Tylko gotówka. Ograniczenie rozliczeń pieniężnych pomiędzy osobami prawnymi

Osoby prawne najczęściej korzystają z rozliczeń bezgotówkowych. Wynika to z obrotu. Ale czasami można to zastosować do płatności i gotówki. Jaki jest limit płatności gotówkowych dla osób prawnych w 2019 roku?

W praktyce handlowej podmioty prawne najczęściej stosują płatności bezgotówkowe. Jest to właściwsze, ponieważ na płacenie za towary lub usługi często wydaje się dość duże sumy.

Jednocześnie przy płatności gotówkowej niezbędne stają się koszty usługi windykacyjnej lub zabezpieczenia. Ponadto przy płatnościach gotówkowych znacznie trudniej jest prześledzić wiarygodność rachunkowości.

Niemniej jednak płatności gotówkowe mają swoje miejsce. Jaka jest maksymalna kwota płatności gotówkowych określona w 2019 r. między osobami prawnymi?

wymagana informacja

W procesie zarządzania organizacjami z kontrahentami naliczane są za pomocą rozliczenia bezgotówkowego.

Ale kodeks cywilny pozwala podmiotom gospodarczym na prowadzenie rozliczeń gotówkowych, pod warunkiem, że nie jest to sprzeczne z normami prawnymi.

Konieczność zapłaty gotówką może zaistnieć w różnych przypadkach. Na przykład zakup towaru jest jednorazowy lub przedsiębiorca indywidualny nie posiada konta bankowego.

Ponadto ustalenie limitu wpłat gotówkowych nie będzie w żaden sposób sprzeczne z możliwością swobodnego dysponowania środkami własnymi, gdyż rozliczenia bezgotówkowe nie są w żaden sposób ograniczane.

Restrykcyjne normy dotyczące kwot pieniężnych do wypłaty gotówki nie mają zastosowania do transakcji z udziałem osób fizycznych, jeśli nie działają one jako przedsiębiorcy.

Należy również zauważyć, że limit rozliczeń gotówkowych funkcjonuje względem jedności. Zgodnie z przepisami prawa cywilnego umowa jest umową dokumentową, w której uczestniczą dwie lub więcej stron.

Reguluje działania mające na celu zdefiniowanie, uzupełnienie lub zmianę zobowiązania bieżące i dobrze. W odniesieniu do umów i płatności gotówkowych należy zwrócić uwagę na następujące ważne niuanse:

Zasady te obowiązują zarówno w odniesieniu do organizacji, jak i w przypadku płatności gotówkowych między organizacją a indywidualnym przedsiębiorcą. Przepisy restrykcyjne mają również zastosowanie do kar, kar lub odszkodowań.

Jeśli więc umowa przewiduje wypłatę kwoty równej limitowi, ale jednocześnie osoba prawna musi zapłacić dodatkową karę za opóźnienie, wówczas nadwyżkę kwoty limitu wypłaca się przelewem.

Naruszenie ograniczeń wysokości płatności gotówkowych jest uważane za przestępstwo o charakterze administracyjnym. Kary przewidziane są zarówno dla organizacji, jak i jej lidera.

Co to jest

Limit rozliczeń gotówkowych – limit kwoty pieniężnej, w ramach której dokonywane są rozliczenia gotówkowe pomiędzy osoby prawne oraz indywidualni przedsiębiorcy.

Jego celem jest ograniczenie obiegu gotówki. Osoba prawna ma prawo wydawać środki pieniężne zapisane w kasie na płatne usługi lub towary, ale z zastrzeżeniem ograniczeń.

Oznacza to, że osoba prawna ma prawo:

• wydawanie wynagrodzeń pracownikom z kasy organizacyjnej;
• przekazać pieniądze organizacji w ramach raportu;
• za gotówkę w ramach ustalonego limitu zakup materiałów eksploatacyjnych niezbędnych do realizacji czynności;
• rozliczyć się z .

Limit rozliczeń gotówkowych dotyczy wyłącznie osób prawnych i przedsiębiorców indywidualnych. Jeżeli jedna ze stron jest reprezentowana przez osobę fizyczną, całość transakcji nie jest ograniczona.

W ramach jednej zawartej umowy rozliczenia mogą być dokonywane wyłącznie w kwocie nie przekraczającej kwoty wyznaczonej przez Bank Rosji.

Mówi zapłacić gotówką osoby fizyczne możliwe bez ograniczeń.

Ustęp 2 tego samego artykułu stanowi, że osoby prawne i indywidualni przedsiębiorcy mogą płacić gotówką, ale muszą spełniać określone warunki. Istnieje ścisły limit dokonywania płatności gotówkowych między osobami prawnymi.

Limit gotówkowy nie dotyczy:

Początkowo ten limit rozliczeniowy został określony w Rozporządzeniu Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej nr 1843-U z dnia 20.06.2017.

Jednocześnie Pismo Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej nr 190-T z dnia 4 grudnia 2007 r. stwierdza, że ​​jeżeli kilka płatności nie przekroczyło limitu w ramach tej samej umowy, ale limit rozliczeniowy został przekroczony w łącznej kwocie , to jest to naruszenie pewnego limitu.

Za naruszenie limitu rozliczeń kary są nakładane bezpośrednio na osobę prawną i urzędników.

Maksymalna kwota rozliczeń pieniężnych pomiędzy osobami prawnymi

Maksymalna możliwa wielkość rozliczeń pieniężnych pomiędzy osobami prawnymi została ustalona od 2007 roku.

B określa maksymalną dopuszczalną kwotę rozliczenia gotówkowego między organizacjami w ramach jednej umowy.

Ograniczenie ma zastosowanie w przypadkach, gdy transakcje z: zapłata gotówką przeprowadzone pomiędzy:

• organizacje;
• indywidualni przedsiębiorcy i organizacje;
• indywidualni przedsiębiorcy.

Limit rozliczeń pieniężnych pomiędzy osobami prawnymi nie uległ zmianie w 2019 r., maksymalna kwota pozostała bez zmian.

Jaki jest zestaw limitów?

W 2019 roku limit gotówkowy pozostał bez zmian. Maksymalna kwota rozliczeń pieniężnych między organizacjami to sto tysięcy rubli za rozliczenia w ramach jednej umowy.

W takim przypadku nie ma znaczenia, czy kwota z umowy jest przekazywana w całości czy podana w częściach. Przekroczenie łącznej kwoty nawet o kilka kopiejek jest już uznawane za naruszenie limitu.

Głównym wymogiem przy pracy z gotówką jest rzetelna fiskalizacja. Federalna Służba Podatkowa powinna mieć możliwość łatwego sprawdzenia, czy wszystkie należne podatki zostały zapłacone od przychodzących środków.

Przy korzystaniu z płatności bezgotówkowych łatwo jest śledzić ruchy finansowe, wszystkie niezbędne informacje przechowywane są w bankowych bazach danych. Przy przyjmowaniu gotówki informacje powinny być wyświetlane w innym formacie.

W szczególności wykorzystywane są do tego akta pamięci fiskalnej KPCh lub BSO (papierowe formularze o ścisłej rozliczalności). Zgodnie z prawem, z pewnymi wyjątkami, wszystkie organizacje i indywidualni przedsiębiorcy muszą korzystać z kas fiskalnych do płatności gotówkowych.

Wyjątkiem jest działalność na lub oświadczenie BSO. Ponadto istnieją pewne rodzaje transakcji finansowych, które nie są zaliczane do kategorii „handlowej”.

Organizacja, która zamierza realizować płatności gotówkowe, musi spełniać następujące kryteria:

• Dostępność ;
• posiadanie środków do prowadzenia działalności na podstawie warrantów specjalnych;
• obecność oficjalnie zarejestrowanego CCP.

Termin przedawnienia za naruszenie ograniczenia

Odpowiedzialność w przypadku naruszenia limitu rozliczeń pieniężnych pociąga za sobą przedawnienie.

Tak więc, zgodnie z odpowiedzialnością, przedmiot może zostać zatrzymany w ciągu dwóch miesięcy od momentu naruszenia.

Jednocześnie Kodeks Administracyjny nie zawiera bezpośredniego wskazania, która ze stron powinna ponosić odpowiedzialność. Praktyka sądowa w tej sprawie jest niejednoznaczna.

W niektórych przypadkach sądy decydują się zaangażować osobę dokonującą płatności. Czasami jednak orzeczenie sądu może ustalić odpowiedzialność strony przyjmującej płatność przekraczającą ustalony limit.

Kara za przekroczenie limitu

Jeżeli osoba prawna lub indywidualny przedsiębiorca przekracza maksymalnie sto tysięcy rubli w ramach jednej umowy, jest to bezpośrednie naruszenie ustalonych norm.

przewiduje karę za to wykroczenie:

Często osoby prawne próbują obejść prawo, dzieląc jedną umowę na kilka umów. Prawo nie zabrania zawierania kilku umów w ciągu jednego dnia.

Jednak limit gotówkowy dotyczy każdego z nich. Należy tu jednak kierować się celowością, ważne jest, aby niezbędne warunki kontrakty były różne.

W przeciwnym razie, przy takich samych warunkach, zawarte umowy można uznać za formalne, a wszystkie obliczenia dokonane w ramach jednej umowy. A to już będzie naruszenie limitu gotówki.

W zagranicznej organizacji

Czy są jakieś ograniczenia w rozliczeniach z firmami zagranicznymi? Podczas interakcji obowiązuje również ustawa o limicie wpłat gotówkowych Rosyjskie firmy z obcą, przy płatnościach w obcej walucie.

Jednocześnie zasada ta obowiązuje tylko wtedy, gdy organizacja zagraniczna znajduje się poza Federacją Rosyjską. W kraju wszystkie płatności są dokonywane wyłącznie w rublach rosyjskich.

Jeśli między IP a IP

Spośród nowości obowiązujących na rok 2019 można zauważyć taką okoliczność, że indywidualny przedsiębiorca ma prawo do wypłaty wpływów z kasy w dowolnej wysokości.

W tym celu wystarczy sporządzić, używając sformułowania „Do potrzeb osobistych”.

Ale jednocześnie największy limit płatności gotówkowych pozostał niezmieniony i wynosi sto tysięcy rubli w ramach jednej umowy.

Oznacza to, że indywidualny przedsiębiorca ma prawo zawrzeć umowę na dowolną kwotę z innymi indywidualnymi przedsiębiorcami, jeśli działa jako osoba fizyczna.

Ale przy sporządzaniu umowy między indywidualnym przedsiębiorcą a indywidualnym przedsiębiorcą rozliczenie pieniężne może odbywać się wyłącznie w ustalonych ramach.

Pomiędzy poszczególnymi przedsiębiorcami za legalne uznawane są cztery sposoby rozliczeń pieniężnych:

• za pomocą CCT;
• za pośrednictwem BSO;
• bez dokumentacji w przypadkach przewidzianych prawem;
• w przypadku braku KKM w przypadku aplikacji lub UTII.

Zgodnie ze wszystkimi indywidualnymi przedsiębiorcami są oni zobowiązani do korzystania z kas fiskalnych, a w przypadku otrzymania gotówki w kasie wymagane jest wystawienie paragonu gotówkowego.

Indywidualny przedsiębiorca ma prawo nie korzystać z KKM do płatności gotówkowych, jeżeli:

• należna kwota jest zwracana;
• zwroty nieoprocentowane;
• otrzymuje pomoc charytatywną.

We wszystkich innych przypadkach indywidualni przedsiębiorcy we wzajemnych rozliczeniach są zobowiązani do przestrzegania norm ustanowionych przez prawo i nieprzekraczania określonego limitu gotówkowego.

Na dany czas Duma Państwowa rozważa projekt ustawy o ograniczeniu maksymalnej kwoty rozliczeń między jednostkami w wysokości sześciuset tysięcy rubli.

Jednak do tej pory standardy te nie zostały przyjęte i nie wprowadzono zmian w Kodeksie wykroczeń administracyjnych i Kodeksie cywilnym. W związku z tym limit rozliczeń gotówkowych wymaga zgodności tylko z interakcją osób prawnych.

Transakcje osób prawnych z osobami fizycznymi są przeprowadzane bez ograniczeń.

Rozliczenia między indywidualnymi przedsiębiorcami a indywidualnymi przedsiębiorcami w gotówce oznaczają zastosowanie limitu 100 000 rubli na każdą transakcję. Przedsiębiorcy w 2019 roku są zwolnieni z corocznego ustalania limitu gotówkowego na koniec dnia w ujęciu pieniężnym, a także prowadzenia księgi rachunkowej rozchodów i przychodów. Jednak brak takiego narzędzia pozbawia menedżera możliwości analizy przepływów pieniężnych. Co się stanie, jeśli ustawisz limit i nadal będziesz prowadzić księgę kasową, znajdziesz w materiale tego artykułu.

Procedura przeprowadzania transakcji gotówkowych IP

Każda firma i organizacja musi posiadać kasę fiskalną. Procedury związane z przechowywaniem gotówki, przyjmowaniem, wystawianiem raportów i innymi potrzebami są związane z procedurami kasowymi.

Do realizacji rozliczeń gotówkowych na stanowisko księgowego-kasjera przyjmowany jest specjalnie przeszkolony pracownik. Ponosi odpowiedzialność materialną i pełni funkcje zgodnie z Opis pracy przyjęty w przedsiębiorstwie, a także jest odpowiedzialny za naruszenie dyscypliny gotówkowej poprzez pobranie grzywny.

Przeprowadzanie transakcji gotówkowych w 2019 roku z wykorzystaniem rozliczenie gotówkowe kontrolowane na podstawie dekretu Centralnego Banku Rosji nr 3210-U.

Zgodnie z ww. dokumentem, indywidualny przedsiębiorca ma prawo nie tylko nie ustalać limitu salda gotówki w kasie, ale także może wybrać warunki wpłacania gotówki do instytucji bankowej.

Przedsiębiorcy indywidualni są zwolnieni z prowadzenia księgi kasowej oraz obowiązkowego sporządzania PKO (kasa pokwitowana) i RKO (kasa wydatkowa). Ustawodawstwo pozwala na takie podejście do przepływu środków pieniężnych. Ale jeśli przedsiębiorca ma zarabiający, to w jego interesie jest ochrona jego finansów przed ewentualnym nadużyciem oficjalnego stanowiska pracowników.

Prowadzenie ewidencji bez dokumentów wymaga dokumentów potwierdzających w postaci ścisłych formularzy sprawozdawczych i raportu Z (jeśli dotyczy) Kasa).

Zgodnie z prawem wpływy otrzymane przez kasjera mogą być przeznaczone na takie cele jak:

Co więcej, obecne ograniczenie kwoty środków pieniężnych ustanowione przez prawo nie ma zastosowania do powyższych operacji.

Limit w 2019 roku pozostaje taki sam, to znaczy w przypadku konkretnej umowy rozliczenia gotówkowego dla indywidualnych przedsiębiorców ustalana jest kwota nie większa niż 100 000 rubli.

Limity płatności gotówkowych

Maksymalna kalkulacja w gotówce z indywidualnymi przedsiębiorcami w ramach jednej umowy to kwota nieprzekraczająca 100 tysięcy rubli. Warto wziąć pod uwagę informację, że jeśli transakcja zawierana jest w walucie obcej, to limit wynosi tyle samo 100 tysięcy rubli w przeliczeniu na walutę krajową.

Ograniczenie to dotyczy transakcji gotówkowych pomiędzy:

• osoby prawne (LLC);
• organizacja i przedsiębiorca (IP);
• Płatności IP.

Stosowanie zasady dokonywania wpłat gotówkowych nie dotyczy osób fizycznych (obywateli), wpłaty na ich rzecz można dokonywać bez ograniczeń. Ale nawet tutaj są pewne osobliwości.

Niuanse przy zawieraniu umowy między stronami:

Jeśli umowa z jakiegokolwiek powodu została zawarta na kwotę, powiedzmy, 700 tysięcy rubli, to strona działająca jako kupujący może nadal zapłacić gotówką tylko 100 tysięcy rubli. Pozostałą kwotę 600 tysięcy rubli należy przelać na rachunek bieżący dostawcy (bez gotówka).

Nie próbuj ominąć limitu za pomocą umowy z główną umową. Na przykład zawierana jest umowa na kwotę 60 tysięcy rubli, po czym tworzona jest dodatkowa. umowa na kwotę 50 tysięcy rubli, w wyniku czego transakcja jest równa kwocie 110 tysięcy rubli, a to już przekroczenie limitu o 10 tysięcy rubli.

Ponieważ umowa jest dodatkiem do umowy głównej, ta operacja jest bezpośrednim naruszeniem, za które przedsiębiorca, który zastosował tę metodę, zostanie ukarany grzywną.

Kiedy nie możesz myśleć o limicie

Z tekstu dekretu Banku Centralnego można wyodrębnić niuanse, które dają prawo do wykonywania operacji w ramach jednej umowy bez ograniczenia czasu trwania i liczby operacji.

Sytuacje, w których rozliczenia pieniężne między jednoosobowymi przedsiębiorstwami a LLC mogą przekroczyć ustalony limit kwotowy:

• przedsiębiorca jest uprawniony do pobrania z kasy wymaganej kwoty pieniędzy na potrzeby osobiste (nie jest wymagane sporządzenie umowy na takie czynności);
• umowę na dużą kwotę można zapłacić gotówką w wysokości do 100 tysięcy rubli, reszta odbywa się za pośrednictwem rachunku bankowego;
• można zawrzeć kilka umów jednocześnie, ale wartość pieniężna transakcji każdej z nich nie powinna przekraczać wartości granicznej.

Instrukcja Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej zawiera rozszerzony zestaw zasad rozliczeń między przedsiębiorcami indywidualnymi a osobami prawnymi. Pomimo dość sztywnych ram, w jakich znajdują się przedsiębiorcy, nadal w wielu przypadkach płatności gotówkowe są zwolnione spod nadzoru Banku Centralnego.

Mianowicie:

• Płatność przez opłaty celne;
• transakcje bankowe;
• wydawanie pieniędzy na podstawie raportu dla zatrudnionych pracowników;
• społeczny wypłata i spłata zaległości płacowych;
• stosunki monetarne z Bankiem Centralnym Federacji Rosyjskiej;
• potrzeby osobistego planu dla przedsiębiorcy.

W odniesieniu do limitu w ramach jednej umowy, zgodnie z kilkoma decyzjami, ograniczenie można obejść, dzieląc jedną umowę na kilka. Najważniejsze, że daty się nie pokrywają i najlepiej jest podzielić nie tylko łączne kwoty transakcji, ale także nomenklaturę na kategorie.

Limit gotówkowy obowiązuje niezależnie od daty wygaśnięcia umowy. A to oznacza, że ​​nie można zapłacić grzywien, które powstały w przypadku niedostarczenia, przekroczenia terminu itp. Ponieważ zobowiązania w wysokości 100 tysięcy rubli zostały spłacone, a płatności gotówkowe przekraczające tę kwotę są uznawane za naruszenie.

Ograniczenia celu

Istnieje szereg ograniczeń, gdy indywidualny przedsiębiorca może dokonać transakcji gotówkowej w gotówce dopiero po wypłacie jej z rachunku bankowego.

Obejmują one:

• spłata zobowiązań kredytowych lub zawarcie umowy pożyczki;
• rozliczenia transakcji związanych z hazardem;
• wydatki na potrzeby przedsiębiorstwa.

Pomimo pewnych zalet metody, ma ona istotne wady. Za otrzymanie pieniędzy za pośrednictwem kasy banku przedsiębiorca ponosi koszty wypłaty prowizji. Mimo to biznesmen jest chroniony przed grzywną, ponieważ takie operacje nie są uznawane za naruszenie dekretu Banku Centralnego.

Warto zwrócić szczególną uwagę na ilość gotówki pod raportem. W przypadku obywateli rosyjskich, którzy są uznawani za osoby fizyczne i nie prowadzą działalności gospodarczej, nie ma limitu rozliczeń pieniężnych w 2019 roku. Pracownikowi można wręczyć nawet pół miliona pieniędzy.

Jeśli jednak pracownik dokonuje zakupów w imieniu przedsiębiorcy u innego indywidualnego przedsiębiorcy lub LLC przez pełnomocnika, limit musi być przestrzegany w sposób określony przez prawo. Z tego powodu, że transakcja tego rodzaju nie jest zawierana od pracownika, ale od przedsiębiorcy na podstawie poświadczonego dokumentu.

Akwizycje w sklepy w osobie pracownika nie ograniczają ilości gotówki, za którą osoba może nabyć towar.

Istnieje również niuans między osobami prawnymi a osobami fizycznymi, gdy gotówkę należy wydać z kasy po bezpośrednim wypłacie z rachunku bieżącego firmy.

Obejmują one:

• stosunki najmu;
• spłata i/lub wydawanie pożyczek i naliczanie od nich odsetek;
• wszystkie transakcje z papierami wartościowymi.

Przed wydaniem dużych kwot swoim pracownikom w ramach raportu, warto zapoznać się z aktualnymi zmianami w ustawodawstwie.

Kary za naruszenia

W przypadku naruszenia limitu urząd skarbowy ma prawo ukarać obie strony (kupującego i sprzedającego), ponieważ zgodnie z art. 15.1 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej płatnik i odbiorca ponoszą jednakową odpowiedzialność za naruszenie.

Kary nakładane są według następujących kryteriów:

1. Organizacje reprezentowane przez osoby prawne ryzykują pożegnanie z sumą pieniędzy w wysokości od 40 000 do 50 000 rubli.
2. Przedsiębiorcy i urzędnicy mają możliwość zapłaty od 4000 do 5000 rubli za naruszenie.

Przedsiębiorcy mogą ponosić te same koszty, gdy stan gotówki na koniec dnia przekracza ustalony limit zatwierdzony na zlecenie przedsiębiorstwa. Ale prawo dla indywidualnych przedsiębiorców pozwala anulować limit gotówkowy zgodnie z instrukcjami Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej z 11 marca 2017 r.

Wydawanie gotówki na nieprzewidziane potrzeby, które trzeba przekazać do banku, jest naruszeniem dyscypliny gotówkowej.

Uwaga! W ten przypadek sąd prawie zawsze staje po stronie Federalnej Służby Podatkowej.

Okres, w którym możesz martwić się o zastosowanie kary w ramach ten gatunek naruszenie wynosi 2 miesiące od daty podpisania konkretnej umowy.

Główna zasada. Aby nie narazić się na nieprzewidziane grzywny, przed podpisaniem umowy należy dokładnie zapoznać się ze wszystkimi klauzulami umowy. Najczęstszą przyczyną naruszenia limitu jest naliczanie grzywien i kar w stosunki umowne, które zostały już zamknięte, biorąc pod uwagę ograniczenie rozliczeń gotówkowych w wysokości 100 tysięcy rubli.

Każdy biznesmen zatrudniający pracowników musi ściśle przestrzegać zlecenia gotówkowego i wskazane jest, aby nie przestawać prowadzić księgi zleceń wydatków i dochodów.

Takie podejście zapewni, że w gotówce w prowadzeniu wewnętrznych działań przedsiębiorstwa i utrzymywaniu wzajemnego zrozumienia z pracownikami. Nie zapomnij ustalić limitu na koniec dnia sprawozdawczego każdego roku i terminowo przekazać bankowi wszystkie wpływy przekraczające ustalony limit. Do ustanowienia IP roczny limit nie jest obowiązkowe, przedsiębiorca może trzymać w kasie tyle gotówki, ile potrzebuje. Ograniczenie można ustawić wyłącznie na potrzeby analizy, ale nie jest konieczne jego przestrzeganie.

W przypadkach, w których nie możesz myśleć o limicie, musisz również zachować ostrożność, ponieważ każde zmiękczenie kwoty rozliczeń gotówkowych ma swoje własne niuanse i cechy.

W 2019 r. firmy i przedsiębiorcy indywidualni są zobowiązani do przestrzegania limitu rozliczeń pieniężnych między osobami prawnymi w ramach tej samej transakcji, pod rygorem wysokiej grzywny. Istnieje jednak kilka znaczących wyjątków od tej reguły, więc zastanówmy się nad tym razem.

W artykule powiemy:

Wartość graniczna rozliczeń pieniężnych pomiędzy osobami prawnymi w 2019 r.

W ramach jednej umowy osoby prawne nie mogą dokonywać rozliczeń pieniężnych powyżej ustalonego limitu. Taka ustawa została przyjęta przez Bank Centralny już w 2013 roku (Dekret Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej z dnia 7 października 2013 roku nr 3073-U) i nie traci mocy w 2019 roku.

Limit rozliczeń gotówkowych dla osób prawnych w 2019 roku wynosi 100 000 rubli za jedną umowę. Jeżeli transakcja jest dokonywana w walucie obcej, to w momencie rozliczenia po kursie Banku Centralnego kwota nie powinna również przekraczać 100 000 rubli. Należy pamiętać, że jest to limit na jedną transakcję. Przeanalizujmy najczęstsze sytuacje, w których musisz monitorować limit transakcji.

Sytuacja pomiędzy kontrahentami (osobami prawnymi)	Jak działa limit
Jest tylko jedna umowa, ale wypłata gotówki odbywa się w kilku etapach w różnych kwotach, z których każdy wynosi mniej niż 100 tysięcy rubli.	Ponieważ jest to jedna transakcja, możesz zapłacić gotówką tylko w ciągu 100 000 rubli. Nie ma znaczenia, czy oddasz wszystkie pieniądze od razu, czy etapami.
Zawarto kilka umów z jednym kontrahentem na kwotę nieprzekraczającą 100 000 rubli każda.	Możesz zapłacić gotówką w ramach limitu za każdą umowę, nawet jeśli jest to ten sam partner.
Kontrakt na ponad 100 000 rubli, ale wygasł	Nawet jeśli umowa wygasła, możesz zapłacić gotówką tylko w ramach limitu
Dobrze mniej niż 100 tysięcy rubli, ale sama transakcja przekracza limit	W przypadku przekroczenia limitu wynikającego z umowy nie ma możliwości zapłaty grzywny (kary, innego rodzaju dopłat) gotówką
Przelew gotówki do wydzielonego oddziału	Oddzielne pododdziały mogą otrzymać gotówkę w dowolnej wysokości, w tej sytuacji nie ma limitu
Rozliczenie w ramach umowy powyżej 100 000 rubli odbywa się za pośrednictwem przedstawiciela (pośrednika)	Limit musi być przestrzegany przy każdej transakcji

Nie zapominaj, że jeśli Twoja firma nie jest zwolniona z prowadzenia kasy online, w 2019 r. płacąc gotówką musisz mieć kasę fiskalną (KKM) zarejestrowaną w Federalnej Służbie Podatkowej.

Ponadto istnieje szereg transakcji, dla których nie ma maksymalnego limitu płatności gotówkowych, ale omówimy to bardziej szczegółowo poniżej.

Kto jest zobowiązany do przestrzegania limitu gotówkowego w 2019 roku?

Limit gotówkowy w 2019 roku dotyczy tylko osób prawnych. Dotyczy to transakcji:

• między firmami i organizacjami;
• pomiędzy firmą (organizacją) a indywidualnym przedsiębiorcą;
• pomiędzy poszczególnymi przedsiębiorcami.

Limit rozliczeń pieniężnych nie dotyczy transakcji pomiędzy osobą prawną a osobą fizyczną, w tym:

• transakcje między firmą (organizacją) a fizykiem;
• transakcje między przedsiębiorcą a fizykiem;
• rozliczenia między osobami fizycznymi

Jakie wpłaty nie podlegają limitowi na wpłaty gotówkowe w 2019 roku

Instrukcja Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej z dnia 7 października 2013 r. Nr 3073-U, która ustanowiła limit płatności gotówkowych między osobami prawnymi, czasami pozwala na korzystanie z pieniędzy bez ograniczeń.

Czyli na co firma lub indywidualny przedsiębiorca ma prawo wydawać gotówkę, ignorując ustalony limit.

• Wydawanie dochodów swoim pracownikom (wynagrodzenie, pomoc finansowa, dodatki, premie, staż pracy i inne świadczenia socjalne);
• Wydawanie środków pracownikom w ramach raportu (wyjątek - dla transakcji handlowych);
• Biznesmeni mogą wydawać na siebie nieograniczoną ilość gotówki (nie na swój biznes);
• Jeśli towary przejdą odprawę celną.

Niektóre punkty wymagają dokładniejszego wyjaśnienia, spójrzmy na nie.

Przykład 1 Wydanie pracownikowi pieniędzy na podstawie raportu.

Załóżmy, że pracownik wyjeżdża w podróż służbową, a firma dała mu 150 000 rubli w gotówce. Spośród nich 30 tys. rubli wydał na zakwaterowanie, a 120 tys. na wypłatę w ramach umowy z wspólnikami w imieniu firmy. Jest to absolutnie niemożliwe.

Ważny! W 2019 roku pracownik może wydać rozliczalną gotówkę w nieograniczonej wysokości na koszty podróży i własne potrzeby. Jeśli w podróży służbowej zawiera transakcje, jest on zrównany z osobą prawną i musi przestrzegać maksymalnego limitu 100 000 rubli na płatności gotówkowe.

Przykład 2 Biznesmen wziął z kasy 400 000 rubli. Spośród nich 150 000 rubli wydano na wakacje w zagranicznym kurorcie, a 250 000 rubli na wynajem lokali do handlu.

To rażące naruszenie prawa. Wypoczynek i inne własne pragnienia Indywidualny przedsiębiorca ma prawo do wydania dowolnej kwoty gotówki z kasy. A oto czynsz lokale użytkowe- to nie jest osobista potrzeba biznesmena, dlatego w tym przypadku nie można było przekroczyć limitu 100 000 rubli.

Jakie wydatki z kasy są dozwolone w ramach limitu płatności gotówkowych między osobami prawnymi w 2019 roku?

Nie we wszystkich przypadkach nie można zapłacić za transakcje w ramach limitu gotówką między osobami prawnymi w 2019 roku. Dlatego zastanowimy się, jakie wydatki z kasy firmy lub indywidualnego przedsiębiorcy są dopuszczalne w ramach limitu.

Przede wszystkim przypominamy, że pieniądze trafiają do kasy głównie z dwóch źródeł: ze sprzedaży towarów (robót, usług) oraz z rachunku bieżącego. Jest to ważne, ponieważ źródło gotówki ma znaczący wpływ na to, jakie wydatki są dozwolone w ramach limitu, a co bez limitu.

Aby było to jaśniejsze, spójrzmy na tabelę.

Na co możesz wydać gotówkę ze sprzedaży towarów (robót, usług)	Na co mogę wydać gotówkę, która pochodzi z rachunku bieżącego firmy
Wypłata dochodu, a także wszelkiego rodzaju świadczenia i dopłaty dla pracowników. Obejmuje to również płatności ubezpieczeniowe.
Prywatne (niezwiązane z biznesem) wydatki na IP	Operacje z pożyczkami (odbiór, emisja, odsetki)
Wydawanie podróży lub innych rozliczalnych funduszy
Zapłata za towary (roboty, usługi) z wyjątkiem transakcji na papierach wartościowych	Dywidendy (tylko dla LLC)* Jeśli odsetki są wypłacane osobie fizycznej, limit może nie być przestrzegany.
Jeśli pieniądze, które zostały wcześniej opłacone za towar (pracę, usługę) z kasy zostaną zwrócone

* JSC - nie może wypłacać dywidendy gotówką z kasy.

Dla jasności przygotowaliśmy dla Ciebie małą ściągawkę:

Przypominamy, że aby korzystać z gotówki i nie stwarzać sobie niepotrzebnych problemów, musisz mieć zainstalowaną kasę fiskalną przekazującą dane do Federalnej Służby Podatkowej. Dotyczy to wszystkich firm i przedsiębiorców indywidualnych, z wyjątkiem firm zwolnionych z tego obowiązku lub posiadających odroczenie (UTII, patent, firmy i indywidualni przedsiębiorcy zlokalizowani w wieś z populacją mniejszą niż 10 000).

KKM w 2019 roku

Aby korzystać z gotówki w ramach limitu rozliczeń gotówkowych między osobami prawnymi w 2019 r., musisz zainstalować kasy fiskalne (kasy internetowe). Jest to wymagane przez ustawę N 54-FZ (zmienioną w dniu 07.03.2016).

KKM musi mieć dostęp do Internetu, gdyż dane będą przesyłane bezpośrednio do urzędu skarbowego. Aby przechowywać dane, kasjer musi mieć akumulator fiskalny. Aby przejść do kasy online, musisz zawrzeć umowę z operatorem danych fiskalnych, która będzie służyła jako łącznik pomiędzy Twoją kasą a Federalną Służbą Podatkową.

Możesz zarejestrować urządzenie i zawrzeć umowę w Internecie na stronie internetowej Urząd podatkowy i OFD.

Kara w przypadku naruszenia limitu rozliczeń pieniężnych między osobami prawnymi w 2019 roku.

W przypadku przekroczenia maksymalnego limitu rozliczeń pieniężnych pomiędzy podmiotami prawnymi firma może zostać ukarana nawet dwukrotnie grzywną:

1. Sama organizacja w wysokości od 40 000 do 50 000 rubli;

2. Urzędnik, który bezpośrednio brał udział w takiej transakcji na kwotę od 4000 do 5000 rubli.

Płatności gotówką- jedna z form kalkulacji finansowych, aktywnie wykorzystywana do obsługi kosztów i zysków (dochodów) ludności.

Płatności gotówką- rodzaj transakcji rozliczeniowych, w które zaangażowana jest gotówka. Transakcje realizowane są poprzez przelewanie środków (monet, banknotów) od jednej osoby do drugiej jako wypełnienie zobowiązania.

Płatności gotówką- płatność gotówką za usługi lub towary niezwłocznie po ich przekazaniu (sprzedaży) lub dostarczeniu dokumentów do ich odbioru.

Rozliczenia gotówkowe: istota, cechy organizacji

W praktyce biznesowej transakcje gotówkowe mogą być realizowane przez każdą firmę (IP, PE). Ten rodzaj obliczeń jest szczególnie popularny wśród badanych działalność gospodarcza którzy zajmują się handlem i promują swoje usługi.

Firmy, które wykonują inny rodzaj pracy (na przykład zajmują się rolnictwo, budownictwo, produkcja itp.) okresowo przeprowadzamy również rozliczenia gotówkowe. Na przykład płatność wynagrodzenie, zapewnienie środków na pokrycie kosztów podróży, zakup towarów i materiałów – te i wiele innych wydatków wiąże się z płatnościami gotówkowymi.

Uważa się, że jedną ze stron takich transakcji powinna być osoba fizyczna. Ale nie jest. Różne firmy (w tym prywatne) mogą prowadzić między sobą rozliczenia gotówkowe. Głównym wymogiem w tym przypadku jest obowiązkowa płatność gotówką. W niektórych przypadkach dozwolone jest użycie karty płatniczej. Z kolei zabronione są płatności bezgotówkowe (np. te same transakcje za pomocą polecenia zapłaty).

Płatności gotówkowe - płatności gotówką za sprzedane przedmioty (usługi, towary), a także za transakcje, które nie są związane ze sprzedażą towarów (usług, robót) lub mienia. Przedsiębiorcy (firmy) i osoby fizyczne mogą działać jako podmioty. Ogólnie rzecz biorąc, płatności gotówkowe to wszelkie płatności przy użyciu monet lub banknotów.

Podczas przeprowadzania rozliczeń gotówkowych z klientami towarów lub konsumentów nieuchronnie przeprowadzane są operacje rozliczeniowe. Transakcje te reprezentują przyjęcie od innej osoby (klienta) gotówki, tokenów, czeków płatniczych i innych środków płatności za niewykonaną usługę lub zwracany produkt. W przypadku użycia karta bankowa sporządzany jest specjalny dokument, sugerujący płatność w formie bezgotówkowej przez bank lub, w przypadku odmowy świadczenia usługi (zwrot produktu), wykonanie dokumentów do przelewu pieniędzy do banku kupującego.

Zgodnie z prawem Federacji Rosyjskiej wszystkie podmioty gospodarcze są zobowiązane do przeprowadzania transakcji rozliczeniowych w dowolnej formie (gotówkowej lub bezgotówkowej) oraz do przeprowadzania operacji rozliczeniowych z uwzględnieniem pełnej ilości towarów za pośrednictwem specjalnych rejestratorów. Ten ostatni musi być zarejestrowany i posiadać wszystkie niezbędne dokumenty.

W procesie rozliczeń z klientami za świadczone usługi lub dobra sprzedane podmioty gospodarcze powinny umożliwiać uczestnikom transakcji dokonywanie rozliczeń w formularz elektroniczny. Jednocześnie pożądane jest zapewnienie do wyboru co najmniej trzech różnych systemów.

Rejestrator transakcji rozliczeniowych (kasa)- specjalne urządzenie kompleks techniczny, urządzenie) realizujące funkcje fiskalne i zapewniające efektywną rejestrację transakcji rozliczeniowych przy sprzedaży towarów (świadczenie usług), transakcji kupna i sprzedaży banknotów innych krajów, rejestracji towarów i tak dalej.

Księga wypłat- broszura sznurowana, która została zarejestrowana we właściwych urzędach (urzędzie skarbowym) i zawiera niezbędne pokwitowania rozliczeniowe. Kolejnym „uczestnikiem” płatności gotówkowych jest kasa, czyli miejsce (biuro, lokal), w którym odbywa się przekazywanie kosztowności, pieniędzy i dokumentów gotówkowych.

Rozliczenia gotówkowe: cechy prowadzenia, zakazy

Złożoność i niedoskonałość przepisów podatkowych często powoduje wiele pytań, z których większość dotyczy akceptacji gotówki:

1. Prowadzenie rozliczeń pieniężnych z osobą fizyczną . W prawie wszystkich przypadkach przyjmowanie gotówki od osoby fizycznej bez wystawiania jej jakichkolwiek dokumentów potwierdzających zakup towarów jest zabronione. Rodzaj wydanego dokumentu zależy w dużej mierze od następujących warunków:

- dla przedsiębiorstw w uproszczonym systemie podatkowym przyjęcie płatności gotówkowych za usługi lub towary musi być potwierdzone zwrotnym przedstawieniem czeku KKM. Jako wyjątek można przytoczyć świadczenie określonych usług na rzecz obywateli (osób fizycznych);

- dla przedsiębiorstw na UTII Dozwolone jest dokonywanie płatności bez korzystania z kasy. Jednocześnie na pierwsze żądanie klienta (kupującego, użytkownika usługi) należy wystawić paragon. Jeśli dana osoba nie wymaga takiego dokumentu, to nie ma potrzeby go wystawiać (będzie to legalne). Podobnie jak w poprzednim przypadku istnieje tu wyjątek – świadczenie usług na rzecz osób fizycznych;

W przypadku świadczenia usług na rzecz osób fizycznych (populacji), niezależnie od reżimu UTII lub STS, konieczne jest albo zwykłe korzystanie z KKM, albo przekazanie klientom czeku z kasy. Inną opcją jest zapewnienie BSO (dla wszystkich klientów, nie tylko na żądanie);

Dozwolone jest niekorzystanie z kas fiskalnych i nieokazywanie niczego kupującemu (usługobiorcy) w formularzach działalność przedsiębiorcza UTII i STS, jeśli mówimy o handlu na targach lub rynku, z sprzedaż produkty niespożywcze, sprzedaż magazynów (gazet) lub lodów.

2. Prowadzenie rozliczeń pieniężnych z indywidualnym przedsiębiorcą lub LLC . W przypadku, gdy konieczne jest przyjęcie z powyższych konstrukcji, należy wziąć pod uwagę:

W przedsiębiorstwach posiadających formę opodatkowania uproszczonego systemu podatkowego korzystanie z kas fiskalnych jest obowiązkowe. Po zakończeniu transakcji należy ją zrealizować zgodnie ze wszystkimi zasadami PKO (polecenie odbioru gotówki);

W firmach z formularzem UTII na żądanie klienta musi wystawić dokument sporządzony w formie bezpłatnej (możliwe jest drukowanie na komputerze). Dokument musi zawierać główny - nazwę dokumentu, datę jego wystawienia i numer seryjny, pełną nazwę i NIP przedsiębiorcy, łączny numer i nazwę usług, pracy lub towaru, imię i nazwisko osoby, która wydała dokument, jego miejsce i podpis. Pokwitowanie zapłaty, paragon i inne dokumenty mogą pełnić rolę papieru płatniczego. Głównym wymaganiem jest dostępność wszystkich powyższych informacji.

Jeśli chodzi o BSO, jego wydawanie indywidualnemu przedsiębiorcy lub LLC jest niedozwolone. Przeniesienie BSO jest możliwe tylko dla tych klientów, którzy należą do kategorii osób fizycznych.

3. Przedsiębiorcy nie zawsze wiedzą, kiedy złożyć wniosek bankomat. Zgodnie z prawem wszystkie płatności gotówkowe i transakcje przy użyciu „plastiku” muszą być przeprowadzane za pomocą kas fiskalnych. Jako wyjątek można jedynie przytoczyć:

Płacenie podatków w systemie UTII, a także praca na zasadzie systemu patentowego. W takim przypadku od ręki wystawiany jest niestandardowy czek oraz zwykły dokument potwierdzający płatność;

Świadczenie usług na rzecz osób fizycznych. W takim przypadku zamiast czeku zapewnia się BSO;

Prowadzenie niektórych rodzajów działalności, na przykład sprzedaż lodów, prasy drukarskiej, prowadzenie drobnego handlu detalicznego, sprzedaż towarów na targach i targach.

Jeżeli zgodnie z prawem korzystanie z kas fiskalnych jest obowiązkowe, płatności gotówkowe są zabronione. Korzystanie z kas fiskalnych zależy bezpośrednio od rodzaju działalności, klientów, wybranej metody opodatkowania i tak dalej.

Z którego Kody OKVED są używane i w jakich ilościach towary są sprzedawane, korzystanie z kas fiskalnych nie zależy. Nawiasem mówiąc, nawet przy jednorazowej transakcji, jeśli zapewniona jest gotówka, wymagana jest kasa fiskalna (jeśli zgodnie z prawem przepis odbiór gotówki jest obowiązkowe).

Aby uniknąć kupowania kas (na przykład w przypadku rzadkiej sprzedaży gotówkowej), możesz poprosić osobę o przekazanie środków za pośrednictwem instytucji bankowej. W tym celu konieczne jest udostępnienie klientowi (kupującemu) konta ze szczegółami, według których dokonywane są środki. W rzeczywistości przedsiębiorca nie widzi gotówki, dlatego w zastosowanie CMC również nie jest potrzebny.

Możliwe zastępstwa i zakazy paragonów:

1. Faktura nie może być wykorzystana zamiast czeku KKM, ponieważ dokumenty te mają inne przeznaczenie. Faktura potwierdza więc fakt przekazania towaru, a czek kasjerski jest dokumentem potwierdzającym płatność gotówką. W takim przypadku fakturę można dostarczyć wraz z paragonem, ale nie można jej zastąpić.

2. Pokwitowania sprzedaży zamiast czeków KKM również nie są cytowane. Pierwszy może być tylko dodatkiem i być dostarczany wraz ze standardowymi czekami KKM. Paragon sprzedaży może być wystawiony jako detaliczny odpowiednik papieru fakturowego. Zdarzają się sytuacje, w których przekazanie dowodu sprzedaży jako jedynego dokumentu jest nadal możliwe - w obecności systemu opodatkowania patentów (z wyjątkiem czynności w zakresie świadczenia usług osobistych) lub system podatkowy na zasadzie UTII.

3. Zabronione jest również stosowanie zleceń debetowych i kredytowych jako zamienników czeków KKM. W tym przypadku zlecenie kredytowe jest dokumentem, który należy sporządzić dodatkowo do czek kasowy w przypadku, gdy klientem jest indywidualny przedsiębiorca lub organizacja. Z reguły RKO i PKO są dokumentami do użytku wewnętrznego.

4. Przy wysyłaniu towaru pocztą nie ma konieczności posługiwania się paragonem. W przypadku odbioru produktów w ten sposób nie zapewnia gotówki. Wpłatę przyjmują pracownicy poczty, a następnie środki są przekazywane do (czasami istnieje możliwość przelania środków w gotówce).

Bądź na bieżąco ze wszystkimi ważnymi wydarzeniami United Traders - zapisz się do naszego

W przypadku rozliczeń pieniężnych w ramach jednej umowy między organizacjami, indywidualnymi przedsiębiorcami i indywidualnymi przedsiębiorcami, indywidualnymi przedsiębiorcami i organizacjami obowiązuje limit 100 000 rubli. W tym przypadku częstotliwość i liczba wpłat nie ma znaczenia.

Kiedy limit 100 000 rubli NIE musi być przestrzegany:

W kontaktach z osobami

Z różnymi płatnościami dla pracowników (wynagrodzenie, stypendium itp.)

Po wydaniu pracownikowi odpowiedzialne fundusze pod warunkiem, że używa ich np. do podróży służbowych lub potrzeb domowych.

Ale jeśli pracownik jest opłacany rozliczalnymi pieniędzmi na podstawie umów zawartych przez niego przez pełnomocnika w imieniu organizacji, wówczas limit musi być przestrzegany.

Ogólnie rzecz biorąc, jeśli początkowo Twoja działalność polega na przeprowadzaniu transakcji pieniężnych w kwotach powyżej 100 000 rubli, to oczywiście rozsądne byłoby skorzystanie z przelewu bankowego. Następnie rozważymy kilka ciekawych sytuacji związanych z zachowaniem limitu rozliczeń gotówkowych.

1. UMOWA DODATKOWA DO UMOWY GŁÓWNEJ

Jeśli chcesz oszukać i zawrzeć dodatkowe umowy do umowy, wierząc, że każda taka umowa będzie uważana za osobną umowę, a przekroczysz limit 100 000 rubli, nic z tego nie wyjdzie - czeka Cię kara administracyjna.

2. LIMIT PRZY ZAWARCIU KILKU UMÓW TEGO SAMEGO RODZAJU

Bardzo często przedsiębiorcy dokonując jednej transakcji starają się ominąć limit rozliczeń gotówkowych zawierając kilka podobnych umów. Jeśli Twój cel jest wyraźnie widoczny na papierach w ten sposób, aby ominąć limit, masz gwarancję grzywny.

Ale możesz uniknąć sporów z podatkiem. Aby to zrobić, rozsądnie byłoby, przy podziale umowy na kilka umów, kosztem nieprzekraczającym 100 000 rubli, dokonać rozróżnienia na różne ilości, rodzaje towarów, terminy dostawy, kwoty, a jednocześnie lepiej nie do prowadzenia obliczeń jednocześnie dla takich kontraktów.

3. LIMIT W BRAKU PISEMNEJ UMOWY

Powszechną praktyką jest wystawianie przez dostawcę faktury do zapłaty, a następnie wysyłanie towaru do kupującego na fakturze bez zawarcia umowy między stronami w formie pisemnej (tzw. jednorazowa transakcja kupna i sprzedaży). W takich przypadkach limit rozliczeń gotówkowych naliczany jest dla każdej wysyłki towaru, tj. za jeden taki list przewozowy kwota towaru nie może przekroczyć 100 000 rubli.

4. LIMIT DLA UMÓW DŁUGOTERMINOWYCH

Limit rozliczeń gotówkowych w ramach kontraktu długoterminowego to wciąż te same 100 000 rubli przez cały okres jego ważności. Oznacza to, że jeśli w ciągu roku dokonywane są jednorazowe dostawy towarów, łączna kwota takich dostaw nie powinna przekraczać tego limitu.