Ibragimova L. G.
PROBLEME PRIVIND INTRODUCEREA BANULUI ELECTRONIC ÎN CITAREA BANILOR ÎN FEDERAȚIA RUSĂ
7.3. PROBLEME PRIVIND INTRODUCEREA BANULUI ELECTRONIC ÎN CITAREA BANILOR ÎN FEDERAȚIA RUSĂ
Ibragimova Laysan Gazinurovna, studentă postuniversitară, Universitatea Federală Kazan (Regiunea Volga),
Facultatea de Drept.
„bani electronici”, precum și problemele care apar la introducerea monedei electronice în circulația monetară a Federației Ruse. Lipsa reglementărilor și a regulilor de desfășurare a operațiunilor cu monedă electronică este principala problemă în implementarea și funcționarea monedei electronice în Rusia. În consecință, băncile nu sunt pregătite pentru introducerea monedei electronice și statul în sine nu este pregătit. În plus, există și problema furnizării nivel inalt securitatea funcționării monedei electronice și anume problema fraudei cu monedă electronică.
Cuvinte cheie Cuvinte cheie: monedă electronică, monedă națională, rotație de bani.
PROBLEME DE INTRODUCERE A ECASH ÎN CIFRA DE AFACERI MONETARE ÎN FEDERAȚIA RUSĂ
Ibraguimova Lyaisan student postuniversitar, Universitatea Federală Kazan (Volga), Facultatea de Drept.
Rezumat: autorul articolului ia în considerare conceptul de „monedă electronică”, precum și cercetarea problemelor apărute la introducerea cifrei de afaceri a monedei electronice în numerar a Federației Ruse. Lipsa reglementării și a regulilor operațiunilor cu monedă electronică este principala problemă a introducerii și funcționării monedei electronice în Rusia. Prin urmare, introducerea de monedă electronică nu este pregătită pentru bănci și nu termina statul în sine. În plus, se pune problema asigurării unui nivel ridicat de siguranță a funcționării monedei electronice și anume problema fraudei cu monedă electronică.
Cuvinte cheie: numerar, monedă națională, o cifră monetară.
legea federală din 27 iunie 2011 Nr. 161-FZ „Cu privire la Sistemul Național de Plăți” definește că banii electronici sunt bani care sunt furnizați anterior de o persoană (persoana care a furnizat banii) unei alte persoane care ține cont de informații.
asupra sumei de fonduri furnizate fără deschiderea unui cont bancar (către o persoană obligată), pentru a îndeplini obligațiile bănești ale persoanei care a furnizat fondurile către terți și în privința cărora persoana care a furnizat fondurile are dreptul de a transfera ordine folosind exclusiv mijloace electronice de plată. În același timp, fondurile primite de organizații,
implementarea activitate profesională pe piața valorilor mobiliare, activități de compensare și (sau) activități de gestionare a fondurilor de investiții, fondurilor mutuale de investiții și
non-statale Fondul de pensiiși contabilizarea informațiilor cu privire la suma fondurilor furnizate fără deschiderea unui cont bancar în conformitate cu legislația care reglementează activitățile acestor organizații.
Monedele electronice nu sunt bani în sensul că sunt definite de Codul civil al Federației Ruse, deoarece plățile care utilizează monedă electronică nu sunt plăți fără numerar, aceste raporturi juridice nu sunt acoperite de legislația privind plățile fără numerar și activitățile bancare în general.
În plus, moneda electronică se caracterizează printr-o contradicție internă - pe de o parte, sunt un mijloc de plată, pe de altă parte -
obligația emitentului, care trebuie să fie
executate în bani tradiționali neelectronici. Acest semn este o consecință a unor caracteristici ale monedei electronice și, de asemenea, dă naștere la o serie de probleme, cum ar fi probleme fundamental nerezolvate de colectare a impozitelor, securitatea problemelor, lipsa standardelor pentru circulația monedei electronice nefiat și temerile de utilizarea sistemelor electronice de plată pentru spălarea banilor.
Băncile nu sunt pregătite pentru introducerea monedei electronice și statul în sine nu este pregătit. Deci, de exemplu, băncile nu se grăbesc să dezvolte proiecte legate de moneda electronică, din următoarele motive:
Necesitatea finanțării dezvoltărilor, ale căror fructe pot fi folosite de concurenți;
Dificultăți în cooperarea cu alte bănci pentru a împărți costurile dezvoltărilor inovatoare;
Lipsa specialiștilor calificați în personalul propriu;
Incertitudinea cu privire la fiabilitatea externalizatorilor2.
În ceea ce privește statul în sine, trebuie menționat că cadrul legislativ pentru funcționarea monedei electronice este încă destul de nouă. Legea federală „Cu privire la sistemul național de plăți” a intrat în vigoare destul de recent și este singurul act legislativ care reglementează direct utilizarea și transferul de monedă electronică.
În plus, în legătură cu introducerea monedei electronice, există dezacorduri cu băncile centrale emitente pe următoarele aspecte:
Permisiunea de a emite monedă electronică și de a determina gama de emitenți;
Organizarea reglementării și circulației monedei electronice;
Rezolvarea problemei riscurilor emergente în sistemele de monedă electronică3.
În sfârșit, se pune problema asigurării unui nivel ridicat de securitate pentru funcționarea monedei electronice și anume problema fraudei cu monedă electronică. Există posibilitatea ca electronic
1 Ovseyko S.V. Natura juridică a monedei electronice // Avocat. 2007. Nr 9. S. 30-36.
2 Fedchenko A. N. Probleme reglementare legală bani electronici în Rusia // Avocat. 2011. Nr 15. S. 39 - 41.
3 Kochergin D.A. Bani electronici. Tutorial. - M.: TsIPSiR, 2011. - 424 p.
Afaceri în drept
banii pot fi introduși în sfera plăților cu amănuntul doar cu scop criminal: spălarea „banilor murdari”, evaziune fiscală sau organizarea ilegală a jocurilor de noroc (loterie electronică, loterie etc.). Poate sa
sugerează că infractorii pot încerca să găsească modalități și mijloace de a folosi banii electronici pentru transferuri anonime de fonduri;
dobândite ilegal. În plus, încercări de falsificare
(emisia neautorizată) de monedă electronică, tot felul de fraude sau perturbări ale sistemului4.
Legiuitor în noua lege federală
a încercat să protejeze utilizatorii de escroci prin stabilirea unor limite. Deci, dacă suma unei plăți pentru un cetățean depășește 15.000 de ruble, atunci trebuie să vă prezentați pașaportul operatorului. Transferurile în valoare mai mare de 100.000 la un moment dat sunt pur și simplu interzise. Persoanele juridice și antreprenorii individuali vor putea primi bani electronici numai cu identificare obligatorie.
În ultimii ani, banii electronici au reușit să se înrădăcineze cu succes piata ruseasca. Luând ca bază sistemele occidentale de monedă electronică care au fost deja gândite și testate în acțiune, au fost create numeroși analogi. Dezvoltarea pieței a fost ajutată de accesul pe scară largă la internet și comunicațiile mobile în Rusia, precum și de conștientizarea avantajelor acestei metode de plată. Astfel, moneda electronică poate oferi următoarele avantaje: rapiditate și ușurință în utilizare, securitate mai mare, comisioane de tranzacție mai mici, noi oportunități de afaceri cu transferul activității economice pe Internet.
Astfel, problema introducerii și funcționării monedei electronice în Rusia este lipsa de reglementare și reguli pentru efectuarea operațiunilor cu aceștia. Cu toate acestea, este foarte posibil ca în timp, moneda electronică să fie, dacă nu mijlocul de plată dominant, ci una dintre varietățile formei de bani (monede, bancnote, bani fără numerar și monedă electronică).
Bibliografie:
1. Ovseyko S. V. Natura juridică a monedei electronice // Avocat. 2007. Nr 9. str. 30-36.
2. Fedchenko I. N.. Probleme de reglementare legală a monedei electronice în Rusia // Avocatul. 2011. Nr 15. str. 39 - 41.
3. Kochergin D.A. bani electronici. Manualul de instruire. -M.: ZIPSiR, 2011. - 424 p.
REVIZUIRE
la articolul lui Ibragimova L. G. „Problemele introducerii monedei electronice în circulația monetară în Federația Rusă”.
În articolul lui Ibragimova L. G. „Problemele introducerii monedei electronice în circulația monetară în Federația Rusă”, sunt investigate problemele care decurg din introducerea monedei electronice în circulația monetară a Federației Ruse. Dezvoltarea activă a pieței e-commerceîn Rusia confirmă relevanța temei de cercetare și posibilitatea aplicării practice a acestei cercetări în practică.
Toate secțiunile articolului sunt interconectate logic, iar prevederile articolului sunt confirmate de citate din surse și link-uri către studii științifice.
doctor în drept, profesor
Khusainov Z.F.
1. Ovseyko SV Natura juridică a monedei electronice // Avocat. 2007. Nr 9. S. 30-36.
2. Fedchenko A. N. Probleme de reglementare legală
bani electronici în Rusia // Avocat. 2011. Nr 15. S. 39 - 41.
3. Kochergin D.A. Bani electronici. Tutorial. -
M.: TsIPSiR, 2011. - 424 p.
4. Kuznetsov V. A., Shamraev A. V., Pukhov A. V.
Instrumente de plată cu amănuntul preplătite - de la cec de călătorie la monedă electronică. - M.: Market DS, 2008. - 304 p.
4 Kuznetsov V. A., Shamraev A. V., Pukhov A. V. Instrumente de plată cu amănuntul preplătite - de la cec de călătorie la monedă electronică. - M.: Market DS, 2008. - 304 p.
Introducerea monedei electronice este asociată cu incertitudinea economică și tehnologică cu privire la viitorul lor. Trebuie remarcat faptul că introducerea monedei electronice vizează în primul rând înlocuirea plăților cu numerar și cecuri. Cu toate acestea, introducerea monedei electronice poate afecta și utilizarea cardurilor de credit și de debit în plățile cu amănuntul. Este important să se determine care factori au cea mai mare influență asupra deciziilor entităților comerciale cu privire la utilizarea monedei electronice.
Este evident că în viitor munca de succes moneda electronică ar trebui să ofere beneficii suplimentare principalelor subiecte ale relațiilor economice: consumatori, prize, bănci și emtsteng acolo monedă electronică (intermediari de bani). Beneficiile pot fi imediate și imediate. De exemplu, banii electronici vor fi mai convenabil sau mai ieftin de utilizat. Beneficiile pot fi, de asemenea, pe termen lung și strategice. De exemplu, comercianții vor folosi introducerea monedei electronice ca parte a unei strategii generale de marketing pentru a introduce noi tehnologii de plată pentru a stimula vânzările, chiar dacă utilizarea lor nu are implicații financiare semnificative.
Având în vedere cele de mai sus, se pot distinge următorii factori care influențează decizia consumatorilor: 1) ușurință mai mare în utilizare și costuri de distribuție mai mici; 2) securitatea și confidențialitatea așezărilor. Consumatorii se așteaptă ca banii electronici nu numai să-și reducă costurile, ci și să fie convenabile. Cu toate acestea, este puțin probabil ca noile mijloace de plată să afecteze cheltuielile gospodăriilor. Dacă se efectuează mai multe tranzacții cu plăți electronice, atunci volumul decontărilor folosind mijloace tradiționale de plată, cum ar fi numerar, cecuri, carduri de credit și de debit, va scădea. În cazul decontărilor între oameni de afaceri, situația este oarecum diferită. Dacă banii electronici se dovedesc a fi mai ieftine sau mai convenabile de utilizat decât formele tradiționale de bani, oamenii de afaceri vor putea crește volumul de bani. capital de lucruși veniturile lor totale.
Toți utilizatorii de monedă electronică se vor confrunta cu aceeași problemă ca și utilizatorii formelor tradiționale de bani - nevoia de a asigura securitatea și confidențialitatea decontărilor. În cazul cardurilor inteligente, marea majoritate a instituțiilor financiare care intenționează să emită carduri sunt bănci. Prin urmare, în spatele cardurilor inteligente sau numerelor de cont electronice ale clientului se află activele băncilor care sunt membre ale unei astfel de asociații. Dar banii din spatele acestor carduri sunt protejați în mod adecvat de conturile de economii și de verificare ale celor asigurați, de exemplu, în SUA de către Federal Insurance Corporation? Se pare că nu, deoarece astfel de conturi nu sunt acoperite de asigurarea federală obligatorie în Statele Unite.
Frauda care există în sistemul tradițional de plăți este probabil să existe în sistemele propuse pentru viitor. Problema asigurării securității și confidențialității decontărilor cu ajutorul monedei electronice poate fi rezolvată eficient prin elaborarea unei legislații speciale și dezvoltarea standarde comune efectuarea de plăți sigure.
Următorii factori influențează decizia comerciantului de a utiliza metode de plată electronică: a) creșterea volumelor de vânzări; b) reducerea costurilor; c) clauze favorabile ale contractelor.
Comercianții se așteaptă că există un număr semnificativ de consumatori care nu pot face o achiziție pur și simplu pentru că nu funcționează cu un anumit sistem de plată. Dacă un număr suficient de mare de consumatori utilizează un anumit sistem de plată, concurența îl poate determina pe comerciant să facă investiția de capital necesară pentru instalarea echipamentelor pentru acel sistem de plată. Astfel, amenințarea de a pierde potențiali consumatori care nu folosesc numerar în calculele lor a determinat mulți operatori de automate automate mărfuri mici a început să instaleze dispozitive speciale care acceptă carduri de plastic. O situație similară se întâmplă și în economia electronică, unde, odată cu utilizarea cardurilor de plastic ca mijloc de plată, acestea sunt din ce în ce mai utilizate. tipuri diferite bani electronici. Principalul lucru este că profitul crescut din vânzări suplimentare acoperă costurile crescute care decurg din introducerea de noi metode de plată.
Vânzările în plus nu sunt singurul beneficiu al banilor electronici, ele pot duce, de asemenea, la economii de costuri. De exemplu, gestionarea numerarului este costisitoare, lentă și nesigură. Sistemele care reduc utilizarea numerarului vor putea reduce costurile de distribuție, deși cu siguranță vor crește costurile de capital. Dacă noile forme de plată vor reduce costurile totale pe termen scurt, va determina disponibilitatea comercianților de a le utiliza.
Introducerea monedei electronice duce la obligații, riscuri și costuri suplimentare. De exemplu, vânzările efectuate folosind bani electronici pot fi contestate după finalizarea tranzacției. Prin urmare, pentru a lucra cu monedă electronică, comercianții și emitenții vor trebui să încheie noi contracte care vor preciza drepturile, obligațiile și riscurile comercianților și emitenților de monedă electronică. Acceptarea de către comerciant a noului sistem de decontare va depinde de termenii acestor contracte (rentabilitate și riscuri). Termenii specifici ai contractului sunt factori importanți în determinarea succesului noilor metode de plată.
Pot fi identificați următorii factori care influențează decizia emitenților de monedă electronică cu privire la emisiunea de monedă electronică: 1) semnătura electronică; 2) scăzut Costurile tranzactiei; 3) dobândirea unei cote pe piaţa financiară.
Ca urmare a emiterii de monedă electronică, emitenții primesc primă de acțiune. Valoarea acestui venit este direct legată de volumul de emisie de monedă electronică. Prin urmare, emitenții de monedă electronică sunt interesați de creșterea volumelor de emisii.
Deoarece costurile tranzacțiilor cu numerar sunt foarte mici în comparație cu costul de cumpărare, pentru utilizarea în masă a monedei electronice, emitenții de monedă electronică vor trebui să reducă semnificativ costurile utilizării acestora. Astăzi, costul mediu al unei tranzacții cu monedă electronică în Statele Unite este de aproximativ 15 cenți, dar chiar și un cost atât de mic poate fi un procent destul de mare, de exemplu, din costul e-serviciu pentru 1 dolar
Emitenții de monedă electronică caută, de asemenea, să capteze cât mai mult posibil din piață pentru tranzacțiile care se desfășoară în prezent în numerar sau depozit de bani. Câștigarea unei cote pe piața financiară poate permite emitenților de monedă electronică să furnizeze alte servicii financiare, concurând pentru resurse monetare cu alte instituții financiare.
Primele sisteme de monedă electronică au fost în mare parte nerevendicate. În primul rând, nu erau confortabili. Consumatorii trebuiau să aibă special softwareși utilizați protocoale de tranzacție complexe. În plus, primele sisteme de monedă electronică nu asigurau adesea anonimatul tranzacțiilor. Aproape toate sistemele din prima generație au funcționat în cadrul unei circulații închise, care a limitat în prealabil universalitatea utilizării lor. Consumatorii își puteau cheltui banii electronici doar la un număr foarte limitat de comercianți și puncte de service. Prin urmare, spre deosebire de previziunile din 1998, conform cărora până în 2002 plățile cu bani electronici ar fi trebuit să reprezinte 41% din totalul plăților online, ponderea lor reală în țările dezvoltate astăzi nu depășește 5% (Fig. 3.3).
În prezent, sistemele de plată cu bani electronici de a doua generație sunt dezvoltate în mod activ. Acestea se bazează pe cerințe sporite pentru confortul acestor sisteme pentru utilizatorii finali, pentru anonimatul și universalitatea lor. Multe companii folosesc pe scară largă programe de stimulare atunci când introduc bani electronici. În plus, majoritatea sisteme moderne moneda electronică acceptă microplăți. Unele dintre ele sunt compatibile offline, altele sunt interschimbabile și portabile. Cel mai de succes sistem al noii generații de monedă electronică în sens larg este PayPal.
În general, banii electronici sunt doar porniți stadiul inițial a dezvoltării sale. Această etapă se caracterizează prin complexitate tehnică semnificativă și cost ridicat al sistemelor de plată bazate pe monedă electronică, liberalizarea reglementării activităților instituțiilor de credit și revigorarea concurenței în sectorul monetar. Dezvoltare modernă moneda electronică afectează nu numai problemele teoretice ale banilor, ci și problemele bancare, aspecte ale politicii monetare. Pentru introducerea pe scară largă a monedei electronice în circulația monetară a țărilor dezvoltate, trebuie îndeplinite următoarele condiții: 1) să se asigure un cost extrem de scăzut al tranzacțiilor cu monedă electronică; 2) dezvolta un clar Cadrul legal reglementarea statutului emitenților de electronice
banii și procedura de reglementare a relațiilor dintre participanții la circulația monedei electronice; 3) să creeze algoritmi de criptare fiabili și accesibili care să garanteze confidențialitatea și securitatea completă a plăților electronice; 4) dezvoltarea unei infrastructuri ample pentru deservirea plătitorilor care utilizează bani electronici. Îndeplinirea tuturor condițiilor de mai sus va permite monedei electronice să ocupe unul dintre cele mai importante locuri în sistemul monetar al secolului XXI.
PROBLEME DE CONTABILITATE A DECONTĂRĂRILOR UTILIZAREA BANI ELECTRONICI
G. I. ALEKSEEVA, candidat stiinte economice, conferențiar al catedrei contabilitateîn organizatii comerciale Yu. I. MAKOVSKY, student al Facultății de Relații Economice Internaționale
Universitatea Financiară din cadrul Guvernului Federației Ruse
Unul dintre cele mai importante elemente ale unei economii de piata este banii, deoarece circulatia banilor este cea care asigura functionarea normala a mecanismelor de piata, circulatia bunurilor si serviciilor intre entitatile economice. În același timp, banii rămân una dintre cele mai complexe și controversate categorii economice. Unul dintre fenomenele monetare cel mai puțin studiate este reprezentat de surogate monetare care funcționează în circulația monetară, sunt utilizate în decontările reciproce interne între diverse persoane și constituie o anumită parte a masei monetare, dar nu sunt bani „plini”.
Surogatele monetare sunt substitute ale formelor oficiale de bani puse în circulație de către entități economice arbitrare pentru a efectua plăți (bancnote neprevăzute de lege și introduse de persoane fizice fără permisiunea). Motivul principal pentru apariția surogaturilor monetare, după cum notează mulți economiști, este lipsa bancnotelor oficiale (încălcarea balanței reale mărfuri-bani), care poate fi dezvăluită ca urmare a politicii monetare prea stricte a guvernului care vizează eliminarea negativă. procese inflaționiste.
Surogatele de bani pot servi ca mijloc de plată, dar nu pot servi ca depozit de valoare și nu pot determina proporția schimbului de mărfuri. Surogatele de bani, spre deosebire de bani, nu au lichiditate absolută, deoarece au circulație limitată. În plus, surogatele monetare pot să nu asigure păstrarea puterii de cumpărare, deoarece în circulația secundară pot fi acceptate cu reducere, adică la un preț sub egalitate.
În economie, surogatele monetare sunt reprezentate cel mai mult de următoarele tipuri:
bani falși;
Valori mobiliare(facturi, obligațiuni, certificate de depozit și de economii etc.);
Bani fără numerar care apar în procesul de schimb de barter;
Dreptul de a pretinde o datorie care decurge în primul rând din contracte de drept civil;
Valuta care circula pe piata interna ca mijloc de plata;
Bani electronici.
În ultimii ani, moneda electronică a devenit din ce în ce mai răspândită. Ele devin un element integrant al decontărilor între diverse entități.
Monedă electronică înseamnă echivalentul banilor reali care circulă doar în cadrul unui anumit sistem electronic de plată (EPS). Esența monedei electronice este stocarea valorii monetare pe suporturi electronice - carduri inteligente sau hard disk de computer. Ele reprezintă o obligație bănească a emitentului față de purtător și servesc ca metodă de decontare în cadrul EPS cu alți utilizatori sau vânzători de bunuri și servicii care au încheiat acorduri cu emitentul. Pentru a deveni membru EPS, trebuie doar să vă înregistrați pe site-ul web al sistemului și să încheiați un acord acolo. Apoi, site-ul web EPS va oferi descărcarea și instalarea unui program special - un portofel electronic. Fondurile cu care se reumple portofelul electronic sunt valoare electronică de bani. Operatorii sistemelor de plăți electronice, de regulă, oferă servicii de agenți.
Circulația monedei electronice este reglementată de Legea federală nr. 161-FZ din 27 iunie 2011 „Cu privire la sistemul național de plăți” (în continuare - Legea nr. 161-FZ), care stabilește fundamentele juridice și organizatorice ale sistemului național de plăți. , reglementează procedura de prestare a serviciilor de plată, inclusiv implementarea transferului de fonduri, utilizarea mijloacelor electronice de plată și, de asemenea, determină cerințele pentru organizarea și funcționarea sistemelor de plată, procedura de exercitare a supravegherii și supravegherii la nivel național. sistem de plata.
Moneda electronică este o obligație bănească a emitentului față de purtător și servește ca metodă de decontare în cadrul EPS cu alți utilizatori sau vânzători de bunuri și servicii care au încheiat acorduri cu emitentul. Banii electronici pot fi folosiți pentru a deconta nu numai cu emitentul în sine, ci și cu alți participanți la sistem. În acest caz, emitentul, de regulă, este o organizație care nu este nici bancă centrală, nici bancă comercială. Spre deosebire de banii tradiționali, care pot fi emisi fie de banca centrală (sub formă de numerar), fie de alte instituții bancare (sub formă de bani de depozit), valoarea monetară (moneda electronică) poate fi emisă de instituții de credit nebancare specializate care prevăd o procedură specială de reglementare a activității lor.
Puteți transforma banii electronici în ruble numai atunci când vă retrageți din sistemul de plată. Mulți
companiile folosesc EPS pentru a accepta plăți pentru bunurile și serviciile lor vândute prin internet (vânzare la distanță). Doar o instituție de credit (bancă) poate acționa ca operator.
Clientului nu se deschide un cont bancar, decontarile prin operator se efectueaza prin mijloace electronice de plata. Mijlocul electronic de plată este corporativ. În conformitate cu paragraful 19 al art. 3 din Legea nr. 161-FZ, decontările în monedă electronică se efectuează, după cum s-a menționat mai sus, cu ajutorul unui portofel electronic.
Să utilizeze un mijloc electronic de plată, persoane juridice sau întreprinzători în conformitate cu paragraful 7 al art. 10 din Legea nr. 161-FZ sunt obligate să fie supuse identificării, care se efectuează în conformitate cu prevederile Legii federale nr. 115-FZ din 07.08.2001 „Cu privire la contracararea legalizării (spălării) veniturilor din infracțiuni și a finanțării a terorismului”.
Din paragraful 1 al art. 86 din Codul fiscal al Federației Ruse rezultă că organizațiile pot primi un mijloc electronic de plată corporativ într-o bancă numai după prezentarea unui certificat de înregistrare fiscală. În același timp, banca este obligată să informeze autoritatea fiscală despre acordarea sau încetarea dreptului organizației de a utiliza mijloacele electronice de plată corporative în termen de trei zile de la data evenimentului relevant.
În conformitate cu art. 7 din Legea nr. 161-FZ, portofelele electronice în EPS sunt completate de către organizații și antreprenori numai prin virare din contul lor bancar. Fondurile transferate de client către operatorul de monedă electronică rămân proprietatea clientului.
Lucreaza cu cont electronic are limitele sale. De exemplu, companiile și antreprenorii nu se pot rezolva cu bani electronici între ei. Unul dintre participanții la reglementări trebuie să fie în mod necesar o persoană fizică, ceea ce rezultă din partea 9 a art. 7 din Legea nr.161-FZ. Utilizarea mijloacelor electronice de plată este posibilă numai dacă soldul de bani electronici nu depășește 100.000 de ruble. sau o sumă echivalentă în valută (la cursul de schimb al Băncii Rusiei la sfârșitul zilei de lucru a operatorului). În conformitate cu paragrafele. 8 și 9 st. 10 din Legea nr. 161-FZ, cuantumul soldului poate fi mai mare decât limita într-un singur caz: dacă modificarea s-a produs datorită faptului că cursul oficial de schimb valutar a crescut.
Daca soldul este depasit, operatorul este obligat sa retraga excedentul in contul bancar al societatii. În acest caz, nu este necesară nicio comandă de la proprietarul banilor. În aceste scopuri, o organizație trebuie fie să aibă un cont bancar deschis la un operator de monedă electronică, fie să furnizeze operatorului informații despre un cont bancar deschis la o altă instituție de credit, către care poate fi transferat soldul (partea sa) de monedă electronică. Operatorul generează înregistrări care reflectă suma obligațiilor sale față de client în suma fondurilor furnizate de acesta (denumit în continuare soldul fondurilor electronice).
Operatorului îi este interzis să acorde împrumuturi clientului, să acumuleze dobânzi la soldul fondurilor electronice sau să plătească remunerație clientului. Transferul de fonduri electronice se efectuează pe baza instrucțiunilor plătitorilor în favoarea beneficiarilor de fonduri. Transferul de fonduri electronice se efectuează imediat după ce operatorul acceptă comanda clientului. Operatorul reduce simultan soldul de bani electronici al plătitorului și crește soldul destinatarului cu suma transferului.
În cazurile prevăzute de contract, operatorul nu poate efectua simultan aceste acțiuni. Un astfel de mod de transfer se numește un mod offline de utilizare a unui mijloc electronic de plată. Odată ce a fost efectuat un transfer, acesta devine irevocabil și definitiv. Operatorul trimite imediat clientului o confirmare despre executarea comenzii sale. Totodată, operatorul ține evidența informațiilor privind soldurile de monedă electronică și transferurile efectuate în mod continuu. Potrivit art. 10 din Legea nr. 161-FZ, organizațiile și antreprenorii trebuie să utilizeze un mijloc electronic de plată corporativ care să permită identificarea clientului. Din ordinul organizației, soldul de monedă electronică poate fi și transferat doar în contul bancar al clientului. Retragerea banilor din portofelul electronic al unei persoane juridice sau al unui antreprenor nu poate fi efectuată în numerar. Deja, operatorul are dreptul de a înceta sau suspenda utilizarea mijloacelor electronice de plată de către client. În conformitate cu paragraful 9 al art. 9 din Legea nr. 161-FZ, acest lucru este posibil pe baza unei notificări primite de la client, sau în cazul încălcării contractului, care
descrie procedura de utilizare a mijloacelor electronice de plată.
Prevederile Legii nr. 161-FZ au oferit motive pentru apariția unor instrucțiuni relevante în actele de reglementare pentru a considera că moneda electronică este un analog al numerarului. Cu toate acestea, în prezent, contabilitatea tranzacțiilor care se efectuează cu ajutorul EPS, precum și a fondurilor într-un portofel electronic, nu este reglementată de lege. Planul de conturi pentru contabilitatea activităților financiare și economice ale organizațiilor și Instrucțiunile de aplicare a acesteia, aprobate prin ordin al Ministerului Finanțelor al Rusiei din 31 octombrie 2000 nr. 94n, nu prevăd un cont special pentru contabilizarea acestor fonduri. Prin urmare, nu există o singură abordare a contabilității banilor care se află într-un portofel electronic.
Există mai multe opinii cu privire la reflectarea în contabilitate a decontărilor cu ajutorul monedei electronice:
Utilizarea conturilor de numerar;
Cu utilizarea lui c. 58 „Investiții financiare”;
Cu utilizarea lui c. 76 „Decontări cu diferiți debitori și creditori”.
Potrivit economistului-consultant de frunte al Casei I de Consultanță „Chto Delat Consult” companiei D. Antonov, care își argumentează poziția cu normele Legii nr. 55 „Conturi speciale în bănci”, și contabilitatea analitică pentru acest cont poate fi menținută pentru fiecare tip de sistem de plată pentru subconturi.
Comisionul pentru tranzacțiile care utilizează monedă electronică ar trebui să fie atribuit contului. 91 „Alte venituri și cheltuieli”, subcontul „Alte cheltuieli”, de exemplu:
Dr. c. 55 „Conturi bancare speciale” Kt sc. 62 „Decontări cu cumpărători și clienți” -
plata primită de la cumpărător prin monedă electronică;
Dr. c. 51 „Conturi de decontare” Kt sch. 55 „Conturi speciale în bănci” - fondurile sunt transferate dintr-un portofel electronic într-un cont curent;
Dr. c. 76 "Decontari cu diferiti debitori si creditori" Kt sc. 55 „Conturi speciale în bănci” - se ia în considerare comisionul pentru transfer de bani;
Dr. c. 91 "Alte venituri si cheltuieli", subcontul "Alte cheltuieli" Kt sc. 76 „Decontări cu diverși debitori și creditori” - comisionul pentru transfer este inclus în alte cheltuieli.
Pentru confirmarea documentară a operațiunilor desfășurate în contabilitate și contabilitate fiscală este necesar să existe un raport al operatorului privind cifra de afaceri pe un portofel sau cont electronic” 1.
O opinie similară este împărtășită de consultantul principal în contabilitate și fiscalitate al lui Baker Tilly Rusaudit LLC E. N. Deeva: „Așa vor arăta tranzacțiile atunci când se folosesc bani electronici:
Dr. c. 55 „Conturi speciale în bănci”, subcontul „Bani electronici” Kt sch. 51 „Cont de decontare” - completarea unui portofel electronic;
Dr. c. 55 „Conturi speciale în bănci”, subcontul „Bani electronici” Kt sch. 62 "Decontari cu cumparatori si clienti" - primirea banilor electronici de la cumparatori;
Dr. c. 55 „Conturi speciale în bănci”, subcontul „Bani electronici” Kt sch. 90, subcontul „Venituri” - încasări din vânzări cu amănuntul „2.
Cu toate acestea, moneda electronică nu este o monedă reală, ci doar valoarea sa electronică. Un sistem de plată electronică este un sistem de plată fără numerar în care decontările se fac prin plată dintr-un portofel electronic printr-un operator EPS. Un portofel electronic este în esență un cont virtual într-un anumit sistem de plată electronică. Decontările în EPS se fac folosind monedă electronică specială intra-sistem, prin urmare, în opinia autorilor, această metodă de contabilitate este destul de controversată, deși o serie de specialiști oferă această opțiune specială pentru contabilizarea monedei electronice, făcând referire la definiția lor dată. în Legea nr. 161-FZ: „numerar electronic - numerar care este furnizat anterior de către o persoană (persoana care a furnizat fondurile) unei alte persoane, ținând cont de informațiile despre valoarea fondurilor furnizate fără deschiderea unui cont bancar (persoană obligată). ), pentru a îndeplini obligațiile bănești ale persoanei care a furnizat fondurile către terți și în privința cărora persoana care a furnizat fondurile are dreptul de a transfera
1 Antonov D. Mijloace electronice de plată // Consultant. 2013. Nr. 3.
2 Deeva E. N. Nuanțe fiscale la tranzacționarea mărfurilor prin
magazin online // curier fiscal rus. 2014. Nr. 4.
comenzi exclusiv cu utilizarea mijloacelor electronice de plată” 3.
Adepții celei de-a treia metode se bazează pe dispozițiile Codului civil al Federației Ruse (Codul civil al Federației Ruse): banii electronici nu sunt bani în sensul definit de Codul civil al Federației Ruse. Prin urmare, contabilizarea acestor fonduri în cont. 55 „Conturi speciale” este contrară principiului certitudinii situațiile financiare. Operatorul EPS nu este o instituție de credit, ci efectuează tranzacții intermediare între vânzător și cumpărător pentru decontări. Având în vedere acest lucru, fondurile din contul operatorului EPS (într-un portofel electronic) ar trebui să fie reflectate folosind contul. 76 "Decontari cu diversi debitori si creditori" cu deschiderea unui subcont special "Decontari in EPS". Deoarece fondurile din portofelul electronic nu sunt destinate vreunei tranzacții specifice, este mai logic să le reflectăm în situațiile financiare nu ca parte a altor creanțe, ci să le prezentăm în rândul „Altele active circulante" bilanț.
În ultimii ani, plata pentru bunuri, diverse lucrări și servicii prin internet a devenit din ce în ce mai populară, deoarece această metodă economisește timp, este ușor de utilizat și accesibilă. La introducerea în EPS, banii numerar și necash sunt transformați în mijloace electronice de plată, care funcționează numai în cadrul acestui sistem. Adică, de fapt, banii electronici nu sunt bani în sensul tradițional al cuvântului. Este important să ne amintim că doar rubla are curs legal, obligatoriu pentru acceptarea la valoarea nominală în toată Federația Rusă. Mijlocul de plată cu care este completat portofelul electronic, așa cum sa menționat mai sus, este doar valoarea electronică a banilor. Banii reali rămân la operatorul EPS, adică la efectuarea plăților prin EPS, nu există mișcare de bani reali, banii electronici ai companiei.
3 Despre sistemul național de plăți: Legea federală nr. 161-FZ din 27 iunie 2011.
schimbate cu cele reale la finalul tranzacției prin băncile partenere ale operatorului.
Compania își poate crea un portofel electronic ca entitate juridică în conformitate cu partea 3 a art. 7 din Legea nr. 161-FZ numai prin virament din contul dumneavoastră bancar.
Exemplu. Societatea cu răspundere limitată(LLC) Zarya a înregistrat un portofel electronic. Pentru a curăța spațiile de producție, am decis să cumpărăm 10 seturi de haine de lucru în magazinul online folosind un portofel electronic. Costul unui set este de 1.062 de ruble, inclusiv TVA - 162 de ruble. 11.000 de ruble au fost introduse în sistem. Comisionul pentru introducerea banilor în sistem este de 0%, pentru transferul sumei într-un magazin online - 1,5%.
În evidențele contabile ale Zarya LLC se fac următoarele înregistrări:
Dr. c. 76 "Decontari cu diferiti debitori si creditori" Kt sc. 51 „Conturi de decontare” - 11.000 de ruble. - banii sunt depuși în sistem printr-o bancă;
Dr. c. 10 "Materiale" Set de sc. 76 „Decontări cu diverși debitori și creditori” - 9.000 de ruble. - s-au luat în calcul 10 seturi de haine de lucru;
Dr. c. 19 „Taxa pe valoarea adăugată pe valorile dobândite” Kt sc. 76 „Decontări cu diferiți debitori și creditori” - 1.620 de ruble. - taxa pe valoarea adăugată (TVA) reflectată din costul a 10 seturi de haine de lucru;
Dr. c. 68 "Calcule pentru impozite si taxe", subcontul "Calcule pentru TVA" Kt sch. 19 „Taxa pe valoarea adăugată pentru valorile dobândite” - 1.620 de ruble. - TVA la costul a 10 seturi de haine de lucru este deductibil.
În conformitate cu termenii acordului, operatorului de sistem i se plătește un comision în valoare de 159,30 ruble. (10.620 ruble x 1,5%);
Dr. c. 10 "Materiale" Set de sc. 76 „Decontări cu diferiți debitori și creditori” -
135 rub. - comisionul este inclus in pretul a 10 seturi de haine de lucru;
Dr. c. 19 „Taxa pe valoarea adăugată pe valorile dobândite” Kt sc. 76 „Decontări cu diferiți debitori și creditori” - 24,3 ruble. - TVA reflectat din comision;
Dr. c. 68 "Calcule pentru impozite si taxe", subcontul "Calcule pentru TVA" Kt sch. 19 „TVA pentru obiectele de valoare achiziționate” - 159,3 ruble. - TVA din comision este deductibil.
Astfel, se poate concluziona că este nevoie de dezvoltare instrucțiuni privind contabilitatea monedei electronice utilizate în mod activ în activitățile lor de către companiile rusești.
Bibliografie
1. Antonov D. Mijloace electronice de plată // Consultant. 2013. Nr. 3.
2. Deeva E. N. Nuanțe fiscale la tranzacționarea mărfurilor printr-un magazin online // Curier fiscal rus. 2014. Nr. 4.
3. Codul civil al Federației Ruse (Prima parte): Legea federală nr. 51-FZ din 30 noiembrie 1994.
4. Codul civil al Federației Ruse (partea a doua): Legea federală nr. 14-FZ din 26 ianuarie 1996.
5. Codul fiscal al Federației Ruse (partea întâi): Legea federală nr. 146-FZ din 31 iulie 1998.
6. Codul fiscal al Federației Ruse (partea a doua): Legea federală nr. 117-FZ din 5 august 2000.
7. Despre sistemul național de plăți: Legea federală din 27 iunie 2011 nr. 161-FZ.
8. Cu privire la combaterea legalizării (spălării) veniturilor din infracțiuni și a finanțării terorismului: Legea federală nr. 115-FZ din 07.08.2001.
9. La aprobarea Planului de conturi pentru contabilitatea activităților financiare și economice ale organizațiilor și Instrucțiuni pentru aplicarea acestuia: ordin al Ministerului Finanțelor al Rusiei din 31.10.2000 nr. 94n.
Mulți oameni, când primesc primul card bancar pentru plata prin transfer bancar, încep să se teamă puțin de acest sistem și se întreabă despre dezavantajele lor în utilizare. Citiți ce dezavantaje sunt prezente în banii electronici și cardurile bancare.În ciuda tuturor avantajelor cardurilor bancare, banii electronici prezintă și o serie de dezavantaje pentru utilizarea lor. În primul rând, se referă la costurile pe care le necesită. Această problemă se aplică atât băncilor, cât și antreprenorilor. Se aplică puțin și oamenilor obișnuiți. La oameni obișnuiți este necesar să cheltuiți bani pentru fabricarea cardului de plastic în sine. Dar din fericire asta costuri mici Mai mult, cardul este de obicei emis pentru 2 ani.
Pentru proprietarii de magazine, această problemă rămâne una dintre principalele. La urma urmei, este nevoie să cumpărați un terminal sau să îl închiriați. În plus, are nevoie de întreținere. Rezultatul nu este o cantitate mică. Prin urmare, unele puncte de vânzare trebuie să ia un comision pentru plățile fără numerar. În ceea ce privește băncile, acestea au, în general, cele mai colosale costuri. Ei nu trebuie doar să emită bani electronici, ci și să instaleze bancomate scumpe și să cheltuiască bani pentru întreținerea acestora. Adică să plătească salariile colectorilor, să plătească curentul din care lucrează etc. Următorul punct poate fi remarcat cu privire la problemele de inconvenient. Cele mai obișnuite sunt să încasați bani sau să aflați soldul cardului dvs. bancar - trebuie să stați la coadă la un bancomat. O mulțime deosebit de mare în apropierea acestora se observă în primele zile după transferul salariilor sau a dobânzilor la depozite.
Și principala problemă este că nu în toate locurile poți plăti cu cardul. Prin urmare, majoritatea populației consideră că este mai bine să păstrați banii cash și să vedeți cât dați pentru o achiziție. Din aceasta, ar trebui să se țină seama de acest neajuns. Dar, în ciuda acestui fapt, viitorul economiei va fi în continuare legat de forma electronică de plată. Și oamenii vor trebui să se obișnuiască să plătească pentru bunuri și servicii cu un card bancar. În astfel de situații, astăzi se recomandă păstrarea fondurilor, atât în numerar, cât și în bani în format electronic. Dacă este posibil, utilizați cardul. De exemplu, supermarketuri sau spatii comerciale unde terminalul este prezent.
O altă problemă este lipsa unui sistem unic de plată. Astăzi sunt o mulțime. Dacă, de exemplu, utilizați Yandex Money, atunci nu toate magazinele online vă permit să plătiți pentru bunurile lor cu această plată specială. De asemenea, acest dezavantaj apare cu Webmoney și alte sisteme. În magazinele cu terminal, nu poți plăti cu o plată și va trebui să retragi bani pe un card bancar.
În ceea ce privește sistemele de plată, este recomandat să vă protejați cu o parolă puternică, descărcați pe computer program antivirusși, bineînțeles, să nu dezvăluiți nimănui informațiile dvs. secrete. Oricare ar fi banii electronici, vor exista întotdeauna aspecte negative atunci când le folosiți. Singurul lucru care poate fi făcut este să le minimizezi prin îmbunătățiri considerate. De exemplu, dacă ar exista un singur sistem de plată, atunci oamenii și-ar pierde alegerea și ar trebui să folosească doar un singur sistem de plată.
Moneda electronică a fost un catalizator serios pentru creșterea economică încă de la începuturi. Cu toate acestea, în ciuda acestui fapt, nu există încă o interpretare unică această definiție, în mare parte datorită varietății mari de definiții și, ca urmare, acest lucru duce la dezacord cu privire la impactul pe care acestea îl au asupra sferei monetare.
Relevanța lucrării este foarte mare, deoarece banii sunt un atribut important al unei economii de piață. În multe privințe, stabilitatea în dezvoltarea economică a țării depinde de gradul de funcționare a sistemului monetar. În ultimele decenii, mai precis în ultimele patru, s-a observat o evoluție rapidă a formelor monetare, care a influențat apariția unor noi mijloace de plată, precum numerarul electronic.
Monedele electronice sunt reprezentate de echivalentul electronic al fondurilor stocate pe mediile electronice. Cu cuvinte simple, moneda electronică este o monedă virtuală stocată în sistemele electronice de plată (portofel electronic). Proprietarul de fonduri poate dispune de banii săi electronici (transferă bani, face cumpărături etc.) utilizând un sistem de plată electronică.
Când considerăm moneda electronică ca categorie economică, se poate concluziona că acestea sunt un instrument de plată flexibil capabil să adopte proprietățile instrumentelor de plată (cecuri, carduri bancare) sau numerar. Monedele electronice sunt asemănătoare numerarului în ceea ce privește capacitatea de a „sări” sistemul bancar în timpul decontărilor. Instrumentele de plată sunt similare monedei electronice datorită capacității de a efectua plăți fără numerar folosind conturi deschise la instituții de credit.
Dacă reprezentăm banii electronici sub forma unui obiect material, atunci vor fi informații obișnuite transmise cu ajutorul tehnologiilor de telecomunicații și stocate în formă electronică pe mediile emitenților sau clienților. Este necesar să înțelegeți că banii electronici nu sunt unii vedere separată bancnote, adică pot fi ținute în mână doar sub formă de cecuri sau orice fel de certificate.
Diferența fundamentală și clară dintre banii simpli și electronici fără numerar este că banii electronici sunt emise (emise) de o anumită organizație, iar banii simpli sunt emisi de Banca Centrală a țării. Banca Comerciala poate fi un emitent de monedă electronică.
Circulația monedei electronice are loc cu ajutorul diferitelor rețele ( rețele locale, Internet), card de plată, portofel electronic, dispozitive speciale care funcționează cu carduri (terminale, bancomate).
Cu toate acestea, are loc doar formarea pieței monetare electronice. Astfel, o serie de probleme reprezentate de caracteristicile formării pieței monetare electronice, acoperirea și securitatea audienței, problemele de reglementare juridică și alte aspecte rămân puțin studiate astăzi.
Problemele monedei electronice din lume sunt descrise în lucrările unor oameni de știință străini precum: Glyn Davis, David Chaum, Robert Gutman.
De asemenea, banii electronici sunt considerați de oamenii de știință autohtoni, cum ar fi: Abdeeva Z.R., Vandysheva T.V., Golubeva S.A., Dostov V.L., Kaplina O.S., Kuznetsov V.A., Ranchinskiy K .L., Shust P.M.
Scopul studiului este de a determina impactul monedei electronice asupra economiei mondiale și a economiei ruse pe baza studiului caracteristicilor monedei electronice și a experienței mondiale a utilizării acestora.
Atingerea acestui scop presupune stabilirea și rezolvarea următoarelor probleme teoretice și practice:
- să studieze esența și premisele pentru dezvoltarea monedei electronice;
- explorați tipurile și funcțiile monedei electronice;
- comparați experiența utilizării banilor electronici în țările în curs de dezvoltare și cele dezvoltate;
- analizați reglementarea monedei electronice în lume și în Rusia;
- identificarea problemelor și perspectivelor în dezvoltarea monedei electronice în Federația Rusă.
Obiectul de studiu al acestei lucrări îl reprezintă moneda electronică și sistemele de plată electronică în economia mondială în contextul globalizării.
Subiectul studiului este piața monetară electronică în țările dezvoltate și tari in curs de dezvoltare, inclusiv în Federația Rusă.
Baza informativă și empirică a fost alcătuită din informații și documente de referință, monografii, articole în publicații periodice, rapoarte științifice postate pe paginile web ale principalelor centre de cercetare, universități și edituri din Rusia, materiale ale seminariilor și conferințelor științifice, legislative și alte reglementări. documente. agentii guvernamentale autoritățile Federației Ruse și subiecții acesteia.
Semnificația teoretică și practică a studiului constă în identificarea principalelor probleme în dezvoltarea monedei electronice în lume și în Rusia și în determinarea perspectivelor de utilizare a monedei electronice în diferite țări ale lumii.
Diploma constă dintr-o introducere, două capitole (5 paragrafe), o concluzie, o listă de referințe și o anexă.
Introducerea justifică relevanța subiectului teza, semnificația sa teoretică și practică, se determină gradul de dezvoltare a problemei studiate în literatura științifică, se formulează scopul și obiectivele studiului, se evidențiază obiectul și subiectul studiului.
Primul capitol discută esența și premisele pentru dezvoltarea monedei electronice, tipurile și funcțiile monedei electronice.
Al doilea capitol compară experiența utilizării monedei electronice în țările în curs de dezvoltare și dezvoltate, analizează reglementarea monedei electronice în lume și în Rusia, identifică probleme și perspective în dezvoltarea monedei electronice în Federația Rusă.
La finalul tezei, principalele concluzii teoretice și sfaturi practice realizate în cadrul acestui studiu.
Capitolul 1. Aspecte teoretice ale monedei electronice
1.1 Esența și premisele pentru dezvoltarea monedei electronice
Moneda electronică reprezintă obligațiile emitentului de natură monetară în formă electronică, care se află pe suporturi electronice la dispoziția utilizatorului.
Ele au devenit, încă de la înființare, un catalizator puternic pentru creșterea economică.
Aceste obligații de natură monetară îndeplinesc următoarele trei criterii:
- Înregistrat și stocat pe suport electronic.
- Eliberat de emitenți sub rezerva primirii de la alte persoane de fonduri în valoare nu mai mică decât valoarea monetară emisă.
- Acceptat ca mijloc de plată de către alte organizații decât emitentul.
În secolul al XX-lea, începe o nouă etapă în dezvoltarea relațiilor mărfuri-bani - formă nouă bani de credit, care se numesc monedă electronică.
Ele au apărut din dorința de a reduce costul unei tranzacții monetare în cadrul economiei electronice și tradiționale. Esența monedei electronice poate fi observată din două părți: ca valoare monetară în care este stocată dispozitive electroniceși este exprimat în unități valutare și un produs financiar preplătit. În economia modernă, cantitatea de numerar în circulație în țări este în scădere și acestea sunt înlocuite cu înregistrări pe conturile de depozit și monedă electronică.
Evoluția monedei electronice este împărțită condiționat în 4 etape
- La prima etapă, care acoperă sfârșitul anilor 60 - începutul anilor 70 ai secolului XX, banii electronici fără numerar au forma unor înregistrări pe conturile bancare, mai exact, pe memoria computerului acestor bănci. Înregistrarea contului bancar din documentația pe hârtie a fost transferată pe suport electronic.
- În etapa a 2-a, care acoperă a doua jumătate a anilor 80 a secolului nostru, banii apar ca impulsuri electronice pe un card de plastic.
- În a 3-a etapă, care acoperă mijlocul anilor 90, sunt distribuiti primii bani digitali și portofele electronice, aceasta este prima dată în istoria monedei electronice. Din punct de vedere tehnic, acestea sunt prezentate ca impulsuri electronice pe dispozitive speciale. Moneda electronică din etapele trecute diferă de noul tip prin faptul că este un analog al bancnotelor și are capacitatea de a îndeplini funcția cu drepturi depline de numerar (funcția de mijloc de circulație).
- În etapa a IV-a, care acoperă prima jumătate a secolului al XXI-lea, ei prezic extinderea funcționalității monedei electronice: nu sunt doar un mijloc de circulație și o măsură a valorii, ci și un mijloc de acumulare și plată, reprezentând un concept de acest fel ca „bani mondiali”.
Moneda electronică se caracterizează prin contradicții interne, în care, dintr-o poziție, acţionează ca un mijloc de plată, iar din altă poziție, acţionează ca o obligaţie a emitentului, care trebuie îndeplinită în monedă tradiţională neelectronică.
Acest paradox poate fi explicat cu ajutorul unei analogii istorice: bancnotele au fost considerate la un moment dat și ca o obligație plătibilă în monede sau metale prețioase. Se pare că banii electronici după expirarea termenului vor fi, de asemenea, una dintre varietățile disponibile de formă de bani (bancnote, monede, monedă electronică și bani fără numerar).
De asemenea, este evident că în viitor Banca Centrală va emite monedă electronică, întrucât în prezent imprimă bancnote și bate monede.
Identificarea banilor care nu sunt numerar cu monedă electronică este o concepție greșită comună.
Moneda electronică, acționând ca un produs de plată anonim, este capabilă să aibă o circulație proprie (separată), care diferă de circulația banilor bancar, dar poate circula și în sistemele bancare sau de plată de stat.
Circulația monedei electronice, de regulă, se realizează folosind internetul, rețelele de calculatoare, portofelele electronice, cardurile de plată, precum și dispozitivele care funcționează cu carduri de plată (chioșcuri de plată, terminale POS, bancomate etc.). De asemenea, se folosesc si alte instrumente de plata de diverse forme: blocuri de telefoane mobile, brelocuri, bratari etc., care au un cip de plata special.
Toate operațiunile efectuate cu bani electronici sunt efectuate fără deschiderea unui cont bancar, dar persoana care transferă fonduri creează totuși o aparență de cont, deoarece. trebuie luate în considerare numerarul.
Banii electronici au anumite avantaje:
- simplificarea lucrului cu corespondența bancară;
- reducerea costurilor pentru procesarea documentației de plată;
- creșterea vitezei de transfer a documentelor de plată.
Banii electronici au si dezavantaje:
- emisiunea de monedă electronică este asigurată de emitent, iar statul nu garantează siguranța și solvabilitatea acestora;
- moneda electronică ca atare există în cadrul sistemului care a emis-o. Aceasta înseamnă că acești bani pot fi folosiți doar pentru plata acelor servicii care sunt incluse în lista operatorului sistemului de plăți electronice.
- neîncrederea publicului în plăți electronice telefonie și servicii locative și comunale, precum și un număr insuficient de terminale de plată pentru plată.
Dacă luăm în considerare moneda electronică într-un sens larg, atunci acestea sunt o combinație de sisteme de numerar (emiterea se efectuează fără deschiderea de conturi) și bani fără numerar (emiterea se efectuează la deschiderea conturilor) sau - ca sistem de decontare folosind tehnologie electronică.
Moneda electronică este un mijloc de plată care se efectuează direct în formă electronică, adică. sub formă de evidenţă într-un domeniu de specialitate sistem electronic.
Într-un sens mai restrâns, moneda electronică este un subsistem de numerar emis de bănci.
Principalele caracteristici ale monedei electronice:
- valoarea monetară este înregistrată pe un dispozitiv electronic;
- valoarea în numerar poate fi utilizată pentru orice plată;
- plata este finalizată (finală).
În lumea modernă, moneda electronică are o bază de credit, funcționează ca mijloc de plată, de acumulare și are o garanție. Numarul și numerarul reprezintă baza directă pentru emiterea de monedă electronică, acționând, în esență, sub forma obligațiilor bănești ale emitentului pe perioada menținerii cifrei de afaceri fără numerar.
Există două abordări principale ale unui astfel de concept precum „bani electronici”: obișnuit și consumator.
O abordare obișnuită este clasificarea corectă și rezonabilă a produselor de plată din punct de vedere tehnic și legal.
Abordarea consumatorului este o reflectare a atitudinii „interne” față de acest produs de plată, care s-a dezvoltat istoric în rândul grupuri diferite utilizatorii. Utilizatorii clasează ca monedă electronică orice fel de servicii de plată care vă permit să efectuați plăți pentru produse (servicii, bunuri), vă permit să efectuați plăți între utilizatori folosind mijloace electronice de comunicare, și anume, folosind internetul.
Prin urmare, conform realităților actuale, moneda electronică poate fi numită un instrument de plată promițător, al cărui potențial nu a fost încă dezvăluit. O posibilă modalitate de dezvoltare a monedei electronice este reprezentată de introducerea lor largă în afacerile internaționale pe internet. Acest lucru este asociat în primul rând cu absența comisioanelor sau cu dimensiunea redusă a acestora pentru transferurile internaționale de bani și, în al doilea rând, cu posibilitatea de a face microtranzacții, a căror mărime este de un ban sau o fracțiune de cent.
Mărimea foarte mică a comisioanelor contribuie, fără îndoială, la procesele de globalizare a economiei. Însăși posibilitatea de a face plăți atât de mici poate fi utilă pentru a încuraja creativitatea muzicienilor, artiștilor sau scriitorilor aspiranți a căror activitate nu a atins încă nivelul pe care editorii îl cer. În aceste cazuri, utilizatorul, atunci când vizualizează conținut care este postat în Acces liber poate dona oameni creativi(autorilor) sume de bani foarte nesemnificative pentru ei înșiși, dar întrucât se colectează un număr mare de vizualizări (sute de mii sau chiar milioane), autorii pot primi o sumă importantă de bani sub formă de remunerație.
Până în prezent, prin monedă electronică se înțelege în principal astfel de mijloace de plată care nu sunt susținute direct de structurile oficiale care reglementează activitatea bancară, care opun forma lor obișnuită fondurilor fără numerar, de asemenea cele care sunt înregistrări electronice în baze de informații bancare (baze de date).
Așadar, trebuie recunoscut că moneda electronică este asociată mai mult cu statutul de monedă privată (cvasi) decât cu acele instrumente financiare adesea destul de exotice sub forma cărora deținătorii de sisteme de plăți electronice le oficializează.
Dar, recent, situația privind recunoașterea oficială a monedei electronice a început treptat să se schimbe - în ciuda faptului că niciun stat nu le-a recunoscut încă ca mijloace de plată oficiale, precum numerarul obișnuit, unele țări (UE, Belarus) au adoptat reglementări care reglementează procedura de emitere a monedei electronice, circulația acestora etc. Acest lucru indică faptul că din punct de vedere exotic, din punct de vedere al jurisprudenței, moneda electronică a început să devină un mijloc de plată comun.
Până în prezent, banii electronici sunt folosiți în principal pe internet, cu toate acestea, în ultimii ani a avut loc o extindere largă a acestora în domeniul comunicațiilor mobile și, mai puțin activ, offline.
Banii electronici sunt definite ca creanțe asupra emitentului, care sunt stocate sub forma unui fișier electronic pe un hard disk al computerului sau pe un card cu microprocesor.
Ca urmare, moneda electronică este reprezentată de un depozit de date despre valoarea care circulă în fluxurile de plată.
Există mai multe interpretări principale ale monedei electronice, cum ar fi:
- Forma dematerializată a unei bancnote;
- Produs financiar preplătit;
- mediu de schimb.
Sub forma unei forme dematerializate a unei bancnote, moneda electronică se bazează pe teoria mărfurilor a banilor, care este că banii sunt un echivalent de marfă universal.
În acest caz, emisiunea de monedă electronică este considerată ca un proces în care valoarea bănească cuprinsă într-un bilet de hârtie este convertită într-o formă electronică.
Această abordare este tipică pentru o serie de organisme legislative și financiare internaționale, cum ar fi Comisia Europeană, Banca Internațională a Reglementelor (ISB) și altele.
Când se ia în considerare abordarea MBR, moneda electronică este transformată din monedă tradițională, iar emitentul de monedă electronică pur și simplu înlocuiește o formă de bani cu alta, ceea ce la rândul său este confirmat de faptul că suma emisă este egală cu cea încărcată pe microprocesor. card.
Astfel, banii tradiționali, care sunt transferați către emitentul de monedă electronică, ies din circulație, în timp ce moneda electronică începe să circule în locul lor.
În timp ce banii tradiționali continuă să rămână în contul emitentului și, astfel, pot genera venituri pentru emitent. Excepție fac sistemele în care plasarea fondurilor are loc doar pe card, ca valoare stocată.
Aceste sisteme au o distribuție extrem de limitată, tk. au o serie de deficiențe și semnificativ semnificative - neavând posibilitatea de a primi venituri din dobânzi, neavând posibilitatea de a recupera fondurile pierdute, emitentul nu are un cont.
Interpretarea monedei electronice sub forma unui produs financiar preplătit este utilizată de BCE.
Într-un sens larg, e-money este un mijloc de stocare electronică a valorii monetare pe dispozitive tehnice care poate fi folosit pentru a efectua plăți către 3 părți fără a fi nevoie de un cont bancar și care funcționează ca un produs financiar la purtător preplătit.
Există o contradicție clară - în cazul în care se efectuează o plată în avans, aceasta ar trebui să excludă prezența valorii monetare sub formă de monedă electronică, dar BCE consideră moneda electronică direct ca valoare (în ultimele definiții - ca valoare electronică) .
O definiție de natură similară este oferită de Banca Reglementărilor Internaționale (BRI) (moneda electronică reprezintă produse financiare preplătite, care stochează valoarea și informațiile valorice pe dispozitivele electronice aflate în posesia utilizatorului).
Pe baza definiției, în esență, este imposibil să primiți monedă electronică sub forma unui activ monetar, într-o sumă mai mare decât „preplătită”, iar pur și simplu creanțele asupra fondurilor plasate la emitent sunt considerate monedă electronică.
Sistemul de monedă electronică este un sistem cu trei căi în care participantul trebuie să contacteze întotdeauna emitentul pentru a finaliza tranzacția, deoarece. Banii electronici sunt un activ foarte riscant. Moneda electronică în esența sa în această interpretare sunt pasivele emitentului.
Nu există astăzi monedă electronică care să circule în mai mult de un sistem de plată, deși teoretic fenomenul unui astfel de plan este destul de posibil. Toate decontările reciproce existente efectuate între sistemele de plată, chiar și atunci când se schimbă o monedă electronică cu alta, sunt efectuate ca plăți obișnuite fără numerar.
De aici rezultă că în continuarea analizei banilor electronici, îi vom reprezenta direct în cadrul sistemelor de plată electronică. Dar, în ciuda acestui fapt, trebuie să înțelegeți clar diferențele dintre sistemul „bani electronici” și produsele de plată care sunt emise în cadrul lor.
1.2 Tipuri și funcții ale monedei electronice
Plățile fără numerar efectuate prin transferuri prin rețele de calculatoare, sisteme de comunicare cu informații personale codificate și procesare automată între vânzători și cumpărători, bănci și clienții acestora reprezintă monedă electronică, precum și sisteme de plată electronică.
Luați în considerare clasificarea monedei electronice în raport cu calitățile lor de consumator, fără a acorda o atenție deosebită aspectelor tehnice și tehnologice ale funcționării acestora. Banii electronici sunt împărțiți în două tipuri în ceea ce privește mass-media:
- Bazat pe carduri (bazat pe card).
Definiția „pe bază de card” este considerată condiționată, deoarece rolul cardurilor inteligente poate fi îndeplinit de alți purtători de informații, de exemplu, carduri flash, brelocuri speciale, Telefoane mobile cu ajutorul tehnologiei comunicații fără fir, care are o rază mică de Near Field Communication (NFC) sau alt purtător de informații.
Cardurile bancare tradiționale diferă de cardurile inteligente prin diferența de întreținere a conturilor de carduri personale. Cardurile bancare obișnuite nu reflectă date despre starea contului, ci conțin date personale despre tipul cardului, proprietar, număr de cont și unele date tehnice și, în același timp, este doar un instrument de accesare a conturilor.
Cardurile bancare obișnuite, spre deosebire de cardurile inteligente, nu conțin „numerar electronic” în propria memorie; având această caracteristică, cardurile inteligente pot efectua plăți offline fără a necesita autorizare în sistemul de plată. Folosind carduri inteligente, puteți efectua plăți fără numerar în locuri fără acces la rețelele bancare, de ex. locuri îndepărtate. Destul de des, cu ajutorul cardurilor inteligente, ei plătesc călătoria către transport public, plătiți în cafenele și faceți mici achiziții în magazine.
Dezavantajul unor smart carduri este pierderea sau deteriorarea, deoarece nu este întotdeauna posibilă restituirea sau restituirea fondurilor proprietarului, precum și în cazuri de furt sau pierdere de numerar.
- Bazat pe rețele (bazat pe rețea).
- În sistemul central de plăți, plățile se efectuează prin modificarea bazei de informații (baza de date) de către autoritatea centralizată de reglementare. Prin urmare, plățile pot fi efectuate numai cu autorizare directă în sistemele de plată. Pe "rețea" se pot efectua plăți cu bani electronici folosind carduri de plastic, programe speciale de calculator sau direct prin site-urile sistemelor de plată.
- Într-un sistem de plăți descentralizat, plățile se fac fără participarea unui organism de reglementare centralizat. In consecinta, toate riscurile posibile ale sistemului de plata sunt excluse, mai exact, inoperabilitatea temporara a acestuia, iar pentru efectuarea platilor este suficient sa ai acces la Internet.
Varietatea formelor, comoditatea și costul scăzut al decontărilor cu ajutorul monedei electronice pot fi numite avantaje semnificative, atât pentru organismele de reglementare ale statului, cât și pentru participanții la decontări.
În cele mai multe cazuri, numele „card” în sine este mai ușor de înțeles pentru utilizatori, conform analogiei cu cardurile de plată.
Banii electronici pot fi clasificați ca personalizați, care se mai numesc și non-anonim, și anonimi.
- folosind un sistem anonim, este posibil să se efectueze operațiuni fără a identifica utilizatorul. De exemplu, efectuarea plăților în numerar în cafenele, transportul public, magazine etc. În aceste cazuri, utilizatorul nu este identificat.
- folosind un sistem non-anonim, este necesar să se identifice participanții în sistem. Acest sistem destul de asemănător cu fondurile fără numerar dintr-o bancă. Pe baza extraselor bancare de pe card, este posibil să aflați unde și pentru ce proprietarul contului (titularul) a efectuat plata, precum și folosind jurnalul unui portofel electronic, este posibil să urmăriți toate cheltuielile proprietarului său .
Astăzi, practic, toate tranzacțiile care au loc între entitati legale, efectuate folosind o plată fără numerar; în țările în care este dezvoltată o economie de piață, toate plățile posibile se fac prin transfer bancar, cu excepția achizițiilor minore etc.
Clasificarea banilor electronici în personalizați și anonimi este mai mult de natură juridică decât arată. esenta economica. Absența sau prezența anonimatului este determinată de regulile pe care le definește fiecare sistem de plată. În anumite țări, trebuie spus că există o serie de astfel de plăți anonime, care au restricții semnificative în ceea ce privește valoarea maximă a unui transfer de bani unic și un portofel electronic anonim. Clasificarea monedei electronice poate fi văzută în Figura 1.1.
Un număr foarte mare de sisteme oferă utilizatorului funcționalitate completă, fără a fi anonime. Cu toate acestea, sistemele care au functie de anonimat pot fi transferate in clasa 2 prin obtinerea atestarii sau inregistrarii.
Figura 1.1 - Clasificarea monedei electronice
Practic, toți banii electronici sunt împărțiți în două grupe, care sunt principalele: bazate pe sisteme informatice, precum și pe bază de carduri bancare. Fiecare grup, la rândul său, este împărțit în sisteme non-anonim și anonim (despre care a fost discutat mai devreme). Dar există o altă clasificare, poate foarte importantă, datorită căreia toți banii electronici sunt împărțiți în non-fiat și fiat. Aceste două grupuri au diferențe semnificative.
Banii fiat electronici trebuie exprimați în moneda țării. Acest tip moneda electronică este o varietate, sau mai bine zis una dintre varietățile existente, bancnote ale sistemului sau sistemelor de plată ale statului de a cărui monedă este legată. Cu toate acestea, statul se obligă să accepte bani fiat și tradițional în mod egal de la toți cetățenii. În consecință, toate tranzacțiile efectuate cu monedă electronică fiat sunt reglementate de legislația și Banca Centrală a acestei țări.
Moneda electronică non-fiat sunt unități electronice de valoare ale sistemelor de plată care nu sunt supuse unei anumite stări. În consecință, statul nu reglementează toate operațiunile efectuate cu monedă electronică non-fiat, dar acestea se desfășoară după anumite reguli stabilite.
Trebuie remarcat că există și formulări generale, și extrem de, sau mai degrabă tehnice ale monedei electronice, de exemplu, de la specialiștii Fondului Monetar Internațional (FMI): banii electronici sunt orice mijloc de plată - un dispozitiv sau sistem care va permite plățile să fie efectuate prin transferul datelor stocate electromagnetic.
Dar aceste formulări nu ar trebui să formeze baza pentru identificarea însăși naturii monedei electronice.
Deci, întrebarea, care este dacă banii electronici sunt un mesaj informațional obișnuit, cerință electronică la depozit sau în numerar, deschis.
Pentru a răspunde la această întrebare este necesară o identificare exactă a naturii emisive a monedei electronice.
De asemenea, putem observa legătura dintre moneda electronică și sistemul de plată electronică (EPS), care este inseparabilă. De fapt, EPS este un ansamblu de mijloace tehnologice, organizatorice și juridice care asigură relații între persoane juridice și fizice (subiecți) cu privire la un obiect (bun economic) prin intermediul monedei electronice în cadrul acestui EPS.
Cu alte cuvinte, relațiile care se realizează cu ajutorul banilor electronici sunt EPS. Acest lucru este logic din moment ce fara EPS, banii electronici nu exista. Ele sunt veriga principală a EPS.
Apariția în sine, precum și răspândirea masivă a internetului, au jucat foarte mult rol important pentru a consolida poziţia decontărilor reciproce electronice. Antreprenoriatul modern a dobândit o gamă largă de activități în economia virtuală: organizațiile și companiile folosesc în mod activ rețeaua mondială pentru a efectua tranzacții de decontare.
Astăzi, sistemul bancar global efectuează toate tipurile de plăți electronic, folosind rețea de calculatoareîntre bănci. Avantajele pe care le au banii electronici au fost deja apreciate de consumatorul mediu. Cu ajutorul creșterii capacităților tehnice, precum și a informatizării pe scară largă, procesele de interacțiune simplificată au devenit mai accesibile unui număr tot mai mare de oameni.
Perspectivele ulterioare în dezvoltarea monedei electronice sunt foarte extinse, cu toate acestea, ele implică rezolvarea unor probleme controversate în cel mai optim mod. Unele dintre ele sunt prezentate.
