W gospodarce rynkowej radykalnie zmieniają się relacje między uczestnikami produkcji społecznej. Współzależność organizacji gospodarczych wymaga z jednej strony bardziej szczegółowych informacji o stanie finansowym i działalność gospodarcza, a z drugiej strony należy wziąć pod uwagę, że konkurencja wymaga zachowania tajemnicy przedsiębiorstwa, a co za tym idzie ograniczenia informacji o działalności do niezbędnego minimum.

Rzetelna i obiektywna informacja o sytuacji finansowej przedsiębiorstw jest niezbędna inwestorom, którzy chcą z zyskiem lokować swój kapitał; akcjonariusze otrzymujący dywidendy z dochodów; wierzyciele i banki zainteresowane terminową spłatą kredytów, zwrotem kredytów. Informacje o aktualnej sytuacji finansowej i na przyszłość są również niezbędne dla kierownictwa przedsiębiorstwa (firmy) do opracowania strategii rozwoju przedsiębiorczości.

Światowa nauka ekonomiczna zgromadziła bogate doświadczenie w analizie działalności finansowej i gospodarczej przedsiębiorstw. W naszym kraju, w warunkach systemu zarządzania nakazowo-administracyjnego, zastąpiono go analizą realizacji planów, która w większości nie przewidywała badania obiektywnych relacji gospodarczych między licznymi wskaźnikami.

Działalność przedsiębiorcza w warunkach relacji rynkowych wymaga innego podejścia i organizacji zarówno wewnętrznej, jak i zewnętrznej analizy działalności finansowo-gospodarczej. Wnioski oparte na wynikach analizy powinny zapewnić racjonalne podejmowanie decyzji i opracowanie strategii przedsiębiorczości.

W związku z obecną sytuacją w kraju gwałtownie wzrasta znaczenie analizy działalności gospodarczej przedsiębiorstwa. Wyniki analizy interesują różne kategorie analityków.

1. Najważniejsze bloki złożonej analizy ekonomicznej

Celem oceny działalności gospodarczej jest analiza działalności produkcyjnej i finansowej przedsiębiorstw, zarówno jako całości, jak i jej poszczególnych części, identyfikacja rezerw w działalności przedsiębiorstwa oraz propozycje ich racjonalne wykorzystanie.

Analiza ekonomiczna obejmuje następujące bloki:

Analiza wielkości produkcji i sprzedaży;

Analiza wykorzystania środków trwałych;

Analiza zaopatrzenia przedsiębiorstwa w zasoby materialne i pracownicze;

Analiza kosztów produkcji;

Analiza kondycji finansowej przedsiębiorstwa.

Analiza produkcji i działalności gospodarczej przedsiębiorstw rozpoczyna się od badania wskaźników produktu. Celem analizy jest identyfikacja przyczyn i czynników, które pozytywnie i negatywnie wpływają na wielkość produkcji, znalezienie rezerw na zwiększenie wielkości produkcji, określenie najskuteczniejszych sposobów zwiększenia wielkości produkcji i poprawy jej jakości.

Celami analizy wykorzystania środków trwałych są: badanie składu i ruchu środków trwałych; ujawnienie wpływu wykorzystania środków pracy na wielkość produkcji; określenie efektywności wykorzystania środków trwałych; identyfikacja rezerw na zwiększenie efektywności wykorzystania środków trwałych.

Cele analizy bezpieczeństwa i użytkowania zasoby materialne to: ocena realności planów logistycznych, stopnia ich realizacji oraz wpływu na wielkość produkcji, jej koszt i inne wskaźniki; ocena poziomu efektywności wykorzystania zasobów materialnych; identyfikacja rezerw wewnątrzprodukcyjnych dla oszczędności zasobów materialnych i opracowanie konkretnych środków ich wykorzystania.

Analiza kosztu wytworzenia według pozycji i składników kosztów odbywa się poprzez porównanie kwot według pozycji kosztów za kilka lat i określenie wielkości odchyleń w wartościach bezwzględnych i względnych. Na podstawie tych danych można wyciągnąć wnioski na temat aktualnych trendów, jakie rozwinęły się w przedsiębiorstwie.

Przedmiotem analizy finansowej są: zasoby finansowe i ich strumienie. Treścią i głównym wyznaczeniem celu analizy finansowej przedsiębiorstwa jest ocena kondycji finansowej i identyfikacja możliwości poprawy efektywności funkcjonowania podmiotu gospodarczego przy pomocy racjonalnych Polityka finansowa.

Uszczegółowienie proceduralnej strony metodologii analizy kondycji finansowej zależy od wyznaczonych celów, a także różnych czynników informacyjnych, czasowych, metodologicznych, personalnych i pomoc techniczna. Logika pracy analitycznej zakłada jej organizację w postaci dwumodułowej struktury:

Ekspresowa analiza kondycji finansowej;

Szczegółowa analiza kondycji finansowej.

Celem ekspresowej analizy jest jasna i prosta ocena kondycji finansowej i dynamiki rozwoju podmiotu gospodarczego. W procesie analizy przeprowadzane są obliczenia różnych wskaźników do oceny działalności finansowej przedsiębiorstwa. Ekspresową analizę należy przeprowadzić w trzech etapach: etap przygotowawczy, zapowiedź sprawozdania finansowe, odczyt ekonomiczny i analiza raportowania.

Sensem analizy ekspresowej jest wybór niewielkiej liczby najistotniejszych i stosunkowo łatwych do obliczenia wskaźników oraz stałe monitorowanie ich dynamiki.

Celem szczegółowej analizy kondycji finansowej jest dokładniejszy opis nieruchomości oraz pozycja finansowa podmiot gospodarczy, wyniki jego działalności w minionym okresie sprawozdawczym, a także możliwości rozwoju jednostki w przyszłości. Konkretyzuje, uzupełnia i rozszerza indywidualne procedury analizy ekspresowej. W tym przypadku stopień szczegółowości zależy od pragnienia analityka.

Kompleksowa analiza stanu przedsiębiorstwa to system ukierunkowanej analizy ekonomiczno-finansowej mającej na celu określenie parametrów rozwoju przedsiębiorstwa, przeprowadzanej na podstawie rachunkowość finansowa zgodnie ze standardowymi algorytmami analizy. W warunkach, gdy większość rosyjskich przedsiębiorstw znajduje się w niestabilnej kondycji finansowej, analiza pozwala na dokładne określenie wąskich gardeł i możliwości poprawy kondycji finansowej przedsiębiorstwa.

Na ryc. 1 przedstawia algorytm przeprowadzenia kompleksowej analizy ekonomicznej stanu przedsiębiorstwa. Blok 1 tego schematu to tradycyjna analiza finansowa.

Analiza finansowa to sposób gromadzenia, przekształcania i wykorzystywania informacji o charakterze finansowym w celu: oceny aktualnej i przyszłej kondycji finansowej przedsiębiorstwa; ocenić możliwe i właściwe tempo rozwoju przedsiębiorstwa z punktu widzenia ich wsparcia finansowego.

W tradycyjnym rozumieniu analiza finansowa to metoda oceny i prognozy kondycji finansowej przedsiębiorstwa na podstawie jego sprawozdań finansowych. Tego typu analizy mogą być wykonywane zarówno przez kadrę zarządzającą to przedsiębiorstwo, a także przez dowolnego analityka zewnętrznego, ponieważ opiera się głównie na publicznie dostępnych informacjach.

Kondycja finansowa przedsiębiorstwa to zestaw wskaźników, które odzwierciedlają jego zdolność do spłaty zobowiązań dłużnych. Działalność finansowa obejmuje procesy tworzenia, przemieszczania i zachowania majątku przedsiębiorstwa, kontrolę nad jego użytkowaniem.

Ryż. 1. Algorytm przeprowadzenia kompleksowej analizy działalności finansowo-gospodarczej przedsiębiorstwa

W drugim bloku analizy złożonej, po przeanalizowaniu działalności produkcyjnej, ekonomicznej i finansowej przedsiębiorstwa według ryc. 5, dokonuje się oceny i kompleksowej oceny kondycji finansowej przedsiębiorstwa.

W bloku trzecim przygotowywana jest konkluzja dotycząca kondycji finansowej przedsiębiorstwa w oparciu o kryteria zrównoważenia, opracowywane są zalecenia dotyczące poprawy (stabilizacji) jego działalności.

Dokonując kompleksowej oceny działalności finansowej i gospodarczej:

1) określa się przedmioty, cel i zadania analizy, sporządza się plan pracy analitycznej.

2) opracowano system wskaźników syntetycznych i analitycznych, za pomocą których charakteryzuje się przedmiot analizy.

3) zebranie i przygotowanie do analizy niezbędnych informacji (sprawdzanie ich poprawności, doprowadzenie do porównywalnej postaci itp.).

4) przeprowadza się porównanie rzeczywistych wyników zarządzania ze wskaźnikami planu roku sprawozdawczego, rzeczywistymi danymi z poprzednich lat, z osiągnięciami wiodących przedsiębiorstw, branży jako całości itp.

5) przeprowadza się analizę czynnikową: identyfikuje się czynniki i określa ich wpływ na wynik.

6) zidentyfikowano niewykorzystane i obiecujące rezerwy na zwiększenie wydajności produkcji.

7) dokonuje się oceny wyników gospodarowania, biorąc pod uwagę działanie różnych czynników i zidentyfikowane niewykorzystane rezerwy, opracowywane są środki ich wykorzystania.

Taka kolejność opracowań analitycznych jest najwłaściwsza z punktu widzenia teorii i praktyki analizy działalności finansowej i gospodarczej.

2. Koncepcje i klasyfikacja czynników i rezerw dla zwiększenia efektywności produkcji

Czynniki to elementy, przyczyny, które wpływają na dany wskaźnik lub szereg wskaźników. W tym rozumieniu zarówno czynniki ekonomiczne, jak i kategorie ekonomiczne odzwierciedlone przez wskaźniki są obiektywne. Z punktu widzenia wpływu czynników na dane zjawisko lub wskaźnik konieczne jest rozróżnienie czynników pierwszego, drugiego itd. rzędu. Różnica między pojęciami wskaźnika i czynnika jest warunkowa, ponieważ prawie każdy wskaźnik można uznać za czynnik innego wskaźnika wyższego rzędu i odwrotnie.

Subiektywne sposoby oddziaływania na wskaźniki należy odróżnić od czynników obiektywnie określonych, czyli możliwych rozwiązań organizacyjnych i technologicznych, które można wykorzystać do wpływania na czynniki determinujące ten wskaźnik.

Federalna Agencja ds. Edukacji

„Uniwersytet Władimirski”

Zakład FIET

KURS PRACA

według dyscypliny:

"Analiza ekonomiczna"

"Analiza ekonomiczna przedsiębiorstwa na przykładzie SA" VEMZ ""

Zakończony:

Sztuka. gr. ZFKp-108 Manokhin V.A.

Morgunova R.V.

Włodzimierz 2011

Wstęp…………………………………………………………………………………..3 1. Opis organizacji………………………………… ……… …………………………5

2. Analiza działalności gospodarczej przedsiębiorstwa………………………………..11

2.1. Schemat struktury organizacyjnej przedsiębiorstwa………………………...11

2.2. Analiza produktów oferowanych przez przedsiębiorstwo………………………………..13

2.3. Segmentacja i analiza klientów firmy…………………………................................17

2.4. Analiza zasoby pracy przedsiębiorstwa…………………………………...........19

3. Analiza kondycji finansowej przedsiębiorstwa………………..…..………24

4. Część projektowa………………………………………………………………………………57

Wniosek………………………………………………………………………………….59

Wykaz wykorzystanej literatury………………………………………………..61

WPROWADZANIE

Gospodarka rynkowa wymusza rozwój analizy finansowej przede wszystkim na poziomie mikro, czyli na poziomie pojedynczych przedsiębiorstw, ponieważ to przedsiębiorstwa (z dowolną formą własności) stanowią podstawę gospodarki rynkowej. Analizy na poziomie mikro wypełnione są bardzo konkretnymi treściami związanymi z codzienną działalnością finansową przedsiębiorstw, ich zespołów, menedżerów i właścicieli.

Analiza działalności finansowej i gospodarczej to opracowany naukowo system metod i technik, za pomocą których bada się gospodarkę przedsiębiorstwa, rezerwy produkcyjne są identyfikowane na podstawie danych księgowych i sprawozdawczych oraz opracowywane są sposoby ich najefektywniejszego wykorzystania. Źródłem analizy są standardowe formy sprawozdawczości statystycznej i księgowej.

Materiałami wyjściowymi do analizy są plany miesięczne i kwartalne, zadania dobowe i zmianowe, raporty z audytów.

Metody analizy ekonomicznej są bardzo zróżnicowane, ale charakteryzują się następującymi cechami wspólnymi: ocena działalności przedsiębiorstwa z punktu widzenia wzrostu efektywności produkcji, określenie wpływu poszczególnych czynników na końcowe wyniki działalności.

Klasyczne metody analizy to obserwacja, porównanie, uszczegółowienie, substytucja, korelacja, ekonomiczne i matematyczne metody analizy itp.

Do czasu analizy dziennej, miesięcznej, kwartalnej, rocznej. W codziennej analizie ograniczają się do wskaźników danych o pracy: realizacja programu, wykorzystanie sprzętu, liczba pracowników, rotacja personelu, strata czasu pracy, zgodność ze standardami produkcyjnymi, koszt, wysyłka produktu itp.

Podczas analiz miesięcznych i rocznych opracowywane są dokumenty tekstowe, objaśnienia, raporty i wnioski. Wnioski i propozycje wskazują sposoby i terminy eliminowania istniejących niedociągnięć w pracy oraz konkretne środki zapewniające wzrost wydajności produkcji.

Ta praca kursowa poświęcona jest analizie działalności finansowej i gospodarczej przedsiębiorstwa OJSC „Vladimir Electromotive Plant” na podstawie wyników prac za lata 2009 i 2010.

Zadania Praca semestralna: na podstawie obliczonych indywidualnych wskaźników i współczynników charakteryzujących kondycję finansową firmy, wyciągnij bardziej szczegółowe wnioski dotyczące sytuacji finansowej przedsiębiorstwa i zidentyfikuj rezerwy na poprawę efektywności działalności gospodarczej przedsiębiorstwa, przygotuj propozycje poprawy pracy JSC VEMZ .

1. OPIS ORGANIZACJI

Fabryka silników elektrycznych Vladimira (VEMZ) została założona w 1957 roku. Dziesięć lat później wyprodukowano pierwszy milionowy silnik. Opanowano i wprowadzono do produkcji silniki o specjalnych modyfikacjach, m.in. przeciwwybuchowe, kopalniane, wielobiegowe, o podwyższonym momencie rozruchowym, o podwyższonym poślizgu, podnoszeniu, do napędu agregatów pompowych. W okresie gospodarki planowej VEMZ produkowało silniki o dwóch wymiarach - 132 i 180 mm. Wtedy wszystko determinował sztywno scentralizowany system zaopatrzenia i dystrybucji, a rozwój polityki technicznej i przyciąganie inwestycji były realizowane przez instytucje sektorowe. Wraz ze zniknięciem planowanego systemu zakład musiał samodzielnie rozwiązać wszystkie te i inne problemy.

Obecnie JSC VEMZ jest jednym z wiodących rosyjskich producentów i dostawców asynchronicznych silników elektrycznych w zakresie mocy od 0,18 do 315 kW. VEMZ dostarcza na rosyjski rynek 70% wszystkich krajowych silników elektrycznych. Zgodnie z głównymi cechami silniki są zgodne z międzynarodowymi (IEC) i europejskimi ( PL) normy.

W przedsiębiorstwie utworzono centrum inżynieryjne, które zajmuje się opracowywaniem nowych typów silników elektrycznych i modernizacją istniejących serii z wykorzystaniem nowoczesnej technologii komputerowej. JSC VEMZ stale pracuje nad poprawą jakości i niezawodności swoich produktów. Świadczy o tym otrzymany Certyfikat Wyrobu oraz Certyfikat Uznania Systemu Zarządzania Jakością dla systemu ISO 9001 sporządzono Deklarację zgodności wyrobów z wymaganiami norm międzynarodowych i dyrektyw europejskich z prawem do oznaczania wyrobów znakiem „ CE”, uzyskano licencję na projektowanie i produkcję silników elektrycznych dla energetyki jądrowej. Produkty JSC VEMZ zostały nagrodzone złotymi medalami na ogólnorosyjskim konkursie „Sign jakość XXI wiek."

Działalność przedsiębiorstwa rozszerza się: uruchomiono produkcję wyrobów z mieszanek kauczuków krzemoorganicznych: rury TKR o napięciu 660V i 1000V, wyroby o długich profilach (izolacje elektryczne, uszczelki, uszczelki, wiązki); produkty wykonane przez prasowanie wulkanizacji (pierścienie zagęszczone, uszczelki itp.). Realizowane są dostawy urządzeń pompujących, skrzyń biegów z silnikami elektrycznymi produkcji JSC VEMZ.

UAB VEMZ reprezentowana przez spółkę zależną „Widmo VEMZ” wraz ze znanymi firmami - Hitachi(Japonia), KEB(Niemcy), Techniki kontroli(Wielka Brytania) zajmuje się produkcją, dostawą oraz pełną obsługą serwisową kompletnego napędu elektrycznego sterowanego częstotliwościowo, co pozwala na oszczędność do 50% energii elektrycznej, a także całkowitą wymianę napędów prądu stałego na kompletny asynchroniczny elektryczny prowadzić.

OJSC "NIPTIEM", która wchodzi w skład grupy firm VEMZ, produkuje szeroką gamę silników elektrycznych dla elektrowni jądrowych, wytwarza wyroby według specjalnych wymagań technicznych klienta, z uwzględnieniem możliwości zaprojektowania nowego silnika elektrycznego. UAB „Vladimir Electric Motor Plant” i UAB „NIPTIEM” są częścią Rosyjski Koncern Elektrotechniczny (RUSELPROM).

Jednak jak dotąd tylko 10% produkcji zakładu trafia na eksport. Według wyników za trzy kwartały 2010 roku eksport głównych produktów wytwarzanych przez JSC „Vladimir Electromotive Plant” – trójfazowych asynchronicznych silników elektrycznych średniej mocy – wzrósł o 48% w porównaniu do analogicznego okresu 2009 roku. eksport JSC VEMZ wyniósł 24% całkowitej wartości rosyjskiego eksportu silników elektrycznych. Głównymi zagranicznymi partnerami handlowymi JSC VEMZ są firmy z Ukrainy, Włoch, Kazachstanu, Uzbekistanu i Litwy. Dostawy eksportowe do krajów spoza WNP wyniosły 36%. Liczba pracowników JSC VEMZ jest niestabilna i wynosi ponad 1500 osób.

Obecnie sytuacja finansowa JSC VEMZ jest stabilna. W warunkach stabilnej sytuacji ekonomicznej kierownictwu przedsiębiorstwa łatwiej jest zajmować się sprawami kadrowymi i motywacją pracowników.

Rok założenia zakładu: 1957.

Adres prawny i pocztowy: Włodzimierz, ul. Elektrozawodskaja, 5.

Forma prawna: otwarta spółka akcyjna, nazwa skrócona - OAO VEMZ.

Spotkanie założycieli

Kapitał zakładowy wynosi 185 452 rubli. i jest zgodny z dokumentami założycielskimi emitenta;

Rusakowski Aleksiej Michajłowicz jest dyrektorem generalnym zakładu VEMZ.

Misja przedsiębiorstwa: poszerzenie rynku sprzedaży i asortymentu, uzyskanie dodatkowego zysku.

Głównym zadaniem służby zarządzania personelem w przedsiębiorstwie jest stworzenie systemu zarządzania personelem ukierunkowanego na wykonywanie podstawowych funkcji. Zawierają:

planowanie HR, realizowany z uwzględnieniem potrzeb zarówno całej firmy, jak i poszczególnych organizacji oraz uwarunkowań zewnętrznych. Jedna z najważniejszych funkcji obsługa personelu pracować z rezerwą personelu w firmie. Jest to system, który przewiduje ukierunkowane szkolenie rezerwy na wszystkie stanowiska, ich szkolenie i rozwój, nie tylko zawodowy, ale również menedżerski.

Poszukiwanie i selekcja personelu, jest poszukiwanie pracowników na wolne i wolne miejsca pracy. Jednocześnie oficerowie personalni powinni kierować się następującymi wymaganiami: wysoki profesjonalizm, sumienność, inicjatywa, wysoka wydajność, orientacja na klienta, dyscyplina, zdolność do rozwoju, lojalność wobec organizacji, uczciwość i przyzwoitość. Należy ujednolicić technologię wyszukiwania i selekcji personelu.

Adaptacja nowych pracowników, co zapewnia bardzo miękkie wprowadzanie nowych pracowników do organizacji, do jednostki. W rezultacie początkujący osiąga wymaganą wydajność tak szybko, jak to możliwe. Obsługa personalna kontroluje przejście okres próbny, a po jej zakończeniu pracownik kadrowy musi towarzyszyć i monitorować rozwój całej kariery zawodowej pracownika.

System oceny i stymulacji porodu, które są opracowywane z uwzględnieniem rosyjskich i międzynarodowych doświadczeń, systemów oceny wyników pracy i jej wynagrodzenia, a także modelu kompleksowej oceny (certyfikacji) personelu.

Edukacja i rozwój, mające na celu zwiększenie potencjału zawodowego i osobistego pracowników, ich wkładu w realizację celów organizacji. Każdy kierownik i specjalista oddziału jest zobowiązany do odbycia profesjonalnego przekwalifikowania lub zaawansowanego szkolenia przynajmniej raz na trzy lata. Zasada powinna być niezwykle prosta i okrutna – ten, kto nie podnosi swoich kwalifikacji, prędzej czy później przestanie zadowalać firmę i będzie musiał odejść.

Badanie klimatu społeczno-psychologicznego i jego optymalizacja, indywidualna pomoc psychologiczna dla pracowników organizacji, która prowadzi do znacznego wzrostu wpływu relacji w zespole, styl przywództwa na wzrost wyników ekonomicznych przedsiębiorstw wymaga dokładnego zbadania tych zagadnień. Szefowie służb personalnych muszą nauczyć się opanować metody praktycznej psychologii i aktywnie je wykorzystywać w swojej pracy.

Kształtowanie i utrzymanie kultury korporacyjnej: tradycje porządków, normy, zasady, standardy zachowań i wartości, które zapewniają efektywne funkcjonowanie organizacji. Trwają prace nad kształtowaniem podstawowych wartości korporacyjnych (patriotyzm wobec firmy, poczucie osobistej odpowiedzialności za wypełnianie zadań firmy, doskonalenie jej pracy, budowanie relacji opartych na uczciwości, otwartości i zaufaniu).

Cykl zarządzania firmą obejmuje następujące etapy:

1. Ustalanie celu

2. Planowanie

3. Wykonanie

4. Kontrola

6. Kształtowanie wpływów kierowniczych

7. Dostosowanie planów / celów

Ta struktura jest typowa dla zarządzanie strategiczne , w ramach której rozwijana jest ideologia biznesowa firmy i wyznaczane są cele długoterminowe (jakościowe), a dla kierownictwo operacyjne , którego zadaniem jest utrzymanie z okresu na okres stopniowej realizacji celów wyznaczonych na poziomie strategicznym.

Zarządzanie budżetem (jako metoda operacyjnego zarządzania finansami) również przechodzi przez powyższy cykl, a znaczenie etapu analiza jest:

a. Na poziomie całego okresu— w ocenie wartości planowanych i osiągniętych wskaźniki finansowe okres realizacji celów strategicznych.

b. Na obecnym poziomie zarządzania- w ocenie wielkości odchyleń uzyskanych wartości wskaźników od planowanych na dany okres.

To na podstawie analizy można stworzyć uzasadniona i terminowa decyzja zarządcza dostosowanie planów operacyjnych (celów) przedsiębiorstwa lub kontynuowanie obranego kursu.

Tym samym analiza kondycji finansowej przedsiębiorstwa jako podstawa rozwoju” decyzje zarządcze to najważniejszy krok w procesie budżetowania.

Dobór wskaźników do analizy i podejmowania decyzji zarządczych

Każda metoda analizy opiera się na wyliczeniu wskaźników lub ich grupach (raporty zarządcze) i porównaniu uzyskanych wartości z ustalonymi standardami.

Można wyróżnić wiele raportów zarządczych i wskaźników, a teoretycznie każdy z tych wskaźników lub ich odmiany można obliczyć dla konkretnego przedsiębiorstwa. Jednak w praktyce najważniejszym krokiem w rozwoju systemu analizy zarządczej jest selekcja wszystkich kilka kluczowych wskaźników, którymi w swoich działaniach kierować się będą menedżerowie przedsiębiorstwa.

Powody tego są następujące:

1. Długa lista wskaźników, które najprawdopodobniej mają wielokierunkową dynamikę, nie pozwala Zdecydowanie określić, czy w analizowanym okresie sytuacja ekonomiczna przedsiębiorstwa uległa poprawie lub pogorszeniu.

2. Dobrze zarządzane przedsiębiorstwo ma określony system celów(w tym finansowych), których osiągnięcie można ocenić za pomocą odpowiedniego ograniczonego zestawu wskaźników. Tak więc pozostałe wskaźniki są nadmiarowe informacje zarządcze i tylko komplikują proces zbierania i przetwarzania danych.

Określając zestaw wskaźników, których potrzebujesz dla siebie, musisz skupić się na:

1. Specyfika branży, branży lub produktu

2. Cele stawiane przed przedsiębiorstwem.

Ustanowienie standardów porównywania wskaźników

Głównym punktem analizy jest porównanie uzyskanych wartości. Porównania można dokonać dla różnych okresów, przedsiębiorstw i działań, planu i faktu, a także w odniesieniu do normatywnych wartości współczynników. Normy te pochodzą z następujących źródeł:

dane z badań statystycznych branży lub całej gospodarki narodowej;
oceny agencji ratingowych i firm konsultingowych;
własne dane statystyczne firmy dotyczące historii jej działalności;
oceny menedżerów firmy.

Zaletą stosowania ogólnie przyjętych wartości standardowych jest prostota i taniość ich uzyskania, wadą zaś wysokie prawdopodobieństwo ich nieadekwatności do specyfiki konkretnego przedsiębiorstwa. Sytuacja z normami ustalanymi przez siebie jest odwrotna: ich uzyskanie wiąże się z wysokimi kosztami czasu, informacji, pracy, kwalifikacji i ostatecznie pieniędzy, ale ich przydatność dla danego przedsiębiorstwa prawdopodobnie będzie znacznie wyższa.

Generalnie odradzamy przyjmowanie określonych wartości norm z podręczników do analizy ekonomicznej, zwłaszcza zagranicznych, gdyż takie wartości zostały obliczone dla przedsiębiorstw działających w określonych warunkach krajowych, gospodarczych, branżowych oraz w innym czasie. Najbardziej pouczające dla każdego przedsiębiorstwa będą niezależnie ustalane przez nie standardy, oparte na statystykach zbieranych okresowo w samym przedsiębiorstwie.

Metody analizy finansowej

Można wyróżnić następujące grupy metod analizy:

1. Analiza strukturalna

2. Analiza czynnikowa

3. Analiza marży (analiza progu rentowności)

4. Analiza odchyleń.

Analiza strukturalna

istota

1. Uważa się, że wskaźnik ma określoną strukturę wewnętrzną, tj. składający się z kilku części (elementów).

2. Szacuje się udziały każdej (lub niektórych interesujących) części w łącznej wartości wskaźnika.

3. Stwierdza się, która z części miała największy (lub najmniejszy) wkład w końcową wartość wskaźnika.

Cele przeprowadzenie analizy strukturalnej w ramach zarządzania budżetem:

1. Oszacowanie wkładu artykułów (niektórych artykułów lub ich grup) do całkowitego budżetu na dany okres.

2. Ocena wpływu artykułów na dynamikę wielkości budżetu w czasie.

Zgodnie z tymi celami można wyróżnić dwa główne typy analizy strukturalnej:

1. Pionowa analiza strukturalna

2. Pozioma analiza strukturalna.

Pionowa analiza strukturalna

Dzięki tej metodzie analizy budżety lub inne raporty generowane na podstawie budżetów są badane za okres w celu określenia, jakie udziały w całkowitym budżecie (całkowita kwota za raport) mają zawarte w nim artykuły.

Algorytm analizy:

1. Przyjmuje się całkowitą kwotę budżetu (ostateczną kwotę raportu) równą 100%

2. Wartość artykułów i ich grup odnosi się do całkowitej wartości budżetu, a zatem określa się udziały artykułów (w procentach).

Przykłady analizy pionowej:

1. Analiza pionowa Budżetu według Salda (patrz Tabela 1):

Tabela 1. Przykład analizy pionowej Budżetu wg Salda

Majątek	Dzielić (%)	Bierny	Dzielić (%)
Aktywa ogółem		Zobowiązania ogółem
aktywa obrotowe		Zobowiązania krótkoterminowe
Gotówka		Rozrachunki z dostawcami
Rozrachunki z odbiorcami		długoterminowe obowiązki
Towary i zapasy		pożyczki bankowe
Środki trwałe		Fundusze własne
Wartości niematerialne
środki trwałe
		Kapitał autoryzowany

2. Analiza pionowa rachunku zysków i strat (patrz Tabela 2):

Tabela 2. Przykład pionowej analizy OTA

Artykuł	Dzielić (%)

Sprzedaż własnych produktów
Bezpośrednie koszty produkcji
Dochód krańcowy
Koszty produkcji
Zysk z działalności operacyjnej
Koszty sprzedaży
Koszty administracyjne
Zysk z działalności operacyjnej
Inne dochody/wydatki
Zysk przed opodatkowaniem

Zysk netto

Analiza strukturalna pozioma

Ta metoda analizy pozwala na identyfikację trendów w czasie poszczególnych pozycji i ich grup w ogólnej zmianie waluty budżetu. Analiza ta opiera się na pomiarze względnego wzrostu (spadku) pozycji w mierzonym (planowanym) okresie w stosunku do poprzedniego (bieżącego).

Istnieją dwa główne algorytmy analizy poziomej:

1. Podstawowe: wartość wskaźnika w każdym z kolejnych okresów jest porównywana z wartością w pierwszy (podstawowy) analizowanych okresów, przyjęta jako 100%. Na przykład patrz Tabela 3:

Tabela 3. Przykład podstawowej horyzontalnej analizy budżetu sprzedaży


Produkty	Okresy
	2004		2005 rok		2006		2007
	Abs. oznaczający	Zmiana (%)	Abs. oznaczający	Zmiana (%)	Abs. oznaczający	Zmiana (%)	Abs. oznaczający	Zmiana (%)

2. Łańcuch: wartość wskaźnika w każdym z kolejnych okresów porównywana jest z wartością w poprzednim mu okres wzięty równy 100%. Na przykład patrz Tabela 4:

Tabela 4. Przykładowa łańcuchowa analiza horyzontalna Budżetu Sprzedaży

Analiza horyzontalna budżetu sprzedaży
Produkty	Okresy
	2004		2005 rok		2006		2007
	Abs. oznaczający	Zmiana (%)	Abs. oznaczający	Zmiana (%)	Abs. oznaczający	Zmiana (%)	Abs. oznaczający	Zmiana (%)

Analiza czynników

istota ta metoda jest następująca:

1. Na podstawie danych uzyskanych za dany okres (zarówno rzeczywistych, jak i planowanych) porównuje się ze sobą różne pozycje budżetowe wszelkiego rodzaju według określonych algorytmów.

2. Znalezione wskaźniki tworzą grupę wskaźników (współczynniki, indeksy).

3. Obliczone wartości wskaźników porównuje się ze sobą i/lub z wartościami przyjętymi jako normatywne (pożądane, dopuszczalne lub krytyczne).

Cel prowadzenie tej analizy w ramach zarządzania budżetem:

1. Oceń zgodność osiągniętych wskaźników (w tym zgodnie z planowanymi danymi) z tymi wartościami, które przedsiębiorstwo uważa za normatywne.

2. Ocenić stopień wpływu niektórych artykułów na inne oraz na ogólną wydajność przedsiębiorstwa za pomocą systemu współczynników.

Spośród wielu typów Analiza czynników W przypadku zarządzania budżetem wskazane jest rozróżnienie następujących jego rodzajów:

1. Analiza wskaźnikowa

2. Analiza wskaźnika zwrotu z inwestycji (ROI)

Analiza wskaźnikowa

W ramach tej analizy wyliczane są określone wartości (współczynniki), których wartości można ze sobą porównywać dla różnych okresów, według działalności, branży lub artykułu, a także z przyjętymi wartościami standardowymi.

Charakterystyka grup współczynników

1. Stan majątkowy przedsiębiorstwa- opisuje łączną wielkość środków, jakimi dysponuje przedsiębiorstwo, udział środków trwałych i odpowiednio obrotowych w ogólnej wartości aktywów, udział środków trwałych oddanych do eksploatacji i wycofanych z użytkowania. Wskaźniki takie jak udział środków trwałych, stawki emerytalne lub aktualizacje najważniejsze dla przedsiębiorstw przemysłowych, których podstawą jest wykorzystanie obrabiarek i innego ciężkiego sprzętu. Dla przedsiębiorstw w sferze handlu i usług wartości tych współczynników są zwykle niskie i nie zawierają istotnych informacji.

2. Płynność- ocenia się zdolność firmy do wywiązywania się z bieżących zobowiązań. Kalkulacja wskaźników płynności opiera się na porównaniu bieżących (bieżących) aktywów przedsiębiorstwa z jego zobowiązaniami krótkoterminowymi. Dlatego Różne rodzaje i grupy aktywa obrotowe mają różny stopień płynności (np. przeterminowane należności czy zapasy określonych surowców mało przydają się do spłaty długów, podczas gdy środki są absolutnie płynne i zostaną przyjęte na spłatę wszelkich zobowiązań), to oblicza się kilka wskaźników płynności. Wskaźniki płynności są najbardziej informacyjne i przydatne dla przedsiębiorstw o stosunkowo krótkich cyklach produkcyjnych (handlowych): handel towarami i usługami na masowy popyt, przemysł lekki, instytucje finansowe itp., a mniej istotne dla przedsiębiorstw o długich okresach obrotu inwestycyjnego: statek -, inżynieria lotnicza i wielkogabarytowa, budownictwo, Badania naukowe i rozwoju, ponieważ ich aktywa są początkowo niepłynne.

3. Stabilność finansowa- ocenia się strukturę źródeł finansowania pod kątem ich własności (własnej lub pożyczonej), stopnia dostępności i ryzyka ich wykorzystania. Przede wszystkim wskaźniki stabilności finansowej charakteryzują uzależnienie przedsiębiorstwa od kontrahentów zewnętrznych (wierzycieli, inwestorów). Ta grupa współczynników jest niezwykle istotna dla przedsiębiorstwa, które szeroko korzysta z kredytów bankowych, obligacji, inwestycji venture i innych form długoterminowego pozyskiwania funduszy.

4. Rentowność- ocenia efektywność przedsiębiorstwa porównując je wyniki finansowe oraz zasoby wykorzystane do osiągnięcia tych wyników.

Można wyróżnić następujące wskaźniki:

wyniki finansowe:

1. obroty (przychody brutto);

2. przychody z działalności podstawowej (przychody operacyjne);

3. składka na pokrycie (dochód krańcowy);

4. marża handlowa;

5. zysk brutto;

6. zysk przed opodatkowaniem;

7. zysk netto (zysk do podziału);

8. zyski zatrzymane;

oraz Surowce:

1. sprzedaż;

2. koszty (koszt produktu);

3. aktywa;

4. inwestycje;

5. zapasy;

6. obszary (handlowe, przemysłowe, ogólne itp.);

7. gotówka;

8. klienci

I tak dalej.

Na przykład dla przedsiębiorstw, w zależności od branży, z reguły najbardziej informacyjnymi współczynnikami są:

handel: rentowność sprzedaży i zwrotów z powierzchni handlowej;
transport: zwrot za kilometr, pasażera lub tonę ładunku;
produkcja przemysłowa: zwrot z aktywów i zwrot z kosztów;
usługi: zwrot od obsłużonego (przyciągniętego) klienta.

5. Aktywność biznesowa- oceniana jest efektywność bieżącej działalności podstawowej przedsiębiorstwa. W tym celu wpływy z głównych produktów porównuje się z kapitałem obrotowym lub kapitałem obrotowym netto (czyli minus zobowiązania).

6. « złota zasada" Ekonomia biznesu- trzy wskaźniki są porównywane ze sobą dla dwóch lub więcej okresów:

1. tempo zmian zysków;

2. tempo zmian przychodów ze sprzedaży;

3. tempo zmian aktywów.

Jednocześnie przedsiębiorstwo uznawane jest za sprawnie funkcjonujące (jak mówią, przestrzegana jest „złota zasada”), jeśli jednocześnie spełnione są następujące warunki:

1. stopa zmiany zysku jest powyżej 100% (tj. następuje wzrost);

2. tempo wzrostu zysku jest wyższe niż tempo wzrostu przychodów;

3. Tempo przyrostu przychodów jest wyższe niż tempo przyrostu majątku.

Stosunek ten oznacza, że:

1. wzrasta potencjał ekonomiczny przedsiębiorstwa (wzrost aktywów);

2. wielkość sprzedaży rośnie w szybszym tempie, tj. aktywa są wykorzystywane coraz efektywniej;

3. zysk rośnie szybciej niż przychody, co wskazuje na względną redukcję kosztów.

Należy zauważyć, że w niektórych przypadkach (aktywne inwestycje, rozwój nowych obszarów działalności) „złota zasada” może nie zostać spełniona w krótkim okresie, nie oznacza to jednak, że przedsiębiorstwo działa nieefektywnie w długim okresie.

Analiza wskaźnika zwrotu z inwestycji (ROI)

Analiza wskaźnika zwrotu z inwestycji może być uznana za najważniejszy rodzaj analizy czynnikowej dla zarządzania budżetem, ponieważ pokazuje ona efektywność przedsiębiorstwa na poziomie Centrum Inwestycyjnego, czyli najwyższego poziomu struktury finansowej. Jednocześnie analizowany jest wynik finansowy uzyskany dla wszystkich środków zainwestowanych przez właścicieli w przedsiębiorstwie.

Algorytm obliczania wskaźnika ROI:

Zwiększony wskaźnik ROI liczony jest jako iloczyn rentowności sprzedaży i rotacji majątku. Każdy z tych dwóch wskaźników jest z kolei rozkładany na grupy czynników, których połączone działanie wpłynęło na określone wartości wskaźników.

Szczegółowo schemat obliczania współczynnika ROI wygląda następująco:

1. Z kosztów produkcji, sprzedaży, kosztów administracyjnych i innych suma wynosi całkowity koszt

2. Odejmując całkowity koszt od wielkości sprzedaży (przychodu), otrzymujemy zysk netto

3. Postawa zysk netto do sprzedaży (przychodów) daje wskaźnik rentowność

4. Formularz kasy, należności i inwentarza aktywa obrotowe

5. Grunty, budynki, budowle i urządzenia stanowią środki trwałe (trwałe)

6. Stosunek przychodów do sumy aktywów obrotowych i trwałych daje wskaźnik obrót

7. Na najwyższym poziomie iloczyn rentowności i obrotów daje ostateczny wskaźnik ROI.

Opisany powyżej schemat wizualizowany jest w postaci tzw „Drzewa ROI”.

Wieloczynnikowy charakter współczynnika ROI sprawia, że jest on wygodnym narzędziem do modelowania predykcyjnego: zmieniając wartość tego lub innego czynnika, możemy obserwować, jak zmienia się wynik końcowy, lub odwrotnie, ustalając wymaganą wartość ROI, widzimy w jakie granice dopuszczalne jest zmienianie składników czynnika.

Dla różnych firm i branż wartości samego współczynnika ROI i jego składowych mogą się znacznie różnić. I tak np. wysokie obroty przy stosunkowo niskiej rentowności będą charakterystyczne dla przedsiębiorstw sprzedających dobra konsumpcyjne, a niskie obroty przy wysokiej rentowności - przy sprzedaży dóbr luksusowych (biżuteria, antyki itp.).

Nie da się ustalić jednej wymaganej wartości wskaźnika ROI dla wszystkich przedsiębiorstw i rodzajów działalności. Ponieważ ROI charakteryzuje zwrot z kapitału zainwestowanego w przedsiębiorstwo, korzystając z niego, właściciele przedsiębiorstwa muszą przede wszystkim określić, jaki zwrot z zainwestowanych środków chcieliby otrzymać i zgodnie z tym ustalić indywidualne standardy dla wartość zwrotu z inwestycji.

Analiza marży (analiza progu rentowności)

Istotą tej metody jest porównanie koszty stałe przedsiębiorstwa i dochód krańcowy/wkład na pokrycie.

Celem tego typu analizy - analiza progu rentowności pozwala ocenić wielkości sprzedaży (zarówno rzeczowe, jak i wartościowe) niezbędne do pełnego pokrycia wszystkich kosztów przy zerowym zysku. Ta analiza ujawnia:

1. Minimalny poziom sprzedaży, przy którym firma będzie mogła kontynuować działalność bez ponoszenia strat

2. Wkład każdego produktu (biznesu) w pokrycie stałych kosztów ogólnofirmowych, co umożliwia optymalizację struktury produkcji i sprzedaży firmy, zamykanie nierentownych przedsiębiorstw lub ocenę perspektyw na nowy produkt.

Uwaga: pełna i wiarygodna analiza progu rentowności jest możliwa tylko w przedsiębiorstwach, które śledzą koszty w oparciu o „Zmienna – Stała”.

Algorytm dla tego typu analizy:

1. Rozważane:

koszty stałe przedsiębiorstwa za okres;
określone (na jednostkę produkcji) lub ogółem koszty zmienne;
cena jednostkowa lub przychody ze sprzedaży;
określony dochód krańcowy (inna nazwa wskaźnika to wkład do pokrycia) jako różnica między ceną a określonymi kosztami zmiennymi lub całkowity dochód krańcowy jako różnica między przychodem a całkowitymi kosztami zmiennymi;
współczynnik dochodu krańcowego (składki na pokrycie) jako stosunek całkowitego dochodu krańcowego (składki do pokrycia) do dochodu.

2. Po określeniu tych wartości oblicza się:

1. Próg rentowności w ujęciu fizycznym(w jednostkach produkcji) jako stosunek kosztów stałych za okres do określonego dochodu krańcowego

2. Próg rentowności pod względem wartości(w jednostkach pieniężnych) jako stosunek kosztów stałych okresu do krańcowego wskaźnika dochodu

3. Wskazane jest również określenie następujących wskaźników:

a. Margines siły finansowej („wizjer bezpieczeństwa”), obliczona według wzoru:

Margines bezpieczeństwa finansowego = (Wielkość sprzedaży - Próg rentowności) × 100% / Wielkość sprzedaży

Wskaźnik charakteryzuje, o ile aktualna wielkość sprzedaży przedsiębiorstwa jest wyższa niż wymagane minimum.

b. Dźwignia operacyjna, liczony według wzoru:

Dźwignia operacyjna = wkład w pokrycie / zysk

Wartość ta pokazuje, o jaki procent zmieni się zysk przy zmianie przychodów o 1%. Za pomocą wskaźnika „dźwignia operacyjna” scharakteryzowano poziom ryzyka przedsiębiorczego: im wyższa wartość dźwigni, tym szybciej zysk będzie rósł wraz ze wzrostem sprzedaży, ale także straty przewyższą spadek przychodów.

Dźwignia operacyjna (a tym samym ryzyko) będzie wyższa dla przedsiębiorstw, których struktura kosztów zdominowana jest przez koszty stałe, a niższa dla przedsiębiorstw ponoszących głównie koszty zmienne. Np. jeśli pracownicy przedsiębiorstwa pracują na stałe, to przy spadku sprzedaży firma poniesie duże straty, ale z drugiej strony przy wzroście sprzedaży jej zysk będzie rósł w szybszym tempie . Sytuacja odwrotna: przy płacach akordowych (zmiennych) będą obserwowane mniejsze straty i niski wzrost zysków.

Ważny jest stosunek dźwigni operacyjnej do siły finansowej. Przy wysokiej wartości FFP przedsiębiorstwo może sobie pozwolić na wysoką (ryzyka) wartość dźwigni finansowej, ponieważ strefa strat jest dla niego stosunkowo odległa, a wzrost zysków jest znaczny. Gdy firma jest blisko progu rentowności, konieczne jest ścisłe monitorowanie wartości dźwigni operacyjnej w celu ograniczenia potencjalnych strat.

Standardy dotyczące wartości dźwigni operacyjnej i FFP powinny być również ustalane w przedsiębiorstwie indywidualnie, w zależności od stopnia akceptowalnego z punktu widzenia kadry zarządzającej przedsiębiorstwa ryzyka oraz jego aktualnej sytuacji ekonomicznej.

Analiza wariancji

Analiza odchyleń określa różnicę między określonymi wartościami określonego wskaźnika, a wartości można przyjmować w wielu różnych sekcjach działalności gospodarczej przedsiębiorstwa.

Przykłady:

na okres lub w określonym dniu;
według regionów, przedsiębiorstw lub oddziałów;
przez centra odpowiedzialności finansowej, jednostki organizacyjne lub osoby prawne;
przez kontrahentów, umowy lub produkty.

Szczególnym przypadkiem analizy odchyleń przyporządkowanych do niezależnej kategorii jest analiza plan-fakt. Analiza ta pozwala na porównanie planowanych i faktycznie osiągniętych wartości określonego wskaźnika.

Cel przeprowadzenia analizy faktów i planów w ramach zarządzania budżetem:

Od czasu finansowego planowanie oraz księgowość uzyskane wyniki są głównymi składnikami zarządzania budżetem, wówczas analiza planu-faktów jest uważana za najczęstszy rodzaj analizy w ramach budżetowania.

Związek między różnymi metodami analizy

Ocena odchyleń planu od stanu faktycznego jest możliwa dla wszystkich wskaźników obliczonych w dowolnych innych typach analiz. Istnieje zatem rzut na siebie dwóch klasyfikacji rodzajów analizy (patrz Tabela 5):

Przybliżona lista wskaźników do analizy działalności gospodarczej przedsiębiorstwa

Nr p / p	Nazwa wskaźnika	Wzór obliczeniowy	Zamiar
1. Status nieruchomości
	Udział środków trwałych w ogólnej wartości aktywów	Koszt systemu operacyjnego / całkowita wartość aktywów	Analiza potencjału rozwoju gospodarczego przedsiębiorstwa
	Udział części czynnej środków trwałych	(Koszt wyposażenia + Koszt Pojazd) / Łączna wartość aktywów	Analiza potencjału produkcyjnego przedsiębiorstwa
	Współczynnik amortyzacji (współczynnik amortyzacji)	Amortyzacja środków trwałych i wartości niematerialnych / Koszt początkowy środków trwałych i wartości niematerialnych	Analiza kosztu środków trwałych i wartości niematerialnych już odpisanych w koszt
	Współczynnik akceptacji	Bieżąca wartość księgowa środków trwałych i wartości niematerialnych / Koszt początkowy środków trwałych i wartości niematerialnych	Analiza kosztu środków trwałych i wartości niematerialnych przeznaczonych do odpisu w przyszłych okresach
	Współczynnik akceptacji	1 - Współczynnik zużycia
	Wskaźnik zbycia środków trwałych	Koszt wycofywanych środków trwałych za okres / Koszt środków trwałych na początek okresu	Analiza środków trwałych wycofanych z powodu niszczenia i innych przyczyn
	Częstotliwość aktualizacji systemu operacyjnego	Koszt środków trwałych otrzymanych za okres / Koszt środków trwałych na koniec okresu	Analiza szybkości aktualizacji (uaktualnienia) systemu operacyjnego przedsiębiorstwa
2. Płynność i wypłacalność
	Współczynnik bieżąca płynność(wskaźnik pokrycia)	Aktywa bieżące / Zobowiązania bieżące	Analiza ogólnej płynności aktywów
	Wskaźnik szybkiej płynności	(Gotówka + Należności) / Zobowiązania bieżące	Analiza płynności uwzględniająca tylko najszybciej sprzedające się aktywa
	(Natychmiastowy) Bezwzględny Wskaźnik Płynności	Gotówka + Krótkoterminowe inwestycje finansowe / Zobowiązania krótkoterminowe	Analiza środków, które mogą natychmiast spłacić zobowiązania
	Udział kapitału własnego w pokryciu rezerw	Kapitał obrotowy własny (średnia za okres) / Koszt towarów i zapasów (średnia za okres)	Oszacowanie wartości zapasów objętych środkami własnymi przedsiębiorstwa
	Udział kapitału obrotowego netto	(Aktywa obrotowe - Zobowiązania bieżące) / Całkowita wartość aktywów	Wycena aktywów nieobciążonych
	Własna manewrowość kapitał obrotowy (Funkcjonująca sprawność kapitałowa)	Gotówka / Kapitał obrotowy	Oszacowanie udziału absolutnie płynnego aktywa (pieniądza) w całkowitej wartości
	Udział własnego kapitału obrotowego w pokryciu rezerw	Własny kapitał obrotowy / Koszt towarów i zapasów	Oszacowanie udziału rezerw, których koszt pokrywany jest ze środków własnych
	Wskaźnik pokrycia	Aktywa bieżące / Zobowiązania bieżące	Oszacowanie wskaźnika kapitału obrotowego spółki i jej bieżących (krótkoterminowych) zobowiązań, które mają być pokryte z kapitału obrotowego
	Wskaźnik pokrycia rezerwy	(Wpłacony kapitał własny - Straty + Pożyczki długoterminowe - (Inwestycje długoterminowe + Należności długoterminowe) + Pożyczki krótkoterminowe + Krótkoterminowe rachunki do zapłacenia+ Otrzymane zaliczki) / Koszt towarów i zapasów	Ocena relacji między wartością towarów i zapasów a źródłami finansowania bezpośrednio przeznaczonymi na pokrycie towarów i zapasów
	Wskaźnik rotacji należności	Wielkość sprzedaży (wartościowo) / Średnia należności	Ustalenie kwoty przychodu, który został „obsłużony” przez jedną jednostkę pieniężną należności za dany okres
	Średni okres windykacji należności	Średnia należności / Średnia dzienna sprzedaż kredytów	Ustalenie okresu, w którym należności spółki są średnio spłacane
3. Stabilność finansowa
		Kapitał własny / całkowita wartość aktywów	Ocena wkładu kapitał w tworzeniu aktywów przedsiębiorstwa
	Udział pożyczonego kapitału w łącznej kwocie środków	Zobowiązania długoterminowe + Zobowiązania bieżące / Całkowita wartość aktywów	Ocena wkładu pożyczonego kapitału w tworzenie aktywów przedsiębiorstwa
	Udział pożyczonego kapitału w łącznej kwocie środków	1 – Wskaźnik koncentracji kapitału własnego
	Wskaźnik obciążenia finansowego (Dźwignia finansowa)	Całkowita wartość aktywów / kapitał własny	Ocena wartości aktywów przypadających na jedną jednostkę pieniężną kapitału własnego
	Wskaźnik obciążenia finansowego (Dźwignia finansowa)	Wskaźnik koncentracji kapitału
	Wskaźnik manewrowości kapitału	Kapitał obrotowy / Kapitał własny	Oszacowanie kosztu kapitału obrotowego przypadającego na jedną jednostkę pieniężną kapitału własnego
	Stosunek środków własnych i pożyczonych	Zobowiązania długoterminowe + Zobowiązania krótkoterminowe / Kapitał własny	Ocena stosunku środków własnych i pożyczonych
	Udział zobowiązań długoterminowych w kapitale inwestycyjnym	Zobowiązania długoterminowe / Zobowiązania długoterminowe + Kapitał własny	Określenie udziału zobowiązań długoterminowych w łącznej kwocie środków dostępnych dla przedsiębiorstwa
	Wskaźnik długoterminowej struktury inwestycji	Koszt środków trwałych / Zobowiązania długoterminowe	Ocena wkładu zobowiązań długoterminowych w tworzenie aktywów trwałych
4. Rentowność
	Zwrot z kapitału (ROE)	Dochód netto / Kapitał własny	Oszacowanie kwoty zysku przypadającego na jedną jednostkę pieniężną kapitału własnego
		Zwrot ze sprzedaży × Obrót aktywów × Współczynnik zależności finansowej
		(Dochód netto / Przychody ze sprzedaży) × (Przychody ze sprzedaży / Aktywa ogółem) × (Aktywa ogółem / Kapitał własny)
	Zwrot z aktywów (Zwrot (zwrot) z inwestycji, ROI — zwrot z inwestycji)	Dochód netto / całkowita wartość aktywów	Oszacowanie kwoty zysku przypadającego na jedną jednostkę pieniężną wartości aktywów
		Zwrot ze sprzedaży x Obrót aktywami
		(Przychody netto / Przychody ze sprzedaży) × (Przychody ze sprzedaży / Aktywa ogółem)
	ROI	Zysk netto / Koszt sprzedanych towarów	Szacowanie wysokości zysku generowanego przez jedną jednostkę pieniężną kosztów
	Rentowność sprzedaży	Zysk netto / Wielkość sprzedaży (wartościowo)	Oszacowanie wysokości zysku generowanego przez jedną jednostkę pieniężną przychodów ze sprzedaży
	Norma marża handlowa(margines)	Marża handlowa / Wielkość sprzedaży (w ujęciu wartościowym)	Oszacowanie udziału marży handlowej zawartej w jednej jednostce pieniężnej przychodów ze sprzedaży
5. Efektywność wykorzystania aktywów
	zwrot z aktywów	Przychody ze sprzedaży / Koszt środków trwałych	Ustalenie wysokości przychodu osiągniętego za okres o jedną jednostkę pieniężną wartości środków trwałych
	Zwrot produkcji z aktywów	Przychody ze sprzedaży / Koszt wyposażenia technologicznego	Ustalenie wysokości przychodu wygenerowanego za okres o jedną jednostkę pieniężną kosztu wytworzenia (technologicznego) sprzętu
	Obrót aktywami	Przychody ze sprzedaży / Całkowita wartość aktywów	Ustalenie wysokości przychodu generowanego za okres przez jedną jednostkę pieniężną wartości wszystkich aktywów
6. Analiza marży
	Wychodzić na czysto (w naturze)	Całkowite koszty stałe / Określony dochód krańcowy	Obliczanie liczby jednostek produkcyjnych, których sprzedaż pokryje wszystkie koszty przedsiębiorstwa, ale jeszcze nie przyniesie mu zysku
	Wychodzić na czysto (pod względem wartości)	Wskaźnik całkowitego kosztu stałego/dochodu krańcowego	Obliczanie przychodów ze sprzedaży, które pokrywają wszystkie koszty przedsiębiorstwa, ale nadal nie przynoszą mu zysku
	Marginalny wskaźnik dochodu (Wskaźnik wkładu do pokrycia)	Dochód z marży (Wkład na pokrycie) / Przychody ze sprzedaży	Oszacowanie udziału wielkości sprzedaży na pokrycie kosztów stałych (z późniejszym generowaniem zysku)
	Marginalny wskaźnik dochodu (Wskaźnik wkładu do pokrycia)	1 — (Całkowite koszty zmienne / Przychody ze sprzedaży)
	Margines siły finansowej	(Przychody ze sprzedaży — próg rentowności) / Przychody ze sprzedaży × 100%	Oszacowanie możliwego zmniejszenia wolumenów sprzedaży przed osiągnięciem progu rentowności
	Wskaźnik progu rentowności	(przychody ze sprzedaży — próg rentowności) / próg rentowności × 100%	Ocena wielkości sprzedaży przekraczającej próg rentowności
	Dźwignia operacyjna (dźwignia operacyjna)	Pokrycie wkładu / Zysk bilansowy	Oszacowanie względnej zmiany zysku przy zmianie przychodów (wielkości sprzedaży) o 1% (ocena poziomu ryzyka przedsiębiorczości)
7. „Złota” zasada ekonomiki biznesu
	Wskaźnik zmiany zysku	(Zysk bieżącego okresu - Zysk z poprzedniego okresu) / Zysk z poprzedniego okresu × 100%	Wyznaczenie wzrostu zysku w bieżącym okresie w stosunku do zysku z poprzedniego okresu
	Wskaźnik zmiany przychodów	(Przychody okresu bieżącego - Przychody okresu poprzedniego) / Przychody z poprzedniego okresu × 100%	Ustalenie wzrostu przychodów (wielkości sprzedaży) w bieżącym okresie w stosunku do przychodów (wielkości sprzedaży) okresu poprzedniego
	Tempo zmiany aktywów	(Wartość aktywów w okresie bieżącym - Wartość aktywów w okresie poprzednim) / Wartość aktywów w okresie bieżącym × 100%	Ustalenie przyrostu wartości aktywów (nieruchomości) w bieżącym okresie w stosunku do wartości aktywów (nieruchomości) okresu poprzedniego
	Spełnienie „złotej” zasady	Sprawdzenie, czy warunek jest spełniony: Wskaźnik zmiany zysku > Wskaźnik zmiany przychodów > Tempo zmiany aktywów >	Ocena efektywności wykorzystania aktywów i zarządzania kosztami przedsiębiorstwa

Podstawa organizacyjna przeprowadzenia analizy

Regulacja procedury analizy

Zbiór metod i procedur analitycznych stosowanych w przedsiębiorstwie jest zatwierdzony przez jego kierownictwo i zawarty w „Regulaminie w sprawie analizy”, który jest jednym z dokumentów regulacyjnych powstałych podczas ustanawiania zarządzania budżetem i jest obowiązkowy dla wszystkich pracowników odpowiedzialnych za analiza.

Jednocześnie procedura przeprowadzania analizy w przedsiębiorstwie jest procesem biznesowym (w pewnym sensie podobnym do procesu planowania budżetu), który również musi być odnotowany w „Regulaminie analizy” i przestrzegany w każdym konkretnym przypadku .

Procedura analizy jako proces biznesowy charakteryzuje się następującymi elementami:

1. Okres analizy- okres czasu, dla którego przeprowadzana jest analiza niektórych danych. W celu przeprowadzenia prawidłowego analiza faktów planowych jego okres musi pokrywać się z okresem (horyzontem i krokiem) planowania dla odpowiedniego obiektu planowania: przychodów i wydatków, przepływów pieniężnych, przepływu towarów i materiałów.

2. Uczestnicy analizy— osoby odpowiedzialne za przeprowadzenie procedury analitycznej. Regulamin może określać, że osoby te (lub niektóre z nich) są zjednoczone w Komitecie Budżetowym.

3. Dokumenty do analizy— raporty zarządcze, księgowe i inne wykorzystywane w procedurze analitycznej.

4. Kroki analizy— kolejne logicznie połączone kroki składające się na procedurę analizy. Konkretny zestaw tych kroków determinowany jest specyfiką przedsiębiorstwa, ale w ogólnym przypadku można wyróżnić następujące etapy analizy:

a. Dostarczenie informacji

b. Analiza informacji

c. Trening informacje ogólne dostosować cele/plany.

Źródła informacji do analizy

Analiza finansowa opiera się na:

a. informacje księgowe o faktach prowadzenia działalności gospodarczej;

b. dane planowane (z reguły agregowane według artykułów).

W takim przypadku możliwe jest zastosowanie następujących zasad rachunkowości wraz z dokumentacją odpowiadającą każdej z nich:

a. tylko księgowość;

b. tylko zarządcze;

c. księgowość i zarządzanie w tym samym czasie.

Prowadzenie rachunkowości zarządczej, a tym bardziej dwóch metod księgowania równolegle, jest przedsięwzięciem dość kosztownym, ale to właśnie rachunkowość zarządcza umożliwia najszybszą i adekwatną analizę danych.

Praca dyplomowa

2.2 Analiza głównych wskaźników ekonomicznych przedsiębiorstwa

Główne wskaźniki ekonomiczne to generalizujące parametry przedsiębiorstwa. Łącznie wskaźniki te odzwierciedlają ogólny stan rzeczy w przedsiębiorstwie w sferze produkcyjnej, technicznej, ekonomicznej, finansowej, handlowej i społecznej. Każdy wskaźnik z osobna charakteryzuje jeden z kierunków jego działalności wewnętrznej lub zewnętrznej.

Analiza głównych wskaźników ekonomicznych przedsiębiorstwa obejmuje: porównanie różnych wskaźników ze sobą; porównanie podobnych wskaźników przedsiębiorstwa dla różnych okresów; porównanie planowanych i rzeczywistych wskaźników przedsiębiorstwa.

Tabela 1

Kluczowe wskaźniki ekonomiczne 2011 - 2013 LLC „Akwalina”

Wskaźniki	Odchylenie	Odchylenie
	2012 do 2011	2013 do 2012

Przychody ze sprzedaży, tysiące rubli
numer,
Produkcja dla jednego zatrudnionych, tys. rubli
Fundusz wynagrodzenie, tysiąc rubli.
Średnia roczna pensja jednego pracownika tysiąca rubli.
Cena fabryczna,
Koszty za 1 rub. sprzedaż, pocierać.
Zysk, tys.
Rentowność działalności, %
Rentowność produkcji, %

Tabela 1 zawiera dane, które można wykorzystać do uzyskania ogólnej oceny stanu organizacji.

Następuje roczny wzrost przychodów o 24-25%, co pośrednio odzwierciedla konkurencyjność przedsiębiorstwa. Ale jednocześnie spadają wskaźniki rentowności. Wraz ze wzrostem przychodów nastąpił wzrost liczby pracowników od 2011 do 2012 roku, ale po tym okresie liczba ta ustabilizowała się i pozostała praktycznie bez zmian.

Porównując takie wskaźniki jak „Produkcja na pracownika” i „Średnia roczna płaca na pracownika” można zauważyć, że obowiązuje prawo wyprzedzania tempa wzrostu wydajności pracy nad tempem wzrostu płac, co jest pozytywną tendencją.

W celu względnej oceny dynamiki zmian kosztu własnego podano oszacowanie zmiany kosztów na jeden rubel sprzedaży. W analizowanym okresie trzech lat wskaźnik ten zmienił się z 0,79 do 0,83 rubla. - to sugeruje, że firma ma tendencję do obniżania efektywności swoich działań. W dalszej analizie należy ocenić, na ile nieefektywność systemu motywacyjnego dla pracy wpłynęła na tę sytuację. Ponadto z roku na rok spada taki ekonomiczny wskaźnik wydajności organizacji, jak rentowność sprzedaży. W analizowanym okresie zmniejszyła się ona z 20,7% do 17,0%.

Mimo to wskaźnik taki jak „zysk” rośnie z roku na rok średnio o 11%, ale i tak pod względem tempa wzrostu jest dwukrotny za wzrostem sprzedaży.

Z rachunku zysków i strat wynika, że w ciągu 2012 roku Aqualine LLC uzyskała zysk ze sprzedaży w wysokości 27 339 tys. rubli, czyli wyższy niż wynik roku poprzedniego, kiedy odnotowano zysk ze sprzedaży w wysokości 26 338 tys. rubli. (Tabela 2).

Tabela 2

Dynamika rachunku zysków i strat Aqualine LLC

Wskaźniki	Odchylenie	Odchylenie
	2012 do 2011	2013 do 2012

Dochód, tysiąc rubli
Cena fabryczna,
Zysk brutto, tysiąc rubli
Wydatki handlowe, tysiące rubli
Koszty administracyjne, tysiące rubli
Zysk, tysiąc rubli
Należne odsetki, tys. rubli
Odsetki do zapłacenia, tysiące rubli
Inne dochody, tys. rubli
Inne wydatki, tys. rubli
Zysk do opodatkowanie,
Bieżący podatek dochodowy i inne wpłaty do budżetu, tys. rubli
Zysk netto okresu sprawozdawczego, tys. rubli

W porównaniu do 2011 r. przychody ze sprzedaży wzrosły w 2012 r. o 24,6%, a koszty własne wzrosły o 23,2% (rys. 4).

Zysk przed opodatkowaniem za 2012 r. wyniósł 42 846 tys. rubli, czyli o 18 048 tys. rubli lub o 72,8% więcej niż ten sam wskaźnik za 2011 r. (ryc. 5).

Rysunek 4. Dynamika przychodów i kosztów w latach 2011-2013, tys. rubli

Rysunek 5. Dynamika zysku w latach 2011-2013, tys. rubli

W 2013 roku organizacja osiągnęła zysk zarówno ze sprzedaży, jak i ogólnie z działalności finansowej i gospodarczej, co determinowało dodatnie wartości wszystkich trzech wskaźników rentowności przedstawionych w tabeli za ten okres.

Analiza wynagrodzeń na przykładzie Aqualine LLC

Główne wskaźniki ekonomiczne to generalizujące parametry przedsiębiorstwa. Łącznie wskaźniki te odzwierciedlają ogólny stan rzeczy w przedsiębiorstwie w zakresie produkcji, technicznym, ekonomicznym, finansowym, handlowym ...

Analiza kosztów produkcji mleczarskiej

W tej sekcji przeanalizujemy główne wskaźniki ekonomiczne Orshansky zakład mleczarski”. Przeanalizujmy główne wskaźniki wydajności przedsiębiorstwa za lata 2003-2005. (Tabela 1.1). Tabela 1...

Analiza kosztów produkcji wyrobów mleczarskich i sposobów jej obniżenia

Tabela 1.1. Główne wskaźniki ekonomiczne JSC „Mleczarnia Orsza” na lata 2002 - 2004 Wskaźniki 2002 2003 2004 Wielkość sprzedanych produktów, robót, usług, tys. rubli 13650 19310 21338 Koszt sprzedanych towarów, robocizny...

Analiza logistyki przedsiębiorstwa LLC KC „Promservis”

Aby nadążyć za konkurencją, każdy niezależna organizacja powinien dokładnie analizować potrzeby rynku przez co najmniej 2-3 lata. Wszelkie pomyłki w obliczeniach grożą jednocześnie stratami, a nawet całkowitą ruiną…

Analiza logistyki produkcji LLC PKF „Sojusz”

Tempo wzrostu wielkości produkcji, poprawa jej jakości bezpośrednio wpływa na wysokość kosztów, a także zysk i rentowność, a więc analiza pracy przedsiębiorstwo przemysłowe zaczyna się od analizy wskaźników produktu...

Analiza produkcji produktów zwierzęcych w OOO "SP" Nesterovo "obwód Włodzimierza

ważny zasób przedsiębiorstwa rolne to ziemia. Ziemia w produkcji rolnej działa jako główny środek produkcji ...

Analiza zasobów pracy przedsiębiorstwa CJSC „Kapriz-M”

W tym akapicie przeanalizowane zostaną następujące wskaźniki: przychody, liczba pracowników, płace, koszty, zysk ze sprzedaży, rentowność sprzedaży i działalność przedsiębiorstwa ...

Analiza działalności finansowej i gospodarczej na przykładzie Państwowego Przedsiębiorstwa Unitarnego Republiki Kirgiskiej „Saysary”

Wszystkie obiekty analizy działalności gospodarczej znajdują odzwierciedlenie w systemie wskaźników analitycznych. Ponieważ wszystkie te wskaźniki mają różną jakość i jednorodną treść, konieczne jest ich pogrupowanie i usystematyzowanie...

Analiza wyników finansowych działalności organizacji na przykładzie JSC SMK „Rosa”

Analizę działalności przedsiębiorstwa rozpoczyna się od rozważenia jego wielkości produkcji, w tym kosztu produkcji brutto, towarowej, średni roczny kosztśrodki trwałe i liczba pracowników...

Złożony analiza ekonomiczna działalność gospodarcza w przedsiębiorstwie OOO "Skat"

Tabela 1 przedstawia główne wskaźniki techniczne i ekonomiczne Skat LLC na lata 2011-2012. Tabela 1 obrót silnika. 2011 2012 Abs. odchylenie % odchylenie Zysk (strata) netto tys.rub. 3299 2062 -1237 -59...

Wyznaczenie głównych kierunków doskonalenia działalności produkcyjnej i gospodarczej przedsiębiorstwa

Tabela nr 1 Wskaźniki pomiar Okres analizy Zmiana Wzrost (wzrost) % 2007 2008 Wpływy ze sprzedaży produktów tys. pociera 85216 126614 41398 48,6 Koszt sprzedanych towarów tys. pocierać. 77105 74994 -2111 -2...

Ocena stabilności finansowej przedsiębiorstwa

W pracy przeanalizowano działalność przedsiębiorstwa za lata 2007-2008. Bilans JSC „Nutrinvestholding” za rok 2007 przedstawiono w załączniku 1, a rachunek zysków i strat - w załączniku 2...

Planowanie funduszu konsumpcji i płac w przedsiębiorstwie

Analiza głównych wskaźników ekonomicznych działalności przedsiębiorstwa pozwala nam na ogólną ocenę pracy przedsiębiorstwa, bez ujawniania wewnętrznej treści każdego czynnika, który wpłynął na kształtowanie się poszczególnych wskaźników ...

Doskonałość zagraniczna działalność gospodarcza przedsiębiorstwa LLC „Delta S”

Na podstawie raportu z wyników finansowych przedsiębiorstwa i bilansu organizacji za 4 okresy sprawozdawcze przeprowadzimy horyzontalną analizę ekonomiczną…

Poprawa wynagrodzeń pracowników przedsiębiorstwa przemysłowego (na podstawie materiałów OAO Prompribor)

System wskaźników do analizy działalności produkcyjnej i gospodarczej obejmuje następujące obszary: analiza produkcji i sprzedaży wyrobów; analiza efektywności wykorzystania zasobów produkcyjnych; analiza kosztów i...

Termin " analiza„wywodzi się z języka greckiego, gdzie słowo „analiza” oznacza rozczłonkowanie, rozczłonkowanie przedmiotu lub zjawiska na odrębne elementy w celu szczegółowego zbadania tego przedmiotu lub zjawiska. Przeciwieństwem jest koncepcja synteza” (pochodzi od greckiego słowa „synteza”). Synteza to połączenie poszczególnych elementów obiektu lub zjawiska w jedną całość. Analiza i synteza to dwa powiązane ze sobą aspekty procesu badania dowolnych obiektów i zjawisk.

Nauki ekonomiczne, w tym analiza ekonomiczna, należą do agregatu humanistyka , a przedmiotem ich badań jest procesy gospodarcze i zjawiska.

Analiza ekonomiczna zaliczana jest do grupy powiązanych ze sobą określonych dyscyplin ekonomicznych, do których oprócz niej zalicza się kontrolę, audyt, mikro- i inne nauki. Badają działalność gospodarczą organizacji, ale każda z pewnego charakterystycznego tylko dla niej punktu widzenia. Dlatego każda z tych nauk ma swój własny, niezależny przedmiot.

Analiza ekonomiczna i jej rola w zarządzaniu organizacją

Analiza ekonomiczna(w przeciwnym razie - ) gra ważna rola w wychowaniu wydajność ekonomiczna działania organizacji, w umacnianiu ich kondycji finansowej. Jest to nauka ekonomiczna, która studiuje ekonomię organizacji,, ich działania w zakresie oceny ich pracy przy realizacji biznes planów, oceny ich stanu majątkowego i finansowego oraz w celu identyfikacji niewykorzystanych rezerw w celu poprawy efektywności organizacji.

Przedmiot analizy ekonomicznej to stan majątkowy i finansowy oraz bieżąca działalność gospodarcza organizacji, badana pod kątem zgodności z zadaniami biznesplanów oraz w celu identyfikacji niewykorzystanych rezerw w celu poprawy efektywności organizacji.

Analiza ekonomiczna jest podzielona na wnętrze oraz zewnętrzny w zależności od przedmiotu analizy, czyli organów, które ją przeprowadzają. Najbardziej kompletna i wszechstronna jest analiza wewnętrzna przeprowadzana przez działy funkcjonalne i służby organizacji. Analiza zewnętrzna przeprowadzana przez dłużników i wierzycieli oraz inne osoby co do zasady ogranicza się do ustalenia stopnia stabilności kondycji finansowej analizowanej organizacji, jej płynności, zarówno w terminach sprawozdawczych, jak iw przyszłości.

Obiekty analizy ekonomicznej to sytuacja majątkowa i finansowa organizacji, jej produkcja, zaopatrzenie i marketing, działalność finansowa, praca jednostki podziały strukturalne organizacje (sklepy, zakłady produkcyjne, zespoły).

Analiza ekonomiczna jako nauka, jako dział wiedzy ekonomicznej i wreszcie jako dyscyplina akademickaściśle powiązane z innymi specyficznymi naukami ekonomicznymi.

Śmiech numer 1. Związek analizy ekonomicznej z różnymi naukami ekonomicznymi

Analiza ekonomiczna jest nauką złożoną, która wykorzystuje, obok własnej, również aparaturę tkwiącą w wielu innych naukach ekonomicznych. Analiza ekonomiczna, podobnie jak inne nauki ekonomiczne, bada ekonomię poszczególnych obiektów, ale pod właściwym tylko dla niej kątem. Daje ocenę stanu gospodarki danego obiektu, a także jego bieżącej działalności gospodarczej.

Zasady analizy ekonomicznej:

Naukowy. Analiza musi być zgodna z wymogami praw ekonomicznych, wykorzystywać zdobycze nauki i techniki.
Podejście systemowe. Analiza ekonomiczna musi być przeprowadzona z uwzględnieniem wszystkich praw rozwijającego się systemu, to znaczy zbadać zjawiska w ich wzajemnym powiązaniu i współzależności.
Złożoność. W badaniu konieczne jest uwzględnienie wpływu wielu czynników na działalność gospodarczą przedsiębiorstwa.
Badania dynamiki. W procesie analizy należy uwzględnić wszystkie zjawiska w ich rozwoju, co pozwala nie tylko je zrozumieć, ale także poznać przyczyny zmian.
Podkreślenie głównego celu. Ważny punkt w analizie jest sformułowanie problemu badawczego i identyfikacja najważniejszych przyczyn, które utrudniają produkcję lub utrudniają osiągnięcie celu.
Konkretność i praktyczna użyteczność. Wyniki analizy muszą koniecznie mieć wyrażenie liczbowe, a przyczyny zmiany wskaźników muszą być konkretne, wskazując miejsca ich występowania i sposoby ich eliminacji.

Metoda analizy ekonomicznej

Słowo „metoda” weszło do naszego języka z języka greckiego. W tłumaczeniu oznacza to „ścieżkę do czegoś”. Dlatego metoda jest niejako sposobem na osiągnięcie celu. W odniesieniu do każdej nauki metoda jest sposobem studiowania przedmiotu tej nauki. Metody wszelkich nauk mają zasadniczo dialektyczne podejście do badania obiektów i zjawisk, które rozważają. Analiza ekonomiczna nie jest tu wyjątkiem.

Podejście dialektyczne oznacza, że wszystkie procesy i zjawiska zachodzące w przyrodzie i społeczeństwie powinny być brane pod uwagę w ich ciągłym rozwoju, wzajemnym powiązaniu i współzależności. Analiza ekonomiczna bada więc wskaźniki charakteryzujące działalność dowolnych organizacji, porównując je w kilku okresach sprawozdawczych (w dynamice), a także w ich zmianie. Dalej. Analiza ekonomiczna uwzględnia różne aspekty działalności organizacji w jedności i wzajemnych powiązaniach, jako elementy jednego procesu. I tak np. wielkość sprzedaży produktów zależy od ich produkcji, a realizacja założonego celu dla zysku zależy głównie od

O sposobie analizy ekonomicznej decyduje jej przedmiot i nadchodzących wyzwań.

Metody i techniki, używane w , są podzielone na tradycyjne, statystyczne oraz . Zostały one szczegółowo omówione w odpowiednich sekcjach serwisu.

W celu praktycznego wdrożenia zastosowania metody analizy ekonomicznej opracowano pewne techniki. Stanowią zbiór metod i technik wykorzystywanych do optymalnego rozwiązywania problemów analitycznych.

Techniki stosowane w analizie ekonomicznej na poszczególnych etapach pracy analitycznej polegają na wykorzystaniu różnych technik i metod.

Kluczowym momentem metody analizy ekonomicznej jest obliczenie wpływu poszczególnych czynników na wskaźniki ekonomiczne. Związek zjawisk ekonomicznych jest wspólną zmianą dwóch lub jeszcze te zjawiska. Istnieć różne formy powiązania zjawisk ekonomicznych. Najważniejszym z nich jest związek przyczynowy. Jej istota polega na tym, że zmiana jednego zjawiska gospodarczego jest spowodowana zmianą innego zjawiska gospodarczego. Taki związek nazywa się deterministycznym, inaczej - związkiem przyczynowym. Jeżeli dwa zjawiska ekonomiczne są połączone taką relacją, to zjawisko gospodarcze, którego zmiana powoduje zmianę drugiego, nazywamy przyczyną, a zjawisko, które zmienia się pod wpływem pierwszego, nazywamy skutkiem.

W analizie ekonomicznej te znaki, które charakteryzują przyczynę, nazywa się silnia, niezależna. Te same znaki, które charakteryzują konsekwencję, są zwykle nazywane wypadkową, zależnym.

Zobacz poniżej:

W tym akapicie zbadaliśmy więc pojęcie metody analizy ekonomicznej, a także najważniejsze metody (metody, techniki) stosowane w analizie działań organizacji. Bardziej szczegółowo rozważymy te metody i kolejność ich użycia w specjalnych sekcjach witryny.

Zadania, kolejność przeprowadzania i procedura przetwarzania wyników analizy ekonomicznej

Najbardziej kompletna i głęboka jest analiza wewnętrzna (wewnątrzekonomiczna), przeprowadzana z reguły przez działy i służby funkcjonalne danej organizacji. Dlatego przed analizą wewnętrzną stoi znacznie więcej zadań niż analiza zewnętrzna.

Należy rozważyć główne zadania wewnętrznej analizy działań organizacji:

weryfikacja aktualności zadań biznesplanów i różnych standardów;
określenie stopnia realizacji zadań biznesplanów i zgodności z ustalonymi standardami;
obliczenie wpływu jednostki na wielkość odchylenia rzeczywistych wartości wskaźników ekonomicznych od bazy
znalezienie rezerw w gospodarstwie w celu dalszej poprawy efektywności organizacji i sposobów mobilizacji, czyli wykorzystania tych rezerw;

Spośród wymienionych zadań wewnętrznej analizy ekonomicznej głównym zadaniem jest identyfikacja rezerw w danej organizacji.

Przed analizą zewnętrzną w zasadzie jest tylko jedno zadanie - ocena stopnia zarówno w określonym dniu sprawozdawczym, jak iw przyszłości.

Wyniki przeprowadzonej analizy są podstawą do opracowania i wdrożenia optymalnych, poprawiających efektywność organizacji.

W procesie prowadzenia analizy ekonomicznej, metody indukcji i odliczenia.

Metoda indukcyjna(od szczegółu do ogółu) sugeruje, że badanie zjawisk ekonomicznych rozpoczyna się od pojedynczych faktów, sytuacji i przechodzi do badania procesu gospodarczego jako całości. metoda to samo odliczenie(od ogólnego do szczegółowego) charakteryzuje się natomiast przejściem od wskaźników ogólnych do wskaźników szczegółowych, w szczególności do analizy wpływu wskaźników indywidualnych na wskaźniki uogólniające.

Najważniejsza przy prowadzeniu analizy ekonomicznej jest oczywiście metoda dedukcji, ponieważ kolejność analizy zwykle obejmuje przejście od całości do jej elementów składowych, od syntetycznych, uogólniających wskaźników działalności organizacji do analitycznych wskaźników czynnikowych.

Kiedy przeprowadzana jest analiza ekonomiczna, wszystkie aspekty działalności organizacji, wszystkie procesy składające się na cykl produkcyjny i handlowy organizacji, są badane pod kątem ich wzajemnych powiązań, współzależności i współzależności. Takie badanie jest kluczowym momentem analizy. Nosi nazwę.

Po zakończeniu analizy jej wyniki należy w pewien sposób sformalizować. W tym celu wykorzystywane są noty wyjaśniające do raportów rocznych, a także zaświadczenia lub wnioski oparte na wynikach analizy.

Notatki wyjaśniające przeznaczone dla zewnętrznych użytkowników informacji analitycznych. Zastanów się, jaka powinna być treść tych notatek.

Powinny odzwierciedlać poziom rozwoju organizacji, warunki, w jakich odbywa się jej działalność, charakteryzować się na niej, danymi dotyczącymi rynków zbytu produktów itp. Należy również podać informację o etapie, na którym każdy rodzaj produktu jest na rynku. (Obejmują one etapy wprowadzenia, wzrostu i rozwoju, dojrzałości, nasycenia i schyłku). Ponadto konieczne jest podanie informacji o konkurentach tej organizacji.

Następnie należy przedstawić dane dotyczące głównych wskaźników ekonomicznych z kilku okresów.

Należy wskazać te czynniki, które wpłynęły na działalność organizacji i jej wyniki. należy również przytoczyć te działania, które są planowane w celu wyeliminowania niedociągnięć w działaniach organizacji, a także zwiększenia efektywności tej działalności.

Odwołania, a także wnioski oparte na wynikach analizy ekonomicznej mogą mieć bardziej szczegółową treść w porównaniu z objaśnieniami. Co do zasady odniesienia i wnioski nie zawierają uogólnionej charakterystyki organizacji i warunków jej funkcjonowania. Główny nacisk kładziony jest tutaj na opisanie rezerw i sposobów ich wykorzystania.

Wyniki badania można również przedstawić w formie nietekstowej. W tym przypadku dokumenty analityczne zawierają jedynie zestaw tabel analitycznych i nie ma tekstu charakteryzującego działalność gospodarczą organizacji. Ta forma rejestracji wyników przeprowadzonych analiz ekonomicznych jest obecnie coraz szerzej stosowana.

Oprócz rozważanych form przetwarzania wyników analizy, zastosowane zostanie również wprowadzenie najważniejszych z nich do określonych sekcji. paszport ekonomiczny organizacji.

Są to główne formy uogólniania i prezentacji wyników analizy ekonomicznej. Należy pamiętać, że prezentacja materiału w notach wyjaśniających, a także w innych dokumentach analitycznych, powinna być jasna, prosta i zwięzła, a także powiązana z tabelami analitycznymi.

Rodzaje analiz ekonomicznych i ich rola w zarządzaniu organizacją

Analiza ekonomiczna finansowa i zarządcza

Analizę ekonomiczną można podzielić na różne typy w zależności od pewnych cech.

Przede wszystkim analiza ekonomiczna dzieli się zwykle na dwa główne typy - analiza finansowa oraz analiza menedżerska- w zależności od treści analizy, pełnionych funkcji i stojących przed nią zadań.

Analiza finansowa, z kolei można podzielić na zewnętrzny i wewnętrzny. Pierwszy jest realizowany przez urzędy statystyczne, wyższe organizacje, dostawców, nabywców, akcjonariuszy, firmy audytorskie itp. Główny zadaniem zewnętrznej analizy finansowej jest , jej i. Jest on realizowany w samej organizacji przez siły jej działu księgowości, działu finansowego, działu planowania i innych służb funkcjonalnych. Wewnętrzna analiza finansowa rozwiązuje znacznie szerszy zakres zadań w porównaniu z zewnętrznym. Analiza wewnętrzna bada efektywność wykorzystania kapitału własnego i pożyczonego, bada, identyfikuje rezerwy na rozwój tego ostatniego i wzmocnienie kondycji finansowej organizacji. Wewnętrzna analiza finansowa ma więc na celu opracowanie i wdrożenie optymalnych, które przyczyniają się do poprawy wyników finansowych danej organizacji.

Analiza zarządzania, w przeciwieństwie do finansowych jest wewnętrzny. Przeprowadzają go służby i działy tej organizacji. Zajmuje się badaniem zagadnień związanych z poziomem organizacyjno-technicznym oraz innymi warunkami produkcji, wykorzystując: pewne rodzaje zasoby produkcyjne ( , ), analizy , jego .

Rodzaje analizy ekonomicznej w zależności od funkcji i zadań analizy

W zależności od treści, funkcji i zadań analizy wyróżnia się również następujące rodzaje analiz: społeczno-ekonomiczną, ekonomiczno-statystyczną, ekonomiczno-środowiskową, marketingową, inwestycyjną, funkcjonalno-kosztową (FSA) itp.

Analiza społeczno-ekonomiczna bada relacje i współzależności między zjawiskami społecznymi i gospodarczymi.

Analiza ekonomiczna i statystyczna wykorzystywane do badania masowych zjawisk społeczno-gospodarczych. Analiza ekonomiczno-ekologiczna zajmuje się badaniem relacji i interakcji między stanem ekologii a zjawiskami gospodarczymi.

Analiza marketingowa ma na celu zbadanie rynków surowców i materiałów, a także rynków produktów gotowych, stosunku tych produktów, produktów tej organizacji, poziomu cen produktów itp.

Analiza inwestycji ukierunkowany na wybór najbardziej skuteczne opcje działalność inwestycyjna organizacji.

Funkcjonalna analiza kosztów(FSA) to metoda systematycznego badania funkcji produktu lub dowolnego procesu produkcyjnego i gospodarczego lub określonego poziomu zarządzania. Metoda ta ma na celu zminimalizowanie kosztów projektowania, opanowania produkcji, sprzedaży produktów, a także konsumpcji przemysłowej i domowej tych produktów w warunkach ich Wysoka jakość, maksymalna użyteczność (w tym trwałość).

W zależności od aspektów badania wyróżnia się dwa główne rodzaje (kierunki) analizy działalności gospodarczej:

analiza finansowa i ekonomiczna;
analiza techniczna i ekonomiczna.

Pierwszy rodzaj analiz bada wpływ czynników ekonomicznych na realizację biznesplanów w zakresie wskaźników finansowych.

Studium wykonalności bada wpływ czynników inżynieryjnych, technologicznych i organizacji produkcji na wyniki ekonomiczne.

W zależności od kompletności pokrycia działalności organizacji można wyróżnić dwa rodzaje analizy działalności gospodarczej: pełna (złożona) i tematyczna (częściowa) analiza. Pierwszy rodzaj analizy obejmuje wszystkie aspekty działalności finansowej i gospodarczej organizacji. Analiza tematyczna bada efektywność niektórych aspektów działalności organizacji.Analizę ekonomiczną można również podzielić ze względu na przedmiot badań. Analiza mikroekonomiczna i makroekonomiczna. Analiza mikroekonomiczna bada działalność poszczególnych jednostek gospodarczych. Można go podzielić na trzy główne typy: analiza intrashop, sklep i fabryka.

Makroekonomiczny może być sektorowy, czyli badający funkcjonowanie określonego sektora gospodarki lub przemysłu, terytorialny, który analizuje gospodarkę poszczególnych regionów, czy wreszcie międzysektorowy, który bada funkcjonowanie gospodarki jako całości.

osobna funkcja klasyfikacja rodzajów analiz ekonomicznych jest podziałem tych ostatnich według podmiotów analizy. Przez nich rozumie się te organy i osoby, które przeprowadzają analizę.

Przedmioty analizy ekonomicznej można podzielić na dwie grupy.

Bezpośrednio zainteresowany działalnością organizacji. Do tej grupy mogą należeć właściciele funduszy organizacji, organy podatkowe, banki, dostawcy, nabywcy, kierownictwo organizacji, poszczególne usługi funkcjonalne analizowanej organizacji.
Podmioty analizy pośrednio zainteresowane działalnością organizacji. Obejmują one organizacje prawne, firmy audytorskie, firmy konsultingowe, organizacje związkowe,, itd.

Analiza ekonomiczna w zależności od terminu

W zależności od czasu analizy (innymi słowy od częstotliwości jej realizacji) występują: analiza wstępna, operacyjna, końcowa i prospektywna.

analiza wstępna pozwala ocenić stan tego obiektu przy opracowywaniu biznesplanu. Na przykład szacuje się zdolność produkcyjna organizacji, czy jest w stanie zapewnić planowaną wielkość produkcji.

Operacyjny(inaczej bieżąca) analiza prowadzona jest na bieżąco, bezpośrednio w toku bieżącej działalności organizacji.

finał(kolejna lub retrospektywna) analiza bada efektywność działalności gospodarczej organizacji w minionym okresie.

Perspektywiczny Analiza służy do określenia oczekiwanych wyników w nadchodzącym okresie.

Analiza perspektywiczna ma kluczowe znaczenie dla zapewnienia sukcesu organizacji w przyszłości. Ten rodzaj analizy bada możliwe opcje rozwój organizacji i nakreśla sposoby osiągania optymalnych wyników.

Rodzaje analiz ekonomicznych w zależności od metodologii badań

W zależności od metodologii zastosowanej do badania obiektów w literatura ekonomiczna Przyjęło się podzielić analizę działalności gospodarczej na następujące typy: ilościową, jakościową, ekspresową, fundamentalną, marginalną, ekonomiczną i matematyczną.

Ilościowy(w przeciwnym razie) analiza opiera się na porównaniach ilościowych, pomiarze, porównaniu wskaźników oraz badaniu wpływu poszczególnych czynników na wskaźniki ekonomiczne.

Analiza jakościowa wykorzystuje jakościowe oceny porównawcze, charakterystyki, a także oceny eksperckie analizowanych zjawisk gospodarczych.

Ekspresowa analiza- jest to sposób na ocenę kondycji ekonomiczno-finansowej organizacji na podstawie pewnych cech wyrażających określone zjawiska gospodarcze. Analiza fundamentalna opiera się na kompleksowym, szczegółowym badaniu zjawisk ekonomicznych, zwykle opartym na wykorzystaniu ekonomiczno-statystycznych i ekonomiczno-matematycznych metod badawczych.

Analiza marży bada sposoby optymalizacji wielkości zysku uzyskiwanego w wyniku sprzedaży produktów, robót, usług. Analiza ekonomiczna i matematyczna opiera się na wykorzystaniu złożonego aparatu matematycznego, za pomocą którego najlepsza opcja rozwiązania dowolnego modelu ekonomiczno-matematycznego.

Dynamiczna i statyczna analiza ekonomiczna

Ze względu na swój charakter analizę ekonomiczną można podzielić na dwie następujące: dynamiczny i statyczny. Pierwszy rodzaj analizy opiera się na badaniu wskaźników ekonomicznych przyjętych w ich dynamice, czyli w procesie ich zmiany, rozwoju w czasie, dla kilku okresów sprawozdawczych. W procesie analizy dynamicznej wyznaczane i analizowane są wskaźniki wzrostu bezwzględnego, tempo wzrostu, tempo wzrostu, wartość bezwzględna jednoprocentowego wzrostu oraz konstruowane i analizowane są szeregi dynamiczne. Analiza statyczna zakłada, że badane wskaźniki ekonomiczne są statyczne, czyli niezmienione.

Zgodnie z podstawą przestrzenną analizę ekonomiczną można podzielić na dwa typy: wewnętrzne (w gospodarstwie) i między gospodarstw (porównawcze). Pierwsza z nich bada działalność tej organizacji i jej podziały strukturalne. W drugim typie porównuje się wskaźniki ekonomiczne dwóch lub więcej organizacji (organizacja analizowana z innymi).

Zgodnie z metodami badania przedmiotu analizy dzieli się go na następujące typy: złożona, systemowa, ciągła, selektywna, korelacja, regresywna itp. Najważniejsza jest wszechstronna końcowa analiza działań organizacje, kompleksowo badające swoją pracę za okres sprawozdawczy; wyniki tej analizy są wykorzystywane zarówno do prognozowania krótkoterminowego, jak i długoterminowego.

Operacyjna analiza ekonomiczna

Operacyjna analiza ekonomiczna stosowane na wszystkich szczeblach władzy. Udział analizy operacyjnej w podejmowaniu optymalnych decyzji zarządczych wzrasta wraz z podejściem do poszczególnych organizacji i ich podziałów strukturalnych.

Najważniejszą cechą analizy operacyjnej jest to, że jest ona możliwie zbliżona w czasie do realizacji poszczególnych faz cyklu produkcyjnego i handlowego danej organizacji. analiza operacyjna szybko ustala przyczyny istniejących niedociągnięć i ich sprawców, ujawnia rezerwy i promuje ich terminowe wykorzystanie.

Końcowa analiza ekonomiczna

odgrywa bardzo ważną rolę w rozwoju optymalnych ostateczna, późniejsza analiza. Najważniejszym źródłem informacji do takiej analizy jest raportowanie organizacji.

Analiza końcowa daje dopracowaną ocenę działań organizacji i jej wyników za określony czas, zapewnia identyfikację rozsądnych wartości rezerw w celu zwiększenia efektywności działań organizacji, poszukuje sposobów na mobilizację, czyli wykorzystanie tych rezerw. Wyniki analizy końcowej przeprowadzonej przez samą organizację znajdują odzwierciedlenie w: notatka wyjaśniająca do raportu rocznego.

Analiza końcowa jest najbardziej kompletnym rodzajem analizy działalności gospodarczej organizacji.

Analiza społeczno-ekonomiczna na przykładzie przedsiębiorstwa. Analiza działalności finansowej i gospodarczej przedsiębiorstwa (na przykładzie CJSC Promsintez)