La primirea unei plăți parțiale (avans) pentru un produs, lucrare sau serviciu, vânzătorul este obligat să genereze o chitanță de numerar cu semnul metodei de plată „plată în avans (avans)”, iar la decontarea finală, knock out un cec cu semnul „plată în avans (avans)” și suma primită fără a lua în considerare avansul plătit anterior.
Începând cu 1 iulie 2017, utilizarea caselor de casă online în activitatea de decontare a numerarului și utilizarea mijloacelor electronice de plată a devenit obligatorie pentru majoritatea comercianților cu amănuntul.
La efectuarea unei plăți în avans checkout online la fel ca și în cazul plății integrale pentru bunuri, lucrări sau servicii, vânzătorul este obligat să genereze un document fiscal - un cec sau un formular de raportare strictă (BSO).
Notă: in cazul in care cumparatorul, inainte de a efectua plata, a cerut sa trimita un cec prin SMS sau la o adresa de email, vanzatorul este obligat sa elibereze un document fiscal in format hartie si sa-l transmita la detaliile specificate de cumparator.
Cerințele pe care trebuie să le conțină un document fiscal sunt reflectate în art. 4.7 din Legea nr. 54-FZ din 22 mai 2003 (modificată prin Legea nr. 290-FZ din 3 iulie 2016).
În ceea ce privește documentele de numerar generate la primirea unui avans (plată parțială), legiuitorul stabilește cerințe separate.
În ce moment trebuie să generați un cec - atunci când efectuați o plată în avans sau plata finală?
Un document fiscal de confirmare a plății trebuie generat atât la efectuarea unei plăți parțiale, cât și la decontarea finală. Diferențele dintre aceste verificări sunt în modul de calcul și suma indicată în document.
Ce să indicați în cec: plata în avans sau plata în avans
Așa cum arată Ministerul Finanțelor în Scrisoarea din 28.04.2017 Nr. 03-01-15 / 26349, în cazul în care volumul și lista mărfurilor nu pot fi determinate cu exactitate la momentul efectuării plății anticipate, se va efectua o chitanță de casierie (SRF). emisă cu semnul modului de calcul „avans” și suma primită din fondurile cumpărătorului. Numele produsului nu este indicat.
Dacă vânzătorul în momentul formării comenzii și achitării acesteia poate determina numele mărfurilor, atunci bunurile achiziționate trebuie să fie reflectate în documentul fiscal, iar „plata în avans” trebuie să fie indicată în atributul metodei de calcul .
Verificați la decontarea finală
După ce cumpărătorul a efectuat plata finală, este necesar să bate un cec cu semnul calculului „compensare în avans” și suma primită fără a lua în considerare avansul plătit casieriei mai devreme.
Notă: nu este necesară indicarea detaliată a articolelor de mărfuri cu costul acestora în documentul de numerar.
O poziție similară este luată de Serviciul Fiscal Federal și Ministerul Finanțelor în Scrisoarea din 11 noiembrie 2016 N AS-4-20 / [email protected]
Cum se emite o rambursare dacă cumpărătorul a decis să returneze avansul
Comercianții cu amănuntul au adesea întrebări despre cum să emită o rambursare a unui avans, dacă este necesar un document de corectare în acest caz, ce detalii ar trebui să conțină un control de rambursare.
Operațiunea de returnare a unei plăți în avans sau de returnare a mărfurilor plătite anterior în rate se realizează în același mod ca și returnarea bunurilor achitate integral.
În cazul în care cumpărătorul (clientul) decide să returneze avansul (avans parțial), vânzătorul este obligat să emită un document fiscal regulat cu tipul de calcul „bon de retur”.
De la 1 iulie 2017, toate casele de marcat aplicate vor trebui să transfere date fiscale către Serviciul Fiscal Federal în conformitate cu noua procedură (Legea federală modificată la 03.07.2016 - denumită în continuare Legea 54-FZ). Cerințe de conținut încasări în numerar iar BSO stabilește Legea 54-FZ. În plus, detaliile și formatele suplimentare ale documentelor fiscale sunt reglementate de Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse.
Informațiile despre fiecare produs sunt completate cu un semn al subiectului de calcul și un semn al metodei de calcul. Suma cecului poate consta nu numai din plăți în numerar și fără numerar, ci și din plăți anticipate și plăți ulterioare. Prin combinarea acestor valori, este posibil să reflectați diferit operațiuni de tranzacționare, de exemplu, vânzarea de bunuri pe credit, preplătit sau printr-un card cadou. Nu toate casele de casă acceptă încă această posibilitate; în această etapă, acest lucru este permis prin ordinul Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse. Pe piață apare deja un CCP, care poate genera cecuri la vânzarea pe credit, în avans etc. Acesta este un CCP care poate funcționa cu formatul documentelor fiscale 1.05. Puteți afla dacă casa dvs. de marcat acceptă acest format de la producător. În timp, formarea controalelor pentru astfel de vânzări va deveni obligatorie pentru toată lumea.
Exemple de înregistrare a diferitelor operațiuni de tranzacționare conform noii proceduri
Pentru a emite corect cecuri atunci când vindeți bunuri și servicii la reduceri, pentru promoții, ținând cont de bonusuri și pentru alte operațiuni, urmați logica generării de cecuri din exemplele noastre de cecuri tipărite de mai jos.
| Card cadou | |
|---|---|
| Un card cadou cu o valoare nominală de 2.000 ₽ a fost achiziționat dintr-un supermarket de parfumuri, care a fost folosit ulterior pentru a cumpăra rimel Lancôme la același preț. Verificările arată: | |
cu ce a contribuit cumpărătorul plată în avansîn valoare de 2.000 ₽, în numerar, prin achiziționarea unui card cadou: |
semnul metodei de calcul: CALCUL COMPLET semn al subiectului de calcul: PRODUS |
LA formă tipărită documentul de decontare, semnul metodei de decontare, de exemplu, „DECONTARE COMPLETĂ”, precum și semnul subiectului decontării (cu excepția cazurilor în care aceasta este remunerația agentului de plată) pot să nu fie reflectate. Prin urmare, în continuare, nu le arătăm în fragmente de chitanță.
| Costuri plătite în avans | |
|---|---|
| Salonul de înfrumusețare nu are carduri cadou. Prin urmare, clientul a depus 3.000 ₽ cadou în contul iubitei sale. După ceva timp, o prietenă a folosit serviciile salonului și a plătit o parte din servicii cu fonduri donate care fuseseră deja depuse în contul ei și a plătit suma rămasă în numerar. Verificările arată: | |
că cumpărătorul a efectuat o plată în avans în valoare de 3.000 ₽ în numerar: semnul metodei de calcul: COSTURI PLĂTITE ÎN AVANS |
că cumpărătorul a cumpărat marfa pentru suma |
Vă rugăm să rețineți: dacă la efectuarea unei plăți în avans la momentul calculării este posibilă determinarea volumului și a listei de servicii, atunci se emite un cec pentru plata în avans, în care trebuie indicată numele produsului sau serviciului (paragraful 8). , clauza 1, articolul 4.7 din Legea 54-FZ). Dacă setul de servicii este imposibil de stabilit în avans, se efectuează o plată în avans.
| Plată anticipată | |
|---|---|
| Se încheie un contract cu clientul pentru fabricarea unui dulap în valoare de 50.000 ₽ cu un avans de 50%: 25.000 ₽ se plătesc imediat prin card bancar, iar restul de 25.000 ₽ - după ce dulapul se face numerar. Verificările arată: | |
că cumpărătorul a efectuat o plată în avans pentru cabinet în valoare de 25.000 ₽ |
că cumpărătorul a efectuat o plată integrală, plata constă din două părți: compensarea fondurilor depuse anterior în avans (25.000 ₽) și numerar (25.000 ₽): semnul metodei de calcul: CALCUL COMPLET semn al subiectului de calcul: PRODUS |
- LA formular electronic document fiscal in astfel de cazuri se foloseste abrevierea Ts.ZA.ED.PR. - preţul pe unitatea obiectului de calcul, ţinând cont de reduceri şi majorări, iar operaţiunea se reflectă astfel: cabinet sub contract Nr. 281684……….1 buc.; în rândul următor: C.ZA.ED.PR……….50 000.00.
- Conform rândurilor „TOTAL” din aceste verificări, se poate ajunge la o concluzie eronată că magazinul a primit 100.000 ₽, dar nu este așa. Pentru a citi corect un astfel de cec, trebuie să însumați toate metodele de plată indicate pe acesta: suma în numerar + suma electronică + suma plătită în avans (compensare în avans) + suma plătită în avans (la credit) = suma decontării (TOTAL). Acordați atenție rândurilor „PLATĂ AFIȘ (PE CREDIT)” și „PLATĂ PREZENTĂ (AVANS)”, acestea sunt adesea înșelătoare.
| Credit | |
|---|---|
| Cumpărătorul a achiziționat o mașină de spălat în valoare de 30.000 ₽ pe credit fără avans. În fiecare lună va veni la magazin și va plăti 3000 ₽. Verificările arată: | |
că cumpărătorul a achiziționat o mașină de spălat în valoare de 30.000 de ruble pe credit: |
că cumpărătorul a efectuat o plată în numerar în sumă de 3.000 ₽ pentru a achita planul de rate emis anterior conform contractului nr. 312525: semnul metodei de calcul: PLATA IMPRUMUTULUI |
Atunci când un produs este vândut cu o promoție, acesta trebuie să fie reflectat în cec chiar dacă reducerea este de 100% și există un singur produs în cec (vezi exemplul 1). În acest caz, prețul se reflectă luând în considerare reducerile și suprataxele, adică nu este necesar să se indice separat prețul mărfurilor fără reducere și valoarea reducerii în bon. În acest caz, este important să se țină cont de următoarea cerință (vezi exemplul 2): costul subiectului decontării, ținând cont de reduceri și majorări (120,00 ₽) trebuie să fie egal cu prețul pe unitate al subiectului de decontare. decontare, ținând cont de reduceri și majorări (40,00 ₽), înmulțite cu cantitatea subiectului decontării (3 buc.). În acest caz, discrepanța admisă nu poate fi mai mare de un ban.
LA CURENT
Yu.V. Kapanina,
expert pe contabilitateși impozitare
Semnarea metodei de decontare în bonul de numerar
Textul integral al Ordinului Serviciului Fiscal Federal, care a aprobat detalii și formate suplimentare ale documentelor fiscale, poate fi găsit:
Plată în avans sau plată amânată: de câte cecuri aveți nevoie
Conform Legii nr. 54-FZ, un cec de casierie este eliminat numai în momentul decontării, ceea ce se înțelege ca acceptarea sau emiterea de bani. G Artă. 1.1, paragraful 1 al art. 1.2 din Legea nr.54-FZ din 22 mai 2003. Și dacă în timpul transferului de mărfuri nu există nicio mișcare de bani (de exemplu, mărfurile sunt date împotriva unei plăți în avans primite anterior sau cu o plată amânată), atunci nu există nicio obligație de a rupe cecul în acest moment.
Cu toate acestea, oficialii vorbesc despre modificările viitoare ale Legii nr. 54-FZ, care vor extinde conceptul de „calcule”. Calculele, de exemplu, vor include nu numai primirea unui avans pentru mărfuri, ci și compensarea acestei plăți în avans la transferul mărfurilor. Aceasta înseamnă că cecul va trebui eliminat de două ori. Mai mult, autoritățile fiscale recomandă să faceți acest lucru acum.
Referinţă
Pe site-ul Serviciului Federal de Taxe în secțiunea „Forum privind noua procedură de utilizare a caselor de marcat” există recomandări metodologice pentru formarea bonurilor de numerar cu diferite semne ale metodelor de plată în Scrisoare a Serviciului Fiscal Federal din 12 iulie 2017 Nr. ED-3-20 / [email protected] . Adevărat, pentru a le vizualiza trebuie să vă înregistrați pe site.
Pentru degajare Bon fiscalîn astfel de situații există o cerință specială - „un semn al metodei de calcul A" pp. 4, 5 art. 4.1 din Legea din 22.05.2003 nr.54-FZ; Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 21 martie 2017 Nr. ММВ-7-20/ [email protected] . Adevărat, nu toate casele de casă îl pot imprima încă. Depinde de formatul de date fiscale pe care îl acceptă CCP. Există două formate pe piață - versiunile 1.0 și 1.05. Prin urmare, semnul metodei de calcul:
sau poate fi prezent pe cec (deși absența acestuia este permisă) dacă casa ta funcționează doar cu formatul 1.0;
sau obligatoriu dacă casa dvs. de marcat poate funcționa cu formatul de date fiscale 1.05. Puteți afla dacă casa de marcat acceptă acest format din documentatie tehnica la dispozitiv.
Caracteristica metodei de calcul poate avea următoarele valori eu tabelul 28 din Anexa nr. 2 la Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 21 martie 2017 Nr. ММВ-7-20/ [email protected] :
„plată în avans 100%” sau „1”;
„plată în avans” sau „2”;
„avans” sau „3”;
„decontare completă” sau „4”;
„decontare parțială și credit” sau „5”;
„transfer pe credit” sau „7”;
„plata împrumutului” sau „9”.
Să vedem cum să reflectăm diferite operațiuni de tranzacționare într-o chitanță de numerar folosind semnul metodei de decontare și alte detalii necesare.
Situația 1. Cumpărați pe bază de plată anticipată completă
Cetățeanul a încheiat un acord cu compania pentru achiziționarea unei canapele la un preț de 39.900 de ruble. Apoi a plătit integral cu un card de credit pentru canapea înainte de livrare.
Compania va anula cecurile de două ori: la primirea avansului și la transferul mărfurilor.
Situația 2. Cumpărare în condițiile plății anticipate parțiale
Cumpărătorul a cumpărat dulapul la un preț de 24.000 de ruble. La încheierea contractului, a plătit 7.200 de ruble cu un card bancar. Restul de 16.800 de ruble. cumpărătorul a plătit în numerar la primirea mărfii.
De asemenea, vânzătorul trebuie să elimine două cecuri.
| Detalii despre cec | La primirea plății parțiale | La transferul bunurilor |
| Semnul metodei de calcul | Plată anticipată sau 2 | Decontare integrală sau 4 |
| Plată în avans pentru garderoba „Modis” | Dulap glisant „Modis” | |
| 7 200,00Cu o plată anticipată parțială, acest rând nu indică prețul integral al mărfurilor, ci suma plății anticipate. Dacă în cec există două sau mai multe mărfuri, plata anticipată este distribuită între ele proporțional cu costul total al mărfurilor. | 24 000,00 | |
| Suma cec în numerar | 0,00 | 16 800,00 |
| Suma cec electronic | 7 200,00 | 0,00 |
| 0,00 | 7 200,00Plata constă din două părți: compensarea fondurilor depuse anterior și numerar, în total - 24.000 de ruble. (16 800 ruble + 7200 ruble) |
Situația 3. Cumpărătorul a făcut un avans nealocat pentru achiziții viitoare
Dacă, atunci când clientul depune bani, este imposibil să se determine ce bunuri și în ce cantitate va comanda pentru aceste fonduri în viitor, atunci cecul este emis pentru o plată în avans și nu pentru o plată în avans. Acest lucru este valabil, de exemplu, atunci când vindeți un card cadou. s Scrisori ale Ministerului Finanțelor din 25 aprilie 2011 Nr.03-03-06 / 1/268 (p. 1); Serviciul Fiscal Federal pentru Moscova din 17 septembrie 2010 Nr. 17-15-098018; Definitia Curtii Supreme din 25 decembrie 2014 Nr. 305-KG14-1498.
Să presupunem că o persoană dintr-un magazin de parfumuri a cumpărat un card cadou pentru 1000 de ruble pentru numerar. Mai târziu, o altă persoană a cumpărat un parfum în același magazin pentru 3.742 de ruble, din care a plătit o parte din achiziție (1.000 de ruble) cu un card cadou și o parte (2.742 de ruble) cu un card bancar.
Cecul este eliminat de două ori: la primirea unui avans, adică la momentul vânzării cardului, și la decontarea mărfurilor cu cumpărătorul.
| Detalii despre cec | La primirea unui avans | La transferul bunurilor |
| Semnul metodei de calcul | Avans sau 3 | Decontare integrală sau 4 |
| Denumirea subiectului de calcul | Card cadou în valoare de 1.000 de ruble. Dacă clientul a făcut pur și simplu o plată în avans fără a cumpăra un card cadou, atunci acest rând ar trebui să indice „Plată în avans” | Apa de parfum Chloe Signature, 30 ml |
| Prețul pe unitatea subiectului de calcul, ținând cont de reduceri și majorări | 1 000,00 | 3 742,00 |
| Suma cec în numerar | 1 000,00 | 0,00 |
| Suma cec electronic | 0,00 | 2 742,00 |
| Suma cecului în avans (compensarea avansului și (sau) plăților anterioare) | 0,00 | 1 000,00 |
Situația 4. Cumpărare cu plată amânată fără avans
Un antreprenor individual cumpără un copiator pentru 34.500 de ruble. cu plata amanata. A plătit achiziția în numerar la 14 zile de la transferul bunurilor.
Vânzătorul trebuie să emită astfel de cecuri.
| Detalii despre cec | La transferul bunurilor | Când plătiți o datorie pentru bunuri |
| Semnul metodei de calcul | Transfer pe credit sau 7 | Plata împrumutului sau 9 |
| Denumirea subiectului de calcul | Copiator Canon IR C1225 MFP (9548B008) color | Plată credit pentru copiatorul Canon IR C1225 MFP (9548B008) color |
| Prețul pe unitatea subiectului de calcul, ținând cont de reduceri și majorări | 34 500,00 | 34 500,00 |
| Suma cec în numerar | 0,00 | 34 500,00 |
| Suma cec electronic | 0,00 | 0,00 |
| 34 500,00 | 0,00 |
Situația 5. Cumpărare în rate cu avans
Cumpărătorul achiziționează un laptop pentru 30.890 de ruble. La transferul mărfurilor, a plătit 9.890 de ruble cu un card bancar, iar restul de 21.000 de ruble. el trebuie plătit în termen de 6 luni - lunar la 3.500 de ruble. Rambursarea anticipată în rate nu este prevăzută de contractul cu cumpărătorul.
Vânzătorul va emite cecuri de genul acesta.
| Detalii despre cec | La transferul bunurilor | Lunar la momentul plății ratelor |
| Semnul metodei de calcul | Decontare parțială și credit sau 5 | Plata împrumutului sau 9 |
| Denumirea subiectului de calcul | Notebook Lenovo B50 70 | Achitarea unui împrumut pentru un laptop Lenovo B50 70 |
| Prețul pe unitatea subiectului de calcul, ținând cont de reduceri și majorări | 30 890,00 | 3 500,00La plata în rate, acestea indică nu prețul mărfurilor, ci suma plății. În această situație, vor exista 6 astfel de cecuri, iar acestea pot diferi doar prin forma de plată (numerar sau electronică). Dacă în cec există mai multe articole de mărfuri, atunci plata datoriei/creditului efectuat se repartizează între articolele de mărfuri proporțional cu costul total al mărfurilor. |
| Suma cec în numerar | 0,00 | 0,00 |
| Suma cec electronic | 9 890,00 | 3 500,00 |
| Suma cec plătit ulterioară (credit) | 21 000,00 | 0,00 |
Situația 6. Achiziție în condițiile „plată anticipată parțială + plată amânată”
Clientul cumpără un televizor pentru 20.990 de ruble. A făcut o plată în avans (10% din costul televizorului, 2099 ruble) folosind un card bancar. A doua zi i-au adus un televizor. La transferul bunurilor, cumpărătorul nu a efectuat nicio plată. În cele din urmă, a plătit bunurile cu un card numai după 10 zile, suma de plată a fost de 18.891 de ruble.
Vânzătorul va trebui să elimine trei cecuri.
| Detalii despre cec | La primirea avansului | La transferul bunurilor | La plata finală a mărfurilor |
| Semnul metodei de calcul | Plată anticipată sau 2 | Transfer pe credit sau 7 | Plata împrumutului sau 9 |
| Denumirea subiectului de calcul | Plata anticipata pentru tv samsung UE32J4710AK | TV Samsung UE32J4710AK | Plata credit pentru TV Samsung UE32J4710AK |
| Prețul pe unitatea subiectului de calcul, ținând cont de reduceri și majorări | 2 099,00 | 20 990,00 | 18 891,00 |
| Suma cec în numerar | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Suma cec electronic | 2 099,00 | 0,00 | 18 891,00 |
| Suma cecului în avans (compensarea avansului și (sau) plăților anterioare) | 0,00 | 2 099,00 | 0,00 |
| Suma cec plătit ulterioară (credit) | 0,00 | 18 891,00 | 0,00 |
Dacă casieria dvs. nu vă permite să imprimați atributul „semnul metodei de plată”, atunci la primirea unei plăți în avans, atunci când lista și volumul mărfurilor (lucrări, servicii) sunt necunoscute, va indica e Scrisoare a Ministerului Finanțelor din 26 septembrie 2017 Nr.03-01-15/62242:
în prima primire de numerar la primirea banilor - cuvântul „avans” și suma acestuia;
în a doua chitanță de numerar la decontarea finală, ținând cont de plata în avans efectuată anterior - numele mărfurilor și alte detalii obligatorii ale cecului, iar în valoarea plății - banii primiți fără referire la anumite mărfuri. Nu prezentați în acest cec suma avansului primit anterior.
De la 1 iulie 2017, majoritatea companiilor și antreprenori individuali retailerii au trebuit să treacă la casă online. Această inițiativă legislativă a ridicat o mulțime de întrebări din partea jucătorilor de pe piața de retail - și multe companii b2b au lansat servicii de informare și referință care ajută la înțelegerea nuanțelor legii caselor de marcat online. Una dintre cele mai bune resurse de acest gen este carte de referință „1C: ITS”, un serviciu de asistență pentru utilizatorii înregistrați produse software Compania 1C. Acest articol conține răspunsurile 1C: specialiștii ITS la o serie de întrebări „înguste” ale acelor antreprenori care singuri nu și-au putut da seama de nuanțele 54-FZ.
Este posibil să abrevieți numele bunurilor, lucrărilor și serviciilor într-o chitanță de numerar
Întrebare: o organizație cu un sistem de impozitare simplificat oferă servicii medicale populație și utilizează o casă de marcat online. Unele servicii au nume prea lungi. Este posibil să abreviați astfel de nume într-o chitanță de numerar?
Prin lege, o chitanță de numerar trebuie să conțină denumirea bunurilor, lucrărilor, serviciilor - dacă volumul și lista serviciilor pot fi determinate în momentul plății ( paragraful 1 al art. 4.7 lege federala din 22 mai 2003 nr 54-FZ). În același timp, legislația nu conține cerințe pentru detalierea denumirilor de bunuri, lucrări și servicii într-o chitanță de numerar.
Potrivit reprezentanților Serviciului Fiscal Federal al Rusiei, numele bunurilor, lucrărilor și serviciilor vândute ar trebui să fie indicate în chitanța de numerar cât mai detaliat posibil. Cea mai bună opțiune: numele produsului, lucrarii sau serviciului din bonul de numerar corespunde cu numele din lista de preturi a vanzatorului.
Dar! Scurtarea denumirilor de bunuri, lucrări și servicii nu este interzisă. Condiția principală este ca cumpărătorul să înțeleagă ce cumpără. Dacă pe această bază se primește o reclamație de la cumpărător, oficiu fiscal va fi obligat să tragă la răspundere pe vânzător în mod formal. Potrivit autorităților de reglementare, răspunderea pentru o astfel de încălcare ar trebui să se încadreze în partea 4 a art. 14.5 din Codul de încălcări administrative al Federației Ruse.
Ce adresă să indicați la înregistrarea unei case de marcat online
pentru comerțul exterior
Întrebare: un antreprenor cu sistem simplificat de impozitare desfășoară comerț exterior. Ce adresă trebuie indicată în acest caz la înregistrarea unei case de marcat online?
În timpul înregistrării echipamente de casa de marcat organizațiile și antreprenorii trebuie să indice adresa și locul instalării sau utilizării acestuia ( paragraful 2 al art. 4.2 din legea federală din 22 mai 2003 nr. 54-FZ). După cum explică reprezentanții Serviciului Fiscal Federal al Rusiei, la înregistrarea unei case de marcat pentru comertul itinerant este necesar să se indice adresa locului principal de depozitare a acestuia. Acest lucru este necesar pentru accesul nestingherit al autorităților de reglementare la casele de marcat.
În cazul în care vânzătorul aplică CCP,
daca cumparatorul primeste marfa prin posta
Întrebare: o organizație cu un sistem de impozitare simplificat vinde bunuri printr-un magazin online. Livrarea mărfurilor către cumpărător are loc prin posta. Cumpărătorul plătește marfa cu ramburs la oficiul poștal la primire. Vânzătorul ar trebui să aplice CCP în acest caz?
Trimiterile poștale cu ramburs sunt trimiteri cu valoare declarată, la depunerea cărora expeditorul instruiește organizația poștală federală să primească de la destinatar suma de bani stabilită de acesta și să o trimită la adresa indicată de expeditor. Astfel, decontarea are loc între cumpărător și organizația poștală, care este mandatarul. Prin urmare, în acest caz, CRE este utilizat nu de vânzătorul mărfurilor, ci de serviciul poștal, indicând în cecul de casierie valoarea corespunzătoare a atributului „Semn agent pe subiectul decontării” (eticheta 1222).
Trebuie să returnez banii cumpărătorului prin casieria online,
dacă sosirea lor se efectuează după vechea ordine
Întrebare: organizare sistem comun impozitarea a vândut bunurile cumpărătorului în numerar. În acest caz, a fost utilizat CCP-ul modelului „vechi”. Organizația vânzătorului a înființat o casă online. După aceea, cumpărătorul a primit o cerere de returnare a banilor pentru bunuri. Vânzătorul, în acest caz, trebuie să returneze numerar folosind o casă de marcat online, deoarece la primirea acestora a fost folosită casa de marcat „veche”?
În cazul în care vânzătorul returnează cumpărătorului numerar pentru bunurile achiziționate anterior, este necesară eliberarea unei chitanțe de numerar. În acest caz, cecul ar trebui să indice semnul calculului - returnarea chitanței. Faptul că tipul „vechi” de CCP a fost folosit în timpul achiziției nu contează.
Este necesar să se efectueze cupoane pentru mese speciale pentru angajați
prin checkout online
Întrebare: Pe teritoriul întreprinderii există o cantină care asigură angajaților mese calde. Organizația eliberează cupoane pentru alimente și lapte speciale angajaților care desfășoară activități periculoase. Trebuie să folosesc casa de marcat online când prezint cupoanele?
Echipamentul de casă de marcat este utilizat pe teritoriul Federației Ruse în fara esec de către toate organizațiile atunci când efectuează decontări folosind numerar sau mijloace electronice de plată. Plata pentru bunuri folosind cupoane nu este o plată în numerar ( Artă. 140 din Codul civil al Federației Ruse, scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse pentru Moscova din 14 decembrie 2009 nr. 17-15 / 132344), și, de asemenea, nu se aplică mijloacelor electronice de plată ( paragraful 19 al art. 3 din legea federală din 27 iunie 2011 nr. 161-FZ „Cu privire la sistem de plata» ). Prin urmare, CCP online nu se aplică în acest caz.
Când trebuie să dai un cec de casierie,
dacă plata de la bancă este primită după încheierea turei
Întrebare: Organizația comercializează materiale de construcție. Programul de lucru în zilele lucrătoare este de la 9:00 la 18:00. Adesea, persoanele fizice efectuează plăți prin ordin de plată printr-o bancă și, prin urmare, plata în contul curent se primește uneori după ora 18.00. În ce moment, în acest caz, vânzătorul ar trebui să elimine un cec de casierie?
Dacă vânzătorul efectuează decontări folosind mijloace electronice de plată (transfer bancar), acesta este obligat să transfere cumpărătorului (clientului) o chitanță de numerar (SRF) în formă electronică la numărul de abonat sau la adresa E-mail specificat de cumpărător (client) înainte de decontare ( paragraful 5 al art. 1.2 din legea federală din 22 mai 2003 nr. 54-FZ).
La plata unor bunuri, lucrări sau servicii prin transfer de fonduri, obligațiile de plată ale consumatorului față de vânzător se consideră îndeplinite din momentul confirmării îndeplinirii acestora de către bancă ( paragraful 3 al art. 16.1 din Legea federală din 7 februarie 1992 nr. 2300-1 „Cu privire la protecția drepturilor consumatorilor”).
Cu toate acestea, reprezentanții Serviciului Federal de Taxe din Rusia indică faptul că momentul decontării cu cumpărătorul poate diferi în funcție de specific activitate economică vânzător. Principalul lucru este că vânzătorul și cumpărătorul percep momentul decontării în același mod.
În acest sens, vânzătorul trebuie să stabilească în documentele interne (reguli, ofertă) principiul determinării momentului decontării și să aducă astfel de informații cumpărătorului. Așadar, în acest caz, chitanța de numerar poate fi eliberată a doua zi după deschiderea schimbului.
Cum poate un agent de vânzări să completeze o chitanță de numerar?
la primirea plății în avans (plată în avans)
Întrebare: o organizație cu un sistem general de impozitare face comerț cu bunuri și primește o plată în avans (plată în avans) de la cumpărători. Decontările cu cumpărătorii au loc prin intermediul caselor de casă online. În cazul primirii unui avans (avans) de la cumpărător, cum trebuie eliberată o chitanță de numerar, și anume „semnul modului de plată” necesar?
La primirea unui avans (avans) de la cumpărător, vânzătorul trebuie în orice caz să emită o chitanță de numerar. Detaliile documentelor fiscale și formatele acestora sunt aprobate prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 21 martie 2017 Nr. ММВ-7-20/ [email protected] Acest ordin prevede ca cecul de casierie trebuie sa aiba atributul „subiect decontare” (tag 1059), care include detaliile „atribut metoda decontare” (tag 1214) si „numele subiectului decontarii” (eticheta 1030).
Aceste detalii ar trebui să le acordați atenție atunci când întocmiți un cec pentru plata în avans (plată în avans). Atributul „semnul metodei de calcul”, în funcție de bază, poate lua următoarele valori:
- „plată în avans 100%” sau „1”- plata integrala in avans pana la transferul subiectului de calcul;
- „plătit anticipat” sau „2”- plata parțială în avans până la transferul subiectului de calcul;
- „avans” sau „3”- costuri plătite în avans.
Astfel, conceptele de „avans” și „avans” sunt separate. Plata anticipată înseamnă primirea de fonduri în contul transferului de bunuri specifice (lucrări, servicii); sub avans - aceeași „plată în avans”, doar dacă subiectul transferului (expedierii) este necunoscut.
Dacă vânzătorul în momentul primirii plății anticipate poate determina numele mărfurilor, el trebuie să o indice pe bonul de numerar împreună cu valoarea semnului metodei de decontare - „1” sau „2”. Dacă în momentul primirii plății în avans (plata în avans) vânzătorul nu poate determina numele mărfurilor, atunci semnul metodei de calcul - „3” trebuie să fie indicat pe chitanța de numerar.
În cazul în care vânzătorul aplică CCP
atunci când plătiți bunuri cu un card bancar corporativ
Întrebare: Compania este angajată în vânzări en-gros. Unul dintre cumpărători este o organizație al cărei reprezentant plătește bunurile la fața locului cu un card bancar corporativ. Ar trebui angajații companiei în acest caz să elimine un cec?
CCP nu este utilizată atunci când se efectuează decontări folosind un mijloc electronic de plată fără prezentarea acestuia între organizații și (sau) întreprinzători individuali ( paragraful 9 al art. 2 din legea federală din 22 mai 2003 nr. 54-FZ). În cazul în care un card bancar prezentat vânzătorului la plata mărfii, apoi această regulă nu se aplica. Aceasta înseamnă că vânzătorul este obligat să aplice CCP cu această metodă de calcul.
Puteți citi răspunsurile la alte întrebări „de nișă îngustă” sau puteți pune propria întrebare în secțiune specială de referință serviciul „1C: ITS”.
Noua procedură de utilizare a caselor de marcat a adus cu sine nu doar înlocuirea caselor de marcat cu altele noi cu Acumulatoare Fiscale, ci și noi tipuri de documente fiscale și detaliile acestora. Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 21 martie 2017 Nr. ММВ-7-20/ [email protected]„Cu privire la aprobarea detaliilor suplimentare ale documentelor fiscale și formatelor documentelor fiscale obligatorii” a stabilit procedura de utilizare a acestor documente.
Versiuni ale formatelor de date fiscale și compatibilitatea acestora
Reamintim că acum avem trei format de document fiscal (FFD) aprobat - versiunile 1.0, 1.05 și 1.1. Acest lucru se face pentru a asigura „tranziția fără întreruperi” a software-ului, a caselor de marcat și a acumulatorilor fiscali pe măsură ce acestea sunt perfecționate și sunt lansate noi versiuni. Din aprilie 2017, există o singură versiune Acumulator fiscal- 1.0. Cu toate acestea, această versiune acceptă două tipuri de FFD - 1.0 și 1.05. În acest caz, el este responsabil pentru lucrul cu FFD software casă de marcat. Deci, de exemplu, un rând registratorii fiscali Atol poate fi actualizat pentru a funcționa cu FFD 1.05, în timp ce casa de casă va funcționa în continuare cu FN 1.0. Acest lucru a fost făcut pentru ca producătorii de software pentru case de marcat și OFD să se poată pregăti pentru tranziția la noul FN 1.1, care este de așteptat să fie lansat în a doua jumătate a acestui an.
Dupa plecare versiune noua FN în registru vor apărea și noi tipuri de case de marcat care sprijină lucrul cu acesta. FN versiunea 1.1 se va distinge printr-un set extins de contoare care vor putea înregistra informații în contextul cotelor de impozitare, al tipurilor de tranzacții etc. Dar se știe deja că versiunile FN 1.0 și case de marcat cei care susțin lucrul cu acesta vor putea lucra până în 2019, ceea ce va permite tranziția planificată la lucru pe FFD 1.1.
Ce se va schimba în lucrul cu datele fiscale după lansarea noii versiuni a Acumulatorului Fiscal?
Noi detalii de verificare pentru FFD 1.05 și 1.1
Pe 20 martie 2017, forumul FTS a publicat „ Instrucțiuni prin descrierea încasărilor în numerar” în comparație cu formatele 1.0, 1.05 și 1.1. Aceste recomandări arată clar diferența dintre detaliile controalelor din diferite versiuni ale FFD. Să aruncăm o privire mai atentă la aceste noi detalii:
1. Versiunea FFD (FFD 1.05 și 1.1)
Acestea sunt detaliile tehnice ale documentului fiscal, care ar trebui să fie generate automat din datele înregistrate în CRE și FN de către producători.
2. Casier TIN (FFD 1.05 și 1.1)
Conține TIN-ul (dacă există) al unei persoane autorizate de utilizator să genereze un document fiscal (FD). În cazul în care casierul nu are un TIN, cerința „TIN-ului casieriei” nu este inclusă în FD. Dacă casieria are un TIN, această cerință trebuie completată pe cecuri.
3. Locul decontării (FFD 1.05 și 1.1)
Locul decontării între utilizator și cumpărător (client), un șir de până la 256 de caractere. A nu se confunda cu obligatoriu „Adresa de decontare”. Această cerință este menită să completeze informații despre adresă, de exemplu, „etajul 9”, „oficiul companiei Romashka”, etc. De asemenea, trebuie avut în vedere faptul că atributul „Locul așezărilor” poate fi sub orice formă arbitrară, iar „Adresa decontării” trebuie să corespundă cu Registrul de stat adresele Serviciului Fiscal Federal al Rusiei. Și dacă adresa dvs. nu se află într-o astfel de bază de date, atunci puteți înregistra casieria doar „manual”, depunând o cerere la Serviciul Fiscal Federal, iar acest lucru poate dura mult timp. Exemple de astfel de adrese pot fi cafenelele de pe marginea drumului („al 8-lea kilometru al autostrăzii M-10”), zonele industriale, parcuri industriale etc.
4. Semnul metodei de calcul (FFD 1.05 și 1.1)
Acest atribut este destinat să determine operațiunea curentă efectuată la casa de marcat și poate lua următoarele valori:
1. Plata integrala in avans pana la transferul subiectului de calcul: "PRE-PAID 100%" sau "1" sau nu poate fi tiparita;
2. Plata parțială în avans până la transferul subiectului de calcul: „PREPLĂTIT” sau „2” sau nu poate fi tipărită;
3. Avans: „ADVANCE” sau „3” sau nu poate fi tipărit;
4. Plată integrală, inclusiv plata în avans ( plată în avans) la momentul transferului subiectului decontării: „DECONANTARE COMPLETĂ” sau „4” sau nu poate fi tipărit
5. Plata parțială pentru obiectul decontării la momentul transferului acestuia, urmată de plata la credit „DECONTARE PARȚIALĂ ȘI CREDIT” sau „5” sau nu poate fi tipărită;
6. Transferul subiectului de calcul fără plată la momentul transferului acestuia cu plata ulterioară la credit: „TRANSFER PE CREDIT” sau „7” sau nu poate fi tipărit;
7. Plata obiectului decontării după transferul acestuia cu plata la credit (plata creditului): „PLATA CREDITULUI” sau „9” sau nu poate fi tipărit;
5. Semnul subiectului de calcul (FFD 1.1)
Semnul subiectului de bunuri, muncă, servicii, plată, plată, alt subiect de calcul. „Numele subiectului de calcul” necesar conține informații:
1. Despre mărfurile vândute, cu excepția mărfurilor accizabile (denumirea și alte informații care descriu mărfurile): „BUNURI” sau „T” sau nu pot fi tipărite;
2. Despre mărfurile accizabile vândute (denumirea și alte informații care descriu mărfurile): „BUNURI ACCIZATE” sau „AT” sau nu pot fi tipărite;
3. Despre lucrarea efectuată (nume și alte informații care descriu lucrarea): „LUCRARE” sau „P” sau nu poate fi tipărită;
4. Despre serviciul furnizat (nume și alte informații care descriu serviciul): „SERVICE” sau „U” sau nu poate fi tipărit;
5. La acceptarea pariurilor în cursul activităților de jocuri de noroc: „PARIUL DE JOC” sau „PARIUL DE JOC” sau „CA” sau nu poate fi tipărit;
6. Cu privire la plata fondurilor sub formă de câștiguri la desfășurarea activităților de jocuri de noroc: „WIN OF GAMBLING” sau „WIN OF AI” sau „VA” sau nu pot fi tipărite;
7. Cu privire la acceptarea de fonduri în timpul vânzării bilete la loterie, bilete de loterie electronice, acceptarea pariurilor la loterie la desfasurarea activitatilor de loterie: „BILET LOTERIA” sau „PARIUL LOTERIA” sau „SL” sau nu pot fi tiparite;
8. Cu privire la plata fondurilor sub formă de câștiguri la desfășurarea activităților de desfășurare a lotteriilor: „CÂȘTIG LA LOTERIE” sau „CÂȘTIG LA LOTERIE” sau „VL” sau nu pot fi tipărite;
9. Cu privire la acordarea drepturilor de utilizare a rezultatelor activității intelectuale sau a mijloacelor de individualizare: „PROVIDING RIA” sau „RID” nu pot fi tipărite;
10. Despre plata în avans, depozit, plata în avans, împrumut, contribuție de plată, comision de penalizare, amendă, remunerație, bonus și alte subiecte similare de calcul: „PLATĂ” sau „P”, „PLATĂ” sau „V” sau poate să nu fie imprimat;
11. Cu privire la remunerarea unui utilizator care este agent de plată (subagent), agent de plată bancar (subagent), agent comisionar, avocat sau alt agent: „REMUNERAȚIA AGENȚIA” sau „AB”;
12. Despre subiectul calculului, constând din articole, fiecăruia cărora li se poate atribui o valoare de la „0” la „11”: „COMPONENT SUBIECTUL CALCULULUI” sau „SPR” sau nu pot fi tipărite;
13. Despre subiectul calculului, care nu are legătură cu subiectele calculului, căruia i se poate atribui o valoare de la „0” la „12”: „ALT SUBIECTUL DE CALCUL” sau „IPR” sau nu poate fi tipărit;
6. Unitatea de măsură a subiectului de calcul (FFD 1.1)
O unitate de măsură pentru un bun, muncă, serviciu, plată, plăți, alt subiect de calcul. Un șir de 16 caractere.
7. Valoarea TVA pentru obiectul de calcul (FFD 1.05 și FFD 1.1)
Valoarea, inclusiv copeici, este tipărită ca un număr cu un punct fix (2 cifre după punct) în ruble.
8. Suma cecului preplătit (compensare în avans), Suma cecului postplătit (credit), Suma cecului de prezentare la contor (FFD 1.05 și FFD 1.1)
9. Adresa de e-mail a expeditorului cecului, adresa site-ului web a Serviciului Federal de Taxe (FFD 1.05 și FFD 1.1)
Pentru antreprenorii individuali care sunt contribuabili care aplică sistemul de impozitare prin brevete și sistemul simplificat de impozitare, precum și întreprinzătorii individuali care aplică sistemul de impozitare pentru producătorii agricoli, sistemul de impozitare sub forma unui impozit unic pe venitul imputat pentru anumite tipuri activităţi în implementarea tipurilor activitate antreprenorială stabilit de paragraful 2 al art. 346.26 din Codul fiscal Federația Rusă, cu excepția întreprinzătorilor individuali care comercializează produse accizabile, cerința includerii obligatorii în componența bonului de numerar și a SRF a detaliilor „semnul subiectului de calcul”, „semnul metodei de calcul”, „denumirea subiectul de calcul”, „cantitatea obiectului de calcul” și „prețul pe unitate subiect de calcul” se aplică de la 1 februarie 2021.
