Problemy regulacji i wykorzystania pieniądza elektronicznego w Federacji Rosyjskiej. Perspektywy rozwoju pieniądza elektronicznego i systemów płatniczych w Federacji Rosyjskiej Problemy pieniądza elektronicznego i cyfrowego

Ibragimova L.G.

PROBLEMY WPROWADZANIA PIENIĄDZA ELEKTRONICZNEGO DO OBROTU PIENIĘŻNEGO W FEDERACJI ROSYJSKIEJ

7.3. PROBLEMY WPROWADZANIA PIENIĄDZA ELEKTRONICZNEGO DO OBROTU PIENIĘŻNEGO W FEDERACJI ROSYJSKIEJ

Ibragimova Laysan Gazinurovna, doktorantka, Uniwersytet Federalny w Kazaniu (Wołga),

Wydział Prawa.

„pieniądz elektroniczny”, a także problemy pojawiające się przy wprowadzaniu pieniądza elektronicznego do obiegu pieniężnego Federacji Rosyjskiej. Brak regulacji i zasad prowadzenia operacji z pieniądzem elektronicznym jest głównym problemem we wdrażaniu i funkcjonowaniu pieniądza elektronicznego w Rosji. W konsekwencji banki nie są gotowe na wprowadzenie pieniądza elektronicznego, a samo państwo nie jest gotowe. Ponadto pojawia się problem z zapewnieniem wysoki poziom bezpieczeństwo funkcjonowania pieniądza elektronicznego, czyli problem oszustw przy użyciu pieniądza elektronicznego.

Słowa kluczowe Słowa kluczowe: pieniądz elektroniczny, waluta narodowa, obrót pieniężny.

PROBLEMY WPROWADZENIA ŚRODKÓW W OBROCIE PIENIĘŻNYM W FEDERACJI ROSYJSKIEJ

Ibraguimova Lyaisan studentka studiów podyplomowych, Uniwersytet Federalny w Kazaniu (Wołga), wydział prawa.

[e-mail chroniony]

Streszczenie: autor artykułu rozważa pojęcie „pieniądza elektronicznego”, a także badania problemów pojawiających się przy wprowadzaniu obrotu pieniężnego w Federacji Rosyjskiej pieniądza elektronicznego. Brak uregulowań i zasad działania operacji z pieniądzem elektronicznym jest głównym problemem wprowadzenia i funkcjonowania pieniądza elektronicznego w Rosji. Dlatego wprowadzenie pieniądza elektronicznego nie jest gotowe do banków i nie kończy się samo państwo. Do tego dochodzi problem zapewnienia wysokiego poziomu bezpieczeństwa funkcjonowania pieniądza elektronicznego, czyli problem oszustw przy użyciu pieniądza elektronicznego.

Słowa kluczowe: kasa, waluta krajowa, obrót pieniężny.

prawo federalne z dnia 27 czerwca 2011 r. Nr 161-FZ „O Krajowym Systemie Płatniczym” określa, że ​​pieniądz elektroniczny to pieniądz, który wcześniej jedna osoba (osoba przekazująca pieniądze) przekazała innej osobie, która uwzględnia informacje

od kwoty przekazanych środków bez otwierania rachunku bankowego (osobie zobowiązanej), w celu realizacji zobowiązań pieniężnych osoby, która przekazała środki osobom trzecim i w stosunku do której osoba przekazująca środki ma prawo do wykonywania poleceń przelewu wyłącznie przy użyciu elektronicznych środków płatniczych. Jednocześnie środki otrzymane przez organizacje,

realizowanie działalność zawodowa na rynku papierów wartościowych, działalność rozliczeniowa i (lub) działalność w zakresie zarządzania funduszami inwestycyjnymi, funduszami wspólnego inwestowania i

niepaństwowe fundusze emerytalne oraz rozliczanie informacji o wysokości przekazanych środków bez otwierania rachunku bankowego zgodnie z przepisami regulującymi działalność tych organizacji.

Pieniądz elektroniczny nie jest pieniądzem w rozumieniu Kodeksu Cywilnego Federacji Rosyjskiej, ponieważ płatności za pomocą pieniądza elektronicznego nie są płatnościami bezgotówkowymi, te stosunki prawne nie są objęte przepisami dotyczącymi płatności bezgotówkowych i ogólnie działalności bankowej.

Ponadto pieniądz elektroniczny charakteryzuje się wewnętrzną sprzecznością – z jednej strony są środkiem płatniczym, z drugiej –

obowiązek emitenta, który musi być

realizowane w tradycyjnym pieniądzu nieelektronicznym. Znak ten jest konsekwencją niektórych cech pieniądza elektronicznego, a także rodzi szereg problemów, takich jak zasadniczo nierozwiązane kwestie poboru podatków, bezpieczeństwo emisji, brak standardów obiegu elektronicznego pieniądza fiducjarnego, obawy przed korzystanie z elektronicznych systemów płatności do prania pieniędzy.

Banki nie są gotowe na wprowadzenie pieniądza elektronicznego i samo państwo nie jest gotowe. Na przykład banki nie spieszą się z rozwijaniem projektów związanych z pieniądzem elektronicznym z następujących powodów:

Konieczność finansowania inwestycji, których owoce mogą być wykorzystane przez konkurentów;

Trudności we współpracy z innymi bankami w celu podziału kosztów innowacyjnych rozwiązań;

Brak wykwalifikowanych specjalistów we własnej kadrze;

Niepewność co do wiarygodności outsourcerów2.

Jeśli chodzi o samo państwo, należy zauważyć, że ramy prawne bo funkcjonowanie pieniądza elektronicznego jest wciąż całkiem nowe. Ustawa federalna „O krajowym systemie płatności” weszła w życie całkiem niedawno i jest jedynym aktem ustawodawczym, który bezpośrednio reguluje wykorzystanie i transfer pieniądza elektronicznego.

Ponadto w związku z wprowadzeniem pieniądza elektronicznego pojawiają się spory z centralnymi bankami wydającymi w następujących kwestiach:

Zezwolenie na emisję pieniądza elektronicznego oraz określenie kręgu emitentów;

Organizacja regulacji i obiegu pieniądza elektronicznego;

Rozwiązywanie problemu pojawiających się zagrożeń w systemach pieniądza elektronicznego3.

Wreszcie pojawia się problem zapewnienia wysokiego poziomu bezpieczeństwa funkcjonowania pieniądza elektronicznego, a mianowicie problem oszustw pieniądza elektronicznego. Istnieje możliwość, że elektroniczny

1 Ovseyko S.V. Charakter prawny pieniądza elektronicznego // Prawnik. 2007. Nr 9. S. 30-36.

2 Problemy Fedchenko A.N. regulacje prawne pieniądze elektroniczne w Rosji // Prawnik. 2011. Nr 15. S. 39 - 41.

3 Kochergin D.A. Pieniądz elektroniczny. Instruktaż. - M.: TsIPSiR, 2011. - 424 s.

Biznes w prawie

pieniądze mogą być wprowadzane do sfery płatności detalicznych tylko w celach przestępczych: pranie „brudnych pieniędzy”, uchylanie się od płacenia podatków lub nielegalne organizowanie gier hazardowych (loterie elektroniczne, loterie itp.). Mogą

sugerować, że przestępcy mogą próbować znaleźć sposoby i środki wykorzystania pieniądza elektronicznego do anonimowych transferów środków,

nabyte nielegalnie. Ponadto próby podrabiania

(nieuprawniona emisja) pieniądza elektronicznego, wszelkiego rodzaju oszustwa lub zakłócenia systemu4.

Ustawodawca w nowej ustawie federalnej

próbował chronić użytkowników przed oszustami, ustawiając limity. Tak więc, jeśli kwota jednej płatności dla obywatela przekracza 15 000 rubli, musisz przedstawić operatorowi paszport. Przelewy w ilości większej niż 100 000 na raz są po prostu zabronione. Osoby prawne i indywidualni przedsiębiorcy będą mogli otrzymywać pieniądze elektroniczne tylko z obowiązkową identyfikacją.

W ciągu ostatnich kilku lat pieniądz elektroniczny z powodzeniem zakorzenił się w Rynek rosyjski. Bazując na zachodnich systemach pieniądza elektronicznego, które zostały już przemyślane i przetestowane w działaniu, stworzono liczne analogi. Rozwojowi rynku sprzyjał powszechny dostęp do Internetu i komunikacji mobilnej w Rosji, a także świadomość zalet tej metody płatności. Pieniądz elektroniczny może więc zapewnić następujące korzyści: szybkość i łatwość obsługi, większe bezpieczeństwo, niższe opłaty transakcyjne, nowe możliwości biznesowe wraz z przeniesieniem działalności gospodarczej do Internetu.

Problemem wprowadzenia i funkcjonowania pieniądza elektronicznego w Rosji jest więc brak regulacji i zasad wykonywania na nich operacji. Jest jednak całkiem możliwe, że z czasem pieniądz elektroniczny stanie się, jeśli nie dominującym środkiem płatniczym, ale jedną z odmian formy pieniądza (monety, banknoty, pieniądz bezgotówkowy i pieniądz elektroniczny).

Bibliografia:

1. Ovseyko S. V. Charakter prawny pieniądza elektronicznego // Prawnik. 2007. Nr 9. s. 30-36.

2. Fedchenko I. N.. Problemy prawnej regulacji pieniądza elektronicznego w Rosji // Prawnik. 2011. Nr 15. s. 39-41.

3. Kochergin D.A. pieniądze elektroniczne. Podręcznik szkoleniowy. -M.: ZIPSiR, 2011r. - 424 s.

RECENZJA

do artykułu Ibragimowej L.G. „Problemy z wprowadzeniem pieniądza elektronicznego do obiegu pieniężnego w Federacji Rosyjskiej”.

W artykule Ibragimowej L.G. „Problemy wprowadzania pieniądza elektronicznego do obiegu pieniężnego w Federacji Rosyjskiej” badane są problemy wynikające z wprowadzenia pieniądza elektronicznego do obiegu pieniężnego Federacji Rosyjskiej. Aktywny rozwój rynku e-commerce w Rosji potwierdza aktualność tematu badawczego i możliwość praktycznego zastosowania tych badań w praktyce.

Wszystkie sekcje artykułu są ze sobą logicznie powiązane, a zapisy artykułu potwierdzają cytaty ze źródeł i linki do opracowań naukowych.

doktor prawa, profesor

Khusainov Z.F.

1. Ovseyko SV Charakter prawny pieniądza elektronicznego // Prawnik. 2007. Nr 9. S. 30-36.

2. Fedchenko A. N. Problemy regulacji prawnych

pieniądze elektroniczne w Rosji // Prawnik. 2011. Nr 15. S. 39 - 41.

3. Kochergin D.A. Pieniądz elektroniczny. Instruktaż. -

M.: TsIPSiR, 2011. - 424 s.

4. Kuzniecow V. A., Szamraev A. V., Pukhov A. V.

Przedpłacone instrumenty płatności detalicznych – od czeku podróżnego do pieniądza elektronicznego. - M.: Rynek DS, 2008. - 304 s.

4 Kuznetsov V. A., Shamraev A. V., Pukhov A. V. Przedpłacone detaliczne instrumenty płatnicze - od czeku podróżnego do pieniądza elektronicznego. - M.: Rynek DS, 2008. - 304 s.

Wprowadzenie pieniądza elektronicznego wiąże się z ekonomiczną i technologiczną niepewnością co do ich przyszłości. Należy zauważyć, że wprowadzenie pieniądza elektronicznego ma na celu przede wszystkim zastąpienie płatności gotówką i czekami. Jednak wprowadzenie pieniądza elektronicznego może również wpłynąć na wykorzystanie kart kredytowych i debetowych w płatnościach detalicznych. Istotne jest ustalenie, jakie czynniki mają największy wpływ na decyzje podmiotów gospodarczych o wykorzystaniu pieniądza elektronicznego.

To oczywiste, że w przyszłości udana praca pieniądz elektroniczny powinien zapewniać dodatkowe korzyści głównym podmiotom stosunków gospodarczych: konsumentom, sklepy, banki i emtsteng tam pieniądz elektroniczny (pośrednicy pieniężni). Korzyści mogą być natychmiastowe i natychmiastowe. Na przykład pieniądze elektroniczne będą wygodniejsze lub tańsze w użyciu. Korzyści mogą być również długoterminowe i strategiczne. Na przykład handlowcy będą wykorzystywać wprowadzenie pieniądza elektronicznego w ramach ogólnej strategii marketingowej w celu wprowadzenia nowych technologii płatności w celu zwiększenia sprzedaży, nawet jeśli ich użycie nie będzie miało znaczących skutków finansowych.

Wobec powyższego można wyróżnić następujące czynniki wpływające na decyzję konsumentów: 1) większa łatwość obsługi i niższe koszty dystrybucji; 2) bezpieczeństwo i poufność rozliczeń. Konsumenci oczekują, że pieniądz elektroniczny nie tylko obniży ich koszty, ale także będzie wygodny. Jednak nowe sposoby płatności raczej nie wpłyną na wydatki gospodarstw domowych. Jeżeli więcej handlu będzie odbywało się za pomocą płatności elektronicznych, to zmniejszy się wolumen rozliczeń z wykorzystaniem tradycyjnych środków płatniczych, takich jak gotówka, czeki, karty kredytowe i debetowe. W przypadku rozliczeń między przedsiębiorcami sytuacja jest nieco inna. Jeśli pieniądz elektroniczny okaże się tańszy lub wygodniejszy w użyciu niż tradycyjne formy pieniądza, przedsiębiorcy będą mogli zwiększyć wolumen kapitał obrotowy i ich całkowity dochód.

Wszyscy użytkownicy pieniądza elektronicznego staną przed tym samym problemem, co użytkownicy tradycyjnych form pieniądza – koniecznością zapewnienia bezpieczeństwa i poufności rozliczeń. W przypadku kart inteligentnych zdecydowaną większość instytucji finansowych planujących wydawanie kart stanowią banki. Dlatego za kartami inteligentnymi lub elektronicznymi numerami kont klienta kryją się aktywa banków będących członkami takiego stowarzyszenia. Ale czy pieniądze kryjące się za tymi kartami są odpowiednio chronione przez konta oszczędnościowe i czekowe osób ubezpieczonych, na przykład w USA przez Federalną Korporację Ubezpieczeniową? Najwyraźniej nie, ponieważ takie konta nie są objęte obowiązkowym ubezpieczeniem federalnym w Stanach Zjednoczonych.

Oszustwa, które istnieją w tradycyjnym systemie płatniczym, prawdopodobnie zaistnieją w proponowanych systemach przyszłości. Kwestia zapewnienia bezpieczeństwa i poufności rozliczeń z wykorzystaniem pieniądza elektronicznego może być skutecznie rozwiązana poprzez opracowanie specjalnych aktów prawnych i rozwój wspólne standardy dokonywanie bezpiecznych płatności.

Następujące czynniki wpływają na decyzję akceptanta o korzystaniu z elektronicznych metod płatności: a) wzrost wielkości sprzedaży; b) redukcja kosztów; c) korzystne warunki umów.

Sprzedawcy oczekują, że istnieje znaczna liczba konsumentów, którzy nie mogą dokonać zakupu tylko dlatego, że nie działa on z określonym systemem płatności. Jeżeli wystarczająco duża liczba konsumentów korzysta z danego systemu płatności, konkurencja może skłonić akceptanta do dokonania inwestycji kapitałowej wymaganej do zainstalowania sprzętu dla tego systemu płatności. Tym samym groźba utraty potencjalnych konsumentów, którzy w swoich kalkulacjach nie wykorzystują gotówki, doprowadziła wielu operatorów automatów vendingowych drobne towary zaczął instalować specjalne urządzenia, które akceptują plastikowe karty. Podobna sytuacja ma miejsce w gospodarce elektronicznej, gdzie wraz z wykorzystaniem kart plastikowych jako środka płatniczego coraz częściej stosuje się je Różne rodzaje pieniądze elektroniczne. Najważniejsze, że zwiększony zysk z dodatkowej sprzedaży pokrywa zwiększone koszty wynikające z wprowadzenia nowych metod płatności.

Dodatkowa sprzedaż nie jest jedyną korzyścią pieniądza elektronicznego, może również prowadzić do oszczędności. Na przykład zarządzanie gotówką jest drogie, powolne i niepewne. Systemy ograniczające wykorzystanie gotówki będą w stanie obniżyć koszty dystrybucji, choć z pewnością zwiększą koszty kapitałowe. To, czy nowe formy płatności zmniejszą całkowite koszty w krótkim okresie, zadecyduje o chęci korzystania z nich przez akceptantów.

Wprowadzenie pieniądza elektronicznego wiąże się z dodatkowymi obowiązkami, ryzykiem i kosztami. Na przykład sprzedaż dokonana przy użyciu pieniądza elektronicznego może zostać zakwestionowana po zakończeniu transakcji. Dlatego też, aby pracować z pieniędzmi elektronicznymi, handlowcy i emitenci będą musieli zawrzeć nowe umowy, które określą prawa, obowiązki i ryzyko handlowców i emitentów pieniądza elektronicznego. Akceptacja nowego systemu rozliczeń przez akceptanta będzie zależeć od warunków takich kontraktów (rentowność i ryzyko). Konkretne warunki umowy są ważnymi czynnikami decydującymi o powodzeniu nowych metod płatności.

Można zidentyfikować następujące czynniki wpływające na decyzję emitentów pieniądza elektronicznego w sprawie emisji pieniądza elektronicznego: 1) seigniorage elektroniczny; 2) niski koszty transakcji; 3) zdobycie udziału w rynku finansowym.

W wyniku emisji pieniądza elektronicznego emitenci otrzymują ażio emisyjne. Wartość tego dochodu jest bezpośrednio związana z wielkością emisji pieniądza elektronicznego. Dlatego też emitenci pieniądza elektronicznego są zainteresowani wzrostem wielkości emisji.

Ponieważ koszty transakcji gotówkowych są bardzo niskie w porównaniu z kosztami zakupu, w celu masowego korzystania z pieniądza elektronicznego emitenci pieniądza elektronicznego będą musieli znacznie obniżyć koszty ich użytkowania. Dziś średni koszt transakcji pieniądza elektronicznego w Stanach Zjednoczonych to około 15 centów, ale nawet tak niski koszt może stanowić dość wysoki procent np. kosztu e-usługa za 1 dolara

Emitenci pieniądza elektronicznego dążą również do zdobycia jak największej części rynku dla transakcji, które są obecnie przeprowadzane w gotówce lub w formie depozytu. Zdobycie udziału w rynku finansowym może pozwolić emitentom pieniądza elektronicznego na świadczenie innych usług finansowych, konkurując o środki pieniężne z innymi instytucjami finansowymi.

Pierwsze systemy pieniądza elektronicznego były w dużej mierze nieodebrane. Przede wszystkim nie były wygodne. Konsumenci potrzebowali specjalnego oprogramowanie i korzystaj ze złożonych protokołów transakcyjnych. Ponadto wczesne systemy pieniądza elektronicznego często nie zapewniały anonimowości transakcji. Prawie wszystkie systemy pierwszej generacji funkcjonowały w ramach obiegu zamkniętego, co z góry ograniczało powszechność ich stosowania. Konsumenci mogli wydawać pieniądze elektroniczne jedynie w bardzo ograniczonej liczbie sklepów i punktów usługowych. Dlatego wbrew prognozom z 1998 r., według których do 2002 r. płatności w pieniądzu elektronicznym powinny stanowić 41% ogółu płatności online, ich realny udział w krajach rozwiniętych nie przekracza obecnie 5% (rys. 3.3).

Obecnie aktywnie rozwijane są systemy płatności pieniądza elektronicznego drugiej generacji. Opierają się na zwiększonych wymaganiach dotyczących wygody tych systemów dla użytkowników końcowych, ich anonimowości i uniwersalności. Wiele firm szeroko korzysta z programów motywacyjnych przy wprowadzaniu pieniądza elektronicznego. Ponadto większość nowoczesne systemy pieniądz elektroniczny obsługuje mikropłatności. Niektóre z nich są kompatybilne w trybie offline, inne są wymienne i przenośne. Najbardziej udanym systemem nowej generacji pieniądza elektronicznego w szerokim tego słowa znaczeniu jest PayPal.

Ogólnie rzecz biorąc, pieniądz elektroniczny jest tylko włączony etap początkowy jego rozwoju. Ten etap charakteryzuje się znaczną złożonością techniczną i wysokimi kosztami systemów płatniczych opartych na pieniądzu elektronicznym, liberalizacją regulacji działalności instytucji kredytowych oraz ożywieniem konkurencji w sektorze monetarnym. Nowoczesny rozwój pieniądz elektroniczny wpływa nie tylko na teoretyczne problemy pieniądza, ale także na kwestie bankowości, aspekty polityki pieniężnej. Dla powszechnego wprowadzenia pieniądza elektronicznego do obiegu pieniężnego krajów rozwiniętych muszą być spełnione następujące warunki: 1) zapewnienie wyjątkowo niskich kosztów transakcji z wykorzystaniem pieniądza elektronicznego; 2) opracować jasne ramy prawne regulujący status emitentów elektronicznych
pieniądz i tryb regulowania relacji między uczestnikami obiegu pieniądza elektronicznego; 3) tworzyć niezawodne i dostępne algorytmy szyfrowania gwarantujące całkowitą poufność i bezpieczeństwo płatności elektronicznych; 4) rozwijać szeroką infrastrukturę do obsługi płatników korzystających z pieniądza elektronicznego. Spełnienie wszystkich powyższych warunków pozwoli pieniądzowi elektronicznemu zająć jedno z najważniejszych miejsc w systemie monetarnym XXI wieku.

PROBLEMY ROZLICZANIA ROZLICZEŃ Z WYKORZYSTANIEM PIENIĘDZY ELEKTRONICZNEJ

G. I. ALEKSEEVA, kandydat nauki ekonomiczne, profesor nadzwyczajny katedry księgowość w organizacje komercyjne Yu.I. MAKOVSKY, student Wydziału Międzynarodowych Stosunków Gospodarczych

Uniwersytet Finansowy pod rządami Federacji Rosyjskiej

Jednym z najważniejszych elementów gospodarki rynkowej jest pieniądz, gdyż to właśnie obieg pieniądza zapewnia normalne funkcjonowanie mechanizmów rynkowych, obieg towarów i usług między podmiotami gospodarczymi. Jednocześnie pieniądz pozostaje jedną z najbardziej złożonych i kontrowersyjnych kategorii ekonomicznych. Jednym z najsłabiej zbadanych zjawisk monetarnych są surogaty pieniądza, które funkcjonują w obiegu pieniężnym, są wykorzystywane w wewnętrznych wzajemnych rozliczeniach między różnymi osobami i stanowią pewną część podaży pieniądza, ale nie są „pełnym” pieniądzem.

Surogaty pieniężne są substytutami oficjalnych form pieniądza wprowadzanych do obiegu przez arbitralnie podmioty gospodarcze w celu dokonywania płatności (banknoty nieprzewidziane prawem i wprowadzane przez osoby fizyczne bez zezwolenia). Głównym powodem pojawienia się monetarnych surogatów, jak zauważa wielu ekonomistów, jest brak oficjalnych banknotów (naruszenie realnego bilansu towar-pieniądz), co może ujawnić się w wyniku zbyt restrykcyjnej polityki pieniężnej rządu, mającej na celu wyeliminowanie negatywnych procesy inflacyjne.

Surogaty pieniężne mogą służyć jako środek płatniczy, ale nie mogą służyć jako magazyn wartości i decydować o proporcji wymiany towarów. Surogaty pieniądza, w przeciwieństwie do pieniądza, nie mają absolutnej płynności, ponieważ mają ograniczony obieg. Ponadto surogaty pieniężne mogą nie zapewniać zachowania siły nabywczej, gdyż w obiegu wtórnym mogą być przyjmowane z dyskontem, czyli po cenie poniżej parytetu.

W ekonomii surogaty pieniądza są najczęściej reprezentowane przez następujące typy:

fałszywe pieniądze;

Papiery wartościowe(bony, obligacje, certyfikaty depozytowe i oszczędnościowe itp.);

Pieniądze bezgotówkowe powstające w procesie wymiany barterowej;

Prawo do dochodzenia długu wynikającego przede wszystkim z umów cywilnoprawnych;

Waluta obca krążąca na rynku krajowym jako środek płatniczy;

Pieniądz elektroniczny.

W ostatnich latach pieniądz elektroniczny stał się coraz bardziej rozpowszechniony. Stają się integralnym elementem rozliczeń między różnymi podmiotami.

Pieniądz elektroniczny to odpowiednik prawdziwych pieniędzy, który krąży tylko w określonym systemie płatności elektronicznych (EPS). Istotą pieniądza elektronicznego jest przechowywanie wartości pieniężnej na nośnikach elektronicznych - kartach inteligentnych lub dysku twardym komputera. Stanowią one zobowiązanie pieniężne emitenta wobec ich okaziciela i służą jako sposób rozliczeń w ramach SWW z innymi użytkownikami lub sprzedawcami towarów i usług, którzy zawarli umowy z emitentem. Aby zostać członkiem EPS wystarczy zarejestrować się na stronie systemu i tam zawrzeć umowę. Następnie strona internetowa EPS zaoferuje pobranie i zainstalowanie specjalnego programu - portfela elektronicznego. Środki, którymi uzupełniany jest portfel elektroniczny to wartość elektroniczna pieniędzy. Operatorzy systemów płatności elektronicznych z reguły świadczą usługi agenta.

Obieg pieniądza elektronicznego reguluje ustawa federalna nr 161-FZ z dnia 27 czerwca 2011 r. „O krajowym systemie płatniczym” (dalej - ustawa nr 161-FZ), która ustanawia podstawy prawne i organizacyjne krajowego systemu płatniczego , reguluje tryb świadczenia usług płatniczych, w tym realizację przelewu środków, korzystania z elektronicznych środków płatniczych, a także określa wymagania dotyczące organizacji i funkcjonowania systemów płatniczych, tryb sprawowania nadzoru i nadzoru w system płatności.

Pieniądz elektroniczny jest zobowiązaniem pieniężnym emitenta wobec jego okaziciela i służy jako sposób rozliczeń w ramach SWW z innymi użytkownikami lub sprzedawcami towarów i usług, którzy zawarli umowy z emitentem. Pieniądz elektroniczny może służyć do rozliczeń nie tylko z samym emitentem, ale także z innymi uczestnikami systemu. W tym przypadku emitent z reguły jest organizacją, która nie jest ani bankiem centralnym, ani komercyjnym. W przeciwieństwie do tradycyjnego pieniądza, który może być emitowany przez bank centralny (w formie gotówki) lub inne instytucje bankowe (w formie depozytu), wartość pieniężna (pieniądz elektroniczny) może być emitowana przez wyspecjalizowane pozabankowe instytucje kredytowe, które przewidują specjalną procedurę regulującą ich działalność.

Pieniądze elektroniczne możesz zamienić na ruble tylko przy wypłacie z systemu płatności. Wiele

firmy wykorzystują EPS do przyjmowania płatności za swoje towary i usługi sprzedawane przez Internet (sprzedaż na odległość). Tylko instytucja kredytowa (bank) może działać jako operator.

Rachunek bankowy nie jest otwierany dla klienta, rozliczenia za pośrednictwem operatora realizowane są za pomocą elektronicznych środków płatniczych. Elektroniczny środek płatniczy ma charakter korporacyjny. Zgodnie z ust. 19 art. 3 ustawy nr 161-FZ, rozliczenia pieniędzy elektronicznych są przeprowadzane, jak wspomniano powyżej, za pomocą portfela elektronicznego.

Aby korzystać z elektronicznych środków płatniczych, osoby prawne lub przedsiębiorcy zgodnie z ust. 7 art. 10 ustawy nr 161-FZ są zobowiązani do poddania się identyfikacji, która jest przeprowadzana zgodnie z przepisami ustawy federalnej nr 115-FZ z 07.08.2001 „O przeciwdziałaniu legalizacji (praniu) dochodów z przestępstwa i finansowania terroryzmu”.

Z ust. 1 art. 86 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej wynika, że ​​organizacje mogą otrzymać korporacyjny elektroniczny środek płatniczy w banku tylko po przedstawieniu zaświadczenia o rejestracji podatkowej. Jednocześnie bank jest zobowiązany do poinformowania organu podatkowego o przyznaniu lub wygaśnięciu przez organizację prawa do korzystania z korporacyjnych elektronicznych środków płatniczych w terminie trzech dni od daty zdarzenia.

Zgodnie z art. 7 ustawy nr 161-FZ, portfele elektroniczne w EPS są uzupełniane przez organizacje i przedsiębiorców wyłącznie poprzez przelew z ich konta bankowego. Środki przekazane przez klienta operatorowi pieniądza elektronicznego pozostają własnością klienta.

Pracować z konto elektroniczne ma swoje ograniczenia. Na przykład firmy i przedsiębiorcy nie mogą między sobą rozliczać się za pomocą pieniądza elektronicznego. Jeden z uczestników rozliczeń musi koniecznie być osobą fizyczną, co wynika z części 9 art. 7 ustawy nr 161-FZ. Korzystanie z elektronicznych środków płatniczych jest możliwe tylko wtedy, gdy saldo pieniądza elektronicznego nie przekracza 100 000 rubli. lub równowartość kwoty w walucie obcej (według kursu Banku Rosji na koniec dnia roboczego operatora). Zgodnie z ust. 8 i 9 ul. 10 ustawy nr 161-FZ kwota salda może być większa niż limit tylko w jednym przypadku: jeżeli zmiana nastąpiła z powodu wzrostu oficjalnego kursu walutowego.

W przypadku przekroczenia salda operator zobowiązany jest do wypłaty nadwyżki na rachunek bankowy firmy. W takim przypadku nie jest wymagane żadne zamówienie od właściciela pieniędzy. W tym celu organizacja musi albo posiadać rachunek bankowy otwarty u operatora pieniądza elektronicznego, albo przekazać operatorowi informacje o rachunku bankowym otwartym w innej instytucji kredytowej, na który może zostać przelane saldo (jego część) pieniądza elektronicznego. Operator generuje rekordy odzwierciedlające wysokość jego zobowiązań wobec klienta w wysokości przekazanych przez niego środków (dalej jako saldo środków elektronicznych).

Operator nie może pożyczać klientowi, naliczać odsetek od salda środków elektronicznych ani wypłacać klientowi wynagrodzenia. Przelew środków elektronicznych odbywa się na podstawie dyspozycji płatników na rzecz odbiorców środków. Przelew środków elektronicznych realizowany jest niezwłocznie po zaakceptowaniu przez operatora zlecenia klienta. Operator jednocześnie zmniejsza saldo pieniądza elektronicznego płatnika i zwiększa saldo odbiorcy o kwotę przelewu.

W przypadkach przewidzianych umową operator nie może wykonywać tych czynności jednocześnie. Taki tryb przelewów nazywany jest trybem korzystania z elektronicznego środka płatniczego offline. Po dokonaniu przelewu staje się on nieodwołalny i ostateczny. Operator niezwłocznie przesyła klientowi potwierdzenie wykonania jego zamówienia. Jednocześnie operator prowadzi na bieżąco ewidencję informacji o stanach pieniądza elektronicznego oraz dokonywanych przelewach. Zgodnie z art. 10 ustawy nr 161-FZ organizacje i przedsiębiorcy muszą korzystać z korporacyjnych elektronicznych środków płatniczych, które umożliwiają identyfikację klienta. Na zlecenie organizacji saldo pieniądza elektronicznego można również przelać tylko na konto bankowe klienta. Wypłata pieniędzy z portfela elektronicznego osoby prawnej lub przedsiębiorcy nie może być dokonana w gotówce. Operator ma już prawo do zakończenia lub zawieszenia korzystania z elektronicznych środków płatności przez klienta. Zgodnie z ust. 9 art. 9 ustawy nr 161-FZ, jest to możliwe na podstawie powiadomienia otrzymanego od klienta lub w przypadku naruszenia umowy, co

opisuje procedurę korzystania z elektronicznych środków płatniczych.

Przepisy ustawy nr 161-FZ stanowiły podstawę do pojawienia się odpowiednich instrukcji w aktach prawnych, aby uznać, że pieniądz elektroniczny jest odpowiednikiem gotówki. Jednak obecnie księgowanie transakcji realizowanych za pomocą EPS, a także środków w portfelu elektronicznym, nie jest regulowane przez prawo. Plan kont do rozliczania działalności finansowej i gospodarczej organizacji oraz instrukcja jego stosowania, zatwierdzona rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 31 października 2000 r. Nr 94n, nie przewidują specjalnego konta do rozliczania takich fundusze. Dlatego nie ma jednego podejścia do rozliczania pieniędzy znajdujących się w portfelu elektronicznym.

Istnieje kilka opinii dotyczących refleksji w rozliczaniu rozliczeń z wykorzystaniem pieniądza elektronicznego:

Korzystanie z rachunków gotówkowych;

Za pomocą ok. 58 „Inwestycje finansowe”;

Za pomocą ok. 76 „Rozliczenia z różnymi dłużnikami i wierzycielami”.

Według czołowego ekonomisty-konsultanta Pierwszej Izby Doradztwa firmy „Chto Delat Consult” D. Antonowa, który argumentuje swoje stanowisko normami ustawy nr sch. 55 „Rachunki specjalne w bankach”, a rachunkowość analityczna dla tego konta może być prowadzona dla każdego rodzaju systemu płatniczego dla subkont.

Prowizję od transakcji z wykorzystaniem pieniądza elektronicznego należy przypisać do rachunku. 91 „Inne przychody i koszty”, subkonto „Inne wydatki”, np.:

dr c. 55 „Specjalne konta bankowe” Kt sc. 62 „Rozliczenia z kupującymi i klientami” -

płatność otrzymana od kupującego za pomocą pieniądza elektronicznego;

dr c. 51 „Rachunki rozliczeniowe” Kt rozdz. 55 „Rachunki specjalne w bankach” – środki przelewane są z portfela elektronicznego na rachunek bieżący;

dr c. 76 „Rozliczenia z różnymi dłużnikami i wierzycielami” Kt sc. 55 „Rachunki specjalne w bankach” – naliczana jest prowizja za przelew;

dr c. 91 „Inne przychody i koszty”, subkonto „Inne wydatki” Kt sc. 76 „Rozliczenia z różnymi dłużnikami i wierzycielami” – prowizja za przelew zaliczana jest do pozostałych wydatków.

W celu udokumentowania operacji przeprowadzonych w zakresie rachunkowości i rachunkowości podatkowej konieczne jest posiadanie raportu operatora o obrotach na portfelu elektronicznym lub rachunku” 1.

Podobną opinię podziela wiodący konsultant ds. rachunkowości i podatków Baker Tilly Rusaudit LLC E. N. Deeva: „Tak będą wyglądały transakcje przy użyciu pieniądza elektronicznego:

dr c. 55 „Rachunki specjalne w bankach”, subkonto „Pieniądz elektroniczny” Kt sch. 51 „Rachunek rozliczeniowy” - uzupełnienie portfela elektronicznego;

dr c. 55 „Rachunki specjalne w bankach”, subkonto „Pieniądz elektroniczny” Kt sch. 62 „Rozliczenia z kupującymi i klientami” - otrzymywanie pieniędzy elektronicznych od kupujących;

dr c. 55 „Rachunki specjalne w bankach”, subkonto „Pieniądz elektroniczny” Kt sch. 90, subkonto „Przychody” - wpływy ze sprzedaży detalicznej „2.

Pieniądz elektroniczny nie jest jednak rzeczywistą walutą, a jedynie jego wartością elektroniczną. System płatności elektronicznych to system płatności bezgotówkowych, w którym rozliczenia dokonywane są poprzez płatność z portfela elektronicznego za pośrednictwem operatora EPS. Portfel elektroniczny to zasadniczo konto wirtualne w określonym systemie płatności elektronicznych. Rozliczenia w EPS dokonywane są za pomocą specjalnego wewnątrzsystemowego pieniądza elektronicznego, dlatego w opinii autorów ten sposób rozliczania jest dość kontrowersyjny, choć wielu specjalistów oferuje tę konkretną opcję rozliczania pieniądza elektronicznego, odwołując się do ich definicji podanej w ustawie nr 161-FZ: „gotówka elektroniczna - gotówka przekazana uprzednio przez jedną osobę (osobę, która przekazała środki) innej osobie, z uwzględnieniem informacji o wysokości przekazanych środków bez otwierania rachunku bankowego (osoba zobowiązana ), w celu wykonania zobowiązań pieniężnych osoby, która przekazała środki osobom trzecim i w stosunku do których osoba przekazująca środki jest uprawniona do przelewu

1 Antonov D. Elektroniczne środki płatnicze // Konsultant. 2013. nr 3.

2 Deeva E. N. Niuanse podatkowe podczas handlu towarami przez

sklep internetowy // Rosyjski kurier podatkowy. 2014. nr 4.

zamówienia wyłącznie z wykorzystaniem elektronicznych środków płatniczych” 3.

Zwolennicy trzeciej metody opierają się na przepisach Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej (Kodeks cywilny Federacji Rosyjskiej): pieniądz elektroniczny nie jest pieniądzem w rozumieniu Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej. Dlatego rozliczanie tych środków na koncie. 55 „Konta specjalne” są sprzeczne z zasadą pewności sprawozdania finansowe. Operator EPS nie jest instytucją kredytową, ale realizuje transakcje pośredniczące pomiędzy sprzedającym a kupującym w celu rozliczeń. W związku z tym środki na koncie operatora EPS (w portfelu elektronicznym) powinny być odzwierciedlone za pomocą konta. 76 „Rozliczenia z różnymi dłużnikami i wierzycielami” wraz z otwarciem specjalnego subkonta „Rozliczenia w EPS”. Ponieważ środki w portfelu elektronicznym nie są przeznaczone na żadną konkretną transakcję, bardziej logiczne jest uwzględnienie ich w sprawozdaniu finansowym nie jako część innych należności, ale przedstawienie ich w wierszu „Inne aktywa obrotowe» bilans.

W ciągu ostatnich kilku lat płatność za towary, różne prace i usługi przez Internet stała się coraz bardziej popularna, ponieważ ta metoda oszczędza czas, jest łatwa w użyciu i przystępna cenowo. Pieniądze gotówkowe i bezgotówkowe po wprowadzeniu do SWW przekształcane są w elektroniczne środki płatnicze, które działają tylko w ramach tego systemu. Oznacza to, że w rzeczywistości pieniądze elektroniczne nie są pieniędzmi w tradycyjnym znaczeniu tego słowa. Należy pamiętać, że tylko rubel jest prawnym środkiem płatniczym, obowiązkowym do przyjęcia według wartości nominalnej w całej Federacji Rosyjskiej. Środki płatnicze, którymi uzupełnia się portfel elektroniczny, jak wspomniano powyżej, to po prostu elektroniczna wartość pieniądza. Prawdziwe pieniądze pozostają u operatora EPS, tj. przy dokonywaniu płatności za pośrednictwem EPS nie ma przepływu prawdziwych pieniędzy, pieniądza elektronicznego firmy

3 W sprawie krajowego systemu płatności: Ustawa federalna nr 161-FZ z dnia 27 czerwca 2011 r.

wymieniane na realne na koniec transakcji za pośrednictwem banków partnerskich operatora.

Firma może stworzyć portfel elektroniczny dla siebie jako osoby prawnej zgodnie z częścią 3 art. 7 ustawy nr 161-FZ tylko przelewem z konta bankowego.

Przykład. Społeczeństwo z ograniczona odpowiedzialność(LLC) Zarya zarejestrowała portfel elektroniczny. Aby posprzątać halę produkcyjną, postanowiliśmy kupić 10 kompletów odzieży roboczej w sklepie internetowym za pomocą portfela elektronicznego. Koszt jednego zestawu to 1062 rubli, w tym VAT - 162 rubli. Do systemu wprowadzono 11 000 rubli. Prowizja za wprowadzenie pieniędzy do systemu wynosi 0%, za przekazanie kwoty do sklepu internetowego - 1,5%.

W księgach rachunkowych Zarya LLC dokonywane są następujące wpisy:

dr c. 76 „Rozliczenia z różnymi dłużnikami i wierzycielami” Kt sc. 51 „Rachunki rozliczeniowe” - 11 000 rubli. - pieniądze są deponowane w systemie za pośrednictwem banku;

dr c. 10 "Materiały" Zestaw sc. 76 „Rozliczenia z różnymi dłużnikami i wierzycielami” - 9 000 rubli. - uwzględniono 10 kompletów odzieży roboczej;

dr c. 19 „Podatek od wartości dodanej od wartości nabytych” Kt sc. 76 „Rozliczenia z różnymi dłużnikami i wierzycielami” - 1620 rubli. - odzwierciedlony podatek od wartości dodanej (VAT) od kosztu 10 kompletów odzieży roboczej;

dr c. 68 "Obliczenia podatków i opłat", subkonto "Obliczenia podatku VAT" Kt sch. 19 „Podatek od wartości dodanej od nabytych kosztowności” - 1620 rubli. - Możliwość odliczenia podatku VAT od 10 kompletów odzieży roboczej.

Zgodnie z warunkami umowy operator systemu otrzymuje prowizję w wysokości 159,30 rubli. (10620 rubli x 1,5%);

dr c. 10 "Materiały" Zestaw sc. 76 „Rozliczenia z różnymi dłużnikami i wierzycielami” -

135 rubli. - prowizja wliczona jest w cenę 10 kompletów odzieży roboczej;

dr c. 19 „Podatek od wartości dodanej od wartości nabytych” Kt sc. 76 „Rozliczenia z różnymi dłużnikami i wierzycielami” - 24,3 rubla. - odzwierciedlony podatek VAT od prowizji;

dr c. 68 "Obliczenia podatków i opłat", subkonto "Obliczenia podatku VAT" Kt sch. 19 „VAT od nabytych kosztowności” - 159,3 rubli. - VAT od prowizji podlega odliczeniu.

Można więc stwierdzić, że istnieje potrzeba rozwoju wytyczne w sprawie księgowania pieniądza elektronicznego aktywnie wykorzystywanego w ich działalności przez rosyjskie firmy.

Bibliografia

1. Antonov D. Elektroniczne środki płatnicze // Konsultant. 2013. nr 3.

2. Deeva E. N. Niuanse podatkowe podczas handlu towarami za pośrednictwem sklepu internetowego // Rosyjski kurier podatkowy. 2014. nr 4.

3. Kodeks cywilny Federacji Rosyjskiej (część pierwsza): ustawa federalna nr 51-FZ z dnia 30 listopada 1994 r.

4. Kodeks cywilny Federacji Rosyjskiej (część druga): ustawa federalna nr 14-FZ z dnia 26 stycznia 1996 r.

5. Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej (część pierwsza): ustawa federalna nr 146-FZ z dnia 31 lipca 1998 r.

6. Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej (część druga): ustawa federalna nr 117-FZ z dnia 5 sierpnia 2000 r.

7. O krajowym systemie płatności: Ustawa federalna z dnia 27 czerwca 2011 r. Nr 161-FZ.

8. W sprawie zwalczania legalizacji (prania) dochodów z przestępstwa i finansowania terroryzmu: ustawa federalna nr 115-FZ z dnia 07.08.2001.

9. Po zatwierdzeniu planu kont do rozliczania działalności finansowej i gospodarczej organizacji oraz instrukcji jego stosowania: rozporządzenie Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 31.10.2000 nr 94n.

Wiele osób, gdy otrzymuje swoją pierwszą kartę bankową do płatności przelewem, zaczyna się trochę obawiać tego systemu i zastanawiać się nad ich wadami w użytkowaniu. Przeczytaj, jakie wady mają pieniądze elektroniczne i karty bankowe.

Pomimo wszystkich zalet kart bankowych, pieniądz elektroniczny ma również szereg wad związanych z ich użytkowaniem. Przede wszystkim dotyczy to kosztów, których wymagają. Problem ten dotyczy zarówno banków, jak i przedsiębiorców. Dotyczy to również trochę zwykłych ludzi. Do zwykłych ludzi konieczne jest wydanie pieniędzy na produkcję samej karty plastikowej. Ale na szczęście to małe koszty Co więcej, karta wydawana jest zwykle na 2 lata.

Dla właścicieli sklepów ten problem pozostaje jednym z głównych. Koniecznie trzeba przecież kupić terminal lub go wynająć. Dodatkowo wymaga konserwacji. Wynik nie jest małą kwotą. Dlatego niektóre placówki muszą pobierać prowizję za płatności bezgotówkowe. Jeśli chodzi o banki, to na ogół mają one najbardziej kolosalne koszty. Muszą nie tylko wydawać pieniądze elektroniczne, ale także instalować drogie bankomaty i wydawać pieniądze na ich utrzymanie. To znaczy płacić pensje kolektorom, płacić za energię elektryczną, z której pracują itp. Kolejny punkt można zauważyć o problemach niedogodności. Najbardziej typowe to wypłata pieniędzy lub sprawdzenie salda karty bankowej - musisz stać w kolejce do bankomatu. Szczególnie duży tłum w ich pobliżu obserwuje się w pierwszych dniach po przekazaniu wynagrodzeń lub odsetek od depozytów.

A główny problem polega na tym, że nie we wszystkich miejscach można płacić kartą. Dlatego większość społeczeństwa uważa, że ​​lepiej trzymać pieniądze w gotówce i zobaczyć, ile dasz na zakup. Z tego należy wziąć pod uwagę to niedociągnięcie. Ale mimo to przyszłość gospodarki nadal będzie związana z elektroniczną formą płatności. A ludzie będą musieli przyzwyczaić się do płacenia za towary i usługi kartą bankową. W takich sytuacjach dziś zaleca się przechowywanie środków zarówno w gotówce, jak i w w formie elektronicznej. Jeśli to możliwe, użyj karty. Na przykład supermarkety lub lokale użytkowe gdzie terminal jest obecny.

Kolejnym problemem jest brak jednolitego systemu płatności. Dziś jest ich dużo. Jeśli na przykład korzystasz z Yandex Money, to nie wszystkie sklepy internetowe pozwalają płacić za swoje towary tą konkretną płatnością. Ta wada występuje również w przypadku Webmoney i innych systemów. W sklepach z terminalem nie możesz zapłacić płatnością, a pieniądze będziesz musiał wypłacić na kartę bankową.

Jeśli chodzi o systemy płatności, zaleca się zabezpieczyć się silnym hasłem, pobrać na swój komputer program antywirusowy i oczywiście nie ujawniać nikomu swoich tajnych informacji. Bez względu na to, jakie byłyby pieniądze elektroniczne, korzystanie z nich zawsze będzie miało negatywne aspekty. Jedyne, co można zrobić, to zminimalizować je poprzez przemyślane ulepszenia. Na przykład, gdyby istniał jeden system płatności, ludzie straciliby wybór i musieliby korzystać tylko z jednego systemu płatności.

Pieniądz elektroniczny od początku był poważnym katalizatorem wzrostu gospodarczego. Jednak mimo to wciąż nie ma jednej interpretacji ta definicja, głównie ze względu na dużą różnorodność definicji, a w rezultacie prowadzi to do niezgody na temat wpływu, jaki mają one na sferę monetarną.

Znaczenie pracy jest bardzo duże, ponieważ pieniądze są ważnym atrybutem gospodarki rynkowej. Pod wieloma względami stabilność rozwoju gospodarczego kraju zależy od stopnia funkcjonowania systemu monetarnego. Na przestrzeni ostatnich dziesięcioleci, a dokładniej czterech ostatnich, obserwuje się gwałtowną ewolucję form monetarnych, co wpłynęło na pojawienie się nowych środków płatniczych, takich jak gotówka elektroniczna.

Pieniądz elektroniczny to elektroniczny ekwiwalent środków przechowywanych na nośnikach elektronicznych. W prostych słowach Pieniądz elektroniczny to wirtualna waluta przechowywana w elektronicznych systemach płatności (portfel elektroniczny). Posiadacz środków może dysponować swoimi pieniędzmi elektronicznymi (przesyłać pieniądze, dokonywać zakupów itp.) za pomocą elektronicznego systemu płatności.

Rozpatrując pieniądz elektroniczny jako kategorię ekonomiczną można stwierdzić, że są one elastycznym instrumentem płatniczym zdolnym do przyjęcia właściwości instrumentów płatniczych (czeków, kart bankowych) lub gotówki. Pieniądz elektroniczny jest podobny do gotówki pod względem możliwości „pominięcia” systemu bankowego podczas rozliczeń. Instrumenty płatnicze są podobne do pieniądza elektronicznego ze względu na możliwość dokonywania płatności bezgotówkowych za pomocą rachunków otwartych w instytucjach kredytowych.

Jeżeli będziemy reprezentować pieniądz elektroniczny w postaci przedmiotu materialnego, to będą to zwykłe informacje przekazywane za pomocą technologii telekomunikacyjnych i przechowywane w formie elektronicznej na nośnikach emitentów lub klientów. Trzeba zrozumieć, że pieniądze elektroniczne to nie niektóre oddzielny widok banknoty, tj. mogą być trzymane w rękach tylko w formie czeków lub wszelkiego rodzaju zaświadczeń.

Podstawowa i wyraźna różnica między zwykłym a elektronicznym pieniądzem bezgotówkowym polega na tym, że pieniądz elektroniczny jest emitowany (emitowany) przez konkretną organizację, a zwykły pieniądz jest emitowany przez Bank Centralny kraju. Bank komercyjny może być emitentem pieniądza elektronicznego.

Obieg pieniądza elektronicznego odbywa się za pomocą różnych sieci ( sieci lokalne, Internet), karta płatnicza, portfel elektroniczny, specjalne urządzenia współpracujące z kartami (terminale, bankomaty).

Jednak dopiero powstaje rynek pieniądza elektronicznego. Tak więc wiele problemów reprezentowanych przez cechy kształtowania się rynku pieniądza elektronicznego, zasięg i bezpieczeństwo odbiorców, problemy z regulacjami prawnymi i niektóre inne aspekty pozostają dziś mało zbadane.

Problemy pieniądza elektronicznego na świecie opisane są w pracach zagranicznych naukowców takich jak: Glyn Davis, David Chaum, Robert Gutman.

Również pieniądze elektroniczne są rozważane przez krajowych naukowców, takich jak: Abdeeva Z.R., Vandysheva TV, Golubeva SA, Dostov V.L., Kaplina OS, Kuznetsov V.A., Ranchinskiy K.L., Shust P.M.

Celem pracy jest określenie wpływu pieniądza elektronicznego na gospodarkę światową i gospodarkę rosyjską na podstawie badania cech pieniądza elektronicznego oraz światowych doświadczeń jego wykorzystania.

Osiągnięcie tego celu wymaga ustalenia i rozwiązania następujących problemów teoretycznych i praktycznych:

• zbadać istotę i warunki rozwoju pieniądza elektronicznego;
• zbadać rodzaje i funkcje pieniądza elektronicznego;
• porównać doświadczenia w korzystaniu z pieniądza elektronicznego w krajach rozwijających się i rozwiniętych;
• analizować regulacje dotyczące pieniądza elektronicznego na świecie iw Rosji;
• zidentyfikować problemy i perspektywy rozwoju pieniądza elektronicznego w Federacji Rosyjskiej.

Przedmiotem badań w niniejszym artykule jest pieniądz elektroniczny i systemy płatności elektronicznych w gospodarce światowej w kontekście globalizacji.

Przedmiotem opracowania jest rynek pieniądza elektronicznego w rozwiniętym i kraje rozwijające się, w tym w Federacji Rosyjskiej.

Bazę informacyjną i empiryczną stanowiły informacje i dokumenty referencyjne, monografie, artykuły w czasopismach, raporty naukowe zamieszczane na stronach internetowych wiodących ośrodków badawczych, uniwersytetów i wydawnictw w Rosji, materiały z seminariów naukowych i konferencji, akty prawne i inne regulacyjne dokumenty. agencje rządowe władz Federacji Rosyjskiej i jej podmiotów.

Teoretyczne i praktyczne znaczenie badania polega na zidentyfikowaniu głównych problemów w rozwoju pieniądza elektronicznego na świecie iw Rosji oraz określeniu perspektyw wykorzystania pieniądza elektronicznego w różnych krajach świata.

Dyplom składa się ze wstępu, dwóch rozdziałów (5 akapitów), zakończenia, spisu piśmiennictwa oraz załącznika.

Wstęp uzasadnia trafność tematu Praca dyplomowa, jego teoretyczne i praktyczne znaczenie, określa się stopień rozwoju badanego problemu w literaturze naukowej, formułuje się cel i cele badania, podkreśla się przedmiot i przedmiot badania.

W pierwszym rozdziale omówiono istotę i przesłanki rozwoju pieniądza elektronicznego, rodzaje i funkcje pieniądza elektronicznego.

Drugi rozdział porównuje doświadczenia korzystania z pieniądza elektronicznego w krajach rozwijających się i rozwiniętych, analizuje regulacje dotyczące pieniądza elektronicznego na świecie iw Rosji, identyfikuje problemy i perspektywy rozwoju pieniądza elektronicznego w Federacji Rosyjskiej.

Na zakończenie rozprawy główne wnioski teoretyczne i praktyczne porady wykonane w ramach tego badania.

Rozdział 1. Teoretyczne aspekty pieniądza elektronicznego

1.1 Istota i przesłanki rozwoju pieniądza elektronicznego

Pieniądz elektroniczny to zobowiązania emitenta o charakterze pieniężnym w postaci elektronicznej, które znajdują się na nośnikach elektronicznych do dyspozycji użytkownika.

Od samego początku stały się potężnym katalizatorem wzrostu gospodarczego.

Zobowiązania te o charakterze pieniężnym spełniają następujące trzy kryteria:

• Rejestrowane i przechowywane na nośnikach elektronicznych.
• Wyemitowane przez emitentów pod warunkiem otrzymania od innych osób środków pieniężnych w wysokości nie mniejszej niż wyemitowana wartość pieniężna.
• Akceptowane jako środek płatniczy przez organizacje inne niż emitent.

W XX wieku rozpoczyna się nowy etap rozwoju relacji towar-pieniądz - Nowa forma pieniądze kredytowe, zwane pieniędzmi elektronicznymi.

Powstały z chęci obniżenia kosztów transakcji pieniężnej w ramach gospodarki elektronicznej i tradycyjnej. Istotę pieniądza elektronicznego można zaobserwować z dwóch stron: jako wartość pieniężna przechowywana w urządzenia elektryczne i jest wyrażona w jednostkach walutowych oraz przedpłacony produkt finansowy. We współczesnej gospodarce ilość gotówki w obiegu w krajach maleje, a ich miejsce zajmują zapisy na rachunkach depozytowych i pieniądz elektroniczny.

Ewolucja pieniądza elektronicznego jest warunkowo podzielona na 4 etapy

1. W pierwszym etapie, który obejmuje koniec lat 60. - początek lat 70. XX wieku, elektroniczny pieniądz bezgotówkowy ma postać zapisów na rachunkach bankowych, a dokładniej w pamięci komputera tych banków. Dowód konta bankowego z dokumentacji papierowej został przeniesiony na media elektroniczne.
2. W drugim etapie, który obejmuje drugą połowę lat 80., pieniądze pojawiają się jako elektroniczne impulsy na plastikowej karcie.
3. W III etapie, który obejmuje połowę lat 90., dystrybuowane są pierwsze pieniądze cyfrowe i portfele elektroniczne, po raz pierwszy w historii pieniądza elektronicznego. Od strony technicznej przedstawiane są jako impulsy elektroniczne na specjalnych urządzeniach. Pieniądz elektroniczny z przeszłych etapów różni się od nowego typu tym, że jest odpowiednikiem banknotów i ma zdolność do pełnienia pełnej funkcji gotówki (funkcja środka wymiany).
4. W IV etapie, obejmującym pierwszą połowę XXI wieku, przewidują rozszerzenie funkcjonalności pieniądza elektronicznego: są one nie tylko środkiem obiegu i miarą wartości, ale także środkiem akumulacji i płatności, reprezentującym pojęcie tego rodzaju jako „pieniądze światowe”.

Pieniądz elektroniczny charakteryzuje się wewnętrznymi sprzecznościami, w których z jednej pozycji pełnią funkcję środka płatniczego, a z innej są zobowiązaniem emitenta, które musi być spełnione w nieelektronicznym pieniądzu tradycyjnym.

Ten paradoks można wyjaśnić za pomocą analogii historycznej: banknoty były kiedyś uważane również za zobowiązanie płatne w monetach lub metalach szlachetnych. Wydaje się, że pieniądz elektroniczny po upływie czasu będzie również jedną z dostępnych odmian formy pieniądza (banknoty, monety, pieniądz elektroniczny i bezgotówkowy).

Jest też oczywiste, że w przyszłości Bank Centralny będzie emitował pieniądz elektroniczny, ponieważ obecnie drukuje banknoty i bije monety.

Utożsamianie pieniądza bezgotówkowego z pieniądzem elektronicznym jest powszechnym nieporozumieniem.

Pieniądz elektroniczny, działając jako anonimowy produkt płatniczy, może mieć własny (oddzielny) obieg, który różni się od obiegu pieniądza bankowego, ale może również krążyć w bankowych lub państwowych systemach płatniczych.

Obieg pieniądza elektronicznego z reguły odbywa się za pomocą Internetu, sieci komputerowych, portfeli elektronicznych, kart płatniczych, a także urządzeń współpracujących z kartami płatniczymi (kioski płatnicze, terminale POS, bankomaty itp.). Stosowane są również inne instrumenty płatnicze o różnej formie: bloki do telefonów komórkowych, breloki, bransoletki itp., które mają specjalny chip płatniczy.

Wszystkie operacje dokonywane za pomocą pieniądza elektronicznego są przeprowadzane bez otwierania rachunku bankowego, ale osoba przekazująca środki nadal tworzy pozory konta, ponieważ. należy wziąć pod uwagę gotówkę.

Pieniądz elektroniczny ma pewne zalety:

• uproszczenie pracy z korespondencją bankową;
• redukcja kosztów przetwarzania dokumentacji płatniczej;
• zwiększenie szybkości przesyłania dokumentów płatniczych.

Pieniądz elektroniczny ma również wady:

• emisję pieniądza elektronicznego zapewnia emitent, a państwo nie gwarantuje ich bezpieczeństwa i wypłacalności;
• pieniądz elektroniczny jako taki istnieje w ramach systemu, który go wyemitował. Oznacza to, że pieniądze te można wykorzystać tylko na opłacenie tych usług, które znajdują się na liście operatora systemu płatności elektronicznych.
• nieufność publiczna płatności elektroniczne telefonia i mieszkalnictwo oraz usługi komunalne oraz niewystarczająca liczba terminali płatniczych do płatności.

Jeżeli rozpatrujemy szeroko pojęte pieniądze elektroniczne, to są one połączeniem systemów kasowych (emisja odbywa się bez otwierania rachunków) i bezgotówkowych (emisja odbywa się przy otwieraniu rachunków), lub - jako system rozliczeniowy wykorzystujący elektroniczna technologia.

Pieniądz elektroniczny to środek płatniczy realizowany bezpośrednio w formie elektronicznej, tj. w formie ewidencji w specjalistycznym system elektroniczny.

W węższym znaczeniu pieniądz elektroniczny to podsystem gotówki emitowanej przez banki.

Główne cechy pieniądza elektronicznego:

• wartość pieniężna jest rejestrowana na urządzeniu elektronicznym;
• wartość gotówkowa może być wykorzystana do dowolnych płatności;
• płatność jest zakończona (ostateczna).

We współczesnym świecie pieniądz elektroniczny ma podstawę kredytową, funkcjonuje jako środek płatniczy, akumulacyjny, posiada gwarancję. Bezgotówkowe i gotówkowe są bezpośrednią podstawą emisji pieniądza elektronicznego, pełniąc w istocie funkcję zobowiązań pieniężnych emitenta podczas prowadzenia obrotu bezgotówkowego.

Istnieją dwa główne podejścia do pojęcia „pieniądz elektroniczny”: zwykły i konsumencki.

Standardowym podejściem jest dokładna i rozsądna klasyfikacja produktów płatniczych z technicznego i prawnego punktu widzenia.

Podejście konsumenckie jest odzwierciedleniem „krajowego” podejścia do tego produktu płatniczego, które historycznie rozwinęło się wśród różne grupy użytkowników. Użytkownicy zaliczają do pieniądza elektronicznego wszelkiego rodzaju usługi płatnicze, które umożliwiają dokonywanie płatności za produkty (usługi, towary), umożliwiają dokonywanie płatności między użytkownikami za pomocą środków komunikacji elektronicznej, a mianowicie za pomocą Internetu.

Dlatego w obecnych realiach pieniądz elektroniczny można nazwać obiecującym instrumentem płatniczym, którego potencjał nie został jeszcze ujawniony. Możliwy sposób rozwoju pieniądza elektronicznego przedstawia ich szerokie wprowadzenie do międzynarodowego biznesu internetowego. Wiąże się to przede wszystkim z brakiem prowizji lub ich niską wielkością przy międzynarodowych przekazach pieniężnych, a po drugie z możliwością dokonywania mikrotransakcji, których wielkość to grosz lub ułamek centa.

Bardzo niska wielkość prowizji niewątpliwie przyczynia się do procesów globalizacji gospodarki. Sama możliwość dokonania tak niewielkich opłat może być przydatna w pobudzaniu kreatywności aspirujących muzyków, artystów czy pisarzy, których twórczość nie osiągnęła jeszcze poziomu wymaganego przez wydawcę. W takich przypadkach użytkownik podczas przeglądania treści zamieszczonych w Darmowy dostęp może przekazać kreatywni ludzie(dla autorów) bardzo nieznaczne sumy pieniędzy dla siebie, ale ponieważ zbierana jest duża liczba wyświetleń (setki tysięcy, a nawet miliony), autorzy mogą otrzymać znaczną sumę pieniędzy w postaci wynagrodzenia.

Pieniądz elektroniczny to do tej pory przede wszystkim takie środki płatnicze, które nie są bezpośrednio wspierane przez oficjalne struktury regulujące bankowość, które przeciwstawiają ich zwykłą formę środkom bezgotówkowym, także takie, które są elektronicznymi zapisami w bankowych bazach informacji (bazach danych).

Trzeba więc uznać, że pieniądz elektroniczny kojarzy się bardziej ze statusem waluty prywatnej (quasi) niż z tymi często dość egzotycznymi instrumentami finansowymi, w postaci których formalizują je właściciele systemów płatności elektronicznych.

Jednak w ostatnim czasie sytuacja w zakresie oficjalnego uznawania pieniądza elektronicznego zaczęła się stopniowo zmieniać – mimo że żadne państwo nie uznało ich jeszcze za oficjalny środek płatniczy, podobnie jak zwykłą gotówkę, niektóre kraje (UE, Białoruś) przyjęły regulacje, które regulują procedurę wydawania pieniądza elektronicznego, ich obieg itp. Wskazuje to, że z egzotyki, z punktu widzenia orzecznictwa, pieniądz elektroniczny zaczął stać się powszechnym środkiem płatniczym.

Do tej pory pieniądze elektroniczne są używane głównie w Internecie, jednak w ostatnich latach nastąpiła ich szeroka ekspansja w dziedzinie komunikacji mobilnej i, mniej aktywnie, offline.

Pieniądz elektroniczny definiuje się jako roszczenia wobec emitenta, które są przechowywane w formie pliku elektronicznego na dysku twardym komputera lub karcie mikroprocesorowej.

W rezultacie pieniądz elektroniczny jest reprezentowany przez hurtownię danych o wartości krążącej w przepływach płatności.

Istnieje kilka głównych interpretacji pieniądza elektronicznego, takich jak:

• Zdematerializowana forma banknotu;
• Przedpłacony produkt finansowy;
• środek wymiany.

W formie zdematerializowanej formy banknotu, pieniądz elektroniczny opiera się na towarowej teorii pieniądza, zgodnie z którą pieniądz jest uniwersalnym ekwiwalentem towarowym.

W tym przypadku emisję pieniądza elektronicznego traktuje się jako proces, w którym wartość pieniężna zawarta w bilecie papierowym zostaje zamieniona na formę elektroniczną.

Takie podejście jest typowe dla wielu międzynarodowych organów legislacyjnych i finansowych, takich jak Komisja Europejska, Międzynarodowy Bank Rozrachunków (ISB) i inne.

Rozważając podejście MBR, pieniądz elektroniczny przekształca się z tradycyjnego pieniądza, a emitent pieniądza elektronicznego po prostu zastępuje jedną formę pieniądza inną, co z kolei potwierdza fakt, że wydana kwota jest równa tej załadowanej na mikroprocesor karta.

W ten sposób pieniądze tradycyjne, które są przekazywane emitentowi pieniądza elektronicznego, wychodzą z obiegu, a pieniądz elektroniczny zaczyna krążyć w ich miejsce.

Podczas gdy tradycyjne pieniądze nadal pozostają na rachunku emitenta, a tym samym mogą generować dochód dla emitenta. Wyjątkiem są systemy, w których lokowanie środków następuje wyłącznie na karcie, jako wartość przechowywana.

Systemy te mają bardzo ograniczoną dystrybucję, tk. mają szereg mankamentów, i to istotnie znaczących – nie mając możliwości uzyskania przychodów odsetkowych, nie mając możliwości odzyskania utraconych środków, emitent nie posiada rachunku.

EBC stosuje interpretację pieniądza elektronicznego w postaci przedpłaconego produktu finansowego.

Pieniądz elektroniczny w szerokim znaczeniu jest środkiem elektronicznego przechowywania wartości pieniężnej na urządzeniach technicznych, który może służyć do dokonywania płatności na rzecz 3 stron bez konieczności posiadania konta bankowego i działa jako finansowy przedpłacony produkt na okaziciela.

Istnieje wyraźna sprzeczność – w przypadku wypłaty zaliczki powinno to wykluczyć obecność wartości pieniężnej w postaci pieniądza elektronicznego, ale EBC traktuje pieniądz elektroniczny bezpośrednio jako wartość (w najnowszych definicjach – jako wartość elektroniczną). .

Podobną definicję oferuje Bank Rozrachunków Międzynarodowych (BIS) (pieniądz elektroniczny to produkty finansowe, które są przedpłacone, przechowują wartość oraz informacje o wartości urządzeń elektronicznych będących w posiadaniu użytkownika).

Zgodnie z definicją w zasadzie nie można otrzymać pieniądza elektronicznego w postaci aktywów pieniężnych, w kwocie większej niż „przedpłacone”, a po prostu roszczenia o środki złożone u emitenta są uważane za pieniądz elektroniczny.

System pieniądza elektronicznego to system trójstronny, w którym uczestnik zawsze musi skontaktować się z emitentem w celu sfinalizowania transakcji, ponieważ. Pieniądz elektroniczny to bardzo ryzykowny zasób. Pieniądz elektroniczny w swej istocie w tej interpretacji stanowią zobowiązania emitenta.

Nie ma dziś pieniądza elektronicznego, który miałby obieg w więcej niż jednym systemie płatniczym, choć teoretycznie zjawisko takiego planu jest całkiem możliwe. Wszystkie dotychczasowe wzajemne rozliczenia przeprowadzane pomiędzy systemami płatności, nawet przy wymianie jednego pieniądza elektronicznego na inny, odbywają się jako zwykłe płatności bezgotówkowe.

Wynika z tego, że w dalszym rozpatrywaniu pieniądza elektronicznego będziemy je reprezentować bezpośrednio w ramach systemów płatności elektronicznych. Mimo to musisz jasno zrozumieć różnice między systemem „pieniądza elektronicznego” a produktami płatniczymi wydawanymi w ich ramach.

1.2 Rodzaje i funkcje pieniądza elektronicznego

Płatności bezgotówkowe realizowane za pomocą przelewów za pośrednictwem sieci komputerowych, systemów komunikacji z zaszyfrowanymi danymi osobowymi i automatycznym przetwarzaniem między sprzedającymi a kupującymi, bankami i ich klientami reprezentują pieniądz elektroniczny, a także elektroniczne systemy płatności.

Rozważ klasyfikację pieniądza elektronicznego w odniesieniu do jego właściwości konsumenckich, nie zwracając szczególnej uwagi na techniczne i technologiczne aspekty ich funkcjonowania. Pieniądz elektroniczny dzieli się na dwa rodzaje w odniesieniu do mediów:

1. Na podstawie kart (oparte na kartach).

Definicja „oparta na karcie” jest uważana za warunkową, ponieważ rolę kart inteligentnych mogą pełnić inne nośniki informacji, na przykład karty flash, specjalne breloki, Telefony komórkowe z pomocą technologii komunikacja bezprzewodowa, który ma mały promień komunikacji Near Field Communication (NFC) lub innego nośnika informacji.

Tradycyjne karty bankowe różnią się od kart inteligentnych różnicą w prowadzeniu kont kart osobistych. Zwykłe karty bankowe nie odzwierciedlają danych o stanie konta, ale zawierają dane osobowe o typie karty, właścicielu, numerze konta oraz niektóre dane techniczne, a jednocześnie są tylko narzędziem dostępu do kont.

Zwykłe karty bankowe, w przeciwieństwie do kart inteligentnych, nie zawierają „elektronicznej gotówki” we własnej pamięci – dzięki tej funkcji karty inteligentne mogą dokonywać płatności offline bez konieczności autoryzacji w systemie płatniczym. Za pomocą kart inteligentnych możesz dokonywać płatności bezgotówkowych w miejscach bez dostępu do sieci bankowych, tj. odległych miejscach. Dość często za pomocą kart inteligentnych płacą za podróż do transport publiczny, płać w kawiarniach i rób drobne zakupy w sklepach.

Wadą niektórych kart inteligentnych jest utrata lub uszkodzenie, ponieważ nie zawsze możliwe jest odzyskanie lub zwrot środków właścicielowi, a także w przypadku kradzieży lub utraty gotówki.

1. Na podstawie sieci (w oparciu o sieć).

• W centralnym systemie płatniczym płatności dokonywane są poprzez dokonywanie zmian w bazie informacyjnej (bazie danych) przez scentralizowanego regulatora. Dlatego płatności mogą być dokonywane tylko z bezpośrednią autoryzacją w systemach płatniczych. W trybie „sieciowym” możliwe jest dokonywanie płatności pieniędzmi elektronicznymi za pomocą kart plastikowych, specjalnych programów komputerowych lub bezpośrednio przez strony internetowe systemów płatniczych.
• W zdecentralizowanym systemie płatności płatności są dokonywane bez udziału scentralizowanego regulatora. W konsekwencji wykluczone są wszelkie możliwe zagrożenia systemu płatności, a dokładniej jego czasowa niesprawność, a do dokonywania płatności wystarczy dostęp do Internetu.

Różnorodność form, wygodę i niski koszt rozliczeń za pomocą pieniądza elektronicznego można nazwać istotnymi zaletami, zarówno dla organów regulacyjnych, jak i dla uczestników rozliczeń.

W większości przypadków sama nazwa „karta” jest bardziej zrozumiała dla użytkowników na podstawie analogii z kartami płatniczymi.

Pieniądz elektroniczny można zaklasyfikować jako spersonalizowany, który jest również nazywany nieanonimowym i anonimowym.

• przy wykorzystaniu systemu anonimowego możliwe jest wykonywanie operacji bez identyfikacji użytkownika. Na przykład dokonywanie płatności gotówką w kawiarniach, transporcie publicznym, sklepach itp. W takich przypadkach użytkownik nie jest identyfikowany.
• przy użyciu systemu nieanonimowego konieczna jest identyfikacja uczestników systemu. Ten system dość podobny do funduszy bezgotówkowych w banku. Na podstawie wyciągów bankowych na karcie można dowiedzieć się, gdzie i za co właściciel konta (posiadacz) dokonał wpłaty, a także korzystając z dziennika portfela elektronicznego można śledzić wszystkie wydatki jego właściciela .

Dzisiaj w zasadzie wszystkie transakcje odbywające się między osoby prawne, realizowany przy użyciu płatności bezgotówkowej; w krajach o rozwiniętej gospodarce rynkowej wszystkie możliwe płatności dokonywane są przelewem bankowym, z wyjątkiem drobnych przejęć itp.

Podział pieniądza elektronicznego na spersonalizowany i anonimowy ma bardziej charakter prawny, niż to pokazuje. istota ekonomiczna. Brak lub obecność anonimowości określają zasady, które definiuje każdy system płatności. W niektórych krajach trzeba powiedzieć, że istnieje szereg takich, anonimowych płatności, które mają znaczne ograniczenia w wysokości maksymalnej kwoty jednorazowego przelewu i anonimowego portfela elektronicznego. Klasyfikację pieniądza elektronicznego przedstawia rysunek 1.1.

Bardzo duża liczba systemów zapewnia pełną funkcjonalność dla użytkownika, nie będąc anonimowym. Dzięki temu systemy, które mają funkcję anonimowości, mogą zostać przeniesione do klasy 2 poprzez uzyskanie atestu lub rejestracji.

Rysunek 1.1 – Klasyfikacja pieniądza elektronicznego

Zasadniczo wszystkie pieniądze elektroniczne są podzielone na dwie grupy, które są głównymi: na podstawie systemy komputerowe, a także na podstawie kart bankowych. Każda grupa z kolei podzielona jest na systemy nieanonimowe i anonimowe (o czym była mowa wcześniej). Ale jest jeszcze inna, być może bardzo istotna klasyfikacja, dzięki której wszystkie pieniądze elektroniczne dzielą się na non-fiat i fiat. Te dwie grupy mają istotne różnice.

Elektroniczny pieniądz fiducjarny musi być wyrażony w walucie danego kraju. Ten typ pieniądz elektroniczny to odmiana, a raczej jedna z istniejących odmian banknotów systemu płatniczego lub systemów państwa, z którym jest powiązany. Przy tym wszystkim państwo zobowiązuje się jednakowo akceptować pieniądze fiducjarne i tradycyjne od wszystkich obywateli. W związku z tym wszystkie transakcje przeprowadzane za pomocą elektronicznego pieniądza fiducjarnego są regulowane przez ustawodawstwo i Bank Centralny tego kraju.

Elektroniczny pieniądz nieficjalny to elektroniczne jednostki wartości systemów płatniczych, które nie podlegają żadnemu państwu. W konsekwencji państwo nie reguluje wszystkich operacji dokonywanych za pomocą elektronicznego pieniądza fiducjarnego, ale odbywają się one według pewnych ustalonych zasad.

Należy zauważyć, że istnieją również ogólne i niezwykle, a raczej techniczne sformułowania pieniądza elektronicznego, na przykład od specjalistów Międzynarodowego Funduszu Walutowego (MFW): pieniądz elektroniczny to dowolny środek płatniczy - urządzenie lub system, który pozwoli płatności dokonywane poprzez przesyłanie danych przechowywanych elektromagnetycznie.

Ale te sformułowania nie powinny stanowić podstawy do określenia samej natury pieniądza elektronicznego.

A więc pytanie, czy pieniądz elektroniczny jest zwykłym komunikatem informacyjnym, wymóg elektroniczny w formie depozytu lub gotówki, otwarte.

Aby odpowiedzieć na to pytanie, potrzebna jest dokładna identyfikacja emisyjnego charakteru pieniądza elektronicznego.

Można również zauważyć nierozerwalny związek między pieniądzem elektronicznym a elektronicznym systemem płatności (EPS). W rzeczywistości ŚP jest zespołem środków technologicznych, organizacyjnych i prawnych, które zapewniają relacje między osobami prawnymi i fizycznymi (podmiotami) dotyczące przedmiotu (dobra gospodarczego) za pomocą pieniądza elektronicznego w ramach tego ŚP.

Innymi słowy, relacje realizowane za pomocą pieniądza elektronicznego to EPS. To logiczne, ponieważ bez EPS pieniądz elektroniczny nie istnieje. Są głównym ogniwem EPS.

Sam wygląd, a także masowe rozprzestrzenienie się Internetu, odegrały bardzo ważna rola wzmocnienie pozycji elektronicznych rozliczeń wzajemnych. Współczesna przedsiębiorczość nabrała szerokiego zakresu działań w gospodarce wirtualnej: organizacje i firmy aktywnie wykorzystują ogólnoświatową sieć do przeprowadzania transakcji rozliczeniowych.

Obecnie globalny system bankowy dokonuje wszystkich rodzajów płatności drogą elektroniczną, wykorzystując śieć komputerowa między bankami. Zalety pieniądza elektronicznego docenił już przeciętny konsument. Wraz ze wzrostem możliwości technicznych, a także powszechną informatyzacją procesy uproszczonej interakcji stały się bardziej dostępne dla coraz większej liczby osób.

Dalsze perspektywy rozwoju pieniądza elektronicznego są bardzo rozległe, jednak implikują rozwiązanie niektórych kontrowersyjnych kwestii w najbardziej optymalny sposób. Niektóre z nich są prezentowane.