Uzasadnienie zakupu do 100 tys. Przeprowadzenie „Stu tysięcy” poprzez regionalne projekty pilotażowe e-sklepów

Tryb stosowania uproszczonego systemu opodatkowania regulują rozdziały. 26 ust. 2 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej. Podatnicy, którzy wybierają uproszczone opodatkowanie, mają uzasadnioną możliwość zmniejszenia obciążeń fiskalnych przedsiębiorstw i uproszczenia księgowości. Jednocześnie od 2014 roku wszystkie osoby prawne w uproszczonym systemie podatkowym są zobowiązane do prowadzenia rachunkowości (Ustawa nr 402-FZ z 06.12.11) zgodnie z przyjętymi przepisami i normami. Jak prowadzona jest księgowość podatkowa? Jakimi przepisami należy się kierować i jakie ewidencje podatkowe należy wypełnić? Rozważać ważne niuanse jeszcze.

obowiązek odniesienia rachunkowość podatkowa przedsiębiorstw w uproszczonym systemie podatkowym jest bezpośrednio zapisany w stat. 346,24 Ordynacji podatkowej, który stanowi, że podatnicy muszą zorganizować księgowanie wszystkich dochodów, a także wydatków, w celu obliczenia podstawy opodatkowania i określenia kwoty należnego podatku. Wskaźniki znajdują odzwierciedlenie w Księdze Rachunkowości Dochodów / Wydatków, której forma jest zatwierdzona na poziomie federalnym.

Notatka! Taką księgę powinny wypełnić nie tylko organizacje-osoby prawne, ale także indywidualni przedsiębiorcy, które jednak są zwolnione z konieczności prowadzenia rachunkowości zgodnie z art. 6 ustawy nr 402-FZ.

Podstawowy piętno rachunkowość podatkowa na uproszczonym systemie podatkowym w porównaniu z rachunkowością jest zasadą odzwierciedlenia transakcji gospodarczych. Jednocześnie istnieje związek z wyliczeniem podstawy opodatkowania w zakresie zysku na zasadzie kasowej, a datą uznania przychodu uproszczonego jest faktyczny dzień zaksięgowania/wpłynięcia środków do firmy. Przy spłacie zobowiązań majątkiem lub w inny sposób - dzień rzeczywistych rozliczeń (klauzula 1 art. 346.17 kodeksu podatkowego).

Uproszczony może również akceptować wydatki po dokonaniu faktycznej płatności. Zobowiązania te uważa się za spłacone, a długi są zamknięte. Szczególną procedurę uznawania różnych kosztów reguluje stat. 346,16:

Pod względem kosztów materiałowych – po przeniesieniu wartości na produkcję.
Kosztem produktów do późniejszej sprzedaży - w momencie przekazania towarów do sprzedaży.

Ważny! Przy ustalaniu dochodu uproszczonego należy również wziąć pod uwagę dochód pozaoperacyjny, przy ustalaniu wydatków tylko koszty z zamkniętej listy według stat. 346,16.

Tak więc główną różnicą pomiędzy rachunkowością podatkową w uproszczonym systemie podatkowym a rachunkowością jest moment czasowy zarejestrowania transakcji - kasowo dla celów rachunkowości podatkowej, w dniu faktycznym rozliczeniowym. Ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej przewiduje prostszy sposób prowadzenia ewidencji dla podmiotów SE. Jeżeli firma jest zaklasyfikowana jako mała według kryteriów i nie jest zobowiązana do przeprowadzania corocznego audytu, dopuszcza się prowadzenie księgowości zgodnie z zasadami podatkowymi, czyli gotówką. Pozwala to na połączenie podatków i księgowości oraz generowanie raportów bez dekodowania wskaźników i w minimalnej liczbie formularzy.

Rejestry rachunkowości podatkowej w uproszczonym systemie podatkowym

Obliczenia podstawy opodatkowania dokonują uproszczeni ludzie przy pomocy KUDiR (księgi przychodów / rozchodów). Obecna forma i procedura wypełniania rejestru została zatwierdzona przez Ministerstwo Finansów zarządzeniem nr 135n z dnia 22.10.12.Dokument powinien zawierać wszystkie transakcje gospodarcze, które mają wpływ na obliczenie jednolitego podatku oraz niektóre, które nie ( na przykład są to dotacje dla MŚP; koszty uproszczenia wykonywane dla kontroli finansowanie budżetowe itp.). Procedura księgowa takich transakcji jest zapisana w ust. 1 art. 346,17 NK.

Nagrania prowadzone są chronologicznie. Za każdy okres rozliczeniowy księgowy otwiera nowy KUDiR. Wszystkie dane są wprowadzane w pełnych rublach, z sumami częściowymi (dla okresów sprawozdawczych) i sumami całkowitymi (za rok). Przedsiębiorstwa posiadające oddziały/wydzielone oddziały prowadzą wspólny rejestr. Dozwolony jest format elektroniczny lub papierowy - procedura sporządzania jest inna (punkty 1.4, 1.5 Procedury na podstawie ustawy nr 135n).

Ważny! Nie jest wymagane poświadczenie KUDiR w IFTS, a forma prowadzenia rejestru nie ma znaczenia. Nie oznacza to jednak, że osoba uproszczona nie może tworzyć księgi - taki dokument jest obowiązkowy i jest wymagany do potwierdzenia poprawności obliczenia podstawy opodatkowania.

W przypadku konieczności dokonania zmian w księgach w przypadku wykrycia faktów zaniżenia kwot podatku, korekty należy dokonać w okresie, w którym popełniono błędy. Przy zawyżaniu naliczonego podatku można działać według własnego uznania - korygować dane za okres wykrycia lub popełnienia błędu lub pozostawić wszystko bez zmian. Dokonując korekty informacji w KUDiR wymagane jest złożenie oświadczenia wyjaśniającego.

Odpowiedzialność podatników za brak rachunkowości podatkowej

Ponieważ księga przychodów/rozchodów służy do rozliczeń podatkowych, prowadzenie takiej ewidencji jest obowiązkowe dla przedsiębiorców i przedsiębiorców. Odpowiedzialność powstaje w przypadku braku KUDiR, sporządzającego dokument z błędami (art. 120 Ordynacji podatkowej). Artykuł ten ma zastosowanie nie tylko w przypadku naruszeń w zakresie rachunkowości, ale także w przypadku nieprzestrzegania procedury rozliczania dochodów i wydatków podatnika - czyli braku danych księgowych.

Rozmiary kar:

200 rubli. - za każdy brakujący dokument (art. 126 Ordynacji podatkowej).
10000 rubli - za naruszenie procedury rozliczania przychodów / wydatków w ciągu jednego okresu podatkowego (klauzula 1, art. 120).
30000 rubli - za naruszenie procedury rozliczania przychodów / wydatków w różnych okresach podatkowych (klauzula 2, art. 120).
20% kwoty niezapłaconego podatku, co najmniej 40 000 rubli. - w przypadku niedoszacowania podstawy opodatkowania (klauzula 3 artykułu 120).

Dodatkowo, na odpowiedzialnych pracowników mogą zostać nałożone kary administracyjne zgodnie ze stat. 15.11 Kodeksu wykroczeń administracyjnych - grzywna w wysokości 2000-5000 rubli.

Ważny! Obowiązek utrzymywania KUDiR przez 4 lata na równi z innymi rejestrami podatkowymi. W przypadku naruszenia warunków przechowywania określone kary mogą zostać nałożone również na podatnika.

Jeśli znajdziesz błąd, zaznacz fragment tekstu i kliknij Ctrl+Enter.

Ta metoda jest odpowiednia dla małe firmy, którego działalność jest monotonna i niewiele jest operacji z przepływem środków. Używa ograniczonej liczby kont.

Małe firmy mogą prowadzić tabelaryczną księgę przychodów i wydatków, ale nie stosują metody podwójnego zapisu.
Dopuszcza się prowadzenie ksiąg rachunkowych według specjalnego uproszczonego reżimu płacenia zobowiązań podatkowych w formie kasowej.

wytyczne

działalność gospodarcza

Jak samodzielnie prowadzić księgowość LLC: instrukcje krok po kroku 2018

Uwaga

Podstawą tego jest art. 346.24 Ordynacji podatkowej Federacja Rosyjska. Korzystanie z usług księgowego prawo federalne Nr 129-FZ, nadal pożądana jest rachunkowość przy stosowaniu uproszczonego systemu podatkowego dla LLC. Jeśli szef przedsiębiorstwa sam sobie z tym nie poradzi, istnieją dwa wyjścia z tej sytuacji:

korzystanie z usług wyspecjalizowanej organizacji;
zatrudnienie księgowego.

Posiadanie własnego księgowego jest zawsze lepsze.

Ważny

Ponadto przedsiębiorca z wielu powodów może w każdej chwili utracić prawo do korzystania z uproszczonego systemu podatkowego. Społeczeństwo z ograniczona odpowiedzialność, korzystający z uproszczonego systemu podatkowego, ma obowiązek zgłosić się do organów podatkowych. Jednocześnie nie ma konieczności prowadzenia ewidencji księgowej w ogólnie przyjętej formie.

Procedura prowadzenia ksiąg rachunkowych w ramach usn (2018)

Informacje

Sprawozdania finansowe zawierają informacje o sytuacji finansowej LLC, wynikach działalności gospodarczej i przepływach pieniężnych. Odpowiedzialność za organizację rachunkowości spoczywa na dyrektorze firmy, który ma prawo przenieść zarządzanie do specjalnej spółki lub zatrudnić księgowego, a także zajmować się nią samodzielnie. Jeśli jesteś zainteresowany regulaminem i wzorem formularza P21001, przeczytaj ten materiał.

Jakie są dobre nazwy dla spółek LLC? Przykłady i wskazówki są tutaj. Podstawowe różnice w uproszczonym systemie podatkowym Uproszczony system zakłada, że spółka z ograniczoną odpowiedzialnością z konieczności ma limit liczby miejsc pracy (nie więcej niż 100), ponieważ opodatkowanie jest uproszczone tylko dla małych firm.

Jak prowadzona jest księgowość LLC na nas w 2018 roku

Pełna objętość księgowości jest priorytetem dla organizacji w uproszczonym systemie podatkowym, które wykorzystują dane księgowe do analiza ekonomiczna procesy biznesowe i uzyskanie szczegółowych parametrów.

Możliwe jest prowadzenie pełnej księgowości zgodnie ze wszystkimi zasadami, ale z niewielkimi uproszczeniami w raportowaniu. Dozwolone jest zniesienie niektórych PBU, dostosuj w rok bieżący błędy popełnione w poprzednich okresach, zmiany w planie kont, redukcja rejestrów księgowych. Ta metoda jest odpowiednia dla małych firm, które prowadzą różnorodną działalność i muszą odzwierciedlić każdy niuans do dalszej analizy, ale w uproszczonej formie.
Ograniczona księgowość ogranicza się do wpisania do specjalnej księgi danych o faktach z działalności finansowo-gospodarczej firmy.
Zawiera tabelę, która jest podwójnym wpisem.

Księgowość LLC na nas: porządek i sprawozdawczość

Osoba prawna w STS płaci tylko jeden z dwóch podatków, a mianowicie podatek od dochodu "STS-6% Dochód" lub dochód pomniejszony o kwotę wydatków: "STS-15% Dochód minus wydatki". W związku z tym należy zapłacić tylko jeden podatek w wybranej proporcji 6% lub 15% oraz podatek dochodowy od osób fizycznych od dywidend i wynagrodzeń pracowników. Płaci się również składkę ubezpieczeniową wynagrodzenie pracownicy.

Czyli oprócz podatku dochodowego tylko składki na Fundusz emerytalny oraz Fundusz Ubezpieczeń Społecznych. Porozmawiajmy trochę więcej o różnicy między USN-6% a 15%. Pierwszy typ jest idealny dla firm, których główną działalnością jest: prace naprawcze, czynsz, świadczenie usług prawnych lub usługi księgowe, czyli usługi, które nie wymagają inwestycji ani kosztów.

Drugi typ jest używany przez firmy zajmujące się budownictwem, handlem, sklepami internetowymi.

Usn: księgowość

Prowadzenie sprawozdań finansowych to bardzo kłopotliwe i trudne zadanie. Oczywiście uproszczony system podatkowy sprawia, że zadanie jest bardzo łatwe, ale nadal trzeba znać pewne subtelności i szczegóły, aby wszystko poprawnie skomponować. Wymagane dokumenty i prześlij je na czas. Przyjrzyjmy się głównym aspektom rozliczania LLC, która jest oparta na uproszczonym systemie podatkowym (dalej - USN).

Warto zauważyć, że najprostszym sposobem jest zachowanie wszystkich raportów LLC „w uproszczeniu” za pomocą usługi online. Polecamy usługę naliczania podatków i składek w ramach uproszczonego systemu podatkowego, a także usługę sporządzania i przesyłania raportów online. Wszystko dzieje się za pomocą kilku kliknięć, bez kolejek i stresu.

Drodzy Czytelnicy! Artykuł mówi o typowych sposobach rozwiązywania problemów prawnych, ale każdy przypadek jest indywidualny.

Prowadzenie ewidencji księgowej

Obliczanie podatków i składek w dwóch trybach uproszczonego systemu podatkowego Rozważmy przykład obliczania opłat podatkowych dla dwóch trybów uproszczonego systemu podatkowego. Tak więc w pierwszym kwartale w wyniku działalności przedsiębiorstwa przychody wyniosły 300 tysięcy rubli, a wydatki wyniosły 100 tysięcy rubli. Płatności na różne fundusze 50 tysięcy rubli. Płatność za zwolnienie chorobowe i inne płatności 10 tysięcy rubli.

Obliczenia dla dwóch rodzajów jednego podatku są następujące:

Za 6%: NB = 300 - 50 - 10 = 240 tysięcy rubli. PL \u003d 240 * 6/100 \u003d 4 tysiące rubli.
Dla 15%: NB = 300 - 100 - 50 = 150 tysięcy rubli. PL \u003d 150 * 15/100 \u003d 22,5 tysiąca rubli.

Przejście na uproszczone opodatkowanie odbywa się poprzez złożenie wniosku do organu podatkowego, który wypełniany jest na specjalnym formularzu.

W związku z tym, że forma tego ostatniego zmienia się okresowo, aby uniknąć błędów, lepiej pobrać go z oficjalnych stron.

Księgowość

W tym artykule przyjrzymy się, jak prowadzona jest rachunkowość LLC w uproszczonym systemie podatkowym, przeanalizujemy, jakie podatki zastępuje ten specjalny system, jakie kary i jakie obejmuje sprawozdawczość. Różnice między uproszczonym systemem podatkowym a innymi systemami podatkowymi Wybierając uproszczony system, ważne jest zrozumienie podstawowych różnic między tym systemem podatkowym a innymi:

Jest przewidziany tylko dla małych przedsiębiorstw o ograniczonej liczbie pracowników (nie więcej niż 100).
Zmniejszenie kwoty należnych podatków. Do wyboru są dwa rodzaje pojedynczego podatku dochodowego w wysokości 6% i 15%.
W pierwszym przypadku płacisz podatek od wpływów, w drugim - od zysków. Dodatkowo musisz płacić podatek dochodowy od osób fizycznych od wynagrodzeń pracowników i dywidend, a także składki na Fundusze Emerytalne i Ubezpieczeniowe oraz Fundusz Ubezpieczeń Społecznych.

Jak prowadzić księgowość LLC na temat snu?

Jednak niektóre jego elementy muszą być obecne w raportowaniu w bezbłędnie. Możliwe jest podzielenie wszystkich LLC prowadzących tego typu raporty na dwie główne kategorie:

z pracownikami;
bez pracowników.

Z pracownikami Jeśli w LLC są pracownicy w uproszczonym systemie podatkowym, należy przedstawić sprawozdawczość kwartalną: W Funduszu Emerytalnym Federacji Rosyjskiej Opłacone, a następnie naliczone składki (złożone przed 15 maja, 15 sierpnia, 15 listopada ) W formularzu FSS wymagany jest formularz 4-FSS (złożony przed 15 maja, 15 sierpnia, 15 listopada) Wymagane jest również przedłożenie do IFTS: sprawozdania finansowe niekoniecznie.
Rachunkowość w firmie powinna być tak zorganizowana, aby przy przejściu na uproszczony system podatkowy 15% lub OSNO możliwe było przywrócenie danych uwierzytelniających w jak najkrótszym czasie. Prowadzenie dokumentacji księgowej dla firm działających w uproszczonym systemie podatkowym dla obiektu „dochód” jest obowiązkowe. Nie ma znaczenia, że w celu obliczenia płatności podatku firma musi wziąć pod uwagę tylko dochody i kwoty, które zmniejszają kwotę płatności do Federalnej Służby Podatkowej.

Główna różnica pomiędzy polityką rachunkowości spółek w uproszczonym systemie podatkowym „dochód minus wydatki” a „dochód” polega na tym, że te ostatnie nie muszą uwzględniać w polityce rachunkowości danych dotyczących algorytmu redukcji podstawy opodatkowania. Rachunkowość w TSN (HOA) w „uproszczonym” TSN (HOA) nie jest wymagana do utrzymania pełnej księgowości.
Jeśli chcesz wiedzieć, jak rozwiązać konkretny problem, skontaktuj się z konsultantem: (Moskwa) (Petersburg) (Regiony) Szybko i za darmo! Czym jest księgowość? Od 2013 roku prowadzenie ksiąg rachunkowych i sprawozdawczość jest obowiązkowe dla wszystkich spółek, które są objęte uproszczonym systemem podatkowym. Przed rozpoczęciem rachunkowości należy opracować i zatwierdzić politykę rachunkowości, w której należy wskazać metody i metody rachunkowości, jak prowadzić ewidencję środków trwałych i jakie formy dokumentacji pierwotnej należy stosować. Dopiero po zatwierdzeniu polityki rachunkowości odzwierciedlającej rachunkowość działalność gospodarcza przez rok możesz przejść do kolejnych etapów pracy LLC.
Rachunkowość obejmuje bilans oraz rachunek zysków i strat. Nie należy dokonywać kalkulacji kursów walut, każda transakcja wyceniana jest po kursie Banku Centralnego z dnia jej zakończenia.

Jak robić księgowość ooo z dochodem USA 6

Sprawozdania księgowe dla LLC w sprawie uproszczonego systemu podatkowego 6% Sprawozdanie na temat „uproszczonego 6%” w Urząd podatkowy znacznie łatwiej niż z 18% VAT, a nawet z „uproszczeniem 15%”. Perspektywa zaoszczędzenia pieniędzy u księgowego jest kusząca. Jednak raportowanie o uproszczonym systemie podatkowym nie jest tak proste, jak mogłoby się wydawać na pierwszy rzut oka. Małe podmioty gospodarcze (LLC o uproszczonym systemie podatkowym, jeśli przychody za poprzedni rok nie przekraczają 800 mln rubli) prowadzą księgowość w uproszczonej formie. Ale jest to sprawa dobrowolna - możesz prowadzić ewidencję w sposób ogólny, jeśli jest to wygodniejsze dla księgowego firmy. Wykaz dokumentów uproszczonej sprawozdawczości LLC w uproszczonym systemie podatkowym na koniec roku Dokument Forma Termin Gdzie złożyć Księgę rozchodów i przychodów (KUDiR) zatwierdzoną. Rozporządzeniem Ministerstwa Finansów N 135n z dnia 31 marca Federalny Inspektorat Służby Podatkowej Bilans Formularz 1 (zatwierdzony.
Rozporządzenie Ministra Finansów N 66n) 31 marca IFTS Informacja o zyskach i stratach - sprawozdanie z dnia wyniki finansowe Formularz 2 (zatwierdzony

Ustawa nr 402-FZ z dnia 06.12.2011 wprowadziła obowiązek prowadzenia księgowości dla wszystkich organizacji, bez względu na stosowany system podatkowy. Organizacje - „upraszczacze” nie stały się wyjątkiem, ale indywidualni przedsiębiorcy w uproszczonym systemie podatkowym mają prawo obejść się bez rachunkowości, jeśli prowadzą ewidencję podatkową swoich dochodów, wydatków i wskaźników fizycznych według rodzaju działalności.

Jakie są cechy rachunkowości dla organizacji korzystających z uproszczonego systemu podatkowego, rozważymy w tym artykule.

Rachunkowość w ramach uproszczonego systemu podatkowego

Obowiązek prowadzenia rachunkowości pojawił się dla organizacji na uproszczonym systemie podatkowym wraz z wejściem w życie nowej ustawy o rachunkowości nr 402-FZ. Jednocześnie powstał obowiązek składania sprawozdań finansowych organom podatkowym. Dla małych przedsiębiorców prawo dopuszcza stosowanie uproszczonych metod księgowania, a składanie sprawozdań – według uproszczonych formularzy. To właśnie te przedsiębiorstwa to wiele organizacji pracujących nad „uproszczonymi”. „Prości”, którzy nie należą do tej kategorii, muszą prowadzić pełną księgowość, zgodnie z ustawą o rachunkowości.

Instytut Zawodowych Księgowych Federacji Rosyjskiej opracował zalecenia dotyczące rachunkowości i sprawozdań finansowych dla małych firm, zgodnie z którymi proponuje się prowadzenie uproszczonej rachunkowości na jeden z trzech sposobów:

w pełnej formie - stosuje się podwójne zapisy i rejestry księgowe aktywów przedsiębiorstwa (sprawozdania z transakcji księgowych na rachunkach, bilanse itp.); jednocześnie rejestry są prostsze niż w przypadku tradycyjnej księgowości, niektóre PBU można pominąć;
w formie skróconej - stosuje się podwójny zapis przy ewidencjonowaniu transakcji w dzienniku rozliczenia stanu faktycznego działalności gospodarczej, a nie stosuje się rejestrów księgowych;
w formie prostej (tylko dla mikroprzedsiębiorstw) – rachunkowość prowadzona jest w Księdze Rachunkowej bez stosowania podwójnego zapisu. Transakcje biznesowe są rejestrowane w porządku chronologicznym i natychmiast grupowane według bilansu i rachunku zysków i strat.

Polityka rachunkowości dotycząca „uproszczonej” księgowości w LLC w uproszczonym systemie podatkowym

Aby stworzyć jednolity system księgowy, przedsiębiorstwo potrzebuje polityki rachunkowości i rachunkowości podatkowej. Jest to dokument, w którym ustalany jest wybrany sposób prowadzenia działalności księgowej i podatkowej. Firma samodzielnie opracowuje politykę rachunkowości w oparciu o przepisy obowiązującego ustawodawstwa (PBU 1/2008, Ustawa nr 402-FZ).

Dzięki uproszczonej rachunkowości można również uprościć zasady rachunkowości, to znaczy przy mniejszym przepływie pracy. Musi wskazywać wybraną metodę rachunkowości na „uproszczonym”, roboczym planie kont, formach rejestrów księgowych i kontach podstawowych, procedurze księgowania przychodów i wydatków, środkach trwałych, materiałach, procedurze tworzenia rezerw, jeżeli dowolny itp.

Plan kont można zmniejszyć, łącząc niektóre konta, na przykład na koncie 20 uwzględnij wszystkie koszty przypadające na 20, 23, 25, 26 kont, na koncie 76 połącz wszystkie konta rozliczeń z kontrahentami - 60, 62, 73, 76, itd. (Informacja Ministerstwa Finansów z dnia 01.11.2012 nr ПЗ-3/2012). Wszystkie te cechy rachunkowości są ustalone w polityce rachunkowości „uproszczonej”.

Prowadzenie rachunkowości analitycznej z uproszczonym planem kont powinno być zorganizowane w taki sposób, aby przy przejściu z systemu „uproszczonego” na OSNO lub inny system podatkowy, można było na niego przejść bez utraty danych na wszystkich kontach księgowych.

W polityce rachunkowości podatkowej „uproszczony” powinien ustalić główne punkty księgowe w celu ustalenia podstawy opodatkowania. W przeciwieństwie do rachunkowości rachunkowość podatkowa w uproszczonym systemie podatkowym prowadzona jest tylko w jednym rejestrze - KUDiR. Konieczne jest wskazanie przedmiotu opodatkowania: „dochód” lub „dochód pomniejszony o wydatki”, a także określenie składu dochodu i wydatków podlegających opodatkowaniu oraz procedury ich uznawania. Należy pamiętać, że indywidualni przedsiębiorcy na „uproszczonym” mogą nie mieć polityki rachunkowości, ale muszą mieć politykę podatkową.

Jak prowadzić księgowość w uproszczonym systemie podatkowym?

Nie myl podatków i rachunkowości - ich główna różnica w stosunku do „uproszczonych” polega na metodzie rachunkowości. Rachunkowość podatkowa w ramach uproszczonego systemu podatkowego prowadzona jest na zasadzie kasowej, tj. przychód ujmowany jest w dniu wpływu pieniędzy do kasy lub na rachunek bankowy, a wydatków – po ich faktycznym opłaceniu (pkt 1 i 2 art. 346.17 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej). Rachunkowość w ramach uproszczonego systemu podatkowego prowadzona jest na zasadzie memoriałowej, gdy odzwierciedlenie faktów działalności gospodarczej nie jest uzależnione od faktycznego otrzymania pieniędzy lub zapłaty na rzecz kontrahentów. Metoda memoriałowa jest uważana za najdokładniejszy sposób odzwierciedlenia kondycja finansowa organizacje, wszystkie niemałe przedsiębiorstwa o przychodach nie przekraczających 1 miliona rubli są zobowiązane do korzystania z niego. na kwartał. A dla małych firm jest tu wyjątek: jeśli chcą, mogą użyć metody gotówkowej do księgowości (klauzula 12 PBU 9/99; klauzula 18 PBU 10/99).

W zakresie księgowości w ramach uproszczonego systemu podatkowego „dochód minus wydatki” rok 2016 nie przyniósł innowacji, tutaj, jak poprzednio, szczególną uwagę należy zwrócić na rozliczanie wydatków. Jest to uwzględnienie odpisu kosztów środków trwałych, wartości niematerialnych, materiałów, podatku VAT, a także kosztów sprzedaży, rozliczeń międzyokresowych. Ważne jest również określenie procedury odpisywania strat z lat ubiegłych - przy „uproszczeniu” dochodów i wydatków kodeks podatkowy pozwala na przenoszenie i odpisywanie straty, a także minimalny podatek zapłacony w okresie strat , w ciągu 10 lat (klauzula 7 art. 348.18 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej ).

Rachunkowość w ramach uproszczonego systemu podatkowego „dochód” powinien być prowadzony nie tylko pod względem dochodów, ale także wydatków, mimo że wydatki organizacji nie są uwzględniane w obliczeniach podatku. W polityce rachunkowości należy dodatkowo określić, kosztem jakich płatności i w jakiej kolejności zostanie pomniejszony naliczony podatek ( Składki ubezpieczeniowe, zwolnienia chorobowe, wypłaty z umów ubezpieczenia osobowego, podatek od sprzedaży). Należy pamiętać, że w przypadku przejścia z uproszczonego systemu podatkowego „dochodowego” do innego reżimu podatkowego, nie należy tracić strony wydatkowej rachunkowości.

Sprawozdawczość księgowa w uproszczonym systemie podatkowym

Organizacje uproszczone muszą raz w roku składać sprawozdania finansowe do IFTS i terytorialnego departamentu statystyki. Raportowanie obejmuje Bilans w Formularzu 1 oraz Raport Wyników Finansowych w Formularzu 2. Za 2016 r. musisz zgłosić terminowo

Definicja 1

Uproszczony system podatkowy, w skrócie STS, to system podatkowy charakteryzujący się niewielkim obciążeniem podatkowym oraz prostotą procesu księgowania i raportowania.

Opcje podatkowe

Uproszczony system dopuszcza dwie opcje opodatkowania, które różnią się podstawą opodatkowania, stawką podatek oraz tryb obliczania podatków:

USN - "dochód",
USN - „dochód minus wydatki”.

Nie można jednoznacznie stwierdzić, że USN jest najbardziej dochodowym systemem podatkowym. Ale jednocześnie uproszczony system podatkowy jest dość elastycznym i wygodnym narzędziem, które pozwala regulować obciążenie podatkowe.

Cechy rachunkowości podatkowej w ramach uproszczonego systemu podatkowego

Stawki podatkowe w ramach uproszczonego systemu podatkowego są znacznie niższe niż obecnie wspólny system opodatkowanie. W przypadku uproszczonego systemu podatkowego, którego przedmiotem jest „Dochód”, stawka podatku wynosi 6%. Począwszy od 2016 r. władze regionalne mają możliwość obniżenia stawki podatku od USN „Dochód” do 1%. W przypadku uproszczonego systemu podatkowego, którego przedmiotem jest „dochód minus wydatki”, stawka podatku wynosi 15%, ale może zostać obniżona zgodnie z przepisami regionalnymi do 5%.

Podatnicy stosujący uproszczony system podatkowy „Dochód” mają możliwość obniżenia zaliczek na podatek kosztem składek ubezpieczeniowych przekazanych w bieżącym kwartale. W ten sposób jednolity podatek może zostać obniżony do 50%. Przedsiębiorcy korzystający z systemu uproszczonego bez pracowników mają prawo do uwzględnienia całej kwoty składek i zmniejszenia wysokości pojedynczego podatku do zera.

Przy stosowaniu uproszczonego systemu podatkowego „Dochód minus wydatki” dopuszczalne jest uwzględnienie wymienionych składek ubezpieczeniowych jako wydatków przy obliczaniu podstawy opodatkowania.

mniej opłacalna, niektóre przypadki, uproszczony system można porównać z systemem UTII i w stosunku do kosztu patentu dla przedsiębiorców.

Spółki z ograniczoną odpowiedzialnością w uproszczonym systemie podatkowym mogą płacić podatek tylko przelewem bankowym. Obowiązek zapłaty podatku przez firmę jest spełniony dopiero po złożeniu zlecenia płatniczego do banku. Ministerstwo Finansów zabrania płacenia organizacjom podatków w gotówce.

Rachunkowość podatkowa przy korzystaniu z systemu uproszczonego prowadzona jest w „Księdze przychodów i rozchodów” (KUDiR) dla USN. Od 2013 roku wszystkie osoby prawne w systemie uproszczonym są zobowiązane do prowadzenia ewidencji księgowej, przedsiębiorcy nie mają takiego obowiązku.

Sprawozdawczość w ramach uproszczonego systemu podatkowego przedstawia się wyłącznie za pomocą oświadczenia złożonego na koniec minionego roku do dnia 31 marca za osoby prawne a do 30 kwietnia dla przedsiębiorców.

Z uproszczonym systemem podatkowym, oprócz okresu podatkowego ( rok kalendarzowy), są też okresy sprawozdawcze - kwartał. Zgodnie z jej wynikami, ma ona obliczyć, a następnie wpłacić zaliczki zgodnie z danymi przedstawionymi w KUDiR, które są dalej uwzględniane przy obliczaniu podatku na koniec roku.

Pozytywne z uproszczonym systemem podatkowym „Dochód” jest to, że podatnik nie musi udowadniać ważności i dokumentowanie wydatki. Wystarczy odzwierciedlić dochody uzyskiwane w KUDiR i złożyć deklarację na podstawie wyników z minionego roku. Przy obliczaniu podstawy opodatkowania w określonym systemie wydatki w ogóle nie są brane pod uwagę.

Podatnicy korzystający z uproszczonego systemu podatkowego „Dochód minus wydatki” muszą potwierdzić swoje wydatki poprawnie sporządzonymi dokumentami. Wydatki są prawnie zatwierdzone i wymienione na zamkniętej liście w artykule 346.16 NKRF.

Osoby upraszczające nie są płatnikami faktura VAT, bez podatku VAT przy imporcie towarów do Federacji Rosyjskiej. Znaczącym minusem USN jest ograniczenie kręgu partnerów. Kontrahenci pracujący z podatkiem VAT nie będą współpracować z uproszczeniem, z wyjątkiem przypadków, w których wydatki na podatek VAT są kompensowane niższą ceną towarów i usług.

Podatnik korzystający z uproszczonego systemu podatkowego może dobrowolnie wybrać przedmiot opodatkowania pomiędzy „dochodem” lub „dochodem pomniejszonym o kwotę wydatków”. Podatnik ma prawo dokonać takiego wyboru corocznie, po uprzednim powiadomieniu IFTS przed 31 grudnia o zamiarze zmiany obiektu z nowego roku.

Podstawą opodatkowania dla przedmiotu opodatkowania „Dochód” jest wyrażenie dochodu w pieniądzu, a dla przedmiotu „Dochód minus wydatki” podstawą opodatkowania jest dochód w kategoriach pieniężnych, pomniejszony o kwotę wydatków.

Procedura ustalania, ujmowania przychodów i wydatków w tym trybie została przedstawiona w art. 346.15 - 346.17 NCRO. Za dochód w ramach uproszczonego systemu podatkowego zalicza się:

wpływy ze sprzedaży, w tym prawa majątkowe;
dochód nieoperacyjny zgodnie z art. 250 NCRF.

Stawka podatku dla USN „Dochód” wynosi w ogólnym przypadku 6%. Na przykład przy dochodzie 100 000 rubli kwota podatku wyniesie 6000 rubli. Stawka dla uproszczonego systemu podatkowego „Dochód minus wydatki” wynosi 15%. Przepisy regionalne podmioty Federacji Rosyjskiej Istnieje możliwość obniżenia stawki podatku do 5%. Możesz sprawdzić stawkę w danym regionie w IFTS w miejscu rejestracji.

Nowo zarejestrowani przedsiębiorcy w uproszczonym systemie podatkowym mogą być uprawnieni do pracy i stosować zerową stawkę podatku, jeśli taka ustawa zostanie uchwalona w regionie.

Często pojawia się pytanie: jaki obiekt wybrać - uproszczony system podatkowy „Dochód” lub uproszczony system podatkowy „Dochód minus wydatki”. Istnieje formuła, która pokazuje, na jakim poziomie wydatków kwota podatku w uproszczonym systemie podatkowym „Dochód” jest równa kwocie podatku w uproszczonym systemie podatkowym „Dochód minus wydatki”:

$Dochód \cdot 6\% = (Dochód - Wydatki) \cdot 15\%$

Na tej podstawie kwoty podatku STS są równe, gdy wydatki stanowią 60% dochodu. W związku z tym, niż więcej wydatków tym niższy należny podatek. Należy zauważyć, że formuła ta nie uwzględnia kryteriów, które mogą znacząco wpłynąć na wysokość podatku.

Po pierwsze, jest to algorytm rozpoznawania i rozliczania wydatków do obliczania podstawy opodatkowania w ramach STS „Dochód minus wydatki”:

wydatki muszą być odpowiednio udokumentowane, a wydatki niepoparte nie są uwzględniane przy obliczaniu podstawy opodatkowania;
zamknięta lista wydatków nie pozwala na uwzględnienie wszystkich wydatków;
specjalną procedurę uznawania niektórych wydatków.

Jednocześnie sprzedaż rozumiana jest nie jako zapłata przez kupującego za towar, ale jako przeniesienie własności towaru. Tak więc, aby zrekompensować koszty nabycia towarów na sprzedaż, konieczne jest ich opłacenie, kapitalizacja i sprzedaż.

Po drugie, istnieje możliwość obniżenia podatku w ramach uproszczonego systemu podatkowego „Dochód” kosztem opłaconych składek ubezpieczeniowych. W tym trybie możesz obniżyć sam podatek, aw uproszczonym systemie podatkowym „Dochód minus wydatki” składki ubezpieczeniowe są uwzględniane przy obliczaniu podstawy opodatkowania.

Uwaga 1

Zatem formuła nie zawsze sprawdzi się przy wyborze przedmiotu opodatkowania. Uwzględnienie składek ubezpieczeniowych w obliczeniach podatkowych będzie miało znaczący wpływ tylko na małe dochody.

Po trzecie, formuła nie uwzględnia możliwości obniżenia regionalnej stawki podatkowej dla USN „Dochód minus wydatki” do 5%. Zatem przy wyborze przedmiotu opodatkowania w uproszczonym systemie podatkowym należy wziąć pod uwagę szereg czynników, z których każdy może stać się kluczowy.

Podatek, który przedsiębiorstwa płacą w ramach uproszczonego systemu podatkowego, nazywa się podatkiem jednolitym. Podatek ten zastępuje podatek dochodowy, podatek od nieruchomości, VAT. Od tej reguły są wyjątki:

VAT należy zapłacić przy imporcie towarów do Federacji Rosyjskiej;
podatek od nieruchomości należy zapłacić, jeśli nieruchomość jest wyceniana według wartości katastralnej.

Dla przedsiębiorców jednolity podatek anuluje płatność podatku dochodowego od osób fizycznych od: działalność przedsiębiorcza, VAT i podatek od nieruchomości. Przedsiębiorcy mają prawo do zwolnienia z płacenia podatku od majątku wykorzystywanego do prowadzenia działalności gospodarczej, jeśli zgłoszą się do IFTS.

Terminy płatności zaliczek na pojedynczy podatek:

według wyników I kwartału do 25 kwietnia;
pod koniec sześciu miesięcy do 25 lipca;
po wynikach dziewięciu miesięcy do 25 października.

Podatek naliczany jest na koniec roku z uwzględnieniem wpłaconych zaliczek. Termin zapłaty podatku w ramach uproszczonego systemu podatkowego:

do 31 marca przez osoby prawne;
do 30 kwietnia dla przedsiębiorców.

Naruszenie terminów płatności zaliczek spowoduje naliczenie kar za każdy dzień zwłoki w wysokości 1/300 stopy refinansowania CBRF. Za brak zapłaty podatku na koniec roku zostanie nałożona kara w wysokości 20% niezapłaconej kwoty podatku.