Deschiderea propriei afaceri este însoțită de necesitatea de a întocmi o masă de documente care sunt cerute de legislația Federației Ruse. Una dintre cele mai importante pentru entitati legale, care sunt angajate în vânzarea de bunuri, este un cec KKM.
Verificare KKM: documentul principal al operațiunii
De câțiva ani există în țară o regulă care stabilește prezența obligatorie a casei de marcat la toate obiectele. activitate antreprenorială. După fiecare operațiune de vânzare a mărfurilor, PI trebuie să întocmească Bon fiscal. Acest document este o dovadă activitate deschisă. Pe baza acesteia, se verifică disciplina de numerar a întreprinzătorului individual, precum și respectarea tuturor normelor fiscale stabilite de legislația Federației Ruse. Pentru o chitanță în numerar neîntreruptă, antreprenorul este de așteptat să fie pedepsit sub formă de amendă.
Cecul care emiteControl-
bani lichizithaparat, este un document fiscal care se tipărește pe o bandă specială și trebuie să aibă un set de detalii obligatorii. Acestea din urmă includ:
- numele antreprenorului individual conform documentelor de înregistrare;
- codul fiscal de identificare al contribuabilului-antreprenor fizic;
- numărul de serie care a fost atribuit casei de marcat din fabrică;
- număr de serie;
- data cumpararii;
- ora tranzacției indicată în chitanță;
- prețul achiziției sau al serviciului furnizat;
- tip de regim fiscal.
Toți acești parametri pot fi indicați pe acest document fiscal la momentul emiterii în orice ordine. Adică nu există o structură unică a verificării casei de marcat. Principalul lucru este că sunt indicate detaliile necesare.
Efectuarea unui cec de casierie
Chitanța de numerar trebuie să fie lizibilă. Este imprimat pe o bandă specială. Pentru fiecare IP și tip de control casă de marcat creați-vă propriile setări, care includ detaliile de bază document fiscal.
În plus, există Informații suplimentare care poate fi imprimat pe cec. Practic, este plasat în partea de sus a documentului. Prescrie un salut clientului, recunoștință pentru alegere priza, ultimele stiri, oferte promoționale sau alte informații similare.
Numele organizației, respectiv antreprenorul individual, de pe cec poate fi completat cu informații cu adresa sau numărul de telefon al antreprenorului. Acest lucru este permis la cererea proprietarului dispozitivului.
În corpul principal al acestui document fiscal, tipul de operațiune este prescris:
- vânzare;
- întoarcere;
- storno și alții.
Tot in acest bloc sunt prescrise denumirea unitatilor de marfa, cantitatea si costul acestora. Secțiunea de produse de vânzare se termină cu o linie finală, unde sunt introduse informații despre suma totală, plată și modificare. De asemenea, după aceste puncte, se prescriu FIR-ul casieriei, data și ora achiziției.
Ultima parte arată, practic, întotdeauna datele de înregistrare ale întreprinzătorului individual, numărul de serie al mașinii de cecuri și regimul fiscal.
Parametrii de chitanță sunt configurați pentru fiecare casă de marcat. Dacă în cursul lucrărilor apar erori și unele detalii ale acestui document fiscal sunt afișate prost sau lipsesc, atunci este necesară suspendarea activităților până la stabilirea funcționării corecte a casei de marcat.
Verificarea bonurilor de numerar
Aparatul de cecuri ar trebui utilizat în munca tuturor antreprenorilor individuali care folosesc numerar ca metodă de plată. După fiecare tranzacție, trebuie tipărită o chitanță de numerar. Eliberarea acestor documente fiscale este verificată de organele fiscale. Se aplică o amendă pentru un cec neîntrerupt.
Verificarea emiterii documentelor fiscale are mai multe tipuri:
- ordinară - inspecție programată conform graficului întocmit anterior de organele fiscale;
- naveta - verificare emitere încasări în numerar de mai multe ori pe zi din același IP;
- verificarea încrucișată este efectuată de autoritățile de politică fiscală din alte regiuni;
- raid - o verificare cuprinzătoare de către mai multe structuri puterea statului.
Principalele obiective ale unor astfel de acțiuni de control ale IP-urilor sunt conformitatea acestora cu normele actelor legislative privind casele de marcat și execuția documentației relevante, precum și caracterul complet al înregistrării veniturilor.
Verificarea se realizează prin metoda observației, controlului achizițiilor, revizuirii documentelor. Toate datele obținute în cursul acțiunilor de control fac posibilă identificarea încălcărilor sau absența acestora.
amenzi
O verificare neîntreruptă, executată incorect este motivul care duce la faptul că IP-ului va fi aplicată o amendă. Codul Federației Ruse privind contravențiile administrative, articolul 14.5, stabilește pedeapsa pentru astfel de încălcări. Mărimea amenzii variază de la 1,5 la 2 mii de ruble pentru antreprenorii individuali.
Eliberarea documentelor fiscale este cea care confirmă operațiunea de cumpărare și vânzare. Chitanța de numerar trebuie tipărită exclusiv de casa de marcat. Alte modalități de emitere a acestui document fiscal nu sunt posibile.
Singurele excepții sunt acei antreprenori individuali cărora le este permis prin lege să folosească formulare stricte de raportare în locul unui cec de casierie. În astfel de cazuri, nu există nicio penalizare pentru neemiterea unui cec. Dar acest document Este folosit în principal de acei întreprinzători individuali care prestează servicii fără să vândă bunuri.
Principalele motive pentru aplicarea unei amenzi în procesul de utilizare a caselor de marcat și de emitere a bonurilor de numerar sunt următoarele:
- neutilizarea KKM;
- utilizarea echipamentelor de control care nu sunt înregistrate la organele fiscale;
- utilizarea caselor de marcat, care nu sunt înscrise în Registrul de stat;
- utilizarea echipamentelor defecte care imprimă cecuri incomplete;
- utilizarea unei case de marcat fără sigiliu;
- emiterea de cecuri cu sume diferite de cele plătite efectiv.
Amenda este aplicată de autoritățile fiscale după constatarea încălcărilor.
Inovații în 2019
De mai multe ori în mass-media au apărut informații despre eliminarea disponibilității obligatorii a caselor de marcat pentru antreprenorii individuali în 2019. Dar este de remarcat faptul că autoritățile fiscale au negat categoric aceste date. Utilizarea echipamentelor de marcat va continua să fie obligatorie pentru toți oamenii de afaceri.
Deși există noi cerințe care vor trebui îndeplinite în 2019. Vorbim despre faptul că automatele de cecuri vor trebui configurate pentru a putea transfera încasările de numerar clienților online. Astfel de cerințe sunt precizate în proiect în mod legal cu modificări la 54-FZ „Cu privire la utilizarea unei case de marcat”.
Astfel de inovații sugerează, de asemenea, că din 2017, contabilitatea fiscală casă de marcat va fi mai automatizat și antreprenorii nu vor trebui să meargă atât de des la autoritățile fiscale, deoarece totul va fi înregistrat online.
Echipamentele caselor de marcat în 2019 vor fi îmbunătățite cu impulsuri fiscale care vor transmite informații. Pentru a efectua operațiuni și a transfera date, proprietarul casei de marcat va trebui să aibă semnatura electronica, care este analog cu cel obișnuit, dar în format digital.
Echipamentul actualizat, care va fi necesar în 2019 de către toți antreprenorii, nu a intrat încă pe deplin pe piețe. Reechiparea acelor dispozitive deja existente va fi realizată în 2019 pe cheltuiala oamenilor de afaceri înșiși.
În plus, în 2019 vor apărea costuri suplimentare de servicii și anume:
- OFD 2019 - 3000 de ruble;
- Conexiune cu CCP - aproximativ 500 de ruble.
Dar toate aceste schimbări implică accelerarea lucrărilor și simplificarea raportării către autoritățile fiscale în 2019.
O chitanță de numerar este un atribut esențial al fiecărei tranzacții. Acest lucru merită reținut pentru fiecare antreprenor individual care acceptă plăți în numerar. Indiferent de activitatea în care este angajat, emiterea de cecuri este o regulă care va proteja împotriva impuneriiamendas și probleme suplimentare cu autoritățile fiscale.
Postări asemănatoare:
Nu s-au găsit intrări similare.
La plata unei achiziții (lucrare, serviciu), se face un cec, care este transferat clientului pe hârtie sau în formă în format electronic. Chitanța casieriei online (denumită în continuare POC) este o confirmare a plății efectuate. În articol vom vorbi despre cerințele pentru un cec de plată online, luați în considerare regulile pentru emiterea acestuia.
Reguli pentru emiterea unui cec casa de marcat online
Reglementarea legală cu privire la lucrul cu verificări la casele de marcat online este realizată de:
- Legea federală nr. 54, art. 4.7., punctul 1 (cerințe cheie pentru conținutul PSC);
- Legea federală nr. 290 (procedura de utilizare a caselor de marcat pentru numerar și carduri de plată).
Fiecare tranzacție de plată trebuie afișată separat, pe un cec separat. CHOK sparge atunci când banii sunt returnați, când cumpărătorul a refuzat să cumpere (lucrare, service). Cecurile se eliberează și la plata la loterie, jocuri de noroc, în cazul plății câștigurilor la acestea.
Detalii despre verificarea online și BSO
Legea federală nr. 54 obligă proprietarii de case de marcat online să configureze corect detaliile cecului. În ciuda absenței unei forme stricte de PSC, există o listă întreagă de atribute care, conform legii, trebuie afișate pe o chitanță.
| Atributele obligatorii ale PSC | Ce atribute și când pot fi omise din PSC? |
| Denumirea documentului fiscal „Chitanță de numerar”; data, ora, locul achiziției (adresa organizației, magazinul, chioșcul, înregistrarea IP, site-ul magazinului, numărul și denumirea transportului); informații despre vânzător (TIN, numele organizației, parafa stării de urgență, regim fiscal); tranzacții finalizate (venituri, cheltuieli, randament); informații despre achiziție, serviciu, lucru (nume, cost, cantitate, inclusiv TVA, reduceri și majorări, cota TVA); modalitatea și suma de plată (numerar, card, monedă electronică); parafa casierului care a emis PSC; informații despre casele de marcat (numere de serie și de înregistrare, semn fiscal) adresa OFD, site-ul Serviciului Fiscal Federal pentru verificarea OC); informatii despre client (numar de mobil, e-mail); informații finale (un marcaj la trimiterea informațiilor OFD, un cod QR pentru reconcilierea unui cec) | Informațiile privind TVA nu pot fi indicate în următoarele cazuri:
Inițialele casieriei nu sunt scrise dacă plata se face pe internet sau se folosește un dispozitiv automat în calcul; site-ul web al Serviciului Federal de Taxe și informațiile despre client nu sunt înregistrate dacă decontarea se face într-un teritoriu îndepărtat de rețelele de comunicații (conform listei aprobate a autorităților federale); este necesar un atribut fiscal pentru ca PSC, care este stocat pe un suport fiscal, este trimis la OFD; Antreprenorii persoane fizice care lucrează la sistemul simplificat de impozitare, impozit agricol unificat, UTII sau utilizează sistemul de brevete au dreptul până la data de 01.02.2021 să nu indice denumirea și numărul produselor (lucrărilor, serviciilor) în PSC. Excepție fac întreprinzătorii privați implicați în comerțul cu produse accizabile. |
Toate datele din PSC trebuie introduse corect. Astfel, numele produsului trebuie să se potrivească cu etichetarea, astfel încât să poată fi autentificat și recunoscut fără ambiguitate. Este de remarcat faptul că un formular de raportare strict (SRF), care îndeplinește și funcția de confirmare a plății, poate înlocui un cec de casierie atunci când plătește pentru muncă și servicii. BSO este tipărit într-o tipografie, formată pe baza CCP. De fapt, un astfel de formular este un fel de PSC, li se propun cerințe identice.
În special, BSO trebuie să includă seria și numărul tirajului, datele contribuabilului, locația, denumirea serviciului, semnătura emitentului. BSO este utilizat în așezările cu populația.
Cerințe de bază pentru un cec pe hârtie
Casiera bate cecul de casierie atunci cand clientul achita achizitia (lucrare, service), iar acest document fiscal este generat simultan in format hartie si electronic. Cerințele și procedura de lucru cu acestea nu diferă și sunt supuse unor reguli uniforme. Un cec de hârtie este format în același mod ca eșantionul său electronic:
- Clientul plătește în numerar sau cu cardul.
- Casa de marcat online generează un cec cu atributele corespunzătoare.
- Este tipărită o versiune de hârtie a PSC.
- Informațiile despre tranzacția finalizată se înregistrează pe suportul fiscal.
- Confirmare fiscala.
- Prelucrarea PSC și transferul acestuia către OFD.
- Confirmarea de primire OFD a cecului.
- Prelucrarea datelor OFD primite și transmiterea acestora către organele fiscale.
La efectuarea operațiunilor de returnare (când în PSC este indicată o sumă de venituri supraestimată eronat), se generează un cec cu semnul „retur de chitanțe”.
Modalități de a trimite un cec al unei case de marcat online unui client: avantaje și dezavantaje
Legea federală nr. 54 obligă proprietarii de case de marcat online să trimită cecurile către clienți imediat. O întârziere de 5 minute este considerată o încălcare. Perioada lunară de nefuncționare a casieriei, timp în care cecurile nu sunt procesate și trimise deloc, duce la blocarea automată a acestuia. Pentru a restabili munca după aceea, va trebui să reînregistrați casa de casă.
| Opțiuni pentru trimiterea unui PCH către un client pe telefon mobil saue– Poștă | Avantajele (contra) predominante ale metodei de trimitere a PSC |
| Autodirecționat (prin notificare de primire); automat (prin sistemul CloudPayments); ca alternativă, este permisă trimiterea datelor către client în locul PSC: data, ora, suma achiziției, numărul de înregistrare CCP, semnul fiscal al documentului, un site de unde puteți imprima singur chitanța gratuit | Este nevoie de timp și atenție, pentru fiecare chitanță de bani aveți nevoie să imprimați manual un cec și să evitați greșelile; trimitere instantanee, nu este nevoie să faceți nimic manual; Trimiterea se face prin SMS, de asemenea, este nevoie de timp pentru a introduce date |
Versiunea electronică a PSA este trimisă cumpărătorului în momentul achiziției. Dacă plata este efectuată de o singură echipă, atunci cecul se generează imediat, dacă plata se face în două etape, atunci în momentul confirmării operațiunii. Puteți verifica funcționarea casei de marcat online și generarea de cecuri în modul de testare.
Verificarea și controlul verificării casei de marcat online
Serviciul Fiscal a dezvoltat și pus în funcțiune o aplicație mobilă specială care permite verificarea PSC în Serviciul Fiscal Federal. Aplicația acceptă și stochează versiunea electronică a cecului. Cu ajutorul acestuia, puteți afla dacă PSC-ul a fost trimis la organele fiscale sau nu. Puteți face acest lucru într-unul dintre următoarele moduri:
- Automat: citiți codul QR.
- Manual: introduceți datele fiscale ale PSC (număr, sumă, semn fiscal chitanței de marcat online, data, ora, tipul tranzacției).
Ca urmare, va apărea un duplicat al informațiilor despre achiziția finalizată (serviciu plătit, lucru), care este disponibil pe cecul original. Astfel, se clarifică absența, prezența, inconsecvența informațiilor, se dezvăluie legalitatea muncii vânzătorului, prezența încălcărilor.
Greșeli frecvente într-o casă online și cum să le corectați
Pe lângă chitanțele electronice și pe hârtie, antreprenorii, deținătorii de case de marcat online, folosesc adesea un control de corecție în munca lor. Acest tip de PSC este prevăzut de Legea federală nr. 54 și are scopul de a corecta erorile indicate în detalii în ceea ce privește valoarea veniturilor. De exemplu, cecul conține o sumă subestimată, care indică de fapt venituri necontabile. Greșeala făcută trebuie corectată imediat și înainte de închiderea turei.
O chitanță corectivă se generează la inițiativa casierului atunci când se constată o sumă subestimată sau la ordinul organului fiscal când se descoperă venituri neînregistrate. Conține toate aceleași informații, doar suma este ajustată și ar trebui să corespundă în cele din urmă cu suma de plată pentru achiziție. Verificarea corectiva nu contine numele produsului si contactele cumparatorului (numar de telefon, e-mail).
Dacă ați uitat să apăsați CHOK, atunci puteți rezolva problema astfel. În primul rând, eroarea este corectată, adică suma veniturilor neîncasate este defalcată în ziua curentă, apoi se întocmește o declarație către autoritățile fiscale, unde este raportată o încălcare. Din 15.07.2016, astfel de „contravenitori declarați” sunt scutiți de răspundere administrativă.
Caracteristici de lucru cu o casă de marcat online și emiterea unui cec pentru PSN / UTII / ESHN / USN / OSNO
Antreprenorii care aplică (combină) PSN / UTII / ESHN / STS / OSNO trebuie să treacă la o casă online, în conformitate cu cerințele uniforme ale Legii federale nr. 54. În consecință, atunci când utilizează astfel de case de marcat în muncă, indiferent de sistemul de impozitare, antreprenorul este obligat să emită un PSC, ghidat de reguli generale.
În situațiile în care casele de marcat nu sunt folosite, se eliberează în continuare BSO-uri etc. conform vechilor reguli, fără transmiterea lor ulterioară către OFD prin internet.
Exemplul 1. Conținutul unui cec online pentru un antreprenor individual care lucrează la un brevet
Antreprenorul L.P. Exemplary este angajat în repararea încălțămintei. În conformitate cu cerințele legale, PE este obligat să treacă la casa de marcat online până la 1 iulie 2018. Cu ajutorul casieriei, L.P. Approximate este obligată să emită cecuri standard (pe hârtie sau electronice) clienților în momentul efectuării unei plăți. PE are dreptul de a nu indica in PSC unele detalii (denumirea si cantitatea produselor, serviciilor, lucrarilor) pana la data de 02.01.2021.
Răspunsuri la întrebările frecvente
Întrebarea numărul 1. Absența a 1-2 detalii obligatorii în control este considerată o încălcare?
Dacă autoritățile fiscale descoperă că o organizație (PE) a emis un PSC fără detaliile necesare, atunci acesta poate fi declarat invalid (FZ nr. 54, art. 4.7). Oficialii vinovați sunt amenințați cu o amendă (1,5 - 3000 de ruble). Starea de urgență și organizația pot fi amendate de la 5 la 10.000 de ruble.
Întrebarea numărul 2. Ce este indicat în PSC la plata serviciilor de taxi la paragraful „locul decontării”?
Numele (sau adresa) organizației, numărul de taxi.
Întrebarea numărul 3. Dacă un antreprenor privat lucrează într-o zonă îndepărtată, departe de rețelele de comunicații, este posibil ca acesta să nu ofere un cec cumpărătorului?
O versiune electronică nu poate fi emisă dacă zona în care lucrează se află pe lista teritoriilor departe de rețelele de comunicații, care este aprobată de autoritățile regionale. Nu contează dacă clientul și-a dat numărul de mobil și adresa de e-mail vânzătorului sau nu. Însă vânzătorul este obligat să emită clientului versiunea pe hârtie a PSC (Legea federală nr. 54, art. 1.2, p. 2). În astfel de cazuri, vânzătorul are dreptul de a utiliza CCP într-un mod special, fără a trimite un cec electronic către OFD și autoritățile fiscale.
Întrebarea numărul 4. Cum să recuperați un cec de hârtie pierdut?
Puteți face un duplicat de la vânzător. Se presupune că, în curând, cumpărătorul va putea face acest lucru pe cont propriu printr-un serviciu special de pe site-ul web al Serviciului Federal de Taxe (accesați site-ul, găsiți un cec și imprimați-l).
Întrebarea numărul 5. Cât de echivalentă este o chitanță de numerar pe hârtie (și tipărită pe cont propriu de pe Internet) cu una electronică?
Sensul, rolul, greutatea lor sunt aceleași, cu condiția ca varianta tipărită (hârtie) să fie pe deplin consistentă, identică cu cea electronică.
Întrebarea numărul 6. Ce răspundere este prevăzută pentru o persoană juridică dacă nu a emis niciun cec clientului deloc?
Avertisment sau amendă până la 10 mii de ruble. (CAO, art. 14.5, p. 6).
- Casele de marcat cu ECLZ sunt de domeniul trecutului; de la 1 iulie 2017, sunt permise folosirea doar caselor de marcat cu impuls fiscal.
- Proprietarii echipamente de casa de marcat(CRE) trebuie să transfere cecuri electronice online și alte date de la casierie către Serviciul Fiscal Federal prin intermediul operatorilor de date fiscale (OFD). Totodată, din 2019, se vor putea genera documente fiscale doar folosind formatul 1.05 sau 1.1, iar formatul „cel mai mic” 1.0 nu va mai fi valabil.
- Pentru proprietarii de CRE se stabilesc cerințe pentru un acumulator fiscal: perioada de valabilitate a cheii de atribut fiscal conținută în FN trebuie să fie de cel puțin 13 luni, iar în anumite cazuri - de cel puțin 36 de luni ().
- A fost stabilită o nouă listă pentru verificări și forme de responsabilitate strictă (BSO). Acestea trebuie să conțină: denumirea bunurilor, lucrărilor sau serviciilor, cantitatea acestora, prețul, costul, cota TVA și suma de calcul cu TVA alocat etc.
- Cecul are un formular electronic. În acest caz, chitanța de numerar primită de cumpărător în formular electronicși tipărit pe hârtie, este egal cu o chitanță de numerar tipărită la casierie la momentul decontării.
- BSO din vechiul eșantion (formulare de tipărire, chitanțe etc.) antreprenorii individuali și organizațiile care oferă servicii publicului pot continua să utilizeze până la 1 iulie 2019. După această dată, cerințele pentru BSO devin similare cu cele pentru verificări. Ele nu vor fi completate manual, pot fi imprimate doar folosind o specială sistem automatizat, care este o casă de marcat ().
Răspunderea pentru nerespectarea cerințelor Legii este prevăzută de art. Codul contravențiilor administrative. Sancțiuni amenință pentru decontările fără utilizarea caselor de marcat, pentru încălcarea procedurii de înregistrare (reînregistrare) a caselor de marcat, a procedurii și condițiilor de utilizare a acesteia, precum și pentru neemiterea unui cec (BSO) pe hârtie sau formular electronic. Deci, de exemplu, în cazul încălcării procedurii și condițiilor de aplicare a CCP, organizației poate fi aplicată o amendă de la 5 mii la 10 mii de ruble.
Cum se aplică magazinelor online
De la 1 iulie 2017, magazinele online, la fel ca toate celelalte companii aflate în sistemul general și simplificat de impozitare, trebuie să utilizeze doar case de marcat cu impuls fiscal pentru decontări și să transfere date către fisc prin OFD.
Casă: una sau două
Nu există un răspuns fără echivoc în legislație cu privire la câte case de marcat ar trebui să fie într-un magazin online. Totuși, Legea stabilește că CPC-urile pentru efectuarea decontărilor prin mijloace electronice de plată pe internet sunt utilizate special pentru acest tip de comerț în aceste decontări. Această prevedere a fost explicată de Serviciul Federal de Taxe al Rusiei într-o scrisoare.
Potrivit autorităților fiscale, o CCP poate fi utilizată și pentru decontări la staționar rețeaua comercială, și pentru plăți online. Adresa sau adresele site-ului vânzătorului de pe Internet sunt indicate în cererea de înregistrare (reînregistrare) a CCP în câmpul „Locul de instalare (aplicare) a CCP”. Dacă există mai multe astfel de adrese, acestea sunt separate prin punct și virgulă - principalul lucru este că lungimea lor totală (inclusiv separatorii) nu depășește 256 de caractere.
O poziție similară a fost exprimată de către Ministerul de Finanțe al Rusiei într-o scrisoare. Cu toate acestea, în scrisoare, departamentul financiar a remarcat că atunci când plătiți bunuri sau servicii pe internet folosind mijloace electronice de plată, care exclud posibilitatea interacțiunii directe între cumpărător și vânzător, este necesară o casă specială online. Ce au avut în vedere oficialii și dacă această clarificare este o schimbare de poziție este momentan neclar. Cu toate acestea, credem că vorbim doar despre faptul că casieria folosită pentru decontările pe Internet ar trebui să permită trimiterea online a cecurilor către clienți.
Cu alte cuvinte, un magazin online poate folosi un singur dispozitiv atât pentru plăți „personale”, cât și pentru acceptarea plăților prin internet, dar apoi trebuie să alegeți un model care va avea funcționalitatea necesară pentru ambele cazuri.
Deci, de exemplu, la plata în numerar sau cu un card bancar în comunicarea personală cu cumpărătorul, trebuie să existe un dispozitiv pentru tipărirea documentelor fiscale, în timp ce CCP, care este folosit doar pentru plăți pe internet, nu îl are.
Cecuri: pe hârtie sau electronice
În cazul în care clientul efectuează o plată de la distanță prin mijloace electronice de plată, magazinul online trebuie să transmită cumpărătorului doar o chitanță electronică - la adresa de e-mail sau la numărul de abonat al cumpărătorului. Nu este necesară tipărirea unui cec pe hârtie (clauza 5, articolul 1.2 din Lege). Prin urmare, este posibil ca o imprimantă să nu fie inclusă în CRE pentru acceptarea mijloacelor electronice de plată.
În cazul în care clientul plătește în numerar sau cu card bancar la sediul magazinului sau la întâlnirea cu un curier, magazinul online trebuie să elibereze un cec pe hârtie cumpărătorului în momentul plății și, de asemenea, dacă clientul solicită înainte de ora plata, trimiteti-i un cec electronic: prin SMS - obligatoriu, pe e-mail - numai daca exista o posibilitate tehnica (art. 1.2 din Lege). Este permisă netransmiterea unui cec electronic vânzătorilor care își desfășoară activitatea într-o zonă îndepărtată de rețelele de comunicații (clauza 2, art. 1.2 din Lege). Ei emit doar un cec tipărit. Lista acestor localități este publicată pe site-urile web ale autorităților de stat din anumite regiuni ale Federației Ruse. De exemplu, pentru regiunea Moscovei va fi așa.
Când un magazin online este obligat să emită o chitanță
Luați în considerare exemple concrete, in ce situatii magazinul online ar trebui sa emita un cec catre client.
Situația 1
Luni, Cyril a găsit pe site aparate electrocasnice prăjitor de pâine excelent, l-am comandat și am ales metoda de plată - „La primire”. Pentru a economisi transportul, am decis să iau eu prăjitorul de pâine. La punctul de ridicare, Kirill a plătit în numerar. În acest caz, vânzătorul trebuie să anuleze cecul pe hârtie și să-l dea lui Kirill împreună cu prăjitorul de pâine. Astfel, un magazin online ar trebui să aibă o casă de marcat, ca într-un magazin obișnuit, cu posibilitatea de a imprima chitanțe de numerar.
Situația 2
Sâmbătă, la prânz, Kirill și-a comandat Pepperoni preferat de la OOO Pizza. O oră mai târziu, curierul Pizza a adus comanda. Kirill a plătit pizza la primire cu un card bancar. În acest caz, curierul trebuie să returneze și să emită un cec pe hârtie clientului sau să îi trimită un cec electronic prin SMS sau e-mail, dacă Kirill îl solicită înainte de momentul plății. Adică, curierul trebuie să aibă la el o casă de marcat mobilă. Dacă un magazin online are cinci curieri, fiecare dintre ei ar trebui să aibă propria casă.
Despre situația în care se livrează comenzile serviciu de curierat o altă companie, citiți mai jos - în blocul „Când un magazin online nu este obligat să emită chitanță”.
Situația 3
Vineri seara, Kirill a decis să vizioneze un film pe care i-au recomandat colegii săi. În cinematograful pe Internet, a găsit poza dorită, plătită cu bani electronici, a primit imediat un cec electronic pe e-mail și a început să se uite.
Când un client plătește o comandă prin Internet (folosind un card bancar, portofele online precum Yandex.Money, WebMoney, precum și agregatoare de plăți precum ASSIST, PayMaster etc.), magazinul online trebuie să trimită cumpărătorului doar un chitanta electronica. În ciuda faptului că sistemele de plată pot acționa ca agenți de plată, magazinul online ar trebui să emită cecul, deoarece sistemele de plată pot fi înregistrate în străinătate și nu sunt supuse legislației Federației Ruse privind casele de marcat.
Când un magazin online nu este obligat să emită o chitanță
Există situații în care magazinul online nu este obligat să emită chitanță cumpărătorului.
- Dacă curierul este angajat al unei firme de curierat.
În acest caz, casa de marcat nu aparține magazinului online, ci serviciului de curierat. Astfel, serviciul de curierat este cel care trebuie să emită un cec către client, iar apoi să vireze banii în contul magazinului online. Deoarece acestea sunt plăți fără numerar între organizații și (sau) întreprinzători individuali, utilizarea caselor de marcat nu este necesară aici.
Vă rugăm să rețineți că chitanța către client de la serviciul de curierat trebuie să conțină informații despre produs (denumirea acestuia, cantitatea, prețul, costul). Cum ar trebui să le primească serviciul de curierat, legea nu explică.
- Dacă comanda ajunge prin Poșta Rusă.
Cumpărătorul plătește mărfurile la primirea la oficiul poștal. În acest caz, Russian Post emite un cec către cumpărător, apoi transferă banii în contul magazinului online.
Când ar trebui generat cecul?
|
Situatie |
|
|---|---|
|
Cumpărătorul plătește cu cardul de credit |
Când vine confirmarea de la banca emitentă că tranzacția este aprobată (clauza 3 a articolului 16.1). lege federala"Protectia Consumatorului"). Nu contează când banii sunt creditați efectiv în contul vânzătorului, acest lucru se poate întâmpla în câteva zile |
|
Cumpărătorul depune bani prin sistemul de achiziție prin Internet: plasează o comandă pe site și pentru plată este redirecționat de pe site-ul magazinului online către formularul de plată, unde indică detaliile cardului său bancar |
Când vânzătorul primește permisiunea de a efectua o tranzacție de la banca care a emis cardul, adică atunci când se primește un rezultat pozitiv al autorizației deținătorului cardului |
|
Cumpărătorul plătește comanda printr-un agregator de plăți (agregatorul vă permite să acceptați plăți nu numai carduri bancare, dar și bani electronici și numerar) |
Când vânzătorul primește un mesaj cu parametrii de plată care indică un rezultat pozitiv al plății |
Cum poate un client să găsească un cec electronic
Chiar dacă clientul nu a cerut să-i trimită un cec electronic prin SMS sau e-mail, îl poate găsi oricând singur. Pentru a face acest lucru, trebuie să instaleze pe telefon o aplicație mobilă gratuită de la Serviciul Federal de Taxe. În App Store, se numește „Verificarea unei chitanțe de numerar în Serviciul Fiscal Federal al Rusiei”, în Google Play - „Verificarea unei chitanțe de numerar”. Folosind aplicația, puteți citi codul QR dintr-un cec pe hârtie sau puteți introduce manual parametrii cecului în aplicație și puteți găsi cecul electronic.
Cum să obțineți un număr de telefon sau o adresă de e-mail de la un cumpărător
În general, pentru magazinele online, aceasta nu este o problemă. Atunci când un client se înregistrează pe site, acesta indică informații de contact și este de acord cu prelucrarea datelor cu caracter personal. O altă întrebare este cum să legați e-mailul sau numărul de telefon al unui client la o chitanță electronică. Pentru a face acest lucru, va trebui să integrați site-ul și sistemul de procesare a comenzilor. Soluțiile de integrare necesare sunt deja pe piață.
Dacă clientul a ajuns la birou, casieria poate scana rapid numărul de telefon sau e-mailul cumpărătorului folosind un cod de bare sau un cod QR în aplicatie de mobil de la FTS. Desigur, numerar software ar trebui să poată citi și procesa astfel de informații.
Cum să trimiți cecuri unui client
Puteți trimite cecuri cumpărătorului direct din casa de marcat, pentru aceasta casa de marcat trebuie să fie conectată la serviciile operatorului comunicare celulară. Sau puteți transfera expedierea către OFD. Verificați cu OFD dacă are o astfel de oportunitate și cea potrivită rată.
Care sunt detaliile necesare pentru o chitanță de numerar în 2017 atunci când utilizați casele de marcat online? Există o singură listă cu astfel de cerințe? Ce trebuie să fie indicat pe chitanțele de numerar și cum ar trebui să arate? Este necesar un cod de bare? Să ne dăm seama.
Trecerea la case de marcat noi
Din 2017, în toată țara au fost introduse casele de casă online care, la vânzare, transmit informații despre vânzare către Serviciul Federal de Taxe. De la 1 iulie, casele de marcat online vor deveni obligatorii pentru majoritatea organizațiilor și antreprenorilor individuali. Inovațiile au fost introduse prin Legea federală din 3 iulie 2016 nr. 290-FZ. Am raportat acest articol „”.
Care ar trebui să fie noua casă
În general, principalele cerințe pentru casele de marcat online sunt:
- Casa de marcat online trebuie sa aiba o carcasa cu un numar de serie, un ceas incorporat si un dispozitiv de tiparire a chitantelor;
- Casa de marcat trebuie sa aiba un drive fiscal care poate primi, decripta si verifica date de la toate tipurile de case de marcat, si nu permite corectarea informatiilor inregistrate.
Fiscal drive - un dispozitiv care criptează și transmite date fiscale operatorului de date fiscale. Valabilitate acumulator fiscal depinde de sistemul de impozitare pe care îl aplică vânzătorul. Pentru USN, PSN, UTII - cel puțin 36 de luni.
Principiul emiterii de cecuri online
Dacă o organizație sau un antreprenor individual a trecut la utilizarea caselor de marcat online, atunci chitanțele de numerar sunt emise clienților după cum urmează:
- Cumpărătorul plătește pentru bunuri, lucrări sau servicii, iar casieria online generează o chitanță de numerar;
- Casa de marcat online înregistrează informații despre achiziția efectuată pe unitatea fiscală;
- Informațiile despre achiziție sunt transferate operatorului oficial de date fiscale;
- Operatorul de date fiscale verifică cecul și returnează „OK”. Aceasta înseamnă că cecul a fost acceptat;
- Operatorul de date fiscale transmite informații despre achiziție către Serviciul Fiscal Federal;
- Casa de marcat online trimite un cec electronic pe e-mailul sau pe telefonul cumpărătorului (dacă cumpărătorul solicită un cec electronic).
Informații obligatorii despre cec
În continuare, vom vorbi despre detaliile obligatorii ale încasărilor de numerar atunci când utilizați casele de marcat online. Deci, înainte, înainte de introducerea caselor de marcat online, existau 7 detalii în total care trebuie să fie pe chitanța de numerar (Alineatul 4 din Regulamentul aprobat prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 30 iulie 1993 nr. 745) . Dacă se folosește o casierie online, atunci există deja 24 de detalii obligatorii (articolul 4.7 din Legea din 22 mai 2003 nr. 54-FZ). Să comparăm detaliile din tabel:
| Detalii necesare | |
|---|---|
| Cec vechi „de hârtie”. | Verificare online |
| 1. Numele organizației | 1. Numele organizației |
| 2. TIN al organizației | 2. TIN al organizației |
| 3. Număr de serie KKT | 3. Număr de înregistrare KKT |
| 4. Numărul de comandă al cecului | 4. Număr de serie pe schimb |
| 5. Data și ora achiziției (prestarea serviciului) | 5. Data și ora calculului |
| 6. Costul de achiziție (serviciu) | 6. Cota și valoarea TVA |
| 7. Semnul regimului fiscal | 7. Semnul fiscal al documentului |
| 8. Locul decontarii: - adresa cu cod postal, daca decontarea a fost in incinta; - denumirea si numarul autoturismului, daca calculul a fost in transport; - adresa site-ului web dacă achiziția se face online | |
| 9. Numărul schimbului | |
| 10. Denumirea mărfurilor, lucrărilor, serviciilor | |
| 11. Prețul pe unitate de bunuri, lucrări, servicii, inclusiv reduceri și majorări | |
| 12. Cantitatea și costul bunurilor, lucrărilor, serviciilor, ținând cont de reduceri, majorări și cu indicarea cotei de TVA | |
| 13. Sistemul de impozitare | |
| 14. Forma de plata - in numerar si (sau) prin transfer bancar | |
| 15. Suma plății - în numerar și (sau) prin transfer bancar | |
| 16. Semnul decontarii: - chitanta (primirea banilor de la cumparator); - returnarea sosirii (returul banilor la cumpărător); - cheltuială (emiterea de bani către cumpărător); - returnarea cheltuielilor (chitanța de bani eliberată anterior cumpărătorului) | |
| 17. Denumirea documentului | |
| 18. Semnul fiscal al mesajului (pentru un cec care este stocat într-o unitate fiscală sau transferat către Serviciul Fiscal Federal) | |
| 19. Numărul de ordine al documentului fiscal | |
| 20. Numărul de serie al modelului de unitate fiscală | |
| 21. Funcția și prenumele casierului (cu excepția plăților prin internet) | |
| 22. Adresa E-mail companiei dacă cumpărătorului i se trimite un cec prin internet | |
| 23. Adresa de e-mail sau numărul de abonat al cumpărătorului, dacă i se trimite un cec prin internet | |
| 24. Adresa site-ului unde puteti verifica chitanta | |
Așa arată noua chitanță de numerar online, care poate fi emisă în 2017, dacă conține toate detaliile necesare.
Noul cec emis de checkout online trebuie să conțină numele produsului și cantitatea acestuia. in orice caz antreprenori individuali pe un sistem fiscal simplificat (USN), o imputare (UTII) și un brevet (PSN), ei au dreptul să pună cecuri până la 1 februarie 2021 fără a descifra mărfurile și prețurile (clauza 17, articolul 7 din Legea federală din iulie 2021). 3, 2016 Nr. 290-FZ). În această parte, le este prevăzută o „perioadă de tranziție” mai lungă.
Cum verifică cumpărătorii cecurile?
Cumpărătorii sau departamentul de contabilitate al organizației vor putea verifica orice cecuri online care au fost emise folosind casele de marcat online din 2017. Există două opțiuni pentru verificare.
Lista detaliilor de bază care ar trebui să includă o chitanță de numerar tipărită pe casele de marcat noi cu funcție de transfer online de date este numită la art. 4.7 din Legea nr.54-FZ din 22 mai 2003 Eliberarea unui cec, fără a reflecta în acesta informațiile necesare, poate presupune tragerea la răspundere a întreprinzătorului sau a societății în temeiul art. 14.5 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse.
Organizațiile și antreprenorii individuali care utilizează case de marcat online în activitățile lor sunt obligați să emită cecuri către clienți care îndeplinesc cerințele stabilite de lege. Un cec poate fi generat fie pe hârtie, fie în formă electronică. Implicit, documentul este tiparit pe hartie, dar daca cumparatorul cere sa i-l trimita prin telefon sau e-mail, formularul. Luați în considerare cum arată o casă online și în ce informații ar trebui să se reflecte în ea fara esec.
Ce informații ar trebui să fie conținute în documentul care întocmește decontările cu cumpărătorul
Lista detaliilor care fac obiectul includerii obligatorii în chitanța de numerar generată de KKM cu funcția de transfer online de date este denumită la art. 4.7 din Legea nr.54-FZ. Acestea includ, în special:
- Denumirea documentului și numărul de serie pentru tură;
- numărul schimbului;
- Data, ora și locul decontării cu cumpărătorul;
- Numele (complet sau prescurtat) al organizației și numele complet al antreprenorului individual;
- TIN al întreprinzătorului sau al organizației care a emis cecul;
- Sistemul de impozitare aplicat de societate sau antreprenor individual;
- Semnul de decontare;
- Denumirea bunurilor, serviciilor prestate sau lucrărilor efectuate;
- Valoarea TVA inclusă în prețul mărfurilor;
- Forma de plată (nu numerar sau numerar);
- Poziția și parafa persoanei care a emis cecul, cu excepția efectuării decontărilor cu cumpărătorul prin Internet sau automat);
- Număr de înregistrare a casei de marcat și a acumulatorului fiscal;
- Numărul documentului fiscal și atributul fiscal al mesajului;
- Adresa site-ului de pe Internet, care verifică autenticitatea verificărilor KKM online;
- Numărul de telefon sau adresa site-ului web (e-mail) a cumpărătorului, dacă documentul îi este trimis în formă electronică la cererea acestuia;
- Adresa de e-mail a întreprinzătorului individual sau a organizației care a trimis cumpărătorului un cec în formă electronică.
În cazul în care activitatea se desfășoară într-o zonă îndepărtată de rețelele de comunicații, se poate genera o chitanță electronică fără a se specifica adresa site-ului pentru verificarea acestuia.
Informații care trebuie incluse în cecul pentru agenții plătitori
Pe lângă datele de mai sus, agentul plătitor trebuie să reflecte următoarele informații în documentul emis (trimis) clientului:
- Valoarea remunerației pe care agentul o primește de la client;
- Numerele de telefon ale clientului, agentului, furnizorului și operatorului;
- Denumirea operațiunii și valoarea acesteia;
- Numele, NIF, adresa operatorului care efectuează transferul de fonduri către client
: cum se face o plată cu cardul prin casierie.
Exemplu de plată online
Tabelul nr. 1. Lista detaliilor unui nou eșantion de chitanță de numerar
| Numărul liniei | Recuzită obligatorie |
| 1 | Numele companiei sau al întreprinzătorului individual care a emis documentul de decontare |
| 2 | Numărul individual de contribuabil (TIN) |
| 3 | Sistemul de impozitare |
| 4 | Adresa la care se face plata catre cumparator |
| 5 | Numărul schimbului în care a fost emis documentul |
| 6 | Verifică numărul |
| 7 | Funcția și parafa salariatului sau altei persoane care a emis documentul |
| 8 | Tipul de calcul |
| 9 | Ora și locul eliberării documentului |
| 10 | Numele produsului achiziționat |
| 11 | Costul bunurilor inclusiv TVA |
| 12 | Indicarea taxei incluse în costul bunurilor (serviciilor) |
| 13 | Suma totală de achiziție |
| 14 | Valoarea totală a TVA inclusă în preț |
| 15 | Suma fondurilor primite de la cumpărător într-o formă fără numerar |
| 16 | Suma de numerar transferată de cumpărător |
| 17 | Un site unde puteți verifica autenticitatea documentului emis |
| 18 | Numărul de înregistrare al KKT |
| 19 | Numărul acumulatorului fiscal |
| 20 | Numar document fiscal |
| 21 | Semnul fiscal al documentului |
| 22 | Numele operatorului de date fiscale |
| 23 | Site-ul operatorului de date fiscale |
Familiarizați-vă pe scurt cu modificările aduse Legii nr. 54-FZ din 22 mai 2003, inclusiv cu modul de efectuare a cecurilor checkout online din cecurile emise anterior, puteți în următorul videoclip.
