlaşdırma məhsul qrupları (aralıq), bölgələr və ya paylama kanalları tərəfindən həyata keçirilir, hər bir istiqamət üçün yalnız bir proqnoz parametrləri (qiymət və həcm) hesablandıqda, bu, bir qayda olaraq, "təhlükəsizlik üçün" aşağı qiymətləndirilir. xalis”. Sonradan, maliyyə modelinin giriş parametrlərinə həssaslığını qiymətləndirərkən, maliyyəçilər bu parametrlərlə əlaqədar şirkətin əsas maliyyə göstəricilərindəki dəyişiklikləri təhlil edə bilərlər. Bununla belə, sadəcə təhlil kifayət deyil - fəaliyyət planı lazımdır. Əks halda, şirkət proqnozla müqayisədə satışların əhəmiyyətli dərəcədə artıqlığına (azalmasına) hazır olmaya bilər.
Çox vaxt proqnozlaşdırma zamanı ekstrapolyasiya üsulundan istifadə olunur, yəni keçmiş dövrlərin məlumatlarına əsaslanaraq model parametrləri arasında əlaqənin müəyyən edilməsi və bu asılılıqların gələcəklərə ötürülməsi. Məsələn, şirkət cari bazar tendensiyalarını və mümkün iqtisadi hadisələri (məsələn, Rusiyanın ÜTT-yə daxil olması) nəzərə almadan, beş il əvvəldən satışların ildə 10% artımını proqnozlaşdırır. Nəticə etibarı ilə, bir ildən sonra bu cür proqnozlar faydasız ola bilər. Buna görə də, ekstrapolyasiya yalnız proqnozlaşdırıcı dəyərlərin "yığılması" üçün bir vasitə kimi uyğundur.
- Şəxsi təcrübə
Evgeni Dubinin, "LEK-Moskva" tikinti şirkətinin maliyyə direktorunun müavini
Proqnozlaşdırmada yalnız riyazi üsullardan, hətta ən mürəkkəb metodlardan istifadə etmək düzgün deyil, çünki bu zaman hadisələrin iqtisadi mənası nəzərə alınmır. Əgər 1998-ci ilin əvvəllərində ABŞ dolları ilə bağlı proqnozu iqtisadiyyatdan heç nə anlamayan riyaziyyatçı versəydi, o, ölkənin daxili borcu ilə bağlı mövcud vəziyyəti nəzərə almayan bir asılılıq qurardı və proqnozlaşdıra bilməzdi. rublun devalvasiyası.
Faktorları qiymətləndirməmək və ya görməməzlikdən gəlmək
Bu səhv şirkətin xarici və daxili mühitində gələcək dəyişiklikləri nəzərə almağa çalışarkən ortaya çıxır. Müvafiq amillər çox vaxt sadələşdirilmiş şəkildə müəyyən edilir, onların həm fərdi, həm də məcmu təsirləri az qiymətləndirilir. Məsələn, daşınmaz əmlak üçün müvafiq amillər təkcə şəxsi gəlirlərin artımı və ipoteka faizlərinin aşağı düşməsi deyil, həm də demoqrafik vəziyyət olacaqdır.
Təklif olunan dəyişikliklərin natamam uçotu
Təklif olunan dəyişikliklər büdcələrin həm gəlir, həm də xərc hissələrində adekvat şəkildə nəzərə alınmalıdır. Əks halda, əlavə xərclər nəzərə alınmadan əlavə gəlirin planlaşdırılacağı bir vəziyyət yarana bilər. Çox vaxt bu, yarı sabit xərclərə aiddir: idarəetmə işçilərinin maaşları, reklam, rabitə və s. Şirkət xərcləri azaltmağı planlaşdırdıqda bunun heç bir şəkildə gəlirə təsir etməyəcəyinə inanan əks variant da var.
Arzu etmək istəyi
Bir çox insan öz psixoloji xüsusiyyətlərinə görə vəziyyəti real qiymətləndirmək istəmir. Rəhbərlər çox vaxt şirkətlərinin biznesinin inkişafına müsbət baxışa üstünlük verirlər. Bu, şirkətin xarici mühitdəki mənfi tendensiyalara tab gətirməyə hazır olmamasına səbəb olur.
Beləliklə, qazancı necə proqnozlaşdırırsınız? Bu sualın cavabı kifayət qədər aydındır: bunu elə etmək lazımdır ki, şirkət rəhbərliyi onun əsasında müxtəlif istiqamətlərdə şirkətin strategiyası və taktikası haqqında məlumatlı, rasional qərarlar qəbul edə bilsin. Gələcəyi təxmin etməyə çalışaraq mürəkkəb riyazi üsulları təqib etməyin. Gəlir proqnozu adekvat olmalıdır iqtisadi proseslərşirkət və onun fəaliyyət göstərdiyi bazar şərtləri.
Müəssisənin mənfəətinin təxmini proqnozunu özünüz edə bilərsiniz. Necə? Nə üçün? Mənfəət proqnozunun müəssisənin investisiya cəlbediciliyinə təsiri (10+)
Klassik (fundamental) analiz - Mənfəət proqnozu
Gəlin alınan məbləğə aylıq fondu əlavə edək əmək haqqı, nəzərə alaraq, vəziyyətin pisləşdiyi təqdirdə, işçilərin üçdə birinə qədər ixtisar etmək, onlara üç maaş vermək lazım ola bilər. Bizə məlum olan digər öhdəlikləri də (futbol komandasının sponsorluğu və digər qəribə layihələr) əlavə edək ki, onları tez aradan qaldırmaq mümkün deyil. Biz öhdəliklərin tam illik məbləğini alacağıq. Gəlin onu proqnozlaşdırılan illik mənfəətlə müqayisə edək. Əgər öhdəliklər mənfəətdən azdırsa, qarşımızda çox yaxşı bir şirkət var.
Daha pis fəaliyyət göstərən şirkətlərin səhmlərini almaq olarmı? Bəli, amma ucuz. Bunlar riskli investisiyalardır, portfeldə onlardan az olmalıdır. Bundan əlavə, şirkətin bu vəziyyətdən necə çıxacağını başa düşməlisiniz. Siz şirkətin öhdəsindən gələ biləcəyinə əmin olmalısınız. Şübhə varsa, başqa bir investisiya obyekti axtarmaq daha yaxşıdır.
Çox aşağı borc da şirkətin effektivliyini göstərmir. Faktiki olaraq sıfır faiz dərəcələri şəraitində düzgün işləmək bacarığı borc kapitalı tamamilə zəruridir.
Mənfəət Proqnozu
Mənfəəti yenidən qiymətləndirmədən qiymətləndirəcəyik. Yenidən qiymətləndirmə sadəcə olaraq şirkətin əsas vəsaitlərinin nominal dəyərindəki artımı əks etdirir, adətən inflyasiya səbəb olur. Xoşbəxtlikdən şirkətlərimizin əksəriyyətində əsas vəsaitlərin yenidən qiymətləndirilməsi aparılmır, çünki kobud desək, yenidən qiymətləndirmə müsbət olarsa, bu məbləğdən gəlir vergisinin ödənilməsi zərurətinə gətirib çıxarır.
Keçən ilin gəlir hesabatını əsas götürək. Əgər orada həddindən artıq qiymətləndirmə varsa, onu son göstəricidən çıxarın. Keçən ilin mənfəət və zərər hesabatına düzəlişlər edərək və aşağıdakıları nəzərə alaraq növbəti il üçün mənfəət proqnozu verək:
- əmtəə qiymətləri proqnozları,
- hazır məhsulların qiymət proqnozları,
- istehsal həcmlərində dəyişikliklər üçün şirkət rəhbərliyinin proqnozları,
- qarşıdan gələn vergi dəyişiklikləri.
Mənfəət bölgüsü. Nəzəri olaraq, mənfəətin bölüşdürülməsi (dividendlərə hansı hissənin gedəcəyi və nəyin yenidən investisiya ediləcəyi mənasında) aktivin cəlbediciliyinə təsir göstərmir, çünki yenidən investisiya edilmiş mənfəət səhmin ədalətli qiymətini artırır, bu da səhmdarları lazımi vəsaitlərlə təmin edir. gəlir. Üstəlik, dividendlər vergiyə cəlb edilir və onların satışından əvvəl səhmlərin qiymət artımı vergiyə cəlb edilmir. Bununla belə, diqqət yetirilməli olan bir vəziyyət var.
Mənfəət nə dərəcədə effektiv şəkildə yatırılır?Əgər direktorlar şurası səhmdarlara mənfəətin bir hissəsini bölüşdürməməyi və onu biznesə yenidən investisiya etməyi təklif edərsə, o zaman bu mənfəətin hansı layihələrə yatırılacağı barədə məlumat verilməlidir. Xüsusi investisiya planı yoxdursa, çox güman ki, qazanc oğurlanacaq.
Bir şirkətə investisiya qoymaqdan hesablanmış mənfəəti digər alternativ investisiyalarla (bank depozitləri) müqayisə edərkən inflyasiya nəzərə alınmalıdır. Hesablamada əsas vəsaitlərin yenidən qiymətləndirilməsini nəzərə almadığımız üçün yaranan mənfəət inflyasiyadan təmizlənir. Bu o deməkdir ki, əldə edilən mənfəətlə yanaşı, investisiyalarınızın əsas məbləği orta hesabla inflyasiya və ya daha çox nisbətdə artacaq, bank depozitindəki vəsaitlər isə yalnız gəlir gətirir, lakin investisiyaların əsas məbləği amortizasiya olunur. Beləliklə, kifayət qədər təxmini olaraq, bank depozitlərinə investisiyaları və kapital aktivlərinə investisiyaları müqayisə etmək üçün, kapital aktivindən proqnozlaşdırılan mənfəətə faizlə proqnozlaşdırılan faiz inflyasiyasını əlavə etmək lazımdır. Artıq alınan məbləği depozitlə müqayisə edin. Məsələn, bir şirkət illik 10% gəlir (mənfəət / kapitallaşma), hökumətin proqnozlarına görə 8% inflyasiya təmin edəcək, ümumilikdə depozitlə müqayisə etmək üçün illik 18% dərəcəsi götürməlisiniz.
Təəssüf ki, məqalələrdə vaxtaşırı səhvlər olur, onlar düzəldilir, məqalələr əlavə olunur, işlənib hazırlanır, yeniləri hazırlanır. Xəbərdar olmaq üçün xəbərlərə abunə olun.
Bir şey aydın deyilsə, mütləq soruşun!
Sual ver. Məqalənin müzakirəsi.
Daha çox məqalə
Sənaye, indeks fondları, kütləvi investorlar, möhtəkirlər - texniki...
Sənaye investorlarının, fondların, kütləvi investorların, möhtəkirlərin xüsusiyyətləri - bunlar...
Biz başa düşülən sadə layihələrə sərmayə qoyuruq. Qoşma obyektlərini təhlil edirik. ...
Aydın və sadə layihələrə yaxşı investisiya. Minimum vasitəçilər. Pl mövcudluğu...
Ticarət robotları, alqoritmik strategiyalar - rəy, praktik təcrübə...
Ticarət robotu - mənim praktik qazanc təcrübəm. Alqı-satqı və sınaq ticarəti...
Alqoritmik investisiya strategiyaları, ticarət robotları, gəlirlilik,...
Alqoritmik strategiyalar, ticarət robotları - onların imkanları və məhdudiyyətləri....
İnvestisiyalar, investisiyalar. Bank depozitləri, əmanətlər. Xüsusiyyətlər, Faydalar...
İnvestisiyaların xüsusiyyətləri, bank depozitlərinə qoyulan investisiyalar. Fayda, real gəlir...
Kreditlə maşın almaq. Faydalıdır? Necə qiymətləndirmək olar. almağı planlaşdırırıq...
Nağd yoxsa kreditlə? Avtomobil almaq üçün ən yaxşı yol nədir? Biz almağı planlaşdırırıq...
Əlavə gəlir, qazanc. Kredit kartı. Plastikdən pul qazanmaq...
Nağd ödənişlərdən imtina edərək, büdcənizi on minlərlə rublla necə doldurun ...
Alın, çox xərcləyin, artıq ödəyin. Boş əsassız alışlar, tr...
Lazım olanı düzgün qiymətə necə almaq olar? Ağıllı şəkildə pula qənaət edin...
Mənfəətin formalaşması prosesinin idarə edilməsinin ən mühüm məsələsi mənfəətin planlaşdırılması və s maliyyə nəticələri tapıntıları nəzərə alaraq iqtisadi təhlil. əsas məqsəd planlaşdırarkən, müəssisənin inkişafında daha böyük miqdarda ehtiyacları maliyyələşdirməyə imkan verən gəlirin maksimallaşdırılmasıdır. Bu halda, xalis mənfəətin məbləğindən çıxış etmək vacibdir. Müəssisənin xalis mənfəətinin maksimuma çatdırılması vəzifəsi mövcud qanunvericilik çərçivəsində ödənilən vergilərin məbləğinin optimallaşdırılması, qeyri-məhsuldar ödənişlərin qarşısının alınması ilə sıx bağlıdır.
Mənfəət planlaması ayrılmaz hissəsidir maliyyə planlaşdırması və müəssisədə maliyyə-iqtisadi işin mühüm sahəsi. Mənfəətin planlaşdırılması müəssisə fəaliyyətinin bütün növləri üçün ayrıca həyata keçirilir. Bu, təkcə planlaşdırmanı asanlaşdırmır, həm də gözlənilən gəlir vergisi məbləği ilə bağlıdır, çünki bəzi fəaliyyətlər gəlir vergisinə cəlb olunmur, digərləri isə daha yüksək dərəcələrə tabedir. Mənfəət planlarının hazırlanması prosesində yalnız mümkün maliyyə nəticələrinin miqyasına təsir edən bütün amilləri nəzərə almaq deyil, həm də variantları nəzərdən keçirmək vacibdir. istehsal proqramı, maksimum mənfəət təmin edən birini seçin.
Mənfəət proqnozlarının hazırlanması prosesində aşağıdakı üsullardan istifadə edilə bilər:
İnvestisiya edilmiş kapitalın gəlirliliyini təyin etmək üsulu,
Texniki-iqtisadi hesablamalar (normativ),
Hesablaşma və analitik,
birbaşa hesab,
İqtisadi və statistik (hərəkətli ortalama metodu, sadə reqressiya tənliyi, ikiqat orta metod, ekstremal nöqtələr metodu, istehsal funksiyası, loqarifmik),
İqtisadi və riyazi (çox korrelyasiya-reqressiya modeli),
Modellərin optimallaşdırılması metodu,
Hesablamalarda marjinal gəlirdən istifadəyə əsaslanan üsul.
Mənfəətin planlaşdırılmasının yuxarıda göstərilən üsullarından hər hansı birinin əsasında mənfəət, satış həcmi və bölüşdürmə xərcləri arasında əlaqə dayanır. Yatırılmış kapitalın gəlirlilik dərəcəsinin hesablanması məhsuldar kapitalın dövriyyəsi ilə satışdan əldə edilən gəlir arasındakı əlaqəyə əsaslanır. Obyektiv funksiya kimi mənfəətin miqdarı (minimum, maksimum, tələb olunan) müəssisənin seçdiyi strategiyadan asılıdır.
Kimi bazar münasibətləri proqnozlaşdırmanın əsas üsulu qoyulmuş kapitaldan müvafiq gəlirin təmin edilməsi üsuluna çevrilir. Bu metoddan istifadə edərək proqnozlaşdırarkən, qoyulmuş kapitalın əldə edilmiş gəlir səviyyəsini saxlamaq və onu artırmaq problemi həll olunur (əgər bu qəbul edilmiş strategiyada nəzərdə tutulursa). İnvestisiya edilmiş kapitalın gəlirlilik səviyyəsini artırmaq üçün vasitələr əlavə vəsaitlərin tətbiqi hesabına malların satış həcminin artması ola bilər. pərakəndə satış sahəsi, əmtəə resurslarının əlavə mənbələrinin tapılması, dövriyyənin sürətləndirilməsi, təmin edilməsi əlavə xidmətlər, qiymətqoyma və maliyyə resurslarının idarə edilməsi sahəsində ağlabatan taktika, paylama xərclərinin azaldılması.
Bu metoddan istifadə etməklə mənfəətin proqnozlaşdırılması üçün ilkin məlumatlar bunlardır: qoyulmuş kapitalın məbləği haqqında məlumat (mühasibat balansının son məlumatlarına görə); qoyulmuş kapitalın proqnozlaşdırılan gəlir səviyyəsi, kadr təminatı müəssisə üçün əmək haqqı fondunun proqnozlaşdırılan dəyərləri, bütün xərclər və maddi xərclər, cari vergi dərəcələri və s.
Məqsəd funksiyası kimi minimum və ya tələb olunan mənfəət məbləğini təyin edərkən müəssisə öz kapitalının proqnoz dəyərindən çıxış edir: bankların faiz dərəcəsinin proqnozları və kapitalın gəlirliliyi norması (kapitalın orta gəlirliliyi).
Kapitalın proqnozlaşdırılan miqdarı onun tərkibindən və artımına (azalmasına) kömək edən amillərdən (mənbələrdən) asılıdır. Bunlar bank kreditləri, istiqrazların buraxılması və onların dəyəri, səhmlərin satışı və onların qiyməti, inflyasiya dərəcəsi ola bilər.
Özünümaliyyələşdirmə səviyyəsində zəruri mənfəətin miqdarı müəssisənin istehsal və sosial inkişafı tədbirlərinin maliyyələşdirilməsinə, dövlət qarşısında öhdəliklərinin yerinə yetirilməsinə və müvafiq fondların (risk, ehtiyat, dividendlərin ödənilməsi fondu, və s.).
İstehsalla bağlı fəaliyyəti maliyyələşdirmək üçün müəssisənin resurslara ehtiyacı və sosial inkişaf müəssisələr aşağıdakı kimi müəyyən edilir.
Birincisi, mənfəətdən bütün vergilərin və icbari ödənişlərin hesabat dövründə inkişaf etmiş ümumi dəyərindəki payı müəyyən edilir. Planlaşdırma dövründə vergitutma prosedurunun dəyişdiyi hallarda bu dəyişikliklər nəzərə alınmaqla vergilərin məbləği dəqiqləşdirilməlidir. Sonra müəssisənin ehtiyaclarını ödəmək üçün lazımi mənfəətin məbləği (Mon) hesablanır maddi resurslar və müvafiq fondların yaradılması:
Bazar ertəsi \u003d (K x NPK) / (100 - Sp) (4)
burada Sp vergilərin və icbari ödənişlərin balans mənfəətinin faizi kimi orta səviyyəsidir, K müəssisənin kapitalı, rubl, NPK kapitalın gəlirlilik dərəcəsi, %.
Zərərsizlik nöqtəsinin (özünü təmin etmə), kritik satış həcmi nöqtəsinin və özünümaliyyələşdirmə əmsalının hesablanması məqsədli mənfəətin mahiyyətini və kəmiyyətini dərindən başa düşməkdə, optimal variantı seçməkdə böyük kömək edir. mənfəət və gəlirlilik üçün planlaşdırılmış həll.
Optimal məqsədli mənfəət onun bütün təsərrüfatdaxili ehtiyaclarının vəsaitlərə tam və səmərəli maliyyələşdirilməsini nəzərdə tutan və mənfəətdən sabit tutma dərəcələri ilə dövlət və yerli büdcə gəlirlərinin formalaşmasında iştirak etməyə imkan verən mənfəətin məbləğidir.
Mənfəət əsası ticarət müavinəti, təhlükəsizlik marjası baxımından, kapital qoyuluşlarına ehtiyacı ödəmək (amortizasiya fondunun vəsaitləri nəzərə alınmaqla), öz artımını artırmaq üçün 2-3 il əvvəl kifayət olmalıdır. dövriyyə kapitalı, müvafiq fondların formalaşdırılması üçün.
Birbaşa hesablama üsulu, bir qayda olaraq, kiçik bir məhsul çeşidi ilə istifadə olunur. Onun mahiyyəti ondan ibarətdir ki, mənfəət məhsulların müvafiq qiymətlərlə satışından əldə edilən gəlirlə (məhsullara görə vergilər çıxılmaqla) onun tam satış dəyəri arasındakı fərq kimi müəyyən edilir.
Birbaşa hesablama metodu sadə və əlçatandır, lakin fərdi amillərin planlaşdırılan mənfəətə təsirini müəyyən etməyə imkan vermir və geniş çeşiddə məhsullar çox zəhmətlidir.
Mənfəətin formalaşmasının analitik üsulu məhsulun geniş çeşidi ilə istifadə olunur. Bu metodun üstünlüyü ondan ibarətdir ki, o, fərdi amillərin planlaşdırılan mənfəətə təsirini müəyyən etməyə imkan verir. Analitik üsulla mənfəət gələn ildə istehsal olunan hər bir məhsul növü üzrə deyil, bütövlükdə bütün müqayisə olunan məhsullar üzrə müəyyən edilir. Analitik metodla mənfəətin hesablanması aşağıdakı addımları əhatə edir:
Tərif əsas səviyyə hesabat ilinin mənfəətinin eyni dövrün müqayisə edilə bilən əmtəə məhsullarının tam dəyərinə bölünməsi əmsalı kimi gəlirlilik;
Hesabat ilinin maya dəyəri ilə planlaşdırılan dövrdə əmtəəlik məhsulların həcminin hesablanması və əsas gəlirlilik səviyyəsinə əsasən əmtəəlik məhsullar üzrə mənfəətin müəyyən edilməsi;
Müxtəlif amillərin planlaşdırılan mənfəətə təsirinin uçotu: müqayisə olunan məhsulların maya dəyərinin azaldılması (artırılması), keyfiyyətinin və növünün yaxşılaşdırılması, çeşidin, qiymətlərin dəyişdirilməsi və s.
Hesabat ilinin maya dəyəri ilə əsas rentabellik səviyyəsinə və əmtəəlik məhsulların planlaşdırılmış həcminə əsasən bir amilin - müqayisə olunan əmtəəlik məhsulların həcmindəki dəyişikliklərin təsirini nəzərə almaqla planlaşdırılan ilin mənfəətinin müəyyən edilməsi;
Dəyərdə, qiymətlərdə, çeşiddə, çeşiddə dəyişikliklərin planlaşdırılan mənfəətə təsirinin qiymətləndirilməsi, bunun əsasında planlaşdırılmış mənfəət və planlaşdırılan rentabellik səviyyəsinə düzəlişlər edilir. Mənfəəti formalaşdırarkən anbarda hazır məhsulların qalığının satışından əldə edilə bilən mənfəəti, göndərilmiş mallarda mənfəəti də nəzərə almaq lazımdır.
Digər satışlardan, qeyri-əməliyyat əməliyyatlarından mənfəət əldə etmək üçün həm ənənəvi, həm də xüsusi üsullardan (ekspert, statistik, iqtisadi və riyazi və s.) istifadə edə bilərsiniz.
Ən çox biri təsirli vasitələrəməliyyat mənfəətinin idarə edilməsi ən vacib olan üç qrup arasındakı əlaqənin öyrənilməsinə əsaslanan marjinal təhlildir iqtisadi göstəricilər: məsrəflər - məhsulların istehsalının (satışının) həcmi - mənfəət və bu göstəricilərin hər birinin dəyərinin digərlərinin verilmiş dəyəri üçün proqnozlaşdırılması. Marjinal təhlil əsasında satışdan mənfəət əldə etməyin müxtəlif üsulları qurulur. Bu üsullardan biri satışdan mənfəətin formalaşmasında ayrı-ayrı amillərin rolunu müəyyən etməyə və satışdan əldə olunan gəlirin təmin edilməsinə imkan verən CVP - təhlilə (xərclər, satış həcmi və mənfəət arasında əlaqənin təhlili) əsaslanan mənfəətin yaradılması metodudur. effektiv idarəetmə müəssisədə bu proses. Bu üsul, məhsulların satışından əldə edilən gəlirin istehsalın həcminin dəyişməsinə reaksiyasından asılı olaraq dəyişən və sabit xərclərə bölünən məsrəflərin ümumi məbləği ilə müqayisəsinə əsaslanır.
Marja təhlili üsulları aşağıdakılar üçün istifadə olunur:
Zərərsizlik nöqtəsinin hesablanması və "xərclər-çıxış-mənfəət" (xərclər-həcm-mənfəət) nisbətinə görə mənfəətin planlaşdırılması,
Əməliyyat leverecinin təsirinə əsaslanan mənfəətin planlaşdırılması (lever),
Marjinal (əlavə) xərclərə və marjinal gəlirə əsaslanan mənfəətin planlaşdırılması.
Planlaşdırmanın balans üsulu göstəricilərdə material və məsrəf nisbətlərinin qurulması ilə xarakterizə olunur. Metod qarşılıqlı balanslaşdırılmış hesablamaların (cədvəllərin) istifadəsini nəzərdə tutur, onların bir hissəsində resurslar, digərində isə onların istifadə istiqamətləri göstərilir. Düzgün Tərif resursların mövcud ehtiyaclara uyğun istifadəsinin ağlabatan istiqaməti deməkdir. Planlaşdırmada belə balanslardan tez-tez istifadə olunur: a) təbii (material); b) xərc; c) əmək; d) sahələrarası və s.Beləliklə, müəssisənin dövriyyə planı mütləq balans metodundan istifadə etməklə həyata keçirilən onun əmtəə tədarükü planının hesablanmasını və rayon əhalisinin pul gəlirləri və xərcləri balansının - mənbələrinin müəyyən edilməsini tələb edir. onların vəsaitlərinin alınması və onların xərclənməsi istiqamətləri, bu da balans metodundan istifadə etməklə həyata keçirilir.
Eksperimental-statistik planlaşdırma metodu keçmişdə həqiqətən əldə edilmiş nəticələrə istiqamətləndirmə ilə xarakterizə olunur, ekstrapolyasiya yolu ilə istənilən göstəricinin planı müəyyən edilir. Bu planlaşdırma üsulu olduqca sadədir, lakin əhəmiyyətli çatışmazlıqlara malikdir: hədəf, bu şəkildə hesablanmış, keçmişdə kifayət qədər istifadə edilməmiş ehtiyatları və səhvləri ilə cari iş səviyyəsini əks etdirir.
Planlaşdırmanın normativ metodu (və ya texniki-iqtisadi hesablamalar üsulu ) istifadə edir qaydalar və normalar. Texniki-iqtisadi hesablamalar metodundan üç variantda istifade etmek olar. Birinciyə əsasən, planlaşdırılan dövr üçün ümumi gəlirin hesablanması ticarətin proqnozlaşdırılan strukturuna və ticarət müavinətlərinin mövcud normalarına əsaslanır.
Başqa bir varianta görə, ümumi gəlirin proqnozlaşdırılan dəyəri malların hərəkətində əlaqələr, əsas amillərin təsiri nəzərə alınmaqla, hər bir mal qəbulu mənbəyinin, hər bir bağlanmış tədarük müqaviləsinin rentabelliyinin birbaşa hesablanması ilə müəyyən edilir. Ümumi ümumi gəlir əldə edilə bilən ümumi gəlirin cəmi kimi hesablanır ticarət şirkəti bütün bağlanmış müqavilələr üzrə malların satışından, malların bütün mümkün daxilolma mənbələrindən və hər bir faktorun ayrı-ayrılıqda fəaliyyətindən.
Bu üsulla ümumi gəlir də həcmin vurulması yolu ilə hesablanır pərakəndə satışəvvəlki dövrdə əldə edilmiş ümumi gəlirin orta səviyyəsi üzrə, əgər bu, müəssisənin məqsədlərinə cavab verirsə.
Ümumi gəlirin proqnozlaşdırılması üçün ən asan istifadə olunan hesablama və analitik üsul. Onun mahiyyəti ondan ibarətdir ki, cari ilin ötən dövrü üzrə hesabat məlumatları və əvvəlki iki il üzrə ümumi gəlir səviyyəsinin dinamikasının öyrənilməsi əsasında ümumi gəlirin gözlənilən səviyyəsi bu il. Ümumi gəlirin bu gözlənilən səviyyəsi ümumi gəlirin məbləğinin proqnozlaşdırılması üçün əsas dəyər kimi qəbul edilir.
İqtisadi və statistik üsullar arasında proqnozlaşdırma məqsədləri üçün hərəkətli ortalama metodu daha çox istifadə olunur. Metodun mahiyyəti dinamik seriyanın (4-5 il) hərəkət edən orta metodundan istifadə edərək ümumi gəlir səviyyəsini bərabərləşdirmək və gələcək üçün ümumi gəlirin inkişafında müəyyən edilmiş tendensiyanı yaymaqdan ibarətdir.
İqtisadi və riyazi metodlardan istifadə etməklə ümumi gəlirin hesablanması kompüterdən istifadə etməklə multifaktorial modelin həllini nəzərdə tutur.
Nisbətən sabit qiymətlər və proqnozlaşdırılan iş şəraiti ilə cari dövr ərzində mənfəət bir il üçün planlaşdırılır maliyyə planı. Mövcud vəziyyət illik planlaşdırmanı son dərəcə çətinləşdirir və müəssisələr rüb üzrə az-çox real mənfəət planları qura bilirlər. 1993-cü ildən mənfəətin planlaşdırılması gəlir vergisi üzrə avans ödənişlərinin hesablanması və onların büdcəyə daxil edilməsi qaydası ilə “bağlandığından” rüblük planların hazırlanması zərurəti yaranır. Mənfəət vergisi ödəyiciləri onların bəyan etdikləri ilkin vergi ödənişlərinin məbləği ilə faktiki ödənişlər arasında fərqin minimal olmasında maraqlıdırlar. Bununla belə, mənfəətin planlaşdırılmasının daha mühüm məqsədi müəssisənin ehtiyaclarını maliyyələşdirmək qabiliyyətini müəyyən etməkdir.
Planlaşdırmanın obyekti mənfəətin planlaşdırılmış elementləri, əsasən məhsulun satışından, işlərin görülməsindən, xidmətlərin göstərilməsindən əldə edilən mənfəətdir. Hesablama üçün əsas istehlakçıların sifarişləri və təsərrüfat müqavilələri əsasında qurulan istehsal proqramının həcmidir.
Ən ümumi formada mənfəət qiymət və maya dəyəri arasındakı fərqdir, lakin planlaşdırılan mənfəət dəyərini hesablayarkən, satışından bu mənfəətin gözlənilən məhsulun həcmini dəqiqləşdirmək lazımdır. Əmtəə məhsulu üzrə planlaşdırılmış mənfəət miqdarını satılan məhsulun həcminə görə planlaşdırılan mənfəətdən fərqləndirmək lazımdır. Əmtəə məhsulu üzrə mənfəət planlaşdırılmış dövr üçün əmtəə məhsulunun maya dəyərini müəyyən edən məhsulların istehsalı və satışı üzrə xərclər smetasına əsasən planlaşdırılır.
Ən kiçik kvadratlar metodu hər hansı bir göstəricinin əvvəlki qiymətlərinə əsaslanaraq gələcək dəyərlərini proqnozlaşdırmağa imkan verir. O, təhlil edilən göstəricinin riyazi funksiya ilə, ən sadə halda - xətti, yəni y=ax+b formalı funksiya ilə yaxınlaşmasından ibarətdir. üçün məlum dəyərlər x i , y i tənliklər sistemini yaza bilərik:
2008-ci ili istinad nöqtəsi olaraq (x=0) və y vasitəsilə proqnozlaşdırılan göstəricini götürərək ili x-ə qədər işarələsək, 2010-cu il üçün (x=2) sistem həlli aşağıdakı kimi olacaq:
Ən kiçik kvadratlar üsulu ilə 2 nömrəli formanın ekstrapolyasiyası (cədvəl 18) göstərir daha da artım gəlir və xərc. Xərclərin nisbi artımının gəlir artımını üstələyəcəyi proqnozlaşdırılsa da, gəlirin maya dəyərini üstələməsi və nisbi artımın ümumi marjaya daha böyük təsir göstərməsi səbəbindən ümumi marjanın 7,37% artacağı gözlənilir. Vergidən əvvəlki mənfəət təkcə satışdan əldə edilən mənfəətin artımı hesabına deyil, həm də digər gəlir və xərclər üzrə mənfəətin artması hesabına artacaq və onun artımı 9,82% təşkil edəcək. Xalis mənfəət artımı 9,3% təşkil edəcək.
Cədvəl 18 - 2 nömrəli formada mənfəət və zərərin ümumi proqnozu
Eyni şəkildə istehsal vahidinə düşən gəliri və maya dəyərini və onun satış həcmini proqnozlaşdıraraq, hər bir məhsul növü (Cədvəl 19) və bütün müəssisə üzrə ümumi mənfəətin proqnozlaşdırılan dəyərlərini hesablamaq olar və, müvafiq olaraq xalis mənfəət (Cədvəl 20). Bu, yuxarıda göstərilən mənfəətin yalnız əvvəlki dəyərləri əsasında proqnozlaşdırılmasından daha səmərəli yanaşmadır.
Bu proqnoz taxıl satışından (o cümlədən buğda üzrə - 43,66%) ümumi mənfəətin əhəmiyyətli dərəcədə artdığını göstərir, ilk növbədə, məhsulun hər sentnerinə düşən gəlir artımının onun maya dəyərinin artması ilə müqayisədə (buğda üzrə - 14,53%) əhəmiyyətli dərəcədə artması ilə əlaqədardır. qarşı 7,69%). Şəkər çuğundurunun satışından əldə edilən ümumi mənfəət, əsasən, onun satış həcminin 39,31% azalması hesabına 39,92% azalacaq.
Cədvəl 19 - Məhsulun növləri üzrə və ümumilikdə müəssisə üzrə onun formalaşması amillərinin proqnozlaşdırılması əsasında ümumi mənfəətin proqnozu
2010-cu ildə mal-qara ətinin satışı kiçik itki gətirəcək, çünki gəlir və dəyərin demək olar ki, bərabər dəyərləri ilə ikincisi bir qədər çox artacaq. 2007-2009-cu illərdə donuz ətinin satış həcmi sabitdir, ona görə də 2010-cu ildə də artım gözlənilmir.24,01%. Süd satışının həcminin proqnozlaşdırılan artımına baxmayaraq, maya dəyərinin artması və sentner üzrə gəlirin azalması süd satışından ümumi mənfəətin 5,46% azalmasına səbəb olacaq.
Nəticədə ümumi ümumi mənfəət 5,77% artacaq ki, bu da xalis mənfəətin 7,84% artmasına səbəb olacaq.
Cədvəl 20 - Cədvəldə alınan məlumatlar əsasında 2 nömrəli formada xalis mənfəətin proqnozu. 19 ümumi mənfəət dəyəri
Mənfəəti proqnozlaşdırmağın başqa bir yolu, nəticələrə əsasən onun formalaşması amillərinin dinamikasının mənfəətə təsirinin nəticələrinin proqnozlaşdırılması əsasında hesablanmasıdır. faktor təhlili(Cədvəl 21), lakin 4 ildən az müddətə məlumatlar mövcuddursa, riyazi proqnozlaşdırma mexanizmi degenerasiyaya uğrayır və onun nəticələri ümumi ümumi mənfəətin sadə ekstrapolyasiyası nəticələrindən fərqlənmir (Cədvəl 18).
Dəyər proqnozlarına əsasən xalis gəlir də proqnozlaşdırıla bilər istehsal vasitələridir və müəssisənin gəlirlilik səviyyəsi (cədvəl 22). Bu proqnoz əsas və dövriyyə vəsaitlərinin müvafiq olaraq 16,39% və 12,03% artımını göstərir ki, bu da müəssisənin rentabellik səviyyəsinin 6,88% azalmasına baxmayaraq, xalis mənfəətin 6,04% artmasına səbəb olacaqdır.
Cədvəl 21 - Məhsulun növləri üzrə və ümumilikdə müəssisə üzrə onun faktor təhlilinin nəticələrinə əsasən ümumi mənfəətin proqnozu
Cədvəl 22 - İstehsal aktivlərinin dinamikası üzrə xalis mənfəətin proqnozu
Alınan xalis mənfəətin proqnoz göstəricilərinin səpilməsi 3,1% təşkil edib. İstənilən halda kifayət qədər dəqiq proqnozlar üçün ən azı 5-7 əvvəlki ilin məlumatları tələb olunur.
Belə ki, 2010-cu ildə alınan proqnozların nəticələrinə görə, dənli bitkilər və donuzçuluq üzrə 2009-cu ilə nisbətən ümumi mənfəətin artacağı gözlənilir ki, bu da bu növ məhsulların perspektivini təsdiqləyir, şəkər çuğunduru, mal-qara və süd üzrə isə onun azalmasıdır. Şirkətin ümumi mənfəətinin və xalis mənfəətinin gələcək artımı da gözlənilir.
