Za pomocą główna zasada dostawca musi dostarczyć towar samemu kupującemu (klauzula 1 art. 510 kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej).W międzyczasie dostawa może być inna: zarówno własnym transportem, jak i przy pomocy organizacji zewnętrznej, zarówno płatne osobno i uwzględniane w cenie towaru. Czy ma to wpływ na wykonanie dokumentów wystawionych kupującemu i czy od tego zależy Twoja dostawa towarów? O tym dzisiaj mówimy.
Sytuacja 1. Koszt wysyłki jest wliczony w cenę przedmiotu
Jeżeli koszt dostawy nie jest odrębnie określony w umowie, dostawa jest jedynie sposobem na wypełnienie obowiązku przekazania towaru kupującemu (klauzula 1, art. 458 kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej). Dlatego nie musisz sporządzać ustawy o świadczeniu usług dostawy: w końcu nie świadczysz usług dostawy. Ale jakie faktury należy wystawić za towary, zależą od tego, kto dostarczy towar - ty lub organizacja zewnętrzna:
(jeśli) dostarczysz towar własnym transportem, wystarczy przekazać kupującemu tylko list przewozowy w postaci N TORG-12. Nie jest konieczne wystawianie faktury w formie N 1-T (TTN) (klauzula 2 art. 785 kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej);
(jeśli) towary są przewożone przez dany transport, wystawisz kupującemu TTN.
Sytuacja 2. Dostawa - oddzielna usługa
Ale co jeśli koszt dostawy jest alokowany w umowie? Jest to już samodzielna usługa, której świadczenie musi być sformalizowane przez dokument podstawowy. I to zależy od tego, jak zostanie zorganizowana dostawa - własnym transportem lub przez organizację zewnętrzną. Dlatego kupujący musi napisać:
(jeśli) towar zostanie dostarczony kupującemu przez organizację zewnętrzną - TTN. W takim przypadku nie jest konieczne wydawanie odrębnej ustawy o dostawie towaru. W końcu wszystkie dane dotyczące transportu znajdują się w sekcji transportowej TTN;
(jeżeli) dostarczasz towar własnym transportem - faktura w formie N TORG-12 oraz ustawa o świadczenie usług dostawy. W takim przypadku nie jest konieczne wystawienie listu przewozowego. Pamiętaj jednak, że kupujący może mieć problemy: organy podatkowe mogą wyłączyć usługi transportowe z kosztów podatkowych, ponieważ nie mają TTN. A wtedy kupujący będzie musiał udowodnić zasadność kosztów wysyłki w sądzie.
VAT od dostawy
Jeśli dostawa jest oddzielna usługa, wtedy ona podlega opodatkowaniu VAT według stawki 18%(zarówno w przypadku, gdy towary są dostarczane własnym transportem, jak i gdy robi to firma transportowa) (ust. 1 ust. 1 art. 146 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Odnośnie do naliczonego podatku VAT, który został Ci naliczony firma transportowa, masz prawo przyjąć go do odliczenia (art. 171, 172 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). I nie zapomnij wystawić faktury kupującemu (klauzula 3, art. 168 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
Ale co, jeśli koszt dostawy jest wliczony w koszt towaru, którego sprzedaż jest opodatkowana stawką 10%? Zastosuj zasadę ust. 1 art. 153 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej i nie jest konieczne oddzielne obliczanie podatku VAT od takiej dostawy według stawki 18%. W końcu dostawa towaru do kupującego w takiej sytuacji nie jest samodzielną działalnością sprzedawcy. Ale trzymając się takiego stanowiska, wiedz, że jest mało prawdopodobne, aby organom podatkowym się to spodobało. I najprawdopodobniej będziesz musiał udowodnić w sądzie zasadność zastosowania 10% stawki VAT. A sądy cię wesprą.
Uwzględniamy koszt dostawy w rachunkowości podatkowej
Tutaj wszystko zależy od jak kupujący płaci za wysyłkę: w cenie towaru lub osobno.
W sytuacji 1 koszty dostawy są dla Ciebie tylko kosztami związanymi ze sprzedażą towarów (ust. 6 ust. 1 art. 254 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
W sytuacji 2 uwzględnisz w swoich przychodach zarówno wpływy ze sprzedaży towarów, jak i wpływy ze świadczenia usług w celu ich dostarczenia.
Wydatki będą rozliczane w następujący sposób:
- na zamówienie własny transport: płaca kierowcy będą uwzględniani w ramach kosztów pracy (art. 255 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej), amortyzacja pojazdów - w wysokości naliczonej amortyzacji (art. 256 - 259 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej), koszt naprawy pojazdów - w ramach kosztów naprawy środków trwałych (art. 260 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej ), paliwa i smarów - w innych wydatkach (akapit 11 ust. 1 art. 264 kodeksu podatkowego Rosji Federacja) itp .;
- przy dostawie towaru strona trzecia- w ramach kosztów materiałowych jako usługi o charakterze przemysłowym (akapit 6 ust. 1 art. 254 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
Transport towarów własnym transportem i zapłata UTII
I chciałbym wspomnieć o jeszcze jednym problemie. Jeśli koszt dostawy jest alokowany osobno w umowie, organy podatkowe mogą próbować obciążyć Cię dodatkowym UTII. Oczywiście pod warunkiem, że dla usług transportowych w Twoim regionie wprowadzono imputację. Ale Ministerstwo Finansów Rosji wyjaśniło, że taka dostawa nie jest samodzielnym typem działalność przedsiębiorcza, ale tylko sposób na wypełnienie zobowiązania sprzedawcy do przekazania towaru. A UTII należy zapłacić tylko wtedy, gdy w momencie dostawy zostanie zawarta osobna umowa na przewóz towarów. Dlatego w przypadku roszczeń ze strony organów podatkowych można się z nimi spierać, na podstawie wyjaśnień działu finansowego. Nawiasem mówiąc, sądy zgadzają się, że w takich przypadkach nie trzeba płacić UTII.
Jak widać, najłatwiej jest, gdy koszt przesyłki jest wliczony w cenę towaru. I nie ma ryzyka, że zostaniesz uznany za płatnika UTII.
Według badań amerykańskich marketerów dla 59% kupujących w sklepach internetowych cena dostawy wpływa na decyzję o zakupie, a 44% w ogóle odmawia zakupu ze względu na wysoką cenę dostawy. Statystyki pokazują, że większość koszyków jest porzucana na etapie kasy, kiedy dostawa jest doliczana do kosztu towaru. Po osiągnięciu tego punktu kupujący zaczyna wątpić, czy naprawdę tak bardzo potrzebuje tego produktu. Jeśli dostawa jest bezpłatna, najprawdopodobniej nie będzie wątpliwości. Ale nie każdy może sobie pozwolić na dostarczenie towaru za darmo. I choć ta opcja jest najbardziej atrakcyjna dla kupującego, nawet wielcy gracze rynkowi biorą pieniądze za dostawę.
Boris Lepinskikh, dyrektor sklepu internetowego e96.ru
„Istnieją dwa ważne czynniki, które wpływają na koszty wysyłki. Pierwszy to koszt wysyłki. Dokładnie wiemy, ile kosztuje nas ostatnia mila w każdym mieście. Drugi to rynek. Sprawdzamy, ile kosztuje wysyłka podobnych produktów od naszych głównych konkurentów w danej kategorii (na przykład meble lub duże Urządzenia) i wstań „nie wyżej niż rynek”.
Generalnie przy ustalaniu ceny wysyłki możliwe są różne sytuacje:
a) wystarczy koszt dostawy w cenie i marży - najfajniejsza sytuacja;
b) koszt dostawy osobno i wtedy praktycznie pokrywa nasz koszt dostawy - również dobry;
c) różne sytuacje „dofinansowania ostatniej mili”, kiedy jesteśmy zmuszeni do obniżenia kosztów dostawy „na rynek”, aby nie stracić sprzedaży”.
Istnieją tylko trzy strategie kosztów wysyłki: bezpłatna, shareware i bezwarunkowo płatna. I każdy ma swoje plusy i minusy.
Darmowa dostawa
Najbardziej ukochana przez kupujących i na pierwszy rzut oka najbardziej niekorzystna opcja dla sprzedającego. Ale ponieważ miłość do gratisów jest wśród ludzkości niezniszczalna, darmowa wysyłka znacznie zwiększa sprzedaż.
Według statystyk, 84% odwiedzających sklep internetowy wybierze stronę z darmową dostawą do zakupu.
Oczywiście czasami zdarza się, że koszt zamówienia jest niższy niż cena za dostawę, ale całkowita sprzedaż pozwala firmie bezboleśnie przetrwać takie przypadki.
Dmitry Pokataev, szef sklepu internetowego Stoletti Kitchens:
„Wszystko zależy od dochodów sklepu, jeśli marża na to pozwala, nie należy odstraszać klientów dodatkową marżą za dostawę. Chociaż czasami zdarza się, że zamawiają jeden stołek, przyniesienie go do kupującego kosztuje więcej niż to robi. Oczywiście szkoda płacić za takie zamówienie z własnej kieszeni, ale zawsze to znosimy.”
Strategia bezpłatnej wysyłki dla każdego może być korzystna dla firmy specjalizującej się w sprzedaży małych i lekkich przedmiotów oraz dla firmy o dużej powtarzalnej sprzedaży, takiej jak produkty, przygotowane jedzenie, woda. Ponieważ nie ma potrzeby wydawania pieniędzy na pozyskiwanie nowych klientów, można ich redystrybuować, aby zapłacić za wysyłkę do istniejących.
Warunkowo bezpłatna dostawa
Strategia 1: sprawdź
Najczęściej darmowa wysyłka ma pewne warunki i ograniczenia. Jeden z nich - minimalna wartość zamówienia. Z reguły ludzie otrzymują towary w odpowiedniej ilości, aby otrzymać bezpłatną wysyłkę. Tutaj działa psychologia: za tę samą cenę dostanę więcej towaru. Co więcej, koszt zakupionych dodatkowych towarów jest często wyższy niż cena za dostawę. Jeśli minimalna cena zakupu wynosi 1,5 tysiąca rubli, w koszyku towarów za 1 tysiąc, a dostawa kosztuje 250-300 rubli, większość woli kupić coś innego za 500 rubli.
Dochód: 600х30=18000 rubli
Zysk brutto: 18000 -(600x0,8x30)=3600
Koszty wysyłki: 150x30=4500
Zysk netto: 3600-4500= -900 rubli
Okazuje się, że oferując darmową wysyłkę przy zakupie 600 rubli, firma działa ze stratą 900 rubli. Za pomocą prostych obliczeń otrzymujemy, że firma idzie do zera z kwotą zamówienia 750 rubli:
Zysk netto wyniesie zero, a zysk brutto będzie równy kosztom wysyłki. Obliczamy dochód. Przychody \u003d zysk brutto x 100 / zysk na zamówienie (4500 x 100 / 20 \u003d 22500)
Kwota zamówienia = dochód / liczba zamówień (22500/30=750)
Oznacza to, że firmie opłaca się dostarczać zamówienia droższe niż 750 rubli za darmo.
Yakov Grinemayer, sklep internetowy GIANT-DVERI.Ru:
„W projekcie GIANT-DOORS.Ru zdecydowaliśmy się na bezpłatną dostawę zamówień od pewna ilość. Dla klientów jest to miła niespodzianka i jeden z wyznaczników naszej opieki. Z tak przyjemnych drobiazgów powstaje ogólne pozytywne wrażenie pracy z nami. Dla nas ważne jest, aby kupujący był zadowolony i dzielił się przyjemnym doświadczeniem z przyjaciółmi, pisze recenzję. Gdy wielkość zamówienia nie pozwala na darmową dostawę w planowanej ilości marża na wkład, następnie pobieramy opłatę za wysyłkę. Budujemy ceny „z rynku”, tak aby nasze warunki dostawy były „zwykłe” i nie odstraszały kupującego. Często koszt dostawy jest wyższy niż cena dla klienta, więc marża towaru powinna umożliwiać zrekompensowanie tych kosztów.
Strategia 2: z produktu
Darmowa dostawa "dla wybranych produktów"Świetne, gdy musisz pozbyć się nadmiaru nieaktualne towary, na przykład koszulki w nie najpopularniejszym kolorze lub buty o wolno poruszającym się rozmiarze. Możesz zaoferować bezpłatną wysyłkę przy zakupie wielu przedmiotów, co zachęci klientów do opuszczenia Twojego sklepu więcej pieniędzy. Możesz ograniczyć promocję z darmową wysyłką w czasie.
Strategia 3: Od zysku
Inną opcją bezpłatnej wysyłki jest "jedynie dla...". Posiadacze kart klubowych lub ci, którzy płacą za zakup w określony sposób (tylko gotówką lub tylko kartą określonego banku). Koszty wysyłki w tym przypadku są rekompensowane pewną korzyścią dla sprzedającego.
Płacąc online, sklep internetowy zabija dwie pieczenie na jednym ogniu: natychmiast otrzymuje „żywe” pieniądze na swoje konto i ubezpiecza się od nieodkupu towarów.
Strategia 4: z oddalenia
Wiele lokalnych firm ogranicza bezpłatną wysyłkę do jednego miasta lub kilku obszarów. Wynika to z faktu, że geografia dostawy znacząco wpływa na jego wartość. Jak wiesz, czas to pieniądz. Jeden kurier może dostarczyć kilka zamówień w jednym miejscu w ciągu godziny, ale podróż do sąsiedniego miasta zajmie pół dnia, skąd zamówił osławiony stołek. Pod względem ceny dostawy te będą kosztować zupełnie inaczej.
„Dostawa jest bezpłatna, ale tylko przy zakupie od określonej kwoty i tylko w mieście Czelabińsk. W przypadku dostawy międzymiastowej dostarczamy do terminalu firmy transportowej na własny koszt. Początkowo zajmowali się dostawą, bo to była wtedy nasza przewaga konkurencyjna, i teraz wymóg obowiązkowy rynek".
5 sposobów, w jakie darmowa wysyłka działa dla Ciebie
Zanim zaoferujesz swoim klientom darmową wysyłkę, zastanów się, czy to Cię zepsuje.
7 sposobów na zrujnowanie sklepu internetowego
- Oferuj bezpłatną wysyłkę przedmiotów ponadwymiarowych. Jeśli pizzę można dostarczyć kurierem na rowerze, to szafkę lub lodówkę trzeba załadować na ciężarówkę, zawieźć na miejsce, podwieźć do mieszkania. Oznacza to, że oprócz kosztów transportu będziesz musiał zapłacić za pracę co najmniej dwóch ładowaczy.
- Darmowa dostawa kurierem. Profesjonalni dostawcy kalkulują koszt swoich usług na podstawie odległości oraz wagi lub objętości paczki. Jeśli Twój klient kupi krzesło i musi je zawieźć do sąsiedniego miasta, to darmowa wysyłka nie tylko pochłonie zysk z zamówienia, ale także doprowadzi sklep do czerwoności.
- Jeśli sklep często zwraca towar lub odmawia realizacji zamówienia, to darmowa wysyłka przyniesie tylko straty.
- Przy handlu towarami niskomarżowymi nie opłaca się korzystać z darmowej wysyłki. Sklepy internetowe sprzedające artykuły codziennego użytku, chemię gospodarczą i artykuły dziecięce mają sens, aby oferować bezpłatną wysyłkę za minimalną kwotę zamówienia.
- Jeśli dostawa jest droższa niż zakupiony towar, to sprzedawca nie będzie w stanie za nią zapłacić.
- Bezpłatna wysyłka z ograniczonym wyborem metod wysyłki. Z tym mają do czynienia sklepy internetowe sprzedające w całej Rosji. Na przykład w odległych regionach możesz wysłać zamówienie tylko pocztą rosyjską.
- Skomplikowana dostawa. Jeśli w łańcuchu dostaw produktu są 2 lub więcej ogniw, uwolnienie go jest nieopłacalne. Na przykład odebrać towar w magazynie i zawieźć go na terminal kolejowy, przewieźć w kontenerze do innego miasta, dostarczyć do miejsca przeznaczenia.
Dostawa płatna
Ta strategia ma również kilka opcji. Wszystkie opierają się na średnich obliczeniach, to znaczy niektórzy kupujący płacą więcej, niż faktycznie kosztuje usługa, a niektórzy płacą mniej. Czasami firma sama pokrywa część kosztów wysyłki.
Ivan Bazdrin, sklep internetowy z towarami do spania „Sonata”:
„W naszym sklepie koszt dostawy, jeśli jest opłacony, pokrywa nie więcej niż 50% kosztów. Mamy towar wielkogabarytowy i potrzebujemy dostawy pod drzwi, a to plus dla przeprowadzki. Sami płacimy za ich pracę.
Strategia 1: jedna cena
Jedna z opcji wysyłki ustalanie jednej ceny. Przy obliczaniu należy wziąć pod uwagę wiele czynników: oprócz średniego czeku, przychodów i zysku potrzebujemy danych dotyczących geografii, udziału zwrotów, cen usługi kurierskie, jeśli korzystasz z zasobów osób trzecich lub kosztów utrzymania własnych kurierów.
Zobacz przykładowy wzór na obliczenie jednej stawki za dostawę jednego zamówienia
Jednocześnie optymalna cena powinna pozwalać nie tylko pracować ze stratą, ale także nie odstraszać klientów. Aby obliczyć koszt dostawy, należy go powiązać albo z wagą zamówionego towaru, albo z jego ilością.
Większość firm ustawia stałe ceny na dostawę w zależności od ilości zamówienia, wielkości, położenia geograficznego lub innych parametrów.
Zwykle działa tu jedna zasada: im więcej kupujący płaci za towar, tym mniej płaci za wysyłkę.
Dostawa tostera o wartości 500 rubli i dysku zewnętrznego o wartości 5 tysięcy rubli (bierzemy towary o mniej więcej tej samej wadze i wymiarach) będzie kosztować tyle samo, powiedzmy, 150 rubli. Ale przychody sklepu z tych dwóch zakupów różnią się dziesięciokrotnie. Logiczne jest więc redystrybucja kosztów dostawy w zależności od ceny: weź 200 rubli za dostawę tostera i 100 rubli za dostawę płyty.
Strategia 2: realne koszty
W każdym konkretnym przypadku, w zależności od tego, co kupują, ile kupują i gdzie to wszystko trzeba przetransportować, kształtuje się ich własna cena za dostawę. Sklepy internetowe, które wybrały tę opcję płatności za dostawę, instalują na swojej stronie internetowej specjalny kalkulator, który dokonuje obliczeń dla każdego zamówienia.
Inną opcją jest umożliwienie kupującemu samodzielnego wyboru, kto dostarczy mu towar. Zwykle w takim przypadku na stronie z warunkami dostawy podana jest lista przedsiębiorstw i firm.
Którą opcję płatności za wysyłkę powinienem wybrać?
Warto zaproponować kupującemu kilka opcji dostawy do wyboru, zwłaszcza, że liczba metod dostawy wpływa również na sprzedaż.
Zgodnie z międzynarodową usługą wysyłkową Parcel, do aby zwiększyć ilość zamówień o 10% wystarczy dodać do serwisu więcej opcji dostawy.
Brytyjska firma Hermes przeprowadziła podobne badanie i stwierdziła, że 25% zakupów nie miało miejsca ze względu na ograniczony wybór metod dostawy.
Aby nie przeliczyć, dokładnie przeanalizuj wszystko.
- Nie pozwól, aby wysyłka była bezpłatna tylko dlatego, że klienci to lubią. Taki krok powinien być ekonomicznie uzasadniony.
Vera Frolova, internetowy sklep odzieżowy didriknaurale.ru
Nie mamy darmowej wysyłki. Nie ma tego, ponieważ współpracujemy z całym krajem, a koszt dostawy może wynosić od 90 do 900 rubli, a nawet więcej.Nieopłacalne jest dla nas rekompensowanie klientowi choćby części dostawy, a praca dla dobra pracy też nie jest ciekawa. Są zlecenia, którym łatwiej odmówić niż je wykonać. Dodatkowo pracujemy z kategorią, która choć ma wysoką marżę w sezonie, to ma też wyprzedaże poza sezonem, kiedy poziom marży po prostu nie pozwala zaoferować darmowej dostawy do klienta. Na naszej stronie cały czas trwa wyprzedaż.
Jesteśmy małą firmą, a kwestia rentowności i kosztów jest dla nas dotkliwa – nie mamy możliwości inwestowania w biznes bez końca tylko dla samego obrotu i oczekiwania zysku jakiś czas później. A zgodnie z najnowszymi trendami, nawet wśród największych konkurentów, darmowa dostawa stała się promocją, a nie obowiązkową opcją. Kiedyś mieliśmy punkt odbioru, współpracowaliśmy z Ozon i Boxberry jako punkt odbioru. I mógłbym docenić udział darmowe dostawy w największych sklepach (za większość została opłacona), a także aby zobaczyć procent zamówień porzuconych wiemy, ilu klientów nie przychodzi odebrać towaru. Informacje te pozwoliły nam określić naszą politykę dostawy i, po ocenie usług dostawy, dokonać wyboru naszego usługodawcy.
Cena za dostawę jest prosta: wybraliśmy dla siebie optymalnego dostawcę usług kurierskich pod względem ceny, jakości i szybkości dostawy. Oferujemy również alternatywną metodę dostawy - wszechobecną pocztę Rosji, dowiezie Cię ona nawet na Kamczatkę. W niektórych regionach dostawa pocztą jest znacznie tańsza. Dla pobliskich miast Czelabińsk, Tiumeń, Perm itp. dostawa może nastąpić już następnego dnia i ludzie to uwielbiają. Dostawa do Moskwy trwa średnio 2-3 dni, co jest również bardzo szybkie. W Jekaterynburgu dostarczamy do punktów wydawania SDEC lub własną dostawę do domu. Gdy dostawa jest realizowana za pośrednictwem Poczty, nie stosujemy płatności za pobraniem. Po pierwsze, wielokrotnie spotykaliśmy się z opóźnieniami w dostawach, aw rezultacie odmową przyjęcia zamówienia przez klienta i ogromnymi kosztami niezabezpieczonej usługi. Kiedyś mieliśmy opóźnienie 30 dni w dostawie AIR w Yar-Sale. Całkowity koszt był równy kosztowi zamówienia, którego klient nie zrealizował z powodu opóźnienia. Nawiasem mówiąc, nikt nam za nic nie rekompensował. Po drugie, przy płatności za pobraniem od klienta pobierana jest prowizja. Obliczenie kwoty płatności przy odbiorze, aby klient nie płacił prowizji, jest procesem trudnym i musi być każdorazowo wykonywany ręcznie. Dlatego teraz, jeśli klient życzy sobie dostawy Pocztą Rosyjską, proponujemy mu dokonanie przedpłaty za zamówienie.
- Warto porównać zysk ze sprzedaży różnych produktów i ustalić stawki wysyłki w zależności od zysku.
W ramach metody gotówkowej należy wziąć pod uwagę koszty wysyłki gotowych produktów w momencie ich zapłaty (z wyjątkiem amortyzacji środków trwałych wykorzystywanych do dostawy, która zostanie uwzględniona w okresie naliczania) (klauzula 3 artykułu 273 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej). Na przykład koszt wynagrodzenia kierowcy dostarczającego produkty uwzględniamy w momencie jego zapłaty. Daty ujęcia poszczególnych rodzajów wydatków na zasadzie kasowej podane są w: stół.
Organizacje handlowe uwzględniają koszty dostawy towarów w następującej kolejności. Przy metodzie memoriałowej koszty dostawy zmniejszają podatek dochodowy w okresie, w którym zostały dokonane (bez względu na datę ich zapłaty) (art. 320 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
W metodzie gotówkowej uwzględnij koszty dostawy towarów w momencie ich zapłaty (z wyjątkiem amortyzacji środków trwałych używanych do dostawy, która zostanie uwzględniona w okresie naliczania). Na przykład, koszt wynagrodzenia kierowcy zaangażowanego w dostawę uwzględniamy w momencie jej zapłaty. Takie zasady są określone w art. 273 ust. 3 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.
Można odliczyć „naliczony” podatek VAT od wydatków związanych z dostawą (na przykład za zapłatę za usługi zewnętrznej firmy transportowej) z zastrzeżeniem ogólnych warunków stosowania odliczenia (art. 171, 172 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
Przykładowe odzwierciedlenie w rozliczaniu i opodatkowaniu kosztów dostawy wliczonych w cenę wyrobów gotowych. Organizacja stosuje ogólny system opodatkowania
OJSC „Firma produkcyjna „Master”” zajmuje się produkcją cegieł. Zgodnie z umową kupna-sprzedaży własność wysyłanych produktów przechodzi na kupującego z chwilą ich odbioru. „Master” dostarcza produkty kupującemu na własny koszt. W marcu do dostarczenia kupującemu partii 10 000 sztuk o wartości 118 000 rubli. (w tym VAT - 18 000 rubli) zaangażowana była firma transportowa. Koszt usług transportowych wyniósł 23 600 rubli. (w tym VAT - 3600 rubli). Kupujący nie płaci osobno za wysyłkę. Organizacja zatwierdziła tę samą listę kosztów bezpośrednich zarówno w rachunkowości, jak i rachunkowości podatkowej, więc koszt gotowych produktów jest taki sam i wynosi 40 000 rubli. Koszty dostawy gotowych produktów do kupującego nie są uwzględnione w wykazie kosztów bezpośrednich ani w rachunkowości, ani w rachunkowości podatkowej. Organizacja oblicza podatek dochodowy co miesiąc na podstawie memoriałowej.
O sprzedaży wyrobów gotowych w marcu księgowy odzwierciedlił następujące wpisy:
Debet 44 Kredyt 60
- 20 000 rubli. (23 600 rubli - 3600 rubli) - uwzględniany jest koszt usług dostawy gotowych produktów;
Debet 19 Kredyt 60
- 3600 rubli. - alokowany podatek VAT od usług dostawy;
Debet 68 subkonto „Rozliczenia VAT” Kredyt 19
- 3600 rubli. - Przyjęte do odliczenia podatku VAT od usług dostawy;
Debet 62 Kredyt 90-1
- 118 000 rubli. - wysłał do kupującego gotowe produkty;
Debet 90-3 Kredyt 68 subkonto „Obliczenia VAT”
- 18 000 rubli. - VAT jest naliczany od sprzedanych wyrobów gotowych;
Debet 90-2 Kredyt 43
- 40 000 rubli. - odpisany koszt sprzedanych wyrobów gotowych;
Debet 90-2 Kredyt 44
- 20 000 rubli. - odpisuje się wydatki na dostawę gotowych produktów.
Przy obliczaniu podatku dochodowego zbiegały się terminy ujęcia kosztów dostawy i odpisów kosztu sprzedanych towarów. Tłumaczy się to tym, że przychód ze sprzedaży wyrobów gotowych został rozpoznany w tym samym miesiącu, w którym został dostarczony. Przy obliczaniu podatku dochodowego w marcu ujęto dochód w wysokości 100 000 rubli. (118 000 rubli - 18 000 rubli) i wydatki w wysokości 60 000 rubli. (20 000 rubli + 40 000 rubli).
USN
Podstawa opodatkowania uproszczonych organizacji, które płacą jeden podatek dochodowy, nie zmniejsza kosztów dostarczania gotowych produktów (towarów) (klauzula 1, art. 346,14 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
Koszty dostarczenia gotowych produktów (towarów) do kupującego mogą zostać uwzględnione przez organizacje, które płacą jeden podatek od różnicy między przychodami a wydatkami. Przy obliczaniu podstawy opodatkowania uwzględnij tylko te koszty, które są wymienione w art. 346.16 ust. 1 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej (na przykład zapłata za usługi zewnętrznych firm transportowych, wynagrodzenie kierowcy po dostarczeniu przez własnym transportem itp.). Aby uzyskać więcej informacji na temat procedury rozliczania wydatków przez organizację w systemie uproszczonym, zobacz. Jakie wydatki uwzględnić przy obliczaniu jednolitego podatku w uproszczonym systemie podatkowym .
Datą uznania wydatków jest data ich zapłaty, chyba że ustanowiono dla nich specjalną procedurę uznawania (klauzula 2 art. 346.17 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Odnośnie do ujmowania oddzielnych wydatków, zobacz stół.
Kupujący nie muszą płacić UTII przy dostawie gotowych produktów (towarów). Zobacz więcej na ten temat. .
UTII
Jeżeli sprzedaż gotowych produktów (towarów) wchodzi w zakres UTII, koszt ich dostawy nie wpływa na obliczenie jednolitego podatku, ponieważ przy ustalaniu jednolitego podatku bierze się pod uwagę tylko przypisany dochód organizacji (art. 346.29 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej).
Nie jest konieczne obliczanie UTII dla oddzielnego rodzaju działalności - transportu towarów. Zobacz więcej na ten temat.Jakie usługi transportu drogowego podlegają UTII .
OSNO i UTII
Jeżeli koszty dostawy towarów do klientów są jednocześnie związane z działalnością organizacji podlegającej UTII i działalnością na wspólny system opodatkowanie, a następnie ich wysokość powinien być rozpowszechniany (klauzula 9, art. 274 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Koszt wysyłki towarów związanych z tym samym rodzajem działalności organizacji nie musi być alokowany.
Kwota podatku VAT widniejąca na fakturze firmy transportowej zaangażowanej w dostawę, rozprowadzać zgodnie z metodologią określoną w ust. 4.1 art. 170 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.
Do otrzymanego udziału wydatków na działalność organizacji podlegającej UTII dodaj kwotę podatku VAT, której nie można odliczyć (subklauzula 3, klauzula 2, art. 170 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
Nie wystarczy sprzedać towar, trzeba go jeszcze dostarczyć kupującemu. Jednak proces dostawy jest obarczony wieloma ryzykami podatkowymi, których każda organizacja musi być świadoma. Na podstawie praktyki arbitrażowej rozważyliśmy kontrowersyjne kwestie, które pojawiają się podczas dostawy towaru przez sprzedającego i kupującego.
Wszystkie opcje dostawy można podzielić na dwie grupy: dostawa przez sprzedającego (kupującego) we własnym zakresie oraz dostawa z udziałem organizacji zewnętrznych świadczących usługi przewozu ładunków. Praktyka pokazuje, że niezależnie od wybranej opcji dostawy, ani kupujący, ani sprzedawca nie są odporni na roszczenia organów podatkowych.
Dostawa przez stronę trzecią
W celu zwiększenia wielkości sprzedaży wielu dostawców ponosi koszty wysyłki sprzedawanego towaru. Jednocześnie umowa przewiduje, że kupujący musi zwrócić sprzedającemu odpowiednie koszty. Jednak dostawcy nie zawsze dysponują własnym transportem do wykonania takiej usługi. Rozwiązanie: zawrzyj umowę przewozu z wyspecjalizowaną firmą. A potem pojawia się problem z VAT, zarówno dla dostawcy, jak i kupującego.
Czy sprzedawca będzie miał podatek VAT ...
Jeśli dostawca zawrze umowę z firmą transportową na transport towarów do kupującego, to on (jako klient) otrzymuje odpowiednie usługi. Po ich wykonaniu firma transportowa wystawia dostawcy fakturę i akt. Nabywca towaru działa wyłącznie jako odbiorca i po prostu rekompensuje dostawcy koszty związane z dostawą towaru. Oznacza to, że nie ma realizacji usług transportowych między kupującym a dostawcą. A jeśli tak, to rekompensata wydatków dostawcy za dostawę towarów, zaznaczona w dokumentach przewozowych jako osobna linia, nie powinna podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT. Praktyka pokazuje jednak, że organy podatkowe myślą inaczej. Nalegają, aby dostawca sprzedawał usługi transportowe kupującemu i musi opodatkować taką sprzedaż podatkiem VAT. Jednak większość sądów nie podziela tej opinii.
Tym samym Federalna Służba Antymonopolowa Okręgu Północno-Zachodniego w uchwale nr A66-7801/2009 z dnia 26 maja 2010 r. doszła do wniosku, że koszt rekompensaty za dostawę towaru, alokowany w osobnym wierszu w dokumenty dostawcy, nie musi podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT. W tym przypadku organizacja realizowała dostawę wyprodukowanych produktów do klientów przy udziale firmy transportowej. Na wysłane produkty i ich dostawę dostawca wystawiał nabywcom faktury, w których w kolumnie „nazwa towaru (opis wykonanej pracy, świadczonych usług)” odrębnie wskazano koszt dostawy jako „zwrot kosztów transportu”.
Organy podatkowe uznały, że dostawca, realizując usługi przewozowe, z naruszeniem art. 146 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej nie obliczyło podatku VAT od wpływów z ich sprzedaży. W związku z tym został pociągnięty do odpowiedzialności (doliczając podatek, kary i grzywny). Sąd I instancji utrzymał w mocy organy podatkowe. Logika jego rozumowania była następująca. Warunki umów dostawy w zakresie zwrotu kosztów transportu przez kupującego nie mogą być traktowane jako świadczenie usług pośrednictwa, ponieważ nie zawierają postanowień dotyczących wynagrodzenia dostawcy. Sprzedaż usług jest uznawana za przedmiot podatku VAT (klauzula 1, art. 146 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Jednocześnie, oprócz ceny usług, podatnik jest zobowiązany do przedstawienia nabywcy odpowiedniej kwoty podatku VAT (klauzula 1, art. 168 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
Organizację poparły jednak zarówno sądy apelacyjne, jak i kasacyjne. Wskazywali, że zwrot kosztów transportu nie tworzył dodatkowego dochodu dla dostawcy, ponieważ kwoty, które otrzymał od nabywców nie przekraczały kwot wypłacanych przewoźnikom. W związku z tym koszty transportu zwracane przez kupujących na podstawie art. 39 i 146 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej nie mają zastosowania do sprzedaży usług, a zatem nie mogą być uznane za przedmiot podatku VAT. Do podobnych wniosków doszedł Federalny Sąd Arbitrażowy Uralu w postanowieniu nr Ф09-4806/09-С3 z dnia 14.07.2009 r. (Orzeczenie Naczelnego Sądu Arbitrażowego Federacji Rosyjskiej z dnia 08.09.2009 r. nr VAS-11613/09 odmówił przekazania tej sprawy Prezydium Naczelnego Sądu Arbitrażowego Federacji Rosyjskiej).
Tak więc zwrot kosztów transportu nie powinien być opodatkowany podatkiem VAT przez dostawcę. W związku z tym muszą być wskazane na fakturach bez VAT i nie uwzględnione na fakturze (ponieważ nie ma sprzedaży). Należy pamiętać, że Ministerstwo Finansów Rosji zgadza się, że jeżeli zgodnie z warunkami umowy dostawy kupujący zobowiązuje się do zwrotu kosztów transportu poniesionych przez sprzedawcę, wówczas faktura wystawiona przez sprzedawcę za wysłane towary nie wskazuje usług dla przewóz towaru sprzedawanego przez przewoźnika (pismo z dnia 15.08.2012 nr 03-07-11/299).
Aby nie wnosić sprawy do sądu, oferujemy następujące możliwości wyjścia z tej sytuacji. Pierwsza możliwość to zawarcie odrębnej umowy agencyjnej na dostawę towaru, na warunkach której dostawca zobowiązuje się w imieniu kupującego zorganizować dostawę towaru i ustalić w niej minimalne wynagrodzenie. W takim przypadku podatek VAT zostanie naliczony tylko od opłaty agencyjnej. Druga możliwość to uwzględnienie kosztu dostawy w cenie towaru i nie wyróżnianie go osobno w dokumentach.
...i odliczenie od kupującego
Jeżeli dostawca, pod naciskiem organów podatkowych, mimo wszystko przedstawi kupującemu koszt zwrotu kosztów transportu z VAT, to nabywca będzie miał problemy. Organy podatkowe najprawdopodobniej odmówią odliczenia takiego podatku VAT. Tak więc w sprawie rozpatrywanej przez Federalną Służbę Antymonopolową Okręgu Północnego Kaukazu (Dekret nr А53-10110/2008-С5-46 z dnia 19 maja 2009 r.) organ podatkowy odmówił odliczenia podatku VAT od kosztów transportu przydzielonych kupującego w dokumentach dostawcy towarów jako osobna linia. Swoje stanowisko uzasadnił faktem, że dostawca nie świadczy samodzielnie usług transportowych na rzecz kupującego (w tym przypadku dostawę towaru zrealizowała firma transportowa na podstawie umowy transportowej zawartej z dostawcą). W związku z tym nie jest uprawniony do sporządzania we własnym imieniu dokumentów związanych ze świadczeniem tych usług, w tym faktur. Usługi dostawy towarów są faktycznie świadczone przez firmę transportową. Koszt dostawy nie jest wliczony w cenę towaru, a dostawcy firmy są pośrednikami w świadczeniu tych usług. Odliczenia podatku za usługi transportowe mogą być stosowane tylko przez ich pierwotnego nabywcę, czyli dostawcę. Kupującemu nie przysługuje zatem prawo do odliczenia podatku VAT.
Sąd odrzucił argumenty organów podatkowych i przytoczył następujące argumenty. Obowiązek zapłaty kosztów dostawy wynika z obowiązku dostarczenia towaru, którego uczestnikami jest firma i jej dostawca, a nie firma transportowa, która faktycznie zrealizowała dostawę. Zawarta przez strony umowa dostawy nie nakłada na dostawcę obowiązków o charakterze pośrednictwa nierozerwalnie związanych z umowami agencyjnymi, komisowymi lub agencyjnymi. Urząd podatkowy nie przedstawił dowodu na fikcyjność transakcji gospodarczych, od których ma zostać odliczony podatek VAT. W rezultacie sąd doszedł do wniosku, że kupujący rozsądnie przyjął do odliczenia kwotę podatku VAT przy dostawie.
W podobnej sytuacji Federalna Służba Antymonopolowa Uralu (uchwała nr Ф09-3324/09-С3 z dnia 25 maja 2009 r.) również wspierała kupującego w jego prawie do odliczenia podatku VAT. Wskazał, że samo w sobie refakturowanie na nabywcę będącego podatnikiem VAT, w obliczu faktu skorzystania z odpowiednich usług, nie stanowi podstawy do odmowy skorzystania z prawa do odliczenia podatku VAT. Należy zauważyć, że Orzeczeniem Naczelnego Sądu Arbitrażowego Federacji Rosyjskiej z dnia 11 września 2009 r. nr VAC-12036/09 odmówiono rewizji tej sprawy.
Nabywca ma więc szansę na obronę w sądzie swojego prawa do przyjęcia podatku VAT do odliczenia. Ale aby uniknąć takich problemów, lepiej jest, aby dostawca postępował zgodnie z naszymi zaleceniami podanymi w poprzedniej sekcji.
Dostawa zlecona innym osobom
Sytuacja sporna może powstać również z dostawcą, jeżeli faktyczna dostawa towarów do nabywców jest realizowana nie przez firmę transportową, z którą zawarł umowę, ale przez jej kontrahentów. Tutaj dostawca ponosi ryzyko, że organy podatkowe mogą odmówić odliczenia podatku VAT z faktur wystawianych przez firmę transportową za przewóz.
Ta sytuacja jest rozpatrywana w uchwale Federalnej Służby Antymonopolowej Okręgu Centralnego z dnia 1 lipca 2009 r. Nr А54-3828/2008С8. W celu zapewnienia dostawy towaru do kupujących została zawarta umowa pomiędzy zakładem a firmą transportową wyprawa transportowa. Zgodnie z jej warunkami firma transportowa zobowiązała się do zorganizowania dostaw produktów zakładu do klientów. W niektórych przypadkach dostawa towaru była realizowana przez kolej żelazna przez Koleje Rosyjskie SA, z którą firma transportowa podpisała umowę. Za taki transport wystawiano faktury do zakładu, w którym firma transportowa była wymieniona jako sprzedawca usług transportowych. Organy podatkowe odmówiły zakładowi odliczenia VAT z tych faktur, ponieważ usługi przewozowe były faktycznie świadczone przez Koleje Rosyjskie, a nie przez firmę przewozową. Sąd wskazał jednak, że dla celów zwrotu podatku VAT nie ma znaczenia, czy usługi przewozowe zostały wykonane przez firmę przewozową osobiście, czy też zostały jej powierzone i faktycznie wykonane przez osobę trzecią. Dostawca ma pełne prawo do przyjęcia takiego podatku VAT do odliczenia.
Naszym zdaniem argumenty organów podatkowych są absolutnie bezpodstawne. Artykuł 805 Kodeksu Cywilnego Federacji Rosyjskiej wyraźnie stanowi, że spedytor ma prawo angażować inne osoby w wykonywanie swoich obowiązków, chyba że jest to zabronione w umowie. Na podstawie umowy spedycyjnej spedytor zobowiązuje się, odpłatnie i na koszt drugiej strony (zleceniodawcy – nadawcy lub odbiorcy), wykonać lub zorganizować świadczenie określone w umowie usługi spedycyjne związane z przewozem towarów (klauzula 1, art. 801 Kodeksu Cywilnego Federacji Rosyjskiej). Czyli w rzeczywistości spedytor zapewnia klientowi usługi pośrednictwa. Ministerstwo Finansów Rosji zgadza się z tym. Tym samym w piśmie z dnia 01.11.2012 nr 03-07-09/148 specjaliści z działu finansowego wskazali, że spedytorzy mogą wystawiać faktury za usługi obce na rzecz klienta w sposób przewidziany dla komisów (agentów) . Tak, nie później niż o piątej dni kalendarzowe licząc od dnia, w którym spedytor wykonał usługę, musi wystawić klientowi fakturę, w której konieczne jest rozdzielenie na niezależne pozycje rodzajów usług zakupionych przez spedytora od osób trzecich na podstawie ich faktur. Do takiej faktury należy dołączyć kopie faktur otrzymanych przez spedytora od organizacji świadczących usługi na rzecz spedytora, a także kopie odpowiednich dokumentów podstawowych.
Tak więc, aby zmniejszyć ryzyko roszczeń podatkowych, z firmą transportową, która zorganizuje dostawę towaru do nabywców, dostawca musi zawrzeć umowę spedycji i bezpośrednio w niej wskazać, że spedytor ma prawo zaangażować inne osoby w wykonywaniu swoich obowiązków.
Dostawa własnymi siłami
Jeżeli dostawca posiada własny lub wynajęty transport, może sam zorganizować dostawę towaru do kupujących. Dodatkowo zakupiony towar może sam odebrać z magazynu dostawcy. Mogą jednak wystąpić problemy z samodostarczeniem.
Czy dostawa jest osobną czynnością?
Kiedy dostawca samodzielnie organizuje dostawę towarów do kupujących, a UTII został wprowadzony w regionie, w którym pracuje, może na niego czekać następujący problem: czy dostawę należy uznać za niezależny rodzaj działalności (dostarczanie pojazdów usługi transportowe) i zastosować do tego UTII? Przypomnijmy, że działania związane ze świadczeniem usług transportu samochodowego można przenieść do UTII, pod warunkiem, że organizacja ( przedsiębiorca indywidualny) posiada nie więcej niż 20 pojazdy(podpis 5, klauzula 2, art. 346,26 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
Ministerstwo Finansów Rosji uważa, że dostawa nie jest odrębnym rodzajem działalności, gdy jednocześnie spełnione są następujące warunki:
- umowa dostawy przewiduje obowiązek sprzedającego dostarczenia towaru kupującemu;
- Koszty wysyłki są wliczone w cenę sprzedawanego przedmiotu.
W przypadku ich przestrzegania dostawa sprzedanego towaru do kupującego (transportem własnym lub wynajętym) część integralna działalność sprzedawcy w zakresie sprzedaży towarów (pisma Ministerstwa Finansów Rosji nr 03-11-11/76 z dnia 7 marca 2012 r., nr 03-11-06/3/45 z dnia 13 kwietnia 2011 r. oraz nr 03-11-09/13 z dnia 22 stycznia 2009 r.). Jeżeli w umowach dostawy koszt dostawy jest alokowany oddzielnie i nie jest wliczony w koszt dobra sprzedane lub jeśli dostawa jest realizowana na podstawie odrębnej umowy, można ją uznać za samodzielny rodzaj działalności gospodarczej (pisma Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 07.03.2012 nr 03-11-11/76 i z dnia 31.01.2008 nr 03-11-04/3/33).
Analiza praktyki arbitrażowej pokazuje, że lokalne organy podatkowe nie podzielają stanowiska finansistów. Uważają, że jeśli dostawa jest realizowana przez dostawcę w ramach umowy na dostawę, nie można jej uznać za odrębną działalność, niezależnie od tego, czy koszt dostawy jest alokowany oddzielnie, czy nie.
Sądy nie są w tej kwestii jednomyślne. Tym samym Federalna Służba Antymonopolowa Obwodu Wschodniosyberyjskiego w uchwale nr A78-4149/2012 z dnia 21 sierpnia 2012 r. doszła do wniosku, że wykonanie odrębnych dokumentów (faktur i aktów) do doręczenia i odrębnego wskazania w umowa dostawy kosztu towaru i dostawy jest wystarczającą podstawą do wyodrębnienia transportu na odrębny rodzaj działalności. Podobne stanowisko zawierają uchwały Federalnej Służby Antymonopolowej Okręgu Wschodniosyberyjskiego z dnia 05.03.2012 nr A78-5193/2011 i Okręgu Północno-Zachodniego z dnia 12.01.2011 nr A44-1665/2010.
Jednocześnie Federalna Służba Antymonopolowa Okręgu Północnego Kaukazu w uchwale z dnia 12 lutego 2010 r. Nr A32-18385 / 2008-19 / 278 zauważyła, że działania organizacji w zakresie dostarczania gotowych produktów do klienta mogą podlegać UTII tylko wtedy, gdy usługi te są świadczone osobno sporządzona umowa przewozu towarów.
Naszym zdaniem dostawa towaru, ze względu na obowiązki dostawcy wynikające z umowy dostawy, stanowi integralną część obrotu i nie powinna być wyodrębniana jako odrębny rodzaj działalności, niezależnie od definicji jego wartości (odrębnie lub w cenie towaru). Aby uniknąć takich kontrowersyjna sytuacja, zalecamy nie umieszczać w dokumentach kosztu dostawy jako osobnej linii, ale uwzględniać go w kosztach towaru.
Problemy z odbiorem
W przypadku odbioru towaru z magazynu przez samego kupującego, dostawca wystawia jego wydanie wraz z fakturą w formie TORG-12 i nie wystawia żadnych dokumentów przewozowych. Ale kupujący może mieć z tym problemy. Faktem jest, że aby uwzględnić wydatki przy obliczaniu podatku dochodowego, należy je udokumentować.
W praktyce zdarzają się przypadki, gdy organy podatkowe wymagają potwierdzenia kosztów dostawy towaru przy samodzielnym dostarczeniu listu przewozowego (formularz nr 1-T, zatwierdzony dekretem Państwowego Komitetu Statystycznego Rosji z dnia 28 listopada, 97 nr Jednak sądy nie podzielają tej opinii (decyzje Federalnej Służby Antymonopolowej Okręgu Uralskiego z dnia 23.04.2012 r. Nr F09-2412/12, Okręgu Wschodniosyberyjskiego z dnia 13.01.2011 r. Nr A19-3787/2010, Centralny Powiat z dnia 02.11.2011 nr A68-4748/08-108/13 oraz Okręg Kaukazu Północnego z dnia 03.02.2010 nr A53-2634/2009). Tym samym Federalna Służba Antymonopolowa Okręgu Wołgi w uchwale z dnia 13 maja 2010 r. nr A55-14780/2008 wskazała, że obowiązek wystawienia listów przewozowych powstaje dla nadawcy tylko w przypadku przewozu towarów siłami samochodowymi organizacja transportu na podstawie umowy o przewóz towaru. Jeżeli dostawa towaru odbywa się transportem kupującego (dostawa samodzielna) bez udziału organizacji transportowej, sporządzanie listów przewozowych nie jest wymagane.
Ministerstwo Finansów Rosji uważa również, że do odbioru osobistego nie jest potrzebny ani list przewozowy, ani list przewozowy. W końcu usługi transportowe nie są świadczone kupującemu. Koszty przesyłki do samodzielnej dostawy oraz fakt jej transportu są potwierdzone list przewozowy(Pisma nr 03-03-10/123 z dnia 22.12.2011 r., nr 03-03-06/1/540 z dnia 02.09.2011 r. oraz nr 03-03-06/1/500 z dnia 17.08.2011 r.). Należy pamiętać, że brak listu przewozowego w takiej sytuacji nie może stanowić podstawy do odmowy odliczenia podatku VAT od zakupionych towarów (pismo Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 30 października 2012 r. Nr 03-07-11 / 461) .
W pełni zgadzamy się, że nie ma potrzeby wystawiania listu przewozowego do samodzielnej dostawy. W końcu z instrukcji wypełniania formularza nr 1-T wynika, że list przewozowy ma na celu rozliczenie ruchu pozycji magazynowych i płatności za ich transport samochodem. Jest on opracowywany przez nadawcę dla każdego odbiorcy i określa relacje między nadawcami, przewoźnikami i odbiorcami. W przypadku samodzielnego odbioru towaru kupujący przewozi własny towar. Oznacza to, że on sam jest nadawcą, przewoźnikiem i odbiorcą. Dlatego sporządzanie listu przewozowego nie ma sensu. A nawet jeśli fiskus upiera się przy czymś przeciwnym, jest szansa na obronę swojego stanowiska w sądzie.
Wielu z Was odwiedza Avito przynajmniej raz w tygodniu. Jedni na konkretną rzecz, inni na ślepo i dla zysku. Jestem jednym z ostatnich.
Zgadzam się, witryny reklamowe mają własne magia! I jedna wada, wielu jest już znanych.
Jeśli właściwa rzecz jest sprzedawana w innym mieście, jesteś w rozpiętości. Nie ma bezpiecznych, wygodnych opcji, aby go odebrać - tylko alternatywne sposoby na własne ryzyko i ryzyko.
Więc nie będę ukrywał: od dawna marzyłem o usłudze, która przyjmie dostawę i działał jako gwarant zakupu. Abym nie zawracał sobie głowy, nie marnował nerwów. Nie rozmawiałem ze sprzedawcą i nie przekazywałem pieniędzy za zwolnienie warunkowe.
Chcę po cichu zapłacić z karty, poczekać kilka dni i dostać to, co chcę w pakiecie. Krótko mówiąc, chcę „Dostawa Avito”.
Co to za dostawa z Avito? Skąd to się wzieło?
„Dostawa Avito”- nowa oficjalna usługa Avito, która dostarcza rzeczy z reklam zwykłych ludzi w całej Rosji. On przejmuje kontrolę wszystkie etapy wysyłki i otwiera szykowne perspektywy, nie możesz powiedzieć inaczej.
Teraz nie musisz ograniczać wyszukiwania według regionu lub miasta. Jeśli właściwa rzecz zostanie sprzedana taniej po drugiej stronie kraju, stanie się Twoja.
Przykład. Wasia sprzedaje smartfon w Ufie, a Seryoga chce go kupić w Kazaniu. Avito odbierze smartfon od Wasyi i przyniesie go do punktu odbioru w pobliżu Seryogi. Nawet przeleje między nimi pieniądze, oszczędzając im nerwy.
Jeśli Vasya zdecyduje się oszukać, wkrótce otrzyma z powrotem smartfon i nie zobaczy pieniędzy.
Sprzedawcy również odnoszą korzyści: z wysyłką, cała Rosja, a nie tylko najbliższe miasto i/lub region, będzie potencjalnie chcieć kupić Twoje rzeczy.
Do dostawy sprzedawcy. Płaci kupujący. Kwota nie jest uzależniona od wielkości przesyłki, a zawiera już możliwość bezpłatnego zwrotu towaru na miejscu.
Jak korzystać z "Dostawy Avito"? Gdzie kliknąć?
Jeśli jesteś sprzedawcą: Na stronie tworzenia reklamy znajduje się pole wyboru umożliwiające wyświetlanie.
Powtarzam. Aby włączyć „Dostawę Avito” dla swojej reklamy, wystarczy kliknąć jeden znacznik wyboru. Nic więcej nie jest potrzebne. Wysyłka dla sprzedającego jest całkowicie bezpłatna.
Jeśli kupujący będzie chciał skorzystać z dostawy, otrzymasz powiadomienie. Otwórz link, wprowadź dane swojej karty, aby przelać pieniądze. Wybierz punkt odbioru, dostarcz tam towar w ciągu dwóch dni.
Jak tylko kupujący odbierze towar od kuriera lub w punkcie odbioru, pieniądze zostaną zaksięgowane na Twojej karcie - dokładnie w takiej kwocie, za jaką zostały sprzedane.
Przykład. Wasia sprzedaje smartfon za 7000 rubli. Kiedy Seryoga odbierze ten smartfon, Vasya otrzyma 7000 rubli.
Sprzedający nie ma prowizji za dostawę Avito. Nic nie traci.
Wysoko fajny temat szczerze mówiąc.
Gdyby chłopaki uczynili ten proces żmudnym i biurokratycznym (jak zwykle w przypadku każdej przesyłki), ludzie po prostu by się nie przejmowali. Ale tutaj prawie nic nie jest wymagane od sprzedawcy: zaznaczasz pole i czekasz. Zaskoczyło mnie, że nie trzeba nawet wpisywać wagi, wymiarów towaru, jak to jest przymusowe w usługach kurierskich.
Jeśli jesteś kupującym: jeśli obok ogłoszenia wyświetli się ikona ciężarówki oznacza to, że sprzedający jest gotowy do wysłania towaru za pomocą usługi „Dostawa”.
Kiedy zdecydujesz, kliknij na dostawę, zapłać za nią plus koszt towaru za pomocą karta bankowa. Wszystko, proces się rozpoczął.
Gdy tylko sprzedawca przekaże towar do punktu odbioru, otrzymasz powiadomienie. Możesz odebrać swoje zamówienie w najbliższym punkcie odbioru, możesz to wybrać.
Przykład. Seryoga kupuje smartfon za 7000 rubli. Dostawa z Ufy do Kazania będzie kosztować 355 rubli.
Całkowity kupujący zapłaci 7355 rubli.
Pozostaje uzgodnić ze sprzedającym przy odbiorze, pisząc do niego wiadomość. A potem płacisz i spokojnie czekasz. Nie wspominając już o tym, że teraz możesz kupować towary w reklamie w dowolnym miejscu w Rosji, nie ograniczając się do miasta i regionu. I nie bój się, że zostaniesz oszukany, nic nie wyślą i tak dalej.
Dlaczego osobiście lubię Avito Delivery
Jako kupujący nie chcę ryzykować wysłuchiwania wymówek dotyczących zamkniętych przesyłek, zagubionych paczek i innych opowieści. A jako sprzedawca nie chcę biegać na pocztę i dowiadywać się, dokąd poszła moja paczka, czy naprawdę nie dotarła i tak dalej.
„Avito Delivery” nie tylko dostarcza rzecz między miastami lub w mieście, ale także minimalizuje ryzyko dla obu stron transakcji. Każdy etap jest zautomatyzowany. Istnieją powiadomienia o wysyłce. Jest kontrola i odpowiedzialność za stan sytuacji.
Osobiście uważam to za główną zaletę usługi. Brak „co jeśli”: zapłacone, wysłane, odebrane.
Jak Avito Delivery zwalcza oszustów?
W życiu dzieją się różne rzeczy. Ale jeśli w grę wchodzą pieniądze, to potrzebujesz jakichś gwarancji. Zwłaszcza z oszustw. Oto, co wybrałem z warunków korzystania z usługi:
1. Sprzedawca nie wyśle - pieniądze zostaną zwrócone. Ok, zapłać i czekaj. Ale wtedy sprzedawca znika. Normalnie byś po prostu uderzyć, ale tutaj jest inaczej.
Jeśli w ciągu 3 dni sprzedawca nie przyniesie towaru do miejsca wydania, pieniądze zostaną zwrócone na konto kupującego w całości i bez prowizji. Nie zastanawiaj się, kto gdzie poszedł, to nie twój problem.
2. Avito nie przekazuje pieniędzy od razu. Nie ma nic bardziej nieprzyjemnego niż uświadomienie sobie, że teraz bardzo łatwo cię oszukać. Zdarza się, że sprzedawca otrzymał pieniądze, rzekomo wysłał towar, ale coś jest nie tak z dostawą. Czasami dlatego, że nie ma dostawy...
Z " Dostawa Avito» sprzedający otrzyma pieniądze tylko gdy dostawa jest potwierdzona, a kupujący akceptuje towar i podpisuje, że nie ma żadnych roszczeń. Do tego momentu Avito zatrzymuje pieniądze kupującego i działa jako poręczyciel.
3. Kupujący ma możliwość sprawdzenia przesyłki. Na to podaje się 15 minut w miejscu wydania towaru. Jeśli coś Ci się nie podoba, kupujący ma prawo odmówić i zwrócić przedmiot. Pozostaje wyjaśnić przyczynę zwrotu, aby odzyskać pieniądze na kartę.
Więc nie kłam ani nie przesadzaj w swoich reklamach. W przeciwnym razie stracisz tylko czas.
Czy powinienem spróbować "Dostawa Avito"
Moim zdaniem zdecydowanie warto.
Plusy za kupujący?
Teraz możesz znacznie swobodniej wybierać rzeczy w Avito. Zamiast opcji, która jest w pobliżu, możesz wziąć więcej opłacalny, ale z innego miasta. I możesz swobodnie znaleźć coś wyjątkowego, niezwykłego, czego nie ma w twoim regionie, ale naprawdę tego chcesz. Jest to szczególnie fajne w regionach i małych miejscowościach, gdzie jest mało reklam.
Nie musisz wypełniać wielu dokumentów: po prostu otrzymujesz paczkę, bez biurokracji.
tak i sprzedawca ogólnie rzecz biorąc, prawie nic nie trzeba zrobić, aby zaoferować swój produkt całej Rosji.
Zamiast obliczać koszty wysyłki, śledzić przesyłkę i rozwiązywać konflikty, po prostu czekasz na powiadomienie i dostać pieniądze na kartę.
Dzięki temu sprzedajesz szybciej, oszczędzając nie tylko czas, ale i pieniądze, a nawet nerwy.
W moich następnych ogłoszeniach dołączę tę funkcję. Zobaczmy, jak to działa w praktyce. Nawet teraz przestanę filtrować miasto, szukając właściwych rzeczy. Możesz wybrać bez wahania „Cała Rosja” co ci radzę.
Usługa wysyłki i dostawy przyda się sprzedawcom z nietypowe towary, którego zapotrzebowanie jest bardzo zróżnicowane w regionach i miastach. Na przykład różne rzadkie przedmioty będą teraz kupowane o wiele radośniej, zwłaszcza z regionów.
