Justificarea achiziției până la 100 mii. Realizarea „Sute de Mii” prin proiecte-pilot regionale de magazine electronice

Procedura de aplicare a regimului de impozitare simplificat este reglementată de capitole. 26.2 din Codul fiscal al Federației Ruse. Contribuabilii care aleg impozitarea simplificată au o oportunitate legitimă de a reduce povara fiscală asupra întreprinderilor și de a simplifica contabilitatea. Totodată, din 2014, toate persoanele juridice din sistemul fiscal simplificat sunt obligate să țină contabilitatea (Legea nr. 402-FZ din 06.12.11) în conformitate cu reglementările și standardele adoptate. Cum se face contabilitatea fiscală? După ce reglementări ar trebui să se ghideze și ce registre fiscale trebuie completate? Considera nuanțe importante Mai Mult.

datoria de referinta contabilitate fiscalăîntreprinderilor pe sistemul fiscal simplificat este direct consacrat în stat. 346.24 din Codul fiscal, care prevede că contribuabilii trebuie să organizeze evidența tuturor veniturilor, precum și a cheltuielilor, în vederea calculării bazei impozabile și stabilirii cuantumului impozitului de plătit. Indicatorii sunt reflectați în Cartea de Contabilitate a Venitului/Cheltuielilor, a cărei formă este aprobată la nivel federal.

Notă! O astfel de carte ar trebui să fie completată nu numai de organizații-persoane juridice, ci și antreprenori individuali, care, însă, sunt exceptate de la necesitatea ținerii contabilității în conformitate cu art. 6 din Legea nr.402-FZ.

De bază semn distinctiv Contabilitatea fiscală pe sistemul fiscal simplificat în comparație cu contabilitatea este principiul reflectării tranzacțiilor comerciale. Totodată, există o relație cu calculele bazei impozabile din punct de vedere al profitului pe bază de numerar, iar data recunoașterii venitului simplificatorului este ziua efectivă de creditare/primire a fondurilor către companie. La achitarea obligațiilor cu proprietate sau în orice alt mod - ziua decontărilor efective (clauza 1 a articolului 346.17 din Codul fiscal).

De asemenea, simplificatorului i se permite să accepte cheltuieli după plata efectivă. Acele obligații se consideră a fi plătite, datoriile la care sunt închise. O procedură specială de recunoaștere a diferitelor costuri este reglementată de stat. 346,16:

În ceea ce privește costurile materiale - după transferul valorilor în producție.
La costul produselor pentru vânzare ulterioară - în momentul transferului mărfurilor pentru vânzare.

Important! La stabilirea veniturilor unui simplificator trebuie luate în considerare și veniturile neexploatare; la stabilirea cheltuielilor doar costurile din lista închisă conform stat. 346,16.

Astfel, principala diferență dintre contabilitatea fiscală pe sistemul simplificat de impozitare și contabilitate este momentul de timp al înregistrării tranzacției - pe bază de casă în scopuri de contabilitate fiscală, la data efectivă în contabilitate. Legislația Federației Ruse prevede o modalitate mai simplă de păstrare a evidențelor pentru subiecții SE. Dacă o întreprindere este clasificată ca fiind mică conform criteriilor și nu este obligată să efectueze un audit anual, este permisă ținerea contabilității conform regulilor impozitului, adică în numerar. Acest lucru vă permite să reuniți fiscal și contabilitate și să generați rapoarte fără indicatori de decodare și într-un număr minim de forme.

Registre de contabilitate fiscală pe sistemul fiscal simplificat

Calculul bazei impozabile este realizat de persoane simpliste cu ajutorul KUDiR (registru venituri/cheltuieli). Actualul formular și procedura de completare a registrului a fost aprobat de Ministerul Finanțelor prin Ordinul nr. 135n din 22 octombrie 2012. Documentul ar trebui să cuprindă toate tranzacțiile comerciale care afectează calculul impozitului unic și unele care nu (pentru de exemplu, acestea sunt subvenții pentru IMM-uri, costuri de simplificare efectuate pentru verificare finanţare bugetară etc.). Procedura contabilă pentru astfel de tranzacții este consacrată în paragraful 1 al art. 346,17 NK.

Înregistrările sunt păstrate cronologic. Pentru fiecare perioadă fiscală, contabilul deschide un nou KUDiR. Toate datele sunt introduse în ruble întregi, cu subtotaluri (pentru perioadele de raportare) și totale (pentru anul). Întreprinderile cu sucursale/subdiviziuni separate țin un registru comun. Este permis un format de completare electronic sau unul pe hârtie - procedura de compilare este diferită (clauzele 1.4, 1.5 din Procedura conform Legii nr. 135n).

Important! Nu este necesară certificarea KUDiR în IFTS, iar forma de menținere a registrului nu contează. Dar acest lucru nu înseamnă că o persoană simplistă nu poate forma o carte - un astfel de document este obligatoriu și este necesar pentru a confirma corectitudinea calculului bazei impozabile.

Dacă este necesar să se efectueze modificări în registru atunci când sunt descoperite fapte de subevaluare a sumelor impozitului, este necesară fixarea ajustărilor în perioada în care s-au făcut erorile. La supraevaluarea impozitului acumulat este permis să se acționeze la propria discreție - să se corecteze datele pentru perioada în care a fost descoperită sau săvârșită o eroare sau să se lase totul așa cum este. La corectarea informațiilor din KUDiR, este necesară depunerea unei declarații de clarificare.

Responsabilitatea contribuabililor pentru lipsa contabilitatii fiscale

Întrucât registrul de venituri/cheltuieli este utilizat pentru calculele impozitelor, ținerea unui astfel de registru este obligatorie pentru întreprinderi și antreprenori. Responsabilitatea ia naștere în lipsa KUDiR, întocmirea unui document cu erori (articolul 120 din Codul fiscal). Acest articol se aplică nu numai pentru încălcările din domeniul contabilității, ci și în cazul nerespectării procedurii de contabilizare a veniturilor și cheltuielilor contribuabilului - adică pentru lipsa datelor contabile fiscale.

Dimensiunile sancțiunilor:

200 de ruble. - pentru fiecare document lipsă (art. 126 din Codul fiscal).
10000 de ruble. - pentru încălcarea procedurii de contabilizare a veniturilor/cheltuielilor într-o perioadă fiscală (clauza 1, art. 120).
30000 de ruble. - pentru încălcarea procedurii de contabilizare a veniturilor/cheltuielilor în diferite perioade fiscale (clauza 2, art. 120).
20% din valoarea impozitului neplătit, cel puțin 40.000 de ruble. - în caz de subestimare a bazei impozabile (clauza 3 a art. 120).

În plus, sancțiuni administrative pot fi aplicate angajaților responsabili în temeiul stat. 15.11 din Codul contravențiilor administrative - o amendă de 2000-5000 de ruble.

Important! Este necesar să se păstreze KUDiR timp de 4 ani la egalitate cu alte registre fiscale. În cazul încălcării condițiilor de depozitare, penalitățile specificate pot fi aplicate și contribuabilului.

Dacă găsiți o eroare, evidențiați o bucată de text și faceți clic Ctrl+Enter.

Această metodă este potrivită pentru firme mici, a căror activitate este monotonă și sunt puține operațiuni cu mișcarea fondurilor. Utilizează un număr limitat de conturi.

Întreprinderile mici pot ține o carte tabelară a veniturilor și cheltuielilor, dar nu folosesc metoda cu intrare dublă.
Contabilitatea este permisă într-un regim special simplificat pentru plata obligațiilor fiscale în numerar.

instrucțiuni

activitate economică

Cum să faci singur contabilitatea LLC: instrucțiuni pas cu pas 2018

Atenţie

Temeiul pentru aceasta este articolul nr. 346.24 din Codul fiscal Federația Rusă. Folosind serviciile unui contabil legea federală Nr. 129-FZ, contabilitatea atunci când se utilizează un sistem fiscal simplificat pentru SRL-uri este încă de dorit. Dacă șeful întreprinderii nu poate face față singur, există două modalități de ieșire din această situație:

utilizarea serviciilor unei organizații specializate;
angajarea unui contabil.

Este întotdeauna de preferat să ai propriul contabil.

Important

În plus, o întreprindere, din mai multe motive, poate pierde în orice moment dreptul de a utiliza sistemul simplificat de impozitare. Societatea cu răspundere limitată, folosind sistemul simplificat de impozitare, este obligat să raporteze organelor fiscale. În același timp, nu este necesară ținerea evidenței contabile în forma general acceptată.

Procedura de ținere a evidenței contabile în conformitate cu usn (2018)

Info

Situațiile financiare reflectă informații despre situația financiară a SRL, rezultatele activităților economice și fluxurile de numerar. Responsabilitatea organizării contabilității revine directorului companiei, care are dreptul să-și transfere conducerea unei companii speciale sau să angajeze un contabil, precum și să se ocupe de aceasta în mod independent. Dacă sunteți interesat de regulile și modelul de formular P21001, citiți acest material.

Care sunt câteva nume bune pentru companiile LLC? Exemple și sfaturi sunt aici. Diferențele fundamentale ale sistemului de impozitare simplificat Sistemul simplificat presupune că un SRL are în mod necesar o limită a numărului de locuri de muncă (nu mai mult de 100), deoarece impozitarea este simplificată doar pentru întreprinderile mici.

Cum se desfășoară contabilitatea SRL pe noi în 2018

Volumul complet al contabilității este o prioritate pentru organizațiile din sistemul fiscal simplificat care utilizează datele contabile pentru analiză economică procesele de afaceri și obținerea de parametri detaliați.

Este posibil să se efectueze o contabilitate cu drepturi depline în conformitate cu toate regulile, dar cu simplificări minore în raportare. Este permisă desființarea unor PBU-uri, ajustarea anul curent greșeli comise în perioadele anterioare, modificări ale planului de conturi, reducerea registrelor contabile. Această metodă este potrivită pentru întreprinderile mici care desfășoară activități diverse și trebuie să reflecte fiecare nuanță pentru o analiză ulterioară, dar într-o formă simplificată.
Contabilitatea redusă se limitează la completarea datelor cu privire la faptele activităților financiare și economice ale companiei într-o carte specială.
Conține un tabel cu intrare dublă.

Bookkeeping LLC pe usn: comandă și raportare

O persoană juridică din STS plătește doar unul dintre cele două impozite, și anume impozitul pe venit „STS-6% Venituri” sau venitul redus cu suma cheltuielilor: „STS-15% Venituri minus Cheltuieli”. În consecință, este necesar să se plătească un singur impozit în raportul selectat de 6% sau 15% și impozit pe venitul personal pe dividende și salariile angajaților. Se plătește și o primă de asigurare salariile muncitorii.

Adică, pe lângă impozitul pe venit, doar contribuții la Fond de pensieși Fondul de asigurări sociale. Să mai vorbim puțin despre diferența dintre USN-6% și 15%. Primul tip este ideal pentru firmele a căror activitate principală este lucrări de reparații, inchiriere, prestare legala sau servicii de contabilitate, adică servicii care nu necesită investiții sau costuri.

Al doilea tip este folosit de companiile care sunt angajate în construcții, comerț, magazine online.

Usn: contabilitate

Menținerea situațiilor financiare este o sarcină foarte dificilă și dificilă. Desigur, sistemul de impozitare simplificat face sarcina foarte ușoară, dar totuși trebuie să cunoașteți câteva subtilități și detalii pentru a compune corect totul. Documente necesareși trimiteți-le la timp. Să ne uităm la principalele aspecte ale contabilității unui SRL, care se află pe un sistem de impozitare simplificat (în continuare - USN).

Este demn de remarcat faptul că cel mai simplu mod este să păstrați toate raportările unui SRL „prin simplificare” folosind servicii on-line. Vă recomandăm un serviciu de calcul al impozitelor și contribuțiilor în cadrul sistemului de impozitare simplificat, precum și un serviciu de întocmire și depunere a rapoartelor online. Totul se întâmplă în câteva clicuri, fără cozi și stres.

Dragi cititori! Articolul vorbește despre modalități tipice de a rezolva problemele juridice, dar fiecare caz este individual.

Mentinerea evidenta contabila

Calcularea impozitelor și contribuțiilor în două moduri ale sistemului fiscal simplificat Să luăm în considerare un exemplu de calculare a taxelor fiscale pentru două moduri ale sistemului fiscal simplificat. Deci, pentru primul trimestru, ca urmare a activităților întreprinderii, veniturile au fost de 300 de mii de ruble, în timp ce cheltuielile au fost de 100 de mii de ruble. Plăți către diferite fonduri 50 mii de ruble. Plata pentru concediu medical și alte plăți 10 mii de ruble.

Calculele pentru cele două tipuri de impozit unic sunt următoarele:

Pentru 6%: NB = 300 - 50 - 10 = 240 mii de ruble. RO \u003d 240 * 6 / 100 \u003d 4 mii de ruble.
Pentru 15%: NB = 300 - 100 - 50 = 150 de mii de ruble. EN \u003d 150 * 15/100 \u003d 22,5 mii de ruble.

Trecerea la impozitarea simplificată se realizează prin depunerea unei cereri la organul fiscal, care se completează pe un formular special.

Având în vedere faptul că forma acestuia din urmă se modifică periodic, pentru a evita erorile, este mai bine să-l descărcați de pe site-urile oficiale.

Contabilitate

În acest articol, vom analiza modul în care se desfășoară contabilitatea SRL pe sistemul fiscal simplificat, vom analiza ce impozite înlocuiește acest regim special, ce penalități și ce include raportarea. Diferențele sistemului de impozitare simplificat față de alte regimuri de impozitare Atunci când alegeți un sistem simplificat, este important să înțelegeți diferențele fundamentale dintre acest sistem de impozitare și altele:

Este oferit doar pentru întreprinderile mici cu un număr limitat de angajați (nu mai mult de 100).
Reducerea sumei impozitelor de plătit. Există două tipuri de impozit unic pe venit de 6% și 15% din care să alegeți.
În primul caz, plătiți impozit pe încasări, în al doilea - pe profit. În plus, trebuie să plătiți și impozitul pe venitul personal pe salariile și dividendele angajaților, precum și contribuțiile la fondurile de pensii și asigurări, precum și la fondul de asigurări sociale.

Cum să faci contabilitate LLC în somn?

Cu toate acestea, unele dintre elementele sale trebuie să fie prezente în raportarea în fara esec. Este posibilă împărțirea tuturor SRL-urilor care mențin rapoarte de acest tip în două categorii principale:

cu angajații;
fără muncitori.

Cu angajați Dacă există angajați în SRL pe sistemul fiscal simplificat, atunci trebuie să fie prezentă raportarea trimestrială: În Fondul de pensii al Federației Ruse Plătite și, de asemenea, ulterior, contribuțiile acumulate (depuse înainte de 15 mai, 15 august, 15 noiembrie) ) În FSS Formularul 4-FSS este necesar (depus înainte de 15 mai, 15 august, 15 noiembrie) De asemenea, este necesar să se depună la IFTS: situațiile financiare nu este necesar.
Contabilitatea în companie ar trebui organizată astfel încât, la trecerea la sistemul de impozitare simplificat 15% sau OSNO, să fie posibilă restabilirea acreditărilor într-un timp minim. Mentinerea documentatiei contabile pentru societatile care opereaza pe sistemul simplificat de impozitare pentru obiectul „venit” este obligatorie. Nu contează că, pentru a calcula plata impozitului, compania trebuie să ia în considerare doar veniturile și sumele care reduc valoarea plății către Serviciul Fiscal Federal.

Principala diferență dintre politica contabilă a companiilor privind sistemul simplificat de impozitare „venituri minus cheltuieli” și „venituri” este că acestea din urmă nu trebuie să includă în politica contabilă date privind algoritmul de reducere a bazei de impozitare. Contabilitatea în TSN (HOA) pe TSN „simplificat” (HOA) nu este necesară pentru a menține contabilitatea în vigoare.
Dacă doriți să știți cum să vă rezolvați problema particulară, vă rugăm să contactați un consultant: (Moscova) (Sankt Petersburg) (Regiuni) Este rapid și gratuit! Ce este contabilitatea? Din 2013, contabilitatea și raportarea sunt obligatorii pentru toate companiile care se află în sistemul simplificat de impozitare. Înainte de începerea contabilității, trebuie elaborată și aprobată o politică contabilă, în care este necesar să se indice metodele și metodele de contabilitate, modul de ținere a evidenței mijloacelor fixe și ce forme de documentație primară trebuie utilizate. Doar după aprobarea politicii contabile care reflectă contabilitatea activitate economică timp de un an, puteți trece la etapele următoare ale activității SRL.
Contabilitatea include un bilanț și un cont de profit și pierdere. Calculul cursurilor de schimb nu trebuie făcut, orice tranzacție este evaluată la cursul Băncii Centrale din ziua finalizării acesteia.

Cum să faci contabilitatea ooo cu venitul SUA 6

Declarații contabile pentru SRL privind sistemul fiscal simplificat 6% Raport privind „6% simplificat” în oficiu fiscal mult mai usor decat cu TVA de 18%, ba chiar si cu „simplificarea de 15%”. Perspectiva de a economisi bani la un contabil este tentantă. Dar raportarea cu privire la sistemul fiscal simplificat nu este atât de ușoară pe cât ar părea la prima vedere. Întreprinderile mici (LLC privind sistemul fiscal simplificat, dacă veniturile pentru anul precedent nu depășesc 800 de milioane de ruble) țin contabilitatea într-o formă simplificată. Dar aceasta este o chestiune voluntară - puteți ține evidența într-o manieră generală, dacă este mai convenabil pentru contabilul companiei. Lista documentelor de raportare simplificată a SRL cu privire la sistemul de impozitare simplificat la sfârșitul anului Formular document Data scadență Unde se depun Registrul de cheltuieli și venituri (KUDiR) aprobat. Prin ordinul Ministerului Finanțelor N 135n din 31 martie, Formularul 1 al Bilanțului Inspectoratului Serviciului Fiscal Federal (aprobat.
Ordinul Ministerului Finanțelor N 66n) 31 martie, IFTS Informații privind profit și pierdere - raport privind rezultate financiare Formularul 2 (aprobat

Legea nr.402-FZ din 06.12.2011 a făcut contabilitatea obligatorie pentru toate organizațiile, indiferent de sistemul fiscal aplicat. Organizațiile – „simplificate” nu au devenit o excepție, dar antreprenorii individuali din sistemul de impozitare simplificat au dreptul să se descurce fără contabilitate dacă țin evidența fiscală a veniturilor, cheltuielilor și indicatorilor fizici pe tip de activitate.

Care sunt caracteristicile contabilității pentru organizațiile care utilizează sistemul fiscal simplificat, vom lua în considerare în acest articol.

Contabilitatea în regimul fiscal simplificat

Obligația de a efectua contabilitate a apărut pentru organizațiile pe sistemul fiscal simplificat odată cu intrarea în vigoare a noii legi a contabilității nr. 402-FZ. Totodată, a apărut și obligația de a depune situații financiare către organele fiscale. Pentru întreprinderile mici, legea permite utilizarea metodelor de contabilitate simplificate, precum și depunerea de rapoarte - conform formularelor simplificate. Aceste întreprinderi sunt multe organizații care lucrează la „simplificat”. „Simplerii” care nu se încadrează în această categorie trebuie să țină contabilitatea în întregime, în conformitate cu legea contabilității.

Institutul profesioniștilor contabili al Federației Ruse a elaborat recomandări privind situațiile contabile și financiare pentru întreprinderile mici, conform cărora contabilitatea simplificată se propune să fie efectuată într-unul din trei moduri:

în formă completă - se folosesc registrele de dublă înregistrare și contabilitate ale activelor întreprinderii (state pentru operațiuni contabile în conturi, bilanţuri etc.); in acelasi timp, registrele sunt mai simple decat in contabilitatea conventionala, unele PBU-uri pot fi omise;
în formă prescurtată - se folosește o înregistrare dublă la înregistrarea tranzacțiilor în Jurnalul de contabilitate pentru faptele activității economice, iar registrele contabile nu sunt utilizate;
într-o formă simplă (doar pentru microîntreprinderi) - contabilitatea se ține în Jurnalul de Conturi fără utilizarea înregistrării duble. Tranzacțiile comerciale sunt înregistrate în ordine cronologică și sunt imediat grupate pe bilanț și contul de profit și pierdere.

Politica contabila pentru contabilitate „simplificata” in SRL privind sistemul fiscal simplificat

Pentru a crea un sistem de contabilitate unificat, o întreprindere are nevoie de o politică contabilă și fiscală. Acesta este un document în care se fixează metoda aleasă de activități contabile și fiscale. Societatea elaborează independent o politică contabilă în baza prevederilor legislației în vigoare (PBU 1/2008, Legea nr. 402-FZ).

Cu o contabilitate simplificată, politicile contabile pot fi, de asemenea, simplificate, adică cu un flux de lucru mai mic. Trebuie să indice metoda aleasă de contabilitate pe „simplificat”, un plan de conturi de lucru, forme de registre contabile și conturi primare, procedura de contabilizare a veniturilor și cheltuielilor, mijloacelor fixe, materialelor, procedura de constituire a rezervelor, dacă este cazul. , etc.

Planul de conturi poate fi redus prin combinarea unor conturi, de exemplu, la contul 20, luați în considerare toate costurile atribuibile conturilor 20, 23, 25, 26, la contul 76, combinați toate conturile de decontări cu contrapărți - 60, 62, 73, 76 etc. (Informația Ministerului Finanțelor din 01.11.2012 Nr. ПЗ-3/2012). Toate aceste caracteristici ale contabilității sunt fixate în politica contabilă a „simplificatului”.

Menținerea contabilității analitice cu un plan de conturi redus ar trebui organizată în așa fel încât la trecerea de la un sistem „simplificat” la un OSNO sau alt regim fiscal, să fie posibilă trecerea la acesta fără pierderi de date pe toate conturile contabile.

În politica contabilă fiscală, „simplificarea” ar trebui să stabilească principalele puncte ale contabilității pentru a determina baza de impozitare. Spre deosebire de contabilitate, contabilitatea fiscală în cadrul sistemului fiscal simplificat este ținută într-un singur registru - KUDiR. Este necesar să se indice obiectul impozitării: „venit” sau „venit minus cheltuieli”, precum și să se prescrie componența veniturilor și cheltuielilor impozabile și procedura de recunoaștere a acestora. Vă rugăm să rețineți că antreprenorii individuali de pe „simplificat” pot să nu aibă o politică contabilă, dar trebuie să aibă o politică fiscală.

Cum se ține contabilitatea în cadrul sistemului fiscal simplificat

Nu confundați fiscalitatea și contabilitatea - principala lor diferență pentru „simplificat” constă în metoda de contabilitate. Contabilitatea fiscală în cadrul sistemului fiscal simplificat se efectuează pe bază de numerar, adică veniturile sunt recunoscute în ziua în care banii sunt primiți la casierie sau într-un cont bancar, iar cheltuielile - după ce sunt efectiv plătite (paragrafele 1 și 2 al articolului 346.17 din Codul fiscal al Federației Ruse). Contabilitatea în regimul fiscal simplificat se efectuează pe bază de angajamente, atunci când reflectarea faptelor activității economice nu depinde de primirea efectivă a banilor sau de plata către contrapărți. Metoda de angajamente este considerată cea mai precisă modalitate de a reflecta starea financiara organizațiile, toate întreprinderile care nu sunt mici cu venituri de cel mult 1 milion de ruble trebuie să-l folosească. pe sfert. Iar pentru întreprinderile mici, aici se face o excepție: dacă doresc, pot folosi metoda de casă pentru contabilitate (clauza 12 PBU 9/99; clauza 18 PBU 10/99).

În ceea ce privește contabilitatea în sistemul simplificat de impozitare „venituri minus cheltuieli”, anul 2016 nu a adus inovații, aici, ca și până acum, trebuie acordată o atenție deosebită contabilizării cheltuielilor. Aceasta contabilizează anularea costului mijloacelor fixe, imobilizărilor necorporale, materialelor, TVA, precum și costurile de vânzare, cheltuielile amânate. De asemenea, este important să se determine procedura de anulare a pierderilor din anii precedenți - cu „simplificarea veniturilor-cheltuieli”, Codul Fiscal permite reportarea și anularea pierderii, precum și impozitul minim plătit în perioada pierderilor. , în termen de 10 ani (clauza 7 din articolul 348.18 din Codul fiscal al Federației Ruse ).

Contabilitatea în cadrul sistemului fiscal simplificat „venitul” ar trebui să fie păstrată nu numai în ceea ce privește veniturile, ci și cheltuielile, în ciuda faptului că cheltuielile organizației nu sunt incluse în calculul impozitului. În politica contabilă, trebuie să se precizeze suplimentar pe cheltuiala căror plăți și în ce ordine se va reduce impozitul acumulat ( prime de asigurare, concediu medical, plăți în baza contractelor de asigurare personală, impozit pe vânzări). Trebuie amintit că în cazul unei tranziții de la sistemul simplificat de impozitare „venituri” la un alt regim fiscal, partea de cheltuieli a contabilității nu trebuie pierdută.

Raportarea contabilă privind sistemul simplificat de impozitare

Organizațiile simplificate trebuie să depună o dată pe an situații financiare la IFTS și la departamentul teritorial de statistică. Raportarea include bilanțul în formularul 1 și raportul privind rezultatele financiare în formularul 2. Trebuie să raportați pentru 2016 la timp

Definiția 1

Sistemul de impozitare simplificat sau, pe scurt, sistemul de impozitare simplificat este un sistem de impozitare caracterizat de o povară fiscală mică și de simplitatea procesului de contabilitate și raportare.

Opțiuni fiscale

Sistemul simplificat permite două opțiuni de impozitare, care diferă în baza de impozitare, cotă impozit si procedura de calcul a impozitelor:

USN - „venit”,
USN - „venituri minus cheltuieli”.

Este imposibil să spunem fără echivoc că USN este cel mai profitabil sistem de impozitare. Dar, în același timp, sistemul simplificat de impozitare este un instrument destul de flexibil și convenabil care vă permite să reglați povara fiscală.

Caracteristicile contabilității fiscale în cadrul sistemului de impozitare simplificat

Cotele de impozitare în cadrul sistemului de impozitare simplificat sunt mult mai mici decât cele de la sistem comun impozitare. Pentru sistemul simplificat de impozitare cu obiect de impozitare „Venit”, cota de impozitare este de 6%. Începând din 2016, autoritățile regionale au posibilitatea de a reduce cota de impozitare pe „Venitul” USN cu până la 1%. Pentru sistemul de impozitare simplificat cu obiect de impozitare „Venituri minus cheltuieli”, cota de impozitare este de 15%, dar poate fi redusă prin legile regionale la 5%.

Contribuabilii care aplică sistemul simplificat de impozitare „Venituri” au posibilitatea de a reduce plățile anticipate de impozit pe cheltuiala primelor de asigurare virate în trimestrul curent. Impozitul unic poate fi astfel redus la 50%. Antreprenorii din sistem simplificat fără angajați au dreptul să ia în considerare întreaga sumă a contribuțiilor și să reducă impozitul unic la zero.

La aplicarea sistemului de impozitare simplificat „Venituri minus cheltuieli”, este permisă luarea în considerare a primelor de asigurare enumerate ca cheltuieli la calcularea bazei de impozitare.

mai putin profitabil, anumite cazuri, sistemul simplificat poate fi comparat cu sistemul UTII și relativ la costul unui brevet pentru antreprenori.

Societățile cu răspundere limitată din sistemul fiscal simplificat pot plăti impozitul doar prin transfer bancar. Obligația de plată a impozitului a companiei este îndeplinită doar atunci când un ordin de plată este depus la bancă. Ministerul Finanțelor interzice plata impozitelor către organizații în numerar.

Contabilitatea fiscală atunci când se utilizează sistemul simplificat este menținută în „Cartea veniturilor și cheltuielilor” (KUDiR) pentru USN. Începând cu anul 2013, toate persoanele juridice din sistemul simplificat sunt obligate să țină evidența contabilă; antreprenorii nu au o astfel de obligație.

Raportarea în regim simplificat de impozitare se prezintă doar printr-o declarație depusă la sfârșitul anului trecut până la 31 martie pt. entitati legale iar până pe 30 aprilie pentru antreprenori.

Cu un sistem de impozitare simplificat, pe lângă perioada fiscală ( an calendaristic), există și perioade de raportare - un sfert. Conform rezultatelor sale, este obligat să calculeze, apoi să plătească plăți în avans conform datelor prezentate în KUDiR, care sunt luate în considerare în continuare la calcularea impozitului la sfârșitul anului.

Pozitiv cu sistemul fiscal simplificat „Venituri” este că contribuabilul nu trebuie să dovedească valabilitatea și documentarea cheltuieli. Este suficient să reflectați veniturile primite în KUDiR și să depuneți o declarație bazată pe rezultatele anului trecut. La calcularea bazei de impozitare în modul specificat, cheltuielile nu sunt luate în considerare deloc.

Contribuabilii din sistemul simplificat de impozitare „Venituri minus cheltuieli” trebuie să își confirme cheltuielile cu documente corect executate. Cheltuielile sunt aprobate legal și prezentate într-o listă închisă la articolul 346.16 din NKRF.

Simplificatorii nu sunt plătitori TVA, fără TVA la importul de bunuri în Federația Rusă. Un minus semnificativ al USN este limitarea cercului de parteneri. Contrapartidele care lucrează cu TVA nu vor lucra cu un simplificator, cu excepția cazurilor în care costurile cu TVA sunt compensate de un preț mai mic pentru bunuri și servicii.

Contribuabilul din sistemul de impozitare simplificat poate alege în mod voluntar obiectul de impozitare între „Venituri” sau „Venituri reduse cu valoarea cheltuielilor”. Contribuabilul are dreptul de a face o astfel de alegere anual, având în prealabil informat IFTS înainte de 31 decembrie despre intenția de a schimba obiectul din noul an.

Baza de impozitare pentru obiectul de impozitare „Venituri” este expresia venitului în bani, iar pentru obiectul „Venituri minus cheltuieli” baza de impozitare este venitul în termeni bănești, diminuat cu suma cheltuielilor.

Procedura de determinare, recunoaștere a veniturilor și cheltuielilor în acest mod este prezentată în articolele 346.15 - 346.17 din CNRF. Următoarele sunt recunoscute ca venituri în sistemul fiscal simplificat:

veniturile din vânzare, inclusiv drepturile de proprietate;
venituri neexploatare în conformitate cu articolul 250 din NCRF.

Cota de impozitare pentru „Venitul” USN este de 6% în cazul general. De exemplu, cu un venit de 100.000 de ruble, valoarea impozitului va fi de 6.000 de ruble. Cota obișnuită pentru sistemul de impozitare simplificat „Venituri minus cheltuieli” este de 15%. Legile regionale subiecții Federației Ruse Este posibilă reducerea cotei de impozitare la 5%. Puteți afla tariful într-o anumită regiune la IFTS de la locul de înregistrare.

Antreprenorii nou înregistrați în sistemul fiscal simplificat pot avea dreptul de a lucra și de a aplica o cotă de impozitare zero dacă o astfel de lege este adoptată în regiune.

Adesea apare întrebarea: ce obiect să alegeți - sistemul de impozitare simplificat „Venituri” sau sistemul de impozitare simplificat „Venituri minus cheltuieli”. Există o formulă care arată la ce nivel de cheltuieli valoarea impozitului pe sistemul fiscal simplificat „Venitul” este egală cu valoarea impozitului pe sistemul fiscal simplificat „Venituri minus cheltuieli”:

$Venituri \cdot 6\% = (Venituri - Cheltuieli) \cdot 15\%$

Pe baza acesteia, sumele impozitului STS sunt egale atunci când cheltuielile reprezintă 60% din venit. În consecință, decât mai multe cheltuieli cu atât impozitul datorat este mai mic. De menționat că această formulă nu ține cont de criterii care pot afecta semnificativ cuantumul impozitului.

În primul rând, acesta este un algoritm de recunoaștere și contabilizare a cheltuielilor pentru calcularea bazei de impozitare în cadrul STS „Venituri minus cheltuieli”:

cheltuielile trebuie documentate corespunzător, iar cheltuielile nesuportate nu sunt luate în considerare la calcularea bazei de impozitare;
lista închisă de cheltuieli nu permite luarea în considerare a tuturor cheltuielilor;
o procedură specială de recunoaştere a anumitor cheltuieli.

Totodată, vânzarea este înțeleasă nu ca plată a mărfurilor de către cumpărător, ci ca transfer de proprietate asupra bunurilor. Astfel, pentru a compensa costurile de achiziție a bunurilor pentru vânzare, este necesar să se plătească, să se valorifice și să se vândă aceste bunuri.

În al doilea rând, există posibilitatea de a reduce impozitul în cadrul sistemului fiscal simplificat „Venituri” în detrimentul primelor de asigurare plătite. În acest mod, puteți reduce impozitul în sine, iar în sistemul de impozitare simplificat „Venituri minus cheltuieli”, primele de asigurare sunt luate în considerare la calcularea bazei de impozitare.

Observație 1

Astfel, formula nu va funcționa întotdeauna la alegerea unui obiect de impozitare. Contabilitatea primelor de asigurare în calculul impozitelor va avea un impact semnificativ doar asupra veniturilor mici.

În al treilea rând, formula nu ține cont de posibilitatea reducerii cotei de impozitare regională pentru USN „Venituri minus cheltuieli” la 5%. Astfel, atunci când se alege un obiect de impozitare pe sistemul fiscal simplificat, trebuie să se țină cont de o serie de factori, fiecare dintre acestea putând deveni cheie.

Impozitul pe care îl plătesc întreprinderile pe sistemul fiscal simplificat se numește impozit unic. Acest impozit înlocuiește impozitul pe venit, impozitul pe proprietate, TVA. Există excepții de la această regulă:

TVA-ul trebuie plătit la importul de bunuri în Federația Rusă;
impozitul pe proprietate trebuie plătit dacă proprietatea este evaluată la valoarea cadastrală.

Pentru antreprenori, impozitul unic anulează plata impozitului pe venitul persoanelor fizice din activitate antreprenorială, TVA și impozit pe proprietate. Antreprenorii au dreptul de a primi scutire de la plata impozitului pe proprietatea utilizată în activități antreprenoriale dacă se aplică la IFTS.

Termenele limită de plată a plăților în avans pentru un singur impozit:

conform rezultatelor trimestrului I până pe 25 aprilie;
la sfârșitul celor șase luni până la 25 iulie;
în urma rezultatelor de nouă luni până la 25 octombrie.

Taxa se calculeaza la sfarsitul anului, tinand cont de avansurile efectuate. Termenul limită de plată a impozitului în cadrul sistemului fiscal simplificat:

până la 31 martie de către persoane juridice;
până pe 30 aprilie pentru antreprenori.

Încălcarea condițiilor de plată a plăților în avans va conduce la acumularea de penalități pentru fiecare zi de întârziere în cuantum de 1/300 din rata de refinanțare CBRF. Pentru neplata impozitului la sfarsitul anului se va aplica o amenda de 20% din valoarea impozitului neachitat.